catalogo de cuentas y contabilidad

7/25/2019 Catalogo de Cuentas y Contabilidad

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CATLOGO Y MANUAL CONTABLE PARA

ALMACENES GENERALES DE DEPSITO - MC ALMACENES v1

SUPERINTENDENCIA DE VALORES

INTENDENCIA DE VALORES

DEPARTAMENTO DE SUPERVISIN Y CONTROLCATLOGO Y MANUAL CONTABLE

PARA ALMACENES GENERALES DE DEPSITO - MC ALMACENES v1

OCTUBRE DE 2010


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CATLAGO Y MANUAL CONTABLE


CAPTULO I OBJETIVO Y DISPOSICIONES GENERALES .................................................................................... 4

A. OBJETIVO........................................................................................................................................................ 4

B. APLICACIN .................................................................................................................................................... 4C. ESTRUCTURA,CODIFICACINYDENOMINACIN ..................................................................................... 4D. CIERREDELEJERCICIOECONMICO ......................................................................................................... 9E. REGISTROS .................................................................................................................................................... 9F. CONTROLINTERNOAPLICADOALOSREGISTROSCONTABLES .......................................................... 10G. REGISTROYARCHIVODEDOCUMENTACINCONTABLE. .................................................................... 10H. SEPARACINDEINGRESOSYGASTOS. .................................................................................................. 10I. APROBACINYMODIFICACINDESISTEMASCONTABLES. ................................................................. 11

1 DESCRIPCIN DE SISTEMA CONTABLE ........................................................................................................ 111.1. GENERALESDELAENTIDAD ................................................................................................................. 111.2. DATOSDEINSCRIPCINDELAESCRITURADECONSTITUCIN ...................................................... 111.3. NOMBREYNMERODEINSCRIPCINDELAUDITOREXTERNO ...................................................... 111.4. POLITICASYPROCEDIMIENTOSCONTABLESADOPTADOS. ............................................................ 111.5. DETALLEDEPROYECTODENOTASAUTILIZARENLAPUBLICACINDELOSESTADOSFINANCIEROS ........................................................................................................................................................ 12

2 REQUERIMIENTOS DE LOS REGISTROS CONTABLES................................................................................. 12

2.1. FORMADELLEVARLOSLIBROSCONTABLES ..................................................................................... 122.2. NATURALEZADELSISTEMAAEMPLEAR ............................................................................................. 122.3. FORMADEASENTAMIENTODEOPERACIONES .................................................................................. 122.4. DETALLEDELIBROSAUXILIARES,QUESELLEVARNYLAFORMADEASENTAR LASOPERACIONESENLOSMISMOS ......................................................................................................................... 12

3 DESCRIPCIN DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIN COMPUTARIZADOS ............................................... 12

4 CARACTERISTICAS DEL HARDWARE UTILIZADO PARA LA OPERACIN DEL SISTEMA .......................... 13

4.1. DISTRIBUCINFSICADETERMINALESOESTACIONESDETRABAJO ............................................ 134.2. DESCRIPCINDEHARDWARE .............................................................................................................. 13

4.2.1. SERVIDORES ...................................................................................................................................... 134.2.2. TERMINALES O ESTACIONES DE TRABAJO .................................................................................... 134.2.3. INFORMACIN RELACIONADA A LA RED. ....................................................................................... 13

4.3. PLANDECONTINGENCIAS.....................................................................................................................13


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PRINCIPIO DE PRUDENCIA .................................................................................................................................. 15

PRINCIPIO DE NO-COMPENSACIN.................................................................................................................... 15

PRINCIPIO DE CORRELACIN DE INGRESOS Y GASTOS. ............................................................................... 15

PRINCIPIO DE IMPORTANCIA RELATIVA ............................................................................................................ 15

PRINCIPIO DE COMPARACIN DE LA INFORMACIN ....................................................................................... 15

2. HIPTESIS CONTABLES .................................................................................................................................. 16

PRINCIPIO DEL DEVENGO .................................................................................................................................... 16

PRINCIPIO DE NEGOCIO EN MARCHA ................................................................................................................ 16

L. INFORMACINSOBRERIESGOS ............................................................................................................... 16

M. SISTEMADEVALIDACINDEINFORMACINCONTABLE ....................................................................... 16CAPTULO II ESTADOS FINANCIEROS DE PRESENTACIN A LA SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y DEPUBLICACIN ........................................................................................................................................................ 17

A. ESTADOSFINANCIEROSAPRESENTARALASUPERINTENDENCIADEVALORES .............................. 17B. PUBLICACINDEESTADOSFINANCIEROS .............................................................................................. 192. FORMAYCONTENIDODELOSESTADOSFINANCIEROSYNOTAS........................................................ 19

CAPTULO III CATLOGO DE CUENTAS ............................................................................................................. 33

CAPTULO IV MANUAL CONTABLE ..................................................................................................................... 62


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CAPTULO I OBJETIVO Y DISPOSICIONES GENERALES

A. OBJETIVOEl objetivo de este Manual es brindar a los Almacenes Generales de Depsito, el tratamiento tcnicocontable, que permita la aplicacin de las Normas Internacionales de Contabilidad y Normas Internacionalesde Informacin Financiera, en cuanto al registro uniforme de sus transacciones, preparacin y presentacinde sus Estados Financieros y revelacin de sus notas, proporcionando as un instrumento til para elanlisis de la informacin y la toma de decisiones por parte de los accionistas, administradores, del pblicousuario de los servicios, de la Superintendencia de Valores y de otras partes interesadas.

B. APLICACIN

1. El presente documento y las disposiciones en l contenidas, debern ser aplicados por todas las entidadesque estn autorizadas para operar como Almacenes Generales de Depsito.

2. Las cuentas contenidas en el Manual no implican de por s una autorizacin para realizar las operaciones aque se refieren, debiendo las entidades atenerse a las normas legales y reglamentarias vigentes.

3. Los Almacenes Generales de Depsito no podrn utilizar nuevas cuentas o sub-cuentas primarias ysecundarias sin la previa autorizacin por escrito de la Superintendencia de Valores. Sin embargo, podrnabrir las cuentas analticas adicionales a las establecidas en el Catlogo de cuentas, desde los dgitosoctavo y noveno, en el grado y detalle que consideren necesarias para un mejor registro y control de susoperaciones.

4. Para incorporar cuentas analticas adicionales o cuentas de ms dgitos en el Catlogo de Cuentas,destinadas a identificar las entidades bancarias, se debern utilizar los cdigos y denominaciones queestablezca la Superintendencia de Valores.

5. Los Almacenes Generales de Depsito, debern presentar en forma electrnica el balance decomprobacin mensual en el plazo que establezca la resolucin que regula la remisin de los estados

financieros a la Superintendencia de Valores, con las cuentas principales y todas las sub.-cuentas quecorrespondan, hasta el ltimo nivel de informacin, bajo el formato que establezca la Superintendencia enel Sistema Electrnico de Transferencia de Informacin WEB (SETI WEB).

6. La cartera de Inversiones propia deber valuarse diariamente, de tal manera que los registros contables seasienten oportunamente con las variaciones del valor de dichos activos. Todo lo anterior de acuerdo a lasNormas Internacionales de Informacin Financiera.


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Elemento : Se identifica con el primer dgito

Rubro : Se identifica con los dos primeros dgitos

Cuenta : Se identifica con los tres primeros dgitos

Sub-cuenta primaria : Se identifica con los cuatro primeros dgitosSub-cuenta secundaria : Se identifica con los primeros siete dgitos

2. ELEMENTOS DE LA CONTABILIDAD.

Los elementos definidos dentro de la estructura estn asociados a los derechos, obligaciones y patrimonio de losAlmacenes Generales de Depsito, y de los cambios en tales elementos. Los elementos establecidos se presentan acontinuacin.

CDIGO ELEMENTO CONTABLE

1 ACTIVO

2 PASIVO

3 PATRIMONIO NETO

4 EGRESOS

5 INGRESOS6 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

7 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

3. RUBROS DE AGRUPACIN.

Identificados por el segundo dgito, comenzando desde uno (1), a continuacin se detallan tales rubros:CDIGO DESCRIPCIN

1 ACTIVO

11 ACTIVO CORRIENTE

12 ACTIVONOCORRIENTE


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CDIGO DESCRIPCIN

32 RESERVAS DE CAPITAL

33 REVALUACIONES

34 RESULTADOS

35 PATRIMONIO RESTRINGIDO

36 OPCIONES SOBRE PAGOS BASADOS EN ACCIONES

4 EGRESOS

41 GASTOS DE OPERACIN

42 GASTOS FINANCIEROS43 GASTOS EXTRAORDINARIOS

44 IMPUESTO SOBRE LA RENTA

5 INGRESOS

51 INGRESOS DE OPERACIN

52 INGRESOS FINANCIEROS

53 INGRESOS EXTRAORDINARIOS6 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

61 EXISTENCIAS EN BODEGAS

62 GARANTA DE IMPUESTOS FISCALES

63 LNEA DE CRDITO

64 FINANCIAMIENTO DE LOS BONOS DE PRENDA POR TERCEROS A CLIENTES

65 EXISTENCIA EN BODEGA CONSOLIDADA Y DESCONSOLIDADA

7 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS

71 EMISIN DE TTULOS VALORES

72 GARANTA DE IMPUESTOS FISCALES


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4. CUENTAS DE MAYOR.

Agrupan eventos econmicos de naturaleza homognea, identificndose por el tercer dgito iniciando con el nmerocero (0), permitiendo que se agrupen un mximo de nueve cuentas por cada rubro de los elementos contables,ejemplo de la codificacin de cuentas se presenta a continuacin:

CDIGO CUENTA

110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

111 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

112 DISPONIBLE RESTRINGIDO

5. SUB-CUENTAS PRIMARIAS

Identificadas por el cuarto dgito, representan agrupaciones de eventos econmicos que proveen valiosa informacinfinanciera, codificados desde el dgito cero (0), permitiendo generar hasta diez sub-cuentas principales de la cuentade mayor, ejemplo de la codificacin se presenta a continuacin:

TIPO

110 CUENTA EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES1100 SUB-CUENTA PRIMARIA CAJA CHICA

1101 SUB-CUENTA PRIMARIA CAJA GENERAL

6. SUB-CUENTAS SECUNDARIAS.

Subcuentas Secundarias: Identificadas por el sptimo dgito, representan agrupaciones de eventos econmicos queproveen valiosa informacin financiera, permitiendo generar hasta 199 sub-cuentas secundarias, agrupadas dentrode las sub-cuentas primarias y la cuenta de mayor, ejemplo de la codificacin se presenta a continuacin:Moneda: Identificada por el sptimo dgito.

CDIGO TIPO DESCRIPCIN

1110 SUB-CUENTA PRIMARIA BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS


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DGITOS INSTITUCIN FINANCIERA.

00 BANCO CENTRAL DE RESERVA

01 BANCO AGRCOLA,S.A.

02 BANCO HSBC SALVADOREO S.A.

03 BANCO HIPOTECARIO DE EL SALVADOR

04 BANCO CITIBANK DE EL SALVADOR, S.A.

05 CITIBANK,N.A. SUCURSAL EL SALVADOR

06 BANCO DE FOMENTO AGROPECUARIO

07 BANCO G & T CONTINENTAL EL SALVADOR, S.A.

08 BANCO PROMRICA , S.A.

09 SCOTIABANK EL SALVADOR, S.A.

10 BANCO DE AMRICA CENTRAL

11 BANCO PROCREDIT ,S.A.

12 BANCO AZTECA EL SALVADOR,S.A.

13 FIRST COMERCIAL BANK-SUCURSAL EL SALVADORGenerando la sub-cuenta analtica de manera inmediata al banco que corresponde, como por ejemplo:

CDIGO TIPO DESCRIPCIN

1110 SUB-CUENTA PRIMARIA BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALES

1110000 SUB-CUENTA SECUNDARIA DEPSITOS EN CUENTA CORRIENTE

111000001 BANCO AGRCOLA CUENTA No.1110010 SUB-CUENTA SECUNDARIA DEPSITOS EN CUENTAS DE AHORRO

111001001 BANCO AGRCOLA CUENTA No.

Si surgieran nuevos bancos stos se adicionarn mediante la continuacin del correlativo del ltimo cdigo


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D. CIERRE DEL EJERCICIO ECONMICO

El perodo econmico y contable comprender desde el uno de enero hasta el treinta y uno de diciembre de cadaao.

