chiconamel ver informe del seguimiento … · una vez analizada dicha documentación y/o...

ANEXO No. 19

1

CHICONAMEL, VER.

INFORME DEL SEGUIMIENTO AL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA

POR EL EJERCICIO 2006 I. ANTECEDENTES En cumplimiento al Decreto 233 publicado en la Gaceta Oficial número extraordinario 43 de fecha 7 de febrero de 2008, se notificó al Presidente Municipal y a los ex funcionarios municipales responsables del manejo de los recursos públicos en el ejercicio 2006 del H. Ayuntamiento de Chiconamel, Ver., el Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio dos mil seis, a fin de que acudieran personalmente, o a través de sus representantes debidamente acreditados para tal fin, al Órgano de manera conjunta a presentar la documentación y/o aclaraciones que solventaran las inconsistencias que se mencionan en cada uno de los puntos de dicho Informe. En atención a lo anterior, representantes del H. Ayuntamiento de Chiconamel, Ver., así como el ex Tesorero, acudieron a las oficinas de este Órgano y presentaron la documentación y/o aclaraciones correspondientes para dar cumplimiento al Decreto en comento. El ex Presidente Municipal, ex Síndico y ex Regidor integrante de la Comisión de Hacienda y Patrimonio Municipal, no atendieron el requerimiento para comparecer en las oficinas del Órgano y presentar documentación que solventara las observaciones contenidas en el Informe del Resultado. Una vez analizada dicha documentación y/o aclaraciones a los señalamientos del Informe del Resultado, se notificó, mediante acta circunstanciada, las inconsistencias que fueron solventadas y aquellas que a juicio del Órgano, no fueron desahogadas satisfactoriamente, resultado que se informa en el presente Informe del Seguimiento al Informe del Resultado de la Cuenta Pública por el ejercicio 2006.

ANEXO No. 19

INFORME DEL SEGUIMIENTO AL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA POR EL EJERCICIO 2006

CHICONAMEL, VER. 2

II. IRREGULARIDADES PENDIENTES RESUMEN

CONCEPTO IRREGULARIDADES Observaciones de carácter financiero 35 Observaciones de carácter técnico 16 Limitaciones 4 Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental 5 Salvedades 3 Recomendaciones 25

Total 88

(Los números y letras de las referencias, son los que originalmente se asignaron a las inconsistencias en el Pliego de Observaciones respectivo.)

(cifras en miles de pesos)

IRREGULARIDADES QUE PUEDEN SER REPRESENTATIVAS DE UN PROBABLE DAÑO PATRIMONIAL

DE CARÁCTER FINANCIERO Observaciones INGRESOS MUNICIPALES

No. REFERENCIA

1 Observación Número: 007/057/2006 IN/PD

El plazo para la aplicación del descuento del 20% para el pago anual del impuesto predial se extendió al mes de marzo, efectuando descuentos fuera del plazo establecido por un monto de $3.2. Por lo anterior, se deduce que el H. Ayuntamiento dejó de cumplir el ordenamiento legalmente aplicable al presente caso, toda vez que aprobó la ampliación del término del pago del impuesto predial con descuento, sin tener fundamentación legal alguna, en perjuicio de la Hacienda Municipal y en contra de lo dispuesto en el Código Hacendario para los Municipios del Estado o su equivalente, el cual establece lo siguiente:

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 3

El pago del impuesto predial será semestral y se realizará dentro de los meses de enero y julio de cada año, en la tesorería u oficinas autorizadas. Los sujetos de este impuesto que opten por el pago anual podrán efectuarlo en el mes de enero, en una sola exhibición y, en este caso, obtendrán un descuento del veinte por ciento, incluidos quienes paguen la cuota mínima. Este plazo podrá prorrogarse hasta el día último del mes de febrero, por Acuerdo del Cabildo, el que se comunicará al Congreso. MOTIVACIÓN: El Órgano en uso de sus atribuciones legales, efectuó la revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio 2006, partiendo de la documentación presentada por el ente fiscalizable, lo anterior a fin de poder corroborar que, en su carácter de servidor público, cumpla con diligencia el servicio encomendado, amén de las obligaciones encaminadas a salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de todo empleo, cargo o comisión, y en particular, al ejercicio de los recursos públicos. Así mismo, dentro de las atribuciones conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave relativas a este rubro, está la de verificar que quien ejerce los recursos antes aludidos, lo lleve a cabo dentro del marco normativo ya mencionado con anterioridad, absteniéndose de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido en la función que le ha sido encomendada. Ahora bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se detectó la no recaudación de ingresos, sin tener fundamento legal alguno; misma que de continuar, daría cause a la presunción de una posible responsabilidad atribuible al o a los servidores públicos que conforme a la ley les corresponda su vigilancia y ejercicio directo, ello sin pasar por alto que en lo futuro pudieran convertirse en un probable daño patrimonial, ya que reflejaría un menoscabo al erario público municipal susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida; siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente. FUNDAMENTO LEGAL: Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 76 primer

párrafo. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 72 fracciones I y IX y 115 fracciones IX, X y

XXXI. Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de

Veracruz-Llave, Artículo 46 fracciones I y II. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo

118 segundo párrafo. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numeral 12.1.

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 4

Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de Disposiciones Legales.

No. REFERENCIA

2 Observación Número: 008/057/2006 IN

Los donativos y/o apoyos en dinero o en especie otorgados al H. Ayuntamiento, reportados por las entidades que abajo se citan, carecen del soporte documental de su aplicación, y no fueron registrados contablemente. ENTIDAD DONANTE CONCEPTO MONTO DIF Estatal P. asistencia alimenticia 324.1 DIF Estatal P. espacios alimentación 129.9 DIF Estatal P. desayunos escolares F. 390.6 DIF Estatal P. atención a menores de 6 años 104.8 DIF Estatal P. leche para primaria 202.2 DIF Estatal P. aliment galletas nut. 147.4 DIF Estatal P. aliment mazapán protein. 43.9 DIF Estatal P. productivo(huerto comunitario) 12.5 TOTAL $1,355.4 Además, los donativos otorgados por el Instituto Veracruzano para el Desarrollo Rural, no fueron registrados contablemente. La donación antes descrita fue informada al Órgano de Fiscalización por la entidad donante, mediante oficio; sin embargo, debido a que el H. Ayuntamiento no presentó el soporte documental de la aplicación, el registro contable como ingresos y al no exhibir documentos que demuestren que se informó a la entidad sobre la aplicación de la donación, no existe una seguridad de su correcta aplicación. MOTIVACIÓN: El Órgano en uso de sus atribuciones legales, efectuó la revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio 2006, partiendo de la documentación presentada por el ente fiscalizable, lo anterior a fin de poder corroborar que, en su carácter de servidor público, cumpla con diligencia el servicio encomendado, amén de las obligaciones encaminadas a salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de todo empleo, cargo o comisión, y en particular, al ejercicio de los recursos públicos. Así mismo, dentro de las atribuciones conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 5

Ignacio de la Llave relativas a este rubro, está la de verificar que quien ejerce los recursos antes aludidos, lo lleve a cabo dentro del marco normativo ya mencionado con anterioridad, absteniéndose de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido en la función que le ha sido encomendada. Ahora bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se detectó la no recaudación de ingresos, sin tener fundamento legal alguno; misma que de continuar, daría cause a la presunción de una posible responsabilidad atribuible al o a los servidores públicos que conforme a la ley les corresponda su vigilancia y ejercicio directo, ello sin pasar por alto que en lo futuro pudieran convertirse en un probable daño patrimonial, ya que reflejaría un menoscabo al erario público municipal susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida; siendo ésta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente. FUNDAMENTO LEGAL: Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 76 primer

párrafo. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 45 fracción I, 72 fracción I y 115 fracciones IX,

X y XXXI. Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de

Veracruz-Llave, Artículo 46 fracciones I y II. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos

18 fracción IV, 269, 270 fracción I, 328, 359 fracciones IV y V, 360, 362 fracción II y 367. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 3.2.5

y 12.1. Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Base de Registro, Periodo

Contable y Cumplimiento de Disposiciones Legales.

No. REFERENCIA

3 Observación Número: 009/057/2006 EG/PD

El H. Ayuntamiento efectuó las erogaciones que abajo se citan, que no fueron comprobadas.

No. PÓLIZA Y/O CHEQUE FECHA CONCEPTO MONTO 6 CH.375 05/01/06 Viáticos Cd. de Méx. $10.0 66 CH.431 03/03/06 Viáticos a Nar. y Xal. 2.0 24 CH.393 19/01/06 Viáticos a Xalapa 3.5 73 CH.438 08/03/06 Pago de relleno san. 18.0 41 CH.407 06/02/06 Pago por serv. profesionales. 1.8 TOTAL $35.3

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 6

Además, efectuaron erogaciones que no fueron comprobadas en su totalidad. MONTO MONTO No. PÓLIZA FECHA CONCEPTO PAGADO COMPROBADO 33 26/01/06 Viáticos $ 5.0 $ 2.4 17 17/01/06 Viáticos a Xalapa 5.0 1.3 12 11/01/06 Viáticos a Xalapa 10.0 6.0 52 10/02/06 Pago de gtos. varios 8.7 8.1 283 11/09/06 Pago nómina 2qna. 112.9 111.7 TOTAL $141.6 $129.5 Lo anterior contraviene lo establecido en los artículos 102 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta, 36 fracción XIII y 72 fracciones XX y XXI de la Ley Orgánica del Municipio Libre y 359 fracción IV y 367 del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. MOTIVACIÓN: El Órgano en uso de sus atribuciones legales, efectuó la revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio 2006, partiendo de la documentación presentada por el ente fiscalizable, lo anterior a fin de poder corroborar que, en su carácter de servidor público, cumpla con diligencia el servicio encomendado, amén de las obligaciones encaminadas a salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de todo empleo, cargo o comisión, y en particular, al ejercicio de los recursos públicos. Así mismo, dentro de las atribuciones conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave relativas a este rubro, está la de verificar que quien ejerce los recursos antes aludidos, lo lleve a cabo dentro del marco normativo ya mencionado con anterioridad, absteniéndose de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido en la función que le ha sido encomendada. Ahora bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se detectó la no comprobación de diversas erogaciones, realizadas a través de la emisión de cheques, cuyo destino no se está comprobando, o bien no fueron comprobadas en su totalidad a un fin determinado, a través de un documento formal que ampare la operación correspondiente; mismas que de continuar, darían cause a la presunción de una posible responsabilidad atribuible al o a los servidores públicos que conforme a la ley les corresponda su vigilancia y ejercicio directo, ello sin pasar por alto que en lo futuro pudieran convertirse en un probable daño patrimonial, ya que reflejaría un menoscabo al erario público municipal susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida; siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente.

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 7

FUNDAMENTO LEGAL: Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 76 primer

párrafo. Ley del Impuesto Sobre la Renta, Artículo 102. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38

fracción VI, 45 fracción I, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones IX, X y XXXI.

Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 46 fracciones I y II.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270 fracción I, 359 fracción IV, 360, 362 fracción II y 367.

Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 12.1 y 12.7.


No. REFERENCIA


Efectuaron erogaciones por sueldos y salarios de las que no se tiene evidencia de que hayan sido recibidas por los beneficiarios; lo anterior contraviene, lo establecido en los artículos 102 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta y 362 fracción II del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. No. PÓLIZA Y/O CHEQUE FECHA NOMBRE PERIODO MONTO 318 13/11/06 Uriel Melgoza Fernández 1er.qna. nov. $4.1 MOTIVACIÓN: El Órgano en uso de sus atribuciones legales, efectuó la revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio 2006, partiendo de la documentación presentada por el ente fiscalizable, lo anterior a fin de poder corroborar que, en su carácter de servidor público, cumpla con diligencia el servicio encomendado, amén de las obligaciones encaminadas a salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de todo empleo, cargo o comisión, y en particular, al ejercicio de los recursos públicos. Así mismo, dentro de las atribuciones conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave relativas a este rubro, está la de verificar que quien ejerce los recursos antes aludidos, lo lleve a cabo dentro del marco normativo ya mencionado

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 8

con anterioridad, absteniéndose de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido en la función que le ha sido encomendada. Ahora bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se detectó la no comprobación de diversas erogaciones, realizadas a través de la emisión de cheques, cuyo destino no se está comprobando, o bien no fueron comprobadas en su totalidad a un fin determinado, a través de un documento formal que ampare la operación correspondiente; mismas que de continuar, darían cause a la presunción de una posible responsabilidad atribuible al o a los servidores públicos que conforme a la ley les corresponda su vigilancia y ejercicio directo, ello sin pasar por alto que en lo futuro pudieran convertirse en un probable daño patrimonial, ya que reflejaría un menoscabo al erario público municipal susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida; siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente. FUNDAMENTO LEGAL: Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 76 primer

párrafo. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38

fracción VI, 45 fracciones I y II, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones IX, X y XXXI.





FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

No. REFERENCIA


Se hicieron las erogaciones que abajo se citan, gasto no autorizado para ejercerse con cargo al fondo FISM. OBRA/ ACCIÓN No. CHEQUE COMPROBANTE CONCEPTO MONTO 040 302 F-153 Const. sanitarios y bodega $ 50.0 040 303 F-153 Const. sanitarios y bodega 50.0

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 9

040 304 F-153 Const. sanitarios y bodega 50.0 040 308 F-156 Const. sanitarios y bodega 35.6 040 309 F-156 Const. sanitarios y bodega 30.0 040 310 F-156 Const. sanitarios y bodega 25.0 040 311 F-156 Const. sanitarios y bodega 10.0 040 312 F-156 Const. sanitarios y bodega 20.0 040 319 F-156 Const. sanitarios y bodega 54.9 040 320 F-156 Const. sanitarios y bodega 15.0 040 321 F-156 Const. sanitarios y bodega 4.2 040 323 F-156 Const. sanitarios y bodega 3.5 TOTAL $348.2 Además, se erogaron $92.0 por concepto de pago por servicios de Auditoría Financiera y Técnica del ejercicio 2005, con cargo al 2% de Desarrollo Institucional. Lo anterior contraviene a lo establecido en los artículos 33 de la Ley de Coordinación Fiscal; 19 primer párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la Llave y 72 fracciones XX y XXI de la Ley Orgánica del Municipio Libre. MOTIVACIÓN: El Órgano en uso de sus atribuciones legales, efectuó la revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio 2006, partiendo de la documentación presentada por el ente fiscalizable, lo anterior a fin de poder corroborar que, en su carácter de servidor público, cumpla con diligencia el servicio encomendado, amén de las obligaciones encaminadas a salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de todo empleo, cargo o comisión, y en particular, al ejercicio de los recursos públicos. Así mismo, dentro de las atribuciones conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave relativas a este rubro, está la de verificar que quien ejerce los recursos antes aludidos, lo lleve a cabo dentro del marco normativo ya mencionado con anterioridad, absteniéndose de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido en la función que le ha sido encomendada. Ahora bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se detectó que diversas erogaciones pecuniarias realizadas a través de la emisión de cheques; cuyas acciones evidencian que el recurso correspondiente no se canalizó correctamente a las obras y/o acciones autorizadas para ejercerse con cargo al fondo respectivo, lo que de subsistir generaría la presunción de una posible responsabilidad atribuible al o a los servidores públicos que conforme a la ley les corresponda su vigilancia y ejercicio directo, ello sin pasar por alto que en lo futuro pudieran convertirse en un probable daño patrimonial, en virtud de que se reflejaría en un menoscabo al erario público municipal, susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida y,

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 10

consecuentemente, la presunción de conductas posiblemente constitutivas de delito; siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente. FUNDAMENTO LEGAL: Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 76 primer

párrafo. Ley de Coordinación Fiscal, Artículos 33 y 46. Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la

Llave, Artículos 19 y 20. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38

fracción VI, 45 fracciones I, II, V y VII, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones V, IX, X y XXXI.

Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 46 fracciones I, II y III.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270 fracción I y 360.

Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numeral 7, 8.1, 8.2 y 12.1.


No. REFERENCIA

6 Observación Número: 025/057/2006 OL

De las obras y/o acciones que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las letras siguientes: a) Acta de Entrega-Recepción de la obra del contratista al H. Ayuntamiento. b) Contrato de obra. c) Garantía de anticipo. d) Garantía de cumplimiento. e) Garantía de vicios ocultos. DOCUMENTO IMPORTE OBRA DESCRIPCIÓN FALTANTE PRESUNTO DAÑO 001 Const. de tanque de almacén a, b, c, d, e $11.7 002 Const. de sist. de sum. 1era. b, c, d, e 44.2 004 Rehab. de calles b, c, d, e 23.4 006 Rehab. de engravado acceso b, c, d, e 11.4

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 11

007 Pav. calle Vicente Guerrero c, d, e 26.9 009 Guarn. e introducción de drenaje b, c, d, e 26.2 010 Pavimentación calle Revolución b, c, d, e 22.1 011 Const. de acceso a Los Pozos b, c, d, e 15.3 012 Const. acceso al panteón b, c, d, e 18.9 014 Const. sala de cómputo esc. prim. b, c, d, e 14.4 016 Const. aula telebachillerato b, c, d, e 17.9 021 Rehab. del camino de La Peña b, c, d, e 19.4 022 Rehab. de camino Chiconamel b, c, d, e 9.0 023 Rehab. de camino b, c, d, e 18.4 024 Rehab. de camino b, c, d, e 11.7 025 Rehab. de camino b, c, d, e 10.8 027 Proy. de sist de sum. de agua c, d, e 23.0 038 Rehab. de calles b, c, d, e 4.3 040 Const. de sanitarios y bodega b, c, d, e 27.2 TOTAL $356.2 MOTIVACIÓN: El Órgano en uso de sus atribuciones legales, efectuó la revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio 2006, partiendo de la documentación presentada por el ente fiscalizable, lo anterior a fin de poder corroborar que, en su carácter de servidor público, cumpla con diligencia el servicio encomendado, amén de las obligaciones encaminadas a salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de todo empleo, cargo o comisión, y en particular, al ejercicio de los recursos públicos. Así mismo, dentro de las atribuciones conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave relativas a este rubro, está la de verificar que quien ejerce los recursos antes aludidos, lo lleve a cabo dentro del marco normativo ya mencionado con anterioridad, absteniéndose de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido en la función que le ha sido encomendada. Ahora bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se detectó que diversas erogaciones pecuniarias realizadas a través de la emisión de cheques, no se exigió por parte de los servidores públicos responsables las garantías correspondientes; cuyas acciones evidencian que el recurso correspondiente no se canalizó correctamente a las obras y/o acciones autorizadas para ejercerse con cargo al fondo respectivo, lo que de subsistir generaría la presunción de una posible responsabilidad atribuible al o a los servidores públicos que conforme a la ley les corresponda su vigilancia y ejercicio directo, ello sin pasar por alto que en lo futuro pudieran convertirse en un probable daño patrimonial, en virtud de que se reflejaría en un menoscabo al erario público municipal, susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida y,

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 12

consecuentemente, la presunción de conductas posiblemente constitutivas de delito; siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente. FUNDAMENTO LEGAL: Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 76 primer

párrafo. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 115 fracciones IX, X y XXXI. Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de

Veracruz-Llave, Artículo 46 fracciones I y II. Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos

53, 44, 46, 39 fracciones II y III y 41 fracción II, 54, 56. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos

359 fracción IV, 360 y 367. Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo

42. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales

10.7.1, 10.13.2, 12.1 y anexos III y VIII. Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de

Disposiciones Legales. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS

No. REFERENCIA


De las obras y acciones que abajo se citan, efectuaron pagos por los montos indicados que no fueron comprobados: OBRA/ACCIÓN No. CHEQUE CONCEPTO MONTO PAGADO 503 130 Mtto. de vehículo $ 3.1 504 198 Arrendamiento de pipa 30.0 512 137 Const. cancha usos múltiples 6.0 TOTAL $39.1 MOTIVACIÓN: El Órgano en uso de sus atribuciones legales, efectuó la revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio 2006, partiendo de la documentación presentada por el ente fiscalizable, lo anterior a fin de poder corroborar que, en su carácter de servidor público, cumpla con diligencia el servicio

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 13

encomendado, amén de las obligaciones encaminadas a salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de todo empleo, cargo o comisión, y en particular, al ejercicio de los recursos públicos. Así mismo, dentro de las atribuciones conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave relativas a este rubro, está la de verificar que quien ejerce los recursos antes aludidos, lo lleve a cabo dentro del marco normativo ya mencionado con anterioridad, absteniéndose de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido en la función que le ha sido encomendada. Ahora bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se detectó la no comprobación de diversas erogaciones, realizadas a través de la emisión de cheques, cuyo destino no se está comprobando, o bien no fueron comprobadas en su totalidad a un fin determinado, a través de un documento formal que ampare la operación correspondiente; mismas que de continuar, darían cause a la presunción de una posible responsabilidad atribuible al o a los servidores públicos que conforme a la ley les corresponda su vigilancia y ejercicio directo, ello sin pasar por alto que en lo futuro pudieran convertirse en un probable daño patrimonial, ya que reflejaría un menoscabo al erario público municipal susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida; siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente. FUNDAMENTO LEGAL: Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 76 primer

párrafo. Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 5

BIS. Ley del Impuesto Sobre la Renta, Artículo 102. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38

fracción VI, 45 fracciones I, II, V y VII, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones IX, X y XXXI.




Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Revelación Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones Legales.

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 14

No. REFERENCIA


De las obras y/o acciones que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las letras siguientes: b) Contrato de obra. c) Garantía de anticipo. d) Garantía de cumplimiento. e) Garantía de vicios ocultos. DOCUMENTO IMPORTE OBRA DESCRIPCIÓN FALTANTE PRESUNTO DAÑO 512 Const. de cancha de usos múltiples b, c, d, e $20.9 514 Const. de casa de salud 1er. Etapa b, c, d, e 9.9 517 Remodelación de parque central b, c, d, e 15.6 518 Const. de galería pública 1er. Etapa b, c, d, e 12.1 519 Const. de plaza central b, c, d, e 9.2 TOTAL $67.7 MOTIVACIÓN: El Órgano en uso de sus atribuciones legales, efectuó la revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio 2006, partiendo de la documentación presentada por el ente fiscalizable, lo anterior a fin de poder corroborar que, en su carácter de servidor público, cumpla con diligencia el servicio encomendado, amén de las obligaciones encaminadas a salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de todo empleo, cargo o comisión, y en particular, al ejercicio de los recursos públicos. Así mismo, dentro de las atribuciones conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave relativas a este rubro, está la de verificar que quien ejerce los recursos antes aludidos, lo lleve a cabo dentro del marco normativo ya mencionado con anterioridad, absteniéndose de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido en la función que le ha sido encomendada. Ahora bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se detectó que diversas erogaciones pecuniarias realizadas a través de la emisión de cheques, no se exigió por parte de los servidores públicos responsables las garantías correspondientes; cuyas acciones evidencian que el recurso correspondiente no se canalizó correctamente a las obras y/o acciones autorizadas para ejercerse con cargo al fondo respectivo, lo que de subsistir generaría la presunción de una posible responsabilidad atribuible al o a los servidores públicos que

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 15

conforme a la ley les corresponda su vigilancia y ejercicio directo, ello sin pasar por alto que en lo futuro pudieran convertirse en un probable daño patrimonial, en virtud de que se reflejaría en un menoscabo al erario público municipal, susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida y, consecuentemente, la presunción de conductas posiblemente constitutivas de delito; siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente. FUNDAMENTO LEGAL: Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 76 primer

párrafo. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 115 fracciones IX, X y XXXI. Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de

Veracruz-Llave, Artículo 46 fracciones I y II. Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 53,

44, 46, 39 fracciones II y III, y 41 fracción II, 54 y 56. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos

359 fracción IV, 360 y 367. Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo

42. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales

10.7.1, 10.13.2, 12.1 y anexos III y VIII. Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de

Disposiciones Legales. El monto del presunto daño patrimonial es por $2,313.3.

IRREGULARIDADES ADMINISTRATIVAS

DE CARÁCTER FINANCIERO Observaciones INGRESOS MUNICIPALES

No. REFERENCIA


Existen diferencias entre los Actos Registrales informados al ORFIS por la Dirección General del Registro Civil del Estado y los reportados por el H. Ayuntamiento a la citada Dirección, mismas que se detallan a continuación:

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 16

TIPO DE FORMATO DIRECCIÓN H. AYUNTAMIENTO Nacimiento 337 328 MOTIVACIÓN: El Órgano en uso de sus atribuciones legales, efectuó la revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio 2006, partiendo de la documentación presentada por el ente fiscalizable, lo anterior a fin de poder corroborar que, en su carácter de servidor público, cumpla con diligencia el servicio encomendado, amén de las obligaciones encaminadas a salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de todo empleo, cargo o comisión, y en particular, al ejercicio de los recursos públicos. Así mismo, dentro de las atribuciones conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave relativas a este rubro, está la de verificar que quien ejerce los recursos antes aludidos, lo lleve a cabo dentro del marco normativo ya mencionado con anterioridad, absteniéndose de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido en la función que le ha sido encomendada. Ahora bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se advirtió que en diversos aspectos administrativos, de control interno y de aplicación de ordenamientos legales, el municipio no cumplió o cumplió parcialmente con sus obligaciones, aspecto que si bien es cierto no constituye un posible daño patrimonial, al no generar un menoscabo al erario público municipal, susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida, no menos cierto que aún así contraviene el marco legal que rige la naturaleza y fines de la administración pública municipal, circunstancia que no deja de ser importante pese a su naturaleza administrativa; siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente. FUNDAMENTO LEGAL: Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 76 primer

párrafo. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracción I, 59 fracciones I y II

y 115 fracciones IX, X y XXXI. Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de


270 fracciones I y IV y 272 fracción I. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numeral 3.2.5.

