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CONTA I – GRAU ADE

EJERCICIOS PROPUESTOS CON SOLUCIONES

Profesor: Àlex de Jaureguizar


23 EJERCICIOS PROPUESTOS

CONTA I ‐ GRAU ADE ‐ EJERCICIOS

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Ejercicio nº 1 Una empresa individual, cuyo objeto social es la compra-venta de ordenadores y otro material informático, debe proceder a la valoración y clasificación de sus elementos patrimoniales, que a continuación se relacionan, presentando para ello la situación patrimonial en forma de BALANCE:

1. Dinero en efectivo, 324 €. 2. Facturas pendientes de cobro, del cliente A por 420 € y del cliente B por 781 €. 3. Préstamo concedido por el Banco C, pendiente de pago, en plazos mensuales, durante los

próximos 8 meses, por 3.005 €. 4. Existencias de diversos elementos informáticos para su venta: 50 unidades del tipo D de valor

12 €/unidad, 30 unidades del tipo E de valor 720 €/unidad, 40 unidades del tipo F de valor 190 €/unidad, y 7 unidades del tipo G de valor 180 €/unidad.

5. Debe facturas a los siguientes proveedores: a H por 763 €, a I por 1.240 €, y a J por 420 €. 6. Dispone de un saldo en cuenta corriente abierta en el Banco C, por valor de 2.795 €. 7. Tiene, de su propiedad y totalmente pagados, mobiliario de oficina, para el uso empresarial,

por valor de 4.500 €, de los que se espera aún poder usarlos durante 6 años más. 8. Tiene igualmente de su propiedad, diversos elementos informáticos y de telecomunicaciones,

para el uso empresarial (no para su venta), por valor de 7.800 €, de los que se espera aún poder usarlos durante 3 años más.

La aportación de capital del empresario individual, se estima equivalente a la diferencia entre los elementos anteriores que compongan su Activo y aquellos otros que compongan su Pasivo.

Ejercicio nº 2

1. Constituimos una empresa mediante la apertura de una cuenta bancaria y posterior aportación de los socios, de un total de 80.000 €.

2. Se contrata el alquiler del local de negocio. Para ello se paga el mes en curso (primer mes del semestre), más dos de fianza. El total pagado es de 1.500 €.

3. Se compran los muebles para la oficina. La factura sube 2.400 €, de los que se dejan a deber 900 € a 120 días.

4. Se compra, al contado, la primera partida de mercaderías. Su valor es de 6.000 €. 5. Se vende genero, por valor de 5.900 €, la mitad al contado, y el resto a 30 días. 6. Se paga la nomina al personal, por valor de 9.000 €. 7. Se pagan los recibos de la luz y del agua, por valor de 350 € en total. 8. Se vende genero, totalmente a crédito, por valor de 4.200 €. 9. El cliente del apartado 5 nos envía pagaré por el valor pendiente. Al vencimiento del mismo,

ingresamos el pagaré en la cuenta corriente. 10. El cliente del apartado 8 nos envía una letra aceptada, que se remite al banco para su

descuento. Por este concepto el banco cobra 85 €. Al vencimiento, más un tiempo prudencial, el banco no comunica incidencia alguna con relación a esta letra.

11. Se compra más genero, esta vez a crédito, por valor de 12.000 €, a 90 días. 12. El proveedor del apartado 11 nos solicita la aceptación de letra a nuestro cargo, cosa que

hacemos. 13. Pagamos la deuda pendiente generada en el apartado 3. 14. Realizamos ventas, al contado, por valor de 8.100 €. 15. Obtenemos un préstamo del banco, por valor de 120.000 €, que se abona íntegramente en la

cuenta, salvo 600 € por gastos de estudio y corretaje del mismo. Se pagará, de una sola vez,


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dentro de tres años.

16. Pactamos el pago anticipado al proveedor del apartado 11, al que habíamos aceptado una letra en el apartado 12. Por este motivo (pronto pago), conseguimos un descuento del 0,75%.

17. Contratamos la compra de una importante partida de genero, para lo cual anticipamos 75.000 €.

18. Se vende genero por 15.000 €, la mitad al contado. 19. Un cliente nos transfiere a la cuenta 5.000 € para liquidar diversas facturas. 20. Al cabo de cinco meses de haber anticipado parte de la compra del apartado 17, recibimos el

genero, cuyo valor asciende a 180.000 €. Pagamos 80.000 € más en este momento, y el resto se pagará a 60 días.

21. Se pagan cinco meses del alquiler del local de negocio. 22. Se vende, a crédito, genero por 45.000 €. 23. El préstamo obtenido en el apartado 15 devenga un interés del EURIBOR + 3,25%, anual,

correspondiente al primer semestre. El EURIBOR base es del 1,75%. El banco carga directamente en cuenta la cantidad devengada.

24. Se sabe que a final de semestre, el genero que todavía está en nuestro poder tiene un valor de coste de 138.000 €.

SE PIDE: Contabilizar todos los puntos anteriores en Diario y Mayor, y presentar la situación patrimonial y de resultados de esta empresa.

Ejercicio nº 3 Una empresa inicia su actividad el día uno de octubre, con los siguientes elementos de activo, pasivo y patrimonio neto (en euros): Existencias de materias primas, 8.042,00; Maquinaria valorada en 9.300,00; Elementos de transporte, 1.800,00; Letras aceptadas a favor de proveedores, con vencimiento a 30 días, 540,00; Muebles e instalaciones comerciales, 3.200,00; Existencias de productos acabados, 8.320,00; Capital suscrito y desembolsado, 30.000,00; Facturas de proveedores, pendientes de pago, 7.500,00; Tesorería, 7.378,00. Las transacciones efectuadas en el último trimestre del año, son las siguientes:

1. Ventas al contado por 7.800,00. 2. Compras al contado de materias primas por 1.368,70, y a crédito por valor de 11.238,90. 3. Paga gastos de publicidad por 873,50. 4. Los gastos de personal importan nominalmente 7.540,00, de los que 1.320,00 son seguros a

cargo de la empresa. A los trabajadores se les retiene por IRPF 1.120,00, y se les deduce por seguros sociales 350,00. Se paga a los trabajadores el importe neto de los sueldos.

5. Ventas a crédito por 14.128,00. 6. Cobro de clientes por 4.789,30, y giro de letras a cargo de los clientes, que aceptan, por

6.500,00. 7. Una entidad financiera concede un préstamo de 5.000,00, que se ingresa en la cuenta. Este

préstamo, que se pagará íntegramente dentro de 9 meses, devenga el 5% anual, pagándose a finales de año los intereses del primer trimestre.

8. Se pagan a su vencimiento las letras a cargo de la empresa que constan en la situación patrimonial inicial.

9. Se aceptan otras letras a proveedores, por un valor de 6.425,89.


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10. Se paga a proveedores 8.350,00. 11. Se descuentan en una entidad financiera las letras giradas y aceptadas por clientes del

apartado 6, por lo que se generan intereses de descuento por 184,32. 12. Se paga a la Seguridad Social las tres cuartas partes del saldo pendiente de pago. 13. La entidad financiera donde mantenemos cuenta nos comunica que nos han ingresado los

intereses a nuestro favor por la evolución del saldo disponible, que equivale a 40,50, después de haberse retenido a cuenta el 19%.

14. Se pagan suministros por 459,63. 15. Se sabe que de las letras descontadas en el apartado 11 ya han vencido algunas, por valor

de 4.800,00, siendo todas ellas atendidas por los clientes. SE PIDE: Situación patrimonial inicial en forma de Balance, registro contable de las operaciones en Diario y Mayor, y Balance de Comprobación de Sumas y Saldos.

Ejercicio nº 4 Una sociedad inicia su ejercicio económico con los siguientes activos y pasivos:

Saldo pendiente de cobro a clientes: 32.000 €; Saldo pendiente de pago a proveedores: 17.500 €; Disponible en cuenta corriente bancaria: 2.100 €; Mobiliario: 5.000 €

La diferencia entre los diferentes elementos de activo y pasivo, será el patrimonio neto, compuesto exclusivamente por el Capital de la entidad. Las operaciones realizadas durante el periodo han sido las siguientes:

1. Se han comprado mercaderías a crédito por 45.000 €. 2. Se han vendido, mitad al contado y resto a crédito, todas las existencias adquiridas, por un

valor de 72.800 €. 3. Se han recibido pagarés de clientes por 40.000 €, que han pagado a su vencimiento. 4. Se ha pagado a proveedores un total de 49.500 €. 5. Se ha pagado al personal, ascendiendo los costes a 9.300 €. 6. Los costes de luz y agua de la oficina se han pagado por 580 €, al igual que su alquiler, que

ha sido de 900 €. Se pide: Registrar todo lo necesario en Diario y Mayor, y montar la hoja de trabajo que partiendo de un Balance de Sumas y Saldos permita conocer el resultado y la situación económico financiera al finalizar el ejercicio.


Saldo pendiente de cobro a clientes: 19.000 €; Saldo pendiente de pago a proveedores: 27.500 €; Disponible en cuenta corriente bancaria: 12.100 €; Equipos informáticos: 3.500 €


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1. Los costes de luz y agua de la oficina se han pagado por 550 €, al igual que su alquiler, que ha sido de 1.200 €.

2. Se ha comprado mercaderías a crédito por 36.000 €. 3. Se ha pagado a proveedores un total de 29.500 €. 4. Se ha pagado al personal, ascendiendo los costes a 3.300 €. 5. Se han recibido pagarés de clientes por 20.000 €, que han pagado a su vencimiento,

soportándose gastos por la gestión de 125 €, encargada a una entidad bancaria. 6. Se han vendido, el 25% al contado y resto a crédito, todas las existencias adquiridas, por un

valor de 40.800 €. Se pide: Registrar todo lo necesario en Diario y Mayor, y montar la hoja de trabajo que partiendo de un Balance de Sumas y Saldos permita conocer el resultado y la situación económico financiera al finalizar el ejercicio.


Saldo pendiente de pago a proveedores: 32.000 €; Saldo pendiente de cobro a clientes, en pagarés: 17.500 €; Disponible en cuenta corriente bancaria: 32.100 €; Construcciones: 5.000 €


1. Ha comprado mercaderías, la mitad al contado, por 45.000 €. 2. Ha vendido, la mitad al contado, todas las existencias adquiridas, por un valor de 65.800 €. 3. Se han recibido pagarés de clientes por 25.000 €. Durante el ejercicio han vencido pagarés,

que los clientes han pagado debidamente, por 31.200 €. 4. Ha pagado a proveedores un total de 49.500 €. 5. Ha pagado al personal, ascendiendo los costes a 9.300 €. 6. Los costes de luz y agua de la oficina se han pagado por 580 €, al igual que su alquiler, que

ha sido de 900 €. Se pide: Registrar todo lo necesario en Diario y Mayor, y montar la hoja de trabajo que partiendo de un Balance de Sumas y Saldos permita conocer el resultado y la situación económico financiera al finalizar el ejercicio.



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Saldo pendiente de cobro a clientes: 19.000 €; Saldo pendiente de pago a proveedores, en letras aceptadas: 27.500 €; Disponible en cuenta corriente bancaria: 12.100 €; Equipos informáticos: 3.500 €


1. Los costes de luz y agua de la oficina se han pagado por 1.550 €, al igual que su alquiler, que ha sido de 9.200 €.

2. Se ha comprado mercaderías, un tercio a crédito, por 96.000 €. 3. Se ha pagado a proveedores todas las letras aceptadas. 4. Se ha pagado al personal, ascendiendo los costes a 13.300 €. 5. Se han recibido pagarés de clientes por 20.000 €, que han pagado a su vencimiento,

soportándose gastos por la gestión de 375 €, encargada a una entidad bancaria. 6. Se han vendido, el 65% al contado y resto a crédito, todas las existencias adquiridas, por un

valor de 140.800 €. Se pide: Registrar todo lo necesario en Diario y Mayor, y montar la hoja de trabajo que partiendo de un Balance de Sumas y Saldos permita conocer el resultado y la situación económico financiera al finalizar el ejercicio.

Ejercicio nº 8 Una sociedad inicia su actividad económica, aportando los socios los siguientes activos y pasivos:

Saldo pendiente de cobro a clientes: 32.000 €; Saldo pendiente de pago a proveedores: 97.500 €; Disponible en cuenta corriente bancaria: 62.100 €; Mobiliario: 5.000 €, Equipos informáticos: 9.000 €


1. Se han comprado mercaderías a crédito por 945.000 €. 2. Se han vendido, mitad al contado y resto a crédito, todas las existencias adquiridas, por un

valor de 1.272.800 €. 3. Se han recibido de clientes pagarés por valor de 540.000 €. Al llegar a su vencimiento, se han

ingresado en la cuenta bancaria, sin existencia de ningún impagado. 4. Se ha pagado a proveedores un total de 799.500 €. 5. Se ha pagado al personal, ascendiendo los costes a 95.300 €. 6. Los costes de luz y agua de la oficina se han pagado por 13.900 €.

Se pide: Registrar todo lo necesario en Diario y Mayor, y montar la hoja de trabajo que partiendo de un Balance de Sumas y Saldos permita conocer el resultado y la situación económico financiera al finalizar el ejercicio


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Ejercicio nº 9

La sociedad anónima SyELS, S.A., dedicada a la fabricación de un solo artículo de cosmética, presenta una situación patrimonial a primeros del ejercicio 20X7 representada por los siguientes elementos (en euros):

Un edificio valorado en 170.000,00. De este importe, 60.000,00 corresponden al solar. Tiene el edificio una vida útil estimada de 25 años.

Saldos a favor de la empresa en cuentas corrientes bancarias, a la visa: 35.000,00. Productos fabricados, destinados a la venta, por 83.400,00 (30.000 unidades). Equipos informáticos, valorados en 34.000,00, con vida útil estimada de 4 años. Mobiliario y otros enseres de oficina, por 9.250,00, con una vida útil estimada de 6 años. Materiales destinados a formar parte de los productos terminados, mediante el proceso de

fabricación, por 24.900,00 (20.000 unidades). Entregas de clientes, a cuenta de suministros futuros, por 12.000,00. Facturas a favor de la sociedad contra clientes, pendientes de vencimiento, y sin documentar en

efecto mercantil, por 73.000,00. Productos en fase de fabricación, 4.100,00 (2.050 unidades) Efectos a cobrar, girados contra clientes, y en poder de la empresa, por 49.000,00. Maquinaria, valorada en 50.000,00, con vida útil estimada en 10 años. Deudas con proveedores de materias primas, por 56.000,00. Efectos a pagar, girados por proveedores, por 3.500,00. Entregas a proveedores, a cuenta de suministros futuros, por 5.000,00. Préstamo concedido por un banco, a pagar en partes iguales, durante cuatro años, a partir del

próximo. El valor pendiente es de 50.000,00, del que se pagan intereses semestrales a razón del 5% anual, con vencimiento a 30.06 y 31.12 de cada año.

Deudas con la Agencia Tributaria, por IVA: 7.500,00. Deudas con la Agencia Tributaria, por retenciones practicadas, por 9.500,00. El resultado, positivo, del año anterior, ascendió a 30.000,00. Deudas con la Agencia Tributaria, por Impuesto sobre Sociedades, por 16.000,00. Deudas con la Tesorería de la Seguridad Social, por 3.000,00. Aportación de los socios, en concepto de capital, por 250.000,00. Reserva legal, ya constituida, por 30.000,00. Reservas voluntarias, de libre disposición, ya constituidas, por 94.650,00. Patente industrial de fabricación utilizada por la sociedad, valorada en 30.000,00, de vida útil

estimada en 5 años. Deudas con suministradores de servicios prestados: 5.500,00.

SyELS, S.A., nos informa que durante el ejercicio 20X8 ha realizado las siguientes operaciones: 1. Compra a crédito 30.000 unidades de materias primas, a 1,20 €/unidad. El IVA soportado es el

16%. 2. Compra a crédito 40.000 unidades de materias primas, a 1,25 €/unidad, obteniendo un

descuento comercial del 3%. El IVA se calcula al 16%. 3. Compra a crédito 25.000 unidades de materias primas, a 1,18 €/unidad. Se ha realizado el

transporte a cargo de la empresa adquirente, ascendiendo a 300,00 €. Por ambos conceptos, el proveedor factura y repercute el IVA al 16%.

4. Realiza la compra de 3.000 unidades de materias primas, a 1,30 €/unidad al contado, con IVA al 16%. Por esta operación obtiene un descuento por pronto pago, incluido en factura, del 5%.

5. Se realiza la importación de 300.000 unidades de materias primas, de USA, a 1 USD/unidad,


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cuando el dólar americano cotiza a 0,82 €/USD. La operación se realiza a crédito. Por la importación, se paga el seguro y el transporte del envío, por un total de 1.200,00 €. Los aranceles de importación ascienden al 13% del valor del genero (con la cotización del dólar según enunciado), así como el IVA del 16% sobre el valor del genero y aranceles, quedan aplazados en su pago al agente de aduanas. De esta compra, para determinar la deuda con el proveedor, se han de descontar los anticipos que figuran en la situación patrimonial inicial, constituida por 6.000,00 USD.

6. Al recepcionarse administrativamente el genero anterior, en cuanto a su calidad se denota una clara diferencia, por lo que, una vez discutido con el proveedor, éste nos concede un descuento del 5% de su valor.

7. Sobre las operaciones realizadas con proveedores nacionales y por su parte aplazada (a crédito), se obtiene un rappel anual del 8% sobre exclusivamente el valor del genero.

8. Vende 4.000 unidades de producto acabado, a un precio de 5,70 €/unidad, a crédito. Se descuenta de esta operación el anticipo que figura en la situación patrimonial inicial siendo el IVA el 16%.

9. Vende 500 unidades de producto acabado, a un precio de 8,95 €/unidad, al contado, con IVA del 16%. Por esta operación se concede un descuento por pronto pago del 5%, incluido en factura.

10. Vende 12.000 unidades de producto acabado, a un precio de 5,35 €/unidad, a crédito, con un descuento comercial del 8%. IVA 16%.

11. Vende 125.000 unidades de producto acabado, a crédito, por 4,95 €/unidad. El IVA se repercute al 16%.

12. Al ser entregada fuera de plazo la anterior venta, se concede un descuento del 3%. 13. Tiempo después son devueltas por clientes 800 unidades de la última venta. 14. El transporte de las ventas realizadas, contratado con una empresa independiente, asciende a

7.200,00 €, más IVA al 16%, que se pagará a crédito. 15. A los clientes se les concede un descuento a final de año del 5% sobre el valor de los géneros

entregados a crédito, teniendo presente las devoluciones y descuentos que se hayan podido practicar, salvo los financieros si los hubiere.

16. Se conoce que el flujo existente en el almacén ha sido el siguiente: MATERIAS PRIMAS PRODUCTOS TERMINADOS Entradas al

almacén Salidas a

Fabricación Entradas al almacén de Productos

Terminados Salidas por Ventas

Operación Unidades Unidades Unidades Coste unitario Unidades Existencia inicial 20.000 30.000Compras 30.000Producción 28.000 40.000 2,90 €Ventas 4.000Compra 40.000Producción 30.000 45.000 2,87 €Ventas 500Compras 25.000Compras 3.000Producción 28.000 40.000 3,05 €Ventas 12.000Ventas 125.000Compras 300.000Devolución 800

Se sabe que a finales de año no quedan unidades de productos en fase de fabricación. Para valorar las materias primas se utiliza el criterio FIFO (PEPS) y para los productos acabados el PMeP.

17. Se giran letras a cargo de clientes, que estos aceptan, por 537.500,00 €.


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18. De las letras anteriores, por un nominal de 456.350,00 € se llevan al descuento en una entidad financiera, cuestión que el banco realiza, cargando por intereses un valor equivalente al 1,125 %, y por gastos de correo 120,00 €.

19. Otras letras por un nominal de 96.000 € se llevan en gestión de cobro. Al vencimiento el banco abona el liquido, después de descontar 1.500,00 € más IVA al 16% como contravalor de la gestión.

20. Llegan al vencimiento letras previamente descontadas, por un nominal de 453.175,00 €, siendo todas ellas atendidas por los clientes, salvo una. Esta corresponde a un cliente que ha declarado suspensión de pagos. El nominal de la letra es de 9.000,00 €. El banco carga en cuenta, además del nominal, un 3% de comisión por impagados. De este mismo cliente, la empresa posee, además, otra letra en cartera por 5.150,00 €, y facturas pendientes de cobro, sin documentar mediante letras, por un valor de 3.856,25 €. Con este cliente se llega al acuerdo de aplazar los cobros, con una quita del 20% de la deuda. Los vencimientos que caen dentro de este ejercicio económico son todos pagados, por un valor de 3.600,00 €.

21. Se recibe el anticipo de un cliente sobre una futura operación, por 34.800,00 €, cifra que incluye el IVA correspondiente al 16%.

22. Otro cliente liquida anticipadamente sus facturas, que ascienden a 2.436,00 € (IVA incluido). Se le hace nota de abono por el 3% en concepto de pronto pago, con IVA al 16%, cifras estas que se descuentan para determinar el importe que realmente paga el cliente.

23. Se entrega un anticipo a un trabajador de la empresa, que se descontará de nominas futuras, por valor de 3.000,00 €.

24. A finales de año se hará una compaña publicitaria, que por tres meses abarcará hasta finales de febrero del año siguiente. El total de la campaña, que se paga al contado, asciende a 54.000,00 € más IVA al 16%.

25. Se aceptan letras, previamente giradas por proveedores, de un nominal de 104.000,00 €. 26. Llegado el vencimiento de letras aceptadas a proveedores, se satisfacen por un nominal de

94.000,00 €. 27. Se pagan las deudas con la totalidad de administraciones públicas, por los importes que

figurasen en la situación patrimonial inicial, así como con los suministradores de servicios, también en su situación inicial.

28. Se paga al proveedor americano, resultando el dólar a 0,756 €/USD. 29. Se pagan al agente de aduanas las deudas contraídas por los diversos tributos de la

importación de Estados Unidos. 30. Se hace un anticipo a un proveedor de materias primas, por 4.500,00 € más IVA al 16%. 31. Se realiza anticipadamente el pago a un proveedor, de una factura que ascendía en total a

5.577,28 € (IVA incluido al 16%), obteniéndose un descuento financiero del 3%. 32. El total de las nominas del ejercicio se desglosa como sigue:

Concepto Importe Cotización a la Seguridad Social Salario base 72.000,00 €Empresa, 28%; Trabajador, 6,4% Complementos 24.000,00 €Empresa, 28%; Trabajador, 6,4% Horas extras 6.000,00 €Empresa, 14%; Trabajador, 4% Total devengado 102.000,00 € Retención por IRPF 14,00%

De estos importes habrá que descontar el anticipo entregado en su momento a los trabajadores, quedando pendiente de pago a los mismos la cantidad de 4.500,00 €. De los importes deducidos a los trabajadores por IRPF, quedan pendientes de pago a final de año 2.100,00 €.


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De los importes a favor de la Tesorería de la Seguridad Social, quedan pendientes de pago a final de año 2.485,00 €.

33. Se obtiene una póliza de crédito de la entidad financiera con la que se trabaja habitualmente, hasta un límite de 120.000,00 €.

34. Se pagan los intereses del préstamo que aparece en la situación patrimonial inicial. 35. Se adquieren acciones de otra sociedad, en Bolsa. El nominal de cada título es de 30,00 €,

comprándose 4.000 valores, al cambio del 120%. Los gastos del agente suben el 0,8% del valor efectivo anterior. El total es pagado al contado. Se sabe que en el momento de la compra, hay devengado un dividendo de 2,10 € por título, pendiente de vencimiento. La inversión es considerada temporal.

36. Llegado el vencimiento de los dividendos del apartado anterior, se cobran, deduciéndose la retención fiscal del 15%.

37. Poco tiempo después de cobrados los dividendos, se venden la mitad de las acciones, al 110%, cobrándose la operación al contado, menos el 0,2% de corretaje del agente.

38. Al finalizar el ejercicio, se sabe que los títulos cotizan al 114%. 39. Con fecha 01.10.X7 se compran bonos del estado, como inversión temporal. La adquisición es

de 150 bonos, de un nominal de 600,00 € cada uno, al 103% de su valor nominal. La compra es libre de gastos. Estos títulos devengan un interés anual, pagadero cada 30.09 del 4,5% anual. A final de ejercicio, los títulos cotizan en Bolsa el último día hábil al 107% y de media durante el último trimestre al 102%.

40. Se constituye una fianza por el alquiler de unos locales nuevos. El importe de la fianza es de 3.000,00 €. Además, se pagan los meses correspondientes al último trimestre, por 1.500,00 € cada uno más IVA al 16% y menos retención del 15% por rendimiento de capital inmobiliario. El contrato de alquiler es por cuatro años.

41. El 01.04.X7 se compra un vehículo de carga, por 18.000,00 € más IVA del 16%. Se paga al contado todo el IVA, pero el resto se aplaza, con pagos mensuales de igual importe, durante 24 meses, al final de cada mes, por una cuantía de 855,00 €, cantidad en la que se incluyen intereses (por la diferencia que resulte), y sobre los que no se aplica el IVA al estar exentos. Se pagan las cuotas del ejercicio, estimándose que la vida útil de este vehículo es de 5 años. Los intereses se imputan en igual cuantía por cada recibo pagado.

42. Una de las maquinas, de coste 12.000,00 €, se vende el 31.05.X7, por no dar el rendimiento deseado. Se vende por 10.515,00 € más IVA al 16%, la mitad al contado y el resto a 180 días, cobrándose a su vencimiento correspondiente.

43. El 30.06.X7 se adquiere otra maquina, de valor 24.000,00 €, más IVA al 16%, también de vida útil 10 años. Se paga la totalidad del IVA y el 40% del valor de la maquina al contado, se acepta letra a 120 días por el 25% y el resto se pagará a 150 días. Se atienden los vencimientos. Esta maquina entra en funcionamiento el 30.09.X7.

44. A finales de año se deben practicar las amortizaciones que correspondan. 45. Se reparte el beneficio del ejercicio, destinándose como dividendo un valor equivalente al 10%

del capital. Una vez dotada, en su caso, la reserva legal que corresponda, el resto quedará como reserva de libre disposición.

46. Tiempo después se paga el dividendo, con retención del 18%. 47. Se amplia el capital de la empresa el 30.06.X7, en un nominal de 60.000,00 €, con prima de

emisión del 20%. Los socios aportan el mínimo legal obligatorio de forma inmediata. Los gastos de la ampliación, que se pagan todos al contado, ascienden a 1.800,00 €. De estos 1.200,00 € están sujetos al IVA al 16%, así como a retención del 15%.

48. Tiempo después los socios aportan el resto pendiente. 49. A finales de año se amplia de nuevo el capital, en 120.000,00 €, parcialmente liberado con

cargo a reservas libres en su 45%. Los socios aportan al momento el 30% del capital. El resto


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se solicitará posteriormente. 50. Se recibe una subvención de capital por 7.200,00 €, que tiene como finalidad ayudar a la

financiación de la maquina que se ha comprado durante el ejercicio. 51. Se estima una responsabilidad penal por un producto fabricado que puede estar en malas

condiciones, y por el que se ha recibido demanda judicial. El importe estimado asciende a 3.500,00 €.

52. Se adquiere un solar nuevo, con pago aplazado a tres años, sin intereses. El valor del mismo asciende a 180.000,00 €. Al realizarse la escritura pública, se paga el Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales, equivalente al 7% del anterior valor. El Notario que ha realizado toda la documentación, factura 2.700,00 € más IVA del 16%, practicándose la retención fiscal pertinente del 15%, liquidándose el valor resultante.

53. El vendedor del terreno anterior gira letras, que aceptamos, en numero de 24, con vencimientos mensuales, teniendo la primera de ellas vencimiento el 31.01.X8.

54. Se recibe una fianza de un cliente futuro. La fianza asciende a 180.000,00 €. 55. Una entidad pública nos anticipa 30.000,00 € de una posible subvención para la construcción

de unas instalaciones nuevas. Hasta no haberse realizado las obras, la subvención no será considerada como definitiva. El anticipo devenga un interés anual del 3,5%, pagadero por semestres vencidos, habiéndose percibido el anticipo el 30.09.X7.

56. Parte del proceso de fabricación se encarga a otra empresa. Ésta factura durante el año un total de 96.000,00 € más IVA al 16%. A final de año queda pendiente de pago un total de 18.540,00 €.

57. Se encarga a unos laboratorios especializados, la investigación y desarrollo posterior de un nuevo cosmético de mejores cualidades ecológicas. Este proceso ha comenzado y terminado durante el ejercicio, con óptimos resultados técnicos y comerciales. El coste del proyecto asciende a 30.000,00 € más IVA al 16%, totalmente pagados. Se estima un periodo de utilización de 10 años. Se registra la correspondiente patente, pagando 3.000,00 € más IVA al 6%. Se comenzará a explotar la patente en el ejercicio 20X8.

58. Se tiene alquilado durante todo el año un local como almacén distribuidor de productos. El valor mensual del alquiler es de 1.800,00 € más IVA al 16% y menos retención del 15%, quedando pendiente de pago al final de año solo el mes de diciembre, ya que el propietario no realizó la factura durante el ejercicio.

59. Reparaciones realizadas durante el año, y pagadas, suben 4.500,00 € más IVA al 16%. 60. La gestoría laboral ha minutado durante el año 5.400,00 €, más IVA al 16%, todo pagado. 61. Se ha suscrito una póliza de seguros para responsabilidad civil, a consecuencias de la

demanda judicial, que por un periodo anual ha ascendido a 12.000,00 €. Entra en vigor el 01.10.X7, pagándose en el momento de suscribirse.

62. Existe un servicio bancario de información mediante modem sobre banca electrónica. El coste anual es de 300,00 €, más IVA al 16%, cifra que el banco ha cargado directamente en cuenta.

63. Se han realizado diversas campañas de publicidad durante el año, que ascendiendo a 7.200,00 € más IVA al 16% han sido pagadas.

64. Se sabe que los costes por energía del ejercicio han ascendido a 54.000,00 € más IVA al 16%, pagados salvo por 4.510,00 €.

65. El consumo de agua durante el ejercicio ha ascendido a 21.000,00 € (impuestos municipales incluidos), siendo el IVA soportado deducible de 2.075,00 €. Han sido cargados en la cuenta bancaria todos los recibos por este concepto.

66. Las facturas relativas a las líneas telefónicas que mantiene la empresa han subido a 17.452,20 € IVA al 16% incluido, todo pagado.

67. El material de oficina comprado y pagado durante el ejercicio ha ascendido a 2.400,00 € más IVA al 16%. A finales de año se estima que queda material pendiente de consumo por 150,00 €.

68. El Impuesto de Bienes Inmuebles girado por el ayuntamiento, ha ascendido a 5.765,00 €,


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pagado.

69. Otros tributos municipales, también pagados, han ascendido a 725,00 €. 70. Se han realizado pagos por formación del personal, por 12.715,00 €. 71. Se tuvo que despedir a un trabajador, devengándose una indemnización de 3.600,00 €,

pagada. 72. Las entidades financieras han cobrado, por diversos conceptos, comisiones por un total de

2.114,35 €. 73. Se recibe una subvención de una administración pública, por haberse contratado la campaña

de propaganda de acuerdo a unas determinadas normas lingüísticas. El importe recibido ha sido de 2.400,00 €.

74. Por haber participado como intermediario en una operación de venta, se ha recibido una comisión de 4.500,00 € más IVA al 16%, cobradas.

75. Las entidades financieras han abonado en cuenta corriente el líquido de haber retenido el 18% sobre unos intereses brutos de 2.050,00 €.

76. Se determina el valor de la liquidación de IVA, quedando pendiente de pago o cobro el importe resultante.

Hasta aquí se debe registrar contablemente en Diario y Mayor las operaciones indicadas, preparando a continuación un Balance de Comprobación de Sumas y Saldos, en el que se incluirá también lo realizado en el ejercicio anterior al presente. Ahora se deberá determinar que resultado se ha alcanzado, y presentar la Cuenta de Pérdidas y Ganancias y el Balance de Situación. Para ello se deberá tomar como punto de partida los datos que aparecen en el Mayor, actualizado hasta el ejercicio anterior, y tener presente lo siguiente:

a) Se han debido practicar todas las amortizaciones. b) Se han debido valorar correctamente los créditos contra cliente, por si hubiera algún fallido.

Se detecta que hay uno en concreto que debe 21.350,00 €, que ha declarado quiebra. La deuda estaba formalizada en letra de cambio aceptada, pero no descontada.

c) El banco, por la póliza de crédito, carga un total de intereses de 2.950 €ñ. d) Se han debido valorar correctamente las existencias, determinándose el valor de las finales. e) Se ha debido proceder a la correcta periodificación de ingresos y gastos. f) Se ha debido proceder a la correcta clasificación de vencimientos de las deudas y derechos

de cobro. g) Se deberán activar los costes relativos a la construcción del nuevo edificio sobre el solar

adquirido durante el ejercicio, que se ha realizado con personal propio. Las hojas de control que se han llevado, afloran un coste total de 33.125,00 €.

h) Se tendrá que calcular el Impuesto de Sociedades. El tipo impositivo es el 35%, teniéndose presente que no existen ni diferencias permanentes ni temporales con los criterios fiscales de determinación del mismo. Se ha de tener en cuenta el saldo pendiente por retenciones y pagos a cuenta realizados sobre el mismo.

Ejercicio nº 10 En este ejercicio se deberá contestar contablemente cada apartado, totalmente independientes entre ellos, indicando en cada cuenta utilizada sí esta es de ACTIVO (A), PASIVO (P), GASTO (G) o INGRESO (I):


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1. Distribuir el beneficio del ejercicio anterior, que alcanzó la cifra de 50.000 €, teniendo en cuenta

que el Capital social es de 300.000 € y la reserva legal ya constituida de 42.000 €. Los accionistas deciden destinara reserva legal la cantidad que proceda, a dividendos el 8% del capital, y el resto a reserva voluntaria.

2. Compra de materias primas al contado, por 81.300 €, obteniéndose un descuento por pronto pago del 2%. Por otra parte, a crédito se compran por valor de 197.000 €. Toda la operación devenga un IVA del 16%.

3. Venta de productos terminados a crédito por 1.750.000 €. Posteriormente se concede un descuento comercial fuera de factura del 10%. IVA del 16%. Los gastos de transporte ascienden a 87.000 €, a cargo del vendedor, y pagados al contado junto con su IVA del 16%.

4. Se giran efectos a clientes por un nominal de 300.000 €. Inmediatamente se descuentan, con un coste por tal operación de 6.320 €.

5. El 30 de abril de 2006 se vende una maquina al contado por 91.000 € más IVA del 16%. Esta maquina se había comprado por 650.000 € el 1 de enero de 2001, amortizándose cada año al 10% anual.

6. Se paga la nomina neta a los trabajadores, con el siguiente desglose: Salario bruto, 10.300 €; cuota patronal de la Seguridad Social, 3.700 €; cuota obrera, 1.080 €; retenciones por IRPF, 2.100 €. Quedan pendientes de pago las cantidades a ingresar en los diferentes organismos oficiales.

7. En marzo de 2004 se adquirieron en Bolsa 1.000 títulos de 600 € nominales cada uno, al cambio del 375%. Al cierre de ejercicio, su cotización era del 360%, registrándose contablemente el deterioro correspondiente. Contabilizar la venta, el 30 de septiembre de 2005, de 400 de esas acciones, cobrando 1.943 € por cada una de ellas.

8. El 30 de agosto de 2004 se obtiene un préstamo de 600.000 € de una entidad bancaria a devolver e un solo ago, transcurridos dos años desde su obtención, y al 4,5 % de interés anual. Los intereses se pagan por semestres vencidos. Contabilizar las operaciones correspondientes a dicho año.

9. Se pagan unos dividendos brutos, de 24.000 €, con una retención del 15%. 10. El 30 de mayo de 2005 se compra una furgoneta por 48.000 €, más IVA del 16%. Se paga todo

el IVA y el 25 % al contado, y por el resto se aceptan 24 efectos con vencimientos mensuales, el primero de ellos el 30 de junio de dicho año, y por un valor total de 38.500 €. Contabilizar la compra, y todas las letras vencidas en el año 2005 (en un solo apunte), teniendo en cuenta que de existir carga financiera por el aplazamiento, es igual para todas las mensualidades.

11. Se pagan diferentes facturas a proveedores, por 128.000 €. 12. El 30.05.X7 se paga el líquido de la nomina del mes de mayo, cuyos importes son: sueldos

brutos, 175.000 €; seguros sociales a cargo de la empresa, 45.000 €; retenciones por IRPF, 38.000 €; cuota obrera de seguros sociales, 12.000 €. Quedan pendientes de pago las deudas con los organismos públicos.

13. El 30.03.X7 se paga por anticipado la prima anual del seguro de un camión por 9.800 €. Contabilizar todos los asientos relaciones con este seguro que deban figurar en la contabilidad del ejercicio X7.

14. Ventas de productos acabados al contado por 700.000 €, con descuento por pronto pago del 1%, y ventas a crédito por 1.310.000 €. IVA 16%.

15. Se compran materias primas por 15.000 € al contado y a crédito por 145.000 €. IVA 7%. 16. A final de año obtenemos un rappel de 23.000 € por las compras realizadas durante el

ejercicio, siendo el IVA a aplicar el 16%. El proveedor envía cheque por el importe correspondiente.

17. Una sociedad anónima que a 31.12.X6 tiene un capital de 600.000 € y una reserva legal de 115.000 €, obtiene un beneficio en el ejercicio X6 de 100.000 €. En Junta General de Accionistas celebrada el 25.06.X7 decide distribuir el resultado de X6 de la siguiente forma: a


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reserva legal, lo que proceda; a dividendos el 5% del capital, y el resto a reserva voluntaria.

18. El 30.09.X7 se vende a crédito por 45.000 € más IVA al 16% una maquina que se adquirió el 01.01.X4 por 250.000 €, y que se amortiza al 10% anual.

19. Calcular el valor de las existencias finales de materias primas por el procedimiento PMeP, sabiendo que en el almacén se han producido los siguientes movimientos por orden cronológico:

Existencia inicial: 120.000 unids a 80 €/unid Entrada: 40.000 unids a 83 €/unid Entrada: 90.000 unids a 79 €/unid Salida: 150.000 unids Entrada: 35.000 unids a 81 Salida: 80.000 unids Salida: 30.000 unids Entrada: 15.000 unids a 84 €/unid

20. Al cierre del ejercicio X6 una sociedad tenía contabilizadas por su valor de mercado 500 acciones de Telefónica de 3 € nominales cada una, que había adquirido al 98% y que a fecha de cierre cotizaban al 94% de su valor nominal. Contabilizar la venta el 30.05.X7 de 400 de esas acciones, a 2,60 €/título.

21. Se descuentan efectos girados a clientes por un nominal de 136.000 €, con unos gastos de 1.435 €.

22. Llegamos a un acuerdo definitivo con un cliente de dudoso cobro. Nos debía 21.000 €, y lo teníamos provisionado en su 60%. Los términos del acuerdo son: el cliente paga 10.800 € y queda definitivamente cancelada la totalidad de la deuda.

23. Una empresa tiene un préstamo de 60.000 € a devolver dentro de 4 años, por el que tiene que pagar un interés anual del 6% anual, por semestres vencidos el 30 de abril y el 30 de octubre de cada año Hacer las anotaciones correspondientes al año de su obtención.

24. Compra a crédito de 120.000 unidades de materias primas, a 2,5 euros cada una. El transporte viene cargado en la factura de compra, ascendiendo a 15.000 euros. Sobre el total, el proveedor repercute un IVA del 16%.

25. Se venden 10.000 unidades de mercaderías a un precio de 12 euros la unidad. Se hace un descuento en factura del 5%, y al cobrarse la operación al contado, se descuenta al cliente por este concepto un 2%. El IVA a repercutir es del 7%.

26. Un cliente nos devuelve mercancías, valoradas por 8.000 euros, más IVA del 16%. Se abona el total en la cuenta del cliente.

27. Se entrega un anticipo a un proveedor respecto a una futura compra. Se anticipa el 30 % de la compra, sabiendo que esta ascenderá a 20.000 euros. El IVA a aplicar es del 4%.

28. Se descuentan letras en una entidad bancaria. Se sabe que el liquido abonado en la cuenta corriente es de 12.350 euros, y los gastos han subido 250 euros. Tiempo después, llega a buen fin la operación, por lo que el deudor paga el importe correspondiente.

29. Se paga al personal un liquido de 79.000 euros, sabiendo que se ha retenido por IRPF 15.000 euros, y que por seguros sociales se han descontado a los trabajadores 6.000 euros. La cuota patronal por seguros sociales es de 28.000 euros, conociéndose que las deudas con entidades públicas quedan pendientes de ingreso.

30. Sabemos que a finales de año una sociedad presente los siguientes datos respecto al IVA: ha repercutido por 15.800 euros y ha soportado 17.300 euros. Contabilizar lo que proceda.

31. Se cobra de una entidad bancaria los intereses de la cuenta corriente, sabiendo que han ascendido a un líquido de 820 euros, conociéndose que el porcentaje de retención que han practicado es del 18%.

32. Una maquina que el 01.07.X4 costó 200.000 euros, se vende el 30.04.X9 por 110.000 euros más IVA al 16%, al contado. Se sabe que la amortización anual se ha venido practicando cada


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ejercicio a razón del 12% anual.

33. Una sociedad anónima con un beneficio del ejercicio anterior de 1.000.000 euros, decide distribuirlo, asignando un 10% como reserva legal, un dividendo del 7 % para retribuir a los socios (el capital es de 10 millones de euros), y si queda algo restante, como reserva voluntaria.

34. Se contrata el alquiler de unas naves. Se pagan los próximos tres meses, por adelantado, a razón de 1.800 euros cada mes más IVA al 16%. El contrato entra en vigor el 01.12.X8, y se cierra el ejercicio económico cada 31.12.

35. Se obtiene un préstamo, a un año, por valor de 12.000 euros. Al cabo de un mes se paga la primera cuota, por valor de 1.030 euros, sabiendo que en esa cantidad se incluyen 45 euros de intereses. Contabilizar la obtención del préstamo y el pago de la primera cuota.

36. Se compran a crédito 30.000 unidades de materia prima, a 3 € / unidad, con un descuento en factura del 10%. El proveedor también nos factura el transporte, por 2.900 €. Por el total de ambos conceptos, el proveedor gira el IVA al 16%.

37. Se venden al contado 10.000 unidades de producto acabado, a 15 € / unidad. Por pronto pago se concede un descuento del 3%. El IVA de la operación es el 7%.

38. La nomina de una empresa se divide en los siguientes conceptos: total devengado, 150.000 €; cuota patronal por seguros sociales, 30%; cuota laboral por seguros sociales, 6%; retención por IRPF, 12%. Se paga el importe neto de la misma, quedando pendientes las deudas con las administraciones públicas.

39. Se descuentan en una entidad financiera letras a cargo de clientes. El nominal es de 49.000 €, y el efectivo 48.150 €.

40. Tiempo después del descuento del apartado anterior, vencen todos los efectos, resultando impagado uno de nominal 2.300 €, por lo que la entidad financiera nos carga además 180 € por gastos de devolución.

41. Se pagan diversas deudas con Hacienda, referentes al IVA (9.200 €), retenciones por IRPF (4.100 €) e Impuesto sobre Sociedades (1.900 €).

42. Se adquieren valores de renta fija a corto plazo en número de 450 títulos, de un valor nominal de 100 € / título, al cambio del 103%, con gastos a cargo del comprador del 0,8% sobre el efectivo valor de compra. La operación se realiza al contado.

43. Se paga la cuota anual del préstamo que se había obtenido previamente. El total pagado es de 1.200 €, y se sabe que de estos, 470 € corresponden a intereses.

44. Se paga el seguro anual de los vehículos de la empresa. El importe pagado es de 3.600 €, abarcando un año desde el 01.11.03 (fecha de pago).

45. Se compra una maquina, que costará 300.000 €, más IVA al 16%. La operación se aplaza en 12 pagos mensuales, por vencido, a partir del próximo, por lo que el proveedor carga 4.800 € como intereses. Contabilizar la compra y el primer pago, teniendo en cuenta que cada pago tiene igual cifra de intereses.

46. Se distribuye el resultado del ejercicio anterior, sabiendo que era positivo, de 14.000 €, y que después de destinar lo necesario a la Reserva Legal (el capital social es de 100.000 €, y se dispone previamente de una reserva legal de 18.900 €), se aplicará como dividendo un 10% . El resto, si lo hubiere, se dejará como Reserva Voluntaria. Tiempo después se pagarán los dividendos, con una retención del 15%.

47. Se vende una maquina adquirida el 01.07.99 por 400.000 €. El precio de venta es de 260.000 € más IVA al 16%, realizándose la operación a crédito el 01.04.03. La máquina se ha venido amortizando hasta el 31.12.02 a razón del 10% anual.


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Ejercicio nº 11

El 31.12.Y2 la empresa A, constituida en fecha 01.01.Y1, presenta el siguiente balance:

ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO Aplicaciones informáticas 780 Capital social 6.000A.A. de aplicaciones informáticas -240 Socios por desembolsos no exigidos -1.000Construcciones 4.000 Reserva legal 600A.A. de construcciones -400 Reservas voluntarias 200Maquinaria 2.000 Resultados del ejercicio 195A.A. de maquinaria -400 Proveedores de inmovilizado a L.P. 620Socios por desembolsos exigidos 500 Efectos comerciales a pagar 800Materias primas 470 H.P. acreedora por retenc. practicadas 420Productos acabados 710 Clientes 60 Clientes de dudoso cobro 90 Deterioro de valor de créditos comerciales -90 I.F. a C.P. en instrumentos de patrimonio 180 Valores representativos de deuda a C.P. 95 Tesorería 80 TOTAL ACTIVO 7.835 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 7.835 Las operaciones realizadas durante el ejercicio Y3 son las siguientes:

1. El resultado de Y2 se reparte de la siguiente manera: lo establecido legalmente para la Reserva Legal, un 3% como dividendo a los socios, y el resto a reserva voluntaria.

2. Compras de materias primas a crédito por 1.200 más IVA al 16%. 3. Ventas a crédito del ejercicio por un total de 15.000 más IVA al 16%. 4. Se venden la mitad de las inversiones en instrumentos de patrimonio por 105, y la quinta

parte de las inversiones en valores representativos de deuda por 17. 5. Se pagan los sueldos netos por 1.600. La retención por IRPF es de 800 y la cuota por

seguros sociales a cargo de los trabajadores es 250. La cuota patronal es de 1.050. Las deudas contraídas con organismos públicos se dejan pendientes de pago.

6. Se giran letras a clientes por un nominal de 3.000, que se descuentan inmediatamente, con gastos por 110.

7. Se devuelven materias primas al proveedor por 500, IVA incluido. 8. Al iniciarse el segundo semestre se vende una maquina que se amortiza al 10% anual y se

había adquirido al inicio de la actividad empresarial por 1.200. Se vende por 540 más IVA al 16%, al contado.

9. Los socios del balance, cuyos desembolsos ya estaban exigidos, los hacen efectivos durante el año. Por los desembolsos no exigidos, se les pide a los socios que aporten su 85%, que desembolsan inmediatamente.

10. La sociedad amplia su capital a primeros de septiembre por un nominal de 2.000 con prima de emisión de 400. La ampliación se desembolsa en su 50 % en la suscripción, y el resto queda pendiente de desembolso.

11. Los proveedores conceden un 6% de rappels por las compras del año, que se adeudan en sus cuentas.

12. Un cliente del presente año decide pagar una factura que sube 4.200 (IVA incluido), por lo que se le concede un descuento por pronto pago del 5%.

13. Los gastos del periodo, pagados por su importe más el IVA al 16%, son: luz 1.800 y teléfono, 1.200. También se paga el saldo del balance con la Hacienda Pública y los efectos a pagar, así como los dividendos previa retención del 18%.

14. El 01.09.Y3 se contrata una póliza de seguros, por un año, que asciende a 600, y que se paga al contado.


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15. Se quiere dejar constancia de que de los efectos descontados, aún no han vencido por 1.700. 16. El cliente insolvente del balance paga 70 y el resto se da por incobrable definitivamente. 17. Se obtiene un préstamo a largo plazo de 2.000. 18. Se compra una maquina al contado por 3.500 más IVA al 16%, que no entra en

funcionamiento hasta el siguiente año. 19. Se hacen los cálculos necesarios de la declaración – liquidación del IVA. 20. Las amortizaciones a practicar son: construcciones, 5%; maquinaria, 10%; aplicaciones

informáticas, 20%. 21. Las existencias finales se valoran en: materias primas, 520; productos acabados, 650. Se

estima un deterioro de estas materias primas de 70. 22. Los títulos que quedan a final de año tienen un valor de mercado de 96 para los instrumentos

de patrimonio y de 71 para los valores representativos de deuda. SE PIDE: Contabilizar las operaciones indicadas, imputar el impuesto sobre beneficios a razón del 30% (solo en caso de existir un resultado antes de impuestos positivo), y presentar el Balance de Situación y la Cuenta de Pérdidas y Ganancias.

Ejercicio nº 12 En 31.12.Y2 la empresa B, constituida con fecha 01.01.Y1, presenta el siguiente balance:

ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO Aplicaciones informáticas 900 Capital social 4.000A.A. de aplicaciones informáticas -360 Reserva legal 320Construcciones 3.000 Reservas voluntarias 200A.A. de construcciones -300 Resultados del ejercicio 410Maquinaria 2.500 Préstamos con entidades crédito a L.P. 1.600A.A. de maquinaria -500 Proveedores 98Materias primas 320 Productos acabados 510 Clientes 60 Clientes de dudoso cobro 90 Deterioro de valor de créditos comerciales -90 I.F. a C.P. en instrumentos de patrimonio 184 Tesorería 314 TOTAL ACTIVO 6.628 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 6.628 El resultado de Y2 se repartió en julio, de la siguiente manera: 10% sobre los beneficios para reserva legal y un 6 % como dividendo de las acciones; el resto a reserva voluntaria. (Esta información ya está recogida en los saldos que se indicarán a continuación). En 31.10.Y3 las cuentas de su contabilidad presentan los siguientes saldos: Amortización acumulada de aplicaciones informáticas, 360; Construcciones, 3.000; Maquinaria, 2.500; Amortización acumulada de construcciones, 300; Amortización acumulada de maquinaria, 500; Aplicaciones informáticas, 900; Inversiones financieras a corto plazo en instrumentos de patrimonio, 184; Materias primas, 320; Productos acabados, 510; Clientes, 205; Clientes de dudoso cobro, 90; Reserva voluntaria, 329; Suministros, 20; Devolución de ventas, 600; Préstamos con entidades de crédito a largo plazo, 1.600; Proveedores, 1.898; Compras de materias primas, 2.000; Deterioro de valor de créditos comerciales, 90; Capital social, 4.000; Reserva legal, 361; Tesorería, 147; Efectos comerciales en cartera, 300; Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas,


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360; Organismos de la Seguridad social, acreedores, 1.100; Ventas de productos acabados, 2.900; Hacienda Pública, IVA repercutido, 345; Sueldos y salarios, 2.000; Seguridad social a cargo de la empresa, 800; Hacienda Pública, IVA soportado, 303; Servicios de profesionales independientes, 264. Faltan por contabilizar las siguientes operaciones correspondientes a los dos últimos meses del año:

1. De los clientes de dudoso cobro, cobramos 50, dando por perdida definitiva el resto de la cantidad.

2. Se cancela anticipadamente el 50% del préstamo, pagando 825, incluyendo intereses. 3. Se presenta al banco para su descuento letras giradas por un nominal de 300, con intereses

que suben 20. 4. Se venden la mitad de las inversiones financieras, por un valor de 98. 5. A primeros de noviembre se amplia el capital por 3.000. La mitad se desembolsa

inmediatamente por los socios, y el 10% va con cargo a reservas. El resto no se exige todavía a los socios.

6. Al inicio de diciembre se vende una maquina que se amortiza anualmente al 10% y se había comprado al iniciar la empresa su actividad. El coste fue de 1.100, y se vende por 400 más IVA al 16 %, al contado.

7. Se paga el saldo pendiente con la Seguridad Social y con la Hacienda Pública. 8. Se compran en Bolsa acciones por un valor de 250, pagados. 9. Se prepara la declaración-liquidación del IVA. 10. Las amortizaciones a practicar son: Construcciones, 5%; Maquinaria, 10%; Inmovilizado

intangible, 20%. 11. Las existencias finales se valoran en 520 por las materias primas, y en 2.300 para los

productos acabados. 12. La cotización de los títulos que aparecen en su activo, a final de año, arroja un valor de 328.

SE PIDE: Contabilizar las operaciones indicadas, imputar el impuesto sobre beneficios a razón del 30% (solo en caso de existir un resultado antes de impuestos positivo), y presentar el Balance de Situación y la Cuenta de Pérdidas y Ganancias.

Ejercicio nº 13 El balance de la empresa C a 31.12.X9 es el que se indica a continuación, habiéndose constituido en fecha 01.01.X6:

ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO Terrenos y bienes naturales 10.000 Capital social 15.000Construcciones 5.000 Reserva legal 2.870A.A. de construcciones -400 Reservas voluntarias 2.930Maquinaria 8.000 Resultados del ejercicio 930A.A. de maquinaria -1.000 Préstamos con entidades crédito a L.P. 3.000Materias primas 1.750 Hda. Pública, acreed. por retenc. pract. 1.100Productos acabados 2.310 Organismos Seguridad Social, acreedora 1.360Deterioro de valor de productos acabados -150 Proveedores 1.400Clientes 2.310 Efectos comerciales a pagar 1.860Efectos comerciales en cartera 790 Intereses a corto plazo de deudas 60I.F. a C.P. en instrumentos de patrimonio 560 Hda. Púb., acreed. impuesto sociedades 490Tesorería 1.830 TOTAL ACTIVO 31.000 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 31.000


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Las operaciones realizadas en el año Y0 son:

1. Aplicación de beneficios: reserva legal, si procede; un 4% del capital como dividendo (se paga después con retención del 18%); el resto a reservas voluntarias.

2. Se compran materias primas por 9.000 más IVA al 16%: La mitad al contado, una cuarta parte por aceptación de letras y el resto aplazado.

3. Se pagan al contado los sueldos netos por 3.160. La retención por IRPF es de 850, y la cuota laboral por seguros sociales de 250. La cuota patronal de la Seguridad Social es de 1.490. Las deudas contraídas con organismos públicas se dejan pendientes de pago.

4. Se venden productos por 18.000 más IVA al 16%. Un 30% al contado, por un 25% se giran letras y el resto aplazado.

5. Se pagan los intereses del préstamo, por un semestre a razón del 6% anual, teniendo en cuenta que cuatro meses ya fueron devengados y contabilizados en el año X9. Inmediatamente se amortiza el préstamo totalmente.

6. Los gastos pagados del período son (añadir el IVA al 16%): luz, 900; teléfono, 500; publicidad, 300; transporte de ventas, 1.000.

7. Se cobra de clientes 9.154. 8. Se realizan los siguientes pagos: Hacienda, 1.630; Seguridad Social, 1.210; Proveedores,

3.160; Letras, 1.960; Impuesto sobre sociedades del año anterior. 9. Se obtiene un préstamo bancario, a largo plazo, por 4.000, que se ingresa en la cuenta

corriente. 10. se descuentan letras por un nominal de 4.100. Los gastos son 330, por intereses. 11. Se vende una maquina que en 30.06.X8 costó 2.000, y que se ha venido amortizando a razón

del 10% anualmente. El precio de venta es de 1.300 más IVA al 16 %, cobrados al contado. Dicha venta se produce a finales del primer semestre de Y0. En igual fecha se compra otra maquina por 4.000 más IVA al 16%, dejándose a deber la mitad a 16 meses. Dicha maquina entra en funcionamiento el 30.09.Y0-

12. Se pagan los intereses del nuevo préstamo a razón del 6,5% anual. Dicho pago se hace a finales de año, y se refiere a un semestre.

13. Se venden la mitad de las inversiones financieras, por 290, al contado. Los datos finales del ejercicio son:

Vencen letras descontadas previamente por un nominal de 3.900, siendo todas atendidas menos una de un cliente que ha declarado concurso voluntario de acreedores, por un valor de nominal de 300, por lo que el banco realiza el correspondiente cargo en la cuenta corriente.

Existencias finales: materias primas, 1.710; productos terminados, 2.960, estando estos últimos afectados por un deterioro estimado de 40.

Valor de mercado de las inversiones financieras, 279. Amortizaciones: edificios, 2%; Maquinaria, 10%. Se calcula la declaración-liquidación del IVA.



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Ejercicio nº 14

La empresa D, constituida el 01.01.X9, presentaba a 31.12.Y1 el siguiente Balance de Situación:

ACTIVO PATRIMONIO NETO Y PASIVO Aplicaciones informáticas 3.000 Capital social 30.000A.A. de aplicaciones informáticas -1.200 Reserva legal 5.000Concesiones Administrativas 19.000 Reservas voluntarias 17.500A.A. de concesiones administrativas -3.800 Resultados del ejercicio 8.700Maquinaria 16.900 Préstamos con entidades de crédito a L.P. 3.000A.A. de maquinaria -5.070 Deudas por efectos descontados 1.100Equipos para procesos de información 3.000 Proveedores 3.600A.A. de equipos procesos información -1.800 Efectos comerciales a pagar 2.800Materias primas 12.500 Hda. Púb., acreed. impuesto sociedades 4.250Productos acabados 16.400 Organismos Seg. Soc., acreedores 1.330Clientes 10.700 Hacienda Púb., acreed. por IVA 2.050Efectos comerciales descontados 1.100 Tesorería 8.600 TOTAL ACTIVO 79.330 TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO 79.330 El 30.11.Y2 presentaba los siguientes saldos: Mobiliario, 2.300; Suministros, 1.000; Tesorería, 7.800; Ventas de productos terminados, 46.360; Construcciones, 14.100; Maquinaria, 16.900; Equipos para procesos de información, 3.000; Amortización acumulada de concesiones administrativas, 3.800; Aplicaciones informáticas, 3.000; Amortización acumulada de maquinaria, 5.070; Amortización acumulada de equipos para procesos de información, 1.800; Concesiones administrativas, 19.000; Proveedores, 19.400; Sueldos y salarios, 10.300; Seguridad social a cargo de la empresa, 3.500; Reservas voluntarias, 22.330; Reserva legal, 5.870; Rappels por compras, 1.750; Efectos comerciales a pagar, 3.700; Productos terminados, 16.400; Otros servicios, 900; Intereses por descuento de efectos, 1.500; Otros ingresos financieros, 3.600; Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta, 900; Hacienda Pública, IVA soportado, 4.320; Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas, 2.900; Hacienda Pública, IVA repercutido, 6.300; Dividendos a pagar, 3.000; Materias primas, 12.500; Efectos comerciales descontados, 6.700; Deudas por efectos descontados, 6.700; Compras de materias primas, 19.350; Devoluciones de compras y operaciones similares, 1.810; Capital social, 30.000; Clientes, 18.650; Organismos de la Seguridad Social, acreedores, 1.850; Inversiones financieras temporales en instrumentos de patrimonio, 3.600; Arrendamientos, 4.200; Préstamos con entidades de crédito a largo plazo, 3.000; Ingresos por comisiones, 680. El 30.06.Y2 se contabilizó la siguiente aplicación del resultado de 19Y1: dividendos del 10%, reserva legal 10% y el resto a reserva voluntaria. (Está información ya está recogida en los saldos anteriores). Las operaciones del mes de diciembre de 19Y2 que están pendientes de contabilizar son las siguientes:

1. El 30.12.Y2 se vende por 600 más IVA del 16% una maquina, que se había comprado al inicio de la actividad de la empresa por 1.000, y se venía amortizando igual que el resto de maquinaria. El importe se cobra al contado.

2. Hay un cliente que ha instado concurso de acreedores voluntario, debiendo en ese momento un total de 2.100.

3. El 01.12.Y2 se compra una maquina cuyo precio es de 6.000, que se pagará mediante 8 pagos trimestrales, iguales. El primer pago se hace el 30.12.Y2. El IVA es del 16%.


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4. El saldo de la cuenta “Inversiones financieras temporales en instrumentos de patrimonio” corresponde a 400 títulos, de un nominal de 10 € cada uno. El 15.12.Y2 se vende la mitad, al contado, por su 88 %. A final de año los títulos restantes tienen un valor de mercado del 104%

5. Como consecuencia de una inspección fiscal, se paga una sanción de 1.000. 6. El 01.12.Y2 se procede a una ampliación del capital, por 20.000, con una prima de emisión de

5.000. La ampliación queda totalmente suscrita, y se desembolsa el mínimo obligatorio. 7. Se conceden rappels a los clientes por un importe de 3.900 más IVA al 16%. Se abonan en

sus cuentas. 8. Se liquida el IVA. 9. Amortizaciones: inmovilizado intangible, 20%; Construcciones, 5%; mobiliario y maquinaria,

10%; resto del inmovilizado material, 20% 10. Existencias finales de materias primas 14.700, y de productos acabados 15.300.


