DiarioCASO N 10 EMPRESA CONTINENTALLIBRO DIARIO 2012CTASUBCONCEPTODEBEHABER1..10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO64,000.00102Fondos Fijos4,000.00104Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras60,000.0012CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS46,000.00121Facturas Por Cobrar20MERCADERIAS73,000.00201Mercaderias manufacturadas33INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO65,000.00334Unidades de Transporte50,000.00335Muebles y Enseres15,000.0039DEPRECIACION, AMORT Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS26,700.00391Depreciacin Acumulada40TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD12,500.004011Impuesto General a las Ventas42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS54,000.00421Facturas Por pagar50CAPITAL130,000.00501Capital Social59RESULTADOS ACUMULADOS24,800.00591Utilidades no distribuidasx/x Por el activo, pasivo y patrimonio al inicio de las actividades del ao 20122..COMPRA DE MUEBLES16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS35,400.00IGV 18%5,400.00165Venta de Activo InmovilizadoPrecio venta30,000.0040TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD5,400.0035,400.004011Impuesto General a las Ventas75OTROS INGRESOS DE GESTIN30,000.00756Enajenacin de activos inmovilizadosx/x Por la venta de la camioneta 3 ..10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO35,400.00104Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS35,400.00168Otras Cuentas Por Cobrar Diversasx/x Por el cobro de venta de camioneta 4 ..39DEPRECIACION, AMORT Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS16,600.00Baja libros391Depreciacin AcumuladaValor de camioneta50,000.0065OTROS GASTOS DE GESTION33,400.00Depreciacin-16,600.00655Costo neto de enajenacin de activo inmovilizado y o.dValor neto33,400.0033INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO50,000.00334Unidades de Transportex/x Por la baja en libros 5 ..94GASTOS ADMINISTRATIVOS33,400.0079CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS33,400.00x/x Por el destino de los gastos 6 ..64GASTOS POR TRIBUTOS4,100.00Reintegro de IGV6411Impuesto General a las Ventas e ISCIGV de Adquisicin9,500.0040TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD4,100.00IGV de venta5,400.004011Impuesto General a las VentasIGV a reintegrar4,100.00Por el reintegro del IGV 7 ..94GASTOS ADMINISTRATIVOS4,100.0079CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS4,100.00x/x Por el destino de los gastos 8 ..33INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO12,700.00V. COMPRA12,700335Muebles y EnseresIGV 18%2,28640TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD2,286.00P. COMPRA14,9864011Impuesto General a las Ventas46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS14,986.00465Pasivos por compra de activos inmobilizadosx/x Por la provision de la compra de muebles 9..46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS14,986.00465Pasivos por compra de activos inmobilizados10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO14,986.00104Cuentas Corrientes en Instituciones Financierasx/x Por el pago de la factura de muebles 10 ..18CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS9,000.00POLIZA DE SEGUROS182SegurosV. SEGURO9,000.0040TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD1,620.00IGV 18%1,620.004011Impuesto General a las VentasPRECIO VTA10,620.0042CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS10,620.00421Facturas Por pagarx/x Por la provision del seguro 11..42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS10,620.00421Facturas Por pagar10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO10,620.00104Cuentas Corrientes en Instituciones Financierasx/x Por el pago del seguro 12 ..65OTROS GASTOS DE GESTION6,300.00Devengado de seguros651SegurosVIGENCIA :10 