CONTROL INTERNO

Aspectos Normativos de la Estructura

del Sistema de Control Interno para las

Empresas del Estado

Ley N° 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional deControl y de la Contraloría General de la República

Ley Nº 28716 – Ley de Control Interno de lasEntidades del Estado.

Resolución de Contraloría Nº 320-2006-CG. Normasde Control Interno

RCG-Nª 004-2017-CG Guía para la Implementacióny Fortalecimiento del Sistema de Control Interno delas Entidades del Estado.

Control Interno -Marco Integrado COSO (Comité dePatrocinadores y Organizadores de la ComisiónTreadway -1992)

Ley Marco de Modernización de la Gestión del Estado - Ley Nº 27658

Enero - 2002

Establecer los principios y la base legal parainiciar el proceso de modernización de la gestióndel Estado, en todas sus instituciones einstancias.

Obtener mayores niveles de eficiencia del aparatoestatal, de tal manera que se logre una mejoratención a la ciudadanía, priorizando yoptimizando el uso de los recursos públicos.

El proceso de modernización de la gestión delEstado, se sustenta en otros aspectos en lainstitucionalización de la evaluación de la gestiónpor resultados, a través del uso de modernosrecursos tecnológicos, la planificación estratégicay concertada.

Ley Orgánica del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría General de la República - Ley Nº 27785

Julio - 2002

Ley

Propender al apropiado, oportuno y efectivoejercicio del control gubernamental, paraprevenir y verificar, mediante la aplicación deprincipios, sistemas y procedimientos técnicos,la correcta, eficiente y transparente utilizacióny gestión de los recursos del Estado, con lafinalidad de contribuir y orientar elmejoramiento de sus actividades y servicios enbeneficio de la Nación.

Establecer el Sistema Nacional de Control,conformado por la Contraloría General,Unidades Orgánicas de Control de las diversasentidades del Estado. Las sociedades deauditoría externa

Ley de Control Interno de las Entidades del Estado Ley Nº 28716Marzo - 2006

Ley Establecer normas para regular la elaboración,

aprobación, implantación, funcionamiento,perfeccionamiento y evaluación del control interno enlas entidades del Estado, con el propósito de cautelar yfortalecer los sistemas administrativos y operativos conacciones y actividades de control previo, simultaneo yposterior, que permitan el logro de los objetivosinstitucionales.

El Sistema de control interno, tiene como componentes: Ambiente de control Evaluación de riesgos Actividades de control gerencial Actividades de prevención y monitoreo Sistemas de información y comunicación Seguimiento de resultados Compromisos de mejoramiento

Resolución de Contraloría General – Nº 320-2006-CG – NCI0ctubre - 2006

Resolución En referencia a la Ley Nº 28716, los titulares de las

entidades están obligados a emitir las normasespecificas aplicables a su entidad, de acuerdo asu naturaleza, estructura y funciones, las quedeben ser concordantes con la normativa técnicade control que dicte la Contraloría General de laRepublica.

Se establecen las Normas de Control Interno quehan sido elaboradas en armonía con losconceptos y enfoques modernos esbozados porlas organizaciones mundiales especializadas en lamateria. Su estructura se basa en loscomponentes de control reconocidosinternacionalmente.

Se estableció que para fines de una adecuadaformalización e implementación de laEstructura de Control Interno en todas lasentidades del Estado, se concibe que esta seorganice bajos los componentes de COSO.

Supervisión

Un

ida

dA

Uni

da

dB

Ac

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ad

1A

ctiv

ida

d2

Información y Comunicación

Actividades de Control Gerencial

Evaluación de Riesgos

Ambiente de Control

COSO I: Control Interno -Marco Conceptual Integrado

COSO- CONTROL INTERNO MARCO INTEGRADO

Coso: Corresponde a las siglas en inglés del comitéde Organizadores y Patrocinadores de la ComisiónTreadway, organismos que en conjunto emitieron elinforme con recomendaciones referentes al controlinterno que lleva su nombre.

Origen: Estados Unidos, 1985, se forma unacomisión patrocinada diversas instituciones, con elobjetivo de identificar las causas de la presentaciónde información financiera en forma fraudulenta ofalsificada y emitir un informe al respecto.

En 1987 emite el informe que contenía una serie derecomendaciones en relación al control interno decualquier empresa u organización.

La comisión Treadway, debatió durante más decinco años y finalmente en 1992, se emite el informeCOSO, el cual tuvo gran aceptación y difusión engran parte debido a la diversidad y autoridad queposee el grupo que se hizo cargo de la elaboraciónde éste.

