Parte I Características en Común del Delito

Financiero

Lavado de Dinero

Flujo de Dinero y Mercancías

Anticorrupción Global

Recuperación de Activos

Seminario de Preparación para el examen CFCS

Presentadores

Juan Miguel del Cid – Catedrático, Universidad de Granada

Javier Frutos – Director General, GRC Compliance

Yuri Marroquin – Director General, Vertices Corp.

Ricardo Sabella - Codirector de Posgrado en Prevención de Lavado de Dinero | Universidad Católica del Uruguay

Raúl Saccani, Socio - Forensic & Dispute Services, Deloitte S.C.

Pablo Sáenz Padilla - Director Colemont de México

Gonzalo Vila, Director para América Latina, ACFCS

Certificación, Noticias, Guías, Capacitación, Networking

La Credencial que Valida Su Conocimiento y Habilidades en el Campo de los Delitos Financieros

Certificación CFCS

ACFCS ofrece a sus miembros capacitación, conocimiento y certificación a través de:

• Seminarios en vivo• Webinarios, Podcasts y otros recursos• Website de noticias y análisis informativo

(www.DelitosFinancieros.org)• Boletín electrónico semanal con noticias y análisis (Delitos

Financieros 360)• Título de Especialista Certificado en Delitos Financieros

(CFCS)• Seminarios de preparación para tomar la certificación CFCS• Conferencias internacionales

(incluyendo la latinoamericana)• Programas de capacitación general en distintas

áreas específicas de los delitos financieros

Siga a ACFCS: DelitosFinancieros.org

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@acfcs_es

Grupo Asociación de Especialistas Certificados en Delitos Financieros

• Universal, no está basada en las leyes o regulaciones de ningún país

• Apta para diversos profesionales de los sectorespúblico y privado para demostrar habilidades en múltiples áreas

• Promueve el crecimiento profesional, mejorestrabajos, salarios y mayor confianza

Qué es la Certificación CFCS

Además de este curso, ACFCS brinda a los candidatos a la certificación un extenso Manual de Estudio para el Examen de Certificación, de 380 páginas

Material Didáctico para el Estudiodel Examen CFCS

Acerca del Examen

• Tiene 145 preguntas, basadas en casosprácticos

• El tiempo para tomar el examen es de cuatrohoras y se puede tomar en más de 700 centrosde examen en todo el mundo

• Los resultados son entregadosinmediatamente después de habersecompletado el examen

CaracterísticasComunes del Delito

Financiero

Curso de Preparación para el Examen CFCS

Gonzalo Vila

• El Desafío del Delito Financiero

• Panorama General del Delito Financiero, Características Comunes y la Convergencia

• Lavado de Dinero

• Fraude

• Cumplimiento Global de la Legislación Anticorrupción

• Evasión Fiscal

• Recuperación de Activos

• Investigaciones de Delitos Financieros

• Interpretar Documentos Financieros

• Flujo del Dinero y de Mercancías

• Programas y Controles de Cumplimiento

• Seguridad de Datos y Privacidad

• Responsabilidades Éticas y Mejores Prácticas

• Acuerdos y Estándares Internacionales

Convergencia de información y conocimiento

Delitos Financieros

Los Delitos Financieros Tienen CiertosElementos en Común

• Todos requieren lavado de dinero

• Todos necesitan una institución financiera

• Todos incluyen la variable de la evasión impositiva

• Todos interactúan con una agencia gubernamental

• Todos crean la necesidad de recuperar bienes

• La mayoría involucra a varios países

• Muchos incluyen corrupción pública o privada

Delitos Financieros

– CORRUPCION: FCPA (EEUU), UKBA (Reino Unido), Brasil, India,

Esfuerzos Anticorrupción Globales

– EVASION FISCAL: FATCA, IGAs, cumplimiento fiscal

multinacional

– LAVADO DE DINERO: Estándares globales cambiantes de los

organismos internacionales GAFI

– TRANSPARENCIA FINANCIERA: OCDE, G20 y una mayor

cooperación

– TECNOLOGIA: Un mundo cada vez más pequeño

y una actividad transfronteriza cada vez mayor

Globalización de

los EsfuerzosDelitos Financieros – Globalización

Tendencia a una mayor transparencia en transacciones e intercambio de información

Mundos y Monedas virtuales, Silk Road / Liberty Reserve

Los sospechosos de siempre: Cuentas Corresponsales, Mercado Negro de Cambio de Peso, Comercio Internacional

Nuevas Variables Internacionales: Beneficiario final, ciberdelito, mayor presión regulatoria, registros mercantiles

