cims - trimestre/ quarter
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Conteúdo:
1. Introdução
2. Dados de Resultado, Balanço Patrimonial e Fluxo de Caixa
3. Evolução do Resultado da Companhia
4. Apuração dos indicadores financeiros
1
Desenvolvido por Didaticativa
Conteúdo:
1. Introdução
2. Dados de Resultado, Balanço Patrimonial e Fluxo de Caixa
3. Evolução do Resultado da Companhia
4. Apuração dos indicadores financeiros
2
Desenvolvido por Didaticativa
DRE – Demonstração do Resultado do Exercício
3 Desenvolvido por Didaticativa
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO jun/14 set/14 dez/14 mar/15 jun/15 set/15 dez/15 mar/16 jun/16
Receita operacional líquida 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Custo dos produtos e serviços vendidos 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Lucro Bruto 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Margem bruta (%) 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
Despesas e receitas operacionais -48 -24 -27 -46 -47 -25 -30 -26 -61
Operações descontinuadas 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Lucro Operacional -48 -24 -27 -46 -47 -25 -30 -26 -61
EBITDA -48 -24 -27 -46 -47 -25 -30 -26 -61
Margem EBITDA (%) 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
Resultado financeiro 3 3 3 2 2 1 0 2 2
Resultado antes de impostos -45 -21 -24 -44 -45 -24 -30 -24 -60
Impostos sobre o lucro 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Minoritários 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Alíquota efetiva de IR (%) 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
Lucro líquido do exercício -45 -21 -24 -44 -45 -24 -30 -24 -60
Margem líquida (%) 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
Balanço Patrimonial - Ativo
4 Desenvolvido por Didaticativa
ATIVO jun/14 set/14 dez/14 mar/15 jun/15 set/15 dez/15 mar/16 jun/16
ATIVO CIRCULANTE 203 172 144 99 54 30 0 78 20
Disponibilidades 195 168 144 99 54 30 0 76 18
Clientes 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Estoques 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Tributos a recuperar 0 0 0 0 0 0 0 2 3
Outros ativos circulantes 9 4 0 0 0 0 0 0 0
check ativo circulante 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ATIVO NÃO CIRCULANTE 4 6 6 7 7 8 7 5 5
Realizável a longo prazo 4 6 6 7 7 8 7 5 5
Tributos diferidos 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Impostos a recuperar 4 6 6 0 0 8 7 5 5
Contas a receber 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Cauções e depósitos 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Outros ativos não circulantes 0 0 0 7 7 0 0 0 0
check ativo não circulante 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Ativo Permanente 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Investimentos 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Imobilizado 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Intangível 0 0 0 0 0 0 0 0 0
check ativo não circulante 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ATIVO TOTAL 208 177 150 106 62 37 8 83 25
Balanço Patrimonial - Passivo
5 Desenvolvido por Didaticativa
PASSIVO jun/14 set/14 dez/14 mar/15 jun/15 set/15 dez/15 mar/16 jun/16
PASSIVO CIRCULANTE 9 0 0 0 0 0 0 0 1
Fornecedores 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Obrigações sociais e trabalhistas 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Obrigações fiscais 0 0 0 0 0 0 0 0 1
Empréstimos e Financiamentos 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Dividendos a pagar 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Outras obrigações 9 0 0 0 0 0 0 0 0
check passivo circulante 0 0 0 0 0 0 0 0 0
PASSIVO NÃO CIRCULANTE 3 3 0 0 0 0 0 0 0
Empréstimos e Financiamentos - LP 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Benefício pós emprego 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Provisões 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Out. passivos não circulantes 3 3 0 0 0 0 0 0 0
check passivo não circulante 0 0 0 0 0 0 0 0 0
PATRIMÔNIO LÍQUIDO 195 174 150 106 61 37 7 83 23
Capital social 1.079 1.079 1.079 1.079 1.079 1.079 1.079 1.179 1.179
Reserva legal 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Dividendo adicional proposto 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Outros resultados abrangentes 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Outras reservas de lucros -884 -905 -929 -973 -1.018 -1.042 -1.071 -1.096 -1.155
check PATRIMÔNIO LÍQUIDO 0 0 0 0 0 0 0 0 0
NÃO CONTROLADORES 0 0 0 0 0 0 0 0 0
PASSIVO TOTAL 208 177 150 106 62 37 8 83 25
FLUXO DE CAIXA
6 Desenvolvido por Didaticativa
As atividades operacionais compreendem o principal objetivo da empresa, ou seja, produzir, comprar,
vender e comercializar. Inclui as receitas com vendas, os custos operacionais, as despesas comerciais,
gerais e administrativas, entre outras.
