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Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por elejercicio 2013 Comisión Estatal de Derechos Humanos de Nuevo León.

Comisión Estatal de Derechos Humanos de Nuevo León.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2013

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

AUDlTORIA SUPERI[?@[Q)[3~

Oficio No:

ASUNTO:

AUDITORiA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

ASENL.AGE.PL01.2034/2014

Se remite Informe del Resultado.

Monterrey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2014

DIP. REBECA CLOUTHIER CARRILLOPRESIDENTA DE LA COMISiÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN.P R E S E N T E.-

Por medio del presente y en cumplimiento a lo preceptuado en el articulo 137,

segundo párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de

Nuevo León, y 48 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado

de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto

de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe

del Resultado de la revisión de la cuenta pública correspondiente al ejercicio

2013, de la Comisión Estatal de Derechos Humanos.

• SUPEmUlSIADD DENUEVOlfÓÑ

ATENTAMENTE

8LC.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

AUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

Lo anterior, a fin de que se sirva darle el trámite legislativo que corresponda.heiú7.G;f{;;

!:'~Yil'~~~~<~::'/

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo león, por la ausenCia absoluta del Auditor General del Estado,en términos de lo dispuesto en los articules 84 pnmer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo león,

4 y 47 segundo parrafo. del Reglamento Interior de la Auditoria Superior del Estado de Nuevo León.

H. CO: ¡CRESO DEL ESTADOOFICIALlA MAYOR

~\ [jNnr~U1]\')~R

L 3 O OCT 2014 J: I 'J- vm::71re; \

DEPARTAMENTOOFICIALIA DE PARTESMONTERREY._N. L. )

/'3: z.,:¡ h V 5.



Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera de la Comisión Estatal de Derechos Humanosde Nuevo León al 31 de diciembre de 2013, y los Estados de Actividades, de Variaciones en laHacienda Pública / Patrimonio y de Flujo de Efectivo que le son relativos, por el año terminado enesa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuya elaboración es responsabilidadde la administración del Organismo. Mi responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre losmismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con las Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación de las Normas de Información Financierautilizadas, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación delos Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examen proporciona una baserazonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera de la Comisión Estatal de Derechos Humanos de Nuevo León al31 de diciembre de 2013, el resultado de sus actividades, las variaciones en la hacienda pública /patrimonio y los flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha de conformidad con las Normasde Información Financiera aplicables.

Mi examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre losEstados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en laspáginas 2 a la 5 y de la 11 a la 34 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidad de laadministración del Organismo, se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensablepara la interpretación de la situación financiera, del resultado de sus actividades, de las variacionesen la hacienda pública / patrimonio y de los flujos de efectivo. Dicha información fue revisadamediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financierosmencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesarios en las circunstancias yen mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos los aspectos importantes, enrelación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León, a 25 de abril de 2014



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Comisión Estatal de Derechos Humanosde Nuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo en pesos, con los comentarios queconsideré más importantes los cuales son los siguientes:

Activo

Activo Circulante

Bancos / dependencias y otros $1,485,047

Representa los valores propiedad del Organismo y se integra por una cuenta bancaria.

Activo no circulante

Mobiliario y equipo de administración $1,660,933

Durante el ejercicio se registró un incremento en la cuenta por $154,596, principalmente por laadquisición de impresoras, computadoras portátiles y de escritorio, equipo de telefonía, archiveros,escritorios, disco duro, sillón y sillas secretariales, entre otros.

Maquinaria, otros equipos y herramienta $95,825

Durante el ejercicio se incrementó el saldo de la cuenta por $40,805 principalmente por la adquisiciónde cámaras digitales y de un proyector para la sala de juntas de presidencia.

Software $2,247,937

Durante el ejercicio se incrementó el saldo de la cuenta por $1,914,000 debido al anticipo de laadquisición e implementación de un software denominado "Sistema de Administración de Quejas(SAQ)", así como por el servicio de consultoría, análisis y generación de propuestas para mejorasoperativas del Organismo.

Pasivo

Pasivo circulante

Proveedores $459,267

Corresponde principalmente al anticipo pendiente de liquidar por la adquisición del software "Sistemapara la Administración de Quejas (SAQ)" por un monto de $417,600 al proveedor Sociedad Pro-tecnología de Nuevo León, S.A. de C.V., así como a los descuentos realizados a los empleados vía



nómina pendientes de enterar al Isssteleon por concepto de préstamos a corto plazo y préstamospara vivienda.

Provisiones a largo plazo $2,996,754

Se integra por cuentas por pagar a largo plazo por concepto de prima de antigüedad e indemnización,durante el ejercicio se registró un incremento de $163,521.

Ingresos $60,350,692

En el rubro de Transferencias internas y asignaciones al sector público se registraron lasaportaciones estatales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado paracubrir el gasto corriente del Organismo de acuerdo al presupuesto aprobado para el ejercicio 2013,así como ampliaciones para liquidaciones otorgadas, y el desarrollo e implementación del software"Sistema de Administración de Quejas (SAQ)".

En Otros ingresos se registra la aplicación del estímulo fiscal establecido en el Decreto por el quese otorgan beneficios fiscales en materia de ISR publicado en el Diario Oficial de la Federación enfecha 5 de diciembre de 2008.

Gastos y otras pérdidas $58,686,325

Los Servicios personales se integran principalmente por sueldos al personal de confianza por$24,169,657, gratificación fin de año por $7,467,886, cuotas al Isssteleon por $4,205,652 yhonorarios asimilables a salarios por $4,076,361, entre otros.

En Materiales y suministros destacan los gastos de combustibles por $850,300, servicios dealimentos y consumibles de cafetería para coffee break en los talleres impartidos por el Organismopor $200,987, material y útiles para procesamiento de equipo informático por $170,404, así comomateriales y útiles de oficina por $166,059, entre otros.

El rubro de Servicios generales corresponde principalmente al pago de arrendamiento de inmueblepor $3,284,838, honorarios profesionales por $2,284,779, publicaciones por $1,529,347 e impuestossobre nómina por $1,137,650, entre otros.

El rubro de Provisiones corresponde al registro de las comisiones de la cuenta bancaria a nombredel Organismo.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2013, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización

de la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 1 0 0 0 0 1 0 0

Total 1 0 0 0 0 1 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).



2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRATotal 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PPR.- Pliegos Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,



procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

1 1 1 0

Total 1 1 1 0Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias

e irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda opatrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a lospresuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciarel procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


Informe de Resultados de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2013 Comisión Estatal de Derechos Humanos de Nuevo León.

CONTENIDO Págs. I. Presentación

X

II. Entidad objeto de la revisión

X

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al

desempeño, incluyendo prevenciones generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

X

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la

revisión

x

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público x B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

xx

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

xx

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las

mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

xx

VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas

por el H. Congreso del Estado

xx

VII Resultados de la revisión de situación excepcional

xx

VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones

promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012

xx



I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2013 de la Comisión Estatal de Derechos Humanos de Nuevo León, recibida el 28 de abril de 2014, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2013 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables. En el apartado III de este informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; y • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

1/41El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


En el apartado V del presente informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano Superior de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por ésta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas relativas a los ejercicios 2011 y 2012. II. Entidad objeto de la revisión

La Comisión Estatal de Derechos Humanos fue constituida mediante decreto No. 120 de fecha 28 de diciembre de 1992, como un Organismo Público Descentralizado, autónomo, con personalidad jurídica y patrimonio propio, que tiene por objeto la protección, observancia, promoción, estudio y divulgación de los derechos humanos consagrados en el orden jurídico vigente. III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 13 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2013 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos Federales6 Total

1 - - - - - 1

CUADRO --. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como las Normas de Información Financiera aplicables. 2 Auditoría en materia de Obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación.




