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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Comisión Estatal de Derechos Humanos.

Comisión Estatal de Derechos Humanos.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 de la Comisión Estatal de Derechos Humanos

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de losresultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como aldesempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de losprocedimientos de auditoría aplicados

11

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en larevisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicablesal sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

34

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas ysubprogramas aprobados

34

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a lasmismas por los funcionarios responsables y su análisis por la AuditoríaSuperior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán yrecomendaciones que se formularán

37

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladaspor el H. Congreso del Estado

43

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 44

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y accionespromovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejerciciosanteriores

44


I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Públicade la Comisión Estatal de Derechos Humanos, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al31 de diciembre de 2018.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos losaspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2018, así comoel resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la LeyGeneral de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional deArmonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo quenuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma,la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizadaen base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cualesrequieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos dejuicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que estánpreparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidospor el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, por lo tanto, demanera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de controly auditoría.

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Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas,así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la informaciónfinanciera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contablesemitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar eimplementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevanla eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados einformación financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 30 de abril de 2019

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II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 de la Comisión Estatal de Derechos Humanos recibida el 12 de abril de 2019, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 30 de abril de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

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En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Comisión Estatal de Derechos Humanos, mepermito enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que considerémás importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $ 2,314,996

Representa los valores propiedad del Ente Público y se integra por una sola cuenta bancaria en lainstitución Banco Mercantil del Norte, S.A.

Bienes muebles $ 10,347,791

Se encuentra integrada principalmente por las cuentas mobiliario y equipo de administración por$5,870,033 y vehículos y equipo de transporte por $3,970,961.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $ 2,435,353

Se integra principalmente por las retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo, las cualesrepresentan la provisión por concepto de impuestos y cuotas al Isssteleon pendientes de pago alcierre del ejercicio por parte del Ente Público.

Provisiones a corto plazo $ 2,413,146

Se integra de otras provisiones a corto plazo por concepto de prima vacacional, gratificación de finde año y bono del servidor público.

Provisiones a largo plazo $ 3,048,420

Comprende otras provisiones a largo plazo principalmente por concepto de prima de antigüedad eindemnización, la cual durante el ejercicio presentó un decremento por $125,786.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $ 64,895,079

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Se registraron las aportaciones estatales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería Generaldel Estado, para cubrir el gasto corriente del Ente Público de acuerdo al presupuesto aprobado parael ejercicio 2018.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $ 49,902,062

Se integran principalmente por los sueldos base al personal permanente por $30,155,149; primas devacaciones, dominical y gratificación de fin de año por $9,914,342; aportaciones de seguridad socialpor $5,396,995; otras prestaciones sociales y económicas por $3,332,430; y honorarios asimilablesa salarios por $1,013,637.

Materiales y suministros $ 1,257,508

Se registran principalmente los gastos por concepto de combustibles, lubricantes y aditivos por$497,694; material de limpieza por $170,595; materiales, útiles y equipos menores de oficina por$156,971; materiales y útiles de impresión y reproducción por $155,231 y vestuario, blancos, prendasde protección y artículos deportivos por $141,724.

Servicios generales $ 8,954,153

Corresponde principalmente al pago de arrendamiento de edificios por $3,762,333; impuesto sobrenóminas y otros que se deriven de una relación laboral por $1,234,313; gastos de orden socialy cultural por $901,713; conservación y mantenimiento menor de inmuebles por $736,721; einstalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnologías de la información por$371,566.

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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, y

de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con

lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,

la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en

su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de

revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas

deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un

plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran

las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución

Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera

previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado

por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones

presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de

la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no

solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente

solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior

del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

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GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 2 0 0 0 0 2 0 0

FinancieraB 1 439,783 0 0 0 1 439,783 0

Control

InternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Total 4 439,783 0 0 0 4 439,783 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

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E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

3 Normativa 0 VAI1 Normativa 0 VAI2 Financiera 439,783 VAI4 Control Interno 0 RG

Total 439,783

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

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Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

4 3 1 4 439,783

Total 4 3 1 4 439,783Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 439,783 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denunciasobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su AutoridadInvestigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y ensu caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Leyde Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación ydestino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a losestablecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actosu omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligenciasde investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la AutoridadSubstanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobrela existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos oparticulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.

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IV. Entidad objeto de la revisión La Comisión Estatal de Derechos Humanos fue constituida mediante decreto No. 120 de fecha 28 de diciembre de 1992, como un Organismo Público Autónomo, con personalidad jurídica y patrimonio propio, que tiene por objeto la protección, observancia, promoción, estudio y divulgación de los derechos humanos consagrados en el orden jurídico vigente. V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño,

incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2018

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Comisión Estatal de Derechos Humanos 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. .4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

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• Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

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III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

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VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, que la Comisión Estatal de Derechos Humanos presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de la Comisión Estatal de Derechos Humanos al 31 de diciembre de 2018, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


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Cuenta Pública 2018 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (Pesos)

Comisión Estatal de Derechos Humanos Concepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 2,314,996 $ 2,315,149 Cuentas por pagar a corto plazo $ 2,435,353 $ 2,786,124 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

6,560 44,747 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

178 2

Títulos y valores a corto plazo - - Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo 2,413,146 2,275,364 Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 4,848,499 5,061,488 Total de activos circulantes

2,321,734 2,359,898 PASIVO NO CIRCULANTE Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía

y/o en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 3,048,420 3,128,303 Total de pasivos no circulantes 3,048,420 3,128,303

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 7,896,919 $ 8,189,791

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

- - HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 10,347,791 6,834,326 Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ - $ -

Activos intangibles 1,377,937 1,497,897 Aportaciones - - Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(5,326,753) (4,567,281) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos 171,305 42,461 Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado 935,156 (2,082,428) Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

