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Informe de Gestión 2012

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CAPÍTULO I

INFORMACIÓN GENERAL DE LA CONTRALORÍA ESTADAL

1. Fecha e instrumento legal de creación de la Contraloría del

Estado Bolívar

Según lo dispuesto en el artículo N° 1 de la Ley de Contraloría del

Estado Bolívar el día 05 de Noviembre de 1974,“Se crea la

Contraloría del Estado Bolívar, la cual será un Organismo

dependiente de la Asamblea Legislativa de dicho Estado y estará

encargada de ejercer el control, vigilancia y fiscalización de los

fondos y demás bienes que conforman el patrimonio del Estado, así

como de todas las operaciones que con ellos se efectúen; y gozará

de autonomía funcional y administrativa en el ejercicio de sus

atribuciones”.

2. Identificación del funcionario que eje rce el cargo de Contralor

(a) Estadal

La máxima autoridad de la Contraloría del Estado Bolívar es la

Ciudadana Glinys del Carmen Hernández Romero; designada como

Contralora Interventora, según Resolución Nº 01-00-000003 de

fecha cinco (05) de Enero de 2009; publicada en Gaceta Oficial de

la República Bolivariana de Venezuela Nº 39.092 de fecha seis (06)

de Enero de 2009.

3. Información relacionada al Plan Estratégico de la Contraloría

Los principales propósitos y objetivos que se derivan del contenido

de la planificación estratégica para el período 2010 -2013, son los

siguientes:

1. Adquisición de la sede para la Contraloría.


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2. Fortalecer institucionalmente la Contraloría del Estado.

3. Promover la participación continua de las comunidades en la

gestión estadal, de tal forma que exista un control permanente y

efectivo.

4. Fortalecer los mecanismos de vigilancia y control para combatir

la corrupción.

5. Fortalecer los procesos de la potestad de investigación, para

garantizar al estado el manejo transparente de los fondos

públicos.

6. Establecer la responsabilidad que se derive de la gestión fiscal,

imponer las sanciones pecuniarias a que haya lugar.


3

4. Organigrama Estructural de la Contraloría del Estado Bolívar


4

5. Universo de organismos y entes sujetos a su control

El universo de los órganos sujetos a control de la Contraloría del

Estado Bolívar, de acuerdo a las competencias atribuidas por Ley,

está conformado por setenta y cuatro (74) instituciones: cincuenta y

cuatro (54) de la Administración Centralizada y veinte (20) de la

Administración Descentralizada y Otro Poder. (Anexo N° 1).

6. Información sobre el sistema de control interno de la

Contraloría

Los Manuales de Normas y Procedimientos son instrumentos

dinámicos que deben desarrollarse al ritmo de los cambios

producidos en la administración pública que nos sirven de guía

fundamental en el logro de objetivos propuestos en la Institución.

En el ejercicio fiscal 2012 la Sección de Planificación,

Organización y Métodos se encargó del estudio y el análisis

permanente de la estructura y el funcionamiento de las

Dependencias, así como la realización de un diagnóstico de la

estructura y procedimientos de la organización.

Las modificaciones a realizar para la adaptación de sistemas y

procedimientos, así como el distribuir las funciones de cada

Dependencia, nos permite asesorarlas en todo lo que se refiere a la

realización de las actividades.

Se realizó un estudio de todo el trabajo desarrollado en la

organización para asesorar e informar de las actividades a ejecutar

en cada Dependencia y sus Secciones .

Durante el 2012 se aprobaron diez (10) Manuales de Normas y

Procedimientos de las distintas Dependencias de este ente

Contralor. (Anexo N° 02)


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Por otro lado, en 2012 se modificó el sistema para el Registro y

Control de Bienes-Muebles el cual permite el registro, evaluación y

control de bienes de la Contraloría del Estado Bolívar (CEB ),

almacenando y actualizando los datos de todos aquellos bienes que

posee la CEB, desde características físicas hasta ubicación y

utilidad de ellas, desde su adquisición hasta su desincorporación,

permitiendo así la evaluación y control sobre todos ellos,

suministrando información oportuna a través de reportes de

inventarios para su análisis y modificación.

Se inició el proceso de modificación y adaptación del Sistema

Integral Administrativo de la CEB, el cual permite el registro y

control de procesos administrativos de Recursos Humanos,

Auditoría y Control de Documentos.

Se modificó y se adaptó el Programa “Reto al Conocimiento” de

acuerdo a las leyes que intervienen en el evento y a la cantidad de

participantes.

Se creó e implantó la Página Web de la CEB , la cual publica las

actividades y otras informaciones de interés público de este Ente

Contralor. (Anexo N° 03)


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CAPITULO II

RESULTADOS DE LA GESTIÓN DE CONTROL

1. Diagnóstico de la Administración Estadal

Durante el ejercicio fiscal 2012, se efectuaron Auditorías

Administrativas, Presupuestarias, Financieras, Técnicas y

Operativas con el objeto de coadyuvar al ejercicio eficiente, eficaz

y a la transparencia de la gestión de los entes y órganos sujetos a

control, vigilancia y fiscalización por parte de este Órgano de

Control Fiscal en los cuales se evaluó el cumplimiento de las

disposiciones legales y sublegales, se verificó la exacti tud y

corrección de las operaciones, así como también se evaluó el

cumplimiento de las normas de control interno. De los resultados

obtenidos se observó debilidades de control interno relacionadas

con la carencia o incumplimiento de normas y procedimientos

relativas a los sistemas operativos, administrativos y contables,

debilidades que se fundamentan en hechos que inciden

negativamente en la veracidad y transparencia de la gestión pública;

entre estos resultados vale mencionar los relacionados con el

manejo y resguardo de los documentos que avalan los gastos,

ingresos y bienes, así como la formación de los expedientes de los

mismos. Aplicación con discrecionalidad del régimen jurídico en la

contratación de obras, bienes y servicios . De igual manera se

observaron contrataciones fundamentadas en decretos de

emergencias que no cumplen los extremos legales para la

calificación como tal .

2. Fallas y Deficiencias

En términos generales, en las actuaciones fiscales y gestiones

cumplidas bajo control posterior se detectaron fallas y deficiencias

que se fundamentan en hechos observados los cuales inciden


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negativamente en la eficiencia y eficacia de la gestión pública,

resaltando como más relevantes las que se mencionan a

continuación:

Las contrataciones de bienes, obras y servicios no cumplen con

el control que exige la Ley de Contrataciones en sus diferentes

fases de los procedimientos para su adjudicación.

Falta de estudio de impacto ambiental y socio cultural , para el

desarrollo de proyectos.

Falta de adquisiciones de bienes necesarios para el total

cumplimiento del proyecto según lo previsto en el objeto de la

contratación. Asimismo, se evidenció bienes adquiridos de

menor calibre en cuanto a espesores y resistencia a lo previsto

en la contratación.

Pago al contratista sin efectuar la oportuna amortización del

anticipo. Falta de la documentación que evidencie la

recuperación del anticipo otorgado al contratista.

Diferencias entre las cantidades de obras relacionadas y las

ejecutadas.

Adquisiciones de bienes efectuadas con sobre -precio.

Incremento en el lapso de ejecución según actas de paralización

no justificadas.

Ejecución de obra donde no se evidencia sopor te; de los trámites

de la rescisión del contrato.

Anticipos otorgados sin que se comprobara la ejecución de la

correspondiente fianza de anticipo por parte del Ente .

Viviendas construidas y adjudicadas sin cumplir el proceso de

formalización de las mismas y sus condiciones de venta, por lo

que la institución no ha realizado recaudación alguna relacionada


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con las cuotas mensuales que tienen que cancelar los legít imos

beneficiarios de las viviendas culminadas y entregadas.

Ocupación i legal de viviendas, term inadas improvisadamente por

los habitantes, de modo que no es posible la ejecución de

convenios de pago ni recuperar la inversión.

Carencia de Acta de terminación de obra; no se cumple con los

procedimientos para la recepción definitiva de la obra, necesa rio

para realizar reclamos en caso de existir fallas o defectos en la

misma, o la devolución de las retenciones y/o liberación de

fianzas en caso de estar conforme con su ejecución .

Carencia en el control y supervisión para la compra de insumos y

tiempo de entrega según el lapso establecido en la orden de

servicio, no aplicación de la sanción de penalidad por retardo;

incidiendo en una extensión de tiempo para la construcción de

viviendas en el lapso previsto, originando un aumento en el

monto del proyecto.

No se efectúan los pagos al IVSS, por concepto de retenciones de

Seguro Social Obligatorio y Paro Forzoso.

Paralización de contrato por causas imputables al contratista; no

se evidenció la apertura del procedimiento de rescisión y la

multa correspondiente.

La Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas no realiza funciones

que le son atribuidas, como la elaboración del Plan Comunitario

de Desarrollo Integral.

Proyecto ejecutado sin que la Unidad de Contraloría Social

realice el Informe de Evaluación correspondi ente. Así mismo no

se elabora constancia documental de la Rendición de Cuenta

ante la Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas.

No existe un expediente único conformado con documentación

archivada cronológicamente.


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La Unidad Administrativa y Financiera Comunit aria, no presenta

rendición de cuenta ante la Asamblea de Ciudadanos y

Ciudadanas.

Carencia de manuales de normas y procedimientos y demás

instrumentos o métodos específicos para fortalecer el control

interno en los procesos administrativos, salvaguardar l os

recursos, verificar la exactitud y veracidad de la información

financiera y administrativa.

Desviaciones en los procedimientos de las normas establecidas

en los manuales.

Falta de supervisión adecuada en la ejecución de las obras y

servicios

Imputación del gasto a partidas que no se relacionan con la

naturaleza del bien o servicio adquirido, de acuerdo al

Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos.

Facturación de productos de un mismo rubro con distintos

precios en la misma fecha.

En los comprobantes de egresos se observó que los espacios

destinados a elaborado, revisado y contabilizado no son firmados

por los servidores públicos responsables de dichos actos, además

que la mayor parte de estos documentos no indican la fecha de

cobro o retiro del cheque como lo requiere el respectivo

formulario.

Adquisición de compromisos, sin contar con disponibil idad

presupuestaria.

Contratación de servicios ordenados de manera fraccionada,

emitiéndose las órdenes de servicio en la misma fecha o días

continuos.


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Los formularios de órdenes de compra y servicios para la

adquisición de bienes y servicios, no contienen dentro de su

estructura, la especificación que permita al representante legal

de la empresa proveedora firmar y sellar en señal de compromiso

de las obligaciones contraídas.

3. Recomendaciones

Basados en la fiscalización de los entes u organismos sujetos a

nuestro control, instamos a las autoridades correspondientes a

considerar las siguientes recomendaciones:

Aplicar el marco legal vigente en lo que se refiere a la

contratación de obras, bienes y servicios.

Establecer los procedimientos tendentes a verificar y analizar,

previo a la firma de los contratos, los documentos necesarios

para la contratación de obras, adquisición de bienes y/o

servicios.

Implementar mecanismos de control en la ejecución de las obras,

a fin evitar errores u omisiones en las mediciones para

garantizar que la obra ejecutada coincida con la relacionada en

las valuaciones.

Velar por el cumplimiento de normas, reglamentos,

procedimientos y leyes vigentes.

Fortalecer el sistema de control interno, a fin de garantizar la

exactitud, veracidad y oportunidad de la información

presupuestaria, financiera, administrativa y técnica.

Establecer los procedimientos de control con el objeto de

efectuar pagos de conformidad con las normativas legales

vigentes que rigen la materia.


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Establecer los mecanismos pertinentes, a fin de garantizar que

las decisiones tomadas, relacionadas con las obras ejecutadas,

sean oportunas y con base a lo establecido en los respectivos

contratos de ejecución de obras públicas.

Practicar las diligencias correspondientes con la finalidad de que

las empresas contratistas cancelen el anticipo no amortizado.

Realizar las gestiones necesarias a fi n de lograr las metas

previstas en los proyectos, una vez asignados los recursos

mediante convenios para prever en futuros casos las

circunstancias que pudieran incidir negativamente en el

cumplimiento de los mismos y posteriormente aplicar las

clausulas establecidas en el tiempo previsto para tales fines.

Formalizar oportunamente la adjudicación de viviendas y sus

condiciones de venta mediante certificados de adjudicación al

momento de entregarlas, para garantizar la ocupación por sus

legít imos beneficiar ios y la posterior recaudación de las cuotas

que deben ser reembolsadas al ente.

Establecer mecanismos de control a los fines de soportar con

documentación suficiente y pertinente, los trámites

administrativos de las contrataciones de conformidad con las

normativas legales vigentes que rigen la materia.

Aplicar las sanciones a que hubiere lugar en caso de

incumplimiento de las cláusulas contractuales o legales,

contenidas en las condiciones especiales de las órdenes de

servicio.

Al suscribir compromisos contando con las previsiones

presupuestarias, se debe especificar el número del crédito en la

carátula del contrato, donde se incorporaron estos recursos al

ejercicio fiscal de manera de constatar la partida donde se

efectuó la asignación de los recursos p ara la obra.


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Planificar los proyectos con base a estudios técnicos adecuados y

reales sujetos a polí t icas que propendan a la uti lización racional

de los recursos, a los fines de evitar retrasos en la ejecución,

disminuciones en cantidades de obras y subestimaciones de

partidas, entre otras imprevisiones.

Efectuar la inspección y supervisión de las obras, verificando

que los contratistas cumplan cabalmente la ejecución de las

obras dentro de los plazos fi jados y parámetros previstos en los

contratos, para evitar el otorgamiento de prórrogas o la

probación de paralizaciones por causas que no estén plenamente

justificadas.

Diseñar e implementar mecanismos de control orientados a que

los expedientes contengan toda la documentación, se archiven

siguiendo un orden cronológico u otro sistema de archivo que

facili te su oportuna localización y que se conserven durante el

tiempo estipulado legalmente.

Emitir Actas de Recepción Provisional y Definit iva, a fin de dar

cumplimiento a las disposiciones contempladas en la ley que rige

la materia.

Enterar las cantidades retenidas a los trabajadores por concepto

de cotizaciones de Seguro Social Obligatorio y Paro Forzoso al

Insti tuto Venezolanos de los Seguro Sociales en la oportunidad

que lo señale la Ley del Seguro So cial y su Reglamento .

Realizar acciones tendentes a recuperar el monto cancelado en

exceso a la empresa contratista, producto de trabajos no

ejecutados y relacionados en la valuación.

Emprender las acciones dirigidas a dar celeridad, a la aprobación

del Manual de Organización, Manual Descriptivo de Cargos, así

como la elaboración de los distintos Manuales de Normas y


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Procedimientos que regulen las actividades y funciones de las

distintas dependencias de la Institución.

Verificar antes de proceder a cancelar las adquisiciones de

bienes y/o servicios que los precios presentados por el proveedor

se ajusten al valor real del mercado.

Los comprobantes de egreso (voucher del cheque) deben se r

firmados por los servidores públicos involucrados en el proceso

de elaboración, revisión y contabilización de los mismos, tal

como lo requiere la estructura del formulario util izado por la

dependencia para la emisión de los pagos.

Velar porque los beneficiarios de los cheques firmen en la

sección correspondiente en señal de conformidad con la

recepción de los pagos, indicando la fecha del cobro o retiro del

cheque.

Adecuar el formato utilizado para la ordenación de las compras y

servicios, de acuerdo a las exigencias establecidas en Ley, el

cual debe incluir la sección donde debe firmar el representante

legal del proveedor del bien o servicio, en señal de aceptación

del compromiso asumido.

Elaborar y anexar el Informe de Recomendación a cada

expediente de adquisición de bienes y servicios efectuada

mediante Consulta de Precios.

Analizar el gasto y codificarlo de acuerdo a la naturaleza con

sujeción a lo establecido en el Clasificador Presupuestario de

Recursos y Egresos.

La administración del organismo debe verificar antes de realizar

pagos que todos y cada uno de los documentos que soportan el

pago estén debidamente firmados por las máximas autoridades

que participan en el proceso administrativo.


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Los procesos de selección de proveedores y las respectivas

contrataciones, deben efectuarse de conformidad a lo establecido

en el pliego de condiciones.

4. Impacto de la Gestión de Control

A través del seguimiento efectuado en las actuaciones fiscales, se puede

afirmar que no obstante las labores fiscalizadoras re alizadas a los

organismos y entes auditados, en término general , se observaron

debil idades y fallas que inciden negativamente en la eficiencia de la

gestión administrativa. Las recomendaciones realizadas en los informes

presentados a las máximas autoridades de los mismos han contribuido a

mejorar los procesos de los entes u organismos, no obstante seguiremos

coadyuvando con el f in de promover la eficiencia en el uso de los

recursos públicos, el acatamiento de las normas legales y reglamentarias

que rigen las operaciones del Estado, la confiabil idad de la información

para así mejorar la capacidad administrativa en la ejecución de los

recursos del Estado.


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CAPÍTULO III

ACTUACIONES DE CONTROL

1. Actuaciones de Obligatorio Cumplimiento

Durante el ejercicio fiscal 2012 se realizaron Actuaciones Fiscales a

los Órganos del Poder Público Estadal Centralizados, Consejo

Legislativo del Estado Bolívar y a los Órganos del Poder Público

Estadal Descentralizados, así como actuaciones relacionadas con el

Sistema Nacional de Control Fiscal .

2. Actuaciones Selectivas

2.1 Actuaciones realizadas en los Órganos del Poder Público

Estadal Centralizados.

Durante el ejercicio fiscal se ejecutaron once (11) Actuaciones

Fiscales a las dist intas dependencias de la Gobernación del

Estado Bolívar. A continuación detalle:

RELACIÓN DE ACTUACIONES FISCALES EJECUTADAS EN LAS

DEPENDENCIAS DE LA GOBERNACIÓN

ENTE AUDITADO TIPO DE ACTUACIÓN

Dirección de Finanzas y Tesorería de la Gobernación

Auditoría administrativa y presupuestaria, ejercicio fiscal 2007

Consejo Comunal Sector III Por una Sociedad Mejor. Obra: Cancha Múltiple Deportiva

Auditoría administrativa, presupuestaria y técnica, ejercicio fiscal 2008

Memoria y Cuenta de la Gobernación Auditoría administrativa y presupuestaria, ejercicio fiscal 2008

Dirección de Recursos Humanos ( Evaluación de

nóminas del personal empleado y ejecutivo)

Auditoría administrativa y presupuestaria, ejercicio fiscal

2007

Gobernación del Estado Bolívar (Actuación fiscal

al contrato de CREDILAB, S.A.)

Auditoría administrativa y presupuestaria, ejercicio fiscal

2006

Cuerpo de Policía del estado Bolívar Auditoría de fondos en avance, ejercicio fiscal 2010

Dirección de Protección Civil y Administración de

Desastres de la Gobernación del estado Bolívar Auditoría de fondos en avance, ejercicio fiscal 2010

División de Rendición de Cuentas de la Dirección de Finanzas y Tesorería de la Gobernación del estado Bolívar

Auditoría de fondos en avance, ( Revisión In Situ de Bs.F 70.543,19), ejercicio fiscal 2006


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Fuente : P lan Operat i vo 201 2

2.2Actuaciones realizadas en l a Administración Pública Estadal

Descentralizados.

Durante el ejercicio fiscal se ejecutaron nueve (09) Actuaciones

Fiscales a los distintos entes descentralizados de la Gobernación

del Estado Bolívar, las cuales se detallan a continuación:

RELACIÓN DE ACTUACIONES FISCALES EJECUTADAS EN LAS

DEPENDENCIAS DESCENTRALIZADAS

Secretaría de Salud de la Gobernación del estado Bolívar

Auditoría de fondos en avance, ejercicios fiscales 2007

Procuraduría General del estado Bolívar Dirección


Dirección de Servicios Generales y Dirección de Mantenimiento y Servicios a la Comunidad de la Gobernación del Estado Bolívar



Instituto Indígena del Estado Bolívar. Auditoría Administrativa, Presupuestaria y Financiera correspondiente al ejercicio fiscal 2010

Empresa de Producción Social Acopio Pesquero La Carioca

Auditoría Administrativa yFinanciera, correspondiente al ejercicio fiscal 2010

Instituto de Vivienda, Obras y Servicios del Estado Bolívar. INVIOBRAS-BOLÍVAR

Auditoría Operativa, relacionada al proyecto “Sustitución de 1000 ranchos por viviendas dignas en el estado Bolívar, iniciado el año 2005”


Construcción de la sede Mundo de Sonrisa, correspondiente al ejercicio fiscal 2009-2010

Instituto Autónomo Regional de Tecnología y Desarrollo Agropecuario. IRTAB

Correspondiente al ejercicio fiscal 2008-2009

HIDROBOLÍVAR, C.A. Correspondiente al ejercicio fiscal 2007


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Fuente : P lan Operat i vo 2012

2.3 Actuaciones realizadas a particulares

Durante el ejercicio fiscal 2012 no se realizaron actuaciones de

este tipo.

2.4 Actuaciones relacionadas con el Sistema Nacional de Control

Fiscal

2.4.1Actuaciones solicitadas por la Contraloría General de la

República

En el ejercicio fiscal 2012 se ejecutaron cuatro (04)

Actuaciones Fiscales, una (01) a la Alcaldía del Municipio

Caroní, una (01) al Concejo Comunal Los Buca res y dos

(02) a la Alcaldía del municipio Heres del estado Bolívar.

A continuación detalle:

ACTUACIONES SOLICITADAS POR LA CONTRALORÍA GENERAL

DE LA REPÚBLICA EJECUTADAS EL EJERCICIO FISCAL 2012


Concejo Comunal Los Bucares Auditoría Operativa referente al proyecto:

Adquisición de autobuses para la colectividad estudiantil.

Alcaldía del Municipio Heres

Alcance a la Auditoría Administrativa, Presupuestaria y Técnica relacionada con la

ejecución del proyecto “Asentamiento Campesino Palmarito, Municipio Heres, Ciudad Bolívar del Estado Bolívar, período 2005-2007.

Instituto Autónomo de Minas Bolívar. IAMIB Correspondiente al ejercicio fiscal 2007


Cor respondiente a l e je rc ic io f i sca l 2007

Instituto de Salud Pública del Estado Bolívar, ISPEB

Correspondiente al ejercicio fiscal 2009


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Alcaldía del Municipio Roscio Cuatro contratos otorgados en los ejercicios

fiscales 2003-2004

Alcaldía de Heres del estado Bolívar

Auditoría administrativa, presupuestaria y técnica, (Verificación de presuntos hechos

irregulares en la recuperación del matadero (Alcance-reprogramada) ejercicio fiscal 2001-

2005


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CAPITULO IV

ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE CONTROL Y

VINCULADAS CON EL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL

FISCAL

1. Actividades de Apoyo a la Gestión de Control

1.1 Asesorías y Asistencia Técnica y Jurídica

La Dirección de Servicios Jurídicos de la Contraloría del Estado

Bolívar, durante el ejercicio fiscal correspondiente al año 201 2,

emitió dictámenes técnicos y jurídicos a los órganos y entes de

la Administración Pública Estadal y a los particulares que

dirigieron solicitudes al Órgano de Control Fiscal Externo, en

las materias de su competencia, a saber:

Organismo/ Ente o Particular solicitante

Descripción Oficio

Simón Leonardo Hernández

Gutiérrez (Apoderado Judicial

Familia Flames Gutiérrez).

Opinión sobre la cancelación de las

prestaciones sociales y otros beneficios del

occiso y ex trabajador Gervacio Antonio

Flames Gutiérrez.

DCE/DSJ-0539-2012 de fecha

18-05-2012.

Sobeida Sánchez Márquez

Directora General del

(IRTAB).

Opinión sobre si resulta necesario

autorización de la Contraloría del Estado

Bolívar, para realizar las desincorporaciones

de bienes muebles o de semovientes.


04-06-2012.

Érika viuda de Salom.

Dictamen relacionado sobre la procedencia

del pago por concepto de bonificación de fin

de año del ejercicio fiscal 2011, que

correspondiera en su condición de

pensionada por sobreviviente del de cujus

Asdrúbal Salom, quien en vida obtuvo el

beneficio jubilación como Contralor del

Estado Bolívar.


08-08-2012.


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1.2 Actividades Realizadas para el fortalecimiento d e los órganos

y Entes Sujetos a Control

La Oficina de Correspondencia y Relaciones Públicas tuvo

como misión dar apoyo al Despacho del Contralor y demás

Dependencias, en la formulación y desarrollo de políticas del

área de información, comunicación y relaciones públicas,

garantizando en forma continua y eficaz la divulgación de las

informaciones generadas sobre la Gestión Contralora y

diseñando programas destinados a proyectar y preservar la

imagen institucional del Órgano Contralor a través de un trabajo

informativo, de promoción, organización, planificación de

eventos, actividades deportivas, recreativas, culturales,

sociales, de actualización y capacitación para elevar la

formación del personal, además de permitir el intercambio de

relaciones tanto a nivel interno como extern o.

Durante la gestión del año 2012 , se desarrollaron actividades,

con el objetivo principal de dar cumplimiento oportuno en cada

trimestre de cada uno de los proyectos que comprendían el Plan

Operativo Anual, donde se reflejan los logros a través de las

Secciones de Secretaría y Correspondencia y la Sección de

Relaciones Públicas, que se detallan a continuación:

Sección de Secretaría y Correspondencia

Esta Sección fue la encargada de llevar a cabo toda la

recepción clasificación y distribución de la correspondencia que

ingresó a la Institución provenientes de los distintos organismos

o entidades públicas o privadas, estadales, municipales, así

como también de los ciudadanos - ciudadanas y de los

particulares, quienes dieron respuesta oportuna o solicitaron


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documentación concerniente a las actuaciones fiscales;

procedimientos de potestad investigativa y determinación de

responsabilidades administrativas, solicitudes de

capacitaciones, denuncias , asesorías , asistencia técnica y

jurídica entre otras.

Sección de Relaciones Públicas

Esta dependencia fue la encargada de diseñar los distintos

programas comunicacionales dirigidos al fortalecimiento de la

imagen institucional del Órgano de Control, con el propósito de

darnos a conocer no solamente internamente sino en los

distintos órganos y entes de la administración activa

(centralizada y descentralizada) incluyendo a los ciudadanos -

ciudadanas y a la comunidad general que través de los distintos

instrumentos comunicacionales permitió informar de manera

directa las diferentes actividades que se desarrollan en nuestro

máximo órgano rector la Contraloría General de la República, a

través de las contralorías estadales y mun icipales; definiendo

claramente a la comunidad en general cuáles son nuestras

funciones.

Apoyándose en los diferentes ámbitos con los medios radiales,

visuales, graficas e impresos y l levando el seguimiento

permanente de toda la información relacionada con el Sistema

Nacional de Control Fiscal, así como las actuaciones llevada s a

cabo por el Contralor, Director General, Directores y demás

servidores públicos de este Ente Contralor, como se desglosa de

la forma siguiente:


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Nombre Descripción Tipo Fecha

Operativo de DJP Presentación de la Declaración Jurada de Patrimonio actualizada al personal del Ministerio Público, funcionarios, empleados y obreros, que desempeñen funciones permanentes o transitorias, remuneradas o gratuitas originadas por nombramiento o contrato otorgado por la autoridad competente.

ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE CONTROL

Del 01-01-12 al 31-01-12

Charla de Medios Alternativos para la Resolución de Conflictos

Conversatorio destinado a orientar acerca de los MEDIOS ALTERNATIVOS PARA LA RESOLUCIÓN DE CONFLICTOS no solamente a nivel laboral, sino también familiar y personal, dictado por la Ciudadana Ana Karina Ramos Trabajadora Social de la Dirección General de Prevención del Delito del Ministerio del Poder Popular para Relaciones Interiores y Justicia y dirigido a al personal adscrito a la Contraloría del Estado Bolívar.


11-01-12

Taller sobre el Twitter

Taller sobre el Manejo del Twitter dirigido a los Directores y Jefes de las unidades de este Órgano de Control Fiscal.

ACTIVIDADES DE APOYO A LA GESTIÓN DE CONTROL.

07-02-12

Reunión de Inducción para el Manejo del Twitter en Contralorías Municipales

Adiestramiento a servidores públicos encargados del Manejo del Twitter en las Contralorías Municipales de acuerdo a los lineamientos emanados por la Contraloría General de la República sobre el: ¿Qué es esto de Twitter?, Tips, Ventajas, Desventajas, Objetivos de la Campaña, Acciones Inmediatas, Propuestas de Difusión, Propuestas para aumentar seguidores, Recabar Información, Glosario, Uso del Twitter en otros organismos y personeros venezolanos, Aplicaciones.


13-02-12

Taller de Manual de Normas y Procedimientos de Auditoría de la CEB, Principios y Valores del SNCF

Taller dirigido a los servidores públicos de Direcciones de Control de la Administración Centralizada y Descentralizada y Otro Poder de este Órgano de Control Fiscal, sobre los Manuales de Normas y Procedimientos “Auditoria” vigentes y sobre los Principios y Valores del Sistema Nacional del Control Fiscal.