Ejercicio nº 15 La sociedad E presenta los siguientes saldos contables con fecha 20.12.X8: Sueldos y salarios, 6.000; Seguridad social a cargo de la empresa, 1.000; Mercaderías, 300.000; Rappels por compras, 14.500; Descuentos sobre compras por pronto pago, 32.000; Tesorería, 100.000; Clientes, 180.000; Compras de mercaderías, 400.000; Hacienda Pública, IVA soportado, 98.000; Transportes, 8.000; Deterioro de valor de mercaderías, 6.000; Ventas de mercaderías, 900.000; Proveedores, 200.000; Descuentos sobre ventas por pronto pago, 10.000; Elementos de transporte, 200.000; Amortización acumulada de elementos de transporte, 20.000; Existencias de Combustible, 30.000; Devoluciones de ventas y operaciones similares, 13.000; Devoluciones de compras y operaciones similares, 16.000; Capital social, 12.000; Rappels sobre ventas, 6.000; Compras de otros aprovisionamientos, 75.000; Ventas de envases y embalajes, 14.000; Envases, 18.000; Hacienda Pública, IVA repercutido, 12.000; Deterioro de valor de combustibles, 2.000; Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas, 200; Organismos de la Seguridad social, acreedores, 300; Reserva legal, 2.000; Reservas voluntarias, 214.000. Al cierre, quedan por contabilizar las siguientes operaciones:

1. Ventas de mercaderías a crédito por 4.000, incluyendo en factura un descuento de 100. IVA 16%.

2. Se paga en efectivo 100 más IVA 16% de portes por esta venta. 3. Posteriormente el cliente devuelve mercancías defectuosas valoradas en 400, concediéndose

por este motivo un descuento en el resto de 80. IVA 16%. 4. Este cliente paga su deuda y se le concede un descuento por pronto pago de 60 (IVA 16%). 5. Se giran letras a clientes por valor de 2.000. 6. Se descuentan en el banco diversas letras por un nominal de 800, ascendiendo los costes de

tal operación 20, abonándose el efectivo en la cuenta bancaria. 7. El resto de letras giradas se envían al banco en gestión de cobro.


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8. Al vencimiento de los efectos girados (descontados y en gestión de cobro), el banco devuelve uno de los enviados en gestión de cobro de un nominal de 50, con gastos añadidos de 4. El liquido restante es abonado en cuenta bancaria.

9. Por motivos puntuales de tesorería se obtuvo un préstamo bancario a tres meses, por 20.000. 10. Al vencimiento de la operación anterior, el banco liquida el préstamo con unos intereses del

7% anual. 11. Se reciben 300 en concepto de fianza. Tiempo después, la parte contraria incumple sus

obligaciones. 12. Se realiza el pago de la nomina de diciembre, con los siguientes datos: nomina bruta, 600;

seguros sociales a cargo de los trabajadores, 30; retenciones practicadas, 90; seguros sociales a cargo de la empresa, 180.

13. En fecha 01.11.X8 se pagó la prima anual del seguro de los vehículos, por 120. 14. En igual fecha, es decir 01.11.X8, se contrata el alquiler de un nuevo local, acordando el pago

de 80 por cada mes, pero sin presentar fianza. Se pagan en dicha fecha tres meses. 15. Se recibe el 29.12.X8 la factura del asesor fiscal y laboral, relativa al último trimestre del

ejercicio X8, que asciende a 98,6 (IVA 16% incluido), que se pagará en enero de X9. 16. La empresa de mensajería envía factura del mes de octubre por 100 (IVA 16%), que se recibe

el 15 de noviembre y paga el 1 de diciembre. 17. Se entregan cheques por 500 como becas de estudio para los hijos de diversos trabajadores. 18. Se pide el 15.04.X8 un equipo informático, anticipando el 30% por cheque bancario al

efectuar dicho pedido. A la recepción del bien, el 01.07.X8, se aceptan letras mensuales cada final de mes, por el importe aplazado a 8 meses. IVA aplicable, 16%. Coste del bien: 2.000.

19. Con fecha 01.01.X8 se adquirió mobiliario para las oficinas, por 5.000, a pagar íntegramente al cabo de 18 meses, aceptándose letra por el total de la deuda. IVA 16%.

20. Se vende el 01.10.X8 un vehículo por 60 (IVA 16%), cobrando al contado. El coste del elemento era de 200, y estaba amortizado hasta 31.12.X7 por 80.

21. Se conocen las siguientes actuaciones finales: Se calcula la liquidación del IVA El inventario final de existencias, según su precio de adquisición es: Mercaderías, 600.000;

Envases, 12.000. Combustible, 40.000. El valor de mercado de las existencias es: mercaderías, 560.000; Envases, 9.000;

Combustible, 43.000. Amortización: 10% sobre todo el inmovilizado.


OBJETIVO DE LOS EJERCICIOS QUE VIENEN A CONTINUACIÓN: Presentar la Cuenta de Pérdidas y Ganancias y el Balance de Situación

Ejercicio nº 16

A 31.12.04 una sociedad presenta los siguientes saldos contables de las cuentas que se indican (hay que rellenar las columnas de calificación de las cuentas y tipo de saldo, cuadrándose el correspondiente balance de saldos):


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Cuenta Valor A / P / PN /

G / I Saldo

Deudor Saldo

Acreedor Acreedores por prestación de servicios 979.000 € Amort. Acum. de utillaje 80.000 € Amort. acum., de aplicaciones informáticas 94.000 € Amort. acum., de equipos procesos de información 370.000 € Amort. Acum., de instalaciones técnicas 3.180.000 € Amort. Acum., de maquinaria 4.100.000 € Amort. Acum., de mobiliario 115.000 € Amort. Acum., de otros inmovilizados 73.000 € Amort. acum., de propiedad industrial 7.000 € Amort. Acum. de construcciones 3.040.000 € Aplicaciones informáticas 165.000 € Arrendamientos y cánones 95.000 € Beneficios procedentes del inmovilizado intangible 15.000 € Capital social 5.445.000 € Clientes 2.976.000 € Clientes, efectos comerciales a cobrar 4.183.000 € Compras de materias primas 19.235.000 € Construcciones 7.415.000 € Deudas C.P. entidades crédito 8.181.000 € Deudas L.P. entidades crédito 7.366.000 € Devolución de ventas 2.000 € Equipos procesos información 621.000 € Gastos anticipados 6.000 € Hda. Pub., acreedora por conceptos fiscales 235.000 € Hda. Pub., retenciones y pagos a cuenta 150.000 € Indemnizaciones 16.000 € Instalaciones técnicas 5.018.000 € Intereses de deudas 329.000 € Intereses por descuento de efectos 279.000 € Invers. Financ. C.P. en instrum. de patrimonio 358.000 € Maquinaria 20.546.000 € Materias primas 1.537.000 € Mobiliario 192.000 € Organismos seguridad social, acreedores 113.000 € Otros gastos financieros 33.000 € Otros gastos sociales 85.000 € Otros ingresos financieros 1.000 € Otros inmovilizados 122.000 € Otros servicios 650.000 € Otros tributos 46.000 € Perdidas por créditos comerciales incobrables 25.000 € Primas de seguros 53.000 € Productos acabados 1.978.000 € Propiedad industrial 25.000 € Proveedores 4.527.000 € Proveedores inmovilizado C.P. 441.000 € Provisión para impuestos 18.000 € Publicidad, propaganda y relaciones publicas 44.000 € Rappels por compras 80.000 € Remuneraciones pendientes pago 117.000 € Reparaciones y conservación 595.000 € Reserva legal 334.000 € Reservas voluntarias 3.869.000 € Seguridad social cargo empresa 1.032.000 € Servicios profesionales independientes 721.000 € Subvenciones a la explotación 25.000 €


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Cuenta Valor A / P / PN / G / I

Saldo Deudor

Saldo Acreedor

Sueldos y salarios 5.803.000 € Suministros 745.000 € Terrenos y bienes naturales 1.338.000 € Tesorería 354.000 € Transportes de ventas 35.000 € Utillaje 129.000 € Ventas de productos terminados 34.131.000 € TOTALES

Las operaciones que deben ser contabilizadas y agrupadas con la información anterior son las siguientes:

1. Las existencias finales de materias primas ascienden a 1.125.000 €, sabiendo que existe una partida cuyo precio de mercado actual es inferior en 14.700 €. En cuanto a los productos acabados, a final de año tienen un valor de 1.370.000 €.

2. Las inversiones financieras a finales de año tienen un valor de mercado de 348.000 € 3. Se deben practicar las amortizaciones a razón del 20% para el inmovilizado intangible, el 2%

para construcciones, un 10% para las instalaciones técnicas y la maquinaria, y el 15% para el resto del inmovilizado.

4. Solamente en el caso de que exista BENEFICIO ANTES DE IMPUESTOS, se calculará el impuesto sobre beneficios a razón del 30%.

Ejercicio nº 17 A 31.12.04 una sociedad presenta los siguientes saldos contables de las cuentas que se indican (hay que rellenar las columnas de calificación de las cuentas y cuadrar el correspondiente balance de saldos):

A/P/PN/G/I Cuenta Valor Saldo Deudor

Saldo Acreedor

Amort. Acum. de mobiliario 151 € Productos acabados 578 € Amort. Acum. de equipos procesos información 648 € Otros ingresos financieros 1.001 € Devolución de ventas 1.002 € Gastos anticipados 1.006 € Dividendo activo a pagar 1.018 € Subvenciones oficiales de capital 1.025 € Perdidas por créditos comerciales incobrables 1.025 € Otros gastos financieros 1.033 € Otros tributos 1.046 € Primas de seguros 1.053 € Rappels por compras 1.080 € Hda. Púb.., acreedora por conceptos fiscales 1.085 € Arrendamientos y cánones 1.095 € Amort. Acum. de aplicaciones informáticas 1.101 € Organismos seguridad social, acreedores 1.113 € Remuneraciones pendientes pago 1.117 € Mobiliario 1.192 € Intereses por descuento de efectos 1.279 € Aplicaciones informáticas 1.300 € Intereses de deudas 1.329 € Reserva legal 1.334 € Tesorería 1.354 €


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A/P/PN/G/I Cuenta Valor Saldo Deudor

Saldo Acreedor

Valores representativos de deuda a corto plazo 1.358 € Amort. Acum. de instalaciones técnicas 1.410 € Proveedores inmovilizado C.P. 1.441 € Reparaciones y conservación 1.595 € Equipos para procesos de información 1.621 € Otros servicios 1.650 € Servicios profesionales independientes 1.721 € Suministros 1.745 € Acreedores por prestación de servicios 1.979 € Seguridad social cargo empresa 2.032 € Terrenos y bienes naturales 2.338 € Materias primas 2.537 € Clientes 3.961 € Amort. Acum. de construcciones 4.299 € Reservas voluntarias 4.869 € Clientes, efectos comerciales a cobrar 5.199 € Amort. Acum. de maquinaria 5.450 € Proveedores 5.649 € Instalaciones técnicas 6.018 € Capital social 6.445 € Sueldos y salarios 6.803 € Deudas L.P. con entidades de crédito 8.366 € Construcciones 8.430 € Deudas C.P. con entidades de crédito 9.181 € Compras de materias primas 20.235 € Maquinaria 21.546 € Ventas de productos terminados 43.319 € TOTALES


1. Las existencias finales de materias primas ascienden a 1.865 €. En cuanto a los productos acabados, a final de año tienen un valor de 960 €.


para construcciones, un 12,5% para las instalaciones técnicas y la maquinaria, y el 20% para el resto del inmovilizado.

Ejercicio nº 18 Una sociedad presenta a 31.12.Y0 los siguientes saldos contables, en euros: Acreedores por prestación de servicios 19.300Amortización acumulada de aplicaciones informáticas 3.500Amortización acumulada de construcciones 2.500Amortización acumulada de elementos de transporte 22.900Amortización acumulada de equipos procesos información 14.000Amortización acumulada de mobiliario 10.600Aplicaciones informáticas 10.000 Beneficios procedentes del inmovilizado material 10.800Capital Social 800.000Clientes 1.450.000 Clientes de dudoso cobro 52.500 Compras de mercaderías 4.700.000


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Construcciones 220.000 Descuento sobre compras por pronto pago 25.000Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales 52.500Deudas a largo plazo por préstamos con entidades de crédito 1.000.000Deudas por efectos descontados 3.250.000Efectos comerciales descontados 3.250.000 Elementos de transporte 620.000 Equipos para procesos de información 70.000 Existencias de mercaderías 370.000 Gastos anticipados 25.000 Gastos por intereses de deudas 20.000 Gastos por intereses por descuento de efectos 824.000 Hacienda Pública, acreedora por IVA 150.000Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas 13.900Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta 43.600 Indemnizaciones 30.000 Ingresos de participaciones en instrumentos de patrimonio 5.000Inversiones financieras a corto plazo en instrumentos de patrimonio 185.000 Mobiliario y enseres 98.000 Organismos de la Seguridad Social, acreedores 13.500Otros gastos financieros 36.000 Otros ingresos financieros 1.500Otros tributos 18.100 Primas de seguros 58.000 Proveedores 650.000Publicidad, propaganda y relaciones públicas 236.000 Rappels sobre ventas 340.000 Reserva Legal 120.000Reservas voluntarias 335.000Seguridad Social a cargo de la empresa 125.000 Servicios de profesionales independientes 95.900 Sueldos y salarios 585.000 Suministros 125.000 Terrenos y bienes naturales 900.000 Tesorería 762.900 Transportes de ventas 750.000 Ventas de mercaderías 9.500.000Suma de Saldos 16.000.000 16.000.000 Para presentar el Balance de situación y la Cuenta de Pérdidas y Ganancias del ejercicio Y0, se han de contabilizar y añadir las siguientes operaciones: a) Las amortizaciones se practican en el 2% para construcciones, 10 % para mobiliario, 15% para

elementos de transporte, el 20% para equipos y aplicaciones informáticas. b) Se conoce la insolvencia definitiva e irreversible de los clientes de dudoso cobro. c) Las existencias finales de mercaderías ascienden a 350.000 euros, pero se conoce que una

partida tiene en el mercado un precio de venta inferior a su coste de 3.500 euros. d) Las inversiones financieras tienen un valor de mercado a efectos de cierre del periodo de

182.000 euros. e) El nominal de los efectos que fueron descontados, y que a final de año ya han sido atendidos por

los clientes asciende a 2.875.000 euros. f) En caso de existir resultados antes de impuestos positivos, el impuesto sobre los mismos se

calculará al 35%


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Ejercicio nº 19

A 31.12.03 una sociedad presenta los siguientes saldos contables de las cuentas que se indican (se deben rellenar las columnas vacías relativas al tipo de saldo y al tipo de cuenta): √ Cuenta Importe Tipo de

saldo (D/H) Tipo de cuenta

(A/P/PN/G/I) Ventas de productos acabados 12.100.000 Compras de materias primas 9.875.000 Capital social 2.000.000 Sueldos y salarios 1.290.000 Clientes 1.210.000 Maquinaria 1.200.000 Proveedores 1.050.000 Construcciones 900.000 Suministros 865.000 Amortización acumulada de maquinaria 659.100 Terrenos y bienes naturales 607.000 Existencias de productos acabados (iniciales, a 01.01.03) 410.000 Reservas voluntarias 410.000 Préstamos con entidades de crédito a corto plazo 400.000 Reserva legal 380.000 Seguridad social a cargo de la empresa 368.000 Transportes 345.000 Existencias de materias primas (iniciales, a 01.01.03) 250.000 Préstamos con entidades de crédito a largo plazo 200.000 Servicios de profesionales independientes 198.000 Hacienda Pública, IVA soportado 120.500 Beneficios procedentes de inmovilizado material 120.000 Clientes de dudoso cobro 110.000 Deterioro de valor de créditos por operaciones comerc. 110.000 Provisiones para responsabilidades 100.000 Anticipos de clientes 99.000 Intereses por descuento de efectos 99.000 Hacienda Pública, IVA repercutido 95.200 Amortización acumulada de construcciones 90.000 Acreedores por prestación de servicios 89.000 Tesorería 85.900 Organismos de la Seguridad Social, acreedores 54.000 Valores representativos de deuda a corto plazo 50.000 Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas 29.000 Rappels sobre ventas 12.800 Deterioro de valor de las materias primas 10.000 Intereses de deudas 2.200 Otros ingresos financieros 1.800 Mobiliario 1.600 Deudas por intereses de deudas 1.100 Amortización acumulada de mobiliario 900


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√ Cuenta Importe Tipo de saldo (D/H)

Tipo de cuenta (A/P/PN/G/I)

Dividendo activo a pagar. 900 Las operaciones que deben ser contabilizadas y agrupadas con la información anterior son las siguientes: a) La amortización a practicar es la siguiente: 10% para la maquinaria y el mobiliario, y el 3% para el

resto de elementos amortizables. b) El valor de las existencias finales es, a 31.12.03: materias primas, 269.000 €, pero sabiendo que

una pequeña partida está depreciada potencialmente en 8.500 €; productos acabados, 425.000 €.

c) A finales de año, 31.12.03, se sabe respecto a los valores de renta fija que su cotización es de 49.200 €.

d) Se deberá practicar la liquidación del IVA, que será pagada o cobrada, en su caso, durante el año 2004.

e) De los clientes insolventes, el 75 % de su valor se cobra, el 22.12.03, siendo el resto total y definitivamente incobrable.

f) Solamente en el caso de que exista BENEFICIO ANTES DE IMPUESTOS, se calculará el impuesto sobre beneficios a razón del 35%.

Ejercicio nº 20 A 31.12.04 una sociedad presenta los siguientes saldos contables de las cuentas que se indican:

Cuenta Importe Cuenta Importe Ventas de productos acabados 7.000.000,00 Terrenos y bienes naturales 107.000,00Tesorería 385.000,00 Rappels sobre ventas 42.000,00Suministros 265.000,00 Org. de la Seguridad Social, acreedores 13.000,00Sueldos y salarios 900.000,00 Reparaciones y conservación 61.000,00Seguridad social a cargo de la empresa 368.000,00 Hda. Pública, acreed. por retenc. practic. 31.000,00Reservas voluntarias 130.000,00 Intereses de deudas 8.000,00Reserva legal 295.000,00 Hacienda Pública, IVA soportado 20.000,00Proveedores 450.000,00 Hacienda Pública, IVA repercutido 45.000,00Préstamos con entidades crédito a C.P. 125.000,00 Deudas a corto plazo por intereses 4.000,00Pérd. procedentes de inmoviliz. material 40.000,00 Otros ingresos financieros 2.000,00Maquinaria 900.000,00 Intereses por descuento de efectos 49.000,00Existencias de mercaderías 350.000,00 Remuneraciones pendientes de pago 29.000,00Equipos para procesos de información 230.000,00 Mobiliario 12.000,00Deterioro de valor de créd. operac. com. 110.000,00 Aplicaciones informáticas 80.000,00Construcciones 400.000,00 Transportes 45.000,00Compras de mercaderías 4.875.000,00 Servicios de profesionales independientes 98.000,00Clientes de dudoso cobro 110.000,00 Provisión para otras responsabilidades 1.000,0Clientes 910.000,00 Valores representativos de deuda a C.P. 50.000,00Capital social 1.500.000,00 Préstamos con entidades de crédito a L.P. 75.000,00Amortización acumulada de mobiliario 9.000,00 Acreedores por prestación de servicios 45.000,00Amortización acumulada de maquinaria 376.000,00 A. A.. de equipos procesos información 45.000,00A.A. de construcciones 20.000,00


28 de 32


1. Se adquieren valores de renta fija a corto plazo en número de 450 títulos, de un valor nominal de 100 € / título, al cambio del 103%, con gastos a cargo del comprador del 0,8% sobre el efectivo valor de compra. La operación se realiza al contado.

2. Se vende una maquina adquirida el 01.07.99 por 400.000 €. El precio de venta es de 260.000 € más IVA al 16%, realizándose la operación a crédito el 01.04.04, y con vencimiento a diez meses. La máquina se ha venido amortizando hasta el 31.12.03 a razón del 10% anual.

3. La amortización a practicar es la siguiente: 50 % para las aplicaciones infromáticas; 10% para la maquinaria, el 3% para las construcciones, y el 20% para el resto de elementos amortizables.

4. El valor de las existencias finales es, a 31.12.04, de 269.000 €, pero sabiendo que una pequeña partida está depreciada potencialmente en 2.500 €

5. A finales de año se sabe respecto a los valores de renta fija que su cotización arroja un valor de 94.200 €.

6. Se deberá practicar la liquidación del IVA, que será pagada o cobrada, en su caso, durante el año 2005.

7. Solamente en el caso de que exista BENEFICIO ANTES DE IMPUESTOS, se calculará el impuesto sobre beneficios a razón del 35%.

Ejercicio nº 21 A 31.12.08 una sociedad presenta los siguientes saldos contables de las cuentas que se indican (hay que rellenar las columnas de calificación de las cuentas y tipo de saldo, cuadrándose el correspondiente balance de saldos):

Cuenta Valor A P PN G I Saldo Deudor

Saldo Acreedor

Ventas de mercaderías 31.568.000 € Transportes de ventas 35.000 € Tesorería 82.000 € Terrenos y bienes naturales 1.338.000 € Suministros 745.000 € Sueldos y salarios 5.803.000 € Servicios profesionales independientes 721.000 € Seguridad social cargo empresa 1.032.000 € Reservas voluntarias 3.869.000 € Reserva legal 334.000 € Remuneraciones pendientes pago 117.000 € Rappels por compras 80.000 € Publicidad, propaganda y relaciones públicas 44.000 € Proveedores inmovilizado C.P. 441.000 € Proveedores 527.000 € Primas de seguros 53.000 € Perdidas por créditos comerciales incobrables 25.000 € Otros tributos 46.000 € Otros servicios 650.000 € Otros ingresos financieros 1.000 € Otros gastos financieros 33.000 € Organismos seguridad social, acreedores 113.000 € Mobiliario 192.000 € Mercaderías 1.537.000 €


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Cuenta Valor A P PN G I Saldo Deudor

Saldo Acreedor

Invers. Financ. a C.P. en instrumentos de patrimonio 358.000 € Intereses por descuento de efectos 279.000 € Intereses de deudas 329.000 € Hda. Púb., acreedora por retenciones practicadas 235.000 € Gastos anticipados 6.000 € Equipos procesos información 621.000 € Devolución de ventas 2.000 € Deudas L.P. entidades crédito 366.000 € Deudas C.P. entidades crédito 2.181.000 € Construcciones 7.415.000 € Compras de mercaderías 19.235.000 € Clientes, efectos comerciales a cobrar 4.183.000 € Clientes 2.976.000 € Capital social 5.445.000 € Beneficios procedentes del inmovilizado intangible 15.000 € Arrendamientos y cánones 95.000 € Aplicaciones informáticas 165.000 € Amort. Acum. mobiliario 115.000 € Amort. Acum. equipos procesos información 495.000 € Amort. Acum. construcciones 1.018.000 € Amort. Acum. aplicaciones informáticas 101.000 € Acreedores por prestación de servicios 979.000 € TOTALES


1. Las existencias finales de mercaderías ascienden a 1.125.000 €, sabiendo que existe una partida cuyo precio de mercado actual es inferior en 20.000 €.


para construcciones y el 15% para el resto del inmovilizado. 4. Solamente en el caso de que exista BENEFICIO ANTES DE IMPUESTOS, se calculará el

impuesto sobre beneficios a razón del 30%.

Ejercicio nº 22 A 31.12.08 una sociedad presenta los siguientes saldos contables de las cuentas que se indican (hay que rellenar las columnas de calificación de las cuentas y cuadrar el correspondiente balance de saldos): A P PN G I Cuenta Valor Saldo

Deudor Saldo

Acreedor Devolución de ventas 2.000 € Gastos anticipados 6.000 € Perdidas por créditos comerciales incobrables 25.000 € Otros gastos financieros 33.000 € Publicidad, propaganda y relaciones públicas 44.000 € Otros tributos 46.000 € Primas de seguros 53.000 € Amort. Acum. Mobiliario 85.000 € Hda. Púb., acreedora por retenciones practicadas 85.000 € Otros gastos sociales 85.000 €


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A P PN G I Cuenta Valor Saldo Deudor

Saldo Acreedor

Amort. Acum. aplicaciones informáticas 101.000 € Organismos seguridad social, acreedores 113.000 € Remuneraciones pendientes pago 117.000 € Aplicaciones informáticas 165.000 € Mobiliario 192.000 € Intereses por descuento de efectos 279.000 € Intereses de deudas 329.000 € Reserva legal 334.000 € Tesorería 354.000 € Invers. Financ. a C.P. en instrumentos de patrimonio 358.000 € Amort. Acum. equipos procesos información 405.000 € Proveedores inmovilizado C.P. 441.000 € Reparaciones y conservación 595.000 € Equipos para procesos de información 621.000 € Otros servicios 650.000 € Servicios profesionales independientes 721.000 € Suministros 745.000 € Acreedores por prestación de servicios 979.000 € Seguridad social cargo empresa 1.032.000 € Materias primas 1.537.000 € Terrenos y bienes naturales 1.582.000 € Productos acabados 1.978.000 € Amort. Acum. construcciones 2.447.000 € Clientes 2.961.000 € Reservas voluntarias 3.784.000 € Clientes, efectos comerciales a cobrar 4.199.000 € Proveedores 4.649.000 € Capital social 5.445.000 € Sueldos y salarios 5.803.000 € Construcciones 7.415.000 € Deudas C.P. con entidades de crédito 8.181.000 € Amort. Acum. maquinaria 9.203.000 € Compras de materias primas 18.144.000 € Maquinaria 20.546.000 € Ventas de productos terminados 34.131.000 € TOTALES


1. Las existencias finales de materias primas ascienden a 925.000 €, sabiendo que existe una partida cuyo precio de mercado actual es inferior en 4.700 €. En cuanto a los productos acabados, a final de año tienen un valor de 1.125.000 €.


para construcciones, un 10% para la maquinaria, y el 15% para el resto del inmovilizado. 4. Solamente en el caso de que exista BENEFICIO ANTES DE IMPUESTOS, se calculará el


Ejercicio nº 23


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A 31.12.08 una sociedad presenta los siguientes saldos contables de las cuentas que se indican (hay que rellenar las columnas de calificación de las cuentas y cuadrar el correspondiente balance de saldos): A P PN G I Cuenta Valor Saldo

Deudor Saldo

Acreedor Ventas de productos terminados 44.968 € Maquinaria 21.046 € Compras de materias primas 20.235 € Deudas C.P. con entidades de crédito 9.181 € Construcciones 8.430 € Deudas L.P. con entidades de crédito 8.366 € Sueldos y salarios 6.803 € Capital social 6.445 € Amort. Acum. Maquinaria 6.018 € Proveedores 5.649 € Clientes, efectos comerciales a cobrar 5.199 € Reservas voluntarias 4.869 € Clientes 3.961 € Productos acabados 3.578 € Tesorería 3.354 € Materias primas 2.537 € Terrenos y bienes naturales 2.338 € Amort. Acum. Construcciones 2.100 € Otros servicios 2.040 € Seguridad social cargo empresa 2.032 € Acreedores por prestación de servicios 1.979 € Suministros 1.745 € Servicios profesionales independientes 1.721 € Mobiliario 1.692 € Equipos para procesos de información 1.621 € Reparaciones y conservación 1.595 € Proveedores inmovilizado C.P. 1.441 € Reserva legal 1.334 € Intereses de deudas 1.329 € Aplicaciones informáticas 1.300 € Intereses por descuento de efectos 1.279 € Amort. Acum. equipos procesos información 1.117 € Organismos seguridad social, acreedores 1.113 € Amort. Acum. aplicaciones informáticas 1.101 € Amort. Acum. mobiliario 1.095 € Hda. Púb., acreedora por retenciones practicadas 1.085 € Rappels por compras 1.080 € Otros tributos 1.046 € Otros gastos financieros 1.033 € Perdidas por créditos comerciales incobrables 1.025 € Gastos anticipados 1.006 € Devolución de ventas 1.002 € Otros ingresos financieros 1.001 € Valores representativos de deuda a Corto Plazo 553 € Primas de seguros 500 € Deterioro de valor existencias de materias primas 58 € TOTALES



32 de 32

1. Las existencias finales de materias primas ascienden a 1.865 €, siendo su valor de mercado de 1.834 €. En cuanto a los productos acabados, a final de año tienen un valor de 960 €.

2. Las inversiones financieras a finales de año tienen un valor de mercado de 510 € 3. Se deben practicar las amortizaciones a razón del 10% para el inmovilizado intangible, el 3%

para construcciones, un 12,5% para la maquinaria, y el 20% para el resto del inmovilizado. 4. Solamente en el caso de que exista BENEFICIO ANTES DE IMPUESTOS, se calculará el



SOLUCIONES A LOS 23 EJERCICIOS PROPUESTOS

Ejercicio 1CONTA I - ADE

Apdo Elemento Cuenta Valor ACTIVO PASIVO1) Dinero en efectivo CAJA 324,00 € 324,00 €2) Facturas pendientes de cobro CLIENTES 1.201,00 € 1.201,00 €3) Préstamo concedido por el banco DEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITO, C/P 3.005,00 € 3.005,00 €4) Existencias para la venta EXISTENCIAS DE MERCADERIAS 31.060,00 € 31.060,00 €5) Deudas con proveedores PROVEEDORES 2.423,00 € 2.423,00 €6) Saldo en cuenta corriente bancaria BANCOS, C/C 2.795,00 € 2.795,00 €7) Mobiliaro de oficina MOBILIARIO 4.500,00 € 4.500,00 €8) Equipos informáticos EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFORMACIÓN 7.800,00 € 7.800,00 €

TOTALES 47.680,00 € 5.428,00 €

CAPITAL 42.252,00 €

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Ejercicio 1CONTA I - ADE

MOBILIARIO 4.500,00 € CAPITAL 42.252,00 €EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFORMACIÓN 7.800,00 € DEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITO, C/P 3.005,00 €EXISTENCIAS DE MERCADERIAS 31.060,00 € PROVEEDORES 2.423,00 €CLIENTES 1.201,00 €BANCOS, C/C 2.795,00 €CAJA 324,00 €TOTAL ACTIVO 47.680,00 € TOTAL PATRIMONIO NETO + PASIVO 47.680,00 €

ACTIVO PATRIMONIO NETO + PASIVO

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Ejercicio 2CONTA I - GRAU ADE

Apdo. Importe Tipo Cuenta Tipo Cuenta Importe

1.- 80.000,00 € A BANCOS, C/C a PN CAPITAL SOCIAL 80.000,00 €

2.- 500,00 € G ARRENDAMIENTOS Y CANONES

1.000,00 € A FIANZAS CONSTITUIDAS A L.P. a A BANCOS, C/C 1.500,00 €

3.- 2.400,00 € A MOBILIARIO a A BANCOS, C/C 1.500,00 €

a P PROVEEDORES DE INMOVILIZADO A C.P.

900,00 €

4.- 6.000,00 € G COMPRAS DE MERCADERIAS a A BANCOS, C/C 6.000,00 €

5.- 2.950,00 € A BANCOS, C/C

2.950,00 € A CLIENTES a I VENTAS DE MERCADERIAS 5.900,00 €

6.- 9.000,00 € G GASTOS DE PERSONAL a A BANCOS, C/C 9.000,00 €

7.- 350,00 € G SUMINISTROS a A BANCOS, C/C 350,00 €

8.- 4.200,00 € A CLIENTES a I VENTAS DE MERCADERIAS 4.200,00 €

9.- 2.950,00 € A EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA

a A CLIENTES 2.950,00 €

2.950,00 € A BANCOS, C/C a A EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA

2.950,00 €



4.200,00 € A EFECTOS COMERCIALES DESCONTADOS

a A EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA

4.200,00 €

4.200,00 € A BANCOS, C/C a PDEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITO POR EFECTOS DESCONTADOS

4.200,00 €

85,00 € G INTERESES POR DESCUENTO DE EFECTOS

a A BANCOS, C/C 85,00 €

4.200,00 € PDEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITO POR EFECTOS DESCONTADOS

a A EFECTOS COMERCIALES DESCONTADOS 4.200,00 €

11.- 12.000,00 € G COMPRAS DE MERCADERIAS a P PROVEEDORES 12.000,00 €

12.- 12.000,00 € P PROVEEDORES a P EFECTOS COMERCIALES A PAGAR

12.000,00 €

13.- 900,00 € P PROVEEDORES DE INMOVILIZADO A C.P.


14.- 8.100,00 € A BANCOS, C/C a I VENTAS DE MERCADERIAS 8.100,00 €

15.- 119.400,00 € A BANCOS, C/C

600,00 € G INTERESES DE DEUDAS a P DEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITO POR PRESTAMOS A L.P.

120.000,00 €

16.- 12.000,00 € P EFECTOS COMERCIALES A PAGAR

a -G DESCUENTOS SOBRE COMPRAS POR PRONTO PAGO

90,00 €

a A BANCOS, C/C 11.910,00 €

17.- 75.000,00 € A ANTICIPOS A PROVEEDORES a A BANCOS, C/C 75.000,00 €

18.- 7.500,00 € A BANCOS, C/C


19.- 5.000,00 € A BANCOS, C/C a A CLIENTES 5.000,00 €

20.- 180.000,00 € G COMPRAS DE MERCADERIAS a A ANTICIPOS A PROVEEDORES 75.000,00 €

a A BANCOS, C/C 80.000,00 €

a P PROVEEDORES 25.000,00 €

21.- 2.500,00 € G ARRENDAMIENTOS Y CANONES a A BANCOS, C/C 2.500,00 €

22.- 45.000,00 € A CLIENTES a I VENTAS DE MERCADERIAS 45.000,00 €

23.- 3.000,00 € G INTERESES DE DEUDAS a A BANCOS, C/C 3.000,00 €

24.- 138.000,00 € A EXISTENCIAS DE MERCADERIAS a -G VARIACION DE EXISTENCIAS DE MERCADERIAS

138.000,00 €

760.635,00 € TOTAL DEL DIARIO 760.635,00 €Descuadre

LIBRO DIARIODebe / Cargos Haber / Abonos

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(A) (PN) (G)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto1) 80.000,00 € 1.500,00 € 2) 80.000,00 € 1) 2) 500,00 €5) 2.950,00 € 1.500,00 € 3) 21) 2.500,00 €9) 2.950,00 € 6.000,00 € 4)10) 4.200,00 € 9.000,00 € 6)14) 8.100,00 € 350,00 € 7)15) 119.400,00 € 85,00 € 10)18) 7.500,00 € 900,00 € 13)19) 5.000,00 € 11.910,00 € 16)

75.000,00 € 17)80.000,00 € 20) 80.000,00 € 3.000,00 €2.500,00 € 21)3.000,00 € 23) S.H. 80.000,00 € 3.000,00 € S.D.

(A) (P)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto3) 2.400,00 € 13) 900,00 € 900,00 € 3)

230.100,00 € 191.745,00 € 2.400,00 € 900,00 € 900,00 €

38.355,00 € S.D. 2.400,00 € S.D. S.H. S.D.

(A) (A) (I)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto2) 1.000,00 € 5) 2.950,00 € 2.950,00 € 9) 5.900,00 € 5)

8) 4.200,00 € 4.200,00 € 10) 4.200,00 € 8)18) 7.500,00 € 5.000,00 € 19) 8.100,00 € 14)22) 45.000,00 € 15.000,00 € 18)

45.000,00 € 22)

1.000,00 € 59.650,00 € 12.150,00 € 78.200,00 €

1.000,00 € S.D. 47.500,00 € S.D. S.H. 78.200,00 €

(G) (G) (A)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto4) 6.000,00 € 7) 350,00 € 9) 2.950,00 € 2.950,00 € 9)11) 12.000,00 € 10) 4.200,00 € 4.200,00 € 10)20) 180.000,00 €

198.000,00 € 350,00 € 7.150,00 € 7.150,00 €

198.000,00 € S.D. 350,00 € S.D. S.H. S.D.

DEBE HABER

COMPRAS DE MERCADERIAS

DEBE HABERDEBE HABER

DEBE HABERFIANZAS CONSTITUIDAS A L.P.

SUMINISTROS EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA

DEBE HABER

MOBILIARIO PROVEEDORES DE INMOVILIZADO A C.P.

DEBE HABER

DEBE HABER DEBE HABER

CLIENTES VENTAS DE MERCADERIAS

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

BANCOS, C/C CAPITAL SOCIAL ARRENDAMIENTOS Y CANONES

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(G) (P) (G)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto6) 9.000,00 € 10) 4.200,00 € 4.200,00 € 10) 10) 85,00 €

9.000,00 € 4.200,00 € 4.200,00 € 85,00 €

9.000,00 € S.D. S.H. S.D. 85,00 € S.D.

(A) (P) (G)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto10) 4.200,00 € 4.200,00 € 10) 16) 12.000,00 € 12.000,00 € 12) 15) 600,00 €

23) 3.000,00 €

4.200,00 € 4.200,00 € 12.000,00 € 12.000,00 € 3.600,00 €

S.H. S.D. S.H. S.D. 3.600,00 € S.D.

(P) (-G) (A)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto12) 12.000,00 € 12.000,00 € 11) 90,00 € 15) 17) 75.000,00 € 75.000,00 € 20)

25.000,00 € 20)

12.000,00 € 37.000,00 € 90,00 € 75.000,00 € 75.000,00 €

S.H. 25.000,00 € S.H. 90,00 € S.H. S.D.

(P) (A) (-G)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto120.000,00 € 15) 24) 138.000,00 € 138.000,00 € 24)

120.000,00 € 138.000,00 € 138.000,00 €

S.H. 120.000,00 € 138.000,00 € S.D. S.H. 138.000,00 €

DEBE HABER

VARIACION DE EXISTENCIAS DE MERCADERIAS

DEUDAS CON ENTIDADES DE CRÉDITO POR PRESTAMOS A

L.P.

DESCUENTOS SOBRE COMPRAS POR PRONTO PAGOPROVEEDORES

DEBE

HABER


ANTICIPOS A PROVEEDORES

DEBE HABER

HABER

EFECTOS COMERCIALES DESCONTADOS

DEBE HABER

DEBE HABER

DEBE HABER

EXISTENCIAS DE MERCADERIAS

DEBE

DEBE HABER

GASTOS DE PERSONAL

EFECTOS COMERCIALES A PAGAR INTERESES DE DEUDAS


DEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITO POR EFECTOS

DESCONTADOS

INTERESES POR DESCUENTO DE EFECTOS

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Cuenta Tipo Debe Haber Deudor Acreedor Gasto Ingreso Activo

Patrimonio Neto + Pasivo

BANCOS, C/C A 230.100 € 191.745 € 38.355 € 38.355 €CAPITAL SOCIAL PN 80.000 € 80.000 € 80.000 €ARRENDAMIENTOS Y CANONES G 3.000 € 3.000 € 3.000 €MOBILIARIO A 2.400 € 2.400 € 2.400 €PROVEEDORES DE INMOVILIZADO A C.P. P 900 € 900 €FIANZAS CONSTITUIDAS A L.P. A 1.000 € 1.000 € 1.000 €CLIENTES A 59.650 € 12.150 € 47.500 € 47.500 €VENTAS DE MERCADERIAS I 78.200 € 78.200 € 78.200 €COMPRAS DE MERCADERIAS G 198.000 € 198.000 € 198.000 €SUMINISTROS G 350 € 350 € 350 €EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA A 7.150 € 7.150 €GASTOS DE PERSONAL G 9.000 € 9.000 € 9.000 €DEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITO POR EFECTOS DESCOP 4.200 € 4.200 €INTERESES POR DESCUENTO DE EFECTOS G 85 € 85 € 85 €EFECTOS COMERCIALES DESCONTADOS A 4.200 € 4.200 €EFECTOS COMERCIALES A PAGAR P 12.000 € 12.000 €INTERESES DE DEUDAS G 3.600 € 3.600 € 3.600 €PROVEEDORES P 12.000 € 37.000 € 25.000 € 25.000 €DESCUENTOS SOBRE COMPRAS POR PRONTO PAGO -G 90 € 90 € -90 €ANTICIPOS A PROVEEDORES A 75.000 € 75.000 €DEUDAS CON ENTIDADES DE CRÉDITO POR PRESTAMOS A L. P 120.000 € 120.000 € 120.000 €EXISTENCIAS DE MERCADERIAS A 138.000 € 138.000 € 138.000 €VARIACION DE EXISTENCIAS DE MERCADERIAS -G 138.000 € 138.000 € -138.000 €

RESULTADO DEL EJERCICIO PN 2.255 € 2.255 €

TOTALES 760.635 € 760.635 € 441.290 € 441.290 € 78.200 € 78.200 € 227.255 € 227.255 €

Pérdidas y Ganancias Balance de SituaciónSumas Saldo

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Ap 8.042,00 € A EXISTENCIAS DE MATERIAS PRIMAS

9.300,00 € A MAQUINARIA1.800,00 € A ELEMENTOS DE TRANSPORTE3.200,00 € A MOBILIARIO

8.320,00 € A EXISTENCIAS DE PRODUCTOS ACABADOS

7.378,00 € A TESORERIA a P EFECTOS COMERCIALES A PAGAR 540,00 €

a PN CAPITAL SOCIAL 30.000,00 €a P PROVEEDORES 7.500,00 €

1.- 7.800,00 € A TESORERIA a I VENTAS DE PRODUCTOS ACABADOS 7.800,00 €

2.- 12.607,60 € G COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS a A TESORERIA 1.368,70 €


3.- 873,50 € G PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y RELACIONES PUBLICAS a A TESORERIA 873,50 €

4.- 6.220,00 € G SUELDOS Y SALARIOS a P HDA. PUBLICA, ACREEDORA POR RETENCIONES PRACTICADAS 1.120,00 €

a P ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL, ACREEDORES 350,00 €

a A TESORERIA 4.750,00 €

1.320,00 € G SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DE LA EMPRESA a P ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD

SOCIAL, ACREEDORES 1.320,00 €

5.- 14.128,00 € A CLIENTES a I VENTAS DE PRODUCTOS ACABADOS 14.128,00 €

6.- 4.789,30 € A TESORERIA

6.500,00 € A EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA a A CLIENTES 11.289,30 €

7.- 5.000,00 € A TESORERIA a P DEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITO POR PRESTAMOS A C.P. 5.000,00 €

62,50 € G INTERESES DE DEUDAS a A TESORERIA 62,50 €

8.- 540,00 € P EFECTOS COMERCIALES A PAGAR a A TESORERIA 540,00 €

9.- 6.425,89 € P PROVEEDORES a P EFECTOS COMERCIALES A PAGAR 6.425,89 €

10.- 8.350,00 € P PROVEEDORES a A TESORERIA 8.350,00 €

11.- 6.500,00 € A EFECTOS COMERCIALES DESCONTADOS a A EFECTOS COMERCIALES EN

CARTERA 6.500,00 €

184,32 € G INTERESES POR DESCUENTO DE EFECTOS

6.315,68 € A TESORERIA a PDEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITO POR EFECTOS DESCONTADOS

6.500,00 €

12.- 1.252,50 € P ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL, ACREEDORES a A TESORERIA 1.252,50 €

13.- 40,50 € A TESORERIA

9,50 € A HDA. PUBLICA, RETENCIONES Y PAGOS A CUENTA a I OTROS INGRESOS FINANCIEROS 50,00 €

14.- 459,63 € G SUMINISTROS a A TESORERIA 459,63 €

15.- 4.800,00 € PDEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITO POR EFECTOS DESCONTADOS

a A EFECTOS COMERCIALES DESCONTADOS 4.800,00 €



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(A) (A) (A)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe AstoAp 7.378,00 € 1.368,70 € 2) Ap 8.042,00 € Ap 9.300,00 €1) 7.800,00 € 873,50 € 3)6) 4.789,30 € 4.750,00 € 4)7) 5.000,00 € 62,50 € 7)11) 6.315,68 € 540,00 € 8)13) 40,50 € 8.350,00 € 10)

1.252,50 € 12)459,63 € 14)

8.042,00 € 9.300,00 €

8.042,00 € S.D. 9.300,00 € S.D.

(A) (A)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe AstoAp 1.800,00 € Ap 3.200,00 €

31.323,48 € 17.656,83 € 1.800,00 € 3.200,00 €

13.666,65 € S.D. 1.800,00 € S.D. 3.200,00 € S.D.

(A) (P) (PN)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe AstoAp 8.320,00 € 8) 540,00 € 540,00 € Ap 30.000,00 € Ap

6.425,89 € 9)

8.320,00 € 540,00 € 6.965,89 € 30.000,00 €

8.320,00 € S.D. S.H. 6.425,89 € S.H. 30.000,00 €

(P) (I) (G)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto9) 6.425,89 € 7.500,00 € Ap 7.800,00 € 1) 2) 12.607,60 €10) 8.350,00 € 11.238,90 € 2) 14.128,00 € 5)

14.775,89 € 18.738,90 € 21.928,00 € 12.607,60 €

S.H. 3.963,01 € S.H. 21.928,00 € 12.607,60 € S.D.

TESORERIA EXISTENCIAS DE MATERIAS

ELEMENTOS DE TRANSPORTE

MAQUINARIADEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

MOBILIARIO

DEBE HABER

DEBE HABER DEBE HABER

EFECTOS COMERCIALES A CAPITAL SOCIALDEBE HABER

EXISTENCIAS DE PRODUCTOS

VENTAS DE PRODUCTOS COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS

DEBE HABER

DEBE HABERPROVEEDORES


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(G) (G) (P)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto3) 873,50 € 4) 6.220,00 € 1.120,00 € 4)

873,50 € 6.220,00 € 1.120,00 €

873,50 € S.D. 6.220,00 € S.D. S.H. 1.120,00 €

(P) (G) (A)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto12) 1.252,50 € 350,00 € 4) 4) 1.320,00 € 5) 14.128,00 € 11.289,30 € 6)

1.320,00 € 4)

1.252,50 € 1.670,00 € 1.320,00 € 14.128,00 € 11.289,30 €

S.H. 417,50 € 1.320,00 € S.D. 2.838,70 € S.D.

(A) (P) (G)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto6) 6.500,00 € 6.500,00 € 11) 5.000,00 € 7) 7) 62,50 €

6.500,00 € 6.500,00 € 5.000,00 € 62,50 €

S.H. S.D. S.H. 5.000,00 € 62,50 € S.D.

(A) (G) (P)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto11) 6.500,00 € 4.800,00 € 15) 11) 184,32 € 15) 4.800,00 € 6.500,00 € 11)

6.500,00 € 4.800,00 € 184,32 € 4.800,00 € 6.500,00 €

1.700,00 € S.D. 184,32 € S.D. S.H. 1.700,00 €

(A) (I) (G)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto13) 9,50 € 50,00 € 13) 14) 459,63 €

9,50 € 50,00 € 459,63 €

9,50 € S.D. S.H. 50,00 € 459,63 € S.D.

DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABERHDA. PUBLICA, RETENCIONES OTROS INGRESOS FINANCIEROS

DEBE HABER

SUELDOS Y SALARIOS HDA. PUBLICA, ACREEDORA POR DEBE HABER

PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y

SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DE CLIENTES


ORGANISMOS DE LA

DEUDAS CON ENTIDADES DE EFECTOS COMERCIALES EN INTERESES DE DEUDASDEBE HABERDEBE HABER

EFECTOS COMERCIALES INTERESES POR DESCUENTO DE DEBE HABER

DEBE HABERDEBE HABERDEBE HABER

DEUDAS CON ENTIDADES DE DEBE HABER DEBE HABER

SUMINISTROS

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Cuenta Tipo Debe Haber Deudor AcreedorTESORERIA A 31.323,48 € 17.656,83 € 13.666,65 €EXISTENCIAS DE MATERIAS PRIMAS A 8.042,00 € 8.042,00 €MAQUINARIA A 9.300,00 € 9.300,00 €ELEMENTOS DE TRANSPORTE A 1.800,00 € 1.800,00 €MOBILIARIO A 3.200,00 € 3.200,00 €EXISTENCIAS DE PRODUCTOS ACABADOS A 8.320,00 € 8.320,00 €EFECTOS COMERCIALES A PAGAR P 540,00 € 6.965,89 € 6.425,89 €CAPITAL SOCIAL PN 30.000,00 € 30.000,00 €PROVEEDORES P 14.775,89 € 18.738,90 € 3.963,01 €VENTAS DE PRODUCTOS ACABADOS I 21.928,00 € 21.928,00 €COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS G 12.607,60 € 12.607,60 €PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y RELACIONES PUBLICAS G 873,50 € 873,50 €SUELDOS Y SALARIOS G 6.220,00 € 6.220,00 €HDA. PUBLICA, ACREEDORA POR RETENCIONES PRACTICADASP 1.120,00 € 1.120,00 €ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL, ACREEDORES P 1.252,50 € 1.670,00 € 417,50 €SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DE LA EMPRESA G 1.320,00 € 1.320,00 €CLIENTES A 14.128,00 € 11.289,30 € 2.838,70 €EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA A 6.500,00 € 6.500,00 €DEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITO POR PRESTAMOS A C.P P 5.000,00 € 5.000,00 €INTERESES DE DEUDAS G 62,50 € 62,50 €EFECTOS COMERCIALES DESCONTADOS A 6.500,00 € 4.800,00 € 1.700,00 €INTERESES POR DESCUENTO DE EFECTOS G 184,32 € 184,32 €DEUDAS CON ENTIDADES DE CREDITO POR EFECTOS DESCONP 4.800,00 € 6.500,00 €HDA. PUBLICA, RETENCIONES Y PAGOS A CUENTA P 9,50 €OTROS INGRESOS FINANCIEROS I 50,00 €SUMINISTROS G 459,63 € 459,63 €

RESULTADO DEL EJERCICIO PN

TOTALES 132.218,92 € 132.218,92 € 70.594,90 € 68.854,40 €

Sumas Saldo

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Apdo. Importe Tipo Cuenta Tipo Cuenta ImporteAp 32.000,00 € A CLIENTES

2.100,00 € A BANCOS, C/C5.000,00 € A MOBILIARIO a P PROVEEDORES 17.500,00 €

a PN CAPITAL SOCIAL 21.600,00 €1.- 45.000,00 € G COMPRAS DE MERCADERIAS a P PROVEEDORES 45.000,00 €2.- 36.400,00 € A BANCOS, C/C


3.- 40.000,00 € A EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA a A CLIENTES 40.000,00 €

40.000,00 € A BANCOS, C/C a A EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA 40.000,00 €

4.- 49.500,00 € P PROVEEDORES a A BANCOS, C/C 49.500,00 €5.- 9.300,00 € G GASTOS DE PERSONAL a A BANCOS, C/C 9.300,00 €6.- 580,00 € G SUMINISTROS

900,00 € G ARRENDAMIENTOS Y CANONES a A BANCOS, C/C 1.480,00 €

297.180,00 € TOTAL DEL DIARIO 297.180,00 €


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CLIENTES A 68.400 € 40.000 € 28.400 € 28.400 €BANCOS, C/C A 78.500 € 60.280 € 18.220 € 18.220 €MOBILIARIO A 5.000 € 5.000 € 5.000 €PROVEEDORES P 49.500 € 62.500 € 13.000 € 13.000 €CAPITAL SOCIAL PN 21.600 € 21.600 € 21.600 €COMPRAS DE MERCADERIAS G 45.000 € 45.000 € 45.000 €VENTAS DE MERCADERIAS I 72.800 € 72.800 € 72.800 €EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA A 40.000 € 40.000 €GASTOS DE PERSONAL G 9.300 € 9.300 € 9.300 €SUMINISTROS G 580 € 580 € 580 €ARRENDAMIENTOS Y CANONES G 900 € 900 € 900 €


TOTALES 297.180 € 297.180 € 107.400 € 107.400 € 72.800 € 72.800 € 51.620 € 51.620 €

Saldo Pérdidas y Ganancias Balance de SituaciónSumas

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Ap 19.000,00 € A CLIENTES

12.100,00 € A BANCOS, C/C

3.500,00 € A EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFORMACION


a PN CAPITAL SOCIAL 7.100,00 €

1.- 550,00 € G SUMINISTROS

1.200,00 € G ARRENDAMIENTOS Y CANONES a A BANCOS, C/C 1.750,00 €

2.- 36.000,00 € G COMPRAS DE MERCADERIAS a P PROVEEDORES 36.000,00 €

3.- 29.500,00 € P PROVEEDORES a A BANCOS, C/C 29.500,00 €




20.000,00 € A BANCOS, C/C a A EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA

20.000,00 €

125,00 € G SERVICIOS BANCARIOS Y SIMILARES


6.- 10.200,00 € A BANCOS, C/C




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CLIENTES A 49.600 € 20.000 € 29.600 € 29.600 €BANCOS, C/C A 42.300 € 34.675 € 7.625 € 7.625 €EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFORMACION A 3.500 € 3.500 € 3.500 €PROVEEDORES P 29.500 € 63.500 € 34.000 € 34.000 €CAPITAL SOCIAL PN 7.100 € 7.100 € 7.100 €COMPRAS DE MERCADERIAS G 36.000 € 36.000 € 36.000 €VENTAS DE MERCADERIAS I 40.800 € 40.800 € 40.800 €EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA A 20.000 € 20.000 €GASTOS DE PERSONAL G 3.300 € 3.300 € 3.300 €SUMINISTROS G 550 € 550 € 550 €ARRENDAMIENTOS Y CANONES G 1.200 € 1.200 € 1.200 €SERVICIOS BANCARIOS Y SIMILARES G 125 € 125 € 125 €

RESULTADO DEL EJERCICIO PN 375 € -375 €

TOTALES 186.075 € 186.075 € 81.900 € 81.900 € 41.175 € 41.175 € 40.725 € 40.725 €


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Ap 17.500,00 € A EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA

32.100,00 € A BANCOS, C/C5.000,00 € A CONSTRUCCIONES a P PROVEEDORES 32.000,00 €

a PN CAPITAL SOCIAL 22.600,00 €1.- 45.000,00 € G COMPRAS DE MERCADERIAS a P PROVEEDORES 22.500,00 €

a A BANCOS, C/C 22.500,00 €2.- 32.900,00 € A BANCOS, C/C




4.- 49.500,00 € P PROVEEDORES a A BANCOS, C/C 49.500,00 €5.- 9.300,00 € G GASTOS DE PERSONAL a A BANCOS, C/C 9.300,00 €6.- 580,00 € G SUMINISTROS

900,00 € G ARRENDAMIENTOS Y CANONES a A BANCOS, C/C 1.480,00 €



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CLIENTES A 32.900 € 25.000 € 7.900 € 7.900 €BANCOS, C/C A 96.200 € 82.780 € 13.420 € 13.420 €CONSTRUCCIONES A 5.000 € 5.000 € 5.000 €PROVEEDORES P 49.500 € 54.500 € 5.000 € 5.000 €CAPITAL SOCIAL PN 22.600 € 22.600 € 22.600 €COMPRAS DE MERCADERIAS G 45.000 € 45.000 € 45.000 €VENTAS DE MERCADERIAS I 65.800 € 65.800 € 65.800 €EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA A 42.500 € 31.200 € 11.300 € 11.300 €GASTOS DE PERSONAL G 9.300 € 9.300 € 9.300 €SUMINISTROS G 580 € 580 € 580 €ARRENDAMIENTOS Y CANONES G 900 € 900 € 900 €


TOTALES 281.880 € 281.880 € 93.400 € 93.400 € 65.800 € 65.800 € 37.620 € 37.620 €


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12.100,00 € A BANCOS, C/C

3.500,00 € A EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFORMACION a P EFECTOS COMERCIALES A

PAGAR 27.500,00 €

a PN CAPITAL SOCIAL 7.100,00 €1.- 1.550,00 € G SUMINISTROS

9.200,00 € G ARRENDAMIENTOS Y CANONES a A BANCOS, C/C 10.750,00 €2.- 96.000,00 € G COMPRAS DE MERCADERIAS a P PROVEEDORES 32.000,00 €

a A BANCOS, C/C 64.000,00 €

3.- 27.500,00 € P EFECTOS COMERCIALES A PAGAR a A BANCOS, C/C 27.500,00 €




375,00 € G SERVICIOS BANCARIOS Y SIMILARES a A BANCOS, C/C 375,00 €

6.- 91.520,00 € A BANCOS, C/C49.280,00 € A CLIENTES a I VENTAS DE MERCADERIAS 140.800,00 €



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CLIENTES A 68.280 € 20.000 € 48.280 € 48.280 €BANCOS, C/C A 123.620 € 115.925 € 7.695 € 7.695 €EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFORMACION A 3.500 € 3.500 € 3.500 €PROVEEDORES P 32.000 € 32.000 € 32.000 €CAPITAL SOCIAL PN 7.100 € 7.100 € 7.100 €COMPRAS DE MERCADERIAS G 96.000 € 96.000 € 96.000 €VENTAS DE MERCADERIAS I 140.800 € 140.800 € 140.800 €EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA A 20.000 € 20.000 €GASTOS DE PERSONAL G 13.300 € 13.300 € 13.300 €SUMINISTROS G 1.550 € 1.550 € 1.550 €ARRENDAMIENTOS Y CANONES G 9.200 € 9.200 € 9.200 €EFECTOS COMERCIALES A PAGAR P 27.500 € 27.500 €SERVICIOS BANCARIOS Y SIMILARES G 375 € 375 € 375 €


TOTALES 363.325 € 363.325 € 179.900 € 179.900 € 140.800 € 140.800 € 59.475 € 59.475 €


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62.100,00 € A BANCOS, C/C5.000,00 € A MOBILIARIO

9.000,00 € A EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFORMACION a P PROVEEDORES 97.500,00 €

a PN CAPITAL SOCIAL 10.600,00 €1.- 945.000,00 € G COMPRAS DE MERCADERIAS a P PROVEEDORES 945.000,00 €2.- 636.400,00 € A BANCOS, C/C

636.400,00 € A CLIENTES a I VENTAS DE MERCADERIAS 1.272.800,00 €



4.- 799.500,00 € P PROVEEDORES a A BANCOS, C/C 799.500,00 €5.- 95.300,00 € G GASTOS DE PERSONAL a A BANCOS, C/C 95.300,00 €6.- 13.900,00 € G SUMINISTROS a A BANCOS, C/C 13.900,00 €

4.314.600,00 € TOTAL DEL DIARIO 4.314.600,00 €


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CLIENTES A 668.400 € 540.000 € 128.400 € 128.400 €BANCOS, C/C A 1.238.500 € 908.700 € 329.800 € 329.800 €MOBILIARIO A 5.000 € 5.000 € 5.000 €PROVEEDORES P 799.500 € 1.042.500 € 243.000 € 243.000 €CAPITAL SOCIAL PN 10.600 € 10.600 € 10.600 €COMPRAS DE MERCADERIAS G 945.000 € 945.000 € 945.000 €VENTAS DE MERCADERIAS I 1.272.800 € 1.272.800 € 1.272.800 €EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA A 540.000 € 540.000 €GASTOS DE PERSONAL G 95.300 € 95.300 € 95.300 €SUMINISTROS G 13.900 € 13.900 € 13.900 €EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFORMACION A 9.000 € 9.000 € 9.000 €


TOTALES 4.314.600 € 4.314.600 € 1.526.400 € 1.526.400 € 1.272.800 € 1.272.800 € 472.200 € 472.200 €


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Ejerc 9 - Libro DiarioCONTA I - GRAU ADE

Calculos Apdo. Importe Cód Tipo Debe Cód Tipo Haber Importe CalculosApert

110.000,00 € (211) A CONSTRUCCIONES60.000,00 € (210) A TERRENOS Y BIENES NATURALES35.000,00 € (57) A TESORERIA83.400,00 € (350) A EXISTENCIAS DE PRODUCTOS ACABADOS34.000,00 € (217) A EQUIPOS PARA PROCESOS DE INFORMACION9.250,00 € (216) A MOBILIARIO

24.900,00 € (310) A EXISTENCIAS DE MATERIAS PRIMAS73.000,00 € (430) A CLIENTES4.100,00 € (330) A EXISTENCIAS DE PRODUCTOS EN CURSO

49.000,00 € (4310) A EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA50.000,00 € (213) A MAQUINARIA5.000,00 € (407) A ANTICIPOS A PROVEEDORES

30.000,00 € (202) A PROPIEDAD INDUSTRIAL a (438) P ANTICIPOS DE CLIENTES 12.000,00 €a (4000) P PROVEEDORES 56.000,00 €a (401) P PROVEEDORES POR EFECTOS COMERCIALES A

PAGAR 3.500,00 €a (5200) P PRESTAMOS A CORTO PLAZO CON ENTIDADES

DE CREDITO 12.500,00 €a (1700) P PRESTAMOS A LARGO PLAZO CON ENTIDADES

DE CREDITO 37.500,00 €a (4750) P HACIENDA PUBLICA, ACREDORA POR IVA 7.500,00 €a (4751) P HACIENDA PUBLICA, ACREEDORA POR

RETENCIONES PRACTICADAS 9.500,00 €a (129) PN RESULTADOS DEL EJERCICIO 30.000,00 €a (4752) P HACIENDA PUBLICA, ACREEDORA POR IMPUESTO

SOBRE SOCIEDADES 16.000,00 €a (476) P ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL,