México, riesgo legal oficiales de cumplimiento, whistleblower, anticorrupción

Tendencias y CasosDelitos Financieros

Mayor Transparencia

Uruguay – Ley de Inclusión Financiera o de Bancarización

Junio de 2015

• Estímulos impositivos ciertas transacciones

• Restricción de operaciones inmobiliarias en efectivo por encima de US$5.100

• Pago de alquileres por encima de US$400, con cuentas

• Escrituras deben registrar todos los detalles

Mayor Transparencia

Uruguay - SA con acciones al portador

• BCU - se crea el registro de titulares de acciones al portador

• AGN – información a DGI, resultado fue la suspensión de 8.000 SA de las cuales 2.500 estaban activas

• 28.260 SA con acciones al portador anotaron en el registro a sus accionistasal portador

Cuentas Funnel

• Cuenta abierta en una localidad que puede recibir depósitos en efectivo de sucursales en otras localidades

• Los fondos son retirados y muchas veces son utilizados para comprar bienes y servicios a través del TBML

Caso Silk Road

• Mercado en línea lanzado en 2011• Navegación dentro de un servicio TOR• 10.000 productos, el 70% drogas ilícitas, todas las

operaciones se realizaban con Bitcoin. 146.946 compradores y 3.877 vendedores

• El 2 de octubre el sitio fue cerrado por el FBI• Arrestan a Ross Ulbrich por lavado de dinero,

narcotráfico y lavado de dinero• Febrero de 2013, arrestan dealer Australiano, el primero

relacionado con Silk Road• Mayo de 2013, sentencia de 2 ½ años

para neocelandés

Caso Silk Road

• Junio de 2014, U.S. Marshalls vendieron 29.675 Bitoinsque habían confiscado, unos US$18 millones, en subasta en línea

• Otros 144.000 Bitcoins (aprox. US$87 millones) fueron congelados en la computadora de Ulbrich

• Entre el 6 de Feb de 2011 y el 23 de julio de 2013: 1.229.45 transacciones que facturaron 9,5 millones de Bitcoins, comisión de 614.305 Bitcoins para SR

• Farmers Market – Sistema TOR pero uso de Paypal y Western Union permitióseguir el rastro de los pagos, pero…

Liberty Reserve

Servicio centralizado de monedas digitales: “Oldest, Safest and most popular payment processor”Arthur Budowsky y Vladimir Katz crearon el servicio de cambio de divisa digital: Goldage en 2006.Fueron condenados a 5 años por operar un negocio financiero ilegalBudowsky emigró de EEUU a Costa RicaLR fue constituida en CR en 2006 como “sistema privado de cambio para el negocio de comercio exterior”

Liberty Reserve

Autoridades de Costa Rica se dieron cuenta de LR y le informaron en 2009 que necesitaba una licencia para operar como MSB (por falta de transparencia en la financiación del negocio)

En 2011 se le negó la licencia pero pudo seguir operando a través de otras 5 compañías en CR

Comenzó una investigación por actividades bancarias sospechosas

Liberty Reserve

• Más de 1 millón de usuarios cuando fue cerrado en mayo de 2013 (200.000 de EEUU) luego de una investigación de varios años de 17 países

• EEUU acusó a Arthur Budovsky y otras 6 personas de lavado de dinero y operar MSB sin licencia

• LR habría lavado más de US$6.000 millones, el mayor caso de LD del mundo según Fiscal de NY en 55 millones de transacciones

• El dinero estaría vinculado a fraude contarjetas, robo de identidad, narcotráfico, pornografía infantil, entre otros…

Liberty Reserve

• Permitía a los usuarios registrarse solo con nombre, email y fecha de nacimiento. LR no hacía esfuerzos por verificar identidad de clientes

• LR no procesaba directamente depósitos o retiros, los convertía los fondos en US$, € LibertyReserve, que estaban respaldados por US$, € y oro.

-No había límite para las transacciones-Cobraba 1% de comisión-Además de criminales, era muy

popular entre corredores de divisas enmercados emergentes

Liberty Reserve

• Acuerdo de confidencialidad de 15 años para los empleados de LR

• 45 cuentas bancarias fueron confiscadas o restringidas bajo la USA Patriot

• Una acusación especial por ejemplo es que el sitio jugó un papel clave en el lavado de US$45 millones robados a los bancos Muscaty National Bank of Ras Al Khaina en mayo de 2013

• Una ley de EE.UU. promulgada en 1977

• Enfocada en dos áreas

- Sobornos de funcionarios extranjeros

- Requiere libros y registros contables precisos y

buenos controles internos

• Aplicada por el Departamento de Justicia de EE.UU. y la

Comisión de Valores y Bolsas (SEC)

- Departamento de Justicia tiene jurisdicción sobre las

compañías estadounidenses y sus subsidiarias

- SEC tiene jurisdicción civil sobre las compañías

que cotizan en bolsa

Delitos Financieros - FCPA

Las 11 sanciones FCPA

más grandes:• 1. Siemens (Alemania): US$800 millones en 2008.

