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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2014Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León (Cecyte).

Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicosdel Estado de Nuevo León (Cecyte).

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2014

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


Dictamen y conclusiones de la revisión

He examinado el Estado de Situación Financiera de Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicosdel Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2014 y el Estado de Actividades que le sonrelativos por el año terminado en esa fecha, y demás elementos que integran su Cuenta Pública, cuyaelaboración es responsabilidad de la administración del Ente Público. Mi responsabilidad consisteen expresar una opinión sobre los mismos con base en mi auditoría.

Mi examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de que estánpreparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normascontables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). La auditoría consisteen el examen, con base en pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelacionesde los Estados Financieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General deContabilidad Gubernamental, de las estimaciones significativas efectuadas por la administración yde la presentación de los Estados Financieros tomados en su conjunto. Considero que mi examenproporciona una base razonable para sustentar mi opinión.

En mi opinión, los Estados Financieros adjuntos presentan razonablemente en todos los aspectosimportantes la situación financiera del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado deNuevo León al 31 de diciembre de 2014 y el resultado de sus actividades por el año terminado enesa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y normas aplicables.

Mi examen tuvo como objeto emitir la opinión que se expresa en el párrafo anterior sobre losEstados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluye en laspáginas 2 a la 45 y de la 50 a la 80 de la Cuenta Pública fue preparada bajo la responsabilidadde la administración del Ente Público, se presenta para análisis adicionales, y no se consideraindispensable para la interpretación de la situación financiera y del resultado de sus actividades.Dicha información fue revisada mediante los procedimientos de auditoría aplicados en el examen delos Estados Financieros mencionados y otros procedimientos de revisión que consideré necesariosen las circunstancias y en mi opinión, se encuentra presentada en forma razonable, en todos losaspectos importantes, en relación con dichos Estados Financieros.

Monterrey, Nuevo León, a 3 de julio de 2015



Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizadoy de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la cuenta pública presentada por el ente fiscalizado

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Colegio de Estudios Científicos yTecnológicos del Estado de Nuevo León, me permito enviar el presente resumen ejecutivo con cifrasen pesos con los comentarios que consideré más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $11,759,800

Representa los valores de Bancos / tesorería depositados en seis cuentas bancarias, así como cincocuentas de inversión a nombre del Ente Público.

Derechos a recibir bienes o servicios $159,055,311

Corresponde principalmente a las aportaciones $129,095,907 pendientes de recibir de parte delGobierno del Estado de Nuevo León.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $12,236,025

Se integra principalmente por $7,868,119 correspondiente al saldo de la cuenta de Impuesto SobreRenta retenido en diciembre de 2014 por concepto de sueldos y salarios, gratificación anual, primavacacional, así como por $2,901,404 de cuotas y aportaciones de Isssteleon.

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a largo plazo $4,544,458

Corresponde principalmente a la provisión de un fondo por $4,267,016 para los empleados que nofueron aprobados por el Isssteleon y reciben servicios médicos a través de la Clínica Nova.

Provisiones a largo plazo $13,265,920

Corresponde principalmente a la provisión para pagos de prima de antigüedad e indemnización alpersonal por término de la relación laboral por $12,088,774 calculada de acuerdo a lo establecido enla Norma de Información Financiera D-3 "Beneficios a los Empleados", la Ley Federal del Trabajo yen base a estimaciones efectuadas por parte de la administración del Ente Público.



INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por venta de bienes y servicios $23,114,290

Se integra principalmente de ingresos por concepto de cuotas de inscripciones, reinscripciones,exámenes, regularización de materias, certificación de estudios, preinscripción, constancias deestudios, copias de kárdex, cursos y arrendamiento de cafetería.

Participaciones y aportaciones $147,482,757

Corresponde a las aportaciones estatales para aplicarse en el gasto corriente, incremento yhomologación salarial para el personal del Ente Público.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $150,407,759

Corresponde a las aportaciones federales para aplicarse en el gasto corriente, incremento yhomologación salarial para el personal del Ente Público.

Otros ingresos y beneficios varios $9,015,879

Corresponde el registro de los estímulos fiscales aplicados en el pago del Impuesto Sobre la Rentaretenido por salarios durante el 2014.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $200,554,106

Destacan principalmente $95,479,579 que corresponden al pago de los sueldos y honorariosasimilables al personal administrativo y docente del Ente Público, $22,262,607 de cuotas deseguridad social, $14,331,670 de aguinaldo, $13,369,644 de la prestación por años de servicio (primade antigüedad) y $12,811,374 de interinato académico.

Materiales y suministro $16,639,598

Se registró principalmente $4,164,042 por materiales y útiles de impresión y reproducción,$2,765,403 de enseres menores, $2,026,529 de materiales y útiles para procesos en equipos yaccesorios, $1,600,800 por apoyos al Sindicato del Cecyte, Nuevo León, $1,067,810 de combustiblesy $1,001,294 por uniformes.



Servicios generales $21,844,406

Corresponden principalmente a los gastos por $3,105,720 por capacitación al personal, $2,354,639al servicio de energía eléctrica, $1,528,137 en servicio telefónico, $1,269,706 por el arrendamientode edificios, $1,112,875 a mantenimiento y conservación de inmuebles.



B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la cuenta pública correspondiente al ejercicio 2014, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalizaciónde la cuenta pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la cuenta pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 8 0 5 0 0 3 0 0

FinancieraB 1 75,842,000 1 75,842,000 0 0 0 0

Control

InternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Subtotal 10 75,842,000 6 75,842,000 0 4 0 0DESEMPEÑO

Subtotal 0 0 0 0 0 0 0 0Total 10 75,842,000 6 75,842,000 0 4 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (pesos)



A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la cuentapública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

2 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA1 Control Interno 0 RG

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (pesos)

Nota: Para ver el detalle de las observaciones de Desempeño, consulte el anexo correspondiente.

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones



RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

4 3 1 4 0

DESEMPEÑO 0 0Total 4 3 1 4 0

Monto nosolventado por

tipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una cuenta pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.



5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.


CONTENIDO Págs.

I. Presentación

1

II. Entidad objeto de la revisión

2

III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

3

IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

6

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 6 B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

33

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

33

V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

40

VI. Resultados de las auditorías sobre el desempeño realizadas y en su caso, recomendaciones al desempeño que se formularán Ver Anexo A

49

VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

49

VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional

49

IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

49


I. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León, recibida el 20 de abril de 2015, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 137 segundo párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 20 fracción XXXI, 48 primer párrafo y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2014 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen que se presenta al inicio de este Informe del Resultado, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental así como las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). En el apartado III de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado IV se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

• La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; • Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; • La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.


En el apartado V del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

II. Entidad objeto de la revisión

El Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León, se crea a partir del Convenio de Coordinación para la Creación, Operación y Apoyo Financiero que suscriben la Secretaría de Educación Pública del Gobierno Federal y el Gobierno del Estado de Nuevo León el día 18 de agosto de 1993. Sin embargo, al expedir la Ley para crear el Organismo, este fue denominado “Sistema de Educación Científica y Tecnología del Estado de Nuevo León” (Secyt), mediante Decreto No. 287 aprobado por el H. Congreso del Estado y publicado en el Periódico Oficial el 11 de mayo de 1994, con los objetivos, características y atribuciones señaladas en el convenio del Cecyte, N.L. Con fecha 19 de mayo de 2003 se publicó en el Periódico Oficial del Estado la reforma mediante Decreto No. 340 de la Ley que crea el Organismo Público Descentralizado denominado Sistema de Educación Científica y Tecnológica del Estado de Nuevo León, para quedar como Ley que crea el Organismo Público Descentralizado denominado Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León (Cecyte, N.L.) con personalidad jurídica y patrimonio propio. Este Organismo tiene por objeto promover, impartir e impulsar la educación media superior tecnológica en el Estado, proporcionando la mejor calidad y vinculación de acuerdo a las necesidades del desarrollo regional y nacional.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


III. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 29 mayo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinaron las siguientes auditorías a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Tipos de Auditoría a Cuenta Pública 2014 Gestión

