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Consejo Técnico de Asistencia Médico Social (CTAMS)

Informe de Presupuesto Ordinario 2018

DE-0470-2017

SECRETARÍA TÉCNICA DE LA AUTORIDAD PRESUPUESTARIA (STAP)

NOVIEMBRE 2017

Índice Resumen Ejecutivo ............................................................................................................ 1

Objetivo General ................................................................................................................ 2

Introducción ....................................................................................................................... 2

Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2017 ................................................... 3

1.1. Descripción General de la Entidad ................................................................... 3

1.2. Análisis de los Ingresos. ...................................................................................... 4

1.3. Análisis de los Gastos Presupuestados. .............................................................. 6

1.4. Vinculación del POI 2018 con el PND .................................................................. 8

Capítulo II. .................................................................................................................... 10

Verificación del cumplimiento de las Directrices ........................................................... 10

Capítulo III .................................................................................................................... 11

Disposiciones ............................................................................................................... 11

Bibliografía ....................................................................................................................... 12

Índice de Gráficos Gráfico 1. CTAMS: Participación relativa de los ingresos presupuestados 2018 ................ 5 Gráfico 2. CTAMS: Composición del Gasto en el Presupuesto Ordinario 2018 ................. 6 Gráfico 3. CTAMS: Transferencias Corrientes en el Presupuesto Ordinario 2018 ............ 7 Gráfico 4. CTAMS: Transferencias Corrientes a Sector Público, Comparativo de Gastos Presupuestados y Ejecutados Periodo 2014 al 2018 ......................................................... 8 Índice de Tablas: Tabla 1. CTAMS: Variación de los ingresos presupuestados ............................................. 6 Tabla 2. CTAMS: Programas o proyectos vinculados Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 (Detalle) .................................................................................................................... 8 Tabla 3. CTAMS: Productos, indicadores y beneficiarios Presupuesto Ordinario 2018 (Millones de colones) ......................................................................................................... 9

DE-0470-2017 CTAMS: Presupuesto Ordinario 2018 Página 1

Resumen Ejecutivo La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a analizar el “Presupuesto Ordinario 2018” del Consejo Técnico de Asistencia Médico Social. Esto, conforme a las prioridades institucionales y su competencia dentro del Sector Salud. Así como, el comportamiento de los ingresos y egresos, la normativa aplicable, entre otros. Además, la revisión de la ejecución presupuestaria al III trimestre 2017 y las liquidaciones presupuestarias de los tres años anteriores. Para el 2018, el Consejo Técnico de Asistencia Médico Social presupuesta un monto de ¢961,3 millones; cifra menor al gasto presupuestario máximo comunicado a la institución para ese año, por lo tanto presenta un saldo presupuestario de ¢1.820,0 millones. De este monto, la mayor parte de los recursos provienen de las Transferencias Corrientes del Sector Público, específicamente de la Junta de Protección Social. A su vez, destina la totalidad de recursos a la partida de Transferencias Corrientes. El nivel de ejecución presupuestaria alcanzado durante el periodo 2014-2016 ha sido satisfactorio. En términos generales, el Consejo Técnico de Asistencia Social alcanzó para estos años un porcentaje promedio de ejecución mayor al 90,0%; cifra similar a la que podría alcanzarse en el 2017, que de acuerdo con la estimación realizada, es de 95,0%. Para reflejar el cumplimiento de los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica”, el Consejo Técnico de Asistencia Médico Social evidencia su presencia en el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, la cual es por medio de los recursos presentes en el Fideicomiso 872-MS/Consejo Técnico de Asistencia Médico SociaL/BNCR, pero en el Plan Operativo Anual no se detalla la Matriz de Articulación Plan Presupuesto que vincule dicho plan de acción institucional con el plan nacional. Finalmente, en la valoración del cumplimiento de normativa, resalta que la institución posee compromiso con el marco legal que la regula y respeta las directrices citadas, su accionar y aporte institucional como entidad gubernamental.


