ans-iico,, por

I del

ContenidoAgradecimientos

Presentación

xviii

xxi

xxii

22334

111213131314192020212121212227293031

363637373741414344444748484949 iii

Introducción

CAPíTULO 1Objetivos

Marco conceptualConceptos fundamentales

Antecedentes históricosConcepto de auditoría administrativaObjetivos de la auditoría administrativaAlcance de la auditoría administrativaCampo de aplicación de la auditoría administrativa

Sector públicoSector privadoSector social

ResumenConclusión

Preguntas para debateCaso práctico: Desperdicios Industriales Casa Zetina

Naturaleza de la empresaCaracterísticas económicas dominantes del sectorAntecedentesInforme

ConclusionesRecomendaciones

Preguntas

CAPíTULO 2Objetivos

El auditorPerfil del auditor

Gestión del conocimientoHabilidades y destrezasExperienciaResponsabilidad profesionalÉtica

Código de éticaResponsabilidad socialDesempeño social corporativoEstructura del pensamientoResponsabilidad de su ejercicio

El auditor interno

Contenido

El auditor externoEquipo combinado

Organización del equipo de auditoresFunciones generales

Instrumentos normativosResumen

ConclusiónPreguntas para debate

Caso práctico: Farmacia San CarlosContextoAntecedentesSituación actualJustificaciónVisiónMisiónValoresFilosofíaElementos analizadosResultados obtenidosConclusiones generales

Preguntas

505153555865656566666767696969707070717272

iv

CAPíTULO 3 74Objetivos 74

Metodología de la auditoría administrativa 75Metodología 75Planeación 76

Objetivo 76Factores a revisar 76Fuentes de información 78Investigación preliminar 79Preparación del proyecto de auditoría 79

Propuesta técnica 79Programa de trabajo 80Asignación de la responsabilidad 80Capacitación 80Actitud 81

Diagnóstico preliminar 81Instrumentación 82

Recopilación de información 82Técnicas de recolección 83Medición 87

Escalas de medición 87Componentes del proceso administrativo y elementos específicos 87Indicadores 87

Papeles de trabajo 88Evidencias 89Supervisión del trabajo 90

Examen 91Propósito 91

505153555865656566666767696969707070717272

ProcedimientoEnfoques del análisis administrativo

Enfoques organizacionalesEnfoques cuantitativos

Análisis multinivelFormulación del diagnóstico administrativo

Base conceptualMarco de referenciaContenido

InformeAspectos operativosLineamientos generales para su preparaciónTipos de informe

Informe generalInforme ejecutivoInforme de aspectos relevantes

Propuesta de implementaciónPresentación del informe

SeguimientoObjetivo generalLineamientos generalesAcciones específicasCriterios para la ejecución de la auditoría de seguimientoResumen

ConclusiónPreguntas para debate

Caso práctico: Publicidad NacionalAntecedentesPlaneación

Preparación del proyecto de auditoríaPropuesta técnicaObjetivosDiagnóstico preliminar

InstrumentaciónRecopilación de la informaciónMediciónPapeles de trabajoEvidenciaSupervisión del trabajo

ExamenPropósitoProcedimiento

Enfoques de análisis administrativoOrganizacionalesCuantitativos

InformeSeguimiento

Objetivo generalPreguntas

74747575767676787979798080808181828283878787878889909191

Contenido

919393112114114114114115115116117118118118119119121121122122123123124125125125125128128128128129130130130131131132132132132133133133134134134136 v

Contenido

Apéndice A 137Métodos de valuación de empresas 137

Introducción 137Ventajas y desventajas del EVA 139Aplicación en las empresas 139El EVA como instrumento de control corporativoo como herramienta de gestión 140Aplicación del EVA (las 4 M) 141

Otras aplicaciones del EVA 142Cómo mejorar el EVA de una empresa 142

Otros métodos para medir la creación de valor dentrode las empresas 143

Conclusión 145

CAPíTULO 4 146Objetivos 146

Indicadores 147Concepto 147Características que debe reunir un indicador 148Aspectos que se deben considerar en la formulación de los indicadores 148Niveles de aplicación 148Dimensiones que se pueden evaluar por medio de indicadores 149Indicadores financieros 150Indicadores de gestión 154

