contralorÍa municipal de pasto ga -122 r05 … · carrera 25 18-93 casa de don lorenzo, 2do piso....

CONTROL FISCAL AUTONOMO, TRANSPARENTE Y PARTICIPATIVO Carrera 25 18-93 Casa de Don Lorenzo, 2do Piso. Teléfonos (092) 7238881 – Fax (092) 7238648

www.contraloria-pasto-narino.gov.co - [email protected]

CONTRALORÍA MUNICIPAL DE PASTO

DIRECCIÓN DE CONTROL FISCAL

CÓDIGO: GA-122-R05

VERSIÓN: 02

GESTIÓN DE AUDITORIA 29-03-16

INFORME FINAL DE AUDITORIA PAGINA 1 de 75

AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON ENFOQUE INTEGRAL MODALIDAD REGULAR

E.S.E PASTO SALUD MEMORANDO DE ASIGNACION 005 DE 2016

VIGENCIA 2015

JUAN GUILLERMO ORTIZ JULIAO CONTRALOR MUNICIPAL DE PASTO

MARIA LUISA ROSERO ANDRADE DIRECTORA TECNICA DE CONTROL FISCAL

JAIME AREVALO BENAVIDES COORDINADOR DE AUDITORÍA

EQUIPO AUDITOR

JOSE LUIS DIAZ NARVAEZ MAGOLA CAICEDO

PAOLA JIMENEZ BURGOS ANDRES MENESES

FRANCISCO JAVIER FONSECA BENAVIDES JOHN REVELO HIDALGO

DICIEMBRE 2016

http://www.contraloria-pasto-narino.gov.co/





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TABLA DE CONTENIDO

Pág.

1. DICTAMEN INTEGRAL 3

1.1 Concepto sobre Fenecimiento 4

1.1.1 Control de Gestión 4

1.1.2 Control de Resultados 5

1.1.3 Control Financiero y Presupuestal 5

1.1.3.1 Opinión sobre los Estados Contables 6 2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 9

2.1. CONTROL DE GESTIÓN 9

2.1.1 Factores Evaluados 9

2.1.1.1 Ejecución Contractual 9

2.1.1.2 Resultado Evaluación Rendición de la Cuenta 46

2.1.1.3 Legalidad 47

2.1.1.4 Gestión Ambiental 47

2.1.1.5 Tecnologías de la Comunicación y la información (TICS) 49

2.1.1.6 Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento 51

2.1.1.7 Control Fiscal Interno 52

2.2. CONTROL DE RESULTADOS 53

2.3. CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL 54

2.3.1 Estados Contables 60

2.3.1.1 Concepto de Control Interno Contable 66

2.3.2 Gestión Presupuestal 68

2.3.3 Gestión Financiera 68 3. OTRAS ACTUACIONES 69

3.1. Atención de Quejas 69

3.2. Beneficios del Proceso Auditor 76 4. Cuadro Tipificación de Hallazgos 77






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1- DICTAMEN INTEGRAL San Juan de Pasto, diciembre 7 de 2016 Doctora: ANA BELEN ARTEAGA TORRES Gerente ESE Pasto Salud San Juan de Pasto Asunto: Dictamen Integral de Auditoría vigencia 2015 La Contraloría Municipal de Pasto, con fundamento en las facultades otorgadas por los Artículos 267 y 272 de la Constitución Política, practicó auditoría integral modalidad regular correspondiente a la vigencia 2015 a la Entidad que Usted representa, para evaluar si en la administración de los recursos puestos a su disposición y en el resultado de la gestión, se aplicaron los principios de eficiencia, eficacia y equidad; de igual forma se evaluaron los estados financieros para comprobar si las operaciones financieras, administrativas y económicas se realizaron conforme a las normas legales, estatutarias y de procedimientos aplicables.

Es responsabilidad de Pasto Salud E.S.E. el contenido de la información suministrada y analizada por la Contraloría Municipal de Pasto, que a su vez tiene la responsabilidad de producir un informe integral, que contenga el concepto sobre la gestión adelantada e incluya pronunciamientos sobre el acatamiento a las disposiciones legales y la opinión sobre la razonabilidad de los estados contables. En el ejercicio del proceso auditor se detectaron deficiencias que una vez conocidas por la Entidad deberán ser corregidas, lo cual contribuye a su mejoramiento continuo y por consiguiente en la eficiente y efectiva prestación de los servicios en beneficio de la ciudadanía, fin último del control. La evaluación se llevó a cabo de acuerdo con normas, políticas y procedimientos de auditoría prescritos por la Contraloría Municipal de Pasto, compatibles con las de general aceptación; por tanto, requirió acorde con ellas, de una debida planeación y de la ejecución de un trabajo técnico, de manera que el examen proporcione una base razonable para fundamentar los conceptos y la opinión expresada en el informe integral. El control incluyó examen sobre la base de pruebas selectivas, evidencias y documentos que soportan la gestión de la Entidad, las cifras y presentación de los estados contables y el cumplimiento de las disposiciones legales.






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1.1 CONCEPTO SOBRE FENECIMIENTO. Con base en la calificación total de 91.6 puntos, sobre la Evaluación de Gestión y Resultados, la Contraloría Municipal de Pasto FENECE la cuenta de la Entidad por la vigencia fiscal correspondiente al año 2015.

Fuente: Matriz de calificación Elaboró: Grupo de auditoría

Los fundamentos de este pronunciamiento se presentan a continuación: 1.1.1 Control de Gestión La Contraloría Municipal de Pasto como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Gestión, es FAVORABLE, como consecuencia de la calificación de 92 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:

Componente PonderaciónCalificación

Total

1. Control de Gestión 0.5 46.0

2. Control de Resultados 0.3 28.4

3. Control Financiero 0.2 17.2

Calificación total 1.00 91.6

Fenecimiento

Concepto de la Gestión Fiscal

Rango

80 o más puntos

Menos de 80 puntos

Rango

80 o más puntos

Menos de 80 puntos

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL FENECIMIENTO

Concepto

FENECE

NO FENECE

MATRIZ DE EVALUACIÓN DE LA GESTIÓN FISCAL

ENTIDAD AUDITADA

VIGENCIA AUDITADA

Calificación Parcial

94.6

86.0

RANGO DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE LA GESTIÓN FISCAL

Concepto

FAVORABLE

DESFAVORABLE

FAVORABLE

92.0

FENECE






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1.1.2 Control de Resultados La Contraloría Municipal de Pasto como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control de Resultados, es FAVORABLE, como consecuencia de la calificación de 94.6 puntos, resultante de ponderar el factor que se relaciona a continuación:


1.1.3 Control Financiero y Presupuestal La Contraloría Municipal de Pasto como resultado de la auditoría adelantada, conceptúa que el Control Financiero y Presupuestal, es FAVORABLE como

Factores PonderaciónCalificación

Total

1. Gestión Contractual 0.65 61.8

2. Rendición y Revisión de la Cuenta 0.02 1.9

3. Legalidad 0.05 4.4

4. Gestión Ambiental 0.05 4.5

5. Tecnologías de la comunica. y la inform. (TICS) 0.03 2.0

6. Plan de Mejoramiento 0.10 8.1

7. Control Fiscal Interno 0.10 9.3

1.00 92.0

Concepto de Gestión a emitir

Rango

80 o más puntos

Menos de 80 puntos

Favorable

Desfavorable

92.8

Favorable

Concepto

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE GESTIÓN

Calificación total

67.9

89.4

95.0

93.7

88.9

81.3

TABLA 1


ENTIDAD AUDITADA

VIGENCIA 215

CONTROL DE GESTIÓN

Factores minimos PonderaciónCalificación

Total

1. Cumplimiento Planes Programas y Proyectos 1.00 94.6


Concepto de Gestión de Resultados

Rango

80 o más puntos

Menos de 80 puntos

ENTIDAD AUDITADA

VIGENCIA 2015

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO DE RESULTADOS

Favorable

Desfavorable

TABLA 2

CONTROL DE RESULTADOS

94.6


Concepto

Favorable






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consecuencia de la calificación de 86.0 puntos, resultante de ponderar los factores que se relacionan a continuación:


1.1.3.1 Opinión sobre los Estados Contables

DICTAMEN DE PASTO SALUD ESE VIGENCIA 2015

En nuestra opinión, el Balance General fielmente tomado de los libros oficiales, a 31 de diciembre de 2015 de la EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO PASTO SALUD ESE, así como el resultado del Estado de la Actividad Financiera Económica y Social por el año que terminó en esta fecha, de conformidad con los principios y normas de contabilidad generalmente aceptados en Colombia y demás normas emitidas por la Contaduría General de la Nación, se presenta Con Salvedades. BANCOS Y CORPORACIONES TRASLADO DE BANCOS Esta auditoría hace la observación en el sentido que si los recursos tienen destinación específica y se consignaron en la cuenta No. 108600021464 del Banco DAVIVIENDA por valor de $7.211.791.522.91, en ningún momento debieron ser transferidos a ninguna otra cuenta, incumpliendo lo estipulado en la CLÁUSULA PRIMERA LITERAL B, del convenio 152163 de junio 3 de 2015, donde indica la obligatoriedad de constituir una cuenta bancaria especial denominada CONVENIO COFINANCIACIÓN CONSTRUCCION Y DOTACION CENTRO DE SALUD SAN

Factores minimos PonderaciónCalificación

Total

1. Estados Contables 0.70 63.0

2. Gestión presupuestal 0.10 8.6

3. Gestión financiera 0.20 14.4


Concepto de Gestión Financiero y Pptal

Rango

80 o más puntos

Menos de 80 puntos Desfavorable

RANGOS DE CALIFICACIÓN PARA EL CONCEPTO FINANCIERO

Favorable

Concepto

85.7

Favorable

CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL

ENTIDAD AUDITADA

VIGENCIA 2015

72.2

TABLA 3

90.0







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VICENTE; sin embargo sin ninguna justificación fueron transferidos al Banco de Occidente recursos por valor de $3.211.791.522,92 a la cuenta No.039-96123-0. CUENTA DESTINACIÓN ESPECÍFICA En el mes de junio de 2015 Pasto Salud ESE, apertura la cuenta de ahorros No. 108600021464 de DAVIVIENDA, denominada “CONVENIO COFINANCIACIÓN CONSTRUCCION Y DOTACIÓN DEL CENTRO DE SALUD DE SAN VICENTE por valor de $7.211.791.522,92 cuenta que tiene destinación específica. Por lo tanto, esta auditoría hace la observación que se ha incurrido en el desvío de recursos por valor de $492.260.000,72, en el mes de Julio de 2015 de la cuenta destinada exclusivamente los recursos de dicho convenio. Vulnerando lo establecido en la ley 1608 de 2013 referente al uso adecuado de cuentas maestras, cláusula primera del convenio 152162 de junio 3 de 2015. DEUDORES Con relación a la cuenta deudores la empresa tiene una cartera superior a un año en entidades en proceso de liquidación cuya recuperación se pone en riesgo, tal es el caso de CAPRECOM por valor de $368.632 (miles), EPS CONDOR $597.386(miles) y EMSANNNAR con un valor de $164.801(miles) y otros municipios $47.028(miles) por lo tanto, la empresa deberá realizar las gestiones pertinentes con el fin del recaudo de estos valores que ascienden a la suma de $1.177.847 (miles), de lo contrario ese aspecto puede incidir negativamente en la situación financiera de la empresa. OTROS DEUDORES Esta auditoría hace la observación que en la cuenta otros deudores registra un saldo de $129.914(miles) que corresponde a incapacidades por valor de $113.197(miles), otros deudores $11.708(miles) y responsabilidades por valor de $5.009(miles) que corresponde a avances sin legalizar, la Empresa debe realizar las gestiones necesarias con el fin de realizar la recuperación de estos valores, situación que afecta su situación financiera. DEUDORES DE DIFICIL RECAUDO La cuenta deudores de difícil recaudo registra a 31 de diciembre de 2015 un saldo de $2.889.254(miles) valor que se incrementa con relación al año anterior en 8.138%, se incluyen los valores que adeudan la EPS CONDOR por valor de $$2.672.079(miles), CAPRECOM $152.354(miles). COMFENALCO ANTIOQUIA






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$687, HUMANA VIVIR $858(miles) y SELVA SALUD $63,276. Es muy preocupante para la empresa la cartera que tiene, puesto que su recaudo en algunos casos se torna cada vez más difícil, lo que puede incidir negativamente en la situación financiera de la Empresa, de no realizar las gestiones pertinentes y oportunas de cobro.






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2. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA 2.1 CONTROL DE GESTIÓN Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control de Gestión es FAVORABLE, como consecuencia de la evaluación de los siguientes Factores: 2.1.1. Factores Evaluados 2.1.1.1. Ejecución Contractual En la ejecución de la presente auditoría y de acuerdo con la información suministrada por la ESE Pasto Salud, en cumplimiento de lo establecido en la Resolución Interna de rendición de cuentas N° 377 de diciembre 15 de 2015 de la Contraloría Municipal de Pasto, se determinó que la Entidad celebró la siguiente contratación: En total celebró 175 contratos por valor de $ 21.465.004.130, distribuidos así:

TIPOLOGIA CANTIDAD VALOR $

Obra Pública 4 355.666.906

Prestación de Servicios 73 17.741.818.440

Suministros 81 3.106.990.777

Consultoría u Otros 9 229.613.437

Arrendamiento 8 30.914.570

TOTAL 175 21.465.004.130 Fuente: SIA rendido por la Entidad Elaboró: Grupo de auditoría

En la muestra se revisaron 44 contratos que suman $19.717.636.117, que equivalen al 91.8% del valor total de la contratación. Como resultado de la auditoría adelantada, la opinión de la gestión en la ejecución contractual, es EFICIENTE, como consecuencia de los siguientes hechos y debido a la calificación de 95, resultante de ponderar los aspectos que se relacionan a continuación:






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Fuente: Matriz de calificación

Elaboró: Grupo de auditoría

2.1.1.1.1. Obra Pública De un total de 4 contratos de obra que tienen un valor de $355.666.906, se auditaron 3; por valor de $317.515,882, equivalente al 89.27%, de los cuales se evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión; con el siguiente resultado: CONTRATO 029 DE 2015 Realizada la evaluación a las obras “Construcción de obras civiles para la adecuación de la nueva sede de ESE PASTO SALUD, ubicada en el Carrera 9ª No. 16-170 Sector Potrerillo. El análisis realizado en este informe técnico de las Obras Civiles, se verificó el cumplimiento de los principios de la gestión fiscal, así que en igualdad de condiciones de calidad los bienes y servicios se obtuvieran al menor costo; que la asignación de los recursos fuera la más conveniente para maximizar sus resultados; y que estos se logren de manera oportuna y guarden relación con los objetivos y metas, para lo cual se evaluaron las actuaciones precontractuales y contractuales hasta el 01 de Junio del 2015, Concerniente al contrato de Obra civil No. 029-2015. Como resultado de la evaluación definitiva, se determinaron las siguientes observaciones:

Prestación

ServiciosQ

Contratos

SuministrosQ

Contratos

Consultoría y

Otros

QContratos

Obra PúblicaQ

Cumplimiento de las especificaciones técnicas 98 23 100 18 0 0 67 3 96.59 0.50 48.3

Cumplimiento deducciones de ley 100 23 100 18 0 0 100 3 100.00 0.05 5.0

Cumplimiento del objeto contractual 99 23 98 18 0 0 56 3 95.45 0.20 19.1

Labores de Interventoría y seguimiento 91 23 97 18 0 0 67 3 92.05 0.20 18.4

Liquidación de los contratos 91 23 83 18 0 0 33 3 84.09 0.05 4.2

1.00 95.0

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

VARIABLES A EVALUAR Promedio

TABLA 1-1

ENTIDAD AUDITADA

GESTIÓN CONTRACTUAL

Ponderación Puntaje Atribuido

CALIFICACIONES EXPRESADAS POR LOS AUDITORES

CUMPLIMIENTO EN GESTIÓN CONTRACTUAL

VIGENCIA

Calificación

Eficiente






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HALLAZGO 1 Inconvenientes presentados con los diseños.

De acuerdo con la información entregada por PASTO SALUD E.S.E y evaluada por la Contraloría Municipal de Pasto, se logró evidenciar que no hubieron diseños previos al contrato, aspectos relevantes en la ejecución del mismo, lo anterior se considera por el Ente de Control como una DEFICIENCIA ADMINISTRATIVA, pues se observa la falta de estos diseños por parte del contratista Ing. ALVARO MORENO BADOS el cual fue contratado por PASTO SALUD E.S.E para la debida ejecución de la obra, y se debió exigir al contratista la entrega de planos para la ejecución de esta obra. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR

La respuesta dada por la Entidad no se acepta por parte del grupo auditor, en su argumento afirma que la ejecución del contrato no eran necesarios diseños, sin embargo, en el acta de recibo y terminación de fecha 07 de junio de 2015, se dice textualmente “De acuerdo al diseño y las adecuaciones realizadas, con aprobación por parte de Pasto Salud E.S.E., la obra se entrega terminada en la mayoría de los ítems”, evidenciando una contradicción en su argumentación. Además, en la documentación entregada al grupo auditor no se evidenció la existencia del levantamiento arquitectónico que aduce el Arquitecto interventor de la obra.

Se debió realizar un plano arquitectónico y plasmar en él, las áreas a intervenir, esto con el fin de poder facilitar la medición y observar las cantidades de obras ejecutadas. En desarrollo de la visita fiscal, se establecieron situaciones irregulares que constituyeron la presente observación, por lo tanto, esta se configura en un hallazgo administrativo con INCIDENCIA DISCIPLINARIA, relacionadas con falta de planeación, ejecución, vigilancia y control de las obras la cual se debe incluir en plan de mejoramiento. HALLAZGO 2 Labores de Interventoría y supervisión:

No fue posible analizar más a fondo lo concerniente a este tema, pues la E.S.E. PASTO SALUD, si bien en los procesos de contratación establecen unas condiciones que se deben cumplir en las labores de interventoría y supervisión, no tiene implementado un manual de interventoría en el cual defina, de una manera






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clara, como se estructura un informe de este tipo, permitiendo así la evaluación clara de aspectos como: Información general de los contratos de obra y de interventoría, actividades desarrolladas en la obra, análisis de la programación, avance físico, avance financiero, control de calidad de los materiales, personal participante, reuniones y visitas, ensayos de laboratorio, entre otros aspectos, importantes que contiene un informe de este tipo. En el análisis hecho por el equipo auditor se evidencia debilidad en el seguimiento y control en las obras ejecutadas, lo que implica una deficiencia administrativa ya que dicha situación pone en riesgo el cumplimiento de los principios fiscales contemplados en la Ley 42 de 1993 (Economía, Eficiencia, Eficacia), evidenciando en la administración debilidad en el seguimiento y control en las obras ejecutadas.

