contabilidad financiera i_supuestos (1)

Contabilidad financiera I, supuestos prcticos

111Jaime CodornuContabilidad Financiera I,

Supuestos Prcticos

Contabilidad financiera I, supuestos prcticos.

Supuesto n1.

La empresa San Jos presenta al 31 de diciembre de 200 los siguientes elementos patrimoniales, valorados en unidades monetarias:

Dinero en caja (A)500.000

Dinero en cuenta corriente (A)2.000.000

Productos adquiridos para la venta (A)3.000.000

Local comercial (A)10.000.000

Camioneta de reparto (A)3.000.000

Crdito concedido por el banco (P)4.000.000

Derechos de cobro en factura (A)4.000.000

Deudas en factura al suministrador del producto (P)2.000.000

Aportacin del empresario (N)????

Se pide:

1. Clasificar los elementos en las distintas masas de ACTIVO, PASIVO, y NETO.

2. Determinar la cuanta que corresponde a la aportacin del empresario.

3. Expresar la situacin patrimonial en forma de balance, denominando a cada elemento patrimonial con la cuenta que le corresponde

1. Balance de Situacin

2. La aportacin del empresario (capital) es igual a diferencia entre el total del activo con crdito bancos y deudas en factura al suministrador.

Capital = Total activo (crdito banco + deudas en fact.) = 22.500.000

3. Cuentas:

Supuesto n2

La empresa los Genoveses presenta al 31 de diciembre de 2000 las siguientes cuentas expresadas en unidades monetarias:

Bancos (A)4.000.000

Edificios (A)20.000.000

Mobiliario (A)8.000.000

Reservas (N)12.000.000

Elementos de Transporte (A)9.000.000

Proveedores (P)4.000.000

Mercaderas (A)6.000.000

Clientes (A)6.000.000

Deudas a LP (P)9.000.000

Se pide:

1. Agrupar los elementos que correspondan a las distintas masas de ACTIVO, PASIVO y NETO.

2. Calcular la aportacin del empresario.

3. Elaborar el balance de situacin.

Supuesto n3

La empresa ENVI presenta al 31-12-2000 los siguientes saldos

Terrenos5.000.000

Gastos de personal4.000.000

Gastos de suministros3.000.000

Gastos de publicidad1.000.000

Ingresos por prestacin de servicios21.500.000

Bancos5.000.000

Clientes4.000.000

Inversiones en valores de renta fija2.000.000

Ingresos financieros100.000

Deudas a LP5.000.000

Gastos financieros500.000

Servicios de profesionales independientes4.000.000

Construcciones10.000.000

Acreedores por prestacin de servicios1.000.000

Clientes, efectos comerciales a pagar2.000.000

Capitalxxxxxxxx

Trabajo a realizar:

a) Elaborar el Balance de Comprobacin sabiendo que es el primer ejercicio de funcionamiento de la empresa.

b) Elaborar el balance de situacin e informar e la posicin financiera de la empresa al cierre del ejercicio.

c) Elaborar la cuenta de Prdidas y Ganancias e informar de la renta empresarial generada e el ejercicio.

c) Cuenta de Prdidas y Ganancias.

b) Balance de Situacin.

Supuesto n4.

1. Se constituye una empresa individual aportando el empresario al negocio 4.000.000 u.m., que se depositan en un banco.

2. Se compra un edificio por importe de 2.000.000 de u.m. Se abonan al contado 1.000.000 u.m., comprometindose a pagar el resto en cuatro aos.

3. Se compra mobiliario al contado por importe de 300.000 u.m.

4. Se adquiere un equipo informtico por importe de 50.000 u.m., abonando al contado 10.000 u.m. y por el resto se acepta una letra a tres meses. Transcurridos los tres meses se abona la misma.

5. Se abonan los siguientes gastos: a) Sueldos al personal, 300.000 u.m. b) Reparaciones, 50.000 u.m., c) Suministros, 80.000 u.m.

6. Se cobran los siguientes ingresos: a) Por prestacin de servicios, 1.000.000 u.m., b) Por intereses de la cuenta corriente, 1.000 u.m.

Se pide:

a) Contabilizar las siguientes operaciones en los libros Diario y Mayor.

b) Elaborar el Balance de Comprobacin.

c) Asientos de regularizacin contable y cierre de la contabilidad.

d) Elaborar el Balance de Situacin y la Cuenta de Prdidas y Ganancias.

El Diario:

El Mayor (los saldos vienen en verde):

Balance de Situacin:

Supuesto n5.

