CONTABILIDAD FINANCIERA 1

UNIDAD 2

UNIDAD 2

_______________________________Caja 5.500│ Acr.x Comp. 20.000Muebles 5.000│Capital 50.000Rodados 20.000│Resultado 166Eq.Informt. 10.000 │ _______Inmuebles 20.000 │Seg.Pag.A. 5.999 │Alq.Pag.A. 3.667 │ ______Total 70.166│Total 70.166

El Balance General es al 31 de diciembre de 2008.-

Observación:Seguros Pagados por Adelantos, se pago

en fecha 30 de setiembre de 2008, vigencia 12 meses

Alquileres Pagados por Adelantado, se pago en fecha 30 de noviembre de 2008,vigencia 1 año

UNIDAD 2

CUADRO DE RESULTADOSIngresosVentas 13.000.-EgresosCosto de Ventas (10.000)Útiles de Oficina (500)Resultado 2.500.-

UNIDAD 2

LUEGO DE REALIZAR LOS AJUSTES:

UNIDAD 2

____________________________________CAJA 5.500 ACREEDORES X COMPRA 20.000.-

MUEBLES 5.145 CAPITAL 50.000.-

RODADOS 20.580 RESERVA DE REVALUO 1.595.-

EQUIPOS INFORMAT. 10.290 Resultado (11.504)INMUEBLES 20.580 __________

Dep. Acumulada (7.204)

SEG.PAG. ADELANT. 3.200

ALQ. PAG. ADELANT. 2.000 ______

TOTAL 60.091 TOTAL 60.091

UNIDAD 2

CUADRO DE RESULTADOS INGRESOS Ventas G. 13.000.- EGRESOS Costo de Ventas ( 10.000) Utiles de Oficina ( 500) Depreciaciones ( 7.204) Seguros Pagados ( 4.800) Alquileres Pagados ( 2.000) _________ Resultado ( 11.504)

UNIDAD 2

ECUACION CONTABLE ANTES DEL AJUSTE:

A = P + PN

72.500 = 20.000 + (50.000+2.500)

UNIDAD 2

ECUACION CONTABLES DESPUES DEL AJUSTE

A = P + P N

60.091 = 20.000 + 40.091

UNIDAD 2

1)A = P + PN72.500 = 20.000 + (50.000+2.500)2)60.091 = 20.000 + 40.091

UNIDAD 2

CONCLUSIONLos ajustes determinaron la pérdida del

Activo = Patrimonio Neto de (G. 12.409)

O SEA LA PERDIDA DEL 24,8%

UNIDAD 2

Si dividimos el Pasivo por el Pat. Neto, tenemos que estamos endeudados en un 50% (49,886) – Elevado

Nuestras deudas con respecto a nuestro Activos, representan el 33,3%

Nuestra rentabilidad es negativa

Unidad 2

Si distribuíamos utilidades por G. 2.250 (el 10% es impuesto a la renta)

Tendríamos un Patrimonio Neto de G. 37.841 (Sin los ajustes era de G. 52.500, con los ajustes es de 40.091)

Unidad 2

Asiento de Cierre

___________ ___________ Acreedores por Compra Capital Reserva de Revaluó Depreciación Acumulada A Caja A Muebles A Rodados A Equipos Informáticos A Inmuebles A Seguros Pagados por Adelantado A Alquileres Pagados por Adelantado A Resultado del Ejercicio ____________________ _____________________

Unidad 2

Asiento de Liquidación_________ _________ Ventas Resultado del Ejercicio A Costo de Ventas A Útiles de Oficina A Depreciación del Ejercicio A Seguros Pagados A Alquileres Pagados ___________________ __________________

TRATAMIENTO DEL IVAIVA CREDITO FISCALTodas las ventas de bienes o prestación

de servicios lleva incorporado en el precio del producto o servicio el impuesto al valor agregado

De acuerdo con la ley 2421/04, el IVA tiene 3 rangos: 0% (exentas), 5% (alquileres, intereses, y productos de la canasta familiar) y 10% los servicios y otros productos.

Ej.Compramos mercaderías por G. 10.000

(IVA – INCLUIDO)El asiento será:_______ _________Mercaderías 9.091IVA – Crédito Fiscal 909A Efectivo 10.000

Caso AlquileresPagamos el alquiler, correspondiente al mes

de Octubre/08, por un importe de G. 5.000 (IVA incluído)

_________ ________Alquileres Pagados 4.762IVA – Crédito Fiscal 238 a Efectivo 5.000.-

IVA – DEBITO FISCALLas ventas de bienes o prestación de

servicio, de conformidad a lo establecido en la ley 125/91 (que crea el IVA) y su complemento 2421/04, establece que a la venta de bienes o prestación de servicios, se debe retener el I.V.A.

EJERCICIOVendemos mercaderías, por G 12.000

(IVA INCLUIDO), al contado________ _________Efectivo 12.000 a Ventas 10.909 A IVA – Débito Fiscal 1.091

Cobramos intereses, por un importe de G. 3.000 (IVA incluído).

________ ________Efectivo 3.000 a Intereses Cobrados 2.857 a IVA – Débito Fiscal 143

Al final de mes se mayorizan y se realiza el siguiente asiento, por el monto menor:

_________ ________IVA – DEBITO FISCAL (p) 909 A IVA – CREDITO FISCAL (A) 909

Se vuelve a mayorizar y la cuenta, en el caso del ejemplo, IVA CREDITO FISCAL, se cancela, quedando solo la cuenta IVA DEBITO FISCAL, que significa que debemos al Estado en concepto de retención del IVA. Caso contrario, se va acumulando para los meses siguientes.

Una vez establecido los saldos y cancelado una de las cuentas IVA (crédito fiscal)

Asiento:(Provisión) - Mensual________ ________IVA – DEBITO FISCAL 182A DIRECCION GRAL. REC. 182