Por lo anteriormente expuesto y lo observado en el sitio de la obra, se pudo evidenciar que el contratista tuvo el tiempo necesario para realizar las correcciones en obra, especialmente las que no se cumplieron referentes a: carpintería metálica y madera, instalaciones hidrosanitarias, pintura en general y adecuación de fachada y mampostería entre otras, pero además no se tomaron las medidas legales pertinentes. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR La respuesta dada por la Entidad no se acepta por parte del grupo auditor, en su argumento, al responder la observación, afirma que en obras de construcción, nuevas edificaciones si es necesario llevar un proyecto de contratación de acuerdo a su complejidad y presentar requerimientos necesarios para el control, no solo de la entidad sino de los entes municipales correspondientes. Pero con esta actuación se incumple, el numeral 2 Descripción del Objeto, contenido EN LOS ESTUDIOS PREVIOS Y OPORTUNIDAD Es de aclarar que en toda obra contratada por cualquier ente público se debe exigir al contratista las especificaciones técnicas para las construcciones con calidad, cantidad y tiempo, sin importar la complejidad de las obras, entonces el objeto establecido en el Contrato de Obra 029 de 2015 no obedece a los reales requerimientos del proyecto de la obra a ejecutar. En desarrollo de la visita fiscal se establecieron situaciones irregulares que

constituyen presunto hallazgo administrativo con incidencia fiscal y disciplinaria,

relacionadas con falta de planeación, ejecución, vigilancia y control de las obras.






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Se evidencia que existen ítems que no se ejecutaron y el control de calidad no fue el óptimo. Existe un formato de LISTA VERIFICACION DE INTERVENTORÍA de fecha marzo 16 de 2015, donde se emite conceptos de programación de obra, suministro de materiales, conceptos técnicos y constructivos, conclusiones y observaciones, de donde se puede concluir que la obra estaba en perfecto estado y su calidad era la óptima, pero en oficio No. 512-6725 de fecha 01 junio de 2015 con asunto “Recibo final de obra del contrato 029” haciendo observaciones referentes a la calidad de los trabajos, la interventoría expresa que existe deficiente estado de algunos ítems, algunos no se ejecutaron y se deben corregir muchas actividades por parte del contratista. Lo cual se corroboró en la visita de obra realizada por el grupo auditor. (Ver reportaje fotográfico). En respuesta dada por la Entidad al grupo auditor, según lo verificado en las respectivas actas de pago y de acuerdo con la documentación suministrada por parte de la ESE PASTO SALUD E.S.P, afirman que el contratista cumplió con el objeto del contrato y los parámetros de calidad establecidos. Sin embargo, en la evaluación del proyecto realizado por el grupo auditor, se confirma y así quedó demostrado, que hay ítems que no se ejecutaron y el control de calidad no fue el óptimo. Lo anterior se debe a falta de supervisión, lo que llevó a no definirse con precisión las condiciones de costo y calidad de los bienes, obras o servicios necesarios para la ejecución del objeto del contrato. En desarrollo de la visita fiscal se establecieron situaciones irregulares que constituyen presuntos hallazgos administrativos, disciplinarios y/o fiscales.

ANALISIS DE LA INFORMACION

INFORMACION CONTRACTUAL

CONTRATO DE OBRA O29 DE 2015

OBJETO: OBRA CIVIL CONSISTENTE EN LA INSTALACION Y SUMINISTRO DE LOS MATERIALES

NECESARIOS Y MANO DE OBRA PARA EL MANTENIMIENTO DEL CENTRO DE SALUD EL PROGRESO CARRERA 9ª No. 16 – 170 SECTOR POTRERILLO

CONTRATISTA ING. ALVARO MORENO BADOS

LOCALIZACION: CARRERA 9ª No. 16-170 SECTOR POTRERILLO

VALOR DEL CONTRATO INICIAL: 119.935.291.

VALOR ADICION: 7.919.267,48

VALOR FINAL DEL CONTRATO: 127.237.503,84.

PLAZO DEL CONTRATO: DOS (2) MESES.

PLAZO ADICIONAL DE EJECUCION: QUINCE (15) DIAS HABILES.






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NUEVA FECHA DE TERMINACION: 22 DE ABRIL DEL 2015.

PLAZO ADICIONAL DE OBRA: QUINCE (15) DIAS HABILES.

NUEVA FECHA DE TERMINACION: MAYO 07 DE 2015.

ACTA DE INICIACION: 20 DE ENERO DEL 2015.

ACTA DE INSPECCION PRELIMINAR: 19 DE ENERO DE 2015.

ACTA DE RECIBO Y TERMINACION: 07 JUNIO DE 2015.

INTERVENTOR: ARQ. ALVARO HERNAN DAVILA PAZ.

FUENTE CARPETAS CONTRACTUALES

En visita realizada en día 24 de mayo de 2016 en las instalaciones de la ESE PASTO SALUD, se evidenciaron las siguientes observaciones:

Desmonte de marcos y puertas

1. La mayoría de los marcos de las puertas en madera fueron desmontados de

manera muy artesanal y el acabado final no es muy aceptable.

2. Algunas puertas restauradas no están en muy buen estado faltan algunos

pedazos del marco de la puerta. Esto se debió exigir al contratista y hacer cumplir

con el ítem Resanes Generales.

3. Este ítem no se realizó a conformidad.

Instalaciones Hidrosanitarias 1. ITEM: Suministro e instalación de Micro medidor. Volumétrico de ½”· llave

de paso, llave de corte, bacinete y tapa en hierro fundido y accesorios necesarios

para su correcto funcionamiento. Cantidad 3,0 unidades SE INSTALARON

DOS.

FOTO No. 1 Micro medidor NO instalado.






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Foto No. 2 SIN TAPA DE HIERRO FUNDIDO

En el ítem SUMINISTRO E INSTALACION DE MICROMEDIDOR VOLUMETRICO DE ½” llave de paso, llave de corte, bacinete y tapa en hierro fundido y accesorios necesarios para su correcto funcionamiento. Se observó la instalación de dos unidades y no de tres como lo dice el presupuesto. Al no existir pre actas no se evidencia los sitios exactos de su instalación, Pintura 1. Estuco plástico. Incluye estuco acrílico, lija y mano de obra. Este ítem a pesar

que se incrementó la cantidad contratada hay zonas donde el estuco presenta

malos acabados en las zonas que se intervino.

2. Esmalte sobre lámina llena. Esmalte pintuco o similar, lija tiner y mano de obra.

Este ítem hace referencia a pintura de esmalte en ventanas estas no fueron

pintadas en su totalidad del ítem, y en zonas donde se intervino se detectó una

mala presentación. Existen zonas de ventanas sin pintar.

3. Vinilo Tipo I sobre Pañete (2 manos) Incluye pintura Pintuco o similar y mano de

obra. Se incrementó la cantidad contratada, pero hay zonas donde la pintura

presenta muchos cambios de tonalidad y en general presenta malos acabados.

Esto evidencia que no se utilizó la pintura contratada y además no se aplicó la

cantidad de manos suficiente.

4. Pintura Coraza muros exteriores. No es de muy buena calidad el producto final.

La pintura se está deteriorando. Con esto se evidencia que la pintura aplicada a

los muros no corresponde a la contratada.






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Adecuación de Fachada y Mampostería 1. Mantenimiento de la reja Exterior y Puerta de acceso inc. Pintura con

anticorrosivo y mantenimiento de puerta exterior. Cant.326,20. m2., Valor

$3.380.700. Este ítem NO SE EJECUTO, PERO SI SE PAGO EN ACTA.

Foto No. 3. Estado actual de la reja exterior sin intervención.

Foto No. 4. Reja Exterior sin pintar






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CUBIERTA DE CIELO RASO Y TECHO EN PANEL YESO (DRAYWALL) 1. Mantenimiento de Cubierta en Policarbonato. No se ejecutó con la calidad

requerida, y se evidencia que la limpieza de la estructura y las tejas de

policarbonato no fue la óptima.

Foto No. 5. Malas acabados en techo Draywall

Foto No. 6. Fisuras en el techo en panel yeso y cubierta policarbonato sin limpiar






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Carpintería en Madera: 1. Adecuación de puertas existentes en madera. Ver ítem 2. 2.4. En el desmonte

se maltrataron las jampas o marcos de las puertas y en su reinstalación no se

tuvo en cuenta UNA BUENA RESTAURACIÓN.

Construcción de Fachada Institucional en Superboard a lo largo de toda la fachada, incluye letrero con iluminación:

1. Canal Amazonas. Se realizaron cambios de canales que reciben las aguas

lluvias internas, pero la medida presentada no es lo que realmente existe en la

obra.

Foto No. 7. Fachada exterior en súper board y canal amazonas. Acabados deficientes

A continuación se mencionan las normas presuntamente violadas de acuerdo a lo establecido en el Manual de contratación de PASTO SALUD ESE, específicamente en:

Capítulo XIV de la supervisión y/o intervención artículo trigésimo tercero.

Capitulo VIII Etapa Precontractual artículo décimo octavo: condiciones de

selección.

Capitulo VII : Plan Anual de Adquisiciones artículo décimo sexto

Capítulo IV de las Garantías artículo décimo segundo






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Capitulo X Etapa Contractual

Capítulo lll Principios Contractuales, articulo décimo primero.

Ley 734 de 2002 se vulnera lo establecido en su Artículo 34 Numerales 1, 2 y 3.

Ley 610 de 2000 Artículo 6° que señala lo siguiente: “Daño patrimonial al Estado. Para efectos de esta ley se entiende por daño patrimonial al Estado la lesión del patrimonio público, representada en el menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida, uso indebido o deterioro de los bienes o recursos públicos, o a los intereses patrimoniales del Estado, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, inequitativa e inoportuna, que en términos generales, no se aplique al cumplimiento de los cometidos y de los fines esenciales del Estado, particularizados por el objetivo funcional y organizacional, programa o proyecto de los sujetos de vigilancia y control de las contralorías. Dicho daño podrá ocasionarse por acción u omisión de los servidores públicos o por la persona natural o jurídica de derecho privado, que en forma dolosa o culposa produzcan directamente o contribuyan al detrimento al patrimonio público.”

De acuerdo a lo anterior y en general, se observa:

1. No se evidencia un seguimiento adecuado por parte de la entidad para

determinar y controlar el estado de los trabajos y poder determinar una buena

calidad final de la obra.

2. Debido a la no existencia de planos arquitectónicos y no plasmar en él las áreas

a intervenir, no permitió y observar las cantidades de obras ejecutadas y el

estado de avance de las mismas.

3. Al no contar con las especificaciones técnicas que se debieron exigir al

CONTRATISTA no se evidencia un buen control de calidad, cantidad y tiempo.

Lo anterior se debe realizar sin importar la complejidad de las obras.

4. Falta por parte de la ESE PASTO SALUD E.S.P al proteger los recursos de la

organización, que buscan su adecuada administración ante posibles riesgos que

los afecten.

5. Deficiencia al aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las

desviaciones que se presenten en la organización y que puedan afectar el logro

de sus objetivos.

6. No se verificó los procesos relacionados con el manejo de los recursos, bienes

y los sistemas de información de la entidad y al no recomendar los correctivos

que sean necesarios.






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7. Deficiencia de verificación de los planes de mejoramiento: Por no contar con una

buen seguimiento del contrato ajustado a los verdaderos requerimientos, se

adiciona una prorroga hasta el 07 de mayo del 2015 en que el contratista se

compromete a entregar la obra a conformidad. El compromiso del contratista no

se cumple, esto se evidencia en el Acta de recibo y terminación suscrita el 07 de

junio de 2015 dejando compromisos del contratista de obras inconclusas un mes

después de la prórroga.

Por no contar el proyecto con unos estudios y diseños coherentes y ajustados a los

verdaderos requerimientos se realizan adiciones de ítems no previstos como son:

tejas en las cubiertas y cambiar y ampliar las canaletas que reciben las aguas

lluvias, además se propuso en un acta de adición el cambio de la puerta principal

en vidrio templado es decir, la necesidad de implementar nuevos ítems.

ACTIVIDADES NO EJECUTADOS POR EL CONTRATISTA

ITEM ACTIVIDAD UN CANT. VR. UNITARIO

VR TOTAL

1 SUMINISTRO INSTALACION DE MICROMEDIDOR

UN 1 $300.000 $300.000

2 MANTENIMIENTO DE REJA EXTERIOR Y PUERTA DE ACCESO INC. PINTURA CON ANTICORROSIVO Y MANTENIMIENTO DE PUERTA EXTERIOR

M2 326,20 $9.050 $2.952..110

3 MEDIA CAÑA EN GRANITO PULIDO HORIZONTAL

ML 120 40.300 4.836.000

$8.088.110

En el cuadro anterior se plasman las actividades no ejecutadas por el contratista, lo que crea incertidumbre o dudas sobre las cantidades de obra realmente ejecutadas en determinadas actividades. Por ello existe un hallazgo administrativo con posibles incidencia disciplinaria y fiscal, en una cuantía de OCHO MILLONES OCHENTA Y OCHO

MIL CIENTO DIEZ PESOS M.L. $8.088.110.

La entidad, en su respuesta al Informe Preliminar, no desvirtúa el hallazgo

administrativo con incidencia disciplinaria y fiscal; por lo tanto, éste se ratifica y debe

ser incluido en el plan de mejoramiento el cual será objeto de revisión y seguimiento

en la próxima auditoría.

Contrato 030 de 2015






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Realizada la evaluación a las obras consistentes en realizar “El Mantenimiento Eléctrico Cableado Estructurados, Voz, Datos y Detección de Incendios del Nuevo Centro de Salud” sede de ESE PASTO SALUD, ubicada en el Carrera 9ª No. 16-170 Sector Potrerillo. En el análisis realizado a las Obras Eléctricas, se verificó que se cumpla con los principios de la gestión fiscal, así que en igualdad de condiciones de calidad los bienes y servicios se obtuvieran al menor costo; que la asignación de los recursos fuera la más conveniente para maximizar sus resultados; y que estos se logren de manera oportuna y guarden relación con los objetivos y metas, para lo cual se evaluaron las actuaciones precontractuales y contractuales. Como resultado de la evaluación definitiva, se determinaron: Deficiencias Administrativas, así: HALLAZGO 3 Inconvenientes presentados con los diseños.

De acuerdo con la información entregada por PASTO SALUD E.S.E y evaluada por

la Contraloría Municipal de Pasto, se logró evidenciar la falta de planos

arquitectónicos que según interventoría se entregaron al contratista, aspecto

relevante en la ejecución de los contratos establecidos para tal fin.

CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR La respuesta dada por la Entidad no se acepta por parte del grupo auditor, en la respuesta a la observación se afirma que al ser un contrato de mantenimiento preventivo, para su ejecución no eran necesarios diseños, sin embargo, en el acta de recibo y terminación de fecha 07 de junio de 2015, el interventor, en la observación N° 1 dice textualmente: “De acuerdo al diseño y las adecuaciones realizadas, con aprobación por parte de Pasto Salud E.S.E., la obra se entrega terminada en la mayoría de los ítems”, evidenciando una contradicción en su argumentación. Es de aclarar que en los estudios previos de conveniencia y oportunidad en el punto 1 DESCRIPCION DE LA NECESIDAD QUE SE PRETENDE SATISFACER, se dice que es necesario realizar la renovación y mantenimiento eléctrico, y al renovar se crea la necesidad de contar con estudios y diseños completos e idóneos, por






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haberse modificado de manera importante la nueva red eléctrica, CCTV y detección de incendios.

Se evidencia en la administración, debilidad en el seguimiento, control y planificación del proyecto y se convierte en una deficiencia administrativa ya que dicha situación pone en riesgo el cumplimiento de los principios fiscales contemplados en la Ley 42 de 1993. (Economía, Eficiencia, Eficacia). Por lo tanto esta observación se configura en hallazgo administrativo y disciplinario y debe ser plasmado en plan de mejoramiento. HALLAZGO 4 Labores de Interventoría y supervisión:

PASTO SALUD E.S.E si bien en los procesos de contratación establece unas condiciones que se deben cumplir para dichos procesos, no ha adoptado un manual de interventoría en el cual se defina claramente cómo se estructura un informe de este tipo, permitiendo así la evaluación clara de aspectos como: Información general de los contratos de obra y de interventoría, actividades desarrolladas en la obra, análisis de la programación, avance físico, avance financiero, control de calidad de los materiales, personal participante, reuniones y visitas, ensayos de laboratorio entre otros aspectos importantes que contiene un informe de este tipo. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR La respuesta dada por la Entidad no se acepta por parte del grupo auditor, ya que en su argumento, afirma que no es posible dar especificaciones referentes a los materiales a utilizar y la ejecución del contrato es de acuerdo a normas RETIE. Es de aclarar que en toda obra contratada por cualquier ente se debe exigir al contratista las especificaciones técnicas para las construcciones con calidad, cantidad y tiempo, sin importar la complejidad de las obras, a fin de establecer que, para este caso en particular, el objeto establecido en el Contrato de Obra 030 de 2015 obedece a los reales requerimientos del proyecto de obra a ejecutar. Adicional a esto, el grupo auditor no pudo constatar la certificación RETIE que menciona el Arquitecto Interventor.

Se evidencia en la administración, debilidad en el seguimiento, control y planificación del proyecto, lo cual generó mala planificación de la obra en cuanto a calidad de trabajos y mala ejecución de los mismos y se convierte en una deficiencia administrativa ya que dicha situación pone en riesgo el cumplimiento de los






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principios fiscales contemplados en la Ley 42 de 1993. (Economía, Eficiencia, Eficacia). Por lo tanto, esta observación se configura en hallazgo administrativo y disciplinario y se debe incluir en plan de mejoramiento. HALLAZGO 5 Existe un acta de recibo y terminación suscrita el 07 de junio de 2015, con la cual la interventoría autorizó el pago del contrato, sin que el contratista haya ejecutado algunos de los ítems contratados, y sin tener en cuenta que el personal, ni los materiales cumplen las especificaciones técnicas exigidas. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR La respuesta dada por la Entidad no se acepta por cuanto, en desarrollo de la visita fiscal, se establecieron situaciones irregulares que constituyen presunto hallazgo administrativo con incidencia fiscal y/o disciplinaria, relacionada con falta de planeación, ejecución, vigilancia y control de las obras. A continuación, se hace un recuento de las observaciones e irregularidades encontradas: RESULTADOS OBTENIDOS En la evaluación realizada por el grupo auditor en las respectivas actas de pago, visita de obra y de acuerdo con la documentación suministrada por parte de la ESE PASTO SALUD E.S.E, se evidencia que existen ítems que no se ejecutaron y el control de calidad no fue el óptimo.

