carpeta de actividades técnicas y prácticas contables

TECNICAS

Y

PRACTICAS

CONTABLES

II

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Asignatura: Técnicas y Prácticas Contables IICurso: 2°Profesor: Luis M. EscandellAño Lectivo: 2.008

Unidad I: Revisión GeneralBreve ciclo operativo de una empresa unipersonal. Documentos Comerciales: Nota de Pedido, Nota de Venta, Factura, Remito, Pagaré, Recibo, Cheque: Común y Diferido, Boleta de Depósito. Libros Obligatorios: Libro Diario y Libro Mayor. Libros no Obligatorios. Operaciones Simples y Compuestas. Variaciones Patrimoniales: Permutativas y Modificativas.

Unidad II: Impuesto al Valor AgregadoConcepto. Sujetos. Hecho y Base Imponible. I.V.A. Crédito Fiscal. I.V.A. Débito Fiscal. Determinación de la posición mensual.

Unidad III: Sistemas de Inventarios PermanentesConcepto. Elementos que conforman el Costo de la Mercadería Vendida en empresas comerciales e industriales.Sistemas de Inventarios Permanentes: Primero Entrado Primero Salido (P.E.P.S).; Ultimo Entrado Primero Salido (U.E.P.S.); Precio Promedio Ponderado(P.P.P).

Unidad IV: AjustesArqueo de Caja. Conciliación Bancaria. Depuración de Deudores. Compra - Venta de Moneda Extranjera. Bienes de Uso. Balance de 10 columnas.

Bibliografía: Sistema de Información Contable de Angrissani, Roberto y López, Juan Carlos; A&L Editores; Sistema de Información Contable I de Fernández Durán, Elsa; Producciones García Ferré; Contabilidad II, III y IV de Fernández Durán, Elsa, Editorial Kapelusz.

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Unidad I:Revisión General

Cuentas: concepto

Cuentas del Activo:

Caja: dinero en efectivo.Mercaderías: productos destinados a la venta.Materias Primas: elementos utilizados para fabricar los productos.Rodados: vehículos de la empresa.Muebles y Utiles: elementos que se utilizan para realizar las actividades de la empresa y que pueden ser trasladados de un lugar a otro sin alterar su estructura.Instalaciones: elementos que tiene la empresa para desarrollar sus actividades, pero que requieren de un proceso previo de instalación para poder funcionar como tales.Inmuebles: edificios donde la empresa realiza sus actividades.Maquinarias: máquinas que permiten fabricar los productos que luego se destinan a la venta.Banco “X” c/c: representa el dinero depositado en una cuenta corriente bancaria.Documentos a Cobrar: son los pagarés a favor de la empresa.Valores a Depositar: representa los cheques recibidos de terceros.Deudores Morosos: son los clientes que se atrasan en sus pagos.Deudores Varios: son las personas que deben a la empresa, por compra de otros elementos que no son mercaderías, en cuenta corriente (a plazo). Deudores por Ventas: son las personas que deben a la empresa, por compra de mercaderías en cuenta corriente (a plazo).

Cuentas del Pasivo:

Documentos a Pagar: pagarés a favor de terceros.Proveedores: deudas contraídas por compra de mercaderías.Acreedores Varios: deudas contraídas por compras de otros bienes que no son mercaderías para la empresa.

Cuentas de Patrimonio Neto:

Capital: representa el aporte de los dueños o socios de la empresa.

Cuentas de Resultado (-):

Gastos Generales: representan los gastos menores de la empresa.Costo de las Mercaderías Vendidas: representa lo que cuesta elaborar o comprar los productos que se venden.Alquileres Pagados: es el egreso mensual pagado por el alquiler del local u oficina que se ocupa.Descuentos Cedidos u Otorgados: son las rebajas que se otorgan por cobrar al contado y/o anticipadamente.

Cuentas de Resultado (+):

Alquileres Cobrados: son los ingresos mensuales percibidos por dar en alquiler una propiedad.Ventas: representa los ingresos obtenidos por la venta de mercaderías (están formados por el precio de costo mas el porcentaje de ganancia).Intereses Ganados: es el recargo que se cobra por vender a plazo.Descuentos Obtenidos: son las rebajas que nos hacen por pagar al contado y/o anticipadamente.

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Ejercicio 1:

1) Inicio mis operaciones comerciales con: Mercaderías: $5.000; Efectivo: $12.050; Valores a Depositar: $500; Proveedores: $150.2) Boleta de Depósito en el Banco Francés con los cheques y la ½ del dinero en efectivo del punto anterior.3) F.O. Mercaderías $1.000. Condición: 50% en efectivo y el saldo a 45 días con documentos.4) F.D. Mercaderías $600. Condición: 30% en efectivo y el saldo a 90 días sin documentos.5) El C.M.V. fue de $450.6) R.O. por pago de la deuda del punto 1) en efectivo.7) R.D. por cobro de la operación 4) con cheque Banco Nación.8) F.O. Muebles y Utiles $400. Condición: cheque Banco Francés.9) F.D. Mercaderías $1.100. Condición: cheque Banco Santander.10) El C.M.V. fue de $650.11) F.O. por Gastos de Papelería $150. Condición: Efectivo.12) Se recibe y abona la factura de Telefónica de Argentina $500. Condición: Efectivo.

Ejercicio 2:

1) Inicio mis operaciones comerciales con: Mercaderías: $15.000; Efectivo: $8.000; Deudores por Ventas: $1.500; Acreedores Varios: $350.2) Boleta de Depósito en el Banco Santander con la ¼ del dinero en efectivo del punto anterior.3) F.O. Mercaderías $800. Condición: 30% en efectivo y el saldo a 45 días sin documentos.4) F.D. Mercaderías $1.600. Condición: 45% en efectivo y el saldo a 90 días con documentos.5) El C.M.V. fue de $1.450.6) R.O. por pago de la deuda del punto 1) con cheque Banco Santander.7) R.D. por cobro de la operación 4) en Efectivo.8) F.O. Instalaciones $2.300. Condición: cheque Banco Santander.9) F.D. Mercaderías $1.100. Condición: a 90 días con documentos.10) El C.M.V. fue de $800.11) F.O. por Gastos de Imprenta $50. Condición: Efectivo.12) Se recibe y abona la factura de Telecom Argentina $800. Condición: Efectivo.

Ejercicio 3:

1) Inicio mis operaciones comerciales con: Deudores Varios: $900; Efectivo: $28.000; Rodados: $11.500; Alquileres a Pagar: $350.2) Boleta de Depósito en el Banco Nación con la ½ del dinero en efectivo del punto anterior.3) F.O. Mercaderías $1.800. Condición: 10% en efectivo y el saldo a 45 días con documentos.4) F.D. Mercaderías $1.500. Condición: 20% en efectivo y el saldo a 60 días sin documentos.5) El C.M.V. fue de $1.150.6) R.O. por pago de la deuda del punto 1) con cheque Banco Nación.7) R.D. por cobro de la operación 4) con cheque Banco Patagonia.8) R.O. por los Alquileres del mes $1.300. Condición: cheque Banco Nación.9) R.D. por Honorarios del Mes $100. Condición: Efectivo.10) F.O. por Gastos de Escribanía $250. Condición: Efectivo.11) Se recibe y abona la factura de Nextel Argentina $500. Condición: Efectivo.12) Se depositan todos los cheques que están en cartera en la cuenta corriente del Banco.

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Ejercicio 4:

1) Inicio mis operaciones comerciales con: Deudores por Ventas: $6.000; Efectivo: $7.500; Deudores Varios: $300; Acreedores Varios: $150.2) Boleta de Depósito en el Banco Francés con la ½ del dinero en efectivo del punto anterior.3) F.O. Mercaderías $3.000. Condición: 15% en efectivo y el saldo a 45 días con documentos.4) F.D. Mercaderías $3.600. Condición: 20% en efectivo y el saldo a 90 días sin documentos.5) El C.M.V. fue de $1.450.6) R.O. por pago de la deuda del punto 1) en efectivo.7) R.D. por cobro de la operación 4) con cheque Banco Francés.8) F.O. Instalaciones $200. Condición: cheque Banco Francés.9) F.D. Mercaderías $2.100. Condición: cheque Banco Santander.10) El C.M.V. fue de $1.650.11) F.O. por Gastos de Imprenta $150. Condición: Efectivo.12) Se recibe y abona la factura de Nextel Comunicaciones $100. Condición: Efectivo.

Ejercicio 5:

1) Inicio mis operaciones comerciales con: Instalaciones: $5.000; Efectivo: $7.000; Deudores por Ventas: $1.500; Documentos a Pagar: $1.350.2) Boleta de Depósito en el Banco Santander con la ½ del dinero en efectivo del punto anterior.3) F.O. Mercaderías $800. Condición: 25% en efectivo y el saldo a 45 días sin documentos.4) F.D. Mercaderías $1.600. Condición: 35% en efectivo y el saldo a 90 días sin documentos.5) El C.M.V. fue de $1.050.6) R.O. por pago de la deuda del punto 1) con cheque Banco Santander.7) R.D. por cobro de la operación 4) en Efectivo.8) F.O. Maquinarias $1.300. Condición: cheque Banco Santander.9) F.D. Mercaderías $3.100. Condición: a 90 días con documentos.10) El C.M.V. fue de $2.800.11) R.O. por Honorarios Profesionales $250. Condición: Efectivo.12) Se recibe y abona la factura de CTI $300. Condición: Efectivo.

Ejercicio 6:

1) Inicio mis operaciones comerciales con: Documentos a Cobrar: $800; Efectivo: $18.000; Terrenos: $1.500; Seguros a Pagar: $350.2) Boleta de Depósito en el Banco Galicia con la ¼ del dinero en efectivo del punto anterior.3) F.O. Mercaderías $800. Condición: 25% en efectivo y el saldo a 45 días sin documentos.4) F.D. Mercaderías $5.500. Condición: 60% en efectivo y el saldo a 30 días con documentos.5) El C.M.V. fue de $3.150.6) R.O. por pago de la deuda del punto 1) con cheque Banco Galicia.7) R.D. por cobro de la operación 4) con cheque Banco Provincia.8) R.D. por Alquileres $1.500. Condición: cheque Banco Nación.9) R.O. por Honorarios del Mes $400. Condición: Efectivo.10) F.O. por Gastos de Peajes $80. Condición: Efectivo.11) Se recibe y abona la factura de Telefónica Comunicaciones S.A. $410. Condición: Efectivo.12) Se depositan todos los cheques que están en cartera en la cuenta corriente del Banco.