10-03-12

Taller de Ley de Contrataciones Públicas y su Reglamento

Taller sobre la Ley de Contrataciones Públicas y su Reglamento, el cual estuvo a cargo de los ponentes Enylus Rondón Auditor Fiscal Coordinador de la Dirección de Control de la Administración Descentralizada y Otro Poder y Jesús Alliey Auditor Fiscal Junior de la Dirección de Control de la Administración Centralizada de este Ente de Control Fiscal, dirigido al personal adscrito de la Gerencia y Coordinación del Instituto de la Vivienda, Obras y Servicios del Estado Bolívar.


16-03-12

Campaña del SISROE

Promocionar y fortalecer el Sistema de Registro de Órganos y Entes del Sector Público (SISROE), para la difusión a través de todos los medios de comunicación del estado Bolívar.


Del 28-03-12 al 13-04-12

Curso de Potestad Investigativa

Taller Curso de Potestad dirigido a los

servidores públicos de la Contraloría del Estado

Amazonas, participantes de la Contraloría del

estado Delta Amacuro, Contralorías Municipales


24-05-2012 25-05-2012


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de Manapiares y Atures; Auditoría Interna de la

Gobernación y Consejo Legislativo del Estado

Amazonas, sobre: los aspectos fundamentales

que regulan la potestad de investigación, las

distintas etapas del procedimiento investigativo,

los principios, derechos y garantías

fundamentales que lo rigen y actuaciones al

debido proceso y, en general, al principio de la

legalidad administrativa.

Charla de Conservación del Ambiente “Residuos y Desechos Sólidos”

Charla de Conservación del Ambiente “Residuos y Desechos Sólidos” dirigido a los servidores públicos y trabajadores de este Órgano de Control Fiscal.


12-06-12

Conversatorio sobre Autoestima y Desarrollo Personal

Conversatorio destinado a orientar sobre el desarrollo personal de los seres humanos, dictado por la Ciudadana Katiuska Arias Trabajadora Social de la Dirección General de Prevención del Delito del Ministerio del Poder Popular para Relaciones Interiores y Justicia, dirigido a todo el personal adscrito a este órgano contralor.


18-06-12 19-06-12

Campaña de DJP Campaña de medios de la actualización anual de la Declaración Jurada de Patrimonio (DJP) entre el 1ro al 31 de julio para los altos funcionarios de los órganos y entes del Poder Público nacional, estatal y municipal promocionando y promoviendo por todos los medios de comunicación y oficinas de prensa de las instituciones que hacen vida en el estado y que tengan funcionarios susceptibles a este proceso de actualización.


Del 01-07-12 al 31-07-12

Conversatorio del Ejercicio de Potestad Investigativa y Procedimiento para la Determinación de Responsabilidades Administrativas

Taller dirigidos a los Servidores públicos pertenecientes a las Direcciones de Control de la Administración Centralizada y Descentralizada y Otro Poder para unificar criterios y subsanar errores frecuentes en las aéreas de Potestad Investigativa y Determinación de Responsabilidades

18-07-12 19-07-12

Taller de Orientaciones para los Consejos Comunales

Taller de Orientación con el propósito de presentar y coordinar los talleres de capacitación que se dictaran a los Consejos Comunales, dirigido a los representantes de la Unidad Rectora Estadal (URE) en el Estado Bolívar


10-09-12

Jordanas para el Fortalecimiento del Poder Popular

Jordanas para el fortalecimiento del Poder Popular promoviendo la formación de los ciudadanos en el ejercicio de control de la gestión pública, dirigido a los consejos comunales de los Municipios del Estado Bolívar, dictado por las servidoras públicas, Irma Terán, Enylus Rondón, Mary Luz Duran y Dialys Tirado, quienes en 5 módulos transmitieron todo lo relacionado a la Contraloría Social, Rendición de Cuenta, Contrataciones Públicas para los Consejos Comunales, Orientaciones de la Unidad Administrativa y Financiera y Guía para el Registro de Operaciones, Administrativas, Económica y Financiera de los Consejos Comunales.

DE APOYO A LA GESTIÓN DE CONTROL

Del 17-09-12 al 08-11-12


24

Taller de Resolución de Conflictos

Taller destinado a orientar sobre la Resolución de Conflictos, personificando las diferentes situaciones de conflicto que se presentan día a día en el campo de trabajo, en el hogar y en la calle, dictado por el Lic. Henry Henríquez Jefe de la Coordinación de la Dirección de Prevención del Delito del estado Bolívar; dirigido a todos los servidores públicos y trabajadores adscritos a la Contraloría del estado Bolívar.


18-10-12

Reunión de Contralores y Áreas Técnicas, Región Oriental

Aplicación de la Evaluación de Desempeño y de la implementación del SIACEDA en los Órganos de Control Fiscal


07-11-12

Reunión De Contralores Municipales Del Estado Bolívar

Taller dirigido a Contralores Municipales del Estado Bolívar, con el propósito de impartir los lineamientos de la Contraloría General de la República sobre los siguientes temas: Programa Contraloría Escolar, Contraloría Social, Contrataciones Públicas para Consejos Comunales, Rendición de Cuentas, Orientaciones para la Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria, Guía para el Registro de las Operaciones Administrativas, Económicas y Financieras de los Consejos Comunales, Errores más Comunes en la Elaboración de Informes de Auditoría, Examen de la Cuenta, Formación de Inventarios y Cuentas de Bienes Muebles, Proyecto páginas web Contralorías Municipales y Recordatorio del Twitter.


21-11-12

Taller una Vida Libre de Violencia

Taller de Prevención de la Violencia Contra la Mujer Coordinación de la Dirección de Prevención del Delito del Estado Bolívar; dirigido a algunos trabajadores del Órgano de Control


30-11-12

1.3 Otras Actividades de Apoyo a la Gestión de Control

Se proyectó la imagen de la Institución en los diferentes

ámbitos a través de los medios radiales, visuales, graficas e

impresos y lleva seguimiento permanente de toda la información

relacionada con el Sistema Nacional de Control Fiscal, así como

las actuaciones llevadas a cabo por el Contralor y demás

servidores públicos de este Ente C ontralor . Asimismo, como

parte de actividades propias, se ha continuado con la creación

de un medio comunicacional como lo es el Boletín Informativo

@CEB al Día, dirigido a la administración activa y a la

comunidad en general. También, se diseñó una propuesta para la

creación de una Revista Institucional.


25

2. Actividades Realizadas para el Fortalecimiento del Sistema

Nacional de Control Fiscal y de la Participación Ciud adana

2.1 Actividades realizadas para el Fortalecimiento de los

Órganos que integran el Sistema Nacional de Control Fiscal

Se facilitó Charla referente a los nuevos lineamientos emanados

de la Contraloría General de la República, para fortalecer la

Participación Ciudadana y Charla referente al Programa

Escolar, en el marco de la “V” Reunión Anual de Contralores

Municipales.

2.2 Actividades Solicitadas por la Contraloría General de la

República

Se elaboró Cuadro Demostrativo con la finalidad de dar

respuesta a solicitud mediante oficio Nº 07 -01-5 de fecha 01-06-

2012, referente a los cursos o talleres facilitados por este

Órgano de Control.

Se elaboró Relación sobre las actividades de Capacitación en las

Organizaciones de base del Poder Popular (Con sejos Comunales

u otras formas de Organización Social) con la finalidad de dar

respuesta a solicitud de fecha 10-10-2012.

Se elaboró Informe con la finalidad de dar respuesta a solicitud

de fecha 09-11-2012, referente a los programas de “El Contralor

Escolar” y “El Abuelo Contralor”.

2.3 Actividades Relacionadas con la Participación Ciudadana

Capacitación a las Ciudadanos y Ciudadanas

Para fortalecer los conocimientos de los ciudadanos,

fundamental para el ejercicio de su derecho en el control sobre

la gestión pública, se facili taron veintidós (22) Talleres de

Capacitación a los Consejos Comunales, relacionados con:

Contraloría Social , Rendición de Cuentas, Contrataciones


26

Públicas, Funcionamiento de los Consejos Comunales,

Formulación de Denuncias, Orien taciones para la Unidad

Administrativa y Financiera Comunitaria, Guía para el Registro

de las Operaciones Administrativas, Económicas y Financieras

de los Consejos Comunales e Inducción de la Declaración

Jurada de Patrimonio, capacitándose un total de do scientos

diecinueve (219) ciudadanos. Los cuales fort ifican los

mecanismos de control y evaluación de las políticas públicas,

así como los planes y proyectos vinculados al desarrollo

comunitario.

Se facil itó el Taller de Capacitación referente a la Cont raloría

Social, en la Unidad Educativa estadal “Nuestra Señora de La

Coromoto”, en el cual asistió el personal Directivo, Docentes,

Obreros, Padres y Representantes, capacitando un total de

Treinta (30) ciudadanos y ciudadanas, con la finalidad de

promover la Participación Ciudadana y el Control Social , para

garantizar la transparencia de los recursos públicos asignados a

dicha Institución Educativa.

Se facilitaron seis (06) talleres de Capacitación al Personal de

la Unidad Receptora Estadal del Consejo F ederal de Gobierno

(URE), en el cual asistieron veinte (20) personas, para dar a

conocer los nuevos lineamientos emanados de la Contraloría

General de la República, en cuanto a: Rendición de Cuentas,

Contraloría Social , Ley de Contrataciones Públicas,

Orientaciones para la Unidad Administrativa y Financiera

Comunitaria y Guía para el Registro de las Operaciones

Administrativas, Económicas y Financiera de los Consejos

Comunales, a los fines de fortalecer el Poder Popular.

Se facil itaron sesenta (60) Talle res de Capacitación durante las

Jornadas de Fortalecimiento del Poder Popular, realizadas

conjuntamente con el Coordinador de la Unidad Receptora


27

Estadal del Consejo Federal de Gobierno, las cuales se llevaron

a cabo en los municipios Heres, Caroní, Roscio , El Callao,

Sifontes, Sucre, General Manuel Cedeño, Pedro Padre Chien,

Piar y Gran Sabana, con la participación de trescientos ochenta

y uno (381) Consejos Comunales, para un total de novecientos

treinta y siete (937) participantes, dichas Jornadas se

desarrollaron conforme a los nuevos lineamientos emanados de

la Contraloría General de la República, en cuanto a: Rendición

de Cuentas, Contraloría Social, Ley de Contrataciones Públicas,

Orientaciones para la Unidad Administrativa y Financiera

Comunitaria y Guía para el Registro de las Operaciones

Administrativas, Económicas y Financiera de los Consejos

Comunales; a los fines de garantizar el buen uso y control de

los recursos públicos otorgados a las instancias del Poder del

Poder Popular.

Promoviendo Ciudadanía en Niños y Niñas escolarizados del

Estado

Con el objeto de contribuir en el proceso de formación

ciudadana de niños, niñas y adolescentes escolarizados y

promover la participación en el ámbito educativo, se facilitaron

treinta y siete (37) talleres de capacitación sobre: Educando en

Valores, Conociendo la Contraloría del Estado Bolívar,

Contraloría Social en Mi Escuela, a los niños de 4º, 5º y 6º

grado de la Unidad Educativa Estadal “Nuestra Señora de La

Coromoto” y las Escuelas Básicas Estadales “Rómulo

Betancourt” y “Virgen del Valle”, donde fueron atendidos

novecientos tres (903) niños.

Igualmente, se facil itó en dichas Instituciones Educativas tres

(03) Talleres de Inducción sobre “El Proceso de Elecciones”,

con el apoyo de los servidores públ icos de la Oficina Regional

del Consejo Nacional Electoral (CNE).


28

De igual modo, con la finalidad de conformar la Contraloría

Escolar, en la Unidad Educativa Virgen del Valle, se llevó a

cabo el proceso electoral para elegir al Contralor o Contralora

Escolar, se contó con la participación del personal Directivo,

Docentes, Obreros, Padres, Representantes y el apoyo del

Consejo Nacional Electoral (CNE), garantizando así la

transparencia en dicho proceso, en cual resultaron electos tres

(03) Contralores Escolares, posteriormente se realizó el Acto de

Juramentación. De esta manera, quedo conformada la

Contraloría Escolar, lo que permite elevar en los niños el

sentido de pertenencia hacia la Insti tución en la cual se están

formando y puedan velar por la conservación y protección de

los bienes de su escuela, así como garantizar el cumplimiento de

los programas establecidos en cada año escolar, contribuyendo

a mejorar la calidad de la educación.

2.4 Denuncias recibidas, valoradas y tramitadas

Se recibió Denuncia interpuesta por ciudadana del Sector los

Silos de la Parroquia Marhuanta, por presuntas irregularidades

sobre hechos que revisten carácter Penal. Fue remitida a la

Fiscalía Superior del Ministerio Público, por cuanto no está

dentro del ámbito de competencia de este Órgano Contralor.

Se recibió Denuncia interpuesta por vocero del Consejo

Comunal “Núcleo Endógeno 19 de Abril”, sobre presunto uso

indebido de recursos públicos asignados para ejecutar Proyecto

de Obra. Se remitió a Dirección de Auditoría Interna del

Servicio Autónomo Fondo Nacional de los Consejos Comunales

(SAFONACC) por cuanto no está dentro del ámbito de

competencia de este Órgano Contralor.

Se recibió Denuncia interpuesta por ciudadano del Sector Caura

Municipio Caroní, por presuntas irregularidades en el Juzgado

Tercero del Municipio Caroní del Segundo Circuito de la


29

Circunscripción Judicial del estado Bolívar. Se remitió a la

Inspectoría General de Tribunales.

Se recibió Denuncia interpuesta por miembros del Sindicato de

Profesionales y Empleados de las Empresas de la Minería de

Oro del estado Bolívar (SIMPRO). Se encuentra en trámite en

espera de información solicitada.

Se recibió Denuncia interpuesta por voceras del Consejo

Comunal Brisas del Vairen Oeste, sobre presunto s hechos

irregulares en el manejo de los recursos públicos asignados para

ejecutar proyecto de obra. Se remitió a la Dirección del Fondo

de Compensación Interterritorial, por cuanto no está dentro del

ámbito de competencia de este Órgano Contralor.

2.5 Otras Actividades vinculadas con la Participación Ciudadana

y el Sistema Nacional de Control Fiscal

Apoyo y Asesorías brindadas a los Consejos Comunales y

Comunidad en General

Se atendieron a ciento doce (112) ciudadanos organizados en

Consejos Comunales, Estudiantes Universitarios y Particulares

que requerían de Asesorías, Consultas, trámites para formular

Denuncias, tramitar Declaración Jurada de Patrimonio, Asesoría

referente a Rendición de Cuentas, solicitar Talleres de

Capacitación y Solicitar material d ivulgativo, dotándolos de

herramientas para garantizar la correcta utilización de los

recursos públicos, lo que beneficiara la calidad de vida de los

residentes del ámbito geográfico correspondiente.

Informe sobre Recursos de Patrimonio Público

Se colocó a la disposición de los ciudadanos, cuatro (04)

informes sobre la ejecución presupuestaria, correspondiente al

IV trimestre del año 2011 y I, II y III trimestre del ejercicio

fiscal 2012, dando cumplimiento a lo estipulado en las Normas


30

para Fomentar la Participación Ciudadana y la Ley Contra la

Corrupción.

Elaboración del Material de Promoción, Capacitación e

Información

En el aspecto relacionado con la formación y capacitación a la

comunidad en lo referente al control de la gestión púbica, se

elaboró material de adiestramiento conforme a los nuevos

lineamientos emanados de la Contraloría General de la

República, en cuanto a: Rendición de Cuentas, Contraloría

Social, Ley de Contrataciones Públicas, Orientaciones para la

Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria y Guía para el

Registro de las Operaciones Administrativas, Económicas y

Financiera de los Consejos Comunales.

En este sentido, se crearon los Módulos de “Orientaciones para

la Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria y “Guía

para el Registro de las Operaciones Administrativas,

Económicas y Financiera de los Consejos Comunales”, los

cuales comprenden: Presentación en Power Point, Material de

Anotación y Trípticos.

Asimismo, se modificaron los Módulos de Rendición de

Cuentas, Contraloría Social y Ley de Contrataciones Públicas.

3. Actividades vinculadas con la Potestad Investigativa, Acciones

Fiscales y Expedientes Remitidos al Ministerio Público. (Anexo

N° 5)

3.1 Valoración Preliminar de Informes de las Actuaciones de

Control

Durante el ejercicio fiscal 2012 se realizaron treinta y siete

(37) valoraciones preliminares de Informes Definitivos de las


31

Actuaciones de Control a objeto de determinar la procedencia o

no de formalizar potestades investigativas.

3.2 Auto Motivado realizado de conformidad con lo previsto en

el artículo 81 de la Ley Orgánica de la Contraloría General

de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal

Se realizaron cinco (05) Autos Motivados, uno (01) para el

archivo de las actuaciones y cuatro (04) p ara iniciar

Procedimientos Administrativos de Determinación de

Responsabilidades.

3.3 Expedientes remitidos a la Contraloría General de la

República, de conformidad con el artículo 97 de la Ley

Orgánica de la Contraloría General de la República y del

Sistema Nacional de Control Fiscal y en los artículo 65 y 66

de su Reglamento

Durante el ejercicio fiscal 2012, no se remitieron expedientes a

la Contraloría General de la República que pudieran dar lugar a

la Formulación de Reparos, a la Declaratoria de

Responsabilidad Administrativa o Imposición de Multas de

funcionarios de alto nivel que se encuentren en ejercicios de su

cargo, de conformidad con el art ículo 97 de la Ley Orgánica de

la Contraloría General de la República y del Sistema Nacional

de Control Fiscal y en los artículo 65 y 66 de su Reglamento.

3.4 Participaciones realizadas de conformidad con lo previsto en

el artículo 97 de la Ley Orgánica de la Contraloría General

de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal y

en el artículo 64 de su Reglamento

Durante el ejercicio fiscal 2012 se participó a la Contraloría

General de la República sobre el inicio de dos (02 )

procedimientos de potestad investigativa, de conformidad con

lo previsto en el art ículo 97 de la Ley Orgánica de la


32

Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de

Control Fiscal y en el artículo 64 de su Reglamento.

3.5 Actividades realizadas con ocasión de las potestades

investigativas, acciones fiscales o investigaciones y

procedimientos sancionatorios llevados a cabo por el

Ministerio Público u otro Organismo del S ector Público

En el año 2012, no se realizaron actividades con ocasión de las

potestades investigativas, acciones fiscales o investigaciones y

procedimientos sancionatorios llevados a cabo por el Ministerio

Público u otro organismo del sector público.

3.6 Cualquier otra actividad realizada con ocasión de las

potestades investigativas, acciones fiscales o investigaciones

y procedimientos sancionatorios llevados a cabo por el

Ministerio Público u otro Organismo del Sector Público

No se realizaron otras actividades con ocasión de las

potestades investigativas, acciones fiscales o investigaciones y

procedimientos sancionatorios llevados a cabo por el Ministerio

Público u otro organismo del sector público.


33

CAPÍTULO V

POTESTADES INVESTIGATIVAS, ACCIONES FISCALES Y

EXPEDIENTES REMITIDOS AL MINISTERIO PÚBLICO

1. Potestad Investigativa

Durante el Ejercicio Fiscal 2012

Se dio inicio a dos (02) procedimientos de potestad investigativa; y

la continuación de la sustanciación de dos (02) procedimientos

iniciados en el año 2011.

Los procedimientos iniciados en el año 2012, se encuentran en

trámite, en proceso de sustanciación. Asimismo, se concluyó los dos

(02) procedimientos iniciados en el año 2011.

Acciones Fiscales

Se elaboró un (01) auto de archivo y se dio inicio a través de auto

de apertura a (04) Procedimientos administrativos para la

determinación de responsabilidades; dictándose cuatro (04)

declaratorias de responsabilidad administrativa y se procedió a la

formulación de dos (02) reparos.

2. Expedientes remitidos al Ministerio Público

No se remitieron expedientes al Ministerio Público de conformidad

a lo dispuesto en los artículos 82 y 85 de la LOCGRSNCF en

concordancia con el 44 de LCC.


34

CAPÍTULO VI

GESTIÓN INTERNA DE LA CONTRALORÍA DEL ESTADO

BOLÍVAR

1. Administración y Finanzas

Estado de Ejecución del Presupuesto de Gastos 2012 de la

Contraloría del Estado Bolívar.

El Presupuesto de la Contraloría del Estado Bolívar, fue

estructurado por proyectos en a tención a los lineamientos del

despacho y los objetivos institucionales, consta de una acción

centralizada y tres acciones específicas las cuales están orientadas a

dar respuesta a las necesidades operativas del ente, se manejó bajo

los principios de eficiencia, economía, eficacia, transparencia, entre

otros, con el objeto dar cumplimiento a la Plan Operativo Anual y

así lograr los resultados esperados.

La asignación presupuestaria actualizada del ejercicio fiscal 2012

fue de Bs. 25.622.680,55, discriminados por acciones de la

siguiente forma:

Acción 001 :Fortalecer la Participación Ciudadana en el Control

Fiscal sobre la gestión pública, tramitar denuncias y realizar

Auditorías Administrativas, Presupuestarias a los Entes

Centralizados, Descentralizados y Otro Poder, se le asignó la

cantidad de Bs. 5.758.870,94 de los cuales se causó el monto de

3.408.654,85.

Acción 002 : Apoyo a la gestión del Proyecto, se le asignó la

cantidad de 17.424.350,20 de los cuales se causó la cantidad de

16.137.463,31.

Acción 004 : Previsión y Protección Social: Para esta acción se le

asignó la cantidad de Bs. 2.439.459,41, de los cuales se causó el

monto de 2.260.382,87.


35

Cabe señalar, que la ejecución del presupuesto 2012, se realizó

apegada a normas legales vigentes y a los procedimientos de control

interno existentes. En tal sentido, se procesaron Órdenes de Compra

y Órdenes de Servicios, se suscribieron contratos para la

adquisición de bienes, prestación de servicios y ejecución de obras

además se tramitaron viáticos por viajes dentro del país.

Por otra parte, este Órgano de Control enteró al Servicio Nacional

Integrado de Administración Aduanera y Tributaria (SENIAT)

quincenalmente las retenciones de los impuestos corre spondientes,

así como también, las retenciones mensuales por concepto de ISLR.

2. Recursos Humanos

La Contraloría del Estado Bolívar partiendo de un trabajo en equipo

y estructura organizativa, formada por profesionales y técnicos,

capacitados en excelencia, calidad y tecnicismo, dando de sí toda la

colaboración para el cumplimiento del Plan Operativo Anual y el

Logro de las Metas y Objetivos propuestos en el año 2012. La

Dirección de Recursos Humanos dio fiel cumplimiento a la

cancelación de todos los compromisos y Beneficios Socio-

económicos que legalmente le corresponden al personal que labora

en este ente de Control Fiscal . Así como también, se dio

cumplimiento al Plan de Capacitación y Adiestramiento aprobado

para el respectivo ejercicio fiscal 2012.

Igualmente cabe destacar que la Contraloría del Estado Bolívar

contó para el año 2012, con una nómina total personal activo de: un

(01) Alto Funcionario, ochenta y nueve (89) servidores públicos,

diez (10) trabajadores, estructurada de la siguiente manera:

Despacho del Contralor

(01) Alto Funcionario

(02) Administrativos


36

Dirección de Auditoría Interna

(01) Directivo


Oficina de Atención y Participación Ciudadana- Comunitaria

(01) Jefe de División


Oficina de Correspondencia y Relaciones Públicas

(01) Jefe de Oficina


División de Servicios Generales



(10) Obreros

Dirección de Administración

(01) Directivo


Dirección de Servicios Jurídicos

(01) Directivo

(01) Administrativo

(01) Técnico

Dirección de Recursos Humanos

(01) Directivo


Dirección de Desarrol lo Técnico

(01) Directivo


Dirección General

(01) Directivo


37

(01) Administrativo

Dirección de Control de la Administración Centralizada

(01) Directivo


(15) Técnicos Fiscales

(01) Administrativo

Dirección de Control de la Administración Descentralizada y

Otro Poder

(01) Directivo

(01)Jefe de División

(12)Técnicos Fiscales

(02)Administrativos

Dirección de Determinación de Responsabilidades

Administrativas

(01) Directivo

(03) Técnicos Fiscales

(Ver Anexos 11,12 y 13)

3. Apoyo Jurídico

La Dirección de Servicios Jurídicos de la Contraloría del Estado

Bolívar, prestó asesoría jurídica a las demás Dependencias que

integran al Órgano de Control Fiscal Externo .

Dependencia Solicitante

Descripción

Comunicación Interna


Solicitud de opinión jurídica relativa a los

cálculos de prestaciones sociales,

realizados por la Dirección de Recursos

Humanos a favor de la ciudadana Desiree

Loroño, se encuentran dentro de los

DSJ-S/N-05-2012 de fecha

18-05-2012.


38

parámetros establecidos en la nueva Ley

Orgánica del Trabajo, de los Trabajadores y

Trabajadores (LOTTT).





Humanos a favor de la ciudadana Dina

Zamora, se encuentran dentro de los




DSJ-S/N-06-2012 de fecha

08-06-2012.


Solicitud de Opinión Jurídica relacionada

con el permiso de lactancia de la servidora

pública Mariangel Jaramillo.

DSJ-078-06-2012 de fecha

25-06-2012.


Solicitud de opinión jurídica relacionada con

la Ley Orgánica de Emolumentos, pensiones

y Jubilaciones de los Altos y Altas

Funcionarias del Poder Público,

específicamente lo que se debe cancelar por

concepto de bonificación de fin de año de

una pensionada de sobreviviente de un Alto

Funcionario que ocupó el cargo de

Contralor.

DSJ-079-06-2012 de fecha

29-06-2012.


Solicitud de opinión jurídica relacionada con

la solicitud efectuada por el Plan de Ahorro

de Los Funcionarios, Trabajadores,

Jubilados y Pensionados de la Contraloría

del Estado Bolívar (P.A.T.C.E.B.).

DSJ-094-2012 de fecha

06-08-2012.





Humanos a favor de la ciudadana Lubia

Ravelo, se encuentran dentro de los




DSJ-114-2012 de fecha

16-10-2012.


39





Humanos a favor de la ciudadana Lerys

Rodríguez, se encuentran dentro de los


Orgánica del Trabaja de los Trabajadores y


DSJ-102-2011 de fecha 19-11-2012





Humanos a favor de la ciudadana Brenda

Goudett, se encuentran dentro de los



Trabajadoras (LOTTT).

DSJ-120-2011de fecha 06-12-12

Dirección de Recursos

Humanos

Solicitud de Opinión Jurídica sobre la

procedencia o no del otorgamiento de la

Pensión de Sobreviviente a la ciudadana

María Consuelo Hernández de Orsini.

DSJ-123-2012 de fecha 14-12-2012.





Humanos a favor de la ciudadana Mirla

Granados, se encuentra dentro de los


Orgánica del Trabajo de los Trabajadores y

Trabajadoras (LOTTT).

DSJ-125-2012 de fecha 18-12-2012


40

4. Auditoría Interna

Actividades de Control realizadas

Durante el ejercicio fiscal 2012, la Unidad de Auditoría Interna, a

través de la Sección de Control Posterior y en el marco de las

competencias conferidas en la Ley Orgánica de la Contraloría

General de la República y del Sistema Nacional de Control Fiscal,

Lineamientos para la Organización y Funcionamiento de las

Unidades de Auditoría Interna y Reglamento Interno, aprobado por

la máxima autoridad del Organismo mediante Resolución N° CEB -

090-2011, realizó cuatro (04) actuaciones fiscales, de las cuales al

final del ejercicio fiscal 2012, se han concluido tres (03), quedando

pendiente una (01) actuación, en fase de ejecución en campo,

respecto a la Valoración Jurídica, en el área de la Potestad

Investigativa, se emitió y quedó en proceso una (01) Valoración

Jurídica al Informe Definitivo del año 2009, tales actuaciones se

detallan a continuación:

Sección de Control Posterior

Valoración Jurídica en proceso al 31 de Diciembre d e 2012

Por disposición de la máxima autoridad, mediante resolución N° CEB -

121 de fecha 17-12-2012, se designó un Abogado Fiscal Junior, como

funcionario ad- hoc de la Unidad de Auditaría Interna, para realizar

funciones inherentes al cargo de Abogado Fiscal Junior, sobre el

Informe Definitivo de la actuación fiscal relacionada con la

desaparición de equipos propiedad de la Contraloría del estado

Bolívar, ejercicio fiscal 2009, expediente: UAI-02-04-2011.


41

Actuaciones Fiscales en ejecución en campo al 31 -12-2012

Auditoría Administrativa - Presupuestaria a los recursos administrados

por la Fundación para el Desarrollo Integral de la Contraloría del

Estado Bolívar, (FUNDICEB), ejercicio fiscal 2011.

Actuaciones Fiscales concluidas, ejercicio fiscal 2012

Revisión al procedimiento de Becas, otorgadas a los hijos de los

funcionarios, trabajadores, jubilados y pensionados de la Contraloría

del Estado Bolívar, ejercicio fiscal 2011.

Expediente Nº UAI-SCP-01-09-2012

Auditoría Administrativa-Presupuestaria, ejercicio fiscal 2006

Expediente N° UAI-SCP-02-09-2012.

