cont costos portaf

UNIVERSIDAD LAICA ELOY ALFARO DE MANABI

NOMBRES:vila Flores Wendy Annabell

CURSO:7MO Nivel A

PROFESOR:Ing. Cristhian Duarte

ASIGNATURA:Contabilidad de Costos III

CONTABILIDAD DE COSTOS III

EJERCICIOS1) La Industria ABC presenta el siguiente costo de produccin:Materia Prima $ 25,000.00

Mano de Obra Directa $ 10,000.00

Costos Indirectos Variables $ 4,000.00

Costos Indirectos Fijos $ 6,000.00

La produccin normal mensual 10,000 unidades.En las mismas cantidades de materia prima, mano de obra directa y costos indirectos, en febrero se producen 7,500 unidades y en marzo 11,5000.Se piden asignar los costos indirectos de acuerdo a las NIC 2.PRODUCCIN NORMALPRODUCCIN DE PERODO% DE ASIGNACIN

FEBRERO10,0007,50075%

MARZO10,00011,500115%

FEBREROMARZO

Materia Prima $ 25,000.00 $ 25,000.00

Mano de Obra Directa 10,000.00 10,000.00

Costos Indirectos Variables 4,000.00 4,000.00

Costos Indirectos Fijos 4,500.00 6,000.00

$ 43,500.00 $ 45,000.00

7,50011,500

$ 5.80 $ 3.91

FECHADESCRIPCINPARCIALDEBEHABER

-x-

Gastos de ajuste asignacin de Costos Indirectos Fijos $ 1,500.00


P/R ajuste por asignacin de C.I. Fijos

2) La empresa tiene como costo de produccin los siguientes datos:Materia Prima $ 35,000.00

Mano de Obra Directa $ 23,000.00

Costos Indirectos Variables $ 7,500.00


La produccin normal mensual 30,000 unidades, como dato adicional:MAYO produce28,000unidades

JUNIO produce29,000unidades

JULIO produce32,000unidades

Asignar los Costos Indirectos de acuerdo a la NIC 2.

PRODUCCIN NORMALPRODUCCIN DE PERODO% DE ASIGNACIN

MAYO30,00028,00093.33%

JUNIO30,00029,00096.67%

MAYO30,00032,000106.67%

MAYOJUNIOJULIO

Materia Prima $ 35,000.00 $ 35,000.00 $ 35,000.00

Mano de Obra Directa 23,000.00 23,000.00 23,000.00

Costos Indirectos Variables 7,500.00 7,500.00 7,500.00

Costos Indirectos Fijos 8,586.36 8,893.64 9,200.00

$ 74,638.36 $ 74,393.64 $ 74,700.00

28,00029,00032,000

$ 2.65 $ 2.57 $ 2.33

FECHADESCRIPCINPARCIALDEBEHABER

-x-

Gastos de ajuste asignacin de Costos Indirectos Fijos $ 613.64

Costos Indirectos Fijos $ 613.64


-x-

Gastos de ajuste asignacin de Costos Indirectos Fijos $ 306.36

Costos Indirectos Fijos $ 306.36


SISTEMAS DE ACUMULACIN DE COSTOS

EJERCICIOS La empresa Luminosa S.A. al primero de Diciembre del 2013 presenta los siguientes saldos:Caja 200.00

Bancos 8,500.00

Clientes 2,200.00

Maquinaria 2,600.00

Proveedores 1,150.00

Materia prima disponible para la elaboracin de los productos:A5600Unidades5C/Udirecta28000

B3000Unidades4C/Udirecta12000

C3000Unidades3C/Udirecta9000

D2000Unidades2.5C/Uindirecta5000

E1800Unidades1.5C/Uindirecta2700

1) Los datos sobre mano de obra correspondiente al siguiente personal de obreros que labora en la empresa:Juan Armijos cuyo salario por horas es de $3.5Jos Bravo cuyo salario por horas es de $2.5Ramiro Torres cuyo salario por horas es de $2.52) Los datos para los costos indirectos de fabricacin son:La tasa predeterminada para aplicar los costos indirectos a la produccin es de $1.75 por cada unidad.3) El 4 de Diciembre se celebra un contrato para elaborar 200 unidades del producto X.4) El 5 de diciembre s/g requisicin de materiales 001 para la orden 001 se solicita los siguientes materiales:MP A100unidades

MP B100unidades

5) El 06 de diciembre se compran al contado diversos accesorios para la maquinaria de la planta por un valor de 85 ms IVA retenemos en la fuente.6) El 07 de diciembre se contrata la elaboracin de 150 unidades del producto Y para el Arq. Andrs Paz.7) El 08 de diciembre segn requisicin de materiales # 2 se solicita material A, B y C para la OP # 2:A300

B50

C300

8) El 12 de diciembre segn requisicin de materiales # 3 se solicita materiales indirectos para la OP # 1:D380

E450

9) El 15 de diciembre se termina la OP # 1 por lo tanto se registra el costo de la mano de obra directa. En esta orden los obreros trabajaron de la siguiente manera:Juan Armijos 45 horas.Jos Bravo 30 horas.Ramiro Torres 32 horas.10) Se elabora la hoja de costos para el producto X y se registran los Costos Indirectos aplicados.11) Luego se ingresa al inventario de productos terminados por el total de la hoja de costos.12) Se entrega la produccin terminada ms IVA y ms el 45% de utilidad, nos cancelan en efectivo.13) El 18 de diciembre segn requisicin # 4 se solicit material A y C para OP # 2.A220

C128

14) El 19 de diciembre se cancela servicios bsicos, energa $ 169.5 y agua potable $ 48.15) El 20 de diciembre se termina la orden de produccin # 2.En esta orden los obreros trabajaron de la siguiente manera:Armijos85horas

Bravo60horas

Torres63horas

16) Se elabora la hoja de costos para el producto Y y se registran los costos indirectos aplicados.17) Se registra el inventario de productos terminados por la orden de produccin # 2.18) El 29 de diciembre se vende la produccin terminada el cliente ms el IVA y ms el 40% de utilidad.19) El 29 de diciembre se contabiliza la mano de obra indirecta utilizada en la OP por $ 520.20) El 29 de diciembre se cancela los sueldos directos e indirectos de personal de fbrica por un valor de $ 917.50 y los sueldos del personal administrativo por $ 550. Se retiene el 9.35% del aporte al IESS.21) Se cierra los costos indirectos reales y aplicados y se establece si hubo sub-aplicacin o sobre aplicacin.22) Una vez terminado el ejercicio se realiza el estado de costos de productos vendidos, el balance general y el estado de resultados.

EMPRESA LUMINOSA S.A.

LIBRO DIARIO

Al 31 de diciembre del 2013

En USA

FECHADETALLEPARCIAL DEBE HABER

-1-

01/12/13Caja 200.00

Bancos 8,500.00

Clientes 2,200.00

Inventarios 56,700.00

Maquinaria 2,600.00

Proveedores 1,150.00

Capital Social 69,050.00

P/R apertura

05/12/13 -2-

Inventario de Productos en Proceso 900.00

O.P. #001

Inventario de Materias Primas 900.00

M.P. "A" 100 x 5.00 500.00

M.P. "B" 100 x 4.00 400.00

P/R consumo de materia prima

06/12/13 -3-

Costos Indirectos de Fabricacin 85.00

Repuestos y Accesorios

IVA en compras 10.20

Ret. Fte 1% 0.85

Caja 94.35

P/R compra de repuestos

08/12/13 -4-

Inventario de Productos en Proceso 2,600.00

O.P. #002

Inventario de Materias Primas 2,600.00

M.P. "A" 300 x 5.00 1,500.00

M.P. "B" 50 x 4.00 200.00

M.P. "C" 300 x 3.00 900.00


PASAN $ 73,795.20 $ 73,795.20


VIENEN $ 73,795.20 $ 73,795.20

12/12/13 -5-

Costos Indirectos de Fabricacin 1,484.00

O.P. #001

Materias Primas Indirectas 1,484.00

M.P. "D" 380 x 2.50 1,100.00

M.P. "B" 450 x 1.50 384.00


15/12/13 -6-


O.P. #001

Mano de Obra Directa 312.50

Sueldos y Salarios

Obrero Armijos 45 x 3.50 157.50

Obrero Bravo 30 x 2.50 75.00

Obrero Torres 32 x 2.50 80.00

P/R asignacin de MOD

15/12/13 -7-


O.P. #001

Costos Indirectos Aplicados 350.00

P/R C.I. aplicados para O.P. #001

15/12/13 -8-

Inventario de Productos Terminados 1,562.50


O.P. #001

P/R traslado de unidades terminadas

-9-

Caja 2,513.04

Ret. Fte 1% 22.64

Ventas 2,264.00

IVA en ventas 271.68

P/R entrega de produccin terminada

-10-

Costo de Ventas 1,562.50


P/R costo de venta

PASAN $ 81,602.38 $ 81,602.38


VIENEN $ 81,602.38 $ 81,602.38

18/12/13 -11-


O.P. #002

Inventario de Materias Primas 1,484.00

M.P. "A" 220 x 5.00 1,100.00

M.P. "C" 128 x 3.00 384.00


19/12/13 -12-


Energa 169.50

Agua Potable 48.00

Caja 217.50

P/R servicios bsicos

20/12/13 -13-


O.P. #002


Sueldos y Salarios

Obrero Armijos 85 x 3.50 297.50

Obrero Bravo 60 x 2.50 150.00

Obrero Torres 63 x 2.50 157.50


-14-


O.P. #002



-15-



O.P. #002


PASAN $ 89,122.88 $ 89,122.88


VIENEN $ 89,122.88 $ 89,122.88

29/12/13 -16-

Bancos 7,693.97

Ret. Fte 1% 69.32

Ventas 6,931.50

IVA en ventas 831.78

P/R venta de produccin terminada

29/12/13 -17-



P/R costo de venta

29/12/13 -18-


M.O.I.

I.E.S.S. por pagar 48.62

9.35%

Bancos 471.38

P/R M.O.I. para las O.P.

29/12/13 -19-


Sueldos Administrativos 550.00


9.35%

Bancos 1,330.29

P/R M.O.I. para las O.P.

-20-



Costos Indirectos Reales 2,447.50

P/R cierre determinando asi subaplicacin

TOTAL 106,272.66 106,272.66

__________________________________

GERENTECONTADOR


ESTADO DE COSTOS DE PRODUCTOS VENDIDOS

Al 31 de Diciembre del 2013

En U.S.A.

Materiales Directos $ 4,984.00

(+)Mano de Obra Directa 917.50

(+)Costos Indirectos de Fabricacin 612.50

=COSTOS DE PRODUCCIN 6,514.00

(+)Inventario Inicial de Productos en Proceso -

=COSTOS DE PRODUCTOS EN PROCESO 6,514.00

(-)Inventario Final de Productos en Proceso -

=COSTOS DE PRODUCTOS TERMINADOS 6,514.00

(+)Inventario Inicial de Productos Terminados -

=COSTOS DE PRODUCTOS DISPUESTOS PARA LA VENTA 6,514.00

(-)Inventario Final de Productos Terminados -

=COSTO DE PRODUCTOS VENDIDOS 6,514.00

(+)Variacin 1,835.00

=COSTO DE VENTAS $ 8,349.00

______________________________________

GERENTE CONTADOR


ESTADO DE PRDIDAS Y GANANCIAS


En U.S.A.

INGRESOS

Ventas $ 9,195.50

(-)Costo de ventas 8,349.00

=UTILIDAD BRUTA EN VENTA 846.50

(-)GASTOS OPERACIONALES 550.00

Sueldos Administrativos 550.00

=UTILIDAD OPERACIONAL 296.50

(-)15% participacin trabajadores 44.48

=UTILIDAD ANTES DE IMPUESTO 252.03

(-)22% impuesto a la renta 55.45

=UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 196.58

______________________________

GERENTE CONTADOR


ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA


En U.S.A.

ACTIVOSPASIVOS

ACTIVOS CORRIENTESPASIVOS CORRIENTES

ACTIVOS DISPONIBLESProveedores $ 1,150.00

Caja $ 2,401.19 PASIVOS NO CORRIENTES

Bancos 14,392.30 Retencin en la fte. 0.85

ACTIVOS EXIGIBLESIESS por pagar 185.84

Clientes 2,200.00 IVA en ventas 1,103.46

ACTIVOS REALIZABLESTOTAL PASIVOS $ 2,440.15

Inventarios 50,091.00

ACTIVOS FIJOSPATRIMONIO

Maquinarias 2,600.00 Capital 69,050.00

OTROS ACTIVOSUtilidad 296.50

Imp. Retenido 91.96


TOTAL ACTIVOS $ 71,786.65 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO $ 71,786.65

__________________ __________________

GERENTE CONTADOR


ORDEN DE PRODUCCIN

Fecha de Emisin: 04 de Diciembre /13O.P.#1

Cliente: MN

DETALLECANTIDADCARACTERSTICAS

Producto X200

TOTAL200

Fecha de Inicio: 05 de Diciembre /13

Fecha de Terminacin:


ORDEN DE PRODUCCIN

Fecha de Emisin: 07 de Diciembre /13O.P.#2

Cliente: Arq. Andrs Paz


Producto Y150

TOTAL150

Fecha de Inicio: 08 de Diciembre /13

Fecha de Terminacin:


REQUISICIN DE MATERIALES #001

Fecha: 05 de Diciembre /13Materia Prima Dx

Para: O.P. # 001Materia Prima I

CLASE DE MATERIALCANTIDADCOSTO UNITARIOVALOR TOTAL

Materia Prima A100 $ 5.00 $ 500.00

Materia Prima B100 $ 4.00 $ 400.00

TOTAL200 $ 900.00

Solicitado por:Entrega por:

Jefe de produccinBodeguero



Fecha: 08 de Diciembre /13Materia Prima DX



Materia Prima A300 $ 5.00 $ 1,500.00

Materia Prima B50 $ 4.00 $ 200.00

Materia Prima C300 $ 3.00 $ 900.00

TOTAL650 $ 2,600.00








Materia Prima D380 $ 2.50 $ 950.00

Materia Prima E450 $ 1.50 $ 675.00

TOTAL830 $ 1,625.00








Materia Prima A220 $ 5.00 $ 1,100.00

Materia Prima C128 $ 3.00 $ 384.00

TOTAL348 $ 1,484.00




HOJA DE COSTOS

O.P. #1Artculo:Producto X

Cantidad:200Modelo:

Costo Total: $ 1,562.50 Fecha de Inicio:05/12/13

Costo Unitario: $ 7.81 Fecha de Terminacin:15/12/13

SEMANAMATERIAS PRIMAS UTILIZADASM.O.DCOSTOS INDIRECTOS APLICADOS

05/12/13 900.00

15/12/13 312.50 350.00

TOTAL $ 900.00 $ 312.50 $ 350.00

Materias Primas $ 900.00

M.O.D. $ 312.50 Responsable

C.I. Aplicados $ 350.00

TOTAL $ 1,562.50


HOJA DE COSTOS

O.P. #2Artculo:Producto Y

Cantidad:150Modelo:




08/12/13 2,600.00

18/12/13 1,484.00

20/12/13 605.00 262.50

TOTAL $ 4,084.00 $ 605.00 $ 262.50

Materias Primas $ 4,084.00



TOTAL $ 4,951.50

La empresa DURAMUEBLE se dedica a la fabricacin de muebles de oficina, presenta los siguientes saldos al 1 de mayo del 20xx.Bancos USD $ 5,500.00Inventarios de materiales 18,000.00 Equipo de oficina 5,100.00Capital ?Las rdenes de produccin son:Orden de Produccin No. 135 unidades

