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DE-0546-2015 CUNLIMON: Presupuesto ordinario 2016 Página 1 de 19

Colegio Universitario de Limón

DE-0351-2019

Informe Presupuesto Ordinario 2020

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Noviembre 2019

CUNLIMON: Presupuesto Ordinario 2020

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ÍNDICE

INTRODUCCIÓN ..................................................................................................................... 4

I. Análisis del Presupuesto Ordinario 2020 ....................................................................... 5

1.1 Descripción General de la Entidad ............................................................................. 5

1.2 Análisis de los Ingresos ............................................................................................. 5

1.2.1 Estructura y comportamiento de los Ingresos presupuestados período 2016-2020 ..... 6

1.3 Análisis de los Gastos ............................................................................................... 7

1.3.1 Estructura del Gasto Presupuestado período 2016-2020. .......................................... 7

1.4 Gasto presupuestados y ejecutados 2016-2018 y estimado 2019 ............................. 9

1.5 Empleo y Salarios .....................................................................................................11

II. Verificación del cumplimiento de Directrices ................................................................14

III. Disposiciones ...............................................................................................................16

Índice de Gráficos

Gráfico 1 CUNLIMON: Estructura de Ingresos Totales 2020 .................................................. 5 Gráfico 2 CUNLIMON: Participación de Gastos Presupuestado por partidas 2020 .................. 7 Gráfico 3 CUNLIMON: Gastos presupuestados y ejecutados 2016-2018 y estimado 2019… 9

Índice de Cuadros

Cuadro 1 CUNLIMON: Estructura de Ingresos Presupuestados 2020 ..................................... 6 Cuadro 2 CUNLIMON: Estructura de gastos presupuestados 2016-2020 ................................ 8 Cuadro 3 CUNLIMON: Gasto presupuestado versus gasto ejecutado por partida ................. 10


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RESUMEN EJECUTIVO

El Colegio Universitario de Limón (CUNLIMON) es una institución del Sector Educativo, ofrece a la región atlántica formación del talento humano que permita contribuir e impulsar el desarrollo social, económico, académico y cultural de la provincia de Limón.

Para el cumplimiento de sus funciones presenta el Presupuesto Ordinario para el período 2020, por la suma de ¢3.164,27 millones, cuyos ingresos provienen de la venta de bienes y servicios por ¢480,18 millones, transferencia del Gobierno Central por ¢2.444,78 millones, suma que es consistente con el Proyecto del Presupuesto de la República para el 2020, la transferencia del Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura (INCOPESCA) por la suma de ¢10,0 millones. Además se incorporan recursos por vigencias anteriores, por la suma de ¢132,65 millones de superávit libre del año 2018 y proyectado 2019, y superávit específico por un monto de ¢96,66 millones. Los egresos se distribuyen de la siguiente forma: 49,21% a “Remuneraciones” (¢1.556,98 millones), para cubrir los salarios de los 100 puestos (75 docentes y 25 administrativos) con que cuenta el Colegio; el 37,38% en la partida “Servicios” (¢1.182,95 millones) para atender los gastos operativos, como alquiler de edificios, servicios de limpieza y vigilancia y servicios básicos, entre otros; un 2,20% a “Materiales y Suministros” (¢69,63 millones); un 10,70% a “Bienes Duraderos” (¢328,71 millones) que entre otros gastos serán para la compra de equipo de comunicación, equipo y programas de cómputo, equipo y mobiliario educacional, y un 0,51% “Transferencias Corrientes” (¢16,0 millones) para prestaciones legales y otros gastos. El comportamiento de la ejecución durante el período 2016-2018, promedia un 88,83% de los recursos presupuestados; al primer semestre del 2019 la entidad ejecutó ¢1.743,03 millones, estimando el mismo porcentaje para el segundo semestre, se esperaría una ejecución de ¢2.922,18 millones, (77,01%), el cual está por debajo del promedio antes citado, aspecto que debe revisar la institución. El Colegio cuenta con tres programas presupuestarios “Administrativo”, “Académico” y “Educación comunitaria y Asistencia Técnica”, con un presupuesto asignado de ¢791,67 millones, ¢1.605,40 millones y ¢767,19 millones respectivamente, monto que es consistente con el presupuesto 2020. En el Plan Nacional de Desarrollo e Inversión Pública del Bicentenario 2019-2022, el Colegio se vincula con dos objetivos estratégicos, a saber. “Promover la educación mediante la formación para universitaria” y “Garantizar una educación inclusiva y equitativa de calidad y promover oportunidades de aprendizaje permanente para todos”. Asimismo, en la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto se formulan tres productos, uno para el Programa Académico y dos para el Programa de Educación Comunitaria y Asistencia Técnica, con la formulación de 18 indicadores con sus respectivas metas.