E. REGISTROS

1. LIBROS CONTABLES

El movimiento y saldo de las cuentas se registrar en los libros principales, y el de las sub-cuentas en librosauxiliares que se consideren necesarios.

Los libros principales que deben legalizarse son los siguientes:

a. Libro Diariob. Libro Mayor (En caso de que lo consideren conveniente podrn legalizar los libros en uno solo DIARIO -MAYOR)c. Libro de Estados Financieros

Los registros contables debern cumplir con lo establecido en el Ttulo II, del libro Segundo, del Cdigo de Comercio,en lo que fuere aplicable.

En particular en el Libro de Estados Financieros, deber asentarse El Balance General, El Estado de Resultados, El

Estado de Flujos de Efectivo, el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, y las notas correspondientes, deconformidad a lo establecido en el artculo 442, del Cdigo de Comercio. Las cifras asentadas en este libro debernpresentarse en valores absolutos incluyendo centavos, en forma comparativa con las cifras del ao anterior.

2. LIBROS TRIBUTARIOS

Los libros de exigencia legal, de conformidad a la Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles y a laPrestacin de Servicios, debern cumplir con lo establecido en el artculo 141 del Cdigo Tributario y la SeccinQuinta del Captulo VII del Reglamento de aplicacin del Cdigo Tributario, los cuales se mencionan a continuacin:

a. Libro de Registro de Comprasb. Libro de Registro de Ventas al Contribuyentec. Libro de Registro de Ventas al Consumidor

3 LIBROSADMINISTRATIVOS


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Las Actas de Junta General de Accionistas y de Junta Directiva, adems de cumplir con lo estipulado en el artculo246 del Cdigo de Comercio, debern asentarse en los Libros Legales correspondientes a ms tardar 15 dasdespus de celebradas dichas sesiones.

Todo lo anterior sin perjuicio de otros registros legales que exija la Superintendencia, de conformidad a susfacultades legales, requeridos por otra normativa de exigencia legal.

F. CONTROL INTERNO APLICADO A LOS REGISTROS CONTABLES

Los registros contables debern contener el detalle necesario sobre las caractersticas de los activos, pasivos,compromisos, ingresos y gastos para que pueda derivarse de ellos con claridad toda la informacin contenida en losdiferentes estados a rendir, los cuales mantendrn la necesaria correlacin tanto entre s, cuando proceda, como conaquella base contable. La entidad debe mantener en todo momento un detalle auxiliar de cada una de las subcuentascontables, con el de fin de poseer una integracin adecuada de los registros.

Asimismo se llevarn inventarios o pormenores de las diferentes partidas, con independencia de los libros decarcter obligatorio exigidos por la legislacin salvadorea. A estos efectos las entidades establecern sistemas decontrol interno dirigidos a asegurar razonablemente la fiabilidad de los registros contables, as como la correctaintegracin de las operaciones.

Por tanto, con independencia de las cuentas que se precisan para formar los estados financieros, se establecern losdetalles que se estimen necesarios para la elaboracin del resto de estados informativos complementarios,desarrollando asimismo una contabilidad analtica que aporte informacin suficiente para el clculo de los costes yrendimientos de los diferentes centros, productos, lneas de negocio u otros aspectos de inters para un adecuadocontrol de gestin.

G. REGISTRO Y ARCHIVO DE DOCUMENTACIN CONTABLE.

Los Almacenes Generales de Depsito estn obligados a llevar todos los libros de contabilidad, tributarios,administrativos y los que determine la Superintendencia. Las operaciones que se registren en los mismos debernestar respaldadas con la documentacin sustentadora correspondiente y dar cumplimiento a las normas establecidasen el Cdigo de Comercio.


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INGRESOS Y GASTOS ORDINARIOS

Ingresos de operacin-Gastos de operacin

Ingresos Financieros-Gastos Financieros

INGRESOS Y GASTOS EXTRAORDINARIOS

Ingresos Extraordinarios-Gastos Extraordinarios

I. APROBACIN Y MODIFICACIN DE SISTEMAS CONTABLES.

El sistema contable consiste en los mtodos y registros establecidos para identificar, reunir, analizar, clasificar,registrar e informar las transacciones de una entidad, as como mantener la contabilizacin del activo, pasivo,patrimonio neto, cuentas de control, y resultados de las operaciones.

El sistema contable comprende: El Catlogo de Cuentas y Manual de Aplicacin.

Los registros contables, documentos soporte y registros auxiliares.

El procesamiento contable involucrado desde la iniciacin de una transaccin, hasta su inclusin en los estadosfinancieros, incluyendo la manera de usar las computadoras para el procesamiento de los datos.

El proceso de informacin financiera empleado para preparar los estados financieros de la entidad, incluyendolas estimaciones y revelaciones de tablas importantes.

En consideracin a lo anterior el proceso a seguir para solicitar aprobacin y/o modificacin a los sistemascontables ser:

a) Los Almacenes, deber presentar su solicitud dirigida al Superintendente de Valores, anexando elsistema contable completo que pide se autorice en original y copia, con firma del Representantelegal.

b) Si el sistema contable es computarizado, debern anexar la informacin requerida, para talessistemas.

En consideracin a que gran parte del sistema contable es definido por La Superintendencia de Valores, lainformacin mnima a detallar dentro del sistema contable, para efectos de aprobacin y modificacin ser:

1 DESCRIPCIN DE SISTEMA CONTABLE

1.1. GENERALESDELAENTIDAD


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1.5.DETALLE DE PROYECTO DE NOTAS A UTILIZAR EN LA PUBLICACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Consiste en describir las notas a los estados financieros a elaborar, de conformidad a las divulgaciones mnimasexigidas por el Manual y Catlogo de Cuentas para Almacenes Generales de Depsito y las Normas Internacionalesde Contabilidad y Normas Internacionales de Informacin Financiera aplicables.

2 REQUERIMIENTOS DE LOS REGISTROS CONTABLES2.1.FORMA DE LLEVAR LOS LIBROS CONTABLES

Indicar si la contabilidad se llevar en libros empastados y foliados, en hojas separadas, u otros medios fsicoso electrnicos.

2.2.NATURALEZA DEL SISTEMA A EMPLEAR

Descripcin del nombre y la forma de operar del sistema informtico.

2.3.FORMA DE ASENTAMIENTO DE OPERACIONES

Exponer en qu forma asentar sus operaciones en los registros contables legalizados2.4.DETALLE DE LIBROS AUXILIARES, QUE SE LLEVARN Y LA FORMA DE ASENTAR LAS

OPERACIONES EN LOS MISMOS

3 DESCRIPCIN DE LOS SISTEMAS DE INFORMACIN COMPUTARIZADOS1

3.1 DISEO DEL SISTEMA CONTABLE COMPUTARIZADO

El contenido de esta seccin comprende una descripcin de la forma de registrar, operar y generar losregistros contables, dentro del sistema informtico.

3.1.1 DESCRIPCIN DE MDULOS2

NOMBRE DEL MDULO

LENGUAJE DE IMPLEMENTACIN

OBJETIVO DEL MDULO

Describir de manera general, cual es la funcin principal del mdulo contable especfico.

SUB-MDULOS PRINCIPALES (Con explicacin de ellos.)

REPORTES QUE EMITE EL MDULO, EN PAPEL, PANTALLA O ARCHIVOS MAGNTICOS

Exponiendo: Nombre del reporte,

Frecuencia de emisin

Objetivo del reporte

3.1.2 DESCRIPCIN DE BASES DE DATOS


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MANEJADOR DE BASE DE DATOS (CON DETALLE DE VERSIN)

FORMA DE CAPTACIN DE DATOS.

En esta rea en particular se debe especificar si el contenido de la base de datos es generado porel sistema por clculo automtico o corresponde a informacin capturada a travs del usuario.

DESCRIPCIN EN DETALLE DE CAMPOS.

Nombre del campo

Tipo de campo

Significado y uso del campo

DICCIONARIO DE DATOS

3.1.3 FLUJOGRAMA DE LOS MDULOS Y PROGRAMAS

El flujograma deber, mostrar el flujo de datos a travs del sistema y la interrelacin entre los pasos del proceso y lasrutinas del computador.

3.1.4 DIAGRAMAS DE ENTIDAD - RELACIN

4 CARACTERISTICAS DEL HARDWARE UTILIZADO PARA LA OPERACIN DEL SISTEMA

4.1.DISTRIBUCIN FSICA DE TERMINALES O ESTACIONES DE TRABAJO4.2.DESCRIPCIN DE HARDWARE

4.2.1. SERVIDORES

No. DE SERVIDORES

PROCESADOR

MEMORIA RAM

CAPACIDAD EN DISCO DURO

SOFTWARE INSTALADO

SISTEMA OPERATIVO

4.2.2. TERMINALES O ESTACIONES DE TRABAJO

PROCESADOR MEMORIA RAM

CAPACIDAD EN DISCO DURO

TARJETA DE RED

SOFTWARE INSTALADO


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Consistir en una exposicin de medidas a tomar, a efecto de evitar prdidas de informacin o que en casode siniestros, se pueda seguir operando el sistema.

5. MEDIDAS DE SEGURIDAD.

Consistir en una exposicin de las medidas a tomar internamente a efecto de minimizar el riesgo inherente

existente para los diferentes activos, as como para los activos de los clientes en administracin.Tambin debe de comprender las medidas de acceso a la informacin en archivos fsicos o magnticos.

6. DOCUMENTACIN ADICIONAL

Se deber anexar en original y copia la siguiente documentacin.

Documentacin fuente a utilizar para el registro de las operaciones. (Notas de ingresos, egreso, comprobantesde diario, etc.)

Formatos de libros principales, excepto los libros exigidos por la Ley de Impuesto a la Transferencia de Bienes

Muebles y a la Prestacin de Servicios. Formatos de libros auxiliares.

Reportes del sistema (En papel o pantalla).

Manual Tcnico y de operacin del sistema informtico.

Manual del usuario del sistema informtico.

Debe de anexarse adems la fotocopia de pago de recibos de ingreso de Matrcula de Comercio (Empresa,agencias, locales y sucursales).

J. APROBACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE CIERRE DE EJERCICIO ECONMICO Y DEGESTIN

Los estados financieros de cierre de ejercicio econmico y de gestin debern ser incluidos en la Memoria anual apresentar en la Junta General de Accionistas, para su aprobacin por la misma, en la forma establecida en elCaptulo II del presente Manual y teniendo en cuenta los siguientes procedimientos:

1. La Junta Directiva del Almacn, deber elaborar anualmente la Memoria, previa consideracin y aprobacinen la Junta General de Accionistas, dentro de lo cuarenta y cinco (45) das siguientes al cierre del ejercicio.

2. La Memoria de Labores, deber contener como mnimo: Identificacin General, Carta del Presidente,Principales logros, Descripcin de la sociedad, Accionistas, Directorio, Administracin y personal, Actividadesy Negocios de la sociedad, Factores de Riesgo, Informes Financieros (Administrativos e Informes del AuditorExterno) y ser remitida a la Superintendencia en un plazo de 10 das hbiles despus de su aprobacin.


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1. PRINCIPIOS GENERALES DE CONTABILIDAD

La contabilidad se desarrollar aplicando obligatoriamente los Principios Contables que se indican a continuacin:

PRINCIPIO DE PRUDENCIA

Prevalecer sobre cualquier otro principio en caso de conflicto. Los riesgos previsibles y las prdidas potenciales,debern contabilizarse tan pronto sean conocidos, adems, se deber considerar cierto grado de precaucinconsiderando que los activos e ingresos no se expresen en exceso ni los pasivos y gastos en menoscabo. Seconsiderarn conocidos tanto los hechos divulgados pblicamente como los comunicados de forma particular a laentidad, desde el momento de su divulgacin o recepcin de la comunicacin, respectivamente. Se tendrn en

cuenta asimismo todas las amortizaciones y depreciaciones tanto si el ejercicio se salda con beneficio como conprdida.

PRINCIPIO DE NO-COMPENSACIN

En ningn caso podrn compensarse las partidas del activo y del pasivo del Balance General, ni las de gastos eingresos del Estado de Resultados, salvo que especficamente est autorizado por una Norma Internacional deInformacin Financiera, lo que deber ser informado a la Superintendencia.

