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TRANSCRIPT
Carta al lector ......... VII
XV
•
Lista de siglas y acrónimos .
Presentación 1
Capítulo 1. La Planificación como Marco de Referencia del Presupuesto... 3
Sumario. 3
Objetivos de aprendizaje ... 4
Mapa conceptual 5
1. Las organizaciones deben tener capacidad de adaptación paraenfrentar los cambios en el entorno y lograr el éxito ... 6
2. Marco conceptual de la planificación 7
2.1. ¿Qué es la planificación?... ... 7
8
9
11
2.2. Sistemas de planificación ..
2.3. Etapas del proceso de planificación .
2.4. Principios rectores de la planificación
2.5. Dimensiones de la planificación: espacial y temporal-funcional 12
2.6. Los planes a largo plazo: la planificación estratégica . 13
18
19
2.7. Los planes a mediano plazo: la planificación táctica .
2.8. Los planes a corto plazo: la planificación operativa ...
Contenido
2.9. Factores críticos para el desarrollo de un proceso deplanificación en sus diferentes dimensiones 20
2.10. Evaluación del proceso de planificación 2126Síntesis del capítulo
Actividades por desarrollar . 28Ejercicios de autoevaluación 29Solución a los ejercicios de autoevaluación. 30
1,
I
1: Capítulo 2. El Presupuesto como Herramienta de Gestión,I
1,Sumario
3535;, '
"'~ ,
Objetivos de aprendizaje .., ,...... , 36
Mapa conceptual 37
1. Definición de presupuesto 38
2. Propósitos del presupuesto 393. La importancia del presupuesto en la sociedad moderna 40
4. Principios presupuestarios . 41
5. Tipos de presupuesto................ . 43
5.3. Estructuras programáticas .
43
44
45
4748
50
5.1. Presupuesto tradicional
5.2. Presupuesto por programas ,.'
5.4. Presupuesto base cero
5.5. Presupuesto por resultados. .. .
6. El proceso presupuestario.
6.1. Formulación
• 6.4. Control y evaluación........ .
50
50
5151
6.2. Discusión y aprobación
6.3. Ejecución y contabilidad ..
•
x Planificación, presupuesto y control de lo gestión
6.5. Vinculación plan-presupuesto 52
52
54
6.6. Criterios que deben primar en el uso de los recursos .
Síntesis del capítulo
Actividades por desarrollar. . 55
Ejercicios de autoevaluación 56
Soluciones a los ejercicios de autoevaluación 57
Capítulo 3. La Planificación como Marco de Referencia del Presupuesto 61
Sumario . 61
Objetivos de aprendizaje . 62Mapa conceptual... .. .. . . 63
1. Desarrollo de las etapas: formulación, discusión y aprobacióndel proceso presupuestario . 64
1.1. La formulación presupuestaria .. 64
702. Formulación de ingresos............ . .
3. Formulación de gastos 71
4. Discusión y aprobación del presupuesto .. 72
Síntesis del capítulo ..........................74
Actividades por desarrollar. . . . .. 75
Ejercicios de autoevaluación .... ..................... 76
Solución a los ejercicios de autoevaluación ...........................................................77
Capítulo 4. Desarrollo de las etapas de ejecución y de contabilizaciónpresupuestaria.. 79
Sumario 79
Objetivos de aprendizaje: 80Mapa conceptual . .....................................................81
Roberto [oikel Sobaría· Máximo Moraga Cabalceta XI
1:1: .
,r :, .
•
XII
Contenido
1. Ejecución y contabilización del presupuesto .. H._ ..... _.. 821.1. Ejecución presupuestaria._ .. _...... ...................._ .... 82
83
89
1.2. Contabilización presupuestaria
2. Ingresos corrientes. H".
3. Ingresos de capitaIH_'" 90
4. Financiamiento ...H.'.' 91
5. Clasificación de gastos según su objeto
5.1. Remuneraciones . 94
94
94
95
95
95
96969697
5.2. Servicios.
5.3. Materiales y suministros .
5.4. Intereses y comisiones _.._ .
5.5. Activos financieros
5.6. Bienes duraderos.
5.7. Transferencias corrientes .
5.8. Transferencias de capital
5.9. Amortización ....
5.10. Cuentas especiales
6. Caso práctico sobre formulación y contabilizaciónpresupuestaria. __.................. 97
Empresa regional de servicios públicos 97
Síntesis del capítulo .....................__..._... 103
Actividades por desarrollar ...................H..... ..................H __ 105
Capítulo 5. Desarrollo de las etapas de control y de evaluaciónpresupuestaria 107
Sumario ____107
Objetivos de aprendizaje. .... .__108
Mapa conceptual .................109
Planificación, presupuesto y control de lo gestión
2.1. Concepto e importancia del control de la gestión 114
1. El control y la evaluación presupuestaria ...........110
1.1. Consideraciones sobre la etapa de control y de evaluación. . 110
2. El control de la gestión institucional 114
2.2. Desarrollo del proceso del control de la gestión
3. Evaluación de la gestión física y financiera,3.1. Evaluación de la gestión física .
116
H •••••••••••••••••••••••••• 119
121
3.2. Evaluación de la gestión financiera 122
Síntesis del capítulo .. . 124
Ejercicios de autoevaluación .. 126
Solución a ejercicios de autoevaluación 127
Referencias bibliográficas ....................................................................................129
Anexos ................131
Anexo 1. Partida presupuestaria. Seguros de salud, invalidez,vejez y muerte y régimen no contributívo.. . 133
Anexo 2. Cuenta de ingresos y egresos . . 136
Sobre los autores 159
Roberto joikel Saborío . Máximo Moraga Cabalceta XIII