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El monto asignado en el presupuesto ordinario para atender las metas propuestas en la MAPP es de ¢2.828,33 millones, lo que representa un 89,38% de los recursos presupuestados por la institución. El Colegio proyecta en el presupuesto un incremento salarial para el año 2020 de ¢3.750,00 colones, el cual queda sujeto a los decretos que emita el Poder Ejecutivo y a los Acuerdos de la Autoridad Presupuestaria para dicho período. Por último, el Colegio cumple con la Regla Fiscal, estableciendo un monto de ¢2.825,55 millones de gasto corriente para el año 2020, con una tasa de crecimiento de 0,83%, el cual es consistente con la información la incluida en el Sistema de Información de Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República y certificada mediante oficio STAP-1795-2019, del 14 de octubre de 2019. Además, cumple con la remisión del nivel de empleo, las conciliaciones y flujo de caja al mes de setiembre y su inclusión en el SICCNET.


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INTRODUCCIÓN De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos, N° 8131 y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento. Por lo que el objetivo general de este documento es realizar un análisis del presupuesto presentado por el Instituto Costarricense de Investigación y Enseñanza en Nutrición y Salud, con el fin de verificar el cumplimiento de la normativa que le compete a la Autoridad Presupuestaria y su Secretaría Técnica, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional. Para tal efecto, se abarcará una breve descripción general de la entidad, el sector donde se ubica, su naturaleza, estructura presupuestaria, servicios que brinda, entre otros aspectos. Seguidamente, se analiza el presupuesto ordinario 2020 en lo que respecta a las fuentes de ingresos, asignación de recursos a los diferentes gastos, mediante un estudio comparativo en relación a los períodos 2016-2020. Así como el comportamiento de la ejecución presupuestaria. Adicionalmente se verifica la cantidad de plazas autorizadas, la composición de los Salarios y el Régimen al que pertenecen las plazas. Se coteja el cumplimiento de Directrices, la aplicación de los gastos relacionados con financiamiento de vigencias anteriores, contratación de jornales y servicios especiales, incorporación de nuevos pluses, el cumplimiento de la regla fiscal, remisión envió de ejecuciones presupuestarias, conciliaciones, flujo de caja, nivel de empleo, e inclusión en el SICCNET. Finalmente, producto del estudio se establece las disposiciones generales para lo procedente. El estudio se fundamenta principalmente en la revisión documental de fuentes de información primaria, tales como informes de liquidación presupuestaria y demás documentos remitidos por el CUNLIMON; también se revisan leyes de presupuesto de la República, sistemas de datos existentes como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET), y el Sistema Integrado de Presupuestos Públicos de la Contraloría General de la República (SIPP), entre otros.


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I. Análisis del Presupuesto Ordinario 2020

1.1 Descripción General de la Entidad

El Colegio Universitario de Limón (CUNLIMON) se ubica en el Sector Educativo, es una institución semiautónoma de educación parauniversitaria estatal, ofrece formación del talento humano que permita contribuir e impulsar el desarrollo social, económico, académico y cultural de la provincia de Limón, de conformidad con la Ley No. 7941 publicada en el Alcance No. 96 de La Gaceta No. 231 del 29 de noviembre de 1999.

Para atender lo anterior, el Colegio cuenta con una estructura programática presupuestaria conformada por un programa de apoyo denominado “Administrativo” (¢791,67 millones) y dos programas sustantivos, “Educación comunitaria y Asistencia Técnica” (¢767,19 millones) y el “Académico” (¢1.605,39 millones), en este último se concentra el 50,73% del total del presupuesto para el periodo 2020.

En la planeación operativa institucional, la entidad formula 3 productos finales para los dos programas sustantivos, los servicios van dirigidos a la población limonense en general, a empresas e instituciones de la zona.

1.2 Análisis de los Ingresos

A continuación se muestra la composición de los ingresos para el año 2020 del Colegio.

