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GUATEMALA, ABRIL DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍAA ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES Y OTRAS

INSTITUCIONES CIVILESUNIDAD NACIONAL DE ATENCIÓN AL ENFERMO RENAL

CRÓNICO -UNAERC-DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

Guatemala, 29 de abril de 2016

SeñorJosé Rodolfo García CaldernonPresidente del Consejo AdministrativoUnidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico -UNAERC-3a. Calle 8-40 Zona 1, 4o. nivel edificio Cruz Roja Guatemalteca, en la Ciudad deGuatemala, departamento de GuatemalaSu despacho Señor José Rodolfo García Calderón: En mi calidad de Contralor General de Cuentas y en cumplimiento de lo reguladoen la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General deCuentas y sus reformas contenidas en el Decreto 13-2013, hago de suconocimiento de manera oficial el informe de auditoría practicado por los auditoresgubernamentales que fueron nombrados para el efecto y quienes de conformidadcon el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsables del contenido yefectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

Guatemala, 29 de abril de 2016 SeñorJosé Rodolfo García CalderónPresidente del Consejo AdministrativoUnidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico -UNAERC-3a. Calle 8-40 Zona 1, 4o. nivel edificio Cruz Roja Guatemalteca, en la Ciudad deGuatemala, departamento de GuatemalaSu despacho Señor José Rodolfo García Calderón:

En mi calidad de Subcontralor de Probidad y en cumplimiento de lo regulado en laliteral k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas ysus reformas contenidas en el Decreto 13-2013, hago de su conocimiento demanera oficial el informe de auditoría practicado por los auditoresgubernamentales que oportunamente fueron nombrados para el efecto y quienesde conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánica son responsablesdel contenido y efectos legales del mismo. Sin otro particular, atentamente,

Guatemala, 29 de abril de 2016 SeñorJosé Rodolfo García CalderónPresidente del Consejo AdministrativoUnidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico -UNAERC-3a. Calle 8-40 Zona 1, 4o. nivel edificio Cruz Roja Guatemalteca, en la Ciudad deGuatemala, departamento de GuatemalaSu despacho Señor José Rodolfo García Calderón: En mi calidad de Subcontralor de Calidad de Gasto Público y en cumplimiento delo regulado en la literal k) del artículo 13 de la Ley Orgánica de la ContraloríaGeneral de Cuentas, Decreto No. 31-2002 y sus reformas contenidas en elDecreto No. 13-2013 conforme la delegación que oportunamente me fueraotorgada, hago de su conocimiento de manera oficial el informe de auditoríapracticado por los auditores gubernamentales que fueron nombrados para elefecto y quienes de conformidad con el artículo 29 de la precitada Ley Orgánicason responsables del contenido y efectos legales del mismo.

Sin otro particular, atentamente,

GUATEMALA, ABRIL DE 2016

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍAA ORGANIZACIONES NO GUBERNAMENTALES Y OTRAS

INSTITUCIONES CIVILESUNIDAD NACIONAL DE ATENCIÓN AL ENFERMO RENAL

CRÓNICO -UNAERC-DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

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ÍNDICE Página

1. INFORMACIÓN GENERAL

Base legal

Función

2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

Fundamento legal

Otros aspectos legales

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

Generales

Específicos

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

Área financiera

Área técnica

Limitaciones al alcance

5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES

Comentarios

Conclusiones

6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes yRegulaciones Aplicables

7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

8. COMISIÓN DE AUDITORÍA

ANEXOS

Del área financieraForma única de estadísticaFormulario SR1

1. 2. 3.

Guatemala, 29 de abril de 2016

SeñorJosé Rodolfo García CalderónPresidente del Consejo AdministrativoUnidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico -UNAERC-3a. Calle 8-40 Zona 1, 4o. nivel edificio Cruz Roja Guatemalteca, en la Ciudad deGuatemala, departamento de GuatemalaSu despacho Señor José Rodolfo García Calderón: La comisión de auditoría fue designada de conformidad con el (los) nombramiento(s) DAEE-0235-2015 de fecha 28 de diciembre de 2015, para practicar auditoríaque incluyó la evaluación de aspectos financieros y de cumplimiento, a la entidadUnidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico -UNAERC- identificadacon la Cuentadancia U2-29, con el objetivo de evaluar la administración de losfondos provenientes del Estado. El examen comprende el período del 01 de enero al 31 de diciembre 2015 y se conluye que en lo relativo a la información financiera y los registros contablesauxiliares de fondos públicos recibidos por la Entidad, para la ejecución delconvenio de servicios de salud expresado en cifras presentan razonablemente lasituación financiera, sin embargo, se detectaron deficiencias en el rubro deegresos que por su importancia merecen revelase como hallazgos en el presenteinforme. Hallazgos relacionados con el Cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables

Área Financiera

Fraccionamiento en la compra de medicamentosFalta de presentación del plan anual de comprasDeficiencias en documentos de soporte

La comisión de auditoría nombrada se integra de la siguiente manera: Licda. LeslyMacleyli Alvizuris Ajca, Lic. Marco Tulio Castellanos Garcia supervisado por: Lic.Neftali Gomez Ayala

El (los) hallazgo (s) contenido (s) en el presente informe, fue (fueron) discutido (s)por la comisión de auditoría con las personas responsables de la entidad auditadaoportunamente. Los comentarios y recomendaciones que se determinaron se encuentranen detalle en el informe de auditoría adjunto. Atentamente, ÁREA FINANCIERA

Licda. LESLY MACLEYLI ALVIZURIS AJCA

Auditor Gubernamental

Lic. MARCO TULIO CASTELLANOS GARCIA

Coordinador Gubernamental

Lic. NEFTALI GOMEZ AYALA

Supervisor Gubernamental

Contraloría General de Cuentas 1 Sistema de Auditoria Gubernamental (SAG)

Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico -UNAERC-Auditoría Gubernamental de Aspectos Financieros y de Cumplimiento

Período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015

1. INFORMACIÓN GENERAL Base legal La Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico -UNAERC-, es unadependencia especializada de alto nivel, de carácter público que dependeadministrativa y financieramente del Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social, fue creada mediante Acuerdo Gubernativo No. 323-97 de fecha24 de abril 1997, reestructurada mediante Acuerdo Gubernativo No. 108-2013 defecha 28 de febrero 2013; modificado por medio del Acuerdo Gubernativo Número197-2015, de fecha 09 de noviembre 2015. Se encuentra inscrita ante la Contraloría General de Cuentas, con cuentadanciaU2-29 y registrada en la Superintendencia de Administración Tributaria, connúmero de identificación tributaria 851853-K. Su sede y domicilio es la 3a. calle 8-40 zona 1, 4o. nivel edificio Cruz Roja, delmunicipio de Guatemala, departamento de Guatemala. La Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico -UNAERC-, connombre usual -UNAERC-, en lo sucesivo del presente informe se le denominará laEntidad. Función La Entidad, es la encargada de proponer tratamiento sustitutivo de la funciónrenal, a pacientes con enfermedad renal crónica, a través de sus diferentesprogramas de Diálisis Peritoneal Continua Ambulatoria, DiálisisPeritoneal Intermitente, Hemodiálisis, Nefrología Pediátrica, Trasplante Renal yotros programas de terapia conexos con la enfermedad renal crónica, procurandomejorar y mantener la calidad de vida de los pacientes, mediante la utilización desu patrimonio y disponibilidades financieras. Así como la elaboración deprogramas preventivos e informadores. 2. FUNDAMENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA Fundamento legal La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido en elartículo 232. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General




de Cuentas, artículos: 2 Ámbito de competencia y 4 Atribuciones. Decreto Número 13-2013 Reformas a los Decretos Números 101-97 del Congresode la República, Ley Orgánica del Presupuesto; 31-2002 del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas; y 1-98 delCongreso de la República, Ley Orgánica de la Superintendencia de AdministraciónTributaria. Normas Internacionales de Auditoría -NIAS-, Normas de Auditoría del SectorGubernamental y las Normas Generales de Control Interno, emitidas por laContraloría General de Cuentas. Otros aspectos legales Acuerdo Gubernativo de Creación, Número 323-97 de fecha 24 de abril 1997. Acuerdo Gubernativo de Reestructuración, Número 108-2013 de fecha 28 defebrero 2013. Acuerdo Gubernativo Normas Internas de Estructura y Organización, Número481-2013 de fecha 17 de mayo 2013. Acuerdo Gubernativo de Reforma la Estructuración, No. 197-2015 de fecha 09 denoviembre 2015. Acuerdo Gubernativo No. 192-2014, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas, los artículos 48, 49, 50, 51, 53 y demás artículosaplicables. Decreto Legislativo Número 22-2014, Ley de Implementación de MedidasFiscales, Aprobación del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado,para el Ejercicio Fiscal 2015, contenido en los artículos 13 y 14. Leyes y disposiciones vigentes relacionadas con la administración de fondospúblicos. Nombramiento de auditoría DAEE-0235-2015 de fecha 28 de diciembre de 2015,emitido por el Director de Auditoría de Entidades Especiales de la ControlaríaGeneral de Cuentas.




