capitulo i. aspectos generales sobre cooperativismo y...
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CAPÍTULO I ASPECTOS GENERALES SOBRE EL COOPERATIVISMO Y LAS COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO EN EL SALVADOR.
A. ANTECEDENTES DEL COOPERATIVISMO EN EL MUNDO
1. Origen del Cooperativismo La Sociedad Cooperativa surge fundamentalmente para dar satisfacción a las
necesidades de los socios, previo haber tomado conciencia que asociado a otros
hombres, le fue posible solucionar los problemas comunes del grupo en forma
más eficiente. Como consecuencia de las ideas doctrinarias basadas en la
economía de la solidaridad, que se sustentaban en los principios de la asociación,
de la democracia participativa y de la actividad para el servicio, aparecen ilustres
precursores del movimiento cooperativo moderno en diferentes países:
1.1 El Cooperativismo en Francia Philippe Buchez (1796-1865). Fue el precursor de la creación de cooperativas
de producción, bajo la idea que los trabajadores deben confiar en su propio
esfuerzo y no esperar nada del Estado, ni de la filantropía. Sostenía que el
capital de la Cooperativa debía ser un fondo permanente, indisoluble e
indivisible. De 1812 a 1882 Louis Blanc postuló la creación de asociaciones
obreras de producción, integradas y administradas por trabajadores y
subvencionadas por el Estado, el que debía retirarse una vez que aquellos se
encontraran en condiciones de manejarse por sí solos.
Charles Fourier (1772-1837). Asignaba fundamental importancia a la economía
que podía lograrse mediante el trabajo en común y propiciaba la humanización,
diversificación y rotación de las tareas. Proponía suprimir el salario y retribuir
con los excedentes el trabajo asalariado.
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1.2 El Cooperativismo en Alemania Hermann Schultze (1808-1883). Con su teoría consistente en agrupar a muchas
fuerzas pequeñas para poder enfrentar a la gran industria, creó así numerosas
cooperativas de crédito para pequeños comerciantes. Se le atribuye la
paternidad de la creación de las cajas de ahorro que se distribuyeron por todo el
mundo.
Friedrich Wilhelm Raiffeeisen (1818-1888). Era alcalde y se desesperaba en la
búsqueda de salvar a su pueblo del hambre, porque debido a las malas
cosechas, las pequeñas parcelas de tierra áridas y los pocos animales
desnutridos habían sido embargados por los usureros. Llegó así a la conclusión
de que la única salida era que la gente se ayudara mutuamente, para ello creó
la primera Cooperativa de crédito.
1.3 El Cooperativismo en Inglaterra La institución que es considerada el inicio del cooperativismo contemporáneo,
es la "Rochdale Equitable Pioneers Society", donde tomaron forma los principios
de los llamados Justos Pioneros de Rochdale, que marcaron uno de los hitos
más importantes, cuando durante el año 1844, veintiocho tejedores muy pobres
de las fábricas de Rochdale, que se habían quedado sin trabajo a raíz de una
huelga por mejores salarios, decidieron reunirse para estudiar lo que más
conviniera para mejorar su dramática situación.
Así fue como formaron la primera Cooperativa de Consumo, aportando un
pequeño capital de 28 libras, a razón de dos o tres peniques semanales por
cada uno de los tejedores, con lo que pudieron fundar un pequeño almacén bajo
la denominación de Sociedad de los Probos Pioneros de Rochdale.1
1SIMONETTI, NIEVES ESTER. Cooperativas de Trabajo. [en línea] Disponible en:http://www.monografias.com/trabajos16/cooperativa-de-trabajo/cooperativa-de-trabajo.shtml. [Consultada el 12 de septiembre de 2007]
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1.4 El Cooperativismo en América Al analizar los orígenes remotos del cooperativismo en América es imposible
dejar de mencionar a las instituciones precolombinas que guardan alguna
relación con el sistema cooperativo.
