cifras expresadas en miles de pesos colombianos estado …estado de situaciÓn financiera por el...

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NOTA

No.2018 2017

VARIACIÓN/

ANÁLISIS

HORIZONTAL

ANÁLISIS

VERTICAL %

ACTIVO

EFECTIVO Y EQUIVALENTES EFECTIVO 3

Efectivo 4.019 3.920 99 0,6%

Cuentas de Ahorro (Saldo en Bancos) 13.068 8.861 4.207 1,9%

Fondos de Uso Restringido 351.657 259.575 92.082 50,1%

Total disponible 368.743 272.356 96.387 52,5%

DEUDORES 4

Avances y Anticipos Entregados 33.839 595.023 (561.184) 4,8%

Anticipo de Impuestos y saldos a favor 272.196 107.936 164.260 38,8%

Cuentas por Cobrar Trabajadores 329 549 (220) 0,0%

Total deudores 306.364 703.508 (397.144) 43,6%

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 675.107 975.864 (300.757) 96,2%

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 6

Maquinaria y Equipo 57.171 72.171 (15.000) 8,1%

Equipo de Computación y Comunicación 10.243 8.910 1.333 1,5%

Subtotal Propiedad, Planta y Equipo 67.414 81.081 (13.667) 9,6%

Depreciación Acumulada (40.629) (41.157) 528 -5,8%

Total Propiedad, Planta y Equipo 26.785 39.924 (13.139) 3,8%

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 26.785 39.924 (13.139) 3,8%

TOTAL ACTIVOS 701.892 1.015.788 (313.896) 100,0%

CORPORACIÓN CLAYUCA

NIT: 900.510.356

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

Por el periodo de doce meses terminado el 31 de Diciembre de 2018

Cifras Expresadas en Miles de Pesos Colombianos

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PASIVO

PROVEEDORES Y CUENTAS POR PAGAR 8

Cuentas por Pagar a Trabajadores 2.267 22.267 (20.000) 0,3%

Costos y Gastos por Pagar 91.007 86.952 4.054 13,0%

Acreedores Oficiales 338 1.368 (1.030) 0,0%

Acreedores Varios 617 297 320 0,1%

Total Cuentas por Pagar 94.228 110.884 (16.656) 13,4%

IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS 8

Impuesto sobre las Ventas por Pagar - 229 (229) 0,0%

Total Impuestos, Gravamenes y Tasas - 229 (229) 0,0%

BENEFICIOS A EMPLEADOS 10

Cesantías Consolidadas - 4.461 (4.461) 0,0%

Vacaciones - 4.887 (4.887) 0,0%

Intereses sobre Cesantías - 312 (312) 0,0%

Prima de Servicios - 637 (637) 0,0%

Total Obligaciones Laborales - 10.297 (10.297) 0,0%

PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONES 11

Anticipos y Avances Recibidos 351.657 634.185 (282.529) 50,1%

Total Pasivos Estimados y Provisiones 351.657 634.185 (282.529) 50,1%

SUBTOTAL PASIVO CORRIENTE 445.885 755.595 (309.710) 63,5%

PASIVOS NO CORRIENTES

SUBTOTAL PASIVO NO CORRIENTE - - - 0,0%

TOTAL PASIVO 445.885 755.595 (309.710) 63,5%

46

PATRIMONIO

RESERVAS

Reserva Legal 2.129 2.129 - 0,3%

Reserva Legal - Reinversión Corriente 19.159 19.159 - 2,7%

Excedente / Défic it del Ejerc ic io Anterior 62.858 (89.962) 152.820 9,0%

RESULTADOS DEL EJERCICIO

Resultados del Ejercicio (4.186) 62.858 (67.043) -0,6%

RESULTADO DE EJERCICIOS ANTERIORES

Utilidades y Excedentes Acumulados 176.047 266.010 (89.962) 25,1%

TOTAL PATRIMONIO 256.007 260.193 (4.186) 36,5%

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 701.892 1.015.788 (313.896) 100,0%

- - -

BERNARDO OSPINA PATIÑO NANCY MARULANDA CHOIS MARTHA EUGENIA GARCÍA NAVARRETE

REPRESENTANTE LEGAL CONTADORA PÚBLICA REVISOR FISCAL

T.P No. 53547-T T.P No. 49425-T

Los Estados Financ ieros están acompañados de las Notas 1 a 17 y forman parte de un todo indivisible

47

Valor % Valor % DIFERENCIAS %

NOTA

No. 13 a

17

INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

Agricultura, Ganadería, Caza y Silvicultura 18.443 7% 5.780 2% 12.663 219%

Actividades Conexas 74.927 28% 112.199 45% (37.271) -33%

Venta de Maquinaria 173.853 65% 121.185 49% 52.668 43%

Ingresos de Productos Agrícolas - 0% 10.000 4% (10.000) -100%

Total Ingresos por Actividades Ordinarias 267.223 100% 249.163 100% 18.059 7%

COSTO DE VENTAS

Costo Maquinaria 60.000 22% 220.019 88% (160.019) -73%

Total Costo de Ventas 60.000 22% 220.019 88% (160.019) 0%

UTILIDAD BRUTA 207.223 78% 29.144 12% 18.059 611%

GASTOS OPERACIONALES

Gastos Administrativos

De Personal - 0% 109.238 44% (109.238) -100%

Honorarios 119.798 45% 216.497 87% (96.699) -45%

Comisiones - 0% 1.217 (1.217) -100%

Impuestos 3.824 1% 5.407 2% (1.583) -29%

Arrendamientos 37.605 14% 105.441 42% (67.836) -64%

Seguros 916 0% 678 0% 238 35%

Servicios 27.777 10% 44.448 18% (16.672) -38%

Gastos Legales 1.637 1% 1.489 1% 148 10%

Mantenimiento y Reparaciones 170 0% 25 0% 145 580%

Gastos De Viaje 40.735 15% 17.333 7% 23.402 135%

Depreciaciones 8.347 3% 9.875 4% (1.527) -15%

Amortizaciones - 0% 887 0% (887) -100%

Diversos 9.533 4% 26.184 11% (16.652) -64%

Total Gastos Administrativos 250.341 94% 538.718 216% (288.377) -54%

UTILIDAD OPERATIVA (43.119) -16% (509.574) -205% 466.455 -92%

INGRESOS NO OPERACIONALES

Financieros 5.351 2% 12.280 5% (6.929) -56%

Recuperaciones 50.556 19% 17.325 7% 33.232 192%

Ingresos de Ejercicios Anteriores 4.811 2% 16.350 7% (11.539) -71%

Subvenciones 833.815 312% 1.437.710 577% (603.895) -42%

Diversos 5 0% 23.644 9% (23.638) -100%

Total Ingresos no Operacionales 894.537 335% 1.507.308 605% (612.771) -41%

GASTOS NO OPERACIONALES

Financieros 14.805 6% 27.117 11% (12.312) -45%

Pérdida en Venta y Retiro de Bienes 6.984 3% 6.010 2% 974 16%

Gastos Extraordinarios 1 0% 67 0% (66) -99%

Gastos Diversos 833.815 312% 901.683 362% (67.869) -8%

Total Gastos no Operacionales 855.604 320% 934.877 375% (79.273) -8%

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS (4.186) -2% 62.858 25% (67.043) -107%

BERNARDO OSPINA PATIÑO NANCY MARULANDA CHOIS MARTHA EUGENIA GARCÍA NAVARRETE

REPRESENTANTE LEGAL CONTADORA PÚBLICA REVISOR FISCAL

T.P No. 53547-T T.P No. 49425-T



NIT: 900.510.356

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

CONCEPTO2018 2017 VARIACIONES



48

CONCEPTO

CAPITAL

SUSCRITO Y

PAGADO

SUPERAVIT

DE CAPITAL

RESERVAS

OBLIGATORIAS

RESERVAS

OCASIONALES

ADOPCION

POR PRIMERA

VEZ

RESULTADO

EJERCICIOS

ANTERIORES

UTILIDAD DEL

EJERCICIO

IMPUESTO

DIFERIDO ORI

TOTALES

Saldo a 31 de Dic iembre del 2016 21.288 266.010 (89.962) 197.336

Apropiaciones Efectuadas por la Asamblea -

Adopción por primera vez -

Aumento en Valorizaciones -

Utilidad del Ejercicio 62.858 62.858

Saldo a 31 de Dic iembre del 2017 - - 21.288 - - 266.010 (27.104) - 260.193

Apropiaciones Efectuadas por la Asamblea -

Aumento en Capital -

Aumento en Valorizaciones -

Impuesto Diferido -

Utilidad No Realizada -

Utilidad del Ejercicio (4.186) (4.186)