MESES18SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO6,300.009000/ 10MESES= 900junio 2011 a mar2012182Seguros9000/ X 7MESES=6,300.00junio 2011 a dic 2011x/x Por el devengo del seguro 13 ..94GASTOS ADMINISTRATIVOS6,300.0079CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS6,300.00x/x Por el destino de los gastosVenta camioneta 14 ..60COMPRAS1,200,000.00Compra de mercaderas 2010601MercaderasValor de venta 100000 x12 =1,200,00040TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD216,000.00IGV.18%216,0004011Impuesto General a las VentasPrecio de compra1,416,00042CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS1,416,000.00421Facturas Por pagarx/x Por la compra de mercaderias 15 ..20MERCADERIAS1,200,000.00201Mercaderias manufacturadas61VARIACION DE EXISTENCIAS1,200,000.00611Mercaderasx/x Por la transferencia de las compras 16 ..42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS849,600.00Pago60%849,600421Facturas Por pagar10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO849,600.00104Cuentas Corrientes en Instituciones Financierasx/x Por el pago del 60% 17 ..Venta de mercaderias12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS826,000.00V.V. 70000x10 =700,000121Facturas Por CobrarI.G.V.18%126,00040TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD126,000.00P. V.826,0004011Impuesto General a las Ventas70VENTAS700,000.00701Mercaderasx/x Por la venta de mercaderias 18 ..Cobro:40TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD49,560.00Retencin 6%49,5604011Impuesto General a las Ventas94% Deposito en cuenta corriente776,44010EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO776,440.00Total826,000104Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS826,000.00121Facturas Por Cobrarx/x Por el retencin del IGV. 6% y cobro 19 ..68VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES2,240.83335 Muebles y Ens15,000.0010%681Dep. de Inmuebles, Maq. y equipo335 Muebles y Ens12,700.0010%39DEPRECIACION, AMORT Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS2,240.8327,700.00391Depreciacin AcumuladaDeprec. del Ejerc.2012x/x Por la provision de la depreciacion12 meses1,500.00 21 ..7 meses740.8394GASTOS ADMINISTRATIVOS2,240.832,240.8378CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES2,240.83x/x Por el destino de los gastos 21 ..69COSTO DE VENTAS573,000.00COSTO DE VENTAS691MercaderasINV INICIAL73,000.0020MERCADERIAS573,000.00+ COMPRAS1,200,000.00201Mercaderias manufacturadas- INV FINAL(700,000.00)x/x Por el Costo de ventas573,000.006,169,293.676,169,293.67Valor Venta30,000.00335 Muebles y Ens15,000.0010%x/x Por el destino de los gastos335 Muebles y Ens12,700.0010% 20 ..27,700.0068VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES2,240.83Deprec. del Ejerc.2011681Dep. de Inmuebles, Maq. y equipo12 meses1,500.0039DEPRECIACION, AMORT Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS2,240.837 meses740.83391Depreciacin Acumulada2,240.83x/x Por la provision de la depreciacion 21 ..94GASTOS ADMINISTRATIVOS2,240.8378CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES2,240.83COSTO DE VENTASx/x Por el destino de los gastosINV INICIAL50,000.00 22 ..+ COMPRAS1,200,000.0069COSTO DE VENTAS550,000.00- INV FINAL(700,000.00)691Mercaderas550,000.0020MERCADERIAS550,000.00201Mercaderias manufacturadasx/x Por el Costo de ventas12,893,069.0012,893,069.00

Pgina &PArt 22 de la Ley de IGV.En la venta de bienes depreciables antes de los 2 aos de uso, la diferencia del IGV de la Venta ser reintegrada si es menor del credito fiscal usado en la adquisicin.