Entre estas están algunas de las formas de cultivo entre los Incas. Los jefes de
familia, que por diversas razones podían trabajar la parcela de tierra que les
había correspondido en el reparto anual, podían solicitar la ayuda de otros
miembros de la comunidad; este sistema llamado Minka obliga al usufructuario
de la parcela, que era trabajada por otras personas con la ayuda de otras
personas, a sustentar con el producto de sus cosechas y con sus economías
auxiliares en el trabajo. Era en el fondo un embrión de cooperativa de
producción agrícola.
La historia del movimiento cooperativo latinoamericano se divide en cuatro
grandes momentos:
a) De finales del siglo XIX a 1930: En esta etapa se inicia y se desarrolla el
cooperativismo en los países australes: Argentina, Brasil, Uruguay y Chile
promovido por inmigrantes europeos. Especialmente franceses, alemanes y
suizos.
b) La gran depresión de 1930 a 1960: Sus repercusiones se materializaron
en América Latina. Bajo la orientación del gobierno norteamericano y las
uniones de crédito Cooperativas estadounidenses, los gobiernos
latinoamericanos se propusieron fomentar el cooperativismo, iniciándose en la
mayoría de los países del Caribe y Centro América. Bajo ese primer aliento
nacerían Cooperativas de consumo y de ahorro y crédito promovidas por el
Estado, patronos y organizaciones religiosas.
c) Fomento de Cooperativas Agrarias (1960-1970): Se promovieron
iniciativas tendientes a impulsar programas de reforma agraria con base en
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Cooperativas de producción, suministro de insumos y comercialización.
Dichos programas recaían sobre: tierras excedentes de los grandes latifundios
con presencia de conflictos sociales, regiones marginales o de colonización o
sobre territorios atrasados con presencia predominante indígena.
d) El período Neoliberal (1970-1980) Esta etapa comenzó con la admisión
del neoliberalismo como propuesta para la Modernización de Estados y
Sociedades. El cooperativismo fue uno de los medios sociales más afligido,
debido a su debilidad doctrinaria e ideológica; a la agresiva competencia entre
Cooperativas por ganar clientes, y a la falta de cambios estructurales para
institucionalizar al cooperativismo. 2
2. Aspectos Fundamentales del Cooperativismo
2.1 Conceptualización Básica
a) Cooperativismo: es una doctrina socio-económica que promueve la
organización de las personas para satisfacer de manera conjunta sus
necesidades. Le da la oportunidad a los seres humanos de escasos recursos
de tener una empresa de su propiedad junto a otras personas.
b) Cooperativa: La Alianza Cooperativa Internacional (A. C. I.) la define
como: "Una asociación autónoma de personas que se han unido en forma
voluntaria para satisfacer sus necesidades económicas, sociales y culturales
en común, mediante una empresa de propiedad conjunta y de gestión
democrática”.
c) Aportaciones: Son los Aportes de Capital, que como asociados es deber
hacerlo mensualmente y dan el derecho de gozar de todos los beneficios que
2 SUNACOOP. Cooperativismo.[en línea] Disponible en: http://pueblo.blogcindario.com/2005/12/00015-el-cooperativismo-historia-valores-y-principios.html [Consultada el 12 de septiembre de 2007]
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ofrece la Cooperativa. Son respaldadas por una libreta de Aportaciones,
donde puede incrementarlas en depósitos cuando quieran.
d) Dividendos: es la ganancia que corresponde a cada aportación respecto a
las utilidades de la Cooperativa y son distribuidas al finalizar el ejercicio
económico anualmente, siendo la máxima autoridad la asamblea de asociados
quienes designarán el porcentaje a aplicar.
e) Asamblea: acto donde se convoca por escrito y personalizado, dejando
constancia de recibo a todos a los asociados inscritos, los cuales deberán
estar al día con los compromisos adquiridos con la Cooperativa, teniendo
como derecho la participación en las Asambleas. Las Asambleas constituyen
la autoridad máxima de la Asociación.