3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los entes públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (Laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de Evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la Gestión Financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos Presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:




a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o

corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el Presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados

y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Además, se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. Asimismo, de conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Aspectos generales sobre los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditorías 2014 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2013, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente




soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica dentro del contenido del Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente. IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013, que la Comisión Estatal de Derechos Humanos de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, este Órgano Técnico Superior de Fiscalización y Control Gubernamental, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos de Comisión Estatal de Derechos Humanos de Nuevo León al 31 de diciembre de 2013, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:

5/41




COMISIÓN ESTATAL DE DERECHOS HUMANOS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012 (pesos)

2013

2012

Variación

ACTIVO ACTIVO CIRCULANTE

Efectivo y equivalentes de efectivo

$ 1,500,047 $ 964,326 $ 535,721 Efectivo

15,000

15,000

-

Bancos / dependencias y otros

1,485,047

949,326

535,721

Efectivo y equivalentes de efectivo a recibir

-

109

(109) Cuentas por cobrar

- 109

(109)

Total de activo circulante

$ 1,500,047 $ 964,435 $ 535,612

ACTIVO NO CIRCULANTE

Bienes muebles

$ 3,318,693 $ 3,113,776 $ 204,917 Mobiliario y equipo de administración

1,660,933 1,530,580 130,353

Mobiliario y equipo educacional y recreativo

146,209 146,209 - Equipo e instrumental médico y de laboratorio

14,558 5,040 9,518

Equipo de transporte

1,401,168 1,401,168 - Maquinaria, otros equipos y herramientas

95,825 30,779 65,046

Activos intangibles

2,247,937 334,117 1,913,820 Software

2,247,937 334,117 1,913,820

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(2,237,015) (1,689,860) (547,155)

Total de activo no circulante

3,329,615 1,758,033 1,571,582

Total de activo

$ 4,829,662 $ 2,722,468 $ 2,107,194

PASIVO

PASIVO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a corto plazo

$ 1,202,651 $ 1,307,035 $ (104,384) Proveedores

459,267 37,133 422,134

retenciones y contribuciones

743,384 1,269,902 (526,518)

Total de pasivo circulante $ 1,202,651 $ 1,307,035 $ (104,384)




COMISIÓN ESTATAL DE DERECHOS HUMANOS ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013 Y 2012 (pesos)

2013

2012

Variación

PASIVO NO CIRCULANTE

Provisiones a largo plazo

$ 2,996,754 $ 2,833,233 $ 163,521

Total pasivo no circulante

2,996,754 2,833,233 163,521 Total de pasivo

$ 4,199,405 $ 4,140,268 $ 59,137

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Patrimonio contribuido

$ (1,034,111) $ (1,417,800) $ 383,689 Aportaciones

(1,034,111) (1,417,800) 383,689

Patrimonio generado

1,664,368 - 1,664,368 Resultado del ejercicio ahorro / desahorro (SIC 1)

1,664,368 - 1,664,368

Total de Hacienda pública/ patrimonio

$ 630,257 $ (1,417,800) $ 2,048,057 Total de pasivo y patrimonio/hacienda pública

$ 4,829,662 $ 2,722,468 $ 2,107,194




COMISIÓN ESTATAL DE DERECHOS HUMANOS ESTADO DE ACTIVIDADES

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012 (Pesos)

2013

2012

Variación INGRESOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $

57,296,184

$ 48,475,900

$ (8,820,284)

Transferencias internas y asignaciones al sector público

57,296,184

48,475,900

(8,820,284)

Otros ingresos 3,054,508

1,053,281

(2,001,227) Otros ingresos 3,054,508

1,053,281

(2,001,227)

Total de ingresos $ 60,350,692

$ 49,529,181

$ (10,821,511)

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $ 58,136,103

$ 48,914,997 $ (9,221,106) Servicios personales

45,225,835

36,822,241

(8,403,594)

Materiales y suministros

1,574,140

1,689,837

115,697 Servicios generales

11,336,128

10,402,919

(933,209)

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 550,222

458,276

(91,946) Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas

547,155

453,272

( 93,883)

Provisiones

3,067

5,004

1,937

Total gastos y otras pérdidas $ 58,686,325

$ 49,373,273 $ (9,313,052)

Ahorro / desahorro antes de rubros extraordinarios $ 1,664,367 $ 155,908 $ (1,508,459)

Ahorro / desahorro neto del ejercicio $ 1,664,367

$ 155,908 $ (1,508,459)




COMISIÓN ESTATAL DE DERECHOS HUMANOS ESTADO DE VARIACIONES EN LA HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO (SIC 2)

DEL 1° DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 (Pesos)

Concepto

Hacienda pública /

patrimonio contribuido

Hacienda pública / patrimonio

generado de ejercicios anteriores

Hacienda pública /

patrimonio generado del

ejercicio

Ajustes por

cambios de valor Total

Hacienda pública/patrimonio neto al final del ejercicio anterior 2012 (1,417,800) - - - (1,417,800) Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores 383,690 - - - 383,690 Resultados del ejercicio: ahorro/desahorro 1,664,367 - - - 1,664,367 Hacienda pública/patrimonio neto al final del ejercicio 2-13 630,257 - - - 630,257 Saldos netos de la hacienda pública/patrimonio 2-13 630,257 - - - 630,257




COMISIÓN ESTATAL DE DERECHOS HUMANOS

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012

(Pesos)

2013 2012 Variación

Flujo de efectivo de las actividades de la operación

Origen $ 1,664,367 $ 155,908 $ 1,508,459

Transferencias, asignaciones y subsidios y otras ayudas 547,211 617,804 (70,593) Pensiones y jubilaciones 163,521 617,804 (454,283)

Otros ingresos y beneficios 383,690 - 383,690

Aplicación - - -

Flujo neto de efectivo por actividades de operación 2,211,578 773,712 1,437,866

Flujo de efectivo de las actividades de inversión

Origen - - -

Aplicación (1,571,582) (445,672) (1,125,910) Bienes muebles e inmuebles (2,118,737) (898,944) (1,219,793) Otros 547,155 453,272 93,883

Flujo neto de efectivo por actividades de inversión (1,571,582) (445,672) (1,125,910)

Flujo de efectivo por actividades de financiamiento

Origen (104,275) 385,021 (489,296) Incremento de otros pasivos (SIC 3) (104,275) 385,021 (489,296)

Aplicación 109 (109) 218 Incremento de activos financieros 109 (109) 218

Flujo neto de efectivo por actividades de financiamiento (SIC 4)

(104,384) 385,130 (489,514)

Incremento/disminución neta en el efectivo y equivalente al efectivo 535,721 713,061 (177,340) Efectivo y equivalentes al efectivo al inicio del ejercicio (1) 964,326 251,265 713,061 Efectivo y equivalentes al efectivo al final del ejercicio (1) $ 1,500,047 $ 964,326 $ 535,721

Nota 1.- Fuente Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2013 presentada por el Ente. Nota 2.- Las cuentas que no presentaron saldos en los ejercicios 2013 y 2012 fueron eliminadas. Nota 3.- Se incluyeron totales y subtotales faltantes. Nota 4.- Las cuentas que presentaron diferencias de $1 no fueron señaladas como error. (SIC 1) No se desglosa el “Resultado del ejercicio ahorro / desahorro” 2012. (SIC 2) El “Estado de Variaciones en la Hacienda Pública / Patrimonio” no presenta información en la columna de “Hacienda Pública / Patrimonio Generado de Ejercicios Anteriores” ni en la de “Hacienda Pública / Patrimonio Generado del Ejercicio”. (SIC 3) El importe en el renglón de “Incremento de otros pasivos” en 2013 debe ser ($104,384). (SIC 4) El importe en el renglón de “Incremento/disminución neta en el efectivo y equivalente al efectivo” en 2013 debe ser ($104,275). Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:




Concepto Importe

a) Activo $ 4,829,662 b) Pasivo 4,199,405 c) Hacienda pública / patrimonio 630,257 d) Ingresos 60,350,692 e) Gastos y otras pérdidas 58,686,325

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2013, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Organismo. a) ACTIVO $4,829,662 Este rubro se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Activo circulante $ 1,500,047 Activo no circulante 3,329,615

Total $ 4,829,662 ACTIVO CIRCULANTE $1,500,047 La cuenta se integra del Efectivo y equivalentes del efectivo como sigue:

Concepto Importe

Efectivo $ 15,000 Bancos / dependencias y otros 1,485,047

Total $ 1,500,047 Efectivo $15,000 El saldo de esta cuenta se integra por un fondo fijo asignado a la dirección de Administración y Finanzas, mismo que es utilizado para cubrir gastos menores. Para su revisión se realizó el arqueo al fondo y se verificó la carta custodia debidamente firmada por el responsable, con resultados satisfactorios.