ACTIVIDADES NO EJECUTADOS POR EL CONTRATISTA

ITEM ACTIVIDAD UN CANT VR. UNIT VR TOTAL 1 INSTALACION DE LUMINARIA UN 109 $10.075,00 $1.098.175,00

2 INTERRUPTOR DOBLE LUMINEX LINEA VELA UN 8 $24.045,00 $192.360,00

3 INTERRUPTOR CONMUTABLE SENCILLO LUMINEX LINEA VELA

UN 26

$5.518,00 $143.468,00

4 LAMPARA DE EMERGENCIA UN 3 $60.157,60 $180.472,8

5 APLIQUE DE EMERGENCIA EXL950 UN 4 $68.289,20 $273.157,00

6 TOMA CORRIENTE DOBLE POLO A TIERRA LINEA VELA

UN 55 $12.702,00 $698.610,00

7 TOMA CORRIENTES DOBLE POLO A TIERRA LINEA VELA

UN 6 $57.072,00 $570.720,00

8 TOMA TRIFILAR 50AMP UN






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9 SUMINISTRO E INSTALACION SALIDA DE TOMA DE SONIDO AMBIENTAL + PARLANTES DE 25 W TRANSFORMADOR Y AISLAMIENTO EN TUBERIA Y ACCESORIOS PVCT 3/2”

UN 8 $172.699,80 $1.381.598,40

10 TOMA COAXIAL LEGRAND LINEA VELA UN 2 $13.050,00 $26.100,00

11 SUMINISTRO E INSTALACIÓN DE PATCH PANEL CURVO 24 PUERTOS DE CAT 6A +1 ORGANIZADOR DOBLE RANURADO

UN 4 $895.820.00,00

$3.583.280,00

12 SUMINISTRO E INSTALACION SALIDA MAS SENSOR FOTOELECTRICO DIRECCIONABLE EN TUBERIA Y ACCESORIOS 3/4” EMT

UN 23 $409.605,80

$9.420.933,40

13 SUMINISTRO E INSTALACION DE SALIDA MAS DISPOSITIVO AUDIOVISUAL (ESTROBO-SIRENA EN TUNERIA Y ACCESORIOS EMT ¾”)

UN 2 $368.259,80 $736.519,60

14 SUMINISTRO E INSTALACIÓN SALIDA MAS ESTACIÓN MANUAL EN TUBERIA Y ACCESORIOS EMT ¾”

UN 2 $508.329,80 $1.016.659,60

15 SUMINISTRO E INSTALACIÓN, CONFIGURACIÓN PANEL PRINCIPAL DE CONTROL Y MONITOREO EN LA CENTRAL DE MONITOREO DEL HOSPITAL: ¾”

UN 1 $8.295.906,80 $8.295.906,80

$27.617.960,60

En el cuadro anterior se plasman las actividades no ejecutadas por el contratista creando dudas sobre las cantidades de obra realmente ejecutadas en determinadas actividades. Por ello se concluye que existe un hallazgo administrativo con posibles efectos disciplinarios y fiscales. En visita técnica de obra realizada el día 24 de mayo de 2016, por el profesional del

control de obra civil de la Contraloría Municipal, Ing. John Revelo Hidalgo en

compañía del Ingeniero Profesional de Apoyo de la ESE PASTO SALUD y del

ingeniero Andrés Meneses de la Contraloría Municipal, se encontró un avance

aproximado de obra física del 50%, y en pagos al contratista la suma de

$108.880.343. De acuerdo a lo observado, en la sede PASTO SALUD, se evidencia

que las obras tienen comprometida su terminación y su operatividad y por

consiguiente, la función social para la cual fueron concebidas. Lo anterior, puede

ocasionar un presunto detrimento patrimonial en la suma de VEINTISIETE MILLONES

SEISCIENTOS DIECISIETE MIL NOVECIENTOS SESENTA PESOS M.L.

($27.617.960,60) por falta de planeación y operatividad de las obras.

Según lo verificado en las respectivas actas de pago y de acuerdo con la documentación suministrada por parte de la ESE PASTO SALUD E.S.P, afirman que el contratista cumplió con el objeto del contrato y los parámetros de calidad establecidos. Sin embargo, en la evaluación del proyecto realizado por el grupo auditor, se confirma y así quedó demostrado, que hay ítems que no se ejecutaron y el control de calidad no fue el óptimo.






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A continuación, se hace una descripción de los ítems analizados por el grupo

auditor:

Observaciones visuales por parte de la Contraloría:

En visita realizada en día 24 de mayo de 2016 en las instalaciones de la ESE PASTO SALUD, se identificaron las siguientes observaciones: ILUMINACIÓN 1. Instalación de Luminaria: Cantidad 109 NO se instaló en su totalidad contratada.

2. Interruptor sencillo LUMINEX LINEA VELA: Se instaló otra marca (SONIC)

diferente a la contratada.

3. INTERRUPTOR DOBLE LUMINEX LINEA VELA: Se observa el suministro y la

instalación de este interruptor 2 UNIDADES. La cantidad contratada fue de 10

unidades.

4. INTERRUPTOR CONMUTABLE SENCILLO LUMINEX LINEA VELA: NO se

observa el suministro y la instalación de este interruptor. La cantidad contratada

fue de 26 unidades.

5. LAMPARA DE EMERGENCIA: Se contrataron 10 unidades y solo se suministró

e instaló 07 unidades.

6. APLIQUE DE EMERGENCIA EXL950: NO se pudo constatar el suministro e

instalación, la cantidad contratada (04 unidades).

TOMACORRIENTES 1. TOMA CORRIENTE DOBLE POLO A TIERRA LINEA VELA: Lo instalado NO

corresponde a lo contratado tanto en cantidad como en marca. Se instalaron 55

unidades y se contrató 110 unidades.

2. TOMA CORRIENTES DOBLE POLO A TIERRA LINEA VELA: Lo instalado NO

corresponde a lo contratado tanto en cantidad como en marca. Se instalaron 28

unidades y se contrató 35 unidades.

3. TOMA CORRIENTE DOBLE POLO FALLA TIERRA LINEA VELA: NO se pudo

constatar el suministro e instalación, la cantidad contratada (06 unidades).






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4. SUMINISTRO E INSTALACION SALIDA DE TOMA DE SONIDO AMBIENTAL +

PARLANTES DE 25 W TRANSFORMADOR Y AISLAMIENTO EN TUBERIA Y

ACCESORIOS PVCT 3/2”: Se instalaron 07 unidades y se contrataron 15.

Además las instalación está sin funcionar no se cumplió con las especificaciones

técnicas iniciales del contrato.

5. TOMA COAXIAL LEGRAND LINEA VELA: NO se pudo constatar el suministro e

instalación, la cantidad contratada (02 unidades).

TABLEROS GABINETES Y MEDIA TENSIÓN 1. SUMINISTRO, INSTALACIÓN E IDENTIFICACIÓN CON MARQUILLAS

ACRILICAS TABLERO TRIFASICO DE 12 CIRCUITOS PUERTA Y CHAPA

BARRAJE 225A + NEUTRO+TIERRA 12 BREAKER 1X20A: En visita realizada

se pudo constatar que si se instaló el tablero con algunas especificaciones

exigidas en el ITEM, pero se incumplió en otras como la marcación e

identificación con marquillas. Además NO se pudo evidenciar la presencia del

suministro e instalación un polo a tierra, esto evidencia que el contratista no

cumplió en su totalidad con el ítem contratado.

CABLEADO ESTRUCTURADO 1. SUMINISTRO E INSTALACIÓN DE SALIDA DOBLE VOZ/DATOS CAT 6A EN

CAJA GALVANIZADA 5800 CON SUPLEMENTO Y TUBERIA Y ACCESORIOS

EMT 1”TRACIACK C6A CON GUARDAPOLVO Y UN PACHCORD 6A 10G 9

FTCERTIFICADOS: NO se pudo constatar el suministro e instalación de este

ITEM. 41 unidades contratadas.

2. SUMINISTRO E INSTALACIÓN DE PATCH PANEL CURVO 24 PUERTOS DE

CAT 6A +1 ORGANIZADOR DOBLE RANURADO. NO se pudo constatar el

suministro e instalación de este ITEM. 04 unidades contratadas.

DETECCION DE INCENDIOS 1. SUMINISTRO E INSTALACION SALIDA MAS SENSOR FOTOELECTRICO

DIRECCIONABLE EN TUBERIA Y ACCESORIOS 3/4” EMT: NO se pudo

constatar el suministro e instalación de este ITEM. 22 unidades contratadas NO

se cumplió con este ítem.

2. SUMINISTRO E INSTALACION DE SALIDA MAS DISPOSITIVO AUDIOVISUAL

(ESTROBO-SIRENA EN TUNERIA Y ACCESORIOS EMT ¾”): NO se pudo






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constatar el suministro e instalación de este ITEM. 22 unidades contratadas NO

se cumplió con este ítem.

3. SUMINISTRO E INSTALACIÓN SALIDA MAS ESTACIÓN MANUAL EN

TUBERIA Y ACCESORIOS EMT ¾” NO se pudo constatar el suministro e

instalación de este ITEM. 03 unidades contratadas NO se cumplió con este ítem.

4. SUMINISTRO E INSTALACIÓN, CONFIGURACIÓN PANEL PRINCIPAL DE

CONTROL Y MONITOREO EN LA CENTRAL DE MONITOREO DEL

HOSPITAL: ¾” NO se pudo constatar el suministro e instalación de este ITEM.

01 unidades contratadas NO se cumplió con este ítem.

Por lo tanto, dichas situaciones ponen en riesgo el cumplimiento de los principios fiscales contemplados en la Ley 42 de 1993. (Economía, Eficiencia, Eficacia). A continuación se mencionan las normas presuntamente violadas de acuerdo a lo establecido en el Manual de contratación de PASTO SALUD ESE, específicamente en: Capítulo XIV de la supervisión y/o intervención artículo trigésimo tercero. Capitulo VII: Plan Anual de Adquisiciones articulo décimo sexto. Capítulo IV de las Garantías artículo décimo segundo Capitulo X Etapa Contractual Capítulo lll Principios Contractuales, artículo décimo primero Igualmente, de la Ley 734 de 2002 se vulnera el Artículo 34 Numerales 1, 2 y 3. Al igual aplica lo dispuesto en la Ley 610 de 2000 Artículo 6° que señala lo siguiente: “Daño patrimonial al Estado. Para efectos de esta ley se entiende por daño patrimonial al Estado la lesión del patrimonio público, representada en el menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, pérdida, uso indebido o deterioro de los bienes o recursos públicos, o a los intereses patrimoniales del Estado, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, inequitativa e inoportuna, que en términos generales, no se aplique al cumplimiento de los cometidos y de los fines esenciales del Estado, particularizados por el objetivo funcional y organizacional, programa o proyecto de los sujetos de vigilancia y control de las contralorías. Dicho daño podrá ocasionarse por acción u omisión de los servidores públicos o por la persona natural o jurídica de derecho privado, que en forma dolosa o culposa produzcan directamente o contribuyan al detrimento al patrimonio público.” De acuerdo a lo anterior y en general, se observa:






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1. Al no contar con las especificaciones técnicas que se debieron exigir al

CONTRATISTA no se evidencia un buen control de calidad, cantidad y tiempo.

Lo anterior se debe realizar sin importar la complejidad de las obras.

2. Debido a la no existencia de planos arquitectónicos y no plasmar en él las áreas

a intervenir, no permitió y observar las cantidades de obras ejecutadas y el

estado de avance de las mismas. Al no contar con las especificaciones técnicas

que se debieron exigir al CONTRATISTA no se evidencia un buen control de

calidad, cantidad y tiempo.

3. Falta por parte de la ESE PASTO SALUD E.S.P al proteger los recursos de la

organización, que buscan su adecuada administración ante posibles riesgos que

los afecten, así como de los funcionarios responsables de la planeación y

coordinación de los requisitos y condiciones que debía cumplir el proyecto.

4. Deficiencia al aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las

desviaciones que se presenten en la organización y que puedan afectar el logro

de sus objetivos.

5. Por no verificar los procesos relacionados con el manejo de los recursos, bienes

y los sistemas de información de la entidad y al no recomendar los correctivos

que sean necesarios.

6. Deficiencia de verificación de los planes de mejoramiento.

Por la falta de planeación, ejecución, vigilancia y control de las obras se

establecieron situaciones irregulares que constituyen presuntos hallazgos

administrativos con incidencia fiscal y/o disciplinaria.

Por no contar con un buen seguimiento del contrato y la planeación respectiva,

ajustados a los verdaderos requerimientos de la obra, fue necesario adicionar una

prórroga hasta el 07 de mayo del 2015 para que el contratista entregue la obra a

conformidad. Pero el compromiso del contratista no se cumple, esto se evidencia

en el Acta de recibo y terminación suscrita el 07 de junio de 2015, pues todavía se

mencionan compromisos del contratista respecto a obras inconclusas, un mes

después de la prórroga.

Por la deficiente planificación, seguimiento y control de las actividades propias de la

obra, se produce un posible detrimento patrimonial.

La entidad en su respuesta al Informe Preliminar no desvirtúa el hallazgo

administrativo con incidencia disciplinaria y fiscal; por lo tanto, éste se ratifica y debe






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ser incluido en el plan de mejoramiento, el cual será objeto de revisión y seguimiento

en la próxima auditoría.

2.1.1.1.2. Prestación de Servicios De un total de 73 contratos de prestación de servicios por valor de $17.741.818.440 se auditaron 23; por valor de $17.962.165.152 equivalente al 98.77%, de los cuales se evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión; con el siguiente resultado: CONTRATO DYNAMIK SAS Contrato número 003 - 2015 con DYNAMIK S.A.S, el cual se celebró desde el 01 de enero hasta el 31 de diciembre 2015 por valor de $12.425.745.387, el 6 de julio se realizó un adicional al contrato, por un valor de $606.283.161, por necesidad del servicio para un total de $13.032.028.548. HALLAZGO 6 Según oficio del 20 de Mayo del 2015 que la Sra. Isabel Díaz Campaña en su condición de directora operativa dirigió al director de DINAMIK Carlos Alexander Burbano Ruales, da a conocer una serie de anomalías respecto del personal contratado con DYNAMIK, en las diferentes redes, así:

RED OCCIDENTE ENERO- MAYO 2015

Profesional Perfil Fecha Novedad Reposición

Dr. Peña Médico 09 enero No remplazado en la fecha señalada

14 de enero

Diana Maya Aux Siau 23-24 de enero Remplazan dos horas No (descuento)

Diana Ceballos Aux enfermera

27 de enero No remplazado No descuento

Jesica Ceballos Aux enfermera

24 de enero No remplazado No descuento

Erika Gustín Enfermera 8-17 enero No remplazado No descuento

Dra. Chagueza Medico 30 enero No remplazada 03 de febrero

Dra. Urbina Medico 07 febrero No remplazado No descuento

Diana Arteaga Aux enfe urgencias

No se cubre una hora, por turno, hora de lactancia materna

No descuento

Claudia Bolaños Aux SIAU 20-21de febrero

No remplazado No descuento






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María Diaz

Aux archivo

18 febrero No emplazado No descuento

Dra. Bravo Médico 06 marzo Se cubren tres horas No descuento

Dra. Peña Médico 09-10 marzo No remplazada en fecha señalada

12-13 marzo

Dra. Pianda Médico 28-31marzo No remplazada en fecha señalada

5-9 de abril

Dra. Pianda Médico 04 abril No remplazada en fecha señalada

10 abril

Dra.Chaguezá Médico 6-13 abril No remplazada en fecha 11-18- abril

Diana Maya Aux SIAU 11 abril No remplazada en la fecha No descuento

Claudia Bolaños Aux SIAU 13-15 abril Remplazada el 15 a partir de las 2pm

No descuento

Dra. Chaguezá Médico 18 abril No remplazada No descuento

Claudia Bolaños Médico 18 abril No remplazada No descuento

Dr. Araujo Médico 20 abril No remplazado No descuento

Claudia Bolaños Médico 20 abril No remplazada No descuento

Dra. Castro Médico 25 abril No remplazada No descuento

Dra. Chaguezá Médico 25 abril No remplazada No descuento

Dra. Cortez Médico 29-30 abril No remplazado 19-20- mayo

Dra. Cortez Médico 02 mayo No remplazada consulta externa y urgencias

19-20 mayo

Esmeralda Rosero

Aux de caja 02 mayo No remplazado No descuento

Dayana Díaz Aux SIAU 02 mayo Se retira del servicio desde las 9.30am, no se remplaza

No descuento

Dra. Cortez Médico 04 mayo Se remplaza desde las 8.30am No descuento

Dra. Maya Médico 15 mayo No remplazada No descuento

Diana Maya Aux SIAU 16 mayo No remplazada No descuento

Diana Maya Aux SIAU 19 mayo Se retira del servicio 4.40 pm no se remplaza

No descuento

Diana Maya Aux SIAU 20 mayo Llega al turno 8.40 am No descuento

REPORTES DE NOVEDADES RED ORIENTE MAYO 2015

FUNCIONARIOS CARGO SEDE FECHA CUBIERTO

POR OBSERVACIONES

Oscar Figueroa Médico urgencias

Lorenzo 10 mayo Sin cubrir No se presentó al turno de 7am a 1pm

Fanny Lasso Aux enfermera extra mural

Lorenzo 25 de abril Sin cubrir Por incapacidad entregada el 27 de febrero por supervisora entregada al sr Arturo






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Liliana Guerrero Aux enfermera extramural

Laguna 29 de abril,27,28 de mayo

Sin cubrir Presenta incapacidad a Dynamik para su reubicación

Carlos Duarte Médico urgencias

Lorenzo 30 de abril hasta el 4 de mayo

Dr. Henry cubre 3y 4 de mayo

Cubre doctor HenryRodríguez de 1pm hasta las 7pm

Diana Carolina Benavides

Médico general

Lorenzo 15,16,17 y 18 mayo

Sin cubrir Incapacitada

Alvaro Ospina Médico de consulta externa

Lorenzo 2 de mayo Sin cubrir Solicita permiso para gestiones personales

Diana Santacruz Auxiliar enfermera extramural

Lorenzo 2 de mayo Sin cubrir Permiso por bautizo de hija ,descontar el día

Nataly Ojeda Jefe enfermera urgencias

Lorenzo 2 de mayo Sin cubrir No se presentó a laborar

Oscar Benavides Médico urgencias

Hospital Civil

8 de agosto Sin cubrir Turno de la noche

Gabriel Cabrera Médico urgencias

Hospital Civil

8 de agosto Sin cubrir No cumplió con el turno programado

En el cambio de los turnos se pone en riesgo la seguridad de los pacientes que acuden a los servicios de urgencias y se constituyen en una posible negligencia médica en contravía del código de ética médica, para evitar estos inconvenientes que son prioritarios, debieron acudir a unos mecanismos que faciliten los turnos sin perjudicar al usuario. Por lo tanto, esta auditoría observa que PASTO SALUD E.S.E no tuvo en cuenta la cláusula tercera del contrato en lo que hace referencia a las obligaciones del contratista, específicamente en el numeral 6, donde se expresa que: “se bebe reemplazar en forma inmediata al personal que por incapacidad o cualquier circunstancia no se presente a trabajar”, de igual manera se está vulnerando lo estipulado en el artículo 3 del acuerdo No. 06 de junio 4 de 2014, Estatuto Interno de Contratación, en el cual se hace mención a la continua y eficiente prestación de los servicios de salud a su cargo. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR Las respuestas presentadas por la ESE PASTO SALUD, no desvirtúan la observación realizada por el grupo auditor, puesto que los supervisores se limitan a presentar las novedades que acontecen en los diferentes Centros de Salud, incluso, de la red de occidente se anexan planillas de los descuentos que se hacen






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al llevar su control de ejecución. Como la observación se hace a nivel general, de las otras redes no se anexa ningún documento, por lo tanto esta observación se mantiene y se configura en un hallazgo de tipo administrativo, el cual debe plasmarse en plan de mejoramiento, que será objeto de revisión y seguimiento en la próxima auditoria. HALLAZGO 7 En varias ocasiones los contratistas informan al supervisor de cada red, las anomalías que se presentan por la no atención en salud, tanto al trabajador como a su núcleo familiar, de ello se tomó una prueba selectiva de los quejosos.