Revisión al procedimiento empleado por el Organismo para calcular y

liquidar las prestaciones de antigüedad al p ersonal egresado de la

Insti tución, ejercicios fiscales 2009, 2010 y 2011

Expediente N° UAI-SCP-03-11-2012.

Síntesis de las Actuaciones Realizadas

Revisión al procedimiento de becas, otorgadas a los hijos de los

servidores públicos, trabajadores, jubilad os y pensionados de la

Contraloría del Estado Bolívar, ejercicio fiscal 2011.

Origen de la Actuación

De conformidad con el Plan Operativo Anual 2012 y competencias

legales conferidas en el artículo 41 de la Ley Orgánica de la

Contraloría General de la República y del Sistema Nacional de Control

Fiscal, numerales 1 y 2 del artículo 2 de la Resolución Organizativa de

esta Unidad de Control Interno, autorizada mediante Credencial N°

UAI-CRED-001-2012 de fecha 06 de agosto de 2012, se evaluó el

Procedimiento realizado para otorgar las becas para estudio, a los


42

hijos de los servidores públicos, trabajadores, pensionados y jubilados

de la Contraloría del Estado Bolívar, ejercicio fiscal 2011.

Alcance

La Actuación Fiscal se orientó hacia la revisión y anális is del 100%

de las solicitudes recibidas por la Dirección de Recursos Humanos de

los participantes al Programa para el ejercicio fiscal 2011, (Período

escolar 2011-2012).

Objetivos Generales y Específicos

Verificar la creación, competencias y atribuciones otorgadas a los

integrantes del Comité de Becas, número de becas solicitadas y

aprobadas y el cumplimiento de los requisitos establecidos por la

Insti tución para su otorgamiento.

Características Generales del Programa

El Plan de Becas implementado por el Organismo, es un beneficio

Socio- Económico, orientado a cubrir parte de los gastos estudiantiles

básicos de los hijos de los servidores públicos, trabajadores, jubilados

y pensionados del Organismo.

La Coordinación del Comité de Becas fue atribuida a la Directora de

Recursos Humanos, en su condición de encargada de planificar,

coordinar y dirigir, diseñar, implementar y ejecutar las políticas,

planes y programas de desarrollo en administración de recursos

humanos, en particular lo relacionado con el re clutamiento, selección,

remuneración, desarrollo, adiestramiento, registro, control y bienestar

social del Organismo.

Observaciones Relevantes

De la conformación del Comité de Becas

Del análisis realizado a los documentos relativos a la constitución del

Comité de Becas del año 2011, se evidenció que mediante Resolución

Nº CEB-141-2011 de fecha 25-10-2011, la máxima autoridad de la


43

Contraloría, actualiza el Comité responsable del otorg amiento de becas

del período escolar 2011-2012, constituido por un total de ocho (08)

servidores públicos, adscritos a distintas Direcciones del Organismo,

conformados de la forma siguiente: cinco (05) miembros Principales,

dos (02) Miembros Suplentes y el Coordinador del Comité.

De los términos y requisitos exigidos para otorgar el beneficio durante

el ejercicio fiscal 2011.

La Comisión de Becas, ajustó sus actuaciones a las condiciones y

requisitos, establecidos por la máxima autoridad, a través de las

Resoluciones Nº CEB-039-2011 N° CEB-040-2011, emitidas con el

propósito de reglamentar montos, formas de pago, condiciones,

términos, requisitos de procedencia y validez exigidos para ingresar al

Programa, la primera contiene las regulaciones dirigid as a los

servidores públicos activos, jubilados y pensionados y la segunda a los

Trabajadores (Obreros) del Organismo.

Conclusiones

De la evaluación efectuada al procedimiento implementado por el

Organismo para otorgar el beneficio de becas a los hijos de los

servidores públicos, jubilados, pensionados y trabajadores se concluye

lo siguiente:

Se comprobó la conformación y vigencia del Comité de Becas actuante,

la legalidad, bases y lineamientos del Programa así como los recaudos

exigidos fueron dictados y autorizados por la máxima autoridad del

Organismo, a través de las Resoluciones Número CEB -141-2011, CEB-

039-2011 y CEB-040-2011 respectivamente.

De las setenta (70) becas ofertadas por la Institución sólo se contó con

la participación de veintitrés (23 ) aspirantes, las cuales fueron

evaluadas y aprobadas por el Comité.

Las planillas de solicitud de becas y documentos exigidos, fueron

consignados por los participantes, evidenciando la legalidad de los


44

mismos, así como el cumplimiento de los promedios de notas exigidas,

a excepción del Estudio Socio -Económico el cual no fue evidenciado

en los expedientes, sobre esta situación informa la Coordinadora del

Comité no fue necesario solicitarlo en virtud de los pocos participantes

al Programa.

Recomendaciones

Basados en el resultado de la evaluación, y con el firme propósito de

que el Programa de Becas cumpla a cabalidad con el propósito de su

creación, esta Unidad de Control Interno recomienda a la máxima

autoridad y Coordinadora del Comité de Becas lo sigu iente:

En los casos que el Comité decida que no sea necesario cumplir con

alguno de los requisitos establecidos, levantar Actas alusivas al

respecto, firmada por la totalidad de funcionarios del Comité que

participaron en el Procedimiento.

Condicionar la exigencia del estudio socio -económico; previsto como

requisito en la normativa interna, solo en el caso de que el número de

aspirantes al Programa, supere el número de becas ofertadas por el

Organismo.

Revisión al procedimiento empleado por el Organismo p ara

calcular y liquidar las prestaciones de antigüedad, al personal

egresado de la Institución, ejercicios fiscales, 2009, 2010 y 2011.


De conformidad con el Plan Operativo 2012 y competencias legales

conferidas en el art ículo 41 de la Ley Orgánica de la Contraloría


numerales 1 y 2 del art ículo 2 de la Resolución Organizativa de ésta

Unidad de Control Interno, autorizada mediante Credencial N° UAI -

CRED-002-2012 de fecha 24-09-2012, se revisó el procedimiento

empleado por la Dirección de Recursos Humanos para calcular y pagar


45

las prestaciones de antigüedad, al personal egresado de la Institución

durante los ejercicios fiscales 2009, 2010 y 2011.

Alcance

Revisar los expedientes de pago y verificar la exactitud de los

cálculos realizados por la Dirección de Recursos Humanos para

determinar los montos por prestaciones de antigüedad liquidadas al

personal egresado del Organismo, durante los ejercicios fiscales 2009,

2010 y 2011.


Verificar que las liquidaciones de Prestaciones de antigüedad pagadas

al personal egresado durante los años evaluados, se hayan realizado de

conformidad con el régimen legal aplicable para el otorgamiento y

cálculo de las mismas y comprobar la cantidad de personal egresado

de la Institución durante los años evaluados.

Características Generales de las Dependencias Evaluadas

Dirección de Recursos Humanos: Es la encargada de planificar,

coordinar y dirigir, diseñar, implementar y ejecutar las políticas,

planes y programas de desarrollo en administración de recursos

humanos, en particular lo relacionado con el reclutamiento, selección,

remuneración, desarrollo, adiestramiento, registro, control y bienestar

social , cuyas atribuciones se encuentran contenidas Resolución

Organizativa del Organismo, aprobadas mediante Resolución N° CEB -

068-2010, que en su artículo 19 numerales 6 y 10 establecen:

Tramitar previa autorización del Contralor ante la entidad bancaria , los

anticipos y finiquitos de prestación de antigüedad de los funcionarios

y/o trabajadores.

Velar por el cumplimiento de la realización de las Declaraciones

Juradas del personal que labora en este ente de control”.


46

Observaciones relevantes

De la evaluación realizada a los comprobantes de pagos y demás

documentos consignados, se constató que para los años evaluados

egresaron del Organismo un total de treinta (30) funcionarios y/o

trabajadores por remociones, renuncias y jubilaciones.

Por otra parte, se observó que el procedimiento aplicado para el

cálculo de las prestaciones de antigüedad, encuadras dentro de los

regulaciones contenidas en la de Ley Orgánica del Trabajo (LOT) y su

Reglamento; normas aplicadas en atención a lo señalado en el artícul o

28 de Ley del Estatuto de la Función Pública, la cual dispone que los

funcionarios públicos gozarán de los mismos beneficios contemplados

en la Constitución, LOT y su Reglamento, en lo atinente a la

prestación de antigüedad y condiciones para su percep ción,

observándose el cumplimiento de los lineamientos contenidos en el

art ículo 108 de la LOT, en los aspectos siguientes:

El pago de 5 días de salario por cada mes, a partir del tercer mes

ininterrumpido de servicio, después del primer año de servicio, dos

(02) días adicionales por cada año, acumulativo hasta treinta (30)

días, el cálculo de los cinco días, se realiza en base al salario

promedio (salario básico y otras asignaciones, más las alícuotas de

bonificación fin de año y bono vacacional, del año correspondiente.

Igualmente, se comprobó que son depositadas en fideicomiso en una

entidad financiera, y los intereses son anualmente entregados al

trabajador y que los expedientes de Pago formados por la Dirección de

Administración, contienen copias d e la presentación de la Declaración

Jurada de Patrimonio por cese de funciones; con fecha anterior al pago,

lo que evidencia el cumplimiento de la normativa que indica que en

caso de cese de funciones, los servidores públicos no podrán retirar los

pagos que les correspondan por cualquier concepto, hasta tanto

presenten la Declaración Jurada de Patrimonio.


47

Conclusiones

Del análisis y evaluación efectuada se constató la legalidad y

pertinencia de los cálculos y montos pagados por concepto de

prestaciones de antigüedad al personal egresado del Organismo durante

los años evaluados, así como el depósito y liquidación definit iva de las

prestaciones en un fideicomiso individual, cuyos intereses; a solicitud

de los trabajadores, son anualmente cancelados, evitand o la

acumulación de pasivos laborales y el cumplimiento de la presentación

de la Declaración Jurada de Patrimonio por cese de funciones, previo a

la entrega del pago correspondiente.

Recomendaciones

Basados en el resultado de la revisión, se recomendó a la Dirección de

Recursos a Humanos y a la máxima autoridad del Organismo:

Estudiar la factibilidad y posibilidad financiera del Organismo, para

sistematizar el cálculo de prestaciones de antigüedad, lo cual

coadyuvará a optimizar los procesos operativos y administrativos de la

Insti tución, garantizando la exactitud en el cálculo de las mismas.

A la Dirección de Recursos Humanos, continuar con la aplicación de

normas y regulaciones vigentes, para calcular y liquidar las

prestaciones de antigüedad, lo cual garantiza la correcta

administración de los fondos asignados, evita la acumulación de

pasivos laborales y garantiza el pago justo y oportuno al personal que

por diferentes conceptos egrese del Organismo.

Auditoría Administrativa – Presupuestaria, a los recursos

otorgados a la Contraloría del Estado Bolívar, ejercicio fiscal

2006.


De conformidad con el Plan Operativo Anual y competencias legales

conferidas en el art ículo 41 de la Ley Orgánica de la Contraloría



48

autorizada mediante Credencial N° UAI-CRED-001-2011 de fecha

29/03/2011, se autoriza realizar Auditoría Administrativa –

Presupuestaria a los recursos otorgados a la Contraloría General del

Estado Bolívar, durante el ejercicio fiscal 2006.

Alcance

Revisión de la ejecución del presupuesto del ejercicio fiscal 2006,

mediante el análisis de una muestra seleccionada en forma aleatoria y

simple, equivalente al 39,00% de los gastos del período.


Comprobar la sinceridad y exacti tud de las operaciones administrativas

realizadas, así como el cumplimiento de disposiciones legales y

sublegales en los procesos desarrollados para la ejecución del

presupuesto otorgado y determinar la totalidad de recursos asignados

durante el periodo evaluado.

Características Generales de la Dependen cia Evaluada

Para el año 2006, la Jefatura de Administración General actúa bajo la

responsabilidad de la Administradora General, quién tiene entre otras

funciones: planificar, dirigir, coordinar y actualizar los procesos

administrativos, supervisar las actividades del personal a su cargo,

controlar la ejecución presupuestaria, tramitar los compromisos y

pagos con cargo a las partidas de gastos del Organismo y velar que los

pagos, retenciones, devoluciones, reintegros y demás operaciones

similares, se realicen normalmente.

Es una dependencia adscrita al Despacho del Contralor, conformada

por tres (03) Departamentos: Administración Financiera, Servicios

Generales y Seguridad y Transporte.

Mediante la Ley de Presupuesto del ejercicio fiscal 2006, se le asig nan

recursos presupuestarios para gastos corrientes por Bs.

6.608.000.000,00, (Bs.F. 6.608.000,00), cifra modificada a través de


49

Créditos Adicionales para una asignación definit iva anual de Bs.

7.723.469.730,98, (Bs.F. 7.723.469,73).

Observaciones relevantes

Del examen realizado a los documentos evaluados, se observó lo

siguiente:

Inexistencia de segregación de funciones, las tareas de clasificar los

gastos, demandar y autorizar pagos, realizar conciliaciones Bancaria,

manejo de Caja Chica del área admin istrativa, fueron asumidas por la

Directora de Administración.

Errores de imputación presupuestaria, entre los que referimos gastos

porBs. 9.094.327,99 (Bs.F. 9.094,33), por diferentes conceptos, que

incluyen Bs. 3.536.255,49 (Bs.F. 3.536,26) por consu mo de alimentos

y bebidas reembolsadas al Contralor, cargados en las partidas:

4.03.05.03.00 Servicio de administración, vigilancia y mantenimiento

del servicio de agua y/o 4.03.07.03.00 “Relaciones Sociales”, siendo la

partida correcta 4.02.01.01.00“Alimentos y bebidas para personas”,

adicionalmente, entre los soportes del gastos, se encuentran facturas a

título personal del funcionario y otras que no guardan las formalidades

establecidas por la Administración Tributaria.

Desvío de recursos presupuestarios por Bs. 1.742.280,00 (Bs.F.

1.742,28), por la compra de alimentos y art ículos deportivos para ser

donados a solicitud de distintas Instituciones, imputados en las

partidas: 4.02.01.01.00 “Alimentos y Bebidas para Personas”;

403.07.03.00 “Relaciones Sociales” y 4.02.10.01.00 “Artículos de

Deporte, Recreación y Juguetes”. Tales compras se debieron

clasificar en la part ida “4.07.01.02.02 Donaciones Corrientes a

Insti tuciones sin fines de Lucro”, la cual no se encontraba prevista en

el presupuesto del año 2006.

Distintos pagos por concepto de viáticos a favor del Contralor que

suman Bs. 4.980.424,00, (Bs.F. 4.980,42), cifra que incluye Bs.


50

3.686.000,00 (Bs.F. 3.686,00), por concepto de pasajes aéreos; pagadas

en efectivo a solicitud del funcionario, sin que los expedientes

contengan las facturas u otros documentos que evidencien la compra de

los mismos y cert ifiquen haberse efectuado los traslado.

Respecto a lo supra señalado, la Ley Orgánica de Administración

Financiera del Sector Público ( LOAFSP) en su art ículo 49 establece

que no se podrán adquirir compromisos para los cuales no existan

créditos presupuestarios, ni disponer de créditos para una finalidad

distinta a la prevista, por otra parte, la Administración Tributaria,

mediante Resolución 320, establece las regulaciones y características

relacionadas con la impresión y emisión de facturas, en tanto que el

art ículo 23 e las Normas Generales de Control Interno, (NGCI)

establece que todas las transacciones y operaciones financieras,

presupuestarias y administrativas deben estar respaldadas con la

suficiente documentación justificativa.

Los errores y desvíos presupuestarios se originan por la concentración

de funciones, ausencia de supervisión y porque al clasificar los gasto

y autorizar el pago, los responsables no se aseguraron que existiera la

partida presupuestaria y/o estuviesen correctamente imputados,

ocasionando se emplearan fondos para finalidades distintas a las

previstas, en tanto que la aceptación de facturas informales y a titulo

personal de funcionarios, así como la carencia de documentos para

justificar los pagos, comprometen la pertinencia, transparencia y

legalidad del gasto y operaciones administrativas del Organismo.

Conclusiones

Del análisis realizado a las operac iones desarrolladas por el Organismo

durante el año 2006, se detectaron debilidades de control interno, que

comprometen la legalidad y transparencia de su gestión administrativa.


51

Recomendaciones

Establecer una funcional segregación y supervisión de f unciones, lo

cual se concreta con la emisión de los correspondientes Manuales de

Normas y Procedimiento para cada una de las actividades

desarrolladas en la Dirección.

Antes de asumir compromisos y autorizar pagos, los responsables se

deben asegurar que exista la partida presupuestaria y que el gasto esté

correctamente imputado.

Los expedientes de pago de todas las transacciones y operaciones

financieras, deben contener información completa y exacta y, estar

respaldados con la suficiente documentación jus tificativa del gasto.

Las facturas que sustenten las operaciones de gastos, deben contener

las formalidades establecidas por la Administración Tributaria para la

emisión de las mismas y estar a nombre de la Contraloría del Estado

Bolívar.

Impacto de las Actuaciones Fiscales de la Gestión Interna

Las actuaciones realizadas por la Unidad de Auditoría Interna,

coadyuvan con el fortalecimiento del sistema de control interno y

actuaciones relacionadas con la administración, manejo y custodia de

los recursos y bienes que integran el patrimonio de la Contraloría del

Estado Bolívar, lo cual contribuye al fortalecimiento de su capacidad

para ejecutar eficazmente sus funciones medulares y lograr la

transparencia, eficiencia y eficacia en el manejo administrativo -

operativo de su gestión.


52

CAPITULO VII

OTRAS INFORMACIONES

Estado de la Ejecución Presupuestaria de la Contraloría del Estado

Bolívar

Acción 001 : Fortalecer la Participación Ciudadana en el Control Fiscal

sobre la gestión pública, tramitar denuncias y realizar auditorías

presupuestarias a los entes Centralizados, Descentralizados y Otro

Poder.

PARTIDA

ACTUALIZADO

COMPROMETIDO

CAUSADO

402 778.674,94 552.411,94 552.411,94

403 2.515.921,00 1.726.220,77 1.726.220,77

404 2.462.275,00 1.130.514,82 1.130.514,82

407 0,00 0,00 0,00

408 2.000,00 0,00 0,00

Total 5.759.870,94 3.409.147,53 3.409.147,53

Acción 002 : Apoyo a la Gestión del Proyecto.

PARTIDA

ACTUALIZADO

COMPROMETIDO

CAUSADO

401 17.394.350,20 16.141.818,91 16.118.753,73

411 30.000,00 29.139,30 18.709,58

TOTAL 17.424.350,20 16.170.958,21 16.137.463,31

Acción 004 : Previsión y protección social .

PARTIDA

ACTUALIZADO

COMPROMETIDO

CAUSADO

407 2.439.459,41 2.260.382,87 2.260.382,87

TOTAL 2.439.459,41 2.260.382,87 2.260.382,87


53

Número de cuentas bancarias de la Contraloría del Estado Bolívar

La Contraloría del Estado Bolívar para la ejecución del presupuesto

asignado tiene aperturada cuatro (04) cuentas bancarias para el manejo

de los recursos, las cuales se detallan a continuación:

Cuentas Bancarias de la Contraloría del Estado Bolívar

BANCO

Nº DE CUENTA

TITULAR

USO SALDO AL 31-12-2012

Bs.

CARONI, C.A

01280531413110044012

CONTRALORÍA DEL ESTADO BOLÍVAR

NOMINA Y GASTOS PRESUPUESTARIOS

5.546.243,99

VENEZUELA, S.A

0102-0635-90-0000026518


NOMINA ALTOS FUNCIONARIOS,

DIRECTORES, IVSS Y SPF

169.983,26

VENEZUELA, S.A

0102-0635-91-0000020886


APORTES DE

FIDEICOMISO DE PRESTACIONES DE

ANTIGUEDAD

84.842,13

DEL SUR, BANCO UNIVERSAL

0157-0036-05-3736420070


FONDOS DE TERCEROS

37.757,50


54

RESUMEN EJECUTIVOS

Actuación Fiscal practicada a los Fondos en Avance otorgados a la

Dirección de Finanzas y Tesorería de la Gobernación del Estado

Bolívar - Ejercicio Fiscal 2007


La Actuación Fiscal cuyos resultados se exponen en el present e

Informe, fue ordenada de acuerdo al Plan Operativo Anual 2009

correspondiente a la Dirección de Administración Centralizada y Otros

Poderes mediante instrucciones contenida en las Credenciales Nº DCE -

DCC-Nº 0182-2009 y Nº 0721-2009 de fechas 30-03-2009 y 09-07-

2009 respectivamente, donde se autoriza realizar Revisión In Situ de

los Fondos en Avance otorgados a la Dirección de Finanzas y Tesorería

de la Gobernación del Estado, ejercicio fiscal 2007.

Alcance

La presente Actuación Fiscal estuvo dirigida a ev aluar la totalidad de

los fondos manejados en calidad de avance por la Dirección de

Finanzas y Tesorería correspondientes a veinte (20) órdenes de pago

por un monto total de Bs. F 11.864.187,93 ejercicio fiscal 2007.

Objetivo General

Evaluar los procesos administrativos, presupuestarios y financieros

relacionados con la totalidad de los Fondos otorgados en Calidad de

Avance a la Dirección de Finanzas y Tesorería ejercicio fiscal 2007.

Objetivos Específicos

Verificar la legalidad y sinceridad de la asignació n y ejecución

presupuestaria .

Verificar la legalidad y sinceridad de los gastos, mediante el análisis

de la conformidad de los documentos que los justifican.

Verificar la legalidad y sinceridad del proceso de selección de

proveedores.


55

Características Generales del Ente Evaluado

La Dirección de Finanzas y Tesorería de la Gobernación del Estado

Bolívar se encuentra adscrita a la Secretaría de Administración y

Finanzas y su objetivo funcional es custodiar los ingresos del Estado y

demás valores pertenecientes al Tesoro, además de controlar el manejo

financiero y administrativo mediante las divisiones que a esta

Dirección le corresponda y en algunos casos por otras Unidades

Básicas de la Gobernación del estado Bolívar.


Del análisis efectuado a los documentos que soportan el gasto se

observó, que la empresa Dulcitos Kelly, C.A facturó productos de un

mismo rubro con precios distintos en la misma fecha 30 -01-2007

imputados a las partidas 4.02.01.01.00 “Alimentos y bebidas par a

personas,” 4.02.06.05.00 “Productos de tocador” y 4.02.10.02.00

“Materiales y útiles de limpieza y aseo” para ser utilizados en la

residencia oficial del Gobernador, determinándose una diferencia de

precios por un monto total de Bs. F 556,51. La anteri or situación se

ocasiona por no verificar los precios unitarios de los productos

facturados, generándose pagos diferentes por un mismo rubro, cuyas

diferencia total asciende a Bs. F 556,51.

Conclusiones

Sobre la base de los resultados obtenidos en la evalu ación al proceso

de adquisición de bienes y servicios, se determinó lo siguiente:

Se facturaron productos de un mismo rubro con dist intos precios en la

misma fecha, determinándose una diferencia de precios por un monto

de Bs. F 556,51.

Recomendaciones

Basados en el resultado de la presente revisión y, en cumplimiento de

las competencias legales asignadas a este Órgano de Control, se

remiten las recomendaciones siguientes:


56

Verificar antes de proceder a cancelar las adquisiciones de bienes y/o

servicios que los precios presentados por el proveedor se ajusten al

valor real del mercado.

Revisión y Análisis a la Memoria y Cuenta de la Gobernación del

Estado Bolívar, correspondiente al ejercicio fiscal 2008


La Actuación Fiscal cuyos resultados se exponen en el presente

Informe, fue ordenada conforme al Plan Operativo Anual 2009 de la

Dirección de Control de la Administración Centralizada y Otros

Poderes de la Contraloría del Estado Bolívar y de acuerdo a

instrucciones contenidas en la credencial Nº DCE-DCC-Nº: 1007-2009

de fecha 16-10-2009, dirigida a realizar Actuación Fiscal

correspondiente a la revisión y análisis de la Memoria y Cuenta de la

Gobernación del Estado Bolívar, ejercicio fiscal 2008.

Alcance

El examen fue aplicado a la tota lidad de los datos revelados en la

Memoria y Cuenta correspondiente al ejercicio fiscal 2008, por las

diferentes Secretarías, Direcciones y Unidades adscritas a la

Gobernación del Estado Bolívar.

Objetivo General

Evaluar con base a la información reportada en la Memoria y Cuenta

correspondiente al ejercicio fiscal 2008, el cumplimiento de las metas

propuestas en el Plan Operativo del mencionado año.


Comparar las asignaciones iniciales reflejadas en el Informe de

Gestión presentado en la Memoria y Cuenta correspondiente al

ejercicio fiscal 2008 y precisar que las mismas coinciden con el

presupuesto aprobado para el periodo en referencia.


57

Cotejar el presupuesto ejecutado con los costos financieros de las

metas alcanzadas.

Establecer un comparativo de metas programadas en el Plan Operativo

del año 2008, versus metas cumplidas según el informe de gestión de

los órganos y entidades que conforman la estruct ura organizativa de la



De acuerdo a lo establecido en la Consti tución del Estado Bolívar, el

Poder Ejecutivo lo ejerce el Gobernador y los demás órganos

establecidos en dicho ordenamiento jurídico. En este sentido, es

competencia del gobierno la dirección, coordinación y control de los

organismos de la administración estadal.

El Gobierno Regional asume la misión de promover el desarrollo

económico y bienestar social a través de una gestión eficiente y eficaz,

orientada a la óptima prestación de los servicios a la comunidad,

permitiendo así elevar su calidad de vida, lo cual garantiza el

desarrollo integral del estado.


De la evaluación realizada a la Memoria y Cuenta, se determinó que el

Cuerpo de Policía del Estado Bolívar, el Servicio de Administración de

Aeropuertos Regionales (S.A.A.R) y la Secretaría de Planificación y

Desarrollo presentan diferencias entre montos correspondientes a las

asignaciones iniciales mostradas en la Memoria y Cuenta y las

señaladas en el Presupuesto de Ingresos y Gastos 2008.

Ahora bien, al estudiar la composición de los costos financieros

asociados al Plan Operativo Anual del ejercicio fiscal 2008, el monto

correspondiente a la Dirección de Recursos Humanos asciende a la

cantidad de Bs.F. 487.676.493,00, reflejando de esta manera una

diferencia de Bs.F. 54.551.988,00 en exceso, respecto a la cifra total


58

asignada que presenta la Dirección en la Ley de Presupuesto ejercicio

fiscal 2008 (partidas 401-402-403 y 407).

Así mismo, de acuerdo a la Ley de Presupuesto del ejercicio fiscal

2008, la asignación inicial de la Dirección de Desarrollo Cultural es de

Bs.F. 4.669.932, sin embargo el Plan Operativo Anual señala la

cantidad de Bs.F. 3 .622.906, resultando de esta manera una diferencia

de Bs.F. 1.047.026.

De un total de cincuenta y un (51) dependencias examinadas, se

constató que cuarenta y uno (41) de las mismas, presentan diferencias

relacionadas con el costo financiero de las metas ej ecutadas, dichas

discrepancias se observaron al efectuar la comparación del informe de

las metas alcanzadas con la ejecución de los créditos presupuestarios.

En tal sentido, es preciso mencionar que ocho (08) dependencias de la

Gobernación del Estado Bolívar no revelan diferencia en las cifras

presentadas, tales unidades son las siguientes: Secretaría de

Administración y Finanzas, Dirección de Finanzas y Tesorería,

Dirección de Presupuesto, Servicio Autónomo de Administración

Tributaria, Cuerpo de Policía del Estado Bolívar, Dirección de

Desarrollo Cultural , Secretaría Privada y la Dirección de Patrimonio

Histórico Cultural.

Igualmente, excluyen la presentación del informe de las metas

alcanzadas en la Memoria y Cuenta correspondiente al eje rcicio fiscal

2008, Secretaría de Seguridad Ciudadana y la Secretaría de Cultura,

aún cuando reportan la ejecución presupuestaria en la referida

Memoria y Cuenta.

De acuerdo a la revisión efectuada, se constató la existencia de

programas con metas diferent es a las presentadas en el POA y/o en los

costos asignados, tal es el caso de la Unidad de Auditoría Interna.


59

Así como también, unidades administrativas que no informan metas

programadas en la Memoria y Cuenta, como es el caso de la Secretaría

de Relaciones Interinstitucionales.

Conclusiones

Sobre la base de los resultados obtenidos en el examen practicado a la

Memoria y Cuenta, correspondiente al ejercicio fiscal 2008, se

determinó lo siguiente:

Tres unidades de la Gobernación del Estado Bolívar presenta n

diferencias en los montos correspondientes a las asignaciones iniciales

reflejados en la Memoria y Cuenta y en la Ley de Presupuesto

correspondientes al ejercicio fiscal 2008. Dichas unidades son: el

Cuerpo de Policía del Estado Bolívar, el Servicio de A dministración de

Aeropuertos Regionales (S.A.A.R) y la Secretaría de Planificación y

Desarrollo.