ACREEDORES 3.000,00 €a (100) PN CAPITAL SOCIAL 250.000,00 €a (112) PN RESERVA LEGAL 30.000,00 €a (113) PN RESERVAS VOLUNTARIAS 94.650,00 €a (4100) P ACREEDORES POR PRESTACION DE SERVICIOS 5.500,00 €

130.000*1,20 36.000,00 € (601) G COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS0,16*36.000 5.760,00 € (472) A HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO a (4000) P PROVEEDORES 41.760,00 €

240.000*1,25*(1-0,03) 48.500,00 € (601) G COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS0,16*48.500 7.760,00 € (472) A HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO a (4000) P PROVEEDORES 56.260,00 €

325.000*1,18+300 29.800,00 € (601) G COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS0,16*29.800 4.768,00 € (472) A HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO a (4000) P PROVEEDORES 34.568,00 €

4 Precio unitario: 1,3 * (1-0,05) = 1,235

3.000*1,3*(1-0,05) 3.705,00 € (601) G COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS0,16*3.705 592,80 € (472) A HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO a (57) A TESORERIA 4.297,80 €

5300.000*1*0,82 246.000,00 € (601) G COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS a (4004) P PROVEEDORES, EN MONEDA EXTRANJERA 246.000,00 €

1.200,00 € (601) G COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS a (57) A TESORERIA 1.200,00 €246.000*0,13 31.980,00 € (601) G COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS0,16*246.000*1,13 44.476,80 € (472) A HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO a (4100) P ACREEDORES POR PRESTACION DE SERVICIOS 76.456,80 €6.000*0,82 4.920,00 € (4004) P PROVEEDORES, EN MONEDA EXTRANJERA

80,00 € (668) G DIFERENCIAS NEGATIVAS DE CAMBIO a (407) A ANTICIPOS A PROVEEDORES 5.000,00 €6

246.000*0,05 12.300,00 € (4004) P PROVEEDORES, EN MONEDA EXTRANJERA a (608) G DEVOLUCIONES DE COMPRAS Y OPERACIONES SIMILARES 12.300,00 €

710.579,20 € (4000) P PROVEEDORES a (609) G RAPPELS POR COMPRAS 9.120,00 €

a (472) A HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO 1.459,20 € 0,16*9.1208

12.528,00 € (430) A CLIENTES12.000,00 € (438) P ANTICIPOS DE CLIENTES a (701) I VENTAS DE PRODUCTOS TERMINADOS 22.800,00 € 4.000*5,70

a (477) P HACIENDA PUBLICA, IVA REPERCUTIDO 1.728,00 € 0,16*(22.800-12.000)9

4.931,45 € (57) A TESORERIA0,05*4.475 a (701) I VENTAS DE PRODUCTOS TERMINADOS 4.251,25 € 5.000*8.95*(1-0,05)

a (477) P HACIENDA PUBLICA, IVA REPERCUTIDO 680,20 € 0,16*4,251,2510

68.514,24 € (430) A CLIENTES a (701) I VENTAS DE PRODUCTOS TERMINADOS 59.064,00 € 12.000*5,35*(1-0,08)a (477) P HACIENDA PUBLICA, IVA REPERCUTIDO 9.450,24 € 0,16*59.064

11717.750,00 € (430) A CLIENTES a (701) I VENTAS DE PRODUCTOS TERMINADOS 618.750,00 € 125.000*4,95

a (477) P HACIENDA PUBLICA, IVA REPERCUTIDO 99.000,00 € 0,16*618.75012

618.750*0,03 18.562,50 € (708) I DEVOLUCIONES DE VENTAS Y OPERACIONES SIMILARES

0,16*18.562,50 2.970,00 € (477) P HACIENDA PUBLICA, IVA REPERCUTIDO a (430) A CLIENTES 21.532,50 €13

800*4,95*(1-0,03) 3.841,20 € (708) I DEVOLUCIONES DE VENTAS Y OPERACIONES SIMILARES

0,16*3.841,20 614,59 € (477) P HACIENDA PUBLICA, IVA REPERCUTIDO a (430) A CLIENTES 4.455,79 €14

7.200,00 € (624) G TRANSPORTES DE VENTAS0,16*7.200 1.152,00 € (472) A HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO a (4100) P ACREEDORES POR PRESTACION DE SERVICIOS 8.352,00 €

15

33.910,52 € (709) I RAPPELS SOBRE VENTAS0,16*33.910,52 5.425,68 € (477) P HACIENDA PUBLICA, IVA REPERCUTIDO a (430) A CLIENTES 39.336,20 €

1624.900,00 € (611) G VARIACION DE EXISTENCIAS DE MATERIAS

PRIMAS a (310) A EXISTENCIAS DE MATERIAS PRIMAS 24.900,00 €302.487,00 € (310) G EXISTENCIAS DE MATERIAS PRIMAS a (611) G VARIACION DE EXISTENCIAS DE MATERIAS

PRIMAS 302.487,00 €4.100,00 € (710) I VARIACION DE EXISTENCIAS DE PRODUCTOS EN

CURSO a (330) A EXISTENCIAS DE PRODUCTOS EN CURSO 4.100,00 €83.400,00 € (712) I VARIACION DE EXISTENCIAS DE PRODUCTOS

ACABADOS a (350) A EXISTENCIAS DE PRODUCTOS ACABADOS 83.400,00 €41.591,35 € (350) A EXISTENCIAS DE PRODUCTOS ACABADOS a (712) I VARIACION DE EXISTENCIAS DE PRODUCTOS

ACABADOS 41.591,35 €17

537.500,00 € (4310) A EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA a (430) A CLIENTES 537.500,00 €

0,05*(22.800+59.064+618.750-18.562,50-3.841,20)

Precio unitario: 29.800/25.000 - 1,18 * 0,08 = 1,0976

Precio unitario: (246.000+1.200+31.980-12.300)/300.000 = 0,8896

Rappel: (36.000+48.500+29.500)*0,08

Precio unitario: 1,25*(1-0,03) * (1-0,08)= 1,2125 * 0,92 = 1,1155

Precio unitario: 1,2 * (1-0,08) = 1,104

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Calculos Apdo. Importe Cód Tipo Debe Cód Tipo Haber Importe Calculos18

456.350,00 € (4311) A EFECTOS COMERCIALES DESCONTADOS a (4310) A EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA 456.350,00 €451.096,06 € (57) A TESORERIA

456.350*0,01125+120 5.253,94 € (665) G INTERESES POR DESCUENTO DE EFECTOS a (5208) PDEUDAS POR EFECTOS DESCONTADOS 456.350,00 €

1996.000,00 € (4312) A EFECTOS COMERCIALES EN GESTION DE COBRO a (4310) A EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA 96.000,00 €94.260,00 € (57) A TESORERIA1.500,00 € (626) G SERVICIOS BANCARIOS Y SIMILARES

0,16*1.50 240,00 € (472) A HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO a (4312) AEFECTOS COMERCIALES EN GESTION DE COBRO 96.000,00 €

20453.175,00 € (5208) P DEUDAS POR EFECTOS DESCONTADOS a (4311) A EFECTOS COMERCIALES DESCONTADOS 453.175,00 €

9.000,00 € (4315) A EFECTOS COMERCIALES IMPAGADOS0,03*9.000 270,00 € (669) G OTROS GASTOS FINANCIEROS a (57) A TESORERIA 9.270,00 €

9.000,00 € (436) A CLIENTES DE DUDOSO COBRO a (4315) A EFECTOS COMERCIALES IMPAGADOS 9.000,00 €

9.006,25 € (436) A CLIENTES DE DUDOSO COBRO a (4310) A EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA 5.150,00 €a (430) A CLIENTES 3.856,25 €

18.006,25 € (694) G PERDIDAS POR DETERIORO DE CRÉDITOS COMERCIALES a (490) A

DETERIORO DE VALOR DE CRÉDITOS POR OPERACIONES COMERCIALES 18.006,25 €

3.601,25 € (650) G PERDIDAS POR CREDITOS COMERCIALES INCOBRABLES a (436) A CLIENTES DE DUDOSO COBRO 3.601,25 € 0,2 * 18,006,25

3.601,25 € (490) A DETERIORO DE VALOR DE CRÉDITOS POR OPERACIONES COMERCIALES a (794) G REVERSION DEL DETERIORO DE CRÉDITOS

COMERCIALES 3.601,25 €3.600,00 € (57) A TESORERIA a (436) A CLIENTES DE DUDOSO COBRO 3.600,00 €3.600,00 € (490) A DETERIORO DE VALOR DE CRÉDITOS POR

OPERACIONES COMERCIALES a (794) GREVERSION DEL DETERIORO DE CRÉDITOS COMERCIALES 3.600,00 €

2134.800,00 € (57) A TESORERIA a (438) P ANTICIPOS DE CLIENTES 30.000,00 € 34.800/1,16

a (477) P HACIENDA PUBLICA, IVA REPERCUTIDO 4.800,00 € 0,16*30.000022

2.436*(1-0,3) 2.362,92 € (57) A TESORERIA0,03*2.436/1,16 63,00 € (706) I DESCUENTOS SOBRE VENTAS POR PRONTO

PAGO0,16*63,00 10,08 € (477) P HACIENDA PUBLICA, IVA REPERCUTIDO a (430) A CLIENTES 2.436,00 €

233.000,00 € (460) A ANTICIPOS DE REMUNERACIONES a (57) A TESORERIA 3.000,00 €

2418.000/3 18.000,00 € (627) G PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y RELACIONES

PUBLICAS18.000*2 36.000,00 € (480) A GASTOS ANTICIPADOS0,16*54.000 8.640,00 € (472) A HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO a (57) A TESORERIA 62.640,00 €

25104.000,00 € (4000) P PROVEEDORES a (401) P PROVEEDORES POR EFECTOS COMERCIALES A

PAGAR 104.000,00 €26

94.000,00 € (401) P PROVEEDORES POR EFECTOS COMERCIALES A PAGAR a (57) A TESORERIA 94.000,00 €

277.500,00 € (4750) P HACIENDA PUBLICA, ACREEDORA POR IVA9.500,00 € (4751) P HACIENDA PUBLICA, ACREEDORA POR

RETENCIONES PRACTICADAS16.000,00 € (4752) P HACIENDA PUBLICA, ACREEDORA POR IMPUESTO

SOBRE SOCIEDADES3.000,00 € (476) P ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL,

ACREEDORES5.500,00 € (4100) P ACREEDORES POR PRESTACION DE SERVICIOS a (57) A TESORERIA 41.500,00 €

28228.780,00 € (4004) P PROVEEDORES EN MONEDA EXTRANJERA a (57) A TESORERIA 210.924,00 € 279.000*0.756

a (768) I DIFERENCIAS POSITIVAS DE CAMBIO 17.856,00 € 279.000*(0,82-0,756)29

76.456,80 € (4100) P ACREEDORES POR PRESTACION DE SERVICIOS a (57) A TESORERIA 76.456,80 €30

4.500,00 € (407) A ANTICIPOS A PROVEEDORES0,16*4.500 720,00 € (472) A HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO a (57) A TESORERIA 5.220,00 €

315.577,28 € (4000) P PROVEEDORES a (606) G DESCUENTOS SOBRE COMPRAS POR PRONTO

PAGO 144,24 € 5.577,28*0,03/1,16a (472) A HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO 23,08 € 0,16*144,24a (57) A TESORERIA 5.409,96 € 5.577,28*(1-0,03)

32102.000,00 € (640) G SUELDOS Y SALARIOS

(72.000+24.000)*0,28+6.000*0,14

27.720,00 € (642) G SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DE LA EMPRESA a (476) P ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL, ACREEDORES 34.104,00 €

(72.000+24.000)*0,064+6.000*0,04+27.720

a (4751) P HACIENDA PUBLICA, ACREEDORA POR RETENCIONES PRACTICADAS 14.280,00 € 0,14*102.000

a (460) A ANTICIPOS DE REMUNERACIONES 3.000,00 €a (465) P REMUNERACIONES PENDIENTES DE PAGO 4.500,00 €a (57) A TESORERIA 73.836,00 €

14.280-2.100 12.180,00 € (4751) P HACIENDA PUBLICA, ACREEDORA POR RETENCIONES PRACTICADAS a (57) A TESORERIA 12.180,00 €

34.104-2.485 31.619,00 € (476) P ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD SOCIAL, ACREEDORES a (57) A TESORERIA 31.619,00 €

33NO PROCEDE ANOTACION ALGUNA

340,05*50,000*6/12 1.250,00 € (662) G INTERESES DE DEUDAS a (57) A TESORERIA 1.250,00 €0,05*50,000*6/12 1.250,00 € (662) G INTERESES DE DEUDAS a (57) A TESORERIA 1.250,00 €

354.000 * 30 * 1,2 - 8.400 135.600,00 € (540) A INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES EN

INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO0,008 * 4.000 * 30 * 1,2 1.152,00 € (623) G SERVICIOS DE PROFESIONALES

INDEPENDIENTES4.000*2,1 8.400,00 € (545) A DIVIDENDOS A COBRAR a (57) A TESORERIA 145.152,00 €

367.140,00 € (57) A TESORERIA

8.400*0,15 1.260,00 € (473) A HACIENDA PUBLICA, RETENCIONES Y PAGOS A CUENTA a (545) A DIVIDENDOS A COBRAR 8.400,00 €

3765.868,00 € (57) A TESORERIA

4.000 * 30 * 1,2 * (1 + 0,008)

2.000*30*1,1+(1-0,002)

(300.000-6.000-15.000)0,82

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Calculos Apdo. Importe Cód Tipo Debe Cód Tipo Haber Importe Calculos1.932,00 € (6630) G PERDIDAS POR VALORACION DE CARTERA DE

NEGOCIACIONa (540) A INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES EN

INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO 67.800,00 € 135.600/2

Página 23 de 184



V.M.: 2.000*30*1,14 = 68.400

600,00 € (540) A INVERSIONES FINANCIERAS TEMPORALES EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO

a (7630) I BENEFICIOS POR VALORACION DE CARTERA DE NEGOCIACION 600,00 € 68.400 - 67.800

68400 39150*600*1,03 92.700,00 € (541) A VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA A

CORTO PLAZO a (57) A TESORERIA 92.700,00 €150*600*0,045*3/12 1.012,50 € (546) A INTERESES A CORTO PLAZO DE INVERSIONES

FINANCIERAS a (761) I INGRESOS DE VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA 1.012,50 €

V.M.: 150*600*1,07 = 96.300

2.587,50 € (541) A VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA A CORTO PLAZO a (7630) I

BENEFICIOS POR VALORACION DE CARTERA DE NEGOCIACION 2.587,50 €

(92.700+1.012,5) - 96.300

403.000,00 € (260) A FIANZAS CONSTITUIDAS A LARGO PLAZO

1.500*3 4.500,00 € (621) G ARRENDAMIENTOS Y CANONES0,16*4.500 720,00 € (472) A HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO a (4751) P HACIENDA PUBLICA, ACREEDORA POR

RETENCIONES PRACTICADAS 675,00 € 0,15*4.500a (57) A TESORERIA 7.545,00 €

4118.000,00 € (218) A ELEMENTOS DE TRANSPORTE

0,16*18.000 2.880,00 € (472) A HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO a (57) A TESORERIA 2.880,00 €a (173) P PROVEEDORES DE INMOVILIZADO A LARGO

PLAZO 2.250,00 €18.000 / 24 * 3

a (523) P PROVEEDORES DE INMOVILIZADO A CORTO PLAZO 15.750,00 €

18.000 / 24 * (9+12)

18.000 / 24 * 9 6.750,00 € (523) P PROVEEDORES DE INMOVILIZADO A CORTO PLAZO a

7.695 - 6.750 945,00 € (662) G INTERESES DE DEUDAS a (57) A TESORERIA 7.695,00 €42

0,1*12.000*5/12 500,00 € (681) G DOTACION A LA AMORTIZACION DEL INMOVILIZADO MATERIAL a (281) A AMORTIZACION ACUMULADA DEL INMOVILIZADO

MATERIAL 500,00 €10.515*1,16*0,5 6.098,70 € (57) A TESORERIA

6.098,70 € (543) A CREDITOS A CORTO PLAZO POR ENAJENACION DE INMOVILIZADO

500,00 € (281) A AMORTIZACION ACUMULADA DEL INMOVILIZADO MATERIAL

985,00 € (671) G PERDIDAS PROCEDENTES DEL INMOVILIZADO MATERIAL a (213) A MAQUINARIA 12.000,00 €

a (477) P HACIENDA PUBLICA, IVA REPERCUTIDO 1.682,40 € 0,16*10.5156.098,70 € (57) A TESORERIA a (543) A CREDITOS A CORTO PLAZO POR ENAJENACION

DE INMOVILIZADO 6.098,70 €43

24.000,00 € (213) A MAQUINARIA0,16*24.000 3.840,00 € (472) A HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO a (57) A TESORERIA 13.440,00 € 3.840+0,4*24.000

a (524) P EFECTOS A PAGAR A CORTO PLAZO 6.000,00 € 0,25*24.000a (523) P PROVEEDORES DE INMOVILIZADO A CORTO

PLAZO 8.400,00 €6.000,00 € (524) P EFECTOS A PAGAR A CORTO PLAZO a (57) A TESORERIA 6.000,00 €8.400,00 € (523) P PROVEEDORES DE INMOVILIZADO A CORTO

PLAZO a (57) A TESORERIA 8.400,00 €44

30.000 / 5 6.000,00 € (680) G DOTACION A LA AMORTIZACION DEL INMOVILIZADO INTANGIBLE a

(280) A AMORTIZACION ACUMULADA DEL INMOVILIZADO INTANGIBLE 6.000,00 €

21.541,67 € (681) G DOTACION A LA AMORTIZACION DEL INMOVILIZADO MATERIAL a

(281) A AMORTIZACION ACUMULADA DEL INMOVILIZADO MATERIAL 21.541,67 €

Construcciones: 110.000/25 = 4.400,00Equipos informáticos: 34.000/4 = 8.500,00Mobiliario: 9.250/6 = 1.541,67

Maquinaria (nueva): 24.000/10 * 3/12 = 600,00Elementos de transporte: 18.000/5 * 9/12= 2.700,00

4530.000,00 € (129) PN RESULTADO DEL EJERCICIO a (525) P DIVIDENDO ACTIVO A PAGAR 25.000,00 € 0,1*250.000

a (112) PN RESERVA LEGAL 3.000,00 € 0,1*30.000a (113) PN RESERVAS VOLUNTARIAS 2.000,00 €

4625.000,00 € (525) PN DIVIDENDO ACTIVO A PAGAR a (4751) P HACIENDA PUBLICA, ACREEDORA POR

RETENCIONES PRACTICADAS 4.500,00 € 0,18*25.000a (57) A TESORERIA 20.500,00 €

4760.000*(0,25+0,2) 27.000,00 € (57) A TESORERIA60.000*0,75 45.000,00 € (103) PN SOCIOS POR DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS a (100) PN CAPITAL SOCIAL 60.000,00 €

a (110) PNRESERVA POR PRIMA DE EMISION DE ACCIONES

12.000,00 € 0,2*60.0001.800,00 € (623) G SERVICIOS DE PROFESIONALES

INDEPENDIENTES0,16*1.200 192,00 € (472) A HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO a (4751) P HACIENDA PUBLICA, ACREEDORA POR

RETENCIONES PRACTICADAS 180,00 € 0,15*1.200a (57) A TESORERIA 1.812,00 €

4845.000,00 € (558) A SOCIOS POR DESEMBOLSOS EXIGIDOS a (103) PN SOCIOS POR DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS 45.000,00 €45.000,00 € (57) A TESORERIA a (558) A SOCIOS POR DESEMBOLSOS EXIGIDOS 45.000,00 €

49120.000*0,45 54.000,00 € (113) PN RESERVAS VOLUNTARIAS120.000*0,3 36.000,00 € (57) A TESORERIA

30.000,00 € (103) PN SOCIOS POR DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS a (100) PN CAPITAL SOCIAL 120.000,00 €50

7.200,00 € (57) A TESORERIA a (130) PN SUBVENCIONES OFICIALES DE CAPITAL 7.200,00 €7.200*0,1*3/12 180,00 € (130) PN SUBVENCIONES OFICIALES DE CAPITAL a (746) I SUBVENCIONES DE CAPITAL TRANSFERIDAS AL

RESULTADO DEL EJERCICIO 180,00 €51

3.500,00 € (678) G GASTOS EXCEPCIONALES a (142) P PROVISION PARA OTRAS RESPONSABILIDADES 3.500,00 €52

180.000,00 € (210) A TERRENOS Y BIENES NATURALES a (173) P PROVEEDORES DE INMOVILIZADO A LARGO PLAZO 180.000,00 €

0,07*180.000 12.600,00 € (210) A TERRENOS Y BIENES NATURALES a (57) A TESORERIA 10.800,00 €2.700,00 € (210) A TERRENOS Y BIENES NATURALES

0,16*2.700 432,00 € (472) A HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO a (4751) P HACIENDA PUBLICA, ACREEDORA POR RETENCIONES PRACTICADAS 405,00 € 0,15*2.700

a (57) A TESORERIA 2.727,00 €

Maquinaria (antigua): (50.000-12.000)/10 = 3.800,00

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180.000,00 € (173) P PROVEEDORES DE INMOVILIZADO A LARGO PLAZO a (524) P EFECTOS A PAGAR A CORTO PLAZO 90.000,00 €

a (174) P EFECTOS A PAGAR A LARGO PLAZO 90.000,00 €54

180.000,00 € (57) A TESORERIA a (560) P FIANZAS RECIBIDAS A CORTO PLAZO 180.000,00 €55

30.000,00 € (57) A TESORERIA a (172) P DEUDAS A LARGO PLAZO TRANSFORMABLES EN SUBVENCIONES 30.000,00 €

0,035 * 30,000 * 3/12 262,50 € (662) G INTERESES DE DEUDAS a (527) P INTERESES A CORTO PLAZO DE DEUDAS 262,50 €56

96.000,00 € (607) G TRABAJOS REALIZADOS POR OTRAS EMPRESAS

0,16*96.000 15.360,00 € (472) A HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO a (57) P TESORERIA 92.820,00 €a (4000) P PROVEEDORES 18.540,00 €

5730.000,00 € (620) G GASTOS EN INVESTIGACION Y DESARROLLO DEL

EJERCICIO0,16*30.000 4.800,00 € (472) A HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO a (57) A TESORERIA 34.800,00 €

30.000,00 € (200) A GASTOS DE INVESTIGACION Y DESARROLLO a (730) I TRABAJOS REALIZADOS PARA EL INMOVILIZADO INTANGIBLE 30.000,00 €

30.000,00 € (202) A PROPIEDAD INDUSTRIAL a (200) A GASTOS DE INVESTIGACION Y DESARROLLO 30.000,00 €3.000,00 € (202) A PROPIEDAD INDUSTRIAL

0,16*3.000 480,00 € (472) A HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO a (57) A TESORERIA 3.480,00 €58

11*1.800 19.800,00 € (621) G ARRENDAMIENTOS Y CANONES3.168,00 € (472) A HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO a (4751) P HACIENDA PUBLICA, ACREEDORA POR

RETENCIONES PRACTICADAS 2.970,00 € 0,15*19.800a (57) A TESORERIA 19.998,00 €

1.800,00 € (621) G ARRENDAMIENTOS Y CANONES a (4109) PACREEDORES POR PRESTACION DE SERVICIOS, FACTURAS PENDIENTES DE RECIBIR 1.800,00 €

594.500,00 € (622) G REPARACIONES Y CONSERVACION


5.400,00 € (623) G SERVICIOS DE PROFESIONALES INDEPENDIENTES


12.000*3/12 3.000,00 € (625) G PRIMAS DE SEGUROS12.000*9/12 9.000,00 € (480) A GASTOS ANTICIPADOS a (57) A TESORERIA 12.000,00 €

62

300,00 € (626) G SERVICIOS BANCARIOS Y SIMILARES0,16*300 48,00 € (472) A HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO a (57) A TESORERIA 348,00 €

637.200,00 € (627) G PUBLICIDAD, PROPAGANDA Y RELACIONES

PUBLICAS0,16*7.200 1.152,00 € (472) A HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO a (57) A TESORERIA 8.352,00 €

6454.000,00 € (628) G SUMINISTROS

0,16*54.000 8.640,00 € (472) A HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO a (57) A TESORERIA 58.130,00 €a (4100) P ACREEDORES POR PRESTACION DE SERVICIOS 4.510,00 €

6521.000,00 € (628) G SUMINISTROS

0,16*21.000 2.075,00 € (472) A HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO a (57) A TESORERIA 23.075,00 €66

17.452,20/(1+0,16) 15.045,00 € (6290) G COMUNICACIONES0,16*15.045 2.407,20 € (472) A HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO a (57) A TESORERIA 17.452,20 €

67

2.400,00 € (6291) G MATERIAL DE OFICINA0,16*2.400 384,00 € (472) A HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO a (57) A TESORERIA 2.784,00 €

150,00 € (480) A GASTOS ANTICIPADOS a (6291) G MATERIAL DE OFICINA 150,00 €68

5.765,00 € (631) G OTROS TRIBUTOS a (57) A TESORERIA 5.765,00 €69

725,00 € (631) G OTROS TRIBUTOS a (57) A TESORERIA 725,00 €70

12.715,00 € (649) G OTROS GASTOS DE PERSONAL a (57) A TESORERIA 12.715,00 €71

3.600,00 € (641) G INDEMNIZACIONES a (57) A TESORERIA 3.600,00 €72

2.114,35 € (669) G OTROS GASTOS FINANCIEROS a (57) A TESORERIA 2.114,35 €73

2.400,00 € (57) A TESORERIA a (740) I SUBVENCIONES OFICIALES DE EXPOTACION 2.400,00 €74

5.220,00 € (57) A TESORERIA a (754) I INGRESOS POR COMISIONES 4.500,00 €a (477) P HACIENDA PUBLICA, IVA REPERCUTIDO 720,00 €

751.681,00 € (57) A TESORERIA

2.050 * 0,18 369,00 € (473) A HACIENDA PUBLICA, RETENCIONES Y PAGOS A CUENTA a (769) I OTROS INGRESOS FINANCIEROS 2.050,00 €

76109.040,49 € (477) P HACIENDA PUBLICA, IVA REPERCUTIDO11.749,03 € (4700) A HACIENDA PUBLICA, DEUDORA POR IVA a (472) A HACIENDA PUBLICA, IVA SOPORTADO 120.789,52 €

a)YA SE HAN PRACTICADO LAS AMORTIZACIONES, EN CADA APARTADO QUE HA SIDO NECESARIO

b)21.350,00 € (435) A CLIENTES DE DUDOSO COBRO a (4310) A EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA 21.350,00 €21.350,00 € (694) G PERDIDAS POR DETERIORO DE CRÉDITOS

COMERCIALES a (490) ADETERIORO DE VALOR DE CRÉDITOS POR OPERACIONES COMERCIALES 21.350,00 €

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Calculos Apdo. Importe Cód Tipo Debe Cód Tipo Haber Importe Calculosc)

2.950,00 € (662) G INTERESES DE DEUDAS a (57) A TESORERIA 2.950,00 €Saldo: 140.219,03 (acreedor). Límite: 120.000,00 Intereses: 120.000,00*0,04*1/4 = 1.200,00Intereses por descubierto: 20.219,03*0,18*1/4 = 909,86Comisiones: 20.219,03*0,02 = 404,38

222.340,28 € (57) A TESORERIA a (5201) P DEUDAS A CORTO PLAZO POR CREDITO DISPUESTO 222.340,28 €

d)YA SE HAN VALORADO Y REGISTRADO CONTABLEMENTE

e)YA SE HAN PRACTICADO TODAS LAS PERIODIFICACIONES NECESARIAS

f)YA SE HAN PRACTICADO LAS RECLASIFICACIONES DE DEUDAS Y DERECHOS DE COBRO NECESARIAS

g)33.125,00 € (211) A CONSTRUCCIONES a (731) I TRABAJOS REALIZADOS POR LA EMPRESA PARA

EL INMOVILIZADO MATERIAL 33.125,00 €

h)0,35*67.293,91 23.552,87 € (630) G IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS a (473) A HACIENDA PUBLICA, RETENCIONES Y PAGOS A

CUENTA 1.629,00 €a (4752) P HACIENDA PUBLICA, ACREEDORA POR IMPUESTO

SOBRE SOCIEDADES 21.923,87 €

LA LIQUIDACION DEL IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES SE CALCULA Y CONTABILIZA UNA VEZ LA CUENTA DE RESULTADOS ESTA PRACTICAMENTE TERMINADA

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Ejerc 9 - Libro MayorCONTA I - GRAU ADE

Tipo: A Código: (211) Tipo: A Código: (210) Tipo: A Código: (57)Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo

AP 110.000,00 € 110.000,00 € AP 60.000,00 € 60.000,00 € AP 35.000,00 € 35.000,00 €g) 33.125,00 € 143.125,00 € 52 180.000,00 € 240.000,00 € 4 4.297,80 € 30.702,20 €

143.125,00 € 52 12.600,00 € 252.600,00 € 5 1.200,00 € 29.502,20 €143.125,00 € 52 2.700,00 € 255.300,00 € 9 4.931,45 € 34.433,65 €143.125,00 € 255.300,00 € 18 451.096,06 € 485.529,71 €143.125,00 € 255.300,00 € 19 94.260,00 € 579.789,71 €143.125,00 € 255.300,00 € 20 9.270,00 € 570.519,71 €143.125,00 € 255.300,00 € 20 3.600,00 € 574.119,71 €

TOTALES 143.125,00 € 143.125,00 € TOTALES 255.300,00 € 255.300,00 € 21 34.800,00 € 608.919,71 €22 2.362,92 € 611.282,63 €22 3.000,00 € 608.282,63 €

Tipo: A Código: (350) Tipo: A Código: (217) 24 62.640,00 € 545.642,63 €Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo 26 94.000,00 € 451.642,63 €

AP 83.400,00 € 83.400,00 € AP 34.000,00 € 34.000,00 € 27 41.500,00 € 410.142,63 €16 83.400,00 € 34.000,00 € 28 210.924,00 € 199.218,63 €16 41.591,35 € 41.591,35 € 34.000,00 € 29 76.456,80 € 122.761,83 €

41.591,35 € 34.000,00 € 30 5.220,00 € 117.541,83 €41.591,35 € 34.000,00 € 31 5.409,96 € 112.131,87 €41.591,35 € 34.000,00 € 32 73.836,00 € 38.295,87 €41.591,35 € 34.000,00 € 32 12.180,00 € 26.115,87 €41.591,35 € 34.000,00 € 32 31.619,00 € -5.503,13 €

TOTALES 124.991,35 € 83.400,00 € 41.591,35 € TOTALES 34.000,00 € 34.000,00 € 34 1.250,00 € -6.753,13 €34 1.250,00 € -8.003,13 €35 145.152,00 € -153.155,13 €

Tipo: A Código: (310) Tipo: A Código: (430) 36 7.140,00 € -146.015,13 €Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo 37 65.868,00 € -80.147,13 €

AP 24.900,00 € 24.900,00 € AP 73.000,00 € 73.000,00 € 39 92.700,00 € -172.847,13 €16 24.900,00 € 8 12.528,00 € 85.528,00 € 40 7.545,00 € -180.392,13 €16 302.487,00 € 302.487,00 € 10 68.514,24 € 154.042,24 € 41 2.880,00 € -183.272,13 €

302.487,00 € 11 717.750,00 € 871.792,24 € 41 7.695,00 € -190.967,13 €302.487,00 € 12 21.532,50 € 850.259,74 € 42 6.098,70 € -184.868,43 €302.487,00 € 13 4.455,79 € 845.803,95 € 42 6.098,70 € -178.769,73 €302.487,00 € 15 39.336,20 € 806.467,75 € 43 13.440,00 € -192.209,73 €302.487,00 € 17 537.500,00 € 268.967,75 € 43 6.000,00 € -198.209,73 €

TOTALES 327.387,00 € 24.900,00 € 302.487,00 € 20 3.856,25 € 265.111,50 € 43 8.400,00 € -206.609,73 €22 2.436,00 € 262.675,50 € 46 20.500,00 € -227.109,73 €

262.675,50 € 47 27.000,00 € -200.109,73 €Tipo: A Código: (4310) 262.675,50 € 47 1.812,00 € -201.921,73 €

Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo 262.675,50 € 48 45.000,00 € -156.921,73 €AP 49.000,00 € 49.000,00 € 262.675,50 € 49 36.000,00 € -120.921,73 €

17 537.500,00 € 586.500,00 € 262.675,50 € 50 7.200,00 € -113.721,73 €18 456.350,00 € 130.150,00 € 262.675,50 € 52 12.600,00 € -126.321,73 €19 96.000,00 € 34.150,00 € 262.675,50 € 52 2.727,00 € -129.048,73 €20 5.150,00 € 29.000,00 € 262.675,50 € 54 180.000,00 € 50.951,27 €

b) 21.350,00 € 7.650,00 € 262.675,50 € 55 30.000,00 € 80.951,27 €7.650,00 € 262.675,50 € 56 92.820,00 € -11.868,73 €7.650,00 € 262.675,50 € 57 34.800,00 € -46.668,73 €

TOTALES 586.500,00 € 578.850,00 € 7.650,00 € TOTALES 871.792,24 € 609.116,74 € 262.675,50 € 57 3.480,00 € -50.148,73 €58 19.998,00 € -70.146,73 €59 5.220,00 € -75.366,73 €

Tipo: A Código: (202) Tipo: A Código: (213) 60 6.264,00 € -81.630,73 €Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo 61 12.000,00 € -93.630,73 €

AP 30.000,00 € 30.000,00 € AP 50.000,00 € 50.000,00 € 62 348,00 € -93.978,73 €57 30.000,00 € 60.000,00 € 42 12.000,00 € 38.000,00 € 63 8.352,00 € -102.330,73 €57 3.000,00 € 63.000,00 € 43 24.000,00 € 62.000,00 € 64 58.130,00 € -160.460,73 €

63.000,00 € 62.000,00 € 65 23.075,00 € -183.535,73 €63.000,00 € 62.000,00 € 66 17.452,20 € -200.987,93 €63.000,00 € 62.000,00 € 67 2.784,00 € -203.771,93 €63.000,00 € 62.000,00 € 68 5.765,00 € -209.536,93 €63.000,00 € 62.000,00 € 69 725,00 € -210.261,93 €

TOTALES 63.000,00 € 63.000,00 € TOTALES 74.000,00 € 12.000,00 € 62.000,00 € 70 12.715,00 € -222.976,93 €71 3.600,00 € -226.576,93 €72 2.114,35 € -228.691,28 €

Tipo: P Código: (401) Tipo: P Código: (438) 73 2.400,00 € -226.291,28 €Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo 74 5.220,00 € -221.071,28 €

AP 3.500,00 € -3.500,00 € AP 12.000,00 € -12.000,00 € 75 1.681,00 € -219.390,28 €25 104.000,00 € -107.500,00 € 8 12.000,00 € c) 2.950,00 € -222.340,28 €26 94.000,00 € -13.500,00 € 21 30.000,00 € -30.000,00 € c) 222.340,28 €

-13.500,00 € -30.000,00 €-13.500,00 € -30.000,00 €-13.500,00 € -30.000,00 €-13.500,00 € -30.000,00 €-13.500,00 € -30.000,00 €

TOTALES 94.000,00 € 107.500,00 € -13.500,00 € TOTALES 12.000,00 € 42.000,00 € -30.000,00 € TOTALES 1.268.097,11 € 1.268.097,11 €

Tipo: P Código: (4750) Tipo: P Código: (5200) Tipo: A Código: (216)Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo

AP 7.500,00 € -7.500,00 € AP 12.500,00 € -12.500,00 € AP 9.250,00 € 9.250,00 €27 7.500,00 € -12.500,00 € 9.250,00 €

-12.500,00 € 9.250,00 €-12.500,00 € 9.250,00 €-12.500,00 € 9.250,00 €-12.500,00 € 9.250,00 €-12.500,00 € 9.250,00 €-12.500,00 € 9.250,00 €

TOTALES 7.500,00 € 7.500,00 € TOTALES 12.500,00 € -12.500,00 € TOTALES 9.250,00 € 9.250,00 €

Cuenta: ANTICIPOS DE CLIENTES

Cuenta: PRESTAMOS A C.P. CON ENTID. CTDO.Cuenta: HDA. PUBLICA, ACREEDORA POR IVA

Cuenta: EXISTENCIAS DE MATERIAS PRIMAS

Cuenta: PROVEEDORES, EFECTOS COMERC A

Cuenta: MAQUINARIACuenta: PROPIEDAD INDUSTRIAL

Cuenta: CLIENTES

Cuenta: EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA

Cuenta: EXISTENCIAS DE PRODUCTOS ACABADOS Cuenta: EQUIPOS PROCESOS INFORMACION

Cuenta: CONSTRUCCIONES Cuenta: TERRENOS Y BIENES NATURALES

Cuenta: MOBILIARIO

Cuenta: TESORERIA

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Tipo: P Código: (4752) Tipo: P Código: (4751) Tipo: A Código: (330)Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo

AP 16.000,00 € -16.000,00 € AP 9.500,00 € -9.500,00 € AP 4.100,00 € 4.100,00 €27 16.000,00 € 27 9.500,00 € 16 4.100,00 €

h) 21.923,87 € -21.923,87 € 32 14.280,00 € -14.280,00 €-21.923,87 € 32 12.180,00 € -2.100,00 €-21.923,87 € 40 675,00 € -2.775,00 €-21.923,87 € 46 4.500,00 € -7.275,00 €-21.923,87 € 47 180,00 € -7.455,00 €-21.923,87 € 52 405,00 € -7.860,00 €

TOTALES 16.000,00 € 37.923,87 € -21.923,87 € 58 2.970,00 € -10.830,00 € TOTALES 4.100,00 € 4.100,00 €-10.830,00 €-10.830,00 €

Tipo: PN Código: (112) -10.830,00 € Tipo: A Código: (407)Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo -10.830,00 € Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo

AP 30.000,00 € -30.000,00 € -10.830,00 € AP 5.000,00 € 5.000,00 €45 3.000,00 € -33.000,00 € -10.830,00 € 5 5.000,00 €

-33.000,00 € -10.830,00 € 30 4.500,00 € 4.500,00 €-33.000,00 € -10.830,00 € 4.500,00 €-33.000,00 € -10.830,00 € 4.500,00 €-33.000,00 € -10.830,00 € 4.500,00 €-33.000,00 € -10.830,00 € 4.500,00 €-33.000,00 € -10.830,00 € 4.500,00 €

TOTALES 33.000,00 € -33.000,00 € TOTALES 21.680,00 € 32.510,00 € -10.830,00 € TOTALES 9.500,00 € 5.000,00 € 4.500,00 €

Tipo: G Código: (601) Tipo: P Código: (476) Tipo: P Código: (4000)Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo

1 36.000,00 € 36.000,00 € AP 3.000,00 € -3.000,00 € AP 56.000,00 € -56.000,00 €2 48.500,00 € 84.500,00 € 27 3.000,00 € 1 41.760,00 € -97.760,00 €3 29.800,00 € 114.300,00 € 32 34.104,00 € -34.104,00 € 2 56.260,00 € -154.020,00 €4 3.705,00 € 118.005,00 € 32 31.619,00 € -2.485,00 € 3 34.568,00 € -188.588,00 €5 246.000,00 € 364.005,00 € -2.485,00 € 7 10.579,20 € -178.008,80 €5 1.200,00 € 365.205,00 € -2.485,00 € 25 104.000,00 € -74.008,80 €5 31.980,00 € 397.185,00 € -2.485,00 € 31 5.577,28 € -68.431,52 €

397.185,00 € -2.485,00 € 56 18.540,00 € -86.971,52 €397.185,00 € TOTALES 34.619,00 € 37.104,00 € -2.485,00 € -86.971,52 €397.185,00 € -86.971,52 €397.185,00 € -86.971,52 €397.185,00 € Tipo: PN Código: (113) -86.971,52 €397.185,00 € Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo -86.971,52 €397.185,00 € AP 94.650,00 € -94.650,00 € -86.971,52 €397.185,00 € 45 2.000,00 € -96.650,00 € -86.971,52 €397.185,00 € 49 54.000,00 € -42.650,00 € -86.971,52 €397.185,00 € -42.650,00 € -86.971,52 €397.185,00 € -42.650,00 € -86.971,52 €397.185,00 € -42.650,00 € -86.971,52 €397.185,00 € -42.650,00 € -86.971,52 €397.185,00 € -42.650,00 € -86.971,52 €

TOTALES 397.185,00 € 397.185,00 € TOTALES 54.000,00 € 96.650,00 € -42.650,00 € TOTALES 120.156,48 € 207.128,00 € -86.971,52 €

Tipo: G Código: (609) Tipo: A Código: (472) Tipo: P Código: (1700)Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo

7 9.120,00 € -9.120,00 € 1 5.760,00 € 5.760,00 € AP 37.500,00 € -37.500,00 €-9.120,00 € 2 7.760,00 € 13.520,00 € -37.500,00 €-9.120,00 € 3 4.768,00 € 18.288,00 € -37.500,00 €-9.120,00 € 4 592,80 € 18.880,80 € -37.500,00 €-9.120,00 € 5 44.476,80 € 63.357,60 € -37.500,00 €-9.120,00 € 7 1.459,20 € 61.898,40 € -37.500,00 €-9.120,00 € 14 1.152,00 € 63.050,40 € -37.500,00 €-9.120,00 € 19 240,00 € 63.290,40 € -37.500,00 €

TOTALES 9.120,00 € -9.120,00 € 24 8.640,00 € 71.930,40 € TOTALES 37.500,00 € -37.500,00 €30 720,00 € 72.650,40 €31 23,08 € 72.627,32 €

Tipo: I Código: (708) 40 720,00 € 73.347,32 € Tipo: PN Código: (129)Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo 41 2.880,00 € 76.227,32 € Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo

12 18.562,50 € 18.562,50 € 43 3.840,00 € 80.067,32 € AP 30.000,00 € -30.000,00 €13 3.841,20 € 22.403,70 € 47 192,00 € 80.259,32 € 45 30.000,00 €

22.403,70 € 52 432,00 € 80.691,32 €22.403,70 € 56 15.360,00 € 96.051,32 €22.403,70 € 57 4.800,00 € 100.851,32 €22.403,70 € 57 480,00 € 101.331,32 €22.403,70 € 58 3.168,00 € 104.499,32 €22.403,70 € 59 720,00 € 105.219,32 €

TOTALES 22.403,70 € 22.403,70 € 60 864,00 € 106.083,32 € TOTALES 30.000,00 € 30.000,00 €62 48,00 € 106.131,32 €63 1.152,00 € 107.283,32 €

Tipo: I Código: (710) 64 8.640,00 € 115.923,32 € Tipo: PN Código: (100)Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo 65 2.075,00 € 117.998,32 € Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo

16 4.100,00 € 4.100,00 € 66 2.407,20 € 120.405,52 € AP 250.000,00 € -250.000,00 €4.100,00 € 67 384,00 € 120.789,52 € 47 60.000,00 € -310.000,00 €4.100,00 € 76 120.789,52 € 49 120.000,00 € -430.000,00 €4.100,00 € -430.000,00 €4.100,00 € -430.000,00 €4.100,00 € -430.000,00 €4.100,00 € -430.000,00 €4.100,00 € -430.000,00 €

TOTALES 4.100,00 € 4.100,00 € TOTALES 122.271,80 € 122.271,80 € TOTALES 430.000,00 € -430.000,00 €

Tipo: I Código: (712) Tipo: G Código: (668) Tipo: P Código: (4100)Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo

16 83.400,00 € 83.400,00 € 5 80,00 € 80,00 € AP 5.500,00 € -5.500,00 €16 41.591,35 € 41.808,65 € 80,00 € 5 76.456,80 € -81.956,80 €

41.808,65 € 80,00 € 14 8.352,00 € -90.308,80 €41.808,65 € 80,00 € 27 5.500,00 € -84.808,80 €41.808,65 € 80,00 € 29 76.456,80 € -8.352,00 €41.808,65 € 80,00 € 64 4.510,00 € -12.862,00 €41.808,65 € 80,00 € -12.862,00 €41.808,65 € 80,00 € -12.862,00 €

TOTALES 83.400,00 € 41.591,35 € 41.808,65 € TOTALES 80,00 € 80,00 € TOTALES 81.956,80 € 94.818,80 € -12.862,00 €

Cuenta: DEVOL. VENTAS Y OPER. SIMILARES

Cuenta: VARIACION EXIST. PRODS. EN CURSO

Cuenta: HDA. PUB., IVA SOPORTADO

Cuenta: HDA. PUB., ACREEDORA POR IMPTO SDADS

Cuenta: ORGANISMOS SEG. SOC., ACREEDORES

Cuenta: HDA. PUB., ACREED. POR RETENC. PRACT.

Cuenta: RESERVA LEGAL

Cuenta: COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS

Cuenta: DIFERENCIAS NEGATIVAS DE CAMBIO Cuenta: ACREED. PREST. SERVICIOS

Cuenta: CAPITAL SOCIAL

Cuenta: PRESTAMOS A L.P. CON ENTID. CTDO.

Cuenta: RESULTADOS DEL EJERCICIO

Cuenta: RESERVAS VOLUNTARIAS

Cuenta: EXISTENCIAS DE PRODUCTOS EN CURSO

Cuenta: VARIACION EXIST. PRODS. ACABADOS

Cuenta: ANTICIPOS A PROVEEDORES

Cuenta: PROVEEDORES

Cuenta: RAPPELS POR COMPRAS

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Tipo: P Código: (5208) Tipo: I Código: (701) Tipo: P Código: (4004)Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo

18 456.350,00 € -456.350,00 € 8 22.800,00 € -22.800,00 € 5 246.000,00 € -246.000,00 €20 453.175,00 € -3.175,00 € 9 4.251,25 € -27.051,25 € 5 4.920,00 € -241.080,00 €

-3.175,00 € 10 59.064,00 € -86.115,25 € 6 12.300,00 € -228.780,00 €-3.175,00 € 11 618.750,00 € -704.865,25 € 28 228.780,00 €-3.175,00 € -704.865,25 €-3.175,00 € -704.865,25 €-3.175,00 € -704.865,25 €-3.175,00 € -704.865,25 €

TOTALES 453.175,00 € 456.350,00 € -3.175,00 € TOTALES 704.865,25 € -704.865,25 € TOTALES 246.000,00 € 246.000,00 €

Tipo: A Código: (4315) Tipo: G Código: (624) Tipo: G Código: (608)Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo

20 9.000,00 € 9.000,00 € 14 7.200,00 € 7.200,00 € 6 12.300,00 € -12.300,00 €20 9.000,00 € 7.200,00 € -12.300,00 €

7.200,00 € -12.300,00 €7.200,00 € -12.300,00 €7.200,00 € -12.300,00 €7.200,00 € -12.300,00 €7.200,00 € -12.300,00 €7.200,00 € -12.300,00 €


Tipo: A Código: (436) Tipo: A Código: (4311) Tipo: P Código: (477)Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo

20 9.000,00 € 9.000,00 € 18 456.350,00 € 456.350,00 € 8 1.728,00 € -1.728,00 €20 9.006,25 € 18.006,25 € 20 453.175,00 € 3.175,00 € 9 680,20 € -2.408,20 €20 3.601,25 € 14.405,00 € 3.175,00 € 10 9.450,24 € -11.858,44 €20 3.600,00 € 10.805,00 € 3.175,00 € 11 99.000,00 € -110.858,44 €

b) 21.350,00 € 32.155,00 € 3.175,00 € 12 2.970,00 € -107.888,44 €32.155,00 € 3.175,00 € 13 614,59 € -107.273,85 €32.155,00 € 3.175,00 € 15 5.425,68 € -101.848,17 €32.155,00 € 3.175,00 € 21 4.800,00 € -106.648,17 €

TOTALES 39.356,25 € 7.201,25 € 32.155,00 € TOTALES 456.350,00 € 453.175,00 € 3.175,00 € 22 10,08 € -106.638,09 €42 1.682,40 € -108.320,49 €74 720,00 € -109.040,49 €

Tipo: A Código: (490) Tipo: A Código: (4312) 76 109.040,49 €Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo

20 18.006,25 € -18.006,25 € 19 96.000,00 € 96.000,00 €20 3.601,25 € -14.405,00 € 19 96.000,00 €20 3.600,00 € -10.805,00 €

b) 21.350,00 € -32.155,00 €-32.155,00 €-32.155,00 €-32.155,00 €-32.155,00 €

TOTALES 7.201,25 € 39.356,25 € -32.155,00 € TOTALES 96.000,00 € 96.000,00 € TOTALES 118.060,84 € 118.060,84 €

Tipo: I Código: (706) Tipo: G Código: (694) Tipo: I Código: (709)Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo

22 63,00 € 63,00 € 20 18.006,25 € 18.006,25 € 15 33.910,52 € 33.910,52 €63,00 € b) 21.350,00 € 39.356,25 € 33.910,52 €63,00 € 39.356,25 € 33.910,52 €63,00 € 39.356,25 € 33.910,52 €63,00 € 39.356,25 € 33.910,52 €63,00 € 39.356,25 € 33.910,52 €63,00 € 39.356,25 € 33.910,52 €63,00 € 39.356,25 € 33.910,52 €

TOTALES 63,00 € 63,00 € TOTALES 39.356,25 € 39.356,25 € TOTALES 33.910,52 € 33.910,52 €

Tipo: G Código: (627) Tipo: G Código: (650) Tipo: G Código: (611)Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo

24 18.000,00 € 18.000,00 € 20 3.601,25 € 3.601,25 € 16 24.900,00 € 24.900,00 €63 7.200,00 € 25.200,00 € 3.601,25 € 16 302.487,00 € -277.587,00 €

25.200,00 € 3.601,25 € -277.587,00 €25.200,00 € 3.601,25 € -277.587,00 €25.200,00 € 3.601,25 € -277.587,00 €25.200,00 € 3.601,25 € -277.587,00 €25.200,00 € 3.601,25 € -277.587,00 €25.200,00 € 3.601,25 € -277.587,00 €

TOTALES 25.200,00 € 25.200,00 € TOTALES 3.601,25 € 3.601,25 € TOTALES 24.900,00 € 302.487,00 € -277.587,00 €

Tipo: G Código: (606) Tipo: A Código: (460) Tipo: G Código: (665)Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo

31 144,24 € -144,24 € 23 3.000,00 € 3.000,00 € 18 5.253,94 € 5.253,94 €-144,24 € 32 3.000,00 € 5.253,94 €-144,24 € 5.253,94 €-144,24 € 5.253,94 €-144,24 € 5.253,94 €-144,24 € 5.253,94 €-144,24 € 5.253,94 €-144,24 € 5.253,94 €

TOTALES 144,24 € -144,24 € TOTALES 3.000,00 € 3.000,00 € TOTALES 5.253,94 € 5.253,94 €

Tipo: P Código: (465) Tipo: A Código: (480) Tipo: G Código: (626)Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo

32 4.500,00 € -4.500,00 € 24 36.000,00 € 36.000,00 € 3 1.500,00 € 1.500,00 €-4.500,00 € 61 9.000,00 € 45.000,00 € 62 300,00 € 1.800,00 €-4.500,00 € 67 150,00 € 45.150,00 € 1.800,00 €-4.500,00 € 45.150,00 € 1.800,00 €-4.500,00 € 45.150,00 € 1.800,00 €-4.500,00 € 45.150,00 € 1.800,00 €-4.500,00 € 45.150,00 € 1.800,00 €-4.500,00 € 45.150,00 € 1.800,00 €

TOTALES 4.500,00 € -4.500,00 € TOTALES 45.150,00 € 45.150,00 € TOTALES 1.800,00 € 1.800,00 €

Cuenta: PUBLICIDAD, PROPAG. Y RELAC. PUBLICAS

Cuenta: DTOS. S/COMPRAS P.P.P.

Cuenta: REMUNERACIONES PENDIENTES DE PAGO Cuenta: GASTOS ANTICIPADOS

Cuenta: EFECTOS COMERCIALES IMPAGADOS

Cuenta: DTOS. S/ VENTAS P.P.P.

Cuenta: CLIENTES DE DUDOSO COBRO

Cuenta: DETERIORO VALOR CRED. OPER. CIALES.

Cuenta: INTS. DESCUENTO EFECTOS

Cuenta: PERDIDAS DETERIORO CRED. COMERC.

Cuenta: PERDIDAS CRED. COMERC. INCOBRABLES

Cuenta: ANTICIPOS DE REMUNERACIONES

Cuenta: SERVICIOS BANCARIOS Y SIMILARES

Cuenta: EFECTOS COMERC. DESCONTADOS

Cuenta: VARIACION EXIST. MATERIAS PRIMAS

Cuenta: EFECTOS COMERC. GESTION COBRO

Cuenta: RAPPELS SOBRE VENTAS

Cuenta: HDA. PUB., IVA REPERCUTIDO

Cuenta: VENTAS DE PRODUCTOS TERMINADOS

Cuenta: TRANSPORTES DE VENTAS Cuenta: DEVOL. COMPRAS Y OPER. SIMILARES

Cuenta: PROVEEDORES, MONEDA EXTRANJERACuenta: DEUDAS EFECTOS DESCONTADOS

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35 135.600,00 € 135.600,00 € 32 102.000,00 € 102.000,00 € 20 270,00 € 270,00 €37 67.800,00 € 67.800,00 € 102.000,00 € 72 2.114,35 € 2.384,35 €38 600,00 € 68.400,00 € 102.000,00 € 2.384,35 €

68.400,00 € 102.000,00 € 2.384,35 €68.400,00 € 102.000,00 € 2.384,35 €68.400,00 € 102.000,00 € 2.384,35 €68.400,00 € 102.000,00 € 2.384,35 €68.400,00 € 102.000,00 € 2.384,35 €

TOTALES 136.200,00 € 67.800,00 € 68.400,00 € TOTALES 102.000,00 € 102.000,00 € TOTALES 2.384,35 € 2.384,35 €

Tipo: A Código: (473) Tipo: G Código: (662) Tipo: I Código: (794)Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo

36 1.260,00 € 1.260,00 € 34 1.250,00 € 1.250,00 € 20 3.601,25 € -3.601,25 €75 369,00 € 1.629,00 € 34 1.250,00 € 2.500,00 € 20 3.600,00 € -7.201,25 €

h) 1.629,00 € 41 945,00 € 3.445,00 € -7.201,25 €55 262,50 € 3.707,50 € -7.201,25 €

c) 2.950,00 € 6.657,50 € -7.201,25 €6.657,50 € -7.201,25 €6.657,50 € -7.201,25 €6.657,50 € -7.201,25 €



39 92.700,00 € 92.700,00 € 35 1.152,00 € 1.152,00 € 28 17.856,00 € -17.856,00 €39 2.587,50 € 95.287,50 € 47 1.800,00 € 2.952,00 € -17.856,00 €

95.287,50 € 60 5.400,00 € 8.352,00 € -17.856,00 €95.287,50 € 8.352,00 € -17.856,00 €95.287,50 € 8.352,00 € -17.856,00 €95.287,50 € 8.352,00 € -17.856,00 €95.287,50 € 8.352,00 € -17.856,00 €95.287,50 € 8.352,00 € -17.856,00 €



40 3.000,00 € 3.000,00 € 37 1.932,00 € 1.932,00 € 32 27.720,00 € 27.720,00 €3.000,00 € 1.932,00 € 27.720,00 €3.000,00 € 1.932,00 € 27.720,00 €3.000,00 € 1.932,00 € 27.720,00 €3.000,00 € 1.932,00 € 27.720,00 €3.000,00 € 1.932,00 € 27.720,00 €3.000,00 € 1.932,00 € 27.720,00 €3.000,00 € 1.932,00 € 27.720,00 €

TOTALES 3.000,00 € 3.000,00 € TOTALES 1.932,00 € 1.932,00 € TOTALES 27.720,00 € 27.720,00 €

Tipo: P Código: (173) Tipo: A Código: (546) Tipo: A Código: (545)Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo

41 2.250,00 € -2.250,00 € 39 1.012,50 € 1.012,50 € 35 8.400,00 € 8.400,00 €52 180.000,00 € -182.250,00 € 1.012,50 € 36 8.400,00 €53 180.000,00 € -2.250,00 € 1.012,50 €

-2.250,00 € 1.012,50 €-2.250,00 € 1.012,50 €-2.250,00 € 1.012,50 €-2.250,00 € 1.012,50 €-2.250,00 € 1.012,50 €

TOTALES 180.000,00 € 182.250,00 € -2.250,00 € TOTALES 1.012,50 € 1.012,50 € TOTALES 8.400,00 € 8.400,00 €


42 500,00 € -500,00 € 40 4.500,00 € 4.500,00 € 38 600,00 € -600,00 €42 500,00 € 58 19.800,00 € 24.300,00 € 39 2.587,50 € -3.187,50 €44 21.541,67 € -21.541,67 € 58 1.800,00 € 26.100,00 € -3.187,50 €

-21.541,67 € 26.100,00 € -3.187,50 €-21.541,67 € 26.100,00 € -3.187,50 €-21.541,67 € 26.100,00 € -3.187,50 €-21.541,67 € 26.100,00 € -3.187,50 €-21.541,67 € 26.100,00 € -3.187,50 €

TOTALES 500,00 € 22.041,67 € -21.541,67 € TOTALES 26.100,00 € 26.100,00 € TOTALES 3.187,50 € -3.187,50 €

Tipo: P Código: (524) Tipo: P Código: (523) Tipo: I Código: (761)Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo

43 6.000,00 € -6.000,00 € 41 15.750,00 € -15.750,00 € 9 1.012,50 € -1.012,50 €43 6.000,00 € 41 6.750,00 € -9.000,00 € -1.012,50 €53 90.000,00 € -90.000,00 € 43 8.400,00 € -17.400,00 € -1.012,50 €

-90.000,00 € 43 8.400,00 € -9.000,00 € -1.012,50 €-90.000,00 € -9.000,00 € -1.012,50 €-90.000,00 € -9.000,00 € -1.012,50 €-90.000,00 € -9.000,00 € -1.012,50 €-90.000,00 € -9.000,00 € -1.012,50 €

TOTALES 6.000,00 € 96.000,00 € -90.000,00 € TOTALES 15.150,00 € 24.150,00 € -9.000,00 € TOTALES 1.012,50 € -1.012,50 €

Tipo: A Código: (280) Tipo: A Código: (543) Tipo: A Código: (218)Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo

44 6.000,00 € -6.000,00 € 42 6.098,70 € 6.098,70 € 41 18.000,00 € 18.000,00 €-6.000,00 € 42 6.098,70 € 18.000,00 €-6.000,00 € 18.000,00 €-6.000,00 € 18.000,00 €-6.000,00 € 18.000,00 €-6.000,00 € 18.000,00 €-6.000,00 € 18.000,00 €-6.000,00 € 18.000,00 €


Cuenta: AMORTIZ. ACUMUL. INMOV. MATERIAL

Cuenta: EFECTOS A PAGAR CORTO PLAZO

Cuenta: AMORTIZ. ACUMUL. INMOV. INTANGIBLE

Cuenta: ARRENDAMIENTOS Y CANONES

Cuenta: PROVEEDORES DE INMOVILIZ. C.P.

Cuenta: BENEF. POR VALORAC. CARTERA NEGOC.

Cuenta: VALORES REPRESENTATIVOS DEUDA C.P.

Cuenta: CRED. C.P. POR ENAJENAC. DE INMOVILIZ.

Cuenta: HDA. PUB., RETENC. Y PAGOS A CUENTA

Cuenta: INTS. A C.P. DE INVERS. FINANC.

Cuenta: FIANZAS CONSTITUIDAS L.P.

Cuenta: PROVEEDORES DE INMOVILIZ. L.P.

Cuenta: SERVICIOS DE PROFESIONALES INDEPEND.

Cuenta: PERD. VALORAC. CARTERA NEGOCIACION

Cuenta: DIVIDENDO A COBRAR

Cuenta: SEGURIDAD SOCIAL CGO. EMPRESA

Cuenta: INGRESOS DE VALS. REPRESENT. DEUDA

Cuenta: ELEMENTOS DE TRANSPORTE

Cuenta: DIFERENCIAS POSITIVAS DE CAMBIO

Cuenta: SUELDOS Y SALARIOSCuenta: INV. FIN. TEMP. EN INSTRUM. PATRIMONIO

Cuenta: INTERESES DE DEUDAS

Cuenta: OTROS GASTOS FINANCIEROS

Cuenta: REVERSION DETERIORO CRED. CIALES.