Supervisión

Un

ida

dA

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ad

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d2

Información y Comunicación

Actividades de Control

Gerencial

Evaluación de Riesgos

Ambiente de Control

COSO : Control Interno -Marco Conceptual Integrado

Operaciones: relacionadascon el uso efectivo, ético y eficientede los recursos de la entidad

Información Financiera:

Relacionadacon la preparaciónde EEFF públicos confiables

Cumplimiento;

relacionadocon el cumplimientode la entidad con las

leyes y regulaciones aplicable

1. Promover y optimizar la eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las operaciones de la entidad, así como la calidad de los servicios públicos que presta.

2. Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales, así como en general, contra Todo hecho irregular o situación perjudicial quepudiera afectarlos.

3. Fomentar e impulsar la práctica de valores institucionales

4. Garantizar la confiabilidad y oportunidad de lainformación.

5. Promover el cumplimiento de los funcionarios o servidorespúblicos de rendir cuenta por los fondos y bienes públicos a su cargo y/o por una misión u objetivo encargado y aceptado.

6. Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones

OBJETIVOS COSO OBJETIVOS LEY 28716

ESTRUCTURA DEL CONTROL INTERNO

Se precisa que la estructura de control interno es el conjunto delos planes, métodos, procedimientos y otras medidas, incluyendo laactitud de la Dirección, que posee una institución para ofrecer unagarantía razonable de que se cumplen los siguientes objetivos:

Promover las operaciones metódicas, económicas eficientes y eficacesasí como los productos y servicios con calidad de acuerdo con la misiónde la institución.

Preservar los recursos frente a cualquier perdida por despilfarro, abuso,mala gestión, error y fraude.

Respetar las leyes, reglamentaciones y directivas de la dirección y

Elaborar y mantener datos financieros y de gestión fiables presentadoscorrecta y oportunamente en los informes.

Resolución de Contraloría Nº 458-2008 Esta norma establece:

Las diversas actividades que se deben de seguir para la implementación del SCI

Etapas Actividades

PLANIFICACION

Compromiso de la Alta Dirección Acta de compromiso

Constitución del Comité

Diagnostico

Programa de trabajo

Recopilación de información

Análisis de la información

Análisis normativo

Identificación de debilidades y fortalezas

Informe de Diagnostico

Plan de Trabajo Descripción de actividades

Desarrollo del Plan de Trabajo

EJECUCION

Implementación a Nivel de Entidad

Implementación a nivel de procesos

EVALUACION DEL PROCESO DE IMPLEMENTACION

Plazo para implementar el SCI

Plazo establecido: inicio 01/01/2016

Directiva N° 013-2016-CG/GPROD, establece un plazomáximo de 30 meses para la implementación delSistema de Control Interno a partir del día siguiente dela publicación la Directiva 14 de mayo 2016.

02 meses para las acciones preliminares, 07 mesesidentificación de brechas y oportunidades de mejora,02 meses elaboración del plan de trabajo para cierre debrechas, 16 meses cierre de brechas y 03 meses reportede evaluación y mejora continua. Total 30 meses

Se establece los plazos máximos en los que cada entidad debe implementar su SCI, en función al nivel de gobierno, fase y etapa de implementación, en cumplimiento a lo señalado en la Quincuagésima Tercera Disposición Complementaria Final de la Ley N°30372.

Control

Interno

Gubernamental

ENFOQUE MODERNO DE CONTROL INTERNO

INTRODUCCIÓN

“CONFIAR ES BUENO, PERO

CONTROLAR ES MEJOR”

“TODOS QUIEREN PARTICIPAR DE LA TORTA”

INTRODUCCIÓN

La no aplicación del Control Internotrae consigo desorden administrativo,y por consiguiente origina malosmanejos de los recursos públicos.

CAUSAS Ausencia de Manuales de Organizaciones y Funciones. La no aplicación de sanciones correspondientes en su

oportunidad. Excesiva influencia política y partidaria en las decisiones

gerenciales. Ausencia de capacitación al personal y a los funcionarios. Existencia de una cultura de corrupción. Irregularidad en el desplazamiento de personal. Irregularidad en la contratación o nombramiento de personal. Irregularidad en la contratación o adquisición de bienes o

servicios. Deficiencias en las medidas de control. Falta de transparencia o deficiencia en el acceso a la

información.

Definición y Objetivos del Control Interno

Proceso integral efectuado por el Titular, Funcionariosy servidores de una entidad para dar seguridadrazonable a fin de alcanzar los objetivos gerenciales.

Promover la eficacia, eficiencia y Economía.Cuidar los recursos y bienes del estado.Cumplir la normatividad aplicable a la entidad.Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la

información.Promover la rendición de cuentas.

ECONOMÍA = Cantidad requerida

(Recursos) +

Nivel razonable de calidad

+

Oportunidad y lugar apropiado

+

Menor costo posible

EFICACIA = Cumplimiento de Metas y Objetivos.