Se constató que cuarenta y un (41) de las unidades de la Gobernación

del Estado Bolívar presentan discrepancias en los montos

correspondientes al presupuesto ejecutado, y los costos financieros de

las metas ejecutadas. Asimismo se verificó que la Secretaría de

Seguridad Ciudadana y la Secretaría de Cultura excluyeron la

presentación del informe de las metas alcanzadas en la Memoria y

Cuenta del ejercicio fiscal sujeto a revisión.

Se evidenció de manera recurrente incongruencias entre la información

plasmada en el Plan Operativo Anual y el informe de las metas

ejecutadas, relacionadas con programas que presentan metas distintas a

las plasmadas en el POA, así como unidades que no informan metas

programadas en la Memoria y Cuenta.

Recomendaciones

En atención al resultado del presente análisis, se recomienda lo

siguiente:


60

La Dirección de Planificación Estratégica de la Gobernación del estado

Bolívar debe unificar criterios en cuanto a la información que será

utilizada para realizar la memoria y cuenta, esto con la finalidad de

evitar discrepancias entre este instrumento y l o informado en la Ley de

Presupuesto y en el Plan Operativo Anual.

Alcance a la Actuación Fiscal practicada al contrato entre La

Gobernación del Estado Bolívar y la Empresa Credilab, S.A.,

suscrito el 11 de mayo de 2006

Origen de la actuación

La actuación fiscal cuyos resultados se exponen en el presente

Informe, fue ordenada conforme al plan operativo anual 2011 de la

Dirección de Control de la Administración Centralizada de la

Contraloría del Estado Bolívar y de acuerdo a instrucciones contenidas

en la credencial Nº DCC-DAC-SAC-007-2011 de fecha 13-06-2011,

dirigida a realizar alcance a la actuación fiscal practicada al contrato

entre la Gobernación del Estado Bolívar y la empresa CREDILAB,

S.A., suscrito el 11 de mayo de 2006.

Alcance

La presente actuación está dirigida a realizar alcance a la Actuación

Fiscal practicada al contrato entre la Gobernación del Estado Bolívar y

la empresa CREDILAB S.A., suscri ta el 11 de mayo de 2006.

Objetivo General

Evaluar el proceso administrativo relacionado con el con trato suscrito

en el año 2006, entre la Gobernación del Estado Bolívar y la empresa

CREDILAB, S.A.



contratistas, para otorgar el beneficio de alimentación.


61

Comprobar la legalidad y sinceridad de la ejecución del contrato.


La Dirección de Recursos Humanos es la unidad responsable del bono

de alimentación para los trabajadores, la cual está adscrita a la

Secretaría de Administración y Finanzas como consta en Gaceta

Oficial extraordinaria Nº 184 de fecha 20 de noviembre del año 2002,

estando a cago de un director con las siguientes atribuciones:

Formular, planificar y asesorar a la Gobernación del Estado Bolívar en

materia de administración de recursos humanos y Aprobar las normas y

procedimientos requeridos para el adecuado funcionamiento del

sistema de administración de personal y velar por el estricto

cumplimiento de la Ley del Estatuto de la Función Pública. Entre otr as

atribuciones.


La Dirección de Recursos Humanos autorizada por la Secretaría de

Administración y Finanzas de la Gobernación del estado Bolívar llevó

a cabo un proceso de selección de proveedores para la contratación del

servicio de alimentación a los trabajadores, de acuerdo a punto de

cuenta Nº SAF-0110-03-06 de fecha 08-03-2006. En el proceso

participaron las empresas Credilab S.A, Sodexho Pass Venezuela C.A,

Mi Casa E.A.PC.A, Smarticket y Cesta Ticket AccorServicesC.A,

presentando cada una diferentes porcentajes en cuanto al costo de los

servicios que oscilan entre 1,85% y 3%.

Ahora bien, la máxima autoridad del organismo autoriza la

contratación de la empresa Credilab S.A, a través del punto de cuenta

Nº SAF-0110-03-06 de fecha 08-03-2006, por ser la que más se adapta

a los intereses económicos de la Gobernación del Estado Bolívar, para

la prestación del servicio de alimentación por tarjeta inteligente, con

un porcentaje por costo del servicio del 1,85% representado en Bs.F.

36.744,42 mensuales para un total de Bs.F 220.466,53 por los meses de

vigencia del contrato (de julio a diciembre del 2006).


62

La Gobernación del Estado Bolívar canceló a la empresa Credilab S.A,

la cantidad de Bs.F. 13.393.713,54, de los cuales se desprenden los

pagos por concepto del Bono de Alimentación para los trabajadores, la

cancelación del gasto administrativo por la prestación del servicio y la

porción correspondiente al Impuesto al Valor Agregado.

De la suma cancelada el monto de Bs.F. 13.135.699,08 c orresponde al

pago por concepto de Bono de Alimentación a los trabajadores en el

período comprendido entre julio y diciembre del año 2006. De igual

manera, el Ejecutivo Regional canceló la cantidad de Bs.F. 225.762,66

por la prestación de los servicios profesionales a la empresa

contratada, cuyo monto fue imputado a la partida presupuestaria

4.03.10.99.00.000 denominada “otros servicios profesionales y

técnicos”, tal como lo estipula la cláusula séptima del contrato

celebrado.

Por concepto de Impuesto al Valor Agregado la Gobernación del

Estado Bolívar canceló la cantidad de Bs.F. 32.251,81,

correspondiendo el 75% de dicho monto a la retención del IVA

cancelada a la Tesorería Nacional en su condición de contribuyente

especial.

Conclusiones

Con base a las observaciones derivadas del estudio efectuado al

proceso de selección de proveedores para la prestación del servicio de

alimentación a los proveedores, se determinó lo siguiente:

Luego de haber efectuado el proceso correspondiente a la selección de

proveedores la Gobernación del Estado Bolívar seleccionó a la empresa

Credilab S.A por ser la que mejor se adaptó a los intereses económicos

del Organismo.

El Organismo efectuó pagos a la empresa Credilab S.A por concepto

del Bono Compensatorio de Alimentación y p or los gastos

administrativos propios de servicio por el orden de Bs.F.13.135.699,08


63

y Bs.F.258.014,46 respectivamente, en el período correspondiente de

Julio a Diciembre del 2006, imputado cada gasto en las partidas

presupuestarias correspondientes.

Recomendaciones

Después de haber efectuado el examen al procedimiento objeto del

presente análisis se recomienda lo siguiente:

Continuar efectuando los procedimientos relativos a la selección de

proveedores conforme a las normativas aplicables para cada

contratación, con la finalidad de preservar el Patrimonio Público y de

esta manera asegurar la transparencia de los procedimientos.

Actuación Fiscal a la Obra: Construcción de cancha múltiple

deportiva, ejecutada por Consejo Comunal Sector III para una

Sociedad Mejor, ejercicio fiscal 2008



informe, fue ordenada de acuerdo al Plan Anual de Auditorías de la

Dirección de Control de la Administración Centralizada e instrucciones

contenidas en la Credencial DCE-DCC-Nº 1013-2009 de fecha 19-10-

2009.

Alcance

La Actuación Fiscal, tiene como finalidad realizar la revisión

presupuestaria, administrativa y técnica al proyecto “Cancha Múltiple

Deportiva”, ejecutado por el Consejo Comunal Sector III para una

Sociedad Mejor, perteneciente a la Parroquia Marhuanta, Mu nicipio

Heres, estado Bolívar, ejercicio fiscal 2008.

Objetivos Generales

Evaluar el proceso presupuestario, administrativo y técnico,

establecido por la Gobernación del Estado Bolívar, para la evaluación


64

y aprobación del proyecto presentado por el Consejo Comunal, así

como la transferencia de los recursos.

Evaluar los procesos presupuestarios, administrativos y técnicos,

establecidos por el Consejo Comunal Sector III para una Sociedad

Mejor, relacionados con la selección de contratistas, contratación,

ejecución y rendición de cuenta de los recursos asignados por la

Gobernación del Estado Bolívar para el proyecto antes indicado .


Gobernación del Estado Bolívar

Verificar los procedimientos establecidos para la evaluación y

aprobación del proyecto presentado por el Consejo Comunal.

Determinar los mecanismos implantados por la Gobernación del estado

Bolívar, para la asignación y transferencia de los recursos destinados

al proyecto presentado por el Consejo Comunal.

Consejo Comunal Sector III Para Una Sociedad Mejor

Constatar los procedimientos implementados por el Consejo Comunal

para la aprobación del proyecto.

Revisar el manejo de los recursos asignados para la ejecución del

proyecto.

Verificar los procedimientos establecidos por el Consejo Comunal,

para realizar la rendición de cuenta de los recursos asignados para este

proyecto.

Determinar a través de inspección física que la obra se haya ejecutado

bajo los criterios técnicos establecidos.


El Consejo Comunal Sector III Para una Sociedad Mejor, fue

conformado mediante Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas el 08 de


65

julio del 2007 y registrado en FUNDACOMUNAL bajo el Certificado

Nº 0603050027.


En la revisión a la documentación consignada por la Secretaría de

Política y Participación Popular antigua Secretaría de Participación

Popular y Desarrollo Social, se observaron los requisitos solicitados

por la Gobernación del Estado Bolívar, para la presentación de

proyectos y los criter ios para su aprobación.

Una vez realizada la aprobación por parte de la Gobernación del

Estado Bolívar del proyecto presentado por el Consejo Comunal, ésta

procedió a realizar la asignación y transferencia de recursos en fecha

29-08-2008 de forma electrónica por la cantidad de Bs.F 120.000,00,

provenientes de la part ida presupuestaria 407 -01-04-03-002 a la cuenta

Banfoandes Nº 0007-0067-660000004313 perteneciente a la Asociación

Cooperativa Banco Casanova Sur III.

Los recursos asignados por la Gobernación del Estado Bolívar, se

ejecutaron mediante la emisión de veinte (20) cheques.

Por otra parte, se observó un Acta de fecha 20 -04-2009 la Rendición

de Cuenta realizada por miembros del Consejo Comunal del proyecto

Cancha Múltiple, la cual fue avalada por la Asamblea de Ciudadanos y

Ciudadanas, así como los miembros de la unidad de Contraloría Social.

En la inspección “In Situ” realizada a la cancha múltiple objeto del

presente análisis se constató lo siguiente:

La obra se encuentra totalmente culminada y en funcionamiento; la

cancha cuenta con las dimensiones establecidas en el proyecto y la

cerca perimetral se construyó con materiales distintos a los

establecidos en el proyecto. Además, la losa de concreto fue vaciada

en paños separados por una junta de dila tación asfáltica.


66

Conclusiones

La evaluación y aprobación del proyecto por parte de la Gobernación,

fue realizada en base al cumplimiento de una serie de requisitos

exigidos, los cuales el Consejo Comunal cumplió a cabalidad.

En relación a la asignación de los recursos, la Gobernación transfirió

al Consejo Comunal la suma de Bs.F 120.000,00 para la ejecución del

proyecto, constatándose que los mismos fueron manejados a través de

veinte (20) cheques.

La Rendición de Cuenta, fue avalada por la Asamblea de Ciudadanos y

Ciudadanas, así como por la Unidad de Contraloría Social de Consejo

Comunal.

Al realizar la inspección física, se verificó que la obra se encuentra

totalmente culminada y en funcionamiento, encontrándose únicamente

discrepancias con la cerca perimetral construida.

Recomendaciones

Gobernación del Estado Bolívar

Seguir cumpliendo con todas las normativas y requerimientos

implantados, en cuanto a la selección de los Consejos Comunales a los

cuales se le otorgan recursos, así como, la asignación y transferencia

de los mismos.

Consejo Comunal

Continuar tomando todas las decisiones relacionadas al Consejo

Comunal a través de Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas, como lo

establece la Ley de los Consejos Comunales.

Seguir efectuando la rendición de cuen ta una vez finalizada la

ejecución de los proyectos, realizados por el Consejo Comunal.


67

Alcance a la Auditoría practicada a la Dirección de Recursos

Humanos de la Gobernación del Estado Bolívar correspondiente al

primer semestre del año 2007


El presente trabajo se realiza en cumplimiento de las instrucciones

contenidas en la credencial Nº DCC-DAC-SAC-008-2011 de fecha 16-

06-2011 y en acatamiento del Plan Operativo Anual 2011 de la

Dirección de Control de la Administración Centraliza da, donde se

autoriza realizar Alcance de la Auditoría practicada a la Dirección de

Recursos Humanos de la Gobernación del Estado Bolívar,

correspondiente al primer semestre del año 2007.

Alcance

La presente actuación está dirigida a realizar Alcance a la Auditoría

practicada a la Dirección de Recursos Humanos, para evaluar las

nóminas del personal administrativo y ejecutivo, de la Gobernación

del Estado Bolívar, correspondiente al primer semestre del año 2007.

Objetivo General

Evaluar la exactitud y sinceridad de los aspectos administrativos y

financieros desarrollados por la Dirección de RRHH, relacionados con

las nóminas de pago del personal administrativo y ejecutivo.


Verificar la legalidad de las asignaciones canceladas por la nó mina al

personal.

Examinar las deducciones de política habitacional, fondo de pensiones

y jubilaciones, seguro social obligatorio y paro forzoso.

Verificar los descuentos efectuados por nómina para amortizar las

deudas contraídas por los trabajadores.


68


En la evaluación realizada a las nóminas de enero y junio 2007, para

determinar la cuantía de las deducciones salariales efectuadas a los

funcionarios, se evidenció que las retenciones de los conceptos de

política habitacional y fondo de pensiones y jubilaciones se efectuaron

de conformidad a las normas legales vigentes.

En cuanto a las retenciones del seguro social obligatorio y paro

forzoso se evidenció que fueron realizadas en base al salario básico,

sin considerar que tales deducciones se deben calcular en base al

salario integral , en cumplimiento al art ículo 83 del Reglamento

General de la Ley de Seguro Social (RGLSS) y al artículo 17 del

Reglamento General de la Ley de Seguro Social a la Contingencia de

Paro Forzoso (RSSCPF)

De la revisión realizada a los descuentos efectuados, se pudo constatar

que se realizaron durante el período 16 -06-2007 al 30-06-2007 los

descuentos de deudas contraídas por los empleados con zapaterías,

almacenes de ropas y caja de ahorros, que superan la te rcera parte de

las asignaciones que perciben mensualmente omitiéndose lo

establecido en el artículo 165 de la Ley Orgánica del Trabajo.

Conclusiones

Sobre la base de los resultados obtenidos en la evaluación y análisis

del alcance realizado a la actuación fiscal efectuada en la Dirección de

Recursos Humanos de la Gobernación del Estado Bolívar,

correspondiente al primer semestre del año 2007, se determinó lo

siguiente:

En la verificación de las asignaciones de los suel dos básicos se

observó, que pagaron sueldos al personal Directivo Sectorial y

Secretario Sectorial; que resultaron mayores a la “Tabla de

Codificación del Nivel Jerárquico y Sueldo”, debido a que en la tabla

aplicada antes del01-02-2007, los sueldos eran superiores,


69

prevaleciendo la cifra anterior para no desmejorar los sueldos de los

ejecutivos. En cuanto a la cancelación de los beneficios de: prima de

antigüedad, bono vacacional y prima por hijo al personal ejecutivo

(Directores), en las mismas condicio nes que a los empleados

administrativos, se debe a que los pagos se efectuaron bajo el

“Principio de Extensividad”. De igual manera, se constató que los

servidores públicos provenientes de la Corporación Venezolana de

Guayana (CVG), una vez vencida la comisión de servicio, se les

concedió permisos remunerados basado en lo establecido en el artículo

65 numeral 9 del RGLCA. Asimismo, se constató que los servidores

públicos provenientes de la CVG, durante el periodo evaluado, poseen

la titularidad de los cargos que ostentan en la mencionada empresa, así

como poseen la ti tularidad de los cargos que ocupan en la

Gobernación, debido a las funciones importantes que desempeñan para

lo cual deben de tener firmas autorizadas.

Se evidenció que las retenciones de se guro social obligatorio y paro

forzoso se efectuaron en base al sueldo básico, sin considerar que tales

deducciones se realizan en base al salario integral.

Por otra parte, se efectuaron descuentos por créditos a empleados a

través de la nómina que exceden la tercera parte de las asignaciones.

Las retenciones del seguro social obligatorio y paro forzoso fueron

realizadas en base al salario básico, sin considerar que tales

deducciones se deben calcular en base al salario integral .

Se constató que se realizaron descuentos durante el período 16 -06-

2007 al 30-06-2007 de deudas contraídas por los empleados con

zapaterías, almacenes de ropas y caja de ahorros, que superan la

tercera parte de las asignaciones que perciben mensualmente

omitiéndose lo establecido en el artículo 165 de la Ley Orgánica del

Trabajo.


70

Recomendaciones

Basados en el resultado del presente informe y en cumplimiento de las

competencias legales asignadas a este Órgano de Control, se emiten las

recomendaciones siguientes:

Continuar ejecutando los recursos en función de lo establecido en la

normativa que rige el manejo de los fondos públicos.

Auditoría alcance a la Actuación Fiscal correspondiente a la Obra:

Recuperación del Matadero Municipal de Ciudad Bolívar, Municipio

Heres, ejercicios fiscales 2001 - 2005



informe, fue ordenada para dar cumplimiento al Plan Operativo Anual

2011 de la Dirección de Control de la Administración Centralizada,

mediante instrucciones contenidas en la credencial N° DCE -DCC-

0691-2011 de fecha 17-06-2011, donde se autoriza realizar un Alcance

a la Actuación Fiscal correspondiente a la obra Recuperación del

Matadero Municipal de Ciudad Bolívar, Municipio Heres para los

periodos 2001 - 2005, en atención al oficio N° 01-00-000394 de fecha

24-05-2010, emanado de la Contraloría General de la República.

Alcance

La Actuación Fiscal comprende la evaluación técnico - administrativa

de cuatro (04) expedientes de contrataciones rel acionados con la obra:

“Recuperación del Matadero Municipal de Ciudad Bolívar, Municipio

Heres”, financiados con recursos provenientes de la Alcaldía

Municipal de Heres y del Fondo Intergubernamental para la

Descentralización (FIDES), durante el período 20 01-2005.


71

Objetivo General

Evaluar los aspectos técnicos, administrativos, presupuestarios y

financieros relacionados con la selección de contratista, contratación y

ejecución de la obra “Recuperación del Matadero Municipal de Ciudad

Bolívar, Municipio He res”.


Examinar la legalidad y sinceridad del proceso de selección de

contratista.

Verificar la legitimidad y veracidad de las operaciones presupuestarias

y administrativas, relacionadas con la ejecución del proyecto y obra.

Comprobar la legalidad y sinceridad de la elaboración y presentación

del proyecto para la ejecución, adecuación y variación del presupuesto

de la obra.

Constatar a través de inspección física las condiciones bajos las cuales

la obra fue ejecutada, verificando si cumplen con las especificaciones

técnicas del proyecto y del contrato.


La Alcaldía del municipio Heres del estado Bolívar, es una unidad

política primaria y autónoma, con personalidad jurídica a tenor de lo

previsto en el artículo 168 de la Constitución de la República

Bolivariana de Venezuela.


En la revisión efectuada al proceso de selección de contratistas se

evidenció que los contratos DU-AD-043-2001 y DU-AD-008-2003

fueron suscritos por la Alcaldía de Heres y las empresas Clador, C.A. y

Consorga, C.A. en fechas 28-12-2001 y 30-04-2003 respectivamente,

para la ejecución de la obra “Recuperación del Matadero Municipal del

Municipio Heres del Estado Bolívar”; los mismos se efectuaron

mediante Adjudicación Directa, como consta en punto de cuenta N°


72

128 y N° 23 de fechas 26-11-2001 y 11-04-2003. Cuyos montos

superan las 25.000 U.T. La Adjudicación a la empresa Clador, C.A.,

obedeció a que fue sustentada en los Decretos de Emergencia Nros.

015 y 024 emitidos en fecha 15-03-2001 y 15-10-2001

respectivamente, por la Alcaldía del Municipio Heres, don de decretan

y prorrogan estado de emergencia el Matadero Municipal del

Municipio Heres del Estado Bolívar; no obstante, los puntos

considerados no están en consonancia con el término emergencia, por

cuanto los antecedentes mencionados, referidos a la probl emática del

Matadero datan del año 1992, situación comunicada al municipio Heres

por el Ministerio de Ambiente y Recursos Naturales (MARN). En

referencia a la Adjudicación efectuada a la empresa Consorga, C.A, fue

sustentada en la rescisión del contrato DU -AD-043-2001, como lo

señala el punto de cuenta N° 115 de fecha 07 -10-2002,

Adicionalmente, se evidenció en acuerdo N° 047 de fecha 17 -05-2005

emitido por el Concejo Municipal, la aprobación y otorgación de la

prestación del Servicio de Matadero Municipal mediante contrato de

Concesión y por Adjudicación Directa a la empresa Matadero

Industrial Bolívar, C.A, fundamentándose el proceso en el Decreto de

Emergencia N° 009 de fecha 11 -05-2005, firmándose el contrato en

fecha 02-08-2005.

En cuanto a los aspectos administrativos, se evidenció un pago por la

cantidad de Bs.F 17.955,89 a la empresa PC HARDSOFTSOLUTIONS,

C.A, mediante la orden de pago Nº 01 -794 de fecha 23-03-2001, por

concepto de elaboración del Proyecto para la obra Recuperación del

Matadero Municipal de Ciudad Bolívar, Municipio Heres,

constatándose que fue imputado a la codificación presupuestaria

4.04.02.02.00 relacionada a la “Conservaciones, ampliaciones y

mejoras de obras, en bienes del dominio privado”, sin embargo, por las

especificaciones del servicio correspondía imputarse a la part ida

403.08.04.00 “Servicios de ingeniería y arquitectónicos”.


73

Por otra parte, se evidenció que la Sindicatura Municipal intentó Juicio

por ejecución de fianza de fiel cumplimiento de la empresa

constructora CLADOR, C.A. , sin embargo, fue declarada la Perención

de Instancia, por cuanto no ha logrado ejecutar las acciones

correspondientes para recuperar el saldo de Bs.F. 179.781,57 por

concepto de anticipos no amortizados, así como la multa de Bs.F.

69.316,88 por incumplimiento del contrato impuesta a la constructora

CLADOR, C.A., cantidades que totalizan un monto total de Bs.F.

249.098,45. No obstante, de acuerdo a lo establecido en el artículo

1977 del Código Civil de Venezuela, no ha prescrito el lapso para

ejecutar las acciones. Al respecto, el órgano de control le recomendó a

la Alcaldía del Municipio Heres, mediante oficio Nro. DCE -DCC 861-

2011 de fecha 03-08-2011 ejecutar el trámite correspondiente a la

brevedad posible.

Conclusiones

Del Alcance efectuado a la Actuación Fiscal correspondiente a la obra

“Recuperación del Matadero Municipal de Ciudad Bolívar, Municipio

Heres”, durante los ejercicios fiscales 2001 al 2005, se evidenció en

referencia a la legalidad y sinceridad del proceso de selección de

contratistas, se constató que las adjudicaciones directas de los

contrataciones efectuadas se originaron inicialmente a la empresa

Clador, C.A., basándose en decretos de emergencias, Consorga, C.A,

por rescinción del contrato a la empresa Clador, C.A. y por últ imo la

Concesión otorgada por veinte años a la empresa Matadero Industrial

Bolívar, C.A. fue adjudicada de igual manera directamente

fundamentándose en Decreto de Emergencia y no de acuerdo a las

leyes que rigen la materia.

En cuanto a la legit imidad y ve racidad de las operaciones

administrativas y presupuestarias, se pudo determinar que el pago

efectuado por concepto de elaboración del proyecto fue imputado

erróneamente. Adicionalmente, se evidenció que la Sindicatura


74

Municipal no ha logrado ejecutar las acciones correspondientes para

recuperar el saldo de Bs.F. 179.781,57 por concepto de anticipos no

amortizados, así como la multa de Bs.F. 69.316,88 por incumplimiento

del contrato impuesta a la constructora CLADOR, C.A., cantidades que

totalizan un monto total de Bs.F. 249.098,45. No obstante, de acuerdo

al Código Civil de Venezuela no ha prescrito el lapso para ejecutar las

acciones correspondientes, por lo que el órgano de control exhorto a la

Alcaldía del Municipio Heres, ejecutar el trámite correspon diente a la

brevedad posible.

Recomendaciones

Efectuar los procesos de contrataciones de acuerdo a la normativa legal

que rige la materia.

Efectuar las imputaciones presupuestarias a las partidas establecidas en

el codificador de ingresos y gastos, de acue rdo a las características del

bien o servicio.

Suscribir las fianzas antes de realizar las firmas de los respectivos

contratos y ejercer acciones legales pertinentes en caso de

incumplimientos de los mismos.

Auditoría practicada a los Fondos otorgados en Calidad de Avance

al Cuerpo de Policía del Estado Bolívar correspondiente al ejercicio

fiscal 2010



Informe, fue ordenada de acuerdo al Plan Operativo Anual de

Auditorías de la Dirección de Control de la Administración

Centralizada y a las instrucciones contenidas en la credencial Nro.

DCC-DAC-SAC-001-2012 de fecha 13 de enero de 2012, donde se

autoriza efectuar revisión “In Situ” a los Fondos Girados en Calidad de

Avance al Cuerpo de Policía del Estado Bolívar, ejercicio fiscal 2010.


75

Alcance

La Actuación Fiscal está dirigida a evaluar la ejecución total de los

recursos presupuestarios y financieros otorgados en calidad de fondos

en avance para cubrir gastos de funcionamient o del Cuerpo de Policía

del estado Bolívar, correspondiente al ejercicio fiscal 2010.

Objetivo General

Evaluar los procesos administrativos, presupuestarios, y financieros,

relacionados con los recursos otorgados en calidad de fondos en

avance al Cuerpo de Policía del Estado Bolívar para cubrir gastos de

funcionamiento correspondiente al ejercicio fiscal 2010.


Verificar la legalidad y sinceridad en la aprobación, distribución y

ejecución presupuestaria de los recursos otorgados en cali dad de

avance.

Verificar la legalidad, exactitud y autenticidad de las operaciones

administrativas y financieras relacionadas con la ejecución de los

gastos.

Comprobar el cumplimiento de las disposiciones legales referidas al

proceso de selección de proveedores o contratistas.


El Cuerpo de Policía fue creado mediante la Ley de Policía del Estado

Bolívar el 29 de mayo del 2006, publicada en Gaceta Oficial

Extraordinaria Nº 199 de fecha 08-06-2006 aprobación del Gobernador

del Estado, dicta el reglamento interno del cuerpo, en el cual se

desarrollan los principios y lineamientos establecidos en la legislación

nacional.

Objetivos principales del Cuerpo de Policía :

Velar, proteger la vida, la integridad, la seguridad de las personas y el

libre ejercicio de los derechos y libertades de los ciudadanos;


76

asimismo es responsable de la prevención y persecución del delito, la

preservación del orden público y social interno.

Velar por el respeto y preservación de los bienes p ropiedad del Estado

y de los particulares, brindar el auxilio necesario al Poder Judicial y

otras autoridades que lo requieran conforme a los principios

expresados en la Ley de Policía para el cumplimiento de sus funciones,

y, en fin todas las otras atribuciones que le señale la ley y el

ordenamiento jurídico en general.


De la legalidad, exactitud y autenticidad de las operaciones

administrativas y financiera se evidencio en los comprobantes o

vouchers de egreso que en los espacios destinados a elaborado,

revisado y contabilizado no cuentan con la firma de los servidores

públicos responsables de tales actos administrativos. Asimismo, se

constató que la mayoría de estos comprobantes (vouche r del cheque),

aún cuando contienen el sell o y firma del beneficiario, en señal de

recepción, no indican la fecha del cobro o retiro del cheque, como lo

requiere el respectivo formulario.

Así mismo, se verificó que los formularios de órdenes de compra y

servicios, utilizados para la adquisición de bienes y servicios, no

contienen dentro de su estructura la especificación respectiva que

permita al representante legal de la empresa proveedora firmar y sellar

en señal de compromiso de las obligaciones contraídas, como lo señala

el artículo 132 del Reglamento de la Ley de Contrataciones Públicas.

De acuerdo al proceso de selección de proveedores o contratistas se

constató que el concurso abierto N° GB-CC-CA-0017/2009 relacionado

con el suministro de alimentos y bebidas a las comisarías y sub -

comisarias adscrito al Cuerpo de Policía del Estado Bolívar

correspondiente al año 2010, resultaron favorecidas las dos ( 02) únicas

empresas participantes: Abastos y Carnicería Sucre C.A y Cooperativa


77

Unidos Cívico Mili tar 154, R.L, otorgándose la adjudicación de

manera parcial (sin incluir IVA).

En el pliego de condiciones de dicho procedimiento, se estableció la

elaboración de un contrato, incluyéndose un capítulo especial que

contiene el modelo de tal documento, el cual debía ser firmado por las

partes involucradas; no obstante, la elaboración y suscripción del

contrato como tal no se materializó, efectuándose las adquisiciones de

los alimentos a través de órdenes de compra emitidas por la

dependencia auditada, las cuales no presentan la firma de las empresas

proveedoras por no contener, dentro de su estructura, el espacio para

tal fin; tampoco los proveedores presentaron ante el Ente la fianza de

fiel cumplimiento requerida en el pliego de condiciones.