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 17

No. REFERENCIA


Las erogaciones efectuadas que abajo se relacionan carecen de órdenes de pago. No. PÓLIZA FECHA MONTO DE REFERENCIA 36 16/01/06 $ 1.8 35 16/01/06 9.9 34 16/01/06 11.1 108 13/03/06 33.0 109 16/03/06 11.7 317 16/10/06 11.8 351 19/12/06 11.4 TOTAL $90.7 MOTIVACIÓN: El Órgano en uso de sus atribuciones legales, efectuó la revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio 2006, partiendo de la documentación presentada por el ente fiscalizable, lo anterior a fin de poder corroborar que, en su carácter de servidor público, cumpla con diligencia el servicio encomendado, amén de las obligaciones encaminadas a salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de todo empleo, cargo o comisión, y en particular, al ejercicio de los recursos públicos. Así mismo, dentro de las atribuciones conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave relativas a este rubro, está la de verificar que quien ejerce los recursos antes aludidos, lo lleve a cabo dentro del marco normativo ya mencionado con anterioridad, absteniéndose de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido en la función que le ha sido encomendada. Ahora bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se advirtió que en diversos aspectos administrativos, de control interno y de aplicación de ordenamientos legales, el municipio no cumplió o cumplió parcialmente con sus obligaciones, aspecto que si bien es cierto no constituye un posible daño patrimonial, al no generar un menoscabo al erario público municipal, susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida, no menos cierto que aún así contraviene el marco legal que rige la naturaleza y fines de la administración pública municipal, circunstancia que no deja de ser importante pese a su naturaleza administrativa; siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente.

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 18


párrafo. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracción VII, 38 fracción VI,

45 fracción I, 72 fracciones XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones IX, X y XXXI. Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de


360. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 3.2.2,

3.2.3, 12.1 y 12.7. Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de

Disposiciones Legales.

No. REFERENCIA


No existe constancia de que las autoridades fiscales municipales hayan elaborado, integrado y actualizado los padrones de Ingresos Municipales sujetos a pagos periódicos, que abajo se citan, y de que se hayan remitido al H. Congreso del Estado: a) Bares y cantinas MOTIVACIÓN: El Órgano en uso de sus atribuciones legales, efectuó la revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio 2006, partiendo de la documentación presentada por el ente fiscalizable, lo anterior a fin de poder corroborar que, en su carácter de servidor público, cumpla con diligencia el servicio encomendado, amén de las obligaciones encaminadas a salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de todo empleo, cargo o comisión, y en particular, al ejercicio de los recursos públicos. Así mismo, dentro de las atribuciones conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave relativas a este rubro, está la de verificar que quien ejerce los recursos antes aludidos, lo lleve a cabo dentro del marco normativo ya mencionado con anterioridad, absteniéndose de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido en la función que le ha sido encomendada. Ahora bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se advirtió que en diversos aspectos administrativos, de control interno y de aplicación de ordenamientos legales, el municipio no cumplió o cumplió parcialmente con sus obligaciones, aspecto que si bien es cierto no

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 19

constituye un posible daño patrimonial, al no generar un menoscabo al erario público municipal, susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida, no menos cierto que aún así contraviene el marco legal que rige la naturaleza y fines de la administración pública municipal, circunstancia que no deja de ser importante pese a su naturaleza administrativa; siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente. FUNDAMENTO LEGAL: Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 76 primer

párrafo. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 45 fracción I, 72 fracción XIV, y 115 fracciones

IX, X y XXXI. Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de


66 fracción X, 360 y 446 fracción VIII. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 12.1

y 12.8. Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de


No. REFERENCIA


En la balanza de comprobación al 31 de diciembre, se reportaron ingresos por Derechos por un monto de $168.8 y de Productos por $4.1; de lo cual, no se muestra evidencia de que sobre estos conceptos se haya cobrado la Contribución Adicional sobre Ingresos Municipales establecida en los artículos del 169 al 173 del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, cuya tarifa vigente en 2006 fue el 10%, que se estima equivale a $17.2. MOTIVACIÓN: El Órgano en uso de sus atribuciones legales, efectuó la revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio 2006, partiendo de la documentación presentada por el ente fiscalizable, lo anterior a fin de poder corroborar que, en su carácter de servidor público, cumpla con diligencia el servicio encomendado, amén de las obligaciones encaminadas a salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de todo empleo, cargo o comisión, y en particular, al ejercicio de los recursos públicos. Así mismo, dentro de las atribuciones conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 20

Ignacio de la Llave relativas a este rubro, está la de verificar que quien ejerce los recursos antes aludidos, lo lleve a cabo dentro del marco normativo ya mencionado con anterioridad, absteniéndose de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido en la función que le ha sido encomendada. Ahora bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se advirtió que en diversos aspectos administrativos, de control interno y de aplicación de ordenamientos legales, el municipio no cumplió o cumplió parcialmente con sus obligaciones, aspecto que si bien es cierto no constituye un posible daño patrimonial, al no generar un menoscabo al erario público municipal, susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida, no menos cierto que aún así contraviene el marco legal que rige la naturaleza y fines de la administración pública municipal, circunstancia que no deja de ser importante pese a su naturaleza administrativa; siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente. FUNDAMENTO LEGAL: Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 76 primer

párrafo. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XI, 37 fracción III, 45 fracciones I y

II, 72 fracciones I, IV, VII y IX y 115 fracciones IX, X y XXXI. Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de


169, 170, 171, 172, 173, 186, 202, 270 fracción I, 357, 360 y 366. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 2.1 y

12.1. Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Base de Registro, Período

Contable, Revelación Suficiente, Importancia Relativa y Cumplimiento de Disposiciones Legales.

No. REFERENCIA


El saldo de cuentas por cobrar por concepto de Impuesto Predial, determinado con base en la documentación e información presentada, muestra las siguientes diferencias: SALDO SALDO CONCEPTO DETERMINADO CONTABLE Predial Urbano corriente $ 17.4 $31.9 Predial Rural corriente 39.8 88.8

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 21

Predial Urbano rezago 74.1 59.5 Predial Rural rezago 295.9 246.9 Total $427.2 $427.1 MOTIVACIÓN: El Órgano en uso de sus atribuciones legales, efectuó la revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio 2006, partiendo de la documentación presentada por el ente fiscalizable, lo anterior a fin de poder corroborar que, en su carácter de servidor público, cumpla con diligencia el servicio encomendado, amén de las obligaciones encaminadas a salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de todo empleo, cargo o comisión, y en particular, al ejercicio de los recursos públicos. Así mismo, dentro de las atribuciones conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave relativas a este rubro, está la de verificar que quien ejerce los recursos antes aludidos, lo lleve a cabo dentro del marco normativo ya mencionado con anterioridad, absteniéndose de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido en la función que le ha sido encomendada. Ahora bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se advirtieron errores contables o cantidades no conciliadas, aspecto que si bien es cierto no constituye un posible daño patrimonial, al no generar un menoscabo al erario público municipal, susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida, no menos cierto que aún así contraviene el marco legal que rige la naturaleza y fines de la administración pública municipal, circunstancia que no deja de ser importante pese a su naturaleza administrativa, siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente. FUNDAMENTO LEGAL: Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 76 primer

párrafo. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones I y IX

y 115 fracciones IX, X y XXXI. Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de


270 fracción I, 287 fracción III, 357, 360 y 366. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 12 y

12.1. Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Base de Registro,

Revelación Suficiente, Importancia Relativa y Cumplimiento de Disposiciones Legales.

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 22

No. REFERENCIA


El H. Ayuntamiento, no presentó evidencia de que se haya ejercido la facultad económico-coactiva a través de Procedimiento Administrativo de Ejecución, con la finalidad de recuperar los créditos fiscales derivados del Impuesto Predial, por los saldos del rezago correspondiente al impuesto mencionado que se presentan en los estados financieros, como a continuación se detalla: SALDO SALDO AL IMPORTE PORCIENTO CONCEPTO INICIAL 2006 CIERRE 2006 RECUPERADO RECUPERADO Predial Urbano Rezago $ 65.8 $ 59.5 $ 6.3 9% Predial Rústico Rezago 265.3 246.9 18.4 6% Predial Urbano 2006 96.9 31.9 65.0 67% Predial Rústico 2006 138.0 88.8 49.2 35% TOTALES $566.0 $427.1 $138.9 24% MOTIVACIÓN: El Órgano en uso de sus atribuciones legales, efectuó la revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio 2006, partiendo de la documentación presentada por el ente fiscalizable, lo anterior a fin de poder corroborar que, en su carácter de servidor público, cumpla con diligencia el servicio encomendado, amén de las obligaciones encaminadas a salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de todo empleo, cargo o comisión, y en particular, al ejercicio de los recursos públicos. Así mismo, dentro de las atribuciones conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave relativas a este rubro, está la de verificar que quien ejerce los recursos antes aludidos, lo lleve a cabo dentro del marco normativo ya mencionado con anterioridad, absteniéndose de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido en la función que le ha sido encomendada. Ahora bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se advirtió que en diversos aspectos administrativos, de control interno y de aplicación de ordenamientos legales, el municipio no cumplió o cumplió parcialmente con sus obligaciones, aspecto que si bien es cierto no constituye un posible daño patrimonial, al no generar un menoscabo al erario público municipal, susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida, no menos cierto que aún así contraviene el marco legal que rige la naturaleza y fines de la administración pública municipal, circunstancia que no deja de ser importante pese a su naturaleza administrativa; siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente.

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 23


párrafo. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracciones I, V y

VII y 115 fracciones IX, X y XXXI. Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de


14 fracción III, 15, 30 fracción IV, del 34 al 60, 270 fracción I y 366. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 6 y

12.1. Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de


No. REFERENCIA

15 Observación Número: 012/057/2006 EG

No se tiene seguridad razonable de que el H. Ayuntamiento haya acumulado la totalidad de percepciones pagadas a funcionarios y empleados, y de que el procedimiento de cálculo de los impuestos federales y estatales, así como de las cuotas y aportaciones de seguridad social correspondientes, se hayan efectuado conforme lo establecido en las leyes aplicables. MOTIVACIÓN: El Órgano en uso de sus atribuciones legales, efectuó la revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio 2006, partiendo de la documentación presentada por el ente fiscalizable, lo anterior a fin de poder corroborar que, en su carácter de servidor público, cumpla con diligencia el servicio encomendado, amén de las obligaciones encaminadas a salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de todo empleo, cargo o comisión, y en particular, al ejercicio de los recursos públicos. Así mismo, dentro de las atribuciones conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave relativas a este rubro, está la de verificar que quien ejerce los recursos antes aludidos, lo lleve a cabo dentro del marco normativo ya mencionado con anterioridad, absteniéndose de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido en la función que le ha sido encomendada. Ahora bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se advirtió que en diversos aspectos administrativos, de control interno y de aplicación de ordenamientos legales, el municipio no cumplió o cumplió parcialmente con sus obligaciones, aspecto que si bien es cierto no constituye un posible daño patrimonial, al no generar un menoscabo al erario público municipal,

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 24

susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida, no menos cierto que aún así contraviene el marco legal que rige la naturaleza y fines de la administración pública municipal, circunstancia que no deja de ser importante pese a su naturaleza administrativa; siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente. FUNDAMENTO LEGAL: Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 76 primer

párrafo. Ley del Impuesto Sobre la Renta, Artículos 110 fracción I y 113. Ley del Seguro Social, Artículos 27, 28, 29, 30 y 32. Ley del INFONAVIT, Artículo 29 fracción II quinto párrafo. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI. Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de

Veracruz-Llave, Artículo 46 fracciones I y II. Código Financiero para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 98 al 103. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo

360. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 12.1



No. REFERENCIA


Se adquirió terreno por $38.0, que carece del testimonio notarial y del avalúo de la persona o entidad autorizada para ello. MOTIVACIÓN: El Órgano en uso de sus atribuciones legales, efectuó la revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio 2006, partiendo de la documentación presentada por el ente fiscalizable, lo anterior a fin de poder corroborar que, en su carácter de servidor público, cumpla con diligencia el servicio encomendado, amén de las obligaciones encaminadas a salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de todo empleo, cargo o comisión, y en particular, al ejercicio de los recursos públicos. Así mismo, dentro de las atribuciones conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave relativas a este rubro, está la de verificar que quien ejerce los recursos antes aludidos, lo lleve a cabo dentro del marco normativo ya mencionado con anterioridad,

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 25

absteniéndose de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido en la función que le ha sido encomendada. Ahora bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se advirtió que en diversos aspectos administrativos, de control interno y de aplicación de ordenamientos legales, el municipio no cumplió o cumplió parcialmente con sus obligaciones, aspecto que si bien es cierto no constituye un posible daño patrimonial, al no generar un menoscabo al erario público municipal, susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida, no menos cierto que aún así contraviene el marco legal que rige la naturaleza y fines de la administración pública municipal, circunstancia que no deja de ser importante pese a su naturaleza administrativa; siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente. FUNDAMENTO LEGAL: Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 76 primer

párrafo. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 36 fracción XIII, 37 fracciones III y VII, 38

fracción VI, 45 fracciones I, II y VII, 72 fracciones I, XX y XXI, 104 último párrafo y 115 fracciones IX, X y XXXI.


Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 270 fracción I, 359 fracción IV, 360, 362 fracción II, 367, 444, 446 fracciones II y III, 454, 458 fracción I y 466 primer párrafo.

Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 12 y 12.1.

Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Revelación Suficiente y Cumplimiento de Disposiciones Legales.