Gráfico 1 CUNLIMON: Estructura de Ingresos Totales 2020 (participación relativa)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2020 CUNLIMON

67,57%

15,17%

4,19% 3,05%

Transferencias corrientes

Venta de Bienes yServicios

Superávit Libre

Superávit Específico


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La principal fuente de ingresos es la partida “Transferencias corrientes” con una participación del 77,58%, que corresponde a la transferencia del Ministerio de Educación por ¢2.444,78 millones, la cual es consistente con el monto establecido en el Proyecto de Ley de Presupuesto Ordinario de la República para el año 2020 y un 0,59% del Instituto Costarricense de Pesca y Acuicultura (INCOPESCA) por un monto ¢10,00 millones, de conformidad con la Ley No. 8436 Ley de Pesca y Acuicultura, le corresponde un 10,0% del impuesto por la pesca del atún. En tanto la “Venta de Bienes y Servicios” ocupa la segunda posición en importancia con una participación de 15,17% (¢480,18 millones), ingresos que provienen de derechos de matrícula, exámenes por suficiencia; reconocimiento de materias, certificaciones, constancias, entre otros. Por último, se incorporan recursos de vigencias anteriores por ¢229,31 millones (7,25%), que corresponden a superávit libre por ¢132,65 millones, del año 2018 y proyectado 2019, según certificación DFC-CUNL-056-2019, y superávit específico de ¢96,66 millones que corresponde a la Ley No. 8436 Ley de Pesca y Acuicultura.

1.2.1 Estructura y comportamiento de los Ingresos presupuestados período 2016-2020

Cuadro 1 CUNLIMON: Estructura de Ingresos Presupuestados 2016-2020

(Millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP Liquidaciones Presupuestarias 2016-2018, modificado al II trimestre 2019 y Ordinario 2020 de CUNLIMON.

Del análisis de los ingresos de períodos anteriores (2016-2020) se desprende que CUNLIMON mantiene la dependencia de recursos por parte del Gobierno Central, del cual mantiene un porcentaje del 80,3% en promedio del presupuesto en los últimos 4 años, para el período 2020 la participación es de 77,26%, en tanto la tasa de variación con respecto al año anterior creció un 4,60%.

El comportamiento de la subpartida “Venta de bienes y servicios”, muestra una tendencia creciente, a excepción del período 2020 que decreció un 2,53%. El Colegio debe revisar las

2016 2017 2018 2019 2020 2016 2017 2018 2019 2020 2017/2016 2018/2017 2019/2018 2020/2019

Ingresos Corrientes 2.540,90 2.649,03 2.760,97 2.839,88 2.934,96 100,00% 93,74% 100,00% 74,84% 92,75% 4,26% 4,23% 2,86% 3,35%

Ingresos No Tributarios 364,97 379,16 411,21 492,62 480,18 14,36% 13,42% 14,89% 12,98% 15,17% 3,89% 8,45% 19,80% -2,53%

Venta de Bienes y Servicios 251,97 379,16 411,21 492,62 480,18 9,92% 13,42% 14,89% 12,98% 15,17% 50,48% 8,45% 19,80% -2,53%

Ingresos a la Propiedad 13,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,51% 0,00% 0,00% 0,00% -100,00%

Transferencias Corrientes 2.175,93 2.269,87 2.349,77 2.347,26 2.454,78 85,64% 80,32% 85,11% 61,86% 77,58% 4,32% 3,52% -0,11% 4,58%

Transferencias Corrientes del

Gobierno Central 2.160,93 2.247,37 2.337,27 2.337,26 2.444,78 85,05% 79,52% 84,65% 61,59% 77,26% 4,00% 4,00% 0,00% 4,60%Transferencias de Organos

Desconcentrados (INCOPESCA) 15,00 22,50 12,50 10,00 10,00 0,59% 0,80% 0,40% 0,26% 0,32% 50,00% -44,44% -20,00% 0,00%

Financiamiento 0,00 177,00 954,85 229,31 6,26% 25,16% 7,25% -100,00% -75,98%

Superávit Libre 0,00 177,00 0,00 920,99 132,65 6,26% 24,27% 4,19% -100,00% -85,60%

Superávit Específico 0,00 0,00 33,85 96,66 0,00% 0,00% 0,89% 3,05% 185,53%

TOTAL INGRESOS 2.540,90 2.826,03 2.760,97 3.794,73 3.164,27 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 11,22% -2,30% 37,44% -16,61%

Tasa de VariaciónPeríodo Participación RelativaDetalle


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necesidades de formación y capacitación técnica de la población Limonense, con el propósito a aumentar la participación estudiantil y de las empresas de la región e incrementar los recursos por este concepto. En cuanto al comportamiento de los recursos de vigencias anteriores, el monto incorporado para el período 2020 decrece un 75,98% con respecto al año anterior.