Conclusiones

De la evaluación fiscal realizada a la totalidad d e gastos de

funcionamiento ejecutados por el Cuerpo de Policía durante el

ejercicio fiscal 2010, se derivan las siguientes consideraciones:

De acuerdo a los comprobantes de egresos se observó en los espacios

destinados a elaborado, revisado y contabilizado no son firmados por

los servidores públicos responsables de dichos actos, además que la

mayor parte de estos documentos no indican la fecha de cobro o retiro

del cheque como lo requiere el respectivo formulario. Asimismo, se

verificó que los formularios de órdenes de compra y servicios para la

adquisición de bienes y servicios, no contienen dentro de su estructura,

la especificación que permita al representante legal de la empresa

proveedora firmar y sellar en señal de compromiso de las obligaciones

contraídas

En cuanto al proceso de selección de proveedores, se evidenció la

ejecución del concurso abierto efectuado para la adquisición de

alimentos y bebidas, aún cuando se realizó en cumplimiento con la

normativa legal vigente, las adquisiciones se efectuaro n sin la

materialización efectiva de un contrato, tal como estaba contemplado


78

en el pliego de condiciones, haciéndose efectivo el despacho de

alimentos por parte de los proveedores a través de órdenes de compra

emitidas por la dependencia auditada, las cua les no presentan la firma

y sello de los proveedores, por no contener el formulario el espacio

respectivo.

Recomendaciones


las competencias legales asignadas a e ste Órgano de Control , se emiten

las recomendaciones siguientes:

Los comprobantes de egreso (voucher del cheque) deben ser firmados

por los servidores públicos involucrados en el proceso de elaboración,

revisión y contabilización de los mismos, tal como lo requiere la

estructura del formulario utilizado por la dependencia para la emisión

de los pagos.

Velar porque los beneficiarios de los cheques firmen en la sección

correspondiente en señal de conformidad con la recepción de los

pagos, indicando la fecha del cobro o retiro del cheque.

Adecuar el formato utilizado para la ordenación de las compras y

servicios, de acuerdo a las exigencias establecidas en Ley, el cual debe

incluir la sección donde debe firmar el representante legal del

proveedor del bien o servicio, en señal de ace ptación del compromiso

asumido.

Los procesos de selección de proveedores y las respectivas

contrataciones, deben efectuarse de conformidad a lo establecido en el

pliego de condiciones.


79

Actuación Fiscal practicada a los Fondos otorgados en Calidad de

Avance a la Dirección de Protección Civil y Administración de

Desastres de la Gobernación del Estado Bolívar, ejercicio fiscal

2010


Actuación Fiscal realizada en el marco de las competencias legales

asignadas a la Contraloría del Est ado Bolívar y el Plan Operativo

Anual 2012 de la Dirección de Control de la Administración

Centralizada, autorizada mediante Credencial Nº DCC -DAC-005-2010

de fecha 28 de febrero de 2012, donde se faculta a realizar revisión “in

situ” de los Fondos de Avance girados a la Dirección de Protección

Civil y Administración de Desastres de la Gobernación del estado

Bolívar, correspondiente al ejercicio fiscal 2010.

Alcance

La Actuación Fiscal está dirigida a evaluar la ejecución de la totalidad

de los recursos presupuestarios y financieros otorgados a la Dirección

de Protección Civil y Administración de Desastres a través de fondos

en calidad de avance, para cubrir gastos de funcionamiento durante el

ejercicio fiscal 2010.

Objetivo General



avance a la Dirección de Protección Civil y Administración de

Desastres para cubrir gastos de funcionamiento, durante el ejercicio

fiscal 2010.


Verificar la legalidad y sinceridad en la aprobación, asignación y

distribución de los recursos presupuestarios y financieros recibidos.


80

Examinar la legit imidad y sinceridad en el proceso de selección de

proveedores.

Constatar la autenticidad y exactitud de las operaciones

presupuestarias, administrativas y financieras, relacionadas con la

ejecución del gasto.


La Dirección de Protección Civil y Administración de Desastres

de la Gobernación del Estado Bolívar, es la encargada de la

prevención, mitigación, auxilio y salvaguarda de las personas, sus

bienes y el medio ambiente; la rehabilitación de los servicios públicos

indispensables y la aplicación de sistemas estratégicos en casos de

emergencias o desastres, provocados por factores geológicos,

hidrometeorológicos, químicos, sanitarios o antrópicos.


Para el año 2010, la Dirección de Protección Civil y Administración de

Desastres, recibe Fondos en Avance, por un t otal de Bs. 268.699,70,

transferidos a través de siete (07) órdenes de pago, distribuidos entre

las partidas 402 y 403.

En cuanto a las compras de materiales, suministros y contratación de

servicios, se observó que todos las adquisiciones correspondían a la

modalidad de Consulta de Precios, verificándose que las mismas

fueron soportadas mediante tres (03) cotizaciones, esco giéndose al

proveedor que presentó la mejor oferta para el Estado, lo cual quedó

plasmado en los análisis comparativos de ofertas anexos a cada

expediente de pago. Sin embargo, no fue elaborado el respectivo

Informe de Recomendación establecido en el artíc ulo 75 de la Ley de

Contrataciones Públicas y artículo 111 del Reglamento de la misma

Ley, por cuanto la Dirección se rige por el procedimiento interno

establecido por la Gobernación del Estado Bolívar, el cual señala


81

erróneamente que los pagos por concept o de adquisición de bienes y

materiales deben contener dicho informe si el caso lo amerita

En otro contexto, se observaron tres (03) pagos por un monto total de

Bs. 50.432,07 emitidos a favor de la empresa Medica Instrumentos,

C.A. por concepto de adquisic ión de útiles menores médico

quirúrgicos, donde las notas de entrega suministradas por el proveedor

tienen fecha anterior a las certificaciones presupuestarias y a las

órdenes de compra; no obstante, se corroboró en la revisión efectuada

que las requisiciones, presupuestos y análisis comparativo de las

ofertas presentadas por los proveedores se realizaron antes de recibir

las facturas y emitir los pagos.

Adicionalmente, se evidenciaron nueve (09) pagos por concepto de

adquisición de materiales eléctricos, c auchos y lubricantes por un

monto total de 18.688,26, los cuales no contenían las respectivas notas

de entrega, informando la dependencia auditada mediante oficio Nº

SSC-DPC-00175/12 de fecha 23-03-2012, que se cotejó lo recibido

contra las órdenes de compras, presupuestos y facturas, verificándose

detalladamente lo solicitado y constatándose la veracidad de los rubros

antes de recibir la respectiva mercancía. Asimismo, se verificó que los

bienes y materiales fueron entregados al responsable de la unidad

solicitante, observándose la conformidad de lo recibido.

Conclusiones

En la revisión “in situ” de los Fondos de Avance girados a la Dirección

de Protección Civil y Administración de Desastres de la Gobernación

del Estado Bolívar, correspondiente al ejercici o fiscal 2010, se verificó

que para el año 2010 recibe Fondos en Avance, por un total de Bs.

268.699,70, transferidos a través de siete (07) órdenes de pago,

distribuidos entre las partidas 402 y 403.

Con respecto a la legitimidad y sinceridad en el proces o de selección

de proveedores, se observó que todas las contrataciones se efectuaron

bajo la modalidad de Consulta de Precios, soportadas mediante tres


82

(03) cotizaciones y los análisis comparativos de ofertas anexos a cada

pago; sin embargo, no fue elaborado el respectivo Informe de

Recomendación establecido en el artículo 75 de la Ley de

Contrataciones Públicas y artículo 111 del Reglamento de la misma

Ley, por cuanto la Dirección se rige por el procedimiento interno

establecido por la Gobernación del Estado Bolívar, el cual señala

erróneamente que los pagos por concepto de adquisición de bienes y

materiales deben contener dicho informe si el caso lo amerita.

En referencia a la autenticidad y exactitud de las operaciones

presupuestarias, administrativas y financieras relacionadas con la

ejecución del gasto, se observaron tres (03) pagos donde las notas de

entregas anexas t ienen fecha anterior a las certificaciones

presupuestarias y a las órdenes de compra, lo que hace parecer que se

realizaron entregas previas. Asimismo se evidenciaron nueve (09)

pagos que no contenían las respectivas notas de entrega.

Recomendaciones

Basados en el resultado de la presente revisión y en cumplimiento de


recomienda lo siguiente:

Elaborar y anexar el respectivo Informe de Recomendación a cada

expediente de adquisición de bienes y servicios efectuada mediante

Consulta de Precios, debidamente aprobado por la máxima autoridad de

la dependencia contratante, y por la Comisión de Contrataciones

cuando la adquisición de bienes o prestación de servicio superen las

2.500 U.T., el cual debe contener los aspectos más relevantes de la

contratación.

Velar porque los procesos de compra se realicen en forma consecutiva

en cumplimiento de una sana y transparente administración.


83

Actuación Fiscal practicada a los Fondos en Avance otorgados a la

Secretaría de Salud de la Gobernación del Estado Bolívar, ejercicio

fiscal 2007



Informe, fue ordenada de acuerdo al Plan Anual de Auditorías de la

Dirección de Control de la Administración Centralizada y de acuerdo a

las instrucciones contenidas en credenciales Nº DCC -DAC-SAC-002-

2012 de fecha 13 de enero 2012 y Nº DCC-DAC-SAC-004-2012 de

fecha 18 de enero 2012, donde se autoriza realizar Actuación Fiscal de

los Fondos en Avance asignados a la Secretaría de Salud de la

Gobernación del Estado Bolívar, correspondiente al ejer cicio fiscal

2007.

Alcance

La Actuación Fiscal está dirigida a evaluar la totalidad de los recursos

presupuestarios y financieros otorgados a la Secretaría de Salud a

través de Fondos en Calidad de Avance para cubrir gastos de

funcionamiento, correspondiente al ejercicio fiscal 2007.

Objetivo General



avance a la Secretaría de Salud para cubrir gastos de funcionamiento,

correspondiente al ejercicio fiscal 2007.



ejecución presupuestaria de los recursos otorgados en calidad de

avance.

Verificar la legalidad, exactitud y autenticidad d e las operaciones

administrativas y financieras relacionadas con la ejecución de los


84

gastos.

Comprobar el cumplimiento de las disposiciones legales referidas al

proceso de selección de proveedores o contratistas.


La Secretaría de Salud fue creada mediante Decreto Nº 148 de fecha

04-10-2001 publicado en Gaceta Oficial Extraordinaria Nº 141 de

fecha 04-10-2001, modificándose su estructura mediante Decreto Nº

695 de fecha 02-11-2005, Gaceta Oficial Extraordinaria Nº 423 de

fecha 02-11-2005, siendo suprimida en fecha 16-03-2009, como consta

en Decreto Nº 1006, transfiriéndose los programas y actividades al

Insti tuto de Salud Pública del Estado Bolívar, como consta en el

art ículo 16 del Decreto 1140 de fecha 18 -06-2009, publicado en Gaceta

Oficial Nº 373 de fecha 18-06-2009.

El objetivo de esta Secretaría es evaluar el bienestar público de la

comunidad, mediante programas integrales de salud pública

especialmente dirigidos a los sectores más necesitados de la població n,

garantizándoles la salud como lo establece la Constitución de la

República Bolivariana de Venezuela.


Para el año 2007, el presupuesto definitivo a signado a la Secretaria de

Salud fue de Bs.F. 477.938,83, los cuales fueron otorgados a través de

dos (02) órdenes de pago; una orden permanente de avance Nº

00005728 de fecha 09-02-2007 por Bs.F 108.288,96, y otra orden

especial de avance Nº 00006992 de fecha 14 -02-2007.

En cuanto a la ejecución presupuestaria, el ente la presentó d e forma

separada por orden de pago; observándose en la ejecución

correspondiente a la orden de pago Nº 00005728 una disponibilidad

presupuestaria de Bs.F 77.049,19, de la cual se reintegró a la Tesorería

del Estado Bs.F 66.049,19, faltando por reintegrar l a diferencia de

Bs.F 11.000,00, cuya cantidad fue debitada de la ejecución como un


85

gasto pagado sin afectación presupuestaria y presentada en la

ejecución de la orden de pago Nº 00006992 como un crédito que

incrementa el monto financiero de dicha orden.

En el análisis efectuado a la ejecución presupuestaria y financiera

presentada por la Secretaría de Salud, se evidencia en la ejecución a la

orden de pago Nº 00005728 otorgada para gastos de funcionamiento,

gastos causados y pagados por Bs.F 1.148,28 imputa dos a la partida

403.18.01.00, no contemplada en la distribución presupuestaria de la

orden de pago, presentándose dicho monto en la ejecución de forma

negativa. Respecto a la ejecución presupuestaria del crédito adicional

Nº 003 para apoyar la “misión mil agros” de la orden de pago Nº

00006992, se observan gastos causados por Bs.F 110.687,74 de los

cuales se pagó la suma de Bs.F 98.512,09, imputados a la partida

403.07.03.00, la cual no fue aprobada en la orden de avance antes

referida financiada con el crédito adicional N° 003, en consecuencia el

monto se presenta en la ejecución presupuestaria de forma negativa.

Por otra parte, se observó mediante los estados de cuenta bancarios de

la cuenta corriente Nº 0008-0003-10-000820313-1, así como el libro

auxiliar de banco, pagos efectuados por la Secretaría de Salud por un

total de Bs.F 11.203,75 conformado por la emisión de doce (12)

cheques, cuyos comprobantes de pago y piezas justificativas del gasto

no fueron revisados durante la auditoría, por no encontrarse en los

archivos de la dependencia. La misma situación se presentó con el

estado de cuenta bancario de la cuenta corriente Nº 0008 -0003-12-

000820289-1 correspondiente al mes de junio 2007 y el libro auxiliar

de banco, donde se observa un pago a la empresa Agroviva por la

cantidad de Bs.F 101.556,00 mediante el cheque Nº 45674809 cobrado

el 22-06-2007, cuyo comprobante de pago y demás piezas justificativas

del gasto no fueron evidenciadas durante la auditoría.

En otro contexto, el ente emitió dos (02) cheques por un monto total de

Bs.F 56.747,30 a favor de Dulcitos Kelly, C.A. a los cuales se les


86

efectuó retención del 75% del IVA por un monto total de Bs.F 4.556,35

imputándose a la part ida 4.03.18.01.00; no obst ante, los recursos

financieros de la retención no se enteraron a la Tesorería Nacional.

Estos recursos, que corresponden a fondos de terceros, fueron

utilizados por la dependencia para otros gastos que se cancelaron

mediante el cheque Nº 45674809 cobrado en fecha 22-06-2007 por la

suma de Bs.F 101.556,00.

Cabe destacar, que el acta de entrega de fecha 20 -06-2007 de la

Administradora saliente, no cumple con las formalidades establecidas

en las Normas para Regular la Entrega de los Órganos y Entidades de

la Administración Pública y de sus Respectivas Oficinas o

Dependencias.

En cuanto al análisis efectuado al libro auxiliar de banco impreso,

correspondiente a las cuentas Nros. 0008 -0003-10-000820313-1 y

0008-0003-12-000820289-1 del Banco Guayana, se evidenció que no

se encontraban sellados ni firmados por los niveles jerárquicos

correspondientes, en este caso por el Administrador y Director de la

Dependencia, tal como lo requiere la estructura de los respectivos

libros. Asimismo, en las conciliaciones bancaria s no fue posible

verificar los movimientos mensuales de tales cuentas por cuanto las

mismas carecían de información correspondiente a las operaciones

bancarias, como notas de débito, notas crédito, cheques y depósitos

efectuados para el ejercicio fiscal au ditado, lo cual fue verificado

confrontándose los valores que registró la Secretaría de Salud en sus

libros de banco y los estados de cuenta emitidos por la entidad

bancaria.

Conclusiones

De la revisión a los Fondos Girados en Calidad de Avance

administrados por la Secretaría de Salud de la Gobernación del Estado

Bolívar, se determinó lo siguiente:


87

De la verificación a la legalidad y sinceridad en la aprobación,

distribución y ejecución presupuestaria, se constató que el total de

recursos asignados en calidad de avance, ascendió a Bs.F 477.938,83,

otorgado mediante dos (02) órdenes de pago, una destinada para gastos

de funcionamiento (O/P 00005728) y otra en apoyo a la misión milagro

(O/P 00006992), reintegrándose a la Tesorería del Estado un total de

Bs.F 66.342,17.

En relación a la legalidad, exactitud y autenticidad de las operaciones

administrativas, se observó en la ejecución presupuestaria y financiera

correspondiente a la orden de pago Nº 00005728, la imputación de

gastos por la cantidad total de Bs.F 1.148,28 a la partida 403.18.01.00

la cual no estaba contemplada en la distribución de la respectiva orden

de pago. En la ejecución de la orden de pago Nº 00006992, la cual

presenta gastos causados por Bs.F 110.687,74 y pagados por la cantidad

de Bs.F 98.512,09 imputados a la partida presupuestaria 403.07.03.00

que no fue aprobada en el crédito adicional correspondiente. Asimismo,

se observó la emisión y cobro de trece (13) cheques por Bs.F

112.759,75, cuyas piezas justificativas del gasto no fueron exa minadas

durante la auditoria por cuanto los documentos no se encontraron en los

archivos de la dependencia. De igual manera, se determinó la

disposición de fondos de terceros por la suma de Bs.F 4.556,35, para

cubrir otros gastos de la dependencia.

Recomendaciones


las competencias legales asignadas a este Órgano de Control , se emiten

las recomendaciones siguientes:

Reintegrar en su debida oportunidad ante la Tesorería del Estado, la

totalidad del remanente de los fondos en avance no comprometidos al

término del ejercicio fiscal.


88

Los traspasos presupuestarios entre partidas autorizadas para el manejo

de fondos en avance, deben ser debidamente tramitados y autorizados

por las autoridades competentes.

Considerar en la planificación del presupuesto, todas las partidas

necesarias para cubrir los gastos de funcionamiento de la dependencia.

Ejecutar el gasto de conformidad a las partidas autorizadas para el

manejo de fondos en avance e indicadas en las órdenes de pago

respectivas.

Implementar controles internos que garanticen el resguardo físico de

los documentos que soportan la ejecución de los recursos.

Los fondos de terceros no deben disponerse para gastos de

funcionamiento de la dependenci a, ni siquiera transitoriamente.

Elaborar las actas de entrega con todas las formalidades que permitan

reflejar la legalidad y sinceridad de los actos administrativos.

Auditoría practicada a los gastos de funcionamiento de la

Procuraduría General del Estado Bolívar, ejercicio fiscal 2011


Actuación Fiscal realizada en el marco de las competencias legales

asignadas a la Contraloría del Estado Bolívar y el Plan Operativo

Anual 2012 de la Dirección de Control de la Administración

Centralizada, autorizada mediante Credencial Nº DCC -DAC-009-2012

de fecha 16-04-2012, donde se faculta a realizar auditoría para evaluar

la legalidad y sinceridad de los procesos administrativos,

presupuestarios y financieros relacionados con los gastos de

funcionamiento de la Procuraduría General del Estado Bolívar,

imputados a las partidas 402, 403 y 404 correspondiente al ejercicio

fiscal 2011.


89

Alcance

La Actuación Fiscal está dirigida a evaluar la totalidad de los procesos

administrativos, presupuestarios y financieros relacionados con los

recursos imputados a las partidas 402, 403 y 404 ejecutados por la

Procuraduría General del Estado Bolívar, durante el ejercicio fiscal

2011.

Objetivo General

Evaluar la legalidad y sinceridad de los procesos administr ativos,



imputados a las partidas 402, 403 y 404, correspondiente al ejercicio

fiscal 2011.



ejecución presupuestaria de los recursos manejados.

Examinar la legit imidad y sinceridad en el proceso de selección de

proveedores.

Constatar la autenticidad y exactitud de las operaciones

administrativas y financieras, relacionadas con la ejecución del gasto.


La Procuraduría General del Estado Bolívar (PGEB), fue creada de

acuerdo a Decreto Presidencial Constitucional del Estado el 15 -01-

1902, como consta en Gace ta Oficial del Estado Bolívar Nº 9 del 10 -

04-1902; es el órgano de asesoramiento jurídico de los órganos del

Poder Público del Estado Bolívar; de igual forma tiene la facultad para

asesorar jurídicamente a las fundaciones y asociaciones civiles del

Estado, a los institutos autónomos, empresas y demás establecimientos

públicos del estado Bolívar, cuando el asunto objeto de la consulta esté

relacionado con los derechos e intereses patrimoniales del Estado.


90

Resultados de la Actuación

De la revisión efectuada se observaron diecinueve (19) expedientes de

pago por un total de Bs. 94.038,35, donde las contrataciones realizadas

por concepto de adquisición de materiales y servicios fueron

adjudicadas directamente, en base a una única oferta presentada por la

empresa contratada, no evidenciándose las solicitudes de ofertas a

otros proveedores, como consta en Acta Fiscal N° AF -01-06-2012 de

fecha 29-06-2012.

Con respecto a los bienes adquiridos durante el año 2011, se pudo

corroborar la existencia física y operatividad de los cincuenta y un

(51) bienes adquiridos, cuarenta y dos (42) de ellos están debidamente

registrados e incorporados en el inventario de bienes del organismo al

31-12-2011, de acuerdo con lo establecido en el anexo 4 “Instructivo

para la Formación de Inventario y Cuentas de los Bienes Muebles e

Inmuebles, de los Estados y Municipios de la República” de la

Publicación Nº 20 emitida por la Contraloría General de la República.

De los nueve (09) restantes se corroboró lo siguiente:

Una (01) silla reflejada en la factura N° A000003736 de fecha 17 -03-

2011, por un monto total de Bs. 730,00, emitida por el proveedor

Corporación Jupiter, C.A., la cual fue cancelada mediante cheque N°

46866784 en fecha 17-03-2011 y no fue incluida en el inventario de

bienes del año 2011, aún cuando la misma fue verificada físicamente

encontrándose operativa y en buen estado en la Dirección de

Administración del organismo.

Dos (02) teclados, tres (03) mouses , dos (02) juegos de cornetas, un

(01) par de audífonos y tres (03) CPU registrados en el inventario con

el mismo código, los cuales se muestran en el cuadro N° 3.

En este mismo orden de ideas, se evidenció que los bienes

mencionados anteriormente no tienen estampada la codificación, aún

cuando registrado en el inventario y los mismos se encuentran

operativos.


91

Adicionalmente, se observaron tres (03) pagos por un monto total de

Bs. 2.968,51 por concepto de adquisición de bienes, en cuyos

expedientes no se observaron las respectivas actas de control

perceptivo, corroborándose durante la auditoría que los bienes están

registrados en el inventario y se encuentran en funcionamiento.

Conclusiones

En la revisión efectuada a los procesos administrativos,



correspondiente al ejercicio fiscal 2011, se determinó con respecto a la

legit imidad y sinceridad en el proceso de selección de proveedores, se

observó que la modalidad de contratación correspondiente para las

adquisiciones y contrataciones efectuadas en el ejercicio auditado era

Consulta de Precios, no obstante, se observaron die cinueve (19)

expedientes de pagos menores, en base a una única oferta presentada

por la empresa contratada. Asimismo, se evidenciaron los análisis

comparativos de ofertas anexos a cada pago, los cuales contemplan

aspectos implícitos de un informe de recomendación.

Con respecto al inventario de bienes, se observó que todos los bienes

adquiridos están operativos y se encuentran registrados en el

inventario de bienes muebles a excepción de un activo que no está

incluido, así mismo, se verificaron bienes relac ionados en el inventario

con igual código, los cuales no tenían estampada la codificación física.

Adicionalmente, se observaron tres (03) expedientes de pago carentes

de las respectivas actas de control perceptivo, aún cuando se corroboró

el suministro de los bienes por parte de los proveedores y el

respectivo registro en el inventario.

Recomendaciones

Basados en el resultado de la presente revisión y en cumplimiento de




92

Los procesos de Consulta de Precios deben fundamentarse con tres

(03) presupuestos o en su defecto, con las Solicitudes de Ofertas de las

empresas que no cotizaron, cuyos documentos deben conformarse en

un (01) solo expediente.

Registrar en el inventario y codificar individualmente todas las

unidades que integran los equipos de computación, así como

estamparle físicamente la respectiva codificación a cada uno de ellos.

Elaborar las Actas de Control Perceptivo en todos los procesos

relacionados con adquis iciones de bienes muebles, cuyos documentos

deben reposar en los respectivos expedientes de pago.

Alcance a la Auditoría Administrativa y Presupuestaria practicada

en la Dirección de Servicios Generales y Dirección de

Mantenimiento y Servicios a la Comunidad de la Gobernación del

Estado Bolívar ejercicio fiscal 2007



informe, fue ordenada de acuerdo a instrucciones contenidas en la

Credencial Nº DCC-DAC-SAC-009-2011 de fecha 29-07-2011, en la

cual se ordena realizar alcance a la auditoría

administrativa-presupuestaria, efectuada en el año 2009, de los fondos

asignados a la Dirección de Servicios Generales (Sector 11 -01-51) y

Dirección de Mantenimiento y Servicios a la Comunidad (Sector 11 -

01-56) durante el ejercicio fiscal 2007, en acatamiento a lo previsto en

el Plan Anual de Auditorías 2012 de la Dirección de Control de la

Administración Centralizada de la Contraloría del estado Bolívar .

Alcance

La Actuación Fiscal comprende la evaluación de los recursos asignados

a la Dirección de Servicios Generales y Dirección de Mantenimiento y

Servicios a la Comunidad de la Gobernación del estado Bolívar,


93

mediante las partidas 402, 403 y 404, correspondiente al ejercicio

fiscal 2007, tomándose una muestra total de Bs.F 37.276.168,96 que

representa el 40,5% del universo equivalente a la suma de Bs.F

92.001.628,83.

Objetivo General

Evaluar los procedimientos administrativos y presupuestarios

relacionados con la as ignación y ejecución de los recursos otorgados a

la Dirección de Servicios Generales y Dirección de Mantenimiento y

Servicios a la Comunidad mediante las partidas 402, 403 y 404,

correspondiente al ejercicio fiscal 2007.


Analizar la asignación y ejecución presupuestaria de las partidas 402,

403 y 404, así como las modificaciones efectuadas al presupuesto.

Verificar la legalidad y exactitud del proceso de selección de

proveedores y ejecución del gasto.

Realizar inspección “In Situ” de l as reparaciones de obras efectuadas

por las Direcciones auditadas.

Características Generales del objeto evaluado

La Dirección de Servicios Generales tiene como actividad garantizar el

mantenimiento y reparación de las instalaciones, maquinarias, equipos

y vehículos de la Gobernación del estado Bolívar y Dirección de

Mantenimiento y Servicios a la Comunidad garantizar al estado Bolívar

el mantenimiento y conservación de los bienes muebles e inmuebles

del dominio público, adscritos o no al Ejecutivo Regional, y

excepcionalmente aquéllos de dominio privado que presten una labor

social , cultural, educativa o de beneficencia sin fines de lucro,

fomentando el desarrollo de programas de concientización a las

comunidades del estado Bolívar, así como también el embe llecimiento

de todos los municipios del estado apoyando al desarrollo sustentable


94

ambas son dependencias adscritas a la Secretaría de Mantenimiento y

Servicios Generales.


En el análisis efectuado al proceso de selección de proveedores para la

adquisición de bienes, se observó adquisición de ochenta y dos (82)

defensas rectas galvanizadas para ser uti lizadas en la autopista Puerto

Ordaz – Ciudad Bolívar, las cuales fueron adquiridas mediante dos

(02) órdenes de compra emitidas en la misma fecha (18 -10-2007) y

adjudicadas a favor del proveedor V.Y.D. Inversiones, C.A. por un

monto total de Bs.F 49.125,49. De igual forma, se efectuó la compra

de dos (02) alfombras persas para ser utilizadas en el Palacio de

Gobierno, las cuales se adquirieron mediante dos (02) órdenes de

compra emitidas en igual fecha (25 -01-2007) a favor del mismo

proveedor por un monto total de Bs.F 62.400,34. Ambas sustentadas

con exposiciones de motivo que indican que el proveedor fue el único

en cotizar y contar con los bienes requeridos.

Adicionalmente, en el expediente de Licitación General N° GB -CL-

LG-006/2007 se observó carencia de información y documentos

necesarios para el análisis del procedimiento, además que se otorgó la

adjudicación a una empresa, que según información de la página web

del Registro Nacional de Contratistas, no calificaba de acuerdo al

rango de contratación.