3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA Generales Practicar auditoría gubernamental que incluya la evaluación de aspectosfinancieros y de cumplimiento, determinando las áreas críticas así como promoverlas recomendaciones a implementar para el correcto funcionamiento del controlinterno de la Entidad. Examinar los registros contables y auxiliares de los fondos públicos para emitiropinión sobre la razonabilidad en la ejecución de los mismos, durante el períodoauditado. Específicos Evaluar la estructura de control interno de la Entidad, relacionado a laadministración de fondos públicos provenientes del Estado. Revisar los registros contables, transacciones financieras, así como susdocumentos de soporte que amparen las operaciones realizadas. Verificar el cumplimiento de las normas, leyes, reglamentos y otros aspectoslegales aplicables. Determinar la veracidad en el manejo de los fondos del Estado, por losresponsables de la Entidad. 4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área financiera La auditoría incluye un examen con base a pruebas de la evidencia que sustentalos montos y las revelaciones de las operaciones financieras registradas en la cajafiscal. También incluye la evaluación de los procedimientos aplicados por laEntidad, por el período del 01 de enero al 31 de diciembre de 2015, a las cuentasde ingresos y egresos, así como a la documentación de respaldo en la ejecuciónde fondos para atención de pacientes que padecen de insuficiencia renal. Durante el proceso de la auditoría se verificó el 100% de los fondos recibidos delMinisterio de Salud Pública y Asistencia Social.




Muestra La muestra se aplicó al cumplimiento a Norma Internacional de Auditoría No. 530,que establece que el "objetivo del auditor, al utilizar el muestreo de auditoria, esproporcionar una base razonable a partir de la cual alcanzar conclusiones sobre lapoblación de la que se selecciona la muestra" Para la determinación de la muestra se consideró la materialidad, para el efecto seexaminó 60% de los egresos ejecutados durante el período auditado. (Ver anexo6) Caja fiscal La caja fiscal al final del período no presenta disponibilidad financiera y alcompararlo con el saldo en bancos se encuentra debidamente conciliado al 31 dediciembre de 2015, por lo que se presenta razonablemente. (Ver anexos 1 y 3). Asimismo, se estableció que los registro mensuales de caja fiscal quecorresponden al período auditado, fueron rendidos oportunamente ante laControlaría General de Cuentas. Bancos Se confirmó que la Entidad, tiene aperturada una cuenta de depósitos monetariosen el sistema financiero del país, para administrar los fondos del convenioprovenientes del presupuesto de ingresos y egresos para el ejercicio fiscal 2015,en el Banco de Desarrollo Rural, Sociedad Anónima con No. 3099099829, anombre de Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico, y al 31 dediciembre de 2015 no presenta disponibilidad financiera; al compararlo con elsaldo de caja fiscal, no presenta diferencia. (Ver anexo 2 Y 3) Ingresos Durante el período auditado la Entidad percibió fondos provenientes del Ministeriode Salud Pública y Asistencia Social, por un monto de Q174,072,864.78 los cualesse originaron por la suscripción del convenio DA-01-2015, por valor deQ200,000,000.00, en concepto de prestación de servicios de salud y asistenciasocial. Así mismo se revisó la documentación de soporte, estableciéndose que sedocumentan con formas oficiales 63-A2 y se depositan en bancos del sistema




financiero del país de manera oportuna, los mismos no presentan diferencia. (Veranexos 1 y 4) Egresos De conformidad con los registros contables, los egresos ascienden al monto deQ174,072,864.78, destinados para la ejecución de programa de salud y asistenciasocial, íntegramente en forma gratuita a los pacientes referidos del Ministerio deSalud Pública y Asistencia Social, de acuerdo a la proyección de metas, objetivose indicadores que incluyen a) Hemodiálisis y b) Diálisis Peritoneal ContinuaAmbulatoria. (Ver anexo 1) Se verificó el cumplimiento de los requisitos legales aplicables a los documentosde respaldo, así como el correspondiente registro en caja fiscal, comprobándoseque no cumplen con aspectos contables y legales; situación por la cual se formulóel hallazgo correspondiente. Activos fijos Se practicó inventario físico de los bienes con mayor representación material,adquiridos con fondos públicos en períodos anteriores, estableciéndose que no sepresenta diferencia entre las existencias físicas y los registros contables. Esimportante indicar que la Entidad no adquirió activos fijos con cargo a fondos delpresupuesto asignado para el ejercicio 2015. Almacén y suministros Se practicó inventario físico de las existencias de suministros; las compras desuministros adquiridos con fondos del Estado realizadas durante el 2015ascienden a Q11,058,947.06, las cuales fueron registradas en la forma oficial 1-Hserie C ingreso a almacén y/o bodega. Sistema de información de contrataciones y adquisiciones del Estado Se verificó que la Entidad publicó y gestionó los anuncios y convocatoriasrelacionada con veinticinco eventos en el sistema de información decontrataciones y adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS;relacionadas con la compra de bienes y servicios, determinándose deficiencia;situación por la cual se formuló el hallazgo respectivo. (Ver anexo 8)




Convenios Durante el período auditado la Entidad suscribió el convenio número DA-01-2015,con el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social por un monto deQ200,000,000.00, del cual la Entidad recibió durante 2015, solamenteQ174,072,864.78. (Ver anexos 5 y 6). Depuración de formas oficiales Se revisaron los envíos fiscales autorizados por la controlaría General de Cuentasy se realizó el conteo físico de las existencias de formas oficiales, no reportándosedeficiencias. (Ver anexo 7) Área técnica De conformidad con la Norma Internacional de Auditoría 620 que regula el uso deltrabajo de un experto se solicitó, por medio de oficio No. OF-CGC-DAEE-10-2015de fecha 09 de marzo de 2016, a la Dirección de Infraestructura Pública de laControlaría General de Cuentas, que se realice evaluación técnica de los serviciosque brinda la Entidad, con cargo a fondos del convenio No. DA-01-2015. Dichadirección bajo su responsabilidad y por separado presentará el informe respectivo. Limitaciones al alcance Al requerir información al Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social sedeterminó que no tienen una inspección técnica de los servicios de salud quepresta, la Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico, puesto que noremitieron los informes del Departamento Técnico del Ministerio de Salud Públicay Asistencia Social, realizadas en el año 2015. La Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico, no entregó fotocopiadel carné del Número de Identificación Tributaria de los Directivos de laEntidad, requerido en el oficio No. OF-REQ-DAEEC-01-2016, de fecha 13 deenero 2016. 5. COMENTARIOS Y CONCLUSIONES Comentarios La Entidad dispone de fondos privativos los que se encuentran depositados enBanrural, S.A, en cuenta a plazo fijo No. 4450DPP00041868, con un monto deQ6,000,000.00, y una cuenta de ahorro No. 4445170638, en el mismo banco, con




un saldo de Q239,834.57, al 31 de diciembre 2015, lo que hace un total deQ6,239,834.57. Es importante indicar que de los fondos privativos, la entidadtransfiere en calidad de préstamo a la cuenta de convenio con el Ministerio deSalud Pública y Asistencia Social, para cubrir gastos en la prestación de serviciosde salud al enfermo renal crónico, en los primeros meses del año fiscal, envirtud que en esos meses dicho Ministerio no transfiere fondos a la referidaUnidad. Según Acta No. 017/2008 de fecha 02 de octubre 2008, del ConsejoAdministrativo de Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico, se dioinstrucciones para garantizar la gratuidad en los servicios que se prestan en laUnidad a los pacientes con insuficiencia renal crónica, en consecuencia la Entidadno percibe donaciones de los pacientes por lo que en concepto de fondosprivativos en el periodo auditado no recibió la Entidad, únicamente como ingresostuvieron el del convenio DA-1-2015 suscrito con el Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social. En consecuencia a la gratuidad de atención a los enfermos renales crónicos, se haincrementado el número de pacientes que asisten a requerir servicios de saludrenal a -UNAERC- referidos por la red del Ministerio de Salud Pública y AsistenciaSocial, dando como consecuencia que la inversión en todos los rubros de laEntidad aumenten, lo que conlleva al incremento de la cuenta por pagar, tal comose observa al 31 de diciembre 2014 con un monto de Q129,502,747.94 de deudade arrastre y al 31 de diciembre 2015 disminuyó, quedando con un saldo deQ97,339,088.97, como deuda de arrastre con las instituciones como FundaciónAmor y Baxter de Guatemala, S.A. Asimismo cabe mencionar que no existe uninstrumento legal que ampare la amortización a dicha deuda con fondos públicos,destinados a la prestación de servicios de salud por la Unidad Nacional deAtención al Enfermo Renal Crónico, durante el ejercicio fiscal auditado. La cuenta por pagar a la Fundación de Amor, del 01 de enero al 31 de diciembrede 2015 asciende a Q1,685,514.32 y con la Empresa Baxter de Guatemala, S.A.es de Q40,070,790.48 lo que hace un monto de Q41,756,304.80 de deudaadquirida durante el período de 01 de enero al 31 de diciembre 2015 de la UnidadNacional de Atención al Enfermo Renal Crónico. La Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico, suscribió convenioDA-1-2015 con el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social por un monto deQ200,000,000.00, de los cuales percibió Q174,072,864.78, lo que refleja unincumplimiento al convenio por parte del Ministerio de Salud Pública y AsistenciaSocial por un monto de Q25,927,135.22. La Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico suscribió el contrato de