EFICIENCIA = Cumplimiento de Metas y Objetivos

+

Recursos utilizados para ese fin.

Definición de:

Sistema Nacional de ControlInterno

La Ley Nº 28716, lo define como elconjunto de acciones, actividades,planes, políticas y métodosorganizados en cada entidad delEstado, para la consecución deObjetivos Institucionales.

Control Interno Gubernamental

CONTROL

INTERNO

CONTROL

PREVIO

CONTROL

SIMULTANEO

AUTORIDADES

FUNCIONARIOS

SERVIDORES

Responsabilidad propia de las funciones que les son inherentes, sobre la base de las normas y procedimientos que rigen las actividades de la organización.

CONTROL

POSTERIOR

RESPONSABLES

SUPERIORES DEL

SERVIDOR O

FUNCIONARIO

EJECUTOR

Cumplimiento de las disposiciones establecidas.

Fomentar y Supervisar el funcionamiento y confiabilidad del control interno.

ÓRGANO DE CONTROL

INSTITUCIONAL

Ejecución de acciones de control según los planes y programas anuales.

CONTROL

EXTERNO

CONTROL

POSTERIOR

CONTRALORÍA

GENERAL

OTROS ÓRGANOS

DEL SISTEMA POR

ENCARGO O

DESIGNACIÓN

Sistema de Control de Legalidad. Sistema de Control de Gestión. Sistema de Control Financiero. Sistema de Control de Resultados. Sistema de Control de Evaluación de

Control Interno.

COMPONENTES La Ley antes mencionada refiere que sus

componentes están constituidos por:

El Ambiente de Control.La Evaluación de Riesgos.Las Actividades de Control Gerencial. Los Sistemas de Información y Comunicación.Supervisión Las Actividades de Prevención y Monitoreo. El Seguimiento de Resultados. Los Compromisos de Mejoramiento.

Sistema de Control InternoR.C. N° 320-2006-CG

AMBIENTE DE CONTROL

EVALUACIÓN DEL RIESGO

ACTIVIDADES DE CONTROL

GERENCIAL

INFORMACIÓN Y

COMUNICACIÓN

SUPERVISIÓN

COMPONENTES

AMBIENTE DE CONTROL

Entendido como el entornoorganizacional favorable al ejercicio deprácticas, valores, conductas y reglasapropiadas para el funcionamiento delcontrol interno.

2.6. Normas Generales para los componentes de CI

2.6.1 Ambiente de Control• El establecimiento de un

entorno organizacional

favorable al ejercicio de

buenas prácticas,

valores, conductas y

reglas apropiadas, para

sensibilizar a los

miembros de la entidad y

generar una cultura de

control interno

Normas para el Ambiente de Control

Filosofía de la

Dirección

Integridad y Valores Éticos Administración

Estratégica

Estructura Organizacional

Administración de los RRHH

Competencia Profesional

Asignación de autoridad y

Responsabilidad

Órgano de Control

Institucional

1.1. Filosofía de la Dirección

• Conducta y actitud respecto alcontrol interno.

• Ambiente de confianza y apoyohacia el control interno.

• Actitud abierta hacia el

aprendizaje y las innovaciones.

• Medición del desempeño.

1.2. Integridad y Valores Éticos

• Establecer principios y valores

éticos para regir la conducta y

estilos de gestión.

• Los principios y valores deben ser

parte de la cultura organizacional.

• Demostración de los titulares y

funcionarios a través de su

comportamiento ético.

1.3. Administración Estratégica

• Formular planes estratégicos y

operativos, además gestionarlos.

• Control de programación y

cumplimiento de operaciones y

metas.

1.4. Estructura Organizacional

PLAN ESTRATEGICO

2007 - 2019

GERENCIA ADMINISTRACION GERENCIA TESORERIA GERENCIA CONTABILIDAD

BANCO CENTRAL

• Desarrollar, aprobar y actualizar la

estructura orientada a sus objetivos

y misión.

• El diseño no sólo debe contener

unidades sino los procesos y

operaciones.

• Formalizar en manuales de

procesos, organización y funciones

y organigramas.

1.5. Administración de Recursos Humanos

• Establecer políticas y

procedimientos para una

planificación y administración de los

recursos humanos.

• Garantizar el desarrollo profesional,

transparencia, eficacia y vocación de

servicio a la comunidad.

1.6. Competencia Profesional

• Reconocer como elemento esencial

la competencia profesional del

personal, acorde con las funciones

y responsabilidades.

• El titular y servidores deben

mantener nivel adecuado de

competencia.