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Ejercicio 7:

1) Inicio mis operaciones comerciales con: Deudores por Ventas: $16.000; Efectivo: $9.500; Deudores Varios: $1.300; Acreedores Varios: $1.500.2) Boleta de Depósito en el Banco Itaú con la ¼ del dinero en efectivo del punto anterior.3) F.O. Mercaderías $1.000. Condición: 35% en efectivo y el saldo a 60 días con documentos.4) F.D. Mercaderías $5.600. Condición: 50% en efectivo y el saldo a 90 días sin documentos.5) El C.M.V. fue de $3.450.6) R.O. por pago de la deuda del punto 1) en efectivo.7) R.D. por cobro de la operación 4) con cheque Banco Suquía.8) F.O. Equipos de Computación $2.200. Condición: cheque Banco Itaú.9) F.D. Mercaderías $900. Condición: cheque Banco Santander.10) El C.M.V. fue de $650.11) F.O. por Gastos de Imprenta $350. Condición: Efectivo.12) Se recibe y abona la factura de Telefónica Comunicaciones Personales S.A. $500. Condición: Efectivo.

Ejercicio 8:

1) Inicio mis operaciones comerciales con: Instalaciones: $800; Efectivo: $9.000; Deudores por Ventas: $3.500; Documentos a Pagar: $4.350.2) Boleta de Depósito en el Banco HSBC con la ½ del dinero en efectivo del punto anterior.3) F.O. Mercaderías $1.800. Condición: 15% en efectivo y el saldo a 45 días sin documentos.4) F.D. Mercaderías $3.600. Condición: 80% en efectivo y el saldo a 90 días sin documentos.5) El C.M.V. fue de $2.050.6) R.O. por pago de la deuda del punto 1) con cheque Banco HSBC.7) R.D. por cobro de la operación 4) en Efectivo.8) F.O. Instalaciones $300. Condición: cheque Banco HSBC.9) F.D. Mercaderías $2.100. Condición: a 90 días con documentos.10) El C.M.V. fue de $800.11) R.O. por Honorarios Profesionales $1.250. Condición: Efectivo.12) Se recibe y abona la factura de CTI $400. Condición: Efectivo.

Ejercicio 9:

1) Inicio mis operaciones comerciales con: Documentos a Cobrar: $2.800; Efectivo: $7.900; Terrenos: $11.500; Seguros a Pagar: $1.350.2) Boleta de Depósito en el Banco Galicia con la ¼ del dinero en efectivo del punto anterior.3) F.O. Mercaderías $4.800. Condición: 30% en efectivo y el saldo a 45 días sin documentos.4) F.D. Mercaderías $9.500. Condición: 70% en efectivo y el saldo a 30 días con documentos.5) El C.M.V. fue de $7.500.6) R.O. por pago de la deuda del punto 1) con cheque Banco Galicia.7) R.D. por cobro de la operación 4) con cheque Banco Provincia.8) R.O. por Alquileres $500. Condición: efectivo.9) R.D. por Honorarios del Mes $2.400. Condición: Efectivo.10) F.O. por Gastos de Peajes $180. Condición: Efectivo.11) Se recibe y abona la factura de Telecom Argentina S.A.. $810. Condición: Efectivo.12) Se depositan todos los cheques que están en cartera en la cuenta corriente del Banco.

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Unidad II:I.V.A. (Impuesto al Valor Agregado)

El I.V.A. es el Impuesto al Valor Agregado. Es un impuesto que le paga al Estado cada vez que se compra la mayoría de los productos, y esto es así porque hay determinados bienes y servicios que la ley exime de pagar en alguna o todas las etapas de comercialización. Por ejemplo la edición de libros, los folletos, los diarios, el pan común, la leche sin aditivos, etc. Esto lo dispone el Estado a través de un organismo oficial (A.F.I.P. => Administración Federal de Ingresos Públicos).Todos los comerciantes y en general todos los trabajadores autónomos (los que trabajan por su cuenta y no en relación de dependencia) tienen asignado un número de C.U.I.T. (clave única de identificación tributaria).¿Cómo está compuesta la C.U.I.T.?

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Tipos de Facturas:

Facturas Vendedor Comprador Características“A” R.I. R.I. I.V.A. = Precio Neto x alícuota

“B” R.I.

MonotributistaExento

Sujeto no Resp.Consumidor Final

Venta (Precio Neto) = Total Facturado / 1,21I..V.A. = Precio neto x alícuota

“C”Monotributista

Exento Sujeto no Resp.

R.I.Monotributista

Exento Sujeto no Resp.

Consumidor Final

En este caso, al Responsable Inscripto NO le genera un Crédito Fiscal en el I.V.A.

Los únicos que tienen la obligación de liquidar el I.V.A. son los Responsables Inscriptos. Este Impuesto tiene la característica de ser mensual.Cuando compramos el I.V.A. se llama I.V.A. - Crédito Fiscal -. Si vendemos el I.V.A. se llama I.V.A. - Débito Fiscal -. Una vez cerrado el mes, para calcular la posición mensual del I.V.A., tenemos que realizar una diferencia entre el Débito Fiscal y el Crédito Fiscal. Si el Débito Fiscal es mayor al Crédito Fiscal, entonces el saldo es un I.V.A. a Pagar, si en cambio el Débito Fiscal es menor al Crédito Fiscal, entonces el saldo es un I.V.A. - Saldo a Favor -.

I.V.A. - Débito Fiscal -: Cuenta Patrimonial del Pasivo. Se acredita cada vez que vendemos. Se debita a fin de mes para calcular la posición mensual del I.V.A. Su saldo es acreedor o cero y representa el total de I.V.A. que cobramos en un mes.

I.V.A. - Crédito Fiscal -: Cuanta Patrimonial del Activo. Se debita cada vez que compramos. Se acredita a fin de mes para calcular la posición mensual del I.V.A. Su saldo es deudor o cero y representa el total de I.V.A. que pagamos en un mes.

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dígito verificador (asignado por la A.F.I.P.)

Personas Físicas: número de D.N.I.Personas Jurídicas: número asignado por la AF.I.P.

20: Persona Física: Hombre27: Persona Física: Mujer23 o 24: Persona Física: Indistinto30 o 33: Persona Jurídica

I.V.A. a Pagar: Cuenta Patrimonial del Pasivo. Se acredita cuando a fin de mes el Débito Fiscal es mayor al Crédito Fiscal. Se debita cuando pagamos al Estado la declaración jurada. Su saldo es acreedor o cero y representa el total de deuda que tenemos en un mes con el Fisco.

I.V.A. - Saldo a Favor -: Cuenta Patrimonial del Activo. Se debita cuando a fin de mes el Débito Fiscal es menor al Crédito Fiscal. Se acredita cuando en un mes nos dio un saldo a Pagar. Su saldo es deudor o cero y representa el crédito que tenemos contra el Estado.

La alícuota general es del 21% pero hay otros items que la alícuota es del 27% (ej. Telefonía).

Ejercicio 1

La empresa “El Ombú S.A.” (I.V.A. R.I.) comercializa escritorios de oficina, estando sus ventas gravadas con I.V.A. El detalle de las operaciones del mes de Diciembre de 2007 fueron:

01/12/05: F.O. a un R.I., mercaderías por $5.500. Condición: 20% con cheque Banco Santander, 60% a 20 días sin documentos y el saldo se firma un documento a 45 días.03/12/05: F.O. de un Monotributista por mercaderías por $600. Condición: la ½ en efectivo y el saldo con cheque Banco Itaú.05/12/05: F.D. por mercaderías a un R.I. por $6.290. Condición: 15% a 50 días sin documentos, 35% en efectivo y el saldo a 45 días con documentos.07/12/05: R.O. por honorarios de nuestros abogados (I.V.A. R.I.) $1.500. Condición: Efectivo09/12/05: Se recibe y abona factura de Telefónica de Argentina S.A. (I.V.A. R.I. Diferencial) por $220.11/12/05: F.D. a un consumidor final por $544,50. Condición: 20% en efectivo y el saldo con cheque Banco Nación.13/12/05: F.D. a la Fundación Cara Sucias (I.V.A. Exento) por $1.331. Condición: Efectivo.15/12/05: F.D. por un escritorio a un R.I. por $890. Condición: 30% con documentos, 50% en efectivo y el saldo a 20 días sin documentos.17/12/05: F.D. por juegos de sillas a la Universidad de Buenos Aires (I.V.A. Exento) por $1.875,50. Condición: Cheque Banco Societte Generale.19/12/05: F.O. de un R.I. por mercaderías por $4.900. Condición: 80% en efectivo y el saldo con documentos.23/12/05: F.O. de un Monotributista por mercaderías por $1.000. Condición: cheque Banco Santander.26/12/05: F.D. a un Consumidor Final por $847. Condición: Efectivo.

SE PIDE:

Confeccionar todos los asientos contables correspondientes a los movimientos indicados. Mayorice todas las cuentas necesarias para determinar la posición mensual de I.V.A. (mes de diciembre).Confeccione el asiento contable de la posición de I.V.A. del mes arriba citado.

Ejercicio 2

La empresa “El Manantial S.A.” (I.V.A. R.I.) comercializa agua mineral envasada, estando sus ventas gravadas con I.V.A. El detalle de las operaciones del mes de Enero de 2008 fueron:

01/01/06: F.O. a un R.I., mercaderías por $6.500. Condición: 30% con cheque Banco Santander, 45% con documentos a 30 días y el saldo en efectivo.04/01/06: F.D. a un Consumidor Final por mercaderías por $4.600. Condición: la ¼ en efectivo y el saldo con cheque Banco Francés.05/01/06: F.O. por mercaderías de un R.I. por $5.010. Condición: 25% a 15 días sin documentos, 35% en efectivo y el saldo a 60 días con documentos.07/01/06: R.O. por honorarios de nuestros abogados (I.V.A. Monotributo) $500.09/01/06: Se recibe y abona factura de Nextel Argentina S.A. (I.V.A. R.I. Diferencial) por $1.220.

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11/01/06: F.D. a un consumidor final por $302,50. Condición: 50% en efectivo y el saldo con cheque Banco Nación.13/01/06: F.D. a la Fundación Huésped (I.V.A. Exento) por $847. Condición: 35 días con documentos.15/01/06: F.D. por un escritorio a un R.I. por $9.000. Condición: 30% con documentos, 50% en efectivo y el saldo a 20 días sin documentos. 17/01/06: F.D. por mercaderías a la Universidad Austral (I.V.A. Exento) por $ 1.331. Condición: Cheque Banco Societte Generale.19/01/06: F.O. de un R.I. por mercaderías por $1.700. Condición: 75% en efectivo y el saldo con cheque Banco Santander.23/01/06: F.O. de un Monotributista por mercaderías por $4.000. Condición: cheque Banco Santander.29/01/06: Tickets totales del mes por ventas a consumidores finales por $4.114. Condición: Efectivo.

SE PIDE: Confeccionar todos los asientos contables correspondientes a los movimientos indicados. Mayorice todas las cuentas necesarias para determinar la posición mensual de I.V.A. (mes de

enero).Confeccione el asiento contable de la posición de I.V.A. del mes arriba citado.