1. Se constituye una empresa individual con la siguiente aportacin del empresario: a) Edificio, 30.000.000 u.m., b) Dinero en bancos, 2.000.000 u.m., c) Mobiliario, 500.000 u.m.2. Adquiere al contado un equipo informtico por importe de 300.000 u.m.3. Compra mercaderas por importe de 5.000.000 u.m.4. Venta de mercaderas por importe de 8.000.000 u.m.5. Se concede a los clientes un descuento por volumen de pedido por importe de 200.000 u.m. (Rappels).6. Clientes que adeudan 4.000.000 u.m. abonan su deuda, concedindoseles un descuento por pronto pago de 100.000 u.m. Al resto de los clientes se les girna efectos comerciales a cobrar por importe de su deuda.7. Compra al contado en bolsa de acciones como inversin financiera temporal por importe de 1.000.000 u.m. (IFT Capital).8. Se han realizado los siguientes gastos: a) Gastos de Personal por importe de 1.000.000 u.m. abonados, b) Suministros por importe de 200.000 u.m. abonados, c) Reparaciones por importe de 100.000 u.m. pendientes de pago, d) Publicidad por importe de 300.000 u.m. pendientes de pago.9. Se han efectuado los siguientes ingresos: a) Intereses de las acciones por importe de 100.000 u.m. cobrados, b) Por servicios diversos pendientes de cobro.10. No quedan existencias finales de mercaderas (no se anota nada en la cuenta de Mercaderas ya que al principio del ejercicio tampoco las haba).Trabajo a Realizar:

1 Contabilizar en los libros Diario y Mayor las anotaciones contables anteriores.

2 Elaborar el Balance de Comprobacin.

3 Efectuar en los libros Diario y Mayor los asientos de regularizacin contable y cierre.

4 Elaborar el Balance de Situacin y la Cuenta de Prdidas y Ganancias.

Mayor:

b) Balance de Comprobacin.