NO ATENCION A SALUD, MEDICO GENERAL, ESPECIALISTAS, ODONTOLOGIA

Nombres y apellidos Identificación EPS

Diana Ceballos 1.085.279.120 Salud Coop

Johana Rosas 1.085.246719 Salud Coop

Marianela Rosero 59.826.841 Salud Coop

Yecenia Timana L. 36.953.292 Salud Coop

Johana Yela 1.085.253.705 Nueva EPS

Leonardo Pantoja 87.067058 Salud Coop

Mónica Armero Botina 37.088.028 Salud Coop

Cristian Camilo Mora 1.085.282.295 Sanitas

Rosa Arellano 36.754.725 Salud Coop

Amparo Benavides 37.864.613 Nueva EPS

Lorena Rosero 59823108 Salud Coop

El pago al sistema de seguridad social en salud no se está realizando en las fechas establecidas, al menos para las personas antes relacionadas, generando inconvenientes en la prestación del servicio de salud. Por otra parte, no se tiene en cuenta el valor real del contrato como base de cotización para el pago correspondiente de salud y pensión, en algunos casos para los pagos se toma como referencia el salario mínimo legal vigente, vulnerando lo establecido en el decreto 1703 de 2002 por medio del cual se adoptan medidas para promover y controlar la afiliación y el pago de aportes en el sistema general de salud. Por lo anterior, se puede inferir que se transgrede además lo dispuesto en el artículo 41 de la ley 80 de 1993, modificado por el artículo 23 de la ley 1150 de 2007, que establece que las entidades deben verificar que proponentes y contratistas se encuentran al día en el pago de aportes parafiscales relativos al Sistema de Seguridad Social Integral, así como los propios del Sena, ICBF y Cajas de Compensación Familiar (cuando corresponda). Es deber de los supervisores y/o interventores designados por parte de Pasto Salud E.S.E, exigir el pago oportuno






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de los aportes a seguridad social integral y exigir la respectiva afiliación a riesgos profesionales de las personas vinculadas por DYNAMIK SAS. CONCLUSIÓN DEL GRUPO AUDITOR Las respuestas presentadas por la ESE PASTO SALUD, no desvirtúan la observación realizada por el grupo auditor, si bien existe la certificación suscrita por el revisor fiscal, con relación al pago de aportes al Sistema de Seguridad Social (salud, pensión, y ARL), se verificó que los pagos eran realizados posteriormente a la fecha indicada, se tenía en cuenta el salario mínimo para cancelar dicho valor a pesar de que los honorarios devengados superaban dicho valor, por lo tanto esta observación se mantiene y se configura en un hallazgo de tipo administrativo y disciplinario, el cual tiene que ser plasmado en plan de mejoramiento y será objeto de revisión y seguimiento en la próxima auditoria.

HALLAZGO 8 En el Centro de Salud Tamasagra se presentaron inconvenientes sobre el cruce de facturación realizada por la señora Sandra Lorena Guerrero, cajera del servicio de urgencias donde se encontraron procedimientos dejados de facturar durante 11 días del mes de Octubre por valor de $186.500. Entre octubre 1 y 15 se realizó auditoria por parte del Director Operativo de la Red y se encontró procedimientos dejados de facturar, por un valor de $532.200. Igualmente sucede entre octubre 15 y 25, donde se presentaron errores de facturación por un valor de $627.550, como se puede observar se reincide en los problemas de facturación sin tomar las medidas pertinentes. Se toma un selectivo de los 3 reportes que emite la Directora Operativa de la Red Occidente Sofía Isabel Díaz Campaña, y se encuentra lo siguiente:

FACTURAS DEJADAS DE FACTURAR EN DIFERENTES PROCEDIMIENTOS

Identificación Nombre del Paciente Fecha de servicio

Procedimiento Valor

1081055353 Andrés Camilo Púpales 01/10/2015 Infusión o administración soluciones líquidos o electrolitos

10.000

1085272469 Giovanni Navarro López 01/10/2015 Inyecto logia 900

1085331428 Tania Camila Pinta Meza

01/10 2015 Infusión o administración de

10000






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soluciones delíquidos o electrolitos

16611090 Jesús Castillo Besante 01/10/2015 Infusión o administración de soluciones líquidos o electrolitos

10 000

27076708 Lidia guerrero de Luna 07/10/2015 Curación 15.200

27076708 Lidia Guerrero de Luna 09/10/2015 Curación 15200

98388995 JesúsMesíasVelásquez 9/10/2015 Infusión o administración de soluciones líquidos y o electrolitos

10000

1004509420 Jaider Adrián Ibarra Paz 11/10/2015 Infusión o administración de soluciones de líquidas y o electrolitos

10000

1081055353 Carlos Eduardo Guanaran

14/10/2015 Inyectologia 900

1085272469 Giovanny Navarro López

01/10/2015 Inyectologia 900

1080700949 Samuel Alejandro García

17/10/2015 Nebulización 46500

98040860347 Juan Daniel Achicanoy 18/10/2015 Catéter venenoso equipo macro goteo(2),SSN,Lactato ringer, humidificador,canalula nasal,oxigeno,Tab,

62500

1085335133 Leidiy Jazmín Piscal 29/10/2015 Observación 85200

1085245541 María Esther Timaran 20/10/2015 Prueba de embarazo 12300

1085292232 Oswaldo Ancisar Jamanoy Luna

23/10/2015 Derechos de sala de sutura

33500

1085335133 Leidiy Jazmín Piscal 20/10/2015 Observación 85200

Esta auditoría hace la observación, poniendo en claro que el valor total dejado de facturar asciende a la suma $1.346.250, siendo la señora cajera la responsable del proceso en el Centro de Salud de San Vicente, en su condición de contratista de la Empresa Dynamik, con lo cual se puede incurrir en un presunto detrimento patrimonial.

CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR La Empresa acepta la observación realizada por el grupo auditor, ya que la interventoría Red de Occidente inmediatamente evidenció la falta de cumplimiento en el proceso de facturación, envió oficio al gerente de DINAMIK quien determinó no continuar con esta contratista y tomar los correctivos necesarios, en ese orden






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de ideas el Ente de Control estará pendiente de las acciones que PASTO SALUD ESE, adelante con el fin de recobrar los dineros dejados de facturar, por lo tanto se consolida en hallazgo de tipo administrativo y se dejara en plan de mejoramiento. HALLAZGO 9 En el contrato No. 003 de 2015 con la empresa Dynamik SAS, se puede decir que hay responsabilidad compartida, puesto que Pasto Salud E.S.E. designó unos supervisores frente al contrato para así evitar posibles omisiones y futuras reclamaciones por parte del contratista, que podrían generar posibles demandas a PASTO SALUD ESE. En junio del año 2015 se tuvo conocimiento que la empresa Dynamik no ha cumplido con el pago oportuno de las cesantías de sus trabajadores, respecto del año 2014, prueba de ello es el oficio de fecha 9 de junio del año 2015 dirigido por Oscar Humberto Giraldo Guerrero en su calidad de empleado de Dinamik al gerente de dicha empresa, donde se solicita el pago de la cesantías a que tienen derecho los trabajadores por haber laborado en el año 2014, además informan que ni en el Fondo Nacional del Ahorro, ni en los demás fondos se registran consignaciones, y que según certificado las cuenta se encuentran en cero. Además se tiene conocimiento que a la fecha de auditoria algunas cesantías correspondientes al año 2015 aún no se han cancelado incumpliendo el artículo 65 del Código Sustantivo del Trabajo y el numeral 3 Articulo 99 Ley 50 del 1990 en lo que hace referencia al incumplimiento en el salario y prestaciones. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR Las respuestas presentadas por la ESE PASTO SALUD, no desvirtúan la observación realizada por el grupo auditor ya que en la respuesta anexan certificación de pagos correspondientes al año 2014. Pero como esta auditoria se realizó a la vigencia fiscal 2015, lo que se cuestiona es la falta de medidas para evitar los problemas de inoportunidad en el pago y otras irregularidades descritas en la observación, por lo tanto la misma se mantiene y se configura en hallazgo administrativo, el cual tiene que ser plasmado en plan de mejoramiento y será objeto de revisión y seguimiento en la próxima auditoria. HALLAZGO 10 En cuanto a la dotación entregada a los contratistas de la empresa DINAMIK SAS se verificó que no se cumplió satisfactoriamente con el objeto contractual puesto que la dotación correspondiente al mes de agosto 2015 no fue entregada en la fecha






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debida , por lo tanto hay que señalar que se está incumpliendo el artículo 230 del Código Sustantivo del Trabajo y la sentencia C7 1096 de la corte constitucional, al declarar la exequibilidad del artículo 234 CST, en el cual refirió que las fechas establecidas en el artículo 232 del Código Sustantivo del Trabajo, indican que las fechas para percibir la dotación es el 30 de abril, el 30 de agosto, y el 20 de diciembre. Es así como la empresa Dynamik SAS, sub contrató con la empresa Diiez SAS para la elaboración de las dotaciones para el personal contratado. Dicha empresa no cumplió con la entrega oportuna de las dotaciones, la segunda dotación fue entregada el 10 de noviembre, situación que evidencia el incumplimiento parcial del objeto contractual, ya que no se ejecutó en su totalidad tal y como se encuentra establecido en la cláusula decima quinta del contrato. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR Analizada las respuestas de la ESE PASTO SALUD se evidencia que efectivamente hubo incumplimiento por parte de Dinamik SAS, con relación a la dotación, la observación queda en firme porque se incumplió las fechas establecidas legalmente. Se evidencia un incumplimiento por parte de los supervisores de verificar que el contratista cumpla con las obligaciones del contrato antes de certificar el cumplimiento por tanto se configura un hallazgo administrativo y disciplinario. Se deber incluir en plan de mejoramiento. ASPECTOS QUE SE DEBEN TENER EN CUENTA En el contrato con la empresa DINAMIK ejecutado en el año 2015, en el cual el contratista se compromete al pago total y definitivo de nómina, obligaciones laborables, prestaciones sociales de ley, aportes al sistema de seguridad social, en salud, parafiscales, aportes pensionales, riesgos profesionales y dotaciones, se pudo evidenciar que hubieron algunos incumplimientos de las obligaciones del contratista , se observa que en los soportes de la cuenta y comprobantes de egreso, existen varias inconformidades por parte del personal contratado, reincidiendo en varias oportunidades. A continuación se hace referencia a algunas quejas:

Según oficio radicado el 10 de abril 2015 con el numero 0004814 (carpeta 02) por parte de las contratistas Sandra Erazo Timana, cajera de urgencias Centro de Salud San Vicente, y la señora Sonia García Delgado, auxiliar de la ambulancia Centro de Salud san Vicente, piden comedidamente se les arregle la situación a favor de la






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caja de compensación familiar de Nariño por el no pago de los meses de febrero y marzo 2015 por un préstamo que realizaron por libranza, perjudicándolas, y siendo reportadas en data crédito, a pesar de que las cuotas fueron descontadas en su momento, pero no canceladas y abonadas al crédito correspondiente. El 12 de Agosto de 2015 con oficio radicado No 551-09483 correspondiente a la Red Norte, se da a conocer algunas situaciones irregulares, pues la información contenida en sus planillas no coinciden con las fechas de pago de la seguridad social en salud, y ello no los atienden en su EPS, de igual manera no aparecen los pagos realizados a la Caja de compensación familiar, firman Paola Vanesa Obando Vélez, Liliana Patricia Ceballos Torres, Adrián Benito López Cerón, María Cristina Salcedo, Saul y Maigual, Oscar Humberto Giraldo Guerrero. También se pudo establecer que Dynamik informa a la caja de compensación Familiar de Nariño, el día 13 de Abril de 2015 se pagarán los meses atrasados, de las personas que adquirieron un préstamo por libranza con dicha entidad, confirmando un cruce de cuentas con el Hospital Universitario Departamental. Dicen que el primer cruce de cuentas se realizará para las cuotas vencidas de la sede Ese Pasto Salud. Esto demuestra que la empresa no tenía liquidez, incumplió sus obligaciones y que se vulneró los derechos de los trabajadores que por libranza acordaron el descuento y pago correspondiente, afectándolas en su reporte crediticio. Este punto no queda como observación sin embargo, la Contraloría Municipal estará pendiente de las acciones que se tomen con relación a este tema. CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS No 011-2015

HALLAZGO No 11 Con el contratista BIO ELECTROMEDICAL SERVICE, representado legalmente por el señor Javier Alexander Dulcey García, se firmó el contrato por un valor de $279.500.000 cuyo objeto es prestación del servicio de mantenimiento preventivo y correctivo del equipo biomédico e industrial de uso hospitalario, incluyendo el suministro de repuestos necesarios para la realización de estas actividades de 23 IPS Y 7 ambulancias y unidades móviles de Pasto Salud E.S.E. Al examinar y revisar los soportes de los comprobantes de egreso para su respectivo pago, se verificó que en las facturas anexas a la cuenta se especifica el valor global a pagar, por mano de obra mantenimiento preventivo y correctivo de equipo biomédico, pero los repuestos utilizados en mantenimiento no fueron






CÓDIGO: GA-122-R05

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ingresados al almacén con su respectivo valor unitario, en la factura no se especifica claramente el mantenimiento que se realizó o el trabajo ejecutado, ni el lugar donde se realizó. Teniendo en cuenta la cláusula decima primera, sobre interventoría y/o supervisión, el contratante de la ESE Pasto salud, ejercerá la debida supervisión por conducto de los 4 directores operativos de la red pública, quienes supervisarán y controlarán la debida y correcta ejecución del contrato, donde verificarán que el contratista cumpla con las obligaciones, como también certificarán el cumplimiento total del contrato ejecutado, mes a mes. Se constató que los supervisores, firmaron certificaciones de cumplimiento para el pago correspondiente, sin tener en cuenta los valores de los repuestos por mantenimiento, la mano de obra que no fue especificada unitariamente, los bienes a los que se hizo mantenimiento y en que IPS, aceptando la factura globalizada. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR La respuesta de la entidad no desvirtúa la observación realizada por el grupo auditor, ya que en las facturas para el pago correspondiente, se verificó que la descripción del producto: como mano de obra de mantenimiento preventivo y correctivo, como también a equipos industriales, se hizo de manera global. Cabe anotar, en referencia a los repuestos utilizados, que es difícil constatar los cambios de repuestos, porque no existe una relación detallada del mantenimiento efectuado por el contratista así como de los repuestos suministrados o que se cambiaron , lo que demuestra una inadecuada supervisión, por lo tanto la observación se mantiene y se configura en hallazgo administrativo el cual tiene que ser plasmado en plan de mejoramiento y será objeto de revisión y seguimiento en la próxima auditoria. CONTRATO DE PRESTACION DE SERVICIOS No 031 HALLAZGO 12 En el contrato No.031 de 2015 con Ingeniería Médica del Sur, IMEDSUR S.A.S, representada legalmente por el señor Mario Alfonso Rodríguez Rosas por valor de $183.592.986, cuyo objeto es la prestación de servicios de mantenimiento hospitalario preventivo y correctivo en el componente de infraestructura tanto en lo urbano como en lo rural, se encontró que entre los anexos de los comprobantes de egreso, el reporte consolidado de mantenimiento por diferentes daños, coinciden con el mismo valor a cobrar por un valor de $92.165 en todos los ítems, sin saber






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porque se unificaron y cobrando el mismo valor para cada uno de los servicios que se prestan, por ello se tomó un selectivo de algunos ítems así:

REPORTE CONSOLIDADO MANTENIMIENTO MES DE ENERO

IPS DEPENDENCIA

DAÑO REPORTAD

O

DESCRIPCION MANTENIMIENTO

CANTIDAD

TIPO DE SERVICIO

UNIDAD FUNCIONA

L

VALOR

H.CIVIL PISO 1 CARTELERA CAIDA Y DAÑADA

SE ARREGLA ESQUINERO DE CARTELERA SE COLOCA SOPORTE

1 CORRECTIVO ADMINISTRACION

92,165

H. CIVIL BAÑO BOMBILLO SE CAMBIA BOMBILLOS


92,165

H.CIVIL CUARTOS DE MEDICAMENTOS

NO HAY BOMBILLO

SE INSTALA BOMBILLO DE DOBLE PIN


92,165

H.CIVIL SALA PARTOS NO ENCIENDE LAMPARA

SE CAMBIO BALASTO Y TUBO

1 CORRECTIVO PARTOS 92,165

H.CIVIL CUARTO ASO PARTOS

NO HAY BOMBILLO

SE INSTALA BOMBILLO

1 CORRECTIVO PARTOS 92,165

H.CIVIL HOSPITALIZACION

NO HAY ENERGIA EN HABITACION

SE ENCUENTRA UN BREKER DISPARADO DE LA CAJA PRINCIPAL SE INSTALA INTERUPTOR

1 CORRECTIVO HOSPITALIZACION

92,165

H. CIVIL OBSERVAC. NO HAY BOMBILLO

SE INSTALA BOMBILLOEN BAÑO MUJERES

1 CORRECTIVO URGENCIAS

92,165

H. CIVIL MONITOREO BOMBILLO QUEMADO

SE CAMBIA BOMBILLO


92,165

H.CIVIL HOSPITALIZACION

NO HAY AGUA CALIENTE

SE REVISA LLAVE DE TANQUE SE ABRE PARA QUE SALGA AGUA CALIENTE.