No. REFERENCIA


Existe diferencia entre el inventario de bienes proporcionado por el H. Ayuntamiento y lo registrado en su contabilidad, según el detalle siguiente: INVENTARIO PROPORCIONADO REGISTRO CONCEPTO POR EL H. AYUNTAMIENTO CONTABLE Bienes inmuebles $1,003.7 $1,356.2 Bienes muebles 1,181.0 1,231.0 TOTAL $2,184.7 $2,587.2

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 26

MOTIVACIÓN: El Órgano en uso de sus atribuciones legales, efectuó la revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio 2006, partiendo de la documentación presentada por el ente fiscalizable, lo anterior a fin de poder corroborar que, en su carácter de servidor público, cumpla con diligencia el servicio encomendado, amén de las obligaciones encaminadas a salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de todo empleo, cargo o comisión, y en particular, al ejercicio de los recursos públicos. Así mismo, dentro de las atribuciones conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave relativas a este rubro, está la de verificar que quien ejerce los recursos antes aludidos, lo lleve a cabo dentro del marco normativo ya mencionado con anterioridad, absteniéndose de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido en la función que le ha sido encomendada. Ahora bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se advirtieron errores contables o cantidades no conciliadas, aspecto que si bien es cierto no constituye un posible daño patrimonial, al no generar un menoscabo al erario público municipal, susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida, no menos cierto que aún así contraviene el marco legal que rige la naturaleza y fines de la administración pública municipal, circunstancia que no deja de ser importante pese a su naturaleza administrativa, siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente. FUNDAMENTO LEGAL: Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 76 primer

párrafo. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracciones IX y X, 45 fracción VI, 105, y 115

fracciones IX, X y XXXI. Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles

del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 85, 86, 87 fracción VI, 88 y 93. Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de


357, 359 fracción VI, 360, 366, 446 fracciones III y VIII, 447 y 450. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales

3.2.2, 3.2.5, 10.9 y 12.1. Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Base de Registro,

Revelación Suficiente, Importancia Relativa y Cumplimiento de Disposiciones Legales.

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 27

No. REFERENCIA

18 Observación Número: 015/057/2006 DD

El saldo al cierre del ejercicio de la cuenta por cobrar que abajo se indica, refleja un importe que proviene de ejercicios anteriores y no fue recuperado. CUENTA CONCEPTO MONTO DE REFERENCIA 1106-04-01001 Leopoldo C. Bautista Flores $ 99.7 MOTIVACIÓN: El Órgano en uso de sus atribuciones legales, efectuó la revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio 2006, partiendo de la documentación presentada por el ente fiscalizable, lo anterior a fin de poder corroborar que, en su carácter de servidor público, cumpla con diligencia el servicio encomendado, amén de las obligaciones encaminadas a salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de todo empleo, cargo o comisión, y en particular, al ejercicio de los recursos públicos. Así mismo, dentro de las atribuciones conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave relativas a este rubro, está la de verificar que quien ejerce los recursos antes aludidos, lo lleve a cabo dentro del marco normativo ya mencionado con anterioridad, absteniéndose de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido en la función que le ha sido encomendada. Ahora bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se advirtió que en diversos aspectos administrativos, de control interno y de aplicación de ordenamientos legales, el municipio no cumplió o cumplió parcialmente con sus obligaciones, aspecto que si bien es cierto no constituye un posible daño patrimonial, al no generar un menoscabo al erario público municipal, susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida, no menos cierto que aún así contraviene el marco legal que rige la naturaleza y fines de la administración pública municipal, circunstancia que no deja de ser importante pese a su naturaleza administrativa; siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente.


párrafo. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracción III, 45 fracción I, 72 fracción I y 115

fracciones IX, X y XXXI. Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de

Veracruz-Llave, Artículo 46 fracciones I y II.

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 28

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 357, 359 fracción VII, 360, 366 y 368.

Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 3.2.5 y 12.1.

Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Revelación Suficiente, Importancia Relativa y Cumplimiento de Disposiciones Legales.

No. REFERENCIA

19 Observación Número: 016/057/2006 PT

No existe seguridad razonable de que el valor de los activos fijos, propiedad del municipio, tales como inmuebles, mobiliario, equipo e infraestructura municipal, estén incorporados en su totalidad al patrimonio municipal y se cuente con el soporte documental que avale su propiedad. MOTIVACIÓN: El Órgano en uso de sus atribuciones legales, efectuó la revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio 2006, partiendo de la documentación presentada por el ente fiscalizable, lo anterior a fin de poder corroborar que, en su carácter de servidor público, cumpla con diligencia el servicio encomendado, amén de las obligaciones encaminadas a salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de todo empleo, cargo o comisión, y en particular, al ejercicio de los recursos públicos. Así mismo, dentro de las atribuciones conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave relativas a este rubro, está la de verificar que quien ejerce los recursos antes aludidos, lo lleve a cabo dentro del marco normativo ya mencionado con anterioridad, absteniéndose de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido en la función que le ha sido encomendada. Ahora bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se advirtió que en diversos aspectos administrativos, de control interno y de aplicación de ordenamientos legales, el municipio no cumplió o cumplió parcialmente con sus obligaciones, aspecto que si bien es cierto no constituye un posible daño patrimonial, al no generar un menoscabo al erario público municipal, susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida, no menos cierto que aún así contraviene el marco legal que rige la naturaleza y fines de la administración pública municipal, circunstancia que no deja de ser importante pese a su naturaleza administrativa; siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente. FUNDAMENTO LEGAL: Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 76 primer párrafo.

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 29

Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 37 fracciones IX y X, 45 fracción VI, 105 y 115 fracciones IX, X y XXXI.


Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Administración y Enajenación de Bienes Muebles del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 85.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 357, 359 fracción VI, 360, 367, 387, 446 fracciones III y VIII, 447 y 450.

Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 3.2.2, 3.2.3, 3.2.5 y 12.1.

Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Costo Histórico, Revelación Suficiente, Importancia Relativa y Cumplimiento de Disposiciones Legales.

No. REFERENCIA


No se tiene evidencia de que el Titular de la Contraloría haya realizado las funciones de control y evaluación que abajo se citan, conforme a lo establecido en el Código Hacendario Municipal. a) Aplicar medidas correctivas a las normas, lineamientos, sistemas y demás instrumentos

utilizados en el manejo del Gasto Público Municipal, así como fincar las responsabilidades que procedan.

b) Proteger los activos y comprobar la exactitud y confiabilidad de la información financiera y presupuestal.

c) Comprobar el cumplimiento de las normas, disposiciones legales y políticas aplicables a la Entidad, en el desarrollo de sus actividades y reportar al Cabildo tal situación.

MOTIVACIÓN: El Órgano en uso de sus atribuciones legales, efectuó la revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio 2006, partiendo de la documentación presentada por el ente fiscalizable, lo anterior a fin de poder corroborar que, en su carácter de servidor público, cumpla con diligencia el servicio encomendado, amén de las obligaciones encaminadas a salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de todo empleo, cargo o comisión, y en particular, al ejercicio de los recursos públicos. Así mismo, dentro de las atribuciones conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave relativas a este rubro, está la de verificar que quien ejerce los recursos antes aludidos, lo lleve a cabo dentro del marco normativo ya mencionado con anterioridad,

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 30

absteniéndose de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido en la función que le ha sido encomendada. Ahora bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se advirtió que en diversos aspectos administrativos, de control interno y de aplicación de ordenamientos legales, el municipio no cumplió o cumplió parcialmente con sus obligaciones, aspecto que si bien es cierto no constituye un posible daño patrimonial, al no generar un menoscabo al erario público municipal, susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida, no menos cierto que aún así contraviene el marco legal que rige la naturaleza y fines de la administración pública municipal, circunstancia que no deja de ser importante pese a su naturaleza administrativa; siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente.


párrafo. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción XXI y 115 fracciones IX, X y XXXI. Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de


385 fracciones I y III, 387 fracción III, 389 y 392 fracción III. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 3.2.4

y 12.9.

No. REFERENCIA

21 Observación Número: 019/057/2006 AG

Según la información contenida en la Cuenta Pública del año 2006, el H. Ayuntamiento obtuvo ingresos por $5,617.8, egresos por $5,547.4 y un remanente presupuestal por $70.4; sin embargo, incurrió en las siguientes inconsistencias: Ingresos a) Proveniente del ejercicio anterior, tuvieron una disponibilidad presupuestal por $436.3 que

no fue reconocida como ingreso en la contabilidad ni considerada en la Ley de Ingresos 2006.

b) Durante el ejercicio se recuperaron préstamos otorgados en años anteriores a deudores diversos, funcionarios y empleados por $20.7, que incrementan la disponibilidad presupuestal, sin registrar el correspondiente ingreso en 2006.

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 31

Egresos c) El H. Ayuntamiento aplicó recursos para los conceptos que abajo se indican que no están

incluidos en el Presupuesto de Egresos de 2006. CONCEPTO MONTO Deudores Diversos $ 40.3 Anticipos 38.6 Impuestos y Retenciones por pagar 53.2 TOTAL $132.1 Además, se efectuó el registro correspondiente a la Participación Federal que el H. Ayuntamiento recibió en el mes de diciembre de 2005 en cuyo ejercicio quedo solo registrado como un pasivo por $359.0. Las situaciones descritas anteriormente modifican el resultado reportado en su Cuenta Pública, determinándose un remanente por $36.3. MOTIVACIÓN: El Órgano en uso de sus atribuciones legales, efectuó la revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio 2006, partiendo de la documentación presentada por el ente fiscalizable, lo anterior a fin de poder corroborar que, en su carácter de servidor público, cumpla con diligencia el servicio encomendado, amén de las obligaciones encaminadas a salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de todo empleo, cargo o comisión, y en particular, al ejercicio de los recursos públicos. Así mismo, dentro de las atribuciones conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave relativas a este rubro, está la de verificar que quien ejerce los recursos antes aludidos, lo lleve a cabo dentro del marco normativo ya mencionado con anterioridad, absteniéndose de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido en la función que le ha sido encomendada. Ahora bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se advirtieron errores contables o cantidades no conciliadas, aspecto que si bien es cierto no constituye un posible daño patrimonial, al no generar un menoscabo al erario público municipal, susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida, no menos cierto que aún así contraviene el marco legal que rige la naturaleza y fines de la administración pública municipal, circunstancia que no deja de ser importante pese a su naturaleza administrativa, siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente.

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 32


párrafo. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 35 fracción V, 37 fracción III, 45 fracción I, 72

fracciones I, II, XX y XXI y 115 fracciones V, IX, X y XXXI. Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de


18 fracción IV, 269, 270 fracción I, 277, 286, 325, 328, 338, 355, 356, 357, 358, 359, 360, 362 fracción I, 363, 364, 365, 366, 367, 368, 375 y 377.

Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 3.2.2, 3.2.3, 3.2.5, 6, 12, 12.1, 12.2, 12.4 y 12.6.

Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Base de Registro, Control Presupuestario, Revelación Suficiente, Importancia Relativa y Cumplimiento de Disposiciones Legales.

FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

No. REFERENCIA


De las obras y/o acciones contratadas, no depositaron al ORFIS el 5 al millar que debieron retener a los contratistas por $20.5, por lo que deberán hacerlo a la cuenta de cheques número 376675-7 de Banamex referencia 0005769, a nombre del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. MOTIVACIÓN: El Órgano en uso de sus atribuciones legales, efectuó la revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio 2006, partiendo de la documentación presentada por el ente fiscalizable, lo anterior a fin de poder corroborar que, en su carácter de servidor público, cumpla con diligencia el servicio encomendado, amén de las obligaciones encaminadas a salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de todo empleo, cargo o comisión, y en particular, al ejercicio de los recursos públicos. Así mismo, dentro de las atribuciones conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave relativas a este rubro, está la de verificar que quien ejerce los recursos antes aludidos, lo lleve a cabo dentro del marco normativo ya mencionado con anterioridad, absteniéndose de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido en la función que le ha sido encomendada. Ahora bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se advirtió que en diversos aspectos

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 33

administrativos, de control interno y de aplicación de ordenamientos legales, el municipio no cumplió o cumplió parcialmente con sus obligaciones, aspecto que si bien es cierto no constituye un posible daño patrimonial, al no generar un menoscabo al erario público municipal, susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida, no menos cierto que aún así contraviene el marco legal que rige la naturaleza y fines de la administración pública municipal, circunstancia que no deja de ser importante pese a su naturaleza administrativa; siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente. FUNDAMENTO LEGAL: Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 76 primer


BIS. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 45 fracción I, 72 fracciones I y XXIV, 104

penúltimo párrafo y 115 fracciones IX, X y XXXI. Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de


270 fracción I, 286, 287 y 360. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales

10.7.2 y 12.1. Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de


No. REFERENCIA


No se integró el Expediente Básico del FISM. FUNDAMENTO LEGAL: Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 76 primer

párrafo. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI. Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de

Veracruz-Llave, Artículo 46 fracciones I y II. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numeral 10.13.1.