Bancos / dependencias y otros $1,485,047 Representa los valores propiedad del Organismo depositados en una cuenta bancaria. Para su revisión se verificó la conciliación bancaria, estados de cuenta y se envió la confirmación bancaria, con resultados satisfactorios. Al 31 de diciembre de 2013, la conciliación presentaba cheques en




tránsito por $498,546 de los cuales fueron cobrados y/o cancelados al mes de marzo de 2014 un importe de $95,311 que representa el 19% del saldo. Como dato, el cheque 2911 del mes de abril de 2013 por $403,235 sigue en tránsito ya que se encuentra consignado al Tribunal de Arbitraje en el Estado de Nuevo León por el proceso de despido de la C. Martha Alicia Valdez Valenzuela. ACTIVO NO CIRCULANTE $3,329,615 Se integra como sigue:

Concepto

Saldo al 31/dic/12

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/13

Bienes muebles Mobiliario y equipo de administración $ 1,506,338 $ 154,595 $ - $ 1,660,933 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 146,209 - - 146,209 Equipo e instrumental médico y de laboratorio 5,041 9,517 - 14,558 Equipo de transporte 1,401,168 - - 1,401,168 Maquinaria, otros equipos y herramienta 55,020 40,805 - 95,825

Activos intangibles Software 333,937 1,914,000 - 2,247,937

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles (1,689,860)

-

547,155

(2,237,015)

Total $ 1,757,853 $ 2,118,917 $ 547,155 $ 3,329,615 Mobiliario y equipo de administración $1,660,933 Los cargos corresponden a las adiciones por $154,595 como sigue:

Cantidad Concepto

Total 4 Impresoras láser $ 47,224 2 Computadoras portátiles 30,705 4 Computadora de escritorio

19,372

1 Equipo de telefonía

11,884 5 Archiveros verticales

11,821

3 Escritorios

11,136 2 Discos duros externos

6,960

1 Otros 15,493

Total $ 154,595 Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, requisiciones, facturas, resguardos, así como también se realizó selectivamente ubicación física de los activos, con resultados satisfactorios.




Equipo e instrumental médico y de laboratorio $14,558 Los cargos del ejercicio corresponden principalmente a la compra de equipo médico de diagnóstico por $8,183 a utilizarse en evaluaciones médicas que requieran los usuarios que acuden a solicitar apoyo al Organismo. Para su revisión se verificó póliza de cheque, requisición, factura, resguardo, así como también la ubicación física del activo, con resultados satisfactorios. Maquinaria, otros equipos y herramienta $95,825 Durante el ejercicio se registraron adiciones por $40,805 como sigue:

Cantidad Concepto

Total

2 Cámaras digitales profesionales $ 26,555 1 Proyector

9,199

3 Cámaras fotográficas digitales

5,051

Total $ 40,805

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, requisiciones, resguardos, así como también se realizó de manera selectiva la ubicación física de los activos, con resultados satisfactorios. Software $2,247,937 Durante el ejercicio se incrementó el saldo de la cuenta por $1,914,000 por los siguientes conceptos:

Proveedor Concepto Importe

Sociedad Pro-Tecnología de Nuevo León, S.A. de C.V.

Anticipo de la adquisición e implementación de un software denominado "Sistema de Administración de Quejas (SAQ)".

$ 1,044,000

Free Vision, S.A. de C.V. Servicio de consultoría, análisis y generación de propuestas para mejoras operativas del Organismo.

870,000

Total $ 1,914,000 Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, facturas, órdenes de compra, resguardos, así como el cumplimiento a la disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con resultados satisfactorios.




Es de mencionar que en el mes de agosto de 2014 el Organismo realizó la reclasificación del pago de consultoría, análisis y generación de propuestas para mejoras operativas del Organismo a una cuenta de resultados, debido a que corresponde a la prestación de un servicio y no debe considerarse como activo fijo. Depreciación acumulada ($2,237,015) El incremento de la cuenta por un monto de $547,155 corresponde al importe de las depreciaciones aplicadas a los diferentes activos en base a su vida útil mediante el método de línea recta. Para su revisión se verificó el cálculo de la depreciación y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. b) PASIVO $4,199,405 Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 1,202,651 Pasivo no circulante 2,996,754

Total $ 4,199,405 PASIVO CIRCULANTE $1,202,651

Se integra por cuentas por pagar a corto plazo como sigue:

Concepto Importe

Proveedores $ 459,267 Retenciones y contribuciones 743,384

Total $ 1,202,651 Proveedores $459,267 Este rubro se integra de la siguiente manera:

Proveedor Concepto Saldo al

31/dic/13

Sociedad Pro-Tecnología de Nuevo León, S.A. de C.V.

Anticipo del software “Sistema para la Administración de Quejas SAQ".

$ 417,600

Isssteleon Retención a empleados por préstamos a corto plazo y de vivienda.

39,729

EMME Retención a empleados por el servicio de emergencias médicas.

1,938

Total $ 459,267




Para su revisión se verificaron pólizas de diario, contrato, adendum al contrato, retenciones a los empleados vía nómina y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Al mes de enero 2014 se enteraron las retenciones realizadas a los empleados por un monto de $41,667 que representa el 9%, quedando pendiente el pago al proveedor Sociedad Pro-Tecnología de Nuevo León, S.A. de C.V. debido a la ampliación de vigencia del contrato original (noviembre de 2014). Retenciones y contribuciones $743,384

Este rubro se integra como sigue:

Concepto

Importe

Aportaciones al Isssteleon $ 304,715 Impuesto sobre producto de trabajo

250,949

Impuestos sobre nóminas 181,100 Retención 10% sobre honorarios

6,620

Total $ 743,384 Para su revisión se examinaron pólizas de diario y cheque, cálculos, recibos de pago, recibos de honorarios y listados de nómina, con resultados satisfactorios. Al mes de enero de 2014 se verificó el entero de los impuestos en su totalidad. PASIVO NO CIRCULANTE $2,996,754 Corresponde a la reserva basada en estimaciones para cubrir futuras contingencias la cual fue creada con base en lo establecido en la Ley Federal del Trabajo y en el Boletín D3 “Beneficios a los empleados” de las Normas de Información Financiera, esta valuación cubre a todos los trabajadores y es pagadera en el caso de muerte, invalidez o incapacidad, despido o jubilación. El beneficio consiste en doce días de salario por cada año de servicio (el salario corresponde al último salario diario integrado, limitado al doble del salario mínimo) y en caso de despido injustificado se otorgará un pago único equivalente a tres meses de salario más veinte días por cada año de servicio. Durante el ejercicio 2013 se registró un incremento en la provisión de $163,521. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, el reporte de la estimación elaborado por el despacho externo y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $630,257 El patrimonio se integra de la manera siguiente:




Concepto Saldo al 31/dic/12

Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/13

Patrimonio Contribuido Aportaciones Resultado del ejercicio $ 155,908 $ 155,908 $ - $ - Resultado de ejercicios anteriores (1,891,958) - 539,597 (1,352,361) Exceso o insuficiencia en la actualización del capital 193,798 - - 193,798 Actualización patrimonio 124,452 - - 124,452 Patrimonio Generado Resultado del ejercicio $ - $ - $ 1,664,368 $ 1,664,368

Total $ (1,417,800) $ 155,908 $ 2,203,965 $ 630,257 El Patrimonio inicial del Organismo está constituido por aportaciones al patrimonio y se incrementa o reduce principalmente por el remanente favorable o desfavorable de cada año. Durante el ejercicio se registró la cancelación de la provisión del impuesto sobre producto de trabajo del mes de noviembre de 2012 por $383,689 afectando la cuenta de Resultado de ejercicios anteriores. d) INGRESOS $60,350,692 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $ 57,296,184 Otros ingresos 3,054,508

Total $ 60,350,692 Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%. TRANSFERENCIAS INTERNAS Y ASIGNACIONES AL SECTOR PÚBLICO $57,296,184 Se integra de las Transferencias internas y asignaciones al sector público, es decir, aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para aplicarse en el gasto corriente. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, solicitud de recursos y estados de cuenta bancarios, así como la conciliación de las aportaciones enviadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, con resultados satisfactorios.