arrendamiento de infraestructura No. CE01-2015, de fecha 16 de abril 2015, parala sede regional del departamento de Escuintla, con plazo de 8 meses, el quefinalizó el 31 de diciembre 2015; y el contrato de arrendamiento de máquinas dehemodiálisis para atender a pacientes con enfermedad renal crónica, en eldepartamento de Escuintla, con vigencia al 31 de diciembre 2015, ambos suscritoscon la empresa Sabiapharma, S. A. La comisión de auditoría realizó encuestas a los pacientes atendidos porUNAERC, con el objetivo de verificar la satisfacción de los servicios prestados,determinándose que la mayoría se encuentra satisfecho con la atención y serviciode salud recibidos por parte de la Entidad auditada. La Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico, emitió oficio connúmero AJ-03-03-16 de fecha 04 de marzo de 2016, en el que describen loslitigios que la entidad tiene en proceso, en el que sobresale la acciónconstitucional de amparo número 05007-2015-001161, planteada por el SeñorÁngel Mario Palma Salguero, representante de la Asociación de Enfermos

Guatemala Renales de , en contra de la Unidad Nacional de Atención al EnfermoRenal Crónico, en el Juzgado de Primera Instancia Civil y Económico Coactivo del

Escuintla departamento de , constituido en el tribunal de amparo; quien otorgaamparo provisional a favor de la Asociación. La Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico, emitió carta derepresentación sin número de fecha 26 de enero 2015, informando a la comisiónde auditoría que entregó toda la información financiera y administrativacorrespondiente al período auditado e indicando que no existen hechos relevantespresentes y posteriores al actual período, manifiestan la inexistencia deirregularidades que puedan incidir significativamente en los registros contables yfinancieros que respaldan la información proporcionada. Por medio de audiencia de comunicación de resultados número DAEE-12-2016,de fecha 04 de abril 2016, se hace constar los resultados de la auditoría a losresponsables de la Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico. Se giró Carta a la Gerencia de la Unidad Nacional de Atención al Enfermo RenalCrónico, con recomendaciones por deficiencias que no merecieron rebelarse comohallazgos en el presente informe. Se suscribió acta DAEE-046-2016, del libro L2-24415, comprendida en los folios353 y 354 de fecha 14 de abril 2016, por medio de la cual se hace constar que los




responsables de la administración de la Unidad Nacional de Atención al EnfermoRenal Crónico, no se presentaron a la discusión de hallazgos ni presentaronpruebas de desvanecimiento en dicha fecha. Se suscribió acta DAEE-056-2016, del libro L2-24415, comprendida en folio 378de fecha 18 de abril 2016, por medio de la cual se hace constar que losresponsables de la administración de la Unidad Nacional de Atención al EnfermoRenal Crónico, presentaron documentación de soporte y comentarios a lacomunicación de hallazgos, recepcionada en dicha fecha a las diez horas. Conclusiones El Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social incumplió con el convenio No.DA-1-2015 al no transferir la totalidad del monto de lo convenido a la UnidadNacional de Atención al Enfermo Renal Crónico, quedando pendiente de transferirun total de veinticinco millones novecientos veintisiete mil ciento treinta y cincoquetzales con veintidós centavos. La comisión de auditoría observó que UNAERC, no cuenta con un buzón desugerencias en las áreas de atención a los pacientes que padecen enfermedadesrenales, por lo cual se sugiere la colocación de un buzón de sugerencias y quejas,el cual esté a cargo de la Dirección de Auditoría Interna de la Unidad Nacional deAtención al Enfermo Renal Crónico. La comisión de auditoría no contó con la colaboración en el proceso de auditoríade campo, de parte las Entidades como el Ministerio de Salud y Asistencia Socialy de la Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico. Que la Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico, en lo relativo a losregistros contables e información financiera de los fondos recibidos del Estado,para la ejecución de lo pactado en el convenio de prestación de servicios de saludal enfermo renal crónico, expresadas en cifras de ejecución financiera, quecorresponden al período auditado, la entidad presenta razonablemente la situaciónfinanciera, sin embargo se detectaron deficiencias de cumplimiento en el rubro deegresos, durante el proceso de auditoría, lo cual originó el hallazgocorrespondiente. 6. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA Hallazgos Relacionados con el Cumplimiento a Leyes y RegulacionesAplicables




Área Financiera Hallazgo No. 1 Fraccionamiento en la compra de medicamentos Condición La Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico, suscribió Convenionúmero DA-01-2015 de prestación de servicios de salud y asistencia social con elMinisterio de Salud Pública y Asistencial Social, por un monto deQ200,000,000.00; en la revisión y análisis de los eventos del portal deGUATECOMPRAS se determinó que durante el año 2015, se realizaron comprasde medicamentos para la prestación de servicio de salud al enfermo renal crónico(Kit Hemodiálisis Universal) realizaron concursos de cotización por montosmenores de Q90,000.00 pero al analizar el tipo de producto kit de hemodiálisisuniversal y sumando los montos de las compras ascienden a Q1,759,759.00, seconcluye en que se debió realizar licitación pública y lo realizaron por mediocompra directa. No. Evento NOG Descripción Fecha de

Public.

Cantidad Empresa

Adjudic.

Tipo de

Compra

Valor en Q Observ.

