CASO: N 2

CASO: N 2SAN JOSE S.A.C.La empresa comercial "SAN JOSE S.A.C.", empresa dedicada a la comercializacin de cables de alta tensin, acogida al rgimen General de Renta, cuenta con 16 trabajadores, ha obtenido prdidas en el ejercicio anterior, cuenta con los siguientes saldos al 02/01/2012:

Cheques en cartera (por cobranza a clientes) 8,000Dinero en Cuenta corriente Banco 46,000

Facturas por cobrar 105,000

Mercaderas 10,000 unidades 100,000

Muebles y enseres 36,000

Equipos de cmputo 24,000

Depreciacin 12,000

Essalud Dic. 2011 2,150ONP Dic. 2011 3,050

C.T.S. ( Nov-Dic 2011) 5,020

Capital 305,000

Prdidas acumuladas (8,220)

OPERACIONES DE ENERO A DICIEMBRE 1- Se deposita en cuenta corriente los cheques en cartera. Asimismo los clientes abonan a la cuenta las facturas pendientes del ejercicio anterior.2- Se pagan con cheque las obligaciones pendientes (Essalud, ONP ).3- Se compra de enero a diciembre 6,000 unidades de mercaderas mensuales, precio unitario S/.14.28, se cancela con cheque de enero a noviembre y por la compra de diciembre queda pendiente de pago. 4- Se contrat a la empresa Lucirnaga SRL, los Servicios de Limpieza por S/.588.00 y Vigilancia por S/.3,900.00 ms IGV. Evaluar si dichas operaciones estn afectas a detraccin y considerar el depsito a la cuenta de detraccin del proveedor en la fecha lmite del plazo establecido y el pago al proveedor la diferencia.5- Registrar las ventas anuales de 78,000 unidades correspondientes a 6,500 unidades mensuales, valor de venta unitario S/.20.00 ms IGV. 6- Nos cancelan las ventas con cheque de S/.71,500 unidades, el cual es depositado en cuenta corriente, por la diferencia de 6,500 unidades aceptamos una letra a 45 das con el 3% de inters, evaluar si dicho ingreso es una operacin gravada con el IGV, de ser as emitir Nota de Debito gravar con el IGV.7- Liquidar el IGV, contribuciones sociales y efectuar el pago a cuenta del Impuesto a la renta de acuerdo al sistema B.

8- Calcular la depreciacin de acuerdo a la NIC 16 Inmueble maquinaria y Equipo ha estimado la depreciacin en lnea recta y cuya vida til para muebles y enseres 10 aos y para equipos de cmputo 4 aos.9- Determinar el costo de ventas, en aplicacin a la NIC 2 Inventarios, utilizar el mtodo de valuacin de existencias PEPS. DATOS: Distribucin de los gastos: en funcin al gasto correspondiente del registroAplicar el 18% IGV a las operaciones gravadas . DETERMINAR:Libro Diario - Balance Constructivo, y Estado de Ganancias y Prdidas .