As atividades de investimentos compreendem todas as atividades relacionados com investimentos,
sejam de curto como de longo prazo. Do ponto de vista de caixa, aplicações financeiras são
consideradas como investimento, como é conhecida popularmente os investimentos em renda fixa. Na
maior parte dos casos, as atividades de investimento estão relacionadas a compra de máquinas e
equipamentos, investimento no aumento de capacidade produtiva ou modernização de fábricas ou
linha de produção, além da aquisição de empresas, dentre outros exemplos;
As atividades de financiamento são todos os valores captados e pagos relacionados com
empréstimos, seja de instituições financeiras, seja de sócios ou partes relacionadas (empresas
coligadas ou do mesmo grupo econômico). Em alguns casos, dividendos pagos são considerados
como financiamento pois trata-se de remuneração paga aos sócios, que “emprestam” dinheiro para
financiar as operações da companhia.
jun/14 set/14 dez/14 mar/15 jun/15 set/15 dez/15 mar/16 jun/16
FLUXO DE CAIXA OPERACIONAL 0 0 0 -0 0 1 -2 -98 0
FLUXO DE CAIXA DE INVESTIMENTOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0
FLUXO DE CAIXA DE FINANCIAMENTOS 0 0 0 0 0 0 0 100 0
0 0 0 -0 0 1 -2 2 0
Fluxo de caixa
7
Fluxos de caixa – R$ MM
Desenvolvido por Didaticativa
0,0
0,1
mar-16
0,0 0,0
mar-15
0,0 0,0 0,0
dez-15
0,0
-0,1
0,0 0,0 0,0 0,0
0,0
set-15 jun-15
0,0
0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
set-14 jun-14 dez-14
0,0 0,0 0,0 0,0
jun-16
0,0 0,0 0,0
Atividades operacionais Atividades de financiamento Atividades de investimentos
Conteúdo:
1. Introdução
2. Dados de Resultado, Balanço Patrimonial e Fluxo de Caixa
3. Evolução do Resultado da Companhia
4. Apuração dos indicadores financeiros
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Desenvolvido por Didaticativa
Evolução da receita operacional líquida
9
0,00,00,00,00,00,00,00,00,0
set-14 dez-14 dez-15 jun-15 jun-16 jun-14 mar-16 mar-15 set-15
[R$ MM]
Desenvolvido por Didaticativa
0,00,00,00,00,00,00,00,00,0
dez-14 jun-15 mar-15 jun-14 set-14 set-15 mar-16 dez-15 jun-16
Evolução dos custos com produção
10
[R$ MM]
Desenvolvido por Didaticativa
0,0 0,00,00,00,00,00,00,00,0
set-14 jun-14 jun-16 dez-14 set-15 mar-15 dez-15 mar-16 jun-15
E consequente evolução do lucro bruto
11
[R$ MM]
Desenvolvido por Didaticativa
00000000 00,0
0,1
0,2
0,3
0,4
0,5
0,6
0,7
0,8
0,9
1,0
jun-14 set-14 mar-16 jun-15 dez-14 set-15 mar-15 jun-16 dez-15
Lucro Bruto
12
[R$ MM]
Desenvolvido por Didaticativa
dez-15 jun-16
0,0
set-14 jun-14
0,0
0,0
-0,1
dez-14 set-15 jun-15 mar-16
0,0
0,0
0,0
0,0
mar-15
0,0
EBITDA (Earnings before Interests, Taxes, Depreciation and Amortization)
13
[R$ MM]
Desenvolvido por Didaticativa
0
0
0
00
0
000
0
00
0
00
00
0
jun-16 mar-16 set-15 dez-15 dez-14 jun-15 set-14 mar-15 jun-14
