CONTABILIDAD PARA NO

CONTADORES

Expositor:

Enrique M. Marí Gamboa

DIRIGIDO:

Al público en general que se constituyan como emprendedores y desean conocer las técnicas para ser

un empresario exitoso.

TEMARIO A TRATAR

1. Objetivo. 2. ¿Qué es contabilidad? 3. Fundamentos Contables. 4. Principios Contables. 5. Estados Financieros. 6. Análisis Financiero. 7. Cuestionarios.

1. Ejercicio 1 2. Ejercicio 2

1. OBJETIVO DE LA EXPOSICIÓN

a) Demostrar la importancia que tiene el manejo de la Contabilidad en los negocios.

b) Valorar el uso de la Información Financiera para la oportuna y adecuada toma de decisiones.

2. ¿QUÉ ES LA CONTABILIDAD?

Es una herramienta de información básica para los negocios.

-

¿Quiénes usan esta información contable?

• Propietarios.

• Inversionistas.

• Acreedores.

• Gerentes.

• Clientes.

• Empleados.

• Sunat.

3. Fundamentos Contables

Los Principales Libros

OTROS REGISTROS

http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view= category&layout=blog&id=270&Itemid=483

https://www.google.com.pe/webhp?source=search_app#q=formato

+de+registros+de+activos+fijos

4. Principios Contables

1. Equidad 2. Partida doble 3. Ente 4. Bienes económicos 5. Moneda común denominador 6. Empresa en marcha 7. Valuación al costo 8. Período

09. Devengado

10. Objetividad

11. Realización

12. Prudencia

13. Uniformidad

14. Significación o importancia relativa

15. Exposición

https://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_content&vi

ew=article&id=3348&Itemid=101379&lang=es

https://www.mef.gob.pe/index.php?option=com_content&vi

ew=article&id=3347&Itemid=101380&lang=es

http://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/documentac/

VERSION_MODIFICADA_PCG_EMPRESARIAL.pdf

Estados Financieros

Estado de Situación Financiera.-

Balance General.

Estado de Resultados.- Estado

de Ganancias y Pérdidas.

Estado de Cambio en el

Patrimonio Neto.

Estado de Flujo de Efectivo.

•

ALGUNAS CUENTAS DEL BALANCE GENERAL

Activo Corriente

-Efectivo y equivalentes de Efectivo

-Cuentas por cobrar comerciales

-Otras cuentas por cobrar

-Existencias

-Gastos pagados por anticipado

Activo no Corriente -Inmuebles, Maquinarias y equipo

-Intangibles

-Depreciación y Amortización Acumulados

-Otros Activos

Pasivo Corriente

-Tributos por pagar

-Remuneraciones por pagar

-Cuentas por pagar comerciales

-Otras cuentas por pagar

-Obligaciones financieras

Pasivo no Corriente

-Cuentas por pagar comerciales (largo plazo)

-Obligaciones financieras (largo plazo)

Patrimonio -Capital

-Reservas

-Resultados Acumulados

ESTRUCURA DE UN BALANCE GENERAL

Bienes,

Derechos e

Inversiones

Deudas y

Obligaciones

Deuda a Terceros

Deuda a Accionistas

5. Estados Financieros

EMPRESA "X"

Estado de Situación Financiera

Al 31 de Diciembre del 2014

(en nuevos soles)

2014 % 2013 %

Activo

Activo Corriente

Caja Bancos 1,295 0.87 3,771 1.86

Inversiones Financieras 11,713 7.88 19,669 9.72

Cuentas por Cobrar Comerciales 4,176 2.81 12,841 6.35

Otras Cuentas por Cobrar 1,586 1.07 1,714 0.85

Existencias 795 0.53 946 0.47

Gastos Pagados por Anticipado 4,700 3.16 3,387 1.67

Total Activo Corriente 24,265 16.32 42,328 20.92

Activo no Corriente

Inmuebles Maquinaria y Equipos 158,827 106.81 201,609 99.64

Intangible 2,129 1.43 2,455 1.21

Depreciación y Amortización Acumulada -36,516 -24.56 -44,057 -21.77

Total Activo no Corriente 124,440 83.68 160,007 79.08

148,705 100 202,335 100TOTAL ACTIVO

2014 % 2013 %

Pasivo

Pasivo Corriente

Cuentas por Pagar Comerciales 12,809 8.61 10,752 5.31

Otras Cuentas por Pagar 10,439 7.02 16,949 8.38

Obligaciones Financieras 7,965 5.36 12,784 6.32

Toral Pasivo Corriente 31,213 20.99 40,485 20.01

Pasivo no Corriente

Cuentas por Pagar Comerciales (L/plazo) 4,220 2.84 2,069 1.02

Obligaciones Financieras (L/plazo) 25,216 16.96 41,027 20.28

Total Pasivo no Corriente 29,436 19.80 43,096 21.30

TOAL PASIVO 60,649 40.79 83,581 41.31

Patrimonio

Capital 70,504 47.41 91,234 45.09

Reseva Legal 3,556 2.39 5,555 2.75

Resultados Acumulados 13,996 9.41 21,965 10.86

TOTAL PATRIMONIO 88,056 59.21 118,754 58.70

148,705 100 202,335 100TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

(en nuevos soles)

EMPRESA "X"

Estado de Situación Resultados

Al 31 de Diciembre del 2014

2014 % 2013 %

Ventas 94,323 100.00 120,071 100.00

Costo de Ventas -43,206 -45.81 -52,195 -43.47

Utilidad Bruta 51,117 54.19 67,876 56.53

Gastos de Ventas -15,015 -15.92 -19,074 -15.89

Gastos de Administración -16,171 -17.14 -20,189 -16.81

Utilidad Operativa 19,931 21.13 28,613 23.83

Ingresos Diversos 3,636 3.85 3,032 2.53

Ingresos Financieros 2,345 2.49 4,897 4.08

Gastos Financieros -5,918 -6.27 -5,163 -4.30

Utilidad Antes de Impuestos 19,994 21.20 31,379 26.14

Impuestos a la Renta -5,998 -6.36 -9,414 -7.84

UTILIDAD NETA 13,996 14.84 21,965 18.30

6. Análisis Financieros

Estado de Resultados / Estado de Ganancias y Pérdidas

El Estado de Ganancias y Pérdidas presenta los ingresos y gastos durante un periodo determinado.