• 2. KBR / Halliburton (EEUU): US$579 millones en 2009.

• 3. BAE (Gran Bretaña): US$400 millones en 2010.

• 4. Total S.A. (Francia) US$398 millones en 2013.

• 5. Alcoa (EEUU): US$384 millones en 2014.

• 6. Snamprogetti Netherlands (Holanda/Italia): US$365 millones en 2010.

• 7. Technip S.A. (Francia): US$338 millones en 2010.

• 8. JGC Corporation (Japón): US$218.8 millones en 2011.

• 9. Daimler AG (Alemania): US$185 millones en 2010.

• 10. Weatherford International (Suiza): US$152.6 millones en 2013

• 11. Alcatel-Lucent (Francia): US$137 millones en 2010.

Delitos Financieros - FCPA

FCPA SEC

América Latina

• 2010 - Alcatel-Lucent

Argentina

• 2013- Ralph Lauren Corporation2012 - Biomet2011 - Ball Corporation2011 - Siemens executives

Brasil

• 2012 - Eli Lilly and Company2012 - Biomet

México

• 2014 - Hewlett-Packard2012 - OrthofixInternational2011 - Tyson Foods 2010 - ABB Ltd

Venezuela

• 2010- Joe Summers (Pride International)

Delitos Financieros - FCPA

Algunos casos en EEUU

• 2014--BNP Paribas—Acuerdo de US$8.900 millones por investigaciones que vinculan al banco con evidencia que muestra que el banco escondió US$30.000 millones en transacciones financieras que violaron el régimen de sanciones de EEUU.

• 2014--US$2.600 millones— Credit Suisse – Mayo de 2014: CreditSuisse Group se convirtió en la primera institución financiera en más de una década en aceptar culpabilidad de un delito cuando el banco aceptó que conspirar para ayudar a evadir impuestos a ciudadanos estadounidenses, luego de una largainvestigación del Departamento de Justicia de EEUU

Algunos Casos…Recientes y no tanto

• 2012--US$1.900 millones —HSBC acordó pagar US$1.900 millones a autoridades de EEUU por deficiencias en sus controles antilavado de dinero. La mayor pena jamás bajo la Ley de Secreto Bancario. El acuerdo fue la tercera vez desde 2003 que el banco llega ac acuerdos con EEUU para frenar conductas laxas y corregir falencias en sus políticas.

Algunos Casos

• 2012--US$1.500 millones—UBS—Por cargos de que manipuló las tasas interbancarias, incluyendo la Libor.

• 2009--UBS, el mayor banco de Suiza, pagó US$780 millones al gobierno y agencias de EEUU para resolver acusaciones que ayudó a decenas de miles de ciudadanos estadounidensesa evadir impuestos.

Algunos Casos

• 2009--Lloyds US$350 millones—Violación del Régimen de Sanciones de EEUU

• 2009--Credit Suisse US$540 millones—Violación del Régimen de Sanciones de EEUU

• 2010--Royal Bank of Scotland (ABN Amro) US$500 millones—Violación del Régimen de Sanciones de EEUU

• 2005--ABN Amro US$80 millones

Algunos Casos

• Wachovia recibió una multa de US$ 160 millones.

• En general por no haber monitoreado y controlado adecuadamente transacciones por más de US$425,000,000,000 (US$ 425,000 millones) con casas de cambio mexicanas sospechadas de tener vínculos con carteles de la droga.

Algunos Casos

De las transacciones no examinadas adecuadamente:

--US$ 373.000 millones en giros de casas de cambio a cuentas de Wachovia

--US$ 4.000 millones en transporte físico de efectivo

--US$ 47.000 millones Remote Deposit Services

Algunos Casos

Bancos dejan las cuentas con casas de cambio por preocupaciones en el cumplimiento ALD, Wachoviacompra en septiembre el derecho de quedarse con los corresponsales internacionales de Union Bank of California (UBOC). Contrata un empleado de UBOC quien maneja las cuentas.

Wachovia sabía que UBOC salía del negocio de casas de cambio debido a problemas en el campo ALD

¿Qué hacen otros?

