contenido 1. 2. 3. 4. -...

INFORME DEL RESULTADO DE LA REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN

SUPERIOR DE LA CUENTA PÚBLICA 2016

PERIODO OCTUBRE – DICIEMBRE

Instituto tlaxcalteca de la cultura

CONTENIDO

Introducción. ............................................................................................................... 1

1. Presentación. ........................................................................................................ 2

2. Recepción de la Cuenta Pública............................................................................ 4

3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión. ............................................................. 5

4. Resultados de la Gestión Financiera. ................................................................... 9

5. Resultados de Revisión y Fiscalización. ............................................................. 16

6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos. .................................................... 36

7. Integración y Variaciones del Patrimonio. ......................................................... 38

8. Estado de la Deuda Pública ................................................................................ 39

9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental. ....................................... 40

10. Cumplimiento de Objetivos y Metas. .................................................................. 42

11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas. .......................................... 45

12. Observaciones Pendientes de Solventar. ........................................................... 47

13. Procedimientos de Responsabilidad .................................................................. 48

14. Opinión ................................................................................................................ 49

15. Seguimiento al Resultado del Informe. ............................................................. 51

I. Anexos

II. Glosario




1

Instituto Tlaxcalteca de la Cultura

Introducción.

La rendición de cuentas tiene varios propósitos: dar a conocer a los ciudadanos, en que se aplican

los recursos públicos; a los entes fiscalizables para evaluar el cumplimiento de programas y

propiciar una mejora continua y al Poder Legislativo como instrumento para vigilar, prevenir

abusos, y dictaminar la cuenta pública a través del Informe de Resultados que emita su órgano

técnico.

Los mecanismos de transparencia conllevan a publicar de manera obligatoria y hacer accesible

información sobre la gestión de los entes sin necesidad de mediar solicitud y principalmente sobre

el origen, distribución, uso y destino de los recursos públicos, así como impactos sociales y de que

toda decisión gubernamental o administrativa, costos y recursos comprometidos en la aplicación

de esa decisión, sean accesibles, claros y se comuniquen al público en general.

Los procesos de transparencia y rendición de cuentas, como elementos fundamentales de la

democracia, constituyen factores decisivos para fortalecer la confianza que la sociedad ha

depositado en las instituciones públicas. Las reformas constitucionales publicadas en mayo de

2008 orientadas, entre otros propósitos, a fortalecer el régimen de rendición de cuentas en las

entidades federativas, a mejorar el desarrollo de las acciones gubernamentales, y a elevar la

calidad de las políticas y programas públicos, planteándose, adicionalmente, nuevos caminos y

oportunidades para ejercer un control más adecuado del ejercicio de los recursos públicos.

El Sistema Nacional de Fiscalización con el fin de coordinar esfuerzos de las instancias de control

interno y externo federales y locales, así como la creación de aquellas para la impartición de

justicia administrativas y/o sancionatorias, se da como una respuesta a las exigencias de la

sociedad de que todo ente público transparente el ejercicio de los recursos públicos y rindan

cuentas de los resultados de su aplicación.




2


1. Presentación.

El Órgano de Fiscalización Superior por mandato constitucional y en ejercicio de su autonomía

técnica y de gestión, revisa y fiscaliza las Cuentas Públicas de los entes fiscalizables que tiene por

objeto evaluar el cumplimiento de los objetivos y metas programadas a fin de detectar

irregularidades que en su caso existan en el desarrollo de la gestión financiera, a efecto que sean

corregidas de forma inmediata por parte del ente fiscalizable.

Dicha acción se desarrolla de conformidad con los principios de legalidad, imparcialidad y

confiabilidad, lo cual permite que los resultados obtenidos y plasmados en el presente Informe

sean suficientes y competentes para soportar la opinión del mismo, otorgando una base para que

el Congreso del Estado ejercite sus atribuciones constitucionales en materia de dictaminación de

cuentas públicas.

Los criterios, métodos, sistemas y procedimientos de auditoría utilizados en la revisión y

fiscalización de los recursos públicos del ejercicio fiscal dos mil dieciséis, fueron debidamente

establecidos y determinados por esta Entidad de Fiscalización con base a su autonomía técnica y

observando los estándares generales en materia de auditorías, derivados de normas profesionales

de auditoría, así como en lo señalado por las leyes aplicables en la materia.

En atención a los términos y oportunidad en la presentación de información por parte del ente

fiscalizable, se revisó la cuenta pública y se practicó auditoría financiera y de obra pública y las

observaciones fueron notificadas, a efecto de su solventación en las condiciones y términos

previstos en la normatividad aplicable.

Los datos, información, documentos y contenido del presente informe, se obtuvieron de la

revisión y fiscalización de la cuenta pública del ente fiscalizable y los papeles de trabajo y

evidencia de los hallazgos, se encuentran en los archivos de esta entidad de fiscalización, que

realiza en el ejercicio de sus atribuciones y obligaciones, en consecuencia de conformidad con la

Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, permanecen en resguardo y

confidencialidad del mismo.




3


Esta entidad, reafirma su compromiso constitucional y lleva a cabo su función fiscalizadora con

estricto apego a los principios y valores éticos de integridad, independencia, autonomía,

objetividad, imparcialidad, neutralidad política, confidencialidad y competencia técnica y

profesional, desarrollo profesional, honradez y lealtad bajo un proceso de mejora continua,

adoptando e implementando los mejores mecanismos de fiscalización.

Por lo expuesto y con fundamento en los artículos 104 y 105 de la Constitución Política del Estado

Libre y Soberano de Tlaxcala; 1, 3, 4, 7, 9, 12, 14 al 16, 20 al 23, 25, 26, 27 y 31 Fracciones I, II

y XIV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, se emite por

duplicado el Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización Superior de la Cuenta

Pública del ejercicio fiscal 2016 por el periodo Octubre – Diciembre, relativo al

Instituto Tlaxcalteca de la Cultura, presentado uno de ellos al Congreso del Estado de

Tlaxcala para su Dictaminación correspondiente, en tanto el otro queda a resguardo de esta

Entidad de Fiscalización Superior para su seguimiento e instrucción respectiva.




4


2. Recepción de la Cuenta Pública.

El ente fiscalizable de conformidad con la reforma al artículo 54, fracción XVII, inciso a) de la

Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Tlaxcala, publicada el 30 de diciembre de

2015, debe presentar su cuenta pública para revisión y fiscalización al Congreso del Estado en

forma impresa y digitalizada, para ser remitida al Órgano de Fiscalización Superior por periodos

trimestrales dentro de los treinta días naturales posteriores al periodo de que se trate; el

cumplimiento en la presentación se detalla en el siguiente cuadro:


Recepción de Cuenta Pública 2016

Trimestre Fecha de entrega Comportamiento Días

Extemporáneos

Octubre-Diciembre 25 enero 2017 En tiempo -

El Instituto Tlaxcalteca de la Cultura, presentó su cuenta pública para su revisión y

fiscalización ante el Congreso del Estado, por lo que se dio cumplimiento a la temporalidad

señalada para su presentación de acuerdo a lo referido en el cuadro anterior.




5


3. Alcance, Objeto y Criterios de Revisión.

En cumplimiento al objeto de la revisión de la Cuenta Pública, establecido en los artículos

12 y 14 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios, las Normas

Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización y Normativa Institucional del

Órgano de Fiscalización Superior se llevó a cabo la fiscalización de los recursos públicos.

La información financiera, presupuestal y programática es responsabilidad del ente

fiscalizable, la cual debe ser generada con apego a la Ley General de Contabilidad

Gubernamental, Acuerdos y Lineamientos del Consejo Nacional de Armonización Contable y

demás disposiciones en la materia.

La revisión y fiscalización del Instituto Tlaxcalteca de la Cultura, se realizó con la información

que proporcionaron en la cuenta pública, así como en la auditoría financiera y de obra

pública practicadas de acuerdo con los oficios OFS/DAPEOA/2171/2016 de fecha 22 de

julio de 2016 y de seguimiento de auditoría OFS/0364/2017 de fecha 02 de febrero de

2017.

Alcance

Universo Seleccionado y Muestra Revisada

En el siguiente cuadro se presentan los recursos autorizados para el ejercicio dos mil dieciséis y

los recibidos y devengados durante el periodo de octubre a diciembre; se indica el importe de la

muestra revisada:




6


Fuente de financiamiento

o programa

Universo seleccionado

Muestra revisada

(e)

Alcance %

f=(e)/(d)*100

(pesos)

Autorizado Anual

(a)

Recibido Devengado Oct-Dic

(d) Ene-Sep (b)

Oct-Dic ( c )

Productos 3,043,400.00, 28,190.00 16,742.00

21,549,200.61 18,316,820.00 85.0 Participación Estatal

28,094,320.00 38,219,770.00 12,404,926.00

Fondos Federales

34,179,025.00 34,179,025.00 - 20,764,675.00 17,649,974.60 85.0

Total 65,316,745.00 72,426,985.00 12,421,668.00 42,313,875.61 35,966,794.60 85.0

El Instituto Tlaxcalteca de la Cultura obtuvo en el periodo octubre-diciembre ingresos propios

por $16,742.00, participaciones estatales por $12,404,926.00, ascendiendo en total a

$12,421,668.00; devengó $21,549,200.61 considerando recursos de enero-septiembre que

no habían sido devengados; la muestra revisada fue por $18,316,820.00 que equivale al

85.0% respecto lo devengado.

