centro regional dr. josé gaspar rodríguez de

Informe de Auditoría 1

Informe de Auditoría Interna Nº 329/2016 Modalidad No Programada

Plan de Trabajo Anual N° 09 - Código de Riesgo AG01 Instituciones Educativas del Nivel Escolar Básica N° 10 - Código de Riesgo AG02 Instituciones Educativas del Nivel Medio N° 11- Código de Riego AG03 Instituciones Educativas de Nivel Terciario y/o Superior

Centro Regional

“Dr. José Gaspar Rodríguez de Francia”

Ciudad del Este Departamento de Alto Paraná.

Mes: Diciembre

Año: 2016


AUDITORÍA DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA

Dr. Zenón Agüero Director General Interino

Dirección General de Auditoría Interna

Lic. Carlos Céspedes Villalba Encargado de Despacho

Coordinación General de Direcciones Operativas de Auditorias

Lic. Irides Rosanna Giménez

Directora Interina

Dirección de Auditoría de Gestión

C.P. Gustavo Pedrozo C.P. Ana Karina Barreto Auditor Auditora

Lic. Ricardo Segovia Abog. Elvy Rossanna Brítez Auditor Auditora

CONTENIDO DEL INFORME

1.- Objetivo 2.- Antecedentes 3.- Alcance del examen 4.- Base Legal 5.- Responsabilidad Institucional 6.- Estructura del Informe 7.- Desarrollo de Informe 8.-Conclusiones 9.- Recomendaciones

10.- Disposiciones aplicables


1. Objetivo

Obtener elementos de juicios suficientes y competentes que nos permitan emitir una opinión objetiva y profesional sobre la gestión directiva del Centro Regional “Dr. José Gaspar Rodríguez de Francia” de Ciudad del Este, Departamento de Alto Paraná.

2. Antecedentes

En el Marco de la Resolución N° 8685/2016“Por la cual se aprueba la Versión N° 2 del Plan Anual y Cronograma de Trabajos del Ejercicio Fiscal 2016, correspondiente a la Dirección General de Auditoría Interna del Ministerio de Educación y Cultura”.

Por Nota de fecha 10 de Octubre de 2016, Padres de Familia de la Institución Educativa Centro Regional “Dr. José Gaspar Rodríguez de Francia” de Ciudad del Este, Departamento de Alto Paraná, bajo Patrocinio de los Abogados Carlos Daniel Aquino Bernal, Gabriela Mendoza Da Silva y Arsenio Érico Benítez, solicitan la realización de una Auditoria Administrativa y Financiera a la Institución del CRECE y la constitución de los Auditores para comprobar, en base a los documentos respaldatorios que presente la Dirección General del CRECE, insitu de la intervenciones, gastos ejecutados, y Fondos Propios. Por Nota de fecha 20 de octubre de 2016, representantes legales Abogado Carlos Daniel Aquino Bernal, Gabriela Mendoza Da Silva y Arsenio Érico Benítez con poder notarial, por algunos padres del Centro Regional de Ciudad del Este, solicitan la realización por funcionarios de la capital una auditoria administrativa y financiera, y constitución insitu del equipo de auditores para constatar en la institución los hechos denunciados y corroborar si existen inversiones: obras – servicios e insumos. Nota remitida a la Coordinadora Departamental, Lic. Ana Ríos de Franco de fecha 10 de setiembre de 2016, suscripta por 100 padres de familia de la Institución CRECE, por la cual se solicita el apartamiento de la Lic. Antoliana Lezcano como interina de la Dirección General CRECE, por falta de idoneidad. Por Memorándum de Encargo de Auditoría Nº 326 del 09 de Noviembre de 2016, se autoriza la realización de una Auditoría de Gestión Administrativa y Financiera al Centro Regional “Dr. José Gaspar Rodríguez de Francia” de Ciudad del Este, Departamento de Alto Paraná. En fecha 15 de noviembre de 2016, se da por iniciada la Auditoria de Gestión Administrativa, Financiera y del Control interno en el Centro Regional “Dr. Gaspar Rodríguez de Francia” de Ciudad del Este, Departamento de Alto Paraná. Por Memorándum DGAI Nº 1435 de fecha 22 de noviembre de 2016 se remite,

solicitud de Intervención Pedagógica, Administrativa Financiera y Asociación de

Cooperadora Escolar (APACRECE) al Centro Regional “Dr. José Gaspar Rodríguez de

Francia” de Ciudad Del Este, al Vice Ministerio de Educación Superior, Dirección

General de Educación Inicial y Escolar Básica y a la Dirección General de Educación


Media, en concordancia con el Artículo Nº 113 del Decreto Nº 17.092/43 que

establece: “El Ministerio de Educación y Cultura podrá ordenar en cualquier momento

la inspección o intervención de los establecimientos educativos, en cumplimientos de

los fines determinados en las leyes y reglamentos, habilitándole a arbitrar las medidas

pertinentes a objeto de mantener el normal desenvolvimiento de las instituciones a su

cargo”, en concordancia con el Articulo Nº 109 de la Ley Nº 1264/98 “General de

Educación” El Ministerio de Educación y Cultura tiene la responsabilidad de la

Supervisión Educativa para la inspección y apoyo administrativo y técnico pedagógico

de las instituciones públicas y privadas”

Por Memorándum DGIFPTN Nº 646 de fecha 05 de diciembre de 2016 de la Dirección

General de Instituciones de Formación Profesional del Tercer Nivel, se solicita una

mesa de trabajo en el marco del Memorándum DGAI Nº 1435/2016 donde se solicita la

Intervención Pedagógica, Administrativa Financiera y Asociación de Cooperadora

Escolar (APACRECE) al Centro Regional “Dr. José Gaspar Rodríguez de Francia”. En

dicha reunión los Auditores manifestaron la necesidad de realizar la Intervención

considerando las irregularidades detectadas durante el trabajo de campo en la

Institución tales como:

No se observó el llamado a Licitación para el usufructo de la Librería y las Cantinas

de Educación Escolar Básica y de Educación Media.

Se observó que la Directora firma los Contratos de Cantinas y Librería.

Se observó la venta de Libros dentro de la Institución Educativa, en contravención

a la Circular N° 1 de la EEB de fecha 29/04/16 inciso 2 y 4.

No se observó Rendición de Cuentas Públicas a la Comunidad Educativa por parte

de la Dirección General (Resolución N° 15917/15 EGIE y Calendario Escolar 2016)

No se observó Rendición de Cuentas Públicas a la Comunidad Educativa y

presentación de balance de las actividades realizadas por parte de la APACRECE.

No se observó Balance Convenio de Exclusividad con PARESA, por un monto de Gs.

35.000.000 (Guaraníes treinta y cinco millones), entregado a la APACRECE de

fecha 17 de mayo de 2016.

Se observó la compra directa de bienes de capital (APACRECE) sin el cuadro

comparativo de ofertas.

Se observó recibo de dinero 00-00-0000001 por un monto de Gs. 11.000.000

(Guaraníes once millones), correspondiente a la APACRECE.

Se observó la incorrecta utilización de los recursos otorgados por el MEC,

destinados a la Institución en concepto de Gastos Corrientes y Gastos de Capital.

Se observó facturas de la empresa ENCICOM SERVI en forma correlativa

distribuidas en 6 transferencias por un total de Gs. 81.180.000 (Guaraníes,

ochenta y un millones ciento ochenta mil) que representa casi el 50% del total de

las transferencias recibidas desde el 28 de octubre de 2015 a la fecha.


Se observó que la terna de empresas son las mismas para todos los trabajos.

Se observó que los presupuestos no reúnen los requisitos según las normativas

legales vigentes (cuadro comparativo de Ofertas).

No se observó Rendición de Cuentas a la Comunidad Educativa respecto a las

diversas actividades realizadas por la Institución tales como: “De Colores”, Función

de Teatro Elenco, INTERCRECE.

Cabe destacar que en la citada mesa de trabajo no se ha llegado a ningún acuerdo para

la respectiva intervención.

Por Memorándum DGIFPTN Nº 673 de fecha 09 de diciembre de 2016 de la Dirección

General de Instituciones de Formación Profesional del Tercer Nivel, se solicita el

informe conclusivo de los antecedentes del caso.

En fecha 16 de diciembre de 2016 se remite un Informe Ejecutivo de Auditoria a pedido de la máxima autoridad de esta Dirección General para conocimiento y fines pertinentes. 3. Alcance del Examen Auditoría de Gestión Administrativa y Financiera en el Centro Regional “Dr. Gaspar Rodríguez de Francia” ubicada en Ciudad de Este, Departamento de Alto Paraná. La revisión comprende, la denuncia presentada por Nota de fecha 10 de octubre de 2016 y Nota de fecha 20 de octubre de 2016, como así también las trasferencias otorgadas por el MEC desde el periodo comprendido desde el28 de octubre de 2015 a la fecha.

El examen fue practicado de conformidad al Manual de Auditoría Gubernamental aplicado por el Ministerio de Educación y Cultura; y en consecuencia se incluyen las pruebas necesarias, realizadas en base a las técnicas y procedimientos de Auditoría sobre los documentos de la Administración del Centro Regional “Dr. José Gaspar Rodríguez de Francia” y que son de exclusiva responsabilidad de los funcionarios intervinientes en su elaboración, formalización e implementación.

4. Base Legal La Auditoría de Gestión se sustenta en el Artículo 61 de la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado”, la Resolución Nº 25335/15 “Por la cual se aprueba el Plan Anual y Cronograma de Trabajos del año 2016, de la Dirección General de Auditoría Interna del Ministerio de Educación y Cultura” y la Resolución Nº 8685/16 “Por la cual se aprueba la versión Nº 2 del Plan Anual y del Cronograma de Trabajos para el Ejercicio Fiscal 2016, de la Dirección General de Auditoría Interna de este Ministerio”; así como las disposiciones legales y reglamentaciones internas que regulan la gestión de los funcionarios públicos. 5. Responsabilidad Institucional

Por Resolución N° 2787 de fecha 28 de octubre de 2015, se encarga la atención del Despacho de la Dirección General del Centro Regional de Educación “Dr. José Gaspar


Rodríguez de Francia”, del Departamento de Alto Paraná, a la Lic. Antoliana Verónica Lezcano Páez con C.I.N° 965.697, con sus correspondientes rubros y sin perjuicio de sus actuales funciones hasta que se realice el Concurso Público de Oposición.

Responsables de Control

Abog. José Arce Fariña, Vice Ministro – Vice Ministerio de Educación Superior

Lic. Laura L. Del Valle, Directora General – Dirección General de Instituciones de

Formación Profesional del Tercer Nivel

Ana Beatriz Ríos de Franco, Coordinadora Departamental de Supervisiones Educativas

del Departamento Alto Paraná.

Lic. Eterio Ramón Mosqueira, Supervisor de Control y Apoyo Administrativo Región 1,

Ciudad del Este.

Lic. María Lucia Benítez de Sosa, Supervisora de Apoyo Técnico Pedagógico Zona A,

Nivel 2, Ciudad del Este.

6. Estructura del informe A los efectos de una mejor comprensión el Informe se encuentra estructurado de la siguiente forma: Sistema de Control Interno. Verificación de las denuncias presentadas Gestión Administrativa. Gestión Financiera. Gestión APACRECE

7. Desarrollo del Informe

7.1 Sistema de Control Interno A los efectos de la evaluación del funcionamiento del Sistema de Control, se realiza un relevamiento de las documentaciones e Informaciones, con las que debe contar el Centro Regional “Dr. José Gaspar Rodríguez de Francia” ubicada en Ciudad de Este, Departamento de Alto Paraná, sustentado en las disposiciones legales y normativas internas vigentes en el Ministerio de Educación y Cultura. Resolución de Nombramiento y/o Designación de la Responsable Institucional Por Resolución N° 2787 de fecha 28 de octubre de 2015, se encarga la atención del Despacho de la Dirección General del Centro Regional de Educación “Dr. José Gaspar Rodríguez de Francia”, del Departamento de Alto Paraná, a la Lic. Antoliana Verónica Lezcano Páez con C.I.N° 965.697, con sus correspondientes rubros y sin perjuicio de sus actuales funciones hasta que se realice el Concurso Público de Oposición.