OTROS INGRESOS $3,054,508 Corresponde al registro mensual del estímulo fiscal establecido en el Decreto por el que se otorgan beneficios fiscales en materia de Impuesto Sobre la Renta publicado en el Diario Oficial de la Federación en fecha 5 de diciembre de 2008, así como su modificación publicada en el mismo medio en fecha 16 de noviembre de 2011 (Ley de ingresos de la Federación, artículo 9). Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, el cálculo elaborado por el Organismo, avisos mensuales de la aplicación del estímulo fiscal y pagos provisionales, con resultados satisfactorios. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $58,686,325

El saldo se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento 58,136,103 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 550,222

Total $ 58,686,325 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y cheque, nóminas autorizadas, transferencias bancarias por el pago de nómina, cálculo de prestaciones, facturas, órdenes de compra, solicitud de cheque, contratos y el cumplimiento a la disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con una alcance del 84%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $58,136,103 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales $ 45,225,835 Materiales y suministros 1,574,140 Servicios generales 11,336,128

Total $ 58,136,103 Servicios personales $45,225,835 Se integra como sigue:




Concepto Importe

Sueldos personal de confianza $ 24,169,657 Gratificación de fin de año 7,467,886 Cuotas Isssteleon 4,205,652 Honorarios asimilables a salario 4,076,361 Bonos de despensa 2,849,547 Prima vacacional 1,096,502 Previsión social exenta 999,834 Indemnización laboral 163,521 Prima de antigüedad 72,016 Otras menores 124,859

Total $ 45,225,835 Sueldos al personal de confianza $24,169,657 En esta cuenta se registraron las percepciones del personal de confianza, al 31 de diciembre de 2013 la nómina se integraba por 97 empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias electrónicas, nóminas autorizadas, desglose de nóminas, cálculo del impuesto sobre producto de trabajo, retroactivo e incremento de sueldo, se realizó prueba global de sueldos, así como también se revisaron de manera selectiva expedientes, recibos de nómina y la ubicación física de personal en su lugar de trabajo, con resultados satisfactorios. Gratificación fin de año $7,467,886 Corresponde al aguinaldo otorgado al personal del Organismo consistente en 60 días de sueldo, pagaderos la mitad en el período vacacional de diciembre y el resto en el de semana santa del ejercicio siguiente, así como a la prestación del bono del servidor público consistente en 14 días de salario pagaderos en la primer quincena de noviembre. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo, nóminas autorizadas, transferencias bancarias y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Cuotas Isssteleon $4,205,652 En esta cuenta se registraron las aportaciones del Organismo por concepto de seguridad social para los empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, recibos de pago al Isssteleon, listado de cuotas por trabajador, cálculos y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios.




Honorarios asimilables a salarios $4,076,361 Corresponde al pago de honorarios asimilables por la prestación de servicios profesionales de personal que se encuentra bajo este régimen, al 31 de diciembre de 2013 se contaba con 15 empleados. El saldo se integra como sigue:

No. Nombre Puesto

Período

Importe HS168 Treviño Lozano Gregorio Director del instituto de estudios y

formación en derechos humanos Enero - Diciembre $ 604,000

HS240 Sosa Pedraza María Cristina Subdirectora de administración Enero - Diciembre 545,412 HS309 Reyes Becerril Armando Augusto Director jurídico Enero - Diciembre 501,948 HS164 García Muñoz Israel Roberto Secretario Técnico Enero - Diciembre 407,360 HS323 Esparza Hernández María de Lourdes Secretaria de asuntos internos Abril - Diciembre 301,697 HS258 Ondarza Rosas Francisco Froylán Auxiliar de responsable de

servicios generales Enero - Diciembre 184,316

HS307 Rodríguez Villarreal María Alicia Defensora de derechos humanos Enero - Diciembre 169,620 HS330 Pérez Hernández María Enriqueta Responsable de recursos

humanos Agosto - Diciembre 166,468

HS12 Guerra Cortes Héctor Notificador Enero - Diciembre 153,890 HS241 Gutiérrez Barrón Ma. Magdalena Secretaria Enero - Diciembre 132,476 HS279 Rebolledo Ponce Alberto Francisco Administrador de programas Enero - Diciembre 130,800 HS310 Pérez Espinosa Eduardo Director de Comunicación Enero - Marzo 124,656 HS42 Cárdenas Vidaurri Jaime Ricardo Coordinador del instituto de

estudios y formación en derechos humanos

Enero - Diciembre 81,540

HS312 Baldazo Vázquez Jacob Hazael Defensor de derechos humanos Enero - Mayo 66,201 HS324 Neave Ureña Rubén Perito en evaluaciones medicas Mayo - Junio 50,496 Otros menores a $50,000 (19) 455,481

Total $ 4,076,361 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas autorizadas, transferencias electrónicas, prueba global de honorarios, así como también se revisaron de manera selectiva expedientes, recibos y la ubicación física del personal en su lugar de trabajo, con resultados satisfactorios. Bonos de despensa $2,849,547 Se registra el pago de vales de despensa por un porcentaje del 10% en relación al sueldo mensual y se entregan los días últimos de cada mes a los empleados del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, nóminas y cálculo de la prestación, con resultados satisfactorios.




Prima vacacional $1,096,502 Corresponde al pago de la prestación de la prima vacacional otorgada a los empleados del Organismo y consiste en el 75% del salario correspondiente a los dos periodos vacacionales de 10 días hábiles cada uno, la cual será entregada antes de cada periodo vacacional. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, nóminas autorizadas, transferencias electrónicas, el cálculo de la prestación y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Previsión social exenta $999,834 En esta cuenta se registra el complemento salarial correspondiente al impuesto del aguinaldo otorgado en los meses de marzo y diciembre. Para su revisión se verificó póliza de cheque o transferencia bancaria, estado de cuenta bancario, recibos firmados y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Materiales y suministros $1,574,140 Se integra como sigue:

Concepto Importe Combustibles $ 850,300 Alimentación de personas 200,987 Material y útiles para procesamiento de equipo informático 170,404 Materiales y útiles de oficina 166,059 Materiales de limpieza 109,949 Otros menores (3) 76,441 Total $ 1,574,140

Combustibles $850,300 En esta cuenta se registró la compra de vales de combustible mismos que se utilizan en la operación del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, solicitud de cheque, facturas y bitácoras por el consumo de combustibles, con resultados satisfactorios. Alimentación de personas $200,987 Se registran los pagos por concepto de comidas, desayunos y aperitivos en atención a los participantes de las capacitaciones, cursos, diálogos y foros realizados por el Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas, listados de asistencia y programas, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.




Material y útiles para procesamiento de equipo informático $170,404 Se integra principalmente por la compra de cartuchos y tintas para copiadora e impresoras del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas, orden de compra, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Materiales y útiles de oficina $166,059 Se registran los pagos realizados por la compra de material de apoyo administrativo, tales como: hojas de papel bond y opalina, sobres, etiquetas, folder, marcadores, engrapadoras y discos compactos, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cheque, facturas, orden de compra, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Materiales de limpieza $109,949 Corresponde a la compra de material de limpieza y aseo, tales como: toalla para manos, papel higiénico, bolsas para basura, servilletas, trapeador, escoba, aromatizantes y franelas. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas y orden de compra, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Servicios generales $11,336,128 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Arrendamiento $ 3,284,838 Publicaciones 1,529,347 Honorarios personas morales 1,382,948 Impuesto sobre nóminas 1,137,650 Honorarios personas físicas 901,831 Gastos de viaje 704,398 Servicio telefónico 588,987 Actividades cívicas deportivas y culturales 526,909 Capacitaciones 383,654 Mantenimiento de vehículos 229,803 Seguro para autos 110,170 Mantenimiento y conservación de bienes inmuebles 97,953 Mantenimiento y conservación de mobiliario y equipo 92,289 Mantenimiento y conservación de bienes informáticos 77,760 Renta de automóviles 63,800 Mensajería 61,586 Otros menores (5) 162,205

Total $ 11,336,128




Arrendamiento $3,284,838 En ésta cuenta se registra los pagos mensuales realizados a la compañía Fábrica de Camisas Manchester, S.A. de C.V. por concepto de arrendamiento del edificio donde se encuentran ubicadas las oficinas del Organismo y de 34 cajones de estacionamiento; así como la renovación de la renta anual de la bodega a la compañía Apartamentos, S.A. donde se encuentran ubicados los archivos. Para su revisión se examinaron las pólizas de cheque, facturas, el cumplimiento de los contratos y su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. Publicaciones $1,529,347 Se integra principalmente por el pago de servicio de publicidad, difusión y promoción en medios electrónicos, publicaciones en revistas, transmisión de spots publicitarios, impresión y distribución de ejemplares y trípticos con información del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas, contrato de prestación de servicios, fotografías de publicaciones y el cumplimiento a la disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y en la leyes que regularon los procesos de adquisiciones, arrendamientos y contratación de servicios en el Estado de Nuevo León durante el ejercicio 2013, con resultados satisfactorios. Honorarios personas morales $1,382,948 El saldo de la cuenta se integra como sigue:

Nombre Concepto Importe

Human BCE, S.A. de C.V. Asesoría fiscal, financiera y administrativa. $ 313,200 Servicio de Consultoría y Tecnología Especializada, S.A. de C.V.

Asesoría de comunicación, monitoreo escrito para noticias y reportajes.