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 34

MOTIVACIÓN: El Órgano en uso de sus atribuciones legales, efectuó la revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio 2006, partiendo de la documentación presentada por el ente fiscalizable, lo anterior a fin de poder corroborar que, en su carácter de servidor público, cumpla con diligencia el servicio encomendado, amén de las obligaciones encaminadas a salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de todo empleo, cargo o comisión, y en particular, al ejercicio de los recursos públicos. Así mismo, dentro de las atribuciones conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave relativas a este rubro, está la de verificar que quien ejerce los recursos antes aludidos, lo lleve a cabo dentro del marco normativo ya mencionado con anterioridad, absteniéndose de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido en la función que le ha sido encomendada. Ahora bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se advirtió que en diversos aspectos administrativos, de control interno y de aplicación de ordenamientos legales, el municipio no cumplió o cumplió parcialmente con sus obligaciones, aspecto que si bien es cierto no constituye un posible daño patrimonial, al no generar un menoscabo al erario público municipal, susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida, no menos cierto que aún así contraviene el marco legal que rige la naturaleza y fines de la administración pública municipal, circunstancia que no deja de ser importante pese a su naturaleza administrativa; siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente.

No. REFERENCIA


De las obras y/o acciones que abajo se citan, faltan los documentos que se indican, señalados con las letras siguientes: a) Acta de Entrega-Recepción a la comunidad que señale que la obra está terminada. b) Acta de Integración del Comité Comunitario. c) Acta Resolutiva y/o Solicitud de Obra del Comité Comunitario. d) Acta de Delegación de Facultades. OBRA/ACCIÓN DESCRIPCIÓN DOCUMENTO FALTANTE 022 Rehab. de camino Chiconamel b, c, d 038 Rehab. de calles a, b, c, d

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 35

MOTIVACIÓN: El Órgano en uso de sus atribuciones legales, efectuó la revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio 2006, partiendo de la documentación presentada por el ente fiscalizable, lo anterior a fin de poder corroborar que, en su carácter de servidor público, cumpla con diligencia el servicio encomendado, amén de las obligaciones encaminadas a salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de todo empleo, cargo o comisión, y en particular, al ejercicio de los recursos públicos. Así mismo, dentro de las atribuciones conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave relativas a este rubro, está la de verificar que quien ejerce los recursos antes aludidos, lo lleve a cabo dentro del marco normativo ya mencionado con anterioridad, absteniéndose de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido en la función que le ha sido encomendada. Ahora bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se advirtió que en diversos aspectos administrativos, de control interno y de aplicación de ordenamientos legales, el municipio no cumplió o cumplió parcialmente con sus obligaciones, aspecto que si bien es cierto no constituye un posible daño patrimonial, al no generar un menoscabo al erario público municipal, susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida, no menos cierto que aún así contraviene el marco legal que rige la naturaleza y fines de la administración pública municipal, circunstancia que no deja de ser importante pese a su naturaleza administrativa; siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente. FUNDAMENTO LEGAL: Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 76 primer

párrafo. Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción II. Ley de Coordinación Fiscal para el Estado y los Municipios de Veracruz de Ignacio de la

Llave, Artículo 21 fracción II. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 16 fracción III incisos c), 50 fracción IV y 115

fracciones IX, X y XXXI. Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de

Veracruz-Llave, Artículo 46 fracciones I y II. Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo

56. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos

359 fracción IV, 360 y 367. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 4.3,

10.8, 10.13.2, 12.1 y anexos III y VIII. Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de


ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 36

No. REFERENCIA


De las obras que abajo se citan, falta el documento que se indica, señalado con la letra siguiente: b) Validación de la Dependencia Normativa que corresponda. OBRA DESCRIPCIÓN DOCUMENTO FALTANTE 002 Const de sist. de sum. 1era. b 016 Const aula telebachillerato b MOTIVACIÓN: El Órgano en uso de sus atribuciones legales, efectuó la revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio 2006, partiendo de la documentación presentada por el ente fiscalizable, lo anterior a fin de poder corroborar que, en su carácter de servidor público, cumpla con diligencia el servicio encomendado, amén de las obligaciones encaminadas a salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de todo empleo, cargo o comisión, y en particular, al ejercicio de los recursos públicos. Así mismo, dentro de las atribuciones conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave relativas a este rubro, está la de verificar que quien ejerce los recursos antes aludidos, lo lleve a cabo dentro del marco normativo ya mencionado con anterioridad, absteniéndose de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido en la función que le ha sido encomendada. Ahora bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se advirtió que en diversos aspectos administrativos, de control interno y de aplicación de ordenamientos legales, el municipio no cumplió o cumplió parcialmente con sus obligaciones, aspecto que si bien es cierto no constituye un posible daño patrimonial, al no generar un menoscabo al erario público municipal, susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida, no menos cierto que aún así contraviene el marco legal que rige la naturaleza y fines de la administración pública municipal, circunstancia que no deja de ser importante pese a su naturaleza administrativa; siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente. FUNDAMENTO LEGAL: Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 76 primer

párrafo. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción IV y 115 fracciones IX, X y XXXI.

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 37


Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 13 fracciones II, III y IV, y 30 fracción III.

Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículos 359 fracción IV, 360 y 367.

Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 10.5, 10.13.2, 12.1 y anexos III y VIII.


No. REFERENCIA


El H. Ayuntamiento realizó las obras que abajo se citan, las cuales, conforme al artículo 5 del Reglamento en materia de impacto ambiental, se encuentran exentas de evaluación de impacto ambiental por parte de la autoridad estatal; sin embargo, no presentó el aviso acompañado de una memoria técnica referente a la obra o actividad, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente, incumpliendo el artículo 6 del Reglamento en Materia de Impacto Ambiental de la Ley Estatal de Protección Ambiental. No. DE OBRA DESCRIPCIÓN MONTO 001 Const. tanque almacenamiento $ 150.5 002 Const. de sist. de suministro 1era. 565.0 004 Rehab. de calles 300.0 006 Rehab. de engravado acceso 146.0 007 Pavimentación calle Vicente G. 344.8 009 Guarn. e introducción de drenaje 335.0 010 Pavimentación calle Revolución 283.0 011 Const. accesos a Los Pozos 195.8 012 Const. acceso al panteón 241.5 014 Const. sala de cómputo esc. prim 184.0 016 Const. aula telebachillerato 229.4 021 Rehab. de camino de La Peña 249.0 022 Rehab. de camino Chiconamel 115.0 023 Rehab. de camino 235.8 024 Rehab. de camino 150.0 025 Rehab. de camino 138.2

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 38

038 Rehab. de calles 55.0 040 Const. de sanitarios y bodega 348.2 TOTAL $4,266.2 MOTIVACIÓN: El Órgano en uso de sus atribuciones legales, efectuó la revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio 2006, partiendo de la documentación presentada por el ente fiscalizable, lo anterior a fin de poder corroborar que, en su carácter de servidor público, cumpla con diligencia el servicio encomendado, amén de las obligaciones encaminadas a salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de todo empleo, cargo o comisión, y en particular, al ejercicio de los recursos públicos. Así mismo, dentro de las atribuciones conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave relativas a este rubro, está la de verificar que quien ejerce los recursos antes aludidos, lo lleve a cabo dentro del marco normativo ya mencionado con anterioridad, absteniéndose de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido en la función que le ha sido encomendada. Ahora bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se advirtió que en diversos aspectos administrativos, de control interno y de aplicación de ordenamientos legales, el municipio no cumplió o cumplió parcialmente con sus obligaciones, aspecto que si bien es cierto no constituye un posible daño patrimonial, al no generar un menoscabo al erario público municipal, susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida, no menos cierto que aún así contraviene el marco legal que rige la naturaleza y fines de la administración pública municipal, circunstancia que no deja de ser importante pese a su naturaleza administrativa; siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente. FUNDAMENTO LEGAL: Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 76 primer

párrafo. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 58 fracción I y 115 fracciones IX y XXXI. Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de

Veracruz-Llave, Artículo 46 fracción II. Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículo 30

fracción III. Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo

360. Reglamento de la Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 6. Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de


ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 39

No. REFERENCIA


El H. Ayuntamiento no formuló, ejecutó ni evaluó el Programa Municipal de Protección al Ambiente, incumpliendo con el artículo 7 de la Ley Estatal de Protección Ambiental. MOTIVACIÓN: El Órgano en uso de sus atribuciones legales, efectuó la revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio 2006, partiendo de la documentación presentada por el ente fiscalizable, lo anterior a fin de poder corroborar que, en su carácter de servidor público, cumpla con diligencia el servicio encomendado, amén de las obligaciones encaminadas a salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de todo empleo, cargo o comisión, y en particular, al ejercicio de los recursos públicos. Así mismo, dentro de las atribuciones conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave relativas a este rubro, está la de verificar que quien ejerce los recursos antes aludidos, lo lleve a cabo dentro del marco normativo ya mencionado con anterioridad, absteniéndose de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido en la función que le ha sido encomendada. Ahora bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se advirtió que en diversos aspectos administrativos, de control interno y de aplicación de ordenamientos legales, el municipio no cumplió o cumplió parcialmente con sus obligaciones, aspecto que si bien es cierto no constituye un posible daño patrimonial, al no generar un menoscabo al erario público municipal, susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida, no menos cierto que aún así contraviene el marco legal que rige la naturaleza y fines de la administración pública municipal, circunstancia que no deja de ser importante pese a su naturaleza administrativa; siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente. FUNDAMENTO LEGAL: Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 76 primer

párrafo. Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 7. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 58 fracción I y 115 fracciones IX y XXXI. Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de



360.

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 40


No. REFERENCIA


Las obras ejecutadas bajo la modalidad de contrato que abajo se citan, por su monto debieron adjudicarse mediante el procedimiento de licitación que se indica del cual no presentaron la documentación correspondiente. Licitación por Invitación Restringida OBRA DESCRIPCIÓN MONTO DE REFERENCIA 002 Const. de sist. de sum. 1ra. $565.0 MOTIVACIÓN: El Órgano en uso de sus atribuciones legales, efectuó la revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio 2006, partiendo de la documentación presentada por el ente fiscalizable, lo anterior a fin de poder corroborar que, en su carácter de servidor público, cumpla con diligencia el servicio encomendado, amén de las obligaciones encaminadas a salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de todo empleo, cargo o comisión, y en particular, al ejercicio de los recursos públicos. Así mismo, dentro de las atribuciones conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave relativas a este rubro, está la de verificar que quien ejerce los recursos antes aludidos, lo lleve a cabo dentro del marco normativo ya mencionado con anterioridad, absteniéndose de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido en la función que le ha sido encomendada. Ahora bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se advirtió que en diversos aspectos administrativos, de control interno y de aplicación de ordenamientos legales, el municipio no cumplió o cumplió parcialmente con sus obligaciones, aspecto que si bien es cierto no constituye un posible daño patrimonial, al no generar un menoscabo al erario público municipal, susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida, no menos cierto que aún así contraviene el marco legal que rige la naturaleza y fines de la administración pública municipal, circunstancia que no deja de ser importante pese a su naturaleza administrativa; siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente.

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 41


párrafo. Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave, Artículos 10,

18, 31, 32, 33, 34 y 36. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 50 fracción VIII, 113 y 115 fracciones IX, X y

XXXI. Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de


360. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 10.7



No. REFERENCIA

29 Observación Número: 030/057/2006 AG

El H. Ayuntamiento no cumplió con la obligación de presentar la información de cierre del ejercicio 2006 a través del reporte informático correspondiente, FISM-04, al ORFIS y a la SEFIPLAN. MOTIVACIÓN: El Órgano en uso de sus atribuciones legales, efectuó la revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio 2006, partiendo de la documentación presentada por el ente fiscalizable, lo anterior a fin de poder corroborar que, en su carácter de servidor público, cumpla con diligencia el servicio encomendado, amén de las obligaciones encaminadas a salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de todo empleo, cargo o comisión, y en particular, al ejercicio de los recursos públicos. Así mismo, dentro de las atribuciones conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave relativas a este rubro, está la de verificar que quien ejerce los recursos antes aludidos, lo lleve a cabo dentro del marco normativo ya mencionado con anterioridad, absteniéndose de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido en la función que le ha sido encomendada. Ahora bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se advirtió que en diversos aspectos administrativos, de control interno y de aplicación de ordenamientos legales, el municipio no cumplió o cumplió parcialmente con sus obligaciones, aspecto que si bien es cierto no

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 42

constituye un posible daño patrimonial, al no generar un menoscabo al erario público municipal, susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida, no menos cierto que aún así contraviene el marco legal que rige la naturaleza y fines de la administración pública municipal, circunstancia que no deja de ser importante pese a su naturaleza administrativa; siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente. FUNDAMENTO LEGAL: Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 76 primer

párrafo. Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción IV. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI. Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de