1 CORRECTIVO HOSPITALIZACION

92,165

H.CIVIL FARMACIA DUPLICADO DE LLAVE

SE SACA 4 DUPLICADO DE LLAVES

1 CORRECTIVO FARMACIA 92,165

H. CIVIL URGENCIAS TORNILLO DE SILLA CAIDO

SE COLOCA TUERCA EN SILLAS DE RUEDAS


92,165

H.CIVIL SALA DE PARTOS

EMPAQUE DAÑADO

SE CAMBIA EMPAQUE DE MESCLADOR

1 CORRECTIVO SALA DE PARTOS

92.165

.H.CIVIL CAFETIN LAVAMANOS CON MAL OLOR

SE HACE INSTALACION DE CODO SIFON CON UNION Y BUJECAMBIA STOP DE

2 CORRECTIVO CAFETIN 92,165


EMPAQUE DAÑADO

SE CAMBIA EMPAQUE DE MESCLADOR

1 CORRECTIVO ASALA DE PARTOS

92,165






CÓDIGO: GA-122-R05

VERSIÓN: 02



H.CIVIL CONSULTORIO No 3

VENTANA SIN MANIJA

SE COLOCA MANIJA

1 CORRECTIVO CONSULTORIO No 3

92,165

H.CIVIL TERCER PISO CONSULTORI No4

BAÑO TAPONADO

DESTAPONAR 1 CORRECTIVO CONSULTORIO No 4 PISO 3

92,165


CAMBIO DE TUBOS

CAMIO DE TUBOS 1 CORRECTIVO SALA DE PARTOS

92.165

H.CIVIL ADMINISTRACION

MANTENIMIENTO DE SECADORES DE BAÑOS

SE HIZO MANTENIMIENTO A LOS SECADIRES DE MANOS DEL 1,2,3,4, PISOS


92,165

H.CIVIL RECURSOS HUMANOS

INSTALCION DERIBADO TELEFONO

SE HACE INSTALACION DE DERIBADO

1 CORRECTIVO RECURSOS HUMANOS

92,165

H.CIVIL INCLUSIVA CHAPA SIN LLAVE

SE HACE 2 LLAVES PARA CHAPAS DE ARCHIVADORES EN AREA DE CALIDAD EDUCATIVA

1 CORRECTIVO INCLUSIVA 92,165

PANDIACO LAVATRAPEROS

GRIFO CON FUGA DE AGUA

SE INSTALA EMPAQUE

1 CORRECTIVO LAVATRAPEROS

92.165

PANDIACO PROCEDIMIENTOS

NO ENCIENDE LAMPARA

CAMBIO DE CLAVIJA POR UNA NUEVA

1 CORRECTIVO PROCEDIMIENTOS

92.165

PRIMERO DE MAYO

PODAR PODAR PODAR 1 CORRECTIVO PODAR 92,165

PRIMARO DE MAYO

TERRAZA LIMPIAR TANQUE DE RESERVA

LIMPIAR 1 CORRECTIVO LIMPIAR 92,165

LORENZO BAÑO CONSULTORIO EXTERNO

CAMIO DE ARBOL

COLOCACION DE ARBOL

1 CORRECTIVO BAÑO CONSULTORIO EXTERNO

92,165

LORENZO BAÑO USUARIOS

LAVAMANOS CON FUGA DE AGUA TAPONADO

SE DESTAPO 1 CORRECTIVO BAÑO USUARIOS

92,165

LORENZO PASILLO URGENCIAS

SE SOLICITA CAMBIO DE BOMBILLO

CAMBIO 1 CORRECTIVO PASILLO URGENCIAS

92.165

LORENZO CONSULTORIO MEDICO

CAMBIO RODACHINES SILLA

CAMBIO 1 CORRECTIVO CONSULTORIO MEDICO

92,165

LORENZO CONSULTORIO MEDICO

MANTENIMIENTO DE RODACHINES

MANTENIMIENTO 1 CORRECTIVO CONSULTORIO MEDICO

92,165

CABRERA VACUNACION COLOCAR CANALETA

SE COLOCA UN METRO DE CANALETA SE HACE INSTALACION ELECTRICA

1 CORRECTIVO VACUNACION

92,165






CÓDIGO: GA-122-R05

VERSIÓN: 02



CABRERA TERRASA TANQUE DE RESERVA

MANTENIMIENTO

MANTENIMIENTO 1 CORRECTIVO TERRAZA 92,165

CABRERA ENFERMERIA CAMBIO DE GRIFO

CAMBIO 1 CORRECTIVO ENFERMERIA

92,165

CABRERA VIDRIO QUEBRADO

CAMBIO 1 CORRECTIVO 92,165

LAGUNA TERRAZA CANALES MANTENIMIENTO DE CANALES

1 PREVENTIVO TERRAZA 92,165

LAGUNA TERRAZA TANQUE DE RESERVA

MANTENIMIENTO Y LIMPIESA


LAGUNA TERRAZA TANQUE DE RESERVA

MANTENIMIENTO Y DESINFECCION


LAGUNA ODONTOLOGIA

MARIPOSADE OZONIFICADOR ROTA

SE COLOCA MARIPOSA A LA MANGUERA DE OZONIFICADOR

1 CORRECTIVO HIGIENE ORAL

92,165

En el mes de enero el contratista envió a la E S E Pasto Salud, relación de los trabajos realizados en las diferentes IPS tanto en el sector urbano como en el rural, donde se prestó el servicio registrando el valor correspondiente, de acuerdo a lo realizado. En los meses siguientes se soporta una relación consolidada de los trabajos ejecutados, se anexa un comprobante de contabilidad por concepto de causación a mantenimiento hospitalario preventivo en una forma global, sin tener en cuenta valores, tipo de reparación, mano de obra, etc. No se anexa como soporte de la cuenta y de los comprobantes de egreso, el informe mensual, en el cual se consoliden los reportes específicos de los servicios prestados adjuntando los soportes de ejecución, los repuestos y/o insumos deben tener precios acordes a los manejados en el mercado, tampoco anexan las facturas por compra de elementos que fueron utilizados. En la cláusula octava sobre interventoría y/o supervisión del contrato, el Ingeniero Ambiental, José Fernando Mesías Rosero es la persona responsable para supervisar, controlar la debida y correcta ejecución del contrato. Violando presuntamente lo estipulado en cuenta los principios de la administración pública y los artículos 83 y 84 de la ley 1474, articulo18 del acuerdo 06 del 4 de junio del 2014 y articulo 32 de la Ley 80 del 1993. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR La respuesta presentada por PASTO SALUD ESE no desvirtúa la observación realizada por el grupo auditor, ya que se considera que no sería razonable promediar todas las actividades en un solo valor, como efectivamente se constató en la muestra tomada al mes de enero, ya que existen labores mínimas como el cambio de una bombilla, enchufe, que se cobran por valor que se considera bastante alto. De otra parte, no se encuentra especificada la forma de pago del contrato, en ningún documento del proceso de contratación se encuentra autorización para que se efectuará el pago de manera global y sin discriminar cada ítem, solamente en la cláusula cuarta del contrato indica que el pago se realizará de






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manera mensual, presentándose en este caso un incumplimiento de las cláusulas contractuales. Por lo tanto, esta observación se mantiene y se configura en un hallazgo de tipo administrativo y disciplinario, el cual bebe plasmarse en plan de mejoramiento, que será objeto de revisión y seguimiento en la próxima auditoria. 2.1.1.1.3. Suministros De un total de 81 contratos de suministros por valor de $3.106.990.777, se auditaron 18 por valor de $1.437.955.083, equivalente al 46.28%, de los cuales se evaluaron todos los aspectos y criterios aplicables descritos en la matriz de calificación de gestión; con el siguiente resultado: CONTRATO DE SUMINISTROS No 027 HALLAZGO 13 En el contrato de suministros No.027 DE 2015, con la estación de servicio Porvenir Estadio, por valor total de $100.000.000 cuyo supervisor es el Doctor Campos Andrés Enríquez Ortega profesional universitario de suministros, al realizar seguimiento al gasto de gasolina de dos vehículos se obtuvo el siguiente resultado: Vehículo placa OAK 220 gasto en el año el valor de $12.860.247 Vehículo placa OAK 221 gasto en el año el valor de 10.099.964 Para un total entre los dos vehículos de 22.960.211 PASTO SALUD ESE tiene a su carago 12 vehículos y 2 lanchas El gasto de gasolina por los dos vehículos asciende a $22.960.211, valor que se considera bastante alto ya que representa el 22.96% del valor total del contrato, teniendo en cuenta que la empresa tiene a su cargo 12 vehículos y 2 lanchas. Los taqueos de combustible se autorizan aproximadamente en un 90% por los radio operadores Señora: Andrea Portillo y el señor Orlando Cumbal y en aproximadamente un 10% son autorizados por el supervisor del contrato, y los documentos llegan después para ser firmados, lo que denota una falta de control y seguimiento para su autorización, vulnerando presuntamente los principios de la Administración Pública establecidos en los artículos 13 y 14 de la ley 1150 de 2007 . CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR Respecto al contrato de suministroo27 del 2015 la respuesta presentada por PASTO SALUD ESE no desvirtúa la observación realizada por el grupo auditor, ya






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que se considera que los dos vehículos presentan un gasto excesivo de gasolina sin importar los promedios que se presenten de años anteriores, por lo tanto esta observación se mantiene y se configura en un hallazgo de tipo administrativo, el cual debe plasmarse en plan de mejoramiento, que será objeto de revisión y seguimiento en la próxima auditoria, los supervisores debieron estar al tanto del gasto excesivo e implementar mecanismos de control para el suministro de dicho combustible. HALLAZGO No 14 Pasto Salud ESE firmó los contratos de suministro de medicamentos No. 035 y 037 de 2015 por valor de $179.473.614. Según el registro de cámara de comercio, la señora María Fanny López de Erazo figura como administradora de EMPROMED DE COLOMBIA , se observa que la señora López no firma en algunos documentos del contrato, tampoco se anexa un soporte donde se designe o autorice a otra persona para tal fin. Se encontró que en los soportes relacionados a continuación firma otra persona: contrato, carta de presentación de la propuesta, acta de inicio, acta modificatoria y certificación de pagos parafiscales. En algunos documentos aparece un sello con la firma de la señora Fanny de Erazo, pero en ningún documento la señora firma en original o con su puño y letra, además se encontró que al parecer no hay coincidencia en las firmas de la administradora, en los diferentes documentos firmados por ella, como anexos a la cuenta. Los encargados del proceso de contratación son los que deben verificar el cumplimiento del contrato. Vulnerando estipulaciones incluidas en el contrato, específicamente lo consagrado en la cláusula decima séptima, donde se estipula que el contrato se perfecciona con su firma y lo establecido en el manual de contratación, artículo vigésimo cuarto, en la parte concerniente a las normas civiles y comerciales referentes al contenido del contrato. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR La respuesta presentada por PASTO SALUD ESE, no desvirtúa la observación realizada por el grupo auditor. Por lo tanto, se configura en hallazgo administrativo teniendo en cuenta que la entidad debe verificar que todos los documentos contractuales se encuentren debidamente firmados y en original. De igual forma se deberá plasmar en plan de mejoramiento que será objeto de revisión y seguimiento en la próxima auditoría.






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INFORME DE SENTENCIAS JUDICIALES Mediante oficio 511-7046 de junio 24 de 2016 se informa el valor que se pagó en la vigencia 2015, por concepto de sentencias judiciales y conciliaciones dentro de procesos judiciales así:

No DETALLE VALOR PAGADO

1 GAMBOA LUNA OLGA LESLA 15.000.000

2 ROSERO MARTÍNEZ LUZ MARINA 10.000.000

3 ARTURO REASO ABEL ANTONIO 113.551.949

4 TIMANA ALVAREZ MAIRA MAGDALENA 17.800.000

5 DENNIS JANHET JURADO 48.395.639

6 ROSALES ARTEAGA MIRTA 52.216.361

7 SUAREZ BURGOS LUZ ALBA 23.000.000

8 RODRÍGUEZ CRIOLLO FANNY LUCELY 25.000.000

TOTAL 304.963.949

HALLAZGO 15 En el año 2012 se presentaron 124 demandas en contra de la empresa, donde actualmente cursan 124 procesos, de los cuales15 son de tipo administrativo y 109 de tipo laboral. Estos se distribuyen así: 30 de reparación directa, 15 ordinario laboral, 77 nulidad y restablecimiento del derecho, 1 de nulidad simple y 1 contractual. En el año 2015 en 8 procesos se dictaron fallos en contra de PASTO SALUD ESE y las sentencias sumaron un valor de $304.963.949. Por lo tanto, esta auditoría hace la observación que el valor pagado por sentencias judiciales y conciliaciones dentro de proceso judiciales por valor de $304.963.949, se puede convertir en un presunto detrimento del patrimonio público consagrado en la ley 610 de 2000. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR La entidad acepta la observación realizada por el grupo auditor, en el sentido de que efectivamente los pagos fueron realizados y que se ha contratado un profesional exclusivamente para el tema de las demandas en contra de gerentes anteriores, en caso de que se decidiera entablar acciones de repetición si fuere el caso, por lo tanto, se deberá informar al Ente de control de las decisiones que se tomen y las acciones que se emprenda. La observación se configura en hallazgo administrativo para plan de mejoramiento y será objeto de revisión y seguimiento en la próxima auditoría






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2.1.1.2. Resultado Evaluación Rendición de la Cuenta

En cumplimiento de la Resolución 377 del 15 de diciembre del 2015, Por la cual se reglamenta la rendición electrónica de cuentas e informes a la Contraloría Municipal de Pasto, a través de la plataforma electrónica SIA (Sistema Integral de Auditorias), y teniendo en cuenta que PASTO SALUD ESE, está obligada a rendir cuenta, se realiza el análisis de la información en cuanto a su oportunidad, suficiencia y calidad.

Como resultado de la Evaluación de Rendición de Cuentas mediante el aplicativo SIA, se concluye que ésta fue Eficiente con base en el siguiente resultado:

Fuente: Matriz de calificación Elaboró: Comisión de auditoría De acuerdo a la matriz de calificación, los formatos rendidos por la entidad, en la vigencia 2015, presentan una calificación de 93.7%, clasificándola como Eficiente, presentando altos porcentajes en cuanto a la oportunidad y suficiencia de la información, en conclusión la rendición en línea coincide en su mayoría con los documentos en físico que soporta la entidad.

2.1.1.3. Legalidad

Como resultado de la evaluación de Legalidad, se concluye que ésta fue EFICIENTE, con una calificación de 88.9 reflejado en la siguiente tabla:


VARIABLES A EVALUAR PonderaciónPuntaje

Atribuido

Oportunidad en la rendición de la cuenta 0.10 9.7

Suficiencia (diligenciamiento total de formatos y

anexos)0.30 29.0

Calidad (veracidad) 0.60 55.0

1.00 93.7

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

91.7


RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA

96.7

TABLA 1-2

96.7

Calificación

Eficiente

SUB TOTAL CUMPLIMIENTO EN RENDICIÓN Y REVISIÓN DE LA CUENTA


Atribuido

Financiera 0.40 33.0

De Gestión 0.60 55.9

1.00 88.9


CUMPLIMIENTO LEGALIDAD

82.5

TABLA 1 - 3

LEGALIDAD

93.2






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VERSIÓN: 02



2.1.1.4. Gestión Ambiental Como resultado de la evaluación de la Gestión Ambiental, se concluye que ésta fue EFICIENTE, con base en el siguiente resultado:


HALLAZGO 16

Se evidencia humedad y deterioro en el almacenamiento temporal de residuos sólidos y hospitalarios, incumpliendo las especificaciones técnicas ambientales. Además de la falta de pintura según el decreto 351 del 2014 en los centros de salud El Rosario y Lorenzo tal cual lo evidencia el registro fotográfico adjunto.

HALLAZGO 17

Se presenta humedad y grietas en los techos del corredor, los cielos rasos no son de material adecuado en varias áreas del centro de salud de Lorenzo, incumpliendo las especificaciones técnicas ambientales según el decreto 351 del 2014.

HALLAZGO 18

El centro de salud Lorenzo no cuenta con un cuarto de aseo adecuado técnicamente, para guardar los elementos y utensilios de aseo, puesto que se evidencian elementos colgados en las paredes del patio, como lo muestra el registro fotográfico, incumpliendo las especificaciones técnicas según el decreto 351 del 2014.

HALLAZGO 19

En el centro de salud Lorenzo Junto al chut de residuos sólidos hospitalarios se encuentra un tanque de ACPM, combustible que se usa para la planta, pero este no cuenta con señalización y un dique de seguridad, además no hay un extintor, en


Atribuido

Cumplimiento de planes, programas y

proyectos ambientales.0.60 49.4

Inversión Ambiental 0.40 40.0

1.00 89.4

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

GESTIÓN AMBIENTAL

82.4


TABLA 1-4

CUMPLIMIENTO GESTIÓN AMBIENTAL

100.0

Calificación

Eficiente






CÓDIGO: GA-122-R05

VERSIÓN: 02



primera instancia atenta con las condiciones de seguridad y el medio ambiente debe acondicionarse de acuerdo a la NFPA 704 unidades de almacenamiento de combustibles fijos.

HALLAZGO 20

En el centro de salud el Rosario se ha adecuado una cafetería en área restringida, donde actualmente funciona la zona de internet, se encontró agua, tazas, café, alimentos, además de contar con una estufa en la sala de espera, De acuerdo al decreto 3075 del 97 no cumple con la adecuada manipulación de alimentos, atenta con la integridad de salud de las personas y las condiciones de salubridad no son las adecuadas, y no cumple con el decreto 351 del 2014.

CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR

La entidad presentó una sola respuesta de las observaciones 16 a 20, por lo tanto, se realiza una sola conclusión. Teniendo en cuenta que la entidad aún no ha solucionado lo expreso en las observaciones 16 a 20 respecto a las adecuaciones de los centros asistenciales, de acuerdo a las especificaciones técnicas sanitarias y con base al decreto 351 del 2014, las observaciones no se levantan y se configura en hallazgo administrativo, por lo anterior la entidad debe plantear acciones en plan de mejoramiento.

Tecnologías de las Comunicaciones y la Información. (TICS)

Como resultado de la evaluación de las Tecnologías de las Comunicaciones y la Información, se concluye que estas se presentaron con deficiencias, con base en el siguiente resultado:


HALLAZGO 21: Visita al Centro de Salud el Progreso

Puntaje

Atribuido

67.9

67.9

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

VARIABLES A EVALUAR

Cumplimiento aspectos sistemas de información

CUMPLIMIENTO TECNOLOGIAS DE LA COMUNICACIÓN E INFORMACIÓN

Calificación

Con

deficiencias

TABLA 1-5

TECNOLOGÍAS DE LA COMUNICACIÓN E INFORMACIÓN






CÓDIGO: GA-122-R05

VERSIÓN: 02



En la revisión del contrato 30 del 2015, cuyo objeto es la adecuación de las instalaciones eléctricas, cableado estructurado, cctv y detección de humo en las instalaciones del centro de salud, se evidenciaron las siguientes inconsistencias en visita realizada en presencia del Ingeniero de sistemas de la entidad auditada:

El cableado estructurado de la red de datos no se encontró los patch cord 6A

10G 9FT certificados, pach panel curvo, el organizador de cables verticales,

organizador de doble ranura, hay una desorganización en la infraestructura

de la red de datos, que dificultaría la trasmisión y recepción del flujo de datos.

El sistema de incendios y sus dispositivos (sensores de humo y palanca de

alarma de incendios) no se encuentra en funcionamiento, el cual podría en

riesgo al personal de la entidad y a los usuarios al presentarse una amenaza

de incendio, igualmente hay incertidumbre las la empresa que debe realizar

mantenimiento a este dispositivo.

En los dispositivos de iluminación de 105 unidades adquiridas solo se

contaron 37 iluminarias instaladas, los interruptores línea vela e interruptor

tipo conmutador, no son de la marca luminex requerida en el contrato, se

compraron interruptores marca simon, no se encuentran instaladas las balas

de piso, y los apliques de emergencia.

Respecto a los tomacorrientes, no se encontró instalados los 10

tomacorrientes tipo doble polo falla tierra línea vela, (tomacorrientes de

protección de picos de voltaje).

El sistema de sonido ambiental, no se encuentra instalado en su totalidad, se

verifica que los parlantes se encuentra instalados, pero no hay un sistema de

sonido para el servicio.