MayorCASO N 10 EMPRESA CONTINENTAL S.A.C.LIBRO MAYORCtaSumas del MayorSaldosDebeHaberDeudorAcreedor1064,000.001014,986.0010849,600.0010776,440.001010,620.001035,400.00Total 10875,840.00875,206.00634.001246,000.0012826,000.001249,560.0012776,440.00Total 12872,000.00826,000.0046,000.001635,400.001635,400.00Total 1635,400.0035,400.000.00189,000.00186,300.00Total 189,000.006,300.002,700.002073,000.00201,200,000.0020550,000.00Total 201,273,000.00550,000.00723,000.003365,000.003312,700.003350,000.00Total 3377,700.0050,000.0027,700.003926,700.003916,600.00392,240.83Total 3916,600.0028,940.8312,340.834012,500.00402,286.0040216,000.0040126,000.004049,560.00401,620.00405,400.00404,100.00Total 40269,466.00148,000.00121,466.004254,000.004214,986.004214,986.00421,416,000.0042849,600.004210,620.004210,620.00Total 42875,206.001,495,606.00620,400.0050130,000.00Total 500.00130,000.00130,000.005924,800.00Total 590.0024,800.0024,800.00601,200,000.00Total 601,200,000.000.001,200,000.00611,200,000.00Total 610.001,200,000.001,200,000.00644,100.00Total 644,100.000.004,100.00656,300.006533,400.00Total 6539,700.000.0039,700.00682,240.83Total 682,240.830.002,240.8369550,000.00Total 69550,000.000.00550,000.0070700,000.00Total 700.00700,000.00700,000.007530,000.00Total 750.0030,000.0030,000.00782,240.83Total 780.002,240.832,240.83796,300.007933,400.00794,100.00Total 790.0043,800.0043,800.00946,300.009433,400.00944,100.00942,240.83Total 9446,040.830.0046,040.83Total general6,146,293.666,146,293.662,763,581.662,763,581.66

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B CONSTRUCTIVOCASO N 10EMPRESA CONTINENTAL S.A.C.CtaSumas del MayorSaldosTransferidasInventarioResult.por naturalezaResult.por FuncinDebeHaberDeudorAcreedorDebeHaberActivoPasivoPerdidaGananciaPerdidaGanancia1064,000.001014,986.0010849,600.0010776,440.001010,620.001035,400.00Total 10875,840.00875,206.00634.00634.001246,000.000.0012826,000.000.001249,560.000.0012776,440.000.00Total 12872,000.00826,000.0046,000.0046,000.001635,400.000.001635,400.000.00Total 1635,400.0035,400.000.00189,000.000.00186,300.000.00Total 189,000.006,300.002,700.002,700.002073,000.000.00201,200,000.000.0020573,000.000.00Total 201,273,000.00573,000.00700,000.00700,000.003365,000.000.003312,700.000.003350,000.000.00Total 3377,700.0050,000.0027,700.0027,700.003926,700.000.000.003916,600.000.000.00392,240.830.000.00Total 3916,600.0028,940.8312,340.8312,340.834012,500.000.000.00402,286.000.000.0040216,000.000.000.0040126,000.000.000.004049,560.000.000.00401,620.000.000.00405,400.000.000.00404,100.000.000.00Total 40269,466.00148,000.00121,466.00121,466.004254,000.000.000.004214,986.000.000.004214,986.000.000.00421,416,000.000.000.0042849,600.000.000.004210,620.000.000.004210,620.000.000.00Total 42875,206.001,495,606.00620,400.00620,400.0050130,000.000.00Total 500.00130,000.00130,000.00130,000.005924,800.000.000.00Total 590.0024,800.0024,800.0024,800.00601,200,000.00Total 601,200,000.000.001,200,000.001,200,000.00611,200,000.00Total 610.001,200,000.001,200,000.00573,000.00627,000.00644,100.00Total 644,100.000.004,100.004,100.00656,300.000.006533,400.000.00Total 6539,700.000.0039,700.0039,700.00682,240.830.00Total 682,240.830.002,240.832,240.8369573,000.00Total 69573,000.000.00573,000.00573,000.00573,000.0070700,000.00Total 700.00700,000.00700,000.00700,000.00700,000.007530,000.00Total 750.0030,000.0030,000.0030,000.0030,000.00782,240.83Total 780.002,240.832,240.832,240.83796,300.007933,400.00794,100.00Total 790.0043,800.0043,800.0043,800.00946,300.009433,400.00944,100.00942,240.83Total 9446,040.830.0046,040.8346,040.8346,040.83Total general6,169,293.666,169,293.662,763,581.662,763,581.66619,040.83619,040.83898,500.00787,540.831,246,040.831,357,000.00619,040.83730,000.00110,959.17110,959.17110,959.17898,500.00898,500.001,357,000.001,357,000.00730,000.00730,000.00Utilidad contable110,959.17+ IGV reintergro.4,100.00Utilidad Tributaria115,059.17Part.Trab.8%0.00Impto a la renta30%34,517.7576,441.42Reserva Legal10%7,644.14Result.neto del ejercicio68,797.28

Pgina &P