Declaración Jurada de Bienes y Rentas C.I.1 La Lic. Antoliana Verónica Lezcano Páez con C.I.N° 965.697, no presentó Declaración Jurada de Bienes a la Contraloría General de la República. No se ajustó a lo que establece el Manual de Funciones del Educador-Dimensión Administrativa y la Circular Nº 12/14 de la Dirección General de Gestión de Talento Humano. Así mismo de conformidad con Ley 5033/2013 “Que reglamenta el Art. 104 de la Constitución Nacional, de la Declaración Jurada de Bienes y Rentas, Activos y Pasivos de los Funcionarios Públicos” Título de Propiedad, usufructo del local o en su defecto Contrato de Alquiler del local de la Institución La Institución cuenta con título de Propiedad, según Decreto Nº 621 de fecha 14-IX-1973, a favor del Ministerio de Educación y Culto. Resolución de Apertura de la Institución Educativa La Institución cuenta con Resolución Nº 1990 de fecha 17 de octubre de 1979, “Por la que se designa con el nombre de Dr. José Gaspar Rodríguez de Francia al Centro Regional de Educación de Ciudad Presidente Stroessner.” C.I.2 No se observa Resolución de Apertura del Centro Regional Dr. José Gaspar Rodríguez de Francia de Ciudad del Este del Departamento de Alto Paraná. Proyecto Educativo Institucional (PEI). Se observó copia del Proyecto Educativo Institucional (PEI) con visto bueno de la Supervisión Administrativa. Plan Operativo Anual (POA). Se observó copia del Plan Operativo Anual (POA) con visto bueno de la Supervisión Pedagógica. Plan Anual de Docentes La Institución Educativa presenta copia de Planes Anuales de Docentes, conforme lo establece la Resolución Nº 3986/99 y la Resolución Nº 1031/95 Tenencia Obligatoria de documentos. C.I.3 No se observa la firma y sello de la Directora de la Institución en los planes anuales de docentes. Registro de Asistencia de Horas Cátedras El Centro Regional Dr. José Gaspar Rodríguez de Francia de Ciudad del Este del Departamento de Alto Paraná, cuenta con Registros de Asistencia de Horas Cátedras mediante libros de Cátedra, los mismos se encuentran refrendados por cada docente. C.I.4 En el Registro de Asistencia de Horas Cátedras no se observa aclaración del nombre del profesor encargado de la asignatura.


Registro de Asistencia de Funcionarios Se observó Planilla de Asistencia Diaria para el registro de Entrada y Salida de funcionarios de la institución educativa. C.I.5 No se visualizó el registro de entrada y salida de funcionarios a través del reloj biométrico. Registro de Ausencias La Institución Educativa presentó Planilla de Descuentos de Sueldos por llegadas tardías y/o ausencias injustificadas del mes de agosto. C.I.6 No se visualiza el registro de mesa de entrada Planilla de Descuentos de Sueldos por llegadas tardías y/o ausencias injustificadas de la instancia superior. Planilla de Control por días y horas Trabajadas. La Institución Educativa, presentó Planilla de Control por días y horas trabajadas de Docentes, correspondiente al mes de marzo del año 2016, encontrándose la misma conforme a la Resolución Nº 06/2016 del Calendario Escolar. Libro de Actas Profesores – Padres - Alumnos Se visualizó Libro de Actas de Profesores - Padres y Alumnos de conformidad a la Resolución Nº 3986/1999 y Resolución 1031/1995. Cuaderno de Comunicaciones (Circulares, etc.) Se visualizó Cuaderno de Comunicaciones (Circulares, etc.) de conformidad a la Resolución Nº 3986/1999 y Resolución 1031/1995. Registro de Entrevistas C.I.7 No se visualizó Registro de Entrevistas de conformidad a la Resolución Nº 3986/1999 y Resolución 1031/1995. Acta de Consejo de Profesores Se visualizó Actas de Consejo de Profesores de conformidad a la Resolución Nº 3986/1999 y Resolución 1031/1995. Conformación de EGIE La Institución cuenta con Dictamen de Conformación de EGIE Nº 08/16 en concordancia a la Resolución Nº 15.917/15. Organigrama y Fluxograma Institucional C.I.8 No se visualizó Organigrama y Fluxograma Institucional de conformidad a la Resolución Nº 3986/1999 y Resolución 1031/1995.


Normas de Convivencia La Institución cuenta con Normas de Convivencia. No se observa constancia de presentación de Normas de Convivencia a la Coordinación Departamental para su análisis y aprobación. C.I.9 Las Normas de Convivencia, a la fecha, no cuenta con aprobación por la instancia correspondiente en contravención a la Resolución N° 5716/2015 “Por la cual se aprueba la guía para elaboración participativa de Normas de Convivencia a ser aplicadas en las Instituciones Educativas de gestión oficial, privada y privada subvencionada” Conformación y estatuto de Centro de Estudiantes Acta del Consejo de Delegados de fecha 28 de octubre de 2016, en el que se resuelve la desintegración completa del Centro de Estudiantes, y la creación de una mesa de trabajo que durará hasta las siguientes elecciones. Acta de Delegados de fecha 11 de noviembre de 2016, por el cual se acuerda convalidar la mesa de trabajo como Centro de Estudiantes, oficializando la elección de la asamblea pasada. Se visualiza el Estatuto del Centro de Estudiantes conforme a la Resolución Nº 1 de fecha 13 de mayo de 2016. Registro Anecdótico La Institución cuenta con Registro Anecdótico de conformidad a la Resolución Nº 3986/1999 y Resolución 1031/1995. Registro de Medidas Disciplinarias Se visualizó actas de medidas disciplinarias de conformidad a la Resolución Nº 3986/1999 y Resolución 1031/1995. Registro de Certificados de Estudios y Constancias expedidas Se observa Registro de Certificados de Estudios y Constancias expedidas por solicitud de alumnos y ex-alumnos de conformidad a la Resolución Nº 3986/1999 y Resolución 1031/1995. Ficha de alumnos La Institución cuenta con Ficha de alumnos de conformidad a la Resolución Nº 3986/1999. Evaluación de Desempeño del Docente Se visualizó Planilla de Evaluación de Desempeño de Docentes correspondiente al año 2011. C.I.10 No se observa Evaluación del Desempeño del Docente del año 2015.


Libro de visitas Se visualizó Planilla de visitas, en el mismo se registra la fecha, el nombre y la cedula de identidad C.I.11 No se observa Libro de visitas institucional donde se detalla el motivo de la visita. Inventario de Bienes de la Institución La Institución cuenta con el Inventario de Bienes Patrimoniales elaborado por funcionarios del Departamento de Bienes Patrimoniales del MEC de fecha 13 de marzo del año 2015. Se visualizó Acta de Verificación Física Nº 05/16 de fecha 10 de mayo de 2016 realizada por auditores de la Contraloría General de la República asignados por la Resolución CGR Nº 94/16 Por la cual se dispone la realización de un Examen a los Bienes Patrimoniales del Ministerio de Educación y Cultura (MEC) Se visualizó Acta de Verificación y Actualización de Inventario de fecha 23 de agosto de 2016 realizada por funcionarios del Departamento de Bienes Patrimoniales del MEC, no así las planillas confeccionadas por los funcionarios del Departamento de Bienes Patrimoniales. C.I.12 No se visualizó las planillas del Inventario de Bienes Patrimoniales actualizado, correspondiente al ejercicio fiscal 2016, elaborado por el Departamento de Bienes Patrimoniales conforme al Decreto Nº 20.132/2003 “Manual de Normas y Procedimientos para la Administración, Uso, Control, Custodia, Clasificación y Contabilización de los bienes del Estado” y la Resolución Nº 2309/2007 “Manual de Funciones del Educador”. Planillas de pruebas ordinarias, complementarias, de regularización y extraordinarias La Institución Educativa cuenta con planillas de pruebas ordinarias, complementarias, de regularización y extraordinarias de conformidad a la Resolución Nº 3986/1999 y Resolución 1031/1995. Informe de Pruebas diagnósticas y formativas La Institución cuenta con un archivo de pruebas diagnósticas y formativas entregadas a la Dirección de Nivel de conformidad a la Resolución Nº 3986/1999 y Resolución 1031/1995. Libro de Actas de actividades técnicas (Equipo Técnico) La Institución cuenta con un archivo de informes de actividades técnicas de conformidad a la Resolución Nº 3986/1999 y Resolución 1031/1995. Reconocimiento de la Asociación de la Cooperadora Escolar APACRECE La Institución Educativa cuenta con Resolución Nº 05/14 de fecha 01/04/2014 de la Supervisión Administrativa Región 2 – Alto Paraná, por la cual en el Art. 1 reconoce a las autoridades de la Asociación de Cooperación Escolar ACE del Centro Regional de


Educación Dr. José Gaspar Rodríguez de Francia de Ciudad del Este, Art. 3 establece la vigencia de la Resolución por el término de dos años. Resolución Nº 44/2014 de fecha 05 de noviembre de 2014 de la Supervisión Administrativa Región 2 – Alto Paraná, por la cual en el Art. 1 amplia la Resolución Nº 05/14 de fecha 01/04/2014, de la ACE del Centro Regional de Educación “Dr. José Gaspar Rodríguez de Francia” considerando la solicitud de Ampliación y Reconocimiento de los Miembros Titulares y Suplementes que son parte de la Comisión Directiva que no fueron reconocidos en dicha Resolución. Resolución Nº 01/2015 de fecha 14/09/2015 de la Supervisión Administrativa Región 1 - Alto Paraná, por la cual revoca la Resolución Nº 05/14 y su ampliación Resolución Nº 44/14. Resolución Nº 010 de fecha 14/09/2015 de la Supervisión Administrativa Región 1 – Alto Paraná por la cual se reconoce a las autoridades de la Asociación de padres de alumnos del Centro Regional Dr. José Gaspar Rodríguez de Francia (APACRECE) y establece la vigencia de la Resolución por un término de 3 años. Estatuto Aprobado de la APACRECE La Institución Educativa cuenta con Protocolización del Estatuto Social de la Cooperadora Escolar (APACRECE) según Escritura Pública Nº 292 de fecha 06 de junio de 2008. Modificación de los Estatutos Sociales de la Asociación de Padres de Alumnos del Centro Regional de Educación (APACRECE) según Escritura Pública Nº 188 de fecha 9 de abril de 2015. Acta de Recepción de Kits Escolares Se visualizó Actas de Recepción de Kits Escolares de fecha 2 y 3 de febrero de 2016. Registro de Entrega de Kits Escolares a los alumnos 2016 Se observó Acta Nº 4 - Planillas de control y Entrega de los Kits de Útiles Escolares a los alumnos año 2016. Cuadro de Personal de Noviembre 2015 y Abril 2016 La Institución Educativa cuenta con el Cuadro de Personal correspondiente al mes de abril 2016, conforme a lo establecido en la Resolución Nº 11.607/2014. Registro de Donaciones Se visualizó Acta de Entrega de fecha 28 de setiembre de 2016 por la cual se efectúa una donación de 300 (trescientas) sillas con pupitres de madera al Centro Regional de Educación Dr. Gaspar Rodríguez de Francia por parte de la Entidad Binacional Itaipú. C.I.13 El registro de las donaciones no se encuentra en el Inventario Institucional debido a la falta de actualización del mismo.


7.2 Verificación de las Denuncias presentadas Organización de INTERCRECE–(Villarrica 2016) Según Nota de fecha 20 de octubre de 2016, Representantes legales Abogado Carlos Daniel Aquino Bernal, Gabriela Mendoza Da Silva y Arsenio Érico Benítez con poder notarial adjunto, solicitan verificar y constatar la organización INTERCRECE, en relación a los permisos de los padres y de la Supervisión. Según Informe de fecha 17 de noviembre de 2016, la Directora de la Institución Lic. Antoliana Lezcano describe los antecedentes del INTERCRECE. H.1 No se observan las documentaciones de autorización de los padres y de la Supervisión para el viaje a Villarrica. Olimpiadas de “Colores” La Institución presentó Acta 03/16 de fecha 18 de agosto de 2016 por la cual se Conforma el Equipo económico para apoyar al CECRECE (Interno Institucional) para la venta de los bonos. El EGIE nomina a los siguientes representantes: Econ. Mariela Ojeda, Lic. Farida Castillo, Bianca Bordón, Lic. Antoliana Lezcano, Abog. Norma Busse.