Financiera1 Obra

Pública2 Desarrollo Urbano3 Laboratorio4 Evaluación al

Desempeño5 Recursos

Federales6 Total

1 - - - 1 - 2

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1 Auditoría en materia de gestión financiera, es la orientada a comprobar si en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se observaron los ordenamientos legales aplicables, así como la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). 2 Auditoría en materia de obra pública, la cual tiene como propósito revisar si las diversas etapas bajo las cuales se desarrolla la obra pública se ajustaron a la legislación y normatividad aplicables, a saber: planeación, programación, presupuesto, adjudicación, contratación, ejecución, ejercicio de recursos y conservación. 3 Auditoría en materia de desarrollo urbano, consistente en la verificación de la observancia de la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, planes, programas en la materia y la zonificación, por parte de los Entes Públicos. 4 Comprobación de la calidad de la obra pública (laboratorio), tiene por objeto verificar la calidad de los materiales que conforman la obra pública, en particular las relativas a la pavimentación, a través de pruebas en el laboratorio de la Auditoría Superior del Estado, o de terceros contratados. 5Auditoría de evaluación al desempeño, consiste en la evaluación del cumplimiento de los objetivos y metas establecidos en los planes y programas, a efecto de verificar el desempeño de los mismos, a través de indicadores establecidos; identificando las causas o áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, proponiendo las medidas preventivas y correctivas que apoyen al logro de los fines, aprovechando mejor los recursos. 6 A los recursos federales transferidos, en coordinación y colaboración con la Auditoría Superior de la Federación en términos del convenio respectivo. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2015 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría. En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18, 19, 31 y 32 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:


I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los

reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

V. La evaluación del cumplimiento de los objetivos contenidos en los programas, se realizó

mediante:


a) La realización de auditorías del desempeño de los programas, verificando la eficacia, transparencia y calidad de los mismos a través de los indicadores establecidos y el efecto o la consecuencia de los objetivos establecidos, en las condiciones sociales, económicas y en su caso, regionales del Estado y de los Municipios, según corresponda, durante el periodo que se evalúe, y;

b) El cumplimiento de las metas de los indicadores aprobados en el respectivo presupuesto, en los planes de desarrollo y en los programas.

• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados Las auditorías practicadas se seleccionaron con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2015 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2014, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del dictamen de la revisión. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.



IV. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, que el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, esta Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos enfocados a asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, y que su presentación y registro estuvo conforme a la normatividad aplicable y que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y al cumplimiento de los objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León al 31 de diciembre de 2014, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:



Cuenta Pública 2014 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 (Pesos)

Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 157,900 $ 148,708 Cuentas por pagar a corto plazo $ 12,236,025 $ 26,333,383 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

11,759,800 31,002,221 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

159,055,311 70,865,558 Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o

administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(2,019,026) (3,682,456) Provisiones a corto plazo 7,696,907 8,893,824 Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes 360,737 814,737 Total de pasivos circulantes 19,932,932 35,227,207 Total de activos circulantes 169,314,722 99,148,768 PASIVO NO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o

en administración a largo plazo 4,544,458 -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 13,265,920 18,152,407 Total de pasivos no circulantes 17,810,378 18,152,407

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo $ 37,743,310 $ 53,379,614

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

225,721,873 217,877,876 HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 45,733,696 47,002,459 Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 262,373,752 $ 254,529,755 Activos intangibles - - Aportaciones 262,373,752 254,529,755 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(61,783,155) (58,855,237) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado 78,870,074 (2,735,503) Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) 81,605,577 63,936,161

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores (23,544,340) (87,480,502) Revalúos 20,808,837 20,808,837 Total de activos no circulantes

209,672,414 206,025,098 Reservas - - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio $ 341,243,826 $ 251,794,252 Total del activo $ 378,987,136 $ 305,173,866 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio $ 378,987,136 $ 305,173,866


Cuenta Pública 2014

Estado de Actividades Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 y 2013

(Pesos) Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León

Concepto 2014 2013 Concepto 2014 2013 INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 239,038,110 $ 220,253,600 Ingresos de gestión $ 23,114,290 $ 21,932,582 Servicios personales 200,554,106 185,498,206 Impuestos - - Materiales y suministros 16,639,598 13,849,972 Cuotas y aportaciones de seguridad social - - Servicios generales 21,844,406 20,905,422

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones,

subsidios y otras ayudas - -

Derechos - - Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios 23,114,290 21,932,582 Transferencias al resto del sector público - - Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos - - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

297,890,516 257,672,600 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones 147,482,757 128,578,866 Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

150,407,759 129,093,734 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios 9,671,573 17,034,431 Costo por coberturas - - Ingresos financieros 655,694 715,062 Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios - -

Otros gastos y pérdidas extraordinarias

10,032,692 12,449,852 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

6,837,099 7,191,190 Disminución del exceso de provisiones - -

Provisiones - - Otros ingresos y beneficios varios 9,015,879 16,319,369 Disminución de inventarios - - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de provisiones - - Total de ingresos y otros beneficios $ 330,676,379 $ 296,639,613

Otros gastos 3,195,593 5,258,662

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 249,070,802 $ 232,703,452

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ 81,605,577

$ 63,936,161


Los datos sobresalientes de los Estados Financieros se mencionan a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 378,987,136 b) Pasivo 37,743,310 c) Hacienda pública / patrimonio 341,243,826 d) Ingresos y otros beneficios 330,676,379 e) Gastos y otras pérdidas 249,070,802

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2014 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $378,987,136 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 169,314,722 Activo no circulante 209,672,414

Total $ 378,987,136 ACTIVO CIRCULANTE $169,314,722 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 157,900 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 11,759,800 Derechos a recibir bienes o servicios 159,055,311 Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes (2,019,026) Otros activos circulantes 360,737

Total $ 169,314,722 Efectivo y equivalentes $157,900 Corresponde a 36 fondos fijos en efectivo y 29 fondos para gasolina, distribuidos en los planteles y en las oficinas administrativas del Ente Público. Para su revisión se verificó que los reembolsos estén respaldados por comprobantes de gastos necesarios para el funcionamiento del Ente Público, el cumplimiento a los requisitos fiscales y carta custodia.


Derechos a recibir efectivo o equivalentes $11,759,800 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Bancos / tesorería 1,070,390 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 10,689,410

Total $ 11,759,800 Bancos / tesorería $1,070,390 Representa los valores propiedad del Ente Público depositados en seis cuentas bancarias. Para su revisión se verificaron las conciliaciones al 31 de diciembre de 2014, estados de cuenta bancarios, la secuencia en la expedición de transferencias bancarias, y se confirmaron los saldos con las instituciones bancarias, de las cuales se recibió respuesta de HSBC México, S.A. y Banco Mercantil del Norte, S.A. Inversiones temporales (hasta 3 meses) $10,689,410 Se integra por cinco cuentas de inversión a nombre del Ente Público. Para su revisión se verificaron las conciliaciones al 31 de diciembre de 2014, estados de cuenta (inversiones), intereses generados y se enviaron confirmaciones bancarias, sin respuesta. Derechos a recibir bienes o servicios $159,055,311 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Clientes $ 5,509,570 Documentos por cobrar 153,545,741

Total $ 159,055,311 Clientes $5,509,570 Corresponde al saldo de los adeudos a cargo de los alumnos de los planteles por concepto de colegiaturas al 31 de diciembre de 2014. Para su revisión se verificó pólizas de diario, reporte de adeudos propios por plantel al 31 de diciembre de 2014, conciliación de la contabilidad y el sistema de ingresos, así como la antigüedad de saldos por plantel. A junio de 2015 aún no se ha recuperado el adeudo. Documentos por cobrar $153,545,741 Se integra como sigue:

$


Concepto Importe

Gobierno del Estado de Nuevo León $ 129,095,907 Gobierno Federal 22,094,155 Contribuciones por cobrar estímulo fiscal 2,186,329 Otros menores a $57,000 169,350

Total $ 153,545,741 Gobierno del Estado de Nuevo León $129,095,907 Corresponde a las aportaciones pendientes de recibir de parte del Gobierno del Estado de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, Convenio de Coordinación para la Creación, Operación y Apoyo Financiero del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León, conciliación de transferencias con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León y conciliación entre los ingresos federales y los ingresos estatales recibidos en 2014. A marzo de 2015 se recuperó un importe de $793,898, que representa el 1% del saldo. Gobierno Federal $22,094,155 Corresponde a las aportaciones pendientes de recibir de parte del Gobierno Federal. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, Convenio de Coordinación para la Creación, Operación y Apoyo Financiero del Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León, conciliación de transferencias con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León y conciliación entre los ingresos federales y los ingresos estatales recibidos en 2014. A junio de 2015 no se ha recuperado el saldo. Contribuciones por cobrar estímulo fiscal $2,186,329 Corresponde a los estímulos fiscales obtenidos por el Ente Público de acuerdo al decreto publicado en el Diario Oficial de la Federación del 5 de diciembre de 2008 y sus modificaciones, por el que se otorgan diversos beneficios fiscales en materia del Impuesto Sobre la Renta. Para su revisión se verificó el archivo contable, comprobante de pago de impuestos, decreto y sus modificaciones, cálculos y su correcto registro. A febrero de 2015 se liquido el total del saldo. Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $(2,019,026) Corresponde al saldo de la reserva para cuentas incobrables. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y su correcto registro contable.