Ejercicio 3

La empresa “Show Sports S.A.” (I.V.A. R.I.) comercializa indumentaria deportiva, estando sus ventas gravadas con I.V.A. El detalle de las operaciones del mes de Noviembre de 2007 fueron:

02/11/05: F.D. a un R.I., mercaderías por $1.500. Condición: 10% con cheque Banco Nación, 10% cheque Banco Francés y el saldo en efectivo.03/11/05: F.O. de un Monotributista por mercaderías por $600. Condición: 90 días sin documentos.05/11/05: F.D. por mercaderías a un R.I. por $6.000. Condición: 25% en efectivo y el saldo a 35 días sin documentos.07/11/05: R.O. por honorarios de nuestros contadores (I.V.A. R.I.) $1.000.10/11/05: Se recibe y abona factura de Telecom S.A. (I.V.A. R.I. Diferencial) por $850.14/11/05: F.D. a un consumidor final por $ 1.000. Condición: 30% en efectivo y el saldo con documentos a 60 días.18/11/05: F.D. a Fundación Clarín (I.V.A. Exento) por $ 450. Condición: Efectivo.19/11/05: F.D. por mercaderías a un R.I. por $900. Condición: 20% con documentos, 75% en efectivo y el saldo a 20 días sin documentos.23/11/05: F.D. por mercaderías al CENARD (I.V.A. Exento) por $ 2.420. Condición: Cheque Banco Provincia.27/11/05: F.O. de un R.I. por mercaderías por $4.400. Condición: 80% a 20 días sin documentos y el saldo con documentos.28/11/05: F.O. de un Monotributista por mercaderías por $7.000. Condición: Cheque Banco Nación.29/11/05: F.D. a un Consumidor Final por $217,80. Condición: Efectivo.31/11/05: Tickets totales del mes por ventas a consumidores finales por $ 6.050. Condición: Efectivo.

SE PIDE: Confeccionar todos los asientos contables correspondientes a los movimientos indicados. Mayorice todas las cuentas necesarias para determinar la posición mensual de I.V.A. (mes de

noviembre).Confeccione el asiento contable de la posición de I.V.A. del mes arriba citado.

Ejercicio 4

La empresa “El Gráfico S.A.” (I.V.A. R.I.) comercializa artículos de librería, estando sus ventas gravadas con I.V.A. El detalle de las operaciones del mes de Marzo de 2008 fueron:

01/03/06: F.O. a un R.I., mercaderías por $2.500. Condición: 50% con cheque Banco Francés, 20% a 35 días sin documentos y el saldo se firma un documento a 60 días.

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10/03/06: F.O. de un Monotributista por mercaderías por $1.500. Condición: la ¼ con documentos a 30 días y el saldo a 90 días sin documentos.15/03/06: F.D. por mercaderías a un R.I. por $7.100. Condición: 50% en efectivo y el saldo a 45 días con documentos.19/03/06: Se recibe y abona factura de Telefónica de Argentina S.A. (I.V.A. R.I. Diferencial) por $1.500.25/03/06: F.D. a un consumidor final por $302,50. Condición: cheque Banco Nación.31/03/06: F.D. por mercaderías a un R.I. por $1.900. Condición: 40% con documentos, 25% en efectivo y el saldo con cheque Banco Nación.31/03/06: F.D. por mercaderías a la Casa Cuna (I.V.A. Exento) por $2.178. Condición: Efectivo.

SE PIDE:Confeccionar todos los asientos contables correspondientes a los movimientos indicados. Indicar las variaciones correspondientes.Mayorice todas las cuentas necesarias para determinar la posición mensual de I.V.A. (mes de marzo).Confeccione el asiento contable de la posición de I.V.A. del mes arriba citado.

Ejercicio 5

La empresa “López & Asoc.S.A.” (I.V.A. R.I.) comercializa artículos de cotillón, estando sus ventas gravadas con I.V.A. El detalle de las operaciones del mes de Febrero de 2008 fueron:

10/02/06: F.O. de un Sujeto no Responsable por mercaderías por $3.500. Condición: la ½ en efectivo y el saldo a 90 días sin documentos.15/02/06: F.O. a un R.I., mercaderías por $5.500. Condición: 30% con cheque Citybank, 50% en cuenta corriente y el saldo en efectivo.18/02/06: F.D. a un consumidor final por $968. Condición: cheque Citybank.23/02/06: F.D. por mercaderías a un R.I. por $7.150. Condición: 25% en efectivo y el saldo a 90 días sin documentos.25/02/06: F.D. por mercaderías al Hospital de Pediatría Dr. Garraham (I.V.A. Exento) por $1.210. Condición: Efectivo.28/02/06: Se recibe y abona factura de Telecom. S.A. (I.V.A. R.I. Diferencial) por $400.29/02/06: F.D. por mercaderías a un R.I. por $1.200. Condición: 15% con documentos, 65% en efectivo y el saldo a 20 días con documentos.

SE PIDE:Confeccionar todos los asientos contables correspondientes a los movimientos indicados. Indicar las variaciones correspondientes.Mayorice todas las cuentas necesarias para determinar la posición mensual de I.V.A. (mes de febrero).Confeccione el asiento contable de la posición de I.V.A. del mes arriba citado.

Ejercicio 6

La empresa “Los Alerces S.A.” (I.V.A. R.I.) comercializa mesas de computadora, estando sus ventas gravadas con I.V.A. El detalle de las operaciones del mes de Abril de 2008 fueron:

01/04/08: F.O. de un R.I., mercaderías por $3.500. Condición: 40% con cheque Banco Santander, 25% días en cuenta corriente y el saldo se firma un documento a 60 días.03/04/08: F.O. de un Sujeto no Responsable por mercaderías por $2.300. Condición: la ¼ en efectivo y el saldo con cheque Banco Francés.05/04/08: F.D. por mercaderías a un R.I. por $3.150. Condición: 35% en cuenta corriente, 20% en efectivo y el saldo a 30 días con documentos.07/04/08: R.O. por honorarios de nuestro abogado (I.V.A. Monotributista) $600. Condición: Efectivo09/04/08: Se recibe y abona factura de Nextel Argentina S.A. (I.V.A. R.I. Diferencial) por $650.

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11/04/08: F.D. a un consumidor final por $1.331. Condición: 80% en efectivo y el saldo con cheque Banco Provincia.13/04/08: F.D. a la Cooperadora del Hospital Gutiérrez (I.V.A. Exento) por $2.662. Condición: Efectivo.15/04/08: F.D. por mercaderías a un R.I. por $1.200. Condición: 25% con documentos a 35 días, 50% en efectivo y el saldo en cuenta corriente.17/04/08: F.D. por mercaderías a la Universidad Austral (I.V.A. Exento) por $1.452. Condición: Cheque Banco Industrial de Azul.19/04/08: F.O. de un R.I. por mercaderías por $3.500. Condición: 35% en efectivo y el saldo con documentos a 60 días.23/04/08: F.O. de un Monotributista por mercaderías por $3.100. Condición: cheque Banco Santander.26/04/08: F.D. a un Consumidor Final por $1.694. Condición: Efectivo.

SE PIDE:

Confeccionar todos los asientos contables correspondientes a los movimientos indicados. Mayorice todas las cuentas necesarias para determinar la posición mensual de I.V.A. (mes de abril).Confeccione el asiento contable de la posición de I.V.A. del mes arriba citado.

Ejercicio 7

La empresa “Los tordos S.A.” (I.V.A. R.I.) comercializa instrumentos médicos, estando sus ventas gravadas con I.V.A. El detalle de las operaciones del mes de Marzo de 2008 fueron:

01/03/08: F.O. de un R.I., mercaderías por $4.150. Condición: 25% con cheque Banco HSBC, 45% en cuenta corriente y el saldo se firma un documento a 15 días.03/03/08: F.O. de un Exento por mercaderías por $1.900. Condición: 60% en efectivo y el saldo con cheque Banco de Córdoba.05/03/08: F.D. por mercaderías a un R.I. por $1.950. Condición: 40% en cuenta corriente, 10% en efectivo y el saldo a 90 días con documentos.07/03/08: R.O. por honorarios de nuestro contador (I.V.A. R.I.) $580. Condición: Efectivo09/03/08: Se recibe y abona factura de Personal Comunicaciones S.A. (I.V.A. R.I. Diferencial) por $1.200.11/03/08: F.D. a un consumidor final por $2.662. Condición: 30% en efectivo y el saldo con cheque Banco de La Pampa.13/03/08: F.D. a la Cooperadora del Hospital Zubizarreta (I.V.A. Exento) por $1.815. Condición: Efectivo.15/03/08: F.D. por mercaderías a un R.I. por $3.120. Condición: 45% con documentos a 60 días, 45% en efectivo y el saldo en cuenta corriente.17/03/08: F.D. por mercaderías a la Universidad Católica Argentina (I.V.A. Exento) por $1.149,50. Condición: Cheque Banco Macro.19/03/08: F.O. de un R.I. por mercaderías por $1.500. Condición: 20% en efectivo y el saldo con documentos a 75 días.23/03/08: F.O. de un Monotributista por mercaderías por $2.900. Condición: cheque Banco de Santa Fe.26/03/08: F.D. a un Consumidor Final por $2.541. Condición: Efectivo.

SE PIDE:

Confeccionar todos los asientos contables correspondientes a los movimientos indicados. Mayorice todas las cuentas necesarias para determinar la posición mensual de I.V.A. (mes de marzo).Confeccione el asiento contable de la posición de I.V.A. del mes arriba citado.

Ejercicio 8

La empresa “Los Veterinarios S.A.” (I.V.A. R.I.) comercializa insumos veterinarios, estando sus ventas gravadas con I.V.A. El detalle de las operaciones del mes de Febrero de 2008 fueron:

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01/02/08: F.O. de un R.I., mercaderías por $890. Condición: 80% con cheque Banco Santander, 10% en cuenta corriente y el saldo se firma un documento a 90 días.03/02/08: F.O. de un Monotributista por mercaderías por $1.600. Condición: la 50% en efectivo y el saldo con cheque Banco Santander.05/02/08: F.D. por mercaderías a un R.I. por $4.300. Condición: 15% en cuenta corriente, 60% en efectivo y el saldo a 120 días con documentos.07/02/08: R.O. por comisiones (I.V.A. Monotributista) $1.100. Condición: Efectivo09/02/08: Se recibe y abona factura de Telefónica Comunicaciones (I.V.A. R.I. Diferencial) por $1.900.11/02/08: F.D. a un consumidor final por $786,50. Condición: 30% en efectivo y el saldo con cheque Banco Nación.13/02/08: F.D. a la Cooperadora del Hospital Vélez Sarsfield (I.V.A. Exento) por $423,50. Condición: Efectivo.15/02/08: F.D. por mercaderías a un R.I. por $3.050. Condición: 45% con documentos a 35 días, 35% en efectivo y el saldo en cuenta corriente.17/02/08: F.D. por mercaderías a la Universidad de La Plata (I.V.A. Exento) por $665,50. Condición: Cheque Banco Ciudad.19/02/08: F.O. de un R.I. por mercaderías por $1.900. Condición: 20% en efectivo y el saldo con documentos a 60 días.23/02/08: F.O. de un Monotributista por mercaderías por $1.100. Condición: cheque Banco Santander.26/04/08: F.D. a un Consumidor Final por $3.388. Condición: Efectivo.