En tanto de recursos derivados por convenios federales, el Instituto Tlaxcalteca de la Cultura

no recibió recursos en el periodo octubre – diciembre, debido a que se realizó una sola aportación

en el mes de mayo; devengando en el periodo $20,764,676.00; la muestra de auditoría fue de

$17,649,974.60 que equivale al 85.0%, respecto de los recursos devengados.

Objeto

El objeto de éste organismo fiscalizador es revisar y fiscalizar la gestión financiera de los recursos

públicos y por la captación de ingresos provenientes del ente fiscalizable, de acuerdo con los

recursos que hayan sido autorizados de conformidad a las disposiciones jurídicas aplicables y

verificar el cumplimiento de metas y objetivos.




7


Áreas Revisadas

Departamentos de Administración y Finanzas, Recursos Humanos, Recursos Materiales, Escuela

de Música del Estado de Tlaxcala (E.M.E.T) y el Departamento de Extensión Cultural.

Período Revisado

Del 1° de octubre al 31 de diciembre de dos mil dieciséis.

Criterios de la revisión

Para la fiscalización se consideraron los criterios de importancia cuantitativa y cualitativa,

pertinencia y factibilidad de su realización establecidos en la Normativa Institucional del

Órgano de Fiscalización Superior en la planeación específica, ejecución e integración de resultados

de las Auditorías dos mil dieciséis y con apego los principios éticos de Integridad, Independencia,

Objetividad e Imparcialidad establecidos en las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema

Nacional de Fiscalización.

Normas Profesionales de Auditoría

Las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF),

constituyen un marco de referencia para la actuación de los entes encargados de revisar la

gestión de recursos públicos y señalan líneas y directrices que constituyen las mejores prácticas

en la materia.

Por lo anterior, la revisión y fiscalización se llevó a cabo conforme a las Normas Profesionales de

Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización (NPASNF) y demás Lineamientos establecidos en la

Normativa Institucional del Órgano de Fiscalización Superior, considerando en la planeación y

ejecución los procedimientos de auditoría, que consisten en aplicar las principales técnicas y

pruebas de auditoría en la fiscalización, mediante las cuales se obtiene evidencia suficiente,

competente, relevante y pertinente acerca de los recursos auditados, con la que se determinan

los resultados y la opinión correspondiente.




8


El Informe del Resultado de la Revisión y Fiscalización de la Cuenta Pública se preparó

considerando lo establecido en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios y las Normas Profesionales de Auditoría del Sistema Nacional de Fiscalización.




9


4. Resultados de la Gestión Financiera.

De conformidad con el artículo 26, inciso c) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se presenta el análisis de la gestión financiera.

Los estados financieros, documentos e información que presentó Instituto Tlaxcalteca de la

Cultura al 31 de diciembre de 2016; fueron analizados y revisados, aplicando pruebas

sustantivas y de cumplimiento, para determinar su grado de objetividad, consistencia y

confiabilidad; mismos que se describen:

4.1 Estado de Situación Financiera.

Tiene como objetivo mostrar la situación de los activos, pasivos y patrimonio a una fecha

determinada, en este caso al 31 de diciembre de dos mil dieciséis.


Estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2016

(Pesos)

CUENTA SALDO TOTAL

Activo

Circulante

Fondo fijo 15,047.00

Bancos 8,235,752.00

Almacén 732,195.00

Mercancías en consignación 49,469.00

Deudores Diversos 925,098.00

Suma Circulante 9,957,561.00

No Circulante

Bienes muebles 104,959,874.00

Bienes inmuebles 274,127.00

Suma No Circulante 105,234,001.00




10


CUENTA SALDO TOTAL

Total del Activo 115,191,562.00

Pasivo

Circulante

Acreedores diversos 206,459.00

Fondo en Administración a cuenta de

terceros 542,606.00

Suma Pasivo 749,065.00

Hacienda Pública/Patrimonio

Bienes Muebles e Inmuebles 105,234,001.00

Resultado de ejercicios anteriores 2,619,336.00

Resultado del ejercicio 6,589,160.00

Suma Hacienda Pública/ Patrimonio 114,442,497.00

Total del Pasivo y Hacienda

Pública/ Patrimonio 115,191,562.00

El estado financiero muestra la situación financiera al 31 de diciembre 2016; el anexo 1 del

presente informe contiene copia fiel del Estado de Situación Financiera que el ente fiscalizable

integro en la cuenta pública trimestral al mes de diciembre.

Del análisis del Estado de Situación Financiera, se describe lo más relevante:

1. El Estado de Situación Financiera en el activo circulante muestra liquidez al presentar saldo

en bancos y fondo fijo de caja por $8,250,799.00.

2. El Instituto presenta disponibilidad de efectivo, debido a que por cada peso de deuda

contraída por el Ente, cuenta con 11 pesos para cubrirlo.

3. Presenta en la cuenta de almacén saldo por $732,195.00, que corresponden a libros que

publicó el Instituto.

4. La cuenta de mercancías en consignación muestra saldo de $49,469.00, por libros

publicados por el Instituto para su venta y comercialización.




11


5. La cuenta de Deudores diversos presenta saldo de $925,098.00, los cuales corresponden

a gastos a comprobar por $877,052.00 durante los ejercicios 2010 al 2016, y préstamos

personales por $48,046.00, corresponden a saldos de los ejercicios 2012, 2013, 2014, 2015

y 2016 que no fueron recuperados al 31 de diciembre 2016.

6. El saldo de bienes muebles e inmuebles es por $105,234,001.00, durante el periodo

octubre – diciembre registró adquisiciones por $6,786,392.00, que se integran de la

siguiente manera: Mobiliario y equipo de administración $2,139,999.00, Equipo de cómputo

$586,301.00, Equipo de iluminación $825,924.00, Equipo audiovisual $1,057,295.00,

Instrumentos musicales $592,050.00 y Herramientas $1,584,823.00.

7. Presenta saldo en la cuenta de Acreedores diversos por $206,459.00, que corresponden a

ingresos propios por los servicios que presta el Instituto de arte y cultura, de los diferentes

centros culturales y casas de música que administra; pendientes de transferir a la

Secretaria de Planeación y Finanzas y que de conformidad en el Convenio firmado se

integran como Participaciones Estatales.

8. La cuenta de fondo en administración a cuenta de terceros presenta saldo por

$542,606.00, que corresponden a retención del 10% de Impuesto Sobre la Renta por

honorarios por $526,503.58, $603.45 de impuestos y derechos locales, $2,213.38 del 1% al

millar y $13,285.59 por retención del 5% al millar por inspección de obra.

9. El patrimonio del Instituto está representado por $105,234,001.00, los cuales están

constituidos por las adquisiciones de activo fijo en los rubros de mobiliario y equipo de

administración, equipo de cómputo, equipo y aparatos de comunicación, vehículos y

equipo de transporte, equipo de iluminación, equipo audiovisual, instrumentos musicales,

artículos de biblioteca y museo, material y equipo, talleres, pinturas, herramientas y

edificios.




12


10. Presenta saldo en la cuenta de resultado de ejercicios anteriores por $2,619,336.00 que

está soportado en bancos y deudores por recuperar.

11. El resultado del ejercicio al 31 de diciembre de 2016 presenta superávit de

$6,589,160.00, provenientes de participaciones estatales de $2,365,053.00 y recursos

federales por Convenio con la Secretaría de Cultura por $4,224,107.00, soportados en

bancos.

En conclusión, el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre del 2016 del Instituto

Tlaxcalteca de la Cultura, muestra liquidez y solvencia para hacer frente a sus compromisos

contraídos a corto plazo.

4.2 Estado de Ingresos y Egresos presupuestarios.

Presenta los resultados de las operaciones de ingresos y gastos durante un periodo determinado.

Asimismo el cuadro permite conocer la recaudación por rubro del presupuesto autorizado,

modificado en su caso y devengado por capítulo del gasto y se determinaron los recursos

disponibles o que fueron sobregirados.