SALDO A DICIEMBRE 31 DE 2018 - - 21.288 - - 266.010 (31.290) - 256.007

BERNARDO OSPINA PATIÑO

REPRESENTANTE LEGAL



NIT: 900.510.356

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO


MARTHA EUGENIA GARCÍA NAVARRETE


REVISOR FISCAL

T.P No. 49425-T

NANCY MARULANDA CHOIS

CONTADORA PÚBLICA

T.P No. 53547-T

49

2018 2017

Flujos de fondos provenientes de las ac tividades de operac ión

Resultado del ejerc ic io (4.186) 62.857

Partidas que no afectan el Capital de Trabajo:

Depreciación 8.347 9.875

Amortización 0 887

Utilidades acumuladas 27.105 0

Gastos por ajuste al peso 1 7

Pérdida por diferencia en cambio 2.006 5.770

Ganancia por diferencia en cambio (2.276) (412)

Intereses no pagados (4.192) 2.170

Ingresos ejercicios anteriores (4.811) (16.351)

Ingreso por ajuste al peso (5) (97)

Pérdida en venta y retiro de bienes 6.984 6.010

Utilidades por baja en cuentas (33.686) 0

Utilidad ajustada por partidas no monetar ias (4.713) 70.716

Cambio en el ac tivo y pasivo operac ional

Disminución (Aumento) en el Activo:

Deudores 397.144 (628.611)

Inventarios 0 220.019

Aumento (Disminución) en el Pasivo:

Proveedores y Cuentas por Pagar (16.656) 24.609

Obligaciones Laborales (10.297) (692)

Impuestos, Gravámenes y Tasas (229) 229

Anticipos y Avances recibidos (282.529) (1.217.871)

Total Flujo de Fondos Provisto por las Actividades de Operac ión 87.434 (1.602.317)

Actividades de Financ iac ión:

0

Total Flujo de Fondos Provisto por las Actividades de Financ iac ión 0 0

Actividades de Inversión:

Disminución en P.PyEq 13.667 7.769

Total Flujo de Fondos en Actividades de Inversión 13.667 7.769

Aumento (Disminuc ión) del Disponible 96.387 ( 1.523.832)

Disponible al Inicio de Ejercicio 272.356 1.796.159

Disponible al Final del Ejerc ic io 368.743 272.327

- -

BERNARDO OSPINA PATIÑO

REPRESENTANTE LEGAL

NANCY MARULANDA CHOIS MARTHA EUGENIA GARCÍA NAVARRETE

CONTADORA PÚBLICA REVISOR FISCAL

T.P No. 53547-T T.P No. 49425-T

Los Estados Financieros están acompañados de las Notas 1 a 17 y forman parte de un todo indivisib le


Método Indirecto


NIT: 900.510.356

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO


50

Notas al Estado de Situación Financiera a diciembre 2018

Información financiera al 31 de diciembre de 2018

Expresadas en pesos colombianos

I. ENTE ECONÓMICO

NOTA # 1. INFORMACION GENERAL

LA CORPORACIÓN CLAYUCA, identificada con el NIT. 900.510.356-1 es una entidad de régimen

privado sin ánimo de lucro, constituida en el marco de la Ley de Ciencia y Tecnología de Colombia

(Ley 29 de 1990), mediante documento privado del 22 de diciembre de 2011 de Palmira, inscrita en la

Cámara de Comercio el 16 de marzo de 2012 bajo el número 97 del libro I.

Objeto de la entidad: Promover la formación de alianzas entre los sectores público y privado para

identificar problemas, priorizar necesidades y desarrollar programas de apropiación científica y

tecnológica relacionada con las tecnologías de producción, procesamiento, utilización y

comercialización del cultivo de la yuca.

NOTA # 2. PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRACTICAS CONTABLES

Los estados financieros se han elaborado de acuerdo con el decreto 3022 del 2013 emitido por el

Ministerio de Hacienda y Crédito Público y el Ministerio de Comercio, Industria y Turismo que incorpora

la Norma Internacional Financiera de Información para pequeñas y medianas entidades (NIIF para

Pymes) emitida por el consejo de normas internacionales de la contabilidad (IASB).

La moneda presentación de los Estados Financieros: La moneda de presentación será el peso

colombiano en los Estados Financieros.

Período: La Corporación Clayuca presentará sus Estados Financieros al 31 de diciembre de cada año,

comprendiendo el período de un año entre el 1 de enero y 31 de diciembre.

Comparabilidad: Los Estados Financieros, se presentarán de forma comparable con el ejercicio

contable anterior, entendiendo que son periodos anuales y en caso de presentarse Estados Financieros

en fechas diferentes de la fecha sobre la cual se informa se indicará en una nota que sus cifras no son

comparables. El Estado de Situación Financiera de Apertura no se presenta de forma comparativa al ser

el primer estado bajo la Norma Internacional de Información Financiera para las Pymes.

51

NOTA # 3. POLÍTICAS CONTABLES PARA EFECTIVO Y EQUIVALENTES A EFECTIVO

Reconocimiento

Las operaciones de efectivo en moneda local se reconocen por el valor monetario o flujo de efectivo

cierto que representan. Las operaciones de efectivo en moneda extranjera se convierten a la tasa de

cierre de la fecha del reporte. Las inversiones de alta liquidez que se convierten o liquidan en efectivo

en el corto plazo, entendiendo como tales las efectuadas para disponer de tesorería en periodos

inferiores a tres meses, se catalogan como equivalentes de efectivo.

Los recursos que tengan una destinación específica se separarán en una cuenta de efectivo restringido.

El efectivo y equivalente al efectivo reconocido en el Estado de la Situación Financiera a la fecha sobre

la cual se informa, comprende los valores en caja, cuentas bancarias, que posee la Corporación Clayuca,

para el cumplimiento de los compromisos de pago a corto plazo, partidas que conservan un riesgo no

significativo de cambios en su valor.

El efectivo y equivalentes de efectivo al 31 de diciembre de 2018 incluyen los siguientes componentes:

Los recursos de la cuenta de ahorros de Bancolombia 6053-700201-1 son considerados efectivo

restringido, debido a que estos no están disponibles para ser utilizados por la Corporación. Estos fondos

están destinados específicamente para el desarrollo de actividades en el marco del proyecto de

“Investigación y desarrollo de empaques biodegradables”.

NOTA # 4. POLÍTICAS CONTABLES PARA DEUDORES COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR

COBRAR

Naturaleza

Los deudores y otras cuentas por cobrar son contratos y/o documentos que representan flujos de efectivo

o recursos de valor que se recuperan en un plazo determinado, en el corto o largo plazo y que pueden

incorporar costos de financiamiento.

COP USD

Caja General 4.018.794 1.237

Banco Cta Ahorros - Itaú 305-061116-1 13.067.770 4.021

Banco Cta Ahorros -Bancolombia 6053-700201-1 351.656.529 108.210

368.743.093 113.468

Diciembre 31 de 2018

Total Disponible

52

Se identifican como Instrumentos Financieros Básicos o Tradicionales por cuanto permiten obtener los

ingresos, rentas o flujos de efectivo, bien sea por intereses, dividendos o la venta de bienes y servicios.

Medición inicial

✓ La CORPORACIÓN CLAYUCA medirá las cuentas por cobrar inicialmente al Precio de la

transacción, cuando exista financiación se reconoce al valor presente neto.

✓ Si el acuerdo constituye una transacción de financiación la empresa medirá el activo financiero

por el valor presente de los pagos futuros descontados a una tasa de interés de mercado para un

instrumento de deuda similar (Interés implícito).

✓ La CORPORACIÓN CLAYUCA considera que todas las ventas realizadas con periodos inferiores

a noventa días son equivalentes de efectivo para el caso del sector, por lo tanto, no contienen un

elemento de financiación y por ende no aplicaría el concepto para medición a valor razonable o costo

amortizado. Se emplearía entonces el precio de transacción, que suele ser el precio de la factura.

Medición posterior

✓ Las cuentas por cobrar posteriormente se medirán al costo amortizado bajo el método del interés

efectivo (Sección 11).

Una cuenta por cobrar deberá medirse al costo amortizado si se cumplen las dos condiciones siguientes:

a) El activo se mantiene dentro de un modelo de negocio, es decir cuyo objeto es mantener el activo

para obtener los flujos de efectivo contractuales y b) Las condiciones contractuales de la cuenta por

cobrar dan lugar, en fechas especificadas a flujos de efectivo que son únicamente pagos del principal e

intereses sobre el importe del principal pendiente.