SE PIDE:

Confeccionar todos los asientos contables correspondientes a los movimientos indicados. Mayorice todas las cuentas necesarias para determinar la posición mensual de I.V.A. (mes de febrero).Confeccione el asiento contable de la posición de I.V.A. del mes arriba citado.

Ejercicio 9

La empresa “Los Esquiadores S.R.L.” (I.V.A. R.I.) comercializa indumentaria para escalar, estando sus ventas gravadas con I.V.A. El detalle de las operaciones del mes de Enero de 2008 fueron:

02/01/08: F.O. a un R.I., mercaderías por $1.300. Condición: 65% con cheque Banco Santander, 15% en cuenta corriente y el saldo se firma un documento a 105 días.03/01/08: F.O. de un Monotributista por mercaderías por $4.500. Condición: la ½ en efectivo y el saldo con cheque Banco Santander.05/01/08: F.D. por mercaderías a un R.I. por $690. Condición: 40% en cuenta corriente, 50% en efectivo y el saldo a 45 días con documentos.07/01/08: R.O. por honorarios de nuestro abogado (I.V.A. R.I.) $1.100. Condición: Efectivo09/01/08: Se recibe y abona factura de Telecom Argentina S.A. (I.V.A. R.I. Diferencial) por $900.11/01/08: F.D. a un consumidor final por $968. Condición: 70% en efectivo y el saldo con cheque Banco Provincia.13/01/08: F.D. a la Fundación Vida Silvestre (I.V.A. Exento) por $1.149,50. Condición: Efectivo.15/01/08: F.D. por mercaderías a un R.I. por $500. Condición: 20% con documentos a 35 días, 70% en efectivo y el saldo en cuenta corriente.17/01/08: F.D. por mercaderías a la Municipalidad de Bariloche (I.V.A. Exento) por $1.573. Condición: Cheque Banco Industrial de Azul.19/01/08: F.O. de un R.I. por mercaderías por $2.800. Condición: 30% en efectivo y el saldo con documentos a 45 días.23/01/08: F.O. de un Monotributista por mercaderías por $450. Condición: cheque Banco Santander.26/01/08: F.D. a un Consumidor Final por $786,50. Condición: Efectivo.

SE PIDE:

Confeccionar todos los asientos contables correspondientes a los movimientos indicados.

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Mayorice todas las cuentas necesarias para determinar la posición mensual de I.V.A. (mes de enero).Confeccione el asiento contable de la posición de I.V.A. del mes arriba citado.

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Unidad III:Sistemas de Inventarios Permanentes

Consiste en llevar fichas, una para artículo, donde se registran todos los movimientos que se producen y que influyen en las existencias. La suma de los saldos individuales de estas fichas debe coincidir con el saldo del Mayor de Mercaderías.Este sistema permite ver si las existencias que figuran en las fichas, coinciden o no con la realidad. De haber diferencias tendremos que averiguar cuales fueron las causas.

Ventajas: Permite un seguimiento mas detallado de la mercadería que ingresa y que egresa; Permite determinar el costo una vez que se ha efectuado la venta; El costo de venta está compuesto únicamente por el valor de la mercadería y no de otros

factores relacionados (ej.: robo); Facilita la posibilidad de determinar el saldo de la mercadería que tenemos en cualquier

momento sin esperar a llegar a una cierta fecha (ej.: cierre del ejercicio); El recuento de mercadería es constante.

Desventajas: La confección es más engorrosa ya que hay que elaborar una ficha por cada artículo que se

venda; Hay que estar atento cuando ingresa y cuando sale una mercadería para registrarla.

Ejercicio 1:

La empresa El Mundo del Juguete S.A. (I.V.A. R.I.) comercializa coches de colección estando sus ventas gravadas con I.V.A.. Las operaciones del mes de abril del 20X6 fueron:01/04: F.O. de un R.I. por 10 unidades a $/u 86. Condición: 20% en efectivo; 50% a 30 días sin documentos y el saldo con cheque Banco Santander.04/04: F.O. de un Monotributista por 20 unidades a $/u 90. Condición: efectivo.06/04: F.D. a un R.I. por 8 unidades a $/u 150. Condición: 80% a 90 días con documentos y el saldo a 30 días sin documentos.09/04: F.O. de un R.I. por 15 unidades a $/u 83. Condición: 50% con cheque Banco Santander y el saldo a 45 días con documentos.15/04: F.D. a un Consumidor Final de 3 unidades a $/u 162. Condición: 50% con cheque Banco Francés y el saldo en efectivo.19/04: F.O. de un Sujeto no Responsable de 30 unidades a $/u 105. Condición: 20% en efectivo y el saldo con cheque Banco Santander.22/04: F.D. a un R.I. por 10 unidades a $/u 153. Condición: 60% a 90 días con documentos y el saldo a 45 días sin documentos.30/04: El Inventario Final de Mercaderías arrojó un saldo de 56 unidades.Se pide:

Confeccionar el Libro Diario.Realizar el cuadro correspondiente (Sistema P.P.P.)

Ejercicio 2:

La empresa Los Alamos S.A. (I.V.A. R.I.) comercializa escritorios para oficina estando sus ventas gravadas con I.V.A.. Las operaciones del mes de marzo de 20X6 fueron:02/03: F.O. de un R.I. por 5 unidades a $/u 90. Condición: 30% en efectivo y el saldo a 90 días sin documentos.

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06/03: F.O. de un Monotributista por 15 unidades a $/u 105. Condición: 30% con cheque Banco Santander y el saldo a 45 días sin documentos.10/03: F.D. a un R.I. de 3 unidades a $/u 128. Condición: efectivo.14/03: F.D. a un Consumidor Final de 4 unidades a $/u 165. Condición: 50% a 30 días sin documentos y el saldo con cheque Banco Nación.17/03: F.D. a la Fundación Clarín (I.V.A. Exento) de 8 unidades a $/u 155. Condición: efectivo.25/03: F.O. de un R.I. por 3 escritorios a $/u 102. Condición: cheque Banco Nación.31/03: El Inventario Final de Mercaderías arrojó un saldo de 11 unidades.Se pide:


Ejercicio 3:

La empresa El Noble Repulgue S.R.L. (I.V.A. R.I.) comercializa comida elaborada estando sus ventas gravadas con I.V.A.. Las operaciones del mes de mayo de 20X6 fueron:02/05: F.O. de un R.I. por 18 unidades a $/u 6. Condición: 20% en efectivo; 50% con cheque Banco Santander y el saldo a 90 días sin documentos.06/05: F.O. de un Monotributista por 15 unidades a $/u 550. Condición: 20% con cheque Banco Santander; 30% en efectivo y el saldo a 45 días con documentos.09/05: F.D. a un R.I. por 5 unidades a $/u 8. Condición: 50% en efectivo y el saldo con cheque Banco Francés.12/05: F.D. a un Monotributista por 6 unidades a $/u 920. Condición: 25% a 90 días sin documentos; 15% con cheque Banco Comafi y el saldo en efectivo.15/05: F.O. de un R.I. por 20 unidades a $/u 7. Condición: 30% con cheque Banco Santander; 60% en efectivo y el saldo a 30 días sin documentos.19/05: F.D. a un Consumidor Final por 3 unidades a $/u 870. Condición: 20% con cheque Banco Itaú; 25% en efectivo y el saldo a 90 días con documentos.22/05: F.D. a un R.I. por 20 unidades a $/u 690. Condición: 20% en efectivo; 30% con cheque Banco de Córdoba y el saldo a 45 días sin documentos.31/05: El Inventario Final de Mercaderías arrojó un saldo de 15 unidades.Se pide:


Ejercicio 4:

La empresa El Profesional S.R.L. (I.V.A. R.I.) comercializa cuadernos para apuntes estando sus ventas gravadas con I.V.A. Las operaciones del mes de julio de 20X6 fueron:03/07: F.O. de un R.I. por 50 unidades a $/u 5. Condición: 30% con cheque Banco Francés y el saldo en efectivo.05/07: F.D. a un R.I. por 3 unidades a $/u 8. Condición: 40% en efectivo y el saldo a 90 días con documentos.07/07: F.O. de un Monotributista por 15 unidades a $/u 610. Condición: a 45 días sin documentos.09/07: F.D. a un Consumidor Final por 2 unidades a $/u 9. Condición: cheque Banco Santander.12/07: F.O. de un R.I. por 30 unidades a $/u 6. Condición: 20% en efectivo y el saldo a 90 días sin documentos.16/07: F.D. a la Fundación Noble (I.V.A. Exento) de 12 unidades a $/u 890. Condición: cheque Banco HSBC.20/07: F.O. de un Monotributista por 8 unidades a $/u 7. Condición: efectivo.29/07: F.D. a un R.I. por 65 unidades a $/u 660. Condición: 50% en efectivo y el saldo con cheque Banco Francés.31/07: El Inventario Final de Mercaderías arrojó un saldo de 32 unidades.Se pide:


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Ejercicio 5:

La empresa El Arbusto S.A. (I.V.A. R.I.) comercializa estanterías para depósitos estando sus ventas gravadas con I.V.A.. Las operaciones del mes de abril de 20X6 fueron:01/04: F.O. de un Monotributista por 5 unidades a $/u 80. Condición: 30% en efectivo y el saldo a 90 días sin documentos.04/04: F.O. de un R.I. por 15 unidades a $/u 70. Condición: 50% con cheque Banco Santander y el saldo a 45 días con documentos.07/04: F.D. a un R.I. por 8 unidades a $/u 103. Condición: 25% en efectivo y el saldo a 30 días sin documentos.11/04: F.O. de un R.I. por 15 unidades a $/u 69. Condición: 30% a 90 días con documentos y el saldo a 45 días sin documentos.18/04: F.D. a la Casa Cuna (I.V.A. Exento) por 3 unidades a $/u 118. Condición: cheque Banco Francés.21/04: F.O. de un R.I. por 8 unidades a $/u 71. Condición: 75% en efectivo y el saldo con cheque Banco Santander.24/04: F.O. de un Monotributista por 4 unidades a $/u 75. Condición: 30% en efectivo y el saldo a 30 días con documentos.27/04: F.D. a un R.I. por 2 unidades a $/u 99. Condición: 80% en efectivo y el saldo con cheque Banco Santander.30/04: F.D. a un Consumidor Final por 1 unidad a $/u 130. Condición: efectivo.30/04: El Inventario Final de Mercadería arrojó un saldo de 40 unidades.Se pide:


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Unidad IV:Ajustes

Se denomina Ajustes a los asientos complementarios que se realizan una vez concluido el Ejercicio Económico de una Empresa pero que afecta al mismo y en consecuencia, habrá que registrarlos.Entre los principales ajustes podemos mencionar: Arqueo de Caja; Conciliación Bancaria; Compra - Venta de Inversiones (Moneda Extranjera, Bonos, Acciones de otras Sociedades, etc); Depuración de Deudores; Costo de Mercaderías Vendidas (por Diferencias de Inventarios); Amortización Bienes de Uso; etc.