Por otra parte, en la revisión efectuada a la legalidad y exactitud de los

gastos, se observaron pagos imputados a las partidas 4.03.12.01.00

“Conservación y reparaciones menores de obras en bienes del dominio

privado” y 4.03.12.02.00 “Conservación y reparaciones menores de

obras en bienes del dominio público” por un monto total de Bs.F

183.997,50, cuya naturaleza del gasto, de acuerdo al Clasificador

Presupuestario de Recursos y Egresos, está relacionada con la partida

genérica 4.04.00.00.00 “Activos Reales”, en la cual se deben imputar

los costos de inversión de las construcci ones, adiciones y reparaciones


95

mayores de edificios y obras de infraestructura de dominio privado y

público (que realiza el Estado mediante terceros) que aumenten el

valor de las mismas y prolonguen su vida útil , así como las

adquisiciones de bienes muebles.

En la inspección In Situ efectuada por el personal técnico de este

Órgano Contralor, se observó una contratación en la cual se

encontraron partidas canceladas y no ejecutadas por la cantidad total

de Bs.F 80.721,20.

Conclusiones

Con respecto a la legal idad y exactitud del proceso de selección de

proveedores, se evidenciaron adquisiciones de materiales al mismo

proveedor y con un mismo objeto, divididas en dos órdenes de compra

que por su cuantía total , se encontraban entre el intervalo de 1.100 y

11.000 U.T. establecido en la Ley de Licitaciones para llevar a cabo un

proceso de Licitación Selectiva. De igual manera, en el expediente de

Licitación General N° GB-CL-LG-006/2007 se observó carencia de

información y documentos necesarios para el análisis del

procedimiento, además que se otorgó la adjudicación a una empresa,

que según información de la Página web del Registro Nacional de

Contratistas, no calificaba de acuerdo al rango de contratación. En

cuanto a la legalidad del gasto, se revisaron imputacione s

presupuestarias por Bs.F 183.997,50 a las partidas de servicios no

personales 4.03.12.01.00 y 4.03.12.02.00, cuya naturaleza del gasto se

relaciona con las partidas de activos reales 4.04.02.02.00 y

4.04.09.03.00.

En relación a la inspección “In Situ” efectuada por el personal técnico

de este Órgano Contralor a las reparaciones de obras, se observó la

cancelación de partidas no ejecutadas por un monto total de Bs.F

80.721,20. Asimismo, se verificaron gastos por la suma de Bs.F

357.943,48 producto del acondicionamiento de un área del taller


96

mecánico, cuyos trabajos fueron totalmente removidos y demolidos por

la misma empresa que los ejecutó.

Recomendaciones

En ejercicio de las competencias legales asignadas a este Órgano de

Control Fiscal y en atención al resultado del presente análisis, se


Efectuar las compras con sujeción a la modalidad de contratación

correspondiente, considerando la unidad tributaria vigente a la fecha

de la contratación.

Velar porque los expedientes de contrat ación contengan toda la

información necesaria para el análisis del procedimiento, anexando

todas las actas, formularios y planillas generadas del acto

administrativo.

Imputar los gastos con sujeción a lo establecido en el Clasificador

Presupuestario de Recursos y Egresos.


97

AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y PRESUPUESTARIA AL

INSTITUTO AUTÓNOMO INDÍGENA DEL ESTADO BOLÍVAR

CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO FISCAL 2010


La Actuación Fiscal se efectuó en cumplimiento al Plan Operativo

Anual 2012, de acuerdo a instrucciones contenidas en la credencial

No. DCD-DAD-001 de fecha 22 de febrero de 2012, en cumplimiento

con lo establecido en los artículos 44 y 46 de la Ley Orgánica de la

Contraloría General de la República y del Sistema Nacional d e Control

Fiscal (LOCGRSNCF) vigente.

Alcance

Esta actuación se orientó a la verificación de la asignación y

aplicación de los recursos presupuestarios, tomando una muestra

representativa del 30% correspondientes a la partida 4.01.00.00.00

“Gastos de Personal”; adicionalmente a la verificación de la creación

y funciones desarrolladas por la Unidad de Auditoría Interna.

Objetivo General y Específicos

General

Evaluar aspectos administrativos, presupuestarios y financieros

relacionados con la ejecución de los recursos asignados a la División

de Recursos; y la gestión de la Unidad de Auditoría Interna.

Específicos

Verificar la estructura organizativa de la Institución y el

cumplimiento del principio de delimitación de responsabilidades.

Determinar el número de personal activo, grado de instrucción,

profesión, cargo que desempeña, área donde labora, remuneración,

fecha de ingreso, y/o egreso de ser el caso; verificando el

cumplimiento de las normas que le son aplicables.


98

Examinar la legalidad y sinceridad de la asignación, distribución y

ejecución de los recursos otorgados por el Ejecutivo Regional para el

cumplimiento de las obligaciones laborales.

Verificar las funciones de control ejercidas por la Unidad de Auditoría

Interna del IAIEB, a fin de constat ar que las mismas se realizan

respetando las políticas y demás normativas legales.


El IAIEB fue creado en fecha 28-06-2002, según Gaceta Oficial

Extraordinaria N° 105-A, adscrito al Poder Ejecutivo Estadal, con

personalidad jurídica y patrimonio propio, distinto e independiente del

fisco nacional y estadal, con domicilio en Ciudad Bolívar. Tiene por

objeto prestar atención y promover el desarrollo integral y armónico de

los pueblos y comunidades indígenas con respecto a sus intereses

particulares y adecuados a su idiosincrasia étnica.


El IAIEB no dispone de manuales de normas y procedimientos

aprobados, ni el manual descriptivo de cargos. Faltan evidencias

documentales en algunos expedientes, relacionadas con inscripción y

retiro en el IVSS, liquidación de Bono Vacacional, liquidación de

Prestaciones Sociales al personal retirado; recibos de pago,

certificación, sellos y firmas. Referente al Fondo de Pensión y

Jubilación se verificó que la Institución no realizó en nómina las

respectivos retenciones, ni efectuó los aportes patronales; se observó

que existen retrasos que van desde un (01) día a cincuenta y tres (53)

días promedio para la cancelación del IVSS. Por otra parte, se constató

que se efectuaron descuentos por concepto de Seguro Social en base al

salario básico y no al integral . En la evaluación realizada a los pagos

por concepto de sueldos y bono vacacional del ente auditado se

observó la cancelación adelantada de ambos beneficios a una (01)

servidora pública. El IAIEB no posee Unidad de Auditoría Interna y no


99

haefectuado el llamado al concurso público para la provisión del cargo

de Auditor Interno.

Conclusiones

Se evidenció carencia de manuales de normas y procedimientos que

permitan regular las actividades desarrolladas por la Institución.

Presentando debilidades vinculadas al sistema de control interno.

manifestadas en falta de documentación en los comprobantes de pago;

igualmente se determinó que existen situaciones no ajustadas a la

normativa que regula el Sistema de Seguridad Social . Se evidenció

pago adelantado de sueldo y bono vacacional a una servidora p ública.

El Instituto no posee Unidad de Auditoría Interna y no realizó llamado

a Concurso Público para la Provisión del cargo de Auditor Interno.

Recomendaciones

Emprender las acciones dirigidas a dar celeridad, a la aprobación y

Manual de Organización, Manual Descriptivo de cargos, así como la

elaboración de los distintos manuales de Normas y Procedimientos.

Iniciar los trámites necesarios en un lapso perentorio, para realizar los

aportes y retenciones referentes al Fondo de Jubilaciones y Pensiones

de acuerdo con la normativa vigente, para garantizar a sus

trabajadores, la protección en la vejez, derecho social fundamental

previsto en la Consti tución de la República Bolivariana de Venezuela.

Proceder a realizar los descuentos referentes al Seguro Social a los

servidores públicos que perciben primas de acuerdo con el sueldo

integral que perciben. Establecer procedimientos de control, con el

objeto de garantizar que los pagos realizados por el instituto se

efectúen para cumplir con compromisos ciertos y deb idamente

causados. Solicitar apoyo al órgano al cual está adscrito, si de acuerdo

a su estructura, número, tipo de actividad y monto de los recursos

otorgados no justifiquen el funcionamiento de una Unidad de Auditoria

propia, de acuerdo a lo previsto en artículo 26 de la LOCGRSNCF.


100

AUDITORIA ADMINISTRATIVA, PRESUPUESTARIA Y FINANCIERA

PRACTICADA A LA EMPRESA DE PROPIEDAD SOCIAL INDIRECTA

“LA CARIOCA” C.A (EPSI “LA CARIOCA”C.A), EJERCICIO FISCAL 2010


Actuación Fiscal realizada en cumplimiento del Plan Operativo Anual

e instrucciones contenidas en el Credencial Nº DCD -DAD-006 de fecha

09 de marzo del 2012

Alcance

La Actuación Fiscal está orientada a evaluar selectivamente una

muestra del 55,10% de los procesos administrativos, presupuestarios y

financieros.


General


relacionados con la incorporación, util ización y ejecución de los

recursos otorgados por el ejecutivo regional, así como los aspectos

relacionados con la recaudación de los ingresos por c omercialización

de pescado de la EPSI “La Carioca”, C.A y la verificación de las

funciones de control ejercidas por la Unidad de Auditoría Interna

durante el ejercicio fiscal 2010.

Específicos

Determinar la totalidad de los recursos presupuestarios y fi nancieros,

otorgados a la Empresa de Propiedad Social Indirecta EPSI “La

Carioca” C.A y comprobar la exactitud en la utilización y ejecución,

durante el año fiscal 2010. -

Comprobar la legalidad, exactitud y sinceridad de las recaudaciones

por la comercialización de pescados, durante el año 2010. -

Verificar las funciones de control ejercidas por la Unidad de Auditoría

Interna de la Empresa de Propiedad Social Indirecta EPSI “La Carioca”


101

C.A, a fin de constatar que las mismas se realizan respetando las

políticas y demás normativas legales.


Mediante Decreto N° 261 de fecha 30-04-2008, publicado en la Gaceta

Oficial del estado Bolívar de fecha 30 -04-2008. Extraordinaria N° 068,

se autorizó la creación de una (01) empresa del estado bajo la forma de

Sociedad Anónima (S.A) con la denominación de Empresa Producción

Social Acopio Pesquero “La Carioca” S.A. Posteriormente, se realizan

una serie de modificaciones, pasando finalmente a la denominación

actual Empresa de P ropiedad Social Indirecta “La Carioca”, C.A (EPSI

“La Carioca”, C.A), denominación que prevalece actualmente con RIF:

G-20009218-1.

La EPSI “La Carioca” C.A es una empresa que se dedica a la

comercialización de pescado de rio y de mar, forma parte del Sec tor

Agroindustria del Modelo Integral de Desarrollo Armónico para

mejorar, potenciar y aprovechar los recursos que posee el Estado y

tiene como objeto almacenar, preparar, conservar, clasificar, distribuir

y comercializar a los consumidores finales y a t odas las asociaciones

cooperativas, consejos comunales, pescadería socialistas y otras

unidades de producción socialistas en el estado


Por una parte, se revisaron órdenes de pago por Bs 323.261,54

imputadas al código presupuesta rio 4.01.01.18 de “Remuneraciones al

Personal Contratado”; sin embargo, sólo se registró Bs 1.482,96 de la

partida correspondiente en el libro mayor analítico; la diferencia, es

decir Bs 321.778,63 se registró con otro código en partidas de gasto de

personal evidenciándose debilidades de control interno en el sistema

contable, ocurriendo tal situación porque al efectuar el registro no se

verifica la imputación presupuestaria contenidas en las órdenes de

pago.


102

La Unidad de Auditoría Interna de la Empresa EPSI ”La Carioca” C.A,

para el periodo 2010, no está operativa por cuanto no ha designado al

titular de la unidad de auditoría interna, en virtud de que su estructura,

número, tipo de operaciones y monto de los recursos administrados no

justificaron el funcionamiento de una Unidad de Auditoría Interna

propia, información sustentada, en comunicación S/N° de fecha 2 de

mayo de 2012; no obstante se ha apoyado con el Auditor Interno de la


Conclusiones

Se evidenció debilidades en los procesos contables, donde se pudo

apreciar registros contables en el mayor analítico con codificación

inexacta.

Para el año 2010 la EPSI,”La Carioca” se ha apoyado con el Auditor

Interno de la Gobernación del Estado Bolívar, en virtud de que su

estructura, número, tipo de operaciones monto de los recursos

administrados no justificaron el funcionamiento de una Unidad de

Auditoría Interna propia.

Recomendaciones

Los servidores públicos, responsables de la contabilidad de la empresa

EPSI,”La Carioca” C.A, deben registrar los cargos y créditos con el

código que corresponda en el libro mayor analítico, y por el monto

diario realmente facturado.

Considerar que la creación de la Unidad de Auditoría Interna se

encuentra establecida en los artículos 19 y 21 d el RLOCGRSNCF; en

caso que no se justifique, las máximas autoridades jerárquicas del

órgano de adscripción conjuntamente con las máximas autoridades

jerárquicas del órgano adscrito, solicitaran autorización para que las

funciones de control fiscal sean e jercidas por la unidad de auditoría

interna del órgano de adscripción, de acuerdo a lo establecido en el


103

artículo 48 del RLOCGRSNC, para lo cual deberá cumplir con los

requisitos previstos en los artículos 49 y 50 del mismo reglamento.


104

AUDITORÍA OPERATIVA PRACTICADA AL CONSEJO

COMUNAL “LOS BUCARES” RELACIONADA CON EL

PROYECTO: ADQUISICIÓN DE AUTOBUSES PARA LA

COLECTIVIDAD ESTUDIANTIL DEL MUNICIPIO ROSCIO


En cumplimiento del oficio de autorización Nº 01 -00-000124 de fecha

27-02-2012 emitido por la Contraloría General de la República,

Memorándum DGE Nº 036-03-2012 de fecha 06-03-2012 y de acuerdo

al Plan Operativo de Auditorías del 2012, de conformidad con l a

Credencial Nº DCD-DAD-005 de fecha 08-03-2012, se procedió a

efectuar una Actuación Fiscal al Consejo Comunal.

Alcance

La Actuación Fiscal se orientó a la evaluación selectiva de los

procedimientos establecidos para la selección, contratación, ejecución

física y financiera, control , rendición de cuenta, así como los

mecanismos implementados para medir el impacto en la comunidad,

del proyecto.


General

Evaluar los procedimientos establecidos para la selección,

contratación, ejecución física y financiera, control, rendición de

cuenta, así como los mecanismos implementados, para medir el

impacto en la comunidad, del proyecto realizado por el Consejo

Comunal Los Bucares, a fin de determinar la eficacia, eficiencia y

economía de sus operaciones.

Específicos

Describir los procedimientos utilizados por el Consejo Comunal, para

la escogencia de los proyectos.


105

Verificar los procedimientos utilizados por el Consejo Comunal para la

ejecución del Proyecto.

Evidenciar los procedimientos ut ilizados por el Consejo Comunal, para

la recepción y manejo de los recursos.

Realizar la Inspección de los bienes, a fin de comprobar que se haya

ejecutado o adquiridos, respectivamente, en los términos previstos en

el correspondiente proyecto y/o contrato .

Evidenciar los procedimientos establecidos por el Consejo Comunal

para la Rendición de Cuentas del proyecto financiado.

Especificar los medios utilizados por el Consejo Comunal, a los fines

de medir el impacto generado en la comunidad, por el proyecto

realizado.


El Consejo Comunal Los Bucares, es una instancia de participación

ciudadana organizada del Sector Los Bucares, Parroquia Capital

Guasipati , Municipio Roscio del Estado Bolívar, consti tuido en

asamblea general extraordinaria celebrada el 13 -06-2010 y registrado

según el Certificado de Registro del Consejo Comunal de fecha 26 -11-

2010 bajo el número 07-08-01-001-0067.


Se comprobó que el Plan Comunitario de Desarrollo Integral, no s e

efectuó. Así mismo no se evidenció la aplicación de las modalidades

de selección de contratista; siendo para tal caso, Concurso Cerrado.

Referente a los registros contables, no se observó asiento o registro en

el que se pudiera precisar el monto de los r ecursos transferidos, así

como los pagos efectuados durante el año. No se hizo un levantamiento

de acta ni otro documento para dejar constancia la entrega de los

bienes. No se evidenció la presentación de la Declaración Jurada de

Patrimonio por parte de los integrantes de la Unidad Administrativa y

Financiera Comunitaria. Se constató que no se ha realizado el informe


106

de evaluación correspondiente a la Unidad de Contraloría Social, y

ésta no suministró documentación o Acta de Asamblea donde conste

que haya rendido cuenta pública de sus actuaciones. Se evidenció que

del proyecto ejecutado, no existe un expediente único conformado con

documentación archivada cronológicamente. En la revisión efectuada a

los Libros Contables se observó que en los mismos no se han asentado

los registros contables. El informe final del proyecto ejecutado se

encuentra en proceso de elaboración . La rendición de cuenta por parte

de la Unidad Administrativa y Financiera Comunitaria, hasta la

presente fecha no se había realizado.

Conclusiones

Se verificó que aún y cuando el proyecto fue ejecutado, beneficiando a

la comunidad estudiantil con el servicio de transporte, pues el Concejo

Comunal logró realizar el proceso de adquisición de las unidades

satisfactoriamente, y cumplir con el obje to principal del proyecto; no

se cumplieron los procesos tal como lo estipula la normativa legal que

regula a los Concejos Comunales

Recomendaciones

La Asamblea de Ciudadanos y Ciudadanas, debe dirigir sus acciones a

aprobar un Plan Comunitario de Desarrollo Integral, el cual será

elaborado, ejecutado y evaluado por el colectivo de coordinación

comunitaria, y su estructura estará conformada por las potencialidades

y limitaciones, prioridades y proyectos comunitarios a realizar,

imprescindibles para el desarrollo integral y el fin común del consejo

comunal. Designar los integrantes de la Comisión Comunal de

Contrataciones; aplicar los procedimientos previstos en la Ley de

Contrataciones Públicas vigente para la adquisición de bienes. La

Unidad Administrativa Financiera y Comunitaria y la Unidad de

Contraloría Social , se les insta a velar por el estricto cumplimiento de

las funciones inherentes a las mismas, contenidas en la Ley Orgánica

de los Consejos Comunales, presentar del informe de gestión y la


107

rendición de cuentas ante los niveles jerárquicos respectivos; realizar

la Declaración Jurada de Patrimonio los integrantes de la Unidad

Administrativa Financiera y Comunitaria. Se recomendó dejar

constancia mediante Acta de Asamblea de Ciudadanos y Ciudada nas

para informar a la comunidad los recursos asignados para la ejecución

de un proyecto, e igualmente dejar constancia de la recepción de los

mismos mediante la aplicación del control perceptivo.


108

ACTUACIÓN FISCAL PRACTICADA AL INSTITUTO DE

VIVIENDA, OBRAS Y SERVICIOS DEL ESTADO BOLÍVAR,

EJERCICIO FISCAL 2007


De acuerdo al Plan Operativo de Auditorías y en cumplimiento de las

competencias que por Ley le han sido asignadas a la Contraloría del

Estado Bolívar, la Dirección de Control de la Administración

Descentralizada y Otro Poder consideró ordenar una Actuación Fiscal

al Instituto de Vivienda, Obras y Servicios del Estado Bolívar

correspondientes al ejercicio fiscal 2007, conforme a la Credencial Nº

DCE-DCD-0965-2009 de fecha 05-10-2009, en acatamiento a lo

establecido en los artículos 44 y 46 de la LOCGRSNCF.

Alcance

La presente Actuación Fiscal , contempla la evaluación y análisis de los

procesos administrativos, presupuestarios y técnicos, relacionados a

los gastos comprometidos y no causados, producto del cierre

presupuestario y financiero correspondiente al ejercicio fiscal 2006,

para la contratación y ejecución de veintiocho (28) obras, provenientes

de varias fuentes de financiamientos, incorporados al presupuesto del

ejercicio fiscal del año 2007, mediante el Decreto Nº 008 de fecha 18 -

01-2007, publ1icado en Gaceta Oficial Nº 005 -A de fecha 18-01-2007.


General

Evaluar los aspectos administrativos, presupuestarios y técnicos,

relacionados con la contratación y ejecución de veintiocho(28) obras,

canceladas con recursos incorporados al presupuesto del ejercicio

fiscal del año 2007, mediante el Decreto Nº 008 de fecha 18 -01-

2007,publicado en Gaceta Oficial Nº 005 -A de la misma fecha.


109

Específicos

Determinar la legalidad, sinceridad y exactitud de los trámites

administrativos y presupuestarios, relacionados con los procesos de

recepción y manejo de los recursos. Verificar la legalidad y sinceridad

del proceso de selección de empresas contratistas . Constatar la

ejecución de los proyectos financiados por los distintos entes.

Constatar a través de la inspección física, el estado actual de las obras

seleccionadas.


INVIOBRAS BOLÍVAR, está adscrita a la Gobernación del Estado

Bolívar, con domicil io en Puerto Ordaz, municipio Caroní del estado

Bolívar.


Con relación a los recursos otorgados para la contratación y ejecución

de veintiocho(28) obras correspondiente al ejercicio fiscal 2007, se

comprobó que en revisión realizada al Decreto Nº 008 de fecha 18 -01-

2007, publicado en Gaceta Oficial del Estado Bolívar Nº 005 -A, se

observó que INVIOBRAS BOLÍVAR, recibió recursos producto del

cierre presupuestario y financiero del ejercicio fiscal 2006, los cuales

fueron incorporados al presupuesto del ejercicio fiscal del año 2007,

para cubrir gastos comprometidos y no causados al 31 de diciembre de

2006, por un monto de Bs. 141.627.696,23. De la revisión realizad a a

los veintiocho (28) contratos de obras por la suma de Bs.

34.785.546,59, contempladas en la ejecución presupuestaria del

ejercicio Fiscal 2007, se determinó que ocho (08), de acuerdo a su

característ ica y monto se asignaron mediante el procedimiento de

adjudicación directa. De igual manera, se observó que cinco (05)

contratos fueron asignados como lo regula la Ley de Licitaciones

mediante la modalidad de Licitación Selectiva, dos (02) contratos no

contenían documentación sobre el tipo de procedimiento a plicado para

su selección, un (01) contrato se adjudicó bajo el Decreto de


110

Emergencia Nº 282, publicado en Gaceta Oficial de fecha 05 -05-2006,

y los quince (15) restantes, correspondía proceder por Licitación

General. Por otro lado, el contrato Nº INVIOBRA S-097-2007 otorgado

por adjudicación directa, basado en el artículo 88, numeral 8 de la Ley

de Licitaciones. En el contrato INVIOBRAS -013-2006, se evidenció un

reintegro total del anticipo. En el contrato INVIOBRAS -187-2006,

sólo se observó la valuación de l pago de anticipo por un monto de

Bs.399.990,30. En el contrato INVIOBRAS -235-2006, no existía la

valuación final para determinar el reintegro total del anticipo otorgado,

faltando por amortizar hasta la valuación Nº 5 (parcial) la cantidad de

Bs. 26.234,53, siendo el monto del anticipo por Bs. 87.398,57. En el

contrato INVIOBRAS-021-2005 se observó que a la empresa se le

otorgó de anticipo la cantidad de Bs.36.156,39, amortizándose en la

valuación Nº 1 (parcial) y en el corte de cuenta la cantidad de Bs.

33.108.62, quedando un remanente por amortizar de Bs. 3.047,78. En

el contrato INVIOBRAS-022-2005, se observó que a la empresa se le

otorgó por anticipo la cantidad de Bs. 21.581,22, amortizándose en la

valuación Nº 1 parcial, la cantidad de Bs. 2.748.42, quedando un

remanente por amortizar de Bs. 18.832,80. El contrato INVIOBRAS -

137-2005, no se observó documentación que certificara la recuperación

del monto del anticipo no amortizado por Bs. 61.780,46. Al contrato

INVIOBRAS-217-2005 se otorgó el anticipo por Bs. 63.912,73, el

mismo fue amortizado en su totalidad en la valuación Nº 2 (corte de

cuenta). El contrato INVIOBRAS -295-2005 debió reintegrar por

concepto de anticipo no amortizado la cantidad de Bs. 40.835,98. Al

contrato INVIOBRAS-333-2005, se le otorgó el monto de Bs.

116.946,00, por concepto de anticipo y no fue ejecutada por falta de

suministro de los planos y memoria descriptiva. El contrato

INVIOBRAS-383-2005 monto del contrato Bs. 792.079,21, no se

evidenció la valuación final para determinar s i el anticipo otorgado fue

amortizado en su totalidad, ya que hasta la valuación Nº 5 (parcial),

fal taba por amortizar el monto de Bs. 51.826,60. En el contrato


111

INVIOBRAS-387-2005 se evidenció que hasta la valuación siete (7) el

anticipo amortizado fue de Bs. 1.498.557,02, faltando por amortizar la

cantidad de Bs. 1.105.943,09. En el contrato INVIOBRAS -475-2005 no

se observó la valuación final o documentación que cert ificara la

amortización total del anticipo otorgado, faltando por reintegrar el

monto de Bs. 196.671,00, siendo el monto del anticipo por Bs.

968.736,65. En el contrato INVIOBRAS -083-2004, sólo se observó la

valuación de anticipo por el monto de Bs. 200.000,00. El contrato

INVI-108-2002, no existe la documentación que certificara la

amortización total del anticipo otorgado de Bs. 89.369,92,

amortizándose hasta la valuación Nº 1 (parcial) la cantidad de Bs.

80.285.198.57, faltando un remanente por amortizar de Bs. 9.084,72.

En el contrato INVIOBRAS-222-2006, sólo se observó en la valuación

Nº 2 parcial, de dicha amortización la cantidad de Bs. 200.544,90,

faltando por amortizar la cantidad de Bs. 122.627,75.

Conclusiones

De los procesos de recepción y manejo de los recursos efectuada

mediante el Decreto Nº 008, se comprometió el 99,58 % del cual se

causó el 50,69%, quedando pendiente por causar el 48,89%. Del

proceso de selección de contratista se constató en la muestra de los

veintiocho (28) expedientes el otorgamiento de ocho ( 08) contratos

mediante decretos de emergencia, de los cuales siete ( 07)

correspondían al procedimiento de licitación general y uno ( 01) dentro

de los rangos para realizar licitación selectiva. De la ejecución de los

proyectos financiados por los distintos entes, del ejercicio fiscal 2007,

por el monto de Bs. 141.627.627,69, se determinó que sólo fue

cancelado la cantidad de Bs. 69.770.209,54, equivalente al 49,4 % de

lo presupuestado. Se observó en la muestra de veintiocho (28)

expedientes, que catorce (14) no contaban con suficientes soportes que

demostraran el reintegro to tal de los anticipos otorgados, sin embargo,

se estima que falta por amortizar Bs. 2.454.679,16. Cabe mencionar ,

que existe un monto por concepto de indemnizaciones efectuadas por el


112

ente de Bs. 126.371,20, para un total de daño al patrimonio de Bs.

2.581.050,36. En la inspección física practicada a cinco ( 05) obras

correspondientes de la muestra seleccionada del ejercicio fiscal 2007,

se constató que las obras se encuentran actualmente al servicio de la

comunidad.

Recomendaciones

Realizar las gestiones necesarias a fin de lograr la total ejecución de

los recursos objetos de asignación y prever en futuros casos las

circunstancias que pudieran incidir negativamente en el manejo de los

recursos. Tomar las medidas necesarias para efectuar los procesos de

contrataciones y ejecución de los proyectos, conforme a lo establecido

en la Ley y su Reglamento. Establecer los procedimientos de control

con el objeto de efectuar pagos de conformidad con las normativas

legales vigentes que rigen la materia. Establecer los mecanismos

pertinentes, a fin de garantizar que las decisiones tomadas,

relacionadas con las obras ejecutadas por el Instituto, sean oportunas y

con base a lo establecido en los respectivos contratos de ejecución de

obras públicas. Practicar las diligenci as correspondientes con la

finalidad de que las empresas contratistas cancelen al Instituto la

cantidad de Bs. 2.454.679,16, por concepto anticipo no amortizado.


113

INSTITUTO DE LA VIVIENDA, OBRAS Y SERVICIOS DEL

ESTADO BOLÍVAR AUDITORÍA ADMINISTRATIVA,

PRESUPUESTARIA Y TÉCNICA DE LA OBRA:

“CONSTRUCCIÓN DE LA SEDE MUNDO DE SONRISAS,

UBICADA EN LA UD-245, MUNICIPIO CARONÍ, ESTADO

BOLÍVAR”, PERÍODO 2009 -2010


La Actuación Fiscal se originó en cumplimiento con el Plan Operativo

de Auditorías correspondientes al año 2011 de la Contraloría del

estado Bolívar, de acuerdo a instrucciones contenidas en la Credencial

Nº DCD-0012-2011 de fecha 04-08-2011, emanada de la Dirección de

Control de la Administración Descentralizada y Otro Poder, de

conformidad con lo establecido en los artículos 44 y 46 de la Ley

Orgánica de la Contraloría General de la República y el Sistema

Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNC F) y el artículo 24 de la Ley

Orgánica de la Administración Pública (LOAP).

Alcance

La presente Actuación Fiscal está orientada hacia la evaluación

administrativa, presupuestaria y técnica de la obra: “Construcción de

la Sede Mundo de Sonrisas, ubicada en la UD-245, municipio Caroní,

estado Bolívar”, período 2009 -2010.