Instituto Tlaxcalteca de la Cultura Estado de Ingresos - Egresos y su Comportamiento Presupuestal

Del 1º de enero al 31 de diciembre de 2016 (Pesos)

Rubro Concepto

Pronóstico Autorizado

Pronóstico modificad

Ingresos Recibidos Ingresos

recibidos al 31 de

diciembre

Diferencia %

Anual Anual Ene-Sep Oct-Dic (e-a) (e/a)*100

(a) (b) ( c ) ( d) e =( c )+( d )

9001 Productos 3,043,400.00 - 28,190.00 16,742.00 44,932.00 (2,998,468.00) 1.5

1001 Participaciones Estatales

28,094,320.00 - 38,219,770.00 12,404,926.00 50,624,696.00 22,530,376.00 180.2

3001 Convenios Federales

34,179,025.00 - 34,179,025.00 - 34,179,025.00 - 100.0

Suman los

ingresos 65,316,745.00 - 72,426,985.00 12,421,668.00 84,848,653.00 19,531,908.00 129.9




13


Capítulo Concepto

Presupuesto Autorizado

Anual

Presupuesto Modificado

Anual

Devengado

Devengo acumulado

al 31 de diciembre

Diferencia %

Ene - Sep Oct - Dic e=( c )+( d )

(a-e) (e/a)*100

(a) (b) ( c ) ( d )

1000 Servicios personales

20,411,626.00 - 14,957,521.00 6,331,812.81 21,289,333.81 (877,707.81) 104.3

2000 Materiales y suministros

1,982,033.00 - 1,157,000.00 565,936.80 1,722,936.80 259,096.20 86.9

3000 Servicios generales

39,344,050.00 - 16,585,985.00 34,524,700.00 51,110,685.00 (11,766,635.00) 129.9

4000

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

3,579,036.00 - 3,245,111.00 891,426.00 4,136,537.00 (557,501.00) 115.6

Suman los egresos

65,316,745.00 - 35,945,617.00 42,313,875.61 78,259,492.61 (12,942,747.61) 119.8

Diferencia (+superávit -déficit) (29,892,207.61) 6,589,160.39

El estado financiero muestra el resultado del periodo enero-diciembre 2016; el anexo 2 del presente informe

contiene copia fiel del Estado de Ingresos y Egresos presupuestal que el ente fiscalizable integró en la cuenta

pública trimestral al mes de diciembre.

El monto autorizado corresponde al Presupuesto basado en Resultados para el Ejercicio Fiscal

2016, mismo que fue aprobado por mayoría de votos en la Primera Sesión Ordinaria por el

Consejo Directivo del Instituto Tlaxcalteca de la Cultura llevado a cabo el día 11 de diciembre

del 2015.

Del análisis del Estado de Ingresos y Egresos presupuestario, se describe lo más relevante:

1. En el trimestre registró Productos por $16,742.00, por cuotas de recuperación de los

diferentes centros culturales que administra y acumulado por $44,932.00; que representa

el 1.5% respecto a lo pronosticado.

2. Recibió y registró $12,404,926.00 de participaciones estatales en el trimestre y

acumulado por $50,624,696.00; representa 80.2% de incremento respecto a lo

programado y autorizado por $28,094,320.00.




14


3. Recibió recursos federales provenientes de la Secretaría de Cultura (SC) por

$34,179,025.00 acumulado a diciembre, para los programas de Instituciones Estatales

de Cultura; representa el 100% del total presupuestado. No recibió recursos en el periodo,

debido a que la Secretaría realizó la transferencia de recursos en una sola aportación.

4. Los recursos devengados en el trimestre ascienden a $42,313,875.61, aplicando en el

capítulo 1000 servicios personales por $6,331,812.81; en el capítulo 2000 materiales y

suministros por $565,936.80; en servicios generales por $34,524,700.00 y en el capítulo

4000 transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas por $891,426.00.

5. Los recursos devengados en el ejercicio ascienden a $78,259,492.61, destinando en

servicios personales el 27.2%; en materiales y suministros el 2.2.%; en servicios generales

el 65.3% y en transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas el 5.3%.

6. El Estado de Ingresos y Egresos al 31 de Diciembre presenta superávit por

$6,589,160.39 mismo que se soporta con el saldo de bancos.

Por lo tanto, la gestión financiera de los funcionarios responsables se apegó de manera general

a criterios de eficiencia, eficacia, economía, austeridad y disciplina presupuestaria.

4.3 Resultado de Ejercicios Anteriores

Se muestra el comportamiento de recursos públicos que no fueron aplicados con oportunidad en

los ejercicios en que fueron ministrados y que se aplicaron parcialmente durante el periodo

octubre-diciembre del ejercicio dos mil dieciséis:




15


Ejercicio Fiscal

Resultado de ejercicios anteriores

Saldo al 30 de

septiembre

Devengado

Octubre-diciembre

Saldo final al 31 de

diciembre

Resultado de ejercicios anteriores

4,249,577.00 1,630,241.00 2,619,336.00

Total 4,249,577.00 1,630,241.00 2,619,336.00

El Instituto Tlaxcalteca de la Cultura devengó recursos de ejercicios anteriores por

$1,630,241.00, saldo integrado por aportaciones estatales y recursos del Convenio Federal

celebrado con la Secretaría de Cultura 2015, los cuales se destinaron en reintegro de recursos a la

Secretaría de Cultura por $1,276,888.00, y ministración al convenio de colaboración para el

proyecto Identidad del Pueblo Mágico Huamantla en 3D y Performance por $353,352.00.




16


5. Resultados de Revisión y Fiscalización.

Se comprobó si el ente fiscalizable durante su gestión financiera se ajustó a las normas

aplicables en la materia, por lo que el análisis de las irregularidades de la cuenta pública se

integra en este apartado de resultados, en cumplimiento al artículo 26, inciso d) y f) de la

Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

Los procedimientos de auditoría aplicados durante la revisión y fiscalización, así como los

resultados determinados son los siguientes:

Control Interno

1. Verificar que el ente público cuente con manuales de procedimientos y organización y

controles eficientes y eficaces que permitan identificar debilidades y fortalezas que

aseguren el cumplimiento de los objetivos del fondo.

El Instituto Tlaxcalteca de la Cultura presentó su Manual de Organización y de

Procedimientos, así como oficio turnado a la Contraloría del Ejecutivo para su

autorización y posteriormente publicarlo en el Periódico Oficial del Gobierno del Estado

de Tlaxcala.

Transferencia de Recursos

2. Verificar que el ente recibió de la Secretaría de Planeación y Finanzas los recursos de

acuerdo con la distribución y calendarización autorizada.

El Instituto Tlaxcalteca de la Cultura recibió de la Secretaría de Planeación y

Finanzas los recursos de acuerdo con la distribución y calendarización.

3. Verificar que el Ente contó con cuenta bancaria específica para cada tipo de recursos, en

las que se manejen exclusivamente los recursos y sus rendimientos financieros, sin




17


incorporar remanentes de otros ejercicios ni aportaciones que realicen, en su caso, los

beneficiarios de las obras y acciones.

El Instituto Tlaxcalteca de la Cultura, aperturó cuentas bancarias específicas para

cada tipo de recurso, en la que se manejaron exclusivamente los recursos recibidos y

sus rendimientos financieros.

4. Verificar que el Ente no transfirió recursos a otras cuentas bancarias en las que se

disponga de otro tipo de recursos, sin atender los objetivos del fondo.

El Instituto Tlaxcalteca de la Cultura no transfirió recursos a otras cuentas

bancarias en las que se disponga de otro tipo de recursos.

Registros Contables y Documentación Soporte.

5. Comprobar la existencia de registros contables específicos de cada tipo de recurso,

debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original

que justifique y compruebe el gasto incurrido y cumpla con las disposiciones fiscales

correspondientes.

Ingresos propios y participaciones estatales.

La cuenta pública del Instituto Tlaxcalteca de la Cultura al 31 de diciembre,

presenta saldo en la cuenta de deudores diversos por $392,836.00; los cuales no

fueron recuperados por concepto de gastos a comprobar y préstamos personales; por

lo que el presupuesto no se ejerció con prudencia, austeridad y estricta racionalidad en

el ejercicio del gasto.

Pendiente de Solventar (A. F. 1° B-1)




18


Mediante oficio I.T.C./D.G./178-17, de fecha 08 de mayo de 2017, remiten propuesta

de solventación en la que anexan pólizas de registro y fichas de depósito con un

monto mínimo de recuperación por $33,774.00; omiten reintegrar la totalidad del

adeudo.

Al 31 de diciembre la cuenta de deudores diversos muestra saldo por $532,262.00

correspondientes a los ejercicios 2010 al 2015, los cuales no han sido recuperados; por

lo que los recursos asignados al Instituto no se ejercieron con prudencia, austeridad y

estricta racionalidad en el ejercicio del gasto.

Pendiente de Solventar (A. F. 1° C-2)

Mediante oficio I.T.C./D.G./178-17, de fecha 08 de mayo de 2017, remiten en

propuesta de solventación oficios dirigidos al área de recursos humanos del Instituto,

sin recuperar los adeudos correspondientes.