Arqueo de Caja: Consiste en el recuento de todos los billetes y monedas que tenga una Empresa al cierre de su Ejercicio Económico y compararlo con lo que figura en el Mayor de Caja. Entonces podemos decir que si el Arqueo de Caja es mayor a lo que figura en nuestros Libros, entonces vamos a tener un “Sobrante de Caja”. Mientras que si el Arqueo de Caja es menor a lo que figura en nuestros Libros, entonces vamos a tener un “Faltante de Caja”.

En síntesis podemos decir:

Si el Arqueo al Libro => “Sobrante de Caja”

Si el Arqueo al Libro => “Faltante de Caja”

Sobrante de Caja: es una cuenta de Resultado (+) (Ganancia). Se acredita cuando el Arqueo de Caja es mayor al saldo de Libros. Se debita contra la cuenta Resultado del Ejercicio. Su saldo es acreedor o cero y representa el total de dinero que sobra luego de comparara la realidad con lo que figura en Libros.

Faltante de Caja: es una cuenta de Resultado (-) (Pérdida). Se debita cuando el Arqueo de Caja es menor al saldo de Libros. Se acredita contra la cuenta Resultado del Ejercicio. Su saldo es deudor o cero y representa el total de dinero que falta luego de comparara la realidad con lo que figura en Libros.

Ejercicio 1:

Saldo al 31/03/05: F.O. Gtos. de Papelería de un Monotributista $150; F.D. a un R.I. por Mercaderías $4.500; Tickets Estacionamientos $60; F.O. Rodados de un R.I. $21.000; Efectivo $14.000; el mayor de Caja arrojó un saldo de $26.150.

Ejercicio 2:

Saldo al 31/01/05: F.D. Mercaderías a un Cons. Final: $2.100; Tickets por Viáticos $35; R.O. de un Proveedor $500; F.O. Muebles y Útiles $1.000; Efectivo $60.000; el mayor de Caja arrojó un saldo de $48.250.

Ejercicio 3:

Saldo al 28/02/05: R.D. de Deudores Varios $400; F.D. mercaderías a un Monotributista $420; R.O. de un Proveedor $150; Tickets de Autopista $40; Efectivo $10.210; el mayor de Caja arrojó un saldo de $12.000.

Ejercicio 4:

Saldo al 30/04/05: R.D. Ds. por Vtas. $80.120; Boleta de Dep. (Bco. Nación) $12.000; R.D. Doc. a Cobrar $1.200; F.O. mercaderías de un R.I. $450; Efectivo $38.900; el mayor de Caja arrojó un saldo de $77.500.

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Ejercicio 5:

Saldo al 31/05/05: R.O. Proveedores $1.000; F.O. mercaderías de un R.I. $300; Tickets de Estacionamiento $43; Efectivo $2.400; El mayor de Caja arrojó un saldo de $3.200.

Ejercicio 6:

Saldo al 30/06/05: Adelanto de Jornales $1.470; Tickets por Viáticos $60; F.O. de un Exento por Muebles y Útiles $1.400; Efectivo $33.000; el mayor de Caja tiene un saldo de $28.000.

Ejercicio 7:

Saldo al 31/08/05: F.O. de un R.I. por Instalaciones $6.000; R. D. de un Deudor por Venta $16.000; R.O. de un Proveedor $3.000; Efectivo $34.000; el mayor de Caja tiene un saldo de $41.000.

Ejercicio 8:

Saldo al 31/05/05: F.D. de un R.I. por Mercaderías $7.000; Tickets de Estacionamiento $400; R.D. de Deudores Varios $6.000; Efectivo $16.000; el mayor de Caja tiene un saldo de $3.200.

Ejercicio 9:

Saldo al 31/08/05: F.O. de un R.I. por Instalaciones $600; R. D. de un Deudor por Venta $1.600; R.O. de un Proveedor $300; Efectivo $3.400; el mayor de Caja tiene un saldo de $4.100.

Ejercicio 10:

Saldo al 30/04/05: F.D. a un R.I. por Mercaderías $700; Tickets de Estacionamiento $40; R.D. de Deudores Varios $600; Efectivo $1.600; el mayor de Caja tiene un saldo de $320.

Ejercicio 11:

Saldo al 30/04/05: F.D. a un Monotributista por Mercaderías $826; Tickets de Peajes $60; R.D. de Deudores por Ventas $1.600; Efectivo $2.600; el mayor de Caja tiene un saldo de $4.320.Ejercicio 12:

Saldo al 31/12/05: F.D. por Mercaderías a un R.I. $1.200; R.O. de un Proveedor: $600; Boleta de Depósito (Bco. Nación): $300; Efectivo $6.900; el mayor de caja tiene un saldo de $5.800.

Ejercicio 13:

Saldo al 31/12/05: F.O. por Mercaderías de un Monotributista $800; R.D. de un Deudor por Venta $150; F.O. de un R.I. por Mercaderías $1.000; Efectivo $4.000; el mayor de caja arrojó un saldo de $7.000.

Ejercicio 14:

Saldo al 31/03/06: R.D. por un Deudor por Venta $500; Tickets de Estacionamiento $30; F.D. por Mercaderías a un R.I. $500; Efectivo $1.600; el mayor de caja arrojó un saldo de $1.300.

Ejercicio 15:

Saldo al 31/03/06: R.O. de un Acreedor $1.000; F.O. por Mercadería de un R.I. $300; F.D. por Mercadería a un Consumidor Final $847; Efectivo $1.400; el mayor de caja arrojó un saldo de $1.700.

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Ejercicio 16:

Saldo al 28/02/06: F.O. por Gastos de Papelería de un Monotributista $150; F.O. por Mantenimiento del Rodado $200; R.D. de un Deudor Vario $820; Efectivo $850; el mayor arrojó un saldo de $1.200.

Conciliación Bancaria:

Consiste básicamente en comparar el Libro Mayor nuestro del Banco donde tenemos cuenta corriente con el respectivo Extracto que nos envía periódicamente el mismo.

Así vamos a movimientos que se repiten en uno y en otro (Aclaración: lo que nosotros debitamos el banco la va a acreditar y viceversa) lo cual iremos tildando como correcto. De dicho análisis encontramos movimientos que no se repiten, a los cuales llamaremos Diferencias. Dichas diferencias pueden ser de dos tipos distintos:

Diferencias Transitorias: son aquellas que se deben por una cuestión de tiempo que nosotros hemos registrado en nuestra contabilidad y que el banco aún no lo ha hecho (ej.: cheques a 48 hs. que hemos depositado y el banco no nos los acreditó en nuestra cuenta).

Diferencias Permanentes: son aquellas que se deben por error u omisión nuestra y que, por lo tanto, requieren su correspondiente asiento contable en nuestra contabilidad (ej.: no registrar el débito que nos practicó el banco por gastos de chequeras).

Una vez que ya tenemos todas las diferencias encontradas y marcadas lo que tenemos que hacer es practicar la conciliación propiamente dicha que consiste en partir de nuestro saldo final del Libro Mayor del Banco para llegar al saldo final que figura en el Extracto Bancario. Para ello debemos tener en cuenta lo siguiente que es: todo lo que figura en la columna del haber en nuestro libro se suma, todo lo que figura en la columna del debe nuestra se resta. Y con respecto al Extracto Bancario todo lo que figura en la columna del haber suma y todo lo que figura en la columna del debe resta.

Ejercicio 1:

Libro Banco Nación c/c Extracto BancarioFecha Concepto Debe Haber Saldo Fecha Concepto Debe Haber Saldo

02/08 Saldo Inicial 8.000 02/08 Saldo Inicial 8.00007/08 Dep. Eftivo. 1.200 9.200 07/08 Dep. Eftivo. 1.200 9.20007/08 Ch. 508 300 8.900 07/08 Ch. 508 300 8.90010/08 Ch. 509 600 8.300 10/08 Comisiones 50 8.85015/08 Dep. Ch. 1.500 9.800 17/08 Ch. Rechaz. 100 8.75019/08 Ch. 510 345 9.455 20/08 Dep. Ch. 1.500 10.25020/08 Ch. 511 200 9.225 21/08 Ch. 510 354 9.89625/08 Ch. 512 515 8.740 29/08 Dep. Eftivo. 800 10.69628/08 Dep. Eftivo. 800 9.540 30/08 Dep. Ch. 2.030 12.72629/08 Dep. Ch. 2.300 11.840

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Ejercicio 2:

Libro Banco Provincia c/c Extracto BancarioFecha Concepto Debe Haber Saldo Fecha Concepto Debe Haber Saldo

03/03 Dep. Eftivo. 30.000 30.000 04/03 Dep. Eftivo. 30.000 30.00005/03 Dep. Ch. 68.000 98.000 07/03 Ch. 333 18.000 12.00010/03 Ch. 334 23.000 75.000 12/03 Ch. 334 23.000 (11.000)12/03 Ch. 336 12.500 62.500 15/03 Dep. Ch. 68.000 57.00016/03 Comisiones 1.800 60.700 16/03 Comisiones 1.800 55.20019/03 Dep. Eftivo. 47.800 108.500 18/03 Intereses 2.600 52.60023/03 Dep. Ch. 1.500 110.000 20/03 Ch. 335 6.000 46.60028/03 Ch. 338 36.500 73.500 21/03 Ch. 336 15.200 31.40029/03 Dep. Eftivo. 16.200 89.700 25/03 Dep. Eftivo. 74.800 106.200

Ejercicio 3:

Libro Banco Nación c/c Extracto BancarioFecha Concepto Debe Haber Saldo Fecha Concepto Debe Haber Saldo