ACTIVO NO CIRCULANTE $209,672,414 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/13 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/14

Bienes inmuebles $ 217,877,876 $ 7,843,997 $ - $ 225,721,873 Terrenos 124,674,210 1,838,357 - 126,512,567 Edificios, construcciones e instalaciones 93,203,666 6,005,640 - 99,209,306

Bienes muebles 47,002,459 2,653,041 3,921,804 45,733,696

Mobiliario y equipo de administración 11,789,410 377,083 769,680 11,396,813 Mobiliario y equipo educacional y recreativo 20,217,746 1,921,475 2,275,365 19,863,856 Maquinarias, otros equipos y herramientas 8,409,484 354,483 309,159 8,454,808 Equipo de transporte 6,585,819 - 567,600 6,018,219

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(58,855,236) 4,930,743 7,858,662 (61,783,155)

Total $ 206,025,099 $ 15,427,781 $ 11,780,466 $ 209,672,414 Terrenos $126,512,567 Los cargos por $1,838,357 corresponden al registro por el terreno del plantel en Iturbide, Nuevo León, recibido del Gobierno del Estado de Nuevo León, en calidad de donación según avalúo practicado el 17 de junio de 2008. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, avalúo, contrato de donación de inmueble, así como su correcto registro contable. Edificios, construcciones e instalaciones $99,209,306 Los cargos por $6,005,640 corresponden al registro de las construcciones e instalaciones especiales del plantel en Iturbide, Nuevo León, recibidas del Gobierno del Estado Nuevo León en calidad de donación según avalúo practicado el 17 de junio 2008. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, avalúo, contrato de donación de inmueble, así como su correcto registro contable. Mobiliario y equipo de administración $11,396,813 Los cargos por $377,083 corresponden a la adquisición de mobiliario y equipo de administración, el cual se integra como sigue:

Cantidad Concepto Importe

11 Minisplits $ 94,621 18 Escritorios 57,767 3 Cámaras 46,047 5 Proyectores 29,988



9 Archiveros $ 29,953 2 Impresoras multifuncionales 19,720 5 Libreros con entrepaños 15,747 3 Bafle amplificado 12,970 1 Sillón ejecutivo 10,498 2 Batidoras 8,580 Otros menores a $8,500 51,192

Total $ 377,083 Para su revisión se examinaron las pólizas de diario y egresos, facturas con requisitos fiscales, órdenes de pago, entrega-recepción de bienes y servicios, resguardos, órdenes de compra, cotizaciones, requisiciones de bienes y servicios, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su correcto registro contable. Los abonos por $769,680 corresponden a la baja de mobiliario y equipo administrativo que se encuentran obsoletos, en mal estado, fuera de uso y/o de reparación incosteable en los planteles y en las oficinas generales, tales como: archiveros, enfriadores, escritorios, entre otros. Para su revisión se verificó acta de la reunión del Comité de bajas de activo fijo del Ente Público, aprobación de bajas en el Acuerdo 347 y su correcto registro contable. Mobiliario y equipo educacional y recreativo $19,863,856 Los cargos por $1,921,475 corresponden a la adquisición de mobiliario y equipo educacional y recreativo, el cual se integra como sigue:


200 Computadoras de escritorio $ 1,352,516 3 Servidores web 281,638 15 Unidades centrales de procesamiento 114,666 36 Impresoras 108,377 2 Computadoras portátiles 26,953 5 Batería de respaldo 12,097 Otros menores a $8,000 25,228

Total $ 1,921,475 Para su revisión se examinaron las pólizas de diario y egresos, facturas con requisitos fiscales, órdenes de pago, entrega-recepción de bienes y servicios, resguardos, órdenes de compra, cotizaciones, requisiciones de compra de bienes y servicios, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley


de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León y su correcto registro contable. Los abonos por $2,275,365 corresponde a la baja de equipo de cómputo que se encuentran obsoletos, en mal estado, fuera de uso y/o de reparación incosteable. Para su revisión se verificó acta de la reunión del Comité de bajas de activo fijo del Ente Público, aprobación de bajas en el Acuerdo 347 y su correcto registro contable. Maquinarias, otros equipos y herramientas $8,454,808 Los cargos por $354,483 corresponden a la adquisición de maquinaria y herramientas, las cuales se integran como sigue:


7 Máquinas de soldar $ 83,920 13 Micrómetros 49,544 4 Podadoras 30,821 7 Amperímetros 24,311 1 Dobladora de tubo 23,541 3 Taladros 23,028 7 Calibradores 21,823 2 Sierras 17,395 2 Microscopios binocular 13,688 2 Esmeriles de banco 11,496 4 Inversores de corriente 11,152 Otros menores a $8,000 43,764

Total $ 354,483 Para su revisión se examinaron las pólizas de diario y egresos, facturas con requisitos fiscales, órdenes de pago, entrega-recepción de bienes y servicios, resguardos, órdenes de compra, cotizaciones, requisiciones de compra y su correcto registro contable. Los abonos por $309,159 corresponden a la baja de maquinaria, otros equipos y herramienta que se encuentran obsoletos, en mal estado, fuera de uso y/o de reparación incosteable. Para su revisión se verificó acta de la reunión del Comité de bajas de activo fijo del Ente Público, aprobación de bajas en el Acuerdo 347 y su correcto registro contable. Equipo de transporte $6,018,219 Los abonos por $567,600 corresponden a la baja por venta de una camioneta Suburban, marca Chevrolet, modelo 2009, así como la baja del vehículo Nissan Aprio modelo 2008, que se encuentran obsoletos, en mal estado, fuera de uso y/o de reparación incosteable. Para su revisión se verificó póliza de diario, carta responsiva compraventa de vehículo, acta de la reunión del


Comité de bajas de activo fijo del Ente Público, aprobación de bajas en el Acuerdo 347 y su correcto registro contable. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(61,783,155) Los cargos por $4,930,743 corresponden a la baja de bienes adquiridos que se encuentran obsoletos, en mal estado, fuera de uso y/o de reparación incosteable, así como la baja por venta de una camioneta Suburban, marca Chevrolet, modelo 2009 y vehículo Aprio, marca Nissan, modelo 2008. Para su revisión se verificó póliza de diario, carta responsiva compraventa de vehículo, acta de la reunión del Comité de bajas de activo fijo del Ente Público, aprobación de bajas en el Acuerdo 347 y su correcto registro contable. Los abonos por $7,858,662 corresponden a la depreciación de bienes registrada durante el ejercicio, calculada por el método de línea recta y con base en los porcentajes de depreciación anual que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa Edificios 5% Equipo de transporte 25% Maquinaria y equipo 10% Mobiliario y equipo de oficina 10% Equipo de cómputo 30%

Nuestra revisión consistió en verificar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B – punto 6 – Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. b) PASIVO $37,743,310 Se integra como sigue:

Concepto Importe Pasivo circulante $ 19,932,932 Pasivo no circulante 17,810,378

Total $ 37,743,310 PASIVO CIRCULANTE $19,932,932 Se integra como sigue:

Concepto Importe Cuentas por pagar a corto plazo $ 12,236,025 Provisiones a corto plazo 7,696,907

Total $ 19,932,932


Se integra como sigue:

Concepto Importe

Proveedores $ 3,519,340 Contribuciones por pagar 8,069,841 Acreedores 633,244 Ingresos propios 2015 13,600

Total $ 12,236,025 Proveedores $3,519,340 Se integra como sigue: Esta cifra ampara los bienes y/o servicios recibidos y pendientes de pago al cierre del ejercicio por parte del Ente Público, se integra como sigue:

Proveedor Concepto Importe

Isssteleon Se integra principalmente por las aportaciones pendientes de pagar de la segunda quincena de diciembre de 2014.