Realizan pagos por compensación de apoyos extraordinarios a dos trabajadores

de base por $9,485.00; sin presentar la debida autorización de Oficialía Mayor del

Gobierno del Estado y documentación justificativa por la erogación realizada.

Pendiente de Solventar (A.F. 1° A-1)


de solventación en la que anexan tarjeta de autorización de compensaciones por parte

de Oficialía Mayor de Gobierno, no obstante omiten la aprobación por parte del

Consejo Directivo y la documentación que acredite la erogación realizada.

Adquieren 260 piezas de vino tinto por $39,901.68 para obsequios de fin de año a

empleados del Ente; omiten presentar evidencia de la entrega de los mismos; además

de que el gasto realizado no contribuye al cumplimiento de metas y objetivos del

Instituto.

Parcialmente Solventada (A. F. 1° *B-2)




19



de solventación en la que anexan la relación del personal que recibió los artículos, no

obstante solo acreditan el 60% de los obsequios entregados.

Realizan pagos por combustibles, lubricantes y aditivos, suministrados al parque

vehicular del Instituto por $109,243.62, sin presentar la justificación mediante

bitácoras debidamente requisitadas.

Pendiente de Solventar (A. F. 1° A-3)

Mediante oficio I.T.C./D.G./178-17, de fecha 08 de mayo de 2017, hacen el

señalamiento que envían información en su propuesta de solventación, sin embargo

omiten presentar documentación que justifique la presente observación.

Realizan gastos de mantenimiento al parque vehicular por $43,234.88, omiten

presentar bitácoras de mantenimiento y contratos de los servicios.

Pendiente de Solventar (A. F. 1° A-4)



omiten presentar documentación que justifique lo observado.

Realizan pago a 9 instructores de talleres que administra el Instituto, por concepto de

servicios de capacitación por $25,265.60, omitiendo realizar la retención del 10%

del Impuesto Sobre la Renta y documentación que justifique la especialización de los

prestadores de servicios.

Parcialmente Solventada (A. F. 1° A-5)


de solventación en la que anexan currículum vitae y documentos que acreditan la

especialización de los prestadores de servicios; sin embargo omiten la retención del

10% del Impuesto Sobre la Renta.




20


Expiden los cheques números 1115 y 1117 ambos de fecha 25 de octubre de 2016 por

un monto $26,500.00, como apoyo a la delegación sindical por su aniversario; sin

presentar la documentación comprobatoria y justificativa de los mismos.

Pendiente de Solventar (A. F. 1° *B-7)



omiten presentar documentación comprobatoria que justifique la presente

observación.

Anexo 29.3 Instituciones Estatales de Cultura.

Realizan pagos por adquisición de libros, revistas, instructivos y maquila de disco

musical por $794,231.20; omiten presentar la documentación justificativa y destino de

éstos, así como relación de personas beneficiadas.



de solventación en la que comprueban sólo el 3.3% de los ejemplares del libro y de la

visita realizada se comprobó la existencia de los libros, queda pendiente la entrega y

distribución conforme al objeto del programa.

Realizan pago por servicios de capacitación a talleristas y ponentes para el Seminario

de Nuevas Estrategias Pedagógicas en la Enseñanza de la Música II /

Talleres Artísticos, por $213,730.00; omiten presentar currículum vitae de los

talleristas y ponentes, certificado de estudios, temario, evidencia fotográfica de los

seminarios / talleres, lista de participantes y resultados obtenidos.

Solventada (A. F. 1° A-1)


de solventación en la que anexan temarios, currículum vitae de los ponentes y

talleristas, evidencia fotográfica y cuestionarios de evaluación.




21


Realizan erogación de $834,504.00 por la impresión de 1,000 ejemplares del Libro

“Haciendas de Tlaxcala”; omiten presentar la documentación que justifique y

compruebe el destino de éstos.



de solventación en la que comprueban sólo el 3.3% de los ejemplares del libro y de la

visita realizada se comprobó la existencia de los libros, queda pendiente la entrega y

distribución conforme al objeto del programa.

Realizan el taller: Investigación para Proyectos del 26 al 30 de septiembre del proyecto

"Formación Académica Profesional en Artes Visuales 2016", efectuando gastos por

servicio de coffee break por $3,480.00, omiten la programación y calendarización,

relación de alumnos, desglose de productos y evidencia fotográfica.



de solventación en la que anexan relación de alumnos y evidencia fotográfica de un

día; omiten justificar los otros cuatro días.

Comprueban gastos por servicios de cafetería por la realización de diferentes talleres

del Proyecto "Talleres Artísticos para el Centro de las Artes” por $21,315.00, omitiendo

la programación y calendarización de los talleres, listado de participantes, desglose de

los productos y evidencia fotográfica.



de solventación en la que anexan listado de dos días de la programación de talleres,

evidencia fotográfica, listado de participantes; sin embargo la documentación no se

presenta completa.




22


Realizan pago por $45,900.00 por concepto de adquisición de vestuario del proyecto

“Mover Arte en Hueyotlipan, Talleres Artísticos"; sin embargo la factura está cancelada

en los controles del Servicio de Administración Tributaria.

Parcialmente Solventada (A. F. 1° C-2)


de solventación en la que anexan factura de fecha 20 de abril de 2017, en sustitución

de la cancelada; misma que no corresponde al ejercicio fiscal 2016.

Registran el pago de $118,320.00 por concepto de presentación de Danza

Contemporánea en el mes de diciembre; la factura se encuentra cancelada en los

controles del Servicio de Administración Tributaria.



de solventación en la que anexan factura con fecha 02 de mayo del 2017, en

sustitución de la cancelada; misma que no corresponde al ejercicio fiscal 2016.

Realizan y registran el pago de cinco facturas por $15,033.00 por concepto de

adquisición de diversos artículos de orden social; sin embargo las facturas se

encuentran canceladas en los controles del Servicio de Administración Tributaria.



de solventación en la que anexan 4 facturas con fecha 20 de abril de 2017, siendo

extemporáneas; mismas que no corresponden al ejercicio fiscal 2016.

6. Comprobar que el registro contable y presupuestario de las operaciones, se realizó por

tipo de recursos de conformidad con la normatividad aplicable y que la información

reportada sea coincidente en los diferentes reportes generados.




23



El Estado Presupuestario de Egresos reportó subejercicio en 41 partidas respecto a su

presupuesto aprobado por $4,675,622.54, reflejando una deficiente planeación,

programación, presupuestación y control de los recursos.



de solventación en la que anexan adecuaciones al presupuesto de egresos del ejercicio

2016, sin embargo omiten enviar la autorización por su Consejo Directivo.

El Estado del Ejercicio Presupuestario de Egresos presentó sobregiro en 23 partidas,

respecto al presupuesto autorizado por $17,618,366.41, lo que muestra una

inadecuada planeación, programación, presupuestación y control en el ejercicio de su

presupuesto.



de solventación en la que anexan adecuaciones al presupuesto de egresos del ejercicio

2016, sin embargo omiten enviar la autorización por su Consejo Directivo.


El Estado del Ejercicio Presupuestario de Egresos presenta en la partida de “Gastos de

orden social y cultural” cargos por $45,826,373.00, con base en la documentación y

auxiliares se verificó que éstos no corresponden a la partida, sin presentar las

reclasificaciones respectivas, omitiendo apegarse al clasificador por objeto del gasto y

disposiciones contenidas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.





24



de solventación en la que anexan reclasificaciones; no obstante sólo envían

documentación parcial.

De los recursos autorizados del proyecto “Mover Arte en Hueyotlipan, Talleres

Artísticos”, los registros contables presentan sobregiros en las partidas programadas

respecto a lo aprobado y ejercido por $2,541.89, sin justificar la modificación y

aprobación por parte de la Secretaría de Cultura.

Solventada (A. F. 1° C-1)


de solventación en la que anexan copia simple de la ficha de depósito y póliza de

registro por el reintegro realizado a la cuenta bancaria correspondiente.

Los recursos autorizados del proyecto “Escuela del Arte de los Títeres Mireya Cueto",

registran sobregiros en las partidas programadas respecto a lo aprobado y ejercido por

$5,780.13; omiten justificar la modificación y aprobación por parte de la Secretaría de

Cultura.



de solventación en la que anexan la cancelación del cheque 1159 por $5,800.00 por

prestación de servicios, sin embargo no garantizan que el servicio prestado lo paguen

con posterioridad.

Los recursos autorizados del proyecto “Divulgación del Patrimonio Tlaxcalteca”,

registran sobregiros en las partidas programadas respecto a lo aprobado y ejercido por

$24,529.82; omiten justificar la modificación y aprobación por parte de la Secretaría de

Cultura.