1.3 Análisis de los Gastos

A continuación en el gráfico 2 se presenta la estructura de los gastos presupuestados en el 2020. 1.3.1 Estructura del Gasto Presupuestado período 2016-2020.

Gráfico 2 CUNLIMON: Participación Gastos Presupuestados por partidas 2020 (Participación relativa)

Fuente: STAP, Presupuesto Ordinario 2020 CUNLIMON

De acuerdo con la estructura del presupuesto de gastos del Colegio para el período 2020, el principal componente es la partida “Remuneraciones” con un peso relativo de 49,21% del presupuesto total (¢1.606,81 millones), recursos que se utilizan para el pago de salarios de los 100 puestos por cargos fijos (25 administrativos y 75 docentes que imparten las carreras técnicas, asesorías y cursos libres).

La partida “Servicios” tiene una participación de 37,38% (¢1.182,94 millones), los gastos más representativos están en la subpartida “Servicios de Gestión y Apoyo”, específicamente en servicios de limpieza y vigilancia tanto de la sede como las oficinas regionales, contrataciones de ingenieros para la supervisión de diferentes construcciones, un arquitecto para el desarrollo de un plan maestro en la sede central y el diseño de la construcción de la estación

49,21%

37,38%

2,20% 10,70%

0,51%

Remuneraciones

Servicios

Materiales y Suministros

Bienes Duraderos

Transferencias Corrientes


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acuícola los Diamantes en Guápiles, alquiler de aulas y laboratorios, entre otros gastos operativos. En cuanto a la partida de “Materiales y Suministros” se incorpora la suma de ¢69,63 millones (2,20%), para la compra de Tintas, pinturas y diluyentes, materiales y productos eléctricos, telefónicos y de cómputo; textiles y vestuarios; entre otros. Por otra parte, la partida de “Bienes Duraderos”, tiene una participación del 10,70% (¢338,71 millones), los cuales se utilizarán para la compra de Equipo y mobiliario educacional, deportivo y recreativo, equipo y programas de cómputo y otros egresos.

La partida de “Transferencias corrientes” tiene una participación de 0,51% (¢16,00 millones), recursos que se transfieren a la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias (CNE) y la previsión de prestaciones legales e incapacidades a funcionarios.

1.3.2 Estructura y comportamiento de gastos presupuestados 2016-2020 A continuación en el cuadro No. 2 se muestra el comportamiento de los gastos presupuestados en los últimos 4 años.

Cuadro 2 CUNLIMON: Estructura de gastos presupuestados 2016-2020 (Porcentajes de participación y variación (en millones de colones)

Fuente: STAP, Liquidaciones presupuestarias 2016-2018 y ejecución presupuestaria del II Trim. 2019, Presupuesto 2020. CUNLIMON.

A nivel total de egresos presupuestados no se observa una tendencia concreta, el año 2019 presenta el mayor crecimiento (37,44%) con respecto a los años 2016-2018, en el año 2020 el presupuesto disminuye un 16,61% con respecto al año 2019, las partidas que decrecieron son, remuneraciones 3,10%, bienes duraderos 34,73% y transferencias corrientes 97,19%. A nivel de la partida de Remuneraciones mantiene una tendencia similar en los años 2016 y 2020 decrece 0,78% y 3,10% respectivamente, mientras en los años 2018 y 2019 se

2016 2017 2018 2019 2020* 2016 2017 2018 2019 2020* 2017/2016 2018/2017 2019/2018 2020/2019

Remuneraciones 1.465,19 1.453,70 1.503,94 1.606,81 1.556,98 61,66% 51,44% 54,47% 42,34% 49,21% -0,78% 3,46% 6,84% -3,10%

Servicios 733,07 918,13 1.052,06 1.055,57 1.182,95 26,96% 32,49% 38,10% 27,82% 37,38% 25,24% 14,59% 0,33% 12,07%

Materiales y

Suministros78,11 35,05 53,60 43,51 69,63 1,61% 1,24% 1,94% 1,15% 2,20% -55,13% 52,92% -18,81% 60,03%

Bienes Duraderos 246,39 355,87 131,56 518,93 338,71 8,30% 12,59% 4,77% 13,68% 10,70% 44,43% -63,03% 294,44% -34,73%

Transferencias

Corrientes18,07 63,28 19,81 569,91 16,00 1,47% 2,24% 0,72% 15,02% 0,51% 250,21% -68,70% 2777,01% -97,19%

Cuentas Especiales 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00% 0,00% 0,00% 0,00% 0,00%

TOTAL EGRESOS 2.540,84 2.826,03 2.760,97 3.794,73 3.164,27 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 100,00% 11,22% -2,30% 37,44% -16,61%

PartidaPeríodo Participación Relativa Tasa de Variación


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incrementan 3,46% y 6,84%% en ese orden. Las subpartidas “Sueldos para cargos fijos” e “Incentivos salariales”, son las más se destacan por los recursos asignados.