$ 2,902,404

AXA Seguro, S.A. de C.V. Corresponde principalmente al registro de provisiones de gastos por concepto de servicio de seguros contra accidentes en los planteles y seguro de los automóviles oficiales del Ente Público.

425,907

Comisión Federal de Electricidad Corresponde a la provisión del servicio de energía eléctrica correspondiente a diciembre de 2014.

89,191

Otros menores a $50,000 101,838

Total $ 3,519,340 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, recibos de Isssteleon, póliza de seguros y su correcto registro contable. A mayo de 2015 se pagaron $3,439,678, que representa 98% del saldo. Contribuciones por pagar $8,069,841 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Impuesto Sobre la Renta (ISR) $ 7,868,119 Seguro de enfermedad y maternidad (Isssteleon) 190,408 ISR 10% sobre arrendamiento 7,513 ISR 10% sobre honorarios 3,801

Total $ 8,069,841

Cuentas por pagar a corto plazo $12,236,025


Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de nómina, declaraciones provisional o definitivas de impuestos federales, recibos de pago de contribuciones federales, estímulo fiscal y su correcto registro contable. En abril de 2015 se verificó la liquidación del saldo. Provisiones a corto plazo $7,696,907 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Días económicos $ 3,734,281 Puntualidad y asistencia 2,406,676 Ajuste calendario 1,555,950

Total $ 7,696,907 Días económicos $3,734,281 Corresponde a la provisión del pago de 12 días de sueldo convencional, por concepto de días no disfrutados otorgado al personal docente y administrativo, esta prestación se cubre en forma anual en la primera quincena de enero inmediato a la conclusión del ejercicio. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de nómina y su correcto registro contable. A enero de 2015 se verificó la liquidación del saldo. Puntualidad y asistencia $2,406,676 Corresponde a la provisión del estímulo por puntualidad y asistencia al personal docente y administrativo que durante un año natural, no incurra en faltas de asistencia ni retardos injustificados; al personal docente se le considerará como mínimo el 90% de asistencia y al administrativo el 97%. El pago de esta prestación es de siete días y medio de sueldo convencional por semestre, por cada falta injustificada después del 10% de tolerancia se descontará un día de los 15 autorizados en el año. Los semestres a considerar son del 1 de enero al 30 de junio y del 1 de julio al 31 de diciembre de cada año; el pago correspondiente al primer semestre se efectúa en la segunda quincena de julio y el siguiente semestre se paga en la segunda quincena de febrero del año siguiente. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de nómina y su correcto registro contable. A enero de 2015 se verificó la liquidación del saldo.


Ajuste calendario $1,555,950 Corresponde a la provisión para ajustar los meses del año que exceden de 30 días. El cálculo de este pago es de cinco días de sueldo convencional al personal docente y administrativo que tenga un año de servicio ininterrumpido o proporcional en caso de que no haya cubierto el año completo. Esta prestación se entrega en la primera quincena de enero de cada año. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de nómina y su correcto registro contable. A enero de 2015 se verificó la liquidación del saldo. PASIVO NO CIRCULANTE $17,810,378 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo $ 4,544,458 Provisiones a largo plazo 13,265,920

Total $ 17,810,378 Fondos y bienes de terceros en garantía y/o en administración a largo plazo $4,544,458 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Fondo retiro Nova $ 4,267,016 Fondo retiro Isssteleon 277,442

Total $ 4,544,458 Fondo retiro Nova $4,267,016 El saldo corresponde a la provisión de un fondo para los empleados que no fueron aprobados por el Isssteleon y reciben los servicios médicos a través de la Clínica Nova. Los movimientos registrados durante 2014 son por las aportaciones efectuadas por el Ente Público, por aportaciones voluntarias de los trabajadores e intereses generados por la inversión. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, reporte de intereses de fondo de retiro, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable. Fondo retiro Isssteleon $277,442 El saldo corresponde a la provisión de un fondo de retiro para los empleados del Ente Público que no transfirieron sus fondos al momento de su afiliación al Isssteleon. Los movimientos registrados


durante 2014 son por los intereses generados por la inversión. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de intereses de fondo de retiro, lista de empleados beneficiados con el pago del fondo de retiro, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable. . Provisiones a largo plazo $13,265,920 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Provisión prima antigüedad $ 7,530,052 Provisión indemnización 4,558,722 Provisión sentencias y resoluciones judiciales 1,177,146

Total $ 13,265,920 Provisión prima antigüedad $7,530,052 Corresponde a la provisión para pagos de prima de antigüedad al personal por término de la relación laboral, calculada de acuerdo a lo establecido por la Ley Federal del Trabajo y en base a estimaciones efectuadas por parte de la administración del Ente Público. El Ente Público proporciona un pago equivalente a 12 días de salario por cada año de servicio (el salario corresponde al último salario diario integrado, limitado al doble del salario mínimo), a todos los empleados con 15 años o más de servicio o menos, si es por despido involuntario. Durante el ejercicio 2014, se registró un incremento en la provisión por un importe de $893,338. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, el reporte de la estimación y su correcto registro contable. Provisión indemnización $4,558,722 Corresponde a la provisión para pagos de indemnizaciones al personal por término de la relación laboral, calculada de acuerdo a lo establecido por la Ley Federal del Trabajo y en base a estimaciones efectuadas por parte de la administración del Ente Público. El Ente Público proporciona pagos por indemnizaciones a los empleados, en caso de despido injustificado, el beneficio consiste en un pago único equivalente a tres meses de salario más 20 días de salario por cada año de servicio. Durante el ejercicio 2014 se registró un incremento en la provisión de $457,926. Para su revisión se verificó póliza de diario, el reporte de la estimación y su correcto registro contable.


Provisión sentencias y resoluciones judiciales $1,177,146 Corresponde a la provisión para juicios laborales resueltos por laudo en cumplimiento de ejecutoria del Ente Público. Para su revisión se verificó póliza de diario, cédula de los cálculos del laudo, finiquito por persona y su correcto registro contable. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $341,243,826 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/13 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/14

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 254,529,755 $ - $ 7,843,997 $ 262,373,752 Aportaciones 254,529,755 - 7,843,997 262,373,752 Hacienda pública / patrimonio generado (2,735,503) 81,605,577 78,870,074 Resultado del ejercicio ahorro/desahorro - - 81,605,577 81,605,577 Resultado de ejercicios anteriores (23,544,340) - - (23,544,340) Revaluaciones del patrimonio 20,808,837 - - 20,808,837

Total $ 251,794,252 $ - $ 89,449,574 $ 341,243,826 Durante el ejercicio se registró en resultado de ejercicios anteriores la donación del terreno y la construcción del plantel ubicado en el municipio de Iturbide, Nuevo León por $7,843,997; así mismo se registró el resultado del ejercicio por $81,605,577. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $330,676,379 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Ingresos de gestión $ 23,114,290 Participaciones, aportaciones transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

297,890,516

Otros ingresos y beneficios 9,671,573

Total $ 330,676,379 Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance de 96%. INGRESOS DE GESTIÓN $23,114,290 Corresponde a los ingresos por ventas de bienes y servicios, que son recibidos de los planteles por concepto de cuotas de inscripciones, reinscripciones, exámenes, regularización de materias, certificación de estudios, preinscripción, constancias de estudios, copias de kárdex, cursos y arrendamiento de cafetería.