3,452,767 1,990,724

Otros activos no circulantes 133,859 133,859 Resultados de ejercicios anteriores (2,517,611) (4,073,152) Revalúos - - Total de activos no circulantes

6,704,139 3,941,262 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

193,798

193,798 Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios 193,798 193,798

Total hacienda pública / patrimonio $ 1,128,954 $ (1,888,630) Total del activo $ 9,025,873 $ 6,301,160 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio $ 9,025,873 $ 6,301,160

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Cuenta Pública 2018 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017 (pesos)

Comisión Estatal de Derechos Humanos Concepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 60,113,723 $ 57,736,232 Ingresos de la gestión $ - $ - Servicios personales 49,902,062 48,648,254 Impuestos - - Materiales y suministros 1,257,508 1,091,674 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 8,954,153 7,996,304

Contribuciones de mejoras - - Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- - Derechos - - Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones

al sector público - -

Aprovechamientos de tipo corriente - - Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación y pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

64,895,079 60,092,308 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - - Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas

64,895,079 60,092,308 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios 81,147 1,395 Costo por coberturas - - Ingresos financieros - - Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

- - Otros gastos y pérdidas extraordinarias

1,409,736 366,747 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

1,409,736 366,747

Disminución del exceso de provisiones

- - Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 81,147 1,395 Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro y obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de

provisiones - -

Total de ingresos y otros beneficios

$ 64,976,226 $ 60,093,703 Otros gastos - -

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 61,523,459 $ 58,102,979

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 3,452,767 $ 1,990,724

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Nota: No se mencionan las diferencias de un peso, ya que por redondeo se expresan las cifras de esa manera. Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 9,025,873 b) Pasivo 7,896,919 c) Hacienda pública / patrimonio 1,128,954 d) Ingresos y otros beneficios 64,976,226 e) Gastos y otras pérdidas 61,523,459

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $9,025,873

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 2,321,734 Activo no circulante 6,704,139

Total $ 9,025,873 ACTIVO CIRCULANTE $2,321,734


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 2,314,996 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 6,560 Derechos a recibir bienes o servicios 178

Total $ 2,321,734 Efectivo y equivalentes $2,314,996

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Se integra principalmente por la cuenta de bancos / tesorería, representa los valores propiedad del Ente Público depositados en una cuenta bancaria. Para su revisión se verificó la conciliación bancaria, estados de cuenta, corte de formas y su adecuado registro contable. Así mismo se recibió respuesta de la confirmación de saldos enviada a la institución bancaria Banco Mercantil del Norte, S.A. ACTIVO NO CIRCULANTE $6,704,139


Concepto Saldo al 31/dic/17 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/18

Bienes muebles $ 6,834,326 $ 4,441,292 $ 927,827 $ 10,347,791 Mobiliario y equipo de administración 3,489,803 2,636,664 256,434 5,870,033 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 128,238 6,840 - 135,078 Equipo e instrumental médico y de laboratorio 8,183 4,600 - 12,783 Vehículos y equipo de transporte 3,179,411 1,459,980 668,430 3,970,961 Maquinaria, otros equipos y herramientas 28,691 333,208 2,963 358,936

Activos intangibles 1,497,897 108,202 228,162 1,377,937 Software 1,497,897 108,202 228,162 1,377,937

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes*

(5,007,063) 916,128 1,235,818 (5,326,753)

Activos diferidos 42,461 561,304 432,460 171,305 Gastos pagados por adelantado a largo plazo 42,461 561,304 432,460 171,305

Otros activos no circulantes 133,859 - - 133,859

Total $ 3,501,480 $ 6,026,926 $ 2,824,267 $ 6,704,139 *Nota: Para la apertura de saldos del ejercicio 2018 no se tomaron en cuenta los saldos finales de la cuenta de depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes al 31 de diciembre de 2017, que incluían una póliza de ajuste por $439,782, situación que fue observada en la revisión de la Cuenta Pública 2018 para su atención por parte del Ente Público. Mobiliario y equipo de administración $5,870,033

Los cargos por $2,636,664 corresponden principalmente a la compra de muebles y estantería para oficina y equipo de cómputo y tecnología; así como compra de climas y equipo de audio; se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe 1 Muebles de oficina y estantería 2do nivel Visitadurías $ 695,046 1 Muebles de oficina y estantería 3er nivel Instituto 540,153 42 Archiveros con 3 gavetas 420,839

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Cantidad Concepto Importe 14 Computadora Hp 280 G3 177,617

1 Sistema de audio (amplificador, bocinas, mezcladora, micrófonos, etc) 138,287

1 Mesa de juntas Marco Polo 5000 98,762 16 Silla Nilo R. Alto 87,418 15 Silla Nilo R.Alto con brazos 85,600 1 Servidor HPE proliant DL380 68,555 1 Muebles de oficina y estantería Recepción 64,801 5 Disco duro HPE 1TB 6G 35,960 6 Sillón sala de usos múltiples 33,279 14 Monitor HP led 20 33,081 2 Bancas metálicas tipo aeropuerto 25,600 1 Clima inverter mirage 3 tons 22,149 6 Silla Turin RM con brazos 21,461 12 Estante metálico con 5 entrepaños 15,944 1 Computadora Hp DT 24-G00 15,499 1 Horno de microondas Amana 13,990 1 No break APC smart ups 1500VA 13,783 1 Memoria RAM HPE RDIM singles 16GB 11,368 1 Refrigerador Mabe RMA 1025 ecopet 5,078 1 Monitor 4,639 1 Pantalla 32” Hitachi 3,999 1 Gabinete metálico con entrepaños fijos 3,756