1.7. Asignación de Autoridad y

Responsabilidad

• Asignar claramente al personal sus

deberes y responsabilidades,

relaciones de información, niveles y

reglas de autorización y límites de

autoridad.

• La delegación de autoridad no

exime a los funcionarios de

responsabilidad conferida por dicha

delegación.

• Que exista actividades de control

interno a cargo de un unidad

orgánica especializada denominada

Órgano de Control Institucional

(OCI).

• Debe estar debidamente

implementada para que contribuya

al buen ambiente de control.

1.8. Órgano de Control Institucional

AMBIENTE

DE CONTROL

INTERNO

PRINCIPALES

ELEMENTOS

NORMAS LEGALES

ESPECIFICAS

M

O

N

I

T

O

R

E

O

INTEGRIDAD Y VALORES

ÉTICOS

Ley del Código Ética de la Función Pública – Ley N° 27815.

Código de Ética de la institución.Normas sobre Probidad

Administrativa dictadas por la Contraloría General de la República.

Directivas internas aprobadas.

ESTRUCTURA

ORGANIZATIVA

Reglamento de Organización y Funciones.

Organigrama de la institución.

ASIGNACION DE

AUTORIDAD Y

RESPONSABILIDAD

Manual de Organización y Funciones – MOF.

Directivas y Procedimientos Internos aprobados.

ADMINISTRACION DE

LOS RECURSOS

HUMANOS

Reglamento Interno de Trabajo.Normas sobre ingreso de

personal al Sector Público.Directivas y/o Procedimientos

Internos aprobados.

COMPETENCIA

PROFESIONAL

Normas para la selección, contratación de personal y cobertura de plazas.

Directivas y/o Procedimientos Internos aprobados.

ORGANO DE CONTROL

INSTITUCIONAL

Fortalecimiento de los Órganos de Control Institucional –Ley N° 27785 y R.C. N° 114-2003-CG .

Sistema de Control Interno

EVALUACION DEL RIESGO

El riesgo se define como la probabilidad de que unevento o circunstancias internas y/o externas afecteadversamente a la entidad.

Su evaluación implica la identificación, el análisis ymanejo de los riesgos que pueden incidir en el logrode los objetivos de la entidad. Asimismo, sobre labase de dicho análisis, determinar la forma en quedeben ser enfrentados.

2.6.2 Evaluación de Riesgos

Abarca el proceso deidentificación yanálisis de losriesgos a los queestá expuesta laentidad para el logrode sus objetivos y laelaboración de unarespuesta apropiadaa los mismos

Seguridad razonable…

Evento

Positivo

Negativo

Oportunidad / Fortaleza

Riesgo oAmenaza /

Debilidad

+

-

RIESGO

Posibilidad de que un evento desfavorable pueda afectar negativamente la habilidad

de la organización para el logro de sus objetivos

ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS

Es el proceso para incrementar la confianza en la habilidad de una organización para anticipar,

priorizar y superar obstáculos para alcanzar sus metas

CONTROL INTERNO

Es un proceso diseñado para proveer una seguridad razonable con respecto al logro de los

objetivos de la entidad

Planeamiento de la

administración de

riesgos

Respuesta al riesgo Identificación de los riesgos

Valoración de los riesgos

2.6.2. Evaluación de riesgos …

2.1. Planeamiento de la Administración

de Riesgos

•Desarrollar y documentar una

estrategia clara identificar y

valorar los riesgos.

•Se deben desarrollar planes,

métodos de respuesta y monitoreo

de riesgos.

2.2. Identificación de los riesgos

• Identificar todos los riesgos que pueden

afectar el logro de los objetivos de la

entidad.

• Factores externos: económicos,

medioambientales, políticos sociales y

tecnológicos.

• Factores internos: infraestructura,

personal, procesos y tecnología.

2.3. Valoración de los Riesgos

• Permite considerar cómo los

potenciales riesgos pueden afectar

el logro de sus objetivos.

• Es obtener suficiente información

acerca de las situaciones de

riesgo para estimar su

probabilidad de ocurrencia,

tiempo, respuesta y

consecuencias.

2.4. Respuesta al Riesgo

• Es identificar las opciones de respuesta

al riesgo considerando la probabilidad y

el impacto en relación con la tolerancia al

riesgo y su relación costo - beneficio.

• La consideración del manejo del riesgo y

la selección e implementación de una

respuesta son parte integral de la

administración de los riesgos.

EVALUACIÓN

DE RIESGO

ÁMBITO CLASIFICACIÓN RIESGOS POTENCIALES

M

O

N

I

T

O

R

E

O

A NIVEL

INSTITUCIONAL

FACTORES INTERNOS

Redefinición de la política institucional.Nuevos empleados y/o rotación de

personal.Sistemas de información nueva y

moderna. Crecimiento rápido.Nuevas actividades.Debilitamiento del Órgano de Control

Institucional.