306,240

Scriptamty, S.A. de C.V. Asesoría y servicios editoriales. 243,600 Abogados 900, S.C. Servicio de auditoría legal. 191,400 Baker Tilly México, S.C. Dictamen 2012. 101,935 María del Pilar Morales Ibarra Servicios profesionales de diagnóstico y

estrategia.

92,800 José Guillermo Juan Cardo Guarderas Implementación de programa de diagnóstico

y estrategia.

89,693 Business Improvement de México, S.C. Valuación actuarial. 41,760 Notaría Pública No. 123 Ratificación de firmas a escritos. 2,320

Total $ 1,382,948 Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas a nombre del Organismo, contratos de prestación de servicios, depósito bancario, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios.




Impuestos sobre nóminas $1,137,650 Se registran los pagos a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por concepto del 3% sobre nóminas. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, recibos de pago a nombre del Organismo, cálculo del impuesto, así como su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Honorarios personas físicas $901,831 El saldo de la cuenta corresponde a servicios profesionales pagados como sigue:


Lic. Héctor Santos

Maldonado Pérez Asesoría y colaborar en la elaboración de documentos jurídicos y administrativos, referentes al derecho laboral; participar en la revista trimestral y en el periódico institucional mensual del Organismo con temas relativos al derecho laboral; colaborar en la elaboración de contenidos para la impartición de ponencias, cursos o talleres, respecto al derecho laboral y capacitar en materia de derecho laboral al personal del Organismo; realizar la vinculación interinstitucional con las organizaciones gubernamentales y no gubernamentales del estado en el ámbito laboral; elaborar un reporte general de las actividades realizadas y los demás que le sean requeridos.

$ 262,773

Mtro. Ruy Guerra González

Servicios jurídicos, análisis de proyecto y soporte a las visitadurías generales, direcciones y unidades para el desarrollo de sus propios programas y actividades; orientación y asesoría en la elaboración de documentos jurídicos y administrativos; participación en la revista trimestral y en el periódico institucional mensual; participación en el programa de radio “Conciencia Humana”; capacitación en materia jurídica; vinculación interinstitucional con instituciones de investigación y de enseñanza superior y/o con las diferentes instancias gubernamentales y no gubernamentales relacionadas con las actividades propias; representación del Organismo en los espacios y actividades que designe la Presidencia; realizar una reunión de trabajo presencial una vez por mes; elaborar un reporte general de las actividades realizadas y los demás que le sean requeridos.

248,834

Mtro. Fernando Elizondo García

Asesoría Jurídica especializada en derecho internacional de los derechos humanos; desarrollo de investigaciones relativas a presuntas violaciones a derechos humanos en materia de: libertad personal, integridad personal; desapariciones forzadas; ejecuciones extra judiciales, condiciones de detención; derechos humanos de migrantes en el mismo Estado; perspectiva de género y derechos de los niños; desarrollo de investigación académica sobre estándares internacionales en materia de derechos humanos relacionados con los temas antes mencionados; elaboración de informes temáticos relacionados con patrones o violaciones sistemáticas a derechos humanos en el Estado; colaboración en la elaboración de programas de capacitación para el personal del Organismo e impartición de los mismos; elaboración de modelos de proyectos de recomendación para casos complejos de violaciones a derechos humanos o para situaciones de violaciones sistemáticas o patrones de violación.

208,800





Profra. Maria Lourdes

Ortíz Rivas Acompañamiento individualizado y grupal para el ámbito emocional a las Victimas de hechos violatorios de Derechos Humanos; acompañamiento individualizado y grupal para el ámbito emocional al personal que labora en la Comisión; elaboración de estrategias y planes de desarrollo personal para la estimulación y elaboración de un adecuado clima laboral.

$ 89,784

C. Claudia Esther Echeveste Salas

Participar en la redacción de artículos para el periódico institucional mensual; colaboración en actividades de capacitación sobre temas relacionados con los derechos humanos de las personas con discapacidad; elaborar el reporte general de las actividades realizadas y los demás que le sean asignados.

45,240

Mtro. Humberto Fernando Cantú Rivera

Coordinar el diseño y ejecución del proyecto de Responsabilidad Empresarial en Derechos Humanos “REDH”; desarrollar el documento que contiene las responsabilidades al que las empresas se comprometen a cumplir al sumarse al proyecto “REDH”; diseñar los modelos de carta compromiso de las empresas y los lineamientos de los reportes anuales de actividades; analizar los reportes que sean enviados por las empresas, y solicitar información adicional cuando sea pertinente; analizar los principales obstáculos o dificultades para las empresas en la implementación de los Principios Rectores, para diseñar las estrategias de implementación en base a situaciones existentes; preparar sesiones de interacción con las empresas, en las que se expondrán los Principios Rectores sobre Empresas y Derechos Humanos (responsabilidad de las empresas de respetar los derechos humanos), y para las dependencias correspondientes del Estado (deber del Estado de proteger contra violaciones de derechos humanos).

41,760

Dra. Gloria Ramírez Hernández

Diseño del Programa Integral de Educación, Formación y Capacitación en materia de facultades y competencias de los organismos públicos de derechos humanos y la impartición de dicho Programa Integral al personal que la labora en el Organismo.

4,640

Total $ 901,831 Para su revisión se examinaron las pólizas de diario y cheque, recibos de honorarios, contratos celebrados, transferencias bancarias, reportes de actividades por los trabajos realizados, solicitud de pago y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Gastos de viaje $704,398 Se registraron gastos por concepto de boletos de avión, hospedaje y alimentación para los participantes de diversos eventos y actividades realizadas por el Organismo, tales como: reunión de trabajo en la Comisión Nacional de Derechos Humanos en la ciudad de México; II Congreso Internacional Ombudsman y democracia en el Centro de Estudios Políticos y Constitucionales en la plaza de la Marina Española en Madrid, España; Convocatoria XXXVIII Congreso Nacional Ordinario de dicha Federación en Mérida, Yucatán, Informe de Labores 2012 de la Comisión de Derechos Humanos del Estado de Campeche; por mencionar algunos.




Para su revisión se verificaron pólizas de cheque y diario, facturas, solicitud de pago, transferencias electrónicas, invitaciones a los eventos, boleto electrónico de avión y su correcto registro contable, con resultados satisfactorios. Servicio telefónico $588,987 En esta cuenta se registraron pagos por el servicio telefónico para los diferentes espacios del Organismo. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, comprobante de pago y autorizaciones, con resultados satisfactorios. Actividades cívicas deportivas y culturales $526,909 El saldo de la cuenta se integra por gastos incurridos en la organización de eventos, tales como la renta de pantallas de producción y video proyectores, la elaboración de chamarras bordadas con el logo del Organismo para promotores voluntarios de derechos humanos por cierre de actividades 2013, elaboración de escultura para reconocimientos "Voluntades" por el día estatal del promotor de los Derechos Humanos, compra de una laptop y una tablet utilizados como premios de primer y segundo lugar del concurso "Derechos Humanos: Una Historia para Contar", tres medallas para la entrega de preseas “Observancia, Divulgación y Defensa de los Derechos Humanos”, así como entradas y alimentos por el "III Encuentro Anual de Promotoras y Promotores Voluntarios de Derechos Humanos ¡Movilizate! suscita el cambio", entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de cheque, facturas a nombre del Organismo, fotografía de la entrega de premios, así como su adecuado registro contable, con resultados satisfactorios. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $550,222

Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas

$ 547,155

Provisiones 3,067

Total $ 550,222 Estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas $547,155 En esta cuenta se registra la depreciación de los activos fijos del Organismo. Para su revisión se verificaron los cálculos correspondientes con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública del ejercicio 2013, obteniendo resultados satisfactorios.




Provisiones $3,067 En esta cuenta se registran los gastos financieros por comisiones bancarias. Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario, así como estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública del ejercicio 2013, con resultados satisfactorios. A continuación se presenta el cuadro comparativo del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Concepto

Presupuesto

Real

Variación %

Ingresos

Aportaciones estatales $ 57,296,184 $ 57,296,184 $ - - (a)

Total $ 57,296,184 $ 57,296,184 $ - -

Concepto

Presupuesto

Ejercido

Variación %

Egresos

Servicios personales $ 45,456,494 $ 45,225,835 $ (230,659) (1) (a) Materiales y suministros

8,435,000

11,336,128

2,901,128 34 (b)

Servicios generales

1,490,690

1,574,140

83,450 6 (c)

Activo fijo

1,914,000

2,118,917

204,917 11 (d)

Total $ 57,296,184 $ 60,255,020 $ 2,958,836 5 Las variaciones que presenta el presupuesto fueron aclaradas por el Organismo, de la forma siguiente: “Ingresos (a) Incluye ampliaciones presupuestales por $ 3,972,694 aprobadas durante el ejercicio 2013

para cubrir gasto corriente y desarrollo de software; las cuales fueron aportadas el día 08 de marzo por $2,119,876 (se reintegró a la Tesorería General del Estado $ 61,182), el día 15 de Noviembre se aportó $1,044,000 y el día 28 de noviembre $ 870,000.