General

Evaluar los aspectos administrativos, presupuestarios y técnicos

relacionados con la obra: “Construcción de la Sede Mundo de Sonrisas,

ubicada en la UD-245, municipio Caroní, estado Bolívar”.

Específicos

Comprobar la legalidad y sinceridad de las operaciones administrativas

y presupuestarias relacionadas con el proceso de recepción, manejo e


114

incorporación de los recursos de la obra. Verificar la legalidad y

sinceridad del proceso de selección de contratistas. Confirmar la

legalidad y sinceridad de los trámites administrativos y

presupuestarios, relacionados con la documentación del contrato de

obra. Constatar a través de la inspección física el estado actu al de la

obra.

Características del Ente Evaluado

El Instituto de la Vivienda, Obras y Servicios del Estado Bolívar

también denominado INVIOBRAS BOLÍVAR, está adscrita a la

Gobernación del Estado Bolívar, con domicilio en Puerto Ordaz,

municipio Caroní del estado Bolívar. Es un organismo descentralizado

de la Gobernación del Estado, con personalidad jurídica y patrimonio

propio, independiente del Fisco Nacional y Estadal.


De la revisión a la documentación suministrada por INVIOBRAS -

BOLÍVAR, relacionada con la obra: “Construcción de la sede Mundo

de Sonrisas, ubicada en la UD-245, municipio Caroní del estado

Bolívar” durante el ejercicio fiscal 2010; así como de la inspección en

sitio practicada a dicha obra, se determinó que la eje cución del

proyecto: “Construcción de sede Mundo de Sonrisa, ubicado en la UD -

245, municipio Caroní, estado Bolívar”, fue financiado mediante

recursos provenientes de la LAEE del año 2008, sometidos a la

consideración del Consejo Estadal de Planificación y Coordinación de

Políticas Públicas del Estado Bolívar, en Sesión Nº 2 de fecha 15 -04-

2009, según Nº de certificación 2009 -0031 de fecha 21-04-2009, donde

se le asigna Nº del proyecto LA-HE-ED-2008-0023, de Código GOB-

010-FM-109/08 de fecha 21-10-2008, por un monto final de Bs.

4.999.999,99.

De los procedimientos para la aprobación de los recursos asignados a

esta obra, se efectuaron transferencias para reorientar los recursos

remanentes de proyectos del año 2008, por las fuentes de


115

financiamiento LAEE destinados originalmente a los siguientes

proyectos y de la relación de gastos comprometidos y no causados al

31-12-2008. Adicionalmente a lo anterior, se aprobaron recursos

provenientes del Fondo Intergubernamental para la Descentralización

(FIDES) en el año 2009 mediante la figura de Addendum I. Los montos

de los recursos aprobados resultan en un total de Bs. 20.355.666,93,

destinados para la culminación de la construcción de la obra en

comento.

Del proceso de selección de contratistas se pudo evidenciar que la

obra: “Construcción de la sede Mundo de Sonrisas, ubicada en la UD -

245, municipio Caroní, estado Bolívar,” fue adjudicada a la empresa

Ingeniería FG3, C.A., por un monto de Bs. 14.412.966,31.

Respecto al lapso de ejecución de la obra previsto en e l contrato, así

como el tiempo real empleado, se estableció un plazo de ejecución de

cuatro (04) meses, contados a partir de la fecha de la firma del acta de

Inicio, según lo preestablecido en la cláusula tercera del contrato en

cuestión. El tiempo estimado para la ejecución de la obra era de ocho

(08) meses según el lapso contractual establecido en el documento

principal del contrato asignado a la obra, y se ejecutó en un t iempo de

diez (10) meses y cinco (05) días aproximadamente.

Se constató además que la obra se encuentra concluida y operativa,

según lo contemplado en el objeto del proyecto modificado, siendo

actualmente utilizada para los fines previstos.

Conclusiones

De los procesos de recepción, manejo e incorporación de los recursos,

se suscribieron los compromisos contando con las previsiones

presupuestarias necesarias para la ejecución de la obra, por cuanto

existía pronunciamiento aprobatorio del organismo competente previo

al proceso de contratación, no obstante, se efectuaron asignaciones por

concepto de Addendum I con recursos FIDES, no especificándose el

número del crédito en la carátula del contrato, donde se incorporaron


116

estos recursos al ejercicio fiscal 2009 y por consiguiente no se pudo

constatar la partida donde se efectuó la asignación de los recursos para

la obra.

Del proceso de selección de contratistas se pudo evidenciar que la obra

fue adjudicada a la empresa Ingeniería FG3, C.A., por un monto de Bs.

14.412.966,31; como resultado de la apertura del proceso por Concurso

Abierto.

De los plazos establecidos en el contrato, el tiempo estimado para la

ejecución de la obra era de ocho (08) meses según el lapso contractual

establecido en el documento principal, y se ejecutó en un tiempo de

diez (10) meses y cinco (05) días aproximadamente, ocasionando un

retraso en la culminación de la obra por una parte.

De la inspección física realizada se constató que la obra se encuentra

concluida y operativa, según lo contemplado en el objeto del proyecto

modificado, siendo actualmente utilizada para los fines previstos.

Recomendaciones

Con fundamento en los resultados obtenidos, el Presidente y demás

personal directivo del Instituto de Vivienda, Obras y Servicios del

Estado Bolívar (INVIOBRAS-BOLÍVAR), deben establecer un plan de

acción que permita corregir las fallas detectadas, a tal efecto se señala:

Al suscribir compromisos contando con las previsiones

presupuestarias, se debe especificar el número del crédito en la

carátula del contrato, donde se incorporaron estos recursos al ejercicio

fiscal de manera de constatar la partida donde se efectuó la asignación

de los recursos para la obra.

Planificar los proyectos con base a estudios técnicos adecuados y

reales sujetos a polít icas que propendan a la utilización racional de los

recursos, a los fines de evitar retrasos en la ejecución, disminuciones

en cantidades de obras y subestimaciones de partidas, entre otras

imprevisiones.


117

Implantar mecanismos eficientes para la inspección y supervisión de

las obras, con el fin de garantizar que los contratista s cumplan

cabalmente la ejecución de las mismas dentro de los plazos fijados y

parámetros previstos en los contratos, para evitar el otorgamiento de

prórrogas o la probación de paralizaciones por causas que no estén

plenamente justificadas.


118

AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Y PRESUPUESTARIA

PRACTICADA AL INSTITUTO AUTÓNOMO REGIONAL DE

TECNOLOGÍA AGROPECUARIA DEL ESTADO BOLÍVAR

(IRTAB) EJERCICIO FISCAL 2008 Y 2009


La Actuación Fiscal se originó en cumplimiento del Plan Operativo

correspondiente al año 2011, de la Dirección de Control de la

Administración Descentralizada y Otro Poder en atención a

instrucciones contenidas en credencial N° DCD -0007-2011 de fecha

21/03/2011, de conformidad con lo establecido en los artículos 44 y 46

de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República del

Sistema Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF).

Alcance

La presente actuación se orienta a la evaluación de los procedimientos

aplicados para la ejecución del presupuesto asignado durante l os

periodos 2008 y 2009. Para el análisis de los compromisos cancelados

en el año 2008, se consideró una muestra del 42,61%, lo que representa

la cantidad de Bs. 1.887.689,18, y en el 2009 la cantidad de Bs.

1.829.689,14 del monto ejecutado, lo que represe nta 21,34%.


General

Evaluar aspectos administrativos y presupuestarios relacionados con la

asignación y ejecución de los recursos asignados al Instituto Autónomo

Regional de Tecnología Agropecuaria del Estado Bolívar, durante los

ejercicios fiscales 2008 y 2009.

Específicos

Verificar la legalidad y sinceridad de las operaciones administrativas y

presupuestarias de los recursos asignados en los ejercicios fiscales

2008 y 2009; Constatar la legalidad, exactitud y veracidad de lo s


119

procedimientos administrativos y presupuestarios relacionados con la

ejecución del gasto y Verificar los procedimientos aplicados para el

registro y control de los bienes muebles incorporados en el 2008 y

2009.


El Instituto Autónomo Regional de Tecnología Agropecuaria del

Estado Bolívar (IRTAB), se crea en fecha 06 -07-2007 mediante

publicación en Gaceta Oficial del Estado Bolívar Extraordinaria Nº

074, con personalidad jurídica y patrimonio propio e independient e del

Estado, autonomía técnica, financiera, organizacional, administrativa y

funcional, adscrito a la Secretaria de Desarrollo Agrícola y

Agroindustrial de la Gobernación del Estado Bolívar. El Insti tuto t iene

como objetivo funcional, materializar las pol íticas estadales para la

producción agropecuaria y agroindustrial que permita el desarrollo

agroalimentario del estado actuando en concordancia con las políticas

nacionales.


En relación a legalidad y sinceridad de las operaciones administrativas

y presupuestarias de los recursos asignados por la Gobernación del

Estado Bolívar al Instituto Autónomo Regional de Tecnología

Agropecuaria del Estado Bolívar (IRTAB) en el año 2008, fue de

Bs. 4.430.280,00, aprobado mediante Decreto Nº 135 de fecha 12 -03-

2008, publicada en Gaceta Oficial del Estado Bolívar Extraordinaria

Nº 041.

Para el ejercicio fiscal 2009, el presupuesto inicial del IRTAB fue

aprobado mediante Decreto Nº 1007 de fecha 16 -03-2009, publicada en

Gaceta Oficial del Estado Bolívar Extraordinaria Nº 288 de fecha 16 -

03-2009, por un monto de Bs. 9.746.616,00.

Posteriormente, mediante Oficio Nº SAF-0133 de fecha 07-04-2009, la

Secretaría de Administración y Finanzas de la Gobernación del Estado


120

Bolívar emitido a la Dirección General del IRTAB, expresan que con

motivo a la reducción de los ingresos petroleros, producto de la caída

de los precios y cuotas del crudo y productos en el m ercado

internacional, se procedió a realizar un ajuste en la asignación

presupuestaria inicial del IRTAB; tomando en consideración las

atribuciones anteriores la asignación presupuestaria será de Bs.

4.430.280,00. Adicionalmente, se realizaron incrementos al

presupuesto mediante aprobación de créditos adicionales, compromisos

no causados del ejercicio fiscal 2008 y el Proyecto LAEE para el

desarrollo Piscícola, para totalizar un presupuesto definitivo de

Bs. 8.573.101,89.

De lo observado en los regist ros de ejecución financiera y contable de

los años 2008 y 2009, se verificó el listado de movimientos de las

partidas 402, 403 y 404, libros contables (diario y mayor analítico),

conciliaciones bancarias y estados de cuenta correspondientes a los

ejercicios fiscales en comento, constatándose que los pagos efectuados

por concepto de la adquisición de bienes y servicios a favor del

IRTAB, se encuentran debidamente registrados estableciéndose las

etapas del gasto, compromiso, gasto causado y la ordenación del pago,

y en la oportunidad y congruencia correspondiente. Igualmente se pudo

observar que los gastos up supra indicados, se realizaron mediante

órdenes de compras y servicios, contrato de obras y de prestación de

servicios, afectando de manera preventiva el presupuesto tal como se

muestra en los cuadros anteriores.

Por otra parte, se pudo constatar que en fecha 01 -04-2009 el IRTAB

emitió la Orden de Compra y/o Servicio Nº OC000033, para la

adquisición de un vehículo Toyota Land Cruiser serie 70 Techo Duro

Largo FJ70; para esa misma fecha la empresa beneficiaria Corporación

Veninter S.A, emite la Factura Nº 00 000026, la cual fue cancelada

mediante Cheque N° 00299373 de fecha 30 -04-2009 por un monto de

Bs. 165.535,72, tal como consta en el Comprobante de Egre so N° 0-

000073; sin embargo, aun cuando la obligación fue finiquitada el


121

vehículo no fue recibido por el Instituto; dejando constancia de la

situación presentada en Acta Fiscal S/N de fecha 17 -10-2011,

levantada por la comisión de auditoría.

De los procedimientos aplicados para el registro y control de los

bienes muebles incorporados al inventario en los años 2008 y 2009, se

constató que los bienes que se adquirieron en ambos periodos, están

codificados adecuadamente con todas las característ icas, descripc iones

y cantidades de conformidad con el Formato BM2 estipulado por la

Publicación Nº 20, igualmente se encontraban en el área que se

especifica en dicho inventario, dándoles el uso y destino previsto,

encontrándose en buen estado.

Por otra parte, del inventario automotor se observaron quince (15)

vehículos de los cuales doce (12) están asignados mediante acta de

responsabilidad por la Gobernación y tres (03) propiedad del IRTAB,

corroborándose que todos se encontraban operativos.

Conclusiones

Se observó un pago por la cantidad de Bs. 165.535,72, por concepto de

adquisición de un vehículo, el cual no fue recibido por la Institución,

dejando constancia de la si tuación presentada en Acta Fiscal S/N de

fecha 17-10-2011. De los procedimientos aplicados para el registro y

control de los bienes muebles incorporados en el 2008 y 2009, se

constató la existencia de los bienes adquiridos por el Instituto, así

como el registro con todas las características, codificaciones,

descripciones y cantidades correspondientes.

Recomendaciones

Implementar mecanismos de control necesarios que coadyuven a la

aplicación de los procedimientos previstos en la Ley de Contrataciones

Públicas y su reglamento, con miras a garantizar que la selección y

contratación de proveedores estén sujetas a políticas que propendan la

utilización racional de los recursos, así como la transparencia y


122

competencia. Igualmente garantizar que antes de proceder a la

adquisición de bienes muebles (vehículos), se realice una inspección

física del bien a adquirir, con el objeto de constatar su existencia, así

como asegurarse de que el mismo cumpla con las especificaciones

requeridas por el Ente contratante.


123

AUDITORÍA ADMINISTRATIVA, PRESUPUESTARIA Y

TÉCNICA DE CUATRO (04) CONTRATOS OTORGADOS EN LOS

EJERCICIOS FISCALES 2003-2004 Y LAS RETENCIONES

EFECTUADAS POR CONCEPTO DE SEGURO SOCIAL

OBLIGATORIO (SSO) Y EL SISTEMA DE PARO FORZOSO (SPF)

DEL INSTITUTO VENEZOLANO DE LOS SEGUROS SOCIALES

(IVSS) AL PERSONAL EN LOS EJERCICIOS FISCALES 2003 -

2004



informe, se originó en atención a la solicitud efectuada por la

Contraloría General de la República, mediante oficio Nº 01 -00000348

de fecha 22-05-2008 y de acuerdo a instrucciones contenidas en la

Credencial Nº DC-DCD Nº 0765-2008 de fecha 01-07-2008 donde se

autoriza efectuar Auditoría Administrativa, Presupuestaria y Técnica

con el fin de verificar el presunto incumplimiento de los contratos y

obras relacionadas en el anexo Nº 01; así como la fal ta de remisión al

Insti tuto Venezolano de los Seguros Sociales de los recursos derivados

de las retenciones por concepto de Seguro Social y Paro Forzoso

durante los años 2003 y 2004, en atención al oficio Nº 07 -02-1137 de

fecha 30-06-2010, emanada de la Contraloría General de la República.

Alcance

La Actuación Fiscal comprende la evaluación administrativa,

presupuestaria y técnica de cuatro (04) contratos financiados con

recursos provenientes de MINFRA, ALCALDÍA, FIDES y LAEE, los

cuales suman la cantidad Bs. F. 493.011,79 otorgados en los ejercicios

fiscales del 2003-2004, evaluación de los aspectos administrativos y

presupuestarios referidos a las retenciones efectuadas al personal de la

Alcaldía del Municipio Roscio por concepto de Seguro Social

Obligatorio (SSO) y Paro Forzoso (SPF); así como el enteramiento de


124

las mismas al Instituto Venezolano de los Seguros Sociales,

correspondiente a los ejercicios fiscales 2003 y 2004.


General

Evaluar aspectos administrativos, presupuestarios y técnicos de cuatro

(04) contratos financiados con recursos provenientes de MINFRA,

ALCALDÍA, FIDES y LAEE otorgados en los ejercicios fiscales 2003 -

2004, igualmente evaluar los aspectos administrativos y

presupuestarios referidos a las retenciones efectuadas al personal de la

Alcaldía del municipio Roscio por concepto de S.S.O y S.P.F, así como

el enteramiento de las mismas al Instituto Venezolano de los Seguros

Sociales (IVSS), correspondiente a los ejercicios fiscales 2003 y 2004.

Específicos

Comprobar la legalidad y sinceridad de la incorporación de los

recursos destinados a la ejecución de los contratos.

Verificar la legalidad y sinceridad del proceso de selección de las

empresas contratistas y/o proveedores.

Confirmar la legalidad y sinceridad de los trámites administrativos y

presupuestarios, relacionados con la documentación de los contratos.

Constatar a través de la inspección física, la situación actual de las

obras y las adquisiciones de bienes.

Comprobar el cumplimiento de las disposiciones legales referidas a las

retenciones por concepto de SSO y SPF, efectuadas por la Alcaldía del

municipio Roscio durante los períodos 2003 y 2004.

Constatar la sinceridad y oportunidad de los pagos efectuados por la

Alcaldía del municipio Roscio ante el Insti tuto Venezolanos de los

Seguros Sociales, por concepto de retenciones y aportes patronales de

S.S.O y S.P.F durante los ejercicios fiscales 2003 y 2004.


125

Características Generales del Ente Evaluado.

La Alcaldía del Municipio Autónomo Roscio del Estado Bolívar es una

Insti tución de carácter público, y sus actuaciones se rigen por la Ley

Orgánica del Poder Público Municipal . El Alcalde es la primera

autoridad civil y política en la jurisdicción municipal, jefe del

ejecutivo del municipio, primera autoridad de la policía municipal y

representante legal de la entidad municipal.

Observaciones Relevantes:

Los contratos Nº. E-0041-09-03 y E-0003-01-04, no contiene las

fianzas de anticipo contractual , fiel cumplimiento; y el acta de

Aceptación Provisional respectivamente. En el contrato complemento

Nº E-0041-09-03, se determinó “in situ” una diferencia en cantidades

de obras relacionadas en la valuación por Bs.F. 3.081,83 y no

ejecutadas. Lo antes expuesto obedeció, a defi ciencias en el control de

la ejecución de obras por parte de los ingenieros inspector y residente,

afectando al patrimonio del municipio por un monto de Bs.F. 3.081,83.

Las autoridades de la Alcaldía del Municipio Autónomo Roscio, no

enteraron al IVSS la cantidad de BsF.30.342,43 efectuadas por

concepto de retenciones de SSO por BsF. 27.303,52 y SPF

Bs.F.3.038,90 durante los períodos 2003 y 2004.

Conclusiones

De la revisión de documentos correspondientes a la legalidad y

sinceridad de los trámites admin istrativos y presupuestarios,

relacionados con la documentación de los contratos se evidencio que el

ente contratante presenta fallas de control interno. Asimismo

deficiencia en el control de ejecución de obras por parte de los

ingenieros: inspector y residente afectando el patrimonio del municipio

por Bs. F 3.081,81

La insolvencia de las autoridades de la Alcaldía del Municipio Roscio

con el IVSS al no enterar las retenciones practicadas a los trabajadores


126

de la institución por concepto de SSO y PF en los años 2003 y 2004 por

Bs 30.342,43.

Recomendaciones

Diseñar e implementar mecanismos de control para que los expedientes

contengan toda la documentación, se archiven siguiendo un orden

cronológico que facilite su oportuna localización y se conserven

durante el tiempo estipulado legalmente.

Exigir a las empresas contratistas, la consignación de las Fianzas de

Anticipo, de Fiel Cumplimiento, Actas de Recepción Provisional y

Definitiva, a fin de dar cumplimiento a las disposiciones contempladas

en la ley que rige la materia.

Realizar acciones para recuperar las cantidades de bolívares

canceladas, en exceso a la empresa contratista, producto de trabajos no

ejecutados y relacionados en la valuación.

Enterar al Instituto Venezolano de los Seguros Sociales (IVSS) las

cantidades de bolívares retenidas a los trabajadores por concepto de

SSO y PF, en la oportunidad que lo señale la Ley del Seguro Social

y su Reglamento.


127

AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y PRESUPUESTARIA

PRACTICADA A LA SOCIEDAD MERCANTIL HIDROBOLÍVAR,

C. A. DEL ESTADO BOLÍVAR EJERCICIO FISCAL 2007


Actuación Fiscal realizada en atención a instrucciones contenidas en la

Credencial Nº CEB-DCD-02-03-2010 de fecha 17-03-2010, emanado

de la Dirección de Control de la Administración Descentralizada y

Otro Poder, de conformidad con lo establecido en los artículos 44 y

46 de la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y el

Sistema Nacional de Control Fiscal (LOCGRYSNCF).

Alcance

La Actuación Fiscal comprende la revisión administrativa y

presupuestaria de los recursos asignados por el Ejecutivo Regional, y

de los gastos efectuados durante el ejercicio fiscal 2007 de la Sociedad

Mercantil HIDROBOLÍVAR, C.A del Estado Bolívar, así como evaluar

una muestra del 44% los ingresos propios por facturación y /o

recaudación.


General

Evaluar los aspectos administrativos y presupuestarios de los recursos

otorgados por el Ejecutivo Regional, y los ingresos propios por

servicio de agua potable, recaudados por la Institución, durante el

ejercicio fiscal 2007.

Específicos

Constatar la distribución y ejecución presupuestaria institucional del

año auditado y las modificaciones en caso que las hubiere.

Verificar la legalidad, exact itud y sinceridad de los gastos efectuados

mediante el análisis de los documentos que soportan las operaciones


128

realizadas, en base a una muestra del 44% de los recursos asignados y

recaudados durante el ejercicio fiscal 2007.

Revisar los registros implementados para el control de la ejecución

financiera de la institución.

Características Generales del Ente Evaluado.

La Institución auditada, es una empresa regional con capital público,

pudiendo llegar a tener participación el sector privado, constituida

para prestar un servicio público, regida por las disposiciones del

Derecho Mercantil , así como por las normas especiales que regulan el

funcionamiento de las empresas que prestan servicios públicos.

La Insti tución, tiene por objeto la prestación integral d e los servicios

de Agua Potable y de Saneamiento en el Estado Bolívar, mediante

tuberías para la prestación del servicio de agua apta para el consumo

humano, su conexión y medición, así como la recolección por tuberías

de las aguas servidas incluyendo la conexión, conducción, tratamiento

y disposición final de dichas aguas, a través de la planificación,

proyectos, construcción, comercialización de los procesos asociados a

la prestación de los servicios que constituyen su objeto, todo de

conformidad con lo establecido en las normas especiales que regulen la

prestación de tales servicios.

Observaciones relevantes:

En el pago efectuado a Embobinados Caroní C.A, se observó que los

documentos, orden de compra, servicios y el contrato de las

condiciones generales de la orden de servicio, no fueron firmados,

sellados, ni colocadas las fechas ni la hora, al momento de ser

entregados al proveedor,

Se observó en los siguientes documentos de la ejecución de un

servicio: Acta de inicio, terminación, aceptación, y, entrega de

servicios, correspondiente al mismo pago que tienen fechas anteriores

a las de las respectivas órdenes de servicios.


129

El Ente Auditado compró equipos de oficina, sin que los presupuestos

presentados estén debidamente firmados y sellados por e l proveedor

como garantía de haber participado en el proceso de compra.

Conclusiones

De la Actuación Fiscal para evaluar ingresos propios y gastos

practicada a la Empresa Sociedad Mercantil HIDROBOLIVAR, C.A,

se concluye lo siguiente:

La empresa auditada, recaudó recursos propios por la cantidad de

Bs.57.516.308.357, 04 (Bs. F. 57.516.308,36) por servicio de agua

potable durante el año 2007, los mismos están registrados en el libro

mayor analítico, de la contabilidad de la empresa.

La empresa presentó un Plan de Inversión, para el año auditado por la

cantidad de Bs.39.290.697.475,50 (Bs.F.39.290.697,48) ejecutando la

cantidad de Bs.13.768.451.626, 00 (Bs. F. 13.768.451,63) lo que

representa el 35% del total del plan.

Se observaron documentos tales como orden de compras, servicios y

presupuestos sin estar debidamente recibidas por el proveedor.

Se observó en los siguientes documentos: Acta de inicio, terminación,

aceptación, y entrega de servicios, correspondiente al mismo pago que

tienen fechas anteriores a las de las respectivas órdenes de servicios,

evidenciándose debil idades de control in terno,

Recomendaciones

Los funcionarios responsables de la Administración de la Institución

deben cerciorarse que los documentos justificativos del gasto (Orden

de compra, orden de servicio, etc) estén debidamente firmados,

sellados, indicando la fecha y hora; como constancia de estar recibido

por los proveedores.

Verificar constantemente el inventario de repuestos y equipos, que

por su util idad se requieran de manera constante o de imprevisto


130

(motores, bombas y tuberías), para prevenir situaciones de emergencia

en la compra de los mismos.

Los compromisos presupuestarios, es decir: Orden de compra, servicio,

formato de liquidación de prestaciones sociales, entre otros deben

indicar la codificación presupuestaria debidamente verificada por el

analista y/o jefe de administración.


131

AUDITORIA OPERATIVA PRACTICADA AL INSTITUTO DE

SALUD PUBLICA DEL ESTADO BOLÍVAR (ISPEB) EJERCICIO

FISCAL 2009


Actuación Fiscal realizada en cumplimiento del Plan Operativo Anual

2011 de la Dirección de Control de la Administración Descentralizada

y Otro Poder e instrucciones contenidas en el Credencial Nº DCD -

0011-2011 de fecha 16 de junio del 2011,donde se confiere

autorización para efectuar Auditoría Operativa al Instituto de Salud

Pública del Estado Bolívar (ISPEB), ejercicio fiscal 2009 de

conformidad con lo establecido en los artículos 44 y 46 de la Ley

Orgánica de la Contraloría General de la República del Sistema

Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF).

Alcance

La presente actuación está orientada a evaluar, los procedimientos

aplicados para la compra de “Productos farmacéuticos y medicamentos,

Útiles menores médicos quirúrgicos de laboratorio, dentales y de

veterinaria”, “Equipos médico -quirúrgicos, dentales y de veterinaria” y

“Activos Reales”, realizadas por la autoridades del Institutos de Salud

Pública del estado Bolívar, con recursos financieros y presupuestarios

asignados por la Gobernación del estado Bolívar, durante el año 2009.

Para el análisis se consideró una muestr a del 30% del presupuesto

ejecutado por el ISPEB.


General

Evaluar los aspectos administrativos y presupuestarios de los recursos

otorgados al Instituto de Salud Pública del estado Bolívar durante el

ejercicio fiscal 2009, para la compra de “Productos farmacéuticos y

medicamentos, “Útiles menores médico quirúrgico s de laboratorio,


132

dentales y de veterinaria”, “Equipos médico -quirúrgicos, dentales y de

veterinaria” y “Activos Reales”.

Específicos

Determinar la totalidad de los recursos presupuestarios asignados al

Insti tuto de Salud Pública del estado Bolívar por el Ejecutivo Regional

para la compra de “Productos farmacéuticos y medicamentos, Útiles

menores médico- quirúrgicos de laboratorio, dentales y de veterinaria,

Equipos médico-quirúrgicos, dentales y de veterinaria”, “Activos

Reales” y verificar la legalidad, exactitud y sinceridad de los gastos en

las partidas 4.02.06.04.00 4.02. 10.04. 00, 4.04.06.01.00. Asimismo

constatar la distribución y comprobar la prescripción y aplicación de

“Productos farmacéuticos y medicamentos” y dotación de “Útiles

menores médico quirúrgicos de laboratorios, dentales y de veterinaria”

“Equipos médico -quirúrgicos, dentales y de veterinaria” y “Activos

Reales”, en los centros de salud adscritos al Insti tuto de Salud Pública

del estado Bolívar ubicados en el municipio Heres del es tado Bolívar.


El Instituto de Salud Pública del Estado Bolívar (ISPEB) fue creado a

través de la Ley de Salud Pública del Estado Bolívar, con personalidad

jurídica propia y patrimonio distinto e independiente del fisco estatal;

adscrito a la Gobernación del Estado Bolívar, como ente

descentralizado del Servicio Nacional de Salud, es el órgano

competente del Ejecutivo Regional a todos los efectos de la ejecución

de las políticas de salud en el Estado.

Tiene como misión garantizar la calidad de la salud de los habitantes

del estado Bolívar, mediante un enfoque esencialmente preventivo que

atienda de manera oportuna, eficiente y con sentido de equidad a la

población usuaria, con la participación activa de la com unidad en la

toma de decisiones. Su visión es ser reconocido en el país como una

institución pública de salud, la cual presta sus servicios de manera

integral, eficiente, oportuna a la población; procurando que mejore su


133

calidad de vida y por consiguiente su productividad.