1 Público 4127927 Kit Hemodiálisis

Universal

21-07-15 319 Sabiapharma,s.A Compra

Directa

89,989.90 Ofer ta

Eléctronica


Universal


Directa

89,989.90 Ofer ta

Eléctronica


Universal


Directa

89,989.90 Ofer ta

Eléctronica


Universal


Directa

89,989.90 Ofer ta

Eléctronica


Universal


Directa

89,989.90 Ofer ta

Eléctronica


Universal


Directa

89,989.90 Ofer ta

Eléctronica


Universal

10-08-15

319 Sabiapharma,s.A Compra

Directa

89,989.90 Ofer ta

Eléctronica


Universal


Directa

89,989.90 Ofer ta

Eléctronica


Universal


Directa

89,989.90 Ofer ta

Eléctronica


Universal


Directa

89,989.90 Ofer ta

Eléctronica


Universal

11-11-15 319 Nipro Medical

Corporation

Compra

Directa

81,345.00 Ofer ta

Eléctronica


Universal


Corporation

Compra

Directa

81,345.00 Ofer ta

Eléctronica


Universal


Corporation

Compra

Directa

89,760.00 Ofer ta

Eléctronica


Universal


Corporation

Compra

Directa

89,760.00 Ofer ta

Eléctronica


Universal


Corporation

Compra

Directa

68,850.00 Ofer ta

Eléctronica


Universal


Corporation

Compra

Directa

89,760.00 Ofer ta

Eléctronica


Universal


Corporation

Compra

Directa

89,760.00 Ofer ta

Eléctronica

18 Público 4399757 Kit Hemodiálisis 15-12-15 352 Nipro Medical Compra 89,760.00 Ofer ta




Universal Corporation Directa Eléctronica


Universal


Corporation

Compra

Directa

89,760.00 Ofer ta

Eléctronica


Universal


Corporation

Compra

Directa

89,760.00 Ofer ta

Eléctronica

TOTAL 1,759,759.00

Criterio El Decreto Legislativo número 57-97 Ley de Contrataciones del Estado, en elartículo 43 “Compra Directa”. Establece: “La contratación que se efectúe en unsolo acto, con una misma persona y por un precio de hasta noventa mil Quetzales(Q.90,000.00), se realizará bajo la responsabilidad y autorización previa de laautoridad administrativa superior de la entidad interesada, tomando en cuenta elprecio, calidad, plazo de entrega y demás condiciones que favorezcan losintereses del Estado, sus entidades descentralizadas y autónomas, siguiendo elprocedimiento que establezca dicha autoridad”. Causa Falta de una adecuada planificación y control en el uso de medicamentos einsumos, por parte de la autoridad superior de UNAERC. Efecto La falta de una planificación del uso de medicamento e insumos, provocó que nose realizara el evento correcto en el sistema de compras y contrataciones,GUATECOMPRAS. Recomendación Que el presidente del Consejo de Administración de UNAERC, gire susinstrucciones a la Administración General, a efecto de planificar adecuadamentelas compras y adquisiciones de medicamentos e insumos médicos. Comentarios de los Responsables Según oficio sin número de fecha 11 de abril del 2016, firmado por los MiembrosTitulares del Consejo de Administración, señores Carlos Roberto Avendaño deLeón y Gilmar Roderico Escobar Eguizábal, manifiestan lo siguiente: “1. Dentro delpresente caso previo a la realización de Compras Directas de Kits parahemodiálisis, con las cuales se abasteció la Sede Regional de UNAERC en elDepartamento de Escuintla el Consejo de Administración, aprobó debidamente lasbases de licitación pública, tal como consta en el Historial del Portal deGuatecompras, con el número de operación de Guatecompras NOG cuatro




millones cincuenta y cinco mil trescientos ochenta y uno (4,055,381), cuyo eventofue identificado como UNAERC/L05/2015, para la adquisición de kits parahemodiálisis tipo universal para la sede regional de Escuintla de la UnidadNacional de Atención al Enfermo Renal Crónico, mismo que se encontraba enproceso. 2. Es necesario hacer referencia que la figura de Compra Directa, seencuentra debidamente regulada en la Ley de Contrataciones del Estado, en suArtículo 43, el que señala que: “La contratación que se efectúe en un solo acto,con una misma persona y por un precio de hasta noventa mil Quetzales(Q.90,000.00), se realizará bajo la responsabilidad y autorización previa de laautoridad administrativa superior de la entidad interesada, tomando en cuenta elprecio, calidad, plazo de entrega y demás condiciones que favorezcan losintereses del Estado, sus entidades descentralizadas y autónomas, siguiendo elprocedimiento que establezca dicha autoridad”. 3. Asimismo, según el Artículo 81de la Ley de Contrataciones del Estado, que se encontraba vigente en dichoperíodo, establece que el fraccionamiento, es la práctica realizada por losfuncionarios o empleados públicos, la cual se busca evadir un proceso decotización y/o Licitación Pública, situación que no se encuadra en el presente casoya que la autoridad máxima de -UNAERC-, es decir, el Consejo de Administración,giró instrucciones por medio del punto cuarto 4to. del Acta 05/2015, de sesiónextraordinario de fecha 02 de marzo de 2015, para que se diera inicio al evento deLicitación Pública de mérito, es decir, que no se buscó evadir el proceso legal deadquisición sino únicamente se buscó una alternativa viable que solventara lanecesidad real y de emergencia para abastecer de insumos a la Sede Regional deUNAERC en el Departamento de Escuintla, mientras de adjudica el evento deLicitación Pública, pues caso contrario se hubiese atentado en contra de la salud yvida de los pacientes renales crónicos que reciben tratamiento dialítico en dichasede. 4. Asimismo, es de suma importancia tomar en consideración que losservicios integrales que presta la Unidad Nacional de Atención al Enfermo RenalCrónico -UNAERC-, como lo son Diálisis Peritonial Continua Ambulatoria comoHemodiálisis, bajo ninguna circunstancia pueden ser suspendidos, debido a quede ellos depende la salud y vida de los pacientes renales crónicos. Siendo unaobligación constitucional el velar por la salud y la vida de los habitantes de laRepública, tal como lo estatuye la Constitución Política de la República, razón porla cual la Administración de la -UNAERC-, deben de aplicar los diversosmecanismos regulados en la Ley de Contrataciones del Estado para abastecersede insumos, siendo la Compra Directa un mecanismo regulado en la Ley deContrataciones del Estado en su Artículo 43, como fuera señalado anteriormente.5. No obstante lo anteriormente descrito, es de importancia se describa en formapormenorizada cada uno de los pasos llevados a cabo por la Administración deUNAERC, previa autorización de la realización de la Compra Directa para laadquisición de insumos para hemodiálisis, permitiéndome exponer los siguientespuntos: a. Derivado del vencimiento del Acuerdo Ministerial 442-2013, deintegración del Consejo de Administración, fue emitido el Acuerdo Ministerial




80-2015, de prórroga de integración del Consejo de Administración, habiéndosecelebrado sesión de Consejo de Administración y dejando constancia según punto4to. del Acta 05/2015, de sesión extraordinaria de fecha 02 de marzo de 2015, laaprobación de la desconcentración de los servicios de UNAERC y la iniciación delos procesos de contratación correspondientes en el Programa de Hemodiálisis. b.Notificando al Consejo de Administración de la emisión del Acuerdo Ministerial100-2015, mismo que dentro de su Artículo 2, transitorio deja al Consejoúnicamente conformado con los miembros titulares y suplentes del Ministerio deSalud Pública y Asistencia Social, sin que se pueda conformar quórum, para llevara cabo reuniones de Consejo de Administración, por lo que el Consejo deAdministración queda acéfalo por un período aproximado de un mes y medio,situación que derivó que la Administración General, tomara decisionesadministrativas sin respaldo de la autoridad máxima para solventar lasnecesidades inmediatas y no poner en riesgo la continuidad de prestación de losservicios especializados que brinda UNAERC. c. Por medio de los AcuerdosMinisteriales 115-2015 y 125-2015, fue integrado el nuevo Consejo deAdministración tomando posesión de los cargos mediante el acta 08/2015, defecha 26 de mayo del 2015 (existiendo un período sin que se contara conintegración del Consejo de Administración, y quedando pendientes algunos puntosadministrativos de aprobar como lo era el evento de Licitación Pública). d. Pormedio del punto quinto del Acta 11/2015, de Sesión Ordinaria de fecha 04 de juniode 2015, el Consejo de Administración, previo a los dictámenes respectivos,aprobó las bases de Licitación Pública identificadas como L03/2015, Adquisiciónde kits tipo universal para la sede regional de Escuintla, por medio de la resoluciónidentificada con el número 20-2015, de fecha 04 de junio de 2015. e. Por mediodel punto octavo (8vo.), puntos varios dos (2) del Acta 13/2015, de sesiónOrdinaria de fecha 11 de junio de 2015, según informe presentado por laLicenciada Ericka Castañeda, Directora Administrativa se estableció que derivadoa un error en el momento de publicación, en el cual fuera publicado asimismo elprecio estimado en la solicitud de Compra, solicito se prescindiera del evento deLicitación L03/2015 Adquisición de kits tipo universal para la sede regional deEscuintla, lo cual se llevó a cabo por medio de la resolución 23-2015, de la fecha11 de junio del 2015. f. El 18 de junio de 2015, mediante el punto cuarto (4to.) delActa 14/2015, fueron aprobadas Bases de Licitación Pública UNAERC/L05/2015,para la Adquisición de kits de hemodiálisis tipo universal para la sede regional deUNAERC en el departamento de Escuintla, y resolución 24-2015, de fecha 18 dejunio de 2015. g. Por medio del punto octavo (8vo.), del Acta 17/2015, de sesiónordinaria fue conocido por el Consejo de Administración, el abastecimiento deinsumos para la sede regional de Escuintla, previo a la entrada en vigencia delContrato de Licitación, en el cual se resolvió se realizara compras directas y sediera inicio a un evento de cotización, en tanto se concluye el Proceso deLicitación Pública. h. Habiéndose suscrito con fecha 01 de septiembre de 2015, elContrato Administrativo 08-2015, Adquisición de kits tipo universal para la sede