Con respecto a la partida de “Servicios”, es la única que presenta una tendencia creciente en los años de estudio, para el año 2020 la tasa de variación es de 12,07% con respecto al 2019, las subpartidas de alquileres de edificios, servicios generales (limpieza y vigilancia), son los gastos más representativos, entre otros gastos operativos.

Por otra parte, la partida “Materiales y Suministros” tiene una participación relativa promedio de 1,63% del presupuesto. Para el año 2020 las subpartidas con mayor crecimiento son, combustible, tintas, pinturas y diluyentes, materiales y productos de uso en la construcción y mantenimiento, gastos necesarios para la operatividad de la entidad.

En cuanto a la partida de “Bienes Duraderos”, en los años 2018 y 2019 muestra las mayores tasas de variación de 63,03% y 294,44% respectivamente, para el año 2020 la partida decrece un 34,73% con respecto al año anterior; las subpartidas más representativas son, edificios, equipo de transporte, equipo y programas de cómputo, equipo y mobiliario educacional, deportivo y recreativo.

Por último, la partida de “Transferencias Corrientes” para el año 2020 decrece en un 97,19% los gastos se aplican a la transferencia corriente a la Comisión Nacional de Prevención de Riesgos y Atención de Emergencias y pago de prestaciones a funcionarios, como se indicó anteriormente.

1.4 Gasto presupuestados y ejecutados 2016-2018 y estimado 2019

En el Gráfico No. 3 se presenta los gastos presupuestados y ejecutados de los períodos 2016-2018 y la estimación para el año 2019, considerando el promedio de ejecución del II trimestre de 2019.

Gráfico 3 CUNLIMON: Gastos presupuestados y ejecutados 2016-2018 y estimado 2019 (En millones de colones)

Fuente: STAP, Liquidaciones Presupuestarias 2016-2018 y ejecución al II trimestre 2019 CUNLIMON.

20162017

20182019*

Gastos Presupuestados

Gastos Ejecutados

84,96% 90,36% 91,18% 77,01%


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En términos generales, se puede indicar que el Colegio muestra una ejecución presupuestaria en los últimos 3 años en promedio de 90,94%, el año que logró la mayor ejecución fue en el 2018 con 91,18%. Al primer semestre del 2019 la entidad ha ejecutado ¢1.743,03 millones (45,93%) y suponiendo una ejecución similar para el segundo semestre, se esperaría una ejecución de ¢2.922,18 millones (77,01%), por lo que el Colegio debe revisar los factores que están afectando y tomar las medidas correctivas necesarias para mejorar la ejecución presupuestaria, de manera que los servicios que se brinden a los estudiantes y a la comunidad se cumplan según lo programado. En el siguiente cuadro se presenta la ejecución por partida en los años 2016-2018 y la estimación de la ejecución a diciembre de 2019, considerando el mismo comportamiento del primer semestre de 2019.

Cuadro 3 CUNLIMON: Gasto presupuestado versus gasto ejecutado por partida 2016-2018, y estimado a diciembre 2019

(En millones de colones y porcentajes)

Fuente: STAP Liquidaciones Presupuestarias 2018-2018, Ejecución Presupuestaria al II trimestre 2019 y estimada a diciembre 2019 de CUNLIMON

De acuerdo con la ejecución presupuestaria, la partida “Remuneraciones” es la de mayor ejecución, entre los años 2016-2018 se ejecutó en promedio 91,60%, se estima a diciembre 2019, según el comportamiento al primer semestre en 88,47%, cabe destacar que en esta partida se concentra el mayor porcentaje de recursos, estos son para el pago de salarios, incentivos salariales y otros gastos relacionados con la planilla del Colegio. La partida de “Servicios” muestra una ejecución del 87,49% en promedio en el período 2016-2018, mientras que para el 2019 según estimación a diciembre se espera un 75,19%, esta es la segunda partida en importancia con respecto al total de recursos presupuestados, son gastos que se utilizan para la operatividad de la institución, entre ellos, alquileres de edificios, servicios de limpieza y vigilancia, entre otros gastos. En cuanto a la partida de Bienes Duraderos, promedia una ejecución de 77,92% en los últimos 3 años, para el año 2019 se estima un 24,28%, es por ello que la institución debe

Presup.

