como elaborar o plan financeiro da empresa · exercicioeconómico na empresa ... de cartos e...
TRANSCRIPT
RELATOR: Paula Tenreiro15 MAYO 2014
Como elaborar o plan financeiro da empresa
Plan económico - financeiro
Plan económico financieiro
OBXECTIVOS• Determinar a viabilidade económica• Determinar a viabilidade financeira• Saber canto teño que vender para empezar
a ter beneficios
OBXECTIVOS
Plan económico financieiro
INVESTIMENTO
Investimento
Plan económico financieiro
– Cando unha empresa vai a iniciar o seu camiño é preciso detallarao máximo o que precisa para funcionar (maquinaria, instalacións,licencias, etc.) e de ónde van saír os cartos.
– Segundo a explicación dos ciclos económicos, estos investimentospoden ser:
– A longo prazo– A curto plazo– Provisión de fondos
Investimento
Plan económico financieiro
•A longo prazo
Investimentos en todos aquelles elementosmateriais e inmateriais necesarios para ofuncionamento da empresa, elementospatrimoniais que van a permanecer máis dunexercicio económico na empresa
Este investimento destínase principalmente áreforma do local, maquinaria, mobiliario,vehículo, etc
•A curto plazoElementos necesarios inicialmente para comezar a desenvolver ociclo de explotación da empresa. Sería a primera merca demercancías, materia prima, elementos publicitarios...
•Provisión de FondosSon os cartos que se deixan sen utilizar ao principio para poderfacer fronte a posibles diferencias negativas ao principio daactividade entre os pagos e os cobros
Plan económico financieiro
Preguntas:
Investimento
– Teño claros que bens debo adquirir para iniciar a miña empresa?
– Cales podo alugar, substituir?– Que mercancías preciso?– Canto custan eses bens?– Que outras necesidades de cartos teño para
empezar?– Cando xerará a actividade cartos suficientes para
facer fronte aos gastos?– E segundo vaia medrando que outras necesidades
de cartos e mercancías vou precisar?
Amortización dos investimentos
Plan económico financieiro
Os activos de unha empresa comezan a perder valor ao longo do tempo e esa perda se amortiza tendo enconta os anos de vida do activo.
EXEMPLO
Si se merca unha máquina por 10.000 euros que se pode utilizar durante cinco anos, divídese o prezo damáquina entre os anos e obtemos que a máquina perde cada ano 2.000€ do seu valor inicial.
Ao final dos cinco anos xa ten un valor de cero
Ano 0 Ano 1 Ano 2 Ano 3 Ano 4 Ano 5
Amortización(gasto na conta de resultados)
2.000 2.000 2.000 2.000 2.000
VALOR 8.000 6.000 4.000 2.000 0
Plan económico financieiro
FINANCIAMENTO
Financiamento
Plan económico financieiro
-Aportacións Emprendedores/as
-Prestamos entidades Financeiras
-Créditos entidades financeiras
-Socios/as
-Prestamos Familia / Amigos
-..... -Subvencións, capitalización do paro
-Provedores
-Crowdfunding
-Capital risco
-Bussiness angels
Fontes
Financiamento
Plan económico financieiro
Investimentos Financiamento
Inmovilizado Contribucións dos socios
ExistenciasDébedas a longo prazoDébedas a curto prazo
… Subvencións recibidas
Provisión de fondos. Outros
Total Total
Plan económico financieiro
BALANCE
O Balance
Plan económico financieiro
O BALANCE é un documento contable que nos da información
económica sobre a empresa referida a un momento determinado
• que posúe,
• que debe
• que lle deben
• quen financia a empresa
• qué uso se lle da a ese financiamiento...