La Prof. Mariela Ojeda presentó Cuadro de Resultados del Torneo de Colores Setiembre 2016.

Ingresos Monto Gs. Egresos Monto Gs.

Bonos 8.382.150 Bocaditos y Agua 195.000

Debate 150.000 Combustible (Factura) 50.000

Noche Inaugural 1.792.000 Compra de Arco futbol campo 1.300.000

Justa del Saber 35.000 Cal y cemento (nota de pedido)

54.000

Canto y Danza 1.185.000 Alquiler Micrófono 100.000

Teatro 102.000 Alquiler Equipo de sonido 2.500.000

Noche final 660.000 Compra de pelotas 1.385.000

Red y pelotas 430.000

Seguridad 1.000.000

Alquiler sillas noche inaugural 500.000

Gastos varios (talonarios, servilletas, agua)

147.650

Maestros de Ceremonia Gastos de movilidad

200.000

Corona 39.500

Banda reina y princesa 180.000

Ramo de flores 240.000

Decoración 895.000

Pago a reemplazante Prof. Educación Física

600.000

Pago imprenta por Bonos 300.000

Saldo resultante en Caja 2.190.000

12.306.150 12.306.150


Se observa Cuadro de Ingresos presentado por la Prof. Mariela Ojeda por Gs. 12.306.150, de los cuales tienen respaldo documental Gs. 8.382.150 (Guaraníes ocho millones trescientos ochenta y dos mil ciento cincuenta) correspondiente al pago de bonos, sin respaldo documental Gs. 3.924.000 (Guaraníes tres millones novecientos veinticuatro mil). H.2 No se observan documentos respaldatorios por Ingresos de Gs. 3.924.000 (guaraníes tres millones novecientos veinticuatro mil) correspondiente a las actividades realizadas durante la semana del evento “de Colores” según detalle:

EVENTO COLORES INGRESOS SIN RESPALDO DOCUMENTAL

Debate Canto y Danza

Noche Inaugura Noche Final.

Justa del saber

EVENTO COLORES RESUMEN DE INGRESOS

MONTO OBSERVACIÓN

8.382.150 Con documentos de respaldo – Cobro de bonos

3.924.000 Sin documentos de respaldo

12.306.150 Total de ingresos según Balance

Egresos Se observan facturas que respaldan los egresos por un monto de Gs. 4.475.000 (Guaraníes cuatro millones cuatrocientos setenta y cinco mil). Se visualizan Recibos de Dinero común como respaldo de los Egresos en el Balance Evento De Colores, por Gs. 5.250.000 (Guaraníes cinco millones doscientos cincuenta mil) según detalle:

PLANILLA DE RECIBOS COMUNES VISUALIZADOS EVENTO COLORES

FECHA PAGO

DETALLE O CONCEPTO DE UTILIZACION MONTO NOMBRE DEL BENEFICIARIO

21/09/2016 Pago por fabricación de dos arcos de hierro 1.300.000 Jose M. Benitez

30/09/2016 Gasto de movilidad 100.000 Alexis Junior Caimen

30/09/2016 Gasto de movilidad 100.000 Liz Martinez

20/09/2016 Alquiler de 500 sillas Día 16 de setiembre Inauguracion del torneo

500.000 Maria Nilda Martinez

20/09/2016 Bocaditos 90.000 Manuel Medina

17/09/2016 Bocaditos y agua mineral 105.000 Manuel Medina

05/10/2016 Pago por reemplazante 600.000 Teodoro A. Penayo

30/09/2016 Decoracion y alquiler de sillas con tablones 995.000 Maria Nilda Martinez

16/09/2016 Pago microfono 100.000 Neri Roman Villalba


Compra de pelotas 1.360.000 Teodoro A. Penayo

TOTAL RESPLADADO POR RECIBOS COMUNES 5.250.000

Se visualizan Gastos sin comprobante de uso legal en el balance Evento De Colores por Gs. 324.000 (Guaraníes trescientos veinticuatro mil) según detalle:

FECHA PAGO DENOMINACIÓN DEL

GASTO DETALLE O CONCEPTO DE UTILIZACION MONTO

15/09/2016 Nota dePedido uso interno Agua 500 cc 12 unidades 26.000

16/09/2016 Nota de Pedido Talonario de Rifas 4.000

17/09/2016 Nota de Pedido 0000292 3 Cementos 24.000

19/09/2016 Pedido uso interno Cal 30.000

30/09/2016 Nota de Presupuesto Ramos de flores 240.000

TOTAL GASTO SIN COMPROBANTE LEGAL 324.000

H.3 No se observan documentos que respalden los egresos por un monto de Gs. 2.257.150 (Guaraníes dos millones doscientos cincuenta y siete mil ciento cincuenta) del Evento De Colores. H.4 No se observó documentación de la Rendición de Cuentas del Evento “De Colores” a la Comunidad Educativa. Actividad Elenco Según Nota de fecha 20 de octubre de 2016, Representantes legales Abogado Carlos Daniel Aquino Bernal, Gabriela Mendoza Da Silva y Arsenio Érico Benítez con poder notarial, dejan constancia que en la fecha se está desarrollando un ELENCO, donde los alumnos son exigidos a pagar para el ingreso, Gs. 5.000 (Guaraníes cinco mil). El citado evento es organizado por la Lic. Antoliana Lezcano, siendo la cantidad de educando en la Institución CRECE, de aproximadamente4.000 alumnos. Se solicita información exacta de los ingresos y egresos en este concepto. Igualmente se cobraron, Gs. 10.000 (Guaraníes diez mil) a alumnos y a padres de familia Gs. 5.000 (Guaraníes cinco mil) en concepto de la actividad Olimpiadas de Colores. Según Acta Nº 02/16 de fecha 5 de agosto de 2016 la Lic. Fárida Castillo propone que el monto recaudado por las entradas del Teatro del Nivel Medio sea utilizado para gastos que demandaran el Proyecto de Aprendizaje-Servicios del 3er curso BT denominado “CRECE conectado, teniendo en cuenta la importancia del mismo para la institución. El EGIE está de acuerdo con dicha propuesta. El Informe de la Lic. Antoliana Lezcano de fecha 17 de noviembre de 2016 dirigido al Equipo Auditor menciona que cada nivel se organiza para su respectiva Función: Nivel Medio una función a la mañana y otra a la tarde, lo mismo el tercer ciclo, quedando el pago por cada función a cargo del Equipo conformado por los representantes. Con un sobrante de Gs. 2.500.000 (Guaraníes dos millones quinientos mil), el bachillerato


científico decide pintar sus aulas; el bachillerato técnico utiliza para completar el costo del Proyecto CRECE Conectado y el tercer ciclo abona la función del turno mañana y la función del turno tarde se ha cubierto Gs. 1.500.000 (Guaraníes un millón quinientos mil), quedando una deuda de Gs. 1.000.000 (Guaraníes un millón)al Elenco. El resultado registrado queda a conocimiento de esta Dirección a través del Director de la Obra. Ante el reclamo a la Directora del Nivel, ésta manifiesta que los alumnos no han abonado por la función, pero que sin embargo todos participaron. Dada la situación se ha solicitado al Director del Elenco prórroga para completar la suma en cuestión; hasta la fecha no se ha cancelado la deuda.

H.5 No se visualiza el Balance y/o Cuadro de Resultados del Nivel de Escolar Básica 3er ciclo del Evento Teatro Elenco. Se observa resumen de ingresos y gastos del Bachillerato Científico y Técnico.

ACTIVIDAD ELENCO – fecha 11 de agosto de 2016 INGRESOS

RESUMEN ACTIVIDAD ELENCO

MODALILDAD MONTO Gs.

TOTAL INGRESOS 3.780.000

Bach. Científico 2.280.000

COSTO TEATRO 2.500.000

Bach. Técnico 1.500.000

UTILIDAD ACTIVIDAD 1.280.000

TOTAL INGRESOS 3.780.000

Egresos

COSTO TEATRO 2.500.000

UTILDAD BACH. CIENTIFICO 500.000

UTILDAD BACH.TÉCNICO 780.000

TOTAL EGRESO 3.780.000

Denuncia Venta de Libros Según Acta N° 01 de fecha 8 de marzo de 2016, “Se Constituyen el asesor Jurídico Externo Departamental Dr. Eddi A. Centurión, el Supervisor de Control y Apoyo Administrativo Lic. Eterio Ramón Sosa Mosqueira, la Supervisora Pedagógica Lic. Nilsa Yodamia Chaparro de Pereira, la Secretaria General de la Supervisión Lic. Karina Ríos, en el Centro Regional de Educación Dr. José Gaspar Rodríguez de Francia, en donde fueron recibidos por la Encargada de Despacho de la Dirección General Lic. Antoliana Lezcano y la Directora de Educación Inicial y Escolar Básica la Lic. Amelia Quiroga, para llevar a cabo una reunión con el cuerpo docente de la Educación Escolar Básica e Inicial, para dar orientaciones referentes a: la Venta de Textos por parte de la Librería de la Institución, enseñanza particular a los alumnos de grado por parte del docente titular, el asesor jurídico expone que las disposiciones emanadas por el Ministerio y de la superioridad están para ser acatadas y hay que buscar estrategias pedagógicas para una solución de la situación.


En relación al caso, la Circular Nº 6 de la EEB de fecha 26/03/2013 dispone: Inc.1) Las Instituciones Educativas de Gestión oficial no podrán solicitar a los estudiantes del Nivel de Educación Inicial y Escolar Básica la compra de los textos escolares, cuadernillos de trabajo y otros materiales didácticos. La Circular Nº 1 de la EEB de fecha 29/04/2016 establece en su inc.2) En los casos en que se requiera de textos de apoyo para los estudiantes, las adquisiciones deben realizarse de mutuo acuerdo con las familias, y no sobre la base de las exigencias impuestas desde las aulas o desde la misma institución educativa. Inc.4) En caso de que haya un acuerdo institucional (familia-escuela) para alguna adquisición, la venta no puede realizarse dentro del predio de la Institución, ni en las salas de clase, ni en horas de clase. Los educadores no están habilitados para realizar venta y cobro de materiales educativos para los estudiantes. H.6 Venta de Libros en la propia Institución Educativa, no observándose la aplicación de medidas que corresponda por parte de la responsable institucional. Adquisición de Kit de Cámaras Por Nota de fecha 20 de octubre de 2016, de los Representantes legales, solicitan verificar y constatar quienes instalaron las cámaras de monitoreo en la Institución Educativa CRECE. Al respecto, la Lic. Antoliana Lezcano afirma en una reunión de padres, que realizó dichas instalaciones con fondo recibidos en concepto de gratuidad. Sin embargo, esta semana por medio televisivo la institución policial 911, afirmó que fueron ellos quienes instalaron 50 (cincuenta) cámaras de monitoreo en la Institución CRECE. En un informe elevado al equipo auditor en fecha 17 de noviembre de 2016, la Lic. Antoliana Verónica Lezcano manifiesta que: Al asumir como encargada de Despacho la Institución contaba con cuatro cámaras para el patio y ocho cámaras en la sala de informática, se ha adquirido un kit de cámaras para la sala de informática, consistente en un DVR, cuatro cámarasy cables para la instalación de la empresa Tecnocompu. Dicha instalación fue realizada por los docentes de informática. Además se han adquirido cuatro cámaras con cable e instalación para el patio de la empresa Infospace. Se realizó igualmente, el mantenimiento de las cámaras existentes. Se aclara que en la sala de informática del Bachillerato Técnico existen ocho cámaras y otra hacia el exterior, todas fueron instaladas en años anteriores. El equipo auditor verificó insitu la compra de un Kit de Cámaras según Comprobante de Compras Nº 001-001-0000303 de fecha 11/06/2016, perteneciente a la Empresa ENCICOM SERVI por Gs. 1.060.000 (Guaraníes un millón sesenta mil). H.7 Esta Auditoría se abstiene a emitir una opinión respecto a la denuncia de la compra e instalación de cámaras por parte de la Institución Policial Servicio del 911, presentada por los abogados representantes, junto con padres de familia de la Institución, considerando que no se ha observo ningún tipo de documento que respalde la denuncia presentada.