359 fracciones II y V. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 10.12

y 13. FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS

No. REFERENCIA


De las obras y/o acciones contratadas, no depositaron al ORFIS el 5 al millar que debieron retener a los contratistas por $3.9, por lo que deberán hacerlo a la cuenta de cheques número 376675-7 de Banamex referencia 0005769, a nombre del Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. MOTIVACIÓN: El Órgano en uso de sus atribuciones legales, efectuó la revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio 2006, partiendo de la documentación presentada por el ente fiscalizable, lo anterior a fin de poder corroborar que, en su carácter de servidor público, cumpla con diligencia el servicio encomendado, amén de las obligaciones encaminadas a salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de todo empleo, cargo o comisión, y en particular, al ejercicio de los recursos públicos. Así mismo, dentro de las atribuciones conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave relativas a este rubro, está la de verificar que quien ejerce los recursos antes aludidos, lo lleve a cabo dentro del marco normativo ya mencionado con anterioridad, absteniéndose de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 43

servicio o implique abuso o ejercicio indebido en la función que le ha sido encomendada. Ahora bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se advirtió que en diversos aspectos administrativos, de control interno y de aplicación de ordenamientos legales, el municipio no cumplió o cumplió parcialmente con sus obligaciones, aspecto que si bien es cierto no constituye un posible daño patrimonial, al no generar un menoscabo al erario público municipal, susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida, no menos cierto que aún así contraviene el marco legal que rige la naturaleza y fines de la administración pública municipal, circunstancia que no deja de ser importante pese a su naturaleza administrativa; siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente. FUNDAMENTO LEGAL: Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 76 primer


BIS. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 45 fracción I, 72 fracciones I y XXIV, 104

penúltimo párrafo y 115 fracciones IX, X y XXXI. Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de


270 fracción I, 286, 287 y 360. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales

10.7.2 y 12.1. Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de


No. REFERENCIA


El H. Ayuntamiento no cumplió con la obligación de presentar la información de cierre del ejercicio 2006 a través del reporte informático correspondiente, FAFM-04, al ORFIS y a la SEFIPLAN. MOTIVACIÓN: El Órgano en uso de sus atribuciones legales, efectuó la revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio 2006, partiendo de la documentación presentada por el ente fiscalizable, lo anterior a fin de poder corroborar que, en su carácter de servidor público, cumpla con diligencia el servicio encomendado, amén de las obligaciones encaminadas a salvaguardar la legalidad, honradez,

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 44

lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de todo empleo, cargo o comisión, y en particular, al ejercicio de los recursos públicos. Así mismo, dentro de las atribuciones conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave relativas a este rubro, está la de verificar que quien ejerce los recursos antes aludidos, lo lleve a cabo dentro del marco normativo ya mencionado con anterioridad, absteniéndose de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido en la función que le ha sido encomendada. Ahora bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se advirtió que en diversos aspectos administrativos, de control interno y de aplicación de ordenamientos legales, el municipio no cumplió o cumplió parcialmente con sus obligaciones, aspecto que si bien es cierto no constituye un posible daño patrimonial, al no generar un menoscabo al erario público municipal, susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida, no menos cierto que aún así contraviene el marco legal que rige la naturaleza y fines de la administración pública municipal, circunstancia que no deja de ser importante pese a su naturaleza administrativa; siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente. FUNDAMENTO LEGAL: Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 76 primer

párrafo. Ley de Coordinación Fiscal, Artículo 33 fracción IV. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI. Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de


359 fracciones II y V. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numerales 10.12

y 13.

No. REFERENCIA


El expediente básico del FAFM carece de los siguientes documentos: c) Acta de Cabildo aprobando las modificaciones presupuestales. e) Registro trimestral de avances físicos y financieros.

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 45


párrafo. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículo 115 fracciones IX, X y XXXI. Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de

Veracruz-Llave, Artículo 46 fracciones I y II. Manual de Fiscalización, Cuenta Pública, Ramo 033: FISM y FAFM 2006, numeral 10.13.1.

No. REFERENCIA


El H. Ayuntamiento realizó las obras que abajo se citan, sin presentar la autorización en materia de impacto ambiental de la Secretaría de Desarrollo Social y Medio Ambiente, incumpliendo el artículo 39 de la Ley de Estatal de Protección Ambiental. No. DE OBRA DESCRIPCIÓN MONTO 514 Const. de casa de salud 1ª etapa $127.0

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 46


párrafo. Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 39. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 58 fracción I y 115 fracciones IX y XXXI. Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de



360. Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de


ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 47

No. REFERENCIA


El H. Ayuntamiento realizó las obras que abajo se citan, las cuales, conforme al artículo 5 del Reglamento en materia de impacto ambiental, se encuentran exentas de evaluación de impacto ambiental por parte de la autoridad estatal; sin embargo, no presentó el aviso acompañado de una memoria técnica referente a la obra o actividad, a la Coordinación Estatal del Medio Ambiente, incumpliendo el artículo 6 del Reglamento en Materia de Impacto Ambiental de la Ley Estatal de Protección Ambiental. No. DE OBRA DESCRIPCIÓN MONTO 512 Const. de cancha de usos múltiples $268.0 517 Remodelación parque central 200.0 518 Const. de galera pública 1ª. etapa 155.7 519 Const. de plaza central 118.3 TOTAL $742.0 MOTIVACIÓN: El Órgano en uso de sus atribuciones legales, efectuó la revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio 2006, partiendo de la documentación presentada por el ente fiscalizable, lo anterior a fin de poder corroborar que, en su carácter de servidor público, cumpla con diligencia el servicio encomendado, amén de las obligaciones encaminadas a salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de todo empleo, cargo o comisión, y en particular, al ejercicio de los recursos públicos. Así mismo, dentro de las atribuciones conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave relativas a este rubro, está la de verificar que quien ejerce los recursos antes aludidos, lo lleve a cabo dentro del marco normativo ya mencionado con anterioridad, absteniéndose de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido en la función que le ha sido encomendada. Ahora bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se advirtió que en diversos aspectos administrativos, de control interno y de aplicación de ordenamientos legales, el municipio no cumplió o cumplió parcialmente con sus obligaciones, aspecto que si bien es cierto no constituye un posible daño patrimonial, al no generar un menoscabo al erario público municipal, susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida, no menos cierto que aún así contraviene el marco legal que rige la naturaleza y fines de la administración pública municipal, circunstancia que no deja de ser importante pese a su naturaleza administrativa; siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente.

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 48


párrafo. Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 58 fracción I y 115 fracciones IX y XXXI. Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de



360. Reglamento de la Ley Estatal de Protección Ambiental, Artículo 6. Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de


No. REFERENCIA


El H. Ayuntamiento no formuló, ejecutó ni evaluó el Programa Municipal de Protección al Ambiente, incumpliendo con el artículo 7 de la Ley Estatal de Protección Ambiental. MOTIVACIÓN: El Órgano en uso de sus atribuciones legales, efectuó la revisión a las Cuentas Públicas del ejercicio 2006, partiendo de la documentación presentada por el ente fiscalizable, lo anterior a fin de poder corroborar que, en su carácter de servidor público, cumpla con diligencia el servicio encomendado, amén de las obligaciones encaminadas a salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deben ser observadas en el desempeño de todo empleo, cargo o comisión, y en particular, al ejercicio de los recursos públicos. Así mismo, dentro de las atribuciones conferidas a este Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave relativas a este rubro, está la de verificar que quien ejerce los recursos antes aludidos, lo lleve a cabo dentro del marco normativo ya mencionado con anterioridad, absteniéndose de cualquier acto u omisión que cause la suspensión o deficiencia de dicho servicio o implique abuso o ejercicio indebido en la función que le ha sido encomendada. Ahora bien, como resultado de la revisión antes mencionada, se advirtió que en diversos aspectos administrativos, de control interno y de aplicación de ordenamientos legales, el municipio no cumplió o cumplió parcialmente con sus obligaciones, aspecto que si bien es cierto no constituye un posible daño patrimonial, al no generar un menoscabo al erario público municipal, susceptible de ser cuantificado en cantidad líquida, no menos cierto que aún así contraviene el marco legal que rige la naturaleza y fines de la administración pública municipal, circunstancia

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 49

que no deja de ser importante pese a su naturaleza administrativa; siendo esta la razón por la que el Órgano realizó en su momento la observación correspondiente. FUNDAMENTO LEGAL: Constitución Política del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, Artículo 76 primer

párrafo. Ley Estatal de Protección Ambiental, artículo 7 Ley Orgánica del Municipio Libre, Artículos 58 fracción I y 115 fracciones IX y XXXI. Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos para el Estado Libre y Soberano de



360. Incumplimiento de Principios de Contabilidad Gubernamental, Cumplimiento de


DE CARÁCTER TÉCNICO Observaciones FONDO PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL

No. Observación Número

Núm. de Obra Descripción Situación

de la Obra Observación

36 040/057/2006 002

Construcción sistema integral de agua potable, en la localidad del Cepillo.

Terminada sin operar

De la revisión física: Está en proceso la segunda etapa, por lo que aún no opera. De la revisión documental: En el expediente técnico unitario, no se encontraron los siguientes documentos: Validación del proyecto por la Dependencia Normativa, proyecto ejecutivo y/o croquis, presupuesto base y contratado, análisis de precios unitarios del presupuesto base y contratado, fianzas de cumplimiento y vicios ocultos, estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, finiquito de obra, reporte fotográfico, bitácora de obra o instrumento de control equivalente,

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 50

programa de ejecución de obra, sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra, acta de entrega recepción del contratista al H. Ayuntamiento, evidencia de la participación del perito responsable durante la ejecución de la obra, oficio de invitación a participar a cuando menos tres contratistas, bases de concurso, análisis de las propuestas (cuadro comparativo) y dictamen técnico. Por no presentar o estar incompletos los documentos técnicos antes mencionados, no fue posible determinar la congruencia de lo pagado y cargado al costo de la obra con lo realmente ejecutado.

MOTIVACIÓN: Contraviene lo señalado en el fundamento legal, que abajo se cita, ya que establece que los contratantes entregarán oportunamente a quien deba operar la obra, los planos actualizados, las normas y especificaciones que fueron aplicadas en la ejecución, los manuales, instructivos de operación, conservación y mantenimiento correspondientes, así mismo se establece que los contratantes que tienen una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas respectivos; así mismo, la Comisión de Obras incumple con su obligación de inspeccionar la construcción de toda clase de obras y materiales propiedad del Municipio. Contraviene lo anterior ya que establece que los contratantes entregarán oportunamente a quien deba operar la obra, los planos actualizados, las normas y especificaciones que fueron aplicadas en la ejecución, los manuales, instructivos de operación, conservación y mantenimiento correspondientes, así mismo se establece que los contratantes que tienen una obra pública bajo su responsabilidad, después de terminada están obligados a mantenerla en niveles apropiados de funcionamiento y vigilar que su uso, operación, mantenimiento y conservación se realice conforme a los objetivos o acciones de los programas respectivos; así mismo, la Comisión de Obras incumple con su obligación de inspeccionar la construcción de toda clase de obras materiales propiedad del Municipio, además establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga fotocopia de la documentación comprobatoria completa del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. FUNDAMENTO LEGAL: Artículos 10, 12 fracciones II y IV, 13 fracciones II y IV, 14 fracción II, 17 inciso II fracción IV, 30, 36 párrafo tercero, 39 fracción III, 41, 45, 46, 50, 53, 54 y 61 de la Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave; 50 fracción IV y 113 de la Ley Orgánica del Municipio Libre y 316 del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

37 041/057/2006 004 Rehabilitación de calles, en la localidad de Romantla.

Terminada

De la revisión documental: En el expediente técnico unitario, no se encontraron los siguientes documentos: Proyecto ejecutivo y/o croquis, presupuesto base y contratado, análisis de precios unitarios del presupuesto base

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 51

y contratado, fianzas de anticipo, cumplimiento y vicios ocultos, estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, finiquito de obra, reporte fotográfico, bitácora de obra o instrumento de control equivalente, programa de ejecución de obra, sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra, acta de entrega recepción del contratista al H. Ayuntamiento, evidencia de la participación del perito responsable durante la ejecución de la obra, evidencia de la calificación del presupuesto contratado y acta de adjudicación o fallo. Presenta incompletas las pólizas cheque y las facturas de pago de estimaciones. Por no presentar o estar incompletos los documentos técnicos y financieros antes mencionados, no fue posible determinar la congruencia de lo pagado y cargado al costo de la obra con lo realmente ejecutado.

MOTIVACIÓN: Contraviene lo señalado en el fundamento legal, que abajo se cita, ya que establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. FUNDAMENTO LEGAL: Artículos 10, 12 fracciones II y IV, 13 fracción II, 14 fracción II, 17 fracción IV inciso II, 30, 39 fracciones I y III, 41, 45, 46, 50, 53, 54 y 61 de la Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave; 50 fracción IV y 113 de la Ley Orgánica del Municipio Libre y 316 del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

38 042/057/2006 007

Construcción pavimento en calle Guerrero 2ª. Etapa, en la localidad Barrio Arriba.

Terminada

De la revisión documental: En el expediente técnico unitario, no se encontraron los siguientes documentos: Factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa, proyecto ejecutivo y/o croquis, presupuesto base y contratado, análisis de precios unitarios del presupuesto base y contratado, fianzas de anticipo, cumplimiento y vicios ocultos, pólizas de cheque, facturas de pago de estimaciones, estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, finiquito de

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 52

obra, reporte fotográfico, bitácora de obra o instrumento de control equivalente, programa de ejecución de obra, sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra, acta de entrega recepción del contratista al H. Ayuntamiento y del H. Ayuntamiento al comité comunitario, evidencia de la participación del perito responsable durante la ejecución de la obra, oficio de invitación a participar a cuando menos tres contratistas, bases de concurso, análisis de las propuestas (cuadro comparativo) y dictamen técnico. Por no presentar los documentos técnicos y financieros antes mencionados, no fue posible determinar la congruencia de lo pagado y cargado al costo de la obra con lo realmente ejecutado.