25



de solventación en la que anexan la cancelación del cheque número 268 por

$24,360.00 y póliza de reclasificación a otro proyecto; sin embargo existe aún

diferencia en el sobregiro de recursos.

Los recursos autorizados del proyecto “Voz y Madera”, registran sobregiros en las

partidas programadas, respecto a lo aprobado y ejercido por $62,639.95, omiten

justificar la modificación y aprobación por parte de la Secretaría de Cultura.



de solventación en donde envían pólizas de reclasificación de las erogaciones pagadas

a otro proyecto; omitiendo presentar el proyecto completo para su análisis.

Los recursos autorizados del proyecto “31° festival Internacional de Títeres Rosete

Aranda 2016”, registran sobre-ejercicio de recursos en las partidas programadas,

respecto de lo aprobado y ejercido por $498,448.99, sin justificar la modificación y

aprobación por parte de la Secretaría de Cultura.

Solventada (A. F. 1° C-1)


de solventación en donde presentan convenio modificatorio

SC/DGVC/CCOORD/0068/16 con fecha 05 de octubre de 2016, autorizando las partidas

sobregiradas del proyecto.

Los recursos autorizados del proyecto “Fortalecimiento de las orquestas de Huamantla,

Apizaco, Santa Cruz Tlaxcala y Tlaxcala”, registran sobre-ejercicio de recursos

económicos en las partidas programadas, con respecto a lo aprobado y ejercido por

$27,040.00, sin justificar la modificación y aprobación por parte de la Secretaría de

Cultura.





26




omiten presentar documentación comprobatoria que justifique la observación.

7. Verificar que la documentación comprobatoria del gasto de los fondos federales se

cancele con la leyenda “Operado”.


El Instituto Tlaxcalteca de la Cultura no canceló la documentación comprobatoria

del gasto con la leyenda “Este programa es público, ajeno a cualquier partido político.

Queda prohibido el uso para fines distintos a los establecidos en el programa”.

Adicionalmente se deberá incluir la leyenda “Esta obra fue realizada con recursos

públicos federales”.

Ejercicio y destino de los Recursos.

8. Verificar que los recursos financieros y rendimientos generados se destinaron

exclusivamente al fin de cada tipo de recursos.


Contratan la prestación de servicios de grupos de titiriteros extranjeros a través de una

persona física, aun cuando la autorización del proyecto específica que deberá ser a

través de invitación y selección de éstos por su calidad; excediendo el gasto

programado autorizado por $986,390.56 del proyecto “31° Festival Internacional

de títeres Rosete Aranda”, sin presentar la modificación y aprobación de estas

erogaciones ante la Secretaría de Cultura.

Parcialmente Solventada (A. F. 1° B-1)




27



propuesta de solventación autorización por parte de la Secretaría de Cultura del

convenio modificatorio de este proyecto; sin embargo omiten enviar acta constitutiva o

acuerdo donde el proveedor es nombrado representante legal de los 6 grupos de

titiriteros extranjeros.

Realizan erogaciones por servicios de alimentación, del proyecto “Semana de cine

mexicano en tu ciudad”; excediendo el gasto respecto a lo autorizado por $23,820.00,

sin presentar las modificaciones y aprobación ante la Secretaría de Cultura.

Solventada (A. F. 1° B-1)


propuesta de solventación documento aclaratorio especificando que el servicio de

ambigú está integrado en el concepto de gastos de operación, respecto de los gastos

de alimentación.

Realizan pagos de honorarios por la prestación de servicios a talleristas del proyecto

"Voz y Madera”, existiendo un exceso en las erogaciones respecto al presupuesto

autorizado por $62,640.00, sin presentar la modificación y aprobación ante la

Secretaría de Cultura.



propuesta de solventación pólizas de reclasificación a la cuenta de resultado de

ejercicios anteriores, sin embargo el proyecto de gastos de operación que presenta

está incompleto.

Efectúan pago de honorarios por la prestación de servicios a talleristas del proyecto

"Divulgación del Patrimonio Tlaxcalteca", excediendo las erogaciones respecto a lo

autorizado en el presupuesto por $24,529.79, sin presentar la modificación y

aprobación ante la Secretaría de Cultura.





28



propuesta de solventación póliza de reclasificación de gastos por prestación de

servicios a otro proyecto denominado Proyecto de Alcance Nacional/muestra estatal de

teatro, sin embargo éste tiene un presupuesto inferior al importe transferido.

Realizan gastos por concepto de honorarios, alimentación y renta de salas para ensayo

del proyecto: “Fortalecimiento de las orquestas de Huamantla, Apizaco, Santa Cruz

Tlaxcala y Tlaxcala”, excediendo las erogaciones respecto a lo autorizado en el

proyecto por $106,200.00, sin presentar la modificación y aprobación del presupuesto

ante la Secretaría de Cultura.


Efectúan gastos por honorarios, viáticos y gastos de operación del proyecto “Escuela

del Arte de los Títeres Mireya Cueto" excediendo los gastos respecto a lo autorizado en

el proyecto por $37,941.61, sin presentar la modificación y aprobación ante la

Secretaría de Cultura.


Realizan pago de honorarios por la prestación de servicios a talleristas del proyecto

"Mover Arte en Hueyotlipan, Talleres Artísticos", excediendo los gastos autorizados por

$2,618.86, sin presentar la modificación y aprobación ante la Secretaría de Cultura.

Solventada (A.F. 1° B-1)


propuesta de solventación ficha de depósito y póliza de registro, del reintegro

realizado a la cuenta correspondiente.

Realizan la comprobación de recursos del proyecto “Talleres Artísticos Centro de las

Artes”, sin presentar el comprobante bancario del reintegro realizado por $6,843.86 a

la cuenta correspondiente.

Pendiente de Solventar (A.F. 1° B-1)




29




omiten presentar documentación comprobatoria que justifique la presente

observación.

9. Verificar que las obligaciones financieras se hayan pagado al término del ejercicio.

La balanza de comprobación presenta saldo por $542,606.00, que corresponde a

Fondo de Administración a cuenta de terceros por concepto de ISR retenido, estas

contribuciones se encuentran dentro del plazo del entero de contribuciones en el mes

de enero y cuenta con recursos financieros.

Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios

10. Verificar que en las instancias ejecutoras, las contrataciones de adquisiciones,

arrendamientos y servicios, cumplieron con los procedimientos correspondientes a las

modalidades de Adjudicación de acuerdo a los rangos establecidos en la legislación

aplicable.

El Instituto Tlaxcalteca de la Cultura cumplió con las modalidades de

adjudicación en la contratación de adquisiciones y servicios de acuerdo a la

normatividad vigente.

11. Verificar que los proveedores y prestadores de servicio contratados por las instancias

ejecutoras cumplieron con las condiciones contractuales y plazos de entrega establecidos.




30



De la revisión física al inventario de bienes muebles, no se localizaron tres arcos de

seguridad de 2 antenas para pasillo sencillo por $1,193,157.44, destinados para la

biblioteca del Centro de las Artes; incumpliendo el contrato de compra-venta

establecido con el proveedor y el funcionamiento de los bienes adquiridos.

Pendiente de Solventar (A. F. 1° *B-3)



omiten presentar documentación comprobatoria y evidencia de la existencia de los

arcos que solvente la presente observación.

12. Verificar que los bienes muebles e inmuebles y las adquisiciones realizadas durante el

ejercicio, las donaciones u otras, se encuentren debidamente soportadas y justificadas,

cuenten con resguardos y mediante inspección física, se constate su existencia, registro,

clasificación, control y cuantificación y en caso de disminuciones por bajas o

reclasificaciones, se hayan realizado conforme al procedimiento normativo aplicable.


Adquieren muebles de oficina, equipo de cómputo, equipamiento del MUNATI,

equipamiento del estudio de grabación, equipamiento de la biblioteca del Centro de las

Artes y arcos de seguridad de la biblioteca por $7,137,828.23, sin presentar los

respectivos resguardos y número de inventario de los bienes.



propuesta de solventación resguardos y número de inventario de los bienes muebles;

omitiendo documentación firmada por equipamiento del MUNATI.




31


Adquieren mobiliario para equipamiento de la biblioteca “Fernando Solana” del Centro

de las Artes por $3,643,630.09, durante la inspección física se constató que el

inmueble no se encuentra en funcionamiento, por lo que los recursos no se

administran con eficiencia, eficacia y control.


Mediante oficio I.T.C./D.G./178-17, de fecha 08 de mayo de 2017, mencionan en

propuesta de solventación que el mobiliario es utilizado para diversas actividades; sin

embargo no presentan documentación y evidencia de que se encuentre funcionando

en su totalidad y con la finalidad para la cual fue construida.

