contralorÍa general de cuentas instituto … · evaluar la gestión administrativa y operativa...

BORRADORNO OFICIAL

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INSTITUTO DE RECREACION DE LOS TRABAJADORES DE LA EMPRESAPRIVADA DE GUATEMALA -IRTRA-

Informe de Auditoríaa la Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos

del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007

Guatemala, mayo 2008

Instituto de Recreación de los Trabajadores Páginade la Empresa Privada de Guatemala

Resumen Gerencial 336 - Antecedentes 336 - Objetivos de Auditoría 337 - Alcance de Auditoría 338Dictamen 340Estados Financieros y Notas a los Estados Financieros 341Informe Relacionado con Control Interno 347Informe Relacionado con Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables 348Seguimiento a Recomendaciones de Auditorías Anteriores 349Funcionarios Responsables 350

ÍNDICE

Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)

Auditoría a la Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos Ejercicio Fiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007

INSTITUTO DE RECREACIÓN DE LOS TRABAJADORES DE LA EMPRESA PRIVADA DE GUATEMALA

336

El Instituto de Recreación de los Trabajadores de la Empresa Privada de Guatemala IRTRA, fue creadomediante Decreto No. 1528 del Congreso de la República, de fecha 29 de mayo de 1962, sufriendo reformaslos artículos 2, 12 y 13 contenidas en el Decreto No. 43-92, de fecha 15 de julio de 1992, como una InstituciónAutónoma, de derecho público, con personalidad jurídica y plena capacidad para adquirir derechos y contraerobligaciones, cuyos recursos financieros tendrán el carácter de privativos. Tiene por objeto la creación,fomento y desarrollo de centros de recreación para los trabajadores de empresas y patronos particulares.

La Institución tiene como función principal organizar el descanso de los trabajadores privados, utilizandotodas las formas de recreación y aprovechamiento del tiempo libre, así como establecer y financiar centrosvacacionales, centros sociales y deportivos.

Su organización esta constituida por la Junta Directiva del Instituto, integrada por un representante de laCámara de Comercio de Guatemala, dos representantes de la Cámara de Industria de Guatemala, unrepresentante de la Asociación General de Comerciantes Guatemaltecos, dos representantes de laAsociación General de Agricultores, dos representantes de los trabajadores organizados y un suplente paracada una de las entidades mencionadas.

Al Instituto de Recreación de los Trabajadores de la Empresa Privada de Guatemala, IRTRA, se le asignó pormedio del Acuerdo Gubernativo No. 593-2006, de fecha 15 de diciembre de 2006, para el ejercicio fiscal2007, un presupuesto inicial de Q360,000,000.00, con ampliaciones presupuestarias por la suma deQ91,000.000.00, para un total de Q451,000,000.00; de los cuales se percibieron ingresos porQ418,706,639.64 (93%) y egresos ejecutados por la suma de Q336,865,980.21 (75%).

RESUMEN GERENCIAL

ANTECEDENTES




337

General

Emitir opinión sobre la razonabilidad del Estado de Liquidación del Presupuesto General de Ingresos yEgresos del Instituto de Recreación de los Trabajadores de la Empresa Privada de Guatemala -IRTRA- parael ejercicio fiscal 2007, con sus Estados Financieros a esa fecha.

Específico

Evaluar la estructura y ambiente del Control Interno del Instituto de Recreación de los Trabajadores de laEmpresa Privada de Guatemala -IRTRA-.

Verificar el adecuado cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros aspectos legales aplicables.

Evaluar las posibilidades de irregularidades y fraudes cometidos por las personas responsables.

Evaluar la gestión Administrativa y operativa bajo los preceptos de eficiencia, eficacia y economía de losprogramas del IRTRA, contribuyendo con recomendaciones para mejorar la Administración.

Evaluar el trabajo efectuado por la Unidad de Auditoria interna -UDAI-, verificando que su labor sea de unabuena estructura del control interno y de aseguramiento de consulta para mejorar las operaciones de lainstitución y para realizar auditoria a los estados financieros y a la ejecución presupuestaria.

OBJETIVOS DE AUDITORÍA




338

Para el examen de los Estados Financieros y la ejecución y liquidación del presupuesto de ingresos y egresosdel periodo fiscal 2007, se procedió a aplicar los criterios contenidos en la planificación específica, de lasiguiente manera:

Control Interno

Se evaluaron las operaciones financieras y se realizaron pruebas sustantivas y de cumplimiento a losprocesos, sistemas integrados, registros de operaciones y otros documentos y procedimientos que generan lainformación financiera.

