CONTABILIDAD CONTABILIDAD GENERAL IGENERAL I

Un buen sistema de contabilidad deberá constituir una red nerviosa que recorra toda la empresa capaz de mantener a la dirección informada en todo momento de la marcha de cada elemento de aquella y del grado de cumplimiento de los planes empresariales.

PONENTE:

CPCC ALI VILLATA ZEA

INTRODUCCIONINTRODUCCION Objetivo Objetivo de la Contabilidadde la Contabilidad

InformaciónInformación ControlControl

FFunción de la unción de la Contabilidad.Contabilidad. Registro de hechos Registro de hechos

económicoseconómicos SistemáticoSistemático Seguir metodologíaSeguir metodología

Contabilidad:Contabilidad: TécnicaTécnica Registro sistemático Registro sistemático

de hechos económicosde hechos económicos Proporciona Proporciona

información óptima.información óptima.

LA CONTABILIDADLA CONTABILIDAD Es una cienciaEs una ciencia Se rige en los PCGA, Leyes, Proyectos, Se rige en los PCGA, Leyes, Proyectos,

Políticas y Normas Contables.Políticas y Normas Contables. Obtiene, ordena, registra, clasifica controla Obtiene, ordena, registra, clasifica controla

analiza e interpreta las operaciones realizadas analiza e interpreta las operaciones realizadas por las empresas o negocio.por las empresas o negocio.

En un determinado tiempo o periodo.En un determinado tiempo o periodo. El propósito es informar la situación económica El propósito es informar la situación económica

y financiera del ente productivo.y financiera del ente productivo. Para la toma de decisiones, administrativas, Para la toma de decisiones, administrativas,

económicas, y financieras y contables.económicas, y financieras y contables.

LA CONTABILIDAD: LA CONTABILIDAD: Al coordinar y Al coordinar y disponer en registros contables las disponer en registros contables las operaciones efectuadas por una empresa operaciones efectuadas por una empresa tiene como fin:tiene como fin:

Saber la situación económica, ¿cómo esta?Saber la situación económica, ¿cómo esta? Saber el resultado obtenido por la entidad Saber el resultado obtenido por la entidad

económica ¿cuánto obtuvo? económica ¿cuánto obtuvo? Saber las causas del resultado ¿por qué se Saber las causas del resultado ¿por qué se

obtuvo?obtuvo?

EL ENTE Y LAS ACTIVIDAD ECONOMICA

Directa: Usuarios directos Directa: Usuarios directos (propietarios, gerentes, (propietarios, gerentes, acreedores, propietarios, acreedores, propietarios, proveedores, SUNAT, proveedores, SUNAT, empleados y a los empleados y a los clientes)clientes)

Indirecta: Usuarios Indirecta: Usuarios Indirectos (Sindicatos, Indirectos (Sindicatos, expertos financieros, expertos financieros, mercado de valores mercado de valores ,abogados, autoridades ,abogados, autoridades gubernamentales, prensa gubernamentales, prensa financiera, etc) financiera, etc)

La informacion suministrada por la La informacion suministrada por la contabilidad se puede usar como:contabilidad se puede usar como:

Principios ContablesPrincipios Contables EquidadEquidad Dualidad contableDualidad contable Entidad ContableEntidad Contable Empresa en Empresa en

MarchaMarcha Bienes Bienes

económicoseconómicos MonedaMoneda Periodo de Periodo de

TiempoTiempo DevengadoDevengado

RealizaciónRealización Costo históricoCosto histórico ObjetividadObjetividad Criterio PrudencialCriterio Prudencial Significación o Significación o

Importancia RelativaImportancia Relativa UniformidadUniformidad Contenido de fondo Contenido de fondo

sobre la formasobre la forma

LIBROS DE CONTABILIDAD  Son el conjunto de registros especiales (instrumentos y herramientas) donde se registran las operaciones mercantiles y administrativas que realiza la empresa, en forma cronológica y ordenada, con la finalidad de mostrar la situación en que se encuentra la empresa en períodos económicos distintos, sujetándose a las disposiciones legales y a una técnica contable 

IMPORTANCIA DE LOS LIBROS CONTABLES

Los Libros de Contabilidad son importantes porque nos permite ser justos ante las leyes peruanas, como también nos permite registrar y procesar todo el movimiento económico de las empresas que nos permite conocer las deudas y obligaciones así como las cuentas que la empresa tiene por cobrar a clientes y terceros

LOS LIBROS DE CONTABILIDADLOS LIBROS DE CONTABILIDAD

CLASIFICACION LEGAL CLASIFICACION TECNICO CONTABLE

Obl

igat

orio

s (p

or

Obl

igat

orio

s (p

or

Ley)

Ley)

Inventarios y Balances

Diario.

Mayor.

Caja.

Ingresos.

Reg. De compras y ventas.

Plla. De Sueldos y salarios.