Transparencia del Ejercicio de los Recursos

13. Verificar que el ente informó a la SHCP trimestralmente sobre el ejercicio, destino y los

resultados obtenidos respecto de los recursos federales y fueron publicados en sus

órganos locales oficiales de difusión y en su página de internet o en otros medios locales

de difusión.

El Instituto Tlaxcalteca de la Cultura informó de manera trimestral a través de la

Secretaría de Planeación y Finanzas, sobre el destino y los resultados obtenidos de los

recursos federales, y publicado en sus órganos locales oficiales de difusión.

14. Constatar que el ente hizo del conocimiento de sus habitantes al menos a través de la

página oficial de internet, el monto de los recursos recibidos, las obras y acciones a

realizar, el costo de cada una, su ubicación, metas y beneficiarios, y el avance del

ejercicio de los recursos trimestralmente; y al termino del ejercicio, los resultados

alcanzados en los términos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.




32


Ingresos propios y participaciones estatales

El portal de transparencia de la página de internet del Instituto Tlaxcalteca de la

Cultura, no se encuentra actualizada, omiten presentar: Programa Operativo Anual

2016, Convenio de Coordinación, Indicadores de gestión, Reglas de Operación y

padrón de beneficiarios.


Obras públicas y servicios relacionados con las mismas.

15. Verificar que en el Programa Anual de Obras Públicas, se identifiquen los proyectos de

infraestructura y hayan sido debidamente autorizados.

En el Programa anual de obras 2016, se identifican 3 obras a realizar con un

presupuesto de $2,509,992.50 debidamente autorizados, mismas que se contrataron

por un importe de $2,480,598.94 debidamente formalizados.

16. Constatar que la obra pública ejecutada y acciones hayan cumplido con las modalidades

de adjudicación consideradas en la legislación aplicable, a fin de garantizar las mejores

condiciones para el ente.

Los contratos PF/PAC/209/16, PF/PAC/214/16 y PF/PAC/225/16 fueron adjudicados de

acuerdo a la normatividad aplicable y con las mejores condiciones en cuanto a precio,

financiamiento, oportunidad respecto a las propuestas que se presentaron; así mismo

con los montos máximos autorizados.

17. Verificar que las contrataciones de Obra Pública, así como el equipamiento, estén

amparados en un contrato debidamente formalizado y que la persona física o moral

garantice, en su caso el o los anticipos que reciba y el cumplimiento de las condiciones

pactadas de conformidad con la normativa aplicable.




33


Las tres obras ejecutadas cuentan con sus contratos respectivos, cumpliendo con la

normatividad aplicable en cuanto a los requisitos mínimos que debe contener un

contrato y con las bases de concurso para su adjudicación; asimismo las obras

contratadas cumplen con la garantía de anticipo y cumplimiento.

18. Verificar que las obras públicas se ejecutaron de acuerdo con el plazo y monto pactados

y en caso de modificaciones, éstas se encuentren debidamente justificadas a través de

oficios y notas de bitácora de obra, y se hayan formalizado mediante los convenios

respectivos, y en su caso revisar la aplicación de penas convencionales y sanciones

correspondientes por incumplimiento.

Las obras revisadas cumplieron con los plazos y montos pactados en los contratos al

igual que en los convenios modificatorios y adicionales por tiempo debidamente

justificados.

19. Comprobar que los pagos realizados se hayan soportado con las estimaciones

respectivas; que los conceptos de obra se hayan soportado con los números generadores

y precios unitarios; que los conceptos extraordinarios y volúmenes excedentes se hayan

justificado y autorizado, y que el anticipo se haya amortizado en las estimaciones

correspondientes.

El contrato PF/PAC/225/16 rehabilitación, mantenimiento y equipamiento del Museo

Miguel N. Lira de Tlaxcala carecen de estimaciones y números generadores.

Solventada (A.O. 1° A - 3)

Mediante oficio SECODUVI-1047/2017 de fecha 23 de mayo de 2017, presentan copia

de estimaciones, números generadores, croquis y reporte fotográfico.




34


20. Verificar mediante visita de inspección física, la volumetría de los conceptos de obra

seleccionados, para determinar si corresponden a las estimaciones pagadas, asimismo

revisar que las obras no presenten vicios ocultos y se hayan ejecutado de acuerdo a las

especificaciones del proyecto y normas técnicas que garanticen la calidad de las obras y

acciones.

Se detectó concepto de mala calidad equivalente a $6,693.99 en el contrato:

PF/PAC/214/16 mantenimiento y rehabilitación de la casa del artista de Tlaxcala por

concepto de no funcionamiento de bomba sumergible de fuente ornamental.

Pendiente de solventar (A. O. 1° B – 1)

Mediante oficio SECODUVI-1061/2017 de fecha 24 de mayo de 2017, presentan

reporte fotográfico y oficio del Instituto Tlaxcalteca de la Cultura donde menciona que

se ha corregido la bomba sumergible de fuente; no obstante es improcedente debido a

que se corroboro físicamente y sigue persistiendo la observación.

21. Verificar que en el proceso de terminación de las obras se haya efectuado la entrega

recepción, en la que deberá analizarse el acta correspondiente, el oficio de terminación,

el finiquito de obra y fianza de vicios ocultos.

La obra con número de contrato PF/PAC/225/16 rehabilitación, mantenimiento y

equipamiento del Museo Miguel N. Lira de Tlaxcala, no presento acta entrega

recepción, oficio de terminación, finiquito de obra y garantía de vicios ocultos.

Solventada (A. O. 1° A – 3)

Mediante oficio SECODUVI-1047/2017 de fecha 23 de mayo de 2017, presentan oficio

de terminación, acta de entrega recepción, finiquito de obra y la garantía de vicios

ocultos.




35


22. Verificar que en las obras ejecutadas por Administración Directa por el ente, tuvo

capacidad técnica y administrativa para su ejecución y que se cuenta con la

documentación comprobatoria del gasto, asimismo, verificar mediante visita física, que

estén concluidas y en operación.

Con recursos del Programa de Apoyos a la Cultura para el ejercicio fiscal 2016, no llevo

a cabo la ejecución de obra por Administración Directa.




36


6. Posibles Desviaciones de Recursos Públicos.

En apego al artículo 26, inciso e) y f) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala

y sus Municipios, se informa de las posibles desviaciones de recursos públicos y de las

irregularidades de la cuenta pública, en su caso.

En el proceso de revisión y fiscalización de cuenta pública, auditoría financiera y de obra se

encontraron hallazgos que constituyen alguna irregularidad, desviación o posible afectación a la

Hacienda Pública o Patrimonio, descritos en el siguiente cuadro:

Concepto Recuperación

Determinada Operada Probable

Falta de recuperación de adeudos 399,679.54 - 399,679.54

Faltante de bienes 1,193,157.44 - 1,193,157.44

Falta de justificación de las erogaciones 66,401.68 - 66,401.68

Pagos en exceso (Proyectos) 1,244,140.77 26,438.86 1,217,701.91

Materiales didácticos no comprobados 1,628,735.20 1,628,735.20 -

Obra de mala calidad 6,693.99 - 6,693.99

Total 4,538,808.62 1,655,174.06 2,883,634.56

Con lo anterior, se determina que el ente fiscalizable incumplió con el marco normativo vigente en

la correcta aplicación de recursos del ejercicio 2016 por la cantidad de $2,883,634.56 que

representa el 6.8 por ciento, respecto del importe devengado del 01 de octubre al 31 de

diciembre que fue de $42,313,875.61

Los importes representan el monto de las operaciones observadas, las cuales no necesariamente

implican recuperaciones por presuntos daños o perjuicios a la Hacienda Pública o a su patrimonio

y estarán sujetas a las aclaraciones que se efectúen, en los procedimientos y plazos establecidos.




37


Promoción de facultades de Comprobación de la Autoridad Fiscal.

Derivado de la revisión y fiscalización se detectaron irregularidades de proveedores de bienes y

servicios que se harán del conocimiento al Servicio de Administración Tributaria para que en el

ámbito de sus atribuciones inicie sus facultades de comprobación fiscal.

Concepto de la irregularidad Importe

(Pesos)

Facturas canceladas ante el Sistema de Administración Tributaria 179,253.00

Total 179,253.00




38


7. Integración y Variaciones del Patrimonio.

El patrimonio lo constituyen los bienes muebles, inmuebles e intangibles propiedad del ente

fiscalizable, su análisis y variaciones se integran de conformidad con el artículo 26, inciso h)

de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus Municipios.