01/09 Saldo Inicial 60.000 02/09 Saldo Incial 60.00003/09 Ch. 751 18.000 04/09 Dep. Eftivo. 64.50003/09 Dep. Eftivo. 64.500 05/09 Ch. 751 18.00004/09 Ch. 752 12.750 06/09 Ch. 754 22.20004/09 Ch. 753 10.500 08/09 Dep. Eftivo. 45.00005/09 Ch. 754 22.200 10/09 Ch. 752 12.75005/09 Dep. Eftivo. 45.000 11/09 NDB (Com) 5109/09 Ch. 755 37.500 14/09 Dep. Eftivo. 50.17511/09 NDB (Com) 51 15/09 Ch. 756 14.55012/09 Dep. Eftivo. 50.175 16/09 Ch. 759 4.50014/09 Ch. 756 14.550 16/09 Ch. 753 10.50016/09 Dep. Ch. 15.000 19/09 Dep. Ch. 42.00017/09 Dep. Ch. 42.000 20/09 NDB (Cheq) 2718/09 Ch. 757 17.250 21/09 Ch. 758 26.85018/09 Ch. 758 26.850 22/09 Ch. 760 3.00019/09 Ch. 759 4.500 24/09 NDB (Inter) 3020/09 Ch. 760 3.000 26/09 Dep. Ch. 10.50021/09 Dep. Eftivo. 10.500 27/09 Ch. 761 19.50021/09 Dep. Eftivo. 21.000 27/09 Dep. Ch. 17.55021/09 Dep. Eftivo. 35.700 28/09 Ch. 757 17.25023/09 Dep. Eftivo. 17.550 30/09 NDB (Com) 36 140.48126/09 Ch. 761 19.50026/09 Ch. 762 10.50027/09 Ch. 763 17.10027/09 Ch. 764 12.90028/09 Ch. 765 6.90028/09 Ch. 766 9.450 117.924

20

Ejercicio 4:

Libro Banco Ciudad c/c Extracto BancarioFecha Concepto Debe Haber Saldo Fecha Concepto Debe Haber Saldo

03/03 Saldo Inicial 160.000 03/03 Saldo Inicial 160.00003/03 Ch. 416 48.000 05/03 Dep. Ch. 172.00005/03 Dep. Ch. 172.000 09/03 Ch. 419 37.50005/03 Ch. 417 34.000 11/03 Ch. 416 48.00007/03 Ch. 418 23.800 11/03 Dep. Ch. 64.00009/03 Ch. 419 37.500 11/03 Ch. 420 100.00011/03 Dep. Ch. 64.000 13/03 NDB (Inter) 2811/03 Ch. 420 100.000 16/03 Dep. Eftivo. 25.93013/03 NDB (Inter) 28 16/03 Ch. 421 23.97415/03 Dep. Eftivo. 73.450 20/03 Ch. 417 34.00016/03 Ch. 421 23.974 20/03 Ch. 423 19.84616/03 Dep. Eftivo. 7.136 20/03 Dep. Eftivo. 7.13617/03 Dep. Eftivo. 25.930 21/03 NDB (Com) 1917/03 Ch. 422 16.130 22/03 Ch. 424 25.27819/03 Ch. 423 19.846 24/03 NDB (Cheq) 1619/03 Ch. 424 25.278 24/03 Dep. (Efect) 73.45021/03 Ch. 425 20.916 28/03 Ch. 426 17.53021/03 Dep. Eftivo. 19.746 28/03 Dep. (Cheq) 20.91821/03 Dep. Eftivo. 15.356 30/03 Ch. 425 20.91624/03 Dep. Eftivo. 20.918 30/03 Ch. 431 63.51627/03 Dep. Eftivo. 13.596 30/03 NDB (Inter) 34 132.77727/03 Ch. 426 17.53028/03 Ch. 427 7.08629/03 Ch. 428 10.91229/03 Ch. 429 7.96230/03 Ch. 430 39.30830/03 Ch. 431 63.516 76.346

Ejercicio 5:

Libro Banco Credicoop c/c Extracto BancarioFecha Concepto Debe Haber Saldo Fecha Concepto Debe Haber Saldo

03/01 Saldo Inicial 40.000 03/01 Saldo Inicial 40.00004/01 Ch. 476 12.000 04/01 Dep. Eftivo. 43.00004/01 Dep. Eftivo. 43.000 05/01 Ch. 476 12.00004/01 Ch. 477 8.500 06/01 Ch. 479 14.80004/01 Ch. 478 7.000 08/01 Dep. Eftivo. 30.00005/01 Ch. 479 14.800 10/01 Ch. 477 8.50005/01 Dep. Eftivo. 30.000 11/01 NDB (Cheq) 3409/01 Ch. 480 25.000 14/01 Dep. Eftivo. 33.45011/01 NDB (Cheq) 34 15/01 Ch. 481 9.70012/01 Dep. Eftivo. 33.450 18/01 Ch. 484 3.00014/01 Ch. 481 9.700 18/01 Ch. 478 7.00016/01 Dep. Cheq. 10.000 19/01 Dep. Cheq. 28.00017/01 Dep. Cheq. 28.000 23/01 NDB (Com) 1818/01 Ch. 482 11.500 24/01 Ch. 483 17.90018/01 Ch. 483 17.900 25/01 Ch. 485 2.00019/01 Ch. 484 3.000 28/01 NDB (Inter) 2120/01 Ch. 485 2.000 29/01 Dep. Cheq. 7.000

21

22/01 Dep. Cheq. 7.000 31/01 Ch. 486 13.00022/01 Dep. Cheq. 14.000 31/01 Dep. Cheq. 11.70024/01 Dep. Cheq. 23.800 31/01 Ch. 482 11.50026/01 Dep. Cheq. 11.700 31/01 NDB (Inter) 24 93.65328/01 Ch. 486 13.00028/01 Ch. 487 7.00030/01 Ch. 488 11.40030/01 Ch. 489 8.60031/01 Ch. 490 4.60031/01 Ch. 491 6.300 78.616

Ejercicio 6:

Libro Banco Santander c/c Extracto BancarioFecha Concepto Debe Haber Saldo Fecha Concepto Debe Haber Saldo

03/06 Saldo Inicial 7.000 03/06 Saldo Inicial 7.00003/06 Dep. Cheq. 500 04/06 NDB (Ch R) 12004/06 Ch. 904 304 04/06 Ch. 903 45004/06 Dep. Efect. 1.500 05/06 Dep. Eftivo. 4.50005/06 Ch. 905 420 06/06 Ch. 902 1.02007/06 Dep. Cheq. 600 06/06 Dep. Eftivo. 1.50008/06 Ch. 906 500 09/06 Ch. 906 50008/06 Ch. 907 1.000 09/06 Dep. Cheq. 60009/06 Ch. 908 650 09/06 Ch. 907 1.00010/06 Dep. Eftivo. 3.600 10/06 Dep. Eftivo. 3.600

Ejercicio 7:


01/06 Saldo Inicial 10.000 01/06 Saldo Inicial 10.00003/06 Dep. Eftivo. 700 18/06 Ch. 145 21005/06 Ch. 142 300 19/06 Dep. Eftivo. 2.10005/06 Ch. 143 250 28/06 Ch. 150 12007/06 Ch. 144 100 28/06 NDB (Cheq) 1508/06 Dep. Ch. 4.000 29/06 NDB (Com) 1809/06 Dep. Eftivo. 30011/06 Ch. 145 12012/06 Ch. 146 8514/06 Dep. Ch. 3.00016/06 Ch. 147 14017/06 Ch. 148 8019/06 Dep. Eftivo. 1.20021/06 Ch. 149 80023/06 Ch. 150 12026/06 NDB (Cheq) 1528/06 NDB (Com) 1829/06 Dep. Ch. 42030/06 Ch. 151 220

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Ejercicio 8:

Libro Banco Roca c/c Extracto BancarioFecha Concepto Debe Haber Saldo Fecha Concepto Debe Haber Saldo

01/04 Saldo Inicial 10.000 01/04 Saldo Inicial 10.00003/04 Dep. Eftivo. 3.000 06/04 Dep. Eftivo. 3.10006/04 Ch. 370 1.500 09/04 Ch. 370 1.50009/04 Dep. Ch. 2.000 10/04 Dep. Ch. 2.00012/04 Ch. 371 600 19/04 NDB (Com) 4015/04 Ch. 372 1.300 26/04 Ch. 374 11018/04 NDB (Com) 40 29/04 Dep. Eftivo. 40021/04 Ch. 373 39024/04 Ch. 374 11027/04 Dep. Eftivo. 40030/04 Dep. Ch. 600

Ejercicio 9:

Libro Banco del Sud c/c Extracto BancarioFecha Concepto Debe Haber Saldo Fecha Concepto Debe Haber Saldo

01/06 Saldo Inicial 8.900 01/06 Saldo Inicial 8.90003/06 Ch. 190 300 02/06 Ch. 185 19009/06 Ch. 191 150 05/06 Ch. 190 3.00012/06 Dep Eftivo 1.500 11/06 Ch. 191 15016/06 Ch. 192 200 12/06 Dep Eftivo 1.50018/06 Dep. Ch. 100 16/06 Dep. Ch. 60020/06 Intereses 12 18/06 Ch. 192 20022/06 Com. Banc. 19 20/06 Intereses 1225/06 Ch. 193 1.300 22/06 Com. Banc. 1928/06 Dep. Ch. 190 22/06 Dep. Ch. 1.00030/06 Ch. 194 200 29/06 Ch. 193 1.300

Ejercicio 10:

Libro Banco Roca c/c Extracto BancarioFecha Concepto Debe Haber Saldo Fecha Concepto Debe Haber Saldo

01/07 Saldo Inicial 8.450 01/07 Saldo Inicial 8.45003/07 Dep Eftivo 1.210 03/07 Dep. Eftivo 1.12008/07 Ch. 800 500 11/07 Ch. 800 50011/07 Ch. 801 110 12/07 Ch. 801 11015/07 Dep. Ch. 2.202 14/07 Ch. 798 30017/07 Ch. 802 240 17/07 Dep. Ch. 2.22019/07 Ch. 803 220 20/07 Ch. 803 22021/07 Dep Eftivo 800 21/07 Dep Eftivo 80023/07 Ch. 804 100 24/07 Ch. 802 42025/07 NDB (Inter) 20 25/07 NDB (Inter) 2029/07 NDB (Cheq) 80 31/07 NDB (Com)

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Ejercicio 11:


01/08 Saldo Inicial 9.120 01/08 Saldo Inicial 9.12003/08 Dep Eftivo 1.150 03/08 Dep. Eftivo 1.12008/08 Ch. 300 500 11/08 Ch. 300 50009/08 Ch. 301 310 12/08 Ch. 301 13015/08 Dep. Ch. 1.305 14/08 Ch. 298 30017/08 Ch. 302 240 17/08 Dep. Ch. 1.35019/08 Ch. 303 220 20/08 Ch. 303 22021/08 Dep Eftivo 2.800 21/08 Dep Eftivo 1.80023/08 Ch. 304 100 24/08 Ch. 302 42025/08 NDB (Com) 120 25/08 NDB (Com) 12029/08 NDB (Inter) 50 31/08 NDB (Com) 50