regional de Escuintla, el cual fuera aprobado por medio de la resolución 33-2015,de fecha 10 de septiembre de 2015. 6. Evento de Licitación PúblicaUNAERC/L05/2015 para la adquisición de kits para hemodiálisis tipo universalespara la sede regional de Escuintla de la Unidad Nacional de Atención al EnfermoRenal Crónico. a. El Contrato Administrativo cero ocho guión dos mil quince(08-2015), de fecha uno de septiembre de dos mil quince (01/09/2015) fue suscritocon la entidad Sabiapharma, Sociedad Anónima, contrato que fuera aprobado porconducto de la Resolución del Consejo de Administración identificada con elnúmero treinta y tres guión dos mil quince (33-2015), de fecha diez de septiembrede dos mil quince (10/09/2015), entrando en vigencia el Contrato Administrativo demérito a un costo de Doscientos ochenta y dos quetzales con diez centavos(Q.282.10) por kits de hemodiálisis, por lo que encontrándose en ejecución fueemitida por el Departamento de Compras de la UNAERC la Orden de Compra yPago identificada con el número un mil setecientos nueve guión dos mil quince(1709-2015), de fecha veintisiete de octubre del dos mil quince (27/10/2015),solicitando la entrega de un mil ochenta (1,080) kits de hemodiálisis tipo universal.b. Al respecto, la Entidad Contratista adujo problemas de logística, lo cualimposibilitaba la entrega de los insumos, lo anterior consta en las diversascomunicaciones remitidas vía correo electrónico al Departamento de Compras deUNAERC, sin embargo con fecha tres de noviembre de dos mil quince(03/11/2015), se recibió por parte de la Entidad Contratista carta en la cual explicala problemática de liquidez, solicitando el pago total de la deuda por la suma deNovecientos noventa y nueve mil cuatrocientos setenta y ocho quetzales exactos(Q. 999,478.00), suma que corresponde a los distintos contratos administrativossuscritos con dicha Entidad Contratista como lo son: a) Contrato Administrativo deArrendamiento de equipo consistente en máquinas de hemodiálisis, identificadocon el número cero seis guión dos mil quince (06-2015), de fecha uno deseptiembre de dos mil quince (01/06/2015), el cual a la presente fecha seencuentra finiquitado; b) Contrato Administrativo de Adquisición de kits deHemodiálisis tipo universal para la sede regional de UNAERC en el Departamentode Escuintla, identificado con el número cero ocho guión dos mil quince (08-2015),de fecha uno de septiembre de dos mil quince (01/09/2015), mismo que serescindió. c. Según consta en el Acta Administrativa identificada con el númerocero seis guión dos mil quince (06-2015), de fecha cuatro de noviembre de dos milquince (04/11/2015), del Libro de Actas de la Dirección Financiera, el LicenciadoAlejandro Manchamé y la Licenciada Ericka Castañeda, sostuvieron reuniónconciliatoria con personeros de la entidad Sabiapharma, S. A. con el objeto de noquedar desabastecidos de insumos; acordándose en dicha reunión que serealizaría entrega parcial por la suma de doscientos cincuenta (250) kits, ycomplementando la entrega de la cantidad de kits, restantes de la Orden deCompra y Pago; sin embargo la Entidad Contratista el día jueves cinco denoviembre de dos mil quince (05/11/2015), únicamente realizó la entrega de cientocuarenta (140) kits, incumpliendo con lo acordado por las partes, razón por la cual




fuera emitido el oficio DF guión ciento veintiuno guión once guión dos mil quince(DF-121-11-2015), de fecha seis de noviembre de dos mil quince (06/11/2015),solicitando la entrega del complemento de kits de hemodiálisis tipo universal, esdecir; la cantidad de novecientos cuarenta (940) kits los cuales debían serrecibidos a más tardar el día lunes nueve de noviembre de dos mil quince(09/11/2015). d. Habiéndose presentado los Miembros que conforman la ComisiónReceptora nombrada para el efecto, a las instalaciones de la Sede Regional deUNAERC, en el Departamento de Escuintla, sin que la entidad Contratista sepresentara a realizar la entrega respectiva. Las actuaciones anteriormentedescritas, constan en las Actas Administrativas noventa y dos guión dos mil quincey noventa y tres guión dos mil quince (92-2015 y 93-2015) ambas del libro deActas de la Dirección Administrativa. e. Asimismo que según informe deabastecimiento de insumos elaborado por la Dirección Administrativa, de fechanueve de noviembre de dos mil quince (09/11/2015), se hizo constar que secontaba con insumos para atender a los pacientes renales crónicos, que recibantratamiento dialítico en la Sede Regional de UNAERC en el Departamento deEscuintla hasta el día lunes nueve de noviembre de dos mil quince (09/11/2015),en el tercer turno; situación que se diera a conocer a la Administración General,por medio del Acta Administrativa noventa y cuatro guión dos mil quince(94-2015), de la Dirección Administrativa de UNAERC, solicitando a su vez segiraran instrucciones de mérito. f. Con fecha nueve de noviembre de dos milquince (09/11/2015), se llevó a cabo Sesión Extraordinaria de Consejo deAdministración derivado a la necesidad de asegurar la continuidad de prestaciónde los servicios dialíticos a los pacientes de la Sede Regional de UNAERC en elDepartamento de Escuintla, se incluyó lo siguiente: “ 1) Que se inicie elprocedimiento para la ejecución de la fianza de cumplimiento de contrato, pormedio de la Póliza No. 647705 de Afianzadora G&T, S. A.; 2) Instruye a laDirectora Administrativa, Licenciada Ericka Castañeda Sazo, que derivado a laurgencia de Atención de los pacientes renales crónicos y fundamentados en elincumplimiento del Contrato Administrativo 08-2015, por parte de el Contratista,Entidad Sabiapharma, Sociedad Anónima, y con la finalidad de no interrumpir laatención especializada de los pacientes, proceda a realizar las compras directasnecesarias para la adquisición de kits para hemodiálisis tipo universal; debiéndoseiniciar en forma paralela un evento de Licitación Pública para la adquisición deinsumos kits para hemodiálisis. g. Con fecha diez de diciembre de dos mil quince(10/12/2015), fue modificada la Acción Constitucional de Amparo Número cerocinco mil siete guión dos mil quince guión cero cero un mil ciento sesenta y uno(05007-2015-001161), planteado por el señor Ángel Mario Palma Salguero,Presidente de la Junta Directiva Representante Legal de la Asociación deEnfermos Renales de Guatemala en contra de la Unidad Nacional de Atención alEnfermo Renal Crónico -UNAERC-, en el cual se otorgó el Amparo Provisionalordenándose las acciones descritas en la resolución de mérito. Por loanteriormente descrito y tomando en consideración que existe suficiente evidencia




que determina que previo a dar inicio a las diversas compras directas, se giraronpor parte del Consejo de Administración, las instrucciones necesarias para iniciarevento de Licitación Pública y Cotización, lo cual puede corroborarse con ladocumentación que se adjunta así como en el portal de Guatecompras. Que fuellevado a cabo el evento de Licitación Pública UNAERC/L05/2015, para laadquisición para hemodiálisis tipo universal para la sede regional de Escuintla dela Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico, suscribiéndose elContrato Administrativo 08/2015 dentro del cual existió incumplimiento situaciónfuera del alcance de la administración de UNAERC, debiéndose suplir lanecesidad de abastecimiento pero girando las instrucciones para llevar a cabo loseventos de cotización y licitación de mérito, tal como consta en los documentosque se adjuntan. Asimismo, derivado a la temporalidad y vigencia de Ley, elfraccionamiento según el Artículo 81 de la Ley de Contrataciones del Estado,estipulaba “Fraccionamiento. El funcionario o empleado público que fraccione encualquier forma la negociación, con el objeto de evadir la práctica de la cotizacióny licitación, será sancionado con una multa equivalente al dos punto cinco porciento (2.5%) del valor total de la negociación, se haya o no suscrito el contrato”;Solicito sea considerado que con la actuaciones administrativas realizadas, sedemuestra que nunca se buscó evadir la práctica de la cotización y/o Licitación,razón por la cual no puede encuadrarse el presente caso en un fraccionamiento;Asimismo se tome en consideración que los servicios que presta la UnidadNacional de Atención al Enfermo Renal Crónico -UNAERC-, no pueden sersuspendidos derivado a que de los servicios especializados que se brindan enUNAERC, depende la salud y vida de los pacientes renales que se encuentraninscritos en los diferentes programas. Con base a lo anterior descrito, solicitoatentamente, sea desvanecido el hallazgo preliminar relacionado”. Comentario de la Auditoría Analizando los argumentos y medios de prueba aportados por los MiembrosTitulares del Consejo de Administración de la Entidad, se concluye que el hallazgose confirma por las razones siguientes: a) Se realizaron varias compras directasdel mismo producto y a varios proveedores. b) El proceso de licitación pública seinició el 19 de junio de 2015 se considera que se debió de iniciar en febrero del2015, puesto que en ese mes recibieron el primer desembolso del Ministerio deSalud Pública y Asistencia Social, con ello se hubiera evitado las comprasdirectas. c) Tomando en consideración lo que establece el artículo 17 de la Ley deContrataciones del Estado, "Cuando el monto total de los bienes, suministros yobras, exceda de las cantidades establecidas, en el artículo 38, la compra ocontratación deberá hacerse por Licitación Pública..." d) Por falta de un plan decompras, no se previó el consumo de los kits de hemodiálisis universal para laatención al enfermo renal en el transcurso del año.




Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del EstadoDecreto 57-92, Artículo 81, para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesPRESIDENTE DEL CONSEJO DE ADMINISTRACION GERMAN EDMUNDO CORDON

LOYOLA39,280.33

MIEMBRO TITULAR CONSEJO DE ADMINISTRACION DE UNAERC, ASOCIACIONGUATEMALTECA DE NEFROLOGIA

JOSE MARIA GRAMAJOGARMENDEZ

39,280.33


GUILMAR RODERICO ESCOBAREGUIZABAL

39,280.33


CARLOS ROBERTO AVENDAÑODE LEON

39,280.33

Total Q. 157,121.32

Hallazgo No. 2 Falta de presentación del plan anual de compras Condición La Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico, suscribió Convenionúmero DA-01-2015 de prestación de servicios de salud y asistencia social con elMinisterio de Salud Pública y Asistencial Social, por un monto deQ200,000,000.00, en la revisión y análisis de los documentos de respaldo de losegresos de UNAERC y al requerir el Plan de Compras del 2015, se determinó quecarecen de dicho instrumento puesto que en la compra de kits de hemodiálisis nose realizó el evento correspondiente y utilizo la compra directa, con montosmenores a Q90,000.00 cada compra realizada y además se pagó el servicio debodega para el almacenaje de dichos kits. Criterio El Decreto Legislativo número 57-97 Ley de Contrataciones del Estado, en elartículo 4 “Programación de Negociaciones” establece: “Para la eficaz aplicaciónde la presente ley, las entidades públicas, antes del inicio del ejercicio fiscal,deberán programar las compras, suministros y contrataciones que tengan quehacerse durante el mismo." Asimismo el Acuerdo Ministerial número SP-M-2136-2008 del Ministerio de SaludPública y Asistencia Social de fecha 23 de diciembre 2008 “Manual de Normas yProcedimientos Administrativos Financieros para la Prestación de ServiciosBásicos de Salud” en el Capítulo II Administrativo, literal A) Compras y numeral 2)Plan Anual de Compras Indica: “El plan anual de compras es el instrumento que




permite a la PSS-ASS establecer fechas estimadas de las compras, cantidades asolicitar, montos por medicamentos e insumo médico quirúrgicos y todos aquellosbienes fungibles y no fungibles necesarios en la prestación de los serviciosbásicos de salud, para lo cual deberá de tomarse en cuenta los siguientesaspectos: Sub literales a) Considerar los techos presupuestarios por renglónestablecidos para cada convenio y c) Para garantizar el abastecimiento oportuno ymantenimiento de los niveles de seguridad, deberán incluir dentro del plan decompras los medicamentos e insumos médico quirúrgico menor determinados conbase al Balance, Requisición y Envío de Suministros (BRES) y formulario deRegistro Diario de Demanda Real.” Causa Esta situación se debe fundamentalmente a que el Consejo Administrativo deUNAERC no cuenta con control del consumo de medicamentos e insumos para laprestación de servicios de salud; así mismo la inobservancia de las normasaplicables a las adquisiciones. Efecto Lo anterior afecta la transparencia en la administración de las compras de

insumos medicamentos e . Recomendación Que el Consejo de Administración de UNAERC se debe apoyar en otrasdirecciones como la técnica y la financiera para planificar las compras oadquisiciones de medicamentos e insumos para el año. Comentarios de los Responsables Según oficio sin número de fecha 11 de abril del 2016, firmado por los MiembrosTitulares del Consejo de Administración, señores Carlos Roberto Avendaño deLeón y Gilmar Roderico Escobar Eguizábal, manifiestan lo siguiente: “La UnidadNacional de Atención al Enfermo Renal Crónico -UNAERC-, derivado a la formade constitución y fundamentada en los Acuerdos Gubernativos 108-2013 deReestructuración de UNAERC, así como de los Acuerdos Ministeriales 481-2013,se elabora el Plan Operativo Anual, el cual incluye los diversos gastos yplanificaciones de adquisiciones para la atención dentro de cada uno de losdiversos programas con los que cuenta UNAERC. El Plan Operativo Anual,constituye la base técnica para una adecuada formulación presupuestaria por lotanto las unidades especializadas de cada entidad, deben elaborar anualmente en




forma técnica y objetiva, sus respectivos planes operativos, reflejando los alcancesy metas según su finalidad, a fin de que en su anteproyecto de presupuesto seancontemplados los recursos financieros que harán posible alcanzar las metaspropuestas, por lo que deberá existir interrelación entre ambos. Según loestablecido en el Artículo 15 del Acuerdo Ministerial 481-2013 de fecha 17 demayo de 2013, el cual fue reformado por medio del Acuerdo Ministerial 197-2015,señala como funciones de la Administración General, en su literal ñ) Someter aconsideración del Consejo de Administración, para su aprobación el PlanOperativo Anual, los planes de trabajo y memorial de labores, razón por la cual elPlan Operativo Anual fue presentado al Consejo de Administración para laaprobación respectiva, según el punto cuarto (4to.) del Acta 17/2014 de SesiónExtraordinaria, de fecha 01 de agosto de 2015, así mismo que fuera remitido a losentes respectivos tal como consta en los documentos de respaldo que seacompañan. Comentario de la Auditoría Analizando los argumentos y medios de prueba aportados por los MiembrosTitulares del Consejo de Administración de la Entidad, se concluye que el hallazgose confirma por las razones siguientes: a) El Decreto Legislativo número 57-97Ley de Contrataciones del Estado, en el artículo 4 “Programación deNegociaciones” establece: “Para la eficaz aplicación de la presente ley, lasentidades públicas, antes del inicio del ejercicio fiscal, deberán programar lascompras, suministros y contrataciones que tengan que hacerse durante el mismo.”No indican excepción alguna. Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 24, para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesPRESIDENTE DEL CONSEJO DE ADMINISTRACION GERMAN EDMUNDO CORDON

LOYOLA5,985.90


JOSE MARIA GRAMAJOGARMENDEZ

5,985.90


GUILMAR RODERICO ESCOBAREGUIZABAL

5,985.90


CARLOS ROBERTO AVENDAÑODE LEON

5,985.90

Total Q. 23,943.60

Lineas en blanco (Luego Accion Legal)




Hallazgo No. 3 Deficiencias en documentos de soporte Condición La Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico, suscribió Convenionúmero DA-01-2015 de prestación de servicios de salud y asistencia social con elMinisterio de Salud Pública y Asistencial Social, por un monto deQ200,000,000.00; en la revisión y análisis de los documentos de respaldo de losegresos de UNAERC, se determinó que se pago por servicios prestados a laEntidad, respaldados solo con factura Nos. 06 y 04 de fecha 13 de julio 2015respectivamente y nómina de trabajadoras sociales que prestaron sus servicios,careciendo del informe de actividades realizadas durante los meses de febrero ajunio del 2015; por ejemplo los cheques Nos. 13308 por un monto Q9,933.33 defecha 09 de julio 2015 a nombre de Yessenia Magaly Paz Gómez y el 13307 porvalor de Q9,933.30 de fecha 09 de julio del mismo año, a nombre de AdrianaIzabel Juárez Avendaño respaldados solo con el documento antes indicado. Criterio Acuerdo Ministerial número SP-M-2136-2008 del Ministerio de Salud Pública yAsistencia Social de fecha 23 de diciembre 2008 “Manual de Normas yProcedimientos Administrativos Financieros para la Prestación de ServiciosBásicos de Salud” en el Capítulo I Financiero, literal B) Contabilidad y numeral 2)Documentos de Legítimo Abono Indica: “Están integrados por todos losdocumentos contables y legales que soportan cada transacción efectuada ysub-litera h) El personal contratado debe presentar las facturas respectivas parahacer efectivo el pago correspondiente. En la factura el emisor debe indicar laforma de pago de sus impuestos (sujeto a pagos trimestrales u otro régimen),adjuntar informe de actividades realizadas que evidencie los productos del mes yel cronograma del próximo mes." Causa Falta de control de la documentación que debe soportar los egresos por parte dela administración general de UNAERC. Efecto Afecta la transparencia en la administración de fondos del Estado y se corre el