Egresos (a) Incluye ampliaciones presupuestales por $ 3,972,694 aprobadas durante el ejercicio 2013

para cubrir gasto corriente y desarrollo de software; las cuales fueron aportadas el día 08 de marzo por $2,119,876 (se reintegró a la Tesorería General del Estado $ 61,182), el día 15 de Noviembre se aportó $1,044,000 y el día 28 de noviembre $ 870,000.




(b) Servicios generales.- El incremento deI 34% es debido a que se requirió contratar por servicios profesionales para cubrir necesidades internas, así como incrementar la difusión de los derechos humanos.

(c) Materiales y suministros.- Se requirió gastos mayores en algunos conceptos, principalmente en consumo de gasolina.

(d) Activo fijo.- Principalmente es por renovación de equipo de cómputo obsoleto y adquisición de mobiliario de oficina”.

B. Cumplimiento de las Normas de Información Financiera aplicables y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondiente

Con posterioridad a la verificación realizada por este Órgano Superior de Fiscalización, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las Normas de Información Financiera, normatividad aplicable a este tipo de Entidad, que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración de la Comisión Estatal de Derechos Humanos de Nuevo León, son los siguientes:

PROGRAMAS OPERATIVOS E INDICADORES DE GESTIÓN 2013 COMISIÓN ESTATAL DE DERECHOS HUMANOS

Indicador Unidad de

medidas Objetivo

2013 2012 TRIMESTRES Total

1° 2° 3° 4° Apertura de expedientes Expedientes 902 902 247 219 225 163 854

Orientaciones Personas 4,779 4,053 1,050 825 938 1,133 3,946 Conciliación entre partes Personas 100 67 13 41 10 6 70

Recomendaciones Aceptadas 216 105 31 27 45 7 110 Cumplidas 287 79 13 73 75 43 204

Expedientes concluidos Expedientes 850 312 289 240 213 133 875

Solicitud de Intervención Personas 5,681 7,915 1,957 1,730 1,636 1,469 6,792

Comparecencias Personas 345 234 53 78 69 115 315

Difusión en medios de comunicación

Acciones 382 154 95 96 105 89 385 Tiempo al aire 3,395 3,145 734 790 1,065 1,102 3,691 Notas medios impresos 590 - 260 148 122 88 618




PROGRAMAS OPERATIVOS E INDICADORES DE GESTIÓN 2013 COMISIÓN ESTATAL DE DERECHOS HUMANOS

Indicador Unidad de

medidas Objetivo

2013 2012 TRIMESTRES Total

1° 2° 3° 4° Gráficos, Campañas y Módulos

Acciones 2,000 2,041 686 465 300 508 1,959 Distribución 130,000 139,530 37,903 42,855 48,719 76,656 206,133 Personas 70,000 69,565 16,255 10,384 22,572 2,621,459 2,670,670

Educación Acciones 17,000 17,510 1,112 716 616 23,014 25,458 Personas 130,000 134,828 17,497 46,024 20,926 19,424 103,871

Participación Social

Acciones 23,000 23,249 3,596 3,569 3,134 20,540 30,839 Personas 240,000 243,550 13,496 24,002 53,793 207,579 298,870

Atención a Casos Acciones 820 1,090 206 185 150 128 669 Personas 410 1,356 222 192 99 272 785

Investigación

Horas 3,964 696 1,010 1,086 955 942 3,993 Documentos 440 165 96 121 154 206 577

Supervisión Penitenciaria

Centros Penitenciarios de Nuevo León

17 37 0 3 17 15 35

Personas 400 330 0 80 1,038 282 1,400

28/41




V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

LEY GENERAL DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

1. En fecha 1 de enero de 2009, entró en vigor la Ley General de Contabilidad Gubernamental(en adelante LGCG), la cual, en su numeral 1, tiene por objeto establecer los criteriosgenerales que regirán la contabilidad gubernamental y la emisión de información financierade los entes públicos, con el fin de lograr su adecuada armonización; refiriendo ademásque es de observancia obligatoria para los poderes Ejecutivo, Legislativo y Judicial de losestados, los ayuntamientos de los municipios, las entidades de la administración públicaparaestatal, ya sean federales, estatales o municipales y los órganos autónomos federalesy estatales.

Al efecto, cabe precisar que conforme al régimen transitorio del decreto por el que se expidióla LGCG, se determinó que el sistema de contabilidad que regula, se sujetaría a un procesogradual para su implementación, al respecto, y con la finalidad de esclarecer las fechas límitepara el cumplimiento del citado proceso, el Consejo Nacional de Armonización Contable (enadelante Conac), emitió el Acuerdo de Interpretación Sobre las Obligaciones Establecidasen los Artículos Transitorios de la LGCG.

El 12 de noviembre de 2012 y 9 de diciembre de 2013, se publicaron en el Diario Oficialde la Federación, decretos de reforma a la LGCG, los cuales entraron en vigor el primerdía del año siguiente al de su publicación; no obstante ello, se dispuso en sus preceptostransitorios diversas fechas para que los entes públicos cumplieran las exigencias previstasen los preceptos adicionados o modificados.

En el 2013 el Conac, decidió establecer nuevos plazos para cumplir con lo señalado enlos artículos cuarto transitorio, fracción III, y séptimo transitorio del referido decreto, segúnconsta en el Acuerdo 1 aprobado por dicho Consejo, en su reunión del 3 de mayo de 2013,publicado en el Diario Oficial de la Federación de fecha 16 de mayo de 2013, en su primerasección; así como en el Acuerdo por el que se determina la norma de información financierapara precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Conac, publicado el 8 de agostode 2013 en el Diario Oficial de la Federación.

Considerando los acuerdos y disposiciones transitorias antes referidas, se revisó laobservancia de la LGCG, advirtiéndose incumplimientos por parte del ente público, a las




obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que seenuncia a continuación:

I.Generales

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados; catálogos de bienes ylas respectivas matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, asimismo, de la norma y metodología que establezca los momentoscontables de ingresos y gastos previstos en la Ley; (artículo cuarto transitorio,fracción I del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial dela Federación el 31 de diciembre de 2008).

c) Realizar los registros contables con base acumulativa y en apego a postuladosbásicos de contabilidad gubernamental armonizados en sus respectivos libros dediario, mayor e inventarios y balances de acuerdo a lo señalado por el (artículo cuartotransitorio, fracción II del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el DiarioOficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II.Registro y control patrimonial de los activos fijos

a) Registrar en cuentas específicas de activo los bienes muebles e inmuebles (artículos23 y 24).

b) Publicar el inventario actualizado en internet (artículo 27).

III.Registro contable de las operaciones

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo34).

b) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor einventarios y balances (artículo 35).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37).

e) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38).




f) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener suvigencia (artículo 39).

g) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42 primer párrafo).

IV.Disposición de la Información financiera

a) Generar los Estados Financieros, conforme a las normas emitidas por el Conac:informe sobre pasivos contingentes, estado analítico de ingresos, del que se derivarála presentación en clasificación económica por fuente de financiamiento y concepto,incluyendo los ingresos excedentes generados, estado analítico del ejercicio delpresupuesto de egresos que incluya la clasificación administrativa (artículo 46fracción I inciso d; fracción II inciso a y b subinciso i; así como las Normas yMetodología para la Emisión de Información Financiera y Estructura de los EstadosFinancieros Básicos del Ente Público y Características de sus Notas publicadas enel Diario Oficial de la Federación del 9 de diciembre de 2009).

b) Incluir en la Cuenta Pública los Resultados de la Evaluación del Desempeño (artículo54, primer párrafo).

c) Incluir en la Cuenta Pública la relación de los bienes que componen su patrimonio(artículo 23 último párrafo).

Normativa

Respuesta"I. Generales

a) De esta observación, me permito señalar que de acuerdo a lo establecido enel Art. 17 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, cada ente públicoserá responsable de su contabilidad, de la operación del sistema, así como de loestablecido en la Ley.

La norma del Manual de Contabilidad publicada en el Periódico Oficial del Estado (POE) el26 de Noviembre de 2011, indica que su cumplimiento es a más tardar el 31 de diciembre de2011. Para dar cumplimiento a este punto, informamos que la Comisión Estatal de DerechosHumanos cuenta con el Manual de Contabilidad Gubernamental de fecha 8 de diciembrede 2011, incluyendo en él los siguientes apartados:

MARCO JURÍDICO.