Definit.

Monto

Ejec.

% de

ejecuc.

Presup.

Definit.

Monto

Ejec.

% de

ejecuc.

Presup.

Definit.

Monto

Ejec.

% de

ejecuc.

Presup.

Definit.

Monto

Ejec. II

Trim.

Monto de

ejecuc

estim a dic.

% de Ejec.

Estim. A

dic.

1.465,19 1.372,60 93,68% 1.453,70 1.292,93 88,94% 1503,94 1386,51 92,19% 1.606,81 710,75 1.421,50 88,47%

733,07 574,27 78,34% 918,13 836,58 91,12% 1052,06 978,59 93,02% 1.055,57 396,86 793,72 75,19%

Materiales y Suministros 78,11 48,29 61,82% 35,05 30,82 87,95% 53,60 35,03 65,36% 43,51 5,53 11,07 25,44%

246,39 148,49 60,26% 355,87 331,83 93,24% 131,56 105,56 80,24% 518,93 62,99 125,99 24,28%

Transferencias Corrientes 18,07 15,08 83,48% 63,28 61,56 97,28% 19,81 11,71 59,12% 569,91 566,89 569,91 100,00%

Transferencias de Capital 0,00

0,00

2.540,84 2.158,73 84,96% 2.826,03 2.553,72 90,36% 2.760,97 2.517,41 91,18% 3.794,73 1.743,03 2.922,18 77,01%

Sercicios

Bienes Duraderos

Cuentas Especiales

Total

2019*2016 2017

Remuneraciones

Partida

2018


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revisar y analizar las causas que originan ese comportamiento, sobre todo en los gastos relacionados con la construcción de laboratorios, aulas, oficinas, compra de equipo de cómputo, gastos que son necesarios para mejorar el servicio que reciben los estudiantes de ese centro educativo. Finalmente las partidas de “Transferencias Corrientes”, y “Materiales y Suministros” en los últimos 3 años presentan ejecuciones promedio de 79,96% y 71,71% respectivamente; a diciembre se espera una ejecución 100,00% y 25,44% respectivamente, suponiendo un comportamiento similar en el segundo semestre al mostrado en el primer semestre de 2019.

1.5 Empleo y Salarios

El Colegio Universitario de Limón reporta disponer de 100 plazas (75 puestos docentes y 25 administrativos), dato que es consistente con la cantidad de puestos autorizados por la Autoridad Presupuestaria en el Acuerdo No. 12292, de la Sesión Extraordinaria No.02-2019, celebrada el día 15 de marzo de 2019. No se muestran plazas por servicios especiales, ni gastos por jornales. Es importante destacar que para el año 2020, la entidad incorpora recursos para 11 plazas más de las autorizadas en el Acuerdo No.12292, comunicado mediante STAP-0465-2019 de fecha 22 de marzo de 2019, por lo que la institución no las puede considerar como creadas hasta que cuenten con la aprobación de la Autoridad Presupuestaria.

La entidad cuenta con 2 puestos que no están dentro del régimen de Servicio Civil, a saber, Gerente (Decana) y el Auditor, cuyos salarios base son valorados por la Autoridad Presupuestaria, mismos que se ajustan a los Acuerdos No. 12405 y 12406 de la Sesión Extraordinaria No. 05-2019, celebrada el 09 de abril del 2019 respectivamente. Los salarios de los puestos docentes son consistentes con los indicados en el Acuerdo No. 12415 de la Autoridad Presupuestaria de la Sesión Extraordinaria 05-2019 del 09 de abril de 2019, las restantes plazas administrativas están homologadas al Régimen del Servicio Civil.

Por otra parte, la entidad no incorpora nuevos pluses salariales y los existentes se ajustan a la normativa vigente, a saber: anualidades, dedicación exclusiva, restricción al ejercicio libre de la profesión y carrera profesional.

En el presupuesto 2020 el Colegio estima un incremento general en los salarios de ¢3.750,00 colones, el cual queda sujeto a los decretos que emita el Poder Ejecutivo y a los Acuerdos de la Autoridad Presupuestaria para dicho período.