PRINCIPIO DE CORRELACIN DE INGRESOS Y GASTOS.En virtud del mismo, el estado de resultados debe recoger los ingresos del ejercicio y la totalidad de los gastosnecesarios para la obtencin de los mismos.

PRINCIPIO DE UNIFORMIDAD

Adoptado un criterio en la aplicacin de los Principios Contables dentro de las alternativas que, en su caso, stospermitan, deber mantenerse en el tiempo en tanto no se alteren los supuestos que motivaron la eleccin de dicho

criterio.Si por causa justificada stos variaran, se acompaar a los estados afectados una nota explicativa que permitaapreciar la procedencia de los nuevos criterios y su efecto cuantitativo y cualitativo sobre el patrimonio, resultados yactivos totales. Asimismo, dicha variacin y sus efectos se harn constar en las notas a los estados financierosincluida en los estados financieros anuales.


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Cuando se altere la forma de elaboracin o clasificacin de partidas de los estados financieros debern cambiarselos importes del ejercicio anterior a menos que resulte imposible efectuarlo. En caso de no ser posible estamodificacin, habr de informarse en las notas a los estados financieros de los motivos de dicha limitacin.

2. HIPTESIS CONTABLES

PRINCIPIO DEL DEVENGO

Como criterio general, la imputacin de ingresos y gastos al Estado de Resultados se har en funcin de la corrientereal que los mismos representan (cuando ocurren), con independencia del momento de su cobro o pago; se debernregistrar en los libros contables e informar en los estados financieros en los perodos relacionados.

PRINCIPIO DE NEGOCIO EN MARCHASe considerar que la gestin de la entidad es indefinida. Los estados financieros debern prepararse a partir de lasuposicin de entidad en funcionamiento (negocio en marcha). En consecuencia, la aplicacin de los principioscontables no ir encaminada a determinar el valor del patrimonio a efectos de su enajenacin global o parcial ni elimporte resultante en caso de liquidacin. En caso de que exista duda sobre la continuidad del negocio, la Gerenciadeber revelar este hecho en los estados financieros. Si los estados financieros no se preparan sobre la base delnegocio en marcha, tal circunstancia debe ser revelada junto con los criterios alternativos que han sido utilizados ylas razones por las que la entidad no puede ser considerada como un negocio en marcha.

L. INFORMACIN SOBRE RIESGOS

Las entidades mantendrn sistemas de informacin y seguimiento de la situacin de las diversas clases de riesgosrelevantes segn la naturaleza de su negocio y apropiados a su operatividad. En particular, debern disponer deinformacin para poder evaluar en todo momento sus riesgos por fluctuacin de las cotizaciones de los valores o delos instrumentos que de ellos se deriven, de los tipos de inters y de las divisas, su riesgo de liquidez, tanto por suposicin tesorera como por la composicin o disponibilidad de su cartera de valores, su riesgo de crdito derivado dela insolvencia en las inversiones financieras, su riesgo de contrapartida en los compromisos asumidos y su riesgo deconcentracin de los activos, pasivos y compromisos por sujetos, grupos financieros, plazos y sectores de actividadeconmica.

Asimismo, las entidades debern dotarse de sistemas de control que permitan un adecuado seguimiento delcumplimiento de los lmites que sobre la asuncin de riesgos tengan establecidos.


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Los validadores de la informacin contable son los siguientes:

Las cuentas que comienzan con los dgitos 1, 4, 6; deben tener saldo deudor, excepto las siguientes:

1133/1233 Estimacin para valuacin de inversiones financieras;

1153 Estimacin para Cuentas Incobrables

1201020/1202020/1202040/1210040/1211070/1212040/1213030/1214030/1220050 Depreciacin acumulada

1260010/1261010/1262010/1263010/1264010 Amortizacin acumulada

1200020/1201030/1202030/1202050/1210050/1211080/1212050/1213040/1214040/

1260020/1261020/1262020/1263020/1264020 Deterioro acumulado

Los saldos de las cuentas complementarias de activo en ningn momento sern superiores a los saldos de lasrespectivas cuentas que valan.

Las cuentas que comienzan con los dgitos 2, 3, 5, 7; deben tener saldo acreedor

Las ecuaciones que debern respetarse al elaborar los estados financieros bsicos, son las siguientes:

Ecuacin de Balance: Activos (1) = Pasivo (2) ms Patrimonio Neto (3) ms menos resultados del ejercicio (5-4).Ecuacin: 1 = 2 + 3 + (5 - 4)

Ecuacin de contingencias: CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS (6) = CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS (7).Ecuacin: 6 = 7

CAPTULO II ESTADOS FINANCIEROS DE PRESENTACIN A LA SUPERINTENDENCIA DE VALORES Y DEPUBLICACIN

A. ESTADOS FINANCIEROS A PRESENTAR A LA SUPERINTENDENCIA DE VALORES

1. Los Almacenes Generales de Depsito debern presentar sus Estados Financieros mensuales, semestrales


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2. Los Estados Financieros semestrales o anuales, tales como: Balance General, Estado de Resultados,Estado de Cambios en el Patrimonio Neto, Estado de Flujos de Efectivo, y las notas a los mismos, que seremitan a la Superintendencia de Valores, debern presentarse obligatoriamente con las firmas delContador General, la persona que ejerza el principal cargo ejecutivo, es decir el Gerente General, la del

Representante Legal y Auditor Externo, y sus correspondientes sellos.3. Dichos Estados Financieros, debern estar expresados en Dlares de los Estados Unidos de Amrica encifras absolutas incluyendo centavos.

4. Debern informar anualmente a la Superintendencia, sobre las personas autorizadas para firmar los estadosfinancieros, El Contador General preferentemente deber ser Licenciado en Contadura Pblica. Talcomunicacin ser exigible cuando se den cambios en las personas autorizadas para firma de los EstadosFinancieros, sin perjuicio de la obligacin de informar al Departamento de Supervisin y Control.

5. Las firmas debern estar identificadas en cuanto a las personas a quienes pertenezcan y sus

correspondientes cargos, considerando que las mismas implican la declaracin de que la informacincontenida en los documentos que se firman ha sido extrada de los libros legales y auxiliares de la entidad yverificada en cuanto a su exactitud e integridad.

6. Los Estados Financieros semestrales y anuales presentados a la Superintendencia de Valores debern serconsiderados y aprobados por la Junta Directiva los referidos del 30 de junio y por la Junta General de

Accionistas de la entidad los correspondientes al 31 de diciembre, en la primera reunin que se realice conposterioridad a la presentacin de dichos estados financieros, debiendo dejar constancia escrita en las actasrespectivas sobre su revisin y anlisis, y remitir copias de dichas actas a la Superintendencia a mas tardarel da ltimo del plazo de publicacin de los Estados Financieros semestrales. En caso de existirobservaciones, stas debern ser informadas de inmediato a la Superintendencia de Valores.

7. Al pie de cada Estado Financiero semestral y anual, deber describirse la siguiente frase: Las notas queaparecen en las pginas (Indicar el nmero de pagina) son parte integral de los Estados Financieros.

8. Los Almacenes, debern remitir a la Superintendencia de Valores dicha informacin en papel y a travs delos Sistemas Electrnicos, en CD, u otros medios alternativos, segn los requerimientos especficos o por lonormado en las Resoluciones del Consejo Directivo que sean pertinentes.

9. Los Almacenes, presentarn a travs de sistemas electrnicos sus Balances de Comprobacin y dems

informes mensuales a la Superintendencia de Valores, dentro de los ocho das hbiles siguientes al mesque corresponda la informacin; adems, el Balance de comprobacin debe comprender todas las sub-cuentas secundarias, moneda y sub-cuentas auxiliares hasta el ltimo nivel, con movimientos y saldos, deacuerdo con formato F que se presenta ms adelante.

10. Cuando se trate de los balances de comprobacin e informacin semestral o anual, Los Almacenesremitirn electrnicamente dentro de los treinta das calendario, siguientes al mes que corresponda la


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Frecuencia Formato Denominacin

Semestral A Balance General

Semestral B Estado de Resultados

Semestral C Estado de Cambios en el Patrimonio Neto

Semestral D Estado de Flujos de Efectivo

Semestral E Notas a los Estados Financieros

Mensual F Balance de Comprobacin

B. PUBLICACIN DE ESTADOS FINANCIEROS

Los Almacenes de acuerdo con las normas vigentes, debern publicar sus Estados Financieros semestrales yanuales junto con el Dictamen del Auditor, dentro del plazo de sesenta das despus de finalizado el periodo, en dosperidicos escritos de amplia circulacin nacional. Las notas a los estados financieros forman parte integral de losmismos y por tanto son de obligatoria publicacin.

El Balance General Intermedio deber presentarse en forma comparativa con los Estados Financieros anuales delperodo inmediato anterior. Los restantes Estados Financieros Intermedios se presentarn con su similar del

semestre del perodo inmediato anterior.Si la Superintendencia de Valores determina la existencia de datos que alteren, modifiquen o afecten los estadosfinancieros publicados, a las notas o que estas ltimas no han sido publicadas en su totalidad, requerir a la entidaduna nueva publicacin, en los mismos peridicos de circulacin nacional que fue publicada originalmente,acompaado de su nota explicativa propuesta por el Almacn y aprobada por la Superintendencia.

En caso de que la entidad se negara a publicar los nuevos Estados Financieros dispuestos por la Superintendencia,y las notas requeridas en la presente norma, la Superintendencia publicar, por cuenta de dicha entidad, los estadosfinancieros corregidos o dejados de publicar, haciendo constar que tal publicacin se efecta por motivo de

incumplimiento de la entidad respectiva, quedando sujeta a las sanciones correspondientes.Los Estados Financieros y sus notas publicados debern estar expresados en miles de Dlares de los EstadosUnidos de Amrica.

2. FORMA Y CONTENIDO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y NOTAS

Elcontenidobsicode la informacinapublicarsepresentaen los modelos quese listanacontinuacin


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Se adjunta el cdigo de cuenta correspondiente a efecto de facilitar la identificacin de las cuentas a publicar.

Queda a opcin de los Almacenes Generales de Depsito, el publicar los estados financieros bajo la modalidad decuenta o reporte, cuando sea aplicable.

Debe comprenderse que lo detallado en los Estados Financieros y sus notas, es lo mnimo a publicar, quedando aopcin del Almacn, el ampliar la informacin provista al pblico.

En el encabezado de cada Estado Financiero debern describir a continuacin del nombre del Almacn, a quconglomerado financiero pertenece (en caso de que aplique), ejemplo:

Compaa Salvadorea, parte del conglomerado XYZ, actuando como (Matriz, subsidiaria etc.)