Por lo anterior, en dicho contrato se incumplió la cláusula 2 sobre los requerimientos técnicos. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR No se acepta la respuesta presentada por la entidad, dado que las instalaciones no se encuentran en funcionamiento y se verifica la no existencia de instalaciones contratadas. Se evidencia debilidad en las labores de supervisión del contrato al haber certificado el cumplimiento del mismo, sin verificar las actividades realizadas por el contratista, por tanto se configura en hallazgo administrativo y disciplinario , y






CÓDIGO: GA-122-R05

VERSIÓN: 02



en cuanto a la connotación fiscal esta se registran en los hallazgos que conjuntamente se realizaron ingeniero civil y que se relacionan en los contratos de obra en la visita realizada al Centro de Salud Progreso, por lo tanto la entidad debe diseñar acciones en plan de mejoramiento y serán objeto de revisión y seguimiento en la próxima auditoría.

2.1.1.6 Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento


El Plan de Mejoramiento analizado registra 32 hallazgos y la Empresa plantea 78 acciones correctivas, las cuales fueron materia de seguimiento, permitiendo hacer la siguiente clasificación: Las acciones cumplidas se distinguen con los siguientes numerales del Plan de Mejoramiento: 1, 2, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 14, 16, 17, 18, 19, 20, 21, 23, 26, 28, 29, 30, 31 y 32. Las acciones que no se han cumplido o se adelantaron parcialmente, se distinguen con los siguientes numerales correspondientes al Plan de Mejoramiento evaluado: 3, 13, 14, 15, 24, 25 y 27. Teniendo en cuenta que muchas de las actividades planteadas se llevarán a cabo en la vigencia 2015, se presenta un análisis preliminar del estado en que se encuentra el Plan de Mejoramiento.

INDICADORES DE CUMPLIMIENTO AL PLAN DE MEJORAMIENTO

INDICADORES DE CUMPLIMIENTO OBSERVACIÓN

No. acciones cumplidas X 100 Total acciones suscritas

(65/78) x 100 = 83.33%

Este indicador señala que de las 78 acciones evaluadas, la Entidad dio cumplimiento total a 65, lo que corresponde a un 83.33%.

No. acc. parcialmente cumplidas X 100 Total acciones suscritas

Este resultado establece que la Entidad dio cumplimiento parcial a 5 acciones, equivalentes a un 6.41%.

PonderaciónPuntaje

Atribuido

0.20 16.3

0.80 65.0

1.00 81.3

Cumple 2

Cumple Parcialmente 1

No Cumple 0

81.3

81.3

Calificación

Cumple

Cumplimiento del Plan de Mejoramiento

VARIABLES A EVALUAR

TABLA 1- 6

PLAN DE MEJORAMIENTO

CUMPLIMIENTO PLAN DE MEJORAMIENTO

Efectividad de las acciones







CÓDIGO: GA-122-R05

VERSIÓN: 02



INDICADORES DE CUMPLIMIENTO OBSERVACIÓN

4

(5/78) x 100 = 6.41%

No. acciones no cumplidas X 100 = Total acciones suscritas 44 (8/78) x 100 = 10.26%

Este indicador señala que de las 78 acciones evaluadas, la Entidad no dio cumplimiento a 8, lo que corresponde al 10,26%.

Fuente: Seguimiento al Plan de Mejoramiento Elaboró: Comisión de Auditoría

Del análisis anterior se concluye que: Teniendo en cuenta que el plan de Mejoramiento se suscribió el 25 de septiembre de 2015, la ESE PASTO SALUD, lleva un avance considerable en cuanto al cumplimiento de sus acciones de mejora, (83.33%). No obstante las 5 actividades que presentan un cumplimiento parcial y que corresponden a los hallazgos (3, 14, 24) y las que no presentan avances, serán materia de análisis en la próxima auditoria. La evaluación del Plan de Mejoramiento se sujetó a un procedimiento técnico establecido por la Guía de Auditoria Territorial, cuyo procedimiento reposa en los papeles de trabajo de la auditoria.

2.1.1.5. Control Fiscal Interno Una vez analizada la matriz de evaluación de Control Fiscal Interno se concluye que este es EFICIENTE, con base en el siguiente resultado:



Atribuido

Evaluación de controles (Primera Calificación

del CFI)0.30 28.5

Efectividad de los controles (Segunda

Calificación del CFI)0.70 64.3

1.00 92.8

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

CONTROL FISCAL INTERNO

91.9

TABLA 1-7


94.9

TOTAL

Calificación

Eficiente






CÓDIGO: GA-122-R05

VERSIÓN: 02



2.2 CONTROL DE RESULTADOS

Fuente: Matriz de calificación Elaboró: Comisión de auditoría

Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el control de resultados es favorable. Como se observa en el siguiente cuadro la entidad presenta altos índices en cuanto al cumplimiento de metas, cronogramas y sobretodo de satisfacción, superando en algunas metas la cobertura que se tenía proyectada, como es el caso de la consulta médica general y número de sesiones de odontologías realizadas. Para llegar a este concepto la auditoria toma como referencia la misión institucional, catalogada como “prestación de los servicios de salud en el primer nivel de complejidad en el Municipio de Pasto”, la cual tiene en su entorno variables que influyen en el cumplimiento de metas, programas y proyectos en función del presupuesto ejecutado, del cumplimiento de los cronogramas establecidos, el impacto de las acciones ejecutadas y la coherencia de ellas con sus objetivos misionales. En otras palabras, la evaluación de la gestión se desarrolla evaluando los principios de eficiencia, eficacia y efectividad con que la Empresa invierte sus recursos, población beneficiaria y su nivel de satisfacción. Se requirió para ello hacer seguimiento detenido a las actividades más representativas, que inciden directamente en el bienestar de la población atendida y que presentan mayor demanda, entre ellas se mencionan las siguientes: consulta médica general, medicina general de urgencias, consultas de odontología (valoración), numero de sesiones de odontología realizadas, exámenes de laboratorio, imágenes diagnosticas tomadas, enfermería y citologías cérvico- uterina tomadas.

FACTORES MINIMOSCalificación

Total

Eficacia 18.1

Eficiencia 27.9

Efectividad 38.5

coherencia 10.0

94.6

Cumple 2

Cumple Parcialmente 1

No Cumple 0

Calificación Parcial Ponderación

90.6 0.20

93.0

0.10

Cumplimiento Planes Programas y Proyectos

0.4096.3

1.00

Calificación

Cumple

TABLA 2-1

CONTROL DE RESULTADOS

100.0

0.30






CÓDIGO: GA-122-R05

VERSIÓN: 02



En resumen, la matriz permite observar los resultados específicos obtenidos, que para este caso arrojan una calificación de 94.6, es decir que la empresa ESE PASTO SALUD, Cumple con los principios de eficacia, eficiencia y equidad establecidos en la Constitución Política de Colombia

2.3 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL Como resultado de la auditoría adelantada, el concepto sobre el Control Financiero y Presupuestal es EFICIENTE, como consecuencia de la evaluación de las siguientes variables:


ANÁLISIS PRESUPUESTAL (Informe en miles de pesos)

Es importante resaltar que la preparación, presentación, aprobación y ejecución del presupuesto de la Empresa PASTO SALUD E.S.E se realiza conforme a las normas legales que los rigen, así mismo en la desagregación del presupuesto, se da prioridad a los sueldos de personal, prestaciones sociales, servicios públicos, seguros, mantenimiento, pensiones y transferencias asociadas a la nómina, como lo establece el Decreto 115 de 1996. Mediante Resolución No. 2497 del 2º de octubre del 2014, el Consejo Municipal de Política Fiscal – COMFIS, para la vigencia 2015, fijó el presupuesto de Ingresos y gastos de la empresa PASTO SALUD ESE, en la suma de $38.700.000 miles. De igual forma el 13 de noviembre de 2014, la Junta Directiva de la Empresa, realiza la desagregación del presupuesto de la Empresa, mediante Acuerdo No. 012 del 13 de noviembre del 2014. De igual forma la empresa acatando lo estipulado en el artículo 5to de la Resolución 2497 del 2014, modifica el presupuesto a través de varias resoluciones y acuerdos presentando para esta vigencia adiciones por valor de $4.628.369 miles. Después de todos los movimientos presupuestales, la ESE PASTO SALUD, presenta una apropiación final de $43.328.369 miles, inferior en -2.07%, al presupuesto del año anterior que se estimó en $ 44.244.953 miles, situación que se

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

VARIABLES A EVALUAR Puntaje Atribuido

TABLA 3- 2

Evaluación presupuestal 85.7

GESTIÓN PRESUPUESTAL

Con deficiencias

Eficiente

TOTAL GESTION PRESUPUESTAL 85.7






CÓDIGO: GA-122-R05

VERSIÓN: 02



deriva principalmente por la disminución en los rubros de – Disponibilidad inicial – Régimen subsidiado – Régimen contributivo – SOAT ECAT – Ingresos de capital. Sin embargo y como lo veremos más adelante estos rubros presentan un recaudo de efectivo superior al presupuestado. No obstante lo anterior, y realizado el análisis presupuestal se observa que en la vigencia 2015 se logra recaudar el 89.99% del total de ingresos; porcentaje alto, si se tiene en cuenta que el año anterior la ejecución presupuestal solo llegó al 81.83%. Pero el panorama no es igual con las metas de recaudo proyectadas las cuales solo alcanzan el 81.09%, porcentaje que se considera bajo ya que el saldo pendiente supera ya los $9.088.097 miles. Como se puede ver en el siguiente cuadro:

INFORME PRESUPUESTAL DE INGRESOS (Miles de Pesos)

NOMBRE Presupuesto

Definitivo Derechos

por Cobrar Acumulado

Recaudo Efectivo

Acumulado

Pendiente de Cobro

% de ejecución

% de recaudo

TOTAL DE INGRESOS

43.328.369 48.079.161 38.991.063 9.088.097 89.99% 81.09%

FUENTE: Oficina de presupuesto

Hallazgo 22 Un tema que causa preocupación, es el relacionado con el déficit de caja que presenta la entidad. Realizado el análisis de los Ingresos y gastos ejecutados en la vigencia 2015, sin tener en cuenta los recursos de inversión, los cuales tienen destinación específica, se observa que existe un déficit de caja, ya que los ingresos (Recaudo efectivo), menos los gastos (Compromisos adquiridos), reflejan un saldo negativo para la vigencia, así:

INFORME PRESUPUESTAL DE INGRESOS Y GASTOS (Miles de pesos)

DETALLE Apropiación Final

Compromisos sin Gastos de inversión

Recaudo efectivo sin recursos de inversión

TOTA GASTOS 43,328,368 34.091.636

TOTAL INGRESOS 43,328,368 31,779,272

INGRESOS (RECAUDO EFECTIVO ACUMULADO): 31.779.272 GASTOS (COMPROMISOS ADQUIRIDOS): 34.091.636 DIFERENCIA: -2.312.364






CÓDIGO: GA-122-R05

VERSIÓN: 02



Como se observa en el cuadro anterior a 31 de diciembre del 2015, la empresa PASTO SALUD ESE, presenta un déficit de más de $2.312 millones de pesos, lo que conlleva a un desequilibrio presupuestal, ya que el indicador arroja un 0.93% por debajo de la meta esperada, es decir que con el 100% de los ingresos solo se cubriría el 93% de los gastos, en contravía del principio de Unidad de Caja del que reza el artículo 6 de Decreto 115 de 1996. De no tomarse las medidas necesarias, sobre todo para el cobro de cartera, la cual se establece como derechos por cobrar, este déficit podría poner en riesgo varios de los proyectos encaminados a la prestación del servicio.

INDICADOR PRESUPUESTAL

Nombre Variable Meta Datos Resultado

Equilibrio Presupuestal

Ejecución de Ingresos / Ejecución de gastos

1

(31.779.272 / 34.091.636) x 100

0.93%

De otra parte, mediante Resolución No. 2184 del 27 de mayo del 2016, el Ministerio de Salud y Protección Social, presenta la categorización del riesgo de las Empresas Sociales del Estado del nivel territorial, catalogando a la ESE PASTO SALUD, como de RIESGO MEDIO, lo que conlleva a que esta entidad deba presentar ante el Ministerio de Hacienda y Crédito Público un Programa de saneamiento fiscal y financiero, en cumplimiento del Decreto 1068 del 2015. Es importante dar a conocer que mediante Resolución No. 096 de marzo del 2016, la Contraloría Municipal de Pasto en cumplimiento del artículo 21, solicita a las entidades fiscalizadas los programas de saneamiento fiscal y financiero dentro de los diez (10) días hábiles siguientes a la expedición del acto administrativo que autoriza el inicio de los correspondientes trámites. Para hacer una idea más clara se realizará el análisis tanto de los ingresos, como de los egresos establecidos por la Empresa ESE PASTO SALUD, para la vigencia 2015. EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE INGRESOS Los ingresos de la Empresa PASTO SALUD, están constituidos principalmente por los Ingresos Corrientes los cuales alcanzan una participación del 91.23% que corresponde a $35.573.317 miles; el rubro de Ingreso de Capital presenta una participación muy baja que solo alcanza el 0.14%, correspondiente a rendimientos financieros.






CÓDIGO: GA-122-R05

VERSIÓN: 02



Dentro de los ingresos corrientes los rubros más significativos corresponden a Venta de servicios por Régimen Subsidiado, el cual participa con un 70.12% y el rubro promoción y prevención, con una participación del 30.10% sobre el total de ingresos así:

EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO PASTO SALUD ESE

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL COMPARATIVA DE INGRESOS 2014 – 2015

(Miles de pesos)

Rubro

2014 2015 Variac.

(%) Aprop. final

Ejecución Ejec. (%)

Part. (%)

Aprop. final Ejecución Ejec. (%)

Part. (%)

Disponibilidad inicial 5,599,434 5,599,434 100 15.47 3,362,121 3,362,121 100.00 8.62 -39.96

Ingresos corrientes 33,012,224 22,011,862 66.68 60.8 39,916,247 35,573,317 89.12 91.23 61.61

Ingresos de explotación 32,371,305 21,285,962 65.76 58.79 32,654,456 28,108,516 86.08 72.09 32.05

Venta de servicios 32,371,305 21,285,962 65.76 58.79 32,654,456 28,108,516 86.08 72.09 32.05

Régimen subsidiado 30,539,089 20,421,452 66.87 56.41 22,989,429 27,338,884 118.92 70.12 33.87

Régimen contributivo 71,217 20,709 29.08 0.06 20,742 31,744 153.04 0.08 53.29

Atención población pobre 1,366,069 703,165 51.47 1.94 1,319,722 718,156 54.42 1.84 2.13

SOAT ECAT 155,382 54,743 35.23 0.15 42,000 60,275 143.51 0.15 10.11

Promoción y prevención 0 0 NA 0 11,734,556 11,734,556 100.00 30.10 0.00

FOSYGA 116,537 0 0 0 - 3,010,959 0.00 7.72 0.00

Otras Entidades 29,134 1,146 3.93 0 2,028 2,984 147.14 0.01 160.38

Otras Ventas de Servicios 93,877 84,746 90.273 0.23 93,078 81,605 87.67 0.21 -3.71

Cuentas por cobrar venta 0 0 0 0 7,014,000 7,189,461 102.50 18.44 0.00

Aportes no ligados a venta 640,919 640,919 100 1.77 7,211,791 7,211,791 100.00 18.50 1025.23

Otros ingresos corrientes 1 84,982 na 0.23 50000 253,009 506.02 0.65 197.72

ingresos de capital 5,633,295 8,592,455 152.53 23.73 50,000 55,625 111.25 0.14 -99.35

Total ingresos 44,244,953 36,203,751 81.83 100 43,328,368 38,991,063 89.99 100.00 7.70

Como se observa en el cuadro anterior, para la vigencia 2015 se proyectan los ingresos por valor de $43.328.368 miles, de los cuales se recaudan $38.991.063 miles, que corresponde a una ejecución del 89.99%, Con respecto al año anterior, el recaudo fue superior pasando de $36.203.751 miles, en el 2014 a $38.991.063 en el 2015, que corresponde a un incremento del 7.70% que en términos absolutos corresponde a un incremento de $4.054 millones.






CÓDIGO: GA-122-R05

VERSIÓN: 02



No obstante, si a los recaudos reportados descontamos el valor correspondiente a los recursos de inversión destinados a la construcción de san Vicente por valor de 7.211 millones, se observa que el total de los ingresos es mucho menor a los recaudados en el año anterior, de igual forma y como se explica anteriormente estos no alcanzan a cubrir el total de compromisos adquiridos por la empresa. Se observa un incremento considerable con respecto a las cuentas por cobrar, lo que causa una disminución en el recaudo, sobre todo en lo que tiene que ver con el Régimen Subsidiado.

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL DE GASTOS Al igual que los ingresos, los gastos se proyectan en $43.328.368 miles, siendo los gastos de personal y generales los que mayor participan con respecto al total de gastos, 58.54% y 16.29% respectivamente.

EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO PASTO SALUD ESE

EJECUCIÓN PRESUPUESTAL COMPARATIVA DE GASTOS 2014 – 2015

(Miles de pesos)

Rubro

2014 2015 Variac.

(%) Aprop. final

Ejecución ($)

Ejec. (%)

Part. (%)

Aprop. final

Ejecución ($)

Ejec. ($)

Part. (%)

Gastos de funcionamiento 31,270,287 26,749,764 85.54 75.36 27,392,037 27,049,564 98.75 79.34 1.12

Gastos de personal 20,682,802 19,015,331 91.94 53.57 20,120,908 19,957,564 99.19 58.54 4.96

Gastos generales 6,765,661 5,239,287 77.44 14.76 5,714,465 5,552,621 97.17 16.29 5.98

Mantenimiento hospitalario 2,313,422 1,575,955 68.12 4.44 0 0 0.00 0.00 0.00

Transferencias corrientes 1,508,403 919,190 60.94 2.59 1,544,049 1,526,763 98.88 4.48 66.10

Gastos de operación comer. y prestación servicio 3,551,744 3,196,308 89.99 9 5,430,418 4,457,942 82.09 13.08 39.47

Gastos de inversión 7,993,548 4,280,314 53.55 12.06 9,063,913 1,192,593 13.16 3.50 -72.14

Deuda pública 1,429,374 1,271,063 88.92 3.58 1,442,000 1,391,535 96.50 4.08 9.48

Cuentas por pagar compromisos

3,938,209 3,021,280 76.72 8.51 0 0 0.00 0.00 -100.00

Total gastos 44,244,953 35,497,449 80.23 100 43,328,368 34,091,634 78.68 100.00 -3.96

FUENTE: EJEC. PRES. ENTIDAD

Del análisis al presupuesto ejecutado de Gastos se obtiene: - De los $43.328.368 miles, presupuestados para la vigencia 2015, la empresa

ejecuta $34.091.634 miles, que corresponde al 78.68%, ejecución que se






CÓDIGO: GA-122-R05

VERSIÓN: 02



considera baja teniendo en cuenta los programas y actividades que no se cumplieron en la vigencia.

- Con respecto al año anterior, existe una disminución en cuanto a los gastos ejecutados, del orden de -3.96%, es decir mientras que en la vigencia 2014 se ejecutaron recursos por valor de $35.497.449 miles en la vigencia 2015 se invirtieron $34.091.634 miles. Esta variación obedece a la baja ejecución de los recursos de inversión, que tan solo alcanzaron un porcentaje de ejecución del 13.16%, uno de los porcentajes más bajos alcanzados en los últimos años; sin embargo, se observa que los rubros de gastos de personal y gastos generales, se incrementan con respecto al año anterior en 4.96% y 5.98% respectivamente.