2.2 Principios del Cooperativismo Los Principios Cooperativos son lineamientos por medio de los cuales las
cooperativas ponen en práctica sus valores:
a) Membresía Voluntaria y abierta: Son organizaciones voluntaria, abiertas
a todas las personas capaces de utilizar sus servicios y dispuestas a aceptar
las responsabilidades de ser asociados, sin discriminación social, política
religiosa, racial o de género.
b) Gestión Democrática por parte de los asociados: Son organizaciones
administradas democráticamente por los asociados, los cuales participan
activamente en la fijación de políticas y la toma de decisiones. c) Participación económica de los asociados: Los asociados contribuyen
equitativamente al patrimonio de sus cooperativas y lo administran de manera
democrática por lo menos por parte del patrimonio es de propiedad común de
la cooperativa.
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d) Autonomía e Independencia: Son organizaciones autónomas de
autoayuda, administradas por sus asociados. Si firman acuerdos con otras
organizaciones, incluidos los gobiernos o si se consiguen recursos de fuentes
externas, lo hacen en términos que aseguren la administración democrática
por parte de los asociados y mantengan su autonomía.
e) Educación, capacitación e información. Estas proporcionan educación y
capacitación a los asociados, representantes elegidos, directivos y empleados
para que puedan contribuir de manera eficaz al desarrollo de sus
cooperativas. Informan a la comunidad especialmente a los jóvenes y lideres
de opinión acerca de la naturaleza y beneficios de la cooperación.
f) Cooperación entre Cooperativas: Las cooperativas sirven a sus
miembros más eficazmente y fortalecen el movimiento cooperativo, trabajando
de manera conjunta por medio de estructuras locales, nacionales, regionales e
internacionales.
g) Compromiso con la comunidad: La cooperativa trabaja para el desarrollo
sostenible de su comunidad por medio de políticas aceptadas por sus
miembros.
2.3 Objetivos fundamentales de las Cooperativas El Cooperativismo busca desarrollar al hombre, con el valor de la cooperación,
de la igualdad, de la justicia, del respeto y del trabajo conjunto, para ello se fija
objetivos los cuales son:
a) Lograr mediante el esfuerzo propio y la ayuda mutua, el desarrollo y
mejoramiento social, económico y cultural de sus asociados, clientes y de la
comunidad.
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b) Fomentar el desarrollo sostenible de la cooperativa mediante la integración
económica y social de asociados, clientes e instituciones nacionales e
internacionales.
c) Promover el desarrollo del recurso humano operativo y dirigencial,
mediante la actualización tecnológica, a fin de dar servicios de calidad y
eficiencia.
d) Contribuir al desarrollo y fortalecimiento del movimiento cooperativo
mediante la integración a nivel local, nacional, regional e internacional.
e) Estimular el ahorro sistemático en aportaciones y depósitos.
f) Brindar educación, asesoramiento e información a todos sus clientes.
2.4 Símbolos del Cooperativismo La filosofía del cooperativismo promueve el desarrollo del hombre y la mujer en
forma organizada con el propósito de contribuir al crecimiento de las
comunidades, pueblos y naciones. En este orden de ideas el movimiento
cooperativo ha establecido sus propios símbolos: el emblema y la bandera, los
cuales se caracterizan y diferencian de la forma siguiente:
El Emblema nació en los Estados Unidos en el año 1920 y posteriormente fue
aceptado en el resto del mundo y en la actualidad es el más conocido de todos
los símbolos del cooperativismo. Significado de sus elementos:
EMBLEMA: Un círculo que abraza dos árboles de pino, indica la
unión del movimiento, la inmortalidad de sus principios, es la
fecundidad de sus seguidores.
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PINO: El árbol del pino, se consideraba en la antigüedad como
símbolo de inmortalidad y de fecundidad, era respetado por su
capacidad de supervivencia en las tierras menos fecundas y la
sorprendente capacidad de multiplicación.
CIRCULO: este representa la vida eterna, porque un horizonte final,
además representa la idea del mundo, reflejando así la idea de
universalidad.
VERDE: el color verde oscuro se asemeja al color de la clorofila,
donde nace el principio vital de la naturaleza.