Algunos Casos

Lavado de Dinero

Curso de Preparación para el Examen CFCS

Gonzalo Vila

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Características y Definición

Proceso para esconder la existencia, fuente, movimiento, control, propiedad o uso de un ingresoobtenido ilegalmente, o para disfrazar su fuente u

origen para darle apariencia de legitimidad

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Etapas de Lavado de Dinero

• Colocación• Primera etapa en el proceso

• Ingreso de fondos ilegales en instituciones financieras tradicionales o no tradicionales

• Por lo general, el lavado de dinero es más susceptible a ser detectado en esta etapa

• Busca alejar los fondos de su fuente de origen

• Depósitos estructurados

• Convirtiendo dinero en efecto en otros instrumentos financieros

• Complicidad de bancos, brokers u otras instituciones

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Etapas del Lavado de Dinero

• Estratificación• Separa fondos ilegales de la fuente a través de capas o serie

de transacciones

• Por lo general incluye a varios participantes y entidades, tales como compañías pantalla, transaccionestransfronterizas

• Más estratos, más dificultad para rastrear los fondos haciaquien comete el hecho

• Transferencias

• Movimiento de fondos entre entidades que controlaquien comete el hecho

• Préstamos, inversiones, seguros, etc.

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Etapas del Lavado de Dinero

• Integración• Coloca los fondos lavados en la economía legítima para que

los mismos aparenten ser legítimos, permitiendo que los fondos sean utilizados por el delincuente

• Dificulta la distinción entre fondos legítimos e ilegítimos

• Detección de la integración a menudo requiereinformantes, agentes encubiertos, contabilidad forense.

• Ejemplos:

• Inversiones en bienes raíces

• Lavado de dinero basado en el comercio internacional

• Préstamos, acuerdos comerciales entre entidadescómplices

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Características e Indicadores de Lavado de Dinero

• Señales de alerta son específicas, dependen del tipo de organización, cliente y escenario

• Fundamental conocer la conducta del cliente, fuente de los fondos para establecer la conducta “normal”

• Creación de perfil del cliente, comparación de actividad, transacciones con expectativas y grupo afin o similar

• Buenos programas, conozca su cliente y diligencia debida, el monitoreo es esencial para detectar lavado

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Características e Indicadores de Lavado de Dinero

Posibles señales de alerta

• Actividad de cuenta inconsistentecon perfil de cliente

• Cuenta operada por un tercero• Transferencias de fondos

hacia/desde paraísos fiscales• Transferencias de fondos a

jurisdicciones offshore sin razónlógica

• Transacciones de grandes sumas de efectivo en breve de tiempo

• Depósitos múltiples en una cuentarealizados por distintas personas

• Transacciones múltiples en el mismodía realizadas en diferentessucursales

• Muchos depósitos de grandessumas de efectivo realizados en cajeros electrónicos

• Mismo domicilio para transferenciade fondos para distintos individuos

• Estructuración de transacciones• Diferencias en nombres/apellidos,

domicilios• Extracción de todos o gran parte de

los fondos en un plazo breve

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Métodos y Vehículos de Lavado de Dinero

Instituciones Financieras, Intermediarios y Otras Entidades

• Cuentas Corresponsales• Banca Privada• Corredores de Títulos Valores• Seguros• Gatekeepers: Abogados, Contadores, Auditores, Notarios, Otros

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Métodos y Vehículos de Lavado de Dinero

APNFD (Actividades y Profesiones No Financieras Designadas)

I. Casinos – En determinadas situaciones

II. Agentes Inmobiliarios – cuando estos se involucran en transacciones para sus clientes para la compra y venta de bienes raíces.

III. Comerciantes de metales preciosos y comerciantes de piedras preciosas –cuando estos se involucran en alguna transacción en efectivo con un cliente por monto igual o superior al umbral designado aplicable

IV. Abogados, notarios, otros profesionales jurídicos y contadores independientes – cuando se disponen a realizar transacciones o realizan transacciones para sus clientes sobre determinadas actividades

V. Proveedores de servicios fiduciarios y societarios – cuando se disponen a realizar transacciones o realizan transacciones para un cliente sobre determinadas actividades

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Métodos y Vehículos de Lavado de Dinero

Vehículos Financieros y Sistemas de Transferencia de Fondos

• Manipulación de Precios en el ComercioInternacional

• Tarjetas Prepagas y Dinero Electrónico• Facilidades de Crédito y Préstamos• Mercado Negro de Cambio de Pesos• Hawala

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Métodos y Vehículos de Lavado de Dinero

Estructuras para Ocultar el Beneficiario Final

• Compañías Pantalla• Personas Autorizadas y Testaferros• Entidades de Fachada• Bonos y Títulos Valor al Portador• Organizaciones sin Fines de Lucro, de

Caridad y Fundaciones

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Lavado de Dinero - Tendencias y Tecnologías

• Riesgos de lavado de dinero con nuevas tecnologías

• Pagos móviles• Monedas digitales• Mundos virtuales• Banca en línea y operaciones con títulos valores

• Esquemas de lavado de dinero son cada vez máscomplejos

• Facilitado por muchas instituciones e intermediarios, incluidos los agentes de creación de compañías

Flujo de Dinero y

Mercancías

Curso de Preparación para el Examen CFCS

Ricardo Sabella

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Delito Finaciero y Mecanismos de Transferencia de Dinero

• Los mecanismos para mover, transferir y utilizar

el producto del delito son esenciales para

perpetrar delitos financieros

• Hay muchos métodos para mover el dinero y los

activos financieros, incluidas las transferencias

bancarias, el comercio internacional, los sistemas

informales de transferencia de valor, tarjetas de

prepago, etc.