CAPÍTULO I Aspectos Generales de la Contabilidad Gubernamental.

CAPÍTULO II Fundamentos metodológicos de la integración y producción automática deinformación Financiera.

CAPÍTULO III Plan de Cuentas

CAPÍTULO IV Instructivos de Manejo de cuentas

CAPÍTULO V Modelo de Asientos para el Registro Contable

CAPÍTULO VI Guías Contabilizadoras

CAPÍTULO VII Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructurade los Estados Financieros Básicos del Ente Público y características de sus notas

ANEXO I Matrices de conversión

Se adjunta copia fotostática del Manual de Contabilidad en el Anexo 1

b) Las normas de clasificadores, los lineamientos para elaboración del catálogo debienes, las matrices de conversión e indicadores para medir los avances físico-financieros, ya han sido publicadas en el Estado.

Con respecto a que la información sea con las características señaladas en el Art. 40 queseñala: "Los procesos administrativos de los entes públicos que impliquen transaccionespresupuestarias y contables generarán el registro automático y por única vez de las mismasen los momentos contables correspondientes", cabe mencionar que el Acuerdo publicado(DOF) el 8 de agosto de 2013 y en el estado (POE) el 21 de agosto de 2013, la fecha decumplimiento para la generación de estados financieros en tiempo real, indica que el plazoes a más tardar el 30 de junio de 2014, aplicando en esta fecha la integración del artículo40 de la LGCG.

Sin embargo, durante el ejercicio 2013, este Organismo ha estado dando cumplimientoelaborando el presupuesto de ingresos y egresos 2013 de acuerdo a la clasificacionadministrativa, funcional y económica que requiere la normatividad, tambien cuenta con laintegración del inventario de bienes muebles codificado al catálogo de bienes, elaboradomanualmente en hojas de cálculo como se muestra en el Anexo 2. Adicionalmente, cuentacon la matriz de conversión presentada en el Anexo 1 del Manual de Contabilidad.

c) De acuerdo a lo establecido en los postulados básicos, para su cumplimiento, serequiere la integración automática del ejercicio presupuestario con la operacióncontable, meta marcada en el acuerdo publicado en el (DOF) el 8 de agosto de 2013y en el estado (POE) el 21 de agosto de 2013; para su cumplimiento el 30 de juniode 2014.




De acuerdo a lo establecido en el artículo 4 fracción XXII, 16, 18, 19 y de manera correlativael 40 y 41, dichos registros deberán surgir de las transacciones de las operacionespresupuestales y contables, así como de flujos económicos, de manera automática y conbase a una captura única; lo que implica a interpretación de lo anterior la necesidad de unsoftware "sistema" que como se menciona en el primer párrafo, la meta para cumplir coneste punto es el 30 de junio de 2014.

Sin embargo, cumpliendo con el acuerdo de Normas y Metodología de los momentoscontables de ingresos donde señala en su fracción XII "Las unidades administrativas oinstancias competentes en materia de Contabilidad de cada orden de gobierno, deberánestablecer los documentos con los cuales se registrarán los momentos contables de losingresos" y el acuerdo Normas y Metodología para la determinación de los momentoscontables de egresos, donde se establece los documentos con los cuales se registraránlos momentos contables de egresos, señalamos que este organismo atendiendo a loanterior ha definido en cada uno de sus procesos el documento que genera cada momentocontable, cumpliendo con el registro del momento devengado (registro contable con baseacumulativa) tal como lo dictan las normas. Se adjunta en el Anexo 3 muestra de pólizade diario donde se ve reflejado el registro del momento contable del devengado, asientopatrimonial y asiento presupuestal del Ingreso y del Egreso.

II. Registro y control patrimonial de los activos fijos

a) La Comisión Estatal de Derechos Humanos el 31 de Octubre de 2012, en póliza dediario número 6, Anexo 4, efectúo la reclasificación del activo fijo con los lineamientosdictados por la CONAC tal como lo muestra el Anexo 4 dando cumplimiento alregistro contable en la cuenta especifica que le corresponde a cada bien mueblecon que cuenta éste Organismo.

b) El Artículo 27 señala: "Los entes públicos deberán llevar a cabo el levantamientofísico del inventario de los bienes a que se refiere el artículo 23 de esta Ley. Dichoinventario deberá estar debidamente conciliado con el registro contable"

".. Los entes públicos publicarán el inventario de sus bienes a través de internet, el cualdeberán actualizar, por lo menos, cada seis meses.."

El acuerdo publicado el 8 de agosto de 2013 en el DOF y en el estado el 21 de agosto de2013 (POE), señala como meta: "Realizar los registros contables con base a las Reglas deRegistro y Valoración del Patrimonio" el 31 de diciembre de 2014 así como, la "Emisión deCuentas Públicas en los términos acordados por el Consejo", por lo que como señalamosantes, si en el articulo 27 señala que el inventario debe estar debidamente conciliado conel registro contable, se tiene hasta el 31 de diciembre del 2014 para completar su valuacióny posterior publicación a través de internet.




En la Comisión Estatal de Derechos Humanos se cuenta con el levantamiento físico delinventario de bienes muebles e inmuebles al 31 de diciembre de 2013 y en este mes deoctubre de 2014, se incorpora en la página de internet de este Organismo.

III. Registro contable de las operaciones

a) La CEDH no cuenta con ingresos propios, los ingresos solo son transferencias yson de tipo autodeterminables por lo que para dar cumplimiento con la normatividad,su registro se realiza al momento de que se recauda el ingreso de la transferencia,registrando el momento devengado y recaudado en forma simultánea a través depólizas de egresos tal como se muestra un ejemplo en el Anexo 5.

Por lo que respecta al gasto, también se cumple con el registro del momento devengadoconforme a su fecha de realización, no en forma automática pero si en forma manual talcomo se muestra en el Anexo 6.

b) y c) La LGCG Capítulo III Registro Contable de las operaciones en su art. 33señala "La contabilidad gubernamental deberá permitir la expresión fiable delas transacciones en los estados financieros y considerar las mejores prácticascontables nacionales e internacionales en apoyo a las tareas de informaciónfinanciera, control de recursos y análisis y fiscalización"; Art. 36 "la contabilidaddeberá contener registros auxiliares que muestren los avances presupuestales ycontables, que permitan realizar el seguimiento y evaluar el ejercicio de gasto públicoy la captación del Ingreso, así como el análisis de los estados financieros".

Por lo tanto, en el contexto de lo marcado en el art. 36, el acuerdo publicado el 8 deagosto de 2013 en el (DOF) y en el estado el 21 de Agosto de 2013 (POE), señala la metapara la integración automática del registro presupuestario con la operación y generación deestados financieros en tiempo real" (dentro de esto la aplicación del art. 16 y 40 LGCG),mencionando que la fecha de cumplimiento es a más tardar el 30 de junio de 2014, porlo tanto consideramos que al cierre de diciembre de 2013, todavía no es obligatoria estasobservaciones.

d) En el Manual de Contabilidad en el catálogo de cuentas se encuentra el plan decuentas alineada a la CONAC, el cual se está aplicando, dando cumplimiento a estaobservación. Se anexa póliza de diario y auxiliar de mayor en el Anexo 7.

e) En relación al art. 16 y 40 de la LGCG y en relación al documento de Acuerdopublicado en el DOF el 8 de agosto de 2013 y en el estado (POE) el 21 de agosto de2013, la fecha de cumplimiento para las metas: Integración automática del ejerciciopresupuestario con la operación contable y generación en tiempo real de Estados




Financieros; indica que el plazo es a más tardar el 30 de junio de 2014, aplicandoen esta fecha la integración del artículo 40 de la LGCG.

Me permito aclarar que se está cumpliendo con el registro en las etapas del presupuesto deingresos y egresos con el sistema de contabilidad que actualmente tenemos y se cumplecon la presentación en los estados financieros de este Organismo, como se puede observaren la información trimestral o en la cuenta pública de acuerdo a las estructuras y formatosque señala el capítulo VII del Manual de Contabilidad.

f) La CEDH al 31 de diciembre de 2013 tiene en sus registros la provisión deindemnizaciones y prima de antigüedad actualizada anualmente y en el mes deseptiembre de 2014 se efectuó asiento contable para registrar la provisión de eneroa septiembre correspondiente a la gratificación anual y la provisión por el bono delServidor Público. Se adjunta póliza Anexo 8.

g) La CEDH tiene respaldado con documentación original todas las operacionespresupuestarias y contables.