Cabe señalar que el Colegio no tiene puestos de confianza subalternos.

1.6 Programación Operativa Institucional-Presupuestaria 2020

En cuanto a la vinculación del POI con el PNDIP, la institución adjunta el oficio DM-675-2019 del Ministro Rector del Sector Educación, en el cual indica que la MAPP 2020 del Colegio se encuentra vinculada al PNDIP en dos objetivos estratégicos. “Promover la educación


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mediante la formación para universitaria” y “Garantizar una educación inclusiva y equitativa de calidad y promover oportunidades de aprendizaje permanente para todos”. Para atender dichos objetivos, en la Matriz de Articulación Plan-Presupuesto el Colegio se plantea la producción final, los usuarios y las metas que esperan alcanzar en el periodo 2020; para atender dicha producción la institución cuenta con dos programas sustantivos, “Académico” y “Educación comunitaria y Asistencia Técnica” entre ambas suman 18 indicadores con sus respectivas metas, como se muestra a continuación: El programa “Académico” señala un producto final “Servicios de Educación Técnica Superior”, se plantean seis indicadores con sus respectivas metas, como se muestra a continuación:

1. Porcentajes de graduados que trabajan en puestos relacionados con la carrera que estudiaron con respecto al total graduados.

2. Porcentaje de alumnos que realizan prácticas formativas en empresas del total de estudiantes matriculados en la opción de graduación.

3. Porcentaje de estudiantes con necesidades educativas especiales que accedan a los programas de formación parauniversitaria del total de estudiantes.

4. Porcentaje de hombres matriculados del total matriculados. 5. Porcentaje de mujeres matriculadas del total matriculados. 6. Porcentaje de cursos de diplomado con tecnología educativa del total cursos.

Mientras que el Programa de Educación Comunitaria y Asistencia Técnica, tiene como productos finales: “Servicios de Educación Comunitaria” y “Servicios de Educación Arte y Música”, se formularon 12 indicadores, que miden la cantidad de personas matriculadas, de programas, de participantes, de asistencias técnicas, algunos de ellos son: 1. Número de personas matriculadas en los programas para la atención de la población en

riesgo social 2. Número de programas de diferentes idiomas impartidos en la Provincia de Limón 3. Cantidad de participantes en programas de capacitación en las áreas de pesca y

acuicultura. 4. Número de asistencias técnicas realizadas, dirigidas al sector empresarial, instituciones

públicas y privadas, organizaciones y otras agrupaciones. 5. Número de participantes inscritos en el área de Música 6. 60 participantes inscritos en el área de Danza 7. 60 participantes inscritos en el área de Artes Plásticas Cabe señalar que todos los indicadores planteados (18) en los dos programas sustantivos son de eficacia, miden porcentajes y cantidades, aspecto que no permite medir otros aspectos o dimensiones del quehacer institucional, como la eficiencia, economía o calidad del servicio que brinda, por lo que la institución debe elaborar en el próximo período este tipo indicadores que permitan dar cuenta a la población limonense y ciudadanía en general de la misión institucional.


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Además, se debe señalar que el Colegio no tiene proyectos de inversión inscritos en MIDEPLAN. El monto asignado en el presupuesto ordinario para atender las metas propuestas en la MAPP es de ¢2.828,33 millones, lo que representa un 89,38%% de los recursos presupuestados por la institución.


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II. Verificación del cumplimiento de Directrices

Con respecto al proceso de verificación del cumplimiento de lo estipulado en el Decreto Ejecutivo No. 41617-H, de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria para el año 2020, así como de otras normativas aplicables, entre los resultados más relevantes se debe mencionar que el Presupuesto Ordinario 2020 de CUNLIMON cumple con el artículo 9, en cuanto a la Regla Fiscal, con un monto de gasto corriente de ¢2.825,55 millones y una tasa de crecimiento de 0,83%, comunicado mediante oficio STAP-1795-2019, del 14 de octubre de 2019. En materia salarial, se verificó que los salarios de los puestos de Gerente, Auditor y docentes, valorados por la Autoridad Presupuestaria, se ajustan a lo autorizado por ese Órgano Colegiado, según el nivel institucional en que se ubica la Colegio.