El comportamiento y variaciones del patrimonio del Instituto Tlaxcalteca de la Cultura en el

trimestre octubre - diciembre fueron como sigue:

Concepto Saldo Final Septiembre

Movimientos Saldo Final Diciembre Incremento Disminución

Mobiliario y equipo de administración

6,382,039.00

2,139,999.00

-

8,522,038.00

Equipo de cómputo 4,928,788.00 586,301.00 -

5,515,089.00

Equipos y aparatos de comunicación

132,785.00 - - 132,785.00

Vehículos y equipo de transporte 3,423,917.00 - - 3,423,917.00

Equipo de iluminación 2,908,141.00 825,924.00 - 3,734,065.00

Equipo audiovisual 4,312,864.00 1,057,295.00

- 5,370,159.00

Instrumentos musicales 3,009,596.69 592,050.00 - 3,601,646.69

Artículos de biblioteca y museo 620,038.00 - - 620,038.00

Material y equipo talleres 5,406.00 - - 5,406.00

Pinturas 72,405,508.31 - - 72,405,508.31

Herramientas 44,399.00 1,584,823.00 1,629,222.00

Edificios 274,127.00 - - 274,127.00

Total 98,447,609.00 6,786,392.00 - 105,234,001.00

Durante el periodo octubre – diciembre del 2016, el activo fijo se incrementó por

$6,786,392.00, en las cuentas de mobiliario y equipo de administración, equipo de cómputo,

equipo de iluminación, equipo audiovisual, instrumentos musicales y herramientas, derivado de

reclasificaciones contables de alta de bienes adquiridos con anterioridad pero que fueron

registrados en partidas del gasto.




39


8. Estado de la Deuda Pública

El Instituto Tlaxcalteca de la Cultura, durante el periodo octubre – diciembre 2016 no

contrató empréstito alguno con Institución Bancaria u otro Organismo.




40


9. Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental.

De conformidad con el artículo 26, inciso b), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se describe el cumplimiento de los Postulados Básicos de

Contabilidad Gubernamental que se deben considerar en la integración de su cuenta pública

con información contable, presupuestal y programática sistematizada y armonizada.

La Ley General de Contabilidad Gubernamental tiene como objeto establecer los criterios

generales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financiera de los

entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización. Para lograr lo anterior, es

necesario que operen un Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG) que cumpla con el Marco

Conceptual de Contabilidad Gubernamental que tiene como propósitos:

a) Establecer los atributos esenciales para desarrollar la normatividad contable gubernamental;

b) Referenciar la aplicación del registro en las operaciones y transacciones susceptibles de ser

valoradas y cuantificadas;

c) Proporcionar los conceptos imprescindibles que rigen a la contabilidad gubernamental,

identificando de manera precisa las bases que la sustentan;

d) Armonizar la generación y presentación de la información financiera, misma que es necesaria

para:

Rendir cuentas de forma veraz y oportuna;

Interpretar y evaluar el comportamiento de la gestión pública;

Sustentar la toma de decisiones; y

Apoyar en las tareas de fiscalización.

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, son los elementos fundamentales

que configuran el Sistema de Contabilidad Gubernamental (SCG), teniendo incidencia en la

identificación, el análisis, la interpretación, la captación, el procesamiento y el reconocimiento de

las transformaciones, transacciones y otros eventos que afectan el ente público y sustentan de

manera técnica el registro de las operaciones, la elaboración y presentación de estados

financieros; basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo en legislación




41


especializada y aplicación de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, con la finalidad de

uniformar los métodos, procedimientos y prácticas contables.

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los siguientes:

1) Sustancia económica

2) Entes públicos

3) Existencia permanente

4) Revelación suficiente

5) Importancia relativa

6) Registro e integración presupuestaria

7) Consolidación de la información financiera

8) Devengo contable

9) Valuación

10) Dualidad económica

11) Consistencia

De la verificación a los registros contables de la cuenta pública, se desprende que el Instituto

Tlaxcalteca de la Cultura, realizó sus registros contables en apego a los Postulados Básicos de

Contabilidad Gubernamental.




42


10. Cumplimiento de Objetivos y Metas.

En apego al artículo 26, inciso a), de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y

sus Municipios, se presentan aspectos relevantes sobre el cumplimiento de objetivos y metas

de sus programas.

De conformidad con lo dispuesto en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y Código

Financiero para el Estado de Tlaxcala y sus Municipios, la programación y presupuestación del

gasto público se debe orientar al cumplimiento de los programas que documentaron en los planes

de gobierno, con indicadores que permitan determinar el cumplimiento de las metas y objetivos

de cada uno de los programas.

En este sentido para el cumplimiento de sus objetivos, el Instituto Tlaxcalteca de la Cultura,

a través de la implementación de acciones de promoción, difusión y el desarrollo de la cultura que

contribuyen a procurar la participación de los habitantes de la Entidad, en las actividades

culturales, capacitando y actualizando a las personas que realizan actividades culturales,

promoviendo el acceso de la cultura local y nacional a la población del Estado, fomentando las

manifestaciones artísticas, del patrimonio cultural tangible e intangible, dando a conocer el

patrimonio cultural y artístico, desarrollando la sensibilidad hacia los procesos culturales creativos,

vinculados a la cultura como un medio de desarrollo, mediante la realización de eventos artísticos,

entrega de estímulos, realizando cursos y talleres, y contribuyendo a la protección, conservación,

restauración y recuperación del patrimonio cultural, arqueológico, artístico e histórico dentro del

Estado.

Cumplimiento de metas

El Instituto Tlaxcalteca de la Cultura, cumplió parcialmente las metas del Presupuesto basado

en Resultados y Programa Operativo Anual, ya que de las 7 acciones programadas; 2 alcanzaron

el 100.0% de lo programado, 3 lograron más del 75.0%, 1 alcanzó el 73.2% y sólo 1 presentó

avance del 50%, conforme a lo siguiente:




43


1. Durante el ejercicio 2016 realizaron 202 eventos artísticos y culturales de los 276

programados, lo que representa un avance de un 73.2% incumpliendo con sus metas.

2. Otorgaron 6 asesorías alcanzando el 50.0%; se tenían programados 12 durante el

ejercicio 2016.

3. Realizaron 9 campañas de información cultural durante el ejercicio 2016, alcanzando el

75.0%; de las 12 que se tenían programadas.

4. Durante el ejercicio 2016 realizaron 12 proyectos culturales intangibles de los 12

programados, lo que representa un avance de un 100.0%.

5. Se otorgaron 10 estímulos para la realización de diferentes proyectos durante el ejercicio

2016, se programaron 12, logrando un avance del 83.3%.

6. Durante el ejercicio 2016 se realizaron 11 proyectos culturales tangibles de las 12 que se

tenían programados, lo que representa un avance de un 91.7%.

7. Durante el ejercicio 2016 se realizaron 428 cursos y talleres de los 428 que se tenían

programados, lo que representa un avance de un 100.0%.

Con el fin de apoyar la evaluación de resultados de la aplicación de los recursos, se consideró un

conjunto de indicadores, de los cuales se presenta una selección en la tabla siguiente:

INDICADORES VALOR %

I.‐ CUMPLIMIENTO FINANCIERO Y PRESUPUESTAL.

1. Solvencia financiera; (activo circulante "caja y bancos" entre pasivo circulante). 11.0 veces

2. Eficiencia en los ingresos; ( % ingresos recibidos entre pronóstico) 129.9

3. Eficiencia del gasto; ( % recursos ejercidos entre autorizados) 119.8

4. Economía de los recursos; 1 - (% Egresos totales entre ingresos totales) 7.8




44


INDICADORES VALOR %

II.‐ CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN

1. Situación de las “obras visitadas” de la muestra de auditoría. 100.0

a) Acciones terminadas (%) 100.0

b) Acciones en proceso (%) 0.0

c) Acciones suspendidas (%) 0.0

d) Acciones canceladas (%) 0.0

2. Situación operativa de las obras terminadas de la muestra de auditoria

a) Total (%) 100.0

b) Operan adecuadamente (%) 100.0

c) Operan con deficiencias menores (%) 0.0

d) NO operan (%) 0.0

III.- CUMPLIMIENTO DE METAS

1. Cumplimiento en entrega de cuenta pública (si, no, parcial) Si

2. Cumplimiento en solventación de observaciones (% Solventadas entre emitidas) 19.1

IV.‐ TRANSPARENCIA EN LA APLICACIÓN DE LOS RECURSOS

1. Difusión de la información en su página de internet (si, no, parcial) Parcial




45


11. Disposiciones Jurídicas y Normativas Incumplidas.

Durante la gestión de los entes fiscalizables y el ejercicio de los recursos públicos, se deben

ajustar a diversas leyes y normas federales, estatales y municipales, por lo que de

conformidad con el artículo 26, inciso d) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se relacionan las disposiciones aplicables que no cumplieron:

Durante la gestión de los entes fiscalizables y el ejercicio de los recursos públicos, se deben

ajustar a diversas leyes y normas federales, estatales y municipales, por lo que de

conformidad con el artículo 26, inciso d) de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Tlaxcala y sus Municipios, se relacionan las disposiciones aplicables que no cumplieron:

Artículo 134, de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos.