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Cheques y Estados de Cuentas

• Los estados de cuenta son útiles para poder seguirel flujo de dinero y otros activos

• Revisando cheques y estados de cuenta el especialista debe prestar atención a: • Beneficiarios de los cheques• Comparación de los endosantes y depositantes

para determinar la consistencia• Volumen de cheques y patrones que aparecen

en los estados de cuenta• Cheques grandes o aquellos que no encajan en

el uso general de la cuenta• Anotaciones y números escritos en el reverso

del cheque por parte de empleados bancarios

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Transferencias Electrónicas

Ejemplos de señales de alerta en las transferencias electrónicas incluyen:

• Transferencias de fondos a paraísos fiscales y jurisdicciones de alto secretismo

• Transferencias electrónicas sin propósito comercial legítimo• Clientes con saldos bajos en las cuentas que envían o

reciben frecuentes transferencias• Rápida sucesión de transferencias electrónicas en

cantidades similares o exactas• Clientes de las empresas que manejan mucho dinero en

efectivo que envían grandes transferencias• Transferencias de fondos inusuales por parte de bancos

corresponsales• El uso de efectivo o instrumentos al portador para comprar

transferencias

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Manipulación del Precio en el Comercio Internacional

• El comercio internacional es un vehículo popular para mover el producto del delito

• Se necesitan dos o más personas que trabajen en forma conjunta para mover fondos a través la sobre o subvaluación de importaciones y exportaciones

• Las partes pueden subvaluar el precio de las mercancías importadas o exagerar el precio de los bienes exportados

• Las partes pueden exagerar el precio de las mercancías importadas o subvaluar el precio de los bienes exportados

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Manipulación del Precio en el Comercio Internacional

Algunas señales de alerta para el lavado de dinero a través del comercio internacional incluyen:

• Pago en efectivo a proveedores o transferencias electrónicas de partes no relacionadas

• El embalaje es incompatible con los productos o el método de envío

• Falsa información sobre el tipo, cantidad o calidad de los productos importados o exportados

• Operaciones carrusel - importación, exportación repetitiva de los mismos productos de alto valor

• El comercio de los productos que no coinciden con el negocio

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Negocios de Servicios Monetarios

Los negocios de servicios monetarios o MSBs son

vulnerables para su utilización por parte de los

delincuentes financieros. Algunas de las razones son:

• La sencillez y certeza de las transacciones

• El alcance global de la red de los MSBs o Negocios de Servicios

Monetarios

• El uso de efectivo en los pasos iniciales de las transacciones

• Menos normas de identificación del cliente

• Debido a la gran cantidad de clientes, se reducen las

posibilidades de verificar la identidad del cliente

• Las relaciones con los clientes a veces son menos formales, alta

rotación de clientes

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Sistemas informales de transferencia de valores

(informal value transfer systems - IVTS).

• Sistema para la transferencia de valor a

través del intercambio de bienes o monedas

de una persona en un país a otra en otro país

• No son bancos en el sentido tradicional

• Mantienen sus cuentas financieras, pero no

utilizan el sistema financiero global para

transferir fondos

Los ejemplos más comunes incluyen:

• Mercado Negro de Cambio de Peso

• Hawala

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Transferencia de Valor a Través de Títulos Valores

• La comercialización de títulos valores se puede

utilizar para lavar y mover las ganancias obtenidas

de actividades ilegales y también se pueden

manipular para obtener ganancias ilícitas

• Se puede utilizar como una forma de

estratificación, como en la rápida compra y venta

de las mismas acciones para acumular

transacciones y crear capas para esconder los

fondos

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Transferencia de Valor a Través de Títulos Valores

Algunos indicadores comunes de que está ocurriendo actividad sospechosa en el área de títulos valores:

• Cambio de titularidad de las acciones al realizar transferencias internacionales

• Liquidar a corto plazo lo que suele ser una inversión a largo plazo

• Utilizar una cuenta de corretaje en forma similar a una cuenta de depósito

• Abrir varias cuentas o cuentas nominales• Participar en operaciones que involucran a testaferros,

autorizados (nominee) o terceras personas

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Tarjetas Prepagadas y Riesgos de Delitos Financieros

• También llamadas "tarjetas de valor almacenado" o “tarjetas de almacenamiento de valor” pueden representar un medio altamente portable y fácilmente transferible para mover fondos