FACTORES EXTERNOS

Cambios en el entorno operacional.Nuevas tecnologías.Políticas de gobierno.Entes Reguladores.Desastres naturales.

A NIVEL DE

ACTIVIDAD

DE OPERACIÓN Incumplimiento de la normatividad.Presentación incorrecta de la

información financiera y de gestión.

DE INFORMACIÓNPrivacidad de información.Falta de diligencia.Ausencia de información integrada.

DE AUDITORÍA. Ausencia de Control.

Sistema de Control Interno

ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

Se refiere a las acciones que realiza la Gerencia y el personalpara cumplir diariamente con sus funciones.Son importantes por que implican la forma correcta de hacerlas cosas, así como también el dictado de políticas yprocedimientos y la evaluación de su cumplimiento,constituyen el medio para asegurar el logro de los objetivos dela entidad.Estas actividades se llevan a cabo en todos los niveles de laorganización y en cada etapa de la gestión

2.6.3 Actividades de Control Gerencial

Son políticas,

procedimientos y

prácticas establecidas

para asegurar que los

objetivos de negocio se

logren y que las

estrategias para mitigar

riesgos sean ejecutadas

Al ser parte del control interno, el máximo ejecutivo es el responsable porsu mantenimiento y los distintos niveles de la organización por su ejecución

¿Qué son?

Son políticas y procedimientos establecidos para responder a los riesgosidentificados y así asegurar razonablemente el logro de los objetivos

¿Para qué sirven?

Están orientados principalmente a minimizar los riesgos que afectan losobjetivos y, consecuentemente, sirven como retroalimentación para elcumplimiento de los mismos

¿Quién es el responsable?

¿Cómo se diseñan?

Analizando las causas que generan los riesgos identificados se establecenlas actividades destinadas a contrarrestarlos

Normas para Actividades de Control

Procedimientos de

autorización y aprobación

Segregación de Funciones

Evaluación costo

beneficio

Controles sobre el acceso a

recursos

Verificaciones y

conciliaciones

Evaluación de desempeño

Rendición de cuentas

Controles para las TIC

Documentación de procesos, actividades y

tareas

Revisión de procesos,

actividades y tareas

3.1. Procedimientos de Autorización y

Aprobación

• La responsabilidad debe ser claramente

definida, específicamente asignada y

formalmente comunicada al funcionario

respectivo.

• La ejecución de procesos, actividades, o

tareas debe contar con la autorización y

aprobación de los funcionarios con el

rango de autoridad respectivo.

3.2. Segregación de funciones

• La segregación de funciones en los

cargos o equipos de trabajo debe

contribuir a reducir los riesgos de

error o fraude.

• Un solo cargo o equipo de trabajo

no debe tener el control de todas

las etapas clave en un proceso,

actividad o tarea.

3.3. Evaluación Costo - Beneficio

• El diseño e implementación de

cualquier actividad o

procedimiento de control deben

ser precedidos por una evaluación

de costo – beneficio.

• El costo de un control no debe

superar el beneficio que de él se

pueda obtener.

3.4. Controles sobre el acceso a los

recursos o archivos

• El acceso a los recursos o archivos

debe limitarse al personal autorizado.

• La responsabilidad en cuanto a la

utilización y custodia debe

evidenciarse a través del registro en

recibos, inventarios, o cualquier otro

documento o medio que permita llevar

un control.

3.5. Verificaciones y Conciliaciones

• Las verificaciones y

conciliaciones se hacen sobre las

fuentes respectivas.

• Efectuar las verificaciones y

conciliaciones entre los registro

propios y contra terceros.

• Se debe efectuar una evaluación

permanente de la gestión según los

planes y disposiciones normativas

vigentes.

• La medida de cumplimiento mediante

indicadores constituye una excelente

herramienta.

3.6. Evaluación de Desempeño

3.7. Rendición de Cuentas

• Los titulares, funcionarios y

servidores públicos están obligados a

rendir cuentas por el uso de los

recursos y bienes del Estado.

• El sistema de control interno sirve

como fuente y respaldo de esta

información.

3.8. Documentación de Procesos,

Actividades y Tareas

• Deben estar debidamente

documentados para el desarrollo de

acuerdo con estándares establecidos

y garantizar la trazabilidad.

• Se debe describir los hechos

sucedidos, el efecto o impacto y las

medidas adoptadas.

3.9. Revisión de Procesos, Actividades

y Tareas

• Deben ser periódicamente

revisados para asegurar que

cumplen con los reglamentos,

políticas, procedimientos vigentes.

• Brinda la oportunidad de hacer

propuestas de mejoras

oportunamente.