EBITDA
Fluxo de caixa operacional
EBITDA não é a geração de caixa operacional
14
[R$ mil]
Desenvolvido por Didaticativa
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,0
0,00,0
0,0
jun-15 dez-15 mar-16 set-15 dez-14 jun-14 set-14 mar-15 jun-16
Evolução do resultado financeiro (receitas financeiras menos despesas financeiras
15
[R$ MM]
Desenvolvido por Didaticativa
set-15 jun-15
0,0
-0,1
0,0
jun-16 set-14
0,0
mar-15
0,0
dez-15
0,0
jun-14 dez-14
0,0
0,0
0,0
mar-16
EBT – Resultado antes de Impostos (Earnings before Taxes)
16
[R$ MM]
Desenvolvido por Didaticativa
0,0
jun-16
-0,1
0,0 0,0
0,0
mar-15 dez-14 set-14 mar-16 dez-15
0,0
jun-14
0,0
set-15
0,0 0,0
jun-15
Evolução do lucro líquido
17
[R$ MM]
Desenvolvido por Didaticativa
0,0
-0,1
-0,02
jun-15 dez-14
-0,04
mar-16
-0,02
mar-15
-0,04
-0,02
dez-15
-0,03
-0,06
-0,04
set-14 set-15 jun-14
-0,02
jun-16
Evolução do lucro líquido ao longo do ano
18
Lucro líquido (R$ MM)
Desenvolvido por Didaticativa
Conteúdo:
1. Introdução
2. Dados de Resultado, Balanço Patrimonial e Fluxo de Caixa
3. Evolução do Resultado da Companhia
4. Apuração dos indicadores financeiros
19
Desenvolvido por Didaticativa
0,000,000,000,000,000,000,000,00 0,00 0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,0
0,2
0,4
0,6
0,8
1,0
dez-14 mar-15 jun-15 set-14 jun-14 set-15 dez-15 jun-16 mar-16
Margem Operacional Margem Bruta
Margens – 1/2
20
Evolução das diversas margens do resultado (%)
Desenvolvido por Didaticativa
0,000,000,000,000,000,000,000,000,00 0,000,000,000,000,000,000,000,000,000,0
0,2
0,4
0,6
0,8
1,0
mar-16 dez-15 jun-16 dez-14 set-14 mar-15 jun-15 jun-14 set-15
Margem EBITDA
Margem Líquida
Margens – 2/2
21
Evolução das diversas margens do resultado (%)
Desenvolvido por Didaticativa
0,0
-0,2
-0,4 jun-16
-0,20
mar-16
-0,08
dez-15
-0,09
-0,17
mar-15
-0,09
jun-14 set-15 jun-15
-0,08
set-14
-0,11
dez-14
-0,16 -0,17
Evolução do lucro por ação
22
LUCRO POR AÇÃO (R$)
Desenvolvido por Didaticativa
0,07
0,03
0,06
0,10
0,0
0,2
dez-14
0,16
set-15 jun-15
0,01
set-14 dez-15
0,18
mar-15 jun-14
0,14
0,02
mar-16 jun-16
Evolução do valor patrimonial por ação
23
VPA - VALOR PATRIMONIAL POR AÇÃO (R$)
Desenvolvido por Didaticativa
12,45
442,16
0,91
194,55
3.208,42
20,58123,13
0
250
500
750
1.000
1.250
1.500
1.750
2.000
2.250
2.500
2.750
3.000
3.250
540,46
set-14 jun-14 dez-14 mar-15
362,59
set-15 mar-16 jun-16 dez-15 jun-15
Índices de liquidez do curto prazo, sendo a liquidez imediata o coeficiente que
mensura a disponibilidade em relação ao total de obrigações de curto prazo
24
LIQUIDEZ IMEDIATA
Desenvolvido por Didaticativa
453,67
194,55
540,54
300
400
350
500
3.200
100
50
200
150
250
450
550
3.250
0
21,50
mar-15 jun-14 jun-16 mar-16
14,28
jun-15
0,91
set-15 dez-15
371,96
set-14
123,56
dez-14
3.208,73