MOTIVACIÓN: Contraviene lo señalado en el fundamento legal, que abajo se cita, ya que establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. FUNDAMENTO LEGAL: Artículos 12 fracciones II y IV, 13 fracciones II y IV, 14 fracción II, 17 fracción IV inciso II, 30, 36 párrafo tercero, 39 fracciones II y III, 41, 45, 46, 50, 53, 54, 56 y 61 de la Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave; 50 fracción IV y 113 de la Ley Orgánica del Municipio Libre y 316 del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

39 043/057/2006 009

Construcción de pavimento en calle 5 de Mayo, en el barrio Teoloco.

Terminada

De la revisión documental: En el expediente técnico unitario, no se encontraron los siguientes documentos: Factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa, proyecto ejecutivo y/o croquis, explosión de insumos, programas de ejecución de obra, maquinaria y equipo, mano de obra y suministro de materiales, análisis de costos unitarios del presupuesto de obra, comprobación de gastos (recibos y listas de raya), contratos de arrendamiento de maquinaria y/o equipo complementario, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, pruebas de laboratorio, reporte fotográfico, bitácora de obra o instrumento de control equivalente y

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 53

evidencia de la participación del perito responsable durante la ejecución de la obra. Por no presentar los documentos técnicos y financieros antes mencionados, no fue posible determinar la congruencia de lo pagado y cargado al costo de la obra con lo realmente ejecutado.

MOTIVACIÓN: Contraviene lo señalado en el fundamento legal, que abajo se cita, ya que establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. FUNDAMENTO LEGAL: Artículos 12, 13 fracciones II, IV, 14 fracción II, 17 fracciones II inciso IV, 30, 58 y 61 de la Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave; 50 fracción IV y 113 de la Ley Orgánica del Municipio Libre y 316 del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

40 044/057/2006 010

Construcción de pavimento en calle Revolución, en la localidad barrio Tlachiquil.

Terminada

De la revisión documental: En el expediente técnico unitario, no se encontraron los siguientes documentos: Factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa, proyecto ejecutivo y/o croquis, explosión de insumos, programas de de obra, maquinaria y equipo, mano de obra y suministro de materiales, análisis de costos unitarios del presupuesto de obra, comprobación de gastos (recibos y lista de raya), contratos de arrendamiento de maquinaria y/o equipo complementario, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, pruebas de laboratorio, reporte fotográfico, bitácora de obra o instrumento de control equivalente y evidencia de la participación del perito responsable durante la ejecución de la obra. Por no presentar o estar incompletos los documentos técnicos y financieros antes mencionados, no fue posible determinar la congruencia de lo pagado y cargado al costo de la obra con lo realmente ejecutado.

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 54

MOTIVACIÓN: Contraviene lo señalado en el fundamento legal, que abajo se cita, ya que establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. FUNDAMENTO LEGAL: Artículos 12, 13 fracciones II y IV, 14 fracción II, 17 fracciones II inciso IV, 30, 58 y 61 de la Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave; 50 fracción IV y 113 de la Ley Orgánica del Municipio Libre y 316 del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

41 045/057/2006 011

Construcción de acceso a los pozos en la localidad de Motoltepec.

Terminada

De la revisión documental: En el expediente técnico unitario, no se encontraron los siguientes documentos: Factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa, proyecto ejecutivo y/o croquis, presupuesto contratado, análisis de precios unitarios del presupuesto base y contratado, fianzas de cumplimiento y vicios ocultos, estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, finiquito de obra, reporte fotográfico, bitácora de obra o instrumento de control equivalente, programa de ejecución de obra, sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra, pólizas de cheque (incompletas), evidencia de la participación del perito responsable durante la ejecución de la obra y acta de adjudicación o fallo. Por no presentar o estar incompletos los documentos técnicos y financieros antes mencionados, no fue posible determinar la congruencia de lo pagado y cargado al costo de la obra con lo realmente ejecutado.

MOTIVACIÓN: Contraviene lo señalado en el fundamento legal, que abajo se cita, ya que establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. FUNDAMENTO LEGAL: Artículos 13 fracciones II y IV, 14 fracción II, 17 fracción IV inciso II,30, 39 fracción III, 41, 45, 46, 50, 54 y 61 de la Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave; 50 fracción IV y 113 de la Ley Orgánica del Municipio Libre y 316 del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 55

42 046/057/2006 012

Construcción de acceso al panteón en la localidad de Mohuijco.

Terminada

De la revisión documental: En el expediente técnico unitario, no se encontraron los siguientes documentos: Factibilidad del proyecto por la Dependencia Normativa, proyecto ejecutivo y/o croquis, explosión de insumos, programas de ejecución de obra, maquinaria y equipo, mano de obra y suministro de materiales, análisis de costos unitarios del presupuesto de obra, comprobación de gastos (recibos y listas de raya), contratos de arrendamiento de maquinaria y/o equipo complementario, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, pruebas de laboratorio, y bitácora de obra o instrumento de control equivalente. Por no presentar o estar incompletos los documentos técnicos y financieros antes mencionados, no fue posible determinar la congruencia de lo pagado y cargado al costo de la obra con lo realmente ejecutado.

MOTIVACIÓN: Contraviene lo señalado en el fundamento legal, que abajo se cita, ya que establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. FUNDAMENTO LEGAL: Artículos 12, 13 fracciones II y IV, 14 fracción II, 17 fracción II inciso IV, 30, y 58 de la Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave; 50 fracción IV y 113 de la Ley Orgánica del Municipio Libre y 316 del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

43 047/057/2006 014

Construcción de sala de cómputo en la escuela primaria Lic. Benito Juárez, en la localidad de Tiznado.

Terminada

De la revisión documental: En el expediente técnico unitario, no se encontraron los siguientes documentos: Validación del proyecto por la Dependencia Normativa, proyecto ejecutivo y/o croquis, presupuesto contratado, análisis de precios unitarios del presupuesto base y contratado, fianzas de cumplimiento y vicios ocultos, estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, finiquito de obra, reporte fotográfico, bitácora de obra o instrumento de control equivalente,

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 56

sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra, evidencia de la calificación del presupuesto contratado y acta de adjudicación o fallo. Por no presentar los documentos técnicos antes mencionados, no fue posible determinar la congruencia de lo pagado y cargado al costo de la obra con lo realmente ejecutado.

MOTIVACIÓN: Contraviene lo señalado en el fundamento legal, que abajo se cita, ya que establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. FUNDAMENTO LEGAL: Artículos 12 fracciones II y IV, 13 fracciones II, IV, 14 fracción II, 17 fracción IV inciso II, 30, 39 fracción III, 41, 45, 46, 50, 54 y 61 de la Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave; 50 fracción IV y 113 de la Ley Orgánica del Municipio Libre y 316 del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

44 048/057/2006 016

Construcción aula en telebachillerato, en la localidad de Venados

Terminada

De la revisión documental: En el expediente técnico unitario, no se encontraron los siguientes documentos: Validación del proyecto por la Dependencia Normativa, proyecto ejecutivo y/o croquis, presupuesto base y contratado, análisis de precios unitarios del presupuesto base y contratado, fianzas de anticipo, cumplimiento y vicios ocultos, estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, finiquito de obra, reporte fotográfico, bitácora de obra o instrumento de control equivalente, programa de ejecución de obra, sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra, acta de entrega recepción del contratista al H. Ayuntamiento, evidencia de la calificación del presupuesto contratado y acta de adjudicación o fallo. Presenta incompletas: las pólizas de cheque. Por no presentar o estar incompletos los documentos técnicos y financieros antes mencionados, no fue posible determinar la congruencia de lo pagado y cargado al

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 57

costo de la obra con lo realmente ejecutado.

MOTIVACIÓN: Contraviene lo señalado en el fundamento legal, que abajo se cita, ya que establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. FUNDAMENTO LEGAL: Artículos 12 fracciones II y IV, 13 fracciones II y IV, 14 fracción II, 17 inciso II fracción IV, 30, 39 fracciones II y III, 41, 45, 46, 50, 53, 54, 61 y 72 de la Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave; 50 fracción IV y 113 de la Ley Orgánica del Municipio Libre, y 316 del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

45 049/057/2006 021

Rehabilitación camino La Peña-Mohuijco, en la localidad La Peña.

Terminada

De la revisión documental: En el expediente técnico unitario, no se encontraron los siguientes documentos: Proyecto ejecutivo y/o croquis, presupuesto base y contratado, análisis de precios unitarios del presupuesto base y contratado, fianzas de cumplimiento y vicios ocultos, estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, finiquito de obra, reporte fotográfico, bitácora de obra o instrumento de control equivalente, programa de ejecución de obra, sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra, evidencia de la participación del perito responsable durante la ejecución de la obra, bases de concurso, análisis de las propuestas (cuadro comparativo) y dictamen técnico. Por no presentar los documentos técnicos antes mencionados, no fue posible determinar la congruencia de lo pagado y cargado al costo de la obra con lo realmente ejecutado.

MOTIVACIÓN: Contraviene lo señalado en el fundamento legal, que abajo se cita, ya que establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. FUNDAMENTO LEGAL: Artículos 12 fracciones II y IV, 14 fracción II, 17 inciso II, fracción IV, 30, 36 párrafo tercero, 39 fracción III, 41, 45, 46, 50, 54 y 61 de la Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave; 50 fracción IV y 113 de la Ley Orgánica del Municipio Libre y 316 del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 58

46 050/057/2006 022

Rehabilitación de camino tramo Chiconamel-Ejido Chiconamel, en la cabecera municipal.

Terminada

De la revisión documental: En el expediente técnico unitario, no se encontraron los siguientes documentos: Proyecto ejecutivo y/o croquis, explosión de insumos, programas de maquinaria y equipo mano de obra y suministro de materiales, análisis de costos unitarios del presupuesto de obra, comprobación de gastos (recibos y listas de raya), contratos de arrendamiento de maquinaria y/o equipo complementario, números generadores de volúmenes de obra ejecutada y bitácora de obra o instrumento de control equivalente. Por no presentar los documentos técnicos y financieros antes mencionados, no fue posible determinar la congruencia de lo pagado y cargado al costo de la obra con lo realmente ejecutado.

MOTIVACIÓN: Contraviene lo señalado en el fundamento legal, que abajo se cita, ya que establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. FUNDAMENTO LEGAL: Artículos 12 fracciones II y IV, 14 fracción II, 17 inciso IV, fracción II, 30, y 58 de la Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave; 50 fracción IV y 113 de la Ley Orgánica del Municipio Libre y 316 del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

47 051/057/2006 023 Rehabilitación camino, en la localidad Tiznado.

Terminada

De la revisión documental: En el expediente técnico unitario, no se encontraron los siguientes documentos: Proyecto ejecutivo y/o croquis, presupuesto contratado, análisis de precios unitarios del presupuesto base y contratado, fianzas de cumplimiento y vicios ocultos, estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, finiquito de obra, reporte fotográfico, bitácora de obra o instrumento de control equivalente, póliza de cheque, programa de ejecución de obra, sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra, evidencia de la calificación del presupuesto contratado y acta de

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 59

adjudicación o fallo. Por no presentar los documentos técnicos y financieros antes mencionados, no fue posible determinar la congruencia de lo pagado y cargado al costo de la obra con lo realmente ejecutado.

MOTIVACIÓN: Contraviene lo señalado en el fundamento legal, que abajo se cita, ya que establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. FUNDAMENTO LEGAL: Artículos 12 fracciones II y IV, 13 fracción II, 14 fracción II, 17 inciso II fracción IV, 30, 39 fracción III, 41, 45, 46, 50, 54, y 61 de la Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave; 50 fracción IV y 113 de la Ley Orgánica del Municipio Libre y 316 del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

48 052/057/2006 024

Rehabilitación camino Taltamaya-Tecalantla en la localidad la Tortuga.

Terminada

De la revisión documental: En el expediente técnico unitario, no se encontraron los siguientes documentos: Proyecto ejecutivo y/o croquis, presupuesto contratado, análisis de precios unitarios del presupuesto base y contratado, fianzas de cumplimiento y vicios ocultos, estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, finiquito de obra, reporte fotográfico, bitácora de obra o instrumento de control equivalente, programa de ejecución de obra, sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra, bases de concurso, análisis de las propuestas (cuadro comparativo) y dictamen técnico. Por no presentar los documentos técnicos antes mencionados, no fue posible determinar la congruencia de lo pagado y cargado al costo de la obra con lo realmente ejecutado.

MOTIVACIÓN: Contraviene lo señalado en el fundamento legal, que abajo se cita, ya que establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. FUNDAMENTO LEGAL: Artículos 12 fracciones II y IV, 13 fracción II, 14 fracción II, 17 inciso II, fracción IV, 30, 36 párrafo tercero, 39 fracción II, 41, 45, 46, 50, 54 y 61 de la Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 60

Soberano de Veracruz-Llave; 50 fracción IV y 113 de la Ley Orgánica del Municipio Libre y 316 del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

49 053/057/2006 025

Rehabilitación de camino El Aguacate (alcantarillas y vado) en la localidad del Aguacate.