3.10. Controles para las Tecnologías de

Información y Comunicaciones

• Se establecen en el desarrollo,

producción y soporte técnico.

• Es indispensable poner énfasis a

la segregación de funciones y

definir los mecanismos de

autorizaciones.

ACTIVIDADES

DE CONTROL

GERENCIAL

SISTEMAS

ADMINISTRATIVOSNORMAS LEGALES ESPECIFICAS

M

O

N

I

T

O

R

E

O

CONTABILIDAD

Instructivos Contables formulados por la Contaduría Pública de la Nación – R.N. 067-

97-EF/93.01. Plan Contable Gubernamental. Normas para la formulación de la Cuenta General de la República. Manual de Procedimientos Contables. Directivas y/o Procedimientos internos aprobados.

PRESUPUESTO

Ley de Prudencia y Transparencia Fiscal y su Reglamento – Ley N° 27245; D.S. 039-

2000-EF.

Ley de Gestión Presupuestaria del Estado. Normas para la formulación del Plan Estratégico Institucional. Normas para el proceso presupuestario del Sector Público. Directivas y/o Procedimientos internos aprobados. Sistema Integrado de Administración Financiera – SIAF.

TESORERÍA

Procedimientos de Pagos. Normas y Procedimientos de Tesorería. Directivas de Tesorería aprobadas por el Ministerio de Economía y Finanzas. Directivas y/o Procedimientos internos aprobados.

ABASTECIMIENTOS

Norma aprobada para la Administración de Almacenes – R.J. N° 335-90-INAP/DNA. Texto Único Ordenado de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su

Reglamento – D.S. N° 012-2001-PCM; D.S. N° 013-2001-PC. Directivas y/o Procedimientos internos aprobados.

PERSONAL

Reglamento Interno de Trabajo. Normas de Probidad Administrativas. Ley de Bases de la Carrera Administrativa y Remuneraciones del Sector Público y su

Reglamento – D. Leg. N° 276; D.S. N° 005-90-PCM.

Normas sobre Planillas y Remuneraciones del Personal – R.J. N° 252-INAP/DNP -

D.S. N° 001-98-TR. Normas sobre Ingreso de Personal al Servicio Público – Ley N° 24241; D.S. N° 017-96-

PCM. Normas sobre Salida de Personal del Servicio Público – Ley N° 24041; D.S. N° 032-72-

PCM. Directivas y/o Procedimientos internos aprobados.

INFORMÁTICA Normas aprobadas por el Instituto Nacional de Estadística e Informática – INEI y

Presidencia de Consejo de Ministros – PCM. Directivas y/o Procedimientos internos aprobados.

OBRAS Reglamento Nacional de Construcciones. T.U.O. de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su Reglamento. Directivas y Procedimientos internos aprobados.

2.6.4 Información y Comunicación

• Métodos

• Procesos

• Canales

• Medios

• Acciones

InformaciónInformación

ORGANIZACIÓN

• Calidad

• Oportunidad

• Calidad

• Oportunidad

Son los métodos,procesos, canales, mediosy acciones que, conenfoque sistémico yregular, aseguren el flujode información en todaslas direcciones con calidady oportunidad. Estopermite cumplir con lasresponsabilidadesindividuales y grupales

Normas para Información y Comunicación

Funciones y características

de la información

Información y Responsabilidad

Calidad y suficiencia

de la información

Sistemas de Información

Flexibilidad al cambio

Archivo Institucional

Comunicación Interna

Comunicación externa

Canales de Comunicación

4.1. Funciones y Características de la

Información

• La información es resultado de

las actividades operativas,

financieras y de control.

• Deben transmitir la existencia de

una situación determinada con las

características de confiabilidad,

oportunidad y utilidad.

4.2. Información y Responsabilidad

• La información debe permitir cumplir con

sus obligaciones y responsabilidades.

• Los datos deben ser captados,

identificados, seleccionados, registrados,

estructurados en información y

comunicados en tiempo y forma oportuna.

4.3. Calidad y Suficiencia de la Información

• Asegurar la confiabilidad, calidad,

suficiencia, pertinencia y oportunidad

de la información que se genere y

comunique.

• Diseñar, evaluar e implementar

mecanismos que aseguren contar toda

información útil.

4.4. Sistemas de información

• Los sistemas de información se deben

establecer según las estrategias y el

logro de los objetivos y metas.

• El sistema de información provee la

información como insumo para la toma

de decisiones, facilitando y

garantizando la transparencia en la

rendición de cuentas.

4.5. Flexibilidad al cambio

• Cuando la entidad cambie

objetivos y metas, estrategia,

políticas y programas de

trabajo, se debe considerar el

impacto en los sistemas de

información para adoptar las

acciones necesarias.