Artículos 94, fracción I, 95, 96, penúltimo párrafo, 100 y 101 fracción V, de la Ley del

Impuesto Sobre la Renta.

Artículos 2, 17, 19, 21, 22, 23, 24, 27, 37, 41, 42, 43 y 44, de la Ley General de

Contabilidad Gubernamental.

Artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

Artículos 54, 64 y 66 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Artículos 55 y 63 de la Ley de Acceso a la Información Pública para el Estado de Tlaxcala.

Artículos 55 y 56 de la Ley de Patrimonio Público del Estado de Tlaxcala.

Artículos 46 fracción IX, 65, 66 de la ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios del

Estado de Tlaxcala.




46


Artículos 2 y 59 fracciones I, II y IV y XX, 60 y 66 de la Ley de Responsabilidades de los

Servidores Públicos para el Estado de Tlaxcala.

Artículo 5 fracción III de la Ley de Fomento Económico para el Estado de Tlaxcala.

Artículos 272, 288, 302 y 309 del Código Financiero para el Estado de Tlaxcala y sus

Municipios.

Artículos 91, 96, 98, 112 y 125 del Presupuesto de Egresos del Estado de Tlaxcala para el

Ejercicio Fiscal 2016.

Artículos 96, 113, 115, 131, 164, 168, 169 y 170 del Reglamento de la Ley de Obras

Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Artículo 17 fracción IV, del Reglamento Interior del Instituto Tlaxcalteca de la Cultura

"ITC".

Artículo 5, fracción I, del Acuerdo que Establece las Políticas Generales del Ejercicio del

Presupuesto, las Medidas de Mejora y Modernización de la Gestión Administrativa, los

Lineamientos de Austeridad del Gasto Público y el Programa de Cierre de la Administración

2011-2016.

Clasificador por Objeto del Gasto vigente.

Convenio SC/DGVC/CCOORD/0068/16 Secretaría de Cultura.




47


12. Observaciones Pendientes de Solventar.

El inciso g) del artículo 26 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios, señala que las observaciones pendientes de solventar deberán incluirse en el informe,

asimismo, la fracción III del artículo 52 de la misma Ley, establece que cuando un pliego de

observaciones no sea solventado dentro del plazo señalado o bien la documentación y

argumentación no sean suficientes para este fin, el Órgano remitirá las observaciones pendientes

en el informe de resultados de la revisión y fiscalización de la cuenta pública anual.

Los resultados del proceso de revisión y fiscalización se notificaron a través de Pliegos de

Observaciones que contienen diversas faltas administrativas, irregularidades o debilidades de

control interno y que implican diversas acciones a realizar por parte del Instituto Tlaxcalteca

de la Cultura para que fueran subsanados, corregidos o atendidos en un plazo improrrogable de

treinta días naturales a partir de su notificación y presentarlas a éste Órgano Fiscalizador para su

valoración y solventación en su caso.

A la fecha de elaboración del Informe, el comportamiento de las observaciones es el siguiente:

Revisión y fiscalización

Emitidas Solventadas Pendientes

R SA PDP

ó

PO

PRAS Total R SA PDP

ó

PO

PRAS Total R SA PDP

ó

PO

PRAS Total

Auditoría Financiera

Octubre-diciembre 0 9 14 14 37 0 1 2 2 5 0 8 12 12 32

Auditoria de obra pública

Octubre-diciembre 0 3 1 1 5 0 3 0 0 3 0 0 1 1 2

Total 0 12 15 15 42 0 4 2 2 8 0 8 13 13 34

42 8 34

R= Recomendación

SA = Solicitud de Aclaración PDP ó PO = Probable Daño Patrimonial ó Pliegos de Observaciones PRAS = Promoción de Responsabilidad Administrativa Sancionatoria

De las observaciones pendientes de solventar que se muestran en el cuadro anterior, algunas de

ellas por su propia naturaleza pueden ser causa de responsabilidad y consecuentemente, se

emprenderán las acciones que conforme a la Ley corresponda.




48


13. Procedimientos de Responsabilidad

No existe ningún procedimiento de responsabilidad administrativa por la presentación de la

cuenta pública trimestral del 01 de octubre al 31 de diciembre del 2016, del Instituto

Tlaxcalteca de la Cultura.




49


14. Opinión

El Órgano de Fiscalización Superior en cumplimiento al mandato Constitucional revisó y fiscalizó

la Cuenta Pública del ejercicio fiscal 2016 por el periodo octubre – diciembre del Instituto

Tlaxcalteca de la Cultura, con el objeto de evaluar los resultados de su gestión financiera;

comprobar si la recaudación, administración, manejo, custodia y aplicación de los ingresos por

recaudación propia, participaciones, aportaciones y convenios por recursos federales reasignados,

donativos y la deuda pública o cualquier otro recurso público recibido, se ejercieron en los

términos de las disposiciones legales, contables y administrativas aplicables y con base en los

programas aprobados. Para tal efecto, se realizó la revisión y fiscalización superior posterior de la

cuenta pública proporcionada por el ente fiscalizable, de cuya veracidad es responsable, la cual

fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y alcance establecidos, aplicando los

procedimientos de auditoría y las pruebas selectivas que se estimaron necesarios. En

consecuencia, existe una base razonable para sustentar la presente opinión, que se refiere solo a

las operaciones revisadas.

El Órgano de Fiscalización Superior considera que en términos generales y respecto de la muestra

revisada, el ente fiscalizable realizó una gestión razonable de acuerdo a las disposiciones

legales, contables y administrativas para la aplicación de los recursos que le fueron asignados y a

los programas aprobados, excepto por las áreas de oportunidad identificadas en el contenido del

presente Informe del Instituto Tlaxcalteca de la Cultura, por el periodo comprendido del

primero de octubre al treinta y uno de diciembre del ejercicio fiscal dos mil dieciséis. El ente

fiscalizable deberá dar cumplimiento a lo siguiente:

I. Efectuar el reintegro del monto observado en el apartado 6 por el

importe de $2,883,634.56.

II. Solventar las 12 observaciones del Anexo 5. Posible Daño al Patrimonio

de Auditoría Financiera.

III. Solventar 1 observación del Anexo 6. Posible Daño al Patrimonio de

Auditoría de Obra Pública.




50


IV. Solventar 12 observaciones del Anexo 7. Promoción de Responsabilidad

Administrativa Sancionatoria de Auditoría Financiera.

V. Solventar 1 observación del Anexo 8. Promoción de Responsabilidad

Administrativa Sancionatoria de Auditoría de Obra Pública.

VI. Solventar las 8 observaciones Administrativas del Anexo 9. Solicitud de

Aclaración y Recomendación de Auditoría Financiera.




51


15. Seguimiento al Resultado del Informe.

1. Se instruye a la Dirección de Auditoría de Poderes del Estado y Organismos

Autónomos de seguimiento de las observaciones emitidas y notificadas pendientes de

solventar del presente Informe; así como a la ejecución de obras y acciones que a esta fecha

están en proceso o no iniciadas; de existir observaciones que se deriven del seguimiento, se

notifiquen al ente fiscalizable.

2. Se instruye a la Dirección de Asuntos Jurídicos de vista a la Contraloría del Ejecutivo

y/o al Órgano de Gobierno del Instituto Tlaxcalteca de la Cultura, respecto de las

irregularidades contenidas en el presente Informe y que tengan el carácter de

responsabilidad administrativa imputada a los servidores públicos del ente fiscalizable, lo

anterior a efecto de su legal fincamiento.

3. Se instruye a la Auditoría Especial de Cumplimiento, a emitir los procedimientos de

responsabilidad indemnizatoria respecto de las irregularidades que pudieran afectar el

patrimonio público del ente fiscalizable, en que hayan incurrido los servidores públicos en el

ejercicio de sus funciones durante el periodo que se presenta, una vez dictaminado por el

Congreso del Estado de Tlaxcala, con el objeto de aplicar las sanciones conducentes, de

conformidad con el título IV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios.




52


De conformidad con lo dispuesto en los artículos 12 párrafos segundo y tercero de la

fracción I y 51 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Tlaxcala y sus

Municipios, las acciones de revisión y fiscalización que sirvieron como base para la

emisión de este Informe de Resultados, no serán limitativos si con posterioridad se

detecta alguna irregularidad derivada del seguimiento correspondiente al periodo

octubre-diciembre del ejercicio fiscal dos mil dieciséis, por lo que no implica que se

exima de responsabilidad a los servidores públicos que fungieron en dicho ejercicio

fiscal.

Tlaxcala, Tlax; 26 de mayo de 2017.

ATENTAMENTE

C.P. MARÍA ISABEL DELFINA MALDONADO TEXTLE

AUDITORA SUPERIOR DEL ÓRGANO DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR DEL CONGRESO DEL ESTADO DE TLAXCALA

contenido 1. 2. 3. 4. -...

Documents