Proceso administrativo 155Elementos que complementan el proceso 177

Resumen 197Conclusión 197

Preguntas para debate 197Caso práctico: Acabados en Mármol y Cantera, S.A. 198

Antecedentes 198Marco de actuación 198

Recursos, clientes y estructura 200Acciones 201Examen 201Análisis administrativo 203Análisis financiero 204Conclusiones generales 211

Preguntas 212

CAPíTULO 5Objetivos

CuestionariosElementos de diseñoCriterios de apoyo

FormaFondoEstrategia

ClasificaciónContenido de los cuestionarios

214214

215215216217217217218219vi

Áreas de aplicaciónPlaneación

VisiónMisiónObjetivosMetasEstrategias/tácticasProcesosPolíticasProcedimientosProgramasEnfoquesNivelesHorizonte

OrganizaciónEstructura organizacionalDivisión y distribución de funcionesCultura organizacionalRecursos humanosCambio organizacionalEstudios administrativosInstrumentos técnicos de apoyo

DirecciónLiderazgoComunicaciónGrupos y equipos de trabajoManejo del estrés, el conflicto y la crisisTecnología de la informaciónToma de decisionesCreatividad e innovación

ControlNaturalezaSistemasNivelesProcesoÁreas de aplicaciónHerramientasCalidad

Áreas de aplicación de los cuestionarios por elemento específicoAdquisicionesAlmacenes e inventarios

Activos fijosAsesoría externaAsesoría internaCoordinaciónDistribución del espacioExportacionesGlobalizaciónImportacionesInformática

Contenido

220221223223224226226231232234236239240242243243245247250285288290292293298303307309311313315316317318319320321323329329334337338340342344346350353358 vii

Contenido

viii

Área de informáticaSistemasManejo de datos y equipos de cómputoSeguridad

Investigación y desarrolloMarketing

Planeación de las ventasCondiciones de mercadoEstudio de mercadoCompetenciaOportunidades de mercadoPublicidad y promociónMarketing interactivoComportamiento de los consumidoresComercio electrónico

OperacionesOrganización y normatividadLocalización de la plantaDistribución de la plantaManejo de materialesFactor humanoInvestigación y desarrolloTecnologíaAdministración de operacionesAdministración de operaciones global

ProveedoresProyectos

TipologíaObjetivosResponsabilidadCaracterísticas del producto y /0 servicioEstudios de mercadoEstudio técnicoEstudio complementarioOrganizaciónAnálisis de costosEstudio financieroSituación económicaEjecución

Recursos financieros y contabilidadEstructura financiera internaFuentes de financiamientoInstituciones de financiamientoIngresosEgresosProveedoresClientesObligacionesRequisitos de financia miento generalCostos y plazo de fondos

358359362364365367367371372372373375376377378381381382383384386386387388391392396396396397398398399400401401402402403404404405406406407407407408408408

ee

Control presupuestalFinanciamiento para la producciónContabilidad

Servicio a clientesServicios generales

VigilanciaMantenimientoObrasLimpiezaTransporteFotocopiado, engargolado y presentación de trabajosCorrespondencia y archivoMensajería

SistemasResumen

ConclusiónPreguntas para debate

Caso práctico: "Comisión Ciudadana de Agua Potabley Alcantarillado del Municipio de Aguascalientes"

OrigenConcesión inicialTítulo de concesión originalCrisis económica, rescate y nuevo títuloAccionesProgramas

PlaneaciónInstru mentaciónExamen

InformeElementos específicos

SeguimientoPreguntas

CAPíTULO 6Objetivos

Cédulas y gráficosCédulas

Estructura generalClasificaciónUsoVentajas

GráficosFases de su usoPresentaciónConsideraciones técnicasVentajas

ResumenConclusión

Preguntas para debate

Contenido

409409409410415415415416416416418419419420423424424

425425425426427428429430431432433437437437

438438439440440440441441462462463463463473473474 ix

Contenido

x ---

Caso práctico: Don Julio S.A. 474Introducción 474Investigación preliminar 475Estructura orgánica 475Investigación documental 476Técnicas de recopilación de datos 479