• Se debe establecer y aplicar

políticas y procedimientos de

archivo adecuados para la

preservación y conservación de los

documentos o información.

• Sirve como evidencia de la gestión

para su rendición de cuentas.

4.6. Archivo Institucional

4.7. Comunicación Interna

• La comunicación interna que fluye

hacia abajo, a través de y hacia arriba

de la estructura de la entidad, se debe

hacer con mensaje claro y eficaz.

• Debe servir de control, motivación y

expresión de los usuarios.

4.8. Comunicación Externa

• Se debe orientarse a asegurar que

la información a los clientes,

usuarios y ciudadanía en general,

se lleve de manera segura,

correcta y oportuna, generando

confianza e imagen positiva a la

entidad.

4.9 Canales de Comunicación

• Los canales de comunicación

deben ser diseñados de acuerdo a

las necesidades de la entidad.

• Deben asegurar que llegue al

destinatario en la, cantidad,

calidad y oportunidad requeridas.

Sistemas de Información y Comunicación

La Información esta constituida por los métodosy procedimientos establecidos para registrar,procesar, resumir e informar.

La Comunicación permite que el personal capte eintercambie la información requerida paradesarrollar, gestionar y controlar susoperaciones.

SISTEMAS DE

INFORMACIÓN Y

COMUNICACIÓN

CLASIFICACIÓN TIPO CONDICIONES

M

O

N

I

T

O

R

E

O

SISTEMA DE

INFORMACIÓN

CALIDAD DE INFORMACIÓN

CONTENIDO¿Contiene la información suficiente?

OPORTUNIDAD¿Se facilita en el tiempo adecuado?

ACTUALIDAD¿Es información reciente?

EXACTITUD¿Los datos son correctos?

ACCESIBILIDAD¿Puede ser obtenida fácilmente por las personas interesadas?

INFORMACIÓN INTEGRADA

ESTRATÉGICAMENTE.Basado en un plan estratégico generadopor la institución.

TECNOLÓGICAMENTE.Relacionado a las nuevas exigencias tecnológicas.

SISTEMA DE

COMUNICACIÓN

INTERNA

Entre unidades orgánicas (HORIZONTAL). Comunicación eficaz al personal

(VERTICAL). De acuerdo al nivel de competencia. Nivel de fluidez y dinámica.

EXTERNA

Medios de comunicación adecuados. Receptividad de la información recibida. Dinámica de la comunicación a los

interlocutores externos.

Sistema de Control Interno

SUPERVISIÓN

Representa el proceso que evalúa la calidad delcontrol interno en el tiempo y permite al sistemareaccionar en forma dinámica, cambiandocuando las circunstancias lo requieran.

Se orienta a la identificación de controlesdébiles, insuficientes o innecesarios y, promuevesu reforzamiento.

2.6.5 Supervisión

El sistema de controlinterno debe ser objeto desupervisión para valorar laeficacia y calidad de sufuncionamiento en eltiempo y permitir suretroalimentación

También es unseguimiento, quecomprende un conjunto deactividades de autocontrolincorporadas a los procesosy operaciones de laentidad, con fines demejora y evaluación

Actividades de Prevención y

Monitoreo

Seguimiento de resultados

Compromisos de mejoramiento

Monitoreo oportuno

Reporte de deficiencias

Implantación y seguimiento de

medidas correctivas

Prevención y Monitoreo

Autoevaluación

Evaluaciones Independientes

5.1.1. Prevención y Monitoreo

• Permite conocer oportunamente si

se realizan de forma adecuada para

el logro de sus objetivos.

• Conocer si en el desempeño de las

funciones asignadas se adoptan las

acciones de prevención,

cumplimiento y corrección

necesarias.

5.1.2. Monitoreo oportuno del Control

Interno

• Las medidas de control interno debeser objeto de monitoreo oportuno para

determinar su vigencia, consistencia y

calidad, así como efectuar las

modificaciones pertinentes.

• Se realiza mediante el seguimiento

continuo o evaluaciones puntuales.

5.2.1 Reporte de Deficiencias

• Las debilidades y deficiencias

detectadas como resultado del

proceso de monitoreo se deben

registrar y poner a disposición de

los responsables con el fin de

tomar las acciones necesarias para

su corrección.

5.2.2. Implantación y Seguimiento

de Medidas Correctivas

• Adoptar las medidas que resulten más

adecuadas para corregir el seguimiento

correspondiente a su implantación y

resultados.

• El seguimiento debe asegurar la

adecuada y oportuna implementación

de las recomendaciones producto de

las observaciones de las acciones de

control.

5.3.1 Autoevaluación

• Promover y establecer la ejecución

periódica de autoevaluaciones

sobre la gestión y el control

interno.