Para su revisión se verificaron pólizas, cortes y recibos de ingresos, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios, contratos de arrendamiento de cafeterías y su correcto registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$297,890,516

Se integra como sigue:

Concepto

Importe Participaciones y aportaciones $ 147,482,757 Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 150,407,759

Total $ 297,890,516 Participaciones y aportaciones $147,482,757 Corresponde a las aportaciones estatales de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para aplicarse en el gasto corriente, incremento y homologación salarial para el personal del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, solicitudes de recursos y estados de cuenta bancarios, así como la conciliación de las aportaciones enviadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su correcto registro contable. Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $150,407,759 Corresponde a las aportaciones federales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado para aplicarse en el gasto corriente, incremento y homologación salarial para el personal del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, solicitudes de recursos y estados de cuenta bancarios, así como la conciliación de las aportaciones enviadas por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su correcto registro contable. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $9,671,573 Se integran como sigue:

Concepto Importe

Ingresos financieros $ 655,694 Otros ingresos y beneficios varios 9,015,879

Total $ 9,671,573


Ingresos financieros $655,694 Corresponde al registro de los intereses ganados en las cuentas de inversión. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, cálculo de intereses y su correcto registro contable. Otros ingresos y beneficios varios $9,015,879 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Otros ingresos $ 8,333,719 Ingresos varios 346,660 Venta de activo fijo 270,000 Donativos 65,500

Total $ 9,015,879 Otros Ingresos

$8,333,719

En esta cuenta se registran principalmente los ingresos por concepto de aplicación de estímulos fiscales en el pago del Impuesto Sobre la Renta retenido por salarios durante el 2014. Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, cálculo de intereses y su correcto registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $249,070,802 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Gastos de funcionamiento $ 239,038,110 Otros gastos y pérdidas extraordinarias 10,032,692

Total $ 249,070,802 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 43%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $239,038,110 Se integra de la siguiente forma:


Concepto

Importe Servicios personales $ 200,554,106 Materiales y suministros 16,639,598 Servicios generales 21,844,406

Total $ 239,038,110 Servicios personales $200,554,106 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Sueldos al personal de confianza $ 57,082,199 Sueldos al personal docente

38,397,380

Seguridad social 22,262,607 Aguinaldo 14,331,670 Prima de antigüedad 13,369,644 Interinato académico 12,811,374 Prima vacacional 8,508,384 Bono de despensa 7,170,090 Provisión días económicos 3,734,281 Programa de estímulo al desempeño docente 3,243,842 Retroactivo 2,502,473 Provisión puntualidad y asistencia 2,406,676 Remuneraciones por puntualidad y asistencia 2,129,742 Provisión ajuste calendario 1,555,950 Prestación bonos para libros 1,161,210 Productividad docente

976,539

Servicio médico Nova 976,380 Días de descanso obligatorio 920,707 Liquidación por indemnización, sueldos y salarios 906,281 Compensación 892,800 Apoyo superación académica 873,049 Estímulo administrativo 845,729 Seguros 837,651 Eficiencia en el trabajo 640,083 Apoyo de guardería y lentes 619,122 Otros menores a $479,000

1,398,243

Total $ 200,554,106 Al 31 de diciembre de 2014 el Ente Público contaba con 29 planteles y cuatro extensiones en el Estado de Nuevo León, el personal administrativo y docente se integraba por 726 empleados. Sueldos al personal de confianza $57,082,199 En esta cuenta se registraron las percepciones del personal de confianza, al 31 de diciembre de 2014 se integraba por 319 empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos,


nóminas autorizadas, traspasos bancarios, cálculos de impuestos, prueba global de nómina, su correcto registro contable, así como la ubicación física de manera selectiva al personal. Sueldos al personal docente $38,397,380 El saldo de la cuenta se integra por el pago de los sueldos al personal docente que trabaja por horas en los diferentes planteles que integran el Ente Público, al 31 de diciembre de 2014 contaba con 407 docentes. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nóminas autorizadas, traspasos bancarios, cálculos de impuestos, prueba global de nómina, su correcto registro contable, así como ubicación física de manera selectiva a personal. Seguridad social $22,262,607 En esta cuenta se registraron las aportaciones al Isssteleon del Ente Público por concepto de seguridad social para los empleados. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, recibos de pago, listado de cuotas por trabajador, cálculos y su correcto registro contable. Aguinaldo $14,331,670 Corresponde al pago de 45 días de sueldo tabulado más prestación por años de servicio, que se entrega la primera quincena de diciembre al personal con antigüedad superior a un año, o proporcional al tiempo laborado, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 31 del Contrato Colectivo de Trabajo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cálculo, nómina, traspaso bancario, cumplimiento al contrato colectivo de trabajo y su correcto registro contable. Prima de antigüedad $13,369,644 En esta cuenta se registra la prestación por años de servicio equivalente al pago del 2% del salario tabular, acumulable hasta 20 años de servicio, pagadero a partir del quinto año y el 2.5% desde el año 21 hasta que el trabajador cause baja del servicio, en cumplimiento a lo establecido en el artículo 21 del Contrato Colectivo de Trabajo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nóminas, cumplimiento al contrato colectivo de trabajo y su correcto registro contable. Interinato académico $12,811,374 Se integra por el pago de los interinatos que realiza el personal docente en los distintos planteles del Ente Público, así como al personal de nuevo ingreso se le considera interino hasta que haya cumplido seis meses ininterrumpidos de servicio y no tengan un acta administrativa desfavorable por una causal grave comprobada, de acuerdo al artículo 62 del Contrato Colectivo de Trabajo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nóminas, recibos de pago, traspasos bancarios y su correcto registro contable.


Prima vacacional $8,508,384 Corresponde al gasto por concepto de la prima vacacional que el Ente Público, otorga a los trabajadores que tengan derecho a disfrutar los períodos vacacionales señalados en el artículo 29 del Reglamento Interno de las Condiciones Generales de Trabajo, a recibir el pago de una prima vacacional equivalente a 14 días de sueldo convencional por cada período de vacaciones que disfruten, en ambos casos se pagarán en junio y diciembre respectivamente. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nóminas, recibos de pago y su correcto registro contable. Bono de despensa $7,170,090 En esta cuenta se registró el pago de los bonos de despensa otorgados en la primera quincena de diciembre al personal docente y administrativo que laboran en el Ente Público en cumplimiento a lo establecido en el artículo 19 del Contrato Colectivo de Trabajo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, factura, cálculo de las provisiones, cumplimiento al Contrato Colectivo de Trabajo y su correcto registro contable. Provisión días económicos $3,734,281 En esta cuenta se registró la prestación por concepto de días económicos no disfrutados, la cual consiste en 12 días de salario convencional para el personal administrativo y docente, se paga anualmente según lo establecido en el artículo 23 del Contrato Colectivo de Trabajo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, nómina, autorización de pago, cumplimiento al Contrato Colectivo de Trabajo, cálculo y su correcto registro contable. Materiales y suministros $16,639,598 Se integra como sigue:

Concepto

Importe Material y útiles de impresión y reproducción $ 4,164,042 Enseres menores 2,765,403 Materiales y útiles para procesos en equipos y accesorios

2,026,529

Apoyo al sindicato Cecytenl 1,600,800 Combustibles 1,067,810 Vestuarios, uniformes y blancos 1,001,294 Material didáctico y de apoyo informático 921,360 Materiales y útiles de oficina 895,313 Materiales de ferretería 846,246 Alimentación de personas 416,170 Material de limpieza 392,923 Gastos diversos 246,333 Artículos deportivos 170,180 Otros menores a $42,000 125,195

Total $ 16,639,598


Materiales y útiles de impresión y reproducción $4,164,042 En esta cuenta se registraron principalmente las impresiones de libros de diferentes materias para los alumnos de los diversos planteles según detalle siguiente:

Proveedor Concepto Importe Desarrollo Litográfico, S.A. de C.V. Elaboración de 1,000 libros de bachillerato para el

semestre agosto de 2014 - enero de 2015. $ 2,813,348

Desarrollo Litográfico, S.A. de C.V. Elaboración de 1,000 libros de bachillerato para el semestre agosto de 2013 a enero de 2014.

1,041,652

Jorge Arce Saavedra Impresión de folletos e impresión de manuales para semestre febrero – julio 2014.

191,152

Artegraf, S.A. de C.V. Impresión de varios folletos para curso propedéutico y de inducción semestre agosto 2014 - enero 2015.