FORMATO A

BALANCE GENERAL COMPARATIVO

NOMBRE DEL ALMACEN GENERAL DE DEPSITOBALANCE GENERAL

AL XX DE XXXXXXXXX DE 2XX1-2XX0(EN DLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMRICA)

2XX1 2XX01 ACTIVO

11 ACTIVO CORRIENTE US$ US$110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES US$ US$111 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS112 DISPONIBLE RESTRINGIDO US$ US$113 INVERSIONES FINANCIERAS US$ US$114 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR US$ US$115 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR RELACIONADAS. US$ US$116 RENDIMIENTOS POR COBRAR US$ US$

117 IMPUESTOS US$ US$118 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO US$ US$12 ACTIVO NO CORRIENTE US$ US$

120 INMUEBLES US$ US$121 MUEBLES US$ US$122 MEJORASENPROPIEDAD PLANTAYEQUIPO US$ US$


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128 ACTIVOS DE LARGO PLAZO POSEDOS PARA LA VENTA US$ US$TOTAL ACTIVO US$ US$

2 PASIVO21 PASIVO CORRIENTE US$ US$

210 PRESTAMOS Y SOBREGIROS CON BANCOS LOCALES US$ US$211 PORCIN CORRIENTE DE PASIVOS A LARGO PLAZO US$ US$

212 COLOCACION DE EMISIONES US$ US$

213 CUENTAS POR PAGAR US$ US$214 CUENTAS POR PAGAR RELACIONADAS US$ US$215 IMPUESTOS POR PAGAR US$ US$216 DIVIDENDOS POR PAGAR US$ US$217 PASIVOS FINANCIEROS NEGOCIABLES US$ US$218 OTROS PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON EFECTO EN LOS

RESULTADOS US$ US$219 INSTRUMENTOS FINANCIEROS DERIVADOS DE COBERTURA US$ US$

22 PASIVO NO CORRIENTE US$ US$220 PRESTAMOS BANCARIOS DE LARGO PLAZO US$ US$

221 OBLIGACIONES CON EMPRESAS RELACIONADAS A LARGO PLAZO US$ US$222 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDO US$ US$223 INGRESOS DIFERIDOS US$ US$224 OBLIGACIONES BAJO ARRENDAMIENTO FINANCIERO US$ US$225 ESTIMACIN PARA OBLIGACIONES LABORALES US$ US$226 INTERS MINORITARIO US$ US$

3 PATRIMONIO NETO31 CAPITAL US$ US$

310 CAPITAL SOCIAL US$ US$311 CAPITAL ADICIONAL US$ US$32 RESERVASDECAPITAL US$ US$


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333 REVALUACIONES DE ACTIVOS DE LARGO PLAZO POSEDOS PARA LA VENTA US$ US$34 RESULTADOS US$ US$

340 RESULTADOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES US$ US$341 RESULTADOS DEL PRESENTE PERIODO US$ US$35 PATRIMONIO RESTRINGIDO US$ US$

350 PATRIMONIO RESTRINGIDO36 OPCIONES SOBRE PAGOS BASADOS EN ACCIONES US$ US$

360 OPCIONES SOBRE PAGOS BASADOS EN ACCIONES US$ US$TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO US$ US$

CUENTAS DE CONTROL PROPIAS6 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS

61 EXISTENCIAS EN BODEGAS US$ US$610 EXISTENCIAS EN BODEGAS PROPIAS US$ US$

611 EXISTENCIAS EN BODEGAS HABILITADAS US$ US$

612 EXISTENCIAS EN BODEGA FISCAL US$ US$62 GARANTIA DE IMPUESTOS FISCALES US$ US$

620 GARANTIA DISPONIBLE US$ US$621 GARANTIA UTILIZADA US$ US$63 LINEA DE CREDITO US$ US$

630 LINEA DE CREDITO DISPONIBLE US$ US$631 LINEA DE CREDITO UTILIZADA US$ US$64 FINANCIAMIENTO DE LOS BONOS DE PRENDA POR TERCEROS A CLIENTES US$ US$

640 BODEGA PROPIA US$ US$641 BODEGA HABILITADA US$ US$642 BODEGA FISCAL US$ US$65 EXISTENCIA EN BODEGA CONSOLIDADA Y DESCONSOLIDADA US$ US$

650 EXISTENCIAS EN BODEGA CONSOLIDADA Y DESCONSOLIDADA US$ US$

TOTAL


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73 DERECHO CONTRACTUAL EN LINEA DE CREDITO US$ US$730 DERECHO CONTRACTUAL EN LINEA DE CREDITO US$ US$74 CREDITO DE TERCEROS A CLIENTES A TRAVES DE BONOS DE PRENDA US$ US$

740 FINANCIADORES US$ US$

75 CONTRACUENTA DE EXISTENCIAS EN BODEGA CONSOLIDADA Y DESCONSOLIDADA750 EXISTENCIAS EN BODEGA CONSOLIDADA Y DESCONSOLIDADA

TOTAL

FORMATO BESTADO DE RESULTADOS COMPARATIVO.

ALMACENES GENERALES DE DEPSITOESTADO DE RESULTADOS

PERODO DEL XX DE XXXXXX AL XXXXX DE XXXXXXXXX DE 2XX1-2XX0

(EN DLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMRICA)2XX1 2XX0

5 INGRESOS51 INGRESOS DE OPERACIN US$ US$510 INGRESOS POR SERVICIOS DE ALMACENAJE US$ US$511 INGRESOS POR ALQUILERES US$ US$512 INGRESOS POR OTROS SERVICIOS

4 EGRESOS41 GASTOS DE OPERACIN US$ US$410 GASTOS DE OPERACIN POR SERVICIOS DE ALMACENAMIENTO US$ US$411 GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACIN Y DE PERSONAL US$ US$

412 GASTOS POR DEPRECIACIN, AMORTIZACIN Y DETERIORO POR OPERACIONES US$ US$


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PERODO DEL XX DE XXXXXX AL XXXXX DE XXXXXXXXX DE 2XX1-2XX0(EN DLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMRICA)

521 INGRESOS POR INVERSIONES FINANCIERAS US$ US$522 INGRESOS POR CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR US$ US$523 RECUPERACIN DE ACTIVOS FINANCIEROS US$ US$524 OTROS INGRESOS FINANCIEROS US$ US$

RESULTADOS ANTES DE INTERESES E IMPUESTOS US$ US$

44 IMPUESTO SOBRE LA RENTA US$ US$

440 IMPUESTO SOBRE LA RENTA US$ US$

RESULTADOS DESPUS DE IMPUESTOS US$ US$

42 GASTOS FINANCIEROS420 GASTOS DE OPERACIONES POR CAMBIO DE MONEDA EXTRANJERA US$ US$421 GASTOS DE OPERACIN POR INVERSIONES PROPIAS US$ US$422 GASTOS POR OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS US$ US$

423 GASTOS POR CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR US$ US$424 GASTOS POR BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO US$ US$425 OTROS GASTOS FINANCIEROS US$ US$426 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD Y DESVALORIZACIN DE INVERSIONES US$ US$

427 PERDIDAS EN VENTA DE ACTIVOS US$ US$

RESULTADOS DESPUS DE IMPUESTOS US$ US$

AJUSTES

53 INGRESOS EXTRAORDINARIOS US$ US$530 INGRESOS EXTRAORDINARIOS US$ US$


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PERODO DEL XX DE XXXXXX AL XXXXX DE XXXXXXXXX DE 2XX1-2XX0(EN DLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMRICA)

DIVIDENDOS DECRETADOS US$ US$

TOTAL DE UTILIDADES RETENIDAS AL FINALIZAR EL AO US$ US$

UTILIDADES POR ACCINUTILIDADES DE EJERCICIO Y ANTES DE IMPUESTOS US$ US$UTILIDAD DEL EJERCICIO Y ANTES DE PARTIDAS EXTRAORDINARIAS US$ US$UTILIDAD DESPUS DE PARTIDAS EXTRAORDINARIAS US$ US$

No. DE ACCIONES COMUNES EN CIRCULACIN XXX XXXVALOR NOMINAL POR ACCIN US$ US$


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PARA ALMACENES GENERALES DE DEPSITO - MCALMACENES v1

FORMATO CESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO

NOMBRE DE LA CENTRAL DE DEPSITO Y CUSTODIA DE VALORES

ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO POR LOS PERODOS ...

(EXPRESADO EN MILES DE DLARES DE LOS ESTADOS UNIDOS DE AMRICA)

Capital Capital. Reservas. Revaluaciones Resultado Total

Adicional Acumulado

Saldos al US$ US$ US$ US$ US$ US$

Aumento/disminucin de capital US$ (US$) US$

Capitalizacin US$ (US$) (US$) (US$) (US$) US$

Revaluacin US$ US$

Dividendos declarados (US$) (US$)

Resultado del ejercicio. US$ US$

Utilidades retenidas US$ US$

Traslado de las utilidades a la reserva legal US$ (US$) US$

Cambio en el valor de las inversiones US$ US$

Otros (especificar) US$

Saldos al ... US$ US$ US$ US$ US$ US$

Aumento de capital US$ (US$) US$ US$

Capitalizacin. US$ (US$) (US$) (US$) (US$) US$

Revaluacin. US$

Distribucin deDividendos (US$) (US$)


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FORMATO DESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

ALMACENES GENERALES DE DEPSITO

ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO POR LOS PERODOS (En Dlares de los Estados Unidos de Amrica)

2XX1

2XX0

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIN

Entradas por operaciones de inversin propia. US$ US$

Entradas por servicios. US$ US$

Entradas por intereses y dividendos. US$ US$

Otras entradas relativos a operacin. US$ US$(recuperacin de activos previamente declarados como prdida)

MENOS:

Pagos por compra de inversin propia. US$ US$

Pagos por costos de servicios. US$ US$

Pago de remuneraciones y beneficios sociales. US$ US$

Pago de proveedores. US$ US$

Pago de impuestos y contribuciones. US$ US$

Otros pagos relativos a operacin. US$ US$AUMENTO (DISMINUCIN) DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADDE OPERACIN.

FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIN

Entrada por venta de inversiones Financieras US$ US$

Entrada por dividendos recibidos. US$ US$

Entrada por venta de inmuebles y equipos. US$ US$

Otras entradas relativas a inversin US$ US$MENOS:

Pagos por compra de inversiones Financieras US$ US$

Pagos por compra de inmuebles y equipo. US$ US$

Otros egresos relativos a inversin. US$ US$AUMENTO (DISMINUCIN) DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADES


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AUMENTO (DISMINUCIN) DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDADESDE FINANCIAMIENTO.

AUMENTO (DISMINUCIN) NETO DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO.

SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL INICIO DEL EJERCICIO

SALDO EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO AL FINALIZAR EL EJERCICIO

CONCILIACIN DE RESULTADO NETO CON EL EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTES DE LASACTIVIDADES DE OPERACIN

RESULTADO DEL EJERCICIO UTILIDAD (PERDIDA).

MAS:

Ajuste al resultado del ejercicio: US$ US$Provisiones para incobrabilidad y desvalorizacin de inversin del perodo. US$ US$

Depreciacin y amortizacin del perodo. US$ US$

Provisiones diversas del perodo. US$ US$

Prdidas en venta de inmuebles y equipo. US$ US$

Otros. US$ US$

MENOS:

Utilidad en venta de inmuebles y equipo. US$ US$

CARGOS Y ABONOS POR CAMBIOS NETOS EN EL ACTIVO Y PASIVO:Cuentas y documentos por cobrar. US$ US$

Cuentas y documentos por pagar. US$ US$

Gastos pagados por anticipado. US$ US$

Otros activos. US$ US$

Impuesto y contribuciones por pagar. US$ US$

Proveedores. US$ US$AUMENTO (DISMINUCIN) DE EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO PROVENIENTES DE ACTIVIDAD

DE OPERACIN.

La nomenclatura de los elementos de este estado financiero puede variar adaptndolo a las operaciones


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FORMATO E

NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS.

La elaboracin de las notas y su publicacin ser responsabilidad de la Administracin del Almacn, peroser responsabilidad del Auditor Externo, verificar que tales notas cumplan con el nivel de revelacin

requerido por las Normas Internacionales de Informacin Financiera.Si las notas publicadas no cumplen con lo requerido por las Normas, podr exigirse que nuevamente sepubliquen los estados financieros y las notas ya corregidas.

Adems de las revelaciones mnimas exigidas por Normas, se debern incluir las siguientes notas:

NOTA 1 CRITERIOS CONTABLES UTILIZADOS

Se har referencia al perodo contable, bases de preparacin y presentacin de los Estados Financieros,

correccin monetaria, bases de conversin, Propiedad, planta y equipo, depreciacin, amortizacin otrosactivos corrientes, impuestos diferidos e impuestos sobre la renta, derechos sobre excedentes depatrimonios separados, indemnizacin, gastos de emisin y colocacin de valores de deuda, ingresos deoperacin, flujo de efectivo, etc.

NOTA 2 CAMBIOS CONTABLES

Explicar si se han producido cambios en la aplicacin de principios contables en relacin al perodoanterior.

NOTA 3 RIESGOS DERIVADOS DE LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS

Esta revelacin debe hacerse atendiendo los requerimientos que describe la NIIF 7: InstrumentosFinancieros: Revelaciones.

NOTA 4 SALDOS Y TRANSACCIONES CON ENTIDADES RELACIONADAS

Se deben detallar los saldos de documentos y cuentas por cobrar de las comisiones devengadas por laadministracin de los Fondos de Inversin y pagos efectuados por cuenta de stos. Revelar cualquier tipode contrato vigente por obligaciones o derechos. Debiendo separar lo referente al largo y corto plazo yrevelar los efectos en resultados de transacciones significativas.

NOTA 5 IMPUESTOS DIFERIDOS E IMPUESTO SOBRE LA RENTA


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NOTA 8 ACREEDORES VARIOS

Se detallan las cuentas por pagar, sus saldos, orgenes, identificndolas.

NOTA 9 MERCADERIA ALMACENADA

Se deber agregar una nota que describa el monto de los bienes almacenados en los tres tipos debodegas, relacionando dichos montos con el saldo del importe de Certificados de Depsito y Bonos deprenda que les correspondan.

NOTA 10 FONDO OPERATIVO

Describir los resultados obtenidos del clculo del Fondo Operativo, que presenta el Almacn General dedepsito, a la fecha de referencia de los estados financieros. Dicho Fondo deber calcularse de acuerdo

con las resoluciones que dicte la Superintendencia.

NOTA 11 PROVISIONES

Se deben detallar los saldos de las provisiones por el perodo que se informa, identificando el concepto alque se refieren.

NOTA 12 PATRIMONIO NETO

Se realiza una declaracin de la totalidad de suscripcin y pago del Capital Social, se detalla ladistribucin accionaria identificando a los accionistas, su nmero de acciones y el porcentaje departicipacin. As como los movimientos patrimoniales que hayan sucedido en el perodo que se informa,referentes a: Distribucin de dividendos, aumentos o disminuciones de capital, revalorizaciones oreservas, prdidas, etc. As mismo se debe divulgar si la sociedad posee accionistas controladores orelevantes, la cantidad y el monto y porcentaje que representan del capital social, y que stos han sidoinformados oportunamente al regulador de acuerdo a la Ley.

Adicionalmente deber revelar si durante el perodo informado existieron incumplimientos al nivel mnimode patrimonio neto y cmo y cundo fueron solventados.

NOTA 13 CONTINGENCIAS

En cuanto a los Pasivos Contingentes se debe incluir: una breve descripcin de la naturaleza, estimacin


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NOTA 15 SANCIONES

Por el perodo que se informa se deben detallar separadamente las sanciones recibidas por laSuperintendencia de Valores o por otra Autoridad Administrativa, describiendo las infracciones cometidas,y las sanciones impuestas.

NOTA 16 HECHOS POSTERIORES Y OTRAS REVELACIONES IMPORTANTES.Se deben incluir todas las dems aclaraciones o explicaciones adicionales que se consideren que sonnecesarias o que sean requeridas por las Normas Internaciones de Informacin Financiera (NIIF), parauna adecuada interpretacin de los estados financieros.

Son ejemplos de hechos esenciales que deben revelarse:

a. La Junta Directiva vigente, declarando que no poseen causales de inhabilidad establecidas en laLey, as como, los cambios ocurridos en la Junta Directiva o Administracin, en tales casos habrque mencionar a los sustitutos y a los sustituidos y los perodos de vigencia.

b. Cambios en la propiedad accionaria de los Almacenes Generales de Depsito, debiendo indicarlos montos y cantidad de acciones.

c. Operaciones discontinuadas, indicando la fecha en que ocurri el evento.

d. Reclasificacin de pasivos.

e. Ganancias o prdidas en venta de Propiedad planta y Equipo, otros activos en subsidiarias ysucursales.

f. Prdidas originadas por siniestros.

g. Efectos del valor del mercado sobre el valor en los libros de las inversiones en valores.h. El recibo de acciones como pago de dividendos, se debe indicar la fecha de recibo, el nmero de

acciones, as como el valor nominal de las mismas.

i. Cambios significativos en los planes de la Administracin.

j. Efectos de contratos (arrendamientos, publicidad, servicios, etc.).


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FORMATO FBALANCE DE COMPROBACIN

NOMBRE DECAMPO

DESCRIPCIN TIPO DE DATO

CODIG_ENTID Cdigo de la entidad fiscalizada Alfanumrico/2 Caracteres

CORRE_ENVIO Correlativo de envo de la informacin, del 00, 01, 02, 03 paracada reenvo.

Numrico/2 Caracteres

FECHA_INFOR Corresponde a la fecha de la informacin. Alfanumrico/8 Caracteres,formato aaaammdd

FECHA_ENVIO Fecha de envo de archivo de informacin. Alfanumrico/8 Caracteres,formato aaaammdd

CODIG_CUENT

Se anotar el cdigo de la cuenta, desde el primero hasta el

ltimo nivel de acuerdo a la nomenclatura de su Manual yCatlogo de Cuentas. Alfanumrico/25 Caracteres

NOMBR_CUENTNombre a que corresponde la cuenta de acuerdo al catlogo decuentas de la entidad. Alfanumrico/50 Caracteres

SALDO_ANTER El monto del saldo anterior de la cuentaNumrico/11 enteros con 2decimales

CARGOEl monto de los cargos que afectaron la cuenta durante el mesde referencia.

Numrico/11 enteros con 2decimales

ABONOEl monto de los abonos que afectaron la cuenta durante el mesde referencia.

Numrico/11 enteros con 2decimales

SALDO_ACTUA El monto del saldo final de la cuenta.Numrico/11 enteros con 2decimales


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CAPTULO III CATLOGO DE CUENTAS

TIPO NIVEL CODIGO E R C SCP SCS SCT

ELEMENTO 1 1 ACTIVO

RUBRO 2 11 ACTIVO CORRIENTECUENTA 3 110 EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTESSUB-CUENTA 4 1100 CAJA CHICASUB-CUENTA 4 1101 CAJA GENERALCUENTA 3 111 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERASSUB-CUENTA 4 1110 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS

LOCALESSUB-SUBCUENTA 7 1110000 DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTE

SUB-SUBCUENTA 7 1110010 DEPOSITOS EN CUENTAS DE AHORROSUB-SUBCUENTA 7 1110020 DEPOSITOS A PLAZOSUB-CUENTA 4 1112 BANCOS Y FINANCIERAS DEL EXTERIORSUB-SUBCUENTA 7 1112000 DEPOSITOS EN CUENTA CORRIENTESUB-SUBCUENTA 7 1112010 DEPOSITOS EN CUENTAS DE AHORROSUB-SUBCUENTA 7 1112020 DEPOSITOS A PLAZOCUENTA 3 112 DISPONIBLE RESTRINGIDOSUB-CUENTA 4 1120 DEPOSITOS EN GARANTIA

SUB-SUBCUENTA 7 1120000 DEPSITOS EN GARANTA EN M.L.SUB-SUBCUENTA 7 1120010 DEPSITOS EN GARANTA EN M.E.SUB-CUENTA 4 1121 OTRAS DISPONIBILIDADES RESTRINGIDASSUB-SUBCUENTA 7 1121000 OTRAS DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS

EN M.L.SUB-SUBCUENTA 7 1121010 OTRAS DISPONIBILIDADES RESTRINGIDAS

EN M.E.CUENTA 3 113 INVERSIONES FINANCIERAS

SUB-CUENTA 4 1130 INVERSIONES CONSERVADAS PARANEGOCIACIONSUB-SUBCUENTA 7 1130000 BONOS PUBLICOSSUB-SUBCUENTA 7 1130010 BONOS DE ENTIDADES FINANCIERAS

PRIVADASSUB-SUBCUENTA 7 1130020 BONOS DE ENTIDADES NO FINANCIERAS


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SUB-SUBCUENTA 7 1130090 OTRAS INVERSIONES EN TITULOSVALORES DE RENTA FIJA DE ENTIDADESPRIVADAS FINANCIERAS

SUB-SUBCUENTA 7 1130100 OTRAS INVERSIONES EN TTULOSVALORES DE RENTA FIJA DE ENTIDADES

PRIVADAS NO FINANCIERASSUB-SUBCUENTA 7 1130110 VALORES EN GARANTIA (REPORTOS DEVENTA)

SUB-SUBCUENTA 7 1130120 ACCIONESSUB-SUBCUENTA 7 1130130 INVERSIONES EN ADMINISTRACION DE

CARTERASUB-SUBCUENTA 7 1130140 INVERSIONES EN FONDOS DE

TITULARIZACIONSUB-SUBCUENTA 7 1130150 ETFS Y OTRAS PARTICIPACIONES

SUB-SUBCUENTA 7 1130160 OTRAS INVERSIONES EN TTULOSVALORES DE RENTA VARIABLE

SUB-SUBCUENTA 7 1130170 INVERSIONES EN FONDOS DE INVERSIONSUB-SUBCUENTA 7 1130180 DERIVADOSSUB-SUBCUENTA 7 1130190 REPORTOS DE COMPRASUB-CUENTA 4 1131 INVERSIONES CONSERVADAS HASTA EL

VENCIMIENTOSUB-SUBCUENTA 7 1131000 BONOS PUBLICOS

SUB-SUBCUENTA 7 1131010 BONOS DE ENTIDADES FINANCIERASPRIVADASSUB-SUBCUENTA 7 1131020 BONOS DE ENTIDADES NO FINANCIERAS

PRIVADASSUB-SUBCUENTA 7 1131030 BONOS EXTRANJEROS PUBLICOSSUB-SUBCUENTA 7 1131040 BONOS EXTRANJEROS PRIVADOSSUB-SUBCUENTA 7 1131050 PAPELES BURSATILESSUB-SUBCUENTA 7 1131060 CERTIFICADOS DE INVERSION DE

ENTIDADES FINANCIERASSUB-SUBCUENTA 7 1131070 CERTIFICADOS DE INVERSION DE

ENTIDADES NO FINANCIERASSUB-SUBCUENTA 7 1131080 OTRAS INVERSIONES EN TITULOS

VALORES DE RENTA FIJA DE ENTIDADESPUBLICAS

SUB SUBCUENTA 7 1131090 OTRAS INVERSIONES EN TITULOS


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SUB-SUBCUENTA 7 1131150 DERIVADOSSUB-CUENTA 4 1132 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTASUB-SUBCUENTA 7 1132000 BONOS PUBLICOSSUB-SUBCUENTA 7 1132010 BONOS DE ENTIDADES FINANCIERAS

PRIVADAS

SUB-SUBCUENTA 7 1132020 BONOS DE ENTIDADES NO FINANCIERASPRIVADAS

SUB-SUBCUENTA 7 1132030 BONOS EXTRANJEROS PUBLICOSSUB-SUBCUENTA 7 1132040 BONOS EXTRANJEROS PRIVADOSSUB-SUBCUENTA 7 1132050 PAPELES BURSATILESSUB-SUBCUENTA 7 1132060 CERTIFICADOS DE INVERSION DE

ENTIDADES FINANCIERASSUB-SUBCUENTA 7 1132070 CERTIFICADOS DE INVERSION DE

ENTIDADES NO FINANCIERASSUB-SUBCUENTA 7 1132080 OTRAS INVERSIONES EN TITULOSVALORES DE RENTA FIJA DE ENTIDADESPUBLICAS

SUB-SUBCUENTA 7 1132090 OTRAS INVERSIONES EN TITULOSVALORES DE RENTA FIJA DE ENTIDADESPRIVADAS FINANCIERAS

SUB-SUBCUENTA 7 1132100 OTRAS INVERSIONES EN TTULOSVALORES DE RENTA FIJA DE ENTIDADES

PRIVADAS NO FINANCIERASSUB-SUBCUENTA 7 1132110 VALORES EN GARANTIA (REPORTOS DEVENTA)


CARTERASUB-SUBCUENTA 7 1132140 INVERSIONES EN FONDOS DE

TITULARIZACIONSUB-SUBCUENTA 7 1132150 ETFS Y OTRAS PARTICIPACIONES

SUB-SUBCUENTA 7 1132160 OTRAS INVERSIONES EN TTULOSVALORES DE RENTA VARIABLE

SUB-SUBCUENTA 7 1132170 INVERSIONES EN FONDOS DE INVERSIONSUB-SUBCUENTA 7 1132180 DERIVADOSSUB-CUENTA 4 1133 (ESTIMACION PARA VALUACION DE

INVERSIONES FINANCIERAS )


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SUB-CUENTA 4 1141 ANTICIPOSSUB-SUBCUENTA 7 1141000 BODEGA PROPIASUB-SUBCUENTA 7 1141010 BODEGA FISCALSUB-SUBCUENTA 7 1141020 BODEGA HABILITADASUB-SUBCUENTA 7 1141030 BODEGA CONSOLIDADA Y

DESCONSOLIDADASUB-CUENTA 4 1142 COMISIONESSUB-SUBCUENTA 7 1142000 BODEGA PROPIASUB-SUBCUENTA 7 1142010 BODEGA FISCALSUB-SUBCUENTA 7 1142020 BODEGA HABILITADASUB-SUBCUENTA 7 1142030 BODEGA CONSOLIDADA Y

DESCONSOLIDADASUB-CUENTA 4 1143 SEGUROS

SUB-SUBCUENTA 7 1143000 BODEGA PROPIASUB-SUBCUENTA 7 1143010 BODEGA FISCALSUB-SUBCUENTA 7 1143020 BODEGA HABILITADASUB-SUBCUENTA 7 1143030 BODEGA CONSOLIDADA Y

DESCONSOLIDADASUB-CUENTA 4 1144 TRAMITES ADUANEROSSUB-SUBCUENTA 7 1144000 BODEGA PROPIASUB-SUBCUENTA 7 1144010 BODEGA FISCAL

SUB-SUBCUENTA 7 1144020 BODEGA CONSOLIDADA YDESCONSOLIDADA

SUB-CUENTA 4 1145 FLETESSUB-SUBCUENTA 7 1145000 BODEGA PROPIASUB-SUBCUENTA 7 1145010 BODEGA FISCALSUB-SUBCUENTA 7 1145020 BODEGA HABILITADASUB-SUBCUENTA 7 1145030 BODEGA CONSOLIDADA Y

DESCONSOLIDADA

SUB-CUENTA 4 1146 OTRAS CUENTAS POR COBRARSUB-SUBCUENTA 7 1146000 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO.SUB-SUBCUENTA 7 1146010 ANTICIPOS A PROVEEDORESSUB-SUBCUENTA 7 1146020 INDEMNIZACIONES RECLAMADAS POR

SINIESTROSSUB-SUBCUENTA 7 1146030 FALTANTES DE CAJA



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RELACIONADAS.SUB-CUENTA 4 1150 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A

EMPLEADOSSUB-SUBCUENTA 7 1150000 ANTICIPOS DE SUELDOSSUB-SUBCUENTA 7 1150010 PRESTAMOS DE CORTO PLAZO

SUB-SUBCUENTA 7 1150020 OTROSSUB-CUENTA 4 1151 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A

DIRECTORES Y ACCIONISTASSUB-SUBCUENTA 7 1151000 PRESTAMOS A DIRECTORESSUB-SUBCUENTA 7 1151010 PRESTAMOS A ACCIONISTASSUB-SUBCUENTA 7 1151020 OTROSSUB-CUENTA 4 1152 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A

EMPRESAS RELACIONADAS

SUB-SUBCUENTA 7 1152000 PRESTAMOSSUB-SUBCUENTA 7 1152010 COMISIONES POR SERVICIOSSUB-SUBCUENTA 7 1152020 OTROSSUB-CUENTA 4 1153 ESTIMACION POR CUENTAS INCOBRABLESSUB-SUBCUENTA 7 1153000 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A

EMPLEADOSSUB-SUBCUENTA 7 1153010 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A

DIRECTORES Y ACCIONISTASSUB-SUBCUENTA 7 1153020 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A

EMPRESAS RELACIONADASCUENTA 3 116 RENDIMIENTOS POR COBRARSUB-CUENTA 4 1160 BANCOS LOCALESSUB-SUBCUENTA 7 1160000 RENDIMIENTOS POR COBRAR EN M.L.SUB-SUBCUENTA 7 1160010 RENDIMIENTOS POR COBRAR EN M.E.SUB-CUENTA 4 1161 RENDIMIENTOS POR COBRAR POR INVERSIONES

FINANCIERASSUB-SUBCUENTA 7 1161000 INVERSIN EN VALORES DE RENTA FIJA

SUB-SUBCUENTA 7 1161010 INVERSIONES EN VALORES DE RENTAVARIABLE

SUB-SUBCUENTA 7 1161020 INVERSIONES EN FONDOS COLECTIVOSSUB-SUBCUENTA 7 1161030 REPORTOSSUB-SUBCUENTA 7 1161040 DERIVADOSCUENTA 3 117 S OS



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SUB-SUBCUENTA 7 1171020 IMPUESTO SOBRE LA RENTA RETENIDOCUENTA 3 118 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOSUB-CUENTA 4 1180 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO POR

SERVICIOSSUB-SUBCUENTA 7 1180000 ALQUILERES

SUB-SUBCUENTA 7 1180010 SEGUROSSUB-SUBCUENTA 7 1180020 PRIMAS POR FIANZASUB-SUBCUENTA 7 1180030 SUSCRIPCIONES PAGADAS POR

ANTICIPADOSUB-SUBCUENTA 7 1180040 PUBLICIDAD Y MERCADEOSUB-SUBCUENTA 7 1180050 COMUNICACIONES.SUB-SUBCUENTA 7 1180060 COSTO DE FISCALIZACION.SUB-SUBCUENTA 7 1180070 CUOTAS DE MEMBRESIA.

SUB-SUBCUENTA 7 1180080 INTERESESSUB-SUBCUENTA 7 1180090 REPARACION Y MANTENIMIENTO DE

VEHICULOSSUB-SUBCUENTA 7 1180100 MANTENIMIENTO DE INMUEBLESSUB-SUBCUENTA 7 1180110 OTROS GASTOS POR SERVICIOS PAGADOS

ANTICIPADAMENTESUB-CUENTA 4 1181 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDOSUB-SUBCUENTA 7 1181000 PROVISIN POR VALUACIN

SUB-SUBCUENTA 7 1181010 OTRAS PROVISIONESSUB-CUENTA 4 1182 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO ENMATERIALES

SUB-SUBCUENTA 7 1182000 UTILES DE OFICINA Y PAPELERASUB-SUBCUENTA 7 1182010 REPUESTOS Y OTROS MATERIALES DE

ALMACENAJERUBRO 2 12 ACTIVO NO CORRIENTECUENTA 3 120 INMUEBLESSUB-CUENTA 4 1200 TERRENOSSUB-SUBCUENTA 7 1200000 TERRENOSSUB-SUBCUENTA 7 1200010 REVALUACION DE TERRENOSSUB-SUBCUENTA 7 1200020 DETERIORO ACUMULADO DE TERRENOSSUB-CUENTA 4 1201 EDIFICIOSSUB-SUBCUENTA 7 1201000 EDIFICIOS



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SUB-SUBCUENTA 7 1203000 BODEGAS

SUB-SUBCUENTA 7 1203010 SILOS

SUB-SUBCUENTA 7 1203020 CUARTOS

SUB-SUBCUENTA 7 1203030 REVALUACION DE OTROS INMUEBLES

SUB-SUBCUENTA 7 1203040 DEPRECIACION ACUMULADA DE OTROSINMUEBLES

SUB-SUBCUENTA 7 1203050 DETERIORO ACUMULADO DE OTROSINMUEBLES

CUENTA 3 121 MUEBLESSUB-CUENTA 4 1210 VEHICULOS.SUB-SUBCUENTA 7 1210000 DE TRANSPORTESUB-SUBCUENTA 7 1210010 DE CARGASUB-SUBCUENTA 7 1210020 OTROSSUB-SUBCUENTA 7 1210030 REVALUACION DE VEHICULOSSUB-SUBCUENTA 7 1210040 DEPRECIACION ACUMULADA DE

VEHICULOSSUB-SUBCUENTA 7 1210050 DETERIORO ACUMULADO DE VEHICULOSSUB-CUENTA 4 1211 MOBILIARIO Y EQUIPOSUB-SUBCUENTA 7 1211000 MOBILIARIO DE OFICINASUB-SUBCUENTA 7 1211010 MOBILIARIO DE BODEGASUB-SUBCUENTA 7 1211020 EQUIPOS DE COMPUTACINSUB-SUBCUENTA 7 1211030 OTROS EQUIPOS DE OFICINASUB-SUBCUENTA 7 1211040 EQUIPO DE COMUNICACINSUB-SUBCUENTA 7 1211050 EQUIPO DE SEGURIDADSUB-SUBCUENTA 7 1211060 OTROS EQUIPOSSUB-SUBCUENTA 7 1211070 DEPRECIACION ACUMULADA DE

MOBILIARIO Y EQUIPOSUB-SUBCUENTA 7 1211080 DETERIORO ACUMULADO DE MOBILIARIO Y

EQUIPOSUB-CUENTA 4 1212 BIENES TOMADOS EN ARRENDAMIENTO

FINANCIEROSUB-SUBCUENTA 7 1212000 INMUEBLESSUB SUBCUENTA 7 1212010 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINA



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SUB-SUBCUENTA 7 1213010 BIBLIOTECASUB-SUBCUENTA 7 1213020 OTROS BIENESSUB-SUBCUENTA 7 1213030 DEPRECIACIN ACUMULADA DE OTROS

BIENES DE USO DIVERSOSUB-SUBCUENTA 7 1213040 DETERIORO ACUMULADO DE OTROS

BIENES DE USO DIVERSOSUB-CUENTA 4 1214 PROPIEDADES DE INVERSINSUB-SUBCUENTA 7 1214000 TERRENOSSUB-SUBCUENTA 7 1214010 EDIFICIOSSUB-SUBCUENTA 7 1214020 REVALUACION DE PROPIEDADES DE

INVERSIONSUB-SUBCUENTA 7 1214030 DEPRECIACION ACUMULADA DE

PROPIEDADES DE INVERSIONSUB-SUBCUENTA 7 1214040 DETERIORO ACUMULADO DE

PROPIEDADES DE INVERSIONCUENTA 3 122 MEJORAS EN PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOSUB-CUENTA 4 1220 MEJORASSUB-SUBCUENTA 7 1220000 EN TERRENOSSUB-SUBCUENTA 7 1220010 EN EDIFICIOSSUB-SUBCUENTA 7 1220020 EN INSTALACIONESSUB-SUBCUENTA 7 1220030 EN VEHICULOSSUB-SUBCUENTA 7 1220040 MEJORAS EN OTROS ACTIVOSSUB-SUBCUENTA 7 1220050 DEPRECIACION ACUMULADA DE MEJORASCUENTA 3 123 INVERSIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZOSUB-CUENTA 4 1230 INVERSIONES CONSERVADAS PARA NEGOCIACIONSUB-SUBCUENTA 7 1230000 BONOS PUBLICOSSUB-SUBCUENTA 7 1230010 BONOS DE ENTIDADES FINANCIERAS PRIVADASSUB-SUBCUENTA 7 1230020 BONOS DE ENTIDADES NO FINANCIERAS

PRIVADASSUB-SUBCUENTA 7

1230030 BONOS EXTRANJEROS PUBLICOSSUB-SUBCUENTA 7 1230040 BONOS EXTRANJEROS PRIVADOSSUB-SUBCUENTA 7 1230050 PAPELES BURSATILESSUB-SUBCUENTA 7 1230060 CERTIFICADOS DE INVERSION DE ENTIDADES

FINANCIERASSUB-SUBCUENTA 7 1230070 CERTIFICADOS DE INVERSION DE ENTIDADES



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SUB-SUBCUENTA 7 1230120 INVERSIONES EN ADMINISTRACION DECARTERA

SUB-SUBCUENTA 7 1230130 INVERSIONES EN FONDOS DE TITULARIZACIONSUB-SUBCUENTA 7 1230140 ETFS Y OTRAS PARTICIPACIONESSUB-SUBCUENTA 7 1230150 OTRAS INVERSIONES EN TTULOS VALORES DE

RENTA VARIABLESUB-SUBCUENTA 7 1230160 INVERSIONES EN FONDOS DE INVERSIONSUB-SUBCUENTA 7 1230170 DERIVADOSSUB-CUENTA 4 1231 INVERSIONES CONSERVADAS HASTA EL

VENCIMIENTOSUB-SUBCUENTA 7 1231000 BONOS PUBLICOSSUB-SUBCUENTA 7 1231010 BONOS DE ENTIDADES FINANCIERAS PRIVADASSUB-SUBCUENTA 7 1231020 BONOS DE ENTIDADES NO FINANCIERAS

PRIVADASSUB-SUBCUENTA 7 1231030 BONOS EXTRANJEROS PUBLICOSSUB-SUBCUENTA 7 1231040 BONOS EXTRANJEROS PRIVADOSSUB-SUBCUENTA 7 1231050 PAPELES BURSATILESSUB-SUBCUENTA 7 1231060 CERTIFICADOS DE INVERSION DE ENTIDADES

FINANCIERASSUB-SUBCUENTA 7 1231070 CERTIFICADOS DE INVERSION DE ENTIDADES

NO FINANCIERASSUB-SUBCUENTA 7 1231080 OTRAS INVERSIONES EN TITULOS VALORES DE

RENTA FIJA DE ENTIDADES PUBLICASSUB-SUBCUENTA 7 1231090 OTRAS INVERSIONES EN TITULOS VALORES DE

RENTA FIJA DE ENTIDADES PRIVADASFINANCIERAS

SUB-SUBCUENTA 7 1231100 OTRAS INVERSIONES EN TTULOS VALORES DERENTA FIJA DE ENTIDADES PRIVADAS NOFINANCIERAS


RENTA VARIABLESUB-SUBCUENTA 7 1231140 INVERSIONES EN FONDOS DE INVERSION



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SUB-SUBCUENTA 7 1232070 CERTIFICADOS DE INVERSION DE ENTIDADESNO FINANCIERAS

SUB-SUBCUENTA 7 1232080 OTRAS INVERSIONES EN TITULOS VALORES DERENTA FIJA DE ENTIDADES PUBLICAS

SUB-SUBCUENTA 7 1232090 OTRAS INVERSIONES EN TITULOS VALORES DE

RENTA FIJA DE ENTIDADES PRIVADASFINANCIERAS

SUB-SUBCUENTA 7 1232100 OTRAS INVERSIONES EN TTULOS VALORES DERENTA FIJA DE ENTIDADES PRIVADAS NOFINANCIERAS


CARTERA


RENTA VARIABLESUB-SUBCUENTA 7 1232160 INVERSIONES EN FONDOS DE INVERSIONSUB-SUBCUENTA 7 1232170 DERIVADOSSUB-CUENTA 4 1233 (ESTIMACION PARA VALUACION DE INVERSIONES

FINANCIERAS A LARGO PLAZO)

SUB-SUBCUENTA 7 1233000 INVERSIONES CONSERVADAS PARANEGOCIACION

SUB-SUBCUENTA 7 1233010 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA

CUENTA 3 124 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A CLIENTESA LARGO PLAZO

SUB-CUENTA 4 1240 ALMACENAMIENTOSUB-SUBCUENTA 7 1240000 BODEGA PROPIASUB-SUBCUENTA 7 1240010 BODEGA FISCALSUB-SUBCUENTA 7 1240020 BODEGA HABILITADASUB-SUBCUENTA 7 1240030 BODEGA CONSOLIDADA Y

DESCONSOLIDADA



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SUB-SUBCUENTA 7 1242030 BODEGA CONSOLIDADA YDESCONSOLIDADA

SUB-CUENTA 4 1243 SEGUROSSUB-SUBCUENTA 7 1243000 BODEGA PROPIASUB-SUBCUENTA 7 1243010 BODEGA FISCAL

SUB-SUBCUENTA 7 1243020 BODEGA HABILITADASUB-SUBCUENTA 7 1243030 BODEGA CONSOLIDADA Y

DESCONSOLIDADASUB-CUENTA 4 1244 TRAMITES ADUANEROSSUB-SUBCUENTA 7 1244000 BODEGA PROPIASUB-SUBCUENTA 7 1244010 BODEGA FISCALSUB-SUBCUENTA 7 1244020 BODEGA CONSOLIDADA Y

DESCONSOLIDADA

SUB-CUENTA 4 1245 FLETESSUB-SUBCUENTA 7 1245000 BODEGA PROPIASUB-SUBCUENTA 7 1245010 BODEGA FISCALSUB-SUBCUENTA 7 1245020 BODEGA HABILITADASUB-SUBCUENTA 7 1245030 BODEGA CONSOLIDADA Y

DESCONSOLIDADASUB-CUENTA 4 1246 OTRAS CUENTAS POR COBRARSUB-SUBCUENTA 7 1246000 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO.

SUB-SUBCUENTA 7 1246010 ANTICIPOS A PROVEEDORESSUB-SUBCUENTA 7 1246020 INDEMNIZACIONES RECLAMADAS PORSINIESTROS

SUB-SUBCUENTA 7 1246030 FALTANTES DE CAJASUB-SUBCUENTA 7 1246040 OTRAS CUENTAS POR COBRARSUB-CUENTA 4 1247 (ESTIMACION PARA CUENTAS INCOBRABLES)SUB-SUBCUENTA 7 1247000 ALMACENAMIENTOSUB-SUBCUENTA 7 1247010 ANTICIPOSSUB-SUBCUENTA 7 1247020

COMISIONESSUB-SUBCUENTA 7 1247030 SEGUROSSUB-SUBCUENTA 7 1247040 TRAMITES ADUANEROSSUB-SUBCUENTA 7 1247050 FLETESSUB-SUBCUENTA 7 1247060 OTRAS CUENTAS POR COBRARCUENTA 3 125 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A LARGO



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EMPRESAS RELACIONADASSUB-SUBCUENTA 7 1252000 PRESTAMOSSUB-SUBCUENTA 7 1252010 OTROSSUB-CUENTA 4 1253 ESTIMACION POR CUENTAS INCOBRABLESSUB-SUBCUENTA 7 1253000 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A

EMPLEADOSSUB-SUBCUENTA 7 1253010 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A

ACCIONISTASSUB-SUBCUENTA 7 1253020 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR COBRAR A

EMPRESAS RELACIONADASCUENTA 3 126 ACTIVOS INTANGIBLESSUB-CUENTA 4 1260 LICENCIAS Y CONCESIONESSUB-SUBCUENTA 7 1260000 LICENCIAS Y CONCESIONES

SUB-SUBCUENTA 7 1260010 AMORTIZACION ACUMULADA DELICENCIAS Y CONCESIONESSUB-SUBCUENTA 7 1260020 DETERIORO ACUMULADO DE LICENCIAS Y

CONCESIONESSUB-CUENTA 4 1261 PROGRAMAS INFORMATICOSSUB-SUBCUENTA 7 1261000 PROGRAMAS INFORMATICOSSUB-SUBCUENTA 7 1261010 AMORTIZACION ACUMULADA DE

PROGRAMAS INFORMATICOSSUB-SUBCUENTA 7 1261020 DETERIORO ACUMULADO DE PROGRAMAS

INFORMATICOSSUB-CUENTA 4 1262 FRANQUICIASSUB-SUBCUENTA 7 1262000 FRANQUICIASSUB-SUBCUENTA 7 1262010 AMORTIZACION ACUMULADA DE

FRANQUICIASSUB-SUBCUENTA 7 1262020 DETERIORO ACUMULADO DE FRANQUICIASSUB-CUENTA 4 1263 SITIOS WEBSUB-SUBCUENTA 7 1263000 SITIOS WEB

SUB-SUBCUENTA 7 1263010 AMORTIZACION ACUMULADA DE SITIOSWEBSUB-SUBCUENTA 7 1263020 DETERIORO ACUMULADO DE SITIOS WEBSUB-CUENTA 4 1264 OTROS INTANGIBLESSUB-SUBCUENTA 7 1264000 OTROS INTANGIBLESSUB SUBCUENTA 7 1264010 AMORTIZACION ACUMULADA DE OTROS



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SUB-SUBCUENTA 7 1280010 INVERSIONES EN ASOCIADASSUB-SUBCUENTA 7 1280020 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOSSUB-SUBCUENTA 7 1280030 ACTIVOS EN DISCONTINUACINSUB-SUBCUENTA 7 1280040 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOSUB-SUBCUENTA 7 1280050 ACTIVOS INTANGIBLES

SUB-SUBCUENTA 7 1280060 ACTIVOS RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTOFINANCIERO

SUB-SUBCUENTA 7 1280070 BIENES RECIBIDOS EN PAGO OADJUDICADOS

ELEMENTO 1 2 PASIVORUBRO 2 21 PASIVO CORRIENTECUENTA 3 210 PRESTAMOS Y SOBREGIROS CON BANCOS Y OTRAS

INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALESSUB-CUENTA 4 2100

SOBREGIROS CON BANCOS Y OTRASINSTITUCIONE FINANCIERAS LOCALESSUB-SUBCUENTA 7 2100000 SOBREGIROS DE BANCOS Y OTRAS

INSTITUCIONES FINANCIERAS , M.L.SUB-SUBCUENTA 7 2100010 SOBREGIROS DE BANCOS Y OTRAS

INSTITUCIONES FINANCIERAS, M.E.SUB-CUENTA 4 2101 PRESTAMOS DE BANCOS Y OTRAS

INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALESSUB-SUBCUENTA 7 2101000 PRESTAMOS DE BANCOS Y OTRAS

INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALES,M.L.SUB-SUBCUENTA 7 2101010 PRESTAMOS DE BANCOS Y OTRAS

INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALES,M.E.

CUENTA 3 211 PORCION CORRIENTE DE PASIVOS A LARGO PLAZOSUB-CUENTA 4 2110 OBLIGACIONES CON BANCOS Y OTRAS

INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALESSUB-SUBCUENTA 7 2110000 PRESTAMOS DE BANCOS Y OTRAS

INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALES,M.L.

SUB-SUBCUENTA 7 2110010 PRESTAMOS DE BANCOS Y OTRASINSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALES,M.E.

SUB-CUENTA 4 2111 PRESTAMOS CON BANCOS Y FINANCIERAS DEL



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CUENTA 3 212 COLOCACION DE EMISIONESSUB-CUENTA 4 2120 COLOCACION DE EMISIONESSUB-SUBCUENTA 7 2120000 TITULOS VALORESCUENTA 3 213 CUENTAS POR PAGARSUB-CUENTA 4 2130 PROVISIONES POR PAGAR DE EMPLEADOS

SUB-SUBCUENTA 7 2130000 REMUNERACIONES POR PAGARSUB-SUBCUENTA 7 2130010 VACACIONES POR PAGARSUB-SUBCUENTA 7 2130020 OTRAS OBLIGACIONES CON EMPLEADOS

POR PAGARSUB-CUENTA 4 2131 RETENCIONES POR PAGARSUB-SUBCUENTA 7 2131000 ISSS-FSV.SUB-SUBCUENTA 7 2131010 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE

PENSIONES(AFP)

SUB-SUBCUENTA 7 2131020 OTRAS RETENCIONES A EMPLEADOS.SUB-CUENTA 4 2132 IMPUESTOS RETENIDOSSUB-SUBCUENTA 7 2132000 IMPUESTO SOBRE LA RENTA RETENIDO A

EMPLEADOS.SUB-SUBCUENTA 7 2132010 IMPUESTO SOBRE LA RENTA RETENIDO

POR SERVICIOS PROFESIONALESSUB-SUBCUENTA 7 2132020 IMPUESTO SOBRE LA RENTA RETENIDO A

CLIENTES.SUB-SUBCUENTA 7 2132030 IMPUESTO SOBRE LA RENTA RETENIDO A

TERCEROSSUB-SUBCUENTA 7 2132040 IMPUESTOS MUNICIPALES RETENIDOS A

EMPLEADOSSUB-SUBCUENTA 7 2132050 IVA, RETENIDO A TERCEROS.SUB-SUBCUENTA 7 2132060 IVA PERCIBIDO POR PAGARSUB-SUBCUENTA 7 2132070 OTROS IMPUESTOS RETENIDOSSUB-CUENTA 4 2133 CUENTAS POR PAGAR POR SERVICIOSSUB-SUBCUENTA 7 2133000 SERVICIOS POR PAGAR DE

COMUNICACIN Y TELEFONOSUB-SUBCUENTA 7 2133010 SERVICIOS POR PAGAR DE ENERGIA Y

AGUASUB-SUBCUENTA 7 2133020 SERVICIOS PROFESIONALES POR PAGARSUB-SUBCUENTA 7 2133030 ALQUILERES POR PAGARSUB SUBCUENTA 7 2133040 SEGUROS POR PAGAR



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SUB-SUBCUENTA 7 2134060 OTRAS CUENTAS POR PAGARSUB-CUENTA 4 2135 ACREEDORES VARIOSSUB-SUBCUENTA 7 2135000 ACREEDORES VARIOSSUB-SUBCUENTA 7 2135010 SOBRANTES DE CAJACUENTA 3 214 CUENTAS POR PAGAR RELACIONADAS

SUB-CUENTA 4 2140 CUENTAS POR PAGAR A DIRECTORESSUB-SUBCUENTA 7 2140000 PRESTAMOSSUB-SUBCUENTA 7 2140010 OTRAS CUENTAS POR PAGAR A