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Tipo: PN Código: (110) Tipo: G Código: (680) Tipo: G Código: (681)Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo

47 12.000,00 € -12.000,00 € 44 6.000,00 € 6.000,00 € 42 500,00 € 500,00 €-12.000,00 € 6.000,00 € 44 21.541,67 € 22.041,67 €-12.000,00 € 6.000,00 € 22.041,67 €-12.000,00 € 6.000,00 € 22.041,67 €-12.000,00 € 6.000,00 € 22.041,67 €-12.000,00 € 6.000,00 € 22.041,67 €-12.000,00 € 6.000,00 € 22.041,67 €-12.000,00 € 6.000,00 € 22.041,67 €


Tipo: I Código: (746) Tipo: P Código: (525) Tipo: G Código: (671)Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo

50 180,00 € -180,00 € 45 25.000,00 € -25.000,00 € 42 985,00 € 985,00 €-180,00 € 46 25.000,00 € 985,00 €-180,00 € 985,00 €-180,00 € 985,00 €-180,00 € 985,00 €-180,00 € 985,00 €-180,00 € 985,00 €-180,00 € 985,00 €

TOTALES 180,00 € -180,00 € TOTALES 25.000,00 € 25.000,00 € TOTALES 985,00 € 985,00 €

Tipo: P Código: (174) Tipo: A Código: (558) Tipo: PN Código: (103)Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo

53 90.000,00 € -90.000,00 € 48 45.000,00 € 45.000,00 € 47 45.000,00 € 45.000,00 €-90.000,00 € 48 45.000,00 € 48 45.000,00 €-90.000,00 € 49 30.000,00 € 30.000,00 €-90.000,00 € 30.000,00 €-90.000,00 € 30.000,00 €-90.000,00 € 30.000,00 €-90.000,00 € 30.000,00 €-90.000,00 € 30.000,00 €

TOTALES 90.000,00 € -90.000,00 € TOTALES 45.000,00 € 45.000,00 € TOTALES 75.000,00 € 45.000,00 € 30.000,00 €

Tipo: P Código: (172) Tipo: G Código: (678) Tipo: PN Código: (130)Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo

55 30.000,00 € -30.000,00 € 51 3.500,00 € 3.500,00 € 50 7.200,00 € -7.200,00 €-30.000,00 € 3.500,00 € 50 180,00 € -7.020,00 €-30.000,00 € 3.500,00 € -7.020,00 €-30.000,00 € 3.500,00 € -7.020,00 €-30.000,00 € 3.500,00 € -7.020,00 €-30.000,00 € 3.500,00 € -7.020,00 €-30.000,00 € 3.500,00 € -7.020,00 €-30.000,00 € 3.500,00 € -7.020,00 €

TOTALES 30.000,00 € -30.000,00 € TOTALES 3.500,00 € 3.500,00 € TOTALES 180,00 € 7.200,00 € -7.020,00 €

Tipo: G Código: (620) Tipo: P Código: (527) Tipo: P Código: (142)Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo

57 30.000,00 € 30.000,00 € 55 262,50 € -262,50 € 51 3.500,00 € -3.500,00 €30.000,00 € -262,50 € -3.500,00 €30.000,00 € -262,50 € -3.500,00 €30.000,00 € -262,50 € -3.500,00 €30.000,00 € -262,50 € -3.500,00 €30.000,00 € -262,50 € -3.500,00 €30.000,00 € -262,50 € -3.500,00 €30.000,00 € -262,50 € -3.500,00 €

TOTALES 30.000,00 € 30.000,00 € TOTALES 262,50 € -262,50 € TOTALES 3.500,00 € -3.500,00 €

Tipo: I Código: (730) Tipo: A Código: (200) Tipo: P Código: (560)Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo

57 30.000,00 € -30.000,00 € 57 30.000,00 € 30.000,00 € 53 180.000,00 € -180.000,00 €-30.000,00 € 57 30.000,00 € -180.000,00 €-30.000,00 € -180.000,00 €-30.000,00 € -180.000,00 €-30.000,00 € -180.000,00 €-30.000,00 € -180.000,00 €-30.000,00 € -180.000,00 €-30.000,00 € -180.000,00 €

TOTALES 30.000,00 € -30.000,00 € TOTALES 30.000,00 € 30.000,00 € TOTALES 180.000,00 € -180.000,00 €

Tipo: P Código: (4109) Tipo: G Código: (625) Tipo: G Código: (607)Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo

58 1.800,00 € -1.800,00 € 61 3.000,00 € 3.000,00 € 56 96.000,00 € 96.000,00 €-1.800,00 € 3.000,00 € 96.000,00 €-1.800,00 € 3.000,00 € 96.000,00 €-1.800,00 € 3.000,00 € 96.000,00 €-1.800,00 € 3.000,00 € 96.000,00 €-1.800,00 € 3.000,00 € 96.000,00 €-1.800,00 € 3.000,00 € 96.000,00 €-1.800,00 € 3.000,00 € 96.000,00 €



59 4.500,00 € 4.500,00 € 67 2.400,00 € 2.400,00 € 64 54.000,00 € 54.000,00 €4.500,00 € 67 150,00 € 2.250,00 € 65 21.000,00 € 75.000,00 €4.500,00 € 2.250,00 € 75.000,00 €4.500,00 € 2.250,00 € 75.000,00 €4.500,00 € 2.250,00 € 75.000,00 €4.500,00 € 2.250,00 € 75.000,00 €4.500,00 € 2.250,00 € 75.000,00 €4.500,00 € 2.250,00 € 75.000,00 €

TOTALES 4.500,00 € 4.500,00 € TOTALES 2.400,00 € 150,00 € 2.250,00 € TOTALES 75.000,00 € 75.000,00 €

Cuenta: REPARACIONES Y CONSERVACION

Cuenta: ACREED. PREST. SERV. FRAS PEND. REC.

Cuenta: GASTOS I+D DEL EJERCICIO

Cuenta: TRABAJ. REALIZ. INMOV. INTANGIBLE

Cuenta: DEUDAS L.P. TRANSFORM. EN SUBVENC.

Cuenta: DIVIDENDO ACTIVO A PAGARCuenta: SUBVENC. DE CAPITAL TRANSF. RTDO. EJ.

Cuenta: EFECTOS A PAGAR A LARGO PLAZO

Cuenta: FIANZAS RECIBIDAS A CORTO PLAZO

Cuenta: PRIMAS DE SEGUROS

Cuenta: MATERIAL DE OFICINA

Cuenta: GASTOS DE INVESTIG. Y DESARROLLO

Cuenta: RVA. PRIMA DE EMISION DE ACCIONES

Cuenta: SUMINISTROS

Cuenta: GASTOS EXCEPCIONALES

Cuenta: INTERESES A C.P. DE DEUDAS

Cuenta: TRABAJOS REALIZ. OTRAS EMPRESAS

Cuenta: PROVISION PARA OTRAS RESPONSAB.

Cuenta: DOTAC. AMORTIZ. INMOV. INTANGIBLE

Cuenta: SUBVENC. OFICIC. DE CAPITAL

Cuenta: SOCIOS POR DESEMBOLSOS EXIGIDOS Cuenta: SOCIOS POR DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS

Cuenta: PERDIDAS PROCEDENTES INMOVIL. MATER.

Cuenta: DOTAC. AMORTIZ. INMOV. MATERIAL

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66 15.045,00 € 15.045,00 € 71 3.600,00 € 3.600,00 € 68 5.765,00 € 5.765,00 €15.045,00 € 3.600,00 € 69 725,00 € 6.490,00 €15.045,00 € 3.600,00 € 6.490,00 €15.045,00 € 3.600,00 € 6.490,00 €15.045,00 € 3.600,00 € 6.490,00 €15.045,00 € 3.600,00 € 6.490,00 €15.045,00 € 3.600,00 € 6.490,00 €15.045,00 € 3.600,00 € 6.490,00 €

TOTALES 15.045,00 € 15.045,00 € TOTALES 3.600,00 € 3.600,00 € TOTALES 6.490,00 € 6.490,00 €

Tipo: G Código: (649) Tipo: I Código: (769) Tipo: I Código: (740)Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo

70 12.715,00 € 12.715,00 € 75 2.050,00 € -2.050,00 € 73 2.400,00 € -2.400,00 €12.715,00 € -2.050,00 € -2.400,00 €12.715,00 € -2.050,00 € -2.400,00 €12.715,00 € -2.050,00 € -2.400,00 €12.715,00 € -2.050,00 € -2.400,00 €12.715,00 € -2.050,00 € -2.400,00 €12.715,00 € -2.050,00 € -2.400,00 €12.715,00 € -2.050,00 € -2.400,00 €

TOTALES 12.715,00 € 12.715,00 € TOTALES 2.050,00 € -2.050,00 € TOTALES 2.400,00 € -2.400,00 €

Tipo: I Código: (754) Tipo: I Código: (731) Tipo: A Código: (4700)Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo

74 4.500,00 € -4.500,00 € g) 33.125,00 € -33.125,00 € 76 11.749,03 € 11.749,03 €-4.500,00 € -33.125,00 € 11.749,03 €-4.500,00 € -33.125,00 € 11.749,03 €-4.500,00 € -33.125,00 € 11.749,03 €-4.500,00 € -33.125,00 € 11.749,03 €-4.500,00 € -33.125,00 € 11.749,03 €-4.500,00 € -33.125,00 € 11.749,03 €-4.500,00 € -33.125,00 € 11.749,03 €

TOTALES 4.500,00 € -4.500,00 € TOTALES 33.125,00 € -33.125,00 € TOTALES 11.749,03 € 11.749,03 €

Tipo: P Código: (5201) Tipo: G Código: (630)Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo Apdo. Debe (Cargo) Haber (Abono) Saldo

C) 222.340,28 € -222.340,28 € h) 23.552,87 € 23.552,87 €-222.340,28 € 23.552,87 €-222.340,28 € 23.552,87 €-222.340,28 € 23.552,87 €-222.340,28 € 23.552,87 €-222.340,28 € 23.552,87 €-222.340,28 € 23.552,87 €-222.340,28 € 23.552,87 €

TOTALES 222.340,28 € -222.340,28 € TOTALES 23.552,87 € 23.552,87 €

Cuenta: TRAB. REALIZ. POR LA EMP. PARA I.M.Cuenta: INGRESOS POR COMISIONES

Cuenta: DEUDAS A C.P. POR CREDITO DISPUESTO

Cuenta: OTROS GASTOS DE PERSONAL Cuenta: SUBVENCIONES OFICIALES DE EXPLOTAC.

Cuenta: COMUNICACIONES

Cuenta: IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS

Cuenta: INDEMNIZACIONES

Cuenta: HDA. PUBLICA, DEUDORA POR IVA

Cuenta: OTROS INGRESOS FINANCIEROS

Cuenta: OTROS TRIBUTOS

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Ejerc 9 - Balance de SaldosCONTA I - GRAU ADE

(Antes de la contabilización del Impuesto sobre Beneficios)

Código Tipo Cuenta Debe Haber Deudor Acreedor Gastos Ingresos Activo Patrimonio Neto + Pasivo

(211) A CONSTRUCCIONES 143.125,00 € 143.125,00 € 143.125,00 €(210) A TERRENOS Y BIENES NATURALES 255.300,00 € 255.300,00 € 255.300,00 €(57) A TESORERIA 1.268.097,11 € 1.268.097,11 €

(350) A EXISTENCIAS DE PRODUCTOS ACABADOS 124.991,35 € 83.400,00 € 41.591,35 € 41.591,35 €(217) A EQUIPOS PROCESOS INFORMACION 34.000,00 € 34.000,00 € 34.000,00 €(216) A MOBILIARIO 9.250,00 € 9.250,00 € 9.250,00 €(310) A EXISTENCIAS DE MATERIAS PRIMAS 327.387,00 € 24.900,00 € 302.487,00 € 302.487,00 €(430) A CLIENTES 871.792,24 € 609.116,74 € 262.675,50 € 262.675,50 €(330) A EXISTENCIAS DE PRODUCTOS EN CURSO 4.100,00 € 4.100,00 €

(4310) A EFECTOS COMERCIALES EN CARTERA 586.500,00 € 578.850,00 € 7.650,00 € 7.650,00 €(213) A MAQUINARIA 74.000,00 € 12.000,00 € 62.000,00 € 62.000,00 €(407) A ANTICIPOS A PROVEEDORES 9.500,00 € 5.000,00 € 4.500,00 € 4.500,00 €(202) A PROPIEDAD INDUSTRIAL 63.000,00 € 63.000,00 € 63.000,00 €(438) P ANTICIPOS DE CLIENTES 12.000,00 € 42.000,00 € 30.000,00 € 30.000,00 €

(4000) P PROVEEDORES 120.156,48 € 207.128,00 € 86.971,52 € 86.971,52 €(401) P PROVEEDORES, EFECTOS COMERC A PAGAR 94.000,00 € 107.500,00 € 13.500,00 € 13.500,00 €

(5200) P PRESTAMOS A C.P. CON ENTID. CTDO. 12.500,00 € 12.500,00 € 12.500,00 €(1700) P PRESTAMOS A L.P. CON ENTID. CTDO. 37.500,00 € 37.500,00 € 37.500,00 €(4750) P HDA. PUBLICA, ACREEDORA POR IVA 7.500,00 € 7.500,00 €(4751) P HDA. PUB., ACREED. POR RETENC. PRACT. 21.680,00 € 32.510,00 € 10.830,00 € 10.830,00 €(129) PN RESULTADOS DEL EJERCICIO 30.000,00 € 30.000,00 €

(4752) P HDA. PUB., ACREEDORA POR IMPTO SDADS 16.000,00 € 37.923,87 € 21.923,87 € 21.923,87 €(476) P ORGANISMOS SEG. SOC., ACREEDORES 34.619,00 € 37.104,00 € 2.485,00 € 2.485,00 €(100) PN CAPITAL SOCIAL 430.000,00 € 430.000,00 € 430.000,00 €(112) PN RESERVA LEGAL 33.000,00 € 33.000,00 € 33.000,00 €(113) PN RESERVAS VOLUNTARIAS 54.000,00 € 96.650,00 € 42.650,00 € 42.650,00 €

(4100) P ACREED. PREST. SERVICIOS 81.956,80 € 94.818,80 € 12.862,00 € 12.862,00 €(601) G COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS 397.185,00 € 397.185,00 € 397.185,00 €(472) A HDA. PUB., IVA SOPORTADO 122.271,80 € 122.271,80 €

(4004) P PROVEEDORES, MONEDA EXTRANJERA 246.000,00 € 246.000,00 €(609) G RAPPELS POR COMPRAS 9.120,00 € 9.120,00 € -9.120,00 €(668) G DIFERENCIAS NEGATIVAS DE CAMBIO 80,00 € 80,00 € 80,00 €(608) G DEVOL. COMPRAS Y OPER. SIMILARES 12.300,00 € 12.300,00 € -12.300,00 €(708) I DEVOL. VENTAS Y OPER. SIMILARES 22.403,70 € 22.403,70 € -22.403,70 €(701) I VENTAS DE PRODUCTOS TERMINADOS 704.865,25 € 704.865,25 € 704.865,25 €(477) P HDA. PUB., IVA REPERCUTIDO 118.060,84 € 118.060,84 €(710) I VARIACION EXIST. PRODS. EN CURSO 4.100,00 € 4.100,00 € -4.100,00 €(624) G TRANSPORTES DE VENTAS 7.200,00 € 7.200,00 € 7.200,00 €(709) I RAPPELS SOBRE VENTAS 33.910,52 € 33.910,52 € -33.910,52 €(712) I VARIACION EXIST. PRODS. ACABADOS 83.400,00 € 41.591,35 € 41.808,65 € -41.808,65 €

(4311) A EFECTOS COMERC. DESCONTADOS 456.350,00 € 453.175,00 € 3.175,00 € 3.175,00 €(611) G VARIACION EXIST. MATERIAS PRIMAS 24.900,00 € 302.487,00 € 277.587,00 € -277.587,00 €

(5208) P DEUDAS EFECTOS DESCONTADOS 453.175,00 € 456.350,00 € 3.175,00 € 3.175,00 €(4312) A EFECTOS COMERC. GESTION COBRO 96.000,00 € 96.000,00 €(665) G INTS. DESCUENTO EFECTOS 5.253,94 € 5.253,94 € 5.253,94 €

(4315) A EFECTOS COMERCIALES IMPAGADOS 9.000,00 € 9.000,00 €(694) G PERDIDAS DETERIORO CRED. COMERC. 39.356,25 € 39.356,25 € 39.356,25 €(626) G SERVICIOS BANCARIOS Y SIMILARES 1.800,00 € 1.800,00 € 1.800,00 €(436) A CLIENTES DE DUDOSO COBRO 39.356,25 € 7.201,25 € 32.155,00 € 32.155,00 €(650) G PERDIDAS CRED. COMERC. INCOBRABLES 3.601,25 € 3.601,25 € 3.601,25 €(669) G OTROS GASTOS FINANCIEROS 2.384,35 € 2.384,35 € 2.384,35 €(490) A DETERIORO VALOR CRED. OPER. CIALES. 7.201,25 € 39.356,25 € 32.155,00 € -32.155,00 €(460) A ANTICIPOS DE REMUNERACIONES 3.000,00 € 3.000,00 €(794) I REVERSION DETERIORO CRED. CIALES. 7.201,25 € 7.201,25 € 7.201,25 €(706) I DTOS. S/ VENTAS P.P.P. 63,00 € 63,00 € -63,00 €(480) A GASTOS ANTICIPADOS 45.150,00 € 45.150,00 € 45.150,00 €(768) I DIFERENCIAS POSITIVAS DE CAMBIO 17.856,00 € 17.856,00 € 17.856,00 €(627) G PUBLICIDAD, PROPAG. Y RELAC. PUBLICAS 25.200,00 € 25.200,00 € 25.200,00 €(640) G SUELDOS Y SALARIOS 102.000,00 € 102.000,00 € 102.000,00 €(642) G SEGURIDAD SOCIAL CGO. EMPRESA 27.720,00 € 27.720,00 € 27.720,00 €(606) G DTOS. S/COMPRAS P.P.P. 144,24 € 144,24 € -144,24 €(662) G INTERESES DE DEUDAS 6.657,50 € 6.657,50 € 6.657,50 €(545) A DIVIDENDO A COBRAR 8.400,00 € 8.400,00 €(465) P REMUNERACIONES PENDIENTES DE PAGO 4.500,00 € 4.500,00 € 4.500,00 €(623) G SERVICIOS DE PROFESIONALES INDEPEND. 8.352,00 € 8.352,00 € 8.352,00 €

(7630) I BENEF. POR VALORAC. CARTERA NEGOC. 3.187,50 € 3.187,50 € 3.187,50 €(540) A INV. FIN. TEMP. EN INSTRUM. PATRIMONIO 136.200,00 € 67.800,00 € 68.400,00 € 68.400,00 €(666) G PERDIDAS EN VALORES NEGOCIABLES 1.932,00 € 1.932,00 € 1.932,00 €(761) I INGRESOS DE VALS. REPRESENT. DEUDA 1.012,50 € 1.012,50 € 1.012,50 €(473) A HDA. PUB., RETENC. Y PAGOS A CUENTA 1.629,00 € 1.629,00 €(546) A INTS. A C.P. DE INVERS. FINANC. 1.012,50 € 1.012,50 € 1.012,50 €(218) A ELEMENTOS DE TRANSPORTE 18.000,00 € 18.000,00 € 18.000,00 €(541) A VALORES REPRESENTATIVOS DEUDA C.P. 95.287,50 € 95.287,50 € 95.287,50 €(621) G ARRENDAMIENTOS Y CANONES 26.100,00 € 26.100,00 € 26.100,00 €(681) G DOTAC. AMORTIZ. INMOV. MATERIAL 22.041,67 € 22.041,67 € 22.041,67 €(260) A FIANZAS CONSTITUIDAS L.P. 3.000,00 € 3.000,00 € 3.000,00 €(523) P PROVEEDORES DE INMOVILIZ. C.P. 15.150,00 € 24.150,00 € 9.000,00 € 9.000,00 €(671) G PERDIDAS PROCEDENTES INMOVIL. MATER. 985,00 € 985,00 € 985,00 €(173) P PROVEEDORES DE INMOVILIZ. L.P. 180.000,00 € 182.250,00 € 2.250,00 € 2.250,00 €(543) A CRED. C.P. POR ENAJENAC. DE INMOVILIZ. 6.098,70 € 6.098,70 €(103) PN SOCIOS POR DESEMBOLSOS NO EXIGIDOS 75.000,00 € 45.000,00 € 30.000,00 € -30.000,00 €(281) A AMORTIZ. ACUMUL. INMOV. MATERIAL 500,00 € 22.041,67 € 21.541,67 € -21.541,67 €(680) G DOTAC. AMORTIZ. INMOV. INTANGIBLE 6.000,00 € 6.000,00 € 6.000,00 €(130) PN SUBVENC. OFICIC. DE CAPITAL 180,00 € 7.200,00 € 7.020,00 € 7.020,00 €(524) P EFECTOS A PAGAR CORTO PLAZO 6.000,00 € 96.000,00 € 90.000,00 € 90.000,00 €(525) P DIVIDENDO ACTIVO A PAGAR 25.000,00 € 25.000,00 €(142) P PROVISION PARA OTRAS RESPONSAB. 3.500,00 € 3.500,00 € 3.500,00 €(280) A AMORTIZ. ACUMUL. INMOV. INTANGIBLE 6.000,00 € 6.000,00 € -6.000,00 €(558) A SOCIOS POR DESEMBOLSOS EXIGIDOS 45.000,00 € 45.000,00 €(560) P FIANZAS RECIBIDAS A CORTO PLAZO 180.000,00 € 180.000,00 € 180.000,00 €(110) PN RVA. PRIMA DE EMISION DE ACCIONES 12.000,00 € 12.000,00 € 12.000,00 €(678) G GASTOS EXCEPCIONALES 3.500,00 € 3.500,00 € 3.500,00 €(607) G TRABAJOS REALIZ. OTRAS EMPRESAS 96.000,00 € 96.000,00 € 96.000,00 €(746) I SUBVENC. DE CAPITAL TRANSF. RTDO. EJ. 180,00 € 180,00 € 180,00 €(527) P INTERESES A C.P. DE DEUDAS 262,50 € 262,50 € 262,50 €(628) G SUMINISTROS 75.000,00 € 75.000,00 € 75.000,00 €(174) P EFECTOS A PAGAR A LARGO PLAZO 90.000,00 € 90.000,00 € 90.000,00 €(200) A GASTOS DE INVESTIG. Y DESARROLLO 30.000,00 € 30.000,00 €(631) G OTROS TRIBUTOS 6.490,00 € 6.490,00 € 6.490,00 €(172) P DEUDAS L.P. TRANSFORM. EN SUBVENC. 30.000,00 € 30.000,00 € 30.000,00 €

SaldoSumas Pérdidas y Ganancias Balance de Situación

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Ejerc 9 - Balance de SaldosCONTA I - GRAU ADE

(Antes de la contabilización del Impuesto sobre Beneficios)

Código Tipo Cuenta Debe Haber Deudor Acreedor Gastos Ingresos Activo Patrimonio Neto + Pasivo

SaldoSumas Pérdidas y Ganancias Balance de Situación

(740) I SUBVENCIONES OFICIALES DE EXPLOTAC. 2.400,00 € 2.400,00 € 2.400,00 €(620) G GASTOS I+D DEL EJERCICIO 30.000,00 € 30.000,00 € 30.000,00 €(625) G PRIMAS DE SEGUROS 3.000,00 € 3.000,00 € 3.000,00 €

(4700) A HDA. PUBLICA, DEUDORA POR IVA 11.749,03 € 11.749,03 € 11.749,03 €(730) I TRABAJ. REALIZ. INMOV. INTANGIBLE 30.000,00 € 30.000,00 € 30.000,00 €(6291) G MATERIAL DE OFICINA 2.400,00 € 150,00 € 2.250,00 € 2.250,00 €(4109) P ACREED. PREST. SERV. FRAS PEND. REC. 1.800,00 € 1.800,00 € 1.800,00 €(641) G INDEMNIZACIONES 3.600,00 € 3.600,00 € 3.600,00 €(622) G REPARACIONES Y CONSERVACION 4.500,00 € 4.500,00 € 4.500,00 €(769) I OTROS INGRESOS FINANCIEROS 2.050,00 € 2.050,00 € 2.050,00 €

(6290) G COMUNICACIONES 15.045,00 € 15.045,00 € 15.045,00 €(649) G OTROS GASTOS DE PERSONAL 12.715,00 € 12.715,00 € 12.715,00 €(754) I INGRESOS POR COMISIONES 4.500,00 € 4.500,00 € 4.500,00 €(630) G IMPUESTO SOBRE BENEFICIOS 23.552,87 € 23.552,87 € 23.552,87 €(731) I TRAB. REALIZ. POR LA EMP. PARA I.M. 33.125,00 € 33.125,00 € 33.125,00 €

(5201) P DEUDAS A C.P. POR CREDITO DISPUESTO 222.340,28 € 222.340,28 € 222.340,28 €

RESULTADO HASTA EL MOMENTO 43.741,04 € 43.741,04 €TOTALES 7.625.155,90 € 7.625.155,90 € 2.555.295,58 € 2.555.295,58 € 704.091,63 € 704.091,63 € 1.403.811,21 € 1.403.811,21 €

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Ejerc 9 -Valoración existenciasCONTA I - GRAU ADE

Sistema elegido: F.I.F.O.

Operación Unidades Precio unitario Valor Unidades Precio

unitario Valor Unidades Precio unitario Valor

Existencia inicial 20.000 1,245000 € 24.900,00 €

Compra 30.000 1,104000 € 33.120,00 € 20.000 1,245000 € 24.900,00 €30.000 1,104000 € 33.120,00 €50.000 58.020,00 €

Producción 20.000 1,245000 € 24.900,00 €8.000 1,104000 € 8.832,00 €

28.000 33.732,00 € 22.000 1,104000 € 24.288,00 €

Compra 40.000 1,115500 € 44.620,00 € 22.000 1,104000 € 24.288,00 €40.000 1,115500 € 44.620,00 €62.000 68.908,00 €

Producción 22.000 1,104000 € 24.288,00 €8.000 1,115500 € 8.924,00 €

30.000 33.212,00 € 32.000 1,115500 € 35.696,00 €

Compra 25.000 1,097600 € 27.440,00 € 32.000 1,115500 € 35.696,00 €25.000 1,097600 € 27.440,00 €57.000 63.136,00 €

Compra 3.000 1,235000 € 3.705,00 € 32.000 1,115500 € 35.696,00 €25.000 1,097600 € 27.440,00 €

3.000 1,235000 € 3.705,00 €60.000 66.841,00 €

Producción 28.000 1,115500 € 31.234,00 € 4.000 1,115500 € 4.462,00 €25.000 1,097600 € 27.440,00 €

3.000 1,235000 € 3.705,00 €32.000 35.607,00 €

Compra 300.000 0,889600 € 266.880,00 € 4.000 1,115500 € 4.462,00 €25.000 1,097600 € 27.440,00 €

3.000 1,235000 € 3.705,00 €300.000 0,889600 € 266.880,00 €332.000 302.487,00 €

Sistema elegido: P.Me.P.

Operación Unidades Precio unitario Valor Unidades Precio

unitario Valor Unidades Precio unitario Valor

Existencia inicial 30.000 2,780000 € 83.400,00 €

Producción 40.000 2,900000 € 116.000,00 € 70.000 2,848571 € 199.400,00 €

Venta 4.000 2,848571 € 11.394,29 € 66.000 2,848571 € 188.005,71 €

Producción 45.000 2,870000 € 129.150,00 € 111.000 2,857259 € 317.155,71 €

Venta 500 2,857259 € 1.428,63 € 110.500 2,857259 € 315.727,08 €

Producción 40.000 3,050000 € 122.000,00 € 150.500 2,908486 € 437.727,08 €

Venta 12.000 2,908486 € 34.901,83 € 138.500 2,908486 € 402.825,25 €

Venta 125.000 2,908486 € 363.560,69 € 13.500 2,908486 € 39.264,56 €

Devolución 800 2,908486 € 2.326,79 € 14.300 2,908486 € 41.591,35 €

VALORACION DEL FLUJO DE MOVIMIENTO DEL ALMACEN DE MATERIAS PRIMAS

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

VALORACION DEL FLUJO DE MOVIMIENTO DEL ALMACEN DE PRODUCTO ACABADO

ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS

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Ejerc 9 - Pérdidas y GananciasCONTA I - GRAU ADE

200X 200X-1A) OPERACIONES CONTINUADAS

1. Importe neto de la cifra de negocios. 648.488,03 €a) Ventas. 1 648.488,03 €b) Prestaciones de servicios.

2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación. 2 -45.908,65 €3. Trabajos realizados por la empresa para su activo. 3 63.125,00 €4. Aprovisionamientos. -194.033,76 €

a) Consumo de mercaderías.b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles. 4 -98.033,76 €c) Trabajos realizados por otras empresas. -96.000,00 €d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos.

5. Otros ingresos de explotación. 6.900,00 €a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente. 4.500,00 €b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio. 2.400,00 €

6. Gastos de personal. -146.035,00 €a) Sueldos, salarios y asimilados. 5 -105.600,00 €b) Cargas sociales. 6 -40.435,00 €c) Provisiones.

7. Otros gastos de explotación. -240.693,25 €a) Servicios exteriores. 7 -198.447,00 €b) Tributos. -6.490,00 €c) Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales. 8 -35.756,25 €d) Otros gastos de gestión corriente

8. Amortización del inmovilizado. 9 -28.041,67 €9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras. 180,00 €10. Excesos de provisiones.11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado. -4.485,00 €

a) Deterioros y pérdidas. -3.500,00 €b) Resultados por enajenaciones y otras. -985,00 €

A.1) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11) 59.495,70 €12. Ingresos financieros. 3.062,50 €

a) De participaciones en instrumentos de patrimonio.a1) En empresas del grupo y asociadas.a2) En terceros.

b) De valores negociables y otros instrumentos financieros.b1) De empresas del grupo y asociadas.b2) De terceros. 10 3.062,50 €

13. Gastos financieros. -14.295,79 €a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas.b) Por deudas con terceros. 11 -14.295,79 €c) Por actualización de provisiones

14. Variación de valor razonable en instrumentos financieros. 3.187,50 €a) Cartera de negociación y otros. 3.187,50 €b) Imputación al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta.

15. Diferencias de cambio. 12 17.776,00 €16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros. -1.932,00 €

a) Deterioros y pérdidas.b) Resultados por enajenaciones y otras. -1.932,00 €

A.2) RESULTADO FINANCIERO (12+13+14+15+16) 7.798,21 €A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A.1+A.2) 67.293,91 €

17. Impuestos sobre beneficios. -23.552,87 €A.4) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (A.3+17) 43.741,04 €B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS

18. Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas netas de impuestosA.5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A.4+18)* Su signo puede ser positivo o negativo

(Debe) Haber

CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS CORRESPONDIENTE AL EJERCICIOTERMINADO EL …. DE 200X

NOTAS de la MEMORIA

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Ejerc 9 - Notas Pérd y GanancCONTA I -GRAI ADE

NOTA ELEMENTOS VALOR

1 Ventas de Productos terminados 704.865,25 €Devolución de ventas y operaciones similares -22.403,70 €Rappels sobre ventas -33.910,52 €Descuentos sobre ventas por pronto pago -63,00 €

648.488,03 €

2 Variación de existencias de productos en curso -4.100,00 €Variación de existencias de productos acabados -41.808,65 €

-45.908,65 €

3 Trabajos realizados para el inmovilizado intangible 30.000,00 €Trabajos realizados por la empresa para el inmovilizado material 33.125,00 €

63.125,00 €

4 Compras de Materias Primas -397.185,00 €Rappels por compras 9.120,00 €Devolución de compras y operaciones similares 12.300,00 €Variación de existencias de materias primas 277.587,00 €Descuentos sobre compras por pronto pago 144,24 €

-98.033,76 €

5 Sueldos y Salarios -102.000,00 €Indemnizaciones -3.600,00 €

-105.600,00 €

6 Seguridad social a cargo de la empresa -27.720,00 €Otros gastos de personal -12.715,00 €

-40.435,00 €

7 Transportes de ventas -7.200,00 €Servicios bancarios y similares -1.800,00 €Publicidad, propaganda y relaciones publicas -25.200,00 €Servicios de profesionales independientes -8.352,00 €Arrendamientos y canones -26.100,00 €Suministros -75.000,00 €Gastos de Investigación y Desarrollo del ejercicio -30.000,00 €Primas de seguros -3.000,00 €Material de Oficina -2.250,00 €Reparaciones y conservación -4.500,00 €Comunicaciones -15.045,00 €

-198.447,00 €

8 Pérdidas por deteriro de créditos comerciales -39.356,25 €Pérdidas por créditos comerciales incobrables -3.601,25 €Reversión del deterioro de créditos comerciales 7.201,25 €

-35.756,25 €

9 Dotac. Amortización del Inmovilizado Material -22.041,67 €Dotac. Amortización del Inmovilizado Intangible -6.000,00 €

-28.041,67 €

10 Ingresos de valores representativos de deuda 1.012,50 €Otros ingresos financieros 2.050,00 €

3.062,50 €

11 Intereses por descuento de efectos -5.253,94 €Otros gastos financieros -2.384,35 €Intereses de deudas -6.657,50 €

-14.295,79 €

12 Diferencias negativas de cambio -80,00 €Diferencias positivas de cambio 17.856,00 €

17.776,00 €

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Ejerc 9 - Balance de SituaciónCONTA I - GRAU ADE

ACTIVO NOTAS de la MEMORIA 200X 200X-1 PATRIMONIO NETO Y PASIVO NOTAS de la

MEMORIA 200X 200X-1

A) ACTIVO NO CORRIENTE 724.833,33 € A) PATRIMONIO NETO 538.411,04 I. Inmovilizado intangible. 57.000,00 € A-1) Fondos propios.

1. Desarrollo. I. Capital. 400.000,00 2. Concesiones. 1. Capital escriturado. 430.000,00 3. Patentes, licencias, marcas y similares. 10 57.000,00 € 2. (Capital no exigido). -30.000,00 4. Fondo de comercio. II. Prima de emisión.5. Aplicaciones informáticas. III. Reservas. 87.650,00 6. Otro inmovilizado intangible. 1. Legal y estatutarias. 33.000,00

II. Inmovilizado material. 500.133,33 € 2. Otras reservas. 11 54.650,00 1. Terrenos y construcciones. 1 394.025,00 € IV. (Acciones y participaciones en patrimonio propias).2. Instalaciones técnicas, y otro inmovilizado material. 2 106.108,33 € V. Resultados de ejercicios anteriores.3. Inmovilizado en curso y anticipos. 1. Remanente.

III. Inversiones inmobiliarias. 2. (Resultados negativos de ejercicios anteriores).1. Terrenos. VI. Otras aportaciones de socios.2. Construcciones. VII. Resultado del ejercicio. 43.741,04

IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a largo plazo VIII. (Dividendo a cuenta).1. Instrumentos de patrimonio. IX. Otros instrumentos de patrimonio neto.2. Créditos a empresas. A-2) Ajustes por cambios de valor.3. Valores representativos de deuda. I. Activos financieros disponibles para la venta.4. Derivados. II. Operaciones de cobertura.5. Otros activos financieros. III. Otros.

V. Inversiones financieras a largo plazo. 167.700,00 € A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos. 7.020,00 1. Instrumentos de patrimonio. 68.400,00 € B) PASIVO NO CORRIENTE 163.250,00 2. Créditos a terceros I. Provisiones a largo plazo. 3.500,00 3. Valores representativos de deuda 8 96.300,00 € 1. Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal.4. Derivados. 2. Actuaciones medioambientales.5. Otros activos financieros. 3.000,00 € 3. Provisiones por reestructuración.

VI. Activos por impuesto diferido. 4. Otras provisiones. 3.500,00

B) ACTIVO CORRIENTE 678.977,88 € II Deudas a largo plazo. 159.750,00 I. Activos no corrientes mantenidos para la venta. 1. Obligaciones y otros valores negociables.II. Existencias. 348.578,35 € 2. Deudas con entidades de crédito. 37.500,00

1. Comerciales. 3. Acreedores por arrendamiento financiero.2. Materias primas y otros aprovisionamientos. 302.487,00 € 4. Derivados.3. Productos en curso. 5. Otros pasivos financieros. 12 122.250,00 4. Productos terminados. 41.591,35 € III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo.5. Subproductos, residuos y materiales recuperados. IV. Pasivos por impuesto diferido.6. Anticipos a proveedores 4.500,00 € V. Periodificaciones a largo plazo.

III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar. 285.249,53 € C) PASIVO CORRIENTE 702.150,17 1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios. 3 273.500,50 € I. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta.2. Clientes, empresas del grupo y asociadas. II. Provisiones a corto plazo.3. Deudores varios. III. Deudas a corto plazo. 517.277,78 4. Personal. 1. Obligaciones y otros valores negociables.5. Activos por impuesto corriente. 2. Deudas con entidades de crédito. 7 238.277,78 6. Otros créditos con las Administraciones Públicas. 11.749,03 € 3. Acreedores por arrendamiento financiero.7. Accionistas (socios) por desembolsos exigidos 4. Derivados.

IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo. 5. Otros pasivos financieros. 9 279.000,00 1. Instrumentos de patrimonio. IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo.2. Créditos a empresas. V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar. 184.872,39 3. Valores representativos de deuda. 1. Proveedores 4 100.471,52 4. Derivados. 2. Proveedores, empresas del grupo y asociadas.5. Otros activos financieros. 3. Acreedores varios. 6 14.662,00

V. Inversiones financieras a corto plazo. 4. Personal (remuneraciones pendientes de pago). 4.500,00 1. Instrumentos de patrimonio. 5. Pasivos por impuesto corriente. 21.923,87 2. Créditos a empresas 6. Otras deudas con las Administraciones Públicas. 5 13.315,00 3. Valores representativos de deuda. 7. Anticipos de clientes. 30.000,00 4. Derivados. VI. Periodificaciones a corto plazo.5. Otros activos financieros.

VI. Periodificaciones a corto plazo. 45.150,00 €VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes.

1. Tesorería.2. Otros activos líquidos equivalentes.

TOTAL ACTIVO (A + B) 1.403.811,21 € TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A + B + C) 1.403.811,21

BALANCE AL CIERRE DEL EJERCICIO 200X

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Ejerc 9 - Notas de BalanceCONTA I - GRAU ADE

NOTA ELEMENTOS VALOR

1 Construcciones 143.125,00 €Terrenos y bienes naturales 255.300,00 €Amortización Acumulada -4.400,00 €

394.025,00 €

2 Equipos para procesos de información 34.000,00 €Mobiliario 9.250,00 €Maquinaria 62.000,00 €Elementos de Transporte 18.000,00 €Amortización Acumulada -17.141,67 €

106.108,33 €

3 Clientes 262.675,50 €Efectos comerciales en cartera 7.650,00 €Efectos comerciales descontados 3.175,00 €Clientes de dudoso cobro 32.155,00 €Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales -32.155,00 €

273.500,50 €

4 Proveedores 86.971,52 €Proveedores, Efectos Comerciales a Pagar 13.500,00 €

100.471,52 €

5 Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas 10.830,00 €Organismos Seguridad Social, acreedores 2.485,00 €

13.315,00 €

6 Acreedores por prestación de servicios 12.862,00 €Acreedores por prestación de servicios, facturas pendientes de recibir 1.800,00 €

14.662,00 €

7 Préstamos a C.P. con entidades de crédito 12.500,00 €Deudas por efectos descontados 3.175,00 €Intereses a corto plazo de deudas 262,50 €Deudas a corto plazo por crédito dispuesto 222.340,28 €

238.277,78 €

8 Intereses a corto plazo de inversiones financieras 1.012,50 €Valores representativos de deuda 95.287,50 €

96.300,00 €

9 Proveedores de inmovilizado a corto plazo 9.000,00 €Efectos a pagar a corto plazo 90.000,00 €Fianzas recibidas a corto plazo 180.000,00 €

279.000,00 €

10 Propiedad industrial 63.000,00 €Amortización Acumulada -6.000,00 €

57.000,00 €

11 Reservas voluntarias 42.650,00 €Reserva por prima de emisión de acciones 12.000,00 €

54.650,00 €

12 Proveedores de inmovilizado a largo plazo 2.250,00 €Efectos a pagar a largo plazo 90.000,00 €Deudasa largo plazo transformables en subvenciones 30.000,00 €

122.250,00 €

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Ejerc 10CONTA I - GRAU ADE

Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe50.000,00 (PN) RESULTADO DEL EJERCICIO a (PN) RESERVA LEGAL 5.000,00

a (P) DIVIDENDOS A PAGAR 24.000,00 a (PN) RESERVAS VOLUNTARIAS 21.000,00

Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe79.674,00 (G) COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS12.747,84 (A) HDA. PUB., IVA SOPORTADO a (A) TESORERIA 92.421,84

Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe197.000,00 (G) COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS31.520,00 (A) HDA. PUB., IVA SOPORTADO a (P) PROVEEDORES 228.520,00

Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe2.030.000,00 (A) CLIENTES a (I) VENTAS DE PRODUCTOS

TERMINADOS 1.750.000,00 a (P) HD.A PUB., IVA REPERCUTIDO 280.000,00

Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe175.000,00 (-I) DEVOLUCIONES DE VENTAS Y

OPERACIONES SIMILARES28.000,00 (P) HDA. PUB., IVA REPERCUTIDO a (A) CLIENTES 203.000,00

Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe87.000,00 (G) TRANSPORTES DE VENTAS13.920,00 (A) HDA. PUB., IVA SOPORTADO a (A) TESORERIA 100.920,00

Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe300.000,00 (A) EFECTOS COMERCIALES EN

CARTERA a (A) CLIENTES 300.000,00

Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe300.000,00 (A) EFECTOS COMERCIALES

DESCONTADOSa (A) EFECTOS COMERCIALES EN

CARTERA 300.000,00

Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe293.680,00 (A) TESORERIA

6.320,00 (G) INTERESES POR DESCUENTO DE EFECTOS

a (P) DEUDAS POR EFECTOS DESCONTADOS 300.000,00

2.Compra de materias primas al contado, por 81.300 €, obteniéndose un descuento por prontopago del 2%. Por otra parte, a crédito se compran por valor de 197.000 €. Toda la operacióndevenga un IVA del 16%.

1.Distribuir el beneficio del ejercicio anterior, que alcanzó la cifra de 50.000 €, teniendo encuenta que el Capital social es de 300.000 € y la reserva legal ya constituida de 42.000 €. Losaccionistas deciden destinara reserva legal la cantidad que proceda, a dividendos el 8% delcapital, y el resto a reserva voluntaria.

3.Venta de productos terminados a crédito por 1.750.000 €. Posteriormente se concede undescuento comercial fuera de factura del 10%. IVA del 16%. Los gastos de transporteascienden a 87.000 €, a cargo del vendedor, y pagados al contado junto con su IVA del 16%.

4.Se giran efectos a clientes por un nominal de 300.000 €. Inmediatamente se descuentan, conun coste por tal operación de 6.320 €.

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Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe21.666,67 (G) DOTAC. AMORTIZ. INMOV.

MATERIALa (-A) AMORTIZ. ACUMUL. DE

MAQUINARIA 21.666,67

Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe346.666,67 (-A) AMORTIZ. ACUMUL. DE

MAQUINARIA105.600,00 (A) TESORERIA212.333,33 (G) PERDIDAS PROCEDENTES DEL

INMOVILIZADO MATERIAL a (A) MAQUINARIA 650.000,00 a (P) HDA. PUB., IVA REPERCUTIDO 14.560,00

Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe10.300,00 (G) SUELDOS Y SALARIOS3.700,00 (G) SEGURIDAD SOCIAL A CARGO DE

LA EMPRESAa (P) ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD

SOCIAL ACREEDORES 4.780,00 a (P) HDA. PUB., ACREEDORA POR

RETENCIONES PRACTICADAS 2.100,00 a (A) TESORERIA 7.120,00

Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe2.250.000,00 (A) I.F.T. EN INSTRUMENTOS DE

PATRIMONIO a (A) TESORERIA 2.250.000,00

Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe90.000,00 (G) PERDIDAS POR VALORACIONES EN

CARTERA DE NEGOCIACIONa (A) I.F.T. EN INSTRUMENTOS DE

PATRIMONIO 90.000,00

Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe86.800,00 (G) PERDIDAS POR VALORACIONES EN

CARTERA DE NEGOCIACIONa (A) I.F.T. EN INSTRUMENTOS DE


Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe777.200,00 (A) TESORERIA a (A) I.F.T. EN INSTRUMENTOS DE


En marzo de 2004, por la compra:

En septiembre de 2005:

A finales de 2004, al realiza el cierre de ejercicio:

5.El 30 de abril de 2006 se vende una maquina al contado por 91.000 € más IVA del 16%. Estamaquina se había comprado por 650.000 € el 1 de enero de 2001, amortizándose cada año al10% anual.

6.Se paga la nomina neta a los trabajadores, con el siguiente desglose: Salario bruto, 10.300 €;cuota patronal de la Seguridad Social, 3.700 €; cuota obrera, 1.080 €; retenciones por IRPF,2.100 €. Quedan pendientes de pago las cantidades a ingresas en los diferentes organismosoficiales.

7.En marzo de 2004 se adquirieron en Bolsa 1.000 títulos de 600 € nominales cada uno, alcambio del 375%. Al cierre de ejercicio, su cotización era del 360%, registrándosecontablemente el deterioro correspondiente. Contabilizar la venta, el 30 de septiembre de 2005,de 400 de esas acciones, cobrando 1.943 € por cada una de ellas.

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30/08/2004Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe600.000,00 (A) TESORERIA a (P) PRESTAMOS A LARGO PLAZO CON

ENTIDADES DE CRÉDITO 600.000,00

31/12/2004Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe

9.000,00 (G) INTERESES DE DEUDAS a (P) INTERESES A C.P. DE DEUDAS 9.000,00

Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe24.000,00 (P) DIVIDENDOS A PAGAR a (P) HDA. PUB., ACREED. POR


Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe48.000,00 (A) ELEMENTOS DE TRANSPORTE7.680,00 (A)HDA. PUB., IVA SOPORTADO a (A) TESORERIA 19.680,00

a (P) EFECTOS A PAGAR A C.P. 28.500,00 a (P) EFECTOS A PAGAR A C.P. 7.500,00

Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe10.500,00 (P) EFECTOS A PAGAR A C.P.

729,17 (G) INTERESES DE DEUDAS a (A) TESORERIA 11.229,17

Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe128.000,00 (P) PROVEEDORES a (A) TESORERIA 128.000,00


LA EMPRESAa (P) ORGANISMOS DE LA SEGURIDAD

SOCIAL ACREEDORES 57.000,00 a (P) HDA. PUB., ACREEDORA POR


10.El 30 de mayo de 2005 se compra una furgoneta por 48.000 €, más IVA del 16%. Se pagatodo el IVA y el 25 % al contado, y por el resto se aceptan 24 efectos con vencimientosmensuales, el primero de ellos el 30 de junio de dicho año, y por un valor total de 38.500 €.Contabilizar la compra, y todas las letras vencidas en el año 2005 (en un solo apunte), teniendoen cuenta que de existir carga financiera por el aplazamiento, es igual para todas lasmensualidades.

11.Se pagan diferentes facturas a proveedores, por 128.000 €.

8.El 30 de agosto de 2004 se obtiene un préstamo de 600.000 € de una entidad bancaria adevolver e un solo pago, transcurridos dos años desde su obtención, y al 4,5 % de interésanual. Los intereses se pagan por semestres vencidos. Contabilizar las operacionescorrespondientes a dicho año.

9.Se pagan unos dividendos brutos, de 24.000 €, con una retención del 15%.

12.El 30.05.X7 se paga el líquido de la nomina del mes de mayo, cuyos importes son: sueldosbrutos, 175.000 €; seguros sociales a cargo de la empresa, 45.000 €; retenciones por IRPF,38.000 €; cuota obrera de seguros sociales, 12.000 €. Quedan pendientes de pago las deudascon los organismos públicos.

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Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe7.350,00 (G) PRIMAS DE SEGUROS2.450,00 (A) GASTOS ANTICIPADOS a (A) TESORERIA 9.800,00


1.519.600,00 (A) CLIENTES a (I) VENTAS DE PRODUCTOS TERMINADOS 2.003.000,00

a (P) HDA. PUB., IVA REPERCUTIDO 320.480,00

Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe160.000,00 (G) COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS11.200,00 (A) HDA. PUB., IVA SOPORTADO a (A) TESORERIA 16.050,00

a (P) PROVEEDORES 155.150,00

Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importea (-G) RAPPELS POR COMPRAS 23.000,00 a (A) HDA. PUB., IVA SOPORTADO 3.680,00

Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importea (PN) RESERVA LEGAL 5.000,00 a (P) DIVIDENDOS A PAGAR 30.000,00 a (PN) RESERVAS VOLUNTARIAS 65.000,00



MAQUINARIA 18.750,00


MAQUINARIA52.200,00 (A) CREDITOS POR ENAJENACION DE

INMOVILIZADO

17.Una sociedad anónima que a 31.12.X6 tiene un capital de 600.000 € y una reserva legal de115.000 €, obtiene un beneficio en el ejercicio X6 de 100.000 €. En Junta General deAccionistas celebrada el 25.06.X7 decide distribuir el resultado de X6 de la siguiente forma: areserva legal, lo que proceda; a dividendos el 5% del capital, y el resto a reserva voluntaria.

18.El 30.09.X7 se vende a crédito por 45.000 € más IVA al 16% una maquina que se adquirió el01.01.X4 por 250.000 €, y que se amortiza al 10% anual.

100.000,00 (PN) RESULTADO DEL EJERCICIO

(A) TESORERIA26.680,00

13.El 30.03.X7 se paga por anticipado la prima anual del seguro de un camión por 9.800 €.Contabilizar todos los asientos relacionados con este seguro que deban figurar en lacontabilidad del ejercicio X7.

14.Ventas de productos acabados al contado por 700.000 €, con descuento por pronto pagodel 1%, y ventas a crédito por 1.310.000 €. IVA 16%.

15.Se compran materias primas por 15.000 € al contado y a crédito por 145.000 €. IVA 7%.

16.A final de año obtenemos un rappel de 23.000 € por las compras realizadas durante elejercicio, siendo el IVA a aplicar el 16%. El proveedor envía cheque por el importecorrespondiente.

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111.250,00 (G) PERDIDAS PROCEDENTES DEL INMOVILIZADO MATERIAL a (A) MAQUINARIA 250.000,00

a (P) HDA. PUB., IVA REPERCUTIDO 7.200,00


88,00 (G) PERDIDAS EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO

a (A) I.F.T. EN INSTRUMENTOS DE PATRIMONIO 1.128,00



CARTERA 136.000,00


1.435,00 (G) INTERESES POR DESCUENTO DE EFECTOS


Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe10.800,00 (A) TESORERIA10.200,00 (G) PERDIDAS DE CRÉDITOS

COMERCIALES INCOBRABLES a (A) CLIENTES DE DUDOSO COBRO 21.000,00

A) SI SOLO UTILIZAMOS EL PRECIO MEDIO DE LAS COMPRAS, (120.000 * 80 + 40.000 * 83 + 90.000 * 79 + 35.000 * 81 + 15.000 * 84) / (120.000 + 40.000 + 90.000

B) SI CALCULAMOS EL PRECIO MEDIO PONDERADO, EN CADA MOMENTO, Y LO

20.Al cierre del ejercicio X6 una sociedad tenía contabilizadas por su valor de mercado 500acciones de Telefónica de 3 € nominales cada una, que había adquirido al 98% y que a fechade cierre cotizaban al 94% de su valor nominal. Contabilizar la venta el 30.05.X7 de 400 de esasacciones, a 2,60 €/título.

21.Se descuentan efectos girados a clientes por un nominal de 136.000 €, con unos gastos de1.435 €.

22.Llegamos a un acuerdo definitivo con un cliente de dudoso cobro. Nos debía 21.000 €, y loteníamos cubierto en su 60%. Los términos del acuerdo son: el cliente paga 10.800 € y quedadefinitivamente cancelada la totalidad de la deuda.

Entrada: 35.000 unids a 81 Salida: 80.000 unids Salida: 30.000 unids Entrada: 15.000 unids a 84 €/unid

LA EXISTENCIA FINAL ES DE 40.000 UNIDSSU VALOR SERÁ DE:

19.Calcular el valor de las existencias finales de materias primas por el procedimiento PMeP,sabiendo que en el almacén se han producido los siguientes movimientos por ordencronológico: Existencia inicial: 120.000 unids a 80 €/unid Entrada: 40.000 unids a 83 €/unid Entrada: 90.000 unids a 79 €/unid Salida: 150.000 unids

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Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe12.600,00 (-A) DETERIORO DE VALOR DE

CREDITOS POR OPERACIONES a (-G) REVERSION DEL DETERIORO DE

CREDITOS COMERCIALES 12.600,00

Suponiendo que se obtiene el préstamo con fecha 30-10, haremos:30.10


a(P) DEUDAS A LARGO PLAZO CON ENTIDADES DE CREDITO 60.000,00

31.12Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe

(G) INTERESES DE DEUDAS0,06 * 60.000 * 2/12


Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe119.540,40 (A) TESORERIA a (I) VENTAS DE MERCADERIAS 111.720,00

a (P) HD.A PUB., IVA REPERCUTIDO 7.820,40

Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe8.000,00 (-I) DEVOLUCIONES DE VENTAS Y

OPERACIONES SIMILARES1.280,00 (P) HDA. PUB., IVA REPERCUTIDO a (A) CLIENTES 9.280,00

Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe6.000,00 (A) ANTICIPOS A PROVEEDORES

240,00 (A) HDA. PUB., IVA SOPORTADO a (A) TESORERIA 6.240,00

27.Se entrega un anticipo a un proveedor respecto a una futura compra. Se anticipa el 30 % dela compra, sabiendo que esta ascenderá a 20.000 euros. El IVA a aplicar es del 4%.

23.Una empresa tiene un préstamo de 60.000 € a devolver dentro de 4 años, por el que tieneque pagar un interés anual del 6% anual, por semestres vencidos el 30 de abril y el 30 deoctubre de cada año Hacer las anotaciones correspondientes al año de su obtención.

24.Compra a crédito de 120.000 unidades de materias primas, a 2,5 euros cada una. Eltransporte viene cargado en la factura de compra, ascendiendo a 15.000 euros. Sobre el total,el proveedor repercute un IVA del 16%.

(P) INTERESES A C.P. DE DEUDAS 600,00

25.Se venden 10.000 unidades de mercaderías a un precio de 12 euros la unidad. Se hace undescuento en factura del 5%, y al cobrarse la operación al contado, se descuenta al cliente poreste concepto un 2%. El IVA a repercutir es del 7%.

26.Un cliente nos devuelve mercancías, valoradas por 8.000 euros, más IVA del 16%. Se abonael total en la cuenta del cliente.

600,00 a

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CARTERA 12.600,00


250,00 (G) INTERESES POR DESCUENTO DE EFECTOS


Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe12.600,00 (P) DEUDAS POR EFECTOS

DESCONTADOSa (A) EFECTOS COMERCIALES

DESCONTADOS 12.600,00


LA EMPRESAa (P) ORG. DE LA SEGURIDAD SOCIAL

ACREEDORES 34.000,00 a (P) HDA. PUB., ACREEDORA POR


Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe15.800,00 (P) HDA. PUB., IVA REPERCUTIDO1.500,00 (A) HDA. PUB., DEUDORA POR IVA a (A) HDA. PUB., IVA SOPORTADO 17.300,00

Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe820,00 (A TESORERIA180,00 (A) HDA. PUB., RETENCIONES Y PAGOS

A CUENTA a (I) OTROS INGRESOS FINANCIEROS 1.000,00

30.Sabemos que a finales de año una sociedad presente los siguientes datos respecto al IVA:ha repercutido por 15.800 euros y ha soportado 17.300 euros. Contabilizar lo que proceda.

28.Se descuentan letras en una entidad bancaria. Se sabe que el liquido abonado en la cuentacorriente es de 12.350 euros, y los gastos han subido 250 euros. Tiempo después, llega a buenfin la operación, por lo que el deudor paga el importe correspondiente.

29.Se paga al personal un liquido de 79.000 euros, sabiendo que se ha retenido por IRPF15.000 euros, y que por seguros sociales se han descontado a los trabajadores 6.000 euros. Lacuota patronal por seguros sociales es de 28.000 euros, conociéndose que las deudas conentidades públicas quedan pendientes de ingreso.

31.Se cobra de una entidad bancaria los intereses de la cuenta corriente, sabiendo que hanascendido a un líquido de 820 euros, conociéndose que el porcentaje de retención que hanpracticado es del 18%.

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MAQUINARIA 8.000,00


MAQUINARIA127.600,00 (A) TESORERIA a (A) MAQUINARIA 200.000,00

a (P) HDA. PUB., IVA REPERCUTIDO 17.600,00 a (I) BENEFICIOS PROCEDENTES DEL

INMOVILIZADO MATERIAL 26.000,00

Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe1.000.000,00 (PN) RESULTADO DEL EJERCICIO a (PN) RESERVA LEGAL 100.000,00


Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe1.800,00 (G) ARRENDAMIENTOS Y CANONES3.600,00 (A) GASTOS ANTICIPADOS

864,00 (A) HDA. PUB., IVA SOPORTADO a (A) TESORERIA 6.264,00

Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe12.000,00 (A) TESORERIA a (P) PRESTAMOS A C.P. CON 12.000,00

Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe985,00 (P) PRESTAMOS A C.P. CON

ENTIDADES DE CRÉDITO45,00 (G) INTERESES DE DEUDAS a (A) TESORERIA 1.030,00


33.Una sociedad anónima con un beneficio del ejercicio anterior de 1.000.000 euros, decidedistribuirlo, asignando un 10% como reserva legal, un dividendo del 7 % para retribuir a lossocios (el capital es de 10 millones de euros), y si queda algo restante, como reservavoluntaria.

34.Se contrata el alquiler de unas naves. Se pagan los próximos tres meses, por adelantado, arazón de 1.800 euros cada mes más IVA al 16%. El contrato entra en vigor el 01.12.X8, y secierra el ejercicio económico cada 31.12.

35.Se obtiene un préstamo, a un año, por valor de 12.000 euros. Al cabo de un mes se paga laprimera cuota, por valor de 1.030 euros, sabiendo que en esa cantidad se incluyen 45 euros deintereses. Contabilizar la obtención del préstamo y el pago de la primera cuota.

36.Se compran a crédito 30.000 unidades de materia prima, a 3 € / unidad, con un descuento enfactura del 10%. El proveedor también nos factura el transporte, por 2.900 €. Por el total deambos conceptos, el proveedor gira el IVA al 16%.

32.Una maquina que el 01.07.X4 costó 200.000 euros, se vende el 30.04.X9 por 110.000 eurosmás IVA al 16%, al contado. Se sabe que la amortización anual se ha venido practicando cadaejercicio a razón del 12% anual.

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Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe155.685,00 (A) TESORERIA a

(I) VENTAS DE PRODUCTOS ACABADOS 145.500,00 a (P) HDA. PUB., IVA REPERCUTIDO 10.185,00


LA EMPRESAa (P) ORG. DE LA SEGURIDAD SOCIAL

ACREEDORES 54.000,00 a (P) HDA. PUB., ACREEDORA POR




CARTERA 49.000,00


850,00 (G) INTERESES POR DESCUENTO DE EFECTOS


Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe49.000,00 (P) DEUDAS POR EFECTOS a (A) EFECTOS COMERCIALES 49.000,00


IMPAGADOS180,00 (G) OTROS GASTOS FINANCIEROS a (A) TESORERIA 2.480,00

Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe9.200,00 (P) HDA. PUB., ACREEDORA POR IVA4.100,00 (P) HDA. PUB., ACREEDORA POR

RETENCIONES PRACTICADAS1.900,00 (P) HDA. PUB., ACREEDORA POR

IMPUESTO SOBRE SOCIEDADES a (A) TESORERIA 15.200,00

38.La nomina de una empresa se divide en los siguientes conceptos: total devengado, 150.000€; cuota patronal por seguros sociales, 30%; cuota laboral por seguros sociales, 6%; retenciónpor IRPF, 12%. Se paga el importe neto de la misma, quedando pendientes las deudas con lasadministraciones públicas.

39.Se descuentan en una entidad financiera letras a cargo de clientes. El nominal es de 49.000€, y el efectivo 48.150 €.

40.Tiempo después del descuento del apartado anterior, vencen todos los efectos, resultandoimpagado uno de nominal 2.300 €, por lo que la entidad financiera nos carga además 180 € porgastos de devolución.

41.Se pagan diversas deudas con Hacienda, referentes al IVA (9.200 €), retenciones por IRPF(4.100 €) e Impuesto sobre Sociedades (1.900 €).

37.Se venden al contado 10.000 unidades de producto acabado, a 15 € / unidad. Por prontopago se concede un descuento del 3%. El IVA de la operación es el 7%.