Terminada

De la revisión documental: En el expediente técnico unitario, no se encontraron los siguientes documentos: Proyecto ejecutivo y/o croquis, presupuesto contratado, análisis de precios unitarios del presupuesto base y contratado, fianzas de cumplimiento y vicios ocultos, estimaciones de obra, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, finiquito de obra, reporte fotográfico, bitácora de obra o instrumento de control equivalente, programa de ejecución de obra, sanción por incumplimiento al contrato y/o al programa de obra, bases de concurso, análisis de las propuestas (cuadro comparativo) y dictamen técnico. Por no presentar los documentos técnicos antes mencionados, no fue posible determinar la congruencia de lo pagado y cargado al costo de la obra con lo realmente ejecutado

MOTIVACIÓN: Contraviene lo señalado en el fundamento legal, que abajo se cita, ya que establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. FUNDAMENTO LEGAL: Artículos 12 fracciones II y IV, 13 fracción II, 14 fracción II, 17 inciso II, fracción IV, 30, 36 párrafo tercero, 39 fracción III, 41, 45, 46, 50, 54 y 61 de la Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave; 50 fracción IV y 113 de la Ley Orgánica del Municipio Libre y 316 del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS

No. Observación Número

Núm. de Obra Descripción Situación

de la Obra Observaciones

50 054/057/2006 512

Construcción de cancha de usos múltiples en la localidad del Mirador.

Terminada

De la revisión documental: En el expediente técnico unitario, no se encontraron los siguientes documentos: Proyecto ejecutivo y/o croquis, explosión de insumos, programas de maquinaria y equipo, mano de obra y suministro de materiales, análisis de costos unitarios del presupuesto de obra, pólizas de

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 61

cheque incompletas, comprobación de gastos (facturas, recibos y listas de raya), contratos de arrendamiento de maquinaria y/o equipo complementario, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, pruebas de laboratorio, reporte fotográfico y bitácora de obra o instrumento de control equivalente. Por no presentar o estar incompletos los documentos técnicos y financieros antes mencionados, no fue posible determinar la congruencia de lo pagado y cargado al costo de la obra con lo realmente ejecutado.

MOTIVACIÓN: Contraviene lo señalado en el fundamento legal, que abajo se cita, ya que establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. FUNDAMENTO LEGAL: Artículos 14 fracción II, 17 inciso IV, fracción II, 30 y 58 de la Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave; 50 fracción IV y 113 de la Ley Orgánica del Municipio Libre y 316 del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

51 055/057/2006 518 Construcción de galera pública en la localidad de Chintepec.

Terminada

De la revisión documental: En el expediente técnico unitario, no se encontraron los siguientes documentos: Proyecto ejecutivo y/o croquis, presupuesto de obra, explosión de insumos, programas de ejecución de obra, maquinaria y equipo, mano de obra y suministro de materiales, análisis de costos unitarios del presupuesto de obra, comprobación de gastos (facturas, recibos, listas de raya), contratos de arrendamiento de maquinaria y/o equipo complementario, números generadores de volúmenes de obra ejecutada, reporte fotográfico y bitácora de obra o instrumento de control equivalente. Por no presentar los documentos técnicos y financieros antes mencionados, no fue posible determinar la congruencia de lo pagado y cargado al costo de la obra con lo realmente ejecutado.

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 62

MOTIVACIÓN: Contraviene lo señalado en el fundamento legal, que abajo se cita, ya que establece la obligación de los Ayuntamientos de elaborar los programas y presupuestos así como controlar todas las fases de las obras públicas a su cargo, e integrar un expediente unitario que contenga la documentación comprobatoria del ejercicio del gasto y la documentación de carácter técnico, administrativo, social y financiero que generan las obras y acciones. FUNDAMENTO LEGAL: Artículos 14 fracción II, 17, 30 y 58 de la Ley de Obras Públicas para el Estado Libre y Soberano de Veracruz-Llave; 50 fracción IV y 113 de la Ley Orgánica del Municipio Libre y 316 del Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

Limitaciones

No. REFERENCIA

1 Limitación Número: 001/057/2006

Padrón de comercio de los establecimientos cuyo giro son la venta de bebidas alcohólicas.

No. REFERENCIA


Inventario final de recibos mecanizados de las cuentas por cobrar por concepto de Impuesto Predial.

No. REFERENCIA


Informes del Contralor interno Municipal.

No. REFERENCIA


Expediente básico del FISM.

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 63

Incumplimiento de principios de contabilidad gubernamental Persiste el incumplimiento a los siguientes principios de contabilidad gubernamental: a) Base de Registro. b) Costo Histórico. c) Revelación Suficiente. d) Importancia Relativa. e) Cumplimiento de Disposiciones Legales. Salvedades

No. REFERENCIA

1 Salvedad Número: 001/057/2006

No existe seguridad razonable de que el H. Ayuntamiento, en materia de pago de salarios y demás prestaciones al personal de base y eventual, cumplió con lo siguiente:

1. Acumular las compensaciones extraordinarias y otros pagos para el cálculo de ISR y cuotas de seguridad social, por ello no se tiene certeza de que haya: a. Enterado correctamente el ISR por los sueldos y salarios pagados. b. Enterado correctamente las aportaciones de seguridad social, por los sueldos y

salarios pagados, a las Instituciones respectivas. c. Enterado correctamente el impuesto sobre nóminas.

Como consecuencia de lo anterior, las autoridades correspondientes podrán, en su caso, fincar créditos fiscales con los consecuentes recargos, actualizaciones y multas.

No. REFERENCIA


No existe seguridad razonable de que el valor de los activos fijos propiedad del municipio, tales como inmuebles, mobiliario, equipo e infraestructura municipal, estén incorporados en su totalidad al patrimonio municipal y se cuente con el soporte que avale su propiedad.

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 64

No. REFERENCIA


No se tiene evidencia de que el Titular de la Contraloría haya realizado las funciones de control y evaluación conforme a lo establecido en el Código Hacendario Municipal para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave. Recomendaciones INGRESOS MUNICIPALES

No. REFERENCIA

1 Recomendación Número: 001/057/2006

Vigilar, a través de su Comisión de Hacienda y Patrimonio Municipal, que se ajusten sus políticas y prácticas contables a los principios de contabilidad gubernamental, para que elaboren debidamente todos los registros auxiliares necesarios, incluido el auxiliar de bancos conciliado oportunamente.

No. REFERENCIA


Realizar conciliaciones entre los inventarios de los bienes inmuebles y muebles propiedad del municipio y los registros contables respectivos.

No. REFERENCIA


Crear los fondos fijos que sean necesarios para pagar los gastos menores vigilando que la reposición se haga oportunamente para evitar se tome dinero de la recaudación diaria.

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 65

No. REFERENCIA


Las pólizas cheque deben hacerse indicando los movimientos contables que originaron su realización y deben estar firmadas por la persona que las elaboró, la que autorizó, así como de quien recibió el cheque.

No. REFERENCIA


Elaborar y requisitar las órdenes de pago que respalden las erogaciones y garanticen que el gasto se ejecuta razonablemente, dentro del marco del presupuesto autorizado.

No. REFERENCIA


Elaborar inventario de recibos mecanizados de Impuesto Predial por ejercicio, para determinar, mediante este procedimiento, los créditos ya prescritos de cuentas por cobrar y efectuar los trámites legales correspondientes para realizar una depuración de las cuentas mencionadas, y que además, sirva de base para evaluar la gestión del Tesorero Municipal.

No. REFERENCIA


Realizar periódicamente conciliaciones entre los formatos utilizados por el Registro Civil y los cobrados por la Tesorería Municipal.

No. REFERENCIA


Especificar el beneficiario y concepto de los gastos a comprobar en sus respectivas pólizas y comprobantes.

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 66

No. REFERENCIA


Contar con fianzas de fidelidad de las personas que manejen recursos.

No. REFERENCIA


Realizar conciliaciones mensuales entre los reportes de recibos oficiales por ingresos, utilizados y cancelados, presentados al H. Congreso del Estado y los expedidos por el H. Ayuntamiento.

No. REFERENCIA


Se recomienda, previa autorización, llevar a cabo una depuración integral de las cuentas por cobrar en general, a efecto de que los estados financieros reflejen saldos reales susceptibles de recuperación. Así mismo, es recomendable que en operaciones futuras, se compruebe que al momento de efectuarlas estén amparadas con documentación que delimite la responsabilidad de la persona que recibe el efectivo y facilite su control y la gestión de su cobro.

No. REFERENCIA


Durante la sesión de cabildo, en caso de existir alguna inconformidad, deberán señalarse las razones que motivan la firma bajo protesta de las actas.

No. REFERENCIA


El H. Ayuntamiento deberá autorizar la ejecución de obras a través de contratistas, cuyo registro en el padrón de SEFIPLAN se encuentre vigente en la fecha de su contratación.

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 67

RAMO 033

No. REFERENCIA


La documentación de los expedientes relativos a las obras y acciones ejecutadas con recursos del Ramo 033 debe estar cancelada con el sello de: Operado FISM o FAFM.

No. REFERENCIA



No. REFERENCIA


Deben integrar los expedientes unitarios de obra y acciones realizadas con recursos de los fondos FISM, FAFM e Ingresos Municipales de acuerdo a los lineamientos emitidos por el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

No. REFERENCIA



No. REFERENCIA


Los comprobantes del ejercicio de los recursos deben reunir los requisitos fiscales que marca la normativa aplicable.

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 68

No. REFERENCIA


La documentación de los expedientes relativos a las obras y acciones ejecutadas con recursos del Ramo 033 debe estar cancelada con el sello de: Operado FISM o FAFM.

No. REFERENCIA


Deben conservar la documentación en el orden establecido en el Manual de Fiscalización emitido por el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

No. REFERENCIA



No. REFERENCIA


Deben integrar los expedientes unitarios de obra y acciones realizadas con recursos de los fondos FISM, FAFM e Ingresos Municipales de acuerdo a los lineamientos emitidos por el Órgano de Fiscalización Superior del Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave.

No. REFERENCIA



ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 69

No. REFERENCIA


Los comprobantes del ejercicio de los recursos deben reunir los requisitos fiscales que marca la normativa aplicable.

No. REFERENCIA


En general, cumplir con las leyes a las que esté sujeto, así como con la normativa establecida en el Manual de Fiscalización respectivo, tal como en su oportunidad fue planteado en el evento de capacitación realizado en el presente año. III. OPINIÓN Una vez que se ha dado cumplimiento al Decreto número 233 del H. Congreso del Estado, de fecha 24 de enero de 2008, publicado en la Gaceta Oficial número extraordinario 43 de fecha 7 de febrero de 2008, así como lo correspondiente del artículo 31 de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave aplicable al ejercicio 2006, se expone lo siguiente: El H. Ayuntamiento de Chiconamel, Ver., en el lapso legal, no solventó la totalidad de las observaciones, limitaciones, incumplimiento a los principios de contabilidad gubernamental, salvedades y recomendaciones, en su caso, notificadas en su respectivo Informe del Resultado, en razón de que la documentación y aclaraciones presentadas, a juicio del Órgano, no fueron suficientes para solventarlas, por lo que, una vez transcurrido el plazo legal previsto en el procedimiento de fiscalización hasta esta fase, adquieren el carácter de irregularidades, ya que pudieran ser representativas de presunto daño patrimonial por un monto de referencia de $1,873.1, correspondiente a las irregularidades con número de referencia 007/057/2006, 008/057/2006, 009/057/2006, 010/057/2006, 025/057/2006, 031/057/2006 y 036/057/2006, ademas de existir erogaciones por conceptos no contemplados en la Ley de Coordinación Fiscal, referente a construcción de sanitarios y bodega por un monto de $440.2 correspondiente a la irregularidad con número de referencia 020/057/2006 de este Informe.

ANEXO No. 19


CHICONAMEL, VER. 70

Por todo lo anterior y en apego a lo establecido en el artículo 31, fracción VII de la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave aplicable al ejercicio 2006, en virtud de que las auditorías practicadas se realizaron con base en pruebas selectivas de las obras y acciones, en su caso, ejecutadas con los recursos públicos del ejercicio 2006, en ningún momento, las notificaciones que expida el Órgano, referentes a la solventación de las observaciones, recomendaciones, limitaciones, incumplimiento a los principios de contabilidad gubernamental y salvedades, en su caso, detectadas como resultado de la fiscalización superior, reconocimientos de haber efectuado una gestión financiera adecuada o amonestaciones, liberarán a los encargados de la administración del H. Ayuntamiento de Chiconamel, Ver., de responsabilidades futuras que pudieran surgir con motivo del ejercicio de las facultades de revisión, que le asisten a las autoridades competentes, con base en lo que establecen la Ley de Fiscalización Superior de la Federación y la Ley de Fiscalización Superior para el Estado de Veracruz de Ignacio de la Llave, en lo que no fue materia de examen.

Xalapa, Ver., julio de 2008.

chiconamel ver informe del seguimiento … · una vez analizada dicha documentación y/o...

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