AMARILLO: el amarillo-oro, representa el sol, fuente permanente de
energía, calor y vida.
LA BANDERA: con sus colores del arco iris y las palomas, simbolizan
el anuncio después de la tormenta la calma, simbolizan la
cooperación como doctrina de armonía; es también el anuncio de una
futura paz y bienestar entre los hombres y mujeres.
B. ANTECEDENTES DEL COOPERATIVISMO EN EL SALVADOR
1. Historia del Cooperativismo en El Salvador En el Salvador se escucha por primera vez del cooperativismo en forma teórica
en una cátedra de enseñanza en la Facultad de Jurisprudencia y Ciencias
Sociales de la Universidad Nacional.
Fue en 1914 que se organiza la primera Cooperativa por un grupo de zapateros
en San Salvador en la cuesta del Palo Verde y en 1938 se funda La Cooperativa
Algodonera. Luego el cooperativismo llegó al gremio de los empleados públicos
como un medio de defensa contra la especulación sobre los fondos públicos.
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Las cooperativas contaban con el apoyo del gobierno en turno, que aportaba
capital inicial, pero los empleados identificaban el capital cedido por el gobierno
como propiedad de ellos y no creyeron que estaban obligados a retribuir o
compensar las cantidades que se les concedían en calidad de préstamo, lo cual
generó descontento en el gobierno.
Así bajo el surgimiento de secciones y departamentos en instituciones
gubernamentales el sector inició su crecimiento hasta que el Estado decide
centralizar este rol en una sola Institución que dirija y coordine la actividad
cooperativa en el país.
2. Clasificación de las Cooperativas en El Salvador Las Asociaciones Cooperativas por su Constitución han sido clasificadas de la
siguiente manera:
2.1 Cooperativas de Primer Grado Son aquellas que están integradas por personas naturales con un interés en
común, que se transforma en personas jurídicas. Según Ley General de
Asociaciones Cooperativas podrán constituirse cooperativas de diferentes
clases, tales como:
a) Cooperativas de producción: Son las integradas por productores que se
asocian para producir, transformar o vender en común sus productos. La
Cooperativa de Producción podrán ser entre otras de los siguientes tipos:
Producción Agrícola, Pecuaria, Pesquera, Agropecuaria, Artesanal e
Industrial o Agro-Industrial.
b) Cooperativas de vivienda: Son las que tienen por objeto proporcionar a
sus asociados viviendas mediante la ayuda mutua y el esfuerzo propio.
c) Cooperativas de servicios: Son las que tienen por objeto proporcionar
servicios de toda índole, preferentemente a sus asociados, con el propósito de
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mejorar condiciones ambientales y económicas, de satisfacer sus necesidades
familiares, sociales, ocupacionales y culturales.
Las Asociaciones Cooperativas de Servicios podrán ser entre otras de los
siguientes tipos: De Ahorro y Crédito, de Transporte, de Consumo, de
Profesionales, de Seguros, de Educación, de Aprovisionamiento, de
Comercialización, de Escolares y Juveniles.
2.2 Cooperativas de Segundo Grado Son las Federaciones, que están formadas por dos o más Asociaciones
Cooperativas del mismo tipo y conceden a las cooperativas afiliadas el servicio
en forma directa.