riesgo de estar pagando a personal que no haya realizado ninguna actividaddurante el mes. Recomendación El Consejo de Administración giré sus ordenes a la Administración General paraque se controle que los egresos contengan la documentación de respaldocorrespondiente. Comentarios de los Responsables Según oficio sin número de fecha 11 de abril del 2016, firmado por los MiembrosTitulares del Consejo de Administración, señores Carlos Roberto Avendaño deLeón y Gilmar Roderico Escobar Eguizábal, manifiestan lo siguiente: “Por mediodel punto sexto del Acta 13/2015, de Sesión Ordinaria del Consejo deAdministración de fecha 11 de junio de 2015, la Administración General, presentólos antecedentes, beneficios, costos y labores realizada por las estudiantes deTrabajo Social de la Universidad de San Carlos de Guatemala, en su EjercicioProfesional Supervisado -EPS-, el cual desarrollaron en distintos centros de saluddel Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social ubicados en diferentesmunicipios de Guatemala, como parte de la Dirección de Rehabilitación y Atenciónal Paciente de la Unidad Nacional de Atención al Enfermo Renal Crónico-UNAERC-, recibiendo por parte de la -UNAERC- un estipendio y con relación alcual por diferentes motivos, entre ellos la falta de integración del Consejo deAdministración, es decir, la emisión del Acuerdo Ministerial de integración, no sehabía podido suscribir la carta de entendimiento correspondiente al primersemestre del año dos mil quince. Con fecha 11 de junio de 2015, fue suscrita laCarta de Compromiso suscrita entre la Unidad Nacional de Atención al EnfermoRenal Crónico -UNAERC- y la Escuela de Trabajo Social de la Universidad de SanCarlos de Guatemala, la cual tiene como propósito, establecer los criterios decooperación y coordinación interinstitucional para la realización de actividadesencaminadas al mejoramiento de la vida de las personas más necesitadas del paísque sufren de insuficiencia renal crónica. Suscribiéndose asimismo las Actas deNegociación, identificadas con el número 03-2015 y 04-2015, ambas de fecha 11de junio de 2015, entregando para ello las estudiantes Epesistas, la Fianza deCumplimiento de mérito, documentos que se adjuntan al presente. Asimismo, lasestudiantes asignadas por la Escuela de Trabajo Social de la Universidad de SanCarlos de Guatemala, para llevar a cabo las funciones y atribuciones asignadasdentro del Acta de Negociación se coordina en forma Directa con la Directora deRehabilitación y Supervisión al Paciente, quien recibe el informe de la laborasignada que contiene el visto bueno de la Directora de Rehabilitación ySupervisión al Paciente y el mismo es trasladado al Departamento Financiero enforma conjunta con la factura debidamente razonada, para poder llevar a cabo el




pago respectivo, adjuntando los documentos que respaldan el pago realizado.Debiendo asimismo considerar que existen informes preliminares entregados a laUniversidad de San Carlos de la labor realizada por las estudiantes, que sesuscribió la Carta de Compromiso hasta el mes de junio de 2015, por lo que serealizó un solo pago con todos los documentos de soporte. Por lo anteriormentedescrito, solicito sea desvanecido el hallazgo preliminar de mérito.” Comentario de la Auditoría Analizando los argumentos y medios de prueba aportados por los MiembrosTitulares del Consejo de Administración de la Entidad, se concluye que el hallazgose confirma por las razones siguientes: a) La Carta Compromiso entre la Escuelade Trabajo Social de la Universidad de San Carlos de Guatemala y la UnidadNacional de Atención al Enfermo Renal Crónico fue suscrita y firmada el 25 defebrero de 2016, y a las Epesistas se les pagó el período del 02 de febrero al 30de junio de 2015, sin haber presentado el informe de actividades realizadas. b) Enla Carta Compromiso aparecen las estudiantes Epesistas Lesdenia MabelPimentel de León y Lissette Carolina Santiago Agosto. c) La fianza decumplimiento de contrato fue extendida el 03 del mes de julio de 2015, y la pólizatiene vigencia del período 02 de febrero hasta el 30 de junio de 2015. Acciones Legales y Administrativas

Sanción económica de conformidad con Ley Orgánica de la Contraloría Generalde Cuentas, Decreto 31-2002, Artículo 39, reformado por el Artículo 67 del Decreto13-2013, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesPRESIDENTE DEL CONSEJO DE ADMINISTRACION GERMAN EDMUNDO CORDON LOYOLA 5,985.90Total Q. 5,985.90

7. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO Los directivos y empleados responsables de las deficiencias encontradas, seincluye en el desarrollo de cada hallazgo contenido en el presente informe. No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 JOSE RODOLFO GARCIA

CALDERONPRESIDENTE DEL CONSEJO DE ADMINISTRACION 29/10/2015 - 31/12/2015

2 GERMAN EDMUNDOCORDON LOYOLA

PRESIDENTE DEL CONSEJO DE ADMINISTRACION 01/01/2015 - 28/10/2015

3 JOSE MARIA GRAMAJOGARMENDEZ

MIEMBRO TITULAR CONSEJO DE ADMINISTRACION DE UNAERC,ASOCIACION GUATEMALTECA DE NEFROLOGIA

01/01/2015 - 31/12/2015

4 GUILMAR RODERICOESCOBAR EGUIZABAL


01/01/2015 - 31/12/2015

5 CARLOS ROBERTOAVENDAÑO DE LEON


01/01/2015 - 31/12/2015




8. COMISIÓN DE AUDITORÍAÁREA FINANCIERA

Licda. LESLY MACLEYLI ALVIZURIS AJCA


Lic. MARCO TULIO CASTELLANOS GARCIA


Coordinador

Lic. NEFTALI GOMEZ AYALA

Supervisor Gubernamental

INFORME CONOCIDO POR: RAZÓN:De conformidad con lo establecido en el articulo 29 de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas y sus reformas los auditores gubernamentalesnombrados son responsables del contenido y efectos legales del presente informe,el director y subdirector únicamente firman en constancia de haber conocido elcontenido del mismo.




ANEXOS




ANEXO 1UNIDAD NACIONAL DE ATENCIÓN AL ENFERMO RENAL CRÓNICO

-UNAERC-RESUMEN DE INGRESOS Y EGRESOS

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

Período Ingresos Egresos Saldo Contable

FondosPúblicos

FondosPrivativos

FondosPúblicos

FondosPrivativos

Saldo anterior 0.00

Enero 2,000,000.00 1,976,236.78 23,763.22

Febrero 50,000,000.00 600,000.00 39,937,387.39 2,600,000.00 8,086,375.83

Marzo 2,000,000.00 10,014,914.46 71,461.37

Abril 300,000.00 361,574.90 9,886.47

Mayo 50,000,000.00 1,500,000.00 2,260,102.24 49,249,784.23

Junio 35,043,008.36 3,800,000.00 10,406,775.87

Julio 1,974,611.86 8,432,164.01

Agosto 24,799,500.00 22,832,325.35 10,399,338.66

Septiembre 2,224,195.31 8,175,143.35

Octubre 2,489,128.01 5,686,015.34

Noviembre 49,273,364.78 1,414,745.87 53,544,634.25

Diciembre 53,544,634.25 0.00

Total 174,072,864.78 6,400,000.00 174,072,864.78 6,400,000.00

Fuente: Registros de caja fiscal, recibos de ingresos forma 63-A2 y libro de bancos.

Comentario: El presente anexo refleja el movimiento financiero de los ingresos y egresos,administrados por la Entidad auditada, durante el período comprendido del 01 deenero al 31 de diciembre 2015. Asimismo es importante indicar que la Entidadcuenta con fondos privativos, los cuales los tiene invertidos en cuenta a plazo fijoen el Banco de Desarrollo Rural, S.A. -BANRURAL-, dispone de ellos para cubrirlas necesidades de los primeros meses del año, hasta recibir los aportes delconvenio suscrito con el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social.




ANEXO 2

UNIDAD NACIONAL DE ATENCIÓN AL ENFERMO RENAL CRÓNICO-UNAERC-

INTEGRACIÓN DE CUENTAS BANCARIAS Y OTROS VALORESDEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES)

No. DE CUENTA BANCONOMBRE DELA CUENTA SALDO

30-9909982-9 Banco de Desarrollo Rural, S. A. UNAERC 7,114,407.60Totales 7,114,407.60(-) Cheques en circulación 7,114,407.60Diferencia 0.00

Fuente: Libro de bancos, conciliaciones bancarias y estados de cuenta bancarios. Comentario: El presente anexo muestra la integración de la cuenta bancaria al 31 de diciembre2015, la que tiene un saldo de Q7,114,407.60 el que se comprobó quecorresponde a cheques emitidos en el mes de diciembre y se encuentran encirculación los cuales figuran en la conciliación bancaria al 31 de diciembre 2015.