Índices de liquidez do curto prazo, sendo a liquidez corrente a razão entre ativo e
passivo circulante
25
LIQUIDEZ CORRENTE
Desenvolvido por Didaticativa
453,67
194,55
540,54
450
250
0
3.200
550
350
300
400
500
100
3.250
200
150
50 14,28
mar-16 dez-15
0,91
set-15 mar-15 dez-14
3.208,73
jun-15
123,56
set-14
21,50
371,96
jun-14 jun-16
Índices de liquidez do curto prazo, sendo a liquidez seca a variação entre ativo e passivo
circulante descontando-se o estoque
26
LIQUIDEZ SECA
Desenvolvido por Didaticativa
480,90
245,86
577,64
16,38
300
550
50
400
100
3.350
200
0
250
350
150
600
450
500
29,48
set-15 dez-15 jun-16
17,67
set-14
48,29
jun-14
3.333,62
mar-15 jun-15 dez-14
139,96
mar-16
Índice de liquidez geral mede o montante dos ativos e passivos de curto e longo
(sem considerar os ativos fixos e o patrimônio líquido)
27
LIQUIDEZ GERAL
Desenvolvido por Didaticativa
12,45
442,16
0,91194,55123,13
3.208,42
20,58 14,28
453,67
0,91194,55123,56
21,50 14,28
453,67
0,91194,55123,56
21,50 17,67
480,90
29,48
245,86139,96
16,38
3.333,62
0
250
500
750
1.000
1.250
1.500
1.750
2.000
2.250
2.500
2.750
3.000
3.250
3.5003.208,73
set-14
48,29
540,54
dez-14 mar-15 set-15
577,64 540,46
3.208,73
dez-15 jun-15 mar-16
540,54
jun-16 jun-14
362,59 371,96 371,96
Liquidez Seca
Liquidez Corrente
Liquidez Imediata
Liquidez Geral
Comparativo entre os índices de liquidez
28
ÍNDICES DE LIQUIDEZ
Desenvolvido por Didaticativa
0,000,000,000,000,000,000,000,000,00
0,0
0,2
0,4
0,6
0,8
1,0
mar-16 set-15 jun-15 jun-16 dez-15 mar-15 jun-14 set-14 dez-14
Giro dos ativos é um indicador que mede a eficiência operacional e é o resultado da
receita líquida (anualizada) dividido pelo ativo total
29
GIRO DOS ATIVOS
Desenvolvido por Didaticativa
000000000
0
0
0
0
0
0
0
0
0
set-14 jun-15 jun-14 mar-15 dez-14 set-15 mar-16 dez-15 jun-16
Dívida líquida Dívida bruta
Evolução da dívida bruta e dívida líquida
30
ENDIVIDAMENTO (R$ milhões)
Desenvolvido por Didaticativa
0,000,000,000,000,000,000,000,000,00
0,0
0,2
0,4
0,6
0,8
1,0
jun-16 mar-16 dez-15 mar-15 jun-15 set-14 set-15 dez-14 jun-14
Estrutura de capital (dívida bruta e capital próprio)
31
DEBT/ EQUITY - %
Desenvolvido por Didaticativa
-214,68-194,28
-58,05-43,95
-78,96
-525
-200
-100
-225
-150
-500
0
-175
-25
-125
-450
-475
-550
-50
-75
-529,63
jun-15 dez-14 dez-15 set-15 set-14
-440,56
-136,92
mar-15
-213,41
jun-16 mar-16 jun-14
Retorno sobre o ativo total
32
ROA (RETURN ON ASSETS) - %
Desenvolvido por Didaticativa
-117,47
-258,64-292,54
-165,37
-1.200
-1.300
-1.700
-1.500
0
-1.400
-300
-200
-100
-1.100
-1.000
-1.600
-92,30
jun-16
-1.610,70
dez-14
-48,69
mar-15 set-14 dez-15 set-15 mar-16
-1.013,56
-63,37
jun-15 jun-14
Retorno sobre o Patrimônio Líquido
33
ROE (RETURN ON EQUITY) - %
Desenvolvido por Didaticativa
-16.384,31
58.800,00
6.614,74
30.000
-10.000
20.000
-20.000