Ejercicio 12

Libro Banco Francés c/c Extracto BancarioFecha Concepto Debe Haber Saldo Fecha Concepto Debe Haber Saldo

01/09 Saldo Inicial 5.500 01/09 Saldo Inicial 5.50003/09 Dep. Cheq. 500 04/09 NDB (Inter) 2009/09 Ch. 2.904 304 07/09 Ch. 2.903 45014/09 Dep. Efect. 5.400 14/09 Dep. Eftivo. 4.50015/09 Ch. 2.905 420 16/09 Ch. 2.902 1.02017/09 Dep. Cheq. 600 19/09 Dep. Cheq. 1.50022/09 Ch. 2.906 500 19/09 Ch. 2.905 24023/09 Ch. 2.907 1.000 21/09 Dep. Efect. 60028/09 Ch. 2.908 650 29/09 Ch. 2.907 1.00030/09 Dep. Eftivo. 3.600 30/09 Dep. Eftivo. 3.600

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Depuración de Deudores:

Todo empieza con la venta de mercaderías u otros bienes a crédito (a plazo). Al momento de cobrar según dice la factura, puede ocurrir dos cosas: que el deudor pague o no. Si es la primera alternativa no pasa nada, el problema empieza cuando no lo hace. Entonces decimos que esta persona se encuentra en mora automática y deja de ser un deudor común para transformarse en un Deudor Moroso. Una vez que se notificó y al cabo de un tiempo razonable, existen dos posibilidades: que pague o que no pague. Si es la primera, no hay problema, si es la segunda, le iniciaremos juicio a fin de poder cobrar algo. Entonces deja de ser un Deudor Moroso para transformarse en un Deudor en Juicio. Una vez iniciado el juicio nuestros abogados nos van avisando como va avanzando el litigio, en donde hay dos posibilidades: que cobremos algo o nada. Si es la primera no hay problema, el tema es que si se da la segunda. Entonces deja de ser un Deudor en Juicio para transformarse en un Deudor Incobrable.

En síntesis: esta es la línea tradicional, pero puede ocurrir que un Deudor Común se transforme en Deudor en Juicio o en Incobrable; o que un Deudor Moroso pase directamente a Incobrable. Entonces podemos afirmar que cuanto mas tiempo tardemos en cobrar mayor es la probabilidad de incobrabilidad.

Cuentas a utilizar:

Deudores Morosos: cuenta patrimonial del Activo. Se debita cuando un deudor común pasa a estar en mora. Se acredita cuando a ese deudor paga, se le inicia juicio o se declara incobrable. Su saldo es deudor o cero y representa el total de deudores que se encuentran en mora.

Deudores en Juicio: cuenta patrimonial del Activo. Se debita cuando un deudor común o uno en mora se le inicia juicio para cobrar. Se acredita cuando este deudor paga o cuando se declara incobrable. Su saldo es deudor o cero y representa el total de deudores a los que se les iniciaron juicio.

Deudores Incobrables: cuenta de Resultado Negativo. Se debita cuando un deudor común, en mora o en juicio no paga. Se acredita contra la cuenta Resultado del Ejercicio. Su saldo es deudor o cero y representa el total de deudores a los que no vamos a cobrar mas.

Previsión para Deudores Incobrables:Hasta ahora vimos que declarábamos como Deudores

Incobrables a aquellos deudores que tenemos la certeza de que no nos van a pagar. Ahora bien, existe también la posibilidad de que haya un porcentaje de clientes que no nos paguen. Para eso vamos a estimar un número que sale de: comparar los índices de incobrabilidad de otras empresas de iguales características o de lo ocurrido en años anteriores a nosotros.

Para ello, deberemos sumar el total de crédito al cierre del ejercicio y allí aplicamos el porcentaje que estimamos de incobrabilidad.

Cuenta a utilizar:

Previsión para Deudores Incobrables: cuenta Regularizadora del Activo. Se acredita cuando estimamos la cantidad de deudores que no nos van a pagar el ejercicio siguiente. Se debita cuando tenemos la certeza de que los clientes no nos van a pagar ya que entraron en cesación de pago o contra la cuenta Resultado del Ejercicio. Su saldo es acreedor o cero y representa el total de cliente que no nos van a pagar.

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Ejercicio 1:

Saldos al 31/01/2007Deudores por Venta: $5.100; Deudores Morosos: $1.240; Deudores Incobrables: $800; Documentos a Cobrar: $1.100De los Deudores por Venta $1.200 se declaran Incobrables; $600 pasan a estar en Mora y $2.000 se les inicia Juicio.De los Deudores Morosos $540 se cobran con cheque Banco Santander; $250 se declaran Incobrables.De los Documentos a Cobrar la ½ se cobran en Efectivo.Calcular una Previsión para Deudores Incobrables del 5%.

Ejercicio 2:

Saldo al 31/08/2007Deudores por Ventas: $4.100; Documentos a Cobrar: $500; Deudores Morosos: $700; Deudores Varios: $15.000.De los Deudores por Ventas la ½ se declara Incobrable; $300 se cobran en Efectivo.Se cobran todos los Documentos a Cobrar con cheque Banco Galicia.La ¼ parte de los Deudores Morosos se le inicia Juicio.Calcular una Previsión para Deudores Incobrables del 5%.

Ejercicio 3:

Saldo al 31/03/2007Deudores por Ventas: $6.000; Deudores Varios: $3.500; Documentos a Cobrar: $800.

De los Deudores por Ventas $1.500 son Incobrables; $300 están en Mora; $100 se les inicia Juicio.De los Deudores Varios la ½ se Documenta; $200 se cobran en Efectivo.De los Documentos a Cobrar la ¼ se declara Incobrable; $150 se cobran con cheque Banco Nación.Calcular una Previsión para Deudores Incobrables del 5%.

Ejercicio 4:

Saldo al 31/05/2007Deudores Incobrables: $400; Deudores Morosos: $700; Deudores en Juicio: $500; Deudores por Ventas: $3.000.De los Deudores por Ventas $400 pasan a ser Morosos; $300 pasan a estar en Juicio y $800 Documentan su deuda.De los Deudores Morosos la ½ se le inicia Juicio; $150 se declara Incobrable.La totalidad de los Deudores en Juicio se declaran Incobrables.Calcular una Previsión para Deudores Incobrables del 5%.

Ejercicio 5:

Saldo al 30/06/2007Documentos a Cobrar: $3.600; Deudores por Ventas: $500; Deudores Varios $1.100; Deudores Morosos: $300.De los Deudores por Ventas la ½ pasan a estar en Mora; $100 se les inicia Juicio; y el saldo se cobra con cheque Banco Santander.De los Documentos a Cobrar la ½ se cobra en Efectivo; y $300 se les inicia Juicio.De los Deudores Morosos la ½ se les inicia Juicio; y el saldo se declara Incobrable.Calcular una Previsión para Deudores Incobrables del 5%.

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Ejercicio 6:

Saldo al 30/09/2007Deudores por Ventas: $5.000; Documentos a Cobrar: $700; Deudores Varios: $1.800; Deudores Morosos: 3.100.De los Deudores por Ventas la ½ se declaran en Mora; $300 son Incobrables; y $400 se les inicia Juicio.De los Documentos a Cobrar la ¼ parte se cobra en Efectivo y el saldo se les inicia Juicio.La ½ de los Deudores Varios se cobran con cheque Banco Santander.La ¼ parte de los Deudores Morosos se les inicia Juicio.Calcular una Previsión para Deudores Incobrables del 5%.

Ejercicio 7:

Saldo al 30/04/2007Deudores en Juicio: $800; Deudores por Ventas: $1.000; Deudores Incobrables: $300; Documentos a Cobrar: $1.600.De los Deudores en Juicio la ½ se cobra en Efectivo y el saldo se declara Incobrable.De los Deudores por Ventas $500 se declaran Morosos; $100 se declaran Incobrables y $80 Documentan su deuda.De los Documentos a Cobrar la ¼ parte se cobra en Efectivo; $300 se declaran Incobrables.Calcular una Previsión para Deudores Incobrables del 5%.

Ejercicio 8:

Saldo al 31/08/2007Deudores Morosos: $800; Deudores en Juicio: $1.500; Deudores por Ventas: $2.800; Deudores Incobrables: $1.000; Documentos a Cobrar: $600.De los Deudores Morosos la ½ se declara Incobrable; $100 se cobra con cheque Banco Nación y $150 Documentan su deuda.De los Documentos a Cobrar la ¼ se declara Incobrables y la ½ del total se cobra en Efectivo.Calcular una Previsión para Deudores Incobrables del 5%.

Ejercicio 9:

Saldos al 30/06/2007:Ds. por Vtas: $5.000; Ds. en Juicio: $650; Ds. Morosos: $1.500; Ds. Varios: $700; Doc. a Cobrar: $8.000.De los Ds. por Vtas., la ½ se declara Incobrable; $300 pasan a estar en Mora y $1.000 se les inicia Juicio;De los Ds. en Juicio, la ¼ se declara Incobrable; $300 se cobra en Efectivo; De los Ds. Morosos, $700 se declara Incobrable; $300 se cobran con ch. Bco. Santander; $450 se les inicia juicio;Calcular una Previsión para Ds. Incobrables del 5%.

Ejercicio 10:

Saldos al 31/07/2007Deudores por Ventas: $5.200; Deudores Morosos: $1.200; Deudores Incobrables: $500; Documentos a Cobrar: $650.De los Deudores por Ventas $1.200 se les declara Juicio; $600 se declaran en Mora; $450 se les cobra en Efectivo.De los Deudores Morosos la ½ se les inicia Juicio; $400 se declaran Incobrables.De los Deudores en Juicio la ¼ se declaran Incobrables.Calcular una Previsión para Deudores Incobrables del 5%.

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Ejercicio 11:

Saldos al 28/02/2007Deudores por Ventas: $9.200; Deudores Varios: $900; Deudores Incobrables: $150; Documentos a Cobrar: $950.De los Deudores por Ventas $2.200 se documentan su deuda; $1.200 se declaran en Mora; $350 se les cobra con cheque Banco Francés.De los Deudores Morosos la ½ se les inicia Juicio; $120 se declaran Incobrables.De los Documentos a Cobrar la ½ se declaran Incobrables y el saldo se cobra en Efectivo.Calcular una Previsión para Deudores Incobrables del 5%.

Ejercicio 12:

Saldos al 28/02/2007Deudores por Ventas: $5.000; Deudores Morosos: $1.500; Deudores Incobrables: $150.De los Deudores por Ventas la ½ se les inicia Juicio; $300 pasan a estar en Mora y $200 pagan con cheque Banco Francés.De los Deudores Morosos la ¼ pasan a estar en Juicio; $80 documentan su Deuda.De los Deudores en Juicio la totalidad se declara Incobrable.Calcular una Previsión para Deudores Incobrables del 5%.