Otro aspecto a señalar es que el Colegio en el presupuesto ordinario del año 2020, incorpora recursos para 11 plazas más de las autorizadas en el Acuerdo No.12292, comunicado mediante STAP-0465-2019 de fecha 22 de marzo de 2019, las cuales no han sido creadas por la Autoridad Presupuestaria. Por otra parte, en el presupuesto se estima un incremento general de salarios para el año 2020 de ¢3.750,00 colones, el cual queda sujeto a lo que decrete el Poder Ejecutivo y a los Acuerdos de la Autoridad Presupuestaria para ese período. El Colegio contempla la suma de ¢5,32 millones para pautar con el SINART, monto que se calcula basándose en las partidas de Información y Publicidad, de acuerdo con el inciso c), artículo 19 de la Ley No. 8346 y al artículo 4º de su Reglamento, DE 32871-MP-MCJD-H. En cuanto a la Transferencia a la Comisión Nacional de Prevención y Atención de Emergencia la entidad dispone recursos por la suma de ¢8,73 millones en el Presupuesto Ordinario 2020. Mediante oficio DFC-CUNL-056-2019, el Colegio certifica que a diciembre de 2019, la entidad cuenta con ¢1.413,47 millones de superávit de vigencias anteriores, de los cuales incorporan para el año 2020, la suma de ¢132,65 millones de superávit libre y ¢96,66 millones de superávit específico. La entidad cumple con el envío del informe de la ejecución presupuestaria y el nivel de empleo al III Trimestre del 2019, así como de las conciliaciones bancarias y flujo de caja al mes de setiembre y su inclusión en el SICCNET.

Se le recuerda que la Administración Activa de la entidad, es la responsable de velar por el cumplimiento de lo establecido en la Directriz Presidencial No. 098-H, publicada en el Alcance No. 17 a La Gaceta No. 15 del 26 de enero de 2018 y sus reformas, en la Directriz


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Presidencial No. 055-H publicada en el Alcance 177 a La Gaceta del 08 de agosto del 2019) referente al artículo 9° correspondiente a vacantes.


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III. Disposiciones

1. La institución debe realizar un esfuerzo para mejorar la ejecución y no afectar los servicios de educación que brinda a la población Limonense, ya que del análisis de la ejecución presupuestaria del período 2016-2018, el Colegio promedia niveles de ejecución inferior al 90,94%, al primer semestre del año 2019 la entidad ha ejecutado ¢1.743,03 millones (45,93%), suponiendo el mismo comportamiento para el segundo semestre se esperaría una ejecución de ¢2.922,18 millones (77,01%), porcentaje que es muy inferior al promedio indicado anteriormente.

2. La previsión incluida como aumento general para el año 2020 de ¢3.750,00 colones, queda sujeto a los decretos que emita el Poder Ejecutivo y a los Acuerdos de la Autoridad Presupuestaria para dicho período.

3. La institución deberá revisar y ajustar para el próximo período la programación de conformidad con los lineamientos técnicos y metodológicos del POI, indicadores de diferente dimensión (economía, calidad y eficacia) con el fin de dar cuentas de la misión institucional a la población Limonense y ciudadanía en general.

4. La institución no podrá utilizar las 11 plazas demás que incorporó en el presupuesto 2020, por cuanto no cuentan con la aprobación por parte de la Autoridad Presupuestaria. La incorporación en el presupuesto ordinario, constituye únicamente una previsión presupuestaria; es decir, con la autorización del presupuesto ordinario 2020 se le da contenido económico a los puestos, sin que ello signifique que las mismas ya se encuentran aprobadas, dado que le corresponde a la Autoridad Presupuestaria, mediante la emisión del acuerdo respectivo, autorizar la creación de los puestos, de conformidad con lo estipulado en el artículo 16 de la Ley N° 6955 y sus reformas.

Para atender lo antes señalado se le concede un plazo de 10 días después de recibido el presente oficio, en lo que corresponda.


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BIBLIOGRAFÍA Colegio Universitario de Limón. Presupuesto Ordinario y Plan Operativo Institucional 2020. Colegio Universitario de Limón. Ejecución presupuestaria a junio 2019. Colegio Universitario de Limón. Liquidaciones presupuestarias a diciembre del 2016, 2017 y 2018. Decreto Ejecutivo No.41617-H Directrices generales de política presupuestaria, salarial, empleo, inversión y endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la autoridad presupuestaria, para el año 2020. Decreto Ejecutivo No 38916-H. Procedimientos de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda, cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria y su reforma.

Elaborado por: Licda. Sonia Herrera R. Analista


Revisado por: Carlos Mena Rodríguez Jefe Sectorial


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