Total $ 2,636,664

El abono por $256,434 se debe a la baja de activo por donación debido a la obsolescencia; de acuerdo al avalúo efectuado el 04 de julio de 2018. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, cotizaciones, resguardos, transferencias bancarias, así como también se llevó a cabo la inspección física de los activos adquiridos durante el ejercicio 2018, su adecuado registro contable y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2018 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Mobiliario y equipo educacional y recreativo $135,078

Los cargos por $6,840 corresponden a la adquisición de dos cámaras Nikon coolpix requerida por la Dirección del Centro de Atención a Víctimas. Para su revisión se verificó póliza de egresos,

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transferencia, factura, resguardo, así como también se realizó la inspección física del equipo y su adecuado registro contable. Vehículos y equipo de transporte $3,970,961

El cargo por $1,459,980 corresponde a la compra de 6 vehículos VW Gol sedán 2018, 2 motocicletas Honda y una camioneta estacas Nissan 2018. Para su revisión se verificó póliza de egresos, transferencia bancaria, factura, cotizaciones, resguardos, su adecuado registro contable y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2018 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. El abono por $668,430 se debe a las bajas de automóviles por venta efectuadas durante el ejercicio 2018, debido a que eran incosteables para su mantenimiento y uso. Maquinaria, otros equipos y herramientas $358,936

Los cargos por $333,208 corresponden a la adquisición de un celular motorola para el área de Comunicación; así como el pago por la compra de equipo de conmutador y teléfonos Panasonic para uso de la Comisión. Para su revisión se verificó póliza de egresos, transferencia, factura, resguardo, así como también se realizó la inspección física del equipo y su adecuado registro contable. Activos intangibles $1,377,937

Los cargos por $108,202 corresponden a póliza de reclasificación por auditoría 2018. Para su revisión se verificó póliza de egresos, transferencia, factura, resguardo, así como también se realizó la inspección física del equipo y su adecuado registro contable Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(5,326,753)

Los cargos por $916,128 corresponden principalmente a los ajustes aplicados a la depreciación del ejercicio y las bajas efectuadas durante el ejercicio por venta y obsolescencia. Los abonos por $1,235,818 corresponden a las depreciaciones de los activos conforme al Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio que emite el Consejo Nacional de Armonización Contable.

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Gastos pagados por adelantado a largo plazo $171,305 El cargo por $561,304 se refiere principalmente al registro por la renta de 2 bodegas para archivo, así como también al registro de los seguros de vehículos oficiales y de los bienes patrimoniales, la suscripción a periódicos Editorial El Sol, S.A. de C.V. y Milenio Diario, S.A. de C.V. y el registro por el pago de licencias Windows. El abono por $432,460 corresponde a la amortización de los mismos gastos pagados por anticipado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, transferencias bancarias y su adecuado registro contable. b) PASIVO $7,896,919

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 4,848,499 Pasivo no circulante 3,048,420

Total $ 7,896,919

PASIVO CIRCULANTE $4,848,499


Concepto Importe

Cuentas por pagar a corto plazo $ 2,435,353 Provisiones a corto plazo 2,413,146

Total $ 4,848,499 Cuentas por pagar a corto plazo $2,435,353


Concepto Importe

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $ 2,432,198 Proveedores por pagar a corto plazo 3,155

Total $ 2,435,353 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $2,432,198

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Concepto Importe

Impuesto sobre sueldos y salarios $ 1,275,007 Aportaciones al Isssteleón 745,192 Impuesto Sobre Nóminas y otros que se deriven de una relación laboral 191,401 Isssteleón préstamos empleados 123,571 Isssteleón préstamos vivienda 59,413 Retenciones ISR arrendamientos 22,600 Acreedores estacionamiento 13,500 Acreedores ABA Seguros 1,513 Ajuste Cuenta Pública 1

Total $ 2,432,198 Impuesto sobre sueldos y salarios $1,275,007

Corresponde a las retenciones quincenales por sueldos y salarios y asimilados a salarios al personal de carácter permanente; así como las retenciones por concepto de gratificación anual, prima vacacional y bono del servidor público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nóminas autorizadas, recibos y facturas de nómina; y su adecuado registro contable. A marzo de 2019 se verificó el pago del 100% de dichas retenciones. Aportaciones al Isssteleón $745,192

Se integra por las retenciones obrero-patronales realizadas por el Ente Público por concepto de aportaciones de seguridad social. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, recibos de ingresos de Isssteleón, recibos y/o facturas de nómina, nóminas autorizadas y su adecuado registro contable. Se verificó el evento posterior a marzo de 2019, comprobando su entero al Isssteleón. Impuesto Sobre Nóminas y otros que se deriven de una relación laboral

$191,401

Corresponde a la provisión de diciembre de 2018 del 3% de lmpuesto Sobre Nóminas. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, comprobantes de pago a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su adecuado registro contable.

En nuestra revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2019 se revisó el pago del 100% de estos pasivos.

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Isssteleón préstamos empleados $123,571 Se integra por los descuentos quincenales de nómina pendientes de enterar al Isssteleón al 31 de diciembre de 2018, realizados a los empleados por concepto de préstamos personales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nóminas autorizadas, recibos y/o facturas de nómina y su adecuado registro contable.

A marzo de 2019 se verificó el pago del 100% del saldo. Isssteleón préstamos vivienda $59,413

Se integra por las retenciones a los empleados por los créditos de vivienda correspondientes a la segunda quincena de diciembre de 2018. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, nómina autorizada, recibos y/o facturas de nómina y su adecuado registro contable. En nuestra revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2019 se verificó el pago del 100% de estos pasivos. Retención ISR arrendamientos $22,600

Se integra por las retenciones del Impuesto Sobre la Renta por concepto de arrendamientos pendientes de pago al 31 de diciembre de 2018. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, recibos bancarios de pago de contribuciones federales, acuses de recibo de pagos provisionales de impuestos y su adecuado registro contable.

