CASO N 3

EMPRESA AMAZONA S.R.L.La empresa ha determinado los saldos del libro mayor al 31/12/2011, sin embargo se han observado que se han omitido operaciones que deben ser contabilizadas para el cierre del presente ejercicio. La empresa realiza actividades comerciales y cuenta con 21 trabajadores, se encuentra en el rgimen general de renta . A continuacin se muestran los saldos del libro mayor:CtaDenominacinDeudorAcreedor

10Efectivo y Equivalentes de Efectivo53,145

12Cuentas por Cobrar Comerciales-Terceros89,415

14Cuentas por Cobrar al personal, a los Accion. (socios) Directores y Gerentes7,143

16Cuentas por Cobrar Diversas -Terceros36,980

18Servicios y Otros Contratados por Anticipados14,770

20Mercaderas122,580

33Inmuebles, Maquinaria y Equipos69,140

39Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados25,870

40Tributos,Contraprest.y aportes al Sist.de Pens.y de Salud p pagar17,120

41Remuneraciones y Particip. Por Pagar12,643

42Cuentas por Pagar Comerciales-Terceros47,190

45Obligaciones Financieras39,440

46Cuentas por pagar diversas-Terceros11,730

50Capital100,000

58Reservas8,990

59Resultados Acumulados16,650

60Compras465,000

61Variacin de existencias465,000

62Gastos de personal, directores y gerentes89,140

63Gastos prestados por terceros51,000

65Otros gastos de gestin 42,000

68Valuacin de activos y provisiones23,000

69Costo de ventas511,720

70Ventas790,000

77Ingresos Financieros 40,400

78Cargas Cubiertas por Provisiones23,000

79Cargas imputables a la cuenta costos182,140

94Gastos Administrativos184,626

95Gastos de ventas20,514

1,780,1731,780,173

Operaciones Omitidas:El saldo de las cuentas por Cobrar a clientes por S/. 89,415. se detallan a continuacin:Facturas a la Cia. Master S.A.C.41,140Se han remitido cartas notariales reiterativas por la deuda que tiene impago desde hace 10 meses.

Letras a Consorcio Lomas S.A10,500Ha agotado las acciones de cobranza hace 13 meses

Facturas a Negociones Li S.R.L.19,800Facturado en Nov 2011

Letras a Indstrias Palermo S.A.17,975Facturado en Dic. 2011

1. Registrar la provisin de cobranza dudosa del ejercicio que califican como cuenta incobrable. Contemplar el aspecto tributario (considerar que la reclasificacin ya ha sido efectuada).2. El departamento de tesorera pago dems por el monto de la detraccin a un proveedor no habitual por S/. 1,570; por no haber llevado un adecuado control, al cierre no se ha podido recuperar el desembolso, el proveedor se encuentra como no habido.3. Se omiti descontar en la liquidacin de benefcios sociales del trabajador Sergio Cabrejos el prstamo otorgado por la empresa por S/. 1,820, el pago fue autorizado por la gerencia general; el trabajador comprometi a devolver, al cierre se ha tomado conocimiento que dicho trabajador esta residiendo en el extranjero con visa de residencia.

4. Se omiti la provisin de la CTS del periodo Nov Dic 2011, la remuneracin bruta mensual asciende a S/. 8,450. Distribucin de gastos 85% administrativos y 15% ventas.5. Se observ que se omiti contabilizar la depreciacin de una Lap Top para la Gerencia adquirida el 30/11/2011 a US $ 2,050 al t.c 2.92, Incluye IGV.6. No se ha registrado el ajuste de devengados por la adquisicin de la pliza de Seguros contra Incendios pagado por el periodo Agosto 2011 a Julio 2012 por S/. 4,390.00 Incluye IGV.7. Se omito registrar la diferencia de cambio del pago de una deuda con el banco en Moneda extranjera.

Deuda BancoUS$T.C.S/.

Provisin4,5002.9413,230.00

Pagado4,5002.8612,870.00

8. Efectuar el ajuste por redondeo por pago de impuestos durante el ejercicio, a Gobierno central S/. 28.23 y a las Instituciones Publicas S/. 11.49 a favor de la Administracin Tributaria.SE SOLICITA:, Efectuar los Ajustes respectivos, Mayorizar los ajustes, Balance Constructivo, Estado de Ganancias y Prdidas (funcin) considerar si el tipo societario de empresa est obligada a detraer reserva Legal, y Balance general.

DATOS: Distribucin para gastos de personal: 85% administrativos y 15% ventas.