DIRECTORES.SUB-CUENTA 4 2141 CUENTAS POR PAGAR A ACCIONISTASSUB-SUBCUENTA 7 2141000 PRESTAMOSSUB-SUBCUENTA 7 2141010 OTRAS CUENTAS POR PAGAR A

ACCIONISTAS

SUB-CUENTA 4 2142 CUENTAS POR PAGAR A EMPRESASRELACIONADASSUB-SUBCUENTA 7 2142000 PRESTAMOSSUB-SUBCUENTA 7 2142010 OTRAS CUENTAS POR PAGAR A

EMPRESAS RELACIONADASCUENTA 3 215 IMPUESTOS POR PAGARSUB-CUENTA 4 2150 IMPUESTOS MUNICIPALESSUB-SUBCUENTA 7 2150000 IMPUESTOS MUNICIPALESSUB-CUENTA 4 2151

IMPUESTO SOBRE LA RENTASUB-SUBCUENTA 7 2151000 IMPUESTO SOBRE LA RENTASUB-CUENTA 4 2152 IVA POR PAGARSUB-SUBCUENTA 7 2152000 IVA DEBITO FISCALSUB-SUBCUENTA 7 2152010 IVA POR PAGARSUB-CUENTA 4 2153 OTROS IMPUESTOSSUB-SUBCUENTA 7 2153000 OTROS IMPUESTOSCUENTA 3 216 DIVIDENDOS POR PAGAR

SUB-CUENTA 4 2160 DIVIDENDOS POR PAGARSUB-SUBCUENTA 7 2160000 DIVIDENDOS POR PAGARCUENTA 3 217 PASIVOS FINANCIEROS NEGOCIABLESSUBCUENTA 4 2170 PASIVOS FINANCIEROS NEGOCIABLESSUB-SUBCUENTA 7 2170000 PASIVOS FINANCIEROS NEGOCIABLESCUENTA 3 218 O ROS S OS C ROS OR R O



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MONEDA EXTRANJERARUBRO 2 22 PASIVO NO CORRIENTECUENTA 3 220 PRESTAMOS BANCARIOS DE LARGO PLAZOSUB-CUENTA 4 2200 OBLIGACIONES CON BANCOS Y OTRAS

INSTITUCIONES FINANCIERAS LOCALES

SUB-SUBCUENTA 7 2200000 ADEUDADOS POR PRSTAMOSSUB-SUBCUENTA 7 2200010 OTRAS OBLIGACIONES A LARGO PLAZOSUB-CUENTA 4 2201 OBLIGACIONES CON BANCOS Y FINANCIERAS

DEL EXTERIORSUB-SUBCUENTA 7 2201000 ADEUDADOS POR PRSTAMOSSUB-SUBCUENTA 7 2201010 OTRAS OBLIGACIONES A LARGO PLAZOCUENTA 3 221 OBLIGACIONES CON EMPRESAS RELACIONADAS A

LARGO PLAZOSUB-CUENTA 4 2210

OBLIGACIONES CON EMPRESAS RELACIONADASA LARGO PLAZOSUB-SUBCUENTA 7 2210000 PRESTAMOS A LARGO PLAZOSUB-SUBCUENTA 7 2210010 OTRAS OBLIGACIONES A LARGO PLAZOCUENTA 3 222 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDOSUB-CUENTA 4 2200 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDOSUB-SUBCUENTA 7 2200000 IMPUESTO SOBRE LA RENTA DIFERIDOCUENTA 3 223 INGRESOS DIFERIDOSSUB-CUENTA 4 2230 INGRESOS DIFERIDOS POR SERVICIOSSUB-SUBCUENTA 7 2230000 INGRESOS POR SERVICIOS

OPERACIONALESSUB-CUENTA 4 2231 INGRESOS DIFERIDOS POR OTRAS

OPERACIONES DIFERIDOSSUB-SUBCUENTA 7 2231000 INGRESOS POR OTRAS OPERACIONES

DIFERIDASSUB-SUBCUENTA 7 2231010 OTROS INGRESOS DIFERIDOSCUENTA 3 224 OBLIGACIONES BAJO ARRENDAMIENTO FINANCIERO

SUB-CUENTA 4 2240 OBLIGACIONES BAJO ARRENDAMIENTOFINANCIERO

SUB-SUBCUENTA 7 2240000 INMUEBLES TOMADOS ENARRENDAMIENTO FINANCIERO

SUB-SUBCUENTA 7 2240010 MOBILIARIO Y EQUIPO DE OFICINATOMADOS EN ARRENDAMIENTO



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SUB-SUBCUENTA 7 2260000 INTERES MINORITARIOELEMENTO 1 3 PATRIMONIO NETORUBRO 2 31 CAPITALCUENTA 3 310 CAPITAL SOCIALSUB-CUENTA 4 3100 CAPITAL SUSCRITO MNIMO PAGADO

SUB-SUBCUENTA 7 3100000 CAPITAL SUSCRITO MNIMO PAGADOSUB-CUENTA 4 3101 ACCIONES EN TESORERIACUENTA 3 311 CAPITAL ADICIONALSUB-CUENTA 4 3110 DONACIONESSUB-SUBCUENTA 7 3110000 DONACIONESRUBRO 2 32 RESERVAS DE CAPITALCUENTA 3 320 RESERVAS DE CAPITALSUB-CUENTA 4 3200 RESERVA LEGAL

SUB-SUBCUENTA 7 3200000 RESERVA LEGALSUB-CUENTA 4 3201 PRIMA EN VENTA DE ACCIONESSUB-SUBCUENTA 7 3201000 PRIMA EN VENTA DE ACCIONESCUENTA 3 321 OTRAS RESERVAS OBLIGATORIASSUB-CUENTA 4 3210 RESERVAS ESTATUTARIASSUB-SUBCUENTA 7 3210000 RESERVAS ESTATUTARIASSUB-CUENTA 4 3211 RESERVAS POR OTRAS DISPOSICIONESSUB-SUBCUENTA 7 3211000 RESERVAS POR OTRAS DISPOSICIONESCUENTA 3 322 RESERVAS VOLUNTARIASSUB-CUENTA 4 3220 RESERVAS VOLUNTARIASSUB-SUBCUENTA 7 3220000 RESERVAS VOLUNTARIASRUBRO 2 33 REVALUACIONESCUENTA 3 330 REVALUACIONES DE INMUEBLESSUB-CUENTA 4 3300 REVALUACIONES DE INMUEBLESSUB-SUBCUENTA 7 3300000 REVALUACIONES DE INMUEBLES

CUENTA 3 331 REVALUACIONES DE MUEBLESSUB-CUENTA 4 3310 REVALUACIONES DE MUEBLESSUB-SUBCUENTA 7 3310000 REVALUACIONES DE MUEBLESCUENTA 3 332 REVALUACIONES DE INVERSIONESSUB-CUENTA 4 3320 REVALUACIONES DE INVERSIONESSUB SUBCUENTA 7 3320000 REVALUACIONES DE INVERSIONES



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CUENTA 3 333 REVALUACIONES DE ACTIVOS DE LARGO PLAZOPOSEDOS PARA LA VENTA

SUB-CUENTA 4 3330 REVALUACIONES DE ACTIVOS DE LARGO PLAZOPOSEDOS PARA LA VENTA

SUB-SUBCUENTA 7 3330000 REVALUACIONES DE ACTIVOS DE LARGOPLAZO POSEDOS PARA LA VENTA

RUBRO 2 34 RESULTADOSCUENTA 3 340 RESULTADOS ACUMULADOS DE EJERCICIOS

ANTERIORESSUB-CUENTA 4 3400 UTILIDAD ACUMULADA DE EJERCICIOS

ANTERIORESSUB-SUBCUENTA 7 3400000 UTILIDAD POR APLICARSUB-CUENTA 4 3401 PERDIDA ACUMULADA DE EJERCICIO

ANTERIORES

SUB-SUBCUENTA 7 3401000 PERDIDA ACUMULADA DE EJERCICIOANTERIORESCUENTA 3 341 RESULTADOS DEL PRESENTE PERIODOSUB-CUENTA 4 3410 UTILIDAD DEL EJERCICIOSUB-SUBCUENTA 7 3410000 UTILIDAD DEL EJERCICIOSUB-CUENTA 4 3411 PERDIDA DEL EJERCICIOSUB-SUBCUENTA 7 3411000 PERDIDA DEL EJERCICIORUBRO 2 35 PATRIMONIO RESTRINGIDO

CUENTA 3 350 PATRIMONIO RESTRINGIDOSUB-CUENTA 4 3500 PATRIMONIO RESTRINGIDOSUB-SUBCUENTA 7 3500000 UTILIDADES NO DISTRIBUIBLESSUB-SUBCUENTA 7 3500010 DONACIONESSUB-SUBCUENTA 7 3500020 INVERSIONES CONSERVADAS PARA

NEGOCIACINSUB-SUBCUENTA 7 3500030 INGRESOS DEVENGADOS NO PERCIBIDOSSUB-SUBCUENTA 7 3500040 OTROS

RUBRO 2 36 OPCIONES SOBRE PAGOS BASADOS EN ACCIONESCUENTA 3 360 OPCIONES SOBRE PAGOS BASADOS EN ACCIONESSUB-CUENTA 4 3600 OPCIONES SOBRE PAGOS BASADOS EN

ACCIONESSUB-SUBCUENTA 7 3600000 OPCIONES SOBRE PAGOS BASADOS EN

ACCIONES


C S G S S O


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SUB-SUBCUENTA 7 4100040 INDEMNIZACIONESSUB-SUBCUENTA 7 4100050 SEGUROS Y FIANZASSUB-SUBCUENTA 7 4100060 PAPELERIA Y UTILESSUB-SUBCUENTA 7 4100070 MANTENIMIENTOSUB-SUBCUENTA 7 4100080 VIGILANCIA Y CONTROL

SUB-SUBCUENTA 7 4100090 FUMIGACIONSUB-SUBCUENTA 7 4100100 OTROSSUB-CUENTA 4 4101 BODEGA HABILITADASUB-CUENTA 4 4102 BODEGA FISCALSUB-CUENTA 4 4103 BODEGA CONSOLIDADA Y DESCONSOLIDADACUENTA 3 411 GASTOS GENERALES DE ADMINISTRACIN Y DE

PERSONALSUB-CUENTA 4 4110 GASTOS DE PERSONAL

SUB-SUBCUENTA 7 4110000 SUELDOS Y SALARIOS DE PERSONALSUB-SUBCUENTA 7 4110010 COMISIONESSUB-SUBCUENTA 7 4110020 HORAS EXTRASSUB-SUBCUENTA 7 4110030 AGUINALDOS Y BONIFICACIONESSUB-SUBCUENTA 7 4110040 VACACIONESSUB-SUBCUENTA 7 4110050 UNIFORMESSUB-SUBCUENTA 7 4110060 CAPACITACINSUB-SUBCUENTA 7 4110070 PRESTACIONES SOCIALES

SUB-SUBCUENTA 7 4110080 SEGUROS PARA EL PERSONALSUB-SUBCUENTA 7 4110090 INDEMNIZACIONESSUB-SUBCUENTA 7 4110100 BENEFICIOS SOCIALESSUB-SUBCUENTA 7 4110110 OBLIGACIONES LABORALESSUB-SUBCUENTA 7 4110120 OTRAS PRESTACIONES AL PERSONALSUB-CUENTA 4 4111 GASTOS DE DIRECTORIOSUB-SUBCUENTA 7 4111000 DIETASSUB-SUBCUENTA 7 4111010 REMUNERACIONES Y SUELDOSSUB-SUBCUENTA 7 4111020 ATENCIONES Y REPRESENTACIONESSUB-SUBCUENTA 7 4111030 OTROS GASTOS DE DIRECTORIOSUB-CUENTA 4 4112 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE

TERCEROSSUB-SUBCUENTA 7 4112000 SERVICIOS DE VIGILANCIA Y PROTECCIN


PARA ALMACENES GENERALES DE DEPSITO MC


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SUB-SUBCUENTA 7 4112110 SERVICIOS DE MANTENIMIENTO DEOFICINA

SUB-SUBCUENTA 7 4112120 SERVICIOS DE MANTENIMIENTO DEVEHCULOS

SUB-SUBCUENTA 7 4112130 SERVICIOS DE MANTENIMIENTO DEMUEBLES Y EQUIPO

SUB-SUBCUENTA 7 4112140 VITICOSSUB-SUBCUENTA

catalogo de cuentas y contabilidad

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