2.3 Cooperativas de Tercer Grado Son confederaciones que tienen por objeto administrar y suministrar los bienes
de las Federaciones afiliadas con el objeto de que estos servicios se traduzcan
en mejor provecho a la comunidad cooperativa.3
3. Marco Legal de las Cooperativas de ahorro y crédito Las Cooperativas como organizaciones están regidas por leyes que reglamentan
su existencia y constituyen su régimen legal. Las leyes e instituciones que las
rigen son:
a) Constitución Política La Constitución Política emitida en 1983, en el Art. 114.- El Estado protegerá y
fomentará las asociaciones cooperativas, facilitando su organización, expansión
y financiamiento. 4
3 Ley General de Asociaciones Cooperativas de El Salvador. Artículo: 7-12 4 Constitución Política de la República de El Salvador. Artículo: 114
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b) Ley General de Asociaciones Cooperativas La Ley General de Asociaciones Cooperativas fue emitida el 06 de mayo de
1986 por medio del Decreto No.339, el objetivo de esta ley es regular la
creación y funcionamiento de las Cooperativas para lograr que su actuación
esté enmarcada en los principios del movimiento cooperativo.5
c) Reglamento de Ley General de Asociaciones Cooperativas Fue emitido por decreto Ejecutivo No. 62, de fecha 20 de agosto de 1986. el
reglamento establece la forma de aplicación de la Ley dictando normas y
procedimientos a seguir para la constitución, funcionamiento, administración y
disolución de las Cooperativas.6
d) Ley de creación del Instituto Salvadoreño de Fomento Cooperativo (INSAFOCOOP) La Ley de creación del Instituto Salvadoreño de Fomento Cooperativo
(INSAFOCOOP) Fue emitida el 25 de noviembre de 1969. La Asamblea
Legislativa, promulgó el decreto No. 560 que dio pie a la creación del Instituto
Salvadoreño de Fomento Cooperativo (INSAFOCOOP) como una corporación
de derecho público con autonomía en los aspectos económico y administrativo.
Esta ley establece las atribuciones y la forma que el instituto tiene que ser
administrado, a fin de cumplir con sus objetivos: promover, coordinar y
supervisar a las cooperativas.
3.1 Personería Jurídica de las Cooperativas Ley General de Asociaciones Cooperativas.
Art. 15.- Las cooperativas se constituirán por medio de Asamblea General
celebrada por todos los interesados, con un número mínimo de asociados
5 Ley General de Asociaciones Cooperativas de El Salvador. Disposiciones Generales. 6 Reglamento de Ley General de Asociaciones Cooperativas. Disposiciones Generales.
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determinados según la naturaleza de la Cooperativa, el cual en ningún caso,
podrá ser menor de quince.
En dicha Asamblea se aprobarán los estatutos y se suscribirá el capital social,
pagándose por lo menos el 20% del capital suscrito.
Art. 16.- Una vez que la Cooperativa se haya constituido, solicitará su
reconocimiento oficial y su inscripción en el Registro Nacional de Cooperativas
del INSAFOCOOP y a fin de obtener la personalidad jurídica, la Cooperativa
presentará Certificación del Acta de Constitución firmada por el Secretario del
Consejo de Administración, Los asientos de inscripción así como las
cancelaciones de las mismas por disolución y liquidación de la Cooperativa
inscrita, se publicará en extracto por una sola vez en el Diario Oficial. La oficina
de Registro librará el mandamiento respectivo para su publicación.
Art. 17.- Las Cooperativas deben llevar al principio de su denominación las
palabras “ASOCIACIÓN COOPERATIVA” y al final de ellas las palabras “DE
RESPONSABILIDAD LIMITADA” o sus siglas “DE R. L.”.
El INSAFOCOOP no podrá autorizar a la cooperativa cuya denominación por
igual o semejante, pueda confundirse con la otra existente.7
Reglamento de la Ley General de Asociaciones Cooperativas.
Art. 6.- Las Cooperativas tendrán responsabilidad jurídica a partir de la fecha en
que queden inscritas dentro del registro Nacional de Cooperativas del Instituto
Salvadoreño de Fomento Cooperativo (INSAFOCOOP).8
7 Ley General de Asociaciones Cooperativas de El Salvador. Artículos: 15-17 8 Reglamento de Ley General de Asociaciones Cooperativas. Artículo: 6.