• A menudo se pueden obtener con una debida diligencia más relajada que la que se utiliza para la apertura de una cuenta bancaria o la obtención de una tarjeta de crédito

• El fraude con las tarjetas prepagadas a veces está ligado al fraude con tarjetas de crédito y de débito y esquemas de toma de control o apropiación fraudulenta de una cuenta (account takeover) – las tarjetas robadas se utilizan para comprar tarjetas prepagadas

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Tarjetas Prepagadas y Riesgos de Delitos Financieros

Algunos métodos para reducir el uso de productos prepagados en esquemas de delitos financieros incluyen:

• Entender cómo será utilizada la tarjeta• Supervisar la actividad de recarga, establecer límites a

las recargas• Identificar el origen y la ubicación de la recarga• Vigilar el número y el tipo de tarjetas emitidas a un

determinado cliente• Llevar a cabo un proceso de debida diligencia para

entender todas las partes involucradas en la emisión de las tarjetas

AnticorrupciónGlobal

Curso de Preparación para el Examen CFCS

Ricardo Sabella

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Características Anticorrupción

• Sobornos y corrupción comercial

• Genera consecuencias negativas generalizadas parael desarrollo económico

• Corrupción tiene varias definiciones y varias formas

• Corrupción a gran escala

• Corrupción en menor escala, mercados justos y competitividad, sociedad civil

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Métodos para Realizar y Ocultar Pagos Corruptos

• Obsequios, gastos de viaje y esparcimiento

• Contribuciones a entidades de caridad, a organizaciones no gubernamentales bajo el control de funcionarios gubernamentales

• Pagos directos de gastos de campaña

• Pagos a empleados ficticios, o incorprar asociados o allegados de funcionarios a nómina de compañías

• Pagos a negocios ficticios, mayores pagos o pagos exagerados por productos o servicios que proveyó un negocio o compañía

• Pagos a través de préstamos, o permitir que funcionarios utilicen gratuitamente servicios o propiedades

• Terceros – agentes de venta, vendedores, contratistas, abogados

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Señales de Alerta de Pagos Corruptos

• Registros de pagos de honorarios a terceros son mucho mayores que otros pagos a terceros en la misma industria, y que son recibidos sin una razón comercial convincente

• Acuerdos inusuales de compensación, como comisiones excesivas o reembolsos inusuales

• Pagos a negocios e individuos locales realizados a través de cuentas offshore

• Pagos sustanciales a contratistas, empleados o terceros con escasa experiencia en el área en la que se supone trabajan

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Señales de Alerta de Pagos Corruptos

• Facturas de compañías o terceros redactadas en forma imprecisa o que no describen claramente los servicios prestados

• Empleados o terceros con vínculos cercanos o relaciones comerciales anteriores con funcionarios gubernamentales

• Empleados o terceros que realizan acuerdos o transacciones comerciales a pedido de un funcionario gubernamental

• Terceros que utilizan múltiples compañías pantalla para realizar transacciones, o que son ellos mismos una compañía pantalla

¿Qué es la Ley de Prácticas Corruptas

Extranjeras?

• Una ley de EE.UU. promulgada en 1977

• Enfocada en dos áreas

- Sobornos de funcionarios extranjeros

- Requiere libros y registros contables precisos y

buenos controles internos

• Aplicada por el Departamento de Justicia de EE.UU. y la

Comisión de Valores y Bolsas (SEC)

- Departamento de Justicia tiene jurisdicción sobre las

compañías estadounidenses y sus subsidiarias

- SEC tiene jurisdicción civil sobre las compañías

estadounidenses que cotizan en bolsa

67

¿Quién está incluido en la FCPA?

• Cualquier emisor de títulos valores bajo las leyes de valores de EEUU

• Compañías públicas locales o extranjeras obligadas a presentar informes periódicos a la SEC

• Organizaciones locales, incluídas compañías, ciudadanos, nacionales, residentes de EEUU

• Personas o entidades que participan de cualquier manera en la práctica de pagos corruptos mientras se encuentren en territorio de EEUU

• FCPA tiene alcance internacional – 9 de los 10 mayores casosde FCPA incluyen a compañías no estadounidenses

Norma Anti-Soborno de la FCPA

• Prohíbe realizar, ofrecer o prometer la

realización de un pago, obsequio o cualquier

cosa de valor, directa o indirectamente, a un

funcionario extranjero con el propósito de

obtener o retener un negocio

Cumplimiento FCPA

Cumplimiento FCPA

¿Quién es Funcionario Extranjero?