✓ Las cuentas por cobrar que no tengan establecida una tasa de interés se medirán al importe no

descontado del efectivo que se espera recibir (Sección 11).

✓ Se revisarán las estimaciones de cobros y se ajustará el importe en libros de las cuentas por cobrar

para reflejar los flujos de efectivo reales y estimados ya revisados (Sección 11).

✓ Se dará de baja a la cuenta por cobrar si se expira o se liquidan los derechos contractuales

adquiridos, o que la CORPORACIÓN CLAYUCA transfiera sustancialmente a terceros todos los riesgos

y ventajas inherentes de las cuentas por cobrar (Sección 11).

Medición en la estimación para cuentas incobrables o deterioro de valor

La entidad mide, de forma periódica, los importes en libros de los deudores comerciales y otras cuentas

por cobrar, para determinar si existe alguna evidencia objetiva de que no vayan a ser recuperables o si el

importe recuperable es inferior al importe en libros reconocido. Si es así, se reconoce inmediatamente en

resultados una pérdida o ajuste por deterioro del valor.

53

Se consideran evidencia objetiva de deterioro de valor cuando se presentan dificultades financieras

significativas del deudor; infracciones del contrato, incumplimientos o moras en el pago de los

intereses o del principal, o se determinen cambios en el entorno legal, económico, político y

comercial que afecten la recuperación de las deudas o cuentas por cobrar, sea probable que el deudor

entre en quiebra o en otra forma de reorganización financiera (Sección 11).

Medición inicial y posterior en la estimación para cuentas incobrables o deterioro de valor

✓ Al final de cada período sobre el que se informa, la CORPORACIÓN CLAYUCA evaluará si existe

evidencia objetiva de deterioro de valor y cuando exista, la entidad reconocerá inmediatamente una

pérdida por deterioro de valor en resultados (Sección 11).

✓ Si la cuenta por cobrar fue medida al costo amortizado, se medirá el valor por la estimación para

cuentas incobrables o pérdida de valor a la fecha de los estados financieros de acuerdo con la diferencia

resultante entre el importe en libros de la cuenta por cobrar y el valor presente de los flujos de efectivo

futuros estimados, descontados utilizando la tasa de interés efectivo original de la cuenta por cobrar

(Sección 11). Esto es a valor presente. Bajo este modelo se considera el valor del dinero en el tiempo y

no se requiere que una cartera se encuentre vencida para que sea objeto de estimaciones de deterioro.

✓ Cuando en períodos posteriores, el importe de la estimación de cuentas incobrables disminuya y

pueda relacionarse objetivamente con un hecho ocurrido con posterioridad al reconocimiento de la

primera estimación por incobrabilidad, la CORPORACIÓN CLAYUCA revertirá la estimación reconocida

con anterioridad y reconocerá el importe de la reversión en resultados inmediatamente (Sección 11).

✓ Para efectuar el deterioro correspondiente, se debe contar con evidencia objetiva de deterioro de

valor: dificultades financieras significativas del deudor; infracciones del contrato, incumplimientos o

moras en el pago de los intereses o del principal, o se determinen cambios en el entorno legal,

económico, político y comercial que afecten la recuperación de las deudas o cuentas por cobrar, sea

probable que el deudor entre en quiebra o en otra forma de reorganización financiera (Sección 11).

Los deudores comerciales y otras cuentas por cobrar a 31 de diciembre incluyen los siguientes

componentes:

COP USD

Anticipos y Avances 33.838.732 10.413

Anticipos de Imptos y Saldos a Favor 272.196.214 83.759

Cuentas por cobrar a trabajadores otros-Contratistas 329.000 101

306.363.946 94.273


Total Deudores

54

NOTA # 5. INVENTARIOS

Los inventarios en la CORPORACIÓN CLAYUCA son mercancías no fabricadas por la Corporación, sobre

las cuales se espera conseguir un beneficio económico futuro, el cual puede ser medido con fiabilidad.

Son activos mantenidos para la venta en el curso normal de las operaciones.

Los inventarios se registran al menor entre el costo y su precio de venta estimado menos los costos de

terminación y gastos de venta. El costo se determina usando el método de primeras entradas, primeras

salidas (PEPS). Los inventarios se evalúan para ver el deterioro del valor en cada fecha de reporte. Las

pérdidas por deterioro de valor en el inventario se reconocen inmediatamente en resultados y se

presentan en el costo de ventas.

La medición de los inventarios y su registro es al menor entre el costo de adquisición y su precio de

venta estimado menos costos de terminación y venta. Entendiéndose parte del costo de adquisición,

aranceles de importación, el transporte, la manipulación y otros costos directamente atribuibles a la

adquisición de las mercancías, materiales o servicios.

Los inventarios a 31 de diciembre de 2018 no tuvieron movimiento.

NOTA # 6. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO

Políticas Contables para Propiedades, Planta Y Equipo

Naturaleza

Las Propiedades, Planta y Equipo son activos tangibles que:

a) Posee una entidad para su uso en la producción o suministro de bienes y servicios, para arrendarlos a

terceros o para propósitos administrativos; en resumen, si se espera recibir bienes económicos futuros.

b) Se esperan usar durante más de un periodo.

c) Su costo puede medirse fiablemente

Reconocimiento

La CORPORACIÓN CLAYUCA incorpora al costo de adquisición y adecuación una partida de

Propiedades, Planta y Equipo, si cumple las condiciones para ser reconocido como un activo, (Sección

2); es decir:

a) es probable que cualquier beneficio económico futuro asociado con la partida llegue a, o salga

de la entidad; y

b) la partida tiene un costo o valor que pueda ser medido con fiabilidad.

El costo del elemento comprende el precio de adquisición, los costos directamente atribuibles a la

ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma

55

prevista por la dirección y una estimación inicial de los costos de desmantelamiento, cuando se considere

pertinente.

El costo de elementos de Propiedades, Planta y Equipo adquiridos mediante permutas, subvenciones del

gobierno o combinaciones de negocios se establece por el valor razonable del activo en la fecha de

adquisición.

Medición Inicial

La CORPORACIÓN CLAYUCA medirá inicialmente al costo, los elementos de Propiedades, Planta y

Equipo, el cual comprenderá el precio de adquisición (honorarios legales y de intermediación, aranceles

de importación e impuestos recuperables, después de deducir los descuentos comerciales y rebajas), los

costos atribuibles a la ubicación del activo en el lugar y condiciones necesarias para que pueda operar

de la forma prevista; y formará parte la estimación inicial de costos de desmantelamiento o retiro de un

activo, así como la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta (Sección 17).

✓ El costo de un elemento de propiedad, planta y equipo será el precio equivalente en efectivo en

la fecha de reconocimiento. Si el pago se aplaza más allá de los términos normales de crédito, la entidad

medirá el costo de propiedad, planta y equipo al valor presente de todos los pagos futuros (Sección 17).

✓ Si la CORPORACIÓN CLAYUCA llegase a poseer propiedades, planta y equipo que contenga

componentes principales que reflejen patrones diferentes de consumo en sus beneficios económicos

futuros, reconocerá el costo inicial de la propiedad distribuido para cada uno de los elementos por

separado (Sección 17).

Medición posterior

✓ La CORPORACIÓN CLAYUCA medirá la propiedad, planta y equipo posterior a su

reconocimiento al costo menos la depreciación acumulada y la pérdida por deterioro acumulada que

haya sufrido dicho elemento (Sección 17).

✓ La entidad dará de baja en cuentas un activo de propiedades, planta y equipo que se encuentra

en disposición o no se espera obtener beneficios económicos futuros por la disposición o uso del activo

(Sección 17)

✓ La entidad reconocerá la ganancia o pérdida por la baja en cuentas de un activo de propiedades,

planta y equipo en el resultado del período contable que se produjo (Sección 17).

✓ De acuerdo con el criterio de reconocimiento, la entidad no reconocerá, en el importe en libros

de un elemento de propiedades, planta y equipo, los costos derivados del mantenimiento regular del

elemento. Tales costos se reconocerán en el resultado cuando se incurra en ellos. Los costos del

mantenimiento regular son principalmente los costos de mano de obra y los consumibles, que pueden

incluir el costo de pequeños componentes. Estos desembolsos se pueden describir como mantenimientos

preventivos, correctivos, reparaciones, conservaciones, etc., pero en todo caso se reconocerán como

gastos del periodo.