Estados FinancierosCONTINENTAL S.A.C.CONTINENTAL S.A.C.ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDASBALANCE GENERALAl 31 de Diciembre de 2012Al 31 de Diciembre de 2012ActivoPasivo y PatrimonioVentas Netas (ingresos operac)700,000Activo CorrientePasivo CorrienteOtros Ingresos OperacionalesEfectivo y Equivalentes de efectivo634Sobregiros BancariosTotal de Ingresos Brutos700,000Cuentas por Cobrar Comerciales (neto)46,000Obligaciones FinancierasCosto de Ventas (Operacionales)(573,000)Otras Cuentas por Cobrar (neto)121,466Cuentas por Pagar Comerciales620,400Utilidad Bruta127,000Existencias (neto)700,000Impuesto a la Renta y Partic.Corrientes34,518Gastos de VentasGastos Contratados por anticipado2,700Otras Cuentas por PagarGastos de Administracin(46,041)Otros ActivosProvisionesGanancia (Prdida) por Venta de Activos30,000Total Activo Corriente870,800Total Pasivo Corriente654,918Otros IngresosPasivo No CorrienteOtros GastosObligaciones FinancierasUtilidad Operativa110,959Pasivo por Impto a la Renta y Part. Difer.Ingresos FinancierosProvisionesGastos FinancierosActivo No CorrienteTotal Pasivo No Corriente0Resultado antes de Partic. y del Impto a la Renta110,959Inversiones FinancierasParticipacin de los trabajadoresInmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)15,359Total Pasivo0Impuesto a la Renta(34,518)Activos Intangibles (neto)Utilidad (Perdida) Neta del Ejerc. antes de res76,441Otros ActivosPatrimonio NetoRserva Legal(7,644)Total Activo No Corriente15,359Capital130,000Utilidad (Perdida) Neta del Ejercicio68,797Capital AdicionalReservas Legales7,644Resultados Acumulados93,597Total Patrimonio Neto231,241TOTAL ACTIVO886,159TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO886,159

IGV Credito Fiscal

EE.FF Formato....ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDASBALANCE GENERALAl . de ... de 20..Al .. de ... de 20.ActivoPasivo y PatrimonioVentas Netas (ingresos operac).Activo CorrientePasivo CorrienteOtros Ingresos OperacionalesEfectivo y Equivalentes de efectivo..Sobregiros Bancarios..Total de Ingresos BrutosCuentas por Cobrar Comerciales (neto)..Obligaciones Financieras..Costo de Ventas (Operacionales)Otras Cuentas por Cobrar (neto)..Cuentas por Pagar Comerciales..Utilidad BrutaExistencias (neto)..Impuesto a la Renta y Partic.Corrientes..Gastos de Ventas.Gastos Contratados por anticipado..Otras Cuentas por Pagar..Gastos de Administracin.Otros ActivosProvisionesGanancia (Prdida) por Venta de Activos.Total Activo CorrienteTotal Pasivo CorrienteOtros Ingresos.Pasivo No Corriente..Otros GastosObligaciones Financieras..Utilidad OperativaPasivo por Impto a la Renta y Part. Difer...Ingresos Financieros.ProvisionesGastos FinancierosActivo No CorrienteTotal Pasivo No CorrienteResultado antes de Partic. y del Impto a la RentaInversiones Financieras..Participacin de los trabajadores.Inmuebles, Maquinaria y Equipo (neto)..Total PasivoImpuesto a la RentaActivos Intangibles (neto)..Utilidad (Perdida) Neta del Ejerc. antes de resOtros ActivosPatrimonio NetoRserva LegalTotal Activo No CorrienteCapital..Utilidad (Perdida) Neta del EjercicioCapital Adicional..Reservas Legales..Resultados AcumuladosTotal Patrimonio NetoTOTAL ACTIVOTOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

EnunciadoCaso N 10CONTINENTAL SACLa empresa CONTINENTAL SAC reinicia sus actividades comerciales, en enero del 2011, con 22 trabajadores y muestra la siguiente infomacin:ACTIVOPASIVO Y PATRIMONIOCAJA CHICA4,000.00TRIBUTOS POR PAGAR12,500.00BANCOS60,000.00PROVEEDORES54,000.00CLIENTES46,000.00CAPITAL130,000.00MERCADERIAS73,000.00RESULTADOS ACUMULADOS24,800.00CAMIONETA50,000.00MUEBLES Y ENSERES15,000.00DEPRECIACIN-26,700.00221,300.00221,300.001.01/06 Se compra de muebles y enseres por un valor compra de. S/.12.700, se paga con cheque.2.Se compra mercaderias por S/.100,000 mensuales durante un ao, mas IGV, se paga con cheque el 60%.3.Se vende mercaderias 70,000 unidades, valor de venta unitario S/.10 c/u ms IGV. el cliente es agente retenedor por ser