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4. Situación actual de las Cooperativas en El Salvador En el año 2005 durante los meses de septiembre y octubre el INSAFOCOOP
realizó un “Censo Cooperativo” con el apoyo de la Universidad Centroamericana
(UCA), y La Universidad de El Salvador (UES), recolectó información de 539
Asociaciones Cooperativas a nivel nacional, de las cuales 399 se encuentran
activas y el resto en investigación para su reactivación. Los datos estadísticos
que se obtuvieron son:
a) De las Cooperativas existentes en el país el 95% son de servicios, y el
61% de ellas se dedican al Ahorro y Crédito como se refleja en el siguiente
gráfico: Grafico No. 1
Asociaciones Cooperativas por Rubro
61%
1%
18%
1%
16%2% 1%
Ahorro y Crédito Profesionales Transporte Consumo
Aprovisionamiento Comercialización Seguros
Fuente: Censo Cooperativo. Instituto Salvadoreño de Fomento Cooperativo (INSAFOCOOP) 2005
b) El monto de los bienes que son propiedad de las asociaciones
Cooperativas, es decir el total de Activos es de $488.5 millones de dólares, en
cuanto a las deudas y obligaciones de las Cooperativas se obtuvo un total de
$153.6 millones de dólares y el capital que constituye el patrimonio de los
asociados totaliza un monto de $85.2 millones de dólares. Como se puede ver
en el gráfico No.2.
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Gráfico No. 2 Datos Financieros
488.5
153.6
85.2
0 100 200 300 400 500
Activos
Pasivos
Capital Social
Fuente: Censo Cooperativo. Instituto Salvadoreño de Fomento Cooperativo (INSAFOCOOP) 2005
4.1 Aporte de las Cooperativas a la Economía Nacional a) Aportes Indirectos
Propician una mayor disponibilidad de recursos en la economía, pues al
proporcionar créditos generan excedentes y capitalización que son
repartidos al final de período entre los asociados y aumentan los recursos
para la inversión.
Contribuyen con la productividad de los bienes económicos ya que a través
de los créditos que brinda (para maquinaria, instalaciones y a las personas
mismas) permiten que el proceso de producción aumente en los micro,
pequeños y medianos empresarios.
b) Aportes Directos El Producto Interno Bruto (PIB) de El Salvador para el año 2004 fue de
$15.8 millones de dólares, de ese total el 1% fue generado por el Sector
Cooperativo.
Los Ingresos por salarios pagados al Sector Cooperativo fueron $35.1
millones de dólares; de los cuales el 4.6 son en concepto de pago al Impuesto
al Valor Agregado (IVA), lo cual se puede observar en el siguiente esquema:
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Esquema No. 1 Salarios del Sector Cooperativo
Fuente: Censo Cooperativo. Instituto Salvadoreño de Fomento Cooperativo (INSAFOCOOP) 2005
4.2 Importancia Social de las Cooperativas Las Cooperativas de Ahorro y Crédito a través de su responsabilidad social
contribuyen a que exista una buena armonía social a través del apoyo brindado
a la familia, pues promueven el ahorro y ayudan a administrar mejor los
ingresos económicos.
El nivel de empleo generado por las cooperativas a nivel Nacional asciende a
2,613 empleos directos y 172,738 empleos indirectos o subempleos, como se
puede ver en el gráfico No. 3; con ellos se logra satisfacer las necesidades de
los empleados y las de su grupo familiar. 9
Gráfico No. 3 Empleos Generados por las Asociaciones Cooperativas
2,613
172,738
Empleos Directos empleos Indirectos
Fuente: Censo Cooperativo. Instituto Salvadoreño de Fomento Cooperativo (INSAFOCOOP).2005
9 Censo Cooperativo. Instituto Salvadoreño de Fomento Cooperativo (INSAFOCOOP). San Salvador, El Salvador. 2005.Pág.6-9
Salarios Sector Cooperativo
35.1
Seguridad Social AFP 2.2
Contribución ISSS 1.1
IVA 4.6
SALARIOS
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C. FEDERACIÓN DE ASOCIACIONES COOPERATIVAS DE AHORRO Y CRÉDITO DE EL SALVADOR, DE R. L. (FEDECACES DE R. L.)
1. Historia de FEDECACES DE R. L. La Federación de Asociaciones Cooperativas de Ahorro y Crédito de El Salvador
de Responsabilidad Limitada, FEDECACES de R.L. fue fundada en el año 1966.