Contrato de Usufructo de Cantinas y Librería Contrato de Usufructo de Cantina Educación Escolar Básica 1º y 2º ciclo Se observó copia de Contrato de Usufructo de Cantina EEB 1º Y 2º Ciclos de fecha 30 de noviembre de 2015. La Encargada de Despacho de la Institución, Lic. Antoliana Verónica Lezcano, firma el contrato con la Concesionaria Sra. Manuela Medina de Acosta con C.I.Nº 1.560.747, para la explotación de los servicios de la cantina-comedor dentro del Colegio. Los ingresos al respecto, son percibidos por la Dirección General, y los mismos no fueron depositados en la cuenta corriente del BNF correspondiente al Ministerio de Educación, ni fueron emitidos los recibos correspondientes. Al respecto, la Resolución Nº 9425/15, Art. 6 Custodia Temporal de los Fondos y Depósitos. El producto de los ingresos percibidos deberá depositarse en la cuenta habilitada por el MEC; y a la Ley N° 1535/99 De Administración Financiera del Estado. Art 35 inc. “e". Art. 83 y en concordancia a la ley 1535/99 H.8 Se constató que la Directora General del CRECE, firmó el Contrato de Usufructo del Servicio de Cantina con la Concesionaria. H.9 No se observó el depósito de los ingresos en concepto de alquiler de Cantina, en la cuenta habilitada en el Banco Nacional de Fomento (BNF) por el MEC, en contravención a lo que establece la Resolución Nº 9425/15, Art. 6 Custodia Temporal de los Fondos y Depósitos. El producto de los ingresos percibidos deberá depositarse en la cuenta habilitada por el MEC; y a la Ley N° 1535/99 De Administración Financiera del Estado. Art 35 inc. “e". Art. 83 y en concordancia a la ley 1535/99. H.10 No se observó la concesión del arrendamiento de la cantina, debido a que la Directora de la Institución firma dicho contrato y por lo tanto los ingresos generados en este concepto no son administrados por la APACRECE como lo establecen sus Estatutos Sociales. En el contrato de la cantina se fija un canon de Gs. 5.000.000 (Guaraníes cinco millones) mensuales, con vigencia del 01/03/2016 hasta el 30/11/2016 pudiendo renovarse por un año de común acuerdo entre las partes, a excepción del mes de julio cuyo importe a abonar será de Gs. 2.500.000 (Guaraníes dos millones quinientos mil), que hacen un total de Gs. 42.500.000 (Guaraníes cuarenta y dos millones quinientos). El canon percibido por el Contrato de Cantina del Nivel de Educación Escolar Básica se utiliza para el pago del Personal transitorio no presupuestado. H.11 No se observa, en el Contrato de Usufructo de Cantina, Cláusulas relacionadas que establezcan el pago al Personal Transitorio no Presupuestado. H.12 Se observan 5 (cinco) Contratos refrendados por la Directora de la Institución para la Prestación de Servicios de Limpieza.


Se observan Planillas de Pagos correspondientes al Personal Transitorio No Presupuestado desde el mes de marzo a octubre del año 2016, por un monto de Gs. 37.500.000 (Guaraníes treinta y siete millones quinientos mil). Contrato de Usufructo de Cantina Nivel Medio Se observó copia del Contrato de Usufructo de Cantina del Nivel Medio de fecha 27 de abril de 2016. La Encargada de Despacho de la Institución Antoliana Verónica Lezcano Páez firma el presente contrato como representante de la Institución, con el Señor Sebastián Zárate Franco para la explotación de los servicios de la cantina-comedor dentro del Colegio – Nivel Medio. H.13 Se observó que la Directora de la Institución firmó el Contrato de Cantina con el concesionario. H.14 No se observó el depósito de los ingresos en concepto de alquiler de Cantina, en la cuenta habilitada en el Banco Nacional de Fomento (BNF) por el MEC, en contravención a lo que establece la Resolución Nº 9425/15, Art. 6 Custodia Temporal de los Fondos y Depósitos. El producto de los ingresos percibidos deberá depositarse en la cuenta habilitada por el MEC; y a la Ley N° 1535/99 De Administración Financiera del Estado. Art 35 inc. “e”., Art. 83 y en concordancia a la ley 1535/99 H.15 No se observó la concesión del arrendamiento de la cantina, debido a que la Directora de la Institución firma el contrato y en consecuencias los ingresos generados en este concepto, no son administrados por la APACRECE como lo establece su Estatuto Social. En el contrato de la cantina se fija un canon de Gs. 7.500.000 (Guaraníes siete millones quinientos mil) mensuales, con vigencia del 01/05/2016 hasta el 30/11/2016, a excepción del mes de julio cuyo importe a abonar será de Gs 3.750.000 (Guaraníes tres millones setecientos cincuenta mil), que hacen un total del periodo establecido, Gs. 48.750.000 (Guaraníes cuarenta y ocho millones setecientos cincuenta mil). El canon percibido por el Contrato de Cantina del Nivel Medio se utiliza para el pago del Personal transitorio no presupuestado. H.16 No se observan, en el Contrato de Usufructo de Cantina, Cláusulas relacionadas que establezcan el pago al Personal Transitorio no Presupuestado. H.17 Se observan 8 (ocho) Contratos refrendados por la Directora de la Institución para la Prestación de Servicios de Limpieza, y Servicios de Vigilante Nocturno. H.18 No se observan Planillas de Pagos a 8 (ocho) personal contratado correspondiente al Personal Transitorio no presupuestado.


Contrato de Usufructo de Librería Se cuenta con copia del Contrato del Usufructo de Librería de fecha 30 de noviembre de 2015. La Encargada de Despacho de la Institución Antoliana Verónica Lezcano Páez firma el citado documento con la Sra. María Elena Colman de Mujica para la explotación de los servicios de Librería y Fotocopiadora del Colegio. H.19 Se observó que la Directora de la Institución firmó el Contrato de Librería con la beneficiada. H.20 No se observó el depósito de los ingresos en concepto de alquiler de Librería, en la cuenta habilitada en el Banco Nacional de Fomento (BNF) por el MEC, en contravención a lo que establece la Resolución Nº 9425/15, Art. 6 Custodia Temporal de los Fondos y Depósitos. El producto de los ingresos percibidos deberá depositarse en la cuenta habilitada por el MEC; y a la Ley N° 1535/99 De Administración Financiera del Estado. Art 35 inc. “e”. Art 83 y en concordancia a la ley 1535/99. H.21 No se observó la concesión del arrendamiento de la Librería, debido a que la Directora de la Institución firma el contrato y en consecuencias los ingresos generados en este concepto no son administrados por la APACRECE como lo establecen sus Estatutos Sociales. En el contrato se fija un canon de Gs. 3.500.000 (Guaraníes tres millones quinientos mil) mensuales, con vigencia del 01/03/2016 hasta el 30/11/2016 pudiendo renovarse por un año de común acuerdo entre las partes, a excepción del mes de julio cuyo importe a abonar será de Gs 1.750.000 (Guaraníes un millón setecientos cincuenta mil), que en el periodo establecido, hacen un total de Gs. 29.750.000 (Guaraníes veintinueve millones setecientos cincuenta mil). El canon percibido por el Contrato de la Librería se utiliza para el pago del Personal transitorio no presupuestado. H.22 No se observa, en el Contrato de Usufructo de Librería, Cláusulas que establezcan el pago al Personal Transitorio no Presupuestado. H.23 Se observa 1 (un) Contrato refrendado por la Directora de la Institución para la Prestación de Servicios de Vigilante Nocturno. Se observan Planillas de Pagos correspondientes al Personal Transitorio No Presupuestado desde el mes de marzo a octubre de año 2016, por un monto de Gs. 15.000.000 (Guaraníes quince millones). H.24 No se observa Rendición de Cuentas por Gs 1.500.000 (Guaraníes un millón quinientos mil) desde el mes de marzo a octubre. En el mes de julio se percibe Gs.750.000 (Guaraníes setecientos cincuenta mil).


Para el Ejercicio Fiscal 2016 no se observa la concesión del arrendamiento de las cantinas y la librería y la administración de los ingresos generados en estos conceptos a favor de la APACRECE, en contravención a lo estipulado en sus Estatutos Sociales, Capítulo V – Del Patrimonio Art. 9 que establece:… El Patrimonio de La APACRECE estará formado por e) Los legados y donaciones. Contrato de la venta de exclusividad de cualquier producto dentro de la institución y de los ingresos fijo canon de las cantinas y la librería. Antecedentes de Concurso de Oferta de Precios de Cantina o Licitaciones H.25 No se observó el llamado a Licitación para el usufructo de la Librería y las Cantinas de Educación Escolar Básica y de Educación Media según Resolución Nº 16264 de fecha 31 de julio de 2013. Informe de Gestión Institucional de las Rendiciones de Cuentas a la Comunidad Educativa. H.26 La Institución Educativa no cuenta con el Informe de Gestión Institucional de las Rendiciones de Cuentas a la Comunidad Educativa conforme lo establece la Resolución Nº 15.917/15 EGIE y Calendario 2016. Cronograma De Actividades de Recaudación de Fondos, Balance Operativo Y Rendición de Cuentas de (APACRECE) Ley Nº 4853/2013 Art. 8 inc “d”, son obligaciones de la Asociación de Cooperadora Escolar (ACE) de Rendir Cuentas de las actividades realizadas a la Asamblea General, a la Comunidad Educativa y de los fondos públicos recibidos a la Contraloría General de la República de conformidad a lo establecido en la Ley Nº 1535/99 “De Administración Financiera del Estado” Resolución Nº 15917/15 Art.3, inciso “a” Garantizar la rendición de Cuentas Públicas de la gestión pedagógica, administrativa y financiera, ante los diferentes estamentos de la comunidad educativa como mínimo 2 veces por año. H.27 No se visualizó el Cronograma de Actividades de Recaudación de Fondos, Balance Operativo y Rendición de Cuentas de la APACRECE, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015 y 2016. 7.3 Área de Gestión Administrativa

Funcionarios que figuran en la Planilla de Sueldo y no en el Cuadro de Personal. De la verificación de la Planilla de Sueldos correspondiente al mes de setiembre de 2016 de la Institución Educativa, comparado con el Cuadro de Personal de abril 2016 surge lo siguiente:

La Resolución N° 21.729/2014, en su Art. 25° menciona, “el Educador Profesional podrá ser trasladado en carácter temporal o en carácter definitivo o permanente por razones de servicios que condigan con los principios generales plasmados en esta reglamentación”.