Ejercicio 13:

Saldos al 31/03/2007Deudores por Ventas: $7.000; Deudores Varios: $2.500; Deudores Incobrables: $150; Documentos a Cobrar: $900.De los Deudores por Ventas la ¼ se declaran en Mora; $1.300 documentan su deuda y $1.200 pagan en Efectivo.De los Deudores Morosos la ½ se declaran Incobrables; $280 se les inicia Juicio.De los Deudores en Juicio la totalidad se cobra con cheque Banco Santander.Calcular una Previsión para Deudores Incobrables del 5%.

Ejercicio 14:

Saldos al 30/04/2007Deudores por Ventas: $3.500; Deudores Incobrables: $600; Deudores Morosos: $690; Deudores Varios $150.De los Deudores por Ventas $450 se les inicia Juicio; $1.300 pasan a estar en Mora y $200 documentan su deuda.De los Deudores Morosos $900 pasan a ser Incobrables; $280 documentan su Deuda.De los Deudores en Juicio la ¼ parte se declara Incobrable.De los Deudores Varios la ½ se cobra en Efectivo y el saldo con cheque Banco Roca.Calcular una Previsión para Deudores Incobrables del 5%.

Ejercicio 15:

Saldos al 31/05/2007Deudores por Ventas: $4.200; Deudores Morosos: $500; Deudores Incobrables: $150; Documentos a Cobrar: $1.100; Deudores en Juicio: $700.De los Deudores por Ventas 1.500 se les inicia Juicio; $1.300 pasan a estar en Mora y $200 pagan con cheque Banco Francés y $450 se declaran Incobrables.De los Deudores Morosos la ½ pasan a estar en Juicio; $180 documentan su Deuda y $100 se cobra en Efectivo.De los Deudores en Juicio la ¼ se declara Incobrable, $135 se cobran con cheque Banco HSBC.Calcular una Previsión para Deudores Incobrables del 5%.

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Ejercicio 16:

Saldos al 30/09/2007Deudores por Ventas: $5.200; Deudores Morosos: $1.800; Deudores Incobrables: $350; Documentos a Cobrar: $9.100; Deudores en Juicio: $2.700.De los Deudores por Ventas la ½ se les inicia Juicio; $800 pasan a estar en Mora; $1.200 pagan con cheque Banco Santander y $250 se declaran Incobrables.De los Deudores Morosos la ¼ pasan a estar en Juicio; $280 documentan su Deuda; $200 se cobra en Efectivo y el saldo se declaran Incobrables.De los Deudores en Juicio $450 se declara Incobrables y $235 se cobran con cheque Banco HSBC.Calcular una Previsión para Deudores Incobrables del 5%.

Ejercicio 17:

Saldos al 31/08/2007Deudores por Ventas: $4.800; Deudores Varios: $800; Deudores Incobrables: $350; Documentos a Cobrar: $9.100; Deudores en Juicio: $3.700; Deudores Morosos: $1.500.De los Deudores por Ventas la ¼ se declaran en Mora; $300 pasan a ser Incobrables; $800 pagan con cheque Banco Suquía y el saldo se les inicia Juicio.De los Deudores Varios la ½ pasan a estar en Juicio y el saldo Documentan su deuda.De los Deudores en Juicio $1.450 se declara Incobrables y el saldo Documentan su deuda.Calcular una Previsión para Deudores Incobrables del 5%.

Ejercicio 18:

Saldos al 31/10/2007Deudores por Ventas: $6.900; Deudores Varios: $1.300; Deudores Incobrables: $950; Documentos a Cobrar: $5.500; Deudores en Juicio: $1.700; Deudores Morosos: $2.500.De los Deudores por Ventas la ½ se declaran en Mora; $1.300 pasan a ser Incobrables; $350 pagan con cheque Banco Macro y $550 saldo se les inicia Juicio.De los Deudores Varios la ¼ pasan a estar en Juicio y $600 Documentan su deuda.De los Deudores en Juicio $350 se declara Incobrables y $500 Documentan su deuda.Calcular una Previsión para Deudores Incobrables del 5%.

Ejercicio 19:

Saldos al 31/07/2007Deudores por Ventas: $2.900; Deudores Varios: $300; Deudores Incobrables: $1.950; Documentos a Cobrar: $7.500; Deudores en Juicio: $700; Deudores Morosos: $500.De los Deudores por Ventas la ½ se declaran en Mora; $800 pasan a ser Incobrables; $350 pagan con cheque Banco Macro.De los Deudores Varios la ¼ pasan a estar en Juicio y $60 Documentan su deuda.De los Deudores en Juicio $350 se declara Incobrables y $300 Documentan su deuda.Calcular una Previsión para Deudores Incobrables del 5%.

Ejercicio 20:

Saldos al 31/03/2007Deudores por Venta: $6.100; Deudores Morosos: $2.240; Deudores Incobrables: $1.800; Documentos a Cobrar: $1.100; Previsión para Deudores Incobrables: $290.De los Deudores por Venta $2.200 se declaran Incobrables; $400 pasan a estar en Mora y $1.000 se les inicia Juicio.De los Deudores Morosos $1.540 se cobran con cheque Banco Francés; $250 se declaran Incobrables.De los Documentos a Cobrar la ½ se cobran en Efectivo.Calcular una Previsión para Deudores Incobrables del 5%.

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Ejercicio 21:

Saldo al 31/07/2007Deudores por Ventas: $6.100; Documentos a Cobrar: $1.500; Deudores Morosos: $2.700; Deudores Varios: $5.000; Previsión para Deudores Incobrables: $650.De los Deudores por Ventas la ½ se declara Incobrable; $1.000 se cobran en Efectivo.Se cobran la ½ de los Documentos a Cobrar con cheque Banco Galicia.La ½ parte de los Deudores Morosos se le inicia Juicio.Calcular una Previsión para Deudores Incobrables del 5%.

Ejercicio 22:

Saldo al 28/02/2007Deudores por Ventas: $16.000; Deudores Varios: $13.500; Documentos a Cobrar: $1.800; Previsión para Deudores Incobrables: $1.250.De los Deudores por Ventas $2.500 son Incobrables; $1.300 están en Mora; $1.100 se les inicia Juicio.De los Deudores Varios la ½ se Documenta; $2.200 se cobran en Efectivo.De los Documentos a Cobrar la ¼ se declara Incobrable; $150 se cobran con cheque Banco Nación.Calcular una Previsión para Deudores Incobrables del 5%.

Ejercicio 23:

Saldo al 31/05/2007Deudores Incobrables: $2.400; Deudores Morosos: $5.700; Deudores en Juicio: $2.500; Deudores por Ventas: $8.000; Previsión para Deudores Incobrables: $2.100.De los Deudores por Ventas $1.400 pasan a ser Morosos; $2.300 pasan a estar en Juicio y $1.800 Documentan su deuda.De los Deudores Morosos la ½ se le inicia Juicio; $2.150 se declara Incobrable.La ½ de los Deudores en Juicio se declaran Incobrables.Calcular una Previsión para Deudores Incobrables del 5%.

Ejercicio 24:

Saldo al 30/06/2007Documentos a Cobrar: $13.600; Deudores por Ventas: $1.500; Deudores Varios $2.100; Deudores Morosos: $1.300; Previsión para Deudores Incobrables: $3.500.De los Deudores por Ventas la ½ pasan a estar en Mora; $1.100 se les inicia Juicio; y el saldo se cobra con cheque Banco Suquía.De los Documentos a Cobrar la ½ se cobra en Efectivo; y $300 se les inicia Juicio.De los Deudores Morosos la ½ se les inicia Juicio; y el saldo se declara Incobrable.Calcular una Previsión para Deudores Incobrables del 5%.

Ejercicio 25:

Saldo al 31/08/2007Deudores por Ventas: $6.000; Documentos a Cobrar: $2.700; Deudores Varios: $2.800; Deudores Morosos: $3.000; Previsión para Deudores Incobrables: $2.000.De los Deudores por Ventas la ¼ se declaran en Mora; $1.300 son Incobrables; y $800 se les inicia Juicio.De los Documentos a Cobrar la ½ se cobra en Efectivo y el saldo se les inicia Juicio.La ½ de los Deudores Varios se cobran con cheque Banco Santander.La ½ parte de los Deudores Morosos se les inicia Juicio.Calcular una Previsión para Deudores Incobrables del 5%.

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Ejercicio 26:

Saldo al 31/01/2007Deudores en Juicio: $3.800; Deudores por Ventas: $4.000; Deudores Incobrables: $1.300; Documentos a Cobrar: $2.600; Previsión para Deudores Incobrables: $900.De los Deudores en Juicio la ½ se cobra en Efectivo y el saldo se declara Incobrable.De los Deudores por Ventas $1.500 se declaran Morosos; $900 se declaran Incobrables y $80 Documentan su deuda.De los Documentos a Cobrar la ¼ parte se cobra en Efectivo; $750 se declaran Incobrables.Calcular una Previsión para Deudores Incobrables del 5%.

Ejercicio 27:

Saldo al 31/08/2007Deudores Morosos: $800; Deudores en Juicio: $1.500; Deudores por Ventas: $2.800; Deudores Incobrables: $1.000; Documentos a Cobrar: $600.De los Deudores Morosos la ½ se declara Incobrable; $100 se cobra con cheque Banco Nación y $150 Documentan su deuda.De los Documentos a Cobrar la ¼ se declara Incobrables y la ½ del total se cobra en Efectivo.Calcular una Previsión para Deudores Incobrables del 5%.

Ejercicio 28:

Saldos al 30/06/2007:Deudores por Ventas: $4.000; Deudores en Juicio: $1.650; Deudores Morosos: $4.500; Deudores Varios: $1.700; Doc. a Cobrar: $7.000; Previsión para Deudores Incobrables: $450.De los Deudores por Ventas, la ½ se declara Incobrable; $1.300 pasan a estar en Mora y $650 se les inicia Juicio;De los Deudores en Juicio, la ¼ se declara Incobrable; $800 se cobra en Efectivo; De los Deudores Morosos, $600 se declara Incobrable; $800 se cobran con ch. Banco Santander; $1.450 se les inicia juicio;Calcular una Previsión para Deudores Incobrables del 5%.

Ejercicio 29:

Saldos al 31/07/2007Deudores por Ventas: $6.200; Deudores Morosos: $4.200; Deudores Incobrables: $2.500; Documentos a Cobrar: $5.650; Previsión para Deudores Incobrables: $1.150.De los Deudores por Ventas $200 se les declara Juicio; $1.600 se declaran en Mora; $1.450 se les cobra en Efectivo.De los Deudores Morosos la ½ se les inicia Juicio; $300 se declaran Incobrables.De los Deudores en Juicio la ¼ se declaran Incobrables.Calcular una Previsión para Deudores Incobrables del 5%.

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carpeta de actividades técnicas y prácticas contables

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