Mientras que an se lleva a cabo la investigacin fiscal por lavado de activos, una nueva imputacin se dirige contra Nadine Heredia, presidenta del Partido Nacionalista, por no haber declarado al fisco el dinero transferido a su cuenta bancaria. Y es que ha quedado claro que desde Venezuela la empresa Inversiones Kaysamak C.A. deposit 87 mil dlares a nombre de la madre y de la amiga de la Primera Dama, quienes a su vez le transfirieron un total de 57 mil dlares. Este ltimo monto y el resto del dinero transferido no habran sido declarados a la Sunat, pese a que as lo establece la normativa sobre Impuesto a la Renta. Este escenario le traera problemas con la justicia a la esposa del presidente Humala si se logra determinar que no solo no declar dichos ingresos sino que se vali de medios defraudatorios para no incorporar dicho monto en su declaracin ante la Sunat y poder disfrutar del ntegro del dinero transferido. De ser este el caso, nos encontraramos frente al delito de defraudacin tributaria que se encuentra regulado en el artculo 1 de la Ley Penal Tributaria, Decreto Legislativo N 813. Dicho texto sanciona con privacin de libertad de 5 a 8 aos a quien, en provecho propio o de un tercero, valindose de cualquier artificio o engao, deja de pagar en todo o en parte los tributos que establecen las leyes. A esto se suma una pena de 365 a 730 das-multa. Sin embargo, dicho delito estara ya prescrito, debido a que la transferencia del dinero a Nadine Heredia fue realizada el 2005 y, dado que la pena mxima para esta conducta es de ocho aos, el Estado solo tuvo oportunidad de investigarlo hasta el ao 2013. Al no haberse hecho, ya no es posible iniciar una investigacin. Y el lavado de activos? Aunque an es pronto para afirmar o negar la comisin del delito de activos, en estos momentos parece difcil imputar dicho delito a la Primera Dama. Esto se debe a que conforme a la Ley contra el lavado de activo, Decreto Legislativo N 1106, este ilcito requiere que el autor conozca o pueda presumir el origen ilcito del dinero recibido y, adems, que busque evitar la identificacin de dicho origen, su incautacin o decomiso. Este requisito el origen ilcito del dinero es trascendental para la configuracin del lavado de activos. Y es que si no se logra probar que la empresa venezolana que transfiri el dinero (Inversiones Kaysamak), incurri en algn acto delictivo para su obtencin o transferencia, la conducta que se imputa a Nadine (hacer uso de esos ingresos para fines personales) no constituir lavado de activos.