Se verificó en evento posterior a marzo de 2019 el pago del 100% de las retenciones. Acreedores estacionamiento $13,500

Se integra por los descuentos quincenales de nómina, a los empleados que solicitaron un cajón de estacionamiento; correspondientes a las quincenas de noviembre y diciembre de 2018. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, nómina autorizada, recibos y/o facturas de nómina y su adecuado registro contable. A marzo de 2019 se verificó el pago del 100% del saldo. Provisiones a corto plazo $2,413,146

Corresponde a la cuenta otras provisiones a corto plazo por concepto de la cuenta de primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año, dentro de esta se registra también el bono del

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servidor público, para su revisión se verificaron pólizas de diario, nómina autorizada y su adecuado registro contable. En nuestra revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2019 se revisó el pago total de este pasivo. PASIVO NO CIRCULANTE $3,048,420


Concepto Importe

Provisión para demandas y juicios a largo plazo $ 45,903 Otras provisiones a largo plazo 3,002,517

Total $ 3,048,420 Provisión para demandas y juicios a corto plazo $45,903

Representa la reclasificación de la provisión por los cheques de finiquitos no cobrados a favor de Martha Alicia Valdez Valenzuela y Armando Fernández Fabián. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y su adecuado registro contable. Otras provisiones a largo plazo $3,002,517

Corresponde al rubro de otras provisiones a largo plazo para pagos de indemnizaciones al personal por término de la relación laboral, calculada de acuerdo a lo establecido en la Norma de Información Financiera D-3 "Beneficios a los empleados" y la Ley Federal del Trabajo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, el reporte de la valuación actuarial elaborado por el despacho externo Business Improvement de México, S.C., y su adecuado registro contable. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $1,128,954


Concepto Saldo al 31/dic/17

Cargos

Abonos

Saldo al 31/dic/18

Hacienda pública / patrimonio generado $ (3,879,354) $ 61,523,459 $ 66,531,767 $ 1,128,954 Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) 61,523,459 64,976,226 3,452,767 Resultados de ejercicios anteriores (4,073,153) - 1,555,541 (2,517,612) Ajuste Cuenta Pública 1 - - 1 Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

193,798 - - 193,798

Total $ (3,879,354) $ 61,523,459 $ 66,531,767 $ 1,128,954

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Durante el ejercicio se registró únicamente el resultado del ejercicio, el cual representó un ahorro de $3,452,767. Resultados de ejercicios anteriores $(2,517,612)

El abono por $1,555,541 representa el resultado del ejercicio 2018, el cual se contabilizó en el rubro de Resultados de ejercicios anteriores. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $64,976,226


Concepto Importe

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 64,895,079

Otros ingresos 81,147

Total $ 64,976,226 Para su revisión se verificó la documentación de las pólizas de ingresos y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$64,895,079

Corresponde al rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas y se integran por las aportaciones recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) para aplicarse en el gasto corriente. Para su revisión se verificaron las pólizas de ingresos y diario, solicitudes de recursos y estados de cuenta bancarios, así como la conciliación de las aportaciones enviadas por la Sfytge. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $61,523,459

Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 60,113,723 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 1,409,736

Total $ 61,523,459

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Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, transferencias bancarias, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2018 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 91%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $60,113,723

Se integra de la forma siguiente:

Concepto Importe

Servicios personales $ 49,902,062 Materiales y suministros 1,257,508 Servicios generales 8,954,153

Total $ 60,113,723 Servicios personales $49,902,062

Este rubro está integrado de la manera siguiente:

Concepto Importe

Sueldos base al personal permanente $ 30,155,149 Primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año 9,914,342 Aportaciones de seguridad social 5,396,995 Otras prestaciones sociales y económicas 3,332,430 Honorarios asimilables a salarios 1,013,637 Horas extraordinarias 89,509

Total $ 49,902,062 Sueldos base al personal permanente $30,155,149

En esta cuenta se registraron los pagos de nóminas quincenales al personal permanente, que al 31 de diciembre de 2018 se integraba por 99 empleados; así como los pagos de vacaciones y bonos de despensa por concepto de renuncia voluntaria. Para su revisión se examinaron las pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, nóminas autorizadas, recibos de nómina firmados, ubicación física selectiva del personal en su lugar de trabajo, cálculos de impuestos, prueba global de nómina, revisión selectiva de expedientes de personal y su adecuado registro contable. Primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año $9,914,342

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Se integra principalmente por el aguinaldo otorgado al personal del Ente Público correspondiente a 60 días de sueldo, pagadero la mitad en el período vacacional de diciembre y el resto en el de semana santa del ejercicio siguiente; el bono del servidor público consistente en 16 días de salario pagaderos en la primer quincena de noviembre; la prima vacacional correspondiente al 75% del salario por dos períodos de diez días hábiles cada uno, entregada antes del período vacacional de primavera e invierno y por el pago proporcional de finiquitos laborales. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cálculos de las prestaciones, nóminas autorizadas, recibos y/o facturas de nómina, transferencias bancarias, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Aportaciones de seguridad social $5,396,995

Corresponde a las cuotas de seguridad social que el Ente Público realiza a favor de sus empleados tal como lo señala el artículo 25 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleón). Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, listado de cuotas por trabajador, recibos de pago al Isssteleón, cálculos y su adecuado registro contable. Otras prestaciones sociales y económicas $3,332,430

Se registra el pago de vales de despensa que corresponde a un 10% del sueldo mensual y se entregan los días últimos de cada mes a los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, nóminas autorizadas, facturas, cálculo de la prestación y su adecuado registro contable. Honorarios asimilables a salarios $1,013,637

Corresponde al pago quincenal de honorarios por la prestación de servicios profesionales al personal que se encuentra bajo este régimen dentro del Ente Público. El pago se realiza los días quince y últimos de cada mes o de los inmediatos anteriores, si caen en días feriados. Se integra como sigue:

No. de empleado Puesto Período Importe

HS240 Encargada de la Dirección de Administración Enero-diciembre

$ 633,840

HS059 Auxiliar de orientación Enero-diciembre 188,232 HS279 Administrador de Programas "A" Enero-diciembre 145,992 HS42 Auxiliar Enero-marzo 34,046 HS387 Visitadora adjunta Enero 11,527 Total $ 1,013,637

Al 31 de diciembre de 2018 se contaba con tres empleados bajo esta categoría.

