7/26/2019 Casos especiales del IVA.docx

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Casos especiales del IVA

1- La empresa Los Inmuebles S. A., se dedica al arrendamiento deinmuebles. En el mes de diciembre del ao 2015 presenta el siuientemo!imiento"

Libro Compras

Conceptos Gravados#astos #enerales al 10$ #s. %.&00.00Ser!icios '(sicos #s. 2.)50.000#astos de *antenimiento del inmueble arrendado #s. 2.500.000+emuneracin del ersonal superior #s. 5.)50.000onorarios del contador #s. 1.200.000TOTALLibro Ventas

Conceptos Gravados

Arrendamientos de inmuebles #s./5.20.000

La Empresa presento su con 5 d3as de atraso, adem(s cuenta conretenciones computables de #s. 15.000.-

2- Ingresos gravados con tasas diferenciadas

Libro compras del mes de ma4o de 201)

Concepto Gravados IVA 10% IVA 5%*ercader3as al 10$ %.&50.00

0

Seuros contra incendio 4 robo demercader3as al 10$

2.500.000

Seuros contra incendio 4 robo demercader3as al 5$

%50.000

*ercader3as al 5$ 55.%50.000

Arrendamiento del local 2%00000#astos indistintos 6onorarios, ser!iciosb(sicos7

.500.000

8tiles de o9cina, art3culos de limpie:a 12.;50.000

Totales 128.200.000

Libro Ventas del mes de ma4o de 201)

Concepto Gravados IVA 10% IVA 5%Ventas de mercader3as al 10$ %5.000.00

0Ventas de mercader3as al 5$ 2)5.000.0

00Acumulado de los

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Ventas de *ercader3as al 5$ 2)5.000.000

TOTAL/. =rasporte peros

La Empresa de =rasporte ??? S. A., reali:a trasporte peros enel radio urbano de Asuncin. Cuenta con /0 unidades de mnibus. Los datosproporcionados son los siuientes"

Libro Ventas

Concepto Gravados IVA 10% TOTALVentas de pasa>es del mes )00.000.0

00)0.000.00

0))0.000.0

00Libro Compras

Concepto Gravado

s

IVA 10% IVA 5% Total

+emuneracin ersonalSuperior

)%.000.000

onorarios ro@esionales ).000.000

roductos armacButicos &.000.000

Lubricantes 5).000.000

Cubiertas %.000.000

Intereses aados 2.000.000

+eparaciones )&.000.000

Aluileres D9cina 5.00.000

#astoso Varios al 10$ 125.00.000

Combustibles 1;5.000.000

TOTALESResumen

CrBdito 10$CrBdito 5$TOTALESo cuenta con Saldo a @a!or del mes anterior. La declaracin >urada sepresent con 10 d3as de atraso.

- !enta de Inmuebles

Fn mBdico ciru>ano inscripto en el IVA en su car(cter de pro@esional ena>enauna propiedad en la suma de 20/.000.000 4 deber( presentar al escribanop

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Concepto Gravado

s

IVA 10% IVA 5%

onorarios ro@esionales %0.000.000

Ventas de mercader3as al 5$ 200.000.

000Libro Compras

Concepto Gravado

s

IVA 10% IVA 5% Total

onorarios ro@esionales 1.000.000

roductos @armacButicos 12.000.000

Lubricantes /.000.000

Intereses aados .200.000

+eparaciones /.200.000

Aluiler de D9cinas 12.%00.000

Compra de Insumos &.%00.000

Combustibles .500.000

TOTALESResumen

CrBdito 10$CrBdito 5$Compras eGentasTOTALESCuenta cpon saldo del mes anterior de #s. 5%.120.- la declaracin uradase presento en @ec6a.