IV. Disposición de la información financiera

a) Los estados financieros contables y presupuestales se están generando conformea las estructuras emitidas por CONAC; sin embargo, en el Acuerdo publicadopor el CONAC el 8 de Agosto de 2014 en el (DOF), indica que "Los procesosadministrativos de los entes públicos son los que deben de operar en tiempo real,es decir, deben de generar transacciones presupuestarias y contables de formaautomática y por única vez. Estos procesos administrativos o subsistemas queoperan en tiempo real son los que permitirán la emisión periódica de los estadosfinancieros". La fecha límite establecida para lo anterior es el 30 de junio de 2014.

b) En el acuerdo publicado por el CONAC el 8 de agosto de 2014 en el (DOF), indica:"Meta: Emisión de la Cuenta Pública en los términos acordados por el Consejo",fecha máxima para el cumplimiento es en la cuenta pública de 2014 por lo tantoconsideramos que para la cuenta pública del 2013, todavía no se tenía la obligaciónde este punto.

c) En lo referente a realizar los registros contables con base en las Reglas de Operacióndel Registro y Valoración del Patrimonio, el vencimiento en el acuerdo del 8 de agostode 2013 del DOF, señala como meta el 31 de diciembre de 2014, por lo tanto alcierre de diciembre de 2013 todavía no se tenía esta obligación."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSolventa parcialmente la respuesta presentada, dado que no ha cumplido con la totalidadde las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y lanormativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Cabe señalar lo siguiente:

El manual de contabilidad proporcionado por la Comisión no cuenta con el soporte de suautorización, además que no fue utilizado en la contabilidad del Organismo en el ejercicio2013.

En fecha 8 de agosto de 2013, se publicó en el Diario Oficial de la Federación el Acuerdopor el que se determina la Norma de Información Financiera para precisar los alcances delAcuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, mediante estasNormas se precisa lo siguiente:

En cuanto a la meta integración automática del ejercicio presupuestario con la operacióncontable, corresponde a que los procesos administrativo-financieros que originan ingresoso egresos se reconocerán en el momento contable del devengado el cual se deberá haceren forma instantánea y el cumplimiento de este es el 30 de junio de 2014.

Respecto a la generación en tiempo real de estados financieros que su fecha decumplimiento es el 30 de junio de 2014, se refiere a que la emisión periódica (mes,trimestre, anual, etc.) de los estados financieros opere en tiempo real derivado de generartransacciones presupuestarias y contables de forma automática y por única vez.

En la meta de emisión de Cuentas Públicas en los términos acordados por el Consejo deArmonización Contable que su fecha de cumplimiento es 2014, se señala que: para lasobligaciones 1) Información contable, conforme a lo señalado en la fracción I del artículo46 de esta Ley; 2) información presupuestaria, conforme a lo señalado en la fracción II delartículo 46 de esta Ley, no es aplicable la nueva determinación de los plazos a que se refiereel Acuerdo 1 del Conac y en consecuencia los Entes Públicos deben presentar al menos ensu Cuenta Pública esta información, salvo en lo concerniente a la clasificación programáticaa que hace referencia el artículo 46, fracción II inciso b), subinciso iii de la LGCG.

En la revisión del ejercicio 2013 la Comisión no mostró evidencia de las pólizas ydocumentación original que compruebe y justifique las operaciones presupuestales. Lapóliza anexa con el numeral 10 del mes de julio 2013, no está incluida en la base de datosde contabilidad proporcionada por la Comisión para la revisión de la Cuenta Pública 2013.

En la revisión del ejercicio 2013 la Comisión no mostró evidencia de la publicación delinventario actualizado en internet.




En relación al registro de los ingresos y gastos de acuerdo a su fecha de realización ycuando exista jurídicamente el derecho de cobro, se menciona que las pólizas anexasen los numerales 5 y 6, difieren de lo proporcionado en la base de datos de contabilidadproporcionada por la Comisión para la revisión de la Cuenta Pública 2013, ya que en dichabase de datos no se presentan las cuentas de orden incluidas en las pólizas anexas.

En la revisión del ejercicio 2013 la Comisión no mostró evidencia de los avancespresupuestarios, los cuales permitan realizar el seguimiento y evaluar el ejercicio del gastopúblico y la captación del ingreso, así como el análisis de los saldos contenidos en susestados financieros.

En la revisión del ejercicio 2013, no se mostró evidencia de los registros en las etapas delpresupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido ypagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado.

Además es de comentar que el Consejo Estatal de Armonización Contable (Ceacnl), tienecomo función coadyuvar (contribuir, asistir o ayudar) en el proceso de implementación delos acuerdos aprobados en el Consejo Nacional de Armonización Contable, por lo tantola obligación del cumplimiento de estos acuerdos y de la Ley General de ContabilidadGubernamental corresponde a los entes públicos según lo establecen los artículos 1segundo párrafo, 17 y 19 de la ley en mención.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

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VI. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.

Congreso del Estado

Solicitud.- Contenida en el acuerdo Legislativo número 248, tomado por el Pleno en la sesión del Acuerdo Legislativo número 248, tomado por el Pleno en la sesión del 17 de septiembre de 2013, publicado en el Periódico Oficial del Estado de fecha 25 de septiembre de 2013, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 27 de septiembre de 2013 mediante el oficio número 324/2013, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en cumplimiento a lo preceptuado por la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, verifique la aplicación por parte del ente fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Objeto de la revisión.- Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la LGCG y a la normativa emitida por el Conac en la materia.

Procedimientos de auditoría realizados.- Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en llevar a cabo durante el desarrollo de la visita domiciliaria ordenada para la revisión y evaluación de la Cuenta Pública, una entrevista con la persona o personas responsables de realizar los registros contables del ente con la previa autorización de su jefe inmediato a efecto de aplicarle un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, expedidas por el citado Consejo, anexando evidencia documental de lo manifestado en relación al grado de avance del trabajo.

Resultados obtenidos.- Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en la observación indicada con el número 1, en el apartado V del presente informe.

VII. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.




VIII. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, respecto de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 y 2012

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas de ejercicios anteriores, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un resumen en el que se detalla por tipo de acción, el estado y trámite que guardan.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011 y 2012

Tipo de Acción Número de Observaciones

por Tipo de Acción Ejercicio 2011

Número de Observaciones por Tipo de Acción Ejercicio 2012

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) - -

Fincamiento de Responsabilidad Resarcitoria (PFRR) - -

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) - 2

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) - -

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) - 0

Interposición de Denuncias Penales (IDP) - -

Informe a la Auditoría Superior de la Federación (IASF) - -

Total de Acciones Emitidas - 2

Tipo de Recomendación Número de Observaciones

por Tipo de Recomendación Ejercicio 2011

Número de Observaciones por Tipo de Recomendación

Ejercicio 2012

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) - -

Recomendaciones Referentes al Desempeño (RD) - - Total de Recomendaciones Formuladas - -

RESUMEN DE ACCIONES EMITIDAS En seguida se muestra un resumen de la situación que guarda la acción ejercida con motivo de la fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2012.




a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

Se promovió el fincamiento de Responsabilidades Administrativas, en relación con las observaciones en las que se advirtieron irregularidades que se estima vulneran los principios del servicio público, los datos de la referida promoción, son los siguientes:

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Ejercicio Observaciones

Objeto de la Promoción

Oficio de Promoción

Autoridad ante la cual se formuló la

PFRA

Oficio de Respuesta a Promoción

Fecha en que se recibió la Respuesta/Informe

2012 2 ASENL-PFRA-CP2012-AP79-055/2013

Presidente de la Comisión Estatal de los Derechos

Humanos DJ/ 6557/13 05-sep-14

Del informe rendido, se advierte lo siguiente:

Actuaciones de la autoridad ante quien se efectuó la PFRA Titular del Ente Público

Ejercicio Estado del procedimiento Servidores Públicos

sancionados (cargos)

Sanciones impuestas

2012

El Director Jurídico manifestó: "… le informo que en fecha enero 16 dieciséis del mismo año, se ordenó dar inicio al Procedimiento de Responsabilidad Administrativa, formándose el expediente número 01-I-2014, en contra de la ... Sub Directora de Administración, ... se concluyó mediante resolución emitida en fecha 6 seis de febrero actual, ... Se absuelve ..."

n/a n/a




Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERAActuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del Auditor

General, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado deNuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.



comisión estatal de derechos humanos de nuevo …³n estatal... · escritorios, disco duro,...

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