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Para su revisión se examinaron las pólizas de diario y egresos, transferencias bancarias, nóminas autorizadas, recibos y/o facturas de nómina, ubicación física selectiva del personal en su lugar de trabajo, cálculos de impuestos, prueba global de nómina, revisión selectiva de expedientes de personal y su adecuado registro contable. Materiales y suministros $1,257,508


Concepto Importe

Combustibles, lubricantes y aditivos $ 497,694 Material de limpieza 170,595 Materiales, útiles y equipos menores de oficina 156,971 Materiales y útiles de impresión y reproducción 155,231 Vestuario, blancos, prendas, de protección y artículos deportivos 141,724 Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones 74,777 Productos alimenticios para personas 60,516

Total $ 1,257,508

Combustibles, lubricantes y aditivos $497,694 En esta cuenta se registra la compra de vales de combustible al proveedor Oxxo Express, S.A. de C.V.; que son utilizados para la operación del Ente Público tanto en vehículos oficiales como particulares. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencias bancarias, bitácoras del consumo, así como también se revisaron los tickets y requerimientos de gasolina y su adecuado registro contable. Material de limpieza $170,595

En esta cuenta se registran los pagos por la compra de diversos materiales de limpieza como son: papel higiénico, toalla en rollo, sanitas, detergentes, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, requerimientos de almacén, facturas, transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Materiales, útiles y equipos menores de oficina $156,971

En esta cuenta se registran los pagos realizados por la compra de material de apoyo administrativo, tales como: hojas de papel bond, folders, carpetas, lápices y bolígrafos, etiquetas, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, órdenes de compra, transferencias bancarias, requerimientos del material y su adecuado registro contable.

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Materiales y útiles de impresión y reproducción $155,231

En esta cuenta se registran los pagos realizados por la compra cartuchos de tóner para multifuncionales e impresoras. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, órdenes de compra, transferencias bancarias, requerimientos de almacén y su adecuado registro contable. Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $141,724

En esta cuenta se registran los pagos por concepto de uniformes para el personal del Ente Público, consistente en camisas, blusas, playeras tipo polo, chamarras y sudaderas. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, cotizaciones, facturas, transferencias bancarias, pedidos, listados de entrega y su adecuado registro contable. Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicaciones

$74,777

Se integra principalmente por los pagos efectuados al proveedor María Isabel López por concepto de renta mensual de copiadora multifuncional kyocera; así como el pago de las impresiones y copias y cartuchos de tóner. Productos alimenticios para personas $60,516

Se integra por los gastos efectuados por concepto de comidas, desayunos y aperitivos en atención a los participantes de los distintos eventos, reuniones, cursos, capacitaciones o juntas de Consejo que se llevan a cabo por parte del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, órdenes de compra, transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Servicios generales $8,954,153


Concepto Importe

Arrendamiento de edificios $ 3,762,333 Impuesto sobre nóminas y otros que se deriven de una relación laboral 1,234,313 Gastos de orden social y cultural 901,713 Conservación y mantenimiento menor de inmuebles 736,721 Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnologías de la información

371,566

Energía eléctrica 331,209 Servicios de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión 250,762 Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 225,652 Servicios integrales de traslados y viáticos 225,079 Seguro de bienes patrimoniales 181,290

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Concepto Importe

Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

178,685

Telefonía tradicional 140,271 Telefonía celular 66,303 Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados 66,120 Servicios postales y telegráficos 57,556 Otros servicios generales 56,840 Impuestos y derechos 54,817 Otros (4) menores a $50,000 112,922 Ajuste Cuenta Pública 1

Total $ 8,954,153 Arrendamiento de edificios $3,762,333

En esta cuenta principalmente se registran los pagos mensuales realizados a Irma Pérez Espinosa por la renta de las oficinas del Ente Público, ubicadas en Av. Cuauhtémoc 335 norte, Centro de Monterrey; el pago de por la renta de dos bodegas a la compañía Apartamentos, S.A., donde se encuentran ubicados los archivos y la renta de predio en la Av. Cuauhtémoc 232 norte, utilizado para estacionamiento de empleados y visitantes. Para su revisión se examinaron las pólizas de egresos, transferencias bancarias, facturas, contratos, convenio modificatorio y su adecuado registro contable. Impuesto Sobre Nóminas y otros que se deriven de una relación laboral $1,234,313

Se registran los pagos a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado por concepto del 3% sobre nómina. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, transferencias bancarias, recibos de pago, cálculo del impuesto y su adecuado registro contable. Gastos de orden social y cultural $901,713

En esta cuenta se registraron principalmente los gastos efectuados con motivo del Tercer Festival por los Derechos Humanos realizado el 7 de octubre de 2018; entre los cuales está el pago por $122,495 al proveedor Impulsora de Rentas y Servicios, S.A. de C.V., por concepto de infraestructura que incluye toldos, escenario, sonido, entre otros y el pago a José Luis Rosas Sánchez por $61,540 por la compra de playeras para la carrera 2.5 K "Corre, trota o camina por los Derechos Humanos". Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, contratos por la prestación de servicios, evidencias de trabajos realizados, transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $736,721

Corresponde principalmente a los conceptos siguientes:

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Concepto Importe

Paxxo y Asociados, S.A. de C.V. $ 251,998 Servicio de suministro de materiales, remodelación y mantenimiento de espacios administrativos en las oficinas del Ente Público.