Examen 479Técnica de análisis 479Ponderación de las funciones 480

Informe 481Recomendaciones 482

Preguntas 483Apéndice B 484

Metodología para la evaluación del desempeño (Modelo alterno) 484Procedimiento para la definición de metas 484

Entrevista de evaluación 487Reglas básicas de la entrevista 488Sugerencias para la entrevista 488

CAPíTULO 7Objetivos

Escalas de mediciónDefinición

ConfiabilidadValidez

Características generalesTipos de escalasResumen

ConclusiónPreguntas para debate

Caso práctico: Panadería Señor PanIntroducción

Antecedentes de las panificadoras en México y en el mundoa) Antecedentes en el mundob) Antecedentes del pan en Méxicoc) Antecedentes de la Panadería "Señor Pan"Clasificación de la empresaAcciones

PlaneaciónPropuesta técnica

InstrumentaciónExamen

MediciónPropósitos de la mediciónProblemas detectadosRevisión críticaTécnicas de análisis administrativo

InformePreguntas

492492

493494494494494495508508509509509510510510512513514514514516516516517517518518518519

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CAPíTULO 8Objetivos

Normas de calidadObjetivo y campo de aplicación

Normas de referenciaTérminos y definicionesNormas de calidad

AntecedentesCambios registrados en las normas entre 1994 y 2000

Cambios de fondo entre las normas ISOde 1994 y las del 2000Norma ISO 9004:2000

¿Cuáles son los beneficios para las partes interesadasde adoptar la nueva ISO 9004?Principios de gestión de la calidadOrientación al servicio

Norma ISO 19011 :2000 Sistemas de gestión de la calidady la gestión ambiental: Directrices sobre la auditoríade sistemas de gestión de la calidad y ambientales

Usuarios de la norma ISO 19011Importancia de la norma ISO 19011 en materia de auditoríaRevisión bajo ISO 19011 :2000

Términos y definiciones de la norma ISO 19011 :2000Directrices para la autoevaluación

IntroducciónNiveles de madurez del desempeñoPreguntas de autoevaluaciónDocumentación de los resultados de la autoevaluación

Vinculación de los beneficios potenciales de la normaISO 9004 con la autoevaluación

ResumenConclusión

Preguntas para debateCaso práctico: Truchas del Valle de la LunaAntecedentesJustificación

Objetivo de la auditoríaPlaneaciónFilosofíaInstrumentaciónExamenInterpretación de resultados

InformeConclusionesRecomendaciones

Preguntas

CAPíTULO 9Objetivos

La auditoría en el sector privadoOrganización vertical

Contenido

520520

521522523524524525526528529

529530531

532532533533534536536537537541

541543544544544544545545545545548549550551551552553

554554

555561 xi----

Contenido

Con una sola sede 562Con unidades desconcentradas 563Con unidades descentralizadas 564Con unidades desconcentradas y descentralizadas 565Con unidades globales 566Con unidades desconcentradas, descentralizadas y globales 567

Organización horizontal 569Unidades al mismo nivel 570Equipos de trabajo 571En red de tecnología 572En red global 573

Organización vertical/horizontal 574Función/proceso 575Proceso 576Estratégica 577

Organización virtual 579Unidades en el lugar de origen 579Unidades a nivel global 580

Manejo de la información 581Outsourcing estratégico 583

Resumen 584Conclusión 585

Preguntas para debate 586Caso práctico: Mextelecom, S.A. de c.v. 586Antecedentes 586

Historia 586Investigación preliminar 590

Objetivos 590Contexto 591Tablas de evaluación 593

Informe de auditoría 595Conclusiones 598Recomendaciones 598

Preguntas 599

CAPíTULO 10Objetivos

La auditoría en el sector públicoPrograma anual de control y auditoría

Objetivo generalObjetivos específicosÁreas de aplicación

Lineamientos generales de la planeación1. Investigación previa2. Tipos de auditoría3. Formulación del programa anual de control y auditoría4. Examen y evaluación de los sistemas de control5. Elaboración de programas específicos de revisión