c) Balance de Situacin

Cuenta de Prdidas y Ganancias

EMBED Excel.Sheet.8

Dinero en Caja: Caja,

Dinero en cuenta corriente: Bancos

Prod. Adq. Para la venta; Mercaderas

Local Comercial: Construcciones

Camioneta de reparto: elementos de transporte

Derechos de cobro en factura: clientes

Crdito concedido por el banco: deudas con entidades de crdito

Deudas en factura al sum. de productos: Proveedores

Aportacin del empresario: Capital

EMBED Excel.Sheet.8

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EMBED Excel.Sheet.8

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EMBED Excel.Sheet.8

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EMBED Excel.Sheet.8

EMBED Excel.Sheet.8

EMBED Excel.Sheet.8

EMBED Excel.Sheet.8

EMBED Excel.Sheet.8

EMBED Excel.Sheet.8

EMBED Excel.Sheet.8

EMBED Excel.Sheet.8

EMBED Excel.Sheet.8

EMBED Excel.Sheet.8

EMBED Excel.Sheet.8

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EMBED Excel.Sheet.8

EMBED Excel.Sheet.8

EMBED Excel.Sheet.8

EMBED Excel.Sheet.8

EMBED Excel.Sheet.8

_1131022741.xlsHoja1

DIngresos Prest. Serv.H

$1,000,000$1,000,000

$1,000,000$1,000,000

_1131301390.xlsHoja1

DClientesH

$8,000,000$200,000

$4,000,000

$3,800,000

0.0

$8,000,000$8,000,000

_1131301835.xlsHoja1

DCapitalH

$32,500,000$32,500,000

$32,500,000$32,500,000

_1131302108.xlsHoja1

DIng. De Part. En CapitalH

$100,000$300$100,000

$100,000$100,000

_1131303514.xlsHoja1

DPrdidas y GananciasH

$5,000,000$8,000,000

$200,000$100,000

$100,000$200,000

$1,000,000

$200,000

$100,000

$300,000

$1,400,000

$8,300,000$8,300,000

_1131305956.xlsHoja1

ActivoPasivo

AFPN

Edificios$30,000,000Capital$32,500,000

Equipos Informticos$300,000Prdidas y Ganancias$1,400,000

Mobiliario$500,000TOTAL PN$33,900,000

TOTAL AF$30,800,000

PC

ACProveedores$5,000,000

Clientes, Ef Com a Cobrar$3,800,000Acreedores$400,000

Deudores$200,000TOTAL PC$5,400,000

IFT Capital$1,000,000

Bancos$3,500,000

TOTAL AC$8,500,000

TOTAL ACTIVO$39,300,000TOTAL PASIVO$39,300,000

_1133023436.xlsHoja1

Asiento de Apertura

30,000,000Edificios

2,000,000Bancos

500,000MobiliarioaCapital32,500,000

300,000Equipos InformticosaBancos300,000

5,000,000Compras de MercaderasaProveedores5,000,000

8,000,000ClientesaVentas de Mercaderas8,000,000

200,000Rappels sobre VentasaClientes200,000

3,900,000Bancos

100,000Descuentos por PPaClientes4,000,000

3,800,000Clientes, Ef Com a CobraraClientes3,800,000

1,000,000IFT en CapitalaBancos1,000,000

1,000,000Gastos Personal

200,000Suministros

100,000Reparaciones

300,000PublicidadaBancos1,200,000

Acreedores400,000

100,000Bancos

200,000DeudoresaIng de Part en Capital100,000

aIng por Servicios Diversos2,000,000

Asiento de Regularizacin Contable

6,900,000Prdidas y GananciasaCompras de Mercaderas5,000,000

aRappels Sobre Ventas200,000

aDtos Ventas por PP100,000

aGastos Personal1,000,000

aSuministros200,000

aReparaciones100,000

aPublicidad300,000

8,000,000Ventas de Mercaderas

100,000Ing de Part en Capital

200,000Ing por Serv DiversosaPrdidas y Ganancias8,300,000

Asiento de Cierre

32,500,000Capital

5,000,000Proveedores

400,000Acreedores

1,400,000Prdidas y GananciasaEdificios30,000,000

aEquipos Informticos300,000

aIFT en Capital1,000,000

aBancos3,500,000

aMobiliario500,000

aClientes, Ef Com a Cobrar3,800,000

aDeudores200,000

_1131307048.xlsHoja1


Compra Mercaderas$5,000,000Ventas de Mercaderas$8,000,000

Rappels sobre Ventas$200,000Ing Part en Capital$200,000

Gtos. Personal$1,000,000Ing Serv Diversos$100,000

Suministros$200,000

Reparaciones$100,000

Publicidad$300,000

Dtos. Ventas PP$100,000

Sa:$1,400,000

$8,300,000$8,300,000

_1131305902.xlsHoja1

Saldos DeudoresSaldos Acreedores

Edificios$30,000,000Capital32,500,000

Equipos Informticos$300,000Proveedores5,000,000

Compras de Mercaderas$5,000,000Ventas Mercaderas8,000,000

IFT Capital$1,000,000Acreedores400,000

Bancos$3,500,000Ing Part en Capital100,000

Mobiliario$500,000Ing por Serv Diversos200,000

Rappels sobre Ventas$200,000

Dtos Ventas por PP$100,000

Clientes, Ef Com a Cobrar$3,800,000

G. Personal$1,000,000

Suministros$200,000

Reparaciones$100,000

Publicidad$300,000

Deudores$200,000

Total$46,200,000Total46,200,000

_1131302159.xlsHoja1

DIng. por Servicios DiversosH

$200,000$300$200,000

$200,000$200,000

_1131302031.xlsHoja1

DVentas de MercaderasH

$8,000,000$300$8,000,000

$8,000,000$8,000,000

_1131302084.xlsHoja1