• Corresponde a sus órganos y

personal competente dar

cumplimiento a las disposiciones o

recomendaciones derivadas de la

respectiva autoevaluación.

5.3.2 Evaluaciones independientes

• Se deben realizar evaluaciones

independientes a cargo de los

órganos de control competentes

Prevención y Monitoreo

Actividades de Prevención y Monitoreo

El monitoreo de los procesos y operaciones de laentidad debe permitir conocer oportunamente siéstos se realizan de forma adecuada para el logro desus objetivos y si en el desempeño de las funcionesasignadas se adoptan las acciones de prevención,cumplimiento y corrección necesarias para garantizarla idoneidad y calidad de los mismos

PrevenciónPrevención

CumplimientoCumplimiento

CorrecciónCorrección CalidadCalidad

IdoneidadIdoneidadProcesosy

operaciones

Procesosy

operaciones

SUPERVISIÓN

CLASIFICACIÓN DEFINICIÓN RESPONSABLES

SUPERVISIÓN

CONTINUA

Realizada durante el desarrollonormal de las actividades y permiteaplicar los correctivos oportunospara reforzar los controlesinternos.

La responsabilidad de lasupervisión recae en losresponsables de las áreasde gestión y los auditoresinternos y/o externos.

SUPERVISIÓN

PUNTUAL

Permite evaluar periódicamente la eficacia de los controles internos implementados; incluyendo, las actividades de supervisión continua que se realizan.

Sistemas de Control Interno

DE LA

ADMINISTRACIÓNRESPONSABILIDADES

TITULAR DE LA

INSTITUCIÓN

Aprobar los documentos normativos para la implantación de los controles internos.

Establecer, mantener, revisar y optimizar la Estructura del Sistema de Control Interno.

Supervisar la implementación y funcionamiento de los controles internos.

GERENCIA GENERAL

Dirigir y evaluar la implantación de los controles internos. Establecer, mantener, revisar y optimizar la Estructura del Sistema de

Control Interno.

NIVELES

GERENCIALES Implementar los controles internos.

FUNCIONARIOS Y

TRABAJADORES

Aplicar los controles internos y adoptar medidas que promuevan su efectividad.

ÓRGANO DE CONTROL

INSTITUCIONAL - OCI

Brindará al titular y funcionarios de la institución de la entidad, orientación no vinculante conducente a mejorar el funcionamiento del control interno, sin que en ningún caso conlleve interferencia con las funciones de control posterior que le competen.

Responsabilidad del Control Interno

ALTA DIRECCIÓN

UNIDADES

JERARQUICAS

Políticas Institucionales. Reglamento de Organización y

Funciones - ROF. Organigrama. Manual de Organización y Funciones

- MOF. Cuadro Analítico de Personal - CAP Manual de Procedimientos. Código de Ética. Texto Único de Procedimientos

Administrativos - TUPA

ORGANIZACIÓN

NORMATIVA

GESTIÓN

NORMAS INTERNAS DICTADAS POR LA ENTIDAD:- Directivas.- Procedimientos.

NORMAS DICTADAS POR ORGANISMOS EXTERNOS:Publicadas obligatoriamente en el Diario Oficial “El Peruano”.

Plan Estratégico Institucional. Plan Operativo y verificación de

cumplimiento. Informe Financiero-Presupuestario. Informes periódicos. Informe de Gestión.

AMBIENTE DE

CONTROL

EVALUACIÓN

DEL RIESGO

ACTIVIDADES

DE CONTROL

GERENCIAL

SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

SISTEMAS

ADMINISTRATIVOS

CONTABILIDAD

INFORMATICA

TESORERÍA

ABASTECIMIENTO

PRESUPUESTO

PERSONAL

ESTRUCTURA DE UNA ENTIDAD PÚBLICA

SUPERVISIÓN

Limitaciones a la Eficacia del Control Interno

La Eficacia del Control Interno puedeverse afectada por causas asociadas alos recursos humanos y materiales,tanto como a cambios en el ambienteinterno y externo.

CONCLUSIONESEl sistema de Control Gubernamental consiste en: lasupervisión, vigilancia y verificación de los actos yresultados de la gestión en atención:

Al grado de eficiencia, eficacia, transparencia yeconomía en el uso y destino de los recursos y bienesdel estado.

Al cumplimiento de las normas legales y de loslineamientos de política y planes de acción,evaluando los sistemas de administración, gerenciay control, con fines de mejoramiento a través de laadopción de acciones preventivas y correctivaspertinentes.

¡ NO NOS OLVIDEMOS !

“La calidad de los CONTROLES INTERNOSdepende de todos los integrantes de una

institución”

Evita la Burocracia

Busca la Eficiencia y Eficacia

Muchas Gracias