Desde la fecha de su fundación hasta 1980, las principales actividades que
FEDECACES desarrolló con las cooperativas afiliadas consistieron en otorgar
créditos dirigidos, brindar asistencia técnica y capacitación, practicar la auditoria
externa y administrar seguros de vida.
En el desarrollo institucional se separan las actividades de servicios financieros y
no financieros, con el fin de orientar una estrategia de fortalecimiento a través de
servicios especializados. En este orden, se han constituido las iniciativas
siguientes:
a) En mil novecientos noventa y cuatro se constituyó "Seguros Futuro,
Asociación Cooperativa de Responsabilidad Limitada“, la cual brinda
protección personal y patrimonial a los asegurados, cooperativas y a los
asociados y grupo familiar.
b) Caja Central de Liquidez: mecanismo implementado en mil novecientos
noventa y siete para apoyar a las cooperativas en particular y al Sistema
Cooperativo Financiero en general, en el uso óptimo de los recursos
financieros bajo criterios de seguridad, liquidez y rendimiento.
c) En mil novecientos noventa y nueve se fundó "Asesores Para el
Desarrollo", cuya misión consiste en garantizar la solidez y eficiencia de las
cooperativas y del Sistema Cooperativo Financiero en su conjunto, contribuir
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al desarrollo del sector cooperativo y de otras instituciones afines, a través de
servicios técnicos accesibles, oportunos y de máxima calidad.
2. Visión, Misión y Política de calidad de FEDECACES
2.1 Visión
“Ser un sistema cooperativo financiero consolidado y exitoso en la prestación de
servicios de calidad que goza de reconocimiento y prestigio nacional e
internacional”
2.2 Misión
Contribuir al éxito de las cooperativas asociadas, brindándoles el soporte
institucional para la eficiencia, solvencia y que se integren en el Sistema
Cooperativo Financiero, mediante el desempeño de las funciones de apoyo a la
liquidez, a la innovación de sus procesos de intermediación, supervisión,
control, fomento y organización cooperativa.
2.3 Política de Calidad
La política de calidad se basa en el logro de la misión a través de la eficiencia
en la prestación de servicios financieros y técnicos para lograr el crecimiento,
desarrollo, y la satisfacción de las cooperativas, manteniendo un proceso de
mejora continua y aplicando los siguientes principios:
a) Identidad Institucional: Fundamenta la calidad de los servicios en el
cumplimiento de los requisitos del Sistema de Gestión de la Calidad, la mejora
continua, y en la practica de los valores de honestidad, transparencia y
solidaridad.
b) Autogerencia: La capacidad para brindar los servicios a través de la
innovación, creatividad, objetividad y emprendimiento.
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c) Responsabilidad Social: identificación práctica con los problemas de la
comunidad y actuando con enfoque de competencia ética.10
3. Situación actual de FEDECACES de R. L. FEDECACES es una institución conformada por dos niveles, el primero está
constituido por la Red Financiera de Cooperativas de Ahorro y Crédito, afiliadas a
ésta, que de manera articulada brindan servicios financieros a sus asociados. El segundo conformado por la Corporación FEDECACES, estructura definida por
diferentes entidades que le brindan a sus Cooperativas el soporte institucional
para lograr su eficiencia y solvencia. FEDECACES es una institución que contribuye al éxito de las Cooperativas
asociadas, brindándoles el soporte institucional para la eficiencia, solvencia, y que
se integren en el Sistema Cooperativa Financiero, mediante el desempeño de las
Funciones de apoyo a la liquidez, a la innovación de sus procesos de
intermediación, supervisión, control y organización Cooperativa. La Corporación FEDECACES presenta diferentes opciones de afiliación:
a) Afiliada Titular: Pueden ser las Asociaciones Cooperativa de ahorro y
crédito legalmente inscritas.
b) Afiliadas Adscritas: pueden ser las Cooperativas en general, Entidades u
organizaciones no gubernamentales nacionales e internacionales que
administren programas de ahorro y crédito, que brinden asistencia financiera a
la micro y pequeña empresa y que estén interesadas en apoyar los fines y
objetivos de FEDECACES.