Se evalúo la estructura y ambiente del Control Interno en el entorno del Sistema Integrado de Contabilidad.

Se evaluaron los informes y trabajo desarrollado por la Unidad de Auditoria Interna -UDAI-, con relación a lainformación financiera y de la ejecución presupuestaria del periodo 2007.

Se evalúo la ejecución presupuestaria orientada al análisis de los resultados y efectos de los programaspresupuestarios.

Ingresos

Con base a la ejecución presupuestaria de ingresos y egresos del IRTRA, se aplicaron los criterios para laselección de la muestra, elaborando los programas de auditoría para cada rubro de ingresos, aplicando losprocedimientos siguientes:

Se verificó que los ingresos privativos generados por el IRTRA, hayan sido percibidos y registrados deconformidad con la base legal que los establece.

Se revisaron las conciliaciones bancarias elaboradas durante el periodo 2007, para comprobar losmovimientos de efectivo por los ingresos percibidos, intereses devengados y regularizaciones pertinentes.

Se realizaron pruebas de integración de ingresos al final del día en los Hostales, como parte del muestreoseleccionado.

Se verificó que el saldo revelado en los reportes PGRITO1 y PGRITO2, fuera el mismo que se registró en elbalance general.

Se procedió a verificar su adecuado registro y presentación de las operaciones financieras de conformidadcon principios de contabilidad y presupuesto.

Egresos

De acuerdo a la planificación de la auditoria, se efectuó una revisión detallada de la documentación desoporte de los egresos a través del reporte consolidado de la ejecución de presupuesto por programas,específicamente el programa 11 Actividades de Recreación y sus grupos y renglones de gasto, con base aprincipios contables.

Se verificó el cumplimiento de la legislación aplicable en el uso y manejo de los fondos asignados.

Ejecución Presupuestaria

Se procedió al análisis de la ejecución presupuestaria al 31 de Diciembre de 2007, determinándose que los

ALCANCE DE AUDITORÍA




339

ingresos se ejecutaron en un 93% y los egresos en un 75%.

Se revisó la documentación legal que respaldan las transferencias y ampliaciones presupuestarias.

Estados Financieros

Se procedió a examinar los estados financieros tomando en cuenta los aspectos siguientes:

Balance General: Se verificaron los saldos de las cuentas mas relevantes con base a la muestraseleccionada.

Conciliaciones Bancarias: Se verificaron los saldos de las cuentas bancarias y los saldos de la cuenta deEfectivo y Equivalentes.

Inversiones: Se revisó el saldo de esta cuenta, así como los intereses percibidos durante el período auditado.

Propiedad Planta y Equipo: Con base a la muestra se verificó el registro y existencia de los bienes adquiridos.

Informes de la -UDAI-

Se procedió a la evaluación de la estructura y trabajo realizado por la Unidad de Auditoria Interna, a través delPlan Anual de Auditoria e informes elaborados durante el período 2007.

BORRADORNO OFICIAL

SeñoresJunta DirectivaInstituto de Recreación de los Trabajadoresde la Empresa Privada de Guatemala, -IRTRA-Ciudad

Hemos auditado el Balance General, Estado de Resultados y Estado de Liquidación del Presupuesto deIngresos y Egresos adjuntos del Instituto de Recreación de los Trabajadores de la Empresa Privada deGuatemala, -IRTRA-, al 31 de diciembre de 2007. Estos Estados Financieros son responsabilidad de laAdministración de la Entidad. Nuestra responsabilidad es la de expresar una opinión sobre estos estadosfinancieros, basados en nuestra auditoría.

Efectuamos nuestra revisión de acuerdo con Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas y de AuditoríaGubernamental. Estas normas requieren que el examen sea planificado y realizado para obtener certezarazonable que los estados financieros no contienen errores importantes. Una Auditoría incluye el examensobre una base selectiva, de la evidencia que soporta las cantidades y revelaciones presentadas en losestados financieros. Incluye también la evaluación de los Principios de Contabilidad utilizados y de lasestimaciones importantes hechas por la administracion, así como una evaluación de la presentación generalde los estados financieros. Consideramos que nuestra auditoría provee una base razonable para emitirnuestra opinión.

En nuestra opinión, los estados financieros arriba mencionados presentan razonablemente, en todos losaspectos importantes, la situación financiera del Instituto de Recreación de los Trabajadores de la EmpresaPrivada de Guatemala IRTRA al 31 de diciembre de 2007, los resultados de sus operaciones por el añoterminado en esa fecha, de conformidad con Principios Presupuestarios y de Contabilidad GeneralmenteAceptados.