102,088

Total $ 4,148,240 Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencias bancarias, órdenes de compra y pago, requisiciones, su correcto registro contable y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Enseres menores

$2,765,403

En ésta cuenta se registra principalmente la compra de minisplit, proyector, mesa bancos, video proyector, computadoras, sillas, abanicos de techo, entre otros, para los diversos planteles del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencias bancarias, órdenes de compra y pago, requisiciones y su correcto registro contable. Materiales y útiles para procesos en equipos y accesorios $2,026,529 En esta cuenta se registró principalmente la adquisición de licencias Microsoft, y de un contrato anual de licenciamiento para instituciones educativas (OVS-ES) para el uso y herramientas de los equipos de cómputo propiedad del Ente Público; además de la compra de cartuchos y toners para impresoras, tambor Sharp, paquete de cinchos, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencias bancarias, órdenes de compra y pago, requisiciones y su correcto registro contable. Apoyo al sindicato Cecytenl $1,600,800 Se registró el apoyo económico al Sindicato Único de Trabajadores del Cecyte, Nuevo León de acuerdo al contrato colectivo de trabajo como sigue:


Descripción Importe Fundamento artículo 99

Apoyo de reembolso de fondo fijo por $30,000 mensuales. $ 360,000 Fracción I Apoyo para celebración de evento anual (dos pagos). 320,000 Fracción II Bono para festejo de día del maestro (anual). 242,400 Fracción VII Bono de transporte (anuales). 209,400 Fracción V Día del sindicalizado (anuales). 175,000 Fracción IV Bono de útiles escolares (anuales). 150,000 Fracción III Apoyo para actividades sindicales (anual). 144,000 Fracción VI

Total $ 1,600,800

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, recibos, Contrato Colectivo de Trabajo, así como su correcto registro contable. Combustibles $1,067,810 En ésta cuenta se registra la compra de vales de gasolina para los vehículos oficiales de oficinas centrales y de los diversos planteles del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, requisiciones, facturas, bitácoras por el consumo de combustible y su correcto registro contable. Vestuarios, uniformes y blancos $1,001,294 Se registró la compra de uniformes secretariales para el personal administrativo del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencias bancarias, órdenes de compra y/o servicio, requisiciones de compra y/o servicio, órdenes de pago, su correcto registro contable y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Material didáctico y de apoyo informático $921,360 Corresponde a la compra de material de ferretería de los planteles, tales como: cable eléctrico, apagadores, rosetas, contactos, pijas, desarmador, brocas, juegos de llaves, dados, lentes de seguridad, boquillas para soldar, piedra para esmeril, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencias bancarias, órdenes de compra y pago, requisiciones y su correcto registro contable. Materiales y útiles de oficina $895,313 En esta cuenta se registró la compra de artículos de oficina tales como: hojas de respuesta en formato óptico OMR, hojas de máquina, folders, lápices, sobres, plumas, pegamento, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencias bancarias, órdenes de


compra y/o servicio, requisiciones de compra y/o servicio, órdenes de pago y su correcto registro contable. Material de ferretería $846,246 Corresponde a la compra de material de ferretería de los planteles, tales como: pintura, tubo fluorescente, focos ahorradores, brochas, adelgazador, cable, pinzas, desarmadores, botiquín de primeros auxilios, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencias bancarias, órdenes de compra y/o servicio, requisiciones de compra y/o servicio, órdenes de pago, entrega recepción de materiales y su correcto registro contable. Servicios generales $21,844,406 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Capacitación $ 3,105,720 Servicio de energía eléctrica 2,354,639 Devolución de ingresos ejercicios anteriores 1,673,580 Servicio telefónico 1,528,137 Arrendamiento de edificios y locales 1,269,706 Mantenimiento y conservación de inmuebles 1,112,875 Actividades cívicas, deportivas y culturales 1,060,279 Servicios de vigilancia 973,112 Provisión prima de antigüedad 893,338 Servicios de lavandería, limpieza, higiene y fumigación 774,794 Servicio de agua potable 734,386 Servicios de informática 653,233 Pasajes y viáticos nacionales 633,109 Provisión, sentencias y resoluciones judiciales 632,459 Mantenimiento y conservación de vehículos 591,412 Provisión indemnización 457,926 Deportivo Estatal 305,863 Reintegro del remanente presupuesto 2010 264,258 Publicaciones oficiales para difusión e información 259,206 Honorarios 244,982 Arte y cultura estatal 243,591 Concurso de creatividad tecnológica 236,885 Mantenimiento y conservación de mobiliario y equipo 221,586 Seguro de accidentes 216,196 Seguros 209,711 Otros menores a $189,000 1,193,423

Total $ 21,844,406


Capacitación $3,105,720 Se registran principalmente, la adquisición de exámenes de certificación (12,000) para docentes, los cuales fueron distribuidos en los programas Microsoft Office Specialist (MOS), Adobe Certified Asociate (ACA), inscripción a directores en el Diplomado Ejecutivo en Liderazgo y Dirección de Instituciones de Educación Media Superior, taller de capacitación en enseñanza de matemáticas constructivas para maestros de bachillerato tecnológico, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencias bancarias, órdenes de compra y pago, requisiciones, evidencia del servicio, verificación de comprobantes fiscales, padrón de proveedores y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, así como su correcto registro contable. Servicio de energía eléctrica $2,354,639 El saldo de la cuenta se integra por los pagos del servicio de energía eléctrica suministrada a las oficinas generales, 29 planteles y cuatro extensiones que integran el Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, recibos de pago, autorizaciones y su correcto registro contable. Devolución de ingresos ejercicios anteriores $1,673,580 Corresponde a los pagos mediante transferencias electrónicas del reintegro a la Tesorería de la Federación por concepto de remanente del ejercicio 2010. Para su revisión se verificaron póliza de diario, pago de servicios bancarios y su correcto registro contable. Servicio telefónico $1,528,137 En esta cuenta se registraron gastos de servicio telefónico local para las oficinas generales, 29 planteles y cuatro extensiones que integran el Ente Público, servicio de internet y servicio de celular al personal administrativo autorizado. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, recibos, autorizaciones de pago, listado autorizado del personal que cuenta con el servicio de telefonía celular, así como su correcto registro contable. Arrendamiento de edificios y locales $1,269,706 En esta cuenta se registró el arrendamiento de las oficinas centrales, estacionamiento, educación virtual y centro de evaluación. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, solicitudes de pago, cumplimiento de contratos, recibos de arrendamiento, así como su correcto registro contable.


Mantenimiento y conservación de inmuebles $1,112,875 Corresponde principalmente a pagos por concepto de reparación de baños, fabricación de fosa séptica en el plantel de Pesquería, instalación de piso en aula y elaboración e instalación de regadera de emergencia, reparación de baños en el plantel de Cadereyta, compra de pintura, rodillos, extensión, fondo anticorrosivo, cinta, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, órdenes de pago, requisiciones, facturas, órdenes de compra y entrega recepción de materiales, así como su correcto registro contable. Actividades cívicas, deportivas y culturales $1,060,279 Corresponde principalmente por los pagos realizados por renta de mamparas, pódium, tarimas, sillas, equipo de audio, toldos, renta de stand para los eventos tales como: “Festival de Expresión Cultural 2014”, “Movimiento Contra el Abandono Escolar”, inicio de construcción del plantel Cecyte García II, “Carrera por la Salud 5K”, “Sexto Encuentro de Valores”, la reunión e informe de fin de año, abanderamiento de planteles, entre otros. Para su revisión se examinaron las pólizas de diario, egresos, facturas, contratos o pedidos, requisiciones de compra y/o servicio, órdenes de pago y su correcto registro contable. Servicios de vigilancia $973,112 El saldo de la cuenta corresponde principalmente al pago de servicios de vigilancia al 31 de diciembre de 2014, el cual consta de dos elementos en las instalaciones de oficinas centrales y cinco en planteles (dos Apodaca, uno Linares y dos Escobedo) del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, requisiciones, contrato, autorizaciones, órdenes de pago y el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Provisión prima de antigüedad $893,338 Corresponde al registro del incremento en la provisión para pago de la prima de antigüedad correspondiente al ejercicio 2014. Para su revisión se verificaron póliza de diario, cédula de estimación de prima de antigüedad y su registro contable. Servicios de lavandería, limpieza, higiene y fumigación $774,794 El saldo de la cuenta corresponde principalmente al pago de servicios de limpieza y de fumigación de las instalaciones de oficinas centrales y planteles del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, requisiciones, contratos, autorizaciones, verificación de comprobantes fiscales, padrón de proveedores y el cumplimiento a las disposiciones aplicables


contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León. Servicio de agua potable $734,386 El saldo de la cuenta corresponde al pago de servicios de agua potable en las instalaciones de oficinas centrales y planteles del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, recibos de pago, autorizaciones y su correcto registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $10,032,692 Se integra como sigue:

Concepto

Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $ 6,837,099 Otros gastos 3,195,593

Total $ 10,032,692 Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $6,837,099 En esta cuenta se registra el cargo a resultados por la depreciación del ejercicio de los bienes muebles e inmuebles propiedad del Ente Público. Para su revisión se verificó el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B – punto 6 – Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental. Otros gastos $3,195,593 Se integra como sigue:

Concepto

Importe

Otros impuestos y derechos $ 5,332,152 Otros gastos de ejercicios anteriores (2,139,558) Otros gastos 2,999

Total $ 3,195,593 Otros impuestos y derechos $5,332,152 En esta cuenta se registra principalmente el pago del Impuesto Sobre la Renta por concepto del aguinaldo y prima vacacional. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, recibos


de nómina, reportes de nómina, recibo bancario de pago de contribuciones federales y su correcto registro contable. Otros gastos de ejercicios anteriores $(2,139,558) En esta cuenta se registraron principalmente la cancelación de otros gastos y provisiones correspondientes al ejercicio 2013 tales como: pagos al Issseteleon, impuesto predial, recibos de energía eléctrica, cancelación de ingresos improcedentes (incobrables), entre otros. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, reporte de nómina, estados de cuenta de impuesto predial, transferencias bancarias y su correcto registro contable. A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre del 2014

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Ingresos y otros beneficios Aportaciones federales $ 150,407,709 $ 149,138,642 $ (1,269,067) (1) (a) Aportaciones estatales 147,482,757 62,224,661 (85,258,096) (58) (b) Propios 20,000,000 23,114,290 3,114,290 16 (c) Otros ingresos - 9,671,573 9,671,573 100 (d)

Total $ 317,890,466 $ 244,149,166 $ (73,741,300) (23)

Gastos y otras pérdidas Servicios personales $ 277,135,124 $ 200,554,106 $ (76,581,018) (28) (e) Materiales y suministros 20,360,394 16,639,598 (3,720,796) (18) (f) Servicios generales 19,795,000 21,844,407 2,049,407 10 (g) Otros gastos - 3,195,593 3,195,593 100 (h)

Total $ 317,290,518 $ 242,233,704 $ (75,056,814) (24)

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas, otros gastos y pérdidas extraordinarias. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Colegio de Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:


“Ingresos y otros beneficios (a) Los ingresos Federales al cierre sumaron un total de $127,519,706 quedando pendientes 22,288,004 de los

cuales fueron recibidos durante el año 2015, $21,618,937, el resto esta en cuenta por cobrar. (b) Los Ingresos Estatales no cumplieron el Convenio Peso a Peso, y se registró una cuenta por cobrar a nombre de

la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de nuevo León. (c) Esta variación se compone de ingresos propios recaudados debido a las estrategias de recuperación de Ingresos

y al incremento del número de alumnos. (d) Esta Variación se debe al registro de los Estímulos Fiscales que el Organismo registro durante 2014 y los

intereses producidos. Gastos y otras pérdidas (e) Se brindó la cobertura de este capítulo, a pesar del incumplimiento de Convenio Peso a Peso, y se dejó

registrado el faltante en una cuenta por cobrar. (f) Esta variación se debe a que el presupuesto proporcionado por el Gobierno del Estado para cubrir los gastos de

los capítulos 2000 y 3000, no fue el presupuestado y se tomó la medida de racionalizar el gasto en el capítulo 2000 y darle suficiencia al capítulo 3000, para la capacitación y certificación del personal docente y alumnos del CECyTENL.

(g) Esta variación se debe a la aplicación de los recursos propios en certificación del personal docente y alumnos del

CECyTENL, con el fin de darle un beneficio más a los alumnos que egresan de las diferentes carreras. (h) Pago de ISPT, que el CECyTENL, absorbió por los impuestos del mes de Diciembre, sustentado con Decreto

Presidencial, así como las comisiones y otros impuestos.” B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás Ordenamientos aplicables en la materia. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:



V. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por losfuncionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo lasacciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Informe del resultado y Análisis terminado

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac(artículo 37).

b) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

c) Registrar y entregar oficialmente a la administración entrante a través de un actade entrega y recepción, los bienes que no se encuentren inventariados o estén enproceso de registro y hubieren sido recibidos o adquiridos durante el encargo de suadministración (artículo 31).

d) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fechade realización y el ingreso cuando exista jurídicamente derecho de cobro (artículo 34,conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los egresos).

II.Registros presupuestarios

a) Disponer de clasificadores presupuestarios armonizados, que permitan suinterrelación automática (artículo 41, conforme a los clasificadores).

a.1.Clasificador por rubro de ingresos.



a.2.Clasificador por objeto del gasto.

a.3.Clasificador por tipo del gasto.

a.4.Clasificación funcional del gasto.

a.5.Clasificación programática.

a.6.Clasificación administrativa.

a.7.Clasificador por fuente de financiamiento.

b) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

d) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40).

e) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41).

f) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V y VI).

III.Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles einmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglasespecíficas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables conla documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen(artículo 42).

Control Interno



RespuestaEn respuesta a los oficios ASENL-AEGE-AP05-1675/2015 y ASENL-AEGE-AP05-1689/2015 notificado el 04 de agosto de 2015 y 11 de septiembre de 2015respectivamente, comenta la Directora General, mediante oficio DG-210/2015 del 7 deoctubre de 2015 al cual, mediante escrito, el extitular solicitó sean las actuales autoridadesquienes justifiquen y fundamenten las aclaraciones que hay lugar, lo siguiente:

"Durante el año 2015, el CECyTENL, llevó a cabo la implementación del Sistema deContabilidad Gubernamental, en la plataforma del INDETEC, SAACG.NET, conforme alas indicaciones de la SFyTG, a fin de cumplir con la Ley General de ContabilidadGubernamental (LGCG). Se realizó la migración de la contabilidad del 2014, y estáfuncionando de manera paralela al sistema CONPAQ de contabilidad, cumpliendo con losrequerimientos de la LGCG. Se están elaborando los Layouts para realizar la interface delos Sistemas de Ingresos Propios y Nóminas, así como la adecuación e interface del sistemaEPO de adquisiciones, para operar en tiempo real el Sistema de Contabilidad, conforme ala Conac.

Respuesta a los incisos

I.Registros Contables

a) Se entrega la lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por la Conac.Por su volumen se anexa de manera electrónica.

b) Se entrega el Manual de Contabilidad del Organismo. Se anexa de maneraelectrónica.

c) Se cuenta con la relación de activos actualizada. Además de que está cargadoy actualizado todo el inventario en el Sistema de Entrega-Recepción, que laContraloría y Transparencia Gubernamental valida de manera mensual. Se anexade manera electrónica.

d) Se llevó a cabo el asiento de registro en cuentas por cobrar, de los ingresospendientes de recibir estatales y federales del año 2015, cumpliendo con el Artículo34, conforme a las Normas y metodología para la determinación de los momentoscontables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de losmomentos contables de los egresos de la LGCG. Se anexa copia certificada de lapóliza.

II.Registros Presupuestarios



a) El Organismo cuenta con los clasificadores por rubro de ingreso, objeto del gasto,tipo de gasto, clasificación programática, administrativa y fuente de financiamiento.Se anexan de manera electrónica.

b) Con la implementación del sistema SAACG.NET de INDETEC, el Organismo cumplepara el presente año los momentos contables del presupuesto de egresos enaprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado, así como delingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado, (artículo 38, conformea Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de losingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contablesde los egresos).

c) Presentamos los auxiliares de los avances presupuestarios y contables solicitados.Se anexan de manera electrónica.

d) Con la implementación del sistema SAACG.NET de INDETEC, el Organismo cumplepara el presente año con la generación de registros automáticos y por única vezen los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de losEntes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos16 y 40 LGCG).

e) Con la implementación del sistema SAACG.NET de INDETEC, el Organismo cumplepara el presente año, con la interrelación de manera automática de los clasificadorespresupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción 111 y IV y 41 LGCG).

f) Con la implementación del sistema SACG.NET de INDETEC, el Organismo cumplepara el presente año con generar estados financieros en tiempo real (artículo 19,fracción V y VI LGCG).

III.Registros administrativos

a) Anualmente se lleva a cabo el inventario físico en los planteles, la conciliación conel registro contable se está llevando a cabo para cumplir con los requerimientos(artículos 23 y 27 LGCG), conforme a las Reglas específicas de registro y valoracióndel patrimonio. Se anexa copias de los inventarios realizados.

b) El respaldo de las operaciones presupuestales y contables, siempre se lleva a cabocon la documentación original que comprueba y justifica los registros que se efectúan(artículo 42 de la LGCG).

Anexo No. 1

1) Disco Compacto con información electrónica.



2) Registro contable de las aportaciones pendientes de recibir en cuentas por cobrar.

3) Inventarios físicos de los planteles."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidascorrectivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones ni los plazosseñalados en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por elConsejo Nacional de Armonización Contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar las disposiciones establecida en la Ley General de ContabilidadGubernamental y la normatividad emitidas por el Consejo de Nacional de ArmonizaciónContable

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir bienes o servicios

Cuentas por cobrar

2. Durante el ejercicio el Ente Público realizó una serie de ajustes y registros contables enlos que no se muestra de manera clara el incremento de las Cuentas por cobrar así comola disminución del saldo al momento de su recuperación, incumpliendo lo señalado por elPostulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postuladosbásicos de contabilidad gubernamental, estableciendo su observancia obligatoria en elartículo 7, en concordancia con los artículos 34, 42 y 43 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Como dato, el Ente Público realiza los ajustes de cierre sugeridos por el despacho externoy los determinados por ellos mismos en una sola póliza, teniendo movimientos de hasta 200registros, lo cual provoca que los ajustes no sean claros al momento de revisar las cuentasafectadas, así como la documentación comprobatoria y justificativa.

Normativa




"Los registros o ajustes contables fueron revisados por el despacho externo, no obstante,cabe mencionar que el sistema de Ingresos anterior, no estaba en línea, es por estemotivo que en el 2014, se implementó un nuevo sistema de ingresos propios, Sistema deAdministración de Ingresos (SAl), en el que se incluyeron a los alumnos activo, es decir, losque ingresaron a partir del mes de agosto 2012, para poder llevar a cabo un proceso dela recuperación más efectivo.

Aunado a la implementación del SAl, se llevó a cabo un procedimiento con acciones parala recuperación de adeudos de los alumnos, por concepto de aportaciones, con resultadospoco favorables en el caso de los ex-alumnos, por diferentes causas: desde económicas,de localización, de distancias en municipios rurales, desinterés para el pago, así como porla promoción de la gratuidad de la educación.

Por lo anterior, se sometió a la H. Junta Directiva para su aprobación la cancelación delos adeudos a cargo de ex-alumnos, del 2007 al ciclo escolar 2011-2012 que resultaronincobrables, por un monto total de $4'302,616.00.

Anexo No. 3

1) copia de la cédula con la conciliación de los saldos.

2) Asientos de cuentas por cobrar y estimación de cuentas incobrables.

3) Acuerdo de H. Junta Directiva de la cancelación de las cuentas por cobrar, quedandosolo las cuentas por cobrar de alumnos activos.

4) copia de los asientos de cancelación."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, estaobservación se solventa parcialmente, toda vez que no acompañó evidencia documentalde las acciones implementadas para evitar reincidir en este tipo de observación. Si bienacompañó documentación comprobatoria de los registros contables efectuados, estos



fueron realizados cargando y abonando en la misma cuenta, anulando el efecto del registrocontable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

3. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de ladepreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglasespecíficas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación,deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observanciaobligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Normativa


"La depreciación de los activos del Organismo cumplió con lo estipulado en las Normas deInformación Financiera vigentes, le informamos que se les instruyo al Jefe de Finanzas ya su personal, para que tome en consideración esta recomendación en lo sucesivo, mismaque ya fue aplicada, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Anexo No. 6

1) Oficio de instrucción al Jefe de Finanzas.

2) Impresiones del sistema Conpaq, con el cambio en los porcentajes. ya realizado. Elsistema de INDETEC está en proceso de desarrollar el módulo de activo fijo."

Análisis de la Auditoría Superior del Estado Se analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente lo observado, ya que aunque se emitió pronunciamiento al Jefe de Finanzas



y a su personal para que en lo sucesivo cumplan con lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio, no presentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado, que considere la determinación de la vida útil de los activos, como lo señala el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio.


PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

4. Existen cuentas por pagar por $368,986 correspondientes al Impuesto predial quepresentan una antigüedad mayor a un año; adicionalmente se omitió registrar la provisióncorrespondiente al ejercicio 2014, incumpliendo con lo establecido en el artículo 34 de laLey General de Contabilidad Gubernamental.

Cabe mencionar que los planteles ubicados en Allende, Sabinas Hidalgo y Agualeguasaparecen en el padrón del Impuesto predial a nombre de los Municipios correspondientes.

Normativa


"Se adjunta el asiento contable de impuesto predial, correspondiente al 2014, así mismo,se adjunta la gestión que se está realizando para la regularización de estos inmuebles, encuanto a lo referente al pago de impuesto predial.

Anexo No. 7

1) Asiento de predial realizado.

2) Plan de acción para la Regularización."



Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y evidencia presentada por el Ente Público, estaobservación se solventa parcialmente, debido a que no se proporciona evidencia del pagototal del Impuesto predial observado.




VI. Resultados de las auditorías sobre el desempeño realizadas y en su caso, recomendaciones al desempeño que se formularán

Ver Anexo A VII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H.

Congreso del Estado No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. VIII. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 último párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. IX. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas,

en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012 y 2013, se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2013 (en adelante IDR 2013), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO

DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012 y 2013

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 7*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 10


CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR) relativo a la Gestión Financiera 3

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 8*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 12*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 23

2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 7

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 10 Total de acciones y recomendaciones emitidas 17

∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2013, presentado al H. Congreso del Estado el día 30 de octubre de 2014.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2013)

AL 9 DE OCTUBRE 2015

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuen

ta

Públ

ica

Número de Pliego

Tipo de

Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

No

tific

ació

n

Monto de los

Posibles daños o perjuicios

Fecha de Resolución

Monto resarcido

Monto Desvirtuado

Sentido de la Resolución

2012

ASENL-PPR-CP2012-GF-

AP05-068/2013

Gestión Financiera 3 29-oct-13 $845,000 09-jul-15 $0.00 $845,000

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

resarcitorias

Total de Observaciones 3 Monto Expresado en Pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria


b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuen

ta P

úblic

a

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formula la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el informe

de atención a promoción

2013 7

ASENL-PFRA-CP2013-AP05-007/2014

Directora General del Colegio de Estudios

Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo León

DG-384/2014 19-dic-2014

ASENL-PFRA-CP2013-PE01-072/2014

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASC-029/2015 29-ene-2015

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2013

Directora General del Colegio de

Estudios Científicos y Tecnológicos del Estado de Nuevo

León

Se tramita el procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

administrativas

Concluido

Jefe de

Recursos Financieros

Apercibimiento Privado

Ex-Directora Administrativa

Apercibimiento Privado

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

No se inicia procedimiento de responsabilidad administrativa

Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.


c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones Fecha

Notificación Fecha

Respuesta por el Ente Público Estado en la ASENL

2013 ASENL-RG-CP2013-AP05-070 10-nov-15 11-dic-14 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cuen

ta

Públ

ica

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público) Aceptadas Rechazadas Medidas

Alternas Inaplicables

2013

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 10 8 0 2 0 0

Total 10



Lo anteriormente expuesto y fundado, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, através de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar.

ATENTAMENTEAUDITOR ESPECIAL DE MUNICIPIOS

C.P. GILBERTO MIRELES RIVERA

Actuando como Encargado de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, ante la ausencia absoluta del AuditorGeneral, de conformidad con lo dispuesto en los artículos 84 primer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de

Nuevo León, 4 y 47 segundo párrafo parte final, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.


colegio de estudios científicos y tecnológicos del … · con el que se encuentran vinculados los...

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