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Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe46.350,00 (A) VALORES REPRESENTATIVAS DE

DEUDA A C.P.370,80 (G) OTROS GASTOS FINANCIEROS a (A) TESORERIA 46.720,80

Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe730,00 (P) PRESTAMOS A C.P. CON

ENTIDADES DE CRÉDITO470,00 (G) INTERESES DE DEUDAS a (A) TESORERIA 1.200,00

Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe600,00 (G) PRIMAS DE SEGUROS

3.000,00 (A) GASTOS ANTICIPADOS a (A) TESORERIA 3.600,00

Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe300.000,00 (A) MAQUINARIA48.000,00 (A)HDA. PUB., IVA SOPORTADO a (P) PROVEEDORES DE INMOVILIZADO

A C.P.. 348.000,00

Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe29.000,00 (P) PROVEEDORES DE INMOVILIZADO A

C.P.400,00 (G) INTERESES DE DEUDAS a (A) TESORERIA 29.400,00

Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe14.000,00 (PN) RESULTADO DEL EJERCICIO a (PN) RESERVA LEGAL 1.100,00


Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe10.000,00 (P) DIVIDENDOS A PAGAR a (A) TESORERIA 8.500,00

a (P) HDA. PUB., ACREED. POR RETENCIONES PRACTICADAS 1.500,00

46.Se distribuye el resultado del ejercicio anterior, sabiendo que era positivo, de 14.000 €, yque después de destinar lo necesario a la Reserva Legal (el capital social es de 100.000 €, y sedispone previamente de una reserva legal de 18.900 €), se aplicará como dividendo un 10% . Elresto, si lo hubiere, se dejará como Reserva Voluntaria. Tiempo después se pagarán losdividendos, con una retención del 15%.

42.Se adquieren valores de renta fija a corto plazo en número de 450 títulos, de un valornominal de 100 € / título, al cambio del 103%, con gastos a cargo del comprador del 0,8% sobreel efectivo valor de compra. La operación se realiza al contado.

43.Se paga la cuota anual del préstamo que se había obtenido previamente. El total pagado esde 1.200 €, y se sabe que de estos, 470 € corresponden a intereses.

44.Se paga el seguro anual de los vehículos de la empresa. El importe pagado es de 3.600 €,abarcando un año desde el 01.11.03 (fecha de pago).

45.Se compra una maquina, que costará 300.000 €, más IVA al 16%. La operación se aplaza en12 pagos mensuales, por vencido, a partir del próximo, por lo que el proveedor carga 4.800 €como intereses. Contabilizar la compra y el primer pago, teniendo en cuenta que cada pagotiene igual cifra de intereses.

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Importe Cuenta de Cargo Cuenta de Abono Importe10.000,00 (G) DOTAC. AMORTIZ. INMOV. a (-A) AMORTIZ. ACUMUL. DE 10.000,00


MAQUINARIA301.600,00 (A) CREDITOS A CORTO PLAZO POR

ENAJENACION DE INMOVILIZADO a (A) MAQUINARIA 400.000,00 a (P) HDA. PUB., IVA REPERCUTIDO 41.600,00 a (I) BENEFICIOS PROCEDENTES DEL

INMOVILIZADO MATERIAL 10.000,00

47.Se vende una maquina adquirida el 01.07.99 por 400.000 €. El precio de venta es de 260.000€ más IVA al 16%, realizándose la operación a crédito el 01.04.03. La máquina se ha venidoamortizando hasta el 31.12.02 a razón del 10% anual.

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Ejerc 11 - DIARIOCONTA I - GRAU ADE

Importe Tipo Cód Cuenta Tipo Cód Cuenta ImporteNº Asto. Ap Fecha: 01/01/2010780,00 € A (206) Aplicaciones informáticas

4.000,00 € A (211) Construcciones2.000,00 € A (213) Maquinaria

500,00 € A (558) Socios por desembolsos exigidos

470,00 € A (310) Materias primas A710,00 € A (350) Productos terminados A60,00 € A (430) Clientes90,00 € A (436) Clientes de dudoso cobro

180,00 € A (540)Inversiones financieras a corto plazo en instrumentos de patrimonio

95,00 € A (541) Valores representativos de deuda a corto plazo

80,00 € A (57) Tesorería

1.000,00 € -PN (103) Socios por desembolsos no exigidos a -A (2806) Amortización acumulada de

aplicaciones informáticas 240,00 €

a -A (2811) Amortización acumulada de construcciones 400,00 €

a -A (2813) Amortización acumulada de maquinaria 400,00 €

a -A (490) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales 90,00 €

a PN (100) Capital social 6.000,00 €a PN (112) Reserva legal 600,00 €a PN (113) Reservas voluntarias 200,00 €a PN (129) Resultado del ejercicio 195,00 €

a P (173) Proveedores de inmovilizado a largo plazo 620,00 €

a P (401) Proveedores, efectos comerciales a pagar 800,00 €

a P (4751) Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas 420,00 €

Nº Asto. 1 Fecha: 30/06/2010195,00 € PN (129) Resultado del ejercicio a PN (112) Reserva legal 19,50 €

a P (526) Dividendo activo a pagar 135,00 €a PN (113) Reservas voluntarias 40,50 €

Nº Asto. 2 Fecha: 31/12/20101.200,00 € G (601) Compras de materias primas

192,00 € A (472) Hacienda Pública, IVA soportado a P (400) Proveedores 1.392,00 €

Nº Asto. 3 Fecha: 31/12/2010

17.400,00 € A (430) Clientes a I (701) Ventas de productos terminados 15.000,00 €

a P (477) Hacienda Pública, IVA repercutido 2.400,00 €

Nº Asto. 4 Fecha: 31/12/2010


a I (7630) Beneficios de cartera de negociación 15,00 €

105,00 € A (57) Tesorería a A (540)Inversiones financieras a corto plazo en instrumentos de patrimonio

105,00 €

2,00 € G (6630) Pérdidas de cartera de negociación a A (541) Valores representativos de

deuda a corto plazo 2,00 €

17,00 € A (57) Tesorería a A (541) Valores representativos de deuda a corto plazo 17,00 €

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DEBE / Cargo HABER / Abono

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Importe Tipo Cód Cuenta Tipo Cód Cuenta ImporteDEBE / Cargo HABER / Abono

Nº Asto. 5 Fecha: 31/12/20102.650,00 € G (640) Sueldos y salarios

1.050,00 € G (642) Seguridad Social a cargo de la empresa a P (4751) Hacienda Pública, acreedora

por retenciones practicadas 800,00 €

a P (476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores 1.300,00 €

a A (57) Tesorería 1.600,00 €Nº Asto. 6 Fecha: 31/12/2010

3.000,00 € A (4310) Efectos comerciales en cartera a A (430) Clientes 3.000,00 €

3.000,00 € A (4311) Efectos comerciales descontados a A (4310) Efectos comerciales en cartera 3.000,00 €

110,00 € G (665)Intereses por descuento de efectos y operaciones de “factoring”

2.890,00 € A (57) Tesorería a P (5208) Deudas por efectos descontados 3.000,00 €

Nº Asto. 7 Fecha: 31/12/2010

500,00 € P (400) Proveedores a -G (6081)Devoluciones de compras de materias primas y operaciones similares

431,03 €

a A (472) Hacienda Pública, IVA soportado 68,97 €

Nº Asto. 8 Fecha: 30/06/2010

60,00 € G (681) Amortización del inmovilizado material a -A (2813) Amortización acumulada de

maquinaria 60,00 €

300,00 € -A (2813) Amortización acumulada de maquinaria


360,00 € G (671) Pérdidas procedentes del inmovilizado material a A (213) Maquinaria 1.200,00 €

a P (477) Hacienda Pública, IVA repercutido 86,40 €

Nº Asto. 9 Fecha: 31/12/2010

500,00 € A (57) Tesorería a A (558) Socios por desembolsos exigidos 500,00 €

850,00 € A (558) Socios por desembolsos exigidos a -PN (103) Socios por desembolsos no

exigidos 850,00 €

850,00 € A (57) Tesorería a A (558) Socios por desembolsos exigidos 850,00 €

Nº Asto. 10 Fecha: 31/12/20101.400,00 € A (57) Tesorería

1.000,00 € -PN (103) Socios por desembolsos no exigidos a PN (100) Capital social 2.000,00 €

a PN (110) Prima de emisión o asunción 400,00 €Nº Asto. 11 Fecha: 31/12/2010

83,52 € P (400) Proveedores a -G (6091) Rappels por compras de materias primas 72,00 €


Nº Asto. 12 Fecha: 31/12/2010

181,03 € -I (7061)Descuentos sobre ventas por pronto pago de productos terminados

28,97 € P (477) Hacienda Pública, IVA repercutido

3.990,00 € A (57) Tesorería a A (430) Clientes 4.200,00 €

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Nº Asto. 13 Fecha: 31/12/20101.800,00 € G (628) Suministros

288,00 € A (472) Hacienda Pública, IVA soportado

1.200,00 € G (629) Otros servicios


420,00 € P (4751) Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas

800,00 € P (401) Proveedores, efectos comerciales a pagar

135,00 € P (526) Dividendo activo a pagar a P (4751) Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas 24,30 €

a A (57) Tesorería 4.810,70 €Nº Asto. 14 Fecha: 01/09/2010200,00 € G (625) Primas de seguros400,00 € A (480) Gastos anticipados a A (57) Tesorería 600,00 €Nº Asto. 15 Fecha: 31/12/2010

1.300,00 € P (5208) Deudas por efectos descontados a A (4311) Efectos comerciales

descontados 1.300,00 €

Nº Asto. 16 Fecha: 31/12/201070,00 € A (57) Tesorería

20,00 € G (650) Pérdidas de créditos comerciales incobrables a A (436) Clientes de dudoso cobro 90,00 €

90,00 € -A (490) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales a -G (794)

Reversión del deterioro de créditos por operaciones comerciales

90,00 €

Nº Asto. 17 Fecha: 31/12/2010

2.000,00 € A (57) Tesorería a P (170) Deudas a largo plazo con entidades de crédito 2.000,00 €

Nº Asto. 18 Fecha: 31/12/20103.500,00 € A (213) Maquinaria

560,00 € A (472) Hacienda Pública, IVA soportado a A (57) Tesorería 4.060,00 €

Nº Asto. 19 Fecha: 31/12/2010

2.457,43 € P (477) Hacienda Pública, IVA repercutido a A (472) Hacienda Pública, IVA

soportado 1.151,51 €

a P (4750) Hacienda Pública, acreedora por IVA 1.305,92 €

Nº Asto. 20 Fecha: 31/12/2010


construcciones 200,00 €


156,00 € G (680) Amortización del inmovilizado intangible a -A (2806) Amortización acumulada de


Nº Asto. 21 Fecha: 31/12/2010

470,00 € +/-G (611) Variación de existencias de materias primas a A (310) Materias primas A 470,00 €

520,00 € A (310) Materias primas A a +/-G (611) Variación de existencias de materias primas 520,00 €

70,00 € G (693) Pérdidas por deterioro de existencias a -A (391) Deterioro de valor de las

materias primas 70,00 €

710,00 € +/-I (712) Variación de existencias de productos terminados a A (350) Productos terminados A 710,00 €

650,00 € A (350) Productos terminados A a +/-I (712) Variación de existencias de productos terminados 650,00 €

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Nº Asto. 22 Fecha: 31/12/2010



5,00 € G (6630) Pérdidas de cartera de negociación a A (541) Valores representativos de

deuda a corto plazo 5,00 €

Nº Asto. ISS Fecha: 31/12/2010

1.878,00 € G (6300) Impuesto corriente a P (4752) Hacienda Pública, acreedora por impuesto sobre sociedades 1.878,00 €

72.698,35 € Diario cuadrado 72.698,35 €

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Ejerc 11 - MAYORCONTA I - GRAU ADE

(206) (211) (213)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe AstoAp 780,00 € Ap 4.000,00 € Ap 2.000,00 € 1.200,00 € 8)

18) 3.500,00 €

780,00 € 4.000,00 € 5.500,00 € 1.200,00 €

780,00 € S.D. 4.000,00 € S.D. 4.300,00 € S.D.

(558) (310) (350)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe AstoAp 500,00 € 500,00 € 9) Ap 470,00 € 470,00 € 21) Ap 710,00 € 710,00 € 21)9) 850,00 € 850,00 € 9) 21) 520,00 € 21) 650,00 €

1.350,00 € 1.350,00 € 990,00 € 470,00 € 1.360,00 € 710,00 €

S.H. S.D. 520,00 € S.D. 650,00 € S.D.

(430) (436) (540)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe AstoAp 60,00 € 3.000,00 € 6) Ap 90,00 € 90,00 € 16) Ap 180,00 € 105,00 € 4)3) 17.400,00 € 4.200,00 € 12) 4) 15,00 €

22) 6,00 €

17.460,00 € 7.200,00 € 90,00 € 90,00 € 201,00 € 105,00 €

10.260,00 € S.D. S.H. S.D. 96,00 € S.D.

(541) (57) (103)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe AstoAp 95,00 € 2,00 € 4) Ap 80,00 € 1.600,00 € 5) Ap 1.000,00 € 850,00 € 9)

17,00 € 4) 4) 105,00 € 4.810,70 € 13) 10) 1.000,00 €5,00 € 22) 4) 17,00 € 600,00 € 14)

6) 2.890,00 € 4.060,00 € 18)8) 626,40 €9) 500,00 €9) 850,00 €10) 1.400,00 €12) 3.990,00 €16) 70,00 €17) 2.000,00 €

95,00 € 24,00 € 12.528,40 € 11.070,70 € 2.000,00 € 850,00 €

71,00 € S.D. 1.457,70 € S.D. 1.150,00 € S.D.

(2806) (2811) (2813)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto240,00 € Ap 400,00 € Ap 8) 300,00 € 400,00 € Ap156,00 € 20) 200,00 € 20) 60,00 € 8)

80,00 € 20)

396,00 € 600,00 € 300,00 € 540,00 €

S.H. 396,00 € S.H. 600,00 € S.H. 240,00 €

Amortización acumulada de aplicaciones Amortización acumulada de Amortización acumulada de maquinariaDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Valores representativos de deuda a corto Tesorería Socios por desembolsos no exigidosDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Clientes Clientes de dudoso cobro Inversiones financieras a corto plazo en DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Socios por desembolsos exigidos Materias primas A Productos terminados ADEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Aplicaciones informáticas Construcciones MaquinariaDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

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(490) (100) (112)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto16) 90,00 € 90,00 € Ap 6.000,00 € Ap 600,00 € Ap

2.000,00 € 10) 19,50 € 1)

90,00 € 90,00 € 8.000,00 € 619,50 €

S.H. S.D. S.H. 8.000,00 € S.H. 619,50 €

(113) (129) (173)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto200,00 € Ap 1) 195,00 € 195,00 € Ap 620,00 € Ap40,50 € 1)

240,50 € 195,00 € 195,00 € 620,00 €

S.H. 240,50 € S.H. S.D. S.H. 620,00 €

(401) (4751) (526)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto13) 800,00 € 800,00 € Ap 13) 420,00 € 420,00 € Ap 13) 135,00 € 135,00 € 1)

800,00 € 5)24,30 € 13)

800,00 € 800,00 € 420,00 € 1.244,30 € 135,00 € 135,00 €

S.H. S.D. S.H. 824,30 € S.H. S.D.

(601) (472) (400)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto2) 1.200,00 € 2) 192,00 € 68,97 € 7) 7) 500,00 € 1.392,00 € 2)

13) 288,00 € 11,52 € 11) 11) 83,52 €13) 192,00 € 1.151,51 € 19)18) 560,00 €

1.200,00 € 1.232,00 € 1.232,00 € 583,52 € 1.392,00 €

1.200,00 € S.D. S.H. S.D. S.H. 808,48 €

(701) (477) (7630)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto15.000,00 € 3) 12) 28,97 € 2.400,00 € 3) 15,00 € 4)

19) 2.457,43 € 86,40 € 8) 6,00 € 22)

15.000,00 € 2.486,40 € 2.486,40 € 21,00 €

S.H. 15.000,00 € S.H. 0,00 € 0,00 € S.D. S.H. 21,00 €

Ventas de productos terminados Hacienda Pública, IVA repercutido Beneficios de cartera de negociaciónDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Compras de materias primas Hacienda Pública, IVA soportado ProveedoresDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Proveedores, efectos comerciales a pagar Hacienda Pública, acreedora por Dividendo activo a pagarDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Reservas voluntarias Resultado del ejercicio Proveedores de inmovilizado a largo plazoDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Deterioro de valor de créditos por Capital social Reserva legalDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

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(6630) (640) (642)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto4) 2,00 € 5) 2.650,00 € 5) 1.050,00 €22) 5,00 €

7,00 € 2.650,00 € 1.050,00 €

7,00 € S.D. 2.650,00 € S.D. 1.050,00 € S.D.

(476) (4310) (4311)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto1.300,00 € 5) 6) 3.000,00 € 3.000,00 € 6) 6) 3.000,00 € 1.300,00 € 15)

1.300,00 € 3.000,00 € 3.000,00 € 3.000,00 € 1.300,00 €

S.H. 1.300,00 € S.H. S.D. 1.700,00 € S.D.

(665) (5208) (6081)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto6) 110,00 € 15) 1.300,00 € 3.000,00 € 6) 431,03 €

110,00 € 1.300,00 € 3.000,00 € 431,03 €

110,00 € S.D. S.H. 1.700,00 € S.H. 431,03 €

(681) (671) (110)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto8) 60,00 € 8) 360,00 € 400,00 € 10)20) 280,00 €

340,00 € 360,00 € 400,00 €

340,00 € S.D. 360,00 € S.D. S.H. 400,00 €

(6091) (7061) (628)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto72,00 € 12) 181,03 € 13) 1.800,00 €

72,00 € 181,03 € 1.800,00 €

S.H. 72,00 € 181,03 € S.D. 1.800,00 € S.D.

Rappels por compras de materias primas Descuentos sobre ventas por pronto pago SuministrosDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Amortización del inmovilizado material Pérdidas procedentes del inmovilizado Prima de emisión o asunciónDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Intereses por descuento de efectos y Deudas por efectos descontados Devoluciones de compras de materias DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Organismos de la Seguridad Social, Efectos comerciales en cartera Efectos comerciales descontadosDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Pérdidas de cartera de negociación Sueldos y salarios Seguridad Social a cargo de la empresaDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

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(629) (625) (480)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto13) 1.200,00 € 14) 200,00 € 14) 400,00 €

1.200,00 € 200,00 € 400,00 €

1.200,00 € S.D. 200,00 € S.D. 400,00 € S.D.

(650) (794) (170)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto16) 20,00 € 90,00 € 16) 2.000,00 € 17)

20,00 € 90,00 € 2.000,00 €

20,00 € S.D. S.H. 90,00 € S.H. 2.000,00 €

(4750) (680) (611)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto1.305,92 € 19) 20) 156,00 € 21) 470,00 € 520,00 € 21)

1.305,92 € 156,00 € 470,00 € 520,00 €

S.H. 1.305,92 € 156,00 € S.D. S.H. 50,00 €

(693) (391) (712)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto21) 70,00 € 70,00 € 21) 21) 710,00 € 650,00 €

70,00 € 70,00 € 710,00 € 650,00 €

70,00 € S.D. S.H. 70,00 € 60,00 € S.D.

(6300) (4752)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe AstoISS 1.878,00 € 1.878,00 € ISS

1.878,00 € 1.878,00 €

1.878,00 € S.D. S.H. 1.878,00 €

Impuesto corriente Hacienda Pública, acreedora por impuesto DEBE HABER DEBE HABER

Pérdidas por deterioro de existencias Deterioro de valor de las materias primas Variación de existencias de productos DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Hacienda Pública, acreedora por IVA Amortización del inmovilizado intangible Variación de existencias de materias DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Pérdidas de créditos comerciales Reversión del deterioro de créditos por Deudas a largo plazo con entidades de DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Otros servicios Primas de seguros Gastos anticipadosDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

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Ejerc 11 - HOJA DE TRABAJOCONTA I - GRAU ADE

Código Cuenta Tipo Debe Haber Deudor Acreedor Gasto Ingreso Activo PN + P(206) Aplicaciones informáticas A 780,00 € 780,00 € 780,00 €(211) Construcciones A 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 €(213) Maquinaria A 5.500,00 € 1.200,00 € 4.300,00 € 4.300,00 €(558) Socios por desembolsos exigidos A 1.350,00 € 1.350,00 €(310) Materias primas A A 990,00 € 470,00 € 520,00 € 520,00 €(350) Productos terminados A A 1.360,00 € 710,00 € 650,00 € 650,00 €(430) Clientes A 17.460,00 € 7.200,00 € 10.260,00 € 10.260,00 €(436) Clientes de dudoso cobro A 90,00 € 90,00 €(540) Inversiones financieras a corto plazo en instrumentos de patrimonio A 201,00 € 105,00 € 96,00 € 96,00 €(541) Valores representativos de deuda a corto plazo A 95,00 € 24,00 € 71,00 € 71,00 €(57) Tesorería A 12.528,40 € 11.070,70 € 1.457,70 € 1.457,70 €

(103) Socios por desembolsos no exigidos -PN 2.000,00 € 850,00 € 1.150,00 € -1.150,00 €(2806) Amortización acumulada de aplicaciones informáticas -A 396,00 € 396,00 € -396,00 €(2811) Amortización acumulada de construcciones -A 600,00 € 600,00 € -600,00 €(2813) Amortización acumulada de maquinaria -A 300,00 € 540,00 € 240,00 € -240,00 €(490) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales -A 90,00 € 90,00 €(100) Capital social PN 8.000,00 € 8.000,00 € 8.000,00 €(112) Reserva legal PN 619,50 € 619,50 € 619,50 €(113) Reservas voluntarias PN 240,50 € 240,50 € 240,50 €(129) Resultado del ejercicio PN 195,00 € 195,00 €(173) Proveedores de inmovilizado a largo plazo P 620,00 € 620,00 € 620,00 €(401) Proveedores, efectos comerciales a pagar P 800,00 € 800,00 €(4751) Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas P 420,00 € 1.244,30 € 824,30 € 824,30 €(526) Dividendo activo a pagar P 135,00 € 135,00 €(601) Compras de materias primas G 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 €(472) Hacienda Pública, IVA soportado A 1.232,00 € 1.232,00 €(400) Proveedores P 583,52 € 1.392,00 € 808,48 € 808,48 €(701) Ventas de productos terminados I 15.000,00 € 15.000,00 € 15.000,00 €(477) Hacienda Pública, IVA repercutido P 2.486,40 € 2.486,40 €(7630) Beneficios de cartera de negociación I 21,00 € 21,00 € 21,00 €(6630) Pérdidas de cartera de negociación G 7,00 € 7,00 € 7,00 €(640) Sueldos y salarios G 2.650,00 € 2.650,00 € 2.650,00 €(642) Seguridad Social a cargo de la empresa G 1.050,00 € 1.050,00 € 1.050,00 €(476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores P 1.300,00 € 1.300,00 € 1.300,00 €(4310) Efectos comerciales en cartera A 3.000,00 € 3.000,00 €(4311) Efectos comerciales descontados A 3.000,00 € 1.300,00 € 1.700,00 € 1.700,00 €(665) Intereses por descuento de efectos y operaciones de “factoring” G 110,00 € 110,00 € 110,00 €(5208) Deudas por efectos descontados P 1.300,00 € 3.000,00 € 1.700,00 € 1.700,00 €(6081) Devoluciones de compras de materias primas y operaciones similares -G 431,03 € 431,03 € -431,03 €

Sumas Saldos Resultados Situación

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Código Cuenta Tipo Debe Haber Deudor Acreedor Gasto Ingreso Activo PN + PSumas Saldos Resultados Situación

(681) Amortización del inmovilizado material G 340,00 € 340,00 € 340,00 €(671) Pérdidas procedentes del inmovilizado material G 360,00 € 360,00 € 360,00 €(110) Prima de emisión o asunción PN 400,00 € 400,00 € 400,00 €(6091) Rappels por compras de materias primas -G 72,00 € 72,00 € -72,00 €(7061) Descuentos sobre ventas por pronto pago de productos terminados -I 181,03 € 181,03 € -181,03 €(628) Suministros G 1.800,00 € 1.800,00 € 1.800,00 €(629) Otros servicios G 1.200,00 € 1.200,00 € 1.200,00 €(625) Primas de seguros G 200,00 € 200,00 € 200,00 €(480) Gastos anticipados A 400,00 € 400,00 € 400,00 €(650) Pérdidas de créditos comerciales incobrables G 20,00 € 20,00 € 20,00 €(794) Reversión del deterioro de créditos por operaciones comerciales -G 90,00 € 90,00 € -90,00 €(170) Deudas a largo plazo con entidades de crédito P 2.000,00 € 2.000,00 € 2.000,00 €(4750) Hacienda Pública, acreedora por IVA P 1.305,92 € 1.305,92 € 1.305,92 €(680) Amortización del inmovilizado intangible G 156,00 € 156,00 € 156,00 €(611) Variación de existencias de materias primas +/-G 470,00 € 520,00 € 50,00 € -50,00 €(693) Pérdidas por deterioro de existencias G 70,00 € 70,00 € 70,00 €(391) Deterioro de valor de las materias primas -A 70,00 € 70,00 € -70,00 €(712) Variación de existencias de productos terminados +/-I 710,00 € 650,00 € 60,00 € -60,00 €(6300) Impuesto corriente G 1.878,00 € 1.878,00 € 1.878,00 €(4752) Hacienda Pública, acreedora por impuesto sobre sociedades P 1.878,00 € 1.878,00 € 1.878,00 €

(129) Resultado del ejercicio PN 4.382,00 € 4.382,00 €

TOTALES 72.698,35 € 72.698,35 € 36.666,73 € 36.666,73 € 14.779,97 € 14.779,97 € 22.928,70 € 22.928,70 €

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Ejerc 11 - RESULTADOSCONTA I - GRAU ADE

A) OPERACIONES CONTINUADAS1. Importe neto de la cifra de negocios.a) Ventas. 1 14.818,97 €b) Prestaciones de servicios.2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación. -60,00 €3. Trabajos realizados por la empresa para su activo.4. Aprovisionamientos.a) Consumo de mercaderías.b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles. 2 -646,97 €c) Trabajos realizados por otras empresas.d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos. -70,00 €5. Otros ingresos de explotación.a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente.b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio.6. Gastos de personal.a) Sueldos, salarios y asimilados. -2.650,00 €b) Cargas sociales. -1.050,00 €c) Provisiones.7. Otros gastos de explotación.a) Servicios exteriores. 3 -3.200,00 €b) Tributos.c) Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales. 4 70,00 €d) Otros gastos de gestión corriente8. Amortización del inmovilizado. 5 -496,00 €9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras.10. Excesos de provisiones.11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado.a) Deterioros y pérdidas.b) Resultados por enajenaciones y otras. -360,00 €A.1) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11) 6.356,00 €12. Ingresos financieros.a) De participaciones en instrumentos de patrimonio.a1) En empresas del grupo y asociadas.a2) En terceros.b) De valores negociables y otros instrumentos financieros.b1) De empresas del grupo y asociadas.b2) De terceros.13. Gastos financieros.a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas.b) Por deudas con terceros. -110,00 €c) Por actualización de provisiones14. Variación de valor razonable en instrumentos financieros.a) Cartera de negociación y otros. 6 14,00 €b) Imputación al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta.15. Diferencias de cambio.16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros.a) Deterioros y pérdidas.b) Resultados por enajenaciones y otras.A.2) RESULTADO FINANCIERO (12+13+14+15+16) -96,00 €A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A.1+A.2) 6.260,00 €17. Impuestos sobre beneficios. -1.878,00 €A.4) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (A.3+17) 4.382,00 €B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS18. Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas netas de impuestosA.5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A.4+18) 4.382,00 €

CUENTA DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS

NOTAS (Debe) Haber

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NOTA Cód Cuenta Importe

1 (701) Ventas de productos terminados 15.000,00 €

(7061) Descuentos sobre ventas por pronto pago de productos terminados -181,03 €

14.818,97 €

2 (601) Compras de materias primas 1.200,00 €

(6081) Devoluciones de compras de materias primas y operaciones similares -431,03 €

(6091) Rappels por compras de materias primas -72,00 €

(611) Variación de existencias de materias primas -50,00 €

646,97 €

3 (628) Suministros 1.800,00 €

(629) Otros servicios 1.200,00 €

(625) Primas de seguros 200,00 €

3.200,00 €

4 (650) Pérdidas de créditos comerciales incobrables 20,00 €

(794) Reversión del deterioro de créditos por operaciones comerciales -90,00 €

-70,00 €

5 (680) Amortización del inmovilizado intangible 156,00 €

(681) Amortización del inmovilizado material 340,00 €

496,00 €

6 (7630) Beneficios de cartera de negociación 21,00 €

(6630) Pérdidas de cartera de negociación -7,00 €

14,00 €

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BALANCE DE SITUACIÓN Y NOTAS CONTA I - GRAU ADE


MEMORIA 200X 200X-1

A) ACTIVO NO CORRIENTE 7.844,00 € 5.740,00 € A) PATRIMONIO NETO 12.492,00 € 5.995,00 €I. Inmovilizado intangible. 384,00 € 540,00 € A-1) Fondos propios. 12.492,00 € 5.995,00 €

1. Desarrollo. I. Capital. 6.850,00 € 5.000,00 €2. Concesiones. 1. Capital escriturado. 8.000,00 € 6.000,00 €3. Patentes, licencias, marcas y similares. 2. (Capital no exigido). -1.150,00 € -1.000,00 €4. Fondo de comercio. II. Prima de emisión. 400,00 €5. Aplicaciones informáticas. 1 384,00 € 540,00 € III. Reservas. 860,00 € 800,00 €6. Otro inmovilizado intangible. 1. Legal y estatutarias. 619,50 € 600,00 €

II. Inmovilizado material. 7.460,00 € 5.200,00 € 2. Otras reservas. 240,50 € 200,00 €1. Terrenos y construcciones. 2 3.400,00 € 3.600,00 € IV. (Acciones y participaciones en patrimonio propias).2. Instalaciones técnicas, y otro inmovilizado material. 3 4.060,00 € 1.600,00 € V. Resultados de ejercicios anteriores.3. Inmovilizado en curso y anticipos. 1. Remanente.

III. Inversiones inmobiliarias. 2. (Resultados negativos de ejercicios anteriores).

1. Terrenos. VI. Otras aportaciones de socios.2. Construcciones. VII. Resultado del ejercicio. 4.382,00 € 195,00 €


V. Inversiones financieras a largo plazo. A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos.1. Instrumentos de patrimonio. B) PASIVO NO CORRIENTE 2.620,00 € 620,00 €2. Créditos a terceros I. Provisiones a largo plazo.3. Valores representativos de deuda 1. Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal.

4. Derivados. 2. Actuaciones medioambientales.

5. Otros activos financieros. 3. Provisiones por reestructuración.

VI. Activos por impuesto diferido. 4. Otras provisiones.

B) ACTIVO CORRIENTE 15.084,70 € 2.095,00 € II Deudas a largo plazo. 2.620,00 € 620,00 €I. Activos no corrientes mantenidos para la venta. 1. Obligaciones y otros valores negociables.

II. Existencias. 1.100,00 € 1.180,00 € 2. Deudas con entidades de crédito. 2.000,00 €1. Comerciales. 3. Acreedores por arrendamiento financiero.

2. Materias primas y otros aprovisionamientos. 4 450,00 € 470,00 € 4. Derivados.

3. Productos en curso. 5. Otros pasivos financieros. 620,00 € 620,00 €4. Productos terminados. 650,00 € 710,00 € III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo.5. Subproductos, residuos y materiales recuperados. IV. Pasivos por impuesto diferido.6. Anticipos a proveedores V. Periodificaciones a largo plazo.

III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar. 11.960,00 € 560,00 € C) PASIVO CORRIENTE 7.816,70 € 1.220,00 €1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios. 5 11.960,00 € 60,00 € I. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta.2. Clientes, empresas del grupo y asociadas. II. Provisiones a corto plazo.3. Deudores varios. III. Deudas a corto plazo. 1.700,00 €4. Personal. 1. Obligaciones y otros valores negociables.

5. Activos por impuesto corriente. 2. Deudas con entidades de crédito. 1.700,00 €6. Otros créditos con las Administraciones Públicas. 3. Acreedores por arrendamiento financiero.

7. Accionistas (socios) por desembolsos exigidos 500,00 € 4. Derivados.

IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo. 5. Otros pasivos financieros.

1. Instrumentos de patrimonio. IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo.2. Créditos a empresas. V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar. 6.116,70 € 1.220,00 €3. Valores representativos de deuda. 1. Proveedores 808,48 € 800,00 €4. Derivados. 2. Proveedores, empresas del grupo y asociadas.

BALANCE DE SITUACION

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MEMORIA 200X 200X-1


5. Otros activos financieros. 3. Acreedores varios.

V. Inversiones financieras a corto plazo. 167,00 € 275,00 € 4. Personal (remuneraciones pendientes de pago).

1. Instrumentos de patrimonio. 96,00 € 180,00 € 5. Pasivos por impuesto corriente. 1.878,00 €2. Créditos a empresas 6. Otras deudas con las Administraciones Públicas. 6 3.430,22 € 420,00 €3. Valores representativos de deuda. 71,00 € 95,00 € 7. Anticipos de clientes.

4. Derivados. VI. Periodificaciones a corto plazo.5. Otros activos financieros.

VI. Periodificaciones a corto plazo. 400,00 €VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes. 1.457,70 € 80,00 €

1. Tesorería. 1.457,70 € 80,00 €2. Otros activos líquidos equivalentes.

TOTAL ACTIVO (A + B) 22.928,70 € 7.835,00 € TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A + B + C) 22.928,70 € 7.835,00 €

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NOTA Cód Cuenta Importe1 (206) Aplicaciones informáticas 780,00 €

(2806) Amortización acumulada de aplicaciones informáticas -396,00 €384,00 €

2 (211) Construcciones 4.000,00 €(2811) Amortización acumulada de construcciones -600,00 €

3.400,00 €

3 (213) Maquinaria 4.300,00 €(2813) Amortización acumulada de maquinaria -240,00 €

4.060,00 €

4 (310) Materias primas A 520,00 €(391) Deterioro de valor de las materias primas -70,00 €

450,00 €

5 (430) Clientes 10.260,00 €(4311) Efectos comerciales descontados 1.700,00 €

11.960,00 €

6 (4751) Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas 824,30 €(4750) Hacienda Pública, acreedora por IVA 1.305,92 €(476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores 1.300,00 €

3.430,22 €

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Importe Tipo Cód Cuenta Tipo Cód Cuenta ImporteNº Asto. Ap Fecha: 31/10/2010900,00 € A (206) Aplicaciones informáticas


320,00 € A (310) Materias primas A510,00 € A (350) Productos terminados A205,00 € A (430) Clientes90,00 € A (436) Clientes de dudoso cobro


20,00 € G (628) Suministros

600,00 € -I (7091) Rappels sobre ventas de productos terminados

2.000,00 € G (601) Compras de materias primas147,00 € A (57) Tesorería

300,00 € A (4310) Efectos comerciales en cartera

2.000,00 € G (640) Sueldos y salarios

800,00 € G (642) Seguridad Social a cargo de la empresa


264,00 € G (623) Servicios de profesionales independientes a -A (2806) Amortización acumulada de





a PN (100) Capital social 4.000,00 €a PN (112) Reserva legal 361,00 €a PN (113) Reservas voluntarias 329,00 €

a P (4751) Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas 360,00 €

a P (170) Deudas a largo plazo con entidades de crédito 1.600,00 €

a P (400) Proveedores 1.898,00 €


a I (701) Ventas de productos terminados 2.900,00 €


Nº Asto. 1 Fecha: 31/12/201050,00 € A (57) Tesorería

40,00 € G (650) Pérdidas de créditos comerciales incobrables a A (436) Clientes de dudoso cobro 90,00 €

90,00 € -A (490) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales a -G (794)

Reversión del deterioro de créditos por operaciones comerciales

90,00 €

Nº Asto. 2 Fecha: 31/12/2010

800,00 € P (170) Deudas a largo plazo con entidades de crédito

25,00 € G (662) Intereses de deudas a A (57) Tesorería 825,00 €Nº Asto. 3 Fecha: 31/12/2010

300,00 € A (4311) Efectos comerciales descontados a A (4310) Efectos comerciales en cartera 300,00 €

Descripción:

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280,00 € A (57) Tesorería a P (5208) Deudas por efectos descontados 300,00 €

Nº Asto. 4 Fecha: 31/12/2010




98,00 €


300,00 € PN (113) Reservas voluntarias


Nº Asto. 6 Fecha: 01/12/2010







Nº Asto. 7 Fecha: 01/12/2010

1.100,00 € P (476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores

360,00 € P (4751) Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas a A (57) Tesorería 1.460,00 €

Nº Asto. 8 Fecha: 01/12/2010


a A (57) Tesorería 250,00 €

Nº Asto. 9 Fecha: 01/12/2010

409,00 € P (477) Hacienda Pública, IVA repercutido a A (472) Hacienda Pública, IVA

soportado 303,00 €

a P (4750) Hacienda Pública, acreedora por IVA 106,00 €

Nº Asto. 10 Fecha: 01/12/2010

180,00 € G (680) Amortización del inmovilizado intangible a -A (2806) Amortización acumulada de





Nº Asto. 11 Fecha: 01/12/2010

320,00 € +/-G (611) Variación de existencias de materias primas a A (310) Materias primas A 320,00 €

520,00 € A (310) Materias primas A a +/-G (611) Variación de existencias de materias primas 520,00 €

510,00 € +/-I (712) Variación de existencias de productos terminados a a (350) Productos terminados A 510,00 €

2.300,00 € A (350) Productos terminados A a +/-I (712) Variación de existencias de productos terminados 2.300,00 €

Nº Asto. 12 Fecha: 01/12/2010

14,00 € G (6630) Pérdidas de cartera de negociación a A (540)

Inversiones financieras a corto plazo en instrumentos de patrimonio

14,00 €

Nº Asto. ISS Fecha: 01/12/2010a

26.369,83 € Diario cuadrado 26.369,83 €

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(206) (211) (213)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe AstoSdos 900,00 € Sdos 3.000,00 € Sdos 2.500,00 € 1.100,00 € 6)

900,00 € 3.000,00 € 2.500,00 € 1.100,00 €

900,00 € S.D. 3.000,00 € S.D. 1.400,00 € S.D.

(310) (350) (430)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe AstoSdos 320,00 € 320,00 € 11) Sdos 510,00 € 510,00 € 11) Sdos 205,00 €11) 520,00 € 11) 2.300,00 €

840,00 € 320,00 € 2.810,00 € 510,00 € 205,00 €

520,00 € S.D. 2.300,00 € S.D. 205,00 € S.D.

(436) (540) (628)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe AstoSdos 90,00 € 90,00 € 1) Sdos 184,00 € 98,00 € 4) Sdos 20,00 €

4) 6,00 € 14,00 € 12)8) 250,00 €

90,00 € 90,00 € 440,00 € 112,00 € 20,00 €

S.H. S.D. 328,00 € S.D. 20,00 € S.D.

(7091) (601) (57)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe AstoSdos 600,00 € Sdos 2.000,00 € Sdos 147,00 € 825,00 € 2)

1) 50,00 € 1.460,00 € 7)3) 280,00 € 250,00 € 8)4) 98,00 €5) 1.500,00 €6) 464,00 €

600,00 € 2.000,00 € 2.539,00 € 2.535,00 €

600,00 € S.D. 2.000,00 € S.D. 4,00 € S.D.

(4310) (640) (642)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe AstoSdos 300,00 € 300,00 € 3) Sdos 2.000,00 € Sdos 800,00 €

300,00 € 300,00 € 2.000,00 € 800,00 €

S.H. S.D. 2.000,00 € S.D. 800,00 € S.D.

Efectos comerciales en cartera Sueldos y salarios Seguridad Social a cargo de la empresaDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Rappels sobre ventas de productos Compras de materias primas TesoreríaDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Clientes de dudoso cobro Inversiones financieras a corto plazo en SuministrosDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Materias primas A Productos terminados A ClientesDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Aplicaciones informáticas Construcciones MaquinariaDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Página 69 de 184


(472) (623) (2806)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe AstoSdos 303,00 € 303,00 € 9) Sdos 264,00 € 360,00 € Sdos

180,00 € 10)

303,00 € 303,00 € 264,00 € 540,00 €

S.H. S.D. 264,00 € S.D. S.H. 540,00 €

(2811) (2813) (490)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto300,00 € Sdos 6) 320,83 € 500,00 € Sdos 1) 90,00 € 90,00 € Sdos150,00 € 10) 100,83 € 6)

140,00 € 10)

450,00 € 320,83 € 740,83 € 90,00 € 90,00 €

S.H. 450,00 € S.H. 420,00 € S.H. S.D.

(100) (112) (113)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto4.000,00 € Sdos 361,00 € Sdos 5) 300,00 € 329,00 € Sdos3.000,00 € 5)

7.000,00 € 361,00 € 300,00 € 329,00 €

S.H. 7.000,00 € S.H. 361,00 € S.H. 29,00 €

(4751) (170) (400)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto7) 360,00 € 360,00 € Sdos 2) 800,00 € 1.600,00 € Sdos 1.898,00 € Sdos

360,00 € 360,00 € 800,00 € 1.600,00 € 1.898,00 €

S.H. S.D. S.H. 800,00 € S.H. 1.898,00 €

(476) (701) (477)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto7) 1.100,00 € 1.100,00 € Sdos 2.900,00 € Sdos 9) 409,00 € 345,00 € Sdos

64,00 € 6)

1.100,00 € 1.100,00 € 2.900,00 € 409,00 € 409,00 €

S.H. S.D. S.H. 2.900,00 € S.H. S.D.

Organismos de la Seguridad Social, Ventas de productos terminados Hacienda Pública, IVA repercutidoDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Hacienda Pública, acreedora por Deudas a largo plazo con entidades de ProveedoresDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Capital social Reserva legal Reservas voluntariasDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Amortización acumulada de Amortización acumulada de maquinaria Deterioro de valor de créditos por DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Hacienda Pública, IVA soportado Servicios de profesionales independientes Amortización acumulada de aplicaciones DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

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(650) (794) (662)


40,00 € 90,00 € 25,00 €

40,00 € S.D. S.H. 90,00 € 25,00 € S.D.

(4311) (665) (5208)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto3) 300,00 € 3) 20,00 € 300,00 € 3)

300,00 € 20,00 € 300,00 €

300,00 € S.D. 20,00 € S.D. S.H. 300,00 €

(7630) (103) (681)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto6,00 € 4) 5) 1.200,00 € 6) 100,83 €

10) 290,00 €

6,00 € 1.200,00 € 390,83 €

S.H. 6,00 € 1.200,00 € S.D. 390,83 € S.D.

(671) (4750) (680)


379,17 € 106,00 € 180,00 €

379,17 € S.D. S.H. 106,00 € 180,00 € S.D.

(611) (712) (6630)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto11) 320,00 € 520,00 € 11) 11) 510,00 € 2.300,00 € 11) 12) 14,00 €

320,00 € 520,00 € 510,00 € 2.300,00 € 14,00 €

S.H. 200,00 € S.H. 1.790,00 € 14,00 € S.D.

Variación de existencias de materias Variación de existencias de productos Pérdidas de cartera de negociaciónDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Pérdidas procedentes del inmovilizado Hacienda Pública, acreedora por IVA Amortización del inmovilizado intangibleDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Beneficios de cartera de negociación Socios por desembolsos no exigidos Amortización del inmovilizado materialDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Efectos comerciales descontados Intereses por descuento de efectos y Deudas por efectos descontadosDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Pérdidas de créditos comerciales Reversión del deterioro de créditos por Intereses de deudasDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

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Código Cuenta Tipo Debe Haber Deudor Acreedor Gasto Ingreso Activo PN + P(206) Aplicaciones informáticas A 900,00 € 900,00 € 900,00 €(211) Construcciones A 3.000,00 € 3.000,00 € 3.000,00 €(213) Maquinaria A 2.500,00 € 1.100,00 € 1.400,00 € 1.400,00 €(310) Materias primas A A 840,00 € 320,00 € 520,00 € 520,00 €(350) Productos terminados A A 2.810,00 € 510,00 € 2.300,00 € 2.300,00 €(430) Clientes A 205,00 € 205,00 € 205,00 €(436) Clientes de dudoso cobro A 90,00 € 90,00 €(540) Inversiones financieras a corto plazo en instrumentos de patrimonio A 440,00 € 112,00 € 328,00 € 328,00 €(628) Suministros G 20,00 € 20,00 € 20,00 €(7091) Rappels sobre ventas de productos terminados -I 600,00 € 600,00 € -600,00 €(601) Compras de materias primas G 2.000,00 € 2.000,00 € 2.000,00 €(57) Tesorería A 2.539,00 € 2.535,00 € 4,00 € 4,00 €

(4310) Efectos comerciales en cartera A 300,00 € 300,00 €(640) Sueldos y salarios G 2.000,00 € 2.000,00 € 2.000,00 €(642) Seguridad Social a cargo de la empresa G 800,00 € 800,00 € 800,00 €(472) Hacienda Pública, IVA soportado A 303,00 € 303,00 €(623) Servicios de profesionales independientes G 264,00 € 264,00 € 264,00 €(2806) Amortización acumulada de aplicaciones informáticas -A 540,00 € 540,00 € -540,00 €(2811) Amortización acumulada de construcciones -A 450,00 € 450,00 € -450,00 €(2813) Amortización acumulada de maquinaria -A 320,83 € 740,83 € 420,00 € -420,00 €(490) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales -A 90,00 € 90,00 €(100) Capital social PN 7.000,00 € 7.000,00 € 7.000,00 €(112) Reserva legal PN 361,00 € 361,00 € 361,00 €(113) Reservas voluntarias PN 300,00 € 329,00 € 29,00 € 29,00 €(4751) Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas P 360,00 € 360,00 €(170) Deudas a largo plazo con entidades de crédito P 800,00 € 1.600,00 € 800,00 € 800,00 €(400) Proveedores P 1.898,00 € 1.898,00 € 1.898,00 €(476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores P 1.100,00 € 1.100,00 €(701) Ventas de productos terminados I 2.900,00 € 2.900,00 € 2.900,00 €(477) Hacienda Pública, IVA repercutido P 409,00 € 409,00 €(650) Pérdidas de créditos comerciales incobrables G 40,00 € 40,00 € 40,00 €(794) Reversión del deterioro de créditos por operaciones comerciales -G 90,00 € 90,00 € -90,00 €(662) Intereses de deudas G 25,00 € 25,00 € 25,00 €(4311) Efectos comerciales descontados A 300,00 € 300,00 € 300,00 €(665) Intereses por descuento de efectos y operaciones de “factoring” G 20,00 € 20,00 € 20,00 €(5208) Deudas por efectos descontados P 300,00 € 300,00 € 300,00 €(7630) Beneficios de cartera de negociación I 6,00 € 6,00 € 6,00 €(103) Socios por desembolsos no exigidos -PN 1.200,00 € 1.200,00 € -1.200,00 €(681) Amortización del inmovilizado material G 390,83 € 390,83 € 390,83 €(671) Pérdidas procedentes del inmovilizado material G 379,17 € 379,17 € 379,17 €


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(4750) Hacienda Pública, acreedora por IVA P 106,00 € 106,00 € 106,00 €(680) Amortización del inmovilizado intangible G 180,00 € 180,00 € 180,00 €(611) Variación de existencias de materias primas +/-G 320,00 € 520,00 € 200,00 € -200,00 €(712) Variación de existencias de productos terminados +/-I 510,00 € 2.300,00 € 1.790,00 € 1.790,00 €(6630) Pérdidas de cartera de negociación G 14,00 € 14,00 € 14,00 €

(129) Resultado del ejercicio PN 1.747,00 € -1.747,00 €

TOTALES 26.369,83 € 26.369,83 € 16.890,00 € 16.890,00 € 5.843,00 € 5.843,00 € 7.547,00 € 7.547,00 €

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A) OPERACIONES CONTINUADAS1. Importe neto de la cifra de negocios.a) Ventas. 1 2.300,00 €b) Prestaciones de servicios.2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación. 1.790,00 €3. Trabajos realizados por la empresa para su activo.4. Aprovisionamientos.a) Consumo de mercaderías.b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles. 2 -1.800,00 €c) Trabajos realizados por otras empresas.d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos.5. Otros ingresos de explotación.a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente.b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio.6. Gastos de personal.a) Sueldos, salarios y asimilados. -2.000,00 €b) Cargas sociales. -800,00 €c) Provisiones.7. Otros gastos de explotación.a) Servicios exteriores. 3 -284,00 €b) Tributos.c) Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales. 4 50,00 €d) Otros gastos de gestión corriente8. Amortización del inmovilizado. 5 -570,83 €9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras.10. Excesos de provisiones.11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado.a) Deterioros y pérdidas.b) Resultados por enajenaciones y otras. -379,17 €A.1) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11) -1.694,00 €12. Ingresos financieros.a) De participaciones en instrumentos de patrimonio.a1) En empresas del grupo y asociadas.a2) En terceros.b) De valores negociables y otros instrumentos financieros.b1) De empresas del grupo y asociadas.b2) De terceros.13. Gastos financieros.a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas.b) Por deudas con terceros. 6 -45,00 €c) Por actualización de provisiones14. Variación de valor razonable en instrumentos financieros.a) Cartera de negociación y otros. 7 -8,00 €b) Imputación al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta.15. Diferencias de cambio.16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros.a) Deterioros y pérdidas.b) Resultados por enajenaciones y otras.A.2) RESULTADO FINANCIERO (12+13+14+15+16) -53,00 €A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A.1+A.2) -1.747,00 €17. Impuestos sobre beneficios.A.4) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (A.3+17) -1.747,00 €B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS18. Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas netas de impuestosA.5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A.4+18) -1.747,00 €


NOTAS (Debe) Haber

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(7091) Rappels sobre ventas de productos terminados -600,00 €

2.300,00 €


(611) Variación de existencias de materias primas -200,00 €

1.800,00 €

3 (628) Suministros 20,00 €

(623) Servicios de profesionales independientes 264,00 €

284,00 €

4 (650) Pérdidas de créditos comerciales incobrables 40,00 €

(794) Reversión del deterioro de créditos por operaciones comerciales -90,00 €

-50,00 €


(681) Amortización del inmovilizado material 390,83 €

570,83 €

6 (662) Intereses de deudas 25,00 €

(665) Intereses por descuento de efectos y operaciones de “factoring” 20,00 €

45,00 €



-8,00 €

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Ejerc 12 - SITUACIONCONTA I - GRAU ADE


MEMORIA 200X 200X-1

A) ACTIVO NO CORRIENTE 3.890,00 € 5.240,00 € A) PATRIMONIO NETO 4.443,00 € 4.930,00 €I. Inmovilizado intangible. 360,00 € 540,00 € A-1) Fondos propios. 4.443,00 € 4.930,00 €

1. Desarrollo. I. Capital. 5.800,00 € 4.000,00 €2. Concesiones. 1. Capital escriturado. 7.000,00 € 4.000,00 €3. Patentes, licencias, marcas y similares. 2. (Capital no exigido). -1.200,00 €4. Fondo de comercio. II. Prima de emisión.5. Aplicaciones informáticas. 1 360,00 € 540,00 € III. Reservas. 390,00 € 520,00 €6. Otro inmovilizado intangible. 1. Legal y estatutarias. 361,00 € 320,00 €

II. Inmovilizado material. 3.530,00 € 4.700,00 € 2. Otras reservas. 29,00 € 200,00 €1. Terrenos y construcciones. 2 2.550,00 € 2.700,00 € IV. (Acciones y participaciones en patrimonio propias).2. Instalaciones técnicas, y otro inmovilizado material. 3 980,00 € 2.000,00 € V. Resultados de ejercicios anteriores.3. Inmovilizado en curso y anticipos. 1. Remanente.


1. Terrenos. VI. Otras aportaciones de socios.2. Construcciones. VII. Resultado del ejercicio. -1.747,00 € 410,00 €


V. Inversiones financieras a largo plazo. A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos.1. Instrumentos de patrimonio. B) PASIVO NO CORRIENTE 800,00 € 1.600,00 €2. Créditos a terceros I. Provisiones a largo plazo.3. Valores representativos de deuda 1. Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal.




B) ACTIVO CORRIENTE 3.657,00 € 1.388,00 € II Deudas a largo plazo. 800,00 € 1.600,00 €I. Activos no corrientes mantenidos para la venta. 1. Obligaciones y otros valores negociables.

II. Existencias. 2.820,00 € 830,00 € 2. Deudas con entidades de crédito. 800,00 € 1.600,00 €1. Comerciales. 3. Acreedores por arrendamiento financiero.

2. Materias primas y otros aprovisionamientos. 520,00 € 320,00 € 4. Derivados.

3. Productos en curso. 5. Otros pasivos financieros.

4. Productos terminados. 2.300,00 € 510,00 € III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo.5. Subproductos, residuos y materiales recuperados. IV. Pasivos por impuesto diferido.6. Anticipos a proveedores V. Periodificaciones a largo plazo.

III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar. 505,00 € 60,00 € C) PASIVO CORRIENTE 2.304,00 € 98,00 €1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios. 4 505,00 € 60,00 € I. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta.2. Clientes, empresas del grupo y asociadas. II. Provisiones a corto plazo.3. Deudores varios. III. Deudas a corto plazo. 300,00 €4. Personal. 1. Obligaciones y otros valores negociables.

5. Activos por impuesto corriente. 2. Deudas con entidades de crédito. 300,00 €6. Otros créditos con las Administraciones Públicas. 3. Acreedores por arrendamiento financiero.

7. Accionistas (socios) por desembolsos exigidos 4. Derivados.


1. Instrumentos de patrimonio. IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo.2. Créditos a empresas. V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar. 2.004,00 € 98,00 €3. Valores representativos de deuda. 1. Proveedores 1.898,00 € 98,00 €4. Derivados. 2. Proveedores, empresas del grupo y asociadas.



1. Instrumentos de patrimonio. 328,00 € 184,00 € 5. Pasivos por impuesto corriente.

2. Créditos a empresas 6. Otras deudas con las Administraciones Públicas. 106,00 €


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MEMORIA 200X 200X-1


3. Valores representativos de deuda. 7. Anticipos de clientes.


VI. Periodificaciones a corto plazo.VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes. 4,00 € 314,00 €

1. Tesorería. 4,00 € 314,00 €2. Otros activos líquidos equivalentes.


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NOTA Cód Cuenta Importe1 (206) Aplicaciones informáticas 900,00 €

(2806) Amortización acumulada de aplicaciones informáticas -540,00 €360,00 €


2.550,00 €

3 (213) Maquinaria 1.400,00 €(2813) Amortización acumulada de maquinaria -420,00 €

980,00 €

4 (430) Clientes 205,00 €(4311) Efectos comerciales descontados 300,00 €

505,00 €

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Importe Tipo Cód Cuenta Tipo Cód Cuenta ImporteNº Asto. Ap Fecha: 01/01/2010

10.000,00 € A (210) Terrenos y bienes naturales5.000,00 € A (211) Construcciones8.000,00 € A (213) Maquinaria1.750,00 € A (310) Materias primas A2.310,00 € A (350) Productos terminados A2.310,00 € A (430) Clientes

790,00 € A (4310) Efectos comerciales en cartera


1.830,00 € A (57) Tesorería a -A (2811) Amortización acumulada de construcciones 400,00 €

a -A (2813) Amortización acumulada de maquinaria 1.000,00 €

a -A (395) Deterioro de valor de los productos terminados 150,00 €

a PN (100) Capital social 15.000,00 €a PN (112) Reserva legal 2.870,00 €a PN (113) Reservas voluntarias 2.930,00 €a PN (129) Resultado del ejercicio 930,00 €


a P (4751) Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas 1.100,00 €


a P (400) Proveedores 1.400,00 €

a P (401) Proveedores, efectos comerciales a pagar 1.860,00 €

a P (527)Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito

60,00 €

a P (4752) Hacienda Pública, acreedora por impuesto sobre sociedades 490,00 €

Nº Asto. 1 Fecha: 30/06/2010930,00 € PN (129) Resultado del ejercicio a PN (112) Reserva legal 93,00 €

a P (526) Dividendo activo a pagar 600,00 €a PN (113) Reservas voluntarias 237,00 €

600,00 € P (526) Dividendo activo a pagar a P (4751) Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas 108,00 €

a A (57) Tesorería 492,00 €Nº Asto. 2 Fecha: 31/12/2010

9.000,00 € G (601) Compras de materias primas

1.440,00 € A (472) Hacienda Pública, IVA soportado a A (57) Tesorería 5.220,00 €


a P (400) Proveedores 2.610,00 €Nº Asto. 3 Fecha: 31/12/2010


1.490,00 € G (642) Seguridad Social a cargo de la empresa a P (4751) Hacienda Pública, acreedora



a A (57) Tesorería 3.160,00 €

Descripción:

Descripción:


Descripción:

Descripción:

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5.220,00 € A (4310) Efectos comerciales en cartera

9.396,00 € A (430) Clientes a I (701) Ventas de productos terminados 18.000,00 €

A (57) Tesorería a P (477) Hacienda Pública, IVA repercutido 2.880,00 €

Nº Asto. 5 Fecha: 31/12/2010

60,00 € P (527)Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito

30,00 € G (662) Intereses de deudas a A (57) Tesorería 90,00 €

3.000,00 € P (170) Deudas a largo plazo con entidades de crédito a A (57) Tesorería 3.000,00 €

Nº Asto. 6 Fecha: 31/12/2010900,00 € G (628) Suministros


500,00 € G (629) Otros servicios


300,00 € G (627) Publicidad, propaganda y relaciones públicas


1.000,00 € G (624) Transportes


Nº Asto. 7 Fecha: 31/12/20109.154,00 € A (57) Tesorería a A (430) Clientes 9.154,00 €

Nº Asto. 8 Fecha: 31/12/2010

1.630,00 € P (4751) Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas

1.210,00 € P (476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores

3.160,00 € P (400) Proveedores

1.960,00 € P (401) Proveedores, efectos comerciales a pagar

490,00 € P (4752) Hacienda Pública, acreedora por impuesto sobre sociedades a A (57) Tesorería 8.450,00 €

Nº Asto. 9 Fecha: 31/12/2010

4.000,00 € A (57) Tesorería a P (170) Deudas a largo plazo con entidades de crédito 4.000,00 €

Nº Asto. 10 Fecha: 31/12/2010

4.100,00 € A (4311) Efectos comerciales descontados a A (4310) Efectos comerciales en cartera 4.100,00 €


3.770,00 € A (57) Tesorería a P (5208) Deudas por efectos descontados 4.100,00 €

Nº Asto. 11 Fecha: 30/06/2008




1.508,00 € A (57) Tesorería



Descripción:

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Descripción:

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4.000,00 € A (213) Maquinaria


a P (523) Proveedores de inmovilizado a corto plazo 2.320,00 €

Nº Asto. 12 Fecha: 31/12/2010130,00 € G (662) Intereses de deudas a A (57) Tesorería 130,00 €Nº Asto. 13 Fecha: 31/12/2010




290,00 €

Nº Asto. Rgo Fecha: 31/12/2010

3.900,00 € P (5208) Deudas por efectos descontados a A (4311) Efectos comerciales

descontados 3.600,00 €

a A (57) Tesorería 300,00 €

300,00 € A (4315) Efectos comerciales impagados a A (4311) Efectos comerciales

descontados 300,00 €

300,00 € A (436) Clientes de dudoso cobro a A (4315) Efectos comerciales impagados 300,00 €

300,00 € G (694)Pérdidas por deterioro de créditos por operaciones comerciales


Nº Asto. Exist Fecha: 31/12/2010

1.750,00 € +/-G (611) Variación de existencias de materias primas a A (310) Materias primas A 1.750,00 €

1.710,00 € A (310) Materias primas A a +/-G (611) Variación de existencias de materias primas 1.710,00 €

2.310,00 € +/-I (712) Variación de existencias de productos terminados a A (350) Productos terminados A 2.310,00 €

150,00 € -A (395) Deterioro de valor de los productos terminados a -G (793) Reversión del deterioro de

existencias 150,00 €


40,00 € G (693) Pérdidas por deterioro de existencias a -A (395) Deterioro de valor de los

productos terminados 40,00 €

Nº Asto. IFT Fecha: 31/12/2010



1,00 €

Nº Asto.AmortFecha: 31/12/2010




Nº Asto. IVA Fecha: 31/12/2010




Nº Asto. ISS Fecha: 31/12/2010a

132.163,00 € Diario cuadrado 132.163,00 €

Descripción:

Descripción:

Descripción:

Descripción:

Descripción:

Descripción:

Descripción:

Descripción:

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(210) (211) (213)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe AstoAp 10.000,00 € Ap 5.000,00 € Ap 8.000,00 € 2.000,00 € 11)

11) 4.000,00 €

10.000,00 € 5.000,00 € 12.000,00 € 2.000,00 €

10.000,00 € S.D. 5.000,00 € S.D. 10.000,00 € S.D.

(310) (350) (430)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe AstoAp 1.750,00 € 1.750,00 € Exist Ap 2.310,00 € 2.310,00 € Exist Ap 2.310,00 € 9.154,00 € 7)

Exist 1.710,00 € Exist 2.960,00 € 5) 9.396,00 €

3.460,00 € 1.750,00 € 5.270,00 € 2.310,00 € 11.706,00 € 9.154,00 €

1.710,00 € S.D. 2.960,00 € S.D. 2.552,00 € S.D.