principal contribuyente, nos retiene por IGV el 6% y el saldo depositan en cuenta corriente y entregan el comprobante de retencin.4.El 02/06/11 se compra una poliza de seguros contra robos, por un valor compra de 9,000, afecto al IGV se cancela con cheque, la poliza vence el 01/04/12. Destino del gasto Administracin. Efectuar el registro por los meses devengados en el ejercicio.5.Se vende la camioneta de uso de la empresa a los 20 meses de haberla adquirido para comprar una nueva de mayor capacidad, se factura a un precio menor que en libros por S/.30,000 mas IGV. El valor de adquisicin fue por S/. 50,000 vida util fue considerada de 5 aos, la depreciacin asciende a S/.16,600, nos pagan con cheque. Considerar si debe reintegrarse la diferencia del IGV.6.Efectuar el registro de la depreciacin del ejercicio.7.Determinar el costo de ventas: Inventario final de mercaderias S/. 700,000.Datos:Aplicar el 18% IGVSe solicita: Libro Diario, Mayor, Balance Constructivo, Balance General y Estado de Ganancias y Perdidas por Funcin

Art 22 la Ley de IGV

PLAN0PLANCODIGONOMBRE10EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVOEFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO12CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROSCUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS14Cuentas Por Cobrar a Accionistas, Socios y Personal16CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS19Prov. Para Ctas. De Cobranza Dudosa20MERCADERIAS21Productos Terminados22Sub Productos, Desechos y Desperdicios23Productos En Proceso24Materias Primas y Auxiliares25Envases y Embalajes26Suministros Diversos28Existencias por Recibir29DESVALORIZACION DE ACTIVOS REALIZABLES31Valores33INMUEBLE MAQUINARIA Y EQUIPO34Intangibles35Valorizacion Adicional de Inmueble,Maqunaria y Equipo36Inmuebles, Mq. Y Equipos-Leyes de Promocin37Intangibles-Leyes de Promocin18SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO39DEPRECIACION, AMORT Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS40TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA PRIVADO DE PENSIONES Y SALUD41Remuneraciones y Particip. Por Pagar42CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS45Dividendos Por Pagar46CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS - TERCEROS47Beneficios Sociales de los Trabajadores48Provisiones Diversas49Ganacias Diferidas50CAPITAL55Accionariado Laboral56Capital Adicional57EXEDENTE DE REVALUACION58Reservas59RESULTADOS ACUMULADOS60COMPRAS61VARIACION DE EXISTENCIAS62Cargas de Personal63GASTOS POR SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS64GASTOS POR TRIBUTOS65OTROS GASTOS DE GESTION66Cargas Excepcionales67Cargas Financieras68VALUACION Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES69COSTO DE VENTAS70VENTAS71Produccin Almacenada (o Desalmacenada)72Produccin Inmovilizada73Descuentos, Rebajas y Bonif. Obtenidos74Descuentos, Rebajas y Bonif. Concedidos75OTROS INGRESOS DE GESTIN76Ingresos Excepcionales77Ingresos Financieros78CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES79CARGAS IMP. A CTA DE COSTOS Y GASTOS80Margen Comercial81Producccin del Ejercicio82Valor Agregado83Excedente(o Insuficiencia) Bruto de Explotacin84Resultado de Explotacin85Resultado antes de participaciones e Impuestos86Distribucin de la Renta Neta88Impuesto a la Renta89Resultado del Ejercicio90Cuentas Reflejas91Costos por Distribuir92Costo de Produccin93Centro de Costos94GASTOS ADMINISTRATIVOS95GASTOS DE VENTAS96Inventarios Permanentes97GASTOS FINANCIEROS98Resultado Analitico101Caja102Fondos Fijos103Remesas en Trnsito104Cuentas Corrientes en Instituciones Financieras105Certificados Bancarios106Depsitos a Plazo108Otros Depsitos109Fondos Sujetos a Restriccin121Facturas Por Cobrar122Anticipos Recibidos123Letras Por Cobrar129Cobranza Dudosa141Prstamos al Personal142Prstamos a Directores144Accionistas (Socios) Pend. Suscripciones161Prstamos a Terceros162Reclamaciones a Terceros163Intereses Por Cobrar164Depsitos en Garanta165Venta de Activo Inmovilizado168Otras Cuentas Por Cobrar Diversas169Cobranza Dudosa182Seguros183Alquileres192Clientes196Cuentas por Cobrar Diversas201Mercaderias manufacturadas202En Consignacin241Materias Primas y Auxiliares242Materiales Auxiliares251Envases y Embalajes252Embalajes261Utiles de Escritorio262Utiles de Aseo y Limpieza263Accesorios y Repuestos264Combustibles y Lubricantes281Mercaderas282Materias Primas y Auxiliares283Envases y Embalajes311Acciones314Otros Ttulos315Cdulas Hipotecarias316Bonos del Tesoro317Bonos Diversos318Otros Titulos Representativos de Acreencias319Provisin para Fluctuaciones de Valores331Terrenos332Edificios y Otras Construcciones333Maquinaria y Equipo y Otras Unidades de Explotacin334Unidades de Transporte335Muebles y Enseres336Equipos Diversos337Unidades de Reemplazo338Unidades por Recibir339Trabajos en Curso341Concesiones y Derechos342Patentes y Marcas343Gastos de Investigacin344Gastos de Explotacin345Gastos de Estudios y Proyectos346Gastos de Promocin y Pre-Operativos347Gastos de Emisin de Acciones y Obligaciones361Terrenos362Edificios y Otras Construcciones363Maquinaria y Equipo y Otras Unidades de Explotacin364Unidades de Transporte365Muebles y Enseres366Equipos Diversos367Unidades de Reemplazo368Unidades por Recibir369Trabajos en Curso371Concesiones y Derechos372Patentes y Marcas373Gastos de Investigacin374Gastos de Explotacin375Gastos de Estudios y Proyectos376Gastos de Promocin y Pre-Operativos377Gastos de Emisin de Acciones y Obligaciones181Interes Por Devengar182Seguros Pagados Por Adelantado183Alquilers Pagados Por Adelantado184Entregas a Rendir Cuentas185Pago a cuenta del IR189Otras Cargas Diferidas391Depreciacin Acumulada393Dep. Inmuebles, Maq. Y Equipos394Amortizacin Intangibles396Dep. Inmuebles, Maq. Y Equipos - Leyes de Promocin397Amortizacin Intangibles - Leyes de Promocin401Impuesto General a las Ventas402Impuesto a la Renta 3ra.403Es Salud404Oficina Nacional de Pensiones405Ies406Gobiernos Locales411Remuneraciones por Pagar412Vacaciones por Pagar413Participaciones por Pagar414Remuneraciones y Participaciones al Directorio421Facturas Por pagar422Anticipos Otorgados423Letras por Pagar451Accionistas domiciliarios452Accionistas no domiciliarios453Participacin de los socios461Prstamos de terceros462Reclamaciones de Terceros463Prstamos de accionistas (o socios)465Bonos u obligaciones466Intereses por pagar467Depsitos en garanta468Otras cuentas por pagar469AFP471Compensacin por tiempo de servicios472Adelantos de compensacin por tiempo de servicios473Jubilacin481Garanta sobre ventas482Provisin para prdidas en ventas a futuro483Provisin para prdidas por litigio484Provisin para autoseguro485Provisin para investigacin cientfica y tecnolgica491Ventas diferidas492Costos diferidos493Intereses diferidos499Otras ganancias diferidas501Capital Social502Capital personal509Cuenta personal del propietario551Acciones laborales552Remanente para acciones laborales557Certifecados provisionales de participacin patrimonial559Acciones laborales por emitir561Donaciones562Primas de emisin563Otros aportes de accionistas (o socios)581Reserva para reinversiones582Reseva legal583Reservas contractuales584Reservas Estatutarias585Reservas Facultativas589Otras reservas591Utilidades no distribuidas592Prdidas acumuladas601Mercaderas604Materias Primas y Auxiliares605Envases y Embalajes606Suministros Diversos609Gastos vinculados con las compras611Mercaderas614Materias Primas y Auxiliares615Envases y Embalajes616Suministros Diversos621Sueldos622Salarios623Comisiones624Remuneraciones en especie625Otras remuneraciones626Vacaciones627Seguridad y previsin social628Remuneraciones al Directorio629Otras cargas de personal630Transporte y almacenamiento631Correos y