Objetivo General Realizar un análisis del presupuesto presentado por el Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa y la vinculación del Plan Operativo Institucional acon el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018

Introducción De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, No. 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento. El Consejo Técnico de Asistencia Médico Social (CTAMS) es un organismo adscrito al Ministerio de Salud, cuya misión es apoyar al Ente Rector en la captación y distribución de recursos para los programas y proyectos de asistencia y prevención que desarrolla la institución a través de sus Unidades Organizativas, para la protección y mejoramiento de la salud de la población. El documento a continuación presenta los resultados obtenidos del estudio realizado por la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria al “Presupuesto Ordinario 2018” del Consejo Técnico de Asistencia Médico Social (CTAMS), así como a las ejecuciones presupuestarias de 2014, 2015, 2016 y III trimestre de 2017. Dentro del análisis, se realiza la verificación del cumplimiento de la normativa aplicable y su alineación al logro de los objetivos, las prioridades institucionales, el Plan Operativo Institucional y del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. La estructura de análisis se desarrolla en tres capítulos: En el Capítulo I. Análisis Presupuestario Ordinario y POI 2018 se realiza una descripción general de la entidad y un análisis de los ingresos, así como de los gastos presupuestados y ejecutados. Además, se detalla información sobre el Plan Operativo Administrativo POA 2018 y la vinculación institucional con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. En el segundo apartado, Capítulo II. Verificación del cumplimiento de las Directrices, se realizan las observaciones correspondientes sobre el cumplimiento de las directrices y demás normativa aplicable, destacando principalmente, lo concerniente al gasto presupuestario máximo asignado. Asimismo, se detalla acerca del cumplimiento de la entidad a la normavita vigente. Por último, en el Capítulo III. Disposiciones se definen los requerimientos que la institución debe justificar, aclarar y remitir a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. Para tales efectos, se establece un plazo de diez días hábiles después de haber recibido el oficio, para que la institución de respuesta.


Capítulo I: Análisis Presupuesto Ordinario y POI 2018

1.1. Descripción General de la Entidad Esta entidad se ubica en el Sector Salud, Nutrición y Deporte, conforme a la distribución de la “Sectorización y otras disposiciones” realizada por la Secretaria Técnica de la Autoridad Presupuestaria, según DE-124-2016; propiamente dentro de la División de Asuntos de Salud, Desarrollo Humano y Justicia. El Consejo Técnico de Asistencia Médico Social (CTAMS) fue creado por Ley N° 5412, Ley Orgánica del Ministerio de Salud (de noviembre de 1973, modificada mediante Ley No. 7927 de noviembre de 1999), como un organismo adscrito al Ministerio de Salud y mediante la Ley N°8270 le otorga personalidad jurídica instrumental y autonomía administrativa, además, estará exento del pago de toda clase de impuestos y contribuciones fiscales y sujeto a la fiscalización de la Contraloría General de la República. Su visión es captar y distribuir los recursos definidos conforme a las leyes y coadyuvar en el logro de los objetivos y metas del Ente Rector del Sector Salud. De conformidad con la Sección VI, artículo 12 de la precitada ley, el CTAMS está integrado por el Ministro de Salud, el Director General de Salud, un delegado de la Junta de Protección Social de cada cabecera de provincia, un representante del Colegio de Médicos y Cirujanos y un representante de la Caja Costarricense de Seguro Social (CCSS). Asimismo, según el artículo 13 (reformado) tiene las siguientes funciones:

a) La recaudación de fondos: i. Provenientes de las subvenciones estatales fijas, señaladas en las leyes de presupuesto nacional, destinadas a financiar las instituciones de asistencia. ii. Provenientes del producto, timbre hospitalario, o de cualquiera otro recurso público destinado o que se destine a financiar a los organismos, establecimientos y servicios. iii. Provenientes de donaciones, venta de bienes y servicios, así como los que provengan de leyes especiales.

b) La distribución de los fondos a que se refiere el inciso anterior y de renta de la lotería nacional. c) Recomendar al Ministro la aprobación, rechazo o modificación de los contratos que por cualquier suma mayor de diez mil colones propongan las instituciones a que se refiere el inciso a) del artículo 19 de la ley 5412. d) Asesorar al Ministro en materia de política financiera. e) Formular las normas generales de distribución de los fondos a que se refieren los incisos a) y b) anteriores que no estén contemplados en leyes específicas. f) Cualquier otro que señale la ley o reglamento.

De lo anterior se desprende que básicamente, la función del CTAMS es de recaudador y distribuidor de recursos, centrando su labor en el traslado de los fondos que recibe a otros organismos presupuestarios que se encargan de la labor de ejecución, tal como es el caso del Fideicomiso 872-MS-BNCR.


1.2. Análisis de los Ingresos. Los ingresos totales proyectados por el CTAMS en el “Presupuesto Ordinario 2017” corresponden a ¢961,3 millones, compuestos en mayor parte por los recursos que provienen de las Transferencias Corrientes del Sector Público, a saber:

¢960 millones de Empresas Públicas No Financieras (Junta de Protección Social según Ley No. 8718)

De conformidad con la Ley N° 8718 “Autorización para el cambio de nombre de la Junta de Protección Social y establecimiento de la distribución de rentas de las Loterías Nacionales”, donde en su artículo N°8 establece: “Distribución de la utilidad de las loterías, los juegos y otros productos de azar”, según el inciso c) “De un tres por ciento (3%) a un tres coma diez por ciento (3,10%) para el Consejo Técnico de Asitencia Médico Social, destinado a financiar, exclusivamente, programas públicos de salud preventiva”. El monto incorporado en el Presupuesto Ordinario 2018, se basa en el oficio DFBS-392-2017, donde el Director Financiero, Bienes y Servicios del Ministerio de Salud estima la asignación del mismo monto del año 2017 para el periodo en estudio, esto ante la carencia de la estimación por parte de la Junta de Protección Social. Sin embargo, según el documento del Presupuesto Ordinario para el año 2018, que presentó la JPS en la STAP, están presupuestando transferirle al CTAMS, la suma de ¢1.129,8 millones para financiar exclusivamente programas públicos de salud preventiva.

¢1,3 millones Recursos de Vigencias Anteriores (Superávit) Conforme a la certificación del la jefatura de la Unidad Financiera del Ministerio de Salud, al 31 de agosto del 2017, al CTAMS le estiman dicha suma y que la misma se encuentra depositada en cuentas de Caja Única del Estado a nombre del Consejo, además, su incorporación y uso no contraviene con la normativa vigente, ya que los recursos se destinan para continuar con las labores y proyectos que les dio origen o bien para fortalecer el fondo .

¢0,1 millones Otras Rentas de Activos Financieros Recursos provenientes de los intereses sobre las cuentas corrientes y otros depósitos en bancos estatales generados en el periodo 2017. La composición de estos ingresos se representan en el siguiente gráfico:


Gráfico 1. CTAMS: Participación relativa de los ingresos presupuestados 2018 (En millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018 del CTAMS Ahora bien, comparando el monto presupuestado en cada partida de ingresos, se desprende la tabla N°1, en la cual se aprecia la variación porcentual en cada periodo. En CTAMS, los mayores ingresos, los recibe por transferencias del Sector Público, rubros que dependen de las Transferencias de Gobierno Central, específicamente del Ministerio de Salud, quienes para el año 2018 no presupuestan recurso alguno, dato que se verificó en el Anteproyecto de Ley del Presupuesto Ordinario y Extraordinario para el periodo 2018 en la página Web del Ministerio de Hacienda. No obstante, en los años anteriores, el Ministerio aportaba sumas considerables para la gestión del CTAMS, rubros dirigidos a proyectos específicos, y dichos ingresos presentan fluctuaciones entre aumento del rubro de un año al otro, o bien una disminución agresiva o total como ocurre para el año en estudio. En cambio, las transferencias de Empresas Públicas no Financieras están presentes durante los años en estudio, reflejo de lo que dicta la Ley 8718. A pesar de lo anterior, para el año 2018 la incorporación de los recursos es menor al año 2017, justificando la variación decreciente. No así, los años anteriores, en especial el 2016 que alcanza el mayor porcentaje de recursos por este concepto, aspecto que dependen del porcentaje que dicta el artículo 8° de la Ley N° 8718, antes mencionado. Las demás partidas, en especial el financiamiento, depende de los remanentes en la ejecución de los recursos, para el 2018 son montos mínimos en comparación al 2017.

0,1

960,0

0,5

0,7

Renta de ActivosFinancieros (0,0%)

Transferencias corrientesde Empresas Públicas noFinancieras (JPS) (99,7%)

Recursos de VigenciasAnteriores (0,1%)

Superávit Libre


Tabla 1. CTAMS: Variación de los ingresos presupuestados Periodo 2014-2018 (En porcentajes)

Ingreso Tasas de Variación

2014/2013 2015/2014 2016/2015 2017/2016 2018/2017

Ingresos Corrientes -6,5% 23,3% -28,5% 55,8% -63,3%

Renta de Activos Financieros

OTRAS RENTAS DE ACTIVOS FINANCIEROS

TRANSFERENCIAS CORRIENTES -6,5% 23,3% -28,5% 55,8% -63,3%

TRANSFERENCIAS CORRIENTES DEL SECTOR PUBLICO -6,5% 23,3% -28,5% 55,8% -63,3%

Transferencias corrientes del Gobierno Central -4,9% 49,5% -48,7% 94,8% -100,0%

Transferencias corrientes de Empresas Públicas no Financieras -8,4% -12,3% 18,4% 16,5% -1,6%

FINANCIAMIENTO -99,0% -100,0% -34,2% -99,2%

RECURSOS DE VIGENCIAS ANTERIORES -99,0% -100,0% -34,2% -99,2%

Superávit Libre 566,7% -100,0% -60,2% -29,8%

Superávit Específico -99,8% -100,0% -34,0% -99,5%

Total general -23,2% 23,0% -19,3% 45,5% -65,2%

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018, Liquidaciones Presupuestarias de los años 2014 a 2017 y la ejecución al II trimestre 2017 del INCIENSA.

1.3. Análisis de los Gastos Presupuestados. El Consejo Técnico de Asistencia Médico Social (CTAMS) establece, según su estructura presupuestaria y programática, que los recursos se destina en un 100% al Programa 630 Gestión Intrainstitucional, bajo la responsabilidad de la División Administrativa del Ministerio de Salud. De acuerdo al destino de los recursos, se obtiene la siguiente composición del gasto:

Gráfico 2. CTAMS: Composición del Gasto en el Presupuesto Ordinario 2018

(En millones de colones)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018 del CTAMS

0,7 0,1 0,0

200,0

760,4 960,6

Cuentas Especiales

Transferencias CorrientesGobierno Central

Transferencia CNE

Transferencia INCIENSA

Transferencia Fideicomiso872


Del gráfico anterior se desprende, que el 99,9% de los recursos corresponden a Transferencias Corrientes y se distribuyen en: 20,8% al INCIENSA para el diseño y construcción del Centro Nacional de Referencia Entomología; 79,1% para el Fideicomiso 872 de los cuales ¢96,0 millones para la Secretaría Técnca de Salud Mental según la Ley N° 9213, la cual establece que el 10% de los recursos de CTAMS provenientes de la Ley N° 8718 son para financiar programas y actividades de promoción y prevención mental. El restante 90% de estos recursos son para programas de salud preventiva, que para el año en estudio se están destinando al programa “Control de Vectores” y la segunda etapa del Proyecto Prevención del Embarazo en Adolescentes, una pequeña parte (¢0,4 millones) para gastos operativos en actividades de mantenimiento. Los restantes rubros para transferir a la Tesorería Nacional por los ingresos por intereses (0,1 millones) en las cuentas corrientes de CTAMS y la suma de ¢0,01 millones, en cumplimiento del artículo 46 de la Ley 8488 Comisión Nacional de Emergencias. En lo que respecta al crecimiento de los recursos presupuestados para atender los proyectos encomendados a CTAMS, en el siguiente gráfico se aprecia que los gastos crecen conforme a las necesidades institucionales, ya que CTAMS en los años 2015 y 2016 se encontraba captando recursos para proyectos como Prevención del Embarazo en Adolescentes y los Centros Nacionales de Referencia del INCIENSA, para el año en estudio, sus recursos están dirigidos para culminar dos obras en proceso, tal y como se detalló anteriormente. Estas son las principales razones de que exista fluctuaciones tan desproporcionadas de un periodo a otro.

Gráfico 3. CTAMS: Transferencias Corrientes en el Presupuesto Ordinario 2018

(En millones de colones y porcentajes de la variación)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018 del CTAMS

En cuanto a la tendecia de presupuestación y ejecución, en realidad por la competencia que por ley se establece al CTAMS, es un ente recaudador y distribuidor de recursos, donde su ingresos se destinan para ser transferidos a programas de interés nacional, para apoyar proyectos dirigidos a mejorar las condiciones actuales de la población costarricenses, en temas de salud curativa y preventiva. Por lo tanto, casi el 100% de los recursos presupuestados son ejecutados, tal y como se evidencia en el siguiente gráfico.

1.910,4

2.387,3

1.898,3

2.761,6

960,6

25,0%

-20,5%

45,5%

-65,2% -80,0%

-60,0%

-40,0%

-20,0%

0,0%

20,0%

40,0%

60,0%

-

500,0

1.000,0

1.500,0

2.000,0

2.500,0

3.000,0

2014 2015 2016 2017 2018


Gráfico 4. CTAMS: Transferencias Corrientes a Sector Público, Comparativo de Gastos Presupuestados y Ejecutados

Periodo 2014 al 2018 (En millones de colones y porcentajes de ejecución)

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2018 del CTAMS Dentro de las justificaciones de la ejecución diferente al 100%, radica en que se ven afectadas por trámites ajenos a su gestión, como son formalizar convenios o contratos de desarrollo de proyectos, aspecto condicionante de las entidades que transfieren los fondos, por ejemplo la JPS.