H.28 Se observó, que 55 (cincuenta y cinco) funcionarios que figuran en la Planilla de Sueldos, no se registran en el Cuadro de Personal del CRECE, cuyo detalle es el siguiente:

Nº C.I. N° Nombre y Apellido

1 493.051 Érica Ayala Colman

2 651.418 Faustino Felix Riveros Girett

3 799.247 Hilda Elena Zarate Brítez

4 810.708 Limpia Concepción Ortigoza Melgarejo

5 832.221 Celma Victoria Niz de Mora

6 834.521 Rosa Victoria Colmán

7 926.991 Dolly Elizabeth Arguello de López

8 940.677 Blas Ignacio Zarate Sosa

9 1.026.722 Zulma Cristina LópezGonzález

10 1.089.282 María Sixta López de Arias

11 1.228.659 Clara Ofelia Escobar Zacarías

12 1.322.260 María de Fátima Gamarra de Giménez

13 1.595.419 Felix Fernández Benítez

14 1.669.844 Eve Luz Divina Torres de Cabañas

15 1.686.608 Víctor Raúl Acosta Busto

16 1.704.180 Mirna Damacia Lezcano Duarte

17 1.816.630 Vilma Zunilda Santos Gutiérrez

18 1.845.381 Luis Alberto Sanguina Cuellar

19 1.880.297 Arnulfo Javier Molina Vega

20 1.896.945 German Torres Viveros

21 1.904.172 Gerardo Ramón Colmán Mendoza

22 1.923.184 José Víctor Almada Páez

23 1.971.143 Eva Concepción Diarte Cabrera

24 2.007.596 Zuma Beatríz Cabral de Acuña

25 2.053.863 Zunilda Estela Solis Mendoza

26 2.239.942 Adriana María Pesoa Nardi

27 2.264.525 Cynthia Carolina Vázquez de Brítez

28 2.413.596 Fabiola Raquel Núñez Molinas

29 2.416.557 Carlos Alberto Avalos Sanabria

30 2.430.498 Adrián Avalos Sanabria

31 3.379.648 Luiz Luisa Fernández Mendoza

32 3.657.750 Milner Arnado Corbalán Noguera

33 3.682.022 Elías David Falcón Figueredo

34 3.725.813 César Ramón Figueredo Génes

35 4.424.920 Arcacia Liberad Olmedo Núñez

36 4.596.670 Andrés Cristóbal Deggeller Aguilera


37 965.697 Antoliana Verónica de Gamarra

38 2.369.112 Francisca Núñez Portillo

39 368.350 Rafaela Oviedo de Palella

40 2.380.088 Ana Beatríz Ovelar Benítez

41 1.560.341 Juan Esteban Duarte

42 2.981.997 Miriam Elena Toledo de Mendoza

43 1.565.574 Digna Elena Pedrozo de Cañiza

44 1.037.503 Rosaura Violeta Schumann de Ojeda

45 1.731.825 Máxima Mariela Ojeda de Segovia

46 4.000.063 Julio César Morel Dávalos

47 2.302.392 Faviola Francisca Leiva Jara

48 724.368 Antonia Areco de Sarubbi

49 1.364.755 Anibal Ayala Sosa

50 2.045.542 Ilsa Marlene Gauto Rodríguez

51 1.198.820 Clara Graciela Forneron de Rugel

52 1.565.574 Digna Esther Pedrozo de Cañiza

53 826.780 Blanca Julia Fretes de Caballero

54 1.264.803 Blas Antonio Báez

55 527.262 Emiliano Morínigo Ramírez

H.29 Se visualizó 19 (diecinueve) cargos con la denominación de puestos vacantes en el Cuadro de Personal del CRECE, cuyo detalle es el siguiente:

PUESTOS VACANTES SEGÚN CUADRO DE PERSONAL DEL CRE

Nº DENOMINACION DEL CARGO

1 Jefe de Disciplina

2 Profesor Área Especial I

3 Profesor Área Especial II

4 Trabajo y Tecnología

5 Lengua Guaraní

6 Economía

7 Informática

8 Matemática

9 Seminario Contable

10 Cálculos Mercantiles y Financieros

11 Contabilidad y Legislación Aplicada

12 Orientación Educ. y Socio Laboral

13 Plan Operativo

14 Introducción a la Economía

15 Guaraní Ñe’e

16 Antropología Social


17 Ciencias Naturales y Salud

18 Sociología

19 Psicología

7.4 Área de Gestión Financiera 7.4.1 Ingresos y Depósitos de Aranceles Para la revisión se solicitaron documentos a la Dirección de la Institución y al Departamento de Recursos Institucionales, dependiente de la Dirección Financiera del MEC, los ingresos percibidos en concepto de aranceles de los periodos examinados, están reglamentados por la Resolución N° 741/09, la Resolución N° 9885/05, Resolución Nº 11076/12 y Resolución Nº 17271/14.

Según Memorándum DAG N° 1071 de fecha 25 de octubre de 2016 de la Dirección de Auditoría de Gestión, se realiza el pedido de informe sobre transferencias del Centro Regional de Educación Dr. José Gaspar Rodríguez de Francia, en fecha 26 de octubre de 2016, Memorándum RI N° 1183, del Departamento de Recursos Institucionales dependiente de la Dirección Financiera informa el estado de ingresos y depósitos de los aranceles percibidos, durante los Ejercicios Fiscales 01 de Enero de 2012 al 06 de octubre de 2016. Corte de Recibos El Equipo Auditor ha procedido a realizar el corte de Recibos de la Perceptoría, ubicada en el CRECE “Dr. José Gaspar Rodríguez de Francia”, Departamento de Alto Paraná.

Nº de Orden

Ultimo Nº utilizado

Fecha Concepto Monto Gs. Primer Nº a utilizar

1 631475 10/11/16 Habilitación Pedagógica

216.000.- 631476

7.4.2 Ingresos pendientes de Rendición Se han verificado si las recaudaciones fueron depositadas y rendidas en su totalidad, del ejercicio 2015 a partir del mes de octubre, hasta el día 16 de noviembre del año 2016, presentándose la siguiente situación:

AÑO INGRESOS Gs. DEPÓSITOS Gs. DEPÓSITOS A

RENDIR AL MEC

2015 7.423.000 7.423.000 0

2016 94.230.500 94.230.500 11.705.000

Total 101.653.500 101.653.500 11.705.000

Observación: El monto de Gs. 7.423.000 (Guaraníes siete millones cuatrocientos veintitrés mil) corresponde al último depósito realizado por el Encargado de Despacho Lic. Beltrán Mendoza Alfonzo, Director saliente.

La verificación de las recaudaciones se realizó, a partir del mes de octubre del año 2015, hasta el día 16 de noviembre del año 2016, los ingresos depositados en dicho periodo totalizaron Gs 101.653.500 (Guaraníes ciento un millones seiscientos


cincuenta y tres mil quinientos), que ingresaron a las arcas del Banco Nacional de Fomento, pendiente de presentación en el Departamento de Recursos Institucionales, depósitos por Gs 11.705.000 (Guaraníes once millones setecientos cinco mil).

H.30 Se observa copia de Recibo de Dinero Común por un monto de Gs. 250.000 (Guaraníes doscientos cincuenta mil) con fecha 12 de abril del 2016, expedido a favor de la Sra. Claudia Noemí Allende de Lovera en Concepto de Matricula – Prof. Ciencias Sociales y con sello del Sr José Venancio Cárdenas, funcionario del Centro Regional con rubro D5G T.M. encargado de Archivo según cuadro de personal, el monto visualizado no se encuentra estipulado en la Resolución N° 19211/15.

7.4.3 Rendición de Cuentas de Transferencias recibidas Por Memorándum Nº 5847 de fecha 25 de noviembre de 2016, de la Dirección General de Administración y Finanzas, remite informe de los Departamentos de Rendición de Cuentas, Tesorería y Recursos Institucionales, en el cual consta que el Centro Regional de Educación “José Gaspar Rodríguez de Francia” de Ciudad del Este , desde el mes de octubre del 2015 al 16 de noviembre de 2016,ha sido beneficiada con Transferencia en concepto de Gratuidad y Fondos Propios, en los Objetos de Gastos 834 (Gastos Corrientes) y 894 (Gastos de Capital), cuyas rendiciones fueron presentadas a la Contraloría General de la República y el MEC, conforme al siguiente detalle:

Objeto del Gasto 834 –Otras Transferencias al Sector Público

Año Objeto de

Gasto Nº de

Cheque Fecha de

Pago Monto

Recibido Gs. Fecha de Rendición

Nº de Expte. CGR

2015 834 5707860 30/11/2015 34.436.416 25/04/2016 07828

2015 834 5705820 30/11/2015 24.007.500 25/04/2016 07829

2016 834 5714972 27/04/2016 9.694.230 15/07/2016 17946

2016 834 5716470 27/04/2016 25.927.500 15/07/2016 17947

Total 94.065.646

Objeto del Gasto 894 –Otras Transferencias al Sector Público

Año Objeto de

Gasto Nº de

Cheque Fecha de

Pago Monto


Nº de Expte. CGR

2016 894 5716654 27/04/2016 51.855.000 15/07/2016 17945

Total 51.855.000

Objeto del Gasto 834 –Otras Transferencias al Sector Público Fondos Propios

Año Objeto de

Gasto Nº de

Cheque Fecha de

Pago Monto


Nº de Expte. CGR

2016 834 7616565 10/02/2016 17.000.000 25/04/2016 07827

Total 17.000.000


H.31 La Lic. Antoliana Verónica Lezcano Páez, Directora General del CRECE Dr. José Gaspar Rodríguez de Francia, de Ciudad del Este, presentó al Departamento de Rendición de Cuentas del MEC, la Planilla de Ejecución de Ingresos y Gastos fuera del plazo establecido según las disposiciones establecidas para cada Ejercicio Fiscal, correspondiente a las siguientes transferencias: - Transferencias recibidas en el 2015 por el importe total de Gs. 34.436.416, de la

E.E.B. - Transferencias recibidas en el 2015 por el importe total de Gs. 24.007.500, de la E.M. - Transferencias recibidas en el 2016 por el importe total de Gs. 17.000.000, Fondos Propios. Al respecto, la Resolución Nº 880/2015, para la EEB Art. 12, establece que “Los responsables de las instituciones, deberán presentar las rendiciones de cuentas de gastos, al Departamento de Rendición de Cuentas de la Dirección Financiera de este Ministerio, en periodos trimestrales, previa presentación a la Contraloría General de la República, dentro de los quince días posteriores a la culminación del trimestre inmediato anterior, de conformidad a los plazos establecidos en la Guía de Normas y Procesos del Presupuesto General de la Nación de cada ejercicio fiscal vigente, como así mismo, firmará el comprobante de pago que forma parte del legajo de la rendición de cuentas. La Resolución Nº 881/2015, E.M. Art. 14°.- Los responsables de las Instituciones Educativas beneficiarias de este Ministerio, deberán presentar las rendiciones de cuentas conforme a los Formularios citados en el Art. 13° de este reglamento, al Departamento de Rendición de Cuentas de la Dirección Financiera de esta Cartera de Estado, en periodos trimestrales, previa presentación a la Contraloría General de la República, dentro de los quince días posteriores a la culminación del trimestre inmediato anterior, de conformidad a los plazos establecidos en la Guía de Normas y Procesos del Presupuesto General de la Nación de cada Ejercicio Fiscal vigente, debidamente llenadas y firmadas por el responsable de la Institución, con carácter de Declaración Jurada. La Resolución Nº 9425/2015 Fondos propios Art. 13, los responsables de las instituciones, deberán presentar las rendiciones de cuentas de gastos, al Departamento de Rendición de Cuentas de la Dirección Financiera de este Ministerio, en periodos trimestrales, previa presentación a la Contraloría General de la República, en 3 ejemplares a más tardar dentro de los quince días posteriores a la culminación del trimestre inmediato anterior; y en concordancia a la Ley N° 1535/99 De Administración Financiera del Estado. Art. 36 Rendición de Cuentas, Art. 83 Infracciones Facturas Expedidas por la Empresa ENCICOM SERVI al Centro Regional de Educación El Equipo Auditor observó que facturas emitidas por la empresa cuyo valor total es de Gs. 81.180.000 (Guaraníes ochenta y un millones ciento ochenta mil). Las mismas forman parte de los respaldos documentales de las Rendiciones de Cuentas de 6 (seis)


Transferencias de Recursos otorgadas por el MEC, que corresponde al periodo Octubre 2015 a noviembre de 2016. Se detallan las facturas observadas.