• Definido muy ampliamente• No está limitado a funcionarios de alto nivel• Incluye individuos que actúan en nombre de una entidad

gubernamental• Incluye empleados de entidades propiedad del estado o

controladas por el estado o “instrumentos” (instrumentality)

• Puede incluir a familiares de funcionariosgubernamentales

• Incluye a partidos políticos, funcionarios de partidos y candidatos

• Incluye a empleados de organizaciones internacionales• El "control” efectivo de la entidad es fundamental

Terceros

• Manejar y administrar las relaciones con terceros es fundamental para el cumplimiento FCPA

• Tres pasos vitales en la contratación de terceros para reducir la exposición FCPA:

1. Debida diligencia sobre los antecedentes, reputación, experiencia, conexiones con funcionarios gubernamentales locales del tercero

2. Cláusulas contractuales (declaraciones sobre FCPA, garantías)

3. Supervisión activa para garantizar el compromiso del tercero para cumplir con la FCPA y otras leyes

Normas de la FCPA sobre Libros y Registros

• Estas solo se aplican a los emisores de títulos valores conforme lasleyes de valores de EEUU

- Pero aún así debería ser parte de un buen programa de cumplimiento para las compañías que no cotizan en bolsa

• Emisores de acciones debe “tener y mantener libros, registros…los cuales reflejen de manera precisa y equitativa las transacciones y disposiciones de bienes del emisor”

• También deben "diseñar y mantener un sistema de controles contablesinternos suficiente para otorgar certezas razonables " de que lastransacciones son:

- Cumplidas y el acceso a los activos es permitido únicamente con autorizaciones gerencial- Transacciones son registradas para permitir que los estadosfinancieros sean preparados de acuerdo con principios contableseficientes

74

Ley sobre Sobornos del Reino Unido (UK Bribery Act)

• Promulgada en 2010

• Va más allá de la FCPA en lo que se refiere al alcance y severidad

• Abarca a todos los ciudadanos del Reino Unido, todas lasactividades corruptas, y cualquier compañía con operacionesen el Reino Unido

• Sanciones severas: multas sin límite para las compañías, 10 años de prisión para individuos

75

Disposiciones de la UKBA

• Prohíbe ampliamente el soborno de cualquier persona (del sector público o privado)

• Disposición específica que penaliza el soborno de funcionarios públicos para obtener una “ventaja financiera o de otro tipo”

• Crea un delito de “omisión para impedir el soborno” en una organización• Organizaciones pueden evitar el enjuiciamiento

demostrando el cumplimiento efectivo anticorrupcion

76

Cumplimiento Anticorrupción

EEUU y Reino Unido han publicado guías escritas. Mejores prácticas incluyen:

• Compromiso de la gerencia superior• Procedimientos efectivos en la administración del riesgo y

auditoría interna• Políticas y procedimientos de cumplimiento, código de

conducta, claramente especificados• Supervisión del programa de cumplimiento por parte de la

gerencia superior con autonomía, recursos suficientes• Capacitación constante para los empleados nuevos y

existentes, y terceros

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Cumplimiento Anticorrupción

• Deberían existir procedimientos para el reporte confidencialde infracciones de normas de corrupción e investigacionesinternas

• Programas y politicas de cumplimiento deberían ser actualizadas de acuerdo con los resultados de los examenesy revisiones

• Diligencia debida basada en el riesgo sobre terceros y transacciones

• Diligencia debida debería realizarse sobre fusiones, adquisiciones y debería existir una integración adecuadasluego de la adquisición, fusión o joint venture

Recuperación de

Activos

Curso de Preparación para el Examen CFCS

Pablo Sáenz Padilla

• Por su origen ilícito

• Como derecho de la víctima del delito – En reparación del daño

Recuperación de Activos

• Por delitos patrimoniales – El gobierno de Estados Unidos recupera al año el 1,5% de los ilícitos cometidos en tal período.

• El sector particular recupera en el mismo ámbito menos del 1%.

Recuperación de Activos

Miembros de un Equipo de Recuperación

• Investigadores - Gob/Autoridades o Privados

• Contadores Forenses – Auditores.

• Abogados—Fiscales/Abogados Particulares.

• Analistas de Investigación—Inteligencia, ya sean Públicos o Privados

• Tradicional—Ubicar donde están los recursos para congelarlos.

• Nuevo Enfoque—Rastrear el dinero o recurso ilícito—Flujo. Ubicar cómo se diseminó y canalizó

Investigación Enfoque

• Medios para Recuperar

• Medidas Judiciales

(Derecho Público/Privado)

• Medidas Administrativas

(Derechos Público/Privado)

Herramientas

• Enumerar los activos a Recuperar• Determinar Valor Real de los Activos a Recuperar• Terceros que Pueden Tener Interés en los Activos• Conocer a los Propietarios o Poseedores

Registrados• Sustentar la Petición de

Congelamiento/Aseguramiento• Armar los Informes de Investigación• Tramitar y Gestionar Órdenes Judiciales Previas y

a Intentar Asegura

Ruta a Trazar para la Recuperación

---Activos Líquidos/Realizables:

**Recursos, Muebles.

***Inmuebles—Obstáculo – Terceros Adquirentes o Poseedores de Buena Fe.

Recuperación

• ÓRDENES DE ASISTENCIA DE AUTORIDADES PARA ASISTENCIA DE REPRESENTANTES DE LA VÍCTIMA

• ÓRDENES DE ARRAIGO

• TERCERÍAS QUE SE HARÁN VALER / INTERPELACIONES A TERCEROS

• LEVANTAMIENTO DEL VELOS CORPORATIVO

• RESPONSABILIDAD DE LAS PERSONAS MORALES/JURÍDICAS EN LA RECEPCIÓN Y POSESIÓN DE LOS ACTIVOS

• ÓRDENES JUDICIALES PARA SUSPENDER UN CONTRATO

• ÓRDENES CIVILES DE REGISTRO

• ÓRDENES JUDICIALES COMO MEDIDAS CAUTELARES Y RESTRICCIÓN DE USAR O DISPONER DE LOS BIENES/AUN PARA TERCEROS ADQUIRENTES DE BUENA FE.

• ÓRDENES DE ALLANAMIENTO

• ORDEN JUDICIAL PARA RESPONDER SOBRE EL ORIGEN Y APLICACIÓN DE LOS RECURSOS

• NOMBRAMIENTO DE SÍNDICOS INTERVENTORES Y RESTRICCIONES PARA DISPONER DE RECURSOS FIDEICOMITIDOS

Herramientas en y ante los Tribunales

• Es clave que quien ejercite la acción o el derecho esté legitimado y tenga legitimado su interés en la recuperación.

Legitimación

• Para recuperar no se debe delinquir:

-Acceder ilícitamente a información

-Acceder ilícitamente a registros y archivos públicos

-Acceder ilícitamente a información financiera

-Acceder ilícitamente a expedientes públicos

-Intervenir ilícitamente comunicaciones

Acceder de Manera Legítima y Acreditarlo

• Los que permitan las leyes federales y locales.

• Los convenios y tratados internacionales/asistencia legal mutua – Intercambio de información (entre países miembro) para ubicar personas, bienes, para ejecutar aseguramientos, embargos, decomisos, confiscaciones

--Tomar Testimonio de Personas

--Aportar – Documentos, Registros, Evidencia

--Traslado de Documentos

--Ubicación e Identificación de Personas

--Solicitudes de Registros y Embargos

--Identificar, Confiscar y Rastrear Productos y Objetos del Delito

Medios Lícitos

• Bienes producto de los delitos

• Instrumentos y herramientas con los que se cometieron los delitos

• Productos/Ganancias/Frutos de los recursos ilícitos obtenidos por la actividad ilícita de origen

Aseguramiento sobre…

• Ante la imposibilidad de recuperar aquellos que se obtuvieron ilícitamente

• Acceder a estos activos para resarcir y reparar a la víctima, si la ley lo permite, y priorizando la reparación del daño a la víctima – Sobre las multas y penas públicas de carácter o contenido económico

Activos Sustitutos

• Reconocimiento de resoluciones y sentencias entre países – Facilitando su ejecución y cumplimentándolas bajo principio de reciprocidad y reconocimiento mutuo internacional.

• Acceder a los bienes ubicados en el extranjero – Por el reconocimiento de sentencia aún extranjera

Resoluciones Judiciales

Verificar si hay en la legislación del país donde se va a operar sanción para quienes reciben recursos sin cerciorarse de su origen lícito y de la capacidad para disponer de quien los entrega

Clave

1. Los recursos de origen ilícito se infiltran en entidades que “no” están actuando directamente por orden de los delincuentes, sino de terceras personas que parecen tener capacidad para disponer de tales bienes.

2. Cuando se tiene que acreditar que los delincuentes disponen de los recursos o dispusieron por orden y cuenta y bajo las instrucciones que recibieron de la persona moral/jurídica.

Riesgos

• Tener pruebas de la cadena de transmisión de estos recursos ilícitos. ¿Cómo han pasado? ¿Por manos de quiénes? Y ¿Bajo qué formas desde la ejecución del delito de origen?

• Que no se pierda ningún eslabón entre el delincuente de origen y los destinos que se van dando a los recursos por encubridores, partícipes y terceros que pretenden blanquear los mismos – Evitar el lavado.

Prevenir antes que los recursos entren a la economía informal

Clave

• Recuperar antes que los recursos se segreguen y diseminen por el pago de obligaciones como créditos o pago de deudas a favor de terceros o pagos de servicios.

• Combatir al delincuente y recuperar los activos sin dejar en la impunidad a quienes fueran receptores de los recursos, ya se hubieran conducido o no como dueños de los mismos.

Clave