Como es de conocimiento público las operaciones para la prestación de los servicios de salud que presta la Empresa Social del Estado Pasto Salud, se financian en un alto porcentaje con la venta de servicios, el incremento de los costos de operación y los gastos operacionales afectan ostensiblemente el costo de ventas, por ende, la empresa debe tomar las medidas necesarias y realizar los ajustes sobretodo en cuanto a la elevada contratación de personal. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR La respuesta dada por la entidad no desvirtúa la observación realizada por el grupo auditor, no es posible analizar un presupuesto sin incluir los gastos de inversión, ya que estos representan en gran parte los recursos de la entidad; además las políticas en cuanto a gestión de cartera llevadas a cabo por la ESE PASTO SALUD, han sido débiles y poco efectivas, llevando a la entidad a un déficit presupuestal que puede crecer año tras año, por lo tanto la observación se mantiene y se configura como un hallazgo de tipo administrativo, la entidad debe plasmar acciones en plan de mejoramiento, las cuales serán evaluadas en la próxima auditoria. Hallazgo 23 Mediante resolución No. 0289 del 30 de julio del 2015, se modifica la resolución No. 0017 del 13 de enero del 2015 por medio de la cual se realizó el cierre presupuestal de la vigencia 2014 y se constituyó las cuentas por pagar. Mediante la resolución 0289 se aumenta el valor de las cuentas por pagar a $2.665.341.498, a raíz de la inclusión del acta de liquidación del contrato No. 009 del 2014 a nombre de DINAMIK SAS, por valor de $110.148.134, compromiso que según la empresa se dieron como resultado del acta de liquidación bilateral realizada el 7 de julio del 2015.






CÓDIGO: GA-122-R05

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Con esta actuación la empresa contraviene lo estipulado en el artículo 7 del Decreto 4836 del 2011 el cual estipula que: “A más tardar el 20 de enero de cada año, los órganos que conforman el Presupuesto General de la Nación constituirán las reservas presupuestales y cuentas por pagar de la respectiva sección presupuestal correspondientes a la vigencia fiscal anterior, de conformidad con los saldos registrados a 31 de diciembre a través del Sistema Integrado de Información Financiera SIIF Nación. En dicho plazo, podrán efectuar los ajustes a que haya lugar para la constitución de las reservas presupuestales y de las cuentas por pagar, sin que en ningún caso se puedan registrar nuevos compromisos.”

Lo anterior teniendo en cuenta que, en materia presupuestal, las empresas Sociales del Estado del orden nacional que constituyan una categoría especial de entidad pública descentralizada se sujetarán al régimen de las empresas Industriales y comerciales del estado art 5 del decreto 111 de 1996. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR La respuesta dada por la entidad no desvirtúa la observación realizada por el grupo auditor, el argumento en el que tratan de explicar que el art. 7 del Decreto 4836 del 2011, no le es aplicable, no es claro; no obstante, en la respuesta se estipula que si les aplica el Art.10 del mismo Decreto en el cual se establece que se incluye en el presupuesto del año 2015 una obligación del año 2014, como cuentas por pagar, procedimiento que nunca se llevó a cabo, ya que el pago realizado a DINAMIK SAS por valor de $110.148.134, se incluyó en la resolución de cuentas por pagar de la vigencia 2014, afectando los rubros presupuestales de esa vigencia. Por lo tanto, la observación se mantiene y se configura como un hallazgo de tipo administrativo y disciplinario, no obstante, la entidad debe plasmar acciones de mejora en plan de mejoramiento, las cuales serán evaluadas en la próxima auditoria. 2.3.1. Estados Contables La opinión fue CON SALVEDADES, debido a la evaluación de las siguientes variables:






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TRASLADO DE BANCOS Mediante oficio 512-07303 de junio 17 de 2015 la doctora DIANA PATRICIA BOLAÑOS ORDÓÑEZ Jefe oficina de Planeación de Pasto Salud ESE, solicita a la tesorera MAGDA QUIROZ HERNÁNDEZ se adelante la apertura de una cuenta bancaria denominada: CONVENIO COFINANCIACIÓN CONSTRUCCIÓN Y DOTACION CENTRO DE SALUD SAN VICENTE, esto en virtud de la obligaciones descritas en el convenio interadministrativo suscrito entre el Municipio de Pasto y Pasto Salud ESE cuyo objeto es aunar esfuerzos financieros, técnicos y administrativos para el uso adecuado de los recursos de saldos de cuentas maestras conforme a lo dispuesto en la ley 1608 de 2013, para la cofinanciación del proyecto CONSTRUCCION Y DOTACIÓN DEL CENTRO DE SALUD SAN VICENTE, por un monto de $7.211.179.522,92. En junio 18 de 2015 la EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO PASTO SALUD ESE, presenta una cuenta de cobro por valor de $7.211.791.522.92 a la Alcaldía de municipal de Pasto, donde se indica que dicho valor se debe consignar a la cuenta de ahorros No. 108600021464 de DAVIVIENDA, denominada “CONVENIO COFINANCIACIÓN CONSTRUCCION Y DOTACIÓN DEL CENTRO DE SALUD DE SAN VICENTE, donde efectivamente se hizo el giro. Mediante oficio 541.05.15256 de diciembre 22 de 2015, la doctora DIANA PATRICIA BOLAÑOS ORDÓÑEZ quien en esta fecha ya ejerce como Gerente de Pasto Salud ESE, solicita a la tesorera MAGDA NURIS QUIROZ HERNADEZ efectuar un traslado de fondos de la cuenta de ahorros No. 1086-0002-1464 que existe en el Banco DAVIVIENDA, al Banco de occidente el valor de $3.211.791.522,92 a la cuenta de ahorros No. 039-96123-0 a nombre de ESE PASTO SALUD- CONVENIO 152163, Nit, 900091143-9, esta solicitud se hace sin ninguna justificación.

Sin salvedad o limpia <=2%

Con salvedad >2%<=10%

Adversa o negativa >10%

Abstención -

Indice de inconsistencias (%)


TABLA 3-1

Con salvedad

ESTADOS CONTABLES

Total inconsistencias $ (millones) 4067.0

9.9%

CALIFICACIÒN ESTADOS CONTABLES 90.0

Calificación






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HALLAZGO 24 Esta auditoría hace la observación en el sentido que si los recursos tienen destinación específica y se consignaron en la cuenta No. 108600021464 del Banco DAVIVIENDA por valor de $7.211.791.522.91, en ningún momento debieron ser transferidos a ninguna otra cuenta, incumpliendo lo estipulado en la CLÁUSULA PRIMERA LITERAL B, del convenio 152163 de junio 3 de 2015, donde indica la obligatoriedad de constituir una cuenta bancaria especial denominada CONVENIO COFINANCIACIÓN CONSTRUCCION Y DOTACION CENTRO DE SALUD SAN VICENTE; sin embargo sin ninguna justificación fueron transferidos al Banco de Occidente recursos por valor de $3.211.791.522,92 a la cuenta No.039-96123-0. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR La entidad acepta la observación del grupo auditor, sin embargo se deberá tener en cuenta en adelante no incurrir en este tipo de anomalías, que pueden traer faltas disciplinarias al personal encargado de administrar los recursos. Por lo tanto esta observación se mantiene y se configura como hallazgo administrativo y disciplinario el cual se le dará traslado a oficina de control Interno Disciplinario de la Entidad para lo de su competencia, de igual forma se debe consignar en plan de mejoramiento el cual será objeto de revisión y seguimiento en la próxima auditoría. CUENTA DESTINACIÓN ESPECÍFICA En el mes de junio de 2015 Pasto Salud ESE, apertura la cuenta de ahorros No. 108600021464 de DAVIVIENDA, denominada “CONVENIO COFINANCIACIÓN CONSTRUCCION Y DOTACIÓN DEL CENTRO DE SALUD DE SAN VICENTE por valor de $7.211.791.522,92, cuenta con destinación específica, sin embargo en el extracto bancario del mes de julio del mismo año se registran movimientos en dicha cuenta. Se solicitó información mediante oficio 122-021-01-2-14 de mayo 11 de 2016, del por qué se hicieron dichos movimientos y su justificación, a sabiendas que ésta cuenta tiene destinación específica. En respuesta a ello según oficio No.540-5515 de mayo 16 de 2016 de la subgerente financiera y comercial, informa que en el extracto correspondiente al mes de junio se reportan movimientos por valor de $492.260.000,72, estos movimientos según la señora tesorera Magda Quiroz corresponden presuntamente a un error generado por el banco DAVIVIENDA, a quien mediante oficio dirigido a la Doctora Diana Cabrera Martínez solicita la verificación de movimientos en los cuales la cuenta por






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defecto seleccionada en la lista desplegable de cuentas de la opción “crear pago” del portal empresarial en la cual PASTO SALUD ESE realiza de manera exclusiva y permanente sus pagos y transacciones en la cuenta de ahorros N. 10860008552 y no la cuenta de ahorros No. 108600021464. Teniendo en cuenta que no se encontró respuesta por parte del banco al oficio enviado por la tesorería general, la Subgerencia Financiera procede vía e-mail a solicitar respuesta del mismo. En respuesta de la Doctora Ángela María Cuellar Alvear directora Oficina Único Pasto el día lunes 11 de abril de 2016, dice textualmente “quedo preocupada sobre el asunto, porque involucran al banco mediante el recibo de un oficio que nunca se hizo y de una situación que es delicada porque es el traslado de recursos de una cuenta que tiene destinación específica. El banco no puede realizar transacciones sin autorización del cliente por ningún medio (oficina y/o portal empresarial). Estos pagos se generaron por error del usuario del portal empresarial, quien eligió mal el número de cuenta para realizar los pagos”. Sin embargo, es necesario manifestar que el error fue corregido volviendo a consignar lo gastado en dicho mes, de una cuenta habilitada para ello. HALLAZGO 25 En el mes de junio de 2015 Pasto Salud ESE, apertura la cuenta de ahorros No. 108600021464 de DAVIVIENDA, denominada “CONVENIO COFINANCIACIÓN CONSTRUCCION Y DOTACIÓN DEL CENTRO DE SALUD DE SAN VICENTE por valor de $7.211.791.522,92 cuenta que tiene destinación específica. Por lo tanto, esta auditoría hace la observación que se ha incurrido en el desvío de recursos por valor de $492.260.000,72, en el mes de Julio de 2015 de la cuenta destinada exclusivamente los recursos de dicho convenio. Vulnerando lo establecido en la ley 1608 de 2013 referente al uso adecuado de cuentas maestras, cláusula primera del convenio 152162 de junio 3 de 2015. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR La entidad acepta la observación del grupo auditor, por lo tanto la observación se configura en hallazgo de tipo administrativo y disciplinario, por cuanto dichos recursos tenían destinación específica y no debieron ser utilizados para pagos diferentes. De igual forma se debe consignar en plan de mejoramiento el cual será objeto de revisión y seguimiento en la próxima auditoría.






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DEUDORES CARTERA SUPERIOR A 360 días Los valores adeudados por régimen subsidiado especialmente, en CAPRECOM, EPS CÓNDOR, EMSANAR y otros municipios superan el año y ascienden a la suma de $1.178.047 (miles).

CONCEPTO VALOR

CAPRECOM 368.632

EPS CONDOR 597.386

EMSSANAR 164.801

OTROS MUNICIPIOS 47.028

TOTAL 1.177.847

HALLAZGO 26 Con relación a la cuenta deudores la empresa tiene una cartera superior a un año en entidades en proceso de liquidación cuya recuperación se pone en riesgo, tal es el caso de CAPRECOM por valor de $368.632 (miles), EPS CONDOR $597.386(miles) y EMSANNNAR con un valor de $164.801(miles) y otros municipios $47.028 por lo tanto, la empresa deberá realizar las gestiones pertinentes con el fin del recaudo de estos valores que ascienden a la suma de $1.177.847 (miles), de lo contrario ese aspecto puede incidir negativamente en la situación financiera de la empresa. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR Se acepta la respuesta en lo que corresponde a EMSSANAR, puesto que no se encuentra en liquidación, sin embargo ya tiene cartera que supera los 360 días, la observación en la parte restante se mantiene. La Empresa debe emprender todas las acciones necesarias con el fin de recuperar la cartera, por lo tanto, se configura como hallazgo administrativo y debe considerarse en plan de mejoramiento el cual será objeto de revisión y seguimiento en la próxima auditoría. OTROS DEUDORES La cuenta otros deudores en el año 2015 registra un saldo de $129.914(miles) y en el año inmediatamente anterior fue de $101.780(miles), aumentando en 27.64%. En esta cuenta se registran el saldo por cobrar de incapacidades de los empleados que suman $113.197(miles), otros deudores por valor de $11.708(miles) y responsabilidades pendientes por valor de $5.009(miles) y corresponden a avances






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sin legalizar por parte de dos funcionarios de la empresa. Cabe señalar, que a la fecha de la auditoría se tuvo conocimiento que ya se había legalizado el avance por valor de $5.009(miles) realizado mediante resolución 0432 de noviembre 24 de 2016. HALLAZGO 27 Esta auditoría observa que en la cuenta otros deudores registra un saldo de $129.914(miles) que corresponde a incapacidades por valor de $113.197(miles), otros deudores $11.708(miles) y responsabilidades por valor de $5.009(miles) que corresponde a avances sin legalizar, la Empresa debe realizar las gestiones necesarias con el fin de realizar la recuperación de estos valores, situación que afecta su situación financiera. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR La entidad soportó la legalización de la cuenta de responsabilidades que correspondía a avances; en cuanto a incapacidades, la empresa a través de la oficina de control interno recomendó realizar las respectivas conciliaciones y seguimiento mensual a las incapacidades con respecto a lo cobrado reconocido y pagado; con relación a otros deudores la entidad no se pronunció, por lo tanto la observación se configura un hallazgo de tipo administrativo y se debe plasmar en plan de mejoramiento el cual será objeto de revisión y seguimiento en la próxima auditoría. DEUDORES DE DIFICIL RECAUDO En el año 2015 se registran por valor de $2.889.254(miles) y en año 2014 por valor de $2.672.069(miles) incrementándose en 8.13% con relación al año anterior y corresponden a servicios de salud. HALLAZGO 28 La cuenta deudores de difícil recaudo registra a 31 de diciembre de 2015 un saldo de $2.889.254(miles) valor que se incrementa con relación al año anterior en 8.138%, se incluyen los valores que adeudan la EPS CONDOR por valor de $$2.672.079(miles), CAPRECOM $152.354(miles). COMFENALCO ANTIOQUIA $687, HUMANA VIVIR $858(miles) y SELVA SALUD $63,276(miles). Es muy preocupante para la empresa la cartera que tiene, puesto que su recaudo en algunos casos se torna cada vez más difícil, lo que puede incidir negativamente en






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la situación financiera de la Empresa, de no realizar las gestiones pertinentes y oportunas de cobro. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR La entidad acepta la observación realizada por el grupo auditor, por lo tanto esta observación se configura un hallazgo de tipo administrativo y se debe contemplar en plan de mejoramiento, el cual será objeto de revisión y seguimiento en la próxima auditoría. 2.3.1.1. Concepto Control Interno Contable Resultados de la Evaluación:

Calificación PASTO SALUD ESE:

NÚMERO EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO

CONTABLE PUNTAJE

OBTENIDO INTERPRETACIÓN

1 CONTROL INTERNO CONTABLE 4.70 ADECUADO

1.1 ETAPA DE RECONOCIMIENTO 4.73 ADECUADO

1.1.1 IDENTIFICACIÓN 4.85 ADECUADO

1.1.2 CLASIFICACIÓN 4.75 ADECUADO

1.1.3 REGISTRO Y AJUSTES 4.58 ADECUADO

1.2 ETAPA DE REVELACIÓN 4.68 ADECUADO

1.2.1 ELABORACIÓN de ESTADOS CONTABLES Y DEMÁS INFORMES

4.86 ADECUADO

1.2.2 ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y COMUNICACIÓN de LA INFORMACIÓN

4.50 ADECUADO

1.3 OTROS ELEMENTOS DE CONTROL 4.69 ADECUADO

1.3.1 ACCIONES IMPLEMENTADAS 4.69 ADECUADO

Evaluación de la Contraloría Municipal: El Sistema de Control Interno Contable en el PASTO SALUD ESE obtuvo una calificación SATISFACTORIA, debido a que los controles específicos de las líneas o áreas examinadas mitigan los riesgos para los cuales fueron establecidos, por cuanto se aplicó la encuesta del formulario 2, en la que se califica de acuerdo a la escala de parámetros comprendidos entre 0 y 3, la encuesta consta de dos capítulos el general y los específicos que lo conforman las áreas de activo, pasivo, patrimonio y cuentas de resultado.






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La encuesta registra un total de 46 preguntas, de las cuales se calificaron 23 con una calificación de 0, 7 preguntas con una calificación de 1, y 16 preguntas no aplican. Resultado= 23/28= 0.82, por lo tanto esta indicador nos muestra que el Control Interno Contable en PASTO ESE vigencia 2015 es ADECUADO Sin embargo, la evaluación permite determinar fortalezas y debilidades entre los que se relacionan: FORTALEZAS: La empresa tiene identificado el proceso contable, procedimiento, productos y responsables de suministrar la información financiera contenidos en el manual de procesos y procedimientos y el manual de políticas y procedimientos contables del 2013. Los funcionarios que trabajan en el área contable cumplen con los perfiles, idoneidad y competencias requeridas; aplican y cumplen el régimen de Contabilidad Pública. Las operaciones, transacciones o hechos es adecuada y conforme a lo dispuesto en la normativa; se efectúan las reclasificaciones y ajustes de manera inmediata, las cuales se identifican en las verificaciones de saldos y conciliaciones. Se realizan conciliaciones entre el área de contabilidad y demás dependencias involucradas en el proceso contable con periodicidad mensual y trimestral. Los registros de las operaciones, hechos y transacciones se hacen cronológicamente y en orden consecutivo generando automáticamente por el aplicativo SIOS. Se presentó análisis de los indicadores que permiten evaluar la eficiencia, eficacia y la calidad de la información contable. Se realizaron capacitaciones al personal del área contable, especialmente en la nueva normatividad sobre normas internacionales NIFF.