70.000
60.000
50.000
10.000
90.000
190.000
180.000
80.000
0
40.000
jun-16
88.417,06
set-15
49.625,74
mar-16 dez-14
-13.520,97
183.414,93
dez-15 mar-15 jun-15 jun-14
-5.666,74 -6.387,67
set-14
ROIC – Retorno sobre o capital investido
34
ROIC (RETURN ON INVESTED CAPITAL) - %
Desenvolvido por Didaticativa
0,00
0,00
0,000,000,000,00
0,000,00
0,000
-0,005
0,005
mar-16 jun-16 mar-15 jun-14 jun-15 dez-15 set-14 dez-14
0,00
set-15
ROIC – (Capital investido)
35
CAPITAL INVESTIDO
Desenvolvido por Didaticativa
Resumo dos indicadores
36 Desenvolvido por Didaticativa
RESUMO DOS INDICADORES FINANCEIROS jun/14 set/14 dez/14 mar/15 jun/15 set/15 dez/15 mar/16 jun/16
Composição do Giro dos ativos
Receita operacional líquida anualizada 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Ativo total 208 177 150 106 62 37 8 83 25
Giro dos Ativos - - - - - - - - -
Margem Bruta (%) 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
Margem EBITDA (%) 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
Margem EBIT (%) 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
Margem Líquida (%) 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
EBIT/ Ativo -91,9% -54,9% -72,5% -173,4% -302,2% -268,2% -1580,5% -126,7% -981,3%
ROE -92,3% -48,7% -63,4% -165,4% -292,5% -258,6% -1610,7% -117,5% -1013,6%
ROA -79,0% -44,0% -58,1% -136,9% -213,4% -194,3% -529,6% -214,7% -440,6%
Liquidez imediata 20,58 362,59 3.208,42 540,46 123,13 194,55 0,91 442,16 12,45
Liquidez corrente 21,50 371,96 3.208,73 540,54 123,56 194,55 0,91 453,67 14,28
Liquidez seca 21,50 371,96 3.208,73 540,54 123,56 194,55 0,91 453,67 14,28
Liquidez geral 16,38 48,29 3.333,62 577,64 139,96 245,86 29,48 480,90 17,67
Dívida bruta - - - - - - - - -
Dívida Bruta/ EBITDA - - - - - - - - -
Dívida líquida 195- 168- 144- 99- 54- 30- 0- 76- 18-
Dívida líquida/ EBITDA 1,02 1,72 1,33 0,54 0,29 0,29 0,00 0,73 0,07
Dívida/ Patrimônio 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
Fluxo de caixa operacional - - 0 0- - 1 2- 98- 0
Lucro por ação 0,17- 0,08- 0,09- 0,16- 0,17- 0,09- 0,11- 0,08- 0,20-
Valor patrimonial por ação 0,18 0,16 0,14 0,10 0,06 0,03 0,01 0,07 0,02
Composição do ROIC
EBIT anualizado 191- 97- 109- 184- 187- 100- 121- 105- 244-
alíquota efetiva de IR 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0% 0,0%
Capital investido 3- 2 2 0- 0- 0- 0- 1 1
ROIC 6614,7% -6387,7% -5666,7% 183414,9% 88417,1% 49625,7% 58800,0% -13521,0% -16384,3%
QTDE DE AÇÕES 1.066 1.066 1.066 1.066 1.066 1.066 1.066 1.166 1.166
jun/14 set/14 dez/14 mar/15 jun/15 set/15 dez/15 mar/16 jun/16
FLUXO DE CAIXA OPERACIONAL 0 0 0 -0 0 1 -2 -98 0
FLUXO DE CAIXA DE INVESTIMENTOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0
FLUXO DE CAIXA DE FINANCIAMENTOS 0 0 0 0 0 0 0 100 0
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