telecomunicaciones632Honorarios, comisiones y corretajes633Produccin encagada a terceros634Mantenimiento y reparacin635Alquileres636Electricidad y agua637Publicidad, publicaciones, relaciones pblicas638Servicios de Contratistas639Otros servicios641Impuestos a las ventas642Impuestos a las remuneraciones643Cnones644Derechos aduaneros por venta645Impuesto al patrimonio646Tributos a gobiernos locales647Cotizaciones con carcter de tributo649Otros tributos651Seguros652Regalas653Suscripciones y cotizaciones654Donaciones655Costo neto de enajenacin de activo inmovilizado y o.d659Otras cargas diversas de gestin661Costos neto de enajenacin de valores662Costos neto de enajenacin de inmuebles, maquinaria y equipo663Costos neto de enajenacin de intangibles664Impuestos atrasados y/o adicionales665Cargas diversas de ejercicios anteriores666Sensaciones administrativas fiscales668Gastos extraordinarios669Otras cargas excepcionales671Intereses y gastos de prstamos672Intereses y gastos de sobregiros673Intereses relativos a bonos emitidos y otras obligaciones a plazo674Intereses y gastos de documentos descotados675Descuentos concedidos por pronto pago676Prdida por diferencia de cambio678Gastos de compra de valores679Otras cargas financieras681Dep. de Inmuebles, Maq. y equipo682Amortizacin de intangibles683Fluctuacin de valores684Cuentas de cobranza dudosa685Desvalorizacin de existencia686Comp. por Tiempo de Servicios687Jubilacin689Otras provisiciones del ejercicio691Mercaderas692Productos Terminados693Subproductos, desechos y desperdicios701Mercaderas702Productos Terminados703Subproductos, desechos y desperdicios707Prestacin de servicios709Devoluciones sobre ventas711Variacin de productos terminados712Variacin de subproductos, desechos y desperdicios713Variacin de productos en proceso715Variacin de envases y embalajes721Inmuebles, maquinarias y equipo722Inrtangibles751Explotacin de servicios en beneficio del personal752Comisiones y corretajes753Regalas754Alquileres diversos756Enajenacin de activos inmovilizados758Subsidios recibidos759Otros ingresos diversos761Enajenacin de valores762Enajenacin de inmuebles, maquinas y equipo763Enajenacin de intangibles764Recuperacin de castigos de cuentas incobrables765Devolucin de provisiones de ejercicios anteriores766Devolucin de impuestos768Ingresos extraordinarios769Otros ingresos excepcionales771Intereses sobre prstamos otorgados772Intereses sobre cuentas por cobrar mercantiles773Intereses persibidos sobre bonos y otros ttulos similares774Intereses sobre depsitos775Descuentos obtenidos por pronto pago776Ganancia por diferencia de cambio777Dividendos percibidos779Otros ingresos financieros791Cargas Imputables a Ctas. De Costos861Participacin de los trabajadores862Participacin Comunidad Laboral863Participacin patrimonial de los trabajadores864Investigacin cientfica y tecnolgica881Pagos a Cuenta901Existencias iniciales902Conmpras reflejas903Gastos de personal reflejos904Servicios de terceros reflejos905Cargas de gestin reflejas906Cargas Financieras907Provisiones reflejas908Ventas reflejas910Existencias finales reflejas911Materias Primas912Materias auxiliares, envases y embalajes913Sueldos y salarios914Cargas sociales915Depreciaciones916Fuerza motriz921Materias primas922Materiales auxiliares, envases y embalajes923Mano de obra924Cargas sociales925Depreciaciones926Fuerza motriz931Produccin en curso932Costo de Ventas941Gastos Administrativos942Utiles de Escritorio943Gastos generales944Sueldos y salarios945Cargas sociales946Depreciaciones951Gastos de Ventas952Comunicaciones953Comiciones954Sueldos y salarios955Cargas sociales956Depreciaciones961Materias primas962Materiales auxiliares, envases y embalajes963Produccin en preceso965Existencia por recibir4011Impuesto General a las Ventas6411Impuesto General a las Ventas e ISC971Gastos financieros18SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO