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CONDICIONES DE
EXPEDICIÓN E
INTEROPERABILIDAD DE LA
FACTURA ELECTRÓNICA
CON FINES DE
MASIFICACIÓN Y CONTROL
FISCAL
DIRECCION DE GESTIÓN DE
FISCALIZACIÓN
1. Documento que soporta transacciones de
venta de bienes y/o servicios.
2. Operativamente tiene lugar a través de
sistemas computacionales y/o soluciones
informáticas.
3. Permite el cumplimiento de las condiciones
establecidas, en relación con la expedición
(generación y entrega), recibo, rechazo y
conservación.
QUE ES LA FACTURA ELECTRÓNICA?
Factura Electrónica en el Mundo
Uso de Facturas Electrónicas en el mundo
Brasil
Chile
México
Europa
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales
Implantación y Evolución de la FE en Latinoamérica y el mundo
E
m
i
s
i
o
n
e
s
Abril de 2016
JUSTIFICACIÓN
Papel Computador Electronica
Actual 0,751 0,681 0,47
Inicio FE 0,232 0,166 0,109
Largo plazo FE 0,144 0,062 0,042
0
0,2
0,4
0,6
0,8Costos por tipo de Facturación (U$)
Ahorros para contribuyentes
Costo Emisión
ActualUS$ (1)
Inicio FE US$(2)
%ahorro(2)/(1)
L.Plazo FE US$(3)
%ahorro(3)/(1)
Impresión 0,053 0,014 74,2 0,007 87,1
Envío carta (a) 0,188 0,028 85,0 0,000 100,0
Envío persona (b) 0,551 0,083 85,0 0,000 100,0
Envío total (a+b) 0,792 0,119 85,0 0,000 100,0
Recordatorio cobro 0,029 0,010 65,1 0,007 76,5
Digitar 0,106 0,000 100,0 0,000 100,0
Guardar 0,047 0,000 100,0 0,000 100,0
Costo de FE 0,000 0,131 0,131
TOTAL 1,028 0,273 73,4 0,144 85,9
Ahorros en solo Costos de Emisión y Gestión de la FEVs la factura en papel Computador
Fuente : estdio Int CIAT. Dian.2015
ModernizaciónAdministrativa conimpacto Global
Sector Privado
Optimización del tiempo, y reducciónde costos asociados a la emisión,envío y almacenamiento de lasfacturas y a la tramitación en generalde los documentos tributarios.
Aumento de la eficiencia en los procesosde intercambio de facturas clientes yproveedores, disminuyendo los erroresde procesamiento y validación.
Aumento de latrazabilidad ytransparencia delos procesos decomercio nacionale internacional.
Facilitación delcumplimiento de lasobligaciones tributariasy aduaneras.
Facilitación de los procesoscontables y manejo deinventarios logrando mayoreficiencia y competitividad.
PROYECTO “IMPULSO Y MASIFICACIÓN DE LA FACTURA ELECTRÓNICA”
BENEFICIOS DEL PROYECTO
1995
Ley 223Art 37
Se crea factura electrónica como
documento equivalente
Dcto1929
1 Facturador833 facturadores
Formulación Proyecto
Ley 962Art 26
Ley 527
1996
Dcto Reg.1094
Reglamenta• Definición• Documento
equivalente
1999
Regula el comercio
electrónico
Ley Antitrámites• Impulso• Uso tecnología disponible• Autenticidad e integridad
2005 2007
Regula modelo vigente
Res 14465
• Características y contenido técnico
• Adecúa el sistema técnico de control
2013
Impulso y masificación
Antecedentes y evolución
Factura Electrónica para fines tributarios
Factura Electrónica
como título valor
Nuevo Modelo de
factura electrónica
• Expedición
Generación(DirectamenteO Proveedor Tecnológico)
• Formato XML
• Numeración consecutiva• Requisitos Art 617 ET• Firma digital y/o Electrónica
• Código Único de Factura Electrónica CUFE
Entrega • Formato XML• Representación gráfica• Notas crédito y débito
• Acuse de recibo
• Ejemplar para la DIAN
• Habilitación (Voluntarios o seleccionados DIAN)
• Servicio de facturación para mipymes
• Autorización Proveedores Tecnológicos
• Catalogo de participantes
• Aceptación de la factura – Expresa - Tácita
• Inscripción Electrónica de facturas
• Esquemas cerrados de negociación
• Registro de Facturas Electrónicas
• Procedimiento para circulación de facturas
Nuevo modelo de factura electrónica en Colombia
D. 2242 de 2015Res. 019 de 2016
MARCO NORMATIVO DE LA FACTURACIÓN ELECTRÓNICA
Tributario
Artículo 511 del Estatuto Tributario deber de entregar factura.
Artículo 617 Requisitos de la factura para efectos tributarios.
Artículo 618 La factura, exigible por los adquirentes.
Artículo 684-2 La DIAN puede prescribir que determinados
contribuyentes o sectores adopten sistemas técnicos de
control o implantar directamente los mismos.
Artículo 615 del Estatuto Tributario - obligados a expedir
factura.
● Formato estándar XML
● UBL v2.0 – Estándar ONU e-
documentos comercio.
● Invoice, CreditNote, … full e-
Biz
● XAdES – Firmas Digital
PALABRA CLAVE
Interoperabilidad
Los obligados a facturar
seleccionados por la DIAN
mediante resolución de carácter
general.
Obligados a
facturar según el E.T.
No obligados
a facturar
según el E.T.
Quienes opten
voluntariamente
por facturar
electrónicamente
(Deben surtir procedimiento de habilitación ante la DIAN)
QUIENES FACTURAN ELECTRÓNICAMENTE
Obligado a
facturar electrónicamente
Adquirentes
Proveedores Tecnológicos
PT
Componente
Máximo en 48 horas
siguientes a la generación Art.
651 E.T.
DIRECTAMENTE
Software
DIRECTAMENTE
Acuse de Recibo
EXPEDICIÓN DE LA FACTURA ELECTRÓNICA
Obligado a facturar electrónicamente
AdquirentesProveedores Tecnológicos
PT
Catalogo de Participantes
Se registraHabilitación
Autorización
Se registra
Se registra
MAPA DE INTERACCIÓN DIAN
NUEVO MODELO DE FACTURA ELECTRONICA - COLOMBIA
Servicio Electrónico de Numeración
RUT
COMPONENTEFAC-e
CATALOGOFAC-e
Adquirentes
Prov. Tecn.
Obligado a F
RégimenSimplificado
Consumidor final
Obligado a Facturar
Electrónicamente
Adquirente y/o receptor
Obligados
HABILITACIÓN
Proveedor Servicios Tecn.
XML48 HOR
AUTORIZACION
1. Volumen de operaciones
2. Ingresos
3. Patrimonio
4. Importancia en el recaudo
5. Nivel de riesgo
6. Cumplimiento de
obligaciones tributarias
7. Solicitantes de
devoluciones8. Zonas urbanas y/o rurales
CRITERIOS DE SELECCIÓN DE OBLIGADOS A FACTURAR ELECTRONICAMENTE
Entre otros:
HABILITACIÓN PARA EXPEDIR FACTURA ELECTRÓNICA
Seleccionados por la DIAN
Voluntarios
Pruebas técnicas
Habilitado
SOFTWARE
Plazo para iniciar a facturar electrónicamente
(mínimo 6 meses)
HABILITACIÓN PARA EXPEDIR
FACTURA ELECTRÓNICA Art. 10
Seleccionados por la DIAN
3210 4 5 6
Entrada en Vigencia
Resol.
Publicación Diario Oficial
Plazo mínimo
Artículo 684-2 E.T.(3 meses más)
Abril de 2016
Voluntarios
0 1 2 3 1 2 30
a) Cambio de proveedor tecnológico.
b) Cambio de la solución tecnológica.
c) Por cancelación o revocatoria de la
autorización al proveedor tecnológico
(Aplican medidas de contingencia)
CUANDO ACTUALIZAR LA HABILITACIÓN?
CONDICIONES DE ENTREGA DE LA FACTURA
DIAN
ADQUIRENTE
Facturador Electrónico
Recibe Factura Electrónica
No Recibe la Factura en formato electrónico
Facturador Electrónico
El Obligado a Facturar Electrónicamente entrega factura en formato electrónico tipo XML
El Obligado entrega una representación gráfica de la factura impresa, o digital en la dirección electrónica o correo que establezca el adquirente o la dispone en un sitio para su consulta
ACUSE DE RECIBO DE LA FACTURA ELECTRÓNICA
ADQUIRENTE
Obligado a Facturar
Electrónicamente
Recibe en formato
electrónico
No recibe Factura
Electrónica
Obligado a
facturar
Electrónicamente
El adquirente deberá emitir acuse de
recibo con sus propios medios o los
dispuestos por el Obligado a facturar
El adquirente podrá,
manifestar su recibo,
en documento
separado físico o
electrónico, a través de
sus propios medios o a
través de los que
disponga el obligado a
facturar
electrónicamente
Los Proveedores Tecnológicos que ofrezcan servicios de factura
electrónica, previa solicitud, deberán ser autorizados por la DIAN por periodos de 5 años.