FACTURA N° FECHA EMPRESA MONTO Gs. DESCRIPCION DE TRABAJO

001-001-00000001 22/12/2015 ENCICOM SERVI 500.000 ARREGLO DE CAÑERÍA

001-001-00000002 24/12/2015 ENCICOM SERVI 3.000.000 TRABAJOS DE PINTURA DE SALAS DE CLASE

001-001-00000003 26/12/2015 ENCICOM SERVI 3.000.000 CONEXIÓN ELÉCTRICA SALA DE CLASES

001-001-00000004 30/12/2015 ENCICOM SERVI 3.000.000 COLOCACIÓN DE TEJIDO

001-001-00000005 05/01/2016 ENCICOM SERVI 10.000.000 SILLA PUPITRE REPARACIÓN Y PINTURA

001-001-00000007 15/01/2016 ENCICOM SERVI 4.800.000 REPARACIÓN DE APARATOS DE ELÉCTRICOS - REPARACIÓN DE VENTILADORES - REPARACIÓN DE ILUMINACIÓN DE PATIO CON COLUMNA

001-001-00000010 29/01/2016 ENCICOM SERVI 3.000.000 REPARACIÓN TOTAL DE INSTALACIÓN ELÉCTRICA NIVEL MEDIO

001-001-00000011 13/02/2016 ENCICOM SERVI 4.000.000 REPARACIÓN DE BAÑOS COLECTIVOS - EEB Y EI

001-001-00000015 15/02/2016 ENCICOM SERVI 3.000.000 REPARACIÓN E INSTALACIÓN ELÉCTRICA - PABELLÓN EEB

001-001-00000016 23/02/2016 ENCICOM SERVI 1.000.000 INSTALACIÓN DE TAPA POZO CIEGO -REGISTRO ELÉCTRICO - REPARACIÓN DE PISO DE ESCENARIO CON PINTURA

001-001-00000026 07/03/2016 ENCICOM SERVI 1.700.000 REPARACIÓN INSTALACIÓN ELÉCTRICA NIVEL INICIAL

001-001-00000028 17/03/2016 ENCICOM SERVI 1.700.000 REPARACIÓN INTERNA ELÉCTRICA Y PLOMERÍA

001-001-00000030 29/03/2016 ENCICOM SERVI 1.700.000 REPARACIÓN DE REJA DE HIERRO - COLOCACIÓN DE AIRE ACONDICIONADO

001-001-00000038 04/04/2016 ENCICOM SERVI 800.000 REPARACIÓN DE PORTÓN - CORREDIZO SECTOR PRIMARIA

001-001-00000029 25/05/2016 ENCICOM SERVI 1.700.000 TRABAJOS DE PINTURA PABELLÓN DE FORMACIÓN DOCENTE

001-001-00000031 31/05/2016 ENCICOM SERVI 1.730.000 TRABAJOS DE PINTURAS PABELLÓN FORMACIÓN DOCENTE

001-001-00000040 01/06/2016 ENCICOM SERVI 1.700.000 TRABAJO DE PINTURA CON MATERIAL FORMACIÓN DOCENTE

001-001-00000041 02/06/2016 ENCICOM SERVI 1.700.000 REPARACIÓN DE CAÑERÍA - TANQUE DE AGUA

001-001-00000042 04/06/2016 ENCICOM SERVI 1.700.000 COLOCACIÓN DE REJA GARITA DE FRENTE

001-001-00000043 06/06/2016 ENCICOM SERVI 1.700.000 RESTAURACIÓN DE PUERTAS PLACAS - PABELLÓN INICIAL Y TÉCNICO

001-001-00000044 09/06/2016 ENCICOM SERVI 1.700.000 REPARACIÓN DE PISOS Y PINTURA - FORMACIÓN DOCENTE

001-001-00000045 11/06/2016 ENCICOM SERVI 1.700.000 FABRICACIÓN DE MESA LARGA Y REPARACIÓN DE SILLAS DE OFICINA

001-001-00000046 13/06/2016 ENCICOM SERVI 1.700.000 INSTALACIÓN ELÉCTRICA - COLOCACIÓN DE BOCA DE ENCHUFE

001-001-00000047 15/06/2016 ENCICOM SERVI 1.700.000 COLOCACIÓN DE PUERTAS Y REJAS CORREDIZAS - INFORMÁTICA

001-001-00000048 17/06/2016 ENCICOM SERVI 1.700.000 TRABAJO DE PINTURA SALA DE INFORMÁTICA

001-001-00000049 20/06/2016 ENCICOM SERVI 1.700.000 TRABAJO DE PLOMERÍA EDUCACIÓN INICIAL Y ESCOLAR BÁSICA

001-001-00000050 20/06/2016 ENCICOM SERVI 800.000 REPARACIÓN DE MUEBLES DE OFICINA

001-001-00000053 11/07/2016 ENCICOM SERVI 1.700.000 FABRICACIÓN Y COLOCACIÓN DE REJAS - GUARDIA PORTÓN DE CENTRAL

001-001-00000051 12/07/2016 ENCICOM SERVI 1.700.000 FABRICACIÓN Y COLOCACIÓN DE REJAS HIERRO VENTANA

001-001-00000052 12/07/2016 ENCICOM SERVI 1.700.000 FABRICACIÓN Y COLOCACIÓN DE REJA DE HIERRO PUNTA CORREDIZA


001-001-00000054 12/07/2016 ENCICOM SERVI 1.700.000 REPARACIÓN DE LIVING - DIRECCIÓN GENERAL

001-001-00000056 12/07/2016 ENCICOM SERVI 800.000 REPARACIÓN Y TAPIZADO DE SILLAS PARA OFICINA

001-001-00000057 12/07/2016 ENCICOM SERVI 1.700.000 REPARACIÓN DE AIRE ACONDICIONADO - BACHILLERATO TÉCNICO

001-001-00000058 12/07/2016 ENCICOM SERVI 1.700.000 REPARACIÓN DE LUZ DE PATIO

001-001-00000059 12/07/2016 ENCICOM SERVI 1.700.000 SERVICIO DE PLOMERÍA - BACHILLERATO TÉCNICO

001-001-00000060 12/07/2016 ENCICOM SERVI 1.700.000 REPARACIÓN DE MUEBLES DE OFICINA- BACH. TÉCNICO Y CIENTÍFICO

001-001-00000061 12/07/2016 ENCICOM SERVI 1.700.000 SOLDADURA Y REPARACIÓN DE SILLAS PARA OFICINA - PABELLÓN TÉCNICO Y CIENTÍFICO

001-001-00000062 12/07/2016 ENCICOM SERVI 950.000 INSTALACIÓN DE CERRADURA - AULAS Y OFICINAS -CIENTÍFICO Y TÉCNICO

001-001-00000055 12/09/2016 ENCICOM SERVI 1.700.000 REPARACIÓN DE JUEGO DE LIVING - BACHILLERATO TÉCNICO

TOTAL 81.180.000

H.32 Se observó que en la transferencia de Gs 51.855.000 (Guaraníes cincuenta y un

millones ochocientos cincuenta y cinco mil) del 27 de abril de 2016 correspondiente al

Objeto del Gasto 894 – Gastos de Capital, fue utilizado casi la totalidad como Objeto

del Gasto 834 – Gastos Corrientes, según consta en los documentos obrantes que se

detallan a continuación, en contravención a la Ley N° 1535/99 DE ADMINISTRACIÓN

FINANCIERA DEL ESTADO. Art 35 inc. “e".

CRECE DR. JOSÉ GASPAR RODRIGUEZ DE FRANCIA DIRECTORA GENERAL LIC. ANTOLIANA VERONICA LEZCANO PAEZ

OBJETO DE GASTO 894 -GASTOS DE CAPITAL

CHEQUE N° 5716654 IMPORTE: Gs. 51.855.000.- FECHA DE ENTREGA : 27/04/2016

FECHA DE RENDICION : 15/07/2016

FACTURA N° FECHA EMPRESA MONTO Gs DESCRIPCION DEL GASTO

001-001-00000045 11/06/2016 ENCICOM SERVI 1.700.000 FABRICACIÓN DE MESA LARGA Y REPARACIÓN DE SILLAS DE OFICINA

001-001-0000303 14/06/2016 TECNO COMPU 1.060.000 KIT CAMARA

001-001-0003260 27/06/2016 OVER 280.000 SILLA GIRATORIA

001-001-00000053 11/07/2016 ENCICOM SERVI 1.700.000 FABRICACIÓN Y COLOCACIÓN DE REJAS - GUARDIA PORTÓN DE CENTRAL

001-001-00000051 12/07/2016 ENCICOM SERVI 1.700.000 FABRICACIÓN Y COLOCACIÓN DE REJAS HIERRO VENTANA

001-001-00000052 12/07/2016 ENCICOM SERVI 1.700.000 FABRICACIÓN Y COLOCACIÓN DE REJA DE HIERRO PUNTA CORREDIZA

MONTO UTILIZADO EN OBJETO DE GASTO 894 - CAPITAL 8.140.000

MONTO UTILIZADO EN OBJETO DE GASTO 834- CORRIENTE 43.715.000

TOTAL MONTO DE LA TRANSFERENCIA 51.855.000

H.33 Se constató errores en los Conceptos en la PLANILLA DE EJECUCION DE INGRESOS Y GASTOS, que corresponde a la Transferencia por un monto de Gs 51.855.000 (Guaraníes cincuenta y un millones ochocientos cincuenta y cinco mil) correspondiente al Objeto del Gasto 894 – Gastos de Capital. Se ejemplifican a continuación:


Incorrecta aplicación en el Objeto de Gasto, se utilizó el 834 otras transferencias al Sector Público y Organismos Regionales.

En la Planilla de Ejecución de Ingresos y Gastos, A) INGRESOS, en el ítems N° 10 Comprobante N°, el número de cheque visualizado no corresponde a la transferencia mencionada, figura el número 5707860, el cual corresponde a la transferencia con un monto de Gs 34.436.416 (Guaraníes Treinta y cuatro Millones cuatrocientos treinta y seis mil cuatrocientos dieciséis), Objeto de Gasto 834 – Gastos Corrientes.

H.34 Se visualizó la Factura Nº 001-005-021731 de fecha 07/12/2015, correspondiente al Rubro de combustibles, de la trasferencia de Gs. 34.436.416 (Guaraníes treinta y cuatro millones cuatrocientos treinta y seis mil cuatrocientos dieciséis), año 2015, con cheque N° 5707860, observándose la falta de autorización expedida por la Supervisión Administrativa, al respecto la Resolución Ministerial N° 880/15 en el CAPÍTULO II, UTILIZACIÓN DE LOS RECURSOS TRANSFERIDOS, establece en el Art.4°.- La naturaleza de los gastos de las Instituciones Educativas, deberán ajustarse a los siguientes objetos del gasto, del clasificador de objetos de gastos, aprobados para cada ejercicio fiscal; correspondiente al rubro 361- Combustible, que podrá ser utilizado hasta un máximo del 20% (veinte por ciento) del monto transferido y deberá ser utilizado exclusivamente en vehículos pertenecientes al Estado Paraguayo; en caso de utilizar vehículos particulares para gestiones oficiales, estos deberán ser autorizados debidamente por medio escrito por la Supervisión de Control y Apoyo Administrativo o Supervisión de Apoyo Técnico Pedagógico de la región correspondiente. 8 Asociación de Cooperadora Escolar de Ciudad del Este (APACRECE) 8.1 Informe Financiero de Ingresos y Egresos La Sra. Catalina Samudio de Martínez, presidenta de la APACRECE, presenta el informe financiero del movimiento realizado en el año 2016, durante la revisión de la documentación presentada, evidenciándose algunas irregularidades que se detallan a continuación. H.35 Se observa la utilización de recibos comunes para pago de gastos realizados en diferentes conceptos según detalle:

PLANILLA DE RECIBOS COMUNES VISUALIZADOS EN EL LIBRO COMPRAS

FECHA PAGO

DETALLE O CONCEPTO DE UTILIZACION MONTO

Gs. NOMBRE DEL BENEFICIARIO

26/02/2016 Autenticaciones

30.000 Lidia Crosta

26/02/2016 Autenticaciones

50.000 Lidia Crosta

29/04/2016 Arreglo de sillas dela sala 1er grado A y C

400.000

Ana María Cuba

21/04/2016 Pintura de sala 1ro BTI

250.000 Pánfilo Ruiz

23/04/2016 Arreglo de sillas y pintura del 4to B

200.000

Robert Soto

23/04/2016 Mano de obra Pintura 2do Grado (Prof. Cintia)

200.000

Higinio Genez

23/04/2016 Mano de obra Pintura 2do Grado A (Prof. Blanca)

200.000

Robert Soto


20/04/2016 Aporte a los representantes de grado para arreglo de sillas 3ro A

400.000

Antonia Candía

06/05/2016 Arreglo y Pintura del 4to grado A 300.000

Alba de Rodas

07/05/2016 Mano de obra de Pintura 2do Grado Prof. Cintia 200.000

Robert Soto

18/05/2016 Pintura de la sala de la Prof. Teresa

100.000

Higinio Genez

18/05/2016 Mano de obra de arreglo de sillas y pintura de sillas 4to grado B

200.000

Higinio Genez

21/05/2016 Arreglo de parte eléctrica y reparación de aire sala de informática

850.000

Melanio Prieto

23/05/2016 Mano de obra sala de asesoría Prof. Teresa 3er ciclo

100.000

Robert Soto

23/05/2016 Pago por dos pasacalles 200.000

Mauricio Valenzuela

24/05/2016 Aporte para pintura de sillas 2do B 400.000

Claudio Cáceres

28/05/2016 Arreglo y Pintura de silla de la sala de 2do Grado A

650.000

Basilio Peralta

16/06/2016 Pago por montaje de stand para la fiesta de San Juan

200.000

Higinio Genez

17/06/2016 Recibo de dinero Servicios prestados en fiesta de San Juan Seguridad

100.000

Arcadio Benítez

19/06/2016 Mano de obra de instalación de parte eléctrica para San Juan

400.000

Pánfilo Villalba

19/06/2016 Pago de salario de secretaria contratada para fiesta de San Juan

1.500.000

Liz María Benítez

19/07/2016 Arreglo y pintura de sillas - Colocación de pizarra acrílica

300.000

Robert Soto

04/07/2016 Pintura y arreglo de sillas - sala 3er Grado B y D

300.000

Viviana Franco

TOTAL RESPLADADO POR RECIBOS COMUNES 7.530.000

8.1.1 RESOLUCION Nº 42/92, POR LA CUAL SE ESTABLECEN NORMAS PARA LA EMISIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN RELATIVA A LOS IMPUESTOS AL VALOR AGREGADO; RENTA Y TRIBUTO ÚNICO.