(4310) (540) (57)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe AstoAp 790,00 € 4.100,00 € 10) Ap 560,00 € 290,00 € 13) Ap 1.830,00 € 492,00 € 1)4) 5.220,00 € 13) 10,00 € 1,00 € IFT 4) 6.264,00 € 5.220,00 € 2)

7) 9.154,00 € 3.160,00 € 3)9) 4.000,00 € 90,00 € 5)

10) 3.770,00 € 3.000,00 € 5)11) 1.508,00 € 3.132,00 € 6)13) 290,00 € 8.450,00 € 8)

2.320,00 € 11)130,00 € 12)300,00 € Rgo

6.010,00 € 4.100,00 € 570,00 € 291,00 € 26.816,00 € 26.294,00 €

1.910,00 € S.D. 279,00 € S.D. 522,00 € S.D.

(2811) (2813) (395)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto400,00 € Ap 11) 300,00 € 1.000,00 € Ap Exist 150,00 € 150,00 € Ap100,00 € Amort 100,00 € 11) 40,00 € Exist

700,00 € Amort

500,00 € 300,00 € 1.800,00 € 150,00 € 190,00 €

S.H. 500,00 € S.H. 1.500,00 € S.H. 40,00 €

(100) (112) (113)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto15.000,00 € Ap 2.870,00 € Ap 2.930,00 € Ap

93,00 € 1) 237,00 € 1)

15.000,00 € 2.963,00 € 3.167,00 €

S.H. 15.000,00 € S.H. 2.963,00 € S.H. 3.167,00 €

Capital social Reserva legal Reservas voluntariasDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Amortización acumulada de Amortización acumulada de maquinaria Deterioro de valor de los productos DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Efectos comerciales en cartera Inversiones financieras a corto plazo en TesoreríaDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Materias primas A Productos terminados A ClientesDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Terrenos y bienes naturales Construcciones MaquinariaDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Página 89 de 184


(129) (170) (4751)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto1) 930,00 € 930,00 € Ap 5) 3.000,00 € 3.000,00 € Ap 8) 1.630,00 € 1.100,00 € Ap

4.000,00 € 9) 108,00 € 1)850,00 € 3)

930,00 € 930,00 € 3.000,00 € 7.000,00 € 1.630,00 € 2.058,00 €

S.H. S.D. S.H. 4.000,00 € S.H. 428,00 €

(476) (400) (401)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto8) 1.210,00 € 1.360,00 € Ap 8) 3.160,00 € 1.400,00 € Ap 8) 1.960,00 € 1.860,00 € Ap

1.740,00 € 3) 2.610,00 € 2) 2.610,00 € 2)

1.210,00 € 3.100,00 € 3.160,00 € 4.010,00 € 1.960,00 € 4.470,00 €

S.H. 1.890,00 € S.H. 850,00 € S.H. 2.510,00 €

(527) (4752) (526)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto5) 60,00 € 60,00 € Ap 8) 490,00 € 490,00 € Ap 1) 600,00 € 600,00 € 1)

60,00 € 60,00 € 490,00 € 490,00 € 600,00 € 600,00 €

S.H. S.D. S.H. S.D. S.H. S.D.

(601) (472) (640)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto2) 9.000,00 € 2) 1.440,00 € 2.512,00 € IVA 3) 4.260,00 €

6) 144,00 €6) 80,00 €6) 48,00 €6) 160,00 €11) 640,00 €

9.000,00 € 2.512,00 € 2.512,00 € 4.260,00 €

9.000,00 € S.D. S.H. S.D. 4.260,00 € S.D.

(642) (701) (477)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto3) 1.490,00 € 18.000,00 € 4) IVA 3.088,00 € 2.880,00 € 4)

208,00 € 11)

1.490,00 € 18.000,00 € 3.088,00 € 3.088,00 €

1.490,00 € S.D. S.H. 18.000,00 € S.H. S.D.

Seguridad Social a cargo de la empresa Ventas de productos terminados Hacienda Pública, IVA repercutidoDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Compras de materias primas Hacienda Pública, IVA soportado Sueldos y salariosDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Intereses a corto plazo de deudas con Hacienda Pública, acreedora por impuesto Dividendo activo a pagarDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Organismos de la Seguridad Social, Proveedores Proveedores, efectos comerciales a pagarDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Resultado del ejercicio Deudas a largo plazo con entidades de Hacienda Pública, acreedora por DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Página 90 de 184


(662) (628) (629)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto5) 30,00 € 6) 900,00 € 6) 500,00 €

12) 130,00 €

160,00 € 900,00 € 500,00 €

160,00 € S.D. 900,00 € S.D. 500,00 € S.D.

(627) (624) (4311)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto6) 300,00 € 6) 1.000,00 € 10) 4.100,00 € 3.600,00 € Rgo

300,00 € Rgo

300,00 € 1.000,00 € 4.100,00 € 3.900,00 €

300,00 € S.D. 1.000,00 € S.D. 200,00 € S.D.

(665) (5208) (681)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto10) 330,00 € Rgo 3.900,00 € 4.100,00 € 10) 11) 100,00 €

Amort 800,00 €

330,00 € 3.900,00 € 4.100,00 € 900,00 €

330,00 € S.D. S.H. 200,00 € 900,00 € S.D.

(671) (523) (7630)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto11) 400,00 € 2.320,00 € 11) 10,00 € 13)

400,00 € 2.320,00 € 10,00 €

400,00 € S.D. S.H. 2.320,00 € S.H. 10,00 €

(4315) (436) (694)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe AstoRgo 300,00 € 300,00 € Rgo Rgo 300,00 € Rgo 300,00 €

300,00 € 300,00 € 300,00 € 300,00 €

S.H. S.D. 300,00 € S.D. 300,00 € S.D.

Efectos comerciales impagados Clientes de dudoso cobro Pérdidas por deterioro de créditos por DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Pérdidas procedentes del inmovilizado Proveedores de inmovilizado a corto plazo Beneficios de cartera de negociaciónDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Intereses por descuento de efectos y Deudas por efectos descontados Amortización del inmovilizado materialDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Publicidad, propaganda y relaciones Transportes Efectos comerciales descontadosDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Intereses de deudas Suministros Otros serviciosDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Página 91 de 184


(490) (611) (712)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto300,00 € Rgo Exist 1.750,00 € 1.710,00 € Exist Exist 2.310,00 € 2.960,00 € Exist

300,00 € 1.750,00 € 1.710,00 € 2.310,00 € 2.960,00 €

S.H. 300,00 € 40,00 € S.D. S.H. 650,00 €

(793) (693) (6630)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto150,00 € Exist Exist 40,00 € IFT 1,00 €

150,00 € 40,00 € 1,00 €

S.H. 150,00 € 40,00 € S.D. 1,00 € S.D.

(4750)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto576,00 € IVA

576,00 €

S.H. 576,00 € S.H. S.D. S.H. S.D.

Hacienda Pública, acreedora por IVADEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Reversión del deterioro de existencias Pérdidas por deterioro de existencias Pérdidas de cartera de negociaciónDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Deterioro de valor de créditos por Variación de existencias de materias Variación de existencias de productos DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Página 92 de 184


Código Cuenta Tipo Debe Haber Deudor Acreedor Gasto Ingreso Activo PN + P(210) Terrenos y bienes naturales A 10.000,00 € 10.000,00 € 10.000,00 €(211) Construcciones A 5.000,00 € 5.000,00 € 5.000,00 €(213) Maquinaria A 12.000,00 € 2.000,00 € 10.000,00 € 10.000,00 €(310) Materias primas A A 3.460,00 € 1.750,00 € 1.710,00 € 1.710,00 €(350) Productos terminados A A 5.270,00 € 2.310,00 € 2.960,00 € 2.960,00 €(430) Clientes A 11.706,00 € 9.154,00 € 2.552,00 € 2.552,00 €(4310) Efectos comerciales en cartera A 6.010,00 € 4.100,00 € 1.910,00 € 1.910,00 €(540) Inversiones financieras a corto plazo en instrumentos de patrimonio A 570,00 € 291,00 € 279,00 € 279,00 €(57) Tesorería A 26.816,00 € 26.294,00 € 522,00 € 522,00 €

(2811) Amortización acumulada de construcciones -A 500,00 € 500,00 € -500,00 €(2813) Amortización acumulada de maquinaria -A 300,00 € 1.800,00 € 1.500,00 € -1.500,00 €(395) Deterioro de valor de los productos terminados -A 150,00 € 190,00 € 40,00 € -40,00 €(100) Capital social PN 15.000,00 € 15.000,00 € 15.000,00 €(112) Reserva legal PN 2.963,00 € 2.963,00 € 2.963,00 €(113) Reservas voluntarias PN 3.167,00 € 3.167,00 € 3.167,00 €(129) Resultado del ejercicio PN 930,00 € 930,00 €(170) Deudas a largo plazo con entidades de crédito P 3.000,00 € 7.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 €(4751) Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas P 1.630,00 € 2.058,00 € 428,00 € 428,00 €(476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores P 1.210,00 € 3.100,00 € 1.890,00 € 1.890,00 €(400) Proveedores P 3.160,00 € 4.010,00 € 850,00 € 850,00 €(401) Proveedores, efectos comerciales a pagar P 1.960,00 € 4.470,00 € 2.510,00 € 2.510,00 €(527) Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito P 60,00 € 60,00 €(4752) Hacienda Pública, acreedora por impuesto sobre sociedades P 490,00 € 490,00 €(526) Dividendo activo a pagar P 600,00 € 600,00 €(601) Compras de materias primas G 9.000,00 € 9.000,00 € 9.000,00 €(472) Hacienda Pública, IVA soportado A 2.512,00 € 2.512,00 €(640) Sueldos y salarios G 4.260,00 € 4.260,00 € 4.260,00 €(642) Seguridad Social a cargo de la empresa G 1.490,00 € 1.490,00 € 1.490,00 €(701) Ventas de productos terminados I 18.000,00 € 18.000,00 € 18.000,00 €(477) Hacienda Pública, IVA repercutido P 3.088,00 € 3.088,00 €(662) Intereses de deudas G 160,00 € 160,00 € 160,00 €(628) Suministros G 900,00 € 900,00 € 900,00 €(629) Otros servicios G 500,00 € 500,00 € 500,00 €(627) Publicidad, propaganda y relaciones públicas G 300,00 € 300,00 € 300,00 €(624) Transportes G 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 €(4311) Efectos comerciales descontados A 4.100,00 € 3.900,00 € 200,00 € 200,00 €(665) Intereses por descuento de efectos y operaciones de “factoring” G 330,00 € 330,00 € 330,00 €(5208) Deudas por efectos descontados P 3.900,00 € 4.100,00 € 200,00 € 200,00 €(681) Amortización del inmovilizado material G 900,00 € 900,00 € 900,00 €(671) Pérdidas procedentes del inmovilizado material G 400,00 € 400,00 € 400,00 €


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(523) Proveedores de inmovilizado a corto plazo P 2.320,00 € 2.320,00 € 2.320,00 €(7630) Beneficios de cartera de negociación I 10,00 € 10,00 € 10,00 €(4315) Efectos comerciales impagados A 300,00 € 300,00 €(436) Clientes de dudoso cobro A 300,00 € 300,00 € 300,00 €(694) Pérdidas por deterioro de créditos por operaciones comerciales G 300,00 € 300,00 € 300,00 €(490) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales -A 300,00 € 300,00 € -300,00 €(611) Variación de existencias de materias primas +/-G 1.750,00 € 1.710,00 € 40,00 € 40,00 €(712) Variación de existencias de productos terminados +/-I 2.310,00 € 2.960,00 € 650,00 € 650,00 €(793) Reversión del deterioro de existencias -G 150,00 € 150,00 € -150,00 €(693) Pérdidas por deterioro de existencias G 40,00 € 40,00 € 40,00 €(6630) Pérdidas de cartera de negociación G 1,00 € 1,00 € 1,00 €(4750) Hacienda Pública, acreedora por IVA P 576,00 € 576,00 € 576,00 €

(129) Resultado del ejercicio PN 811,00 € -811,00 €

TOTALES 132.163,00 € 132.163,00 € 55.054,00 € 55.054,00 € 19.471,00 € 19.471,00 € 33.093,00 € 33.093,00 €

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A) OPERACIONES CONTINUADAS1. Importe neto de la cifra de negocios.a) Ventas. 1 18.000,00 €b) Prestaciones de servicios.2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación. 8 760,00 €3. Trabajos realizados por la empresa para su activo.4. Aprovisionamientos.a) Consumo de mercaderías.b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles. 2 -9.040,00 €c) Trabajos realizados por otras empresas.d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos.5. Otros ingresos de explotación.a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente.b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio.6. Gastos de personal.a) Sueldos, salarios y asimilados. -4.260,00 €b) Cargas sociales. -1.490,00 €c) Provisiones.7. Otros gastos de explotación.a) Servicios exteriores. 3 -2.700,00 €b) Tributos.c) Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales. 4 -300,00 €d) Otros gastos de gestión corriente8. Amortización del inmovilizado. 5 -900,00 €9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras.10. Excesos de provisiones.11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado.a) Deterioros y pérdidas.b) Resultados por enajenaciones y otras. -400,00 €A.1) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11) -330,00 €12. Ingresos financieros.a) De participaciones en instrumentos de patrimonio.a1) En empresas del grupo y asociadas.a2) En terceros.b) De valores negociables y otros instrumentos financieros.b1) De empresas del grupo y asociadas.b2) De terceros.13. Gastos financieros.a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas.b) Por deudas con terceros. 6 -490,00 €c) Por actualización de provisiones14. Variación de valor razonable en instrumentos financieros.a) Cartera de negociación y otros. 7 9,00 €b) Imputación al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta.15. Diferencias de cambio.16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros.a) Deterioros y pérdidas.b) Resultados por enajenaciones y otras.A.2) RESULTADO FINANCIERO (12+13+14+15+16) -481,00 €A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A.1+A.2) -811,00 €17. Impuestos sobre beneficios.A.4) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (A.3+17) -811,00 €B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS18. Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas netas de impuestosA.5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A.4+18) -811,00 €


NOTAS (Debe) Haber

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18.000,00 €


(611) Variación de existencias de materias primas 40,00 €

9.040,00 €

3 (628) Suministros 900,00 €

(629) Otros servicios 500,00 €

(627) Publicidad, propaganda y relaciones públicas 300,00 €

(624) Transportes 1.000,00 €

2.700,00 €

4 (694) Pérdidas por deterioro de créditos por operaciones comerciales 300,00 €

300,00 €

5 (681) Amortización del inmovilizado material 900,00 €

900,00 €

6 (662) Intereses de deudas 160,00 €

(665) Intereses por descuento de efectos y operaciones de “factoring” 330,00 €

490,00 €



9,00 €

8 (712) Variación de existencias de productos terminados 650,00 €

(693) Pérdidas por deterioro de existencias -40,00 €

(793) Reversión del deterioro de existencias 150,00 €

760,00 €

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MEMORIA 200X 200X-1

A) ACTIVO NO CORRIENTE 23.000,00 € 21.600,00 € A) PATRIMONIO NETO 20.319,00 € 21.730,00 €I. Inmovilizado intangible. A-1) Fondos propios. 20.319,00 € 21.730,00 €

1. Desarrollo. I. Capital. 15.000,00 € 15.000,00 €2. Concesiones. 1. Capital escriturado. 15.000,00 € 15.000,00 €3. Patentes, licencias, marcas y similares. 2. (Capital no exigido).

4. Fondo de comercio. II. Prima de emisión.5. Aplicaciones informáticas. III. Reservas. 6.130,00 € 5.800,00 €6. Otro inmovilizado intangible. 1. Legal y estatutarias. 2.963,00 € 2.870,00 €

II. Inmovilizado material. 23.000,00 € 21.600,00 € 2. Otras reservas. 3.167,00 € 2.930,00 €1. Terrenos y construcciones. 3 14.500,00 € 14.600,00 € IV. (Acciones y participaciones en patrimonio propias).2. Instalaciones técnicas, y otro inmovilizado material. 4 8.500,00 € 7.000,00 € V. Resultados de ejercicios anteriores.3. Inmovilizado en curso y anticipos. 1. Remanente.


1. Terrenos. VI. Otras aportaciones de socios.2. Construcciones. VII. Resultado del ejercicio. -811,00 € 930,00 €


V. Inversiones financieras a largo plazo. A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos.1. Instrumentos de patrimonio. B) PASIVO NO CORRIENTE 4.000,00 € 3.000,00 €2. Créditos a terceros I. Provisiones a largo plazo.3. Valores representativos de deuda 1. Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal.




B) ACTIVO CORRIENTE 10.093,00 € 9.400,00 € II Deudas a largo plazo. 4.000,00 € 3.000,00 €I. Activos no corrientes mantenidos para la venta. 1. Obligaciones y otros valores negociables.

II. Existencias. 4.630,00 € 3.910,00 € 2. Deudas con entidades de crédito. 4.000,00 € 3.000,00 €1. Comerciales. 3. Acreedores por arrendamiento financiero.

2. Materias primas y otros aprovisionamientos. 1.710,00 € 1.750,00 € 4. Derivados.


4. Productos terminados. 5 2.920,00 € 2.160,00 € III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo.5. Subproductos, residuos y materiales recuperados. IV. Pasivos por impuesto diferido.6. Anticipos a proveedores V. Periodificaciones a largo plazo.

III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar. 4.662,00 € 3.100,00 € C) PASIVO CORRIENTE 8.774,00 € 6.270,00 €1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios. 6 4.662,00 € 3.100,00 € I. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta.2. Clientes, empresas del grupo y asociadas. II. Provisiones a corto plazo.3. Deudores varios. III. Deudas a corto plazo. 2.520,00 € 60,00 €4. Personal. 1. Obligaciones y otros valores negociables.

5. Activos por impuesto corriente. 2. Deudas con entidades de crédito. 200,00 €6. Otros créditos con las Administraciones Públicas. 3. Acreedores por arrendamiento financiero.


IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo. 5. Otros pasivos financieros. 2.320,00 € 60,00 €1. Instrumentos de patrimonio. IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo.2. Créditos a empresas. V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar. 6.254,00 € 6.210,00 €3. Valores representativos de deuda. 1. Proveedores 2 3.360,00 € 3.260,00 €4. Derivados. 2. Proveedores, empresas del grupo y asociadas.



1. Instrumentos de patrimonio. 279,00 € 560,00 € 5. Pasivos por impuesto corriente. 490,00 €2. Créditos a empresas 6. Otras deudas con las Administraciones Públicas. 1 2.894,00 € 2.460,00 €


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MEMORIA 200X 200X-1


3. Valores representativos de deuda. 7. Anticipos de clientes.


VI. Periodificaciones a corto plazo.VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes. 522,00 € 1.830,00 €

1. Tesorería. 522,00 € 1.830,00 €2. Otros activos líquidos equivalentes.


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NOTA Cód Cuenta Importe1 (4751) Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas 428,00 €

(476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores 1.890,00 €(4750) Hacienda Pública, acreedora por IVA 576,00 €

2.894,00 €

2 (400) Proveedores 850,00 €(401) Proveedores, efectos comerciales a pagar 2.510,00 €

3.360,00 €

3 (210) Terrenos y bienes naturales 10.000,00 €(211) Construcciones 5.000,00 €(2811) Amortización acumulada de construcciones -500,00 €

14.500,00 €

4 (213) Maquinaria 10.000,00 €(2813) Amortización acumulada de maquinaria -1.500,00 €

8.500,00 €

5 (350) Productos terminados A 2.960,00 €(395) Deterioro de valor de los productos terminados -40,00 €

2.920,00 €

6 (430) Clientes 2.552,00 €(4310) Efectos comerciales en cartera 1.910,00 €(4311) Efectos comerciales descontados 200,00 €(436) Clientes de dudoso cobro 300,00 €(490) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales -300,00 €

4.662,00 €

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Importe Tipo Cód Cuenta Tipo Cód Cuenta ImporteNº Asto. Sdos Fecha: 30/11/2010

2.300,00 € A (216) Mobiliario1.000,00 € G (628) Suministros7.800,00 € A (57) Tesorería


3.000,00 € A (217) Equipos para procesos de información

3.000,00 € A (206) Aplicaciones informáticas19.000,00 € A (202) Concesiones administrativas10.300,00 € G (640) Sueldos y salarios

3.500,00 € G (642) Seguridad Social a cargo de la empresa

16.400,00 € A (350) Productos terminados A900,00 € G (629) Otros servicios

1.500,00 € G (665)Intereses por descuento de efectos y operaciones de “factoring”

900,00 € A (473) Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta

4.320,00 € A (472) Hacienda Pública, IVA soportado

12.500,00 € A (310) Materias primas A

6.700,00 € A (4311) Efectos comerciales descontados

19.350,00 € G (601) Compras de materias primas18.650,00 € A (430) Clientes

3.600,00 € A (540)Inversiones financieras a corto plazo en instrumentos de patrimonio

4.200,00 € G (621) Arrendamientos y cánones a I (701) Ventas de productos terminados 46.360,00 €

a -A (2802) Amortización acumulada de concesiones administrativas 3.800,00 €


a -A (2817)Amortización acumulada de equipos para procesos de información

1.800,00 €

a P (400) Proveedores 19.400,00 €a PN (113) Reservas voluntarias 22.330,00 €a PN (112) Reserva legal 5.870,00 €

a -G (6091) Rappels por compras de materias primas 1.750,00 €


a I (769) Otros ingresos financieros 3.600,00 €

a P (4751) Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas 2.900,00 €


a P (526) Dividendo activo a pagar 3.000,00 €

a P (5208) Deudas por efectos descontados 6.700,00 €

a -G (6081)Devoluciones de compras de materias primas y operaciones similares

1.810,00 €

a PN (100) Capital social 30.000,00 €



a I (754) Ingresos por comisiones 680,00 €


Descripción:

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Nº Asto. 1 Fecha: 30/12/2010




696,00 € A (57) Tesorería a A (213) Maquinaria 1.000,00 €


Nº Asto. 2 Fecha: 31/12/20102.100,00 € A (436) Clientes de dudoso cobro a A (430) Clientes 2.100,00 €

2.100,00 € G (694)Pérdidas por deterioro de créditos por operaciones comerciales

a -A (490) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales 2.100,00 €

Nº Asto. 3 Fecha: 01/12/20106.000,00 € A (213) Maquinaria

960,00 € A (472) Hacienda Pública, IVA soportado a P (523) Proveedores de inmovilizado a

corto plazo 6.960,00 €

870,00 € P (523) Proveedores de inmovilizado a corto plazo a A (57) Tesorería 870,00 €

Nº Asto. 4 Fecha: 15/12/2010



40,00 €

1.760,00 € A (57) Tesorería a A (540)Inversiones financieras a corto plazo en instrumentos de patrimonio

1.760,00 €



Nº Asto. 5 Fecha: 31/12/20101.000,00 € G (678) Gastos excepcionales a A (57) Tesorería 1.000,00 €



a PN (110) Prima de emisión o asunción 5.000,00 €Nº Asto. 7 Fecha: 01/12/2010

3.900,00 € -I (7091) Rappels sobre ventas de productos terminados

624,00 € P (477) Hacienda Pública, IVA repercutido a A (430) Clientes 4.524,00 €

Nº Asto. 8 Fecha: 01/12/2010




Nº Asto. 9 Fecha: 01/12/2010

4.400,00 € G (680) Amortización del inmovilizado intangible a -A (2806) Amortización acumulada de


a -A (2802) Amortización acumulada de concesiones administrativas 3.800,00 €

3.175,00 € G (681) Amortización del inmovilizado material a -A (2816) Amortización acumulada de

mobiliario 230,00 €




600,00 €

Descripción:

Descripción:

Descripción:

Descripción:

Descripción:

Descripción:

Descripción:

Descripción:

Descripción:

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Nº Asto. 10 Fecha: 01/12/2010

12.500,00 € +/-G (611) Variación de existencias de materias primas a A (310) Materias primas A 12.500,00 €

14.700,00 € A (310) Materias primas A a +/-G (611) Variación de existencias de materias primas 14.700,00 €

16.400,00 € +/-I (712) Variación de existencias de productos terminados a A (350) Productos terminados A 16.400,00 €


Nº Asto. ISS Fecha: 01/12/201034,50 € G (6300) Impuesto corriente

865,50 € A (4709) Hacienda Pública, deudora por devolución de impuestos a A (473) Hacienda Pública, retenciones

y pagos a cuenta 900,00 €

288.897,00 € Diario cuadrado 288.897,00 €

Descripción:

Descripción:

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(216) (628) (57)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe AstoSdos 2.300,00 € Sdos 1.000,00 € Sdos 7.800,00 € 870,00 € 3)

1) 696,00 € 1.000,00 € 5)4) 1.760,00 €6) 10.000,00 €

2.300,00 € 1.000,00 € 20.256,00 € 1.870,00 €

2.300,00 € S.D. 1.000,00 € S.D. 18.386,00 € S.D.

(211) (213) (217)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe AstoSdos 14.100,00 € Sdos 16.900,00 € 1.000,00 € 1) Sdos 3.000,00 €

3) 6.000,00 €

14.100,00 € 22.900,00 € 1.000,00 € 3.000,00 €

14.100,00 € S.D. 21.900,00 € S.D. 3.000,00 € S.D.

(206) (202) (640)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe AstoSdos 3.000,00 € Sdos 19.000,00 € Sdos 10.300,00 €

3.000,00 € 19.000,00 € 10.300,00 €

3.000,00 € S.D. 19.000,00 € S.D. 10.300,00 € S.D.

(642) (350) (629)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe AstoSdos 3.500,00 € Sdos 16.400,00 € 16.400,00 € 10) Sdos 900,00 €

10) 15.300,00 €

3.500,00 € 31.700,00 € 16.400,00 € 900,00 €

3.500,00 € S.D. 15.300,00 € S.D. 900,00 € S.D.

(665) (473) (472)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe AstoSdos 1.500,00 € Sdos 900,00 € 900,00 € ISS Sdos 4.320,00 € 5.280,00 € 8)

3) 960,00 €

1.500,00 € 900,00 € 900,00 € 5.280,00 € 5.280,00 €

1.500,00 € S.D. S.H. S.D. S.H. S.D.

Intereses por descuento de efectos y Hacienda Pública, retenciones y pagos a Hacienda Pública, IVA soportadoDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Seguridad Social a cargo de la empresa Productos terminados A Otros serviciosDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Aplicaciones informáticas Concesiones administrativas Sueldos y salariosDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Construcciones Maquinaria Equipos para procesos de informaciónDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Mobiliario Suministros TesoreríaDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

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(310) (4311) (601)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe AstoSdos 12.500,00 € 12.500,00 € 10) Sdos 6.700,00 € Sdos 19.350,00 €10) 14.700,00 €

27.200,00 € 12.500,00 € 6.700,00 € 19.350,00 €

14.700,00 € S.D. 6.700,00 € S.D. 19.350,00 € S.D.

(430) (540) (621)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe AstoSdos 18.650,00 € 2.100,00 € 2) Sdos 3.600,00 € 40,00 € 4) Sdos 4.200,00 €

4.524,00 € 7) 4) 280,00 € 1.760,00 € 4)

18.650,00 € 6.624,00 € 3.880,00 € 1.800,00 € 4.200,00 €

12.026,00 € S.D. 2.080,00 € S.D. 4.200,00 € S.D.

(701) (2802) (2813)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto46.360,00 € Sdos 3.800,00 € Sdos 1) 400,00 € 5.070,00 € Sdos

3.800,00 € 9) 100,00 € 1)1.640,00 € 9)

46.360,00 € 7.600,00 € 400,00 € 6.810,00 €

S.H. 46.360,00 € S.H. 7.600,00 € S.H. 6.410,00 €

(2817) (400) (113)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto1.800,00 € Sdos 19.400,00 € Sdos 22.330,00 € Sdos

600,00 € 9)

2.400,00 € 19.400,00 € 22.330,00 €

S.H. 2.400,00 € S.H. 19.400,00 € S.H. 22.330,00 €

(112) (6091) (401)


5.870,00 € 1.750,00 € 3.700,00 €

S.H. 5.870,00 € S.H. 1.750,00 € S.H. 3.700,00 €

Reserva legal Rappels por compras de materias primas Proveedores, efectos comerciales a pagarDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Amortización acumulada de equipos para Proveedores Reservas voluntariasDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Ventas de productos terminados Amortización acumulada de concesiones Amortización acumulada de maquinariaDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Clientes Inversiones financieras a corto plazo en Arrendamientos y cánonesDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Materias primas A Efectos comerciales descontados Compras de materias primasDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

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(769) (4751) (477)


8) 5.772,00 € 96,00 € 1)

3.600,00 € 2.900,00 € 6.396,00 € 6.396,00 €

S.H. 3.600,00 € S.H. 2.900,00 € S.H. S.D.

(526) (5208) (6081)


3.000,00 € 6.700,00 € 1.810,00 €

S.H. 3.000,00 € S.H. 6.700,00 € S.H. 1.810,00 €

(100) (476) (170)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto30.000,00 € Sdos 1.850,00 € Sdos 3.000,00 € Sdos20.000,00 € 6)

50.000,00 € 1.850,00 € 3.000,00 €

S.H. 50.000,00 € S.H. 1.850,00 € S.H. 3.000,00 €

(754) (681) (436)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto680,00 € Sdos 1) 100,00 € 2) 2.100,00 €

9) 3.175,00 €

680,00 € 3.275,00 € 2.100,00 €

S.H. 680,00 € 3.275,00 € S.D. 2.100,00 € S.D.

(694) (490) (523)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto2) 2.100,00 € 2.100,00 € 2) 3) 870,00 € 6.960,00 € 3)

2.100,00 € 2.100,00 € 870,00 € 6.960,00 €

2.100,00 € S.D. S.H. 2.100,00 € S.H. 6.090,00 €

Pérdidas por deterioro de créditos por Deterioro de valor de créditos por Proveedores de inmovilizado a corto plazoDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Ingresos por comisiones Amortización del inmovilizado material Clientes de dudoso cobroDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Capital social Organismos de la Seguridad Social, Deudas a largo plazo con entidades de DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Dividendo activo a pagar Deudas por efectos descontados Devoluciones de compras de materias DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Otros ingresos financieros Hacienda Pública, acreedora por Hacienda Pública, IVA repercutidoDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

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(6630) (7630) (678)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto4) 40,00 € 280,00 € 4) 5) 1.000,00 €

40,00 € 280,00 € 1.000,00 €

40,00 € S.D. S.H. 280,00 € 1.000,00 € S.D.

(103) (110) (7091)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto6) 15.000,00 € 5.000,00 € 6) 7) 3.900,00 €

15.000,00 € 5.000,00 € 3.900,00 €

15.000,00 € S.D. S.H. 5.000,00 € 3.900,00 € S.D.

(4750) (680) (2816)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto492,00 € 8) 9) 4.400,00 € 230,00 € 9)

492,00 € 4.400,00 € 230,00 €

S.H. 492,00 € 4.400,00 € S.D. S.H. 230,00 €

(2811) (611) (712)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto705,00 € 9) 10) 12.500,00 € 14.700,00 € 10) 10) 16.400,00 € 15.300,00 € 10)

705,00 € 12.500,00 € 14.700,00 € 16.400,00 € 15.300,00 €

S.H. 705,00 € S.H. 2.200,00 € 1.100,00 € S.D.

(2806) (6300) (4709)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto600,00 € 9) ISS 34,50 € ISS 865,50 €

600,00 € 34,50 € 865,50 €

S.H. 600,00 € 34,50 € S.D. 865,50 € S.D.

Amortización acumulada de aplicaciones Impuesto corriente Hacienda Pública, deudora por devolución DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Amortización acumulada de Variación de existencias de materias Variación de existencias de productos DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Hacienda Pública, acreedora por IVA Amortización del inmovilizado intangible Amortización acumulada de mobiliarioDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Socios por desembolsos no exigidos Prima de emisión o asunción Rappels sobre ventas de productos DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Pérdidas de cartera de negociación Beneficios de cartera de negociación Gastos excepcionalesDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

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Código Cuenta Tipo Debe Haber Deudor Acreedor Gasto Ingreso Activo PN + P(216) Mobiliario A 2.300,00 € 2.300,00 € 2.300,00 €(628) Suministros G 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 €(57) Tesorería A 20.256,00 € 1.870,00 € 18.386,00 € 18.386,00 €

(211) Construcciones A 14.100,00 € 14.100,00 € 14.100,00 €(213) Maquinaria A 22.900,00 € 1.000,00 € 21.900,00 € 21.900,00 €(217) Equipos para procesos de información A 3.000,00 € 3.000,00 € 3.000,00 €(206) Aplicaciones informáticas A 3.000,00 € 3.000,00 € 3.000,00 €(202) Concesiones administrativas A 19.000,00 € 19.000,00 € 19.000,00 €(640) Sueldos y salarios G 10.300,00 € 10.300,00 € 10.300,00 €(642) Seguridad Social a cargo de la empresa G 3.500,00 € 3.500,00 € 3.500,00 €(350) Productos terminados A A 31.700,00 € 16.400,00 € 15.300,00 € 15.300,00 €(629) Otros servicios G 900,00 € 900,00 € 900,00 €(665) Intereses por descuento de efectos y operaciones de “factoring” G 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 €(473) Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta A 900,00 € 900,00 €(472) Hacienda Pública, IVA soportado A 5.280,00 € 5.280,00 €(310) Materias primas A A 27.200,00 € 12.500,00 € 14.700,00 € 14.700,00 €(4311) Efectos comerciales descontados A 6.700,00 € 6.700,00 € 6.700,00 €(601) Compras de materias primas G 19.350,00 € 19.350,00 € 19.350,00 €(430) Clientes A 18.650,00 € 6.624,00 € 12.026,00 € 12.026,00 €(540) Inversiones financieras a corto plazo en instrumentos de patrimonio A 3.880,00 € 1.800,00 € 2.080,00 € 2.080,00 €(621) Arrendamientos y cánones G 4.200,00 € 4.200,00 € 4.200,00 €(701) Ventas de productos terminados I 46.360,00 € 46.360,00 € 46.360,00 €(2802) Amortización acumulada de concesiones administrativas -A 7.600,00 € 7.600,00 € -7.600,00 €(2813) Amortización acumulada de maquinaria -A 400,00 € 6.810,00 € 6.410,00 € -6.410,00 €(2817) Amortización acumulada de equipos para procesos de información -A 2.400,00 € 2.400,00 € -2.400,00 €(400) Proveedores P 19.400,00 € 19.400,00 € 19.400,00 €(113) Reservas voluntarias PN 22.330,00 € 22.330,00 € 22.330,00 €(112) Reserva legal PN 5.870,00 € 5.870,00 € 5.870,00 €(6091) Rappels por compras de materias primas -G 1.750,00 € 1.750,00 € -1.750,00 €(401) Proveedores, efectos comerciales a pagar P 3.700,00 € 3.700,00 € 3.700,00 €(769) Otros ingresos financieros I 3.600,00 € 3.600,00 € 3.600,00 €(4751) Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas P 2.900,00 € 2.900,00 € 2.900,00 €(477) Hacienda Pública, IVA repercutido P 6.396,00 € 6.396,00 €(526) Dividendo activo a pagar P 3.000,00 € 3.000,00 € 3.000,00 €(5208) Deudas por efectos descontados P 6.700,00 € 6.700,00 € 6.700,00 €(6081) Devoluciones de compras de materias primas y operaciones similares -G 1.810,00 € 1.810,00 € -1.810,00 €(100) Capital social PN 50.000,00 € 50.000,00 € 50.000,00 €(476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores P 1.850,00 € 1.850,00 € 1.850,00 €(170) Deudas a largo plazo con entidades de crédito P 3.000,00 € 3.000,00 € 3.000,00 €(754) Ingresos por comisiones I 680,00 € 680,00 € 680,00 €


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(681) Amortización del inmovilizado material G 3.275,00 € 3.275,00 € 3.275,00 €(436) Clientes de dudoso cobro A 2.100,00 € 2.100,00 € 2.100,00 €(694) Pérdidas por deterioro de créditos por operaciones comerciales G 2.100,00 € 2.100,00 € 2.100,00 €(490) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales -A 2.100,00 € 2.100,00 € -2.100,00 €(523) Proveedores de inmovilizado a corto plazo P 870,00 € 6.960,00 € 6.090,00 € 6.090,00 €(6630) Pérdidas de cartera de negociación G 40,00 € 40,00 € 40,00 €(7630) Beneficios de cartera de negociación I 280,00 € 280,00 € 280,00 €(678) Gastos excepcionales G 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 €(103) Socios por desembolsos no exigidos -PN 15.000,00 € 15.000,00 € -15.000,00 €(110) Prima de emisión o asunción PN 5.000,00 € 5.000,00 € 5.000,00 €(7091) Rappels sobre ventas de productos terminados -I 3.900,00 € 3.900,00 € -3.900,00 €(4750) Hacienda Pública, acreedora por IVA P 492,00 € 492,00 € 492,00 €(680) Amortización del inmovilizado intangible G 4.400,00 € 4.400,00 € 4.400,00 €(2816) Amortización acumulada de mobiliario -A 230,00 € 230,00 € -230,00 €(2811) Amortización acumulada de construcciones -A 705,00 € 705,00 € -705,00 €(611) Variación de existencias de materias primas +/-G 12.500,00 € 14.700,00 € 2.200,00 € -2.200,00 €(712) Variación de existencias de productos terminados +/-I 16.400,00 € 15.300,00 € 1.100,00 € -1.100,00 €(2806) Amortización acumulada de aplicaciones informáticas -A 600,00 € 600,00 € -600,00 €(6300) Impuesto corriente G 34,50 € 34,50 € 34,50 €(4709) Hacienda Pública, deudora por devolución de impuestos A 865,50 € 865,50 € 865,50 €

(129) Resultado del ejercicio PN 80,50 € 80,50 €

TOTALES 288.897,00 € 288.897,00 € 207.057,00 € 207.057,00 € 45.920,00 € 45.920,00 € 115.412,50 € 115.412,50 €

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A) OPERACIONES CONTINUADAS1. Importe neto de la cifra de negocios.a) Ventas. 1 42.460,00 €b) Prestaciones de servicios.2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación. -1.100,00 €3. Trabajos realizados por la empresa para su activo.4. Aprovisionamientos.a) Consumo de mercaderías.b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles. 2 -13.590,00 €c) Trabajos realizados por otras empresas.d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos.5. Otros ingresos de explotación.a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente. 680,00 €b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio.6. Gastos de personal.a) Sueldos, salarios y asimilados. -10.300,00 €b) Cargas sociales. -3.500,00 €c) Provisiones.7. Otros gastos de explotación.a) Servicios exteriores. 3 -6.100,00 €b) Tributos.c) Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales. 4 -2.100,00 €d) Otros gastos de gestión corriente8. Amortización del inmovilizado. 5 -7.675,00 €9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras.10. Excesos de provisiones.11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado.a) Deterioros y pérdidas.b) Resultados por enajenaciones y otras.11bis. Otros resultados -1.000,00 €A.1) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11) -2.225,00 €12. Ingresos financieros.a) De participaciones en instrumentos de patrimonio.a1) En empresas del grupo y asociadas.a2) En terceros.b) De valores negociables y otros instrumentos financieros.b1) De empresas del grupo y asociadas.b2) De terceros. 3.600,00 €13. Gastos financieros.a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas.b) Por deudas con terceros. 6 -1.500,00 €c) Por actualización de provisiones14. Variación de valor razonable en instrumentos financieros.a) Cartera de negociación y otros. 7 240,00 €b) Imputación al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta.15. Diferencias de cambio.16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros.a) Deterioros y pérdidas.b) Resultados por enajenaciones y otras.A.2) RESULTADO FINANCIERO (12+13+14+15+16) 2.340,00 €A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A.1+A.2) 115,00 €17. Impuestos sobre beneficios. -34,50 €A.4) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (A.3+17) 80,50 €B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS18. Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas netas de impuestosA.5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A.4+18) 80,50 €


NOTAS (Debe) Haber

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(7091) Rappels sobre ventas de productos terminados -3.900,00 €

42.460,00 €


(6091) Rappels por compras de materias primas -1.750,00 €

(6081) Devoluciones de compras de materias primas y operaciones similares -1.810,00 €

(611) Variación de existencias de materias primas -2.200,00 €

13.590,00 €

3 (628) Suministros 1.000,00 €


(621) Arrendamientos y cánones 4.200,00 €

6.100,00 €

4 (694) Pérdidas por deterioro de créditos por operaciones comerciales 2.100,00 €

2.100,00 €

5 (680) Amortización del inmovilizado intangible 4.400,00 €

(681) Amortización del inmovilizado material 3.275,00 €

7.675,00 €

6 (665) Intereses por descuento de efectos y operaciones de “factoring” 1.500,00 €

1.500,00 €



240,00 €

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MEMORIA 200X 200X-1

A) ACTIVO NO CORRIENTE 45.355,00 € 30.030,00 € A) PATRIMONIO NETO 68.280,50 € 61.200,00 €I. Inmovilizado intangible. 13.800,00 € 17.000,00 € A-1) Fondos propios. 68.280,50 € 61.200,00 €

1. Desarrollo. I. Capital. 35.000,00 € 30.000,00 €2. Concesiones. 8 11.400,00 € 15.200,00 € 1. Capital escriturado. 50.000,00 € 30.000,00 €3. Patentes, licencias, marcas y similares. 2. (Capital no exigido). -15.000,00 €4. Fondo de comercio. II. Prima de emisión. 5.000,00 €5. Aplicaciones informáticas. 7 2.400,00 € 1.800,00 € III. Reservas. 28.200,00 € 22.500,00 €6. Otro inmovilizado intangible. 1. Legal y estatutarias. 5.870,00 € 5.000,00 €

II. Inmovilizado material. 31.555,00 € 13.030,00 € 2. Otras reservas. 22.330,00 € 17.500,00 €1. Terrenos y construcciones. 3 13.395,00 € IV. (Acciones y participaciones en patrimonio propias).2. Instalaciones técnicas, y otro inmovilizado material. 4 18.160,00 € 13.030,00 € V. Resultados de ejercicios anteriores.3. Inmovilizado en curso y anticipos. 1. Remanente.


1. Terrenos. VI. Otras aportaciones de socios.2. Construcciones. VII. Resultado del ejercicio. 80,50 € 8.700,00 €


V. Inversiones financieras a largo plazo. A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos.1. Instrumentos de patrimonio. B) PASIVO NO CORRIENTE 3.000,00 € 3.000,00 €2. Créditos a terceros I. Provisiones a largo plazo.3. Valores representativos de deuda 1. Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal.




B) ACTIVO CORRIENTE 70.057,50 € 49.300,00 € II Deudas a largo plazo. 3.000,00 € 3.000,00 €I. Activos no corrientes mantenidos para la venta. 1. Obligaciones y otros valores negociables.

II. Existencias. 30.000,00 € 28.900,00 € 2. Deudas con entidades de crédito. 3.000,00 € 3.000,00 €1. Comerciales. 3. Acreedores por arrendamiento financiero.

2. Materias primas y otros aprovisionamientos. 14.700,00 € 12.500,00 € 4. Derivados.


4. Productos terminados. 5 15.300,00 € 16.400,00 € III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo.5. Subproductos, residuos y materiales recuperados. IV. Pasivos por impuesto diferido.6. Anticipos a proveedores V. Periodificaciones a largo plazo.

III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar. 19.591,50 € 11.800,00 € C) PASIVO CORRIENTE 44.132,00 € 15.130,00 €1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios. 6 18.726,00 € 11.800,00 € I. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta.2. Clientes, empresas del grupo y asociadas. II. Provisiones a corto plazo.3. Deudores varios. III. Deudas a corto plazo. 15.790,00 € 1.100,00 €4. Personal. 1. Obligaciones y otros valores negociables.

5. Activos por impuesto corriente. 865,50 € 2. Deudas con entidades de crédito. 6.700,00 € 1.100,00 €6. Otros créditos con las Administraciones Públicas. 3. Acreedores por arrendamiento financiero.


IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo. 5. Otros pasivos financieros. 5 9.090,00 €1. Instrumentos de patrimonio. IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo.2. Créditos a empresas. V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar. 28.342,00 € 14.030,00 €3. Valores representativos de deuda. 1. Proveedores 2 23.100,00 € 6.400,00 €4. Derivados. 2. Proveedores, empresas del grupo y asociadas.


V. Inversiones financieras a corto plazo. 2.080,00 € 4. Personal (remuneraciones pendientes de pago).


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MEMORIA 200X 200X-1


1. Instrumentos de patrimonio. 2.080,00 € 5. Pasivos por impuesto corriente.

2. Créditos a empresas 6. Otras deudas con las Administraciones Públicas. 1 5.242,00 € 7.630,00 €3. Valores representativos de deuda. 7. Anticipos de clientes.


VI. Periodificaciones a corto plazo.VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes. 18.386,00 € 8.600,00 €

1. Tesorería. 18.386,00 € 8.600,00 €2. Otros activos líquidos equivalentes.


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NOTA Cód Cuenta Importe1 (4751) Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas 2.900,00 €

(476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores 1.850,00 €(4750) Hacienda Pública, acreedora por IVA 492,00 €

5.242,00 €

2 (400) Proveedores 19.400,00 €(401) Proveedores, efectos comerciales a pagar 3.700,00 €

23.100,00 €


13.395,00 €

4 (216) Mobiliario 2.300,00 €(213) Maquinaria 21.900,00 €(217) Equipos para procesos de información 3.000,00 €

(2813) Amortización acumulada de maquinaria -6.410,00 €(2817) Amortización acumulada de equipos para procesos de información -2.400,00 €(2816) Amortización acumulada de mobiliario -230,00 €

18.160,00 €

5 (526) Dividendo activo a pagar 3.000,00 €(523) Proveedores de inmovilizado a corto plazo 6.090,00 €

9.090,00 €

6 (430) Clientes 12.026,00 €(4310) Efectos comerciales en cartera(4311) Efectos comerciales descontados 6.700,00 €(436) Clientes de dudoso cobro 2.100,00 €(490) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales -2.100,00 €

18.726,00 €

7 (206) Aplicaciones informáticas 3.000,00 €(2806) Amortización acumulada de aplicaciones informáticas -600,00 €

2.400,00 €

8 (202) Concesiones administrativas 19.000,00 €(2802) Amortización acumulada de concesiones administrativas -7.600,00 €

11.400,00 €

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Importe Tipo Cód Cuenta Tipo Cód Cuenta ImporteNº Asto. Sdos Fecha: 01/01/2010


1.000,00 € G (642) Seguridad Social a cargo de la empresa

300.000,00 € A (300) Mercaderías A100.000,00 € A (57) Tesorería180.000,00 € A (430) Clientes400.000,00 € G (600) Compras de mercaderías

98.000,00 € A (472) Hacienda Pública, IVA soportado

8.000,00 € G (624) Transportes

10.000,00 € -I (7060) Descuentos sobre ventas por pronto pago de mercaderías

200.000,00 € A (218) Elementos de transporte30.000,00 € A (321) Combustibles

13.000,00 € -I (7080)Devoluciones de ventas de mercaderías y operaciones similares

6.000,00 € -I (7090) Rappels sobre ventas de mercaderías

75.000,00 € G (602) Compras de otros aprovisionamientos

18.000,00 € A (327) Envases a -G (6090) Rappels por compras de mercaderías 14.500,00 €

a -G (6060) Descuentos sobre compras por pronto pago de mercaderías 32.000,00 €

a -A (390) Deterioro de valor de las mercaderías 6.000,00 €

a I (700) Ventas de mercaderías 900.000,00 €a P (400) Proveedores 200.000,00 €

a -A (2818) Amortización acumulada de elementos de transporte 20.000,00 €

a -G (6080)Devoluciones de compras de mercaderías y operaciones similares

16.000,00 €

a PN (100) Capital social 12.000,00 €

a I (704) Ventas de envases y embalajes 14.000,00 €


a -A (3921) Deterioro de valor de combustibles 2.000,00 €

P (4751) Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas 200,00 €

a P (476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores 300,00 €

a PN (112) Reserva legal 2.000,00 €a PN (113) Reservas voluntarias 214.000,00 €

Nº Asto. 1 Fecha: 31/12/20104.176,00 € A (430) Clientes a I (700) Ventas de mercaderías 3.600,00 €


Nº Asto. 2 Fecha: 31/12/2010100,00 € G (624) Transportes

16,00 € A (472) Hacienda Pública, IVA soportado a A (57) Tesorería 116,00 €

Nº Asto. 3 Fecha: 31/12/2010

480,00 € -I (7080)Devoluciones de ventas de mercaderías y operaciones similares

76,80 € P (477) Hacienda Pública, IVA repercutido a A (430) Clientes 556,80 €

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Nº Asto. 4 Fecha: 31/12/2010

60,00 € -I (7060) Descuentos sobre ventas por pronto pago de mercaderías

9,60 € P (477) Hacienda Pública, IVA repercutido

3.549,60 € A (57) Tesorería a A (430) Clientes 3.619,20 €Nº Asto. 5 Fecha: 31/12/2010

2.000,00 € A (4310) Efectos comerciales en cartera a A (430) Clientes 2.000,00 €

Nº Asto. 6 Fecha: 31/12/2010

800,00 € A (4311) Efectos comerciales descontados a A (4310) Efectos comerciales en cartera 800,00 €


780,00 € A (57) Tesorería a P (5208) Deudas por efectos descontados 800,00 €

Nº Asto. 7 Fecha: 31/12/2010

1.200,00 € A (4312) Efectos comerciales en gestión de cobro a A (4310) Efectos comerciales en cartera 1.200,00 €

Nº Asto. 8 Fecha: 31/12/2010

800,00 € P (5208) Deudas por efectos descontados a A (4311) Efectos comerciales

descontados 800,00 €

50,00 € A (4315) Efectos comerciales impagados

4,00 € G (669) Otros gastos financieros

1.146,00 € A (57) Tesorería a A (4312) Efectos comerciales en gestión de cobro 1.200,00 €

Nº Asto. 9 Fecha: 31/12/2010

20.000,00 € A (57) Tesorería a P (5200) Préstamos a corto plazo de entidades de crédito 20.000,00 €

Nº Asto. 10 Fecha: 31/12/2010

20.000,00 € P (5200) Préstamos a corto plazo de entidades de crédito

350,00 € G (662) Intereses de deudas a A (57) Tesorería 20.350,00 €Nº Asto. 11 Fecha: 31/12/2010

300,00 € A (57) Tesorería a P (560) Fianzas recibidas a corto plazo 300,00 €

300,00 € P (560) Fianzas recibidas a corto plazo a I (759) Ingresos por servicios diversos 300,00 €

Nº Asto. 12 Fecha: 31/12/2010600,00 € G (640) Sueldos y salarios

180,00 € G (642) Seguridad Social a cargo de la empresa a P (4751) Hacienda Pública, acreedora


a P (476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores 210,00 €

a A (57) Tesorería 480,00 €Nº Asto. 13 Fecha: 31/12/201020,00 € G (625) Primas de seguros

100,00 € A (480) Gastos anticipados a A (57) Tesorería 120,00 €Nº Asto. 14 Fecha: 31/12/2010160,00 € G (621) Arrendamientos y cánones80,00 € A (480) Gastos anticipados a A (57) Tesorería 240,00 €

Nº Asto. 15 Fecha: 31/12/2010

85,00 € G (623) Servicios de profesionales independientes

13,60 € A (472) Hacienda Pública, IVA soportado a P (410) Acreedores por prestaciones

de servicios 98,60 €

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Nº Asto. 16 Fecha: 31/12/2010100,00 € G (629) Otros servicios

16,00 € A (472) Hacienda Pública, IVA soportado a P (410) Acreedores por prestaciones

de servicios 116,00 €

116,00 € P (410) Acreedores por prestaciones de servicios a A (57) Tesorería 116,00 €

Nº Asto. 17 Fecha: 31/12/2010500,00 € G (649) Otros gastos sociales a A (57) Tesorería 500,00 €Nº Asto. 18 Fecha: 15/04/2010

600,00 € A (239) Anticipos para inmovilizaciones materiales

96,00 € A (472) Hacienda Pública, IVA soportado a A (57) Tesorería 696,00 €

Nº Asto. Fecha: 01/07/2010

2.000,00 € A (217) Equipos para procesos de información

224,00 € A (472) Hacienda Pública, IVA soportado a A (239) Anticipos para

inmovilizaciones materiales 600,00 €

a P (523) Proveedores de inmovilizado a corto plazo 1.624,00 €

Nº Asto. 19 Fecha: 01/01/20105.000,00 € A (216) Mobiliario

800,00 € A (472) Hacienda Pública, IVA soportado a P (523) Proveedores de inmovilizado a

corto plazo 5.800,00 €

Nº Asto. 20 Fecha: 01/10/2010


elementos de transporte 15,00 €

95,00 € -A (2818) Amortización acumulada de elementos de transporte


45,00 € G (671) Pérdidas procedentes del inmovilizado material a A (218) Elementos de transporte 200,00 €


Nº Asto. 21 Fecha: 31/12/2010

12.499,20 € P (477) Hacienda Pública, IVA repercutido

86.666,40 € A (4700) Hacienda Pública, deudora por IVA a A (472) Hacienda Pública, IVA


300.000,00 € +/-G (610) Variación de existencias de mercaderías a A (300) Mercaderías A 300.000,00 €

6.000,00 € -A (390) Deterioro de valor de las mercaderías a -G (793) Reversión del deterioro de

existencias 6.000,00 €

600.000,00 € A (300) Mercaderías A a +/-G (610) Variación de existencias de mercaderías 600.000,00 €

18.000,00 € +/-G (612) Variación de existencias de otros aprovisionamientos a A (327) Envases 18.000,00 €

12.000,00 € A (327) Envases a +/-G (612) Variación de existencias de otros aprovisionamientos 12.000,00 €

30.000,00 € +/-G (612) Variación de existencias de otros aprovisionamientos a A (321) Combustibles 30.000,00 €

2.000,00 € -A (3921) Deterioro de valor de combustibles a -G (793) Reversión del deterioro de

existencias 2.000,00 €

40.000,00 € A (321) Combustibles a +/-G (612) Variación de existencias de otros aprovisionamientos 40.000,00 €

40.000,00 € G (693) Pérdidas por deterioro de existencias a -A (390) Deterioro de valor de las

mercaderías 40.000,00 €

3.000,00 € G (693) Pérdidas por deterioro de existencias a -A (3927) Deterioro de valor de envases 3.000,00 €

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20.580,00 € G (681) Amortización del inmovilizado material a -A (2818) Amortización acumulada de

elementos de transporte 19.980,00 €


100,00 €

a -A (2816) Amortización acumulada de mobiliario 500,00 €

Nº Asto. ISS Fecha: 31/12/2010

212.130,00 € G (6300) Impuesto corriente a P (4752) Hacienda Pública, acreedora por impuesto sobre sociedades 212.130,00 €

2.895.008,80 € Diario cuadrado 2.895.008,80 €

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(640) (642) (300)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe AstoSdos 6.000,00 € Sdos 1.000,00 € Sdos 300.000,00 € 300.000,00 € 21)12) 600,00 € 12) 180,00 € 21) 600.000,00 €

6.600,00 € 1.180,00 € 900.000,00 € 300.000,00 €

6.600,00 € S.D. 1.180,00 € S.D. 600.000,00 € S.D.

(57) (430) (600)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe AstoSdos 100.000,00 € 116,00 € 2) Sdos 180.000,00 € 556,80 € 3) Sdos 400.000,00 €

4) 3.549,60 € 20.350,00 € 10) 1) 4.176,00 € 3.619,20 € 4)6) 780,00 € 480,00 € 12) 2.000,00 € 5)8) 1.146,00 € 120,00 € 13)9) 20.000,00 € 240,00 € 14)

11) 300,00 € 116,00 € 16)20) 69,60 € 500,00 € 17)

696,00 € 18)

125.845,20 € 22.618,00 € 184.176,00 € 6.176,00 € 400.000,00 €

103.227,20 € S.D. 178.000,00 € S.D. 400.000,00 € S.D.

(472) (624) (7060)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe AstoSdos 98.000,00 € 99.165,60 € 21) Sdos 8.000,00 € Sdos 10.000,00 €

2) 16,00 € 2) 100,00 € 4) 60,00 €15) 13,60 €16) 16,00 €18) 96,00 €18) 224,00 €19) 800,00 €

99.165,60 € 99.165,60 € 8.100,00 € 10.060,00 €

S.H. S.D. 8.100,00 € S.D. 10.060,00 € S.D.

(218) (321) (7080)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe AstoSdos 200.000,00 € 200,00 € 20) Sdos 30.000,00 € 30.000,00 € 21) Sdos 13.000,00 €

21) 40.000,00 € 2) 480,00 €

200.000,00 € 200,00 € 70.000,00 € 30.000,00 € 13.480,00 €

199.800,00 € S.D. 40.000,00 € S.D. 13.480,00 € S.D.

(7090) (602) (327)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe AstoSdos 6.000,00 € Sdos 75.000,00 € Sdos 18.000,00 € 18.000,00 € 21)

21) 12.000,00 €

6.000,00 € 75.000,00 € 30.000,00 € 18.000,00 €

6.000,00 € S.D. 75.000,00 € S.D. 12.000,00 € S.D.

Rappels sobre ventas de mercaderías Compras de otros aprovisionamientos EnvasesDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Elementos de transporte Combustibles Devoluciones de ventas de mercaderías y DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Hacienda Pública, IVA soportado Transportes Descuentos sobre ventas por pronto pago DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Tesorería Clientes Compras de mercaderíasDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Sueldos y salarios Seguridad Social a cargo de la empresa Mercaderías ADEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

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(6090) (6060) (390)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto14.500,00 € Sdos 32.000,00 € Sdos 21) 6.000,00 € 6.000,00 € Sdos

14.500,00 € 32.000,00 € 6.000,00 € 6.000,00 €

S.H. 14.500,00 € S.H. 32.000,00 € S.H. S.D.

(700) (400) (2818)


3.600,00 € 1) 15,00 € 20)19.980,00 € 21)

903.600,00 € 200.000,00 € 95,00 € 39.995,00 €

S.H. 903.600,00 € S.H. 200.000,00 € S.H. 39.900,00 €

(6080) (100) (704)


16.000,00 € 12.000,00 € 14.000,00 €

S.H. 16.000,00 € S.H. 12.000,00 € S.H. 14.000,00 €

(477) (3921) (4751)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto2) 76,80 € 12.000,00 € Sdos 21) 2.000,00 € 2.000,00 € Sdos 200,00 € Sdos4) 9,60 € 576,00 € 1) 90,00 € 12)21) 12.499,20 € 9,60 € 20)

12.585,60 € 12.585,60 € 2.000,00 € 2.000,00 € 290,00 €

S.H. S.D. S.H. S.D. S.H. 290,00 €

(476) (112) (113)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto300,00 € Sdos 2.000,00 € Sdos 214.000,00 € Sdos210,00 € 12)

510,00 € 2.000,00 € 214.000,00 €

S.H. 510,00 € S.H. 2.000,00 € S.H. 214.000,00 €

Organismos de la Seguridad Social, Reserva legal Reservas voluntariasDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Hacienda Pública, IVA repercutido Deterioro de valor de combustibles Hacienda Pública, acreedora por DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Devoluciones de compras de mercaderías Capital social Ventas de envases y embalajesDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Ventas de mercaderías Proveedores Amortización acumulada de elementos de DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Rappels por compras de mercaderías Descuentos sobre compras por pronto Deterioro de valor de las mercaderíasDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

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(4310) (4311)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto5) 2.000,00 € 800,00 € 6) 6) 800,00 € 800,00 € 8)

1.200,00 € 7)

2.000,00 € 2.000,00 € 800,00 € 800,00 €

S.H. S.D. S.H. S.D. S.H. S.D.

(665) (5208) (4312)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto6) 20,00 € 8) 800,00 € 800,00 € 6) 7) 1.200,00 € 1.200,00 € 8)

20,00 € 800,00 € 800,00 € 1.200,00 € 1.200,00 €

20,00 € S.D. S.H. S.D. S.H. S.D.

(4315) (669) (5200)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto8) 50,00 € 8) 4,00 € 10) 20.000,00 € 20.000,00 € 9)

50,00 € 4,00 € 20.000,00 € 20.000,00 €

50,00 € S.D. 4,00 € S.D. S.H. S.D.

(662) (560) (759)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto10) 350,00 € 11) 300,00 € 300,00 € 11) 300,00 € 11)

350,00 € 300,00 € 300,00 € 300,00 €

350,00 € S.D. S.H. S.D. S.H. 300,00 €

(625) (480) (621)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto13) 20,00 € 13) 100,00 € 14) 160,00 €

14) 80,00 €

20,00 € 180,00 € 160,00 €

20,00 € S.D. 180,00 € S.D. 160,00 € S.D.

Primas de seguros Gastos anticipados Arrendamientos y cánonesDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Intereses de deudas Fianzas recibidas a corto plazo Ingresos por servicios diversosDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Efectos comerciales impagados Otros gastos financieros Préstamos a corto plazo de entidades de DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Intereses por descuento de efectos y Deudas por efectos descontados Efectos comerciales en gestión de cobroDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Efectos comerciales en cartera Efectos comerciales descontadosDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

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(623) (410) (629)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto15) 85,00 € 16) 116,00 € 98,60 € 15) 16) 100,00 €

116,00 € 16)

85,00 € 116,00 € 214,60 € 100,00 €

85,00 € S.D. S.H. 98,60 € 100,00 € S.D.