1.4. Vinculación del POI 2018 con el PND El CTAMS está vinculado, según el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante” (PND), con el Sector Salud, Nutrición y Deporte. Este sector tiene como objetivos sectoriales una población más longeva y saludable, un estado nutricional de niños y niñas mejorado y la práctica de la actividad física, fortalecida en la población. Específicamente, el CTAMS se vincula con los siguientes programas

Tabla 2. CTAMS: Programas o proyectos vinculados Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018

(Detalle)

Programa o proyecto

Objetivos Resultado Indicador Meta del

periodo 2015-2018 y anual

Estimación presupuestaria en

millones de colones, fuente financiera y

programa presupuestario

1.6. Programa Nacional de Atención de los Trastornos Mentales, del Comportamiento y de las Adicciones

1.6.1. Fortalecer la detección, atención y seguimiento de las personas con trastornos mentales, del comportamiento y consumidoras de sustancias psicoactivas.

1.6.1.4. Sistema Nacional de Vigilancia de depresión, trastorno afectivo bipolar y esquizofrenia fortalecido.

Porcentaje de incremento en el registro de casos.

2015-2018: 60% 2015: 30% 2016: 50% 2017: 55% 2018: 60%

2015-2018: 8,0 Ministerio de Salud, CTAMS

1.9. Programa Nacional para el Abastecimiento de Agua de Calidad Potable a la Población

1.9.1. Asegurar el abastecimiento de agua de calidad potable a la población urbana y rural

1.9.1.2. Agua para consumo humano provista por ASADAS y Acueductos Municipales con vigilancia de la calidad.

Número de ASADAS y Acueductos Municipales con vigilancia de la calidad del agua.

2015-2018: 360 2015: 90 2016: 180 2017: 270 2018: 360

2015-2018: 180 Ministerio de Salud. Programa Presupuestario: 631-01 y CTAMS

1.910,4

2.387,3 1.898,3

2.761,6

960,6

1.910,4 2.329,1 1.897,6

2.623,9

100,0% 97,6% 100,0% 95,0%

0,0%

20,0%

40,0%

60,0%

80,0%

100,0%

120,0%

0,0

500,0

1000,0

1500,0

2000,0

2500,0

3000,0

2014 2015 2016 2017 2018

Presupuestado

Ejecutado

% Ejecución


Fuente: STAP, con información del Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante” (MIDEPLAN, 2016, pp. 182, 185).

De acuerdo con el documento DM-3940-2017 con fecha 14 de junio de 2017, la Ministra de Salud a.i., comunica a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria (STAP), que para lo que corresponda y en cumplimiento de los artículos 22 y 23 de los “Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Planificación, Programación Presupuestaria, Seguimiento y la Evaluación Estratégica en el Sector Público en Costa Rica” que la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) 2018 del Fideicomiso 872-MS/Consejo Técnico de Asistencia Médico SociaL/BNCR está vinculada con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018. Sin embargo, se debe señalar que lo que indica el inciso 14) de la STAP-Circular-1329-2017 del 24 de agosto del presente año, sobre el Plan Operativo Institucional, el Consejo no incorpora el detalle al respecto, ni tampoco lo presenta en su Plan Operativo Anual (POA) dicha MAPP y Ficha Técnica. En cuanto a su POA, el CTAMS realiza los procesos de recaudación y distribución de recursos, a través del Programa 630 “Gestión Intrainstitucional”, el cual es ejecutado por la División Administrativa. La misión de este programa es “Liderar y articular a los responsables institucionales, para garantizar el cumplimiento de los objetivos de la institución y la gestión efectiva de los recursos en las unidades organizativas del nivel central, regional y local”. Los objetivos estratégicos del programa son:

Administrar de forma oportuna los fondos provenientes de las diferentes leyes y de cualquiera otra fuente de financiamiento destinado a los planes, programas y proyectos en promoción de la salud, provisión de servicios, gestión Intrainstitucional y rectoría para la producción social de la salud del Ministerio de Salud.

Realizar las transferencias a las instituciones autorizadas por el Consejo Técnico de Asistencia Médico Social, de manera oportuna a fin de que cumplan con sus planes y proyectos preestablecidos.