Fecha de inicio: 2 de mayo/200XFecha de terminacin: 16 de mayo/200X

Orden de Produccin No. 250 unidades

Fecha de inicio: 19 de mayo/200XFecha de terminacin: 30 de mayo/200X

La tasa predeterminada es de USD $ 0.50 por cada unidad.Las compras estn gravadas con el 12% IVA y el 1% retencin en la fuente.Los materiales son considerados directos.La tasa de depreciacin anual para el equipo de oficina es del 10% anual.Las ventas estn gravadas con el 12% IVA cobrado y el 1% retencin en la fuente.Durante el mes de mayo del 20XX se efectuaron las siguientes operaciones:Mayo 02: Se compr materiales a crdito por la cantidad de USD $ 3,950.00Mayo 03: El consumo de materiales durante el mes de mayo/200X fue as:Orden de Produccin No. 1USD $ 1,870.00

Orden de Produccin No. 22,320.00

Mayo 16: Los sueldos del mes fueron:Mano de obra directaUSD $ 2,510.00

Afectando a las rdenes de produccin as:Orden de Produccin No. 1USD $ 985.00

Orden de Produccin No. 2 1,525.00

Mayo 17: Se paga servicios bsicos con cheque as:Energa elctricaUSD $ 350.00

Agua Potable 125.00

Mayo 16: Se aplica la tasa predeterminada para las rdenes de produccin No. 1 y 2.Mayo 30: Se ingresa a bodega las rdenes de produccin terminadas.Mayo 30: Se registra la depreciacin del equipo de oficina.Mayo 30: Las rdenes de produccin del mes fueron retiradas por un valor de $ 12,350.00 canceladas en efectivo.Mayo 30: Se realiza el depsito por las ventas del mes de mayo/200X.Mayo 30: Se paga mano de obra directa e indirecta con cheque. M.O.I. $ 720.Mayo 30: Se realiza la liquidacin del IVA.Mayo 30: Se realiza el cierre de los costos indirectos y se establece las variaciones.

Se pide: Registrar los asientos en el libro diario general Mayorizar Elaborar el Balance de comprobacin Elaborar los Estados Financieros Elaborar las hojas de costos Elaborar las rdenes de produccin Elaborar las requisiciones.

EMPRESA DURAMUEBLE

LIBRO DIARIO

Al 31 de mayo del 2013

En USA

FECHADETALLE PARCIAL DEBE HABER

-1-

01/05/13Bancos 5,500.00

Inventarios de materiales 18,000.00

Equipo de oficina 5,100.00

Capital Social 28,600.00

P/R apertura

02/05/13 -2-

Inventario de Materiales 3,950.00


Ret. Fte 1% 39.50

Cuentas por pagar 4,384.50

P/R compra de materiales

03/05/13 -3-


O.P. #1

O.P. #2

Inventario de Materiales Directos 4,190.00

P/R consumo

16/05/13 -4-


O.P. #1

O.P. #2

Mano de Obra Directa 2,510.00

Sueldos y Salarios

P/R MOD

17/05/13 -5-


Energa

Agua Potable

Bancos 475.00


16/05/13 -6-


O.P. # 1 17.50

O.P. # 2 25.00



PASAN $ 40,241.50 $ 40,241.50


VIENEN $ 40,241.50 $ 40,241.50

30/05/13 -7-


Producto "A" 2,872.50

Producto "B" 3,870.00


O.P. # 1

O.P. # 2


30/05/13 -8-

Gastos de deprec. Equipo de oficina 42.50

Deprec. Acum. Equipo de oficina 42.50

P/R depreciacin de equipo de oficina

30/05/13 -9-

Caja 13,708.50

Anticipo del I.R. 1% 123.50

Ventas 12,350.00

IVA en ventas 1,482.00


-10-



P/R costo de venta

30/05/13 -11-

Bancos 13,708.50

Caja 13,708.50

P/R depsito por ventas mes de mayo

30/05/13 -12-




9.35%

Bancos 2,928.00

P/R M.O.D. y M.O.I.