Constitúe un resumen ou fotografía instantánea da situación da empresa
O Balance
Plan económico financieiro
O Balance
Plan económico financieiro
Todos aqueles bens e dereitos que ten a empresa, divídese segundo a súa permanencia sexa superior ou inferior a un exercicio económico (1 ano)
ACTIVO
Activo non corrente
Activo correnteDivídese en
• Investimentos Financeiros c/p• Existencias• Contas a Cobrar (Clientes, debedores)• Tesourería
MaterialInmaterialFinanceiro
O BalancePASIVORecolle as obrigas ou medios de financiamento dos bens e dereitosque constitúen o activo
Divídese en
Fondos propios
Pasivo esixible a l/P
Pasivo esixible a c/P
CapitalReservasResultados Exercicios Anteriores
Débedas con entidades de créditoOutros créditos e débedas a longo prazo
Débedas con Entidades de CréditoProvedores/ Acreedores ComerciaisEntidades PúblicasOutros Acreedores
Plan económico financieiro
O Balance
Plan económico financieiro
PASIVO
O pasivo no balance ordénase de menor a maior liquidez
+ ESTABILIDADE
• FONDOS PROPIOS
• ESXIBLE A L/P
• ESIXIBLE A C/P
- ESTABILIDADE
Plan económico financieiro
O FONDO DE MANIOBRA
O Fondo de maniobra
Plan económico financieiro
ACTIVO PASIVO
Inmovilizado
Activocorrente
Pasivocorrente
Recursospropios
Recursosalleos l/p
F.M
O Fondo de maniobra
Texto de Proba
FM = Pasivo No Corriente - Activo No Corriente
FM = Activo Corriente - Pasivo Corriente
o
Indica que parte do Activo Corrente que está financiado con Fondosa Longo PrazoÉ o colchón financeiro da empresa, o que impide ter problemas deliquidez
Plan económico financieiro
Plan económico financieiro
A CONTA DE RESULTADOS
A conta de resultados
Plan económico financieiro
Ingresos e gastos = Dereitos ou obrigas pola venda ou merca dun produtoou servizo. Independentemente do momento en que se produza acorrente monetaria
Cobros e pagos = Saída ou entrada de cartos na caixa ou nos bancos
Ambolos dous conceptos coincidirán só no caso de que todos osingresos e gastos se realicen ao contado
A conta de resultados
Plan económico financieiro
RESULTADOS = INGRESOS - GASTOS
¿Qué é a Conta de resultados?
• É un documento contable básico de unha empresa
• Nela descríbense tódolos gastos que vai a soportar aempresa e todos os ingresos que vai a xenerar
• Indícanos o resultado da actividade, nun período de tempodeterminado
• Permite coñecer como e onde se xerou o beneficio
A conta de resultados
Plan económico financieiro
OS INGRESOS:Con carácter xeral unha empresa rexistrará ingreso cando nazaao seu favor un dereito que implique entrada de efectivo
• Venta de Produtos• Prestación de Servizos• Cesión de Recursos a cambio dun prezo• Subvencións
EXE M PLOS
A Conta de resultados
Plan económico financieiro
EXE M PLOS
GASTOSAdquisición dun ben ou servizo que orixina unha débeda en contrada empresa. O que no seu momento producirá unha saída decartos
•Merca de mercancía• Gastos de Persoal• Alugueres• Publicidade e promoción
Plan económico financieiro
( + ) VENTAS( - ) APROVISIONAMENTOS= MARXE DE CONTRIBUCIÓN
(+) OUTROS INGRESOS DE EXPLOTACIÓN( - ) GASTOS DE PERSOAL (soldos, seg social…)( - ) OUTROS GASTOS DE EXPLOTACIÓN( - ) DOTACIÓN AMORTIZACIÓN= RESULTADO DE EXPLOTACIÓN (A)
(+/-) INGRESOS /GASTOS FINANCEIROS= RESULTADO FINANCEIRO (B)=(A+B) RESULTADO ANTES DE IMPOSTOS(+/-)IMPOSTO SOBRE BENEFICIOS= RESULTADO DO EXERCICIO
A Conta de resultados
Plan económico financieiro
– Cantos ingresos espero obter nun ano?
– Que gastos ten a actividade?– Cales son fixos? E variables?– Qué gastos de persoal?– Qué subcontratacións?