Objetivo del análisis financiero

BUSCA PREDECIR EL POTENCIAL FUTURO EN LA

ENTIDAD. PROPORCIONAR INDICIOS SOBRE LA FORMA

EN LA QUE LA EMPRESA RESPONDERÁ A LOS

DESARROLLOS ECONÓMICOS FUTUROS

Principales índices financieros

Liquidez:

Liquidez Corriente = Activo Corriente Pasivo Corriente

2014 ► 24,265 / 31,213 = 0.7774

2013 ► 42,328 / 40,485 = 1.0378

Operación:

Liquidez Ácida = A.C. – Existencias – Gtos. Pagados X Adelantado

Pasivo Corriente

2014 ► 24,265 – 795 – 4,700 / 31,213 =

18,770 / 31,213 = 0.60135

2013 ► 42,328 – 946 – 3,387 / 40,485 =

37,995 / 40,485 = 0.93849

Operación:

Interpretación:

CAPITAL DE TRABAJO

Activo Corriente – Pasivo Corriente

2014 ► 24,265 – 31,213 = - 6,948

2013 ► 42,328 – 40,485 = 1,843

En el análisis financiero la comparación en los periodos económicos es fundamental

1. ¿Qué es la Contabilidad?

2. ¿Quiénes son los usuarios de la Información Contable?

3. ¿Cuáles son los Libros de Contabilidad?

4. Enumere los Principios Contables (comentados)

5. ¿Cuáles son los Estados Financieros Principales?

6. ¿Qué es el Estado de Situación Financiera?

7. ¿Qué es el Activo y que partidas la componen?

8. ¿Qué es el Pasivo y que partidas la componen?

9. ¿Qué es el Patrimonio y que partidas la componen?

10. ¿Cuál es la ecuación contable?

7. CUESTIONARIOS

Ejercicio 1- Estado de Situación Financiera

Indicar la ubicación de la partida : AC, ANC, PC, PNC, PAT

1. Cuentas por Cobrar comerciales

2. Reservas

3. Inmuebles, maquinaria y equipo

4. Existencias

5. Gastos pagados por anticipado

AC

PAT

ANC

AC

AC

6. Otros activos

7. Intangibles

8. Obligaciones Financieras

9. Cuentas por pagar comerciales

10. Estimación de Cobranza Dudosa

11. Depreciación, Amortización Acumulados

12. Otras cuentas por pagar

ANC

ANC

PC

PC

ANC

ANC

PC

Indicar la ubicación de la partida : AC, ANC, PC, PNC, PAT

Ejercicio 2 Ordene las cuentas del Estado de Situación Financiera

1.Capital ………………………………………………………………60,000

2.Otras cuentas por pagar ………………………………………...42,000

3. x ………………………………………………………….35,000

4.Cuentas por pagar …………………………………72,000

5.Reserva ……………………………………………………………....6,000

6.Resultados u u ………………………………………….75,000

7.Inmuebles, maquinaria y qu ………………………………..75,000

8.Efectivo Equivalentes de v ……………………………..100,000

9.Cuentas por cobrar ………………………………..45,500

10.Estimación de cobranzas u ……………………………. 5,500)

11.Inversiones …………………………………………20,000

12.Depreciación y Amortización A u u ………………….. 15,000)

Desarrollo Ejercicio 2 Activo Corriente

• Equivalente de efectivo…………………………………100, 000

• Inversiones Financieras………………………………….20, 000

• Cuentas x Cobrar Comerciales………………………….45, 500

• Estimación Cobrar. Dudosa……………………………… (5,500)

• Existencias…………………………………………………35, 000

• Total Activo Corriente……………………………………195, 000

Activo No Corriente

• Inmuebles, Maquinarias. y Equipo……………………….75,000

• Depreciación. y Amortización Acumulada …………….(15,000)

• Total Activo no Corriente…………………………………..60,000

TOTAL ACTIVO………………………………………………....255, 000

Pasivo Corriente

• Tributos por pagar……………………………………...12,000

• Cuentas x Pagar Comerciales...................................72,000

• Otras cuentas por pagar.........................................…42,000

Total Pasivo Corriente…………………………………...114,000

Pasivo No Corriente

TOTAL ASIVO…………..…………….……………………...114,000

PATRIMONIO • Capital………………………………………………..…..60,000

• Reserva……………………………………………………6,000

• Resultados Acumulados……………………………....75, 000

TOTAL PATRIMONIO……………………………………..141,000

TOTAL PASIVO + PAT…….................................. …….255,000

PLAN CONTABLE GENERAL EMPRESARIAL http://www.mef.gob.pe/contenidos/conta_publ/documentac/VERSION_MODIFICADA_PCG_EMPRESARIAL.pdf

GRACIAS POR VUESTRA ATENCIÓN