56

Presentación y Revelación

La entidad revelará para cada una de las clasificaciones de Propiedades, Planta y Equipo que la gerencia

considera apropiada, la siguiente información: (Sección 17)

✓ La base de medición utilizada, vida útil o vidas útiles de las propiedades, planta y equipo.

✓ El importe en libros de las propiedades, planta y equipo, su depreciación acumulada y pérdida

por deterioro del valor al principio y final del período contable que se informa.

✓ Conciliación de los importes al inicio y final del período contable que se informa que muestre:

adiciones, disposiciones, pérdidas por deterioro, depreciación y otros cambios.

La entidad revelará para cada activo de Propiedades, Planta y Equipo que ha presentado una pérdida

por deterioro de valor la siguiente información (Sección 27):

✓ El importe de la pérdida por deterioro del valor o las reversiones reconocidas en resultados del

período.

✓ La partida o partidas del estado de resultados integral en la que se encuentra incluido el importe

de la pérdida por deterioro o reversiones reconocidas.

La entidad revelará sobre Propiedades, Planta y Equipo adquirida en arrendamiento financiero la

información siguiente (Sección 20, Sección17):

✓ El importe en libros al final del período contable sobre el cual se está informando.

✓ El total de pagos mínimos futuros para el período contable que se está informando y para los de

un año, entre uno y cinco años y más de cinco años; además de una descripción de los acuerdos del

contrato.

✓ La base de medición utilizada

✓ La vida útil o vidas útiles de las Propiedades, Planta y Equipo

✓ El importe en libros de las Propiedades, Planta y Equipo, su depreciación acumulada y pérdida

por deterioro del valor al principio y final del periodo contable que se informa.

✓ Conciliación de los importes al inicio y al final del periodo contable que se informa que muestre:

las adiciones, disposiciones, pérdidas por deterioro, depreciación y otros cambios.

En la fecha de transición se aplicó la exención de la medición al costo atribuido, que constituye un

sustituto del costo o costo depreciado en la fecha del balance de apertura, para los activos que, con base

en las normas locales, incorporan importes de valor distintos al costo.

Medición inicial para la Depreciación de Propiedades, Planta y Equipo

✓ La CORPORACIÓN CLAYUCA reconocerá el cargo por depreciación de la propiedad, planta y

equipo que posee, en el resultado del período contable (Sección 17).

57

✓ La entidad reconocerá la depreciación de un activo de propiedad, planta y equipo, cuando dicho

activo esté disponible para su uso, es decir, se encuentre en el lugar y en un contexto necesario para

operar de la manera prevista por la dirección ejecutiva (Sección 17).

Medición posterior para la Depreciación de Propiedades, Planta y Equipo

✓ La CORPORACIÓN CLAYUCA distribuirá el importe depreciable de una propiedad, planta y

equipo a lo largo de su vida útil menos el valor residual, de una forma sistemática con relación al método

de depreciación que mejor se ajusta a los beneficios económicos que se esperan obtener del activo

(Sección 17). El método elegido es el Lineal.

✓ La vida útil es el periodo durante el cual se espera utilizar el activo por parte de la entidad; o el

número de unidades de producción o similares que se espera obtener del mismo por parte de una

entidad. La entidad determinará la vida útil de una propiedad, planta y equipo a partir de los factores

como lo son la utilización prevista, el desgaste físico esperado, la obsolescencia técnica o comercial, los

límites o restricciones al uso del activo, entre otros (Sección 17).

✓ El valor residual, por su parte, es el importe estimado que la entidad podría obtener, actualmente,

por la disposición del elemento, después de deducir los costos estimados de la disposición, cuando el

activo haya alcanzado la antigüedad y las demás condiciones esperadas de uso.

✓ Si existe algún indicio de que se ha producido un cambio significativo en la tasa de depreciación,

vida útil o valor residual de un activo, se revisa la depreciación de ese activo de forma prospectiva para

reflejar las nuevas expectativas.

✓ Cuando una propiedad, planta y equipo posea componentes principales se registrará la

depreciación de cada elemento por separado, a partir de la vida útil que la gerencia asignó, de acuerdo

con los beneficios económicos que se esperan de ellos (Sección 17).

Medición inicial para el Deterioro del valor de Propiedades, Planta y Equipo

✓ La CORPORACIÓN CLAYUCA registrará una pérdida por deterioro para una propiedad, planta

y equipo cuando el importe en libros del activo es superior a su importe recuperable (Sección 27).

✓ La CORPORACIÓN CLAYUCA reconocerá cualquier pérdida por deterioro de un activo de

propiedades, planta y equipo en el resultado del período contable que se produzca (Sección 27).

✓ La Dirección Ejecutiva de la CORPORACIÓN CLAYUCA informa que los activos que posee a la

fecha no tienen mayor indicio de deterioro y que por tanto su valor en libros solo será ajustado, pero

se compromete a partir del año 2018 a realizar una valuación para determinar la existencia de deterioro

de valor; si existe, deberá estimar el importe recuperable de la propiedad, planta y equipo valuada

(Sección 27).

✓ La compañía considerará los siguientes factores para indicio de la existencia de deterioro de valor

(Sección 27).

El valor del mercado ha disminuido

Cambios al entorno legal, económico o del mercado en el que opera

58

Tasa de interés del mercado se han incrementado

Evidencia de obsolescencia y deterioro físico

Cambios en el uso del activo

El rendimiento económico del activo se prevé peor de lo esperado

Cambios tecnológicos

Medición Posterior para el Deterioro del valor de Propiedades, Planta y Equipo

✓ La CORPORACIÓN CLAYUCA revisará la vida útil restante, el método de depreciación

(amortización) o el valor residual del activo; si existiese algún indicio de que el activo puede haber

deteriorado su valor, incluso si finalmente no se reconociese ningún deterioro del valor para el activo.

Dado el caso, su valor será ajustado (Sección 17, Sección 18, Sección 27).

✓ La CORPORACIÓN CLAYUCA evaluará a la fecha sobre la cual se informan los estados

financieros, los activos de propiedad, planta y equipo que en periodos anteriores se reconoció una

pérdida por deterioro, la cual puede haber desaparecido o disminuido (Sección 27).

✓ La entidad reconocerá la reversión de pérdida por deterioro en el resultado del período contable

en el cual se presentaron los indicios que ha desaparecido o disminuido (Sección 27).

✓ Se reconocerá una reversión del deterioro del valor de la propiedad, planta y equipo, cuando se

incremente el importe en libros al valor semejante del importe recuperable, ya que la valuación indicó

que el importe recuperable había excedido el importe en libros (Sección 27).

En caso de impracticabilidad para asignar la vida útil a un activo de forma individual o del grupo al cual

pertenece, se depreciarán según las siguientes vidas útiles genéricas:

Activo Vida útil estimada en años

Maquinaria y equipo de laboratorio 10 Años

Muebles y enseres 10 Años

Equipo de oficina 5 Años

Equipo de computo 5 Años

Equipo de Comunicaciones 5 Años

La vida útil se define bajo los criterios de utilización prevista del activo, su desgaste físico esperado y la

obsolescencia técnica o comercial.

A diciembre 31 de 2018, la propiedad planta y equipo comprendía:

59

Los movimientos durante el periodo de doce meses terminado el 31 de diciembre de 2018 del costo y la

depreciación de propiedades, planta y equipo son:

El cargo a resultados producto de la depreciación del período de doce meses terminado el 31 de

diciembre de 2018 es de $8.347.256.

En marzo de 2018, la Corporación Clayuca adquirió un computador power 11GEHT ATX CL-993 por

valor de $1.333.200.

Adicionalmente, se encuentran totalmente depreciados dos computadores Intel Celeron Dual Core 2,4

GHz. Estos al 31 de diciembre de 2018 aún se encuentran en uso.

Dentro del rubro de Maquinaria y Equipo, se dio de baja una máquina sembradora cuyo costo de

adquisición fue de $15.000.000 y su depreciación acumulada a la fecha en que se dio de baja era

$8.875.000.

