INDICE1 RESULTADO HOJA DE TRABAJO

2 CALCULO DEL IMPUESTO DIFERIDO

3 DIFERENCIA TEMPORAL

4 DIFERENCIA PERMANENTE

5 RESERVA LEGAL

42,000.00

PARTICIPACION UTILIDADES (10%) -NIC 19 PARRAFO 5 -4,200.00

37,800.00

ADICCIONES

(+) GASTOS SIN COMPROBANTE DE PAGO - ARTICULO 44 LIR 1,000.00

(+) EXCESO DE GASTO POR REMUNERACION DIRECTORIO -ARTICULO 37 LIR 2,500.00

DEDUCCIONES

(-) ganancia por diferencia de cambio -350.00

40,950.00

(-) IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE 30% -12,285.00

(+) IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO ACTIVO 750.00

(-) IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO PASIVO -105.00

28,665.00

(-) RESERVA LEGAL 10% -ARTICULO 229 Ley GeneraL Sociedades -4,095.00

24,570.00

CALCULO DEL CIERRRE DE EJERCICIO

SE PARTE DEL RESULTADO DE LA HOJA DE

TRABAJO , POSTERIORMENTE APLICA LA

NIC 12,NIC 19,LEY GENERAL SOCIEDADES,

LEY IMPUESTO A LA RENTA

CONTABILIDAD

UTILIDAD A DISTRIBUIR

JORGE URCIA

UTILIDAD

1.PRESENTACION DE ESTADO FINANCIERO

REAPROS TRIBUTARIOS

LA UTILIDAD OBTENIDA DE MI HOJA D ETRABAJO

UTILIDAD TRIBUTARIA

RENTA NETA IMPONIBLE

6216 GASTO PERSONAL - PARTICIPACION 4,200.00

413 REMUNERACION POR PAGAR - PARTICIPACION 4,200.00

94 GASTO ADMINISTRATIVO 4,200.00

79 CARGAS IMPUTABLES 4,200.00

881 IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE 12,285.00

40171 IMPUESTO A LA RENTA A TERCERA CATEGORIA 12,285.00

DIFERENCIA ITEM MONTO

PERMANENTE 1,000.00

TEMPORAL ACTIVO 2,500.00

TEMPORAL PASIVO -350.00

LO CONTABLE Y LO TRIBUTARIO NO COINCIDEN EN ESTE PERIODO

NI EN OTRO POSTERIOR .

ARTICULO N44 LIR

LO CONTABLE CON LO TRIBUTARIO NO COINCIDEN EN ESTE PERIODO

PERO PUEDE COINCIDIR EN LOS PERIODOS POSTERIORES.

ARTICULO N37 LIR -EXCESO DE GASTOS

DIFERENCIA TEMPORAL POSITIVA = ACTIVO DIFERIDO

DIFERENCIA TEMPORAL NEGATIVA = PASIVO DIFERIDO

2.CALCULO DEL IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO

GASTOS SIN COMPROBANTE DE PAGO

EXCESO DE GASTO POR REMUNERACION DIRECTORIO

ganancia por diferencia de cambio

3. PERMANENTE :

4.TEMPORAL:

ASIENTO POR PARTICIPACIN UTILIDADES

ASIENTO POR EL IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE

TIPO

SE ENVIARA AL GASTO SIEMPRE Y CUANDO SE PAGUE LA

PARTICIPACIN DE UTILIDADES

IMPORTE : 350.00 X 30%

IMPORTE DIFERIDO . 105.00

882 IMPUESTO A LA RENTA - DIFERIDO 105.00

4912 PASIVO DIFERIDO 105.00

IMPORTE : 2,500.00 X 30%

IMPORTE DIFERIDO . 750.00

3712 ACTIVO DIFERIDO 750.00

882 IMPUESTO A LA RENTA - DIFERIDO 750.00

891 DETERMINACION DEL RESULTADO DEL EJERCICIO 28,665.00

591 UTILIDAD DEL EJERCICIO 28,665.00

591 UTILIDAD DEL EJERCICIO 2,866.50

582 RESERVAS - LEGAL 2,866.50

40171 PAGO IMPUESTO A LA RENTA CORRIENTE 12,285.00

104 CTA CORRIENTE 12,285.00

PAGO DE IMPUESTO A LA RENTA

UTILIDAD

ASIENTO POR ACTIVO DIFERIDO : EXCESO DE GASTO POR REMUNERACION DE DIRECTORIO

5.RESERVA LEGAL

CALCULO

ASIENTO POR PASIVO DIFERIDO : GANANCIA POR DIFERENCIA DE CAMBIO