La filosofía de gestión, del ISPEB está enfocada a desarrollar la

concepción de medicina preventiva como vía para potenciar la calidad

de vida de la población, demostrando sensibilidad ante las necesidades

de la población y vocación de s ervicio ante sus demandas


Se observó por una parte, un traslado interno de partida autorizado

mediante Punto de Cuenta Nº MPPS -ISPEB-0039-09 de fecha 16-11-

2009 por un monto de Bs.F. 64.720,13, el cual no está registrado en la

ejecución presupuestaria correspondiente a las partidas receptoras

4.02.06.04.00.00 “Productos farmacéuticos y medicamentos” y

4.02.10.04.00.00 “Útiles menores médicos -quirúrgicos de laboratorio,

dentales y de veterinaria”, y por otra parte en la ejecución financiera

presentada por el ISPEB no registraron pagos por la cantidad de Bs.F.

2.035.498,00.

Por otro lado, se observó la incorrecta imputación presupuestaria en la

adquisición de cien (100) Bigotes Nasal Pediátrico cuyo precio

unitario es de Bs.F. 3,55, por la partida 4.04.06.01.00 “Equipos

médico-quirúrgicos, dentales y de veterinaria”; bienes muebles de alto

costo unitario y con duración mayor de un año.”, resaltando que los

mismos son desechables y poseen bajo costo, por lo que de acuerdo a

la naturaleza del gasto, se debió imputar a la partida 4.02.10.04.00

“Útiles menores médico -quirúrgicos de laboratorio, dentales y de

veterinaria”; útiles menores y productos uti lizados en hospitales,

unidades sanitarias, consultorios, servicios veterinarios y afin es, tales

como: probetas, jeringuillas, agujas”.

Conclusiones

De la Actuación Fiscal practicada al ISPEB se tienen las siguientes

conclusiones:


134

Se realizó un traslado interno a las partidas 4.02.06. 04, 4.02.10.04 y

4.04.06.01 por un monto de Bs F. 64 .720,13 que no se registró en la

ejecución presupuestaria ni se registraron pagos por BsF.

2.035.498,00, en la ejecución financiera correspondiente al ejercicio

fiscal 2009.

Fue imputada a la partida 4.04.06.01 la adquisición de cien (100)

Bigotes Nasales Pediátricos siendo lo correcto imputar por la partida

4.02.10.04.

Recomendaciones

Con fundamento en lo expuesto anteriormente y dada las observaciones

señaladas en el informe, se recomienda lo siguiente:

Registrar oportunamente los traslados internos d e las partidas en la

ejecución presupuestaria así mismo se deben asentar los pagos

realizados a sus legítimos beneficiarios en la ejecución financiera del

año auditado.

Al momento de realizar las imputaciones presupuestarias se debe usar

correctamente el Clasificador Presupuestario de Recursos y Egresos.


135

AUDITORÍA ADMINISTRATIVA Y PRESUPUESTARIA

PRACTICADA AL INSTITUTO AUTÓNOMO DE MINAS

BOLÍVAR (IAMIB) EJERCICIO FISCAL 2007


De acuerdo al Plan Operativo de Auditorías, elaborado por la Dirección

de Control de la Administración Descentralizada y Otro Poder, y de

conformidad con la Credencial Nro. DCE-DCD 0151-2009 de fecha 25-

03-2009, se procedió a efectuar una Actuación Fiscal al Insti tuto

Autónomo de Minas Bolívar (IAMIB) en acatamiento a lo establecido

en los artículos 44 y 46 de la Ley Orgánica de la Contraloría General

de la República y del Sistema Nacional del Control Fiscal

(LOCGRSNCF).

Alcance

La Actuación Fiscal se ajustó al análisis de los recursos otorgados por

el Ejecutivo Regional, al Instituto de Autónomo de Minas Bolívar

(IAMIB), así como los ingresos propios obtenidos por recaudación de

los tributos de su competencia durante el Ejercicio Fiscal 2007, del

cual se seleccionó una muestra correspondiente a Bs. 1.26 2.938,88

equivalente al 30% utilizando como criterio los gastos de mayor

cuantía, distribuido en las partidas presupuestarias 402, 403 y 404.


General

Verificar la legalidad y sinceridad de los procesos administrativos y

presupuestarios relacionados con su ejecución.

Específicos

Analizar la legalidad y sinceridad del manejo administrativo y

presupuestario de los recursos asignados al IAMIB en el ejercicio

fiscal 2007.


136

Constatar la legalidad, exactitud y veracidad de los proced imientos

administrativos y presupuestarios relacionados con la ejecución del

gasto.

Verificar la legalidad y sinceridad del proceso de compra y solicitud

de servicios en relación a la selección de proveedores .

Analizar los ingresos por recaudación, producto de la explotación de

minerales no metálico.

Evaluar los contratos financiados con recursos provenientes de la Ley

de Asignaciones Económicas Especiales (LAEE).


El Instituto Autónomo de Minas Bolívar ( IAMIB), se creó mediante

Gaceta Oficial del Estado Bolívar Extraordinaria N° 89 de fecha 30 -

05-2002, como un instituto autónomo con personalidad jurídica propia,

autonomía funcional y patrimonio propio e independiente del fisco

Estadal y Nacional. Su filosofía de gestión se basa en regular las

actividades mineras regidas por la Ley de Minas del estado Bolívar,

realizándolas de manera científica y racional, procurando la óptima

recuperación o extracción del recurso minero, con arreglo al principio

del desarrollo sustentable.


De la legalidad y sinceridad del manejo administrativo y

presupuestario de los recursos manejados por el IAMIB en el ejercicio

fiscal 2007, se observó la asignación por la cantidad de Bs.

1.066.240,00, mediante Orden de Pago Permanente Directa Nº 185 de

fecha 19-01-2007 y Bs. 5.069.231,55 a través del Punto de Cuenta N°

PIAMIB 001-07 de fecha 18-01-2007, para un total asignado de Bs.

6.135.471,55.

Igualmente, se pudo observar que en la Distribución Presupuestaria

Inicial del Ejercicio Fiscal 2007 del IAMIB, el monto asignado a la

partida 407 “Transferencia y Donaciones” no correspondía con el


137

monto establecido según Decreto Nº 682, aprobado en Gaceta Oficial

del Estado Bolívar Extraordinaria Nº 336 de fecha 28 -12-2006, por

ende el instituto realizó la reforma respectiva al presupuesto original

mediante Acta S/N de fecha 20 -12-2007, para cumplir con lo

establecido en el referido Decreto. Asimismo, se realizó un ajuste por

insubsistencia para el cierre del ejercicio f iscal mediante el Decreto Nº

573 de fecha 28-12-2007, quedando un presupuesto total para el

ejercicio fiscal 2007 de Bs. 8.686.497,74.

En cuanto a los procedimientos administrativos y presupuestarios

relacionados con la ejecución del gasto, se tiene que en los expedientes

no se observaron documentos tales como: imputación presupuestaria,

análisis de precios, notas de entregas y facturas. Por otra parte, de la

revisión efectuada a los comprobantes de pago números 128, 595, 544,

104, 222 y 387, se constató que no se les efectuó la retención del 2% y

el 5% del ISRL, así como la retención del 75% de IVA, por concepto

de bienes y servicios adquiridos, de conformidad con las providencias

administrativas que regulan la materia, emanadas por la

Administración Tributaria.

Referente a los documentos que soportan el comprobante de pago Nº

143, se evidenció un gasto por la cantidad de Bs. 1.319,99, realizado a

cuentas de un trabajador del Instituto, que se desempeña como chofer

de presidencia; quien mediante oficio S/N de fecha 20-02-2007 solicitó

apoyo a la máxima autoridad del IAMIB, con el fin de tramitar la

adquisición de cuatro (04) cauchos tipo 7.50 R16 FlexTeel, para una

Camioneta de su propiedad, y autoriza que le sea descontado

quincenalmente en el presente ejer cicio fiscal 2007, hasta cubrir la

totalidad del monto. Con respecto al proceso de compra y solicitud de

servicios en relación a la selección de proveedores y contratistas, se

tiene que en quince (15) expedientes de adquisiciones de bienes y

servicios, no se anexan los tres (03) presupuestos, los cuales son

utilizados como soporte de los análisis de las ofertas que se realizan al

momento de realizar una adquisición.


138

Se constató que el inventario de bienes muebles al 31 -12-2007, cumple

con las disposiciones contenidas en la Publicación Nº 20, así como su

registro, clasificación e identificación. En relación al Inventario del

Parque Automotor, mediante inspección realizada el día 21 -10-2009, se

procedió a la revisión física de los ocho (08) vehículos que conf orman

dicho inventario, observándose un vehículo placa FAL -86S, marca

Jeep, modelo Cherokee, operativo y estacionado en la Insti tución. Por

otra parte, tres (03) vehículos no fueron verificados físicamente, ya

que se encontraban prestando servicios fuera del municipio Heres,

según información suministrada por funcionarios del IAMIB; y las

cuatro (04) unidades restantes se encontraron inoperantes por

problemas mecánicos desde un tiempo estimado entre seis (06) meses a

un (01) año.

Del análisis de los ingresos por recaudación producto de la explotación

de minerales no metálicos; se constató que tales ingresos para el

ejercicio fiscal 2007 y los ingresos por recaudar del año 2006 cobrados

en el 2007, alcanzaron la cantidad de Bs.1.321.148,03, distribuyéndose

porcentualmente, tal como le señala el artículo 67 de la Ley de Minas

del Estado Bolívar, un 50% entre las Alcaldías, 20% para la

Gobernación del estado Bolívar y el 30% restante al IAMIB.

Con respecto a los contratos financiados con recursos provenientes de

la Ley de Asignaciones Económicas Especiales (LAEE), se observaron

treinta y dos (32) contratos a los cuales se les asignaron recursos

mediante el precitado Decreto, seis (6) de ellos que totalizan la

cantidad de Bs. 539.546,41, estaban cuatro (4) paral izados por

incumplimiento del contrato por causas imputables al contratista desde

ejercicios fiscales anteriores, no obstante, no se evidenció la apertura

del procedimiento de rescisión de los contratos por parte del IAMIB en

el ejercicio fiscal 2007.


139

Conclusiones

En lo referente a los procedimientos administrativos y presupuestarios

relacionados con la ejecución del gasto, se denotó ausencia de los

controles respectivos, observándose que dentro de los expedientes de

pagos que conforman el gasto, fal tan piezas que lo justifican.

Igualmente se verificaron pagos a los cuales no se les efectuaron las

retenciones de ISLR e IVA por pagos realizados, así como también la

emisión del comprobante que justifique la retención. Se comprobaron

gastos por parte del IAM IB para cubrir gastos por Bs. 1.320,00, que no

son de su competencia, tal como la compra de cauchos para una

camioneta propiedad del chofer de presidencia. En cuanto a la factura

que se anexa en el expediente de pago Nº 168, no cumple con los

requisitos exigidos por el SENIAT.

De igual manera, se constató ausencia en el cuerpo del expediente de

piezas justificativas del gasto, por cuanto no anexan las tres (03)

cotizaciones de diferentes casas comerciales que permitan hacer un

análisis de precios-calidad. Con respecto al Inventario de Bienes

Muebles del IAMIB para el 2007, se constató que cumple con lo

estipulado en la Publicación Nº 20. Del Inventario del Parque

Automotor, se observó que existen ocho (08) vehículos, de los cuales

cuatro (04) estaban en estado inoperante, tres (03) no pudieron ser

inspeccionados por encontrarse fuera de la Ciudad, y un (01) vehículo

en operatividad se encontraba estacionado en las instalaciones del

IAMIB.

De los ingresos por recaudación, producto de la explotación de

minerales no metálicos del ejercicio fiscal 2007 y los ingresos del año

2006 cobrados en el 2007, se obtuvo que, para el ejercicio fiscal

auditado se recaudó un total de Bs. 1.321.148,03, produ cto de la

explotación mineral de las concesiones otorgadas, y su posterior

distribución en cumplimiento de la Ley de Minas del Estado Bolívar.

De los contratos financiados con recursos provenientes de la Ley de


140

Asignaciones Económicas Especiales LAEE, se constató que, seis (6)

de ellos que totalizan la cantidad de Bs. 539.546,41, estaban cuatro (4)

paralizados por incumplimiento del contrato por causas imputables al

contratista desde ejercicios fiscales anteriores. De igual manera se

comprobó que durante el periodo fiscal auditado no se rescindieron

contratos.

Recomendaciones

Antes de efectuar los procedimientos administrativos de compra y

adquisición de bienes, la Unidad de Compra y Bienes debe asegurarse

de coordinar los asuntos relativos a procesos de c ompra de materiales

y de insumos, conforme a la normativa establecida por el Servicio

Nacional Integrado de Administración Aduanera y Tributaria

(SENIAT). Implantar mecanismos de control necesarios que coadyuven

a la formación de expedientes de gastos, y a su vez establecer e

implementar un adecuado sistema de control interno que permita

integrar los procedimientos administrativos, manuales y

automatizados, que aseguren un flujo de información eficiente. Dar

cumplimiento a las disposiciones legales inherent es al finiquito de las

rescisiones de los correspondientes contratos LAEE.


141

AUDITORÍA OPERATIVA AL INSTITUTO DE VIVIENDA,

OBRAS Y SERVICIOS DEL ESTADO BOLÍVAR (INVIOBRAS -

BOLÍVAR), RELACIONADO AL PROYECTO “SUSTITUCIÓN DE

1000 RANCHOS POR VIVIENDAS DIGNAS EN EL ESTADO

BOLÍVAR”, INICIADO EN EL AÑO 2005.


De acuerdo al Plan Operativo de Auditorías correspondientes al año

2012 y en cumplimiento de las competencias que por Ley le han sido

asignadas a la Contraloría del Estado Bolívar, la Di rección de Control

de la Administración Descentralizada y Ot ro Poder consideró ordenar

una Actuación Fiscal dirigida a realizar Auditoría Operativa al

Insti tuto Autónomo de Vivienda, Obras y Servicios del estado Bolívar

relacionado al proyecto “Sustitución de 1000 ranchos por viviendas

dignas en el estado Bolívar”, iniciado en el año 2005, conforme a

instrucciones contenidas en la Credencial Nº DCD -DAD-007 de fecha

21-03-2012, en acatamiento a lo establecido en los artículos 44 y 46 de

la Ley Orgánica de la Contraloría General de la República y el Sistema

Nacional de Control Fiscal (LOCGRSNCF).

Alcance

La Actuación Fiscal contempla la evaluación y análisis selectivo de los

procesos administrativos, presupuestarios, financieros y técnicos,

relacionados con una muestra de veinte (20) contrataciones,

seleccionadas en los municipios Heres y Caroní, equivalente al 10,58

% de un universo de ciento ochenta y nueve (189) suscritas para la

ejecución del Proyecto denominado: “Sustitución de 1.000 ranchos por

viviendas dignas en diferentes municipios del Estado Bolívar”.


General

Evaluar el grado del cumplimiento del Convenio de Cooperación

Interinsti tucional suscrito entre el Instituto de Vivienda, Obras y


142

Servicios del Estado Bolívar (INVIOBRAS BOLÍVAR) y la

Corporación Venezolana del Petróleo, S.A. (C.V.P.), en fecha 19 -09-

2005, para la ejecución del Proyecto denominado: “Sustitución de

1.000 ranchos por viviendas dignas en diferentes municipios del

Estado Bolívar”.

Específicos

Verificar la legalidad de los procesos de recepción e incorporación de

los recursos presupuestarios y financieros del proyecto.


contratistas.

Analizar el cumplimiento del proyecto ejecutado por el Instituto, a

partir del ejercicio fiscal 2005.

Evaluar la legalidad y sinceridad de los aspectos administrativos

relacionados con la documentación de los contratos culminados y/o

rescindidos.

Constatar a través de la inspección física, el estado actual de las

viviendas.


El Ministerio para la Vivienda y Hábitat , mediante Punto de Cuenta Nº

003 de fecha13-07-2005, aprobado por el Presidente de la República

Bolivariana de Venezuela solicitó la cantidad de Bs. 1.256.000.000,00,

para ser destinados a varios programas, dentro de los cuales se

encontraba señalado en el punto 3) Sustitución de Ranchos por

Viviendas (Planes Estadales) correspondiéndole al Estado Bolívar una

inversión total de Bs.24.999.998,84. Del proceso de selección de

contratistas relacionado con la ejecución del prec itado proyecto para el

período fiscal 2005-2006, se pudo evidenciar que se efectuaron en total

ciento ochenta y nueve (189) contrataciones, de las cuales ciento

diecisiete (117) corresponden a construcción de viviendas, treinta y

seis (36) a inspecciones contratadas, veintiséis (26) a suministro de


143

materiales y diez (10) a servicios de alquiler y transporte de

maquinarias. Todas ellas adjudicadas directamente, por lo que no se

observó proceso de licitación para las referidas contrataciones

directas, fundamentadas éstas en el Decreto Nº 640 de fecha 10 -10-

2005, publicada en Gaceta Oficial del Estado Bolívar Nº 395 de fecha

17-10-2005, emitido por el Gobernador del Estado Bolívar. En el

contrato Nº INVIOBRAS 008-2006 de fecha 13-02-2006, suscri to entre

INVIOBRAS-BOLÍVAR y la empresa Cooperativa de Servicios

“Pancha Duarte 1971, R.S., se evidenció que la empresa debió

reintegrar la cantidad de Bs. 5.577,79 por concepto de anticipo no

amortizado más la cantidad de Bs. 7.182,92 por concepto de

indemnización, para un total de Bs. 12.760,71. La orden de servicio Nº

DLP-05-596 sin fecha, asignada a la empresa: Metalúrgica Chirica,

C.A., presentan fecha de emisión posterior al 15 -12-2005 que

constituye la fecha final del lapso correspondiente al cronograma de

ejecución de dicho servicio, constatándose que debe aplicarse la

sanción por penalidad hasta el 26 -01-2006, por 42 días de retardo para

la cantidad de Bs. 94.080,00 y/o la rescisión del contrato. Asimismo,

la empresa Inversión Inmobiliaria H.D., C.A. mediante orde n de

servicio Nº DLP 05-399 sin fecha, se evidenció que era procedente la

aplicación de una sanción de penalidad por parte de INVIOBRAS -

BOLIVAR, resultando una cantidad de Bs. 94.499,68 y/o la rescisión

del contrato. La orden de servicio Nº DLP -05-399 sin fecha, a nombre

de la empresa Inversión Inmobiliaria H.G., C.A, por un monto total de

Bs. 1.499.994,90, posee un saldo pendiente por cancelar de Bs.

672.433,63 por concepto de trincotes no suministrados, faltando por

amortizar un anticipo (45%) no reintegr ado de Bs. 267.138,11. En la

orden de servicio Nº DLP-05-596 sin fecha, a nombre de la empresa

Metalúrgica Chirica, C.A., se constató que totalizan la cantidad de 372

kit suministrados, por un monto de Bs. 2.014.366,61, quedando un

saldo pendiente por cancelar de Bs. 225.633,39. Cabe destacar que del


144

monto inicial de Bs. 2.240.000,00 fue cancelado un anticipo de 45%

por Bs. 997.192,98 y no se suscribió fianza por este concepto.

Conclusiones

De los recursos presupuestarios y administrativos, se determinó qu e

existían las previsiones para respaldar la disponibilidad presupuestaria

del proyecto, relacionado con la ejecución de las viviendas, los cuales

fueron debidamente aprobados previo al proceso de contrataciones

mediante el Convenio INVIOBRAS Y CVP, S.A, además de otros

ingresos extraordinarios.

Del proceso de selección de contratistas se evidenció que los contratos

de obra fueron adjudicados directamente como un procedimiento

excepcional, sustentados en una inadecuada aplicación del Decreto de

Emergencia en materia habitacional, fundamentado en el Decreto

Regional Nro. 640 de fecha 10 -10-2005, emitido por el Gobernador del

Estado Bolívar.

Se ejecutó la cantidad de novecientas cincuenta y cinco (955)

viviendas, quedando pendientes cuarenta y cinco (45) viviendas

invadidas antes de culminarse. De las muestra seleccionada de las

contrataciones efectuadas para la ejecución del Convenio, de las cuales

dos (02) se rescindieron por incumplimiento en el lapso de ejecución,

además de dos (02) que no suministraron l a cantidad de materiales

según lo convenido en la orden de servicio, quedando pendientes

reintegros de anticipos no amortizados que ascienden a la cantidad de

Bs. 334.881,24, por este concepto, generando un daño al patrimonio.

Existen cuarenta y cinco (45 ) viviendas en situación de invasión, siete

(07) están ubicadas en la manzana S, del Sector Marhuanta, parroquia

Marhuanta, municipio Heres, del estado Bolívar, y treinta y ocho (38)

ubicadas en las manzanas F y G del Sector UD -338, Villa Diamante,

Parroquia Unare, municipio Caroní del Estado Bolívar; las cuales no

fueron culminadas por las empresas constructoras.


145

Recomendaciones

Realizar las gestiones necesarias a fin de lograr la meta prevista en el

proyecto, una vez asignados los recursos mediante convenios para

prever en futuros casos las circunstancias que pudieran incidir

negativamente en el cumplimiento del mismo y posteriormente aplicar

las clausulas establecidas en el tiempo previsto para tales fines.

Establecer mecanismos de control a los fi nes de soportar con

documentación suficiente y pertinente, los trámites administrativos de

las contrataciones de conformidad con las normativas legales vigentes

que rigen la materia.

Practicar las diligencias correspondientes con la finalidad de que las

empresas contratistas cancelen al Instituto la cantidad de Bs.

334.881,24, por concepto de reintegro de anticipos no amortizados, y

su consecuente daño al patrimonio.


146

PROYECTO DE DESARROLLO ENDÓGENO:

“ASENTAMIENTO CAMPESINO PALMARITO ”, ALCALDÍA DEL

MUNICIPIO HERES DEL ESTADO BOLÍVAR


La Actuación Fiscal se originó de acuerdo a solicitud emanada de la

Contraloría General de la República, mediante Oficio N° 01 -00-000218

de fecha 08-04-2010 y de acuerdo a instrucciones contenidas en la

Credencial N° DC-DCP-016 de fecha 11-10-2012, de conformidad con

lo previsto en los art ículos 5 y 46 de la Ley Orgánica de la Contraloría

General de la República y el Sistema Nacional de Control Fiscal

(LOCGRSNCF).

Alcance

La Actuación Fiscal comprende la evaluación selectiva del proyecto de

desarrollo endógeno: “Asentamiento Campesino Palmarito”, Municipio

Heres, Ciudad Bolívar del Estado Bolívar”, período 2005 -2007,

orientado a la ejecución físico -financiera y pagos por concepto de

valuaciones de cinco (05) expedientes de contratos de obras y una (01)

adquisición de bienes.


General

Evaluar la legalidad de los procedimientos en la asignación, recepción

y distribución de los recursos, como también la sinceridad en la

ejecución del proyecto endógeno: “Asentamiento Campesino

Palmarito.”

Específicos

Analizar la legalidad y sinceridad de l os procedimientos de recepción y

manejo de los recursos presupuestarios y financieros, asignados por la

Vice-presidencia de la República, a través del VI Gabinete Móvil.


147


contratistas.

Confirmar la legalidad y sinceridad de las operaciones administrativas,

presupuestarias y financieras, relacionadas con la ejecución de los

proyectos.

Confirmar a través de la inspección física de la obra que ésta de haya

ejecutado bajo los criterios técn icos establecidos, así como verificar

los bienes adquiridos para el funcionamiento de la obra.


La Alcaldía en el año 2004, con recursos provenientes del Fondo

Intergubernamental para la Descentralización (FIDES), con un aporte

de Bs. 90.732,06 y del presupuesto ordinario de BsF.183,41, inició la

construcción del mirador turíst ico que no llegó a concluirse por falta

de recurso (I Etapa) y en la propuesta de la II Etapa incluye la

terminación de la edificación princ ipal (mirador).


De acuerdo a la revisión efectuada a la documentación suministrada

por la Alcaldía del municipio Heres del estado Bolívar, con relación al

proyecto endógeno: “Asentamiento Campesino Palmarito”, durante los

ejercicios fiscales 2005, 2006 y 2007, se determinó que los recursos

fueron aprobados por la Vicepresidencia de la República (Ente

Coordinador Presidencial) en fecha 23 -08-05, emanado de la

Coordinación Política Terri torial bajo la administración del Contrato

de Fideicomiso suscrito entre la Alcaldía y el BANDES en fecha 31 -

08-2005.

Del procedimiento de selección de empresas relacionadas con la

ejecución de obras y la adquisición de bienes, para el período fiscal

2005, 2006 y 2007, se pudo evidenciar que se efect uaron seis (06)

contrataciones, tres (03) de obras y una (01) de bienes en el año 2005 y


148

dos (02) de obras en el año 2006, mediante el procedimiento de

adjudicación directa.

En el contrato N° DU-AD-181-2005, celebrado entre la Alcaldía del

municipio Heres y la Empresa Enviroment and Energy, C. A.

(ENANEN, C. A.), por un monto de Bs. 172.163,20 de fecha 19 -12-

2005, para la obra “Construcción Mirador Turístico Palmarito, II

Etapa (Caminería)”, se constató que el ciudada no Amed José Torrealba

Femayor, C.I. N° 6.499.097, representante legal (accionista

mayoritario) ejercía el cargo de presidente de la empresa, para el

momento de la firma del contrato, y a su vez se desempeñaba como

Diputado Suplente del Consejo Legislativo del Estado Bolívar (CLEB)

para el período 2004-2008. A tal efecto, se evidencia la celebración

del contrato por el funcionario público, con los entes públicos.

En el proyecto original del “Núcleo de Desarrollo Endógeno

Palmarito”, se evidenció la falta del estudio de impacto ambiental y

socio cultural, para el desarrollo del proyecto durante las etapas de

construcción y en funcionamiento. Asimismo, el Ministerio del

Ambiente mediante oficio Nº 01 -00-19-07-03-0281/2006 de fecha 08-

04-2006, hace el requerimiento del precitado estudi o a la Alcaldía del

municipio Heres.

De las órdenes de pago pertenecientes al contrato Nº DU -AD-137-06,

firmado entre la Alcaldía y la Asociación Cooperativa, Servicios y

Construcciones, RL; se evidenció en fecha 27 -11-2006, que el monto

ascendió a Bs.21.797,34, determinándose un pago por concepto de

anticipo por Bs. 10.898,67, (50%) en fecha 01 -12-2006, y un pago

posterior por concepto de valuación única de Bs. 21.797,34 en fecha

20-12-2006, totalizando un monto de Bs. 32.696,02, que representa

150 % del monto contratado, por lo que existe una cantidad adicional

de Bs. 10.898,67, producto de la no amortización del anticipo por parte

de la ci tada empresa.


149

De la Construcción del “Mirador Turístico Palmarito”, II Etapa,

ejecutada por la Asociación Cooperativa Servicios y Construcciones,

RL, según contrato N° DU-AD-084-2005, se determinó como resultado

de las mediciones practicadas, una diferencia en cantidades de obras

por Bs.14.973,01. La obra: “Culminación del Estacionamiento Módulo

Turistico Palmarito”, asignada a la Contratista: Asociación

Cooperativa Servicios y Construcciones, RL mediante el Contrato N°

U-AD-137-2006; está totalmente culminada y en funcionamiento,

presentando un buen acabado.

Conclusiones

En el VI Gabinete Móvil efectuado en el Ecomuseo del Caroní en San

Félix, estado Bolívar en fecha 15-04-2005, se aprobó el proyecto

“Asentamiento Campesino Palmarito”, con recursos aprobados por la

Vicepresidencia y administrados por la Alcaldía a través de la cuenta

N° 0007-0084-37-0000000295 de BANFOANDES.

La Alcaldía del Municipio Heres, celebró contrato de obra con una

empresa contratista sin revisar el Registro Mercantil , donde aparece un

ciudadano que se desempeña como Diputado Suplente del Consejo

Legislativo del Estado Bolívar (CLEB), para el período 2004-2008.

Asimismo, no se efectuó el estudio de impacto ambiental y socio

cultural, solici tado por el Ministerio del Ambiente.

De las seis (06) contrataciones celebradas por la Alcaldía (I y II

Etapa), se evidenció que cinco (05) correspondía n a obras, ejecutadas

en su totalidad y una (01) de adquisición de bienes con un avance

físico del 40%. En el Contrato N° DU -AD-084-2005, se constató a

través mediciones in situ que existían diferencias entre las cantidades

de obra relacionadas y las ejecu tadas, por un monto de Bs. 14.973,01.

Recomendaciones

Debe darse cumplimiento a las cláusulas establecidas en los contratos

de fideicomiso, suscritos con la entidad financiera a fin de garantizar


150

transparencia en la administración de los recursos asignado s para la

ejecución del proyecto.

Establecer los procedimientos tendentes a verificar y analizar, previo a

la firma de los contratos, los documentos necesarios para la

contratación de obras, adquisición de bienes y/o servicios; con el fin

de evitar que se celebren negocios jurídicos con personas al servicio

del Estado.

Todos los proyectos que se elaboren en medio ambiente natural y rural

que afecten el ecosistema, debe prever un estudio de impacto ambiental

y socio cultural, necesario para cumplir con la permisología exigida

por el Ministerio del Ambiente.

Implementar mecanismos de control en la ejecución de las obras, a fin

evitar errores u omisiones en las mediciones que soportan las

valuaciones de obra ejecutadas, garantizando q ue las cantidades

ejecutadas coincidan con las relacionadas.

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