Normas generales de auditoría públicaConcepto, naturaleza y objetivo de la auditoría pública

600600

601603603603603604604605607609609611612

xii

562563564565566567569570571572573574575576577579579580581583584585586586586586590590591593595598598599

600600

601603603603603604604605607609609611612

Responsabilidades generales de los servidores públicosen el establecimiento y fortalecimiento de los sistemasde control internoResponsabilidad del auditor públicoNormas personalesNormas sobre el informe de auditoría y su seguimiento

Marco de actuación de los órganos internos de controlde las dependencias del sector central

ConceptoNaturalezaObjetivosAtribucionesFunciones

Marco de actuación de los órganos internos de controlen las entidades del sector para estatal

ConceptoNaturalezaObjetivosAtribucionesFunciones

ResumenConclusión

Preguntas para debateCaso práctico: Servicio Postal Mexicano

Marco para la planeaciónContexto históricoJustificaciónInstrumentaciónExamen

InformeInforme

Conclusiones y recomendaciones generalesPreguntas

Apéndice eGuía general de auditoría pública

PresentaciónObjetivoAnexo 1. Carta de planeaciónAnexo 2. Cronograma de actividades a desarrollarAnexo 3. Orden de auditoríaAnexo 4. Acta de inicioAnexo 5. Marco conceptualAnexo 6. Papeles de trabajoAnexo 7. Cédula de observacionesAnexo 8. Cédula de seguimientoAnexo 9. Marcas de auditoríaAnexo 10. Informe de auditorías integrales, específicas,de evaluación de programa y de desempeñoAnexo 11. Informe de auditoría de seguimientoAnexo 12. Políticas de actuación

Contenido

612612612623

626626626627627628

632632633633633634638639640640640640641642643644645645645647647648648662664665667670671672674675

677680684

xiii'----

Contenido

Decálogo del auditor público 688Anexo 13. Cédula única de auditoría 689Anexo 14. Evaluación de la auditoría 691

Apéndice D 694Guía general para revisiones de control 694

Presentación 695Objetivo 695Marco legal 696Anexo 1. Programa de trabajo 714Anexo 2. Oficio de presentación 715Anexo 2 bis. Oficio de presentación 717Anexo 3. Requerimiento de información 719Anexo 4. Marco conceptual 720Anexo 5. Cédulas de análisis 721Anexo 6. Cédulas de marcas 723Anexo 7. Cédulas de acción de mejora/ AGP 724Anexo 8. Informe de resultados 725Anexo 9. Informe de resultados de seguimientode acciones de mejora 727Anexo 10. Acciones de mejora 729Anexo 11. Cédulas de seguimiento de acciones de mejora 731Anexo 12. Políticas de actuación 733

CAPíTULO 11Objetivos

Auditoría inteligenteSignificadoInteracción para el cambioElementos de decisiónProceso administrativo

EtapaElementos que complementan el proceso

PerspectivasResumen

ConclusiónPreguntas para debate

Caso integrador: Auditoría Administrativa GrupoAdeco, S.A. de c.v.Antecedentes

VisiónFilosofíaValores

AccionesPlaneaciónInvestigación preliminarProyecto de auditoríaDiagnóstico preliminarInstrumentación

Examen

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739740740746747747749750752752752

753753753753753755756760760762763764

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739740740746747747749750752752752

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Contenido

InformeProceso administrativo

PlaneaciónPlaneación: enfoque integrado

OrganizaciónOrganización: enfoque integrado

DirecciónDirección: enfoque integrado

ControlControl: enfoque integrado

Visión global del proceso administrativoElementos complementarios

Visión global de los elementos complementariosVisión analítica de los recursos financierosIndicadores financierosEstados financieros: aspectos relevantesVisión estratégicaSeguimiento

767768768779780787788792793798798800806807816822824825

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