Mario Alberto Borjas Huerta 177,944 Servicio de remodelaciones y adecuaciones a espacios administrativos del edificio. Comercializadora Dinámica Mexicana, S.A. de C.V. 146,581 Servicio de materiales y mantenimiento de espacios administrativos.

Integración Espectacular Profesional, S.A. de C.V. 34,220 Impresión y montaje en edificio de lona institucional Cedh.

Telas y Plásticos Maldonado, S.A. de C.V. 29,810 Compra de alfombra residencial e instalación en foro de planta baja.

Esteban Alvizo Mata 16,820 Servicio de reubicación de tres condensadores, cableado eléctrico y cargas de gas para mini splits en las oficinas del Ente Público.

Simply Trade, S.A. de C.V. 13,920 Servicio de instalación eléctrica parra quinto piso.

Windows Clean, S.A. de C.V. 9,860 Servicio de lavado de vidrios de fachada del edificio del Ente Público

Omar Villarreal Lankenau 8,213 Servicio de recarga de gas para extinguidores y compra de extinguidor para quinto piso.

Total $ 689,366

Para su revisión se examinaron las pólizas de egresos, facturas, cotizaciones, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnologías de la información

$371,566

En esta cuenta se registraron principalmente la contratación de los servicios siguientes:

Concepto Importe

Pedro Rodríguez Martínez $ 217,887 Compra de material y accesorios para instalación de computadoras.

Gcsoft S.A. de C.V. 69,600

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Concepto

Importe Servicio de migración de SQL server, SIAQ web y servicios de consultoría.

Sistemas & Computación Empresarial.

24,244 Pago de licencia anual de programa creative cloud teams para PC.

Simply Trade, S.A. de C.V. 13,966 Compra de material eléctrico y servicio de instalación de red eléctrica, voz y datos.

Arnoldo Castillo Lozano 12,273 Servicio de soporte y actualización de sistema de nóminas

Total $ 337,970 Para su revisión se examinaron las pólizas de egresos, facturas, cotizaciones, transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Energía eléctrica $331,209

Esta cuenta se integra por los pagos mensuales a la Comisión Federal de Electricidad; por el servicio de energía eléctrica suministrado en las oficinas del Ente Público. Servicios de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión $250,762

En esta cuenta se registraron principalmente la contratación de los servicios siguientes:

Concepto

Importe

Milenio Diario, S.A. de C.V. $ 119,408 Servicio de impresión de 3,000 ejemplares de la revista “El Lado Humano” de enero a septiembre de 2018.

Reynaldo Ramón Lozano Cavazos

55,680 Publicación de desplegado dentro de la revista “Equidad”, durante los meses de enero, marzo, abril y octubre del año 2018.

René Iván Avilés Garza

17,400 Banner de publicidad para campaña “Derechos Humanos en todos los Municipios de Nuevo León” en página web www.grupometropoli.net, correspondiente al mes de abril 2018.

Eitmediaglobal, S.A. de C.V.

15,080

Servicio de publicación de banner Cedh para campaña “Red por las mujeres sin violencia” del 1 al 28 de febrero de 2018; dentro de la página www.etimedia.mx.

Total $ 207,568

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http://www.grupometropoli.net/


Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, contratos por la prestación de servicios, evidencias de trabajos realizados, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

Reparación y mantenimiento de equipo de transporte $225,652

Se registran los pagos por mantenimiento y refacciones de vehículos oficiales. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencias bancarias, bitácora de mantenimiento y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $1,409,736

Corresponde principalmente al rubro estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones y se registra la depreciación de los activos no circulantes y amortizaciones de los pagos anticipados del Ente Público. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, su adecuado registro contable y el cálculo de la depreciación y amortización conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B – punto 6 – Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

A continuación, se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Comisión Estatal de Derechos Humanos del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra real, con sus respectivas variaciones:

Comisión Estatal de Derechos Humanos Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2018

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficios Transferencias $ 61,895,077 $ 64,895,079 $ 3,000,002 5

Total $ 61,895,077 $ 64,895,079 $ 3,000,002 (a)

Gastos y otras pérdidas Servicios personales $ 51,997,484 $ 49,902,062 $ 2,095,422 4 (b) Materiales y suministros 1,596,000 1,257,508 338,492 21 (c) Servicios generales 7,374,593 8,954,153 (1,579,560) (21) (d)

Bienes muebles, inmuebles e intangibles

927,000 4,523,117 (3,596,117) (388) (e)

Total $ 61,895,077 $ 64,636,840 $ (2,741,763) (4)

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Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Comisión Estatal de Derechos Humanos proporcionó las explicaciones siguientes:

“Ingresos

(a) Por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado hubo suficienciapresupuestal para llevar a cabo proyecto de inversión; los cuales fueron solicitados para elejercicio 2017 pero recibido en 2018.

Egresos

(b) La variación 4%, se deriva en gran medida a que no han sido cubiertas diversas plazas de este Organismo, tales como nombramiento de Directora de Orientación y Recepción de Quejas, Primera Visitaduría General, Directora de la Unidad de Administración, etc., la cual cuenta actualmente con una persona como encargada.

(c) Se obtuvo un ahorro de algunos conceptos, principalmente en combustible.(d) El aumento en gastos de 21% es principalmente por ahorros y optimización de recursos en

todo momento asegurando una gestión responsable de las finanzas públicas.(e) Por la suficiencia presupuestal solicitada a la Secretaría de Finanzas y Tesorería del Estado

para proyecto de inversión de la Administración, los cuales se destinaron a la adquisición de Activo Fijo”.

B. Cumplimiento de las normas de información financieras aplicables al sectorgubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativacorrespondientes.