Transferencias de Acciones.

Retenciones.

Activos Fijos.

Actas (acuerdo de Sociedades y Asociaciones)

Vol

unta

rios

V

olun

tari

os

(Pot

esta

tivo

s)(P

otes

tati

vos) Caja Chica.

Bancos.

Reg. De Clientes.

Reg. De proveedores.

Reg. De Almacén.

Reg. De Letras por cobrar.

Reg. De Letras por pagar.

Pri

ncip

ales

Pri

ncip

ales

Aux

iliar

esA

uxili

ares

Inventarios y Balances

Diario.

Mayor.

Caja.

Reg. De compras y ventas.Caja Chica.Bancos.Reg. De Clientes.Reg. De proveedores.Libro de almacén.Libro de importaciones.Libro de exportaciones.Reg. De Letras por cobrar.Reg. De Letras por pagar, etc.

ESTRUCTURA DEL CICLO CONTABLE

Documentos fuente: Fact., B/V, Rec., Letras, etc.

LIBRODIARIO

LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES

REGISTRO DE

COMPRAS

REGISTRO DE

VENTAS

LIBRO MAYOR

LIBRO CAJA OTROS

HOJA DE

TRABAJO

HOJA DEENLACE

OCOMPROBACION

B.G.

E.P. y G

E.P.N.

E.F.E.

NOTAS A LOS EE.FF.

NOTAS A LOS EE.FF.

EE.FF.

Conocida también como Conocida también como Ecuación Contable.Ecuación Contable.

Consiste en:Consiste en:

ACTIVO= PASIVO + ACTIVO= PASIVO + PATRIMONIOPATRIMONIO

Igualdad de InventarioIgualdad de InventarioSe traduce en lo que la empresa:Tiene + le adeudan = debe a terceros + debe a dueños.Ambos lados de la ecuación son dos apreciaciones de los mismos recursos de la Empresa

Ejemplo:Activo = Pasivo + Patrimonio500.000 = 200.000 + 300.000O bien:Activo – Pasivo = Patrimonio 500.000 - 200.000 = 300.000

Independiente si la empresa crece o no la Independiente si la empresa crece o no la igualdad siempre debe mantenerse.igualdad siempre debe mantenerse.

ACTIVOACTIVO

PASIVO+PATRIMONIPASIVO+PATRIMONIOO

Igualdad de Inventario“La primera operación de Restaurant”.Se inicia oficialmente el 8 de Septiembre de 2001, fecha en la cual el dueño, abre una cuenta bancaria con $800.000, a nombre de la empresa, porque dice “asi puedo llevar un control más exhaustivo de los ingresos y egresos de mi negocio”Activo = Pasivo + Patrimonio

800.000= 0 + 800.000 Banco = 0 + Capital

Ejemplo:Suponga que el Sr. José Arellano, un experimentado Chef, decide abrir una empresa dedicada al rubro de Restaurant, llamada “ Chanchulin”, donde se venderá comida por Kilógramo, lo que hace atractivoel consumo por parte de los clientes.

La Cuenta“Agrupación sistemática de los cargos y abonos relativos a la misma persona o asunto, que se

registran bajo un título apropiado”Ejemplos:

ClientesCajaEtc.

Por convención t iene dos partes: “DEBE” y “HABER”Hacer una anotación en el “DEBE” de una cuenta se

l lama “Cargar” o “Debitar”.Hacer una anotación en el “HABER” de una cuenta se

l lama “Abonar” o “Acreditar”.DEBE

HABER

Suma de los cargos de una cuenta, se llama “débitos”Suma de los abonos de una cuenta,se llama “créditos”EjemplosUna cuenta es:ACREEDORA: cuando su saldo es “Acreedor”DEUDORA: Cuando su saldo es “Deudor”.

La CuentaUn cargo aumenta las cuentas de Activo.Un abono disminuye las cuentas de Activo.Un cargo disminuye las cuentas de Pasivo.Un abono aumenta las cuentas de Pasivo.En el Patrimonio ocurre lo mismo que para los pasivos.Clasificación de CuentasCuentas de ActivoCuentas de PasivoCuentas de PatrimonioCuentas de ResultadoCuentas de Orden : responsabilidades o Derechos latentes.Cuentas Analíticas

Plan de CuentasSirve para definir que cuentas se van a utilizar, cómo se denominarán, en qué forma se clasificarán.Determinan el esquema de información que será capaz de proporcionar el registro contable.

Plan de CuentasObjetivo:

Ordenar y sistematizar el registro de las transacciones.Debe estar de acuerdo con las características de la empresa y sus particulares necesidades de información y control.

Plan de CuentasRequisitos:

AmplioFlexible: capacidad de adaptarseRacional: para fácil manejo.

Además:Número adecuado de cuentasQue no haya sobreposición de cuentasNo se produzcan vaciosAdecuada codificación

FINGracias.