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DEBILIDADES Falta documentar los procedimientos de costos, así como módulos y /o software para el registro en línea de cartera, costos y contratación. En el sistema de información contable contenida en SIOS, no se carga la información de costos y glosas. Proveedores de información y supervisores de contratos no cumplen con los plazos estipulados para el cierre contable, ocasionando retraso en el proceso contable. Es reiterativo que la información registrada en procesada en el área de costos se reporta en tiempos posteriores a loa presentación mensual de los estados financieros, lo cual dificulta la oportunidad del análisis de datos. 2.3.2. Gestión Presupuestal Una vez analizada la información presupuestal suministrada se concluye que el manejo presupuestal fue EFICIENTE, con base en el siguiente resultado:


Si bien es cierto la evaluación al presupuesto a la vigencia 2014 no presenta inconsistencias, debe tenerse en cuenta las acciones de mejora planteadas en el plan de mejoramiento a la auditoría de la vigencia 2015, que debe aplicarse al presupuesto para la vigencia 2016. 2.3.3. Gestión Financiera Una vez analizada la información financiera suministrada se concluye que el manejo financiero fue CON DEFICIENCIAS, con base en el siguiente resultado:

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0


TABLA 3- 2

Evaluación presupuestal 85.7

GESTIÓN PRESUPUESTAL

Con deficiencias

Eficiente

TOTAL GESTION PRESUPUESTAL 85.7






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Esta calificación se presenta con deficiencias ya que en la calificación de indicadores se registra información donde la Empresa generó pérdidas del 9% tomando los gastos ordinarios y los costos.

3. OTRAS ACTUACIONES 3.1 ATENCIÓN DE QUEJAS LINEA DE QUEJAS Y DENUNCIAS Mediante oficio 06-172 de febrero 9 de 2016 se remitió a la Directora Técnica de Control Fiscal la petición No. 06 de 2016, donde se analizarán los puntos 4 y 5, que pueden tener incidencia fiscal. El resto de la queja los tres primeros puntos se les ha dado traslado a la Procuraduría General de la Nación para lo de su competencia por tener incidencia disciplinaria. La queja anónima se presenta textualmente así: 4.- “Solicitan se adelanten las investigaciones disciplinarias correspondientes a la erogación de recursos efectuados a Capacitaciones del Dr. Franco Solarte Viteri, por cuanto es un funcionario provisional, y en virtud que no cumple, con las competencias del cargo, Tanto el Dr. Bernardo Ocampo como la Dra. Ana Belén Arteaga autorizaron capacitaciones con recursos de la empresa e este funcionario, como consta en el comprobante de egreso No.2013001196 del mes de septiembre de 2013, además varios diplomados adelantados con ICONTEC”. 5.- “Adelantar investigaciones disciplinarias y pongo en conocimiento que la Sub gerente de Salud e investigación con aprobación del Dr. Bernardo Ocampo Martínez (Gerente), efectuaron en el mes de diciembre un flagrante detrimento patrimonial por cuanto en el mes de febrero de 2015, mediante comprobante de egreso 2015000020 y documento de legalización de avance 2015000002 se gastaron $3.672.179 en un curso de “IMAGEN PERSONAL” dictado por la reconocida presentadora PILAR CASTAÑO en la ciudad de Bogotá. Capacitación que no tiene

Eficiente 2

Con deficiencias 1

Ineficiente 0

Puntaje Atribuido

Con deficiencias

Con

deficiencias

TOTAL GESTIÓN FINANCIERA 72.2

TABLA 3- 3

GESTIÓN FINANCIERA

Evaluación Indicadores 72.2

VARIABLES A EVALUAR






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nada que ver con la prestación de servicios de salud en su primer nivel de complejidad, ni el objeto misional de PASTO SALUD ESE, adicional a esto la funcionaria no desplegó el interesante aprendizaje otorgado a ningún otro funcionario dentro de la institución. Además considero que este tipo de capacitaciones van en contravía de la totalidad de las políticas de la austeridad en el gasto público”.

ANALISIS DEL GRUPO AUDITOR 4.- En el primer caso mediante resolución No. 0395 de septiembre 25 de septiembre de 2013, se comisionó al Doctor Franco Josué Solarte, funcionario de la Empresa Social del Estado Pasto Salud ESE, para que asista al Congreso de Salud ICONTEC- NARIÑO a realizarse los días 25 y 26 de septiembre de 2013 en el Hotel Cuellar de la ciudad de Pasto, para lo cual se le reconoció el valor de $290.000 para el pago de la inscripción a dicho congreso. Mediante resolución No. 0241 de mayo 28 de 2013 firmada por el Doctor Bernardo Ocampo Martínez Gerente de Pasto Salud ESE, nombró provisionalmente al Doctor Franco Josué Solarte Viteri en el cargo de Profesional Especializado Área de Salud ESE con una asignación básica de acuerdo al código y grado, a partir del acta de posesión y mientras dure la situación administrativa de su titular. HALLAZGO No. 29 Esta auditoría hace la observación que los empleados vinculados mediante nombramiento provisional y temporal, dado su carácter transitorio solo tienen derecho a participar de los programas de inducción, re inducción y entrenamiento en el puesto de trabajo, decreto 1567 de 2008, artículo 6, literal g, por lo tanto el valor pagado del seminario por valor de $290.000 se puede configurar en un presunto detrimento patrimonial. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR No se acepta la respuesta presentada por la entidad, bajo el entendido que el pago efectuado por la asistencia a la capacitación del funcionario vinculado en provisionalidad, va en contra vía de lo dispuesto en la norma, situación que genera un posible detrimento al patrimonio público. Se configura Hallazgo de Tipo Administrativo y Fiscal por cuantía de $290.000, la entidad debe diseñar acciones






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en plan de mejoramiento y serán objeto de revisión y seguimiento en la próxima auditoría. 5.- En el segundo caso la Doctora Ana Belén Arteaga Torres, mediante oficio 530-00270 de enero 13 de 2015 dirigido al Dr. Bernardo Ocampo Martínez, solicita evaluar la alternativa de aprobar la inscripción y desplazamiento para asistir al entrenamiento organizado por la revista semana los días 5 y 6 de febrero de 2015, en las temática de oratoria, expresión corporal e imagen personal a desarrollarse en Bogotá. Mediante resolución No. 0039 de 28 de enero de2105 se comisiona a la funcionaria Ana Belén Torres, Subgerente de Salud e Investigaciones de la ESE Pasto Salud, para que asista al taller práctico “El Poder de Impactar”, a realizarse en la ciudad de Bogotá los día 5 y 6 de febrero de 2015. Se reconoce los siguientes valores:

Inscripción $ 2.320.000

Viáticos 1.352.179

Total 3.672.179

Esta cuenta es cancelada mediante comprobante de egreso 2015000020 de enero 30 de 2015 por valor de$3.672.179. Mediante oficio 122-021-01-2-08 de abril 21 de 2016 la Contraloría Municipal de Pasto solicita se informe lo siguiente:

- Informe presentado por la Doctora Ana Belén Arteaga Torres sobre la capacitación el Poder de Impactar realizado en Bogotá los días 5 y 6 de febrero de 2015.

- Explicar la justificación de la asistencia de la Sub Gerente de Salud e

Investigaciones a dicha capacitación.

- Soportar si existió retroalimentación del tema de capacitación. Mediante oficio 521-3937 de abril 7 de 2016 firmado por el asesor JOSE ANDRES CHAVES PAZ Asesor (E) de PASTO SALUD ESE, donde se reporta documentación de la Doctora Ana Belén Arteaga tomada de la hoja de vida, se puede observar que no existe la información requerida por el grupo auditor. Sin embargo, se entregó una información que hace referencia a la entrega por parte de la doctora Ana Belén Arteaga de las memorias del evento dirigido a las directivas de la empresa y una comunicación por parte de la Directora de Consultoría en






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Capacitación y Desarrollo informando el objetivo de la capacitación, pero no se anexa la justificación de la asistencia a dicho evento. HALLAZGO 30 La Doctora Ana Belén Arteaga Torres asistió al taller práctico “El Poder de Impactar”, a realizarse en la ciudad de Bogotá los día 5 y 6 de febrero de 2015 por lo cual se le reconoce los siguientes valores: por inscripción $2.320.000 y por viáticos $1.352.179. Por lo tanto, se concluye que esta capacitación fue innecesaria e inconveniente para la Empresa, dado que no se encuentra debidamente justificada y soportada. Esta observación se puede configurar como presunto detrimento patrimonial por valor de $3.672.179. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR La respuesta presentada por la entidad no desvirtúa lo observado, teniendo en cuenta que no se evidencia que la asistencia a la capacitación se encuentre debidamente justificada y orientada al cumplimiento de los objetivos instituciones, por tanto el pago efectuado por dicho concepto se considera como un presunto detrimento al patrimonio público por valor de $3.672.179, en ese sentido se consolida un hallazgo administrativo y Fiscal, la entidad debe diseñar acciones en plan de mejoramiento las que serán objeto de revisión y seguimiento en la próxima auditoría. HOJA DE VIDA DOCTOR HECTOR JURADO Una vez revisada la hoja de vida del Doctor Héctor Marino Jurado Yela, no se evidenció copia de la tarjeta profesional, como requisito para el ejercicio de su profesión. Sin embargo, mediante oficio 521-6039 de 1 de junio de 2016 se allega copia de la resolución No. 52-1438 de julio 13 de 2014 emitida por el Instituto Departamental de Salud en la cual se concede una autorización para el ejercicio de profesional del doctor Jurado. Según el decreto 785 de en su artículo 7 dice textualmente: “Certificación educación formal. Los estudios se acreditarán mediante la presentación de certificados, diplomas, grados o títulos otorgados por las instituciones correspondientes. Para su validez requerirán de los registros y autenticaciones que determinen las normas vigentes sobre la materia. La tarjeta profesional o matrícula correspondiente, según el caso, excluye la presentación de los documentos enunciados anteriormente.

En los casos en que se requiera acreditar la tarjeta o matrícula profesional, podrá sustituirse por la certificación expedida por el organismo competente de otorgarla en la cual conste que dicho documento se encuentra en trámite, siempre y cuando






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se acredite el respectivo título o grado. Dentro del año siguiente a la fecha de posesión, el empleado deberá presentar la correspondiente tarjeta o matrícula profesional. De no acreditarse en ese tiempo, se aplicará lo previsto en el artículo 5° de la Ley 190 de 1995 y las normas que la modifiquen o sustituyan”.

HALLAZGO No. 31

En la hoja de vida del Doctor Héctor Marino Jurado Yela, no se evidenció copia de la tarjeta profesional, requisito indispensable para la validez del título obtenido y para la diligencia de posesión del cargo que ostenta, por lo tanto, esta auditoría hace la observación en el sentido que la empresa ha incumplido lo previsto en el artículo 5 de la ley 190 de 1995. Situación que debe ser aclarada por la empresa.

CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR

Se acepta la respuesta de la entidad, por cuanto allega la respectiva copia de la tarjeta profesional del Doctor Yela, con el fin de cumplir con lo establecido en la norma, sin embargo debe diseñar un plan de mejoramiento con el fin de diseñar acciones que permitan verificar que todo el personal cumpla con los requisitos para ser nombrados. Por lo tanto, la observación se configura un hallazgo de tipo administrativo, la cual será objeto de revisión y seguimiento en la próxima auditoría. NOMBRAMIENTO ODONTOLOGA SUSANA CERON. Según oficio 521-6484 de junio 10 de 2016 la Doctora Suxana Ximena Cerón Insuasti, se encuentra vinculada dentro de la planta de personal de PASTO SALUD ESE, mediante nombramiento provisional a través de la resolución No. 1940 de fecha 18 junio de 2008 en la cual en su artículo primero de la parte resolutiva dispone nombrar a dicha funcionaria para desempeñar el cargo en nombramiento provisional de odontólogo medio tiempo, código 214 grado 07 del nivel profesional de Pasto Salud ESE, a partir del 21 de julio de 2008 y mientras dure el cargo de su titular. En cuanto a la inexistencia del cargo se menciona que el cargo aún existe, bajo las condiciones que estableció el acuerdo 009 de noviembre 12 de 2009, emanado de la Junta directiva de la entidad, por medio del cual se modifica la planta de personal de la EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO PASTO SALUD ESE. HALLAZGO 32 Sin embargo, esta auditoría tiene conocimiento que se revisarán algunas situaciones laborales de trabajadores afiliados a los sindicatos de PASTO SALUD






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ESE de cargos que fueron suprimidos y que vienen laborando. Por lo tanto, el Ente de Control estará atenta al resultado de dichas revisiones y las decisiones que finalmente se tomen por parte de la empresa. CONCLUSION DEL GRUPO AUDITOR La empresa acepta la observación realizada por el grupo auditor, por cuanto ya se encuentra revisando la planta de personal al igual que el manual de funciones para establecer la situaciones que originaron este hallazgo, por lo tanto deberá informar al ente de control, las actuaciones que se tomen en este caso, la observación se configura en hallazgo administrativo el cual será objeto de revisión y seguimiento en la próxima auditoría. HALLAZGO 33 Mediante queja verbal, se informa al grupo auditor de ciertas irregularidades presupuestales presentadas en el contrato No. 107-2014 a nombre de Diego Hernán Vargas Martínez – Carrocerías el Sol S.A.S, por valor de $414.352.000, cuyo objeto es La “Compraventa de dos (2) unidades móviles terrestres de salud, cero kilómetros, modelo 2015”; de acuerdo a la queja presentada se obvio en este contrato la autorización de vigencias futuras, las cuales estaban obligados a solicitar teniendo en cuenta el termino de ejecución del contrato. Analizado los soportes presentados al grupo auditor entre los que se encuentran el contrato, certificado de disponibilidad presupuestal, nota interna No. 00636 del 9 de febrero del 2015 y acta de inicio del contrato No.107-2014, se determinó que:

De acuerdo a la cláusula octava del contrato 107-2014, la entrega de los bienes objeto de la presente contratación, será de 4 meses, contados a partir del acta de inicio; la cual se firmó el 18 de diciembre del 2014, como fecha de terminación el 18 de abril del 2015.

Teniendo en cuenta lo anterior, se observa que la entidad no solicitó la autorización de vigencias futuras, es decir que no tuvo en cuenta en la etapa de planeación y ejecución del contrato, lo estipulado en decreto 115 de 1996 y los artículos 10, 11 y 12 de la Ley 819 del 2003, la cual estipula que:

“El Confis podrá autorizar la asunción de obligaciones que afecten presupuestos de vigencias futuras cuando su ejecución se inicie con presupuesto de la vigencia en curso y el objeto del compromiso se lleve a cabo en cada una de ellas siempre y cuando se cumpla que: …”






CÓDIGO: GA-122-R05

VERSIÓN: 02



A pesar de que la profesional Universitaria del área de presupuesto mediante Nota interna No. 00636, de fecha 09 de febrero del 2015, trata de asesorar sobre el manejo presupuestal que se le debe dar al contrato en mención, el grupo auditor considera que esta actuación es tardía ya que estas consultas se deben realizar en la etapa de planeación; conllevando esto a que se incluyan dentro de las cuentas por pagar compromisos que no corresponden con las plasmadas en dicha resolución. CONCLUSION DEL GRUPO AUIDTOR La respuesta dada por la entidad no desvirtúa la observación realizada por el grupo auditor, lo estipulado en el decreto 115 de 1996 y los artículos 10, 11 y 12 de la ley 819 de 2003, son muy claros, no solo se necesita presupuesto de vigencias siguientes al de la firma del contrato, para determinar una vigencia futura, en estos casos es fundamental el término de la ejecución del contrato, que para este caso la entrega de los bienes objeto de la contratación se realizó en abril de 2015. Por lo tanto, la observación se mantiene y se configura en un hallazgo de tipo administrativo y disciplinario y se debe plasmar en plan de mejoramiento, el cual será objeto de seguimiento en la próxima vigencia. 3.2 BENEFICIOS DEL PROCESO AUDITOR Revisado el plan de mejoramiento correspondiente a la vigencia 2015, se puede concluir que PASTO SALUD ESE, acató las observaciones resultantes del informe realizado a la vigencia 2014, Prueba de ello se destaca en las acciones que se detallan a continuación: Se observa que la aprobación de pólizas, es minuciosa la fecha de expedición es concomitante o posterior a la fecha de la misma. Los soportes a la cuenta como antecedentes fiscales y disciplinarios, paz y salvo se hacen conforme a lo dispuesto al artículo 1 de la ley 190 de 1995 y el artículo 60 de la ley 60 del 200, donde se determina el deber de las entidades estatales el verificar que la persona a contratar no se encuentra incluida en el boletín de responsabilidades fiscales y penales. En cumplimiento de la Resolución 377 del 15 de diciembre del 2015, por la cual se reglamenta la rendición electrónica de cuentas e informes a la Contraloría Municipal de Pasto, a través de la plataforma electrónica SIA (Sistema Integral de Auditorias),






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y teniendo en cuenta que PASTO SALUD ESE, se determina que PASTO SALUD ESE cumplió satisfactoriamente con la presentación de la cuenta en oportunidad, suficiencia y calidad. Se hizo la socialización del plan de contingencias dentro de la oficina asesora de comunicaciones y sistemas, a través de la resolución 76 del 15 de julio de 2105. Una vez realizada la auditoria vigencia 2015 a PASTO SALUD ESE en la vigencia 2015, se logró evidenciar la construcción de cajas de inspección en las IPS faltantes cumpliendo a cabalidad técnica y normativamente las especificaciones requeridas y especificas en las acciones de mejoramiento.

TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS

En el desarrollo de la presente auditoria se establecieron 39 observaciones, las cuales quedaron reflejadas en el informe preliminar de auditoría y fueron puestas a consideración de PASTO SALUD ESE, sin embargo se presentó un error de duplicidad en las observaciones 32 - 33, 35 - 36 y 37 -39 que correspondían a la misma observación, dando un resultado de 36 observaciones efectivamente registradas, para que la Empresa haciendo uso del derecho de contradicción, desvirtúe lo que le pareciere, mediante justificaciones sólidas y sustentables con los respectivos soportes documentales. Analizada la respuesta de PASTO SALUD ESE al informe preliminar de auditoría, en mesa de análisis de hallazgos, se establece que de las 36 observaciones se levantan 3 que corresponden según el informe preliminar de auditoría a las observaciones identificadas con los números 9, 16 y 35. Razón por la cual, se vuelve a numerar los respectivos hallazgos. En este orden de ideas, de las 36 observaciones se levantan 3 quedando 33 en firme, por lo tanto, en el informe final se consolidan 33 hallazgos, de los cuales una vez clasificados y teniendo en cuenta la irregularidad cuestionada, se determinan 33 hallazgos administrativos, configurándose 11 de ellos en administrativos disciplinarios y 4 en fiscales.

TIPIFICACIÓN DE HALLAZGOS Vigencia 2015

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR (en pesos)

1. ADMINISTRATIVOS 33

2. DISCIPLINARIOS 11






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3. PENALES -

4. FISCALES 4 $39.668.292.42

Obra Pública -

Prestación de Servicios -

Suministros -

Consultoría y Otros -

Gestión Ambiental -

Estados Financieros -

TOTALES (1, 2, 3, y 4) 33 $39.668.292.42

EQUIPO AUDITOR JOSE LUIS DIAZ NARVAEZ MAGOLA CAICEDO Economista Administradora Pública PAOLA JIMENEZ BURGOS FRANCISCO JAVIER FONSECA Abogada Ingeniero Ambiental ANDRÉS MENESES JOHN REVELO HIDALGO Ingeniero de Sistema Ingeniero Civil

JAIME AREVALO BENAVIIDES Contador Público Coordinador de Auditoría


contralorÍa municipal de pasto ga -122 r05 … · carrera 25 18-93 casa de don lorenzo, 2do piso....

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