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2018 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

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Comisión Estatal de Derechos Humanos Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2018

Clave Indicador 1er Trimestre 2018

2do Trimestre 2018

3er Trimestre 2018

4to Trimestre 2018

Total

OQ01 Personas atendidas por la DORQ 2,129 2,370 2,320 2,583 9,402 OQ02 Mujeres atendidas por la DORQ 981 1,080 1,112 1,301 4,474

OQ/VG/AV/01 Personas atendidas en Centros de Reinserción Social 703 1,002 236 4,689 6,630

OQ/VG/AV/02 Atenciones brindadas a personas internas en Centros de Reinserción Social

703 1,006 238 4,750 6,697

OQ03 Quejas atendidas 1,810 2,067 2,108 2,237 8,222 OQ04 Orientaciones brindadas 1,484 1,699 1,809 1,932 6,924 OQ05 Personas orientadas 1,652 1,804 1,927 2,041 7,424

OQ06 Asuntos remitidos a la CNDH, CONAPRED u otras Comisiones Estatales de Derechos Humanos

37 26 28 30 121

OQ07 Canalizaciones realizadas 27 51 53 33 164 VG01 Expedientes de queja iniciados 289 343 271 276 1179 VG02 Expedientes de queja en trámite* 1,003 1,045 935 829 829 VG03 Expedientes de queja concluidos 160 299 382 387 1,228 VG04 Medidas cautelares iniciadas 44 45 26 36 151 VG05 Medidas cautelares en trámite* 98 97 87 36 36 VG06 Medidas cautelares concluidas 35 52 36 32 155 VG07 Soluciones conciliatorias** 58 124 122 184 488

AV01 Personas atendidas en opiniones y dictámenes médicos 228 280 149 209 866

AV02 Personas atendidas en servicios psicológicos 123 107 85 134 449

AV03 Protocolos Estambul 2 0 0 7 9 SC01 Recomendaciones emitidas 11 2 8 16 37

I01 Personas de la sociedad civil beneficiadas con la promoción 19,167 19,495 12,467 19,792 70,921

I02 Servidores(as) públicos(as) capacitados(as) 1,027 1,657 2,059 1,982 6725

I03 Cursos, talleres, y conferencias reportadas 202 250 158 153 763

I04 Investigaciones realizadas 31 40 40 42 153

C01 Personas alcanzadas en redes sociales*** 16,488 16,915 18,067 18,933 18,933

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Comisión Estatal de Derechos Humanos Indicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2018

Clave Indicador 1er Trimestre 2018

2do Trimestre 2018

3er Trimestre 2018

4to Trimestre 2018

Total

C02 Boletines y comunicados 30 20 34 31 115 AJ01 Personas atendidas vía transparencia 77 59 17 22 175

* El resultado reportado, incluyen expedientes iniciados en años anteriores al año 2018.**El resultado reportado, refleja los expedientes de queja concluidos por conciliaciones entre las partes, así como aquellosque se solucionaron durante su trámite.***El resultado reportado, refiere al total de las personas suscritas en las diversas redes sociales.


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VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueroncomunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP79-AF125/2019-TE al titular del EntePúblico, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de sunotificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndoselas mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros administrativos

a) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuentadel beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

En relación a la observación Número 1 que señala:

"Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros administrativos

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a)Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta delbeneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

La Unidad de Administración de este organismo reporta que se están implementandoacciones de verificación, a fin de corroborar el registro correcto de las etapas delpresupuesto. (Adjuntamos ejemplo de registro contable correcto).

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente esta observación, toda vez que se encuentran en proceso de implementaciónde acciones y medidas correctivas y de verificación. Este Órgano de Fiscalización daráseguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2019.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Estados financieros

2. Durante la revisión a los estados financieros de la Cuenta Pública 2018 se detectó queel Ente Público presentó en su Estado de Situación Financiera el saldo de la cuenta"Depreciación, deterioro y Amortización acumulada de bienes" sin tomar en cuenta comosaldo inicial, el saldo final presentado en la Cuenta Pública 2017, los cuales incluían unajuste en dicha cuenta por $439,783, contraviniendo a lo establecido en los artículos 19fracción IV y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Cuenta Saldo31-12-18sin ajuste

Saldo31-12-18con ajuste

Diferencia

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $ 5,326,754 $ 4,886,971 $ 439,783

Cuenta Cuentapública 2018

columna 2017

Cargos Abonos Saldo al31-12-18

Depreciación acumulada de bienes muebles $ 3,630,475 $ 916,128 1,034,505 $ 3,748,852

Amortización acumulada de activos intangibles 936,806 - 201,313 1,138,119

Total $ 4,567,281 $ 916,128 $ 1,235,818 $ 4,886,971

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Cuenta Saldo inicialbalanza al31-12-18

Cargos Abonos Cuentapública 2018

columna 2018

Depreciacipon acumulada de bienes muebles $ 3,981,913 $ 916,128 $ 1,034,505 $ 4,100,290

Amortización acumulada de activos intangibles 1,025,151 - 201,313 1,226,464

Total $ 5,007,064 $ 916,128 $ 1,235,818 $ 5,326,754

Financiera - Monto no solventado $439,783



"Durante la revisión a los estados financieros de la Cuenta Pública 2018 se detectó queel Ente Público presentó en su Estado de Situación Financiera el saldo de la cuenta"Depreciación, deterioro y Amortización acumulada de bienes" sin tomar en cuenta comosaldo inicial, el saldo final presentado en la Cuenta Pública 2017, los cuales incluían unajuste en dicha cuenta por $439,783, contraviniendo a lo establecido en los artículos 19fracción IV y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental."

La Unidad de Administración de este organismo informa que dicha situación ya fuecorregida mediante el registro correcto de la póliza de "AJUSTE DE DEPRECIACIÓN2017. (Se anexa la póliza correspondiente).