Requisitos:
1. Estar habilitado como facturador electrónico2. Tener vigente y actualizado el RUT. 3. Ser responsable del impuesto sobre las ventas y pertenecer al
régimen común. 4. Acreditación ISO 27001 (Gestión de la Seguridad de la Información)
o hacerlo dentro de los dos años siguientes a la autorización. 5. Patrimonio líquido igual o superior a veinte mil (20.000) UVT y 50%
de activos fijos correspondan al patrimonio líquido. (29.753 = $ 595.060.000)
6. Condiciones de operatividad tecnológica que señale la DIAN.
AUTORIZACIÓN A PROVEEDORES TECNOLÓGICOS
1. Condiciones de generación.
a. Utilizar el formato electrónico de generación XML
estándar establecido por la DIAN.
b. Llevar numeración consecutiva autorizada por la
DIAN.
c. Cumplir requisitos del 617 ET y discriminar el
impuesto al consumo cuando sea del caso.
d. Incluir firma digital para garantizar autenticidad e
integridad y no repudio.
e. Incluir el Código Único de Factura Electrónica CUFE
CONDICIONES DE EXPEDICIÓN FACTURA PARA EFECTOS DE CONTROL FISCAL
CARACTERÍSTICAS DE LA REPRESENTACIÓN GRÁFICA
Contendrá elementos gráficos
Los OFE deberán utilizar formatos que sean de fácil y amplio acceso por el adquirente.
Para OFEs y adquirentes
no OFE
Obligado a
facturar electrónicamente Proveedores
Tecnológicos
Uso del formato XML establecido.
Numeración consecutiva autorizada por la DIAN
Uso y validez del código único de factura electrónica CUFE.
Requisitos del artículo 617 del ET aplicables.
Firma digital. NIT del obligado a facturar
electrónicamente y del adquirente, si fuera el caso.
Recibido
Si la información no puede ser leída por la DIAN, lo comunicara para el
reenvió
Recibido
Servicio de consulta
VERIFICACIONES DE LA DIAN A LA FACTURA
1. Los sistemas del obligado a facturar
electrónicamente o sus Proveedores Tecnológicos.
2. Los sistemas del adquirente que recibe la factura en
formato electrónico de generación.
3. Los servicios informáticos electrónicos de la DIAN.
4. Cancelación de la autorización al Proveedor
Tecnológico.
Por inconvenientes técnicos, fuerza mayor o caso
fortuito relacionados con:
MEDIDAS EN CASO DE INCONVENIENTES TÉCNICOS Y SITUACIONES ESPECIALES
Los Obligados a Facturar Electrónicamente podráncontinuar utilizando los tiquetes de máquina registradoraPOS, cuando su modelo de negocio lo requiera.
Mientras no se modifiquen las disposiciones vigentespodrán utilizarse los otros documentos equivalentes a lafactura en las condiciones actuales.
OTROS DOCUMENTOS EQUIVALENTES ELECTRÓNICOS DE LA FACTURA
En todo caso las operaciones que el obligado veníafacturando por computador, por talonario oelectrónicamente en la forma prevista en el Decreto 1929de 2007 deberán ser facturadas electrónicamente.
SERVICIO GRATUITO PARA MIPYMES
La DIAN dispondrá de manera gratuita los servicios informáticos de facturación electrónica para las micro empresas y pequeñas empresas a más tardar en el año 2017
ESTADO ACTUAL DEL PROYECTO
28Abril
15may
24may
18jun
18jul
26ago
18Oct
Liberación ambiente de Pruebas
Pruebas de habilitación
Inicio Transmisión en producción
Inicio transmisiónOficial
Dian
Dian
Subdirección de gestión de Fiscalización Tributaria-proyecto “Impulso y Masificación de la factura electrónica en Colombia”
1. Ejecución de prueba piloto con 60 voluntarios
2. Liberación del servicio web de factura electrónica por parte de la DIAN3. Especificación de solución gratuita para pequeñas empresas4. Construcción de escenarios para obligados
CONTACTO:
Correo electrónico:
Telefono:
607 9999 Ext: 10402
www.dian.gov.co/contenido/otros/fac_electronica.html