Guatemala 30 de mayo de 2008

DICTAMEN

BORRADORNO OFICIAL

ESTADOS FINANCIEROS Y NOTAS A ESTADOS FINANCIEROS

BORRADORNO OFICIAL



Contraloría General de Cuentas Sistema de Auditoría Gubernamental (SAG)347

BORRADORNO OFICIAL


En la planeación y ejecución de nuestra auditoría del Balance General, Estado de Resultados y Estado deLiquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos adjuntos del Instituto de Recreación de los Trabajadoresde la Empresa Privada de Guatemala -IRTRA- al 31 de diciembre de 2007, evaluamos la estructura decontrol interno, para determinar nuestros procedimientos de auditoría con el propósito de emitir una opiniónsobre la razonabilidad de los estados financieros y no para proporcionar seguridad del funcionamiento de laestructura de control interno.

No observamos ningún asunto importante relacionado con el funcionamiento de la estructura de controlinterno y su operación, que consideremos deba ser comunicado en este informe, debido a su efecto en lasoperaciones del Instituto de Recreación de los Trabajadores de la Empresa Privada de Guatemala -IRTRA-.

Guatemala 30 de mayo de 2008

INFORME RELACIONADO CON CONTROL INTERNO




BORRADORNO OFICIAL


Como parte de la aplicación de nuestros procedimientos de auditoría, para obtener seguridad razonableacerca de si el Balance General, Estado de Resultados y Estado de Presupuesto de Ingresos y Egresosadjuntos al 31 de diciembre de 2007, están libres de errores importantes, hemos hecho pruebas decumplimiento de leyes y regulaciones aplicables.

El cumplimiento con los términos de las leyes y regulaciones aplicables, es responsabilidad del Instituto deRecreación de los Trabajadores de la Empresa Privada de Guatemala, -IRTRA-. Como parte de obtenercerteza razonable acerca si los estados financieros no contienen errores importantes, efectuamos pruebas decumplimiento por parte del Instituto de Recreación de los Trabajadores de la Empresa Privada de Guatemala,-IRTRA-. Sin embargo, nuestro objetivo no fue el de expresar una opinión sobre el cumplimiento general contales regulaciones. En consecuencia, no expresamos tal opinión.

No observamos ninguna situación importante relacionada con el cumplimiento de leyes y regulacionesaplicables, que consideremos deban ser comunicadas en este informe.

Guatemala, 30 de mayo de 2008

INFORME RELACIONADO CON CUMPLIMIENTO DE LEYES Y REGULACIONES APLICABLES




BORRADORNO OFICIAL

Se procedió a la verificación del cumplimiento de las recomendaciones efectuadas en el período anterior,determinándose que fueron implementadas por las autoridades respectivas.

SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAS ANTERIORES




BORRADORNO OFICIAL

RICARDO CASTILLO SINIBALDI

ARTURO GUIROLA BATRES

MANUEL ALBERTO VALDEZ BERTHET

MIRIAM ABIGAIL BOLAÑOS MORALES

JORGE LUIS AZURDIA SAGASTUME

ELFEGO SALVADOR GONZÁLEZMIJANGOS

MARIO ISRAEL MAZARIEGOS PEREIRA

JOSE RAMON BARRIOS MORALES

MANUEL RAMON GUEVARA LIMA

JOSE GILBERTO OLIVA PORTAMARIN

PEDRO ESTUARDO GALVEZ PADILLA

JULIO ANTONIO MUÑÓZ SERRA

JOSE JUAN ORDOÑEZ CRUZ

PRESIDENTE DE LA JUNTADIRECTIVA

TESORERO DE JUNTADIRECTIVA

GERENTE GENERAL

GERENTE FINANCIERO

GERENTE ADMINISTRATIVO

SUBGERENTE FINANCIERO

AUDITOR INTERNO

GERENTE PARQUE AMATITLAN

GERENTE PARQUE RECREATIVOAGUA CALIENTE

GERENTE PARQUE URBANOPETAPA

GERENTE HOSTALES IRTARETALHULEU

GERENTE PARQUE ACUATICOXOCOMIL

GERENTE PARQUE TEMATIZADOXETULUL

01/01/2007

01/01/2007

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01/12/2007

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PERSONAL RESPONSABLE DURANTE EL PERÍODO AUDITADO

Nombre Cargo Del Al

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

No.

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