(649) (239) (217)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto17) 500,00 € 18) 600,00 € 600,00 € 18) 18) 2.000,00 €

500,00 € 600,00 € 600,00 € 2.000,00 €

500,00 € S.D. S.H. S.D. 2.000,00 € S.D.

(523) (216) (681)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto1.624,00 € 18) 19) 5.000,00 € 20) 15,00 €5.800,00 € 19) 21) 20.580,00 €

7.424,00 € 5.000,00 € 20.595,00 €

S.H. 7.424,00 € 5.000,00 € S.D. 20.595,00 € S.D.

(671) (610) (793)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto20) 45,00 € 21) 300.000,00 € 600.000,00 € 21) 6.000,00 € 21)

2.000,00 € 21)

45,00 € 300.000,00 € 600.000,00 € 8.000,00 €

45,00 € S.D. S.H. 300.000,00 € S.H. 8.000,00 €

(612) (693) (3927)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto21) 18.000,00 € 12.000,00 € 21) 21) 40.000,00 € 3.000,00 € 21)21) 30.000,00 € 40.000,00 € 21) 3.000,00 €

48.000,00 € 52.000,00 € 43.000,00 € 3.000,00 €

S.H. 4.000,00 € 43.000,00 € S.D. S.H. 3.000,00 €

Variación de existencias de otros Pérdidas por deterioro de existencias Deterioro de valor de envasesDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Pérdidas procedentes del inmovilizado Variación de existencias de mercaderías Reversión del deterioro de existenciasDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Proveedores de inmovilizado a corto plazo Mobiliario Amortización del inmovilizado materialDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Otros gastos sociales Anticipos para inmovilizaciones materiales Equipos para procesos de informaciónDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Servicios de profesionales independientes Acreedores por prestaciones de servicios Otros serviciosDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

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(390) (2817) (2816)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto40.000,00 € 21) 100,00 € 21) 500,00 € 21)

40.000,00 € 100,00 € 500,00 €

S.H. 40.000,00 € S.H. 100,00 € S.H. 500,00 €

(4700) (6300) (4752)

Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto Asto Importe Importe Asto21) 86.666,40 € ISS 212.130,00 € 212.130,00 € ISS

86.666,40 € 212.130,00 € 212.130,00 €

86.666,40 € S.D. 212.130,00 € S.D. S.H. 212.130,00 €

Hacienda Pública, deudora por IVA Impuesto corriente Hacienda Pública, acreedora por impuesto DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

Deterioro de valor de las mercaderías Amortización acumulada de equipos para Amortización acumulada de mobiliarioDEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

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Código Cuenta Tipo Debe Haber Deudor Acreedor Gasto Ingreso Activo PN + P(640) Sueldos y salarios G 6.600,00 € 6.600,00 € 6.600,00 €(642) Seguridad Social a cargo de la empresa G 1.180,00 € 1.180,00 € 1.180,00 €(300) Mercaderías A A 900.000,00 € 300.000,00 € 600.000,00 € 600.000,00 €(57) Tesorería A 125.845,20 € 22.618,00 € 103.227,20 € 103.227,20 €

(430) Clientes A 184.176,00 € 6.176,00 € 178.000,00 € 178.000,00 €(600) Compras de mercaderías G 400.000,00 € 400.000,00 € 400.000,00 €(472) Hacienda Pública, IVA soportado A 99.165,60 € 99.165,60 €(624) Transportes G 8.100,00 € 8.100,00 € 8.100,00 €

(7060) Descuentos sobre ventas por pronto pago de mercaderías -I 10.060,00 € 10.060,00 € -10.060,00 €(218) Elementos de transporte A 200.000,00 € 200,00 € 199.800,00 € 199.800,00 €(321) Combustibles A 70.000,00 € 30.000,00 € 40.000,00 € 40.000,00 €

(7080) Devoluciones de ventas de mercaderías y operaciones similares -I 13.480,00 € 13.480,00 € -13.480,00 €(7090) Rappels sobre ventas de mercaderías -I 6.000,00 € 6.000,00 € -6.000,00 €(602) Compras de otros aprovisionamientos G 75.000,00 € 75.000,00 € 75.000,00 €(327) Envases A 30.000,00 € 18.000,00 € 12.000,00 € 12.000,00 €

(6090) Rappels por compras de mercaderías -G 14.500,00 € 14.500,00 € -14.500,00 €(6060) Descuentos sobre compras por pronto pago de mercaderías -G 32.000,00 € 32.000,00 € -32.000,00 €(390) Deterioro de valor de las mercaderías -A 6.000,00 € 6.000,00 €(700) Ventas de mercaderías I 903.600,00 € 903.600,00 € 903.600,00 €(400) Proveedores P 200.000,00 € 200.000,00 € 200.000,00 €

(2818) Amortización acumulada de elementos de transporte -A 95,00 € 39.995,00 € 39.900,00 € -39.900,00 €(6080) Devoluciones de compras de mercaderías y operaciones similares -G 16.000,00 € 16.000,00 € -16.000,00 €(100) Capital social PN 12.000,00 € 12.000,00 € 12.000,00 €(704) Ventas de envases y embalajes I 14.000,00 € 14.000,00 € 14.000,00 €(477) Hacienda Pública, IVA repercutido P 12.585,60 € 12.585,60 €

(3921) Deterioro de valor de combustibles -A 2.000,00 € 2.000,00 €(4751) Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas P 290,00 € 290,00 € 290,00 €(476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores P 510,00 € 510,00 € 510,00 €(112) Reserva legal PN 2.000,00 € 2.000,00 € 2.000,00 €(113) Reservas voluntarias PN 214.000,00 € 214.000,00 € 214.000,00 €

(4310) Efectos comerciales en cartera A 2.000,00 € 2.000,00 €(4311) Efectos comerciales descontados A 800,00 € 800,00 €(665) Intereses por descuento de efectos y operaciones de “factoring” G 20,00 € 20,00 € 20,00 €

(5208) Deudas por efectos descontados P 800,00 € 800,00 €(4312) Efectos comerciales en gestión de cobro A 1.200,00 € 1.200,00 €(4315) Efectos comerciales impagados A 50,00 € 50,00 € 50,00 €(669) Otros gastos financieros G 4,00 € 4,00 € 4,00 €

(5200) Préstamos a corto plazo de entidades de crédito P 20.000,00 € 20.000,00 €(662) Intereses de deudas G 350,00 € 350,00 € 350,00 €(560) Fianzas recibidas a corto plazo P 300,00 € 300,00 €(759) Ingresos por servicios diversos I 300,00 € 300,00 € 300,00 €


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(625) Primas de seguros G 20,00 € 20,00 € 20,00 €(480) Gastos anticipados A 180,00 € 180,00 € 180,00 €(621) Arrendamientos y cánones G 160,00 € 160,00 € 160,00 €(623) Servicios de profesionales independientes G 85,00 € 85,00 € 85,00 €(410) Acreedores por prestaciones de servicios P 116,00 € 214,60 € 98,60 € 98,60 €(629) Otros servicios G 100,00 € 100,00 € 100,00 €(649) Otros gastos sociales G 500,00 € 500,00 € 500,00 €(239) Anticipos para inmovilizaciones materiales A 600,00 € 600,00 €(217) Equipos para procesos de información A 2.000,00 € 2.000,00 € 2.000,00 €(523) Proveedores de inmovilizado a corto plazo P 7.424,00 € 7.424,00 € 7.424,00 €(216) Mobiliario A 5.000,00 € 5.000,00 € 5.000,00 €(681) Amortización del inmovilizado material G 20.595,00 € 20.595,00 € 20.595,00 €(671) Pérdidas procedentes del inmovilizado material G 45,00 € 45,00 € 45,00 €(610) Variación de existencias de mercaderías +/-G 300.000,00 € 600.000,00 € 300.000,00 € -300.000,00 €(793) Reversión del deterioro de existencias -G 8.000,00 € 8.000,00 € -8.000,00 €(612) Variación de existencias de otros aprovisionamientos +/-G 48.000,00 € 52.000,00 € 4.000,00 € -4.000,00 €(693) Pérdidas por deterioro de existencias G 43.000,00 € 43.000,00 € 43.000,00 €

(3927) Deterioro de valor de envases -A 3.000,00 € 3.000,00 € -3.000,00 €(390) Deterioro de valor de las mercaderías -A 40.000,00 € 40.000,00 € -40.000,00 €

(2817) Amortización acumulada de equipos para procesos de información -A 100,00 € 100,00 € -100,00 €(2816) Amortización acumulada de mobiliario -A 500,00 € 500,00 € -500,00 €(4700) Hacienda Pública, deudora por IVA A 86.666,40 € 86.666,40 € 86.666,40 €(6300) Impuesto corriente G 212.130,00 € 212.130,00 € 212.130,00 €(4752) Hacienda Pública, acreedora por impuesto sobre sociedades P 212.130,00 € 212.130,00 € 212.130,00 €


TOTALES 2.895.008,80 € 2.895.008,80 € 2.024.352,60 € 2.024.352,60 € 888.360,00 € 888.360,00 € 1.143.423,60 € 1.143.423,60 €

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A) OPERACIONES CONTINUADAS1. Importe neto de la cifra de negocios.a) Ventas. 1 888.060,00 €b) Prestaciones de servicios.2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación.3. Trabajos realizados por la empresa para su activo.4. Aprovisionamientos.a) Consumo de mercaderías. 7 -37.500,00 €b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles. 2 -71.000,00 €c) Trabajos realizados por otras empresas.d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos.5. Otros ingresos de explotación.a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente. 300,00 €b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio.6. Gastos de personal.a) Sueldos, salarios y asimilados. -6.600,00 €b) Cargas sociales. 6 -1.680,00 €c) Provisiones.7. Otros gastos de explotación.a) Servicios exteriores. 3 -8.465,00 €b) Tributos.c) Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales.d) Otros gastos de gestión corriente 4 -35.000,00 €8. Amortización del inmovilizado. -20.595,00 €9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras.10. Excesos de provisiones.11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado.a) Deterioros y pérdidas.b) Resultados por enajenaciones y otras. -45,00 €11bis. Otros resultadosA.1) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11) 707.475,00 €12. Ingresos financieros.a) De participaciones en instrumentos de patrimonio.a1) En empresas del grupo y asociadas.a2) En terceros.b) De valores negociables y otros instrumentos financieros.b1) De empresas del grupo y asociadas.b2) De terceros.13. Gastos financieros.a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas.b) Por deudas con terceros. 5 -374,00 €c) Por actualización de provisiones14. Variación de valor razonable en instrumentos financieros.a) Cartera de negociación y otros.b) Imputación al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta.15. Diferencias de cambio.16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros.a) Deterioros y pérdidas.b) Resultados por enajenaciones y otras.A.2) RESULTADO FINANCIERO (12+13+14+15+16) -374,00 €A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A.1+A.2) 707.101,00 €17. Impuestos sobre beneficios. -212.130,00 €A.4) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (A.3+17) 494.971,00 €B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS18. Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas netas de impuestosA.5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A.4+18) 494.971,00 €


NOTAS (Debe) Haber

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1 (700) Ventas de mercaderías 903.600,00 €

(704) Ventas de envases y embalajes 14.000,00 €

(7060) Descuentos sobre ventas por pronto pago de mercaderías -10.060,00 €

(7080) Devoluciones de ventas de mercaderías y operaciones similares -13.480,00 €

(7090) Rappels sobre ventas de mercaderías -6.000,00 €

888.060,00 €

2 (602) Compras de otros aprovisionamientos 75.000,00 €

(612) Variación de existencias de otros aprovisionamientos -4.000,00 €

71.000,00 €

3 (624) Transportes 8.100,00 €


(621) Arrendamientos y cánones 160,00 €


(623) Servicios de profesionales independientes 85,00 €

8.465,00 €

4 (793) Reversión del deterioro de existencias 8.000,00 €

(693) Pérdidas por deterioro de existencias -43.000,00 €

-35.000,00 €

5 (665) Intereses por descuento de efectos y operaciones de “factoring” 20,00 €

(662) Intereses de deudas 350,00 €

(669) Otros gastos financieros 4,00 €

374,00 €

6 (642) Seguridad Social a cargo de la empresa 1.180,00 €

(649) Otros gastos sociales 500,00 €

1.680,00 €

7 (600) Compras de mercaderías 400.000,00 €

(6090) Rappels por compras de mercaderías -14.500,00 €

(6060) Descuentos sobre compras por pronto pago de mercaderías -32.000,00 €

(6080) Devoluciones de compras de mercaderías y operaciones similares -16.000,00 €

(610) Variación de existencias de mercaderías -300.000,00 €

37.500,00 €

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MEMORIA 200X 200X-1

A) ACTIVO NO CORRIENTE 166.300,00 € A) PATRIMONIO NETO 722.971,00 €I. Inmovilizado intangible. A-1) Fondos propios. 722.971,00 €

1. Desarrollo. I. Capital. 12.000,00 €2. Concesiones. 1. Capital escriturado. 12.000,00 €3. Patentes, licencias, marcas y similares. 2. (Capital no exigido).

4. Fondo de comercio. II. Prima de emisión.5. Aplicaciones informáticas. III. Reservas. 216.000,00 €6. Otro inmovilizado intangible. 1. Legal y estatutarias. 2.000,00 €

II. Inmovilizado material. 166.300,00 € 2. Otras reservas. 214.000,00 €1. Terrenos y construcciones. IV. (Acciones y participaciones en patrimonio propias).2. Instalaciones técnicas, y otro inmovilizado material. 2 166.300,00 € V. Resultados de ejercicios anteriores.3. Inmovilizado en curso y anticipos. 1. Remanente.


1. Terrenos. VI. Otras aportaciones de socios.2. Construcciones. VII. Resultado del ejercicio. 494.971,00 €


V. Inversiones financieras a largo plazo. A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos.1. Instrumentos de patrimonio. B) PASIVO NO CORRIENTE2. Créditos a terceros I. Provisiones a largo plazo.3. Valores representativos de deuda 1. Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal.




B) ACTIVO CORRIENTE 977.123,60 € II Deudas a largo plazo.I. Activos no corrientes mantenidos para la venta. 1. Obligaciones y otros valores negociables.

II. Existencias. 609.000,00 € 2. Deudas con entidades de crédito.

1. Comerciales. 3 560.000,00 € 3. Acreedores por arrendamiento financiero.

2. Materias primas y otros aprovisionamientos. 4 49.000,00 € 4. Derivados.


4. Productos terminados. III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo.5. Subproductos, residuos y materiales recuperados. IV. Pasivos por impuesto diferido.6. Anticipos a proveedores V. Periodificaciones a largo plazo.

III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar. 264.716,40 € C) PASIVO CORRIENTE 420.452,60 €1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios. 5 178.050,00 € I. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta.2. Clientes, empresas del grupo y asociadas. II. Provisiones a corto plazo.3. Deudores varios. III. Deudas a corto plazo. 7.424,00 €4. Personal. 1. Obligaciones y otros valores negociables.

5. Activos por impuesto corriente. 2. Deudas con entidades de crédito.

6. Otros créditos con las Administraciones Públicas. 86.666,40 € 3. Acreedores por arrendamiento financiero.


IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo. 5. Otros pasivos financieros. 7.424,00 €1. Instrumentos de patrimonio. IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo.2. Créditos a empresas. V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar. 413.028,60 €3. Valores representativos de deuda. 1. Proveedores 200.000,00 €4. Derivados. 2. Proveedores, empresas del grupo y asociadas.

5. Otros activos financieros. 3. Acreedores varios. 98,60 €


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MEMORIA 200X 200X-1


V. Inversiones financieras a corto plazo. 4. Personal (remuneraciones pendientes de pago).

1. Instrumentos de patrimonio. 5. Pasivos por impuesto corriente. 212.130,00 €2. Créditos a empresas 6. Otras deudas con las Administraciones Públicas. 1 800,00 €3. Valores representativos de deuda. 7. Anticipos de clientes.


VI. Periodificaciones a corto plazo. 180,00 €VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes. 103.227,20 €

1. Tesorería. 103.227,20 €2. Otros activos líquidos equivalentes.

TOTAL ACTIVO (A + B) 1.143.423,60 € TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A + B + C) 1.143.423,60 €

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NOTA Cód Cuenta Importe1 (4751) Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas 290,00 €

(476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores 510,00 €(4750) Hacienda Pública, acreedora por IVA

800,00 €

2 (218) Elementos de transporte 199.800,00 €(2818) Amortización acumulada de elementos de transporte -39.900,00 €(217) Equipos para procesos de información 2.000,00 €(216) Mobiliario 5.000,00 €

(2817) Amortización acumulada de equipos para procesos de información -100,00 €(2816) Amortización acumulada de mobiliario -500,00 €

166.300,00 €

3 (300) Mercaderías A 600.000,00 €(390) Deterioro de valor de las mercaderías -40.000,00 €

560.000,00 €

4 (321) Combustibles 40.000,00 €(327) Envases 12.000,00 €

(3927) Deterioro de valor de envases -3.000,00 €49.000,00 €

5 (430) Clientes 178.000,00 €(4315) Efectos comerciales impagados 50,00 €

178.050,00 €

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Código Cuenta Tipo Saldo Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor Gasto Ingreso Activo PN + P(410) Acreedores por prestaciones de servicios P 979.000,00 € 979.000,00 € 979.000,00 € 979.000,00 €(2814) Amortización acumulada de utillaje -A 80.000,00 € 80.000,00 € 19.350,00 € 99.350,00 € -99.350,00 €(2806) Amortización acumulada de aplicaciones informáticas -A 94.000,00 € 94.000,00 € 33.000,00 € 127.000,00 € -127.000,00 €(2817) Amortización acumulada de equipos para procesos de información -A 370.000,00 € 370.000,00 € 93.150,00 € 463.150,00 € -463.150,00 €(2812) Amortización acumulada de instalaciones técnicas -A 3.180.000,00 € 3.180.000,00 € 501.800,00 € 3.681.800,00 € -3.681.800,00 €(2813) Amortización acumulada de maquinaria -A 4.100.000,00 € 4.100.000,00 € 2.054.600,00 € 6.154.600,00 € -6.154.600,00 €(2816) Amortización acumulada de mobiliario -A 115.000,00 € 115.000,00 € 28.800,00 € 143.800,00 € -143.800,00 €(2819) Amortización acumulada de otro inmovilizado material -A 73.000,00 € 73.000,00 € 18.300,00 € 91.300,00 € -91.300,00 €(2803) Amortización acumulada de propiedad industrial -A 7.000,00 € 7.000,00 € 5.000,00 € 12.000,00 € -12.000,00 €(2811) Amortización acumulada de construcciones -A 3.040.000,00 € 3.040.000,00 € 148.300,00 € 3.188.300,00 € -3.188.300,00 €(206) Aplicaciones informáticas A 165.000,00 € 165.000,00 € 165.000,00 € 165.000,00 €(621) Arrendamientos y cánones G 95.000,00 € 95.000,00 € 95.000,00 € 95.000,00 €(770) Beneficios procedentes del inmovilizado intangible I 15.000,00 € 15.000,00 € 15.000,00 € 15.000,00 €(100) Capital social PN 5.445.000,00 € 5.445.000,00 € 5.445.000,00 € 5.445.000,00 €(430) Clientes A 2.976.000,00 € 2.976.000,00 € 2.976.000,00 € 2.976.000,00 €(431) Clientes, efectos comerciales a cobrar A 4.183.000,00 € 4.183.000,00 € 4.183.000,00 € 4.183.000,00 €(601) Compras de materias primas G 19.235.000,00 € 19.235.000,00 € 19.235.000,00 € 19.235.000,00 €(211) Construcciones A 7.415.000,00 € 7.415.000,00 € 7.415.000,00 € 7.415.000,00 €(520) Deudas a corto plazo con entidades de crédito P 8.181.000,00 € 8.181.000,00 € 8.181.000,00 € 8.181.000,00 €(170) Deudas a largo plazo con entidades de crédito P 7.366.000,00 € 7.366.000,00 € 7.366.000,00 € 7.366.000,00 €

(7081) Devoluciones de ventas de productos terminados y operaciones similares -I 2.000,00 € 2.000,00 € 2.000,00 € -2.000,00 €(217) Equipos para procesos de información A 621.000,00 € 621.000,00 € 621.000,00 € 621.000,00 €(480) Gastos anticipados A 6.000,00 € 6.000,00 € 6.000,00 € 6.000,00 €(475) Hacienda Pública, acreedora por conceptos fiscales P 235.000,00 € 235.000,00 € 235.000,00 € 235.000,00 €(473) Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta A 150.000,00 € 150.000,00 € 150.000,00 €(641) Indemnizaciones G 16.000,00 € 16.000,00 € 16.000,00 € 16.000,00 €(212) Instalaciones técnicas A 5.018.000,00 € 5.018.000,00 € 5.018.000,00 € 5.018.000,00 €(662) Intereses de deudas G 329.000,00 € 329.000,00 € 329.000,00 € 329.000,00 €(665) Intereses por descuento de efectos y operaciones de “factoring” G 279.000,00 € 279.000,00 € 279.000,00 € 279.000,00 €(540) Inversiones financieras a corto plazo en instrumentos de patrimonio A 358.000,00 € 358.000,00 € 10.000,00 € 348.000,00 € 348.000,00 €(213) Maquinaria A 20.546.000,00 € 20.546.000,00 € 20.546.000,00 € 20.546.000,00 €(310) Materias primas A A 1.537.000,00 € 1.537.000,00 € 1.125.000,00 € 1.537.000,00 € 1.125.000,00 € 1.125.000,00 €(216) Mobiliario A 192.000,00 € 192.000,00 € 192.000,00 € 192.000,00 €(476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores P 113.000,00 € 113.000,00 € 113.000,00 € 113.000,00 €(669) Otros gastos financieros G 33.000,00 € 33.000,00 € 33.000,00 € 33.000,00 €(649) Otros gastos sociales G 85.000,00 € 85.000,00 € 85.000,00 € 85.000,00 €(769) Otros ingresos financieros I 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 €(219) Otro inmovilizado material A 122.000,00 € 122.000,00 € 122.000,00 € 122.000,00 €(629) Otros servicios G 650.000,00 € 650.000,00 € 650.000,00 € 650.000,00 €(631) Otros tributos G 46.000,00 € 46.000,00 € 46.000,00 € 46.000,00 €(650) Pérdidas de créditos comerciales incobrables G 25.000,00 € 25.000,00 € 25.000,00 € 25.000,00 €(625) Primas de seguros G 53.000,00 € 53.000,00 € 53.000,00 € 53.000,00 €(350) Productos terminados A A 1.978.000,00 € 1.978.000,00 € 1.370.000,00 € 1.978.000,00 € 1.370.000,00 € 1.370.000,00 €(203) Propiedad industrial A 25.000,00 € 25.000,00 € 25.000,00 € 25.000,00 €(400) Proveedores P 4.527.000,00 € 4.527.000,00 € 4.527.000,00 € 4.527.000,00 €(523) Proveedores de inmovilizado a corto plazo P 441.000,00 € 441.000,00 € 441.000,00 € 441.000,00 €(141) Provisión para impuestos P 18.000,00 € 18.000,00 € 18.000,00 € 18.000,00 €(627) Publicidad, propaganda y relaciones públicas G 44.000,00 € 44.000,00 € 44.000,00 € 44.000,00 €

(6091) Rappels por compras de materias primas -G 80.000,00 € 80.000,00 € 80.000,00 € -80.000,00 €(465) Remuneraciones pendientes de pago P 117.000,00 € 117.000,00 € 117.000,00 € 117.000,00 €(622) Reparaciones y conservación G 595.000,00 € 595.000,00 € 595.000,00 € 595.000,00 €(112) Reserva legal PN 334.000,00 € 334.000,00 € 334.000,00 € 334.000,00 €(113) Reservas voluntarias PN 3.869.000,00 € 3.869.000,00 € 3.869.000,00 € 3.869.000,00 €(642) Seguridad Social a cargo de la empresa G 1.032.000,00 € 1.032.000,00 € 1.032.000,00 € 1.032.000,00 €

SituaciónSumas Movimientos Saldos Resultados

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Código Cuenta Tipo Saldo Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor Gasto Ingreso Activo PN + PSituaciónSumas Movimientos Saldos Resultados

(623) Servicios de profesionales independientes G 721.000,00 € 721.000,00 € 721.000,00 € 721.000,00 €(740) Subvenciones, donaciones y legados a la explotación I 25.000,00 € 25.000,00 € 25.000,00 € 25.000,00 €(640) Sueldos y salarios G 5.803.000,00 € 5.803.000,00 € 5.803.000,00 € 5.803.000,00 €(628) Suministros G 745.000,00 € 745.000,00 € 745.000,00 € 745.000,00 €(210) Terrenos y bienes naturales A 1.338.000,00 € 1.338.000,00 € 1.338.000,00 € 1.338.000,00 €(57) Tesorería A 354.000,00 € 354.000,00 € 354.000,00 € 354.000,00 €(624) Transportes G 35.000,00 € 35.000,00 € 35.000,00 € 35.000,00 €(214) Utillaje A 129.000,00 € 129.000,00 € 129.000,00 € 129.000,00 €(701) Ventas de productos terminados I 34.131.000,00 € 34.131.000,00 € 34.131.000,00 € 34.131.000,00 €(611) Variación de existencias de materias primas +/-G 1.537.000,00 € 1.125.000,00 € 412.000,00 € 412.000,00 €(391) Deterioro de valor de las materias primas -A 14.700,00 € 14.700,00 € -14.700,00 €(693) Pérdidas por deterioro de existencias G 14.700,00 € 14.700,00 € 14.700,00 €(712) Variación de existencias de productos terminados +/-I 1.978.000,00 € 1.370.000,00 € 608.000,00 € -608.000,00 €

(6630) Pérdidas de cartera de negociación G 10.000,00 € 10.000,00 € 10.000,00 €(680) Amortización del inmovilizado intangible G 38.000,00 € 38.000,00 € 38.000,00 €(681) Amortización del inmovilizado material G 2.864.300,00 € 2.864.300,00 € 2.864.300,00 €

(6300) Impuesto corriente G 144.600,00 € 144.600,00 € 144.600,00 €(4709) Hacienda Pública, deudora por devolución de impuestos A 5.400,00 € 5.400,00 € 5.400,00 €


TOTALES 76.936.000,00 € 76.936.000,00 € 9.087.000,00 € 9.087.000,00 € 79.853.000,00 € 79.853.000,00 € 33.562.000,00 € 33.562.000,00 € 31.962.400,00 € 31.962.400,00 €

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A) OPERACIONES CONTINUADAS1. Importe neto de la cifra de negocios.a) Ventas. 1 34.129.000,00 €b) Prestaciones de servicios.2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación. -608.000,00 €3. Trabajos realizados por la empresa para su activo.4. Aprovisionamientos.a) Consumo de mercaderías.b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles. 2 -19.567.000,00 €c) Trabajos realizados por otras empresas.d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos. -14.700,00 €5. Otros ingresos de explotación.a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente.b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio. 25.000,00 €6. Gastos de personal.a) Sueldos, salarios y asimilados. 5 -5.819.000,00 €b) Cargas sociales. 7 -1.117.000,00 €c) Provisiones.7. Otros gastos de explotación.a) Servicios exteriores. 3 -2.938.000,00 €b) Tributos. -46.000,00 €c) Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales. -25.000,00 €d) Otros gastos de gestión corriente8. Amortización del inmovilizado. 4 -2.902.300,00 €9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras.10. Excesos de provisiones.11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado.a) Deterioros y pérdidas.b) Resultados por enajenaciones y otras. 15.000,00 €A.1) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11) 1.132.000,00 €12. Ingresos financieros.a) De participaciones en instrumentos de patrimonio.a1) En empresas del grupo y asociadas.a2) En terceros.b) De valores negociables y otros instrumentos financieros.b1) De empresas del grupo y asociadas.b2) De terceros. 1.000,00 €13. Gastos financieros.a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas.b) Por deudas con terceros. 6 -641.000,00 €c) Por actualización de provisiones14. Variación de valor razonable en instrumentos financieros.a) Cartera de negociación y otros. -10.000,00 €b) Imputación al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta.15. Diferencias de cambio.16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros.a) Deterioros y pérdidas.b) Resultados por enajenaciones y otras.A.2) RESULTADO FINANCIERO (12+13+14+15+16) -650.000,00 €A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A.1+A.2) 482.000,00 €17. Impuestos sobre beneficios. -144.600,00 €A.4) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (A.3+17) 337.400,00 €B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS18. Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas netas de impuestosA.5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A.4+18) 337.400,00 €


NOTAS (Debe) Haber

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1 (701) Ventas de productos terminados 34.131.000,00 €

(7081) Devoluciones de ventas de productos terminados y operaciones similares -2.000,00 €

34.129.000,00 €

2 (601) Compras de materias primas 19.235.000,00 €


(611) Variación de existencias de materias primas 412.000,00 €

19.567.000,00 €

3 (621) Arrendamientos y cánones 95.000,00 €


(627) Publicidad, propaganda y relaciones públicas 44.000,00 €

(622) Reparaciones y conservación 595.000,00 €

(623) Servicios de profesionales independientes 721.000,00 €

(628) Suministros 745.000,00 €

(624) Transportes 35.000,00 €

(625) Primas de seguros 53.000,00 €

2.938.000,00 €


(681) Amortización del inmovilizado material 2.864.300,00 €

2.902.300,00 €

5 (641) Indemnizaciones 16.000,00 €

(640) Sueldos y salarios 5.803.000,00 €

5.819.000,00 €

6 (662) Intereses de deudas 329.000,00 €

(669) Otros gastos financieros 33.000,00 €

(665) Intereses por descuento de efectos y operaciones de “factoring” 279.000,00 €

641.000,00 €

7 (649) Otros gastos sociales 85.000,00 €

(642) Seguridad Social a cargo de la empresa 1.032.000,00 €

1.117.000,00 €

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MEMORIA 200X 200X-1

A) ACTIVO NO CORRIENTE 21.609.700,00 € A) PATRIMONIO NETO 9.985.400,00 €I. Inmovilizado intangible. 51.000,00 € A-1) Fondos propios. 9.985.400,00 €

1. Desarrollo. I. Capital. 5.445.000,00 €2. Concesiones. 1. Capital escriturado. 5.445.000,00 €3. Patentes, licencias, marcas y similares. 7 13.000,00 € 2. (Capital no exigido).

4. Fondo de comercio. II. Prima de emisión.5. Aplicaciones informáticas. 1 38.000,00 € III. Reservas. 4.203.000,00 €6. Otro inmovilizado intangible. 1. Legal y estatutarias. 334.000,00 €

II. Inmovilizado material. 21.558.700,00 € 2. Otras reservas. 3.869.000,00 €1. Terrenos y construcciones. 2 5.564.700,00 € IV. (Acciones y participaciones en patrimonio propias).2. Instalaciones técnicas, y otro inmovilizado material. 3 15.994.000,00 € V. Resultados de ejercicios anteriores.3. Inmovilizado en curso y anticipos. 1. Remanente.




V. Inversiones financieras a largo plazo. A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos.1. Instrumentos de patrimonio. B) PASIVO NO CORRIENTE 7.384.000,00 €2. Créditos a terceros I. Provisiones a largo plazo. 18.000,00 €3. Valores representativos de deuda 1. Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal.



VI. Activos por impuesto diferido. 4. Otras provisiones. 18.000,00 €

B) ACTIVO CORRIENTE 10.352.700,00 € II Deudas a largo plazo. 7.366.000,00 €I. Activos no corrientes mantenidos para la venta. 1. Obligaciones y otros valores negociables.

II. Existencias. 2.480.300,00 € 2. Deudas con entidades de crédito. 7.366.000,00 €1. Comerciales. 3. Acreedores por arrendamiento financiero.

2. Materias primas y otros aprovisionamientos. 4 1.110.300,00 € 4. Derivados.


4. Productos terminados. 1.370.000,00 € III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo.5. Subproductos, residuos y materiales recuperados. IV. Pasivos por impuesto diferido.6. Anticipos a proveedores V. Periodificaciones a largo plazo.

III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar. 7.164.400,00 € C) PASIVO CORRIENTE 14.593.000,00 €1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios. 5 7.159.000,00 € I. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta.2. Clientes, empresas del grupo y asociadas. II. Provisiones a corto plazo.3. Deudores varios. III. Deudas a corto plazo. 8.622.000,00 €4. Personal. 1. Obligaciones y otros valores negociables.

5. Activos por impuesto corriente. 5.400,00 € 2. Deudas con entidades de crédito. 8.181.000,00 €6. Otros créditos con las Administraciones Públicas. 3. Acreedores por arrendamiento financiero.


IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo. 5. Otros pasivos financieros. 441.000,00 €1. Instrumentos de patrimonio. IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo.2. Créditos a empresas. V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar. 5.971.000,00 €3. Valores representativos de deuda. 1. Proveedores 4.527.000,00 €4. Derivados. 2. Proveedores, empresas del grupo y asociadas.

5. Otros activos financieros. 3. Acreedores varios. 979.000,00 €V. Inversiones financieras a corto plazo. 348.000,00 € 4. Personal (remuneraciones pendientes de pago). 117.000,00 €


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MEMORIA 200X 200X-1


1. Instrumentos de patrimonio. 348.000,00 € 5. Pasivos por impuesto corriente.

2. Créditos a empresas 6. Otras deudas con las Administraciones Públicas. 6 348.000,00 €3. Valores representativos de deuda. 7. Anticipos de clientes.


VI. Periodificaciones a corto plazo. 6.000,00 €VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes. 354.000,00 €



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NOTA Cód Cuenta Importe1 (206) Aplicaciones informáticas 165.000,00 €

(2806) Amortización acumulada de aplicaciones informáticas -127.000,00 €38.000,00 €

2 (210) Terrenos y bienes naturales 1.338.000,00 €(211) Construcciones 7.415.000,00 €(2811) Amortización acumulada de construcciones -3.188.300,00 €

5.564.700,00 €

3 (214) Utillaje 129.000,00 €(2814) Amortización acumulada de utillaje -99.350,00 €(217) Equipos para procesos de información 621.000,00 €(2817) Amortización acumulada de equipos para procesos de información -463.150,00 €(212) Instalaciones técnicas 5.018.000,00 €(2812) Amortización acumulada de instalaciones técnicas -3.681.800,00 €(213) Maquinaria 20.546.000,00 €(2813) Amortización acumulada de maquinaria -6.154.600,00 €(216) Mobiliario 192.000,00 €(2816) Amortización acumulada de mobiliario -143.800,00 €(219) Otro inmovilizado material 122.000,00 €(2819) Amortización acumulada de otro inmovilizado material -91.300,00 €

15.994.000,00 €

4 (310) Materias primas A 1.125.000,00 €(391) Deterioro de valor de las materias primas -14.700,00 €

1.110.300,00 €

5 (430) Clientes 2.976.000,00 €(431) Clientes, efectos comerciales a cobrar 4.183.000,00 €

7.159.000,00 €

6 (4751) Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas 235.000,00 €(476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores 113.000,00 €

348.000,00 €

7 (203) Propiedad industrial 25.000,00 €(2803) Amortización acumulada de propiedad industrial -12.000,00 €

13.000,00 €

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Código Cuenta Tipo Saldo Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor Gasto Ingreso Activo PN + P(2816) Amortización acumulada de mobiliario -A 151,00 € 151,00 € 238,40 € 389,40 € -389,40 €(350) Productos terminados A A 578,00 € 578,00 € 960,00 € 578,00 € 960,00 € 960,00 €

(2817) Amortización acumulada de equipos para procesos de información -A 648,00 € 648,00 € 324,20 € 972,20 € -972,20 €(769) Otros ingresos financieros I 1.001,00 € 1.001,00 € 1.001,00 € 1.001,00 €

(7091) Rappels sobre ventas de productos terminados -I 1.002,00 € 1.002,00 € 1.002,00 € -1.002,00 €(480) Gastos anticipados A 1.006,00 € 1.006,00 € 1.006,00 € 1.006,00 €(526) Dividendo activo a pagar P 1.018,00 € 1.018,00 € 1.018,00 € 1.018,00 €(130) Subvenciones oficiales de capital PN 1.025,00 € 1.025,00 € 1.025,00 € 1.025,00 €(650) Pérdidas de créditos comerciales incobrables G 1.025,00 € 1.025,00 € 1.025,00 € 1.025,00 €(669) Otros gastos financieros G 1.033,00 € 1.033,00 € 1.033,00 € 1.033,00 €(631) Otros tributos G 1.046,00 € 1.046,00 € 1.046,00 € 1.046,00 €(625) Primas de seguros G 1.053,00 € 1.053,00 € 1.053,00 € 1.053,00 €

(6091) Rappels por compras de materias primas -G 1.080,00 € 1.080,00 € 1.080,00 € -1.080,00 €(475) Hacienda Pública, acreedora por conceptos fiscales P 1.085,00 € 1.085,00 € 1.085,00 € 1.085,00 €(621) Arrendamientos y cánones G 1.095,00 € 1.095,00 € 1.095,00 € 1.095,00 €

(2806) Amortización acumulada de aplicaciones informáticas -A 1.101,00 € 1.101,00 € 130,00 € 1.231,00 € -1.231,00 €(476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores P 1.113,00 € 1.113,00 € 1.113,00 € 1.113,00 €(465) Remuneraciones pendientes de pago P 1.117,00 € 1.117,00 € 1.117,00 € 1.117,00 €(216) Mobiliario A 1.192,00 € 1.192,00 € 1.192,00 € 1.192,00 €(665) Intereses por descuento de efectos y operaciones de “factoring” G 1.279,00 € 1.279,00 € 1.279,00 € 1.279,00 €(206) Aplicaciones informáticas A 1.300,00 € 1.300,00 € 1.300,00 € 1.300,00 €(662) Intereses de deudas G 1.329,00 € 1.329,00 € 1.329,00 € 1.329,00 €(112) Reserva legal PN 1.334,00 € 1.334,00 € 1.334,00 € 1.334,00 €(57) Tesorería A 1.354,00 € 1.354,00 € 1.354,00 € 1.354,00 €(541) Valores representativos de deuda a corto plazo A 1.358,00 € 1.358,00 € 152,00 € 1.510,00 € 1.510,00 €

(2812) Amortización acumulada de instalaciones técnicas -A 1.410,00 € 1.410,00 € 752,25 € 2.162,25 € -2.162,25 €(523) Proveedores de inmovilizado a corto plazo P 1.441,00 € 1.441,00 € 1.441,00 € 1.441,00 €(622) Reparaciones y conservación G 1.595,00 € 1.595,00 € 1.595,00 € 1.595,00 €(217) Equipos para procesos de información A 1.621,00 € 1.621,00 € 1.621,00 € 1.621,00 €(629) Otros servicios G 1.650,00 € 1.650,00 € 1.650,00 € 1.650,00 €(623) Servicios de profesionales independientes G 1.721,00 € 1.721,00 € 1.721,00 € 1.721,00 €(628) Suministros G 1.745,00 € 1.745,00 € 1.745,00 € 1.745,00 €(410) Acreedores por prestaciones de servicios P 1.979,00 € 1.979,00 € 1.979,00 € 1.979,00 €(642) Seguridad Social a cargo de la empresa G 2.032,00 € 2.032,00 € 2.032,00 € 2.032,00 €(210) Terrenos y bienes naturales A 2.338,00 € 2.338,00 € 2.338,00 € 2.338,00 €(310) Materias primas A A 2.537,00 € 2.537,00 € 1.865,00 € 2.537,00 € 1.865,00 € 1.865,00 €(430) Clientes A 3.961,00 € 3.961,00 € 3.961,00 € 3.961,00 €

(2811) Amortización acumulada de construcciones -A 4.299,00 € 4.299,00 € 252,90 € 4.551,90 € -4.551,90 €(113) Reservas voluntarias PN 4.869,00 € 4.869,00 € 4.869,00 € 4.869,00 €(431) Clientes, efectos comerciales a cobrar A 5.199,00 € 5.199,00 € 5.199,00 € 5.199,00 €

(2813) Amortización acumulada de maquinaria -A 5.450,00 € 5.450,00 € 2.693,25 € 8.143,25 € -8.143,25 €(400) Proveedores P 5.649,00 € 5.649,00 € 5.649,00 € 5.649,00 €(212) Instalaciones técnicas A 6.018,00 € 6.018,00 € 6.018,00 € 6.018,00 €(100) Capital social PN 6.445,00 € 6.445,00 € 6.445,00 € 6.445,00 €(640) Sueldos y salarios G 6.803,00 € 6.803,00 € 6.803,00 € 6.803,00 €(170) Deudas a largo plazo con entidades de crédito P 8.366,00 € 8.366,00 € 8.366,00 € 8.366,00 €(211) Construcciones A 8.430,00 € 8.430,00 € 8.430,00 € 8.430,00 €(520) Deudas a corto plazo con entidades de crédito P 9.181,00 € 9.181,00 € 9.181,00 € 9.181,00 €(601) Compras de materias primas G 20.235,00 € 20.235,00 € 20.235,00 € 20.235,00 €(213) Maquinaria A 21.546,00 € 21.546,00 € 21.546,00 € 21.546,00 €(701) Ventas de productos terminados I 43.319,00 € 43.319,00 € 43.319,00 € 43.319,00 €(611) Variación de existencias de materias primas +/-G 2.537,00 € 1.865,00 € 672,00 € 672,00 €(712) Variación de existencias de productos terminados +/-I 578,00 € 960,00 € 382,00 € 382,00 €


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(7630) Beneficios de cartera de negociación I 152,00 € 152,00 € 152,00 €(680) Amortización del inmovilizado intangible G 130,00 € 130,00 € 130,00 €(681) Amortización del inmovilizado material G 4.261,00 € 4.261,00 € 4.261,00 €


TOTALES 103.081,00 € 103.081,00 € 10.483,00 € 10.483,00 € 108.006,00 € 108.006,00 € 47.624,00 € 47.624,00 € 40.850,00 € 40.850,00 €

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A) OPERACIONES CONTINUADAS1. Importe neto de la cifra de negocios.a) Ventas. 1 42.317,00 €b) Prestaciones de servicios.2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación. 382,00 €3. Trabajos realizados por la empresa para su activo.4. Aprovisionamientos.a) Consumo de mercaderías.b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles. 2 -19.827,00 €c) Trabajos realizados por otras empresas.d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos.5. Otros ingresos de explotación.a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente.b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio.6. Gastos de personal.a) Sueldos, salarios y asimilados. -6.803,00 €b) Cargas sociales. -2.032,00 €c) Provisiones.7. Otros gastos de explotación.a) Servicios exteriores. 3 -8.859,00 €b) Tributos. -1.046,00 €c) Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales. -1.025,00 €d) Otros gastos de gestión corriente8. Amortización del inmovilizado. 4 -4.391,00 €9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras.10. Excesos de provisiones.11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado.a) Deterioros y pérdidas.b) Resultados por enajenaciones y otras.A.1) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11) -1.284,00 €12. Ingresos financieros.a) De participaciones en instrumentos de patrimonio.a1) En empresas del grupo y asociadas.a2) En terceros.b) De valores negociables y otros instrumentos financieros.b1) De empresas del grupo y asociadas.b2) De terceros. 1.001,00 €13. Gastos financieros.a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas.b) Por deudas con terceros. 5 -3.641,00 €c) Por actualización de provisiones14. Variación de valor razonable en instrumentos financieros.a) Cartera de negociación y otros. 152,00 €b) Imputación al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta.15. Diferencias de cambio.16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros.a) Deterioros y pérdidas.b) Resultados por enajenaciones y otras.A.2) RESULTADO FINANCIERO (12+13+14+15+16) -2.488,00 €A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A.1+A.2) -3.772,00 €17. Impuestos sobre beneficios.A.4) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (A.3+17) -3.772,00 €B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS18. Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas netas de impuestosA.5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A.4+18) -3.772,00 €


NOTAS (Debe) Haber

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42.317,00 €




19.827,00 €

3 (625) Primas de seguros 1.053,00 €

(621) Arrendamientos y cánones 1.095,00 €




(628) Suministros 1.745,00 €

8.859,00 €



4.391,00 €




3.641,00 €

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MEMORIA 200X 200X-1

A) ACTIVO NO CORRIENTE 24.995,00 € A) PATRIMONIO NETO 9.901,00 €I. Inmovilizado intangible. 69,00 € A-1) Fondos propios. 8.876,00 €


4. Fondo de comercio. II. Prima de emisión.5. Aplicaciones informáticas. 1 69,00 € III. Reservas. 6.203,00 €6. Otro inmovilizado intangible. 1. Legal y estatutarias. 1.334,00 €

II. Inmovilizado material. 24.926,00 € 2. Otras reservas. 4.869,00 €1. Terrenos y construcciones. 2 6.216,10 € IV. (Acciones y participaciones en patrimonio propias).2. Instalaciones técnicas, y otro inmovilizado material. 3 18.709,90 € V. Resultados de ejercicios anteriores.3. Inmovilizado en curso y anticipos. 1. Remanente.


1. Terrenos. VI. Otras aportaciones de socios.2. Construcciones. VII. Resultado del ejercicio. -3.772,00 €


V. Inversiones financieras a largo plazo. A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos. 1.025,00 €1. Instrumentos de patrimonio. B) PASIVO NO CORRIENTE 8.366,00 €2. Créditos a terceros I. Provisiones a largo plazo.3. Valores representativos de deuda 1. Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal.




B) ACTIVO CORRIENTE 15.855,00 € II Deudas a largo plazo. 8.366,00 €I. Activos no corrientes mantenidos para la venta. 1. Obligaciones y otros valores negociables.

II. Existencias. 2.825,00 € 2. Deudas con entidades de crédito. 8.366,00 €1. Comerciales. 3. Acreedores por arrendamiento financiero.

2. Materias primas y otros aprovisionamientos. 1.865,00 € 4. Derivados.


4. Productos terminados. 960,00 € III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo.5. Subproductos, residuos y materiales recuperados. IV. Pasivos por impuesto diferido.6. Anticipos a proveedores V. Periodificaciones a largo plazo.




IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo. 5. Otros pasivos financieros. 6 2.459,00 €1. Instrumentos de patrimonio. IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo.2. Créditos a empresas. V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar. 10.943,00 €3. Valores representativos de deuda. 1. Proveedores 5.649,00 €4. Derivados. 2. Proveedores, empresas del grupo y asociadas.


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MEMORIA 200X 200X-1



1. Instrumentos de patrimonio. 5. Pasivos por impuesto corriente.

2. Créditos a empresas 6. Otras deudas con las Administraciones Públicas. 5 2.198,00 €3. Valores representativos de deuda. 1.510,00 € 7. Anticipos de clientes.




TOTAL ACTIVO (A + B) 40.850,00 € TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A + B + C) 40.850,00 €

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(2806) Amortización acumulada de aplicaciones informáticas -1.231,00 €69,00 €

2 (210) Terrenos y bienes naturales 2.338,00 €(211) Construcciones 8.430,00 €(2811) Amortización acumulada de construcciones -4.551,90 €

6.216,10 €

3 (217) Equipos para procesos de información 1.621,00 €(2817) Amortización acumulada de equipos para procesos de información -972,20 €(212) Instalaciones técnicas 6.018,00 €(2812) Amortización acumulada de instalaciones técnicas -2.162,25 €(213) Maquinaria 21.546,00 €(2813) Amortización acumulada de maquinaria -8.143,25 €(216) Mobiliario 1.192,00 €(2816) Amortización acumulada de mobiliario -389,40 €

18.709,90 €

4 (430) Clientes 3.961,00 €(431) Clientes, efectos comerciales a cobrar 5.199,00 €

9.160,00 €

5 (475) Hacienda Pública, acreedora por conceptos fiscales 1.085,00 €(476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores 1.113,00 €

2.198,00 €

6 (526) Dividendo activo a pagar 1.018,00 €(523) Proveedores de inmovilizado a corto plazo 1.441,00 €

2.459,00 €

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Código Cuenta Tipo Saldo Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor Gasto Ingreso Activo PN + P(410) Acreedores por prestaciones de servicios P 19.300,00 € 19.300,00 € 19.300,00 € 19.300,00 €(2806) Amortización acumulada de aplicaciones informáticas -A 3.500,00 € 3.500,00 € 2.000,00 € 5.500,00 € -5.500,00 €(2811) Amortización acumulada de construcciones -A 2.500,00 € 2.500,00 € 4.400,00 € 6.900,00 € -6.900,00 €(2818) Amortización acumulada de elementos de transporte -A 22.900,00 € 22.900,00 € 93.000,00 € 115.900,00 € -115.900,00 €(2817) Amortización acumulada de equipos para procesos de información -A 14.000,00 € 14.000,00 € 14.000,00 € 28.000,00 € -28.000,00 €(2816) Amortización acumulada de mobiliario -A 10.600,00 € 10.600,00 € 9.800,00 € 20.400,00 € -20.400,00 €(206) Aplicaciones informáticas A 10.000,00 € 10.000,00 € 10.000,00 € 10.000,00 €(771) Beneficios procedentes del inmovilizado material I 10.800,00 € 10.800,00 € 10.800,00 € 10.800,00 €(100) Capital social PN 800.000,00 € 800.000,00 € 800.000,00 € 800.000,00 €(430) Clientes A 1.450.000,00 € 1.450.000,00 € 1.450.000,00 € 1.450.000,00 €(436) Clientes de dudoso cobro A 52.500,00 € 52.500,00 € 52.500,00 €(600) Compras de mercaderías G 4.700.000,00 € 4.700.000,00 € 4.700.000,00 € 4.700.000,00 €(211) Construcciones A 220.000,00 € 220.000,00 € 220.000,00 € 220.000,00 €

(6060) Descuentos sobre compras por pronto pago de mercaderías -G 25.000,00 € 25.000,00 € 25.000,00 € -25.000,00 €(490) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales -A 52.500,00 € 52.500,00 € 52.500,00 €(170) Deudas a largo plazo con entidades de crédito P 1.000.000,00 € 1.000.000,00 € 1.000.000,00 € 1.000.000,00 €

(5208) Deudas por efectos descontados P 3.250.000,00 € 3.250.000,00 € 2.875.000,00 € 375.000,00 € 375.000,00 €(4311) Efectos comerciales descontados A 3.250.000,00 € 3.250.000,00 € 2.875.000,00 € 375.000,00 € 375.000,00 €(218) Elementos de transporte A 620.000,00 € 620.000,00 € 620.000,00 € 620.000,00 €(217) Equipos para procesos de información A 70.000,00 € 70.000,00 € 70.000,00 € 70.000,00 €(300) Mercaderías A A 370.000,00 € 370.000,00 € 350.000,00 € 370.000,00 € 350.000,00 € 350.000,00 €(480) Gastos anticipados A 25.000,00 € 25.000,00 € 25.000,00 € 25.000,00 €(662) Intereses de deudas G 20.000,00 € 20.000,00 € 20.000,00 € 20.000,00 €(665) Intereses por descuento de efectos y operaciones de “factoring” G 824.000,00 € 824.000,00 € 824.000,00 € 824.000,00 €

(4750) Hacienda Pública, acreedora por IVA P 150.000,00 € 150.000,00 € 150.000,00 € 150.000,00 €(4751) Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas P 13.900,00 € 13.900,00 € 13.900,00 € 13.900,00 €(473) Hacienda Pública, retenciones y pagos a cuenta A 43.600,00 € 43.600,00 € 43.600,00 €(641) Indemnizaciones G 30.000,00 € 30.000,00 € 30.000,00 € 30.000,00 €(760) Ingresos de participaciones en instrumentos de patrimonio I 5.000,00 € 5.000,00 € 5.000,00 € 5.000,00 €(540) Inversiones financieras a corto plazo en instrumentos de patrimonio A 185.000,00 € 185.000,00 € 3.000,00 € 182.000,00 € 182.000,00 €(216) Mobiliario A 98.000,00 € 98.000,00 € 98.000,00 € 98.000,00 €(476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores P 13.500,00 € 13.500,00 € 13.500,00 € 13.500,00 €(669) Otros gastos financieros G 36.000,00 € 36.000,00 € 36.000,00 € 36.000,00 €(769) Otros ingresos financieros I 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 € 1.500,00 €(631) Otros tributos G 18.100,00 € 18.100,00 € 18.100,00 € 18.100,00 €(625) Primas de seguros G 58.000,00 € 58.000,00 € 58.000,00 € 58.000,00 €(400) Proveedores P 650.000,00 € 650.000,00 € 650.000,00 € 650.000,00 €(627) Publicidad, propaganda y relaciones públicas G 236.000,00 € 236.000,00 € 236.000,00 € 236.000,00 €

(7090) Rappels sobre ventas de mercaderías -I 340.000,00 € 340.000,00 € 340.000,00 € -340.000,00 €(112) Reserva legal PN 120.000,00 € 120.000,00 € 120.000,00 € 120.000,00 €(113) Reservas voluntarias PN 335.000,00 € 335.000,00 € 335.000,00 € 335.000,00 €(642) Seguridad Social a cargo de la empresa G 125.000,00 € 125.000,00 € 125.000,00 € 125.000,00 €(623) Servicios de profesionales independientes G 95.900,00 € 95.900,00 € 95.900,00 € 95.900,00 €(640) Sueldos y salarios G 585.000,00 € 585.000,00 € 585.000,00 € 585.000,00 €(628) Suministros G 125.000,00 € 125.000,00 € 125.000,00 € 125.000,00 €(210) Terrenos y bienes naturales A 900.000,00 € 900.000,00 € 900.000,00 € 900.000,00 €(57) Tesorería A 762.900,00 € 762.900,00 € 762.900,00 € 762.900,00 €(624) Transportes G 750.000,00 € 750.000,00 € 750.000,00 € 750.000,00 €(700) Ventas de mercaderías I 9.500.000,00 € 9.500.000,00 € 9.500.000,00 € 9.500.000,00 €(680) Amortización del inmovilizado intangible G 2.000,00 € 2.000,00 € 2.000,00 €(681) Amortización del inmovilizado material G 121.200,00 € 121.200,00 € 121.200,00 €(650) Pérdidas de créditos comerciales incobrables G 52.500,00 € 52.500,00 € 52.500,00 €(794) Reversión del deterioro de créditos por operaciones comerciales -G 52.500,00 € 52.500,00 € -52.500,00 €


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(610) Variación de existencias de mercaderías +/-G 370.000,00 € 350.000,00 € 20.000,00 € 20.000,00 €(390) Deterioro de valor de las mercaderías -A 3.500,00 € 3.500,00 € -3.500,00 €(693) Pérdidas por deterioro de existencias G 3.500,00 € 3.500,00 € 3.500,00 €

(6630) Pérdidas de cartera de negociación G 3.000,00 € 3.000,00 € 3.000,00 €(630) Impuesto sobre beneficios +/-G 507.360,00 € 507.360,00 € 507.360,00 €

(4752) Hacienda Pública, acreedora por impuesto sobre sociedades P 463.760,00 € 463.760,00 € 463.760,00 €


TOTALES 16.000.000,00 € 16.000.000,00 € 4.337.060,00 € 4.337.060,00 € 13.715.460,00 € 13.715.460,00 € 9.177.300,00 € 9.177.300,00 € 4.882.700,00 € 4.882.700,00 €

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A) OPERACIONES CONTINUADAS1. Importe neto de la cifra de negocios.a) Ventas. 1 9.160.000,00 €b) Prestaciones de servicios.2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación.3. Trabajos realizados por la empresa para su activo.4. Aprovisionamientos.a) Consumo de mercaderías. 2 -4.695.000,00 €b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles.c) Trabajos realizados por otras empresas.d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos. -3.500,00 €5. Otros ingresos de explotación.a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente.b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio.6. Gastos de personal.a) Sueldos, salarios y asimilados. 7 -615.000,00 €b) Cargas sociales. -125.000,00 €c) Provisiones.7. Otros gastos de explotación.a) Servicios exteriores. 3 -1.264.900,00 €b) Tributos. -18.100,00 €c) Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales. 4d) Otros gastos de gestión corriente8. Amortización del inmovilizado. 5 -123.200,00 €9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras.10. Excesos de provisiones.11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado.a) Deterioros y pérdidas.b) Resultados por enajenaciones y otras. 10.800,00 €A.1) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11) 2.326.100,00 €12. Ingresos financieros.a) De participaciones en instrumentos de patrimonio.a1) En empresas del grupo y asociadas.a2) En terceros. 5.000,00 €b) De valores negociables y otros instrumentos financieros.b1) De empresas del grupo y asociadas.b2) De terceros. 1.500,00 €13. Gastos financieros.a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas.b) Por deudas con terceros. 8 -880.000,00 €c) Por actualización de provisiones14. Variación de valor razonable en instrumentos financieros.a) Cartera de negociación y otros. 6 -3.000,00 €b) Imputación al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta.15. Diferencias de cambio.16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros.a) Deterioros y pérdidas.b) Resultados por enajenaciones y otras.A.2) RESULTADO FINANCIERO (12+13+14+15+16) -876.500,00 €A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A.1+A.2) 1.449.600,00 €17. Impuestos sobre beneficios. -507.360,00 €A.4) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (A.3+17) 942.240,00 €B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS18. Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas netas de impuestosA.5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A.4+18) 942.240,00 €


NOTAS (Debe) Haber

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1 (700) Ventas de mercaderías 9.500.000,00 €

(7090) Rappels sobre ventas de mercaderías -340.000,00 €

9.160.000,00 €

2 (600) Compras de mercaderías 4.700.000,00 €

(6060) Descuentos sobre compras por pronto pago de mercaderías -25.000,00 €

(610) Variación de existencias de mercaderías 20.000,00 €

4.695.000,00 €

3 (623) Servicios de profesionales independientes 95.900,00 €

(624) Transportes 750.000,00 €



(628) Suministros 125.000,00 €

1.264.900,00 €

4 (650) Pérdidas de créditos comerciales incobrables 52.500,00 €

(794) Reversión del deterioro de créditos por operaciones comerciales -52.500,00 €



123.200,00 €

6 (7630) Beneficios de cartera de negociación

(6630) Pérdidas de cartera de negociación -3.000,00 €

-3.000,00 €

7 (640) Sueldos y salarios 585.000,00 €

(641) Indemnizaciones 30.000,00 €

615.000,00 €




880.000,00 €

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MEMORIA 200X 200X-1



4. Fondo de comercio. II. Prima de emisión.5. Aplicaciones informáticas. 1 4.500,00 € III. Reservas. 455.000,00 €6. Otro inmovilizado intangible. 1. Legal y estatutarias. 120.000,00 €

II. Inmovilizado material. 1.736.800,00 € 2. Otras reservas. 335.000,00 €1. Terrenos y construcciones. 2 1.113.100,00 € IV. (Acciones y participaciones en patrimonio propias).2. Instalaciones técnicas, y otro inmovilizado material. 3 623.700,00 € V. Resultados de ejercicios anteriores.3. Inmovilizado en curso y anticipos. 1. Remanente.




V. Inversiones financieras a largo plazo. A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos.1. Instrumentos de patrimonio. B) PASIVO NO CORRIENTE 1.000.000,00 €2. Créditos a terceros I. Provisiones a largo plazo.3. Valores representativos de deuda 1. Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal.




B) ACTIVO CORRIENTE 3.141.400,00 € II Deudas a largo plazo. 1.000.000,00 €I. Activos no corrientes mantenidos para la venta. 1. Obligaciones y otros valores negociables.

II. Existencias. 346.500,00 € 2. Deudas con entidades de crédito. 1.000.000,00 €1. Comerciales. 4 346.500,00 € 3. Acreedores por arrendamiento financiero.

2. Materias primas y otros aprovisionamientos. 4. Derivados.



III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar. 1.825.000,00 € C) PASIVO CORRIENTE 1.685.460,00 €1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios. 5 1.825.000,00 € I. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta.2. Clientes, empresas del grupo y asociadas. II. Provisiones a corto plazo.3. Deudores varios. III. Deudas a corto plazo. 375.000,00 €4. Personal. 1. Obligaciones y otros valores negociables.




1. Instrumentos de patrimonio. IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo.2. Créditos a empresas. V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar. 1.310.460,00 €3. Valores representativos de deuda. 1. Proveedores 650.000,00 €4. Derivados. 2. Proveedores, empresas del grupo y asociadas.


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MEMORIA 200X 200X-1


5. Otros activos financieros. 3. Acreedores varios. 19.300,00 €V. Inversiones financieras a corto plazo. 182.000,00 € 4. Personal (remuneraciones pendientes de pago).

1. Instrumentos de patrimonio. 182.000,00 € 5. Pasivos por impuesto corriente. 463.760,00 €2. Créditos a empresas 6. Otras deudas con las Administraciones Públicas. 6 177.400,00 €3. Valores representativos de deuda. 7. Anticipos de clientes.