Para alcanzar tales objetivos, el programa tiene establecidos los siguientes productos, indicadores y beneficiarios:

Tabla 3. CTAMS: Productos, indicadores y beneficiarios Presupuesto Ordinario 2018

(Millones de colones)

Productos Indicadores Beneficiarios Estimación

presupuestaria

0.1 Fondos captados eficientemente

Porcentaje de fondos captados

Planes, programas y proyectos preventivos de salud pública del Ministerio de Salud

961,3

0.2 Fondos distribuidos eficazmente

Porcentaje de fondos distribuidos

961,3

Fuente: STAP, con información del Presupuesto Ordinario 2018(remitido por CTAMS, 2018).


Capítulo II. Verificación del cumplimiento de las Directrices

Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado Decreto Ejecutivo N° 40281-H, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria para el año 2018 y sus Procedimientos (Decreto 38916-H), se obtiene: De acuerdo con la estructura de ingresos de la entidad, los recursos del CTAMS provienen principalmente de dos fuentes: Transferencias Corrientes del Sector Público y Recursos de Vigencia Anteriores (Superávit Libre y Específico). En concordancia con lo anterior, el CTAMS presenta un saldo presupuestario de ¢1.820,0 millones en relación con el monto definido para el Gasto Presupuestario Máximo del periodo 2018, el cual fue comunicado en el oficio STAP-0590-2017 y se definió una suma de ¢2.781,3 millones. El CTAMS cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias, así como de las conciliaciones, flujo de caja, y su inclusión en el SICCNET. El Consejo no presupuesta recursos en la partida de publicidad y propaganda, por lo tanto, no pauta recursos de acuerdo con la Ley Orgánica del Sistema Nacional de Radio y Televisión (SINART). De acuerdo con el Estado de Origen y Aplicación de Fondos, los recursos que provienen del superávit libre por la suma de ¢461,5 millones cumplen con lo estipulado en el Decreto 32452-H y su reforma “Lineamientos que regulan la aplicación del artículo 6 de la Ley N° 8131, considerando la clase de Ingresos del Sector Público denominada Financiamiento”, ya que los mismos se destinan para cumplir con los compromisos que debe llevar a cabo el Fideicomiso 872-MS/Consejo Técnico de Asistencia Médico SociaL/BNCR. Sin embargo, en lo que respecta a los recursos de Superávit Específico, la suma de ¢0,1 millones es para trasladar a la Tesorería Nacional, como establece la normativa vigente, ya que son intereses generados en la cuentas corrientes del CTAMS, pero el monto de ¢0,7 millones, lo clasifican como “Sumas con destino específico sin asignación presupuestaria”, a lo que el Consejo deberá aclarar sino contraviene con lo que establece el decreto antes mencionado. Finalmente, cumple con la remisión de las certificaciones pertinentes, las de vinculación con el Plan Nacional de Desarrollo y las de superávit.


Capítulo III Disposiciones

1. Aclarar si los recursos presupuestados en “Sumas con destino específico sin

asignación presupuestaria” no contraviene con la normativa vigente, en cuanto al posible destino de los mismos.

2. El Consejo Técnico de Asistencia Médico Social debe considerar y detallar en la

Matriz de Articulación Plan Presupuesto el vínculo del Plan Operativo Anual con el Plan Nacional de Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”, o bien indicar donde se puede ver las metas e indicadores que se vinculan con dicho plan.

3. La información anterior, deberá ser remitida a esta Secretaría Técnica a más tardar 10

días hábiles posteriores a la fecha en que se recibe el presente informe.


Bibliografía

Consejo Técnico de Asistencia Médico Social (CTAMS). Presupuesto Ordinario

para el período 2018.

Consejo Técnico de Asistencia Médico Social (CTAMS). Ejecución Presupuestaria

al mes de septiembre del 2017.

Consejo Técnico de Asistencia Médico Social (CTAMS). Liquidaciones

presupuestarias a diciembre de los años 2014, 2015 y 2016.

Directrices y Procedimientos Presupuestarios y Salariales del año 2018.

Ministerio de Planificación Nacional y Política Económica (2014). Plan Nacional de

Desarrollo 2015-2018 “Alberto Cañas Escalante”. San José, CR.

Elaborado por: Cynthia Cascante Naranjo. Analista Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

consejo técnico de asistencia médico social (ctams ... · de conformidad con la ley n° 8718...

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