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, esta observación nose solventa, toda vez que el ajuste fue realizado de manera incorrecta en su contrapartida,afectando cuentas de gastos en 2019; así mismo no es posible validar que fuera aplicadoya que no anexan balanza de comprobación donde se pueda verificar dicho registro. EsteÓrgano de Fiscalización dará seguimiento a esta observación en el ejercicio 2019.


3. Se presentó dentro de la Cuenta Pública 2018, en el rubro Provisiones a corto plazo, lacuenta de primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año por $2,413,146,debiendo registrarse en el grupo Pasivo Circulante dentro del rubro Cuentas por Pagara Corto Plazo, en la cuenta 2.1.1.1 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo, de

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conformidad con lo establecido en el capítulo III "Plan de Cuentas", apartado "Definición decuentas" del Manual de Contabilidad Gubernamental publicado en Diario Oficial el 22 denoviembre de 2010, en relación con los artículos 7 primer párrafo y tercero transitorio de laLey General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa



"Se presentó dentro de la Cuenta Pública 2018, en el rubro Provisiones a corto plazo, lacuenta de primas de vacaciones, dominical y gratificación de fin de año por $2,413,146,debiendo registrarse en el grupo Pasivo Circulante dentro del rubro Cuentas por Pagara Corto Plazo, en la cuenta 2.1.1.1 Servicios Personales por Pagar a Corto Plazo, deconformidad con lo establecido en el capítulo III "Plan de Cuentas", apartado "Definición decuentas" del Manual de Contabilidad Gubernamental publicado en Diario Oficial el 22 denoviembre de 2010, en relación con los artículos 7 primer párrafo y tercero transitorio de laLey General de Contabilidad Gubernamental."

La Unidad de Administración de este organismo informa que efectivamente, dentro dela Cuenta Pública 2018 se incluyó en el rubro de provisiones a corto plazo las cuentasprimas de vacaciones, dominical , y gratificación de fin de año; no obstante, losregistros contables se encuentras acumulados en la agrupación contable correcta.Se han girado instrucciones por parte de la Presidencia a la Unidad de Administraciónpara efecto de dar cumplimiento al Manual de Contabilidad Gubernamental ( Seadjunta la Balanza de Comprobación detallada).

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, esta observación nosolventa, toda vez que informan que se giraron las instrucciones para dar cumplimiento alManual de Contabilidad Gubernamental, sin embargo este Órgano de Fiscalización daráseguimiento a esta observación en el ejercicio 2019 para verificar su correcta presentacióndentro de los estados financieros de acuerdo a su codificación.


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Políticas y procedimientos

4. Se observa que el Ente Público no establece en su "Manual de políticas yprocedimientos" (Unidad de Administración)" la regulación de los anticipos para gastos porcomprobar en la cual establezca, como mínimo, los conceptos en los que se puede aplicar,forma, plazo de comprobación e importe máximo del anticipo; así mismo no establecendentro de este mismo manual los lineamientos y/o políticas para el uso y control de vehículosoficiales, los cuales establezcan las obligaciones de los conductores de los vehículos, asícomo las responsabilidades y proceder en casos de robo, siniestro, accidente y multas entreotros.

Control Interno



"Se observa que el Ente Público no establece en su "Manual de políticas yprocedimientos" (Unidad de Administración)" la regulación de los anticipos para gastos porcomprobar en la cual establezca, como mínimo, los conceptos en los que se puede aplicar,forma, plazo de comprobación e importe máximo del anticipo; así mismo no establecendentro de este mismo manual los lineamientos y/o políticas para el uso y control de vehículosoficiales, los cuales establezcan las obligaciones de los conductores de los vehículos, asícomo las responsabilidades y proceder en casos de robo, siniestro, accidente y multas entreotros".

Se han girado instrucciones a la Unidad de Administración, a fin de que seimplementen y/o actualicen los manuales y protocolos para el Uso de VehículosOficiales y Protocolo de Viáticos de los Servidores Públicos.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente esta observación, toda vez que se encuentra en proceso de implementacióny/o actualización de los manuales y protocolos de uso de vehículos oficiales y de viáticosde los servidores públicos. Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión dela Cuenta Pública 2019.

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Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Se recomienda al Ente Público efectuar la actualización o en su caso implementación de losManuales de políticas y procedimientos referentes al uso y control de vehículos oficiales ;así como regulación de anticipos para gastos por comprobar


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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. - Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva de los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas. Objetivo de la revisión. – Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva. Procedimiento de auditoría realizado. - Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los)

acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León la siguiente información:

• Área que generó la información. • Nombre del documento. • Si se trata de reservada completa o parcial. • Fecha en que inició y finalizó la reserva. • Su justificación. • Plazo de reserva, y en su caso, • Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –

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En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-AP79-003/2019 del día 27 de marzo de 2019, el Ente Público nos informa en su Oficio No. PR/48/2019 de fecha 05 de abril de 2019, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada. No obstante, tiene a bien informar que cuenta con información confidencial y reservada, dentro de los expedientes de queja por presuntas violaciones a derechos humanos, de conformidad con la competencia de este Organismo Protector de los Derechos Humanos; cabe informar que dicha información obra en secrecía en esta Comisión de conformidad a lo estipulado en los artículos 113 y 116 de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y los artículos 138 y 141 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León. IX. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en el artículo 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores. En la revisión de las Cuentas Públicas relativas a ejercicios anteriores al 2018, no derivaron observaciones, o bien, las subsistentes fueron atendidas mediante los procedimientos respectivos e informadas en los Informes del Resultado precedentes, por lo que en el presente apartado no se tienen datos de acciones ejercidas o recomendaciones formuladas, a las que se les deba dar seguimiento o atención.

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Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior delEstado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18,fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

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comisión estatal de derechos humanos. dictamen de la revisión … · 2019-10-31 · informe del...

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