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1.113.100,00 €

3 (216) Mobiliario 98.000,00 €(2816) Amortización acumulada de mobiliario -20.400,00 €(217) Equipos para procesos de información 70.000,00 €(2817) Amortización acumulada de equipos para procesos de información -28.000,00 €(218) Elementos de transporte 620.000,00 €(2818) Amortización acumulada de elementos de transporte -115.900,00 €

623.700,00 €

4 (300) Mercaderías A 350.000,00 €(391) Deterioro de valor de las materias primas -3.500,00 €

346.500,00 €

5 (430) Clientes 1.450.000,00 €(4311) Efectos comerciales descontados 375.000,00 €

1.825.000,00 €

6 (4750) Hacienda Pública, acreedora por IVA 150.000,00 €(4751) Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas 13.900,00 €(476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores 13.500,00 €

177.400,00 €

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Código Cuenta Tipo Saldo Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor Gasto Ingreso Activo PN + P(701) Ventas de productos terminados I 12.100.000,00 € 12.100.000,00 € 12.100.000,00 € 12.100.000,00 €(601) Compras de materias primas G 9.875.000,00 € 9.875.000,00 € 9.875.000,00 € 9.875.000,00 €(100) Capital social PN 2.000.000,00 € 2.000.000,00 € 2.000.000,00 € 2.000.000,00 €(640) Sueldos y salarios G 1.290.000,00 € 1.290.000,00 € 1.290.000,00 € 1.290.000,00 €(430) Clientes A 1.210.000,00 € 1.210.000,00 € 1.210.000,00 € 1.210.000,00 €(213) Maquinaria A 1.200.000,00 € 1.200.000,00 € 1.200.000,00 € 1.200.000,00 €(400) Proveedores P 1.050.000,00 € 1.050.000,00 € 1.050.000,00 € 1.050.000,00 €(211) Construcciones A 900.000,00 € 900.000,00 € 900.000,00 € 900.000,00 €(628) Suministros G 865.000,00 € 865.000,00 € 865.000,00 € 865.000,00 €

(2813) Amortización acumulada de maquinaria -A 659.100,00 € 659.100,00 € 120.000,00 € 779.100,00 € -779.100,00 €(210) Terrenos y bienes naturales A 607.000,00 € 607.000,00 € 607.000,00 € 607.000,00 €(350) Productos terminados A A 410.000,00 € 410.000,00 € 425.000,00 € 410.000,00 € 425.000,00 € 425.000,00 €(113) Reservas voluntarias PN 410.000,00 € 410.000,00 € 410.000,00 € 410.000,00 €

(5200) Préstamos a corto plazo de entidades de crédito P 400.000,00 € 400.000,00 € 400.000,00 € 400.000,00 €(112) Reserva legal PN 380.000,00 € 380.000,00 € 380.000,00 € 380.000,00 €(642) Seguridad Social a cargo de la empresa G 368.000,00 € 368.000,00 € 368.000,00 € 368.000,00 €(624) Transportes G 345.000,00 € 345.000,00 € 345.000,00 € 345.000,00 €(310) Materias primas A A 250.000,00 € 250.000,00 € 269.000,00 € 250.000,00 € 269.000,00 € 269.000,00 €(170) Deudas a largo plazo con entidades de crédito P 200.000,00 € 200.000,00 € 200.000,00 € 200.000,00 €(623) Servicios de profesionales independientes G 198.000,00 € 198.000,00 € 198.000,00 € 198.000,00 €(472) Hacienda Pública, IVA soportado A 120.500,00 € 120.500,00 € 120.500,00 €(771) Beneficios procedentes del inmovilizado material I 120.000,00 € 120.000,00 € 120.000,00 € 120.000,00 €(436) Clientes de dudoso cobro A 110.000,00 € 110.000,00 € 110.000,00 €(490) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales -A 110.000,00 € 110.000,00 € 110.000,00 €(142) Provisión para otras responsabilidades P 100.000,00 € 100.000,00 € 100.000,00 € 100.000,00 €(438) Anticipos de clientes P 99.000,00 € 99.000,00 € 99.000,00 € 99.000,00 €(665) Intereses por descuento de efectos y operaciones de “factoring” G 99.000,00 € 99.000,00 € 99.000,00 € 99.000,00 €(477) Hacienda Pública, IVA repercutido P 95.200,00 € 95.200,00 € 95.200,00 €

(2811) Amortización acumulada de construcciones -A 90.000,00 € 90.000,00 € 27.000,00 € 117.000,00 € -117.000,00 €(410) Acreedores por prestaciones de servicios P 89.000,00 € 89.000,00 € 89.000,00 € 89.000,00 €(57) Tesorería A 85.900,00 € 85.900,00 € 82.500,00 € 168.400,00 € 168.400,00 €(476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores P 54.000,00 € 54.000,00 € 54.000,00 € 54.000,00 €(541) Valores representativos de deuda a corto plazo A 50.000,00 € 50.000,00 € 800,00 € 49.200,00 € 49.200,00 €

(4751) Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas P 29.000,00 € 29.000,00 € 29.000,00 € 29.000,00 €(7091) Rappels sobre ventas de productos terminados -I 12.800,00 € 12.800,00 € 12.800,00 € -12.800,00 €(391) Deterioro de valor de las materias primas -A 10.000,00 € 10.000,00 € 10.000,00 € 8.500,00 € 8.500,00 € -8.500,00 €(662) Intereses de deudas G 2.200,00 € 2.200,00 € 2.200,00 € 2.200,00 €(769) Otros ingresos financieros I 1.800,00 € 1.800,00 € 1.800,00 € 1.800,00 €(216) Mobiliario A 1.600,00 € 1.600,00 € 1.600,00 € 1.600,00 €(527) Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito P 1.100,00 € 1.100,00 € 1.100,00 € 1.100,00 €

(2816) Amortización acumulada de mobiliario -A 900,00 € 900,00 € 160,00 € 1.060,00 € -1.060,00 €(526) Dividendo activo a pagar P 900,00 € 900,00 € 900,00 € 900,00 €(681) Amortización del inmovilizado material G 147.160,00 € 147.160,00 € 147.160,00 €(611) Variación de existencias de materias primas +/-G 250.000,00 € 269.000,00 € 19.000,00 € -19.000,00 €(712) Variación de existencias de productos terminados +/-I 410.000,00 € 425.000,00 € 15.000,00 € 15.000,00 €(793) Reversión del deterioro de existencias -G 10.000,00 € 10.000,00 € -10.000,00 €(693) Pérdidas por deterioro de existencias G 8.500,00 € 8.500,00 € 8.500,00 €

(6630) Pérdidas de cartera de negociación G 800,00 € 800,00 € 800,00 €(4700) Hacienda Pública, deudora por IVA A 25.300,00 € 25.300,00 € 25.300,00 €(650) Pérdidas de créditos comerciales incobrables G 27.500,00 € 27.500,00 € 27.500,00 €(794) Reversión del deterioro de créditos por operaciones comerciales -G 110.000,00 € 110.000,00 € -110.000,00 €



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TOTALES 18.000.000,00 € 18.000.000,00 € 1.860.960,00 € 1.860.960,00 € 18.094.460,00 € 18.094.460,00 € 13.087.160,00 € 13.087.160,00 € 3.949.840,00 € 3.949.840,00 €

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A) OPERACIONES CONTINUADAS1. Importe neto de la cifra de negocios.a) Ventas. 1 12.087.200,00 €b) Prestaciones de servicios.2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación. 15.000,00 €3. Trabajos realizados por la empresa para su activo.4. Aprovisionamientos.a) Consumo de mercaderías.b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles. 2 -9.856.000,00 €c) Trabajos realizados por otras empresas.d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos. 6 1.500,00 €5. Otros ingresos de explotación.a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente.b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio.6. Gastos de personal.a) Sueldos, salarios y asimilados. -1.290.000,00 €b) Cargas sociales. -368.000,00 €c) Provisiones.7. Otros gastos de explotación.a) Servicios exteriores. 3 -1.408.000,00 €b) Tributos.c) Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales. 4 82.500,00 €d) Otros gastos de gestión corriente8. Amortización del inmovilizado. -147.160,00 €9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras.10. Excesos de provisiones.11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado.a) Deterioros y pérdidas.b) Resultados por enajenaciones y otras. 120.000,00 €A.1) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11) -762.960,00 €12. Ingresos financieros.a) De participaciones en instrumentos de patrimonio.a1) En empresas del grupo y asociadas.a2) En terceros.b) De valores negociables y otros instrumentos financieros.b1) De empresas del grupo y asociadas.b2) De terceros. 1.800,00 €13. Gastos financieros.a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas.b) Por deudas con terceros. 5 -101.200,00 €c) Por actualización de provisiones14. Variación de valor razonable en instrumentos financieros.a) Cartera de negociación y otros. -800,00 €b) Imputación al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta.15. Diferencias de cambio.16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros.a) Deterioros y pérdidas.b) Resultados por enajenaciones y otras.A.2) RESULTADO FINANCIERO (12+13+14+15+16) -100.200,00 €A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A.1+A.2) -863.160,00 €17. Impuestos sobre beneficios.A.4) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (A.3+17) -863.160,00 €B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS18. Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas netas de impuestosA.5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A.4+18) -863.160,00 €


NOTAS (Debe) Haber

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1 (701) Ventas de productos terminados 12.100.000,00 €


12.087.200,00 €


(611) Variación de existencias de materias primas -19.000,00 €

9.856.000,00 €

3 (623) Servicios de profesionales independientes 198.000,00 €

(624) Transportes 345.000,00 €

(628) Suministros 865.000,00 €

1.408.000,00 €

4 (650) Pérdidas de créditos comerciales incobrables 27.500,00 €

(794) Reversión del deterioro de créditos por operaciones comerciales -110.000,00 €

-82.500,00 €



101.200,00 €

6 (693) Pérdidas por deterioro de existencias 8.500,00 €

(793) Reversión del deterioro de existencias -10.000,00 €

-1.500,00 €

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MEMORIA 200X 200X-1

A) ACTIVO NO CORRIENTE 1.811.440,00 € A) PATRIMONIO NETO 1.926.840,00 €I. Inmovilizado intangible. A-1) Fondos propios. 1.926.840,00 €

1. Desarrollo. I. Capital. 2.000.000,00 €2. Concesiones. 1. Capital escriturado. 2.000.000,00 €3. Patentes, licencias, marcas y similares. 2. (Capital no exigido).

4. Fondo de comercio. II. Prima de emisión.5. Aplicaciones informáticas. III. Reservas. 790.000,00 €6. Otro inmovilizado intangible. 1. Legal y estatutarias. 380.000,00 €

II. Inmovilizado material. 1.811.440,00 € 2. Otras reservas. 410.000,00 €1. Terrenos y construcciones. 1 1.390.000,00 € IV. (Acciones y participaciones en patrimonio propias).2. Instalaciones técnicas, y otro inmovilizado material. 2 421.440,00 € V. Resultados de ejercicios anteriores.3. Inmovilizado en curso y anticipos. 1. Remanente.




V. Inversiones financieras a largo plazo. A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos.1. Instrumentos de patrimonio. B) PASIVO NO CORRIENTE 300.000,00 €2. Créditos a terceros I. Provisiones a largo plazo. 100.000,00 €3. Valores representativos de deuda 1. Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal.




B) ACTIVO CORRIENTE 2.138.400,00 € II Deudas a largo plazo. 200.000,00 €I. Activos no corrientes mantenidos para la venta. 1. Obligaciones y otros valores negociables.




4. Productos terminados. 425.000,00 € III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo.5. Subproductos, residuos y materiales recuperados. IV. Pasivos por impuesto diferido.6. Anticipos a proveedores V. Periodificaciones a largo plazo.

III. Deudores comerciales y otras cuentas a cobrar. 1.235.300,00 € C) PASIVO CORRIENTE 1.723.000,00 €1. Clientes por ventas y prestaciones de servicios. 1.210.000,00 € I. Pasivos vinculados con activos no corrientes mantenidos para la venta.2. Clientes, empresas del grupo y asociadas. II. Provisiones a corto plazo.3. Deudores varios. III. Deudas a corto plazo. 402.000,00 €4. Personal. 1. Obligaciones y otros valores negociables.

5. Activos por impuesto corriente. 2. Deudas con entidades de crédito. 400.000,00 €6. Otros créditos con las Administraciones Públicas. 25.300,00 € 3. Acreedores por arrendamiento financiero.


IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo. 5. Otros pasivos financieros. 5 2.000,00 €1. Instrumentos de patrimonio. IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo.2. Créditos a empresas. V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar. 1.321.000,00 €3. Valores representativos de deuda. 1. Proveedores 1.050.000,00 €4. Derivados. 2. Proveedores, empresas del grupo y asociadas.


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MEMORIA 200X 200X-1


5. Otros activos financieros. 3. Acreedores varios. 89.000,00 €V. Inversiones financieras a corto plazo. 49.200,00 € 4. Personal (remuneraciones pendientes de pago).


2. Créditos a empresas 6. Otras deudas con las Administraciones Públicas. 83.000,00 €3. Valores representativos de deuda. 49.200,00 € 7. Anticipos de clientes. 99.000,00 €4. Derivados. VI. Periodificaciones a corto plazo.5. Otros activos financieros.

VI. Periodificaciones a corto plazo.VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes. 168.400,00 €



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1.390.000,00 €

2 (213) Maquinaria 1.200.000,00 €(2813) Amortización acumulada de maquinaria -779.100,00 €(216) Mobiliario 1.600,00 €(2816) Amortización acumulada de mobiliario -1.060,00 €

421.440,00 €

3 (310) Materias primas A 269.000,00 €(391) Deterioro de valor de las materias primas -8.500,00 €

260.500,00 €


83.000,00 €

5 (527) Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito 1.100,00 €(526) Dividendo activo a pagar 900,00 €

2.000,00 €

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Ejerc 20 - HOJA DE TRABAJO CONTA I - GRAU ADE

Código Cuenta Tipo Saldo Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor Gasto Ingreso Activo PN + P(700) Ventas de mercaderías I 7.000.000,00 € 7.000.000,00 € 7.000.000,00 € 7.000.000,00 €(57) Tesorería A 385.000,00 € 385.000,00 € 46.720,80 € 338.279,20 € 338.279,20 €(628) Suministros G 265.000,00 € 265.000,00 € 265.000,00 € 265.000,00 €(640) Sueldos y salarios G 900.000,00 € 900.000,00 € 900.000,00 € 900.000,00 €(642) Seguridad Social a cargo de la empresa G 368.000,00 € 368.000,00 € 368.000,00 € 368.000,00 €(113) Reservas voluntarias PN 130.000,00 € 130.000,00 € 130.000,00 € 130.000,00 €(112) Reserva legal PN 295.000,00 € 295.000,00 € 295.000,00 € 295.000,00 €(400) Proveedores P 450.000,00 € 450.000,00 € 450.000,00 € 450.000,00 €

(5200) Préstamos a corto plazo de entidades de crédito P 125.000,00 € 125.000,00 € 125.000,00 € 125.000,00 €(671) Pérdidas procedentes del inmovilizado material G 40.000,00 € 40.000,00 € 40.000,00 € 40.000,00 €(213) Maquinaria A 900.000,00 € 900.000,00 € 400.000,00 € 500.000,00 € 500.000,00 €(300) Mercaderías A A 350.000,00 € 350.000,00 € 269.000,00 € 350.000,00 € 269.000,00 € 269.000,00 €(217) Equipos para procesos de información A 230.000,00 € 230.000,00 € 230.000,00 € 230.000,00 €(490) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales -A 110.000,00 € 110.000,00 € 110.000,00 € -110.000,00 €(211) Construcciones A 400.000,00 € 400.000,00 € 400.000,00 € 400.000,00 €(600) Compras de mercaderías G 4.875.000,00 € 4.875.000,00 € 4.875.000,00 € 4.875.000,00 €(436) Clientes de dudoso cobro A 110.000,00 € 110.000,00 € 110.000,00 € 110.000,00 €(430) Clientes A 910.000,00 € 910.000,00 € 910.000,00 € 910.000,00 €(100) Capital social PN 1.500.000,00 € 1.500.000,00 € 1.500.000,00 € 1.500.000,00 €

(2816) Amortización acumulada de mobiliario -A 9.000,00 € 9.000,00 € 2.400,00 € 11.400,00 € -11.400,00 €(2813) Amortización acumulada de maquinaria -A 376.000,00 € 376.000,00 € 190.000,00 € 60.000,00 € 246.000,00 € -246.000,00 €(210) Terrenos y bienes naturales A 107.000,00 € 107.000,00 € 107.000,00 € 107.000,00 €(709) Rappels sobre ventas -I 42.000,00 € 42.000,00 € 42.000,00 € -42.000,00 €(476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores P 13.000,00 € 13.000,00 € 13.000,00 € 13.000,00 €(622) Reparaciones y conservación G 61.000,00 € 61.000,00 € 61.000,00 € 61.000,00 €

(4751) Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas P 31.000,00 € 31.000,00 € 31.000,00 € 31.000,00 €(662) Intereses de deudas G 8.000,00 € 8.000,00 € 8.000,00 € 8.000,00 €(472) Hacienda Pública, IVA soportado A 20.000,00 € 20.000,00 € 20.000,00 €(477) Hacienda Pública, IVA repercutido P 45.000,00 € 45.000,00 € 86.600,00 € 41.600,00 €(527) Intereses a corto plazo de deudas con entidades de crédito P 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 € 4.000,00 €(769) Otros ingresos financieros I 2.000,00 € 2.000,00 € 2.000,00 € 2.000,00 €(665) Intereses por descuento de efectos y operaciones de “factoring” G 49.000,00 € 49.000,00 € 49.000,00 € 49.000,00 €(465) Remuneraciones pendientes de pago P 29.000,00 € 29.000,00 € 29.000,00 € 29.000,00 €(216) Mobiliario A 12.000,00 € 12.000,00 € 12.000,00 € 12.000,00 €(206) Aplicaciones informáticas A 80.000,00 € 80.000,00 € 80.000,00 € 80.000,00 €(624) Transportes G 45.000,00 € 45.000,00 € 45.000,00 € 45.000,00 €(623) Servicios de profesionales independientes G 98.000,00 € 98.000,00 € 98.000,00 € 98.000,00 €(142) Provisión para otras responsabilidades P 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 €(541) Valores representativos de deuda a corto plazo A 50.000,00 € 50.000,00 € 46.350,00 € 2.150,00 € 94.200,00 € 94.200,00 €(170) Deudas a largo plazo con entidades de crédito P 75.000,00 € 75.000,00 € 75.000,00 € 75.000,00 €(410) Acreedores por prestaciones de servicios P 45.000,00 € 45.000,00 € 45.000,00 € 45.000,00 €

(2817) Amortización acumulada de equipos para procesos de información -A 45.000,00 € 45.000,00 € 46.000,00 € 91.000,00 € -91.000,00 €(2811) Amortización acumulada de construcciones -A 20.000,00 € 20.000,00 € 20.000,00 € 40.000,00 € -40.000,00 €(669) Otros gastos financieros G 370,80 € 370,80 € 370,80 €(543) Créditos a corto plazo por enajenación de inmovilizado A 301.600,00 € 301.600,00 € 301.600,00 €(681) Amortización del inmovilizado material G 128.400,00 € 128.400,00 € 128.400,00 €(771) Beneficios procedentes del inmovilizado material I 50.000,00 € 50.000,00 € 50.000,00 €(610) Variación de existencias de mercaderías +/-G 350.000,00 € 269.000,00 € 81.000,00 € 81.000,00 €(693) Pérdidas por deterioro de existencias G 2.500,00 € 2.500,00 € 2.500,00 €(390) Deterioro de valor de las mercaderías -A 2.500,00 € 2.500,00 € -2.500,00 €

(6630) Pérdidas de cartera de negociación G 2.150,00 € 2.150,00 € 2.150,00 €(4750) Hacienda Pública, acreedora por IVA P 66.600,00 € 66.600,00 € 66.600,00 €(6300) Impuesto corriente G 30.302,72 € 30.302,72 € 30.302,72 €(4752) Hacienda Pública, acreedora por impuesto sobre sociedades P 30.302,72 € 30.302,72 € 30.302,72 €



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TOTALES 10.305.000,00 € 10.305.000,00 € 1.407.273,52 € 1.407.273,52 € 10.347.802,72 € 10.347.802,72 € 7.010.000,00 € 7.010.000,00 € 2.851.179,20 € 2.851.179,20 €

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A) OPERACIONES CONTINUADAS1. Importe neto de la cifra de negocios.a) Ventas. 1 6.958.000,00 €b) Prestaciones de servicios.2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación.3. Trabajos realizados por la empresa para su activo.4. Aprovisionamientos.a) Consumo de mercaderías.b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles. 2 -4.956.000,00 €c) Trabajos realizados por otras empresas.d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos. -2.500,00 €5. Otros ingresos de explotación.a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente.b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio.6. Gastos de personal.a) Sueldos, salarios y asimilados. -900.000,00 €b) Cargas sociales. -368.000,00 €c) Provisiones.7. Otros gastos de explotación.a) Servicios exteriores. 3 -469.000,00 €b) Tributos.c) Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales.d) Otros gastos de gestión corriente8. Amortización del inmovilizado. -128.400,00 €9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras.10. Excesos de provisiones.11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado.a) Deterioros y pérdidas.b) Resultados por enajenaciones y otras. 5 10.000,00 €A.1) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11) 144.100,00 €12. Ingresos financieros.a) De participaciones en instrumentos de patrimonio.a1) En empresas del grupo y asociadas.a2) En terceros.b) De valores negociables y otros instrumentos financieros.b1) De empresas del grupo y asociadas.b2) De terceros. 2.000,00 €13. Gastos financieros.a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas.b) Por deudas con terceros. 4 -57.370,80 €c) Por actualización de provisiones14. Variación de valor razonable en instrumentos financieros.a) Cartera de negociación y otros. -2.150,00 €b) Imputación al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta.15. Diferencias de cambio.16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros.a) Deterioros y pérdidas.b) Resultados por enajenaciones y otras.A.2) RESULTADO FINANCIERO (12+13+14+15+16) -57.520,80 €A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A.1+A.2) 86.579,20 €17. Impuestos sobre beneficios. -30.302,72 €A.4) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (A.3+17) 56.276,48 €B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS18. Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas netas de impuestosA.5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A.4+18) 56.276,48 €


NOTAS (Debe) Haber

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(709) Rappels sobre ventas -42.000,00 €

6.958.000,00 €



4.956.000,00 €

3 (621) Arrendamientos y cánones



(624) Transportes 45.000,00 €

(628) Suministros 265.000,00 €

469.000,00 €



(669) Otros gastos financieros 370,80 €

57.370,80 €

5 (771) Beneficios procedentes del inmovilizado material 50.000,00 €

(671) Pérdidas procedentes del inmovilizado material -40.000,00 €

10.000,00 €

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MEMORIA 200X 200X-1

A) ACTIVO NO CORRIENTE 940.600,00 € A) PATRIMONIO NETO 1.981.276,48 €I. Inmovilizado intangible. 80.000,00 € A-1) Fondos propios. 1.981.276,48 €


4. Fondo de comercio. II. Prima de emisión.5. Aplicaciones informáticas. 80.000,00 € III. Reservas. 425.000,00 €6. Otro inmovilizado intangible. 1. Legal y estatutarias. 295.000,00 €





V. Inversiones financieras a largo plazo. A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos.1. Instrumentos de patrimonio. B) PASIVO NO CORRIENTE 76.000,00 €2. Créditos a terceros I. Provisiones a largo plazo. 1.000,00 €3. Valores representativos de deuda 1. Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal.





II. Existencias. 266.500,00 € 2. Deudas con entidades de crédito. 75.000,00 €1. Comerciales. 3 266.500,00 € 3. Acreedores por arrendamiento financiero.










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MEMORIA 200X 200X-1


1. Instrumentos de patrimonio. 5. Pasivos por impuesto corriente. 30.302,72 €2. Créditos a empresas 6. Otras deudas con las Administraciones Públicas. 5 110.600,00 €3. Valores representativos de deuda. 94.200,00 € 7. Anticipos de clientes.

4. Derivados. VI. Periodificaciones a corto plazo.5. Otros activos financieros. 301.600,00 €

VI. Periodificaciones a corto plazo.VII. Efectivo y otros activos líquidos equivalentes. 338.279,20 €



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467.000,00 €

2 (212) Instalaciones técnicas(213) Maquinaria 500.000,00 €(2813) Amortización acumulada de maquinaria -246.000,00 €(216) Mobiliario 12.000,00 €(2816) Amortización acumulada de mobiliario -11.400,00 €(217) Equipos para procesos de información 230.000,00 €(2817) Amortización acumulada de equipos para procesos de información -91.000,00 €

393.600,00 €

3 (300) Mercaderías A 269.000,00 €(391) Deterioro de valor de las materias primas -2.500,00 €

266.500,00 €

4 (430) Clientes 910.000,00 €(436) Clientes de dudoso cobro 110.000,00 €(490) Deterioro de valor de créditos por operaciones comerciales -110.000,00 €

910.000,00 €

5 (4750) Hacienda Pública, acreedora por IVA 66.600,00 €(4751) Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas 31.000,00 €(476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores 13.000,00 €

110.600,00 €

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Código Cuenta Tipo Saldo Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor Gasto Ingreso Activo PN + P(700) Ventas de mercaderías I 31.568.000,00 € 31.568.000,00 € 31.568.000,00 € 31.568.000,00 €(624) Transportes G 35.000,00 € 35.000,00 € 35.000,00 € 35.000,00 €(57) Tesorería A 82.000,00 € 82.000,00 € 82.000,00 € 82.000,00 €(210) Terrenos y bienes naturales A 1.338.000,00 € 1.338.000,00 € 1.338.000,00 € 1.338.000,00 €(628) Suministros G 745.000,00 € 745.000,00 € 745.000,00 € 745.000,00 €(640) Sueldos y salarios G 5.803.000,00 € 5.803.000,00 € 5.803.000,00 € 5.803.000,00 €(623) Servicios de profesionales independientes G 721.000,00 € 721.000,00 € 721.000,00 € 721.000,00 €(642) Seguridad Social a cargo de la empresa G 1.032.000,00 € 1.032.000,00 € 1.032.000,00 € 1.032.000,00 €(113) Reservas voluntarias PN 3.869.000,00 € 3.869.000,00 € 3.869.000,00 € 3.869.000,00 €(112) Reserva legal PN 334.000,00 € 334.000,00 € 334.000,00 € 334.000,00 €(465) Remuneraciones pendientes de pago P 117.000,00 € 117.000,00 € 117.000,00 € 117.000,00 €

(6090) Rappels por compras de mercaderías -G 80.000,00 € 80.000,00 € 80.000,00 € -80.000,00 €(627) Publicidad, propaganda y relaciones públicas G 44.000,00 € 44.000,00 € 44.000,00 € 44.000,00 €(523) Proveedores de inmovilizado a corto plazo P 441.000,00 € 441.000,00 € 441.000,00 € 441.000,00 €(400) Proveedores P 527.000,00 € 527.000,00 € 527.000,00 € 527.000,00 €(625) Primas de seguros G 53.000,00 € 53.000,00 € 53.000,00 € 53.000,00 €(650) Pérdidas de créditos comerciales incobrables G 25.000,00 € 25.000,00 € 25.000,00 € 25.000,00 €(631) Otros tributos G 46.000,00 € 46.000,00 € 46.000,00 € 46.000,00 €(629) Otros servicios G 650.000,00 € 650.000,00 € 650.000,00 € 650.000,00 €(769) Otros ingresos financieros I 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 € 1.000,00 €(669) Otros gastos financieros G 33.000,00 € 33.000,00 € 33.000,00 € 33.000,00 €(476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores P 113.000,00 € 113.000,00 € 113.000,00 € 113.000,00 €(216) Mobiliario A 192.000,00 € 192.000,00 € 192.000,00 € 192.000,00 €(300) Mercaderías A A 1.537.000,00 € 1.537.000,00 € 1.125.000,00 € 1.537.000,00 € 1.125.000,00 € 1.125.000,00 €(540) Inversiones financieras a corto plazo en instrumentos de patrimonio A 358.000,00 € 358.000,00 € 10.000,00 € 348.000,00 € 348.000,00 €(665) Intereses por descuento de efectos y operaciones de “factoring” G 279.000,00 € 279.000,00 € 279.000,00 € 279.000,00 €(662) Intereses de deudas G 329.000,00 € 329.000,00 € 329.000,00 € 329.000,00 €

(4751) Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas P 235.000,00 € 235.000,00 € 235.000,00 € 235.000,00 €(480) Gastos anticipados A 6.000,00 € 6.000,00 € 6.000,00 € 6.000,00 €(217) Equipos para procesos de información A 621.000,00 € 621.000,00 € 621.000,00 € 621.000,00 €

(7080) Devoluciones de ventas de mercaderías y operaciones similares -I 2.000,00 € 2.000,00 € 2.000,00 € -2.000,00 €(170) Deudas a largo plazo con entidades de crédito P 366.000,00 € 366.000,00 € 366.000,00 € 366.000,00 €(520) Deudas a corto plazo con entidades de crédito P 2.181.000,00 € 2.181.000,00 € 2.181.000,00 € 2.181.000,00 €(211) Construcciones A 7.415.000,00 € 7.415.000,00 € 7.415.000,00 € 7.415.000,00 €(600) Compras de mercaderías G 19.235.000,00 € 19.235.000,00 € 19.235.000,00 € 19.235.000,00 €(431) Clientes, efectos comerciales a cobrar A 4.183.000,00 € 4.183.000,00 € 4.183.000,00 € 4.183.000,00 €(430) Clientes A 2.976.000,00 € 2.976.000,00 € 2.976.000,00 € 2.976.000,00 €(100) Capital social PN 5.445.000,00 € 5.445.000,00 € 5.445.000,00 € 5.445.000,00 €(770) Beneficios procedentes del inmovilizado intangible I 15.000,00 € 15.000,00 € 15.000,00 € 15.000,00 €(621) Arrendamientos y cánones G 95.000,00 € 95.000,00 € 95.000,00 € 95.000,00 €(206) Aplicaciones informáticas A 165.000,00 € 165.000,00 € 165.000,00 € 165.000,00 €

(2816) Amortización acumulada de mobiliario -A 115.000,00 € 115.000,00 € 28.800,00 € 143.800,00 € -143.800,00 €(2817) Amortización acumulada de equipos para procesos de información -A 495.000,00 € 495.000,00 € 93.150,00 € 588.150,00 € -588.150,00 €(2811) Amortización acumulada de construcciones -A 1.018.000,00 € 1.018.000,00 € 148.300,00 € 1.166.300,00 € -1.166.300,00 €(2806) Amortización acumulada de aplicaciones informáticas -A 101.000,00 € 101.000,00 € 33.000,00 € 134.000,00 € -134.000,00 €(410) Acreedores por prestaciones de servicios P 979.000,00 € 979.000,00 € 979.000,00 € 979.000,00 €(610) Variación de existencias de mercaderías +/-G 1.537.000,00 € 1.125.000,00 € 412.000,00 € 412.000,00 €(693) Pérdidas por deterioro de existencias G 20.000,00 € 20.000,00 € 20.000,00 €(390) Deterioro de valor de las mercaderías -A 20.000,00 € 20.000,00 € -20.000,00 €

(6630) Pérdidas de cartera de negociación G 10.000,00 € 10.000,00 € 10.000,00 €(680) Amortización del inmovilizado intangible G 33.000,00 € 33.000,00 € 33.000,00 €(681) Amortización del inmovilizado material G 270.250,00 € 270.250,00 € 270.250,00 €

(6300) Impuesto corriente G 537.525,00 € 537.525,00 € 537.525,00 €(4752) Hacienda Pública, acreedora por impuesto sobre sociedades P 537.525,00 € 537.525,00 € 537.525,00 €

(129) Resultado del ejercicio PN 1.254.225,00 € 1.254.225,00 €


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TOTALES 48.000.000,00 € 48.000.000,00 € 3.532.775,00 € 3.532.775,00 € 48.860.775,00 € 48.860.775,00 € 31.582.000,00 € 31.582.000,00 € 16.398.750,00 € 16.398.750,00 €

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A) OPERACIONES CONTINUADAS1. Importe neto de la cifra de negocios.a) Ventas. 1 31.566.000,00 €b) Prestaciones de servicios.2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación.3. Trabajos realizados por la empresa para su activo.4. Aprovisionamientos.a) Consumo de mercaderías. 2 -19.567.000,00 €b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles.c) Trabajos realizados por otras empresas.d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos. -20.000,00 €5. Otros ingresos de explotación.a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente.b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio.6. Gastos de personal.a) Sueldos, salarios y asimilados. -5.803.000,00 €b) Cargas sociales. -1.032.000,00 €c) Provisiones.7. Otros gastos de explotación.a) Servicios exteriores. 3 -2.343.000,00 €b) Tributos. -46.000,00 €c) Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales. -25.000,00 €d) Otros gastos de gestión corriente8. Amortización del inmovilizado. 4 -303.250,00 €9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras.10. Excesos de provisiones.11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado.a) Deterioros y pérdidas.b) Resultados por enajenaciones y otras. 15.000,00 €A.1) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11) 2.441.750,00 €12. Ingresos financieros.a) De participaciones en instrumentos de patrimonio.a1) En empresas del grupo y asociadas.a2) En terceros.b) De valores negociables y otros instrumentos financieros.b1) De empresas del grupo y asociadas.b2) De terceros. 1.000,00 €13. Gastos financieros.a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas.b) Por deudas con terceros. 5 -641.000,00 €c) Por actualización de provisiones14. Variación de valor razonable en instrumentos financieros.a) Cartera de negociación y otros. -10.000,00 €b) Imputación al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta.15. Diferencias de cambio.16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros.a) Deterioros y pérdidas.b) Resultados por enajenaciones y otras.A.2) RESULTADO FINANCIERO (12+13+14+15+16) -650.000,00 €A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A.1+A.2) 1.791.750,00 €17. Impuestos sobre beneficios. -537.525,00 €A.4) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (A.3+17) 1.254.225,00 €B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS18. Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas netas de impuestosA.5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A.4+18) 1.254.225,00 €


NOTAS (Debe) Haber

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(7080) Devoluciones de ventas de mercaderías y operaciones similares -2.000,00 €

31.566.000,00 €


(6090) Rappels por compras de mercaderías -80.000,00 €


19.567.000,00 €




(624) Transportes 35.000,00 €



(628) Suministros 745.000,00 €


2.343.000,00 €



303.250,00 €




641.000,00 €

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MEMORIA 200X 200X-1




II. Inmovilizado material. 7.667.750,00 € 2. Otras reservas. 3.869.000,00 €1. Terrenos y construcciones. 2 7.586.700,00 € IV. (Acciones y participaciones en patrimonio propias).2. Instalaciones técnicas, y otro inmovilizado material. 3 81.050,00 € V. Resultados de ejercicios anteriores.3. Inmovilizado en curso y anticipos. 1. Remanente.


1. Terrenos. VI. Otras aportaciones de socios.2. Construcciones. VII. Resultado del ejercicio. 1.254.225,00 €


V. Inversiones financieras a largo plazo. A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos.1. Instrumentos de patrimonio. B) PASIVO NO CORRIENTE 366.000,00 €2. Créditos a terceros I. Provisiones a largo plazo.3. Valores representativos de deuda 1. Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal.





II. Existencias. 1.105.000,00 € 2. Deudas con entidades de crédito. 366.000,00 €1. Comerciales. 4 1.105.000,00 € 3. Acreedores por arrendamiento financiero.





5. Activos por impuesto corriente. 2. Deudas con entidades de crédito. 2.181.000,00 €6. Otros créditos con las Administraciones Públicas. 3. Acreedores por arrendamiento financiero.


IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo. 5. Otros pasivos financieros. 441.000,00 €1. Instrumentos de patrimonio. IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo.2. Créditos a empresas. V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar. 2.508.525,00 €3. Valores representativos de deuda. 1. Proveedores 527.000,00 €4. Derivados. 2. Proveedores, empresas del grupo y asociadas.


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MEMORIA 200X 200X-1



1. Instrumentos de patrimonio. 348.000,00 € 5. Pasivos por impuesto corriente. 537.525,00 €2. Créditos a empresas 6. Otras deudas con las Administraciones Públicas. 6 348.000,00 €3. Valores representativos de deuda. 7. Anticipos de clientes.





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7.586.700,00 €

3 (212) Instalaciones técnicas(216) Mobiliario 192.000,00 €(2816) Amortización acumulada de mobiliario -143.800,00 €(217) Equipos para procesos de información 621.000,00 €(2817) Amortización acumulada de equipos para procesos de información -588.150,00 €

81.050,00 €

4 (300) Mercaderías A 1.125.000,00 €(390) Deterioro de valor de las mercaderías -20.000,00 €

1.105.000,00 €


7.159.000,00 €


348.000,00 €

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Código Cuenta Tipo Saldo Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor Gasto Ingreso Activo PN + P(7081) Devoluciones de ventas de productos terminados y operaciones similares -I 2.000,00 € 2.000,00 € 2.000,00 € -2.000,00 €(480) Gastos anticipados A 6.000,00 € 6.000,00 € 6.000,00 € 6.000,00 €(650) Pérdidas de créditos comerciales incobrables G 25.000,00 € 25.000,00 € 25.000,00 € 25.000,00 €(669) Otros gastos financieros G 33.000,00 € 33.000,00 € 33.000,00 € 33.000,00 €(627) Publicidad, propaganda y relaciones públicas G 44.000,00 € 44.000,00 € 44.000,00 € 44.000,00 €(631) Otros tributos G 46.000,00 € 46.000,00 € 46.000,00 € 46.000,00 €(625) Primas de seguros G 53.000,00 € 53.000,00 € 53.000,00 € 53.000,00 €

(2816) Amortización acumulada de mobiliario -A 85.000,00 € 85.000,00 € 28.800,00 € 113.800,00 € -113.800,00 €(4751) Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas P 85.000,00 € 85.000,00 € 85.000,00 € 85.000,00 €(649) Otros gastos sociales G 85.000,00 € 85.000,00 € 85.000,00 € 85.000,00 €

(2806) Amortización acumulada de aplicaciones informáticas -A 101.000,00 € 101.000,00 € 33.000,00 € 134.000,00 € -134.000,00 €(476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores P 113.000,00 € 113.000,00 € 113.000,00 € 113.000,00 €(465) Remuneraciones pendientes de pago P 117.000,00 € 117.000,00 € 117.000,00 € 117.000,00 €(206) Aplicaciones informáticas A 165.000,00 € 165.000,00 € 165.000,00 € 165.000,00 €(216) Mobiliario A 192.000,00 € 192.000,00 € 192.000,00 € 192.000,00 €(665) Intereses por descuento de efectos y operaciones de “factoring” G 279.000,00 € 279.000,00 € 279.000,00 € 279.000,00 €(662) Intereses de deudas G 329.000,00 € 329.000,00 € 329.000,00 € 329.000,00 €(112) Reserva legal PN 334.000,00 € 334.000,00 € 334.000,00 € 334.000,00 €(57) Tesorería A 354.000,00 € 354.000,00 € 354.000,00 € 354.000,00 €(541) Valores representativos de deuda a corto plazo A 358.000,00 € 358.000,00 € 2.000,00 € 360.000,00 € 360.000,00 €

(2817) Amortización acumulada de equipos para procesos de información -A 405.000,00 € 405.000,00 € 93.150,00 € 498.150,00 € -498.150,00 €(523) Proveedores de inmovilizado a corto plazo P 441.000,00 € 441.000,00 € 441.000,00 € 441.000,00 €(622) Reparaciones y conservación G 595.000,00 € 595.000,00 € 595.000,00 € 595.000,00 €(217) Equipos para procesos de información A 621.000,00 € 621.000,00 € 621.000,00 € 621.000,00 €(629) Otros servicios G 650.000,00 € 650.000,00 € 650.000,00 € 650.000,00 €(623) Servicios de profesionales independientes G 721.000,00 € 721.000,00 € 721.000,00 € 721.000,00 €(628) Suministros G 745.000,00 € 745.000,00 € 745.000,00 € 745.000,00 €(410) Acreedores por prestaciones de servicios P 979.000,00 € 979.000,00 € 979.000,00 € 979.000,00 €(642) Seguridad Social a cargo de la empresa G 1.032.000,00 € 1.032.000,00 € 1.032.000,00 € 1.032.000,00 €(310) Materias primas A A 1.537.000,00 € 1.537.000,00 € 925.000,00 € 1.537.000,00 € 925.000,00 € 925.000,00 €(210) Terrenos y bienes naturales A 1.582.000,00 € 1.582.000,00 € 1.582.000,00 € 1.582.000,00 €(350) Productos terminados A A 1.978.000,00 € 1.978.000,00 € 1.125.000,00 € 1.978.000,00 € 1.125.000,00 € 1.125.000,00 €

(2811) Amortización acumulada de construcciones -A 2.447.000,00 € 2.447.000,00 € 148.300,00 € 2.595.300,00 € -2.595.300,00 €(430) Clientes A 2.961.000,00 € 2.961.000,00 € 2.961.000,00 € 2.961.000,00 €(113) Reservas voluntarias PN 3.784.000,00 € 3.784.000,00 € 3.784.000,00 € 3.784.000,00 €(431) Clientes, efectos comerciales a cobrar A 4.199.000,00 € 4.199.000,00 € 4.199.000,00 € 4.199.000,00 €(400) Proveedores P 4.649.000,00 € 4.649.000,00 € 4.649.000,00 € 4.649.000,00 €(100) Capital social PN 5.445.000,00 € 5.445.000,00 € 5.445.000,00 € 5.445.000,00 €(640) Sueldos y salarios G 5.803.000,00 € 5.803.000,00 € 5.803.000,00 € 5.803.000,00 €(211) Construcciones A 7.415.000,00 € 7.415.000,00 € 7.415.000,00 € 7.415.000,00 €(520) Deudas a corto plazo con entidades de crédito P 8.181.000,00 € 8.181.000,00 € 8.181.000,00 € 8.181.000,00 €

(2813) Amortización acumulada de maquinaria -A 9.203.000,00 € 9.203.000,00 € 2.054.600,00 € 11.257.600,00 € -11.257.600,00 €(601) Compras de materias primas G 18.144.000,00 € 18.144.000,00 € 18.144.000,00 € 18.144.000,00 €(213) Maquinaria A 20.546.000,00 € 20.546.000,00 € 20.546.000,00 € 20.546.000,00 €(701) Ventas de productos terminados I 34.131.000,00 € 34.131.000,00 € 34.131.000,00 € 34.131.000,00 €(611) Variación de existencias de materias primas +/-G 1.537.000,00 € 925.000,00 € 612.000,00 € 612.000,00 €(693) Pérdidas por deterioro de existencias G 4.700,00 € 4.700,00 € 4.700,00 €(391) Deterioro de valor de las materias primas -A 4.700,00 € 4.700,00 € -4.700,00 €(712) Variación de existencias de productos terminados +/-I 1.978.000,00 € 1.125.000,00 € 853.000,00 € -853.000,00 €

(7630) Beneficios de cartera de negociación I 2.000,00 € 2.000,00 € 2.000,00 €(680) Amortización del inmovilizado intangible G 33.000,00 € 33.000,00 € 33.000,00 €(681) Amortización del inmovilizado material G 2.324.850,00 € 2.324.850,00 € 2.324.850,00 €

(6300) Impuesto corriente G 515.835,00 € 515.835,00 € 515.835,00 €(4752) Hacienda Pública, acreedora por impuesto sobre sociedades P 515.835,00 € 515.835,00 € 515.835,00 €

(129) Resultado del ejercicio PN 1.203.615,00 € 1.203.615,00 €

TOTALES 70.500.000,00 € 70.500.000,00 € 8.445.385,00 € 8.445.385,00 € 73.380.385,00 € 73.380.385,00 € 33.278.000,00 € 33.278.000,00 € 25.847.450,00 € 25.847.450,00 €


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A) OPERACIONES CONTINUADAS1. Importe neto de la cifra de negocios.a) Ventas. 1 34.129.000,00 €b) Prestaciones de servicios.2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación. -853.000,00 €3. Trabajos realizados por la empresa para su activo.4. Aprovisionamientos.a) Consumo de mercaderías.b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles. 2 -18.756.000,00 €c) Trabajos realizados por otras empresas.d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos. -4.700,00 €5. Otros ingresos de explotación.a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente.b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio.6. Gastos de personal.a) Sueldos, salarios y asimilados. -5.803.000,00 €b) Cargas sociales. 6 -1.117.000,00 €c) Provisiones.7. Otros gastos de explotación.a) Servicios exteriores. 3 -2.808.000,00 €b) Tributos. -46.000,00 €c) Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales. -25.000,00 €d) Otros gastos de gestión corriente8. Amortización del inmovilizado. 4 -2.357.850,00 €9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras.10. Excesos de provisiones.11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado.a) Deterioros y pérdidas.b) Resultados por enajenaciones y otras.A.1) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11) 2.358.450,00 €12. Ingresos financieros.a) De participaciones en instrumentos de patrimonio.a1) En empresas del grupo y asociadas.a2) En terceros.b) De valores negociables y otros instrumentos financieros.b1) De empresas del grupo y asociadas.b2) De terceros.13. Gastos financieros.a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas.b) Por deudas con terceros. 5 -641.000,00 €c) Por actualización de provisiones14. Variación de valor razonable en instrumentos financieros.a) Cartera de negociación y otros. 2.000,00 €b) Imputación al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta.15. Diferencias de cambio.16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros.a) Deterioros y pérdidas.b) Resultados por enajenaciones y otras.A.2) RESULTADO FINANCIERO (12+13+14+15+16) -639.000,00 €A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A.1+A.2) 1.719.450,00 €17. Impuestos sobre beneficios. -515.835,00 €A.4) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (A.3+17) 1.203.615,00 €B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS18. Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas netas de impuestosA.5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A.4+18) 1.203.615,00 €


NOTAS (Debe) Haber

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(7081) Devoluciones de ventas de productos terminados y operaciones similares -2.000,00 €

34.129.000,00 €


(611) Variación de existencias de materias primas 612.000,00 €

18.756.000,00 €






(628) Suministros 745.000,00 €


2.808.000,00 €


(681) Amortización del inmovilizado material 2.324.850,00 €

2.357.850,00 €




641.000,00 €

6 (642) Seguridad Social a cargo de la empresa 1.032.000,00 €

(649) Otros gastos sociales 85.000,00 €

1.117.000,00 €

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MEMORIA 200X 200X-1




II. Inmovilizado material. 15.891.150,00 € 2. Otras reservas. 3.784.000,00 €1. Terrenos y construcciones. 2 6.401.700,00 € IV. (Acciones y participaciones en patrimonio propias).2. Instalaciones técnicas, y otro inmovilizado material. 3 9.489.450,00 € V. Resultados de ejercicios anteriores.3. Inmovilizado en curso y anticipos. 1. Remanente.


1. Terrenos. VI. Otras aportaciones de socios.2. Construcciones. VII. Resultado del ejercicio. 1.203.615,00 €


V. Inversiones financieras a largo plazo. A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos.1. Instrumentos de patrimonio. B) PASIVO NO CORRIENTE2. Créditos a terceros I. Provisiones a largo plazo.3. Valores representativos de deuda 1. Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal.




B) ACTIVO CORRIENTE 9.925.300,00 € II Deudas a largo plazo.I. Activos no corrientes mantenidos para la venta. 1. Obligaciones y otros valores negociables.

II. Existencias. 2.045.300,00 € 2. Deudas con entidades de crédito.

1. Comerciales. 3. Acreedores por arrendamiento financiero.



4. Productos terminados. 1.125.000,00 € III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo.5. Subproductos, residuos y materiales recuperados. IV. Pasivos por impuesto diferido.6. Anticipos a proveedores V. Periodificaciones a largo plazo.


5. Activos por impuesto corriente. 2. Deudas con entidades de crédito. 8.181.000,00 €6. Otros créditos con las Administraciones Públicas. 3. Acreedores por arrendamiento financiero.


IV. Inversiones en empresas del grupo y asociadas a corto plazo. 5. Otros pasivos financieros. 441.000,00 €1. Instrumentos de patrimonio. IV. Deudas con empresas del grupo y asociadas a corto plazo.2. Créditos a empresas. V. Acreedores comerciales y otras cuentas a pagar. 6.458.835,00 €3. Valores representativos de deuda. 1. Proveedores 4.649.000,00 €4. Derivados. 2. Proveedores, empresas del grupo y asociadas.


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MEMORIA 200X 200X-1



1. Instrumentos de patrimonio. 5. Pasivos por impuesto corriente. 515.835,00 €2. Créditos a empresas 6. Otras deudas con las Administraciones Públicas. 6 198.000,00 €3. Valores representativos de deuda. 360.000,00 € 7. Anticipos de clientes.





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6.401.700,00 €

3 (212) Instalaciones técnicas(213) Maquinaria 20.546.000,00 €(2813) Amortización acumulada de maquinaria -11.257.600,00 €(216) Mobiliario 192.000,00 €(2816) Amortización acumulada de mobiliario -113.800,00 €(217) Equipos para procesos de información 621.000,00 €(2817) Amortización acumulada de equipos para procesos de información -498.150,00 €

9.489.450,00 €

4 (310) Materias primas A 925.000,00 €(390) Deterioro de valor de las mercaderías -4.700,00 €

920.300,00 €


7.160.000,00 €


198.000,00 €

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Código Cuenta Tipo Saldo Debe Haber Debe Haber Deudor Acreedor Gasto Ingreso Activo PN + P(701) Ventas de productos terminados I 44.968,00 € 44.968,00 € 44.968,00 € 44.968,00 €(213) Maquinaria A 21.046,00 € 21.046,00 € 21.046,00 € 21.046,00 €(601) Compras de materias primas G 20.235,00 € 20.235,00 € 20.235,00 € 20.235,00 €(520) Deudas a corto plazo con entidades de crédito P 9.181,00 € 9.181,00 € 9.181,00 € 9.181,00 €(211) Construcciones A 8.430,00 € 8.430,00 € 8.430,00 € 8.430,00 €(170) Deudas a largo plazo con entidades de crédito P 8.366,00 € 8.366,00 € 8.366,00 € 8.366,00 €(640) Sueldos y salarios G 6.803,00 € 6.803,00 € 6.803,00 € 6.803,00 €(100) Capital social PN 6.445,00 € 6.445,00 € 6.445,00 € 6.445,00 €

(2813) Amortización acumulada de maquinaria -A 6.018,00 € 6.018,00 € 2.630,75 € 8.648,75 € -8.648,75 €(400) Proveedores P 5.649,00 € 5.649,00 € 5.649,00 € 5.649,00 €(431) Clientes, efectos comerciales a cobrar A 5.199,00 € 5.199,00 € 5.199,00 € 5.199,00 €(113) Reservas voluntarias PN 4.869,00 € 4.869,00 € 4.869,00 € 4.869,00 €(430) Clientes A 3.961,00 € 3.961,00 € 3.961,00 € 3.961,00 €(350) Productos terminados A A 3.578,00 € 3.578,00 € 960,00 € 3.578,00 € 960,00 € 960,00 €(57) Tesorería A 3.354,00 € 3.354,00 € 3.354,00 € 3.354,00 €(310) Materias primas A A 2.537,00 € 2.537,00 € 1.865,00 € 2.537,00 € 1.865,00 € 1.865,00 €(210) Terrenos y bienes naturales A 2.338,00 € 2.338,00 € 2.338,00 € 2.338,00 €

(2811) Amortización acumulada de construcciones -A 2.100,00 € 2.100,00 € 252,90 € 2.352,90 € -2.352,90 €(629) Otros servicios G 2.040,00 € 2.040,00 € 2.040,00 € 2.040,00 €(642) Seguridad Social a cargo de la empresa G 2.032,00 € 2.032,00 € 2.032,00 € 2.032,00 €(410) Acreedores por prestaciones de servicios P 1.979,00 € 1.979,00 € 1.979,00 € 1.979,00 €(628) Suministros G 1.745,00 € 1.745,00 € 1.745,00 € 1.745,00 €(623) Servicios de profesionales independientes G 1.721,00 € 1.721,00 € 1.721,00 € 1.721,00 €(216) Mobiliario A 1.692,00 € 1.692,00 € 1.692,00 € 1.692,00 €(217) Equipos para procesos de información A 1.621,00 € 1.621,00 € 1.621,00 € 1.621,00 €(622) Reparaciones y conservación G 1.595,00 € 1.595,00 € 1.595,00 € 1.595,00 €(523) Proveedores de inmovilizado a corto plazo P 1.441,00 € 1.441,00 € 1.441,00 € 1.441,00 €(112) Reserva legal PN 1.334,00 € 1.334,00 € 1.334,00 € 1.334,00 €(662) Intereses de deudas G 1.329,00 € 1.329,00 € 1.329,00 € 1.329,00 €(206) Aplicaciones informáticas A 1.300,00 € 1.300,00 € 1.300,00 € 1.300,00 €(665) Intereses por descuento de efectos y operaciones de “factoring” G 1.279,00 € 1.279,00 € 1.279,00 € 1.279,00 €

(2817) Amortización acumulada de equipos para procesos de información -A 1.117,00 € 1.117,00 € 324,20 € 1.441,20 € -1.441,20 €(476) Organismos de la Seguridad Social, acreedores P 1.113,00 € 1.113,00 € 1.113,00 € 1.113,00 €

(2806) Amortización acumulada de aplicaciones informáticas -A 1.101,00 € 1.101,00 € 130,00 € 1.231,00 € -1.231,00 €(2816) Amortización acumulada de mobiliario -A 1.095,00 € 1.095,00 € 338,40 € 1.433,40 € -1.433,40 €(4751) Hacienda Pública, acreedora por retenciones practicadas P 1.085,00 € 1.085,00 € 1.085,00 € 1.085,00 €(6091) Rappels por compras de materias primas -G 1.080,00 € 1.080,00 € 1.080,00 € -1.080,00 €(631) Otros tributos G 1.046,00 € 1.046,00 € 1.046,00 € 1.046,00 €(669) Otros gastos financieros G 1.033,00 € 1.033,00 € 1.033,00 € 1.033,00 €(650) Pérdidas de créditos comerciales incobrables G 1.025,00 € 1.025,00 € 1.025,00 € 1.025,00 €(480) Gastos anticipados A 1.006,00 € 1.006,00 € 1.006,00 € 1.006,00 €

(7091) Rappels sobre ventas de productos terminados -I 1.002,00 € 1.002,00 € 1.002,00 € -1.002,00 €(769) Otros ingresos financieros I 1.001,00 € 1.001,00 € 1.001,00 € 1.001,00 €(541) Valores representativos de deuda a corto plazo A 553,00 € 553,00 € 43,00 € 510,00 € 510,00 €(625) Primas de seguros G 500,00 € 500,00 € 500,00 € 500,00 €(391) Deterioro de valor de las materias primas -A 58,00 € 58,00 € 58,00 € 31,00 € 31,00 € -31,00 €(611) Variación de existencias de materias primas +/-G 2.537,00 € 1.865,00 € 672,00 € 672,00 €(793) Reversión del deterioro de existencias -G 58,00 € 58,00 € -58,00 €(693) Pérdidas por deterioro de existencias G 31,00 € 31,00 € 31,00 €(712) Variación de existencias de productos terminados +/-I 3.578,00 € 960,00 € 2.618,00 € -2.618,00 €

(6630) Pérdidas de cartera de negociación G 43,00 € 43,00 € 43,00 €(680) Amortización del inmovilizado intangible G 130,00 € 130,00 € 130,00 €(681) Amortización del inmovilizado material G 3.546,25 € 3.546,25 € 3.546,25 €


TOTALES 100.000,00 € 100.000,00 € 12.748,25 € 12.748,25 € 103.707,25 € 103.707,25 € 45.667,25 € 45.667,25 € 38.143,75 € 38.143,75 €


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A) OPERACIONES CONTINUADAS1. Importe neto de la cifra de negocios.a) Ventas. 1 43.966,00 €b) Prestaciones de servicios.2. Variación de existencias de productos terminados y en curso de fabricación. -2.618,00 €3. Trabajos realizados por la empresa para su activo.4. Aprovisionamientos.a) Consumo de mercaderías.b) Consumo de materias primas y otras materias consumibles. 2 -19.827,00 €c) Trabajos realizados por otras empresas.d) Deterioro de mercaderías, materias primas y otros aprovisionamientos. 6 27,00 €5. Otros ingresos de explotación.a) Ingresos accesorios y otros de gestión corriente.b) Subvenciones de explotación incorporadas al resultado del ejercicio.6. Gastos de personal.a) Sueldos, salarios y asimilados. -6.803,00 €b) Cargas sociales. -2.032,00 €c) Provisiones.7. Otros gastos de explotación.a) Servicios exteriores. 3 -7.601,00 €b) Tributos. -1.046,00 €c) Pérdidas, deterioro y variación de provisiones por operaciones comerciales. -1.025,00 €d) Otros gastos de gestión corriente8. Amortización del inmovilizado. 4 -3.676,25 €9. Imputación de subvenciones de inmovilizado no financiero y otras.10. Excesos de provisiones.11. Deterioro y resultado por enajenaciones del inmovilizado.a) Deterioros y pérdidas.b) Resultados por enajenaciones y otras.A.1) RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (1+2+3+4+5+6+7+8+9+10+11) -635,25 €12. Ingresos financieros.a) De participaciones en instrumentos de patrimonio.a1) En empresas del grupo y asociadas.a2) En terceros.b) De valores negociables y otros instrumentos financieros.b1) De empresas del grupo y asociadas.b2) De terceros. 1.001,00 €13. Gastos financieros.a) Por deudas con empresas del grupo y asociadas.b) Por deudas con terceros. 5 -3.641,00 €c) Por actualización de provisiones14. Variación de valor razonable en instrumentos financieros.a) Cartera de negociación y otros. -43,00 €b) Imputación al resultado del ejercicio por activos financieros disponibles para la venta.15. Diferencias de cambio.16. Deterioro y resultado por enajenaciones de instrumentos financieros.a) Deterioros y pérdidas.b) Resultados por enajenaciones y otras.A.2) RESULTADO FINANCIERO (12+13+14+15+16) -2.683,00 €A.3) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS (A.1+A.2) -3.318,25 €17. Impuestos sobre beneficios.A.4) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS (A.3+17) -3.318,25 €B) OPERACIONES INTERRUMPIDAS18. Resultado del ejercicio procedente de operaciones interrumpidas netas de impuestosA.5) RESULTADO DEL EJERCICIO (A.4+18) -3.318,25 €


NOTAS (Debe) Haber

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43.966,00 €




19.827,00 €

3 (622) Reparaciones y conservación 1.595,00 €



(628) Suministros 1.745,00 €


7.601,00 €



3.676,25 €




3.641,00 €

6 (693) Pérdidas por deterioro de existencias 31,00 €

(793) Reversión del deterioro de existencias -58,00 €

-27,00 €

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MEMORIA 200X 200X-1

A) ACTIVO NO CORRIENTE 21.319,75 € A) PATRIMONIO NETO 9.329,75 €I. Inmovilizado intangible. 69,00 € A-1) Fondos propios. 9.329,75 €


4. Fondo de comercio. II. Prima de emisión.5. Aplicaciones informáticas. 1 69,00 € III. Reservas. 6.203,00 €6. Otro inmovilizado intangible. 1. Legal y estatutarias. 1.334,00 €





V. Inversiones financieras a largo plazo. A-3) Subvenciones, donaciones y legados recibidos.1. Instrumentos de patrimonio. B) PASIVO NO CORRIENTE 8.366,00 €2. Créditos a terceros I. Provisiones a largo plazo.3. Valores representativos de deuda 1. Obligaciones por prestaciones a largo plazo al personal.




B) ACTIVO CORRIENTE 16.824,00 € II Deudas a largo plazo. 8.366,00 €I. Activos no corrientes mantenidos para la venta. 1. Obligaciones y otros valores negociables.




4. Productos terminados. 960,00 € III. Deudas con empresas del grupo y asociadas a largo plazo.5. Subproductos, residuos y materiales recuperados. IV. Pasivos por impuesto diferido.6. Anticipos a proveedores V. Periodificaciones a largo plazo.






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MEMORIA 200X 200X-1


5. Otros activos financieros. 3. Acreedores varios. 1.979,00 €V. Inversiones financieras a corto plazo. 510,00 € 4. Personal (remuneraciones pendientes de pago).


2. Créditos a empresas 6. Otras deudas con las Administraciones Públicas. 6 2.198,00 €3. Valores representativos de deuda. 510,00 € 7. Anticipos de clientes.




TOTAL ACTIVO (A + B) 38.143,75 € TOTAL PATRIMONIO NETO Y PASIVO (A + B + C) 38.143,75 €

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(2806) Amortización acumulada de aplicaciones informáticas -1.231,00 €69,00 €


8.415,10 €

3 (213) Maquinaria 21.046,00 €(2813) Amortización acumulada de maquinaria -8.648,75 €(216) Mobiliario 1.692,00 €(2816) Amortización acumulada de mobiliario -1.433,40 €(217) Equipos para procesos de información 1.621,00 €(2817) Amortización acumulada de equipos para procesos de información -1.441,20 €

12.835,65 €

4 (310) Materias primas A 1.865,00 €(391) Deterioro de valor de las materias primas -31,00 €

1.834,00 €

5 (430) Clientes 3.961,00 €(431) Clientes, efectos comerciales a cobrar 5.199,00 €

9.160,00 €


2.198,00 €

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