ANEXO 3


COMPARACIÓN DEL SALDO CONTABLE DE CAJA FISCAL CON BANCOSDEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015


DESCRIPCIÓN VALORPARCIAL

VALORTOTAL

SALDO

Saldo inicial 0.00Ingresos percibidos del 1 de enero al 31 dediciembre 2015 174,072,864.78 174,072,864.78 174,072,864.78(-) Egresos ejecutados del 1 de enero al 31 dediciembre de 2015 174,072,864.78 174,072,864.78 0.00(=) Saldo de caja fiscal al 31 de diciembre de 2015 0.00(-) Saldo de Bancos 0.00Diferencia 0.00

Fuente: Registros de caja fiscal, libros de bancos, conciliaciones bancarias y estados de cuenta bancaria.

Comentario: El presente anexo, refleja que el 100% de los fondos percibidos en el período del01 de enero al 31 de diciembre 2015, fueron ejecutados en su totalidad, en gastosde funcionamiento, programas de hemodiálisis y diálisis peritoneal continuaambulatoria (DPCA) a pacientes que padecen de insuficiencia renal crónica a nivelnacional.




ANEXO 4


INTEGRACIÓN DE INGRESOS POR ENTIDAD PROVEEDORA DE RECURSOSDEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015


NOMBRE DE ENTIDAD PROVEEDORA DE RECURSOS AÑO 2015 TOTAL

Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social 174,072,864.78 174,072,864.78 Fuente: Formas oficiales 63-A2 y registros de caja fiscal.

Comentario: El presente anexo, presenta la fuente proveedora de recursos, de la cual seobtuvieron los ingresos netos para la prestación de servicios de salud y asistenciasocial, a pacientes con insuficiencia renal crónica.




ANEXO 5


INTEGRACIÓN DE CONVENIOS ADJUDICADOS EJECUTADOSDEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015


No. Nombre delConvenio

Entidad No. deConvenio

TransferenciasRecibidas

ValorEjecutado

Saldo %Financiero

Status

1 Prestación deservicios desa lud ,asistenciasocial ycooperaciónfinanciera

Ministerio deSalud Públicay AsistenciaSocial

DA-01-2015 174,072,864.78 174,072,864.78 0.00 100% Finalizado

Total 174,072,864.78 174,072,864.78 0.00

Fuente: Convenio suscrito, formas oficiales 63-A2.

Comentario: El presente anexo, representa el monto de Q 174,072,864.78 percibidos delconvenio suscrito con el Ministerio de Salud Pública, cuyos fondos fuerondestinados exclusivamente para la prestación de servicios de salud al enfermorenal crónico.




ANEXO 6


MUESTRA DE CONVENIOS ADJUDICADOS EJECUTADOSDEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015


No. Nombre delConvenio

Entidad No. deConvenio

TransferenciasRecibidas

ValorEjecutado

Saldo %Financiero

Status

1 Prestación deservicios desalud, asistenciasoc i a l ycooperaciónfinanciera

Ministeriode SaludPública yAsistenciaSocial DA-01-2015 174,072,864.78 174,072,864.78 0.00 100% Finalizado

Subtotal 174,072,864.78 174,072,864.78 0.00

Total muestra seleccionada 104,443,718.87

Cifras relativas de la muestra seleccionada 60%

Fuente: Convenio suscrito, formas oficiales 63-A2, registros de caja fiscal.

Comentario: El presente anexo, refleja la muestra seleccionada en el convenio que la Entidadsuscribió con el Ministerio de Salud Pública y Asistencia Social, por un montopercibido de Q174,072,864.78, considerando la cuantía y valor relativo de losgastos, que en su conjunto ascienden a Q104,443,718.87 que representan el 60%de los egresos.




ANEXO 7


DEPURACIÓN DE FORMAS OFICIALESDEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

DESCRIPCIÓN (FORMA)

AUTORIZACIÓN ENVIO FISCAL AUTORIZADAS

TOTAL DE

UTILIZADAS

EN AÑOS

ANTERIORES

UTILIZADAS PERÍODO

AUDITADO EXISTENCIAS

No. REGISTROFECHA DEL AL TOTAL DEL AL TOTAL DEL AL TOTAL

63-A247834 05-11-14 380451 380550 100 15 380466 380550 85 0 0 0

63-A252839 09-11-15 654401 654500 100 654401 654420 20 654421 654500 80

200-A349485 16-04-15 294400 294500 100 76 294477 294500 24 0 0 0

200-A352921 15-12-15 370651 370850 200 370650 370666 16 370667 370850 184

1-D1 contribuciones voluntarias

y otros ingresos 38804 30-08-13 957900 958000 100 8 0 0 0 957909 958000 92

1-H39542 28-03-14 602600 799580 196980 1304 603904 799580 195676 0 0 0

1-H49754 15-07-15 799581 801500 1921 799581 801500 1921

1-H79944 01-10-15 836451 836550 100 836451 836550 100

1-H49988 14-10-15 840000 840100 100 840001 840100 100

CCC-V2-29-1 Recibos de

aportes UNAERC 6431 06-02-08 205000 265000 60000 20028 225028 225031 4 225032 265000 39969

CCC-V2-29-1 Recibos de

aportes UNAERC 38804 30-08-13 948000 958000 10000 9900 95701 95708 8 957909 958000 92

Viático, anticipo, liquidación y

constancia 9407 29-03-12 2150 2650 500 83 2234 2249 16 2250 2650 40

Fuente: Envíos y formas oficiales.

Comentario: El presente anexo, muestra las formas oficiales que han sido autorizadas por laContraloría General de Cuentas a la Entidad, comprobándose el uso de lasmismas. Asimismo vale la pena mencionar que las formas 1-D1 contribucionesvoluntarias y otros ingresos y los recibos de aportes UNAERC, no los estánutilizando, en virtud de que ya no perciben contribuciones y aportes por losservicios de salud prestados.




ANEXO 8


INTEGRACIÓN DE EVENTOS EN GUATECOMPRASDEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015

NOG Tipo deevento

Descripción del bien/ servicio Proveedor Monto total

4402030 CompraDirecta

Kit hemodiálisis tipo universal para ser utilizados en la Sederegional de Escuintla.

Nipro Medical Corporation 89,760.00


Heparina sódica solución inyectable 5ml de 5000 UI/ ml vial A c e i t u n o ,Rubio, Jimenes Jeny Bethzaida 80,700.00


Vancomicina clorhidrato polvo liofilizado de 500 mg vial A c e i t u n o ,Rubio, Jimenes Jeny Bethzaida 89,910.00






























Sabiapharma, S. A. 89,989.90























Adquisición de tintas originales para diferentes tipos deimpresoras de la Unidad Nacional de Atención al EnfermoRenal Crónico

Dataflex, S. A.

65,288.004096916 Compra

DirectaServicios técnicos de hemodíalisis para pacientesde UNAERC, en el municipio de Guatemala, departamentode Guatemala

Medicina Corporativa deDiálisis, S. A.

89,712.003935701 Cotización Arrendamientos de infraestructura para la Sede Regional

de UNAERC en el departamento de EscuintlaSabiapharma, S. A.

531,250.004055381 Licitación Adquisición de kit de hemodiálisis tipo universal, para la

Sede regional de UNAERC en el departamentode Escuintla.

Sabiapharma, S. A.

5,179,356.003685020 Cotización Servicio de Seguridad y Vigilancia para las instalaciones de

la Unidad Nacional de Atención al Enfermo RenalCrónico -UNAERC-

V. I. P. Security, S. A.

135,000.00Total 7,750,995.20

Fuente: Sistema de información de contrataciones y adquisiciones del Estado GUATECOMPRAS.




Comentario: El cuadro muestra los eventos relacionados con la contratación de bienes yservicios la mayoría es de medicamentos, de los cuales se tomo una muestra parasu revisión, detectándose que realizaron el evento de licitación pública identificadocon No. de NOG 4055381, en el sistema de compras y contratacionesGUATECOMPRAS, para la compra de kits tipo universal hemodiálisis utilizadospara el tratamiento al enfermo renal crónico, suscribiéndose el contrato número

, S.A y en08-2015 en fecha 01 de septiembre 2015 con la empresa Sabiapharmafecha 09 de noviembre del mismo año, se da por rescindido el contrato 08-2015,de conformidad con Resolución No. 39-2015 de la Unidad de Atención al EnfermoRenal Crónico.




Forma única de estadística




Formulario SR1

contralorÍa general de cuentas informe de … de auditoria... · gubernamentales que fueron...

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