COP USD

Maquinaria y Equipos 57.171.002 17.592

Equipo de Comunicaciones y Computo 10.243.200 3.152

Total Propiedad Planta y Equipo 67.414.202 20.744

Depreciacion Acumulada -40.629.144 -12.502

Maquinaria y Equipo -33.460.551 (10.296)

Equipo de computo y comunicación -7.168.593 (2.206)

26.785.058 8.242


Total Propiedad Planta y Equipo - Neto

Maquinaria y

Equipo

Equipo de

Computo y

Comunicac iones

Total

Costo al 31 de dic iembre de 2017 72.171.002 8.910.000 81.081.002

Adiciones - 1.333.200 1.333.200

Capitalizaciones - - -

Bajas -15.000.000 - -15.000.000

Costo al 31 de dic iembre de 2018 57.171.002 10.243.200 67.414.202

Deprec iac ión acumulada al 31 de dic iembre de 2017 -35.118.451 -6.038.437 -41.156.888

Depreciación -7.217.100 -1.130.156 8.347.256-

Bajas 8.875.000 - 8.875.000

Deprec iac ión acumulada al 31 de dic iembre de 2018 -33.460.551 -7.168.593 -40.629.144

Saldo neto al 31 de dic iembre de 2018 23.710.451 3.074.607 26.785.058

60

NOTA # 7. ACTIVOS INTANGIBLES

Políticas Contables para Activos Intangibles

Naturaleza

Un activo intangible es un activo identificable, de carácter no monetario y sin apariencia física. Un activo

es identificable cuando:

a) Es separable, es decir, es susceptible de ser separado o dividido de la entidad y vendido, transferido,

explotado, arrendado o intercambiado, bien individualmente junto con un contrato, un activo o un

pasivo relacionado, o

b) Surge de un contrato o de otros derechos legales, independientemente de si esos derechos son

transferibles o separables de la entidad o de otros derechos y obligaciones.

Reconocimiento

La entidad reconocerá un activo intangible si: a) es probable que los beneficios económicos futuros

esperados que se han atribuido al activo fluyan a la entidad; b) el costo o el valor del activo puede ser

medido con fiabilidad; y c) el activo no es resultado del desembolso incurrido internamente en un

elemento intangible (Sección 18).

Medición Inicial

La CORPORACIÓN CLAYUCA medirá inicialmente un activo intangible adquirido al costo (Sección18):

el precio de adquisición, incluyendo los aranceles de importación y los impuestos no recuperables,

después de deducir los descuentos comerciales y las rebajas, y cualquier costo directamente atribuible a

la preparación del activo para su uso previsto (Sección 18).

La entidad medirá al valor razonable todos los activos intangibles adquiridos mediante una subvención

de gobierno en la fecha en la que se recibe (Sección 18).

Si La CORPORACIÓN CLAYUCA permuta o adquiere un activo intangible a cambio de uno o varios

activos no monetarios, o de una combinación de activos monetarios y no monetarios, medirá el costo

de este activo intangible por su valor razonable, a menos que la transacción de intercambio no tenga

carácter comercial, o no puedan medirse con fiabilidad el valor razonable ni del activo recibido ni del

activo entregado. En tales casos, el costo del activo se medirá por el valor en libros del activo entregado.

La entidad reconocerá el desembolso incurrido internamente en una partida intangible como un gasto,

incluyendo todos los desembolsos para actividades de investigación y desarrollo, cuando incurra en él,

a menos que forme parte del costó de otro activo que cumpla los criterios de reconocimiento.

De igual manera, reconocerá la generación interna de marcas, logotipos, sellos o denominaciones

editoriales, listas de clientes u otras partidas que en esencia sean similares, como un gasto y no como un

activo intangible.

61

Medición Posterior

La CORPORACIÓN CLAYUCA medirá los activos intangibles después de su reconocimiento inicial, al

costo menos cualquier amortización acumulada y pérdida por deterioro de valor (Sección 18).

La entidad reconocerá la vida útil de un activo intangible como finita, y si no puede realizar una

estimación fiable de la vida útil, se supondrá que la vida útil es de diez años (Sección 18). La vida útil de

los softwares adquiridos a terceros se definirá en función de los contratos de licencias respectivos.

La entidad reconocerá como un gasto el cargo por amortización, al período contable al que se informa,

el cual se obtiene distribuyendo el importe depreciable del activo intangible a lo largo de su vida útil

(Sección 18).

La entidad iniciará la amortización del activo intangible cuando él, se encuentre en la ubicación y

condiciones necesarias para ser usado y finaliza cuando dicho activo se da de baja (Sección18).

La entidad utilizará como método de amortización, el método lineal, el cual se prevé reflejará el

consumo de los beneficios económicos futuros que se derivan de los activos intangibles (Sección 18).

La entidad considerará un valor residual de cero para los activos intangibles, siempre y cuando no exista

un compromiso de venta al final de su vida útil o un mercado activo para el tipo de activo (Sección 18).

La entidad dará de baja en cuentas un activo intangible y reconocerá una ganancia o pérdida en el

resultado del período contable que se informa, en la disposición o cuando no se espera obtener

beneficios económicos futuros por el uso o disposición del activo (Sección 18).

Presentación y Revelación

La CORPORACIÓN CLAYUCA revelará para cada clase de activo intangible lo siguiente:

✓ Las vidas útiles o las tasas de amortización utilizadas.

✓ Los métodos de amortización utilizados.

✓ El importe en libros bruto y cualquier amortización acumulada (junto con el importe acumulado

de las pérdidas por deterioro del valor), tanto al principio como al final de cada periodo sobre el que

se informa.

✓ La partida (partidas), en el estado del resultado integral (y en el estado de resultados, si se

presenta) en la(s) que está incluida la amortización de los activos intangibles (Sección 18).

✓ Una conciliación entre los importes en libros al principio y al final del periodo sobre el que se

informa, que muestre por separado:

Las adiciones.

Las disposiciones.

Las adquisiciones mediante combinaciones de negocios.

La amortización.

Las pérdidas por deterioro del valor.

62

Otros cambios.

La entidad revelará el importe agregado de los desembolsos en investigación y desarrollo reconocido

como un gasto durante el periodo (es decir, el importe de los desembolsos incurridos internamente en

investigación y desarrollo que no se ha capitalizado como parte del costo de otro activo que cumple los

criterios de reconocimiento de esta NIIF).

Reconocimiento para el Deterioro del Valor de un Activo Intangible

La CORPORACIÓN CLAYUCA registrará una pérdida por deterioro para un activo intangible cuando el

importe en libros de dicho activo es superior a su importe recuperable (Sección 27).

La entidad reconocerá cualquier pérdida por deterioro de un activo intangible en el resultado del

período contable que se produzca (Sección 27).

Medición Inicial para el Deterioro del Valor de un Activo Intangible

La entidad realizará a la fecha sobre la que se informa en el período, una valuación para determinar la

existencia de deterioro de valor; si existe, deberá estimar el importe recuperable del activo intangible

valuado (Sección 27).

Al evaluar si existe algún indicio de que pueda haberse deteriorado el valor de un activo, la entidad

considerará, como mínimo, los siguientes indicios (Sección 27):

Indicios externos de información:

✓ Durante el periodo, el valor de mercado de un activo ha disminuido significativamente más de lo

que cabría esperar como consecuencia del paso del tiempo o de su uso normal.

✓ Durante el periodo han tenido lugar, o van a tener lugar en un futuro inmediato, cambios

significativos con un efecto adverso sobre la entidad, referentes al entorno legal, económico, tecnológico

o de mercado en los que ésta opera, o bien, en el mercado al que está destinado el activo.

✓ Durante el periodo, las tasas de interés de mercado, u otras tasas de mercado de rendimiento de

inversiones, se han incrementado y esos incrementos van probablemente a afectar significativamente a

la tasa de descuento utilizada para calcular el valor en uso de un activo y que disminuyan su valor

razonable menos costos de venta.

✓ El importe en libros de los activos netos de la entidad es superior al valor razonable estimado de

la entidad en conjunto.

63

Indicios internos de información:

✓ Se dispone de evidencia sobre la obsolescencia o deterioro físico de un activo.

✓ Durante el periodo han tenido lugar, o se espera que tengan lugar en un futuro inmediato,

cambios significativos en la forma en que se usa o se espera usar el activo, que afectarán

desfavorablemente a la entidad. Estos cambios incluyen el hecho de que el activo

✓ esté ocioso, planes de discontinuación o reestructuración de la operación a la que pertenece el

activo, planes para disponer del activo antes de la fecha prevista, y la nueva evaluación de la vida útil

de un activo como finita, en lugar de como indefinida.

✓ Se dispone de evidencia procedente de informes internos, que indica que el rendimiento

económico de un activo es, o va a ser, peor que el esperado. En este contexto, el rendimiento económico

incluye los resultados de las operaciones y los flujos de efectivo.

Medición Posterior para el Deterioro del Valor de un Activo Intangible

La CORPORACIÓN CLAYUCA revisará y ajustará la vida útil, el método de amortización o el valor

residual del activo intangible si existieran indicios que el activo posee deterioro del valor (Sección 27).