Artículo 1º.- Aprobar los modelos de los formularios que se indica, cuyos diseños constan en el anexo de la presente Resolución y forman parte de ella.

Artículo 2º.- Las facturas o comprobantes de ventas deberán imprimirse, como máximo en dos series; una para operaciones de contado y otra para las de crédito, siendo la numeración en cada serie, única, correlativa y a nivel nacional. El resto de la documentación que se debe utilizar, tales como: comprobantes de venta con IVA incluido; facturas de compra; notas de remisión; notas de débito; notas de crédito; recibos de dinero y comprobantes de venta Tributo Único y demás impresos deberán tener en cada clase de documento, numeración única y correlativa a nivel nacional y no podrán emitirse en series distintas.


H.36 Se observa pagos de gastos sin respaldo de comprobante de uso legal, se adjunta planilla.

FECHA PAGO

DENOMINACIÓN SEGÚN LIBRO DE COMPRAS

DETALLE O CONCEPTO DE UTILIZACION

MONTO Gs

17/06/2016 Proveedores Varios Nota de pedido (Gastos varios) 28.800

28/08/2016 Proveedores Varios Nota de Pedido fotocopias 12.000

27/06/2016 Proveedores Varios Nota cantina uso interno 100.000

TOTAL GASTO SIN COMPROBANTE LEGAL 140.800

H.37 Se observa la utilización del RECIBO DE DINERO DE LA APACRECE, pago de Gs 11.000.000 (Guaraníes once millones), a cuenta de trabajos de Herrería, a favor de la Empresa Cometal. La mencionada empresa no emitió factura por el cobro de dicho monto. H.38 Como consecuencia de las observaciones insitu relacionada a la utilización indebida del Recibo de Dinero de la APACRECE (serie 001-001-0000001, RUC: 80051598-6), se presenta en fecha 11 de noviembre de 2016, la factura N° 001-001-0000298 de la Empresa Gloria e Hijos Import Export por Gs. 11.000.000 (Guaraníes once millones). La APACRECE tiene contrato firmado con la Empresa Cometal, a quien realizo el pago del monto mencionado, en consecuencia no corresponde la aceptación de la factura mencionada. H.39 Se observa el acuerdo comercial N° 7058 con PARESA, de fecha 11/04/16 por un monto de Gs. 35.000.000 (Guaraníes treinta y cinco millones) según Recibo de Dinero N° 001-001-0002007, cuya utilización de detalla en la planilla que se adjunta.

CONVENIO PARESA (COCA COLA) CHEQUE N° 471886 IMPORTE G.34.045.455 RETENCION 945.545

FECHA DE ENTREGA 17/05/2016

FACTURA N° FECHA EMPRESA INGRESO Gs CANT. P. UNITARIO MONTO EGRESOS

Gs DESCRIPCION DEL GASTO

17/05/2016 PARESA 34.045.455

001-001-0007816 15/09/2016 COPIADORAS DEL PARAGUAY S/A

1 2.830.500 2.830.500 BROTHER MFC 8710

001-001-0007816 15/09/2016 COPIADORAS DEL PARAGUAY S/A

1 222.000 222.000 TRANSFORMADOR 1500- 1500

001-001-0000347 15/09/2016 TECNO COMPU 1 1.990.000 1.990.000 NB ASUS X540/15.6

001-001-0000347 15/09/2016 TECNO COMPU 5 2490000 12.450.000 PROYECTOR ACER X 123/3000L

001-001-0000347 15/09/2016 TECNO COMPU 2 950000 1.900.000 IMP. LASER M125

001-001-0000347 15/09/2016 TECNO COMPU 1 168000 168.000 IMP. HP 1115

001-001-0000347 15/09/2016 TECNO COMPU 1 222000 222.000 IMP. HP 213 MULTIF.

001-001-0000347 15/09/2016 TECNO COMPU 1 2127500 2.127.500 PC. INTEL COMPLETO I3 / 15.6

TOTAL COMPRA CONVENIO PARESA 21.910.000

EMPRESA COMETAL O EMPRESA GLORIA E HIJOS IMP/EXPORT 11.000.000 TECHADO CAMINERO

TOTAL GASTO 32.910.000

PENDIENTE DE RENDICION 1.135.455


H.40 No se Observa dentro de las fotocopias proveídas por la APACRECE, la utilización total de Gs 35.000.000 (Guaraníes treinta y cinco millones), del convenio “PARESA, Paraguay Refrescos S.A.” Libro de Actas de Bienes de Capital H.41 No se observó Libro de Actas de Bienes de Capital por las Transferencias recibidas en concepto del Objeto de Gasto 894. 8.2 Asociación de padres por grado Como consecuencia de las diferencias en cuanto al manejo que tendría que tener la APACRECE, grupos de padres conformaron comisiones con el objetivo de solventar los gastos inherentes a cada grado. H.42. Se observa la presentación de ingresos y egresos de los gastos incurridos, por los padres de los diferentes grados, cuya recaudación se utiliza para solventar la necesidades de cada aula. Dichas erogaciones se realizan según las facturas visualizadas en librería, fotocopias, agua mineral, compra de materiales de acuerdo a la necesidad de cada grado, también incluye las reparaciones de sillas, pintura de aula etc. H.43. Se observan planillas de pagos de 10 auxiliares del nivel inicial, desde el mes de abril a octubre del presente año, siendo el pago de Gs. 912.500 (Guaraníes novecientos doce mil quinientos) en forma mensual y planillas de pagos de Docentes de Educación Física y Prof. de Danza por Gs. 500.000 (Guaraníes quinientos mil) por cada docente, tales erogaciones no se hallan contemplados en la APACRECE. 8. CONCLUSIONES

8.1. Sistema de Control Interno C.I.1 La Lic. Antoliana Verónica Lezcano Páez con C.I. N° 965.697, no presentó Declaración Jurada de Bienes a la Contraloría General de la República. C.I.2 No se observa Resolución de Apertura del Centro Regional Dr. José Gaspar Rodríguez de Francia de Ciudad del Este del Departamento de Alto Paraná. C.I.3 No se observa la firma y sello de la Directora de la Institución en los planes anuales de docentes. C.I.4 En el Registro de Asistencia de Horas Cátedras no se observa aclaración del nombre del profesor encargado de la asignatura. C.I.5 No se visualizó el registro de entrada y salida de funcionarios a través del reloj biométrico. C.I.6 No se visualiza el registro de mesa de entrada de Planilla de descuentos de Sueldos por llegadas tardías y/o ausencias injustificadas de la instancia superior.


C.I.7 No se visualizó Registro de Entrevistas de conformidad a la Resolución Nº 3986/1999 y Resolución 1031/1995. C.I.8 No se visualizó Organigrama y Fluxograma Institucional de conformidad a la Resolución Nº 3986/1999 y Resolución 1031/1995. C.I.9 Las Normas de Convivencia, a la fecha, no cuenta con aprobación por la instancia correspondiente.

C.I.10 No se observa Evaluación del Desempeño del Docente del año 2015. C.I.11 No se observa Libro de visitas institucional. C.I.12 No se visualizó las planillas del Inventario de Bienes Patrimoniales actualizado, correspondiente al ejercicio fiscal 2016, elaborado por el Departamento de Bienes Patrimoniales. C.I.13 El registro de las donaciones no se encuentra en el Inventario Institucional debido a la falta de actualización del mismo. 8.3 Denuncias

H.1 No se observan las documentaciones de autorización de los padres y de la Supervisión para el viaje a Villarrica. H.2 No se observan documentos respaldatorios por Ingresos de Gs. 3.924.000 (guaraníes tres millones novecientos veinticuatro mil) correspondiente a las actividades realizadas durante la semana del evento “de Colores” H.3 No se observan documentos que respalden los egresos por un monto de Gs. 2.257.150 (Guaraníes dos millones doscientos cincuenta y siete mil ciento cincuenta) del Evento De Colores. H.4 No se observó documentación de la Rendición de Cuentas del Evento “De Colores” a la Comunidad Educativa. H.5 No se visualiza Cuadro de Resultados del Nivel de Escolar Básica 3er ciclo por el evento Teatro Elenco. H.6 Venta de Libros en la propia Institución Educativa, no observándose la aplicación de medidas que corresponda por parte de la responsable institucional. H.7 Esta Auditoría se abstiene a emitir una opinión respecto a la denuncia de la compra e instalación de cámaras por parte de la Institución Policial Servicio del 911, presentada por los abogados representantes, junto con padres de familia de la


Institución, considerando que no se ha observo ningún tipo de documento que respalde la denuncia presentada. H.8 Se observó que la Directora del CRECE, firma en forma directa el Contrato de Usufructo del Servicio de Cantina. H.9 No se observó el depósito de los ingresos en concepto de alquiler de Cantina, en la cuenta habilitada en el Banco Nacional de Fomento (BNF) por el MEC, en contravención a lo que establece la Resolución Nº 9425/15, Art. 6 Custodia Temporal de los Fondos y Depósitos. El producto de los ingresos percibidos deberá depositarse en la cuenta habilitada por el MEC; y a la Ley N° 1535/99 De Administración Financiera del Estado. Art 35 inc. “e". Art. 83 y en concordancia a la ley 1535/99. H.10 No se observó la concesión del arrendamiento de la cantina, debido a que la Directora de la Institución firma dicho contrato y por lo tanto losingresos generados en este concepto no son administrados por la APACRECE como lo establecen sus Estatutos Sociales. H.11 No se observa, en el Contrato de Usufructo de Cantina, Clausulas relacionadas que establezca el pago al Personal Transitorio no Presupuestado. H.12 Se observa 5 (cinco) Contratos refrendados por la Directora de la Institución para la Prestación de Servicios de Limpieza. H.13 Se observó que la Directora de la Institución firma el Contrato de Cantina – Educación Escolar Básica. H.14 No se observó el depósito de los ingresos en concepto de alquiler de Cantina, en la cuenta habilitada en el Banco Nacional de Fomento (BNF) por el MEC, en contravención a lo que establece la Resolución Nº 9425/15, Art. 6 Custodia Temporal de los Fondos y Depósitos. El producto de los ingresos percibidos deberá depositarse en la cuenta habilitada por el MEC; y a la Ley N° 1535/99 De Administración Financiera del Estado. Art 35 inc. “e”., Art. 83 y en concordancia a la ley 1535/99. H.15 No se observó la concesión del arrendamiento de la cantina, debido a que la Directora de la Institución firma dicho contrato y por lo tanto los ingresos generados en este concepto no son administrados por la APACRECE como lo establecen sus Estatutos Sociales. H.16 No se observa, en el Contrato de Usufructo de Cantina, Clausulas relacionadas que establezca el pago al Personal Transitorio no Presupuestado. H.17 Se observan 8 (ocho) Contratos refrendados por la Directora de la Institución para la Prestación de Servicios de Limpieza, y Servicios de Vigilante Nocturno.