30/05/13 -13-



IVA por pagar 1,008.00

P/R liquidacin del IVA

PASAN $ 86,021.50 $ 86,021.50


VIENEN $ 86,021.50 $ 86,021.50

-14-



Costos Indirectos Reales 1,195.00

P/R cierre determinando asi subaplicacin

TOTAL $ 87,216.50 $ 87,216.50

__________________________________

GERENTECONTADOR

EMPRESA DURAMUEBLE

MAYOR GENERAL


EN U.S.A.

BANCOS INVENTARIO DE MATERIALES EQUIPO DE OFICINA

5,500.00 475.00 18,000.00 4,190.00 5,100.00 -

13,708.50 2,927.99 3,950.00 $ 5,100.00 -

$ 19,208.50 $ 3,402.99 $ 21,950.00 $ 4,190.00 $ 5,100.00

$ 15,805.51 $ 17,760.00

CAPITAL IVA EN COMPRAS ANTICIPO DEL IMP. RENTA

- 28,600.00 474.00 474.00 123.50 -

- $ 28,600.00 $ 474.00 $ 474.00 $ 123.50 -

$ 28,600.00 $ 123.50

CUENTAS POR PAGAR INVENT. PROD. EN PROCESO MANO DE OBRA DIRECTA

- 4,384.50 4,190.00 6,742.50 2,510.00 2,510.00

- $ 4,384.50 2,510.00 $ 2,510.00 $ 2,510.00

$ 4,384.50 42.50

$ 6,742.50 $ 6,742.50

COSTOS INDIRECTOS REALES COSTOS INDIR. APLICADOS INVENT. PROD. TERMINADOS

475.00 $ 1,195.00 42.50 42.50 6,742.50 6,742.50

720.00 $ 42.50 $ 42.50 $ 6,742.50 $ 6,742.50

$ 1,195.00 1,195.00

GASTOS DEP. EQUIPO DE OF. DEPR. ACUM. EQUIPO DE OFIC. RETENCIN EN LA FUENTE

42.50 - - 42.50 - 39.50

$ 42.50 - - $ 42.50 - $ 39.50

$ 42.50 $ 42.50 $ 39.50

VENTAS IVA EN VENTAS COSTO DE VENTA

- 12,350.00 1,482.00 1,482.00 6,742.50 -

- $ 12,350.00 $ 1,482.00 $ 1,482.00 1,152.50

$ 12,350.00 $ 7,895.00 -

$ 7,895.00

CAJA I.E.S.S. POR PAGAR IVA POR PAGAR

13,708.50 13,708.50 - 302.01 - 1,008.00

$ 13,708.50 $ 13,708.50 - $ 302.01 - $ 1,008.00

$ 302.01 $ 1,008.00

____________________________________________________________

GERENTECONTADOR

EMPRESA DURAMUEBLE

BALANCE DE COMPROBACIN DE SUMAS Y SALDOS


En USA

NCUENTASSUMASSALDOS

DEBEHABERDEUDORACREEDOR

1Caja 13,708.50 13,708.50

2Bancos 19,208.50 3,402.99 15,805.51

3Inventario de materiales 21,950.00 4,190.00 17,760.00

4Equipo de oficina 5,100.00 5,100.00

5Depreciacin Acum. De Equipo de Of. 42.50 42.50

6Anticipo del Impuesto a la Renta 123.50 123.50

7IVA en compras 474.00 474.00

8Cuentas por pagar 4,384.50 4,384.50

9Retencin en la Fuente I.R 39.50 39.50

10IVA en ventas 1,482.00 1,482.00

11I.E.S.S. por pagar 302.01 302.01

12Capital 28,600.00 28,600.00

13Inventario de Productos en Proceso 6,742.50 6,742.50

14Mano de Obra Directa 2,510.00 2,510.00

15Costos Indirectos Reales 1,195.00 1,195.00

16Costos Indirectos Aplicados 42.50 42.50

17Inventario de Productos Terminados 6,742.50 6,742.50

18Gastos Depreciacin Equipo de Oficina 42.50 42.50

19Ventas 12,350.00 12,350.00

20Costos de Venta 7,895.00 7,895.00

21IVA por pagar 1,008.00 1,008.00