La entidad evaluará a la fecha sobre la cual se informan los estados financieros, los activos intangibles

que en periodos anteriores se reconoció una pérdida por deterioro, la cual puede haber desaparecido o

disminuido (Sección 27).

La entidad reconocerá la reversión de pérdida por deterioro en el resultado del período contable en el

cual se presentaron los indicios que ha desaparecido o disminuido el deterioro del valor (Sección 27).

Se reconocerá una reversión del deterioro del valor del activo intangible y se incrementará el importe

en libros, máximo, al valor semejante del importe recuperable; si la valuación indicó que el importe

recuperable había excedido el importe en libros (Sección 27).

Los activos intangibles no registraron movimiento a 31 de diciembre de 2018.

NOTA # 8. PASIVOS Y OTRAS CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR

Se reconoce las cuentas comerciales y otras cuentas por pagar solo cuando se convierta en una parte

contractual del instrumento financiero, que dé obligación legal de desprenderse de beneficios

económicos.

Las obligaciones son basadas en condiciones de crédito comerciales normales y no tienen intereses, su

medición inicial y posterior se realiza al valor de la transacción.

Los gastos por intereses en pasivos financieros (obligaciones financieras) se reconocen sobre la base del

método de interés efectivo y se incluyen en los costos financieros.

64

IMPUESTOS CORRIENTES

Los impuestos corrientes de nivel Nacional, Departamental y Municipal se reconocen de acuerdo

con las bases fiscales para cada tributo, aplicando la tasa de impuesto vigente de acuerdo a la

normatividad legal tributaria. Los impuestos corrientes se clasifican dentro del rubro de pasivos

corrientes.

Los activos y pasivos por impuestos corrientes se compensarán cuando se espere liquidarlos en términos

netos y liquidar el pasivo simultáneamente.

Los impuestos, gravámenes y tasas a diciembre 31 de 2018 no registran saldo.

CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR

Las cuentas por pagar de la CORPORACIÓN CLAYUCA al finalizar diciembre 31 de 2018 correspondían:

Los costos y gastos por pagar corresponden principalmente a montos adeudados por concepto de

honorarios $43.323.723 y arrendamiento de vehículo $47.078.400.

NOTA # 10. BENEFICIOS A EMPLEADOS

Se reconoce el costo de todos los beneficios a empleados, a que éstos tengan derecho como resultado

de la prestación de sus servicios a la entidad durante el periodo sobre el que se informa. Como un

pasivo, después de deducir los valores que hayan sido pagados directamente a los empleados, este

pasivo se clasifica dentro del rubro de pasivos como corriente.

La CORPORACIÓN CLAYUCA a diciembre 31 de 2018 no adeuda dinero por concepto de obligaciones

laborales.

COP USD

Cuentas por pagar a contratistas 2.266.667 697

Costos y gastos por pagar 91.006.867 28.004

Acreedores Oficiales 338.033 104

Acreedores Varios 616.858 190

94.228.425 28.996Total Cuentas por Pagar


65

NOTA # 11. OTROS PASIVOS. PASIVOS ESTIMADOS

ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS

Los anticipos y avances estimados son, para la CORPORACIÓN CLAYUCA, el capital intelectual que

representa las investigaciones y proyectos susceptibles de ser controlados y valorados.

Normalmente la CORPORACIÓN CLAYUCA presenta a cambio de estos anticipos una contrapartida.

A diciembre 31 de 2018, los anticipos y avances recibidos de proyectos comprendían:

NOTAS # 13-17. NOTAS EXPLICATIVAS

Se reconocen los ingresos originados por la prestación de servicios en el período en que sean

prestados, independientemente de la fecha en que se elabore la factura. Además, se tiene en cuenta

para su reconocimiento que el valor del ingreso pueda medirse con fiabilidad, es probable los

beneficios económicos, se cuente con certeza el grado de terminación y los costos asociados se pueden

medir fiablemente.

El ingreso se reconoce al valor de la transacción o valor razonable de la contraprestación recibida o

por recibir, neto de descuentos e impuestos asociados.

Los ingresos recibidos para terceros o anticipos recibidos se excluirán de los ingresos de actividades

ordinarias y se reconocerán como otros pasivos, que serán amortizados a resultados de acuerdo con la

prestación del servicio.

Los ingresos correspondientes a las amortizaciones de estos anticipos recibidos de la Gobernación del

Cauca por el proyecto de “Investigación y desarrollo de empaques biodegrables” son registrados como

una subvención, la cual es una ayuda del gobierno en forma de una transferencia de recursos a una

entidad, en contrapartida de un cumplimiento, futuro o pasado, de ciertas condiciones relacionadas

con sus actividades de operación.

Estas subvenciones se han medido al valor razonable.

Los ingresos por exportaciones se reconocen en el momento en que se ha cumplido el término acordado

con los clientes, el cual usualmente es el CIF.

Todos los gastos financieros se reconocen en el resultado del periodo en que se incurran y se calculan

usando el método del interés efectivo.

COP USD

351.656.529 108.210

351.656.529 108.210


Proyecto Biodegradables

Total Anticipos Recibidos de Proyectos

66

SUPUESTOS CLAVE DE LA INCERTIDUMBRE EN LA ESTIMACIÓN

Al preparar los estados financieros, la Dirección asume una serie de juicios, estimados y supuestos sobre

el reconocimiento y medición de activos, pasivos, ingresos y gastos. Los resultados reales pueden diferir.

Las estimaciones más significativas corresponden a:

Deterioro de deudores

Se considera la situación de cada deudor a la fecha del estado financiero, así como sus características,

vencimientos, dificultades financieras, ambiente económico en el que se desenvuelven, entre otros. La

compañía posee información financiera actualizada de cada uno de sus clientes. Basado en dichos

análisis e información, para cada deudor, se realiza la estimación de los flujos futuros esperados a recibir.

La CORPORACIÓN CLAYUCA no cobra intereses. Se halla el valor presente valor presente de los

mismos el cual es comparado con el valor en libros siendo la diferencia el deterioro de valor.

Vida útil de las propiedades, planta y equipo

La estimación de la vida útil se realiza considerando la situación actual de los activos en cuanto a su uso

previsto, desgaste físico, productividad, reparaciones realizadas, obsolescencia técnica y comercial,

mantenimiento, entre otros. Se propone que estos criterios sean analizados por los técnicos de la

compañía en forma anual.

INGRESOS, COSTOS Y GASTOS

Los ingresos, costos y gastos de la CORPORACIÓN CLAYUCA a diciembre 31 de 2018 comprendían:

Ingresos Actividades Ordinarias

COP USD

Consultoria Agrícola 18.442.755 5.675

Cuotas Afiliacion 74.927.165 23.056

Venta de Productos Agricolas 0 -

Venta de Maquinaria 173.852.759 53.497

267.222.679 82.229


Total Ingresos Operacionales

67

Costo de ventas

Gastos operacionales de administración

Ingresos no Operacionales

COP USD

Costo Venta Maquinaria Cuba 60.000.000 18.463

60.000.000 18.463


Total detalle Costos Venta

COP USD

Honorarios 119.797.720 36.864

Impuestos 3.824.420 1.177

Arrendamientos 37.604.975 11.572

Seguros (Cumplimiento-vuelo-hotel) 915.997 282

Servicios 27.776.551 8.547

Gastos Legales 1.636.947 504

Mantenimiento y Reparaciones 170.000 52

Gastos de Viaje 40.734.847 12.535

Diversos 9.532.566 2.933

8.347.256 2.569

250.341.279 77.034


Depreciación

Total Gastos de Administración

COP USD

Financieros 5.350.555 1.646

Recuperaciones 50.556.297 15.557

Ingresos de Ejercicios anteriores-Deterioro 4.810.562 1.480

Diversos 230 0

Subvenciones 833.814.622 256.578

Ajuste al Peso 4.981 2

894.537.247 275.263Total Ingresos no Operacionales


68

Las subvenciones corresponden a los ingresos por proyectos reconocidos a 31 de diciembre de 2018.

Estos se desglosan así:

Gastos no Operacionales

Los gastos diversos comprenden todos los gastos incurridos en el periodo correspondientes a las

actividades llevadas a cabo por cada proyecto.

REVELACIONES

Se realiza re expresión retroactiva por valor de $ 335.628.637,39 afectando lo excedentes generados a

diciembre 2017, esto se realiza para corregir los pagos que no fueron causados al cierre de 2017 debido

al saldo que se reflejó como anticipo al proveedor Plastec Colombia S.A. Estos pagos se reconocieron

como ingreso para el proyecto Empaques Biodegradables lo cual hizo que se elevara el valor de

excedentes obtenidos en 2017 por valor de $398.000.0000.