Preguntas:
A Conta de resultados
Plan económico financieiro
– Ver empresas do mesmo sector en poblacións similares– Facer o cálculo por un periodo máis pequeno: por mes, semana,
etc– Por liñas de actividade ou de produtos.– Analizar o número de clientes e estimar canto pode mercar cada
un– Testar o mercado– Realizar análise de escenarios (optimista-medio-pesimista)– Calcular o punto morto
O que pode axudar:
A Conta de resultados
Plan económico financieiro
CUSTES FIXOS E VARIABLES
Custes fixos e variables
Plan económico financieiro
A estructura de custes: custes fixos e variables
DEFINICIÓN- CUSTES FIXOS: Son aqueles que na súa magnitude
permanecen constantes ou case constantes,independentemente das fluctuacións nos volumesde produción e/ou venda
- CUSTES VARIABLES: son aqueles que tenden afluctuar en proporción ao volume total daprodución, de venda de artigos ou a prestación dunservizo, débense á actividad da empresa.
Plan económico financieiro
TESOURERÍA
A Tesourería
Plan económico financieiro
Que é a Tesourería?• Elemento provisional• Mostra cal será la liquidez da empresa• Diferencias que se prevén de cobros e pagos• Información sobre as necesidades da empresa de
financiamiento a curto plazo
A tesourería
Plan económico financieiro
• PAGOS:
+ Mercancías
+ Investimentos
+ Arrendamentos
.....
C. TOTAL PAGOS
D. SALDO NETO MENSUAL ( B – C )
E. SALDO FINAL MES ( A + D)
CONCEPTO Xaneiro (...) Decembro
A. SALDO INICIAL
• COBROS:+ Vendas e prestacións de servizos
+ Capital
+ Subvencións recibidas
+ Préstamos
B. TOTAL COBROS
A Tesourería
Plan económico financieiro
• Evitar que a liquidez non disminua dunha marxe de seguridadeestablecida ou mesmo se faga negativa, dando lugar a déficit detesourería na empresa.
• Evitar excesos de liquidez non beneficiosos para a empresa ensituacións de baixa rendibilidade.
Funcionalidade
A Tesourería
Plan económico financieiro
• Evitar que a liquidez non disminua dunha marxe de seguridadeestablecida ou mesmo se faga negativa, dando lugar a déficit detesourería na empresa.
• Evitar excesos de liquidez non beneficiosos para a empresa ensituacións de baixa rendibilidade.
Funcionalidade
Plan económico financieiro
CÁLCULO DO PUNTO MORTO
O Punto morto
Plan económico financieiro
Cantidade mínima en unidades monetarias,prezo ou unidades físicas que hay que venderpara non ter perdas. Por debaixo deste punto,vender menos cantidade ou ingresar menoscartos, teríanse perdas por riba comezaríasea ter beneficios.
Permite analizar a viabilidade económica doproxecto e/ou o tempo que se tardará enalcanzarla.
O Punto morto
Plan económico financieiro
CF
Ingresos
CT
CV
O Punto morto
Plan económico financieiro
Punto de Equilibrio =Costes Fixos Totales------------------------------------------------------------(1- (Cv/Vendas))
Custes fixos Importe
Aluguer 300
Soldos 400
Luz, auga… 300
Ingresos 100
Custe das mercas 50
A fórmula para calculalo
Balance
Plan económico financieiro
Balances en porcentaxes A B C D
ACTIVOInmovilizado 8 48 15 96Existencias 69 34 63 -Realizable 19 13 4 3,4Disponible 4 5 18 0,6
100 100 100 100PASIVONon esixible 19 71 22 73Esixible a longo prazo 34 8 - 23Esixible a curto prazo 47 21 78 4
100 100 100 100RATIOS
1) prazo de cobro (días) 82 23 0 302) Rotación de existencias Vendas anuais/ Existencias 0.8 4 14 -
ConstrutoraGrandes almacénsElectricidadeSupermercado