$ 87,216.50 $ 87,216.50 $ 46,726.51 $ 46,726.51

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GERENTECONTADOR

EMPRESA DURAMUEBLE

ESTADO DE RESULTADOS


En USA

INGRESOS

Ventas 12,350.00

(-) Costo de ventas 7,895.00

= UTILIDAD BRUTA EN VENTA 4,455.00

GASTOS

Gastos de Dep. Equipo de Oficina 42.50

(-) TOTAL DE GASTOS 42.50

UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIN 4,412.50

(-) 15% participacin a trabajadores 661.88

= UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 3,750.63

(-) 22% Impuesto a la Renta 825.14

= UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO $ 2,925.49

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GERENTE CONTADOR

EMPRESA DURAMUEBLE

ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA


En USA

ACTIVOS PASIVOS

ACTIVOS CORRIENTES PASIVOS CORRIENTES

ACTIVOS DISPONIBLES Cuentas por Pagar 4,384.50

Banco 15,805.51 OTROS PASIVOS

ACTIVOS REALIZABLE IVA por Pagar 1,008.00

Inventario de Materiales 17,760.00 I.E.S.S. por Pagar 302.01

ACTIVOS FIJOS Retencin del Imp. Renta 39.50

Equipo de Oficina 5,100.00 TOTAL DE PASIVOS $ 5,734.01

(-) Dep. Acum. Equipo de Oficina (42.50)

OTROS ACTIVOS PATRIMONIO

Anticipo del Imp. Renta 123.50 Capital 28,600.00

Utilidad del Ejercicio 4,412.50

TOTAL DE ACTIVOS $ 38,746.51 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO $ 38,746.51

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GERENTE CONTADOR

EMPRESA DURAMUEBLE



En U.S.A.

Materiales Directos $ 4,190.00

(+)Mano de Obra Directa 2,510.00

(+)Costos Indirectos de Fabricacin 42.50


(+)Inventario Inicial de Productos en Proceso -








(+)Variacin 1,152.50

=COSTO DE VENTAS $ 7,895.00

______________________________________

GERENTE CONTADOR

EMPRESA DURAMUEBLE

ORDEN DE PRODUCCIN

Fecha de Emisin: 01 de mayo del 2013O.P.#1

Cliente: MN


Producto A35

TOTAL35

Fecha de Inicio: 02 de mayo del 2013

Fecha de Terminacin: 16 de mayo del 2013

EMPRESA DURAMUEBLE

ORDEN DE PRODUCCIN

Fecha de Emisin: 19 de mayo del 2013O.P.#2

Cliente: MN


Producto B50

TOTAL50

Fecha de Inicio: 19 de mayo del 2013

Fecha de Terminacin: 30 de mayo del 2013

EMPRESA DURAMUEBLE


Fecha: 03 de mayo del 2013Materia Prima Dx



Producto A $ 1,870.00 $ 1,870.00

TOTAL $ 1,870.00



EMPRESA DURAMUEBLE


Fecha: 03 de mayo del 2013Materia Prima DX



Producto B $ 2,320.00 $ 2,320.00

TOTAL $ 2,320.00



EMPRESA DURAMUEBLE

HOJA DE COSTOS

O.P. #1Artculo:Producto A

Cantidad:35Modelo:




03/05/13 1,870.00

16/05/13 985.00 17.50

TOTAL $ 1,870.00 $ 985.00 $ 17.50




TOTAL $ 2,872.50

EMPRESA DURAMUEBLE

HOJA DE COSTOS

O.P. #2Artculo:Producto B

Cantidad:50Modelo:




03/05/13 2,320.00

16/05/13 1,525.00 25.00

TOTAL $ 2,320.00 $ 1,525.00 $ 25.00


M.O.D. $ 1,525.00 Responsable


TOTAL $ 3,870.00

Metlicos S.A. empresa que se dedica a la produccin de artculos de lmina bajo especificaciones de sus clientes.1) El 26 de septiembre la empresa Lcteos S.A. solicit una cotizacin para fabricar 50 contenedores de aluminio con medidas de 1.57 mt. de circunferencia y 0.8 mts. de altura. Metlicos S.A. acord entregar el pedido a ms tardar el 15 de octubre. A este trabajo se le asign la orden 5001. En la cotizacin de este trabajo se presupuestaron los siguientes recursos.2) La materia prima requerida: 25 lminas de 1.6 mt. por 2.10 mt. a un costo estimado de $ 150 por cada una.3) Mano de Obra Directa: 70 horas a un costo de $30 por cada hora.4) Costos Indirectos de Fabricacin: se aplican a razn de un 60% del costo de la mano de obra directa.5) El 27 de septiembre mediante requisicin de materiales # 498 se solicit 10 lminas.6) El 30 de septiembre mediante requisicin de materiales # 503 se solicit 10 lminas.7) El 03 de octubre mediante requisicin de materiales # 518 se solicit 5 lminas.8) De acuerdo a la tarjeta de tiempo las horas trabajadas fueron las siguientes:Semana del 01 de octubre 40 horasSemana del 08 de octubre 30 horasSemana del 12 de octubre 10 horas9) Una vez que se calcul el total de horas de MOD utilizada en esta orden, se calcula la cantidad de costo indirecto aplicable la orden 5001.10) La orden de trabajo concluy el 12 de octubre y se transfiri al inventario de producto terminado.11) El 15 de octubre se le entreg a Lcteos S.A. la orden 5001 la cual pag con cheque ms el 30% de utilidad.

Se pide: Elaborar la orden de produccin de produccin y requisicin de materiales Registrar los asientos que correspondan por el mes de octubre Elaborar la hoja de costos y se determina el costo total de esta orden. Elaborar el estado de costos de productos vendidos para octubre.

EMPRESA METLICOS S.A.

LIBRO DIARIO

Al 31 de diciembre del 2013

En USA


03/10/13 -1-


O.P. #5001

Inventario de Materias Primas 750.00

Lminas 5 x 150 750.00

P/R requisicin de lminas

-2-


O.P. #5001


Sueldos y Salarios

Semana del 01/10 1,200.00

Semana del 08/10 900.00

Semana del 12/10 300.00


-3-


O.P. #5001

Costos Indirectos Aplicados 1,440.00


12/10/14 -4-



O.P. #5001


15/10/14 -5-

Bancos 10,941.27

Ret. Fte 1% 98.57

Ventas 9,857.00



-6-



P/R costo de venta

TOTAL $ 30,809.84 $ 30,809.84

__________________________________

GERENTECONTADOR




En U.S.A.

Materia Prima $ 750.00

(+)Mano de Obra Directa 2,400.00

(+)Costos Indirectos de Fabricacin 1,440.00


(+)Inventario Inicial de Productos en Proceso 3,000.00








______________________________________

GERENTE CONTADOR


ORDEN DE PRODUCCIN

Fecha de Emisin: 26 de Septiembre /13O.P.#5001

Cliente: MN


Contenedores50Aluminio

TOTAL50

Fecha de Inicio: 26 de Septiembre /13

Fecha de Terminacin: 15 de octubre /13



Fecha: 27 de Septiembre /13Materia Prima Dx



Materia Prima10 $ 150.00 $ 1,500.00

TOTAL10 $ 1,500.00





Fecha: 30 de Septiembre /13Materia Prima DX



Materia Prima10 $ 150.00 $ 1,500.00

TOTAL10 $ 1,500.00





Fecha: 03 de Octubre /13Materia Prima DX



Materia Prima5 $ 150.00 $ 750.00

TOTAL5 $ 750.00




HOJA DE COSTOS

O.P. #5001Artculo:Lminas

Cantidad:50Modelo:




27/09/13 1,500.00

03/10/13 1,500.00

30/08/13 750.00 2,400.00 1,440.00

TOTAL 3,750.00 2,400.00 1,440.00


M.O.D. $ 2,400.00 Responsable

C.I. Aplicados $ 1,440.00

TOTAL $ 7,590.00

CONSULTAS

cont costos portaf

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