Se incrementó el valor de los anticipos y avances recibidos en $335.000.000, disminuyendo el valor de

las subvenciones, con un efecto final de disminución en los excedentes 2017 y por ende disminución en

las utilidades acumuladas a 31 de diciembre de 2018.

El anticipo se legalizó en el presente año fiscal 2018 pero su ingreso se reconoció en el año fiscal

inmediatamente anterior.

Se re-expresaron los estados financieros comparativos presentados en este informe.

Biodegradables 651.319.508$

COMPAS 77.478.380$

Fundación Agua Dulce 31.349.421$

FAO 73.667.313$

Total Ingresos Subvenciones 833.814.622$

Detalle Subvenciones de Proyectos

COP USD

Gastos Bancarios 14.804.993 4.556

Pérdida en venta y retiro de bienes 6.983.603 2.149

Gastos Extraordinarios 991 0

Diversos 833.814.622 256.578

855.604.209 263.283

Diciembre 31 2018

Total No Operacionales

69

INDICADORES FINANCIEROS

Entre los indicadores financieros más relevantes se pueden observar los siguientes resultados:

2018

2017

•𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒

𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒=

$675.107

$445.885= 𝟏, 𝟓𝟏

Liquidez

•𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜

𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜=

$445.885

$701.892∗ 100 = 𝟔𝟒%

Nivel de Endeudamiento

•𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑎𝑛𝑡𝑒𝑠 𝑑𝑒 𝐼𝑚𝑝𝑢𝑒𝑠𝑡𝑜𝑠

𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙𝑒𝑠=

$−4.186

$267.223∗ 100 = −𝟐%


𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙𝑒𝑠+𝑠𝑢𝑏𝑣𝑒𝑛𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠=

$−4.186

$1.161.760∗ 100 = −𝟎. 𝟑𝟔%

Margen neto de Utilidad

•𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒

𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜 𝐶𝑜𝑟𝑟𝑖𝑒𝑛𝑡𝑒=

$975.864

$755.595= 𝟏, 𝟐𝟗

Liquidez

•𝑃𝑎𝑠𝑖𝑣𝑜

𝐴𝑐𝑡𝑖𝑣𝑜=

$755.595

$1.015.788∗ 100 = 𝟕𝟒%

Nivel de Endeudamiento


𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙𝑒𝑠=

$62.858

$249.163∗ 100 = 𝟐𝟓%


𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑜𝑝𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑎𝑙𝑒𝑠+𝑠𝑢𝑏𝑣𝑒𝑛𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠=

$62.858

$1.756.471∗ 100 = 𝟒%

Margen neto de Utilidad

70

En cuanto a liquidez, por cada $1 de pasivo corriente, la Corporación cuenta con $1,51 y $1.29 de

respaldo en el activo corriente, para los años 2018 y 2017 respectivamente. Esto significa que para el

presente año se manejó un buen margen de liquidez que permite hacer frente a las obligaciones exigibles

en el corto plazo. Comparándose con el año 2017 se observa que hubo, a diciembre, un mejor margen

de liquidez.

El nivel de endeudamiento refleja que para el 2018 se tiene un 64% de endeudamiento respecto a los

activos totales mientras que para el 2017 fue un 74%, esta disminución de un año a otro se debe a una

disminución tanto en los activos como en los pasivos casi en la misma proporción. La disminución de

los pasivos corresponde específicamente a los anticipos y avances recibidos de terceros (fondos de

proyectos que no se han reconocido como ingresos) mientras que la disminución en los activos

corresponde a la baja en libros de maquinaria que fue vendida. Se cerró el año manejando un nivel

normal de endeudamiento, reconociendo que dentro del giro normal del negocio el nivel de pasivos

siempre será un poco más elevado que el patrimonio debido a los fondos que la Corporación Clayuca

recibe para administrar los proyectos.

Para el 2018, se tuvo un déficit antes de impuestos de $4.000.000, lo cual arroja un margen de utilidad

respecto a los ingresos operacionales del -2%. Esto se debe especialmente a que los ingresos generados

durante el año fueron levemente menores a los gastos incurridos en este periodo. Esta situación hubiese

sido diferente si se hubiese obtenido un nivel de ingresos un poco mayor, por ejemplo, con las cuotas

de afiliación de socios aún no pagadas o con una porción adicional de ingresos por venta de la

maquinaria de Cuba que se recibirán en el próximo año 2019.

INFORMES ADMINISTRATIVOS COMPLEMENTARIOS

A continuación, se presenta el flujo de caja por centros de utilidad a diciembre 31 de 2018 y el

presupuesto para el año 2019.

71

En diciembre de 2018 se observa un nivel de entradas de efectivo, en la administración de CLAYUCA, alto a lo que normalmente se venía

evidenciando durante todo el año, gracias a la recuperación de costos por proyectos y a los ingresos obtenidos por la venta de maquinaria

agrícola. Con este escenario se evidencia un mejor flujo de caja al cierre de 2018, aunque se obtuvo un déficit general de $4.000.000. Cabe

resaltar que para el presente flujo de caja no se están teniendo en cuenta rubros que no afectan el efectivo y por ende se refleja disponibilidad

en el flujo de caja, aunque se haya tenido un déficit. Por otra parte, a diciembre de 2018 se ejecutaron la totalidad de los fondos que se

recibieron para llevar a cabo actividades dentro del marco del proyecto Clayuca – FAO, dejando solo disponibilidad principalmente en el

proyecto de Empaques Biodegradables, financiado por el Departamento del Cauca.

Habitat Coop Biodegradables FAO

Administración/

Administration

Totales/Totals

Saldo/ Balance November 2018 923.752 423.289.543 17.313.585 -9.674.084 431.852.796

INGRESOS / INCOMES

Diciembre / December 2018 0 364.876 0 141.166.929 141.531.805

Total Ingresos / Total Incomes 0 364.876 0 141.166.929 141.531.805

EGRESOS / EXPENDITURES

Diciembre / December 2018 0 71.997.890 17.313.585 115.330.034 204.641.509

Total Egresos / Total Expenses 0 71.997.890 17.313.585 115.330.034 204.641.509

Disponible / Available ITAU 923.752 - 16.162.811 17.086.563

Disponible / Available

BANCOLOMBIA

351.656.529 351.656.529

Disponible Total / Total Aviable 368.743.092

Disponible/ Available in USD 284 108.210 - 4.974 113.468

RESUMEN FLUJO DE CAJA POR CENTROS DE UTIL IDAD / SUMMARY OF CASH FLOW BY COST CENTERS

TASA DE DÓLAR DICIEMBRE 2018 ($3,249,75) / DÓLAR EXCHANGE RATE AS OF DECEMBER 2018

($3,249,75)

72

*Estimación TRM 3.200

COP USD

135.360.000$ 42.300

Colombia

Fundación Promotora Canal del Dique 15.040.000$ 4.700

Cooperativa de Lácteos de Antioquia - COLANTA 15.040.000$ 4.700

Paraguay

Barbados

Suriname (Cuota 2018 + 2019)

Ministry Agriculture Animal Husbandry and Fisheries 30.080.000$ 9.400

Argentina

Instituto Nacional de Tecnología Agropecuaria - INTA15.040.000$ 4.700

Cuba

Carlos Chaves15.040.000$ 4.700

México

MNA México15.040.000$ 4.700

171.382.240$ 53.557

Empaques Biodegradables - Gobernac ión del Cauca 55.962.240$ 17.488

Recuperación Costos Administrativos 55.962.240$ 17.488

Compañía de Puertos Asoc iados - COMPAS 21.420.000$ 6.694

Recuperación Costos Equipo Técnico 15.000.000$ 4.688


Colanta 30.000.000$ 9.375


FAO 64.000.000$ 20.000


461.954.500$ 144.361

Planta Costa Rica 152.320.000$ 47.600

Planta Cuba 309.634.500$ 96.761

768.696.740$ 240.218

15.040.000$ 4.700

4.700

Ministry Agriculture, Food, Fisheries and Water

Resources Management


NIT 900.510.356-1

PRESUPUESTO AÑO 2019

INGRESOS

Cuotas de Afiliac ión / 9 Miembros activos

15.040.000$

Compañía de Desarrollo y de Industrialización de

Productos Primarios S.A. - CODIPSA

Venta de maquinaria agr ícola

TOTAL INGRESOS

Ingresos por Proyectos

73

Se presupuesta para el año 2019 un total de ingresos de $768.000.000 de pesos por concepto de cuotas

de afiliación, recuperación de costos administrativos de proyectos y venta de dos plantas de

procesamiento. Las cuotas de afiliación se facturan a los socios en dólares por valor de USD 4.700,

convertidos a una tasa representativa del mercado estimada de $3.200 COP/USD. Adicionalmente, se

espera recuperar USD 53.557 por concepto de recuperación de costos administrativos por la entrada en

vigencia el próximo año del proyecto suscrito con COMPAS y Colanta-USAID, además de la última fase

del proyecto Empaques Biodegradables. Se proyecta vender maquinaria por valor de US 144.361

correspondientes a planta de Cuba y Costa Rica.

