Contabilidad II 2007

M.Sc. Ivonne Moreno Aguí

EJERCICIO IR, IVA, RF

La Empresa CIMERS S.A. (CE) presenta el siguiente Balance General para el31 de octubre del 20XX

ACTIVO PASIVOEfectivo $8,000.00 Cuentas por pagar $1,500.00Cuentas por cobrar 2,500.00 Documentos por pagar 2,800.00Inventario de mercaderías 6,500.00 Total de Pasivo $4,300.00Edificio 12,000.00 PATRIMONIOTotal Activo $29,000.00 Capital pagado $17,300.00

Utilidad acumulada 7,400.00Total Patrimonio $24,700.00Total Pasivo y Patrimonio $29,000.00

Para el siguiente mes ocurrieron las siguientes transacciones:

05/11/20XX Se compra mercadería a Ferrisariato (CE) por $3,500.00, segúnfactura # 110, nos conceden el 2.5% de descuento, se paga el 40% en efectivo más impuestos y el saldo a crédito.

08/11/20XX Se vende mercadería a FOMEX (CE) por $5,800.00, según factura# 215, se concede el 2% de descuento, nos cancelan el 60% enefectivo y el saldo a 180 días plazo.El costo de la mercadería vendida es de $2,100.00

11/11/20XX Se compra mercadería al Sr. Javier Delgado obligado a llevar contabilidad, por $1,500.00, nos dan un descuento del 3% porpago al contado según factura # 306

13/11/20XX Se vende mercadería a ASCOMSA (No CE) por $4,500.00, segúnfactura # 228, se concede el 0.5% de descuento y se obtieneel 70% en efectivo más impuestos y el saldo a cuenta.El costo de la mercadería vendida es de 1,800.00

16/11/20XX Se paga al Sr. Carlos Montalvo, persona natural no obligada a llevarcontabilidad, por enmarcación de diplomas obtenidos por la empresapor $300.00. Este señor no entrega factura.

18/11/20XX El presente mes se pagó el alquiler de una bodega al Sr. Juan Perez por $1,800.00 que cubre 6 meses, a partir de esta fecha. El señorno esta obligado a llevar contabilidad pero emite factura # 390

30/11/20XX Registre y cancele el IVA. Pague los impuestos de ley

Contabilidad II 2010

M.Sc. Ivonne Moreno Aguí

EJERCICIO IR, IVA, RF

La Empresa CIMERS S.A. (CE) presenta el siguiente Estado de Situación Financiera para el 31 de octubre del 20XX

ACTIVO PASIVOEfectivo $8,000.00 Cuentas por pagar $1,500.00Cuentas por cobrar 2,500.00 Documentos por pagar 2,800.00Inventario de mercaderías 6,500.00 Total de Pasivo $4,300.00Edificio 12,000.00 PATRIMONIOTotal Activo $29,000.00 Capital pagado $17,300.00

Utilidad acumulada 7,400.00Total Patrimonio $24,700.00Total Pasivo y Patrimonio $29,000.00

Para el siguiente mes ocurrieron las siguientes transacciones:05/11/20XX Se compra mercadería a Ferrisariato (CE) por $3,500.00, según

factura # 110, nos conceden el 2.5% de descuento, se paga el 40% en efectivo más impuestos y el saldo a crédito.

08/11/20XX Se vende mercadería a FOMEX (CE) por $5,800.00, según factura# 215, se concede el 2% de descuento, nos cancelan el 60% enefectivo y el saldo a 180 días plazo.El costo de la mercadería vendida es de $2,100.00

11/11/20XX Se compra mercadería al Sr. Javier Delgado obligado a llevar contabilidad, por $1,500.00, nos dan un descuento del 3% porpago al contado según factura # 306

13/11/20XX Se vende mercadería a ASCOMSA (No CE) por $4,500.00, segúnfactura # 228, se concede el 0.5% de descuento y se obtieneel 70% en efectivo más impuestos y el saldo a cuenta.El costo de la mercadería vendida es de 1,800.00

16/11/20XX Se paga al Sr. Carlos Montalvo, persona natural no obligada a llevarcontabilidad, por enmarcación de diplomas obtenidos por la empresapor $300.00. Este señor no entrega factura.

18/11/20XX El presente mes se pagó el alquiler de una bodega al Sr. Juan Perez por $1,800.00 que cubre 6 meses, a partir de esta fecha. El señorno esta obligado a llevar contabilidad pero emite factura # 390

30/11/20XX Registre y cancele el IVA y los impuestos correspondientes

DESARROLLOFecha Cod. Descripción Debe Haber

_ 1 _05/11/20XX 104 Inventario $3,412.50

107 IVA pagado(12%)o compras 409.50101 $1,740.38201 2,047.50206 34.12

Compra de mercadería a Ferrisariato (CE)

_2_08/11/20XX 101 Efectivo 4,035.64

102 Cuentas por cobrar 2,273.60108 RFIR anticipadas (1%) 56.84207 682.08401 5,684.00

Venta de mercadería aFOMEX (CE)

_2a_08/11/20XX 501 Costo de prod. Vendidos 2,100.00

104 2,100.00Costo de la mercancía vend.

Efectivo Cuentas por pagar RFIR por pagar (1%)

IVA cobrado(12%)o Ventas Ing. por ventas

Inventario

Contabilidad II 2010

M.Sc. Ivonne Moreno Aguí

_3_11/11/20XX 104 Inventario 1,455.00

107 IVA pagado(12%) 174.60101 1,562.67206 14.55209 52.38

Compra de mercadería alSr. Javier Delgado

_4_13/11/20XX 101 Efectivo 3,626.78

102 Cuentas por cobrar 1,343.25108 RFIR anticipadas (1%) 44.78207 537.30401 4,477.50

Venta de mercadería aASCOMSA (No CE)

_4a_13/11/20XX 501 Costo de prod. Vendidos 1,800.00

104 1,800.00Costo de la mercancía vend.

_5_16/11/20XX 510 Gto. de enmarcación 300.00

107 IVA pagado(12%) 36.00101 294.00208 6.00211 36.00

Pago al Sr. Carlos Montalvo_6_

18/11/20XX 112 Alquiler pag. por adelantado 1,800.00107 IVA pagado(12%) 216.00209 144.00211 216.00101 1,656.00

Pago del alquiler por 6 ms.por adelantado (excepciòn)

_7_30/11/20XX 207 IVA Cobrado (ventas) 1,219.38

107 836.10101 383.28

Compensación del IVA_8_

30/11/20XX 206 1% RFIR por pagar 48.68208 2% RFIR por pagar 6.00209 8% RFIR por pagar 144.00210 30% RFIVA por pagar 52.38211 100%RFIVA por pagar 252.00101 503.06

Pago de las RF a SRI_9_

30/11/20XX 507 Gasto de alquiler 120.00112 120.00

Reconoc alquiler $10x12ds

$24,926.92 $24,926.92

Efectivo RFIR por pagar (1%) RFIVA por pagar (30%)

IVA cobrado(12%) Ing. por ventas

Inventario

Efectivo RFIR por pagar (2%) RFIVA por pagar (100%)

RFIR por pagar (8%) RFIVA por pagar (100%) Efectivo

IVA Pagado (compras) Efectivo

Efectivo

Alquiler pagado por adel