DAcreedoresH

$400,000$300$400,000

$400,000$400,000

_1131301981.xlsHoja1

DProveedoresH

$300,000$300$300,000

$300,000$300,000

_1131301678.xlsHoja1

DSuministrosH

$200,000$200,000

$200,000$200,000

_1131301760.xlsHoja1

DPublicidadH

$300,000$300,000

$300,000$300,000

_1131301789.xlsHoja1

DDeudoresH

$200,000$200,000

$200,000$200,000

_1131301728.xlsHoja1

DReparacionesH

$100,000$100,000

$100,000$100,000

_1131301582.xlsHoja1

DIFT en CapitalH

$1,000,000$1,000,000

$1,000,000$1,000,000

_1131301633.xlsHoja1

DGastos PersonalH

$1,000,000$1,000,000

$1,000,000$1,000,000

_1131301516.xlsHoja1

DClientes, Ef. Com. a CobrarH

$3,800,000$30,000,000

$3,800,000$30,000,000

_1131300727.xlsHoja1

DEquipos InformticosH

$300,000$300,000

$300,000$300,000

_1131300982.xlsHoja1

DBancosH

$2,000,000$300,000

$3,900,000$1,000,000

$100,000$1,200,000

$3,500,000

$6,000,000$6,000,000

_1131301321.xlsHoja1

DDescuentos Ventas por PPH

$100,000$100,000

$100,000$100,000

_1131300774.xlsHoja1

DCompras de MercaderasH

$5,000,000$5,000,000

$5,000,000$5,000,000

_1131300845.xlsHoja1

DRappels Sobre VentasH

$200,000$200,000

$200,000$200,000

_1131300551.xlsHoja1

DEdificiosH

$30,000,000$30,000,000

$30,000,000$30,000,000

_1131300685.xlsHoja1

DMobiliarioH

$500,000$500,000

$500,000$500,000

_1131022743.xlsHoja1

DEf. Com. a PagarH

$40,000$40,000

$40,000$40,000

_1131018652.xlsHoja1

DProveedores LPH

$1,000,000$1,000,000

$1,000,000$1,000,000

_1131022230.xlsHoja1

DMobiliarioH

$2,000,000$2,000,000

$2,000,000$2,000,000

_1131022326.xlsHoja1

DProveedores LPH

$1,000,000$1,000,000

$1,000,000$1,000,000

_1131022436.xlsHoja1

DOtros Ingresos FinancierosH

$1,000$1,000

$1,000$1,000

_1131022740.xlsHoja1


$300,000$1,000,000

$50,000$1,000

$80,000

$571,000

$1,001,000$1,001,000

_1131022302.xlsHoja1

DConstruccionesH

$2,000,000$2,000,000

$2,000,000$2,000,000

_1131018750.xlsHoja1

DSueldosH

$300,000$300,000

$300,000$300,000

_1131018763.xlsHoja1

DSuministrosH

$80,000$80,000

$80,000$80,000

_1131019788.xlsHoja1

4,000BancosaCapital4,000,000

2,000,000ConstruccionesaBancos1,000,000

aProveedores LP1,000,000

300,000MobiliarioaBancos300,000

50,000Equipos informticosaBancos10,000

aEf. Com. a Pagar CP40,000

40,000Ef. Com. a Pagar CPaBancos40,000

300,000Sueldos

50,000Reparaciones

80,000SuministrosaBancos430,000

1,001,000BancosaIngresos Prest. Serv.1,000,000

aOtros Ingresos Finan.1,000

_1131018756.xlsHoja1

DReparacionesH

$50,000$50,000

$50,000$50,000

_1131018683.xlsHoja1

DEquipos InformaticosH

$50,000$50,000

$50,000$50,000

_1131012472.xlsHoja1

DCuenta de Prdidas y GananciasH

G. Personal4,000,000Ingresos Prest. Servicios21,500,000

G. Sumninistros3,000,000Ingresos Financieros100,000

G. Publicidad1,000,000

G. Financieros500,000

Serv. de Profesionales4,000,000

Saldo Acreedor9,100,000

Total21,600,000Total21,600,000

_1131018633.xlsHoja1

DBancosH

$4,000,000$1,000,000

$1,001,000$300,000

$10,000

$40,000

$3,651,000

$5,001,000$5,001,000

_1131018643.xlsHoja1

DCapitalH

$4,000,000$4,000,000

$4,000,000$4,000,000

_1131012798.xlsHoja1

ActivoPasivo

Terrenos5,000,000Capital12,900,000

Construcciones10,000,000Prdidas y Ganancias9,100,000

Clientes, Ef. Com. Cob.2,000,000Deudas LP5,000,000

Clientes4,000,000Acreedores1,000,000

Invers. Renta Fija2,000,000

Bancos5,000,000

Total Activo28,000,000Total Pasivo28,000,000

_1131018587.xlsHoja1

ActivoPasivo

Mobiliario300,000Capital4,000,000

Construcciones2,000,000Prdidas y Ganancias571,000

Equipos informaticos50,000Proveedores LP1,000,000

Bancos3,221,000


_1130964095.xlsHoja1

ActivoPasivo

Construcciones20,000,000Capital24,000,000

Mobiliario8,000,000Reservas12,000,000

Elementos de Transporte9,000,000

Mercaderas2,000,000Deudas LP9,000,000

Clientes6,000,000Proveedores4,000,000

Bancos4,000,000


_1131011883.xlsHoja1

ActivoPasivo

Construcciones20,000,000Capital24,000,000

Mobiliario8,000,000Reservas12,000,000

Elementos de Transporte9,000,000

Mercaderas2,000,000Deudas LP9,000,000

Clientes6,000,000Proveedores4,000,000

Bancos4,000,000


_1130963067.xlsHoja1

ActivoPasivo

Dinero en caja500,000Crdito banco4,000,000

Dinero en C. corriente2,000,000Deudas en fac. al sum.2,000,000

Productos adq. Venta3,000,000Total6,000,000

Local comercial10,000,000

Camioneta de reparto3,000,000Capital16,500,000

Derechos de cobro fact.4,000,000


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