Se presupuesta un total de gastos de $684.000.000, donde se encuentra incluido el costo de fabricación

de las plantas de procesamiento más los demás gastos administrativos normales, con estos valores se

obtendría un excedente de $83.000.0000 equivalente a USD 26.000 aproximadamente. La mayor

concentración de gastos se encuentra en el costo de venta de la maquinaria y se podría inferir que los

ingresos por cuotas de afiliación más la recuperación por proyectos cubriría el 100% de los honorarios y

GASTOS COP USD

Honorarios 237.000.000$ 74.063

Honorarios Equipo Técnico 190.800.000$ 59.625

Honorarios Equipo Administrativo 46.200.000$ 14.438

Arrendamientos 10.000.000$ 3.125

Espacios CIAT 10.000.000$ 3.125

Vehículo -$ -

Varios 51.280.000$ 16.025

Impuestos 6.000.000$ 1.875

Viajes / Transporte 41.280.000$ 12.900

Otros 4.000.000$ 1.250

386.623.643$ 120.820

Costo venta planta Cuba 243.956.643$ 76.236

Costo venta planta Costa Rica 142.667.000$ 44.583

684.903.643$ 214.032 TOTAL GASTOS

Costo de venta maquinaria

COP USD

Ingresos 768.696.740$ 240.218

Costos de Operación 684.903.643$ 214.032

Excendente 2019 83.793.097$ 26.185

RESUMEN

ÍTEM

74

que los ingresos por la venta de la maquinaria cubrirían los gastos restantes. El tema complicado viene al

tratar de cancelar las cuentas por pagar que se reflejan en el Estado de Situación Financiera, que

básicamente son valores adeudados al Representante Legal por concepto de honorarios. Si se trata de

cancelar esta deuda se agotaría el excedente presupuestado y aún continuaría un saldo pendiente de

cancelar.

Es recomendable reestructurar la fuente de obtención de ingresos, ya sea logrando la vinculación de

nuevos socios a la Corporación (aunque para este año se logró vincular 2 nuevos socios) o logrando

encontrar nuevos proyectos de investigación con los que se puede suplir el déficit presupuestado. Se

tuvieron en cuenta los gastos más indispensables, e inclusive se disminuyeron los costos comparados al

2018, por lo cual no podrían disminuirse aún más.

RESUMEN ESTADO ACTUAL SITUACIÓN FINANCIERA

En general, se observa al cierre del año 2018 no se observa un buen panorama financiero para la

Corporación, aunque no se tuvo un nivel alto de déficit, este pudo haberse cubierto con las cuotas de

afiliación correspondientes al año 2018 que quedaron pendientes de pago. Para este año no se podrá

reinvertir excedentes en las actividades de proyectos debido al déficit.

Se proyecta tener dificultades para hacer frente a los gastos fijos, tal y como se muestra en el presupuesto

para el 2019, debido principalmente por el bajo nivel de ingresos y recuperación de costos por proyectos

que se programan para el año en mención, a pesar de que se proyecta la venta de dos plantas. Cabe

resaltar, que la recuperación por proyectos se incrementa el próximo año gracias a la entrada en vigencia

de la segunda fase del proyecto con Compas y un nuevo proyecto con Colanta-USAID.

La siguiente tabla da una visión de cómo se generaron ingresos y se incurrieron en gastos concernientes a

la administración de Clayuca y a proyectos, al cierre de 2018:

Se generó un déficit por valor de $4.000.000 de los cuales el 48% lo generaron las operaciones

concernientes a los proyectos, esto significa que el 52% restante se obtuvo de las operaciones

correspondientes la administración, equivalente a $2,1 millones de pesos colombianos.

267.222.679$ 310.341.279$ 833.814.622$ 833.814.622$

57.655.236$ 16.712.316$ 3.067.389$ 5.077.271$

324.877.915$ 327.053.596$ 836.882.011$ 838.891.892$

DÉFICIT ADMINISTRACIÓN -2.175.681 $ DÉFICIT PROYECTOS -2.009.882 $

52% 48%

DÉFICIT NETO A DIC 2018

100%

TOTALES TOTALES

-4.185.563 $

GASTOS

OPERACIONALES OPERACIONALES

NO OPERACIONALES NO OPERACIONALES

ADMINISTRACIÓN CLAYUCA PROYECTOS

INGRESOS GASTOS INGRESOS

75

Esto nos da una visión de cómo se generó el déficit general para el año 2018. Casi proporcionalmente la

administración de Clayuca y los proyectos estuvieron implicados en este déficit. Para este año se observa

un panorama muy diferente a la que se presentó en el 2017 pues generalmente la administración

participaba en gran medida en la generación de excedentes o déficit.

Podemos observar en la tabla anterior que los gastos operacionales fueron mucho mayores que los

ingresos operacionales, lo cual arroja hasta este punto un déficit de aproximadamente $43.000.000 que

puede verse reflejado en el Estado de Situación Financiera en la utilidad operacional. Este déficit inicial se

suple con los ingresos no operacionales, especialmente por la baja en cuentas de la deuda que se tenía

con el CIAT correspondiente a alquiler de espacios físicos. Si tenemos en cuenta el déficit inicial de

$43.000.000 más los $16.000.000 correspondientes a gastos no operacionales comparados con el total

de ingresos no operacionales entonces obtenemos el déficit de $2.000.000 mencionados anteriormente.

Lo anterior nos deja un punto clave que aún viene siendo una constante en la estructura financiera de la

Corporación, y se refiere al hecho de la obtención de ingresos donde este nivel no es lo suficientemente

robusto como para cubrir los gastos administrativos más esenciales. En este año el déficit no fue alto

gracias a una elevada recuperación por concepto de disminución en cuentas por pagar, pero hay que

tener presente que este hecho no es un suceso dentro del giro normal de actividades así que hay que

continuar en la evaluación de la obtención de ingresos.

Dentro de la obtención de ingresos, se tiene los ingresos por recuperación de costos por proyectos, que

ya han sido contabilizados en la medida en que la Corporación ha incurrido en gastos administrativos,

por ejemplo, en el pago de honorarios o servicios. Aquí el detalle del total recuperado por cada

proyecto:

-52%

-48%

PORCENTAJE DE PARTICIPACIÓN DE DÉFICIT

ADMON VS. PROYECTOS

DÉFICIT - ADMON DÉFICIT - PROYECTOS

76

ENTIDAD TÍTULO DEL PROYECTO

VALOR

RECUPERADO

PARA ADMON

DESCRIPCIÓN

Compañía de Puertos Asociados -

COMPAS

Seguridad Alimentaria y Nutricional en la Comunidad El Palmar,

Tolú, Departamento de Sucre, con base en Cultivos Biofortificados

de Yuca, Batata y Fríjol.

16.400.000$

Recuperación costos administrativos 4

meses de ejecución del proyecto actual.

Para Bernardo Ospina $5.000.000, para

Alberto García $3.333.333, por

Overhead $2.066.667. $6,000.000 del

OTROSI 1

Fundación Puerto Aguadulce

Promoviendo Seguridad Alimentaria y Nutricional y Desarrollo

económico en Comunidades Rurales del Municipio de

Buenaventura, Departamento del Valle del Cauca, en base al cultivo

de la Papa China.

1.875.000$

Recuperación 25% de costos

administrativos en 3 meses de ejecución.

Departamento del Cauca Investigación y desarrollo en empaques biodegradables. 77.177.475$

Recuperación costos administrativos en 10

meses por honorarios Alberto García

$18.825.000. Valor total a recuperar por

soporte administrativo 2018

$58.352.475.

Food and Agricultural Organization

Cassava Industry - Market Assessment and Technology Validation

and Dissemination

17.277.344$

Recuperación costos administrativos sobre

el total del proyecto, por US$9.316.

112.729.819$

RECUPERACIÓN COSTOS ADMINISTRATIVOS POR PROYECTOS

TOTAL RECUPERADO A DICIEMBRE 31, 2018

cifras expresadas en miles de pesos colombianos estado …estado de situaciÓn financiera por el...

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