H.18 No se observan Planillas de Pagos a 8 (ocho) personal contratado correspondiente al Personal Transitorio no presupuestado. H.19 Se observó que la Directora de la Institución firmó el Contrato de Librería con la beneficiada. H.20 No se observó el depósito de los ingresos en concepto de alquiler de Librería, en la cuenta habilitada en el Banco Nacional de Fomento (BNF) por el MEC, en contravención a lo que establece la Resolución Nº 9425/15, Art. 6 Custodia Temporal de los Fondos y Depósitos. El producto de los ingresos percibidos deberá depositarse en la cuenta habilitada por el MEC; y a la Ley N° 1535/99 De Administración Financiera del Estado. Art 35 inc. “e”. Art 83 y en concordancia a la ley 1535/99. H.21 No se observó la concesión del arrendamiento de la Librería, debido a que la Directora de la Institución firma el contrato y en consecuencias losingresos generados en este concepto no son administrados por la APACRECE como lo establecen sus Estatutos Sociales. H.22 No se observa, en el Contrato de Usufructo de Librería, Cláusulas que establezcan el pago al Personal Transitorio no Presupuestado. H.23 Se observa 1 (un) Contrato refrendado por la Directora de la Institución para la Prestación de Servicios de Vigilante Nocturno. H.24 No se observa Rendición de Cuentas por Gs 1.500.000 (Guaranies un millón quinientos mil) desde el mes de marzo a octubre. En el mes de julio se percibe Gs. 750.000 (Guaraníes Setecientos cincuenta mil). H.25 No se observó el llamado a Licitación para el usufructo de la Librería y las Cantinas de Educación Escolar Básica y de Educación Media según Resolución Nº 16264 de fecha 31 de julio de 2013. H.26 La Institución Educativa no cuenta con el Informe de Gestión Institucional de las Rendiciones de Cuentas a la Comunidad Educativa conforme lo establece la Resolución Nº 15.917/15 EGIE y Calendario 2016. H.27 No se visualizó el Cronograma de Actividades de Recaudación de Fondos, Balance Operativo y Rendición de Cuentas de la APACRECE, correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015 y 2016. 8.2. Gestión Administrativa

H.28 Se observó, según documentación obrante a 55 (cincuenta y cinco) funcionarios

que figuran en la Planilla de Sueldos, los mismos no se registran en el Cuadro de

Personal del CRECE.


H.29 Se visualizó 19 (diecinueve) cargos con la denominación de puestos vacantes en

el Cuadro de Personal del CRECE

8.4 Gestión Financiera

H.30. Se observa copia de recibo de dinero común por un monto de Gs. 250.000 (Guaraníes doscientos cincuenta mil) con fecha 12 de abril del 2016, Expedido a favor de la Sra. Claudia Noemí Allende de Lovera en Concepto de Matricula – Prof. Ciencias Sociales y con sello del Sr José Venancio Cárdenas, funcionario del Centro Regional con rubro D5G T.M. encargado de Archivo según cuadro de personal, el monto visualizado no se encuentra estipulado en la Resolución N° 19211/15.

H.31 La Lic. Antoliana Verónica Lezcano Páez, Directora General del CRECE José Gaspar Rodríguez de Francia, de Ciudad del Este, presentó al Departamento de Rendición de Cuentas del MEC, la Planilla de Ejecución de Ingresos y Gastos fuera del plazo establecido según las disposiciones establecidas para cada Ejercicio Fiscal, correspondiente a las siguientes transferencias. H.32 Se observó que en la transferencia de Gs 51.855.000 (Guaraníes cincuenta y un

millones ochocientos cincuenta y cinco mil) correspondiente al Objeto del Gasto 894 –

Gastos de Capital, fue utilizado Objeto del Gasto 834 – Gastos Corrientes, según

consta en los documentos obrantes.

H.33 Se observó en la PLANILLA DE EJECUCION DE INGRESOS Y GASTOS, que corresponde a la Transferencia con un monto de Gs 51.855.000 (Guaraníes cincuenta y un millones ochocientos cincuenta y cinco mil), correspondiente al Objeto del Gasto 894 – Gastos de Capital. Se ejemplifican que se ejemplifican a continuación:

Incorrecta aplicación en el Objeto de Gasto, se utilizó el 834 Otras transferencias al Sector Público y Organismos Regionales.

En la Planilla de Ejecución de Ingresos y Gastos, A) INGRESOS, el ítems N° 10 Comprobante N°, el número de cheque visualizado no corresponde a la transferencia mencionada, figura el número 5707860, el cual corresponde a la transferencia con un monto de Gs 34.436.416 (Guaraníes treinta y cuatro millones cuatrocientos treinta y seis mil cuatrocientos dieciséis), objeto de Gasto 834 – Gastos Corrientes.

H.34 Se visualizó la Factura Nº 001-005-021731 de fecha 07/12/2015, correspondiente al Rubro de combustibles, de la trasferencia de Gs. 34.436.416 (Guaraníes treinta y cuatro millones cuatrocientos treinta y seis mil cuatrocientos dieciséis) año 2015, con cheque N° 5707860. Observándose la falta de autorización expedida por la supervisión administrativa, al respecto la Resolución Ministerial N° 880/15 8.5Asociación de Cooperadora Escolar de Ciudad del Este (APACRECE) H.35 Se Observa la utilización de recibos comunes para pago de gastos realizados en

diferentes conceptos


H.36 Se observa pagos de gastos sin respaldo de comprobante de uso legal, se adjunta planilla. H.37 Se observa la utilización del RECIBO DE DINERO DE LA APACRECE, pago de Gs 11.000.000 (Guaraníes once millones), a cuenta de trabajos de Herrería, a favor de la Empresa Cometal. La mencionada empresa no emitió factura por el cobro de dicho monto. H.38 Como consecuencia de las observaciones insitu relacionada a la utilización indebida del Recibo de Dinero de la APACRECE (serie 001-001-0000001, RUC: 80051598-6), se presenta en fecha 11 de noviembre de 2016, la factura N° 001-001-0000298 de la Empresa Gloria e Hijos Import- Export por Gs. 11.000.000 (Guaraníes once millones). La APACRECE tiene contrato firmado con la Empresa Cometal, a quien realizo el pago del monto mencionado, en consecuencia no corresponde la aceptación de la factura mencionada. H.39 Se observa el acuerdo comercial N° 7058 con PARESA, de fecha 11/04/16 por un monto de Gs. 35.000.000 (Guaraníes treinta y cinco millones) según Recibo de Dinero N° 001-001-0002007. H.40 No se Observa dentro de las fotocopias proveídas por la APACRECE, la utilización total de Gs 35.000.000 (Guaraníes treinta y cinco millones), del convenio “PARESA, Paraguay Refrescos S.A.” H.41 No se observó Libro de Actas de Bienes de Capital por las Transferencias recibidas en concepto del Objeto de Gasto 894. H.42 Se observa la presentación de ingresos y egresos de los gastos incurridos, por los padres de los diferentes grados, cuya recaudación se utiliza para solventar la necesidades de cada aula, dichas erogaciones giran según la facturas visualizadas en librería, fotocopias, agua mineral, compra de materiales de acuerdo a la necesidad de cada grado, también incluye las reparaciones de sillas, pintura de aula etc. H.43 Se observa planilla de pago de 10 auxiliares del nivel inicial, desde el mes de abril a octubre, el pago es de Gs 912.500 (Guaraníes novecientos doce mil quinientos) y planilla de pago de Docentes de Educación Física y Prof. de Danza por Gs. 500.000 (Guaraníes quinientos mil) por cada docente, en forma mensual. 9. RECOMENDACIÓN

9.1 De conformidad a lo expuesto en el presente informe, esta Dirección General recomienda la Intervención Pedagógica, Administrativa, Financiera y Asociación de Cooperadora Escolar APACRECE en concordancia al Decreto Nº 17.092/43 Art. 113 que establece: “El Ministerio de Educación y Cultura podrá ordenar en cualquier momento la inspección o la intervención de los establecimientos educativos en cumplimiento de los fines determinados en las leyes y reglamentos, habilitándole a arbitrar las medidas pertinentes a objeto de mantener el normal desenvolvimiento de las Instituciones a su


cargo, en concordancia con el Art. 109 de la Ley Nº 1264/98 “General de Educación” que dispone: El Ministerio de Educación y Cultura tiene la responsabilidad de la Supervisión Educativa para la inspección y apoyo administrativo y técnico pedagógico de las Instituciones Públicas y Privadas:” 9.2 La Dirección del Centro Regional de Ciudad del Este, “Dr. Gaspar Rodríguez de Francia” deberá formular un Plan de Mejoramiento Institucional (PMI) para corregir las Debilidades del Control Interno (C.I. 1 al 13) y los Hallazgos (H.1. al H.43.), mencionados en este Informe y el resultado deberá ser remitido a esta Dirección en un plazo de 15 (quince) días a los efectos de su evaluación y posterior registro en el Tablero de Control Informático BPM de la Auditoría General del Poder Ejecutivo.

Remitir el presente informe a: Dirección General de Asesoría Jurídica, a los efectos de deslindar responsabilidades, considerando la existencia de indicios de irregularidades Administrativas y Financieras. 10. DISPOSICIONES APLICABLES Ley Nº 1264/98“General de Educación”. Ley Nº 1535/99“De Administración Financiera del Estado”. Ley Nº 1626/00“De la función pública”. Ley Nº 1725/ 01“Estatuto del Educador”. Ley Nº 4853/13“Que regula la conformación y funciones de las Asociaciones de Cooperación Escolar”. Resolución Ministerial Nº 3986/99 “Por la cual se establece la Tenencia Obligatoria de Documentos Administrativos y Técnicos con que deben contar las Instituciones Educativas que implementan planes y programas de Educación Escolar Básica”. Resolución Ministerial Nº 1031/95 “Por la cual se reglamentan los decretos que establecen la obligatoriedad de contar con los documentos administrativos y técnicos en las Instituciones Educativas del Nivel Medio para cumplir con los fines específicos del Departamento de Enseñanza Secundaria”. Resolución Ministerial Nº 7563/01 “Por la cual se establecen procedimientos administrativos para el descuento por llegadas tardías y ausencias de educadores de las Instituciones Educativas Públicas de gestión oficial de todos los niveles y modalidades del sistema educativo nacional”. Resolución Ministerial Nº 2309/2007“Manual de Funciones y Procedimientos”….del Directivo Escolar. Resolución Ministerial Nº 1086/13“Por la cual se aprueba el reglamento de procedimientos para la transferencia, ejecución y rendición de cuentas de recursos asignados a Instituciones Educativas del Nivel Inicial y Escolar Básica del sector oficial”. Resolución Ministerial Nº 1028/14 “Por la cual se aprueba el reglamento de procedimientos para la transferencia, ejecución y rendición de cuentas de recursos asignados a Instituciones Educativas del Nivel Inicial y Escolar Básica del sector oficial”. Resolución Ministerial Nº 880/15“Por la cual se aprueba el reglamento de procedimientos para la transferencia, ejecución y rendición de cuentas de recursos asignados a Instituciones Educativas del Nivel Inicial y Escolar Básica del sector oficial”.


Resolución Ministerial Nº 2515/16“Por la cual se aprueba el reglamento de procedimientos para la transferencia, ejecución y rendición de cuentas de recursos asignados a Instituciones Educativas del Nivel Inicial y Escolar Básica del sector oficial”. Resolución Ministerial Nº 25335/15 “Por la cual se aprueba el Plan Anual y Cronograma de Trabajos del año 2016, de la Dirección General de Auditoría Interna del Ministerio de Educación y Cultura” Resolución Ministerial Nº 8685/16 “Por la cual se aprueba la versión Nº 2 del Plan Anual y del Cronograma de Trabajos para el Ejercicio Fiscal 2016, de la Dirección General de Auditoría Interna de este Ministerio”; así como las disposiciones legales y reglamentaciones internas que regulan la gestión de los Funcionarios públicos. Resolución Nº 53/16 “Por la cual se reglamenta el Calendario de Actividades del año lectivo 2016, para Instituciones Educativas de Gestión Oficial, Privada y Privada Subvencionada del Nivel de Educación Inicial y Escolar Básica de todo el País” Circular DGGTH Nº 01/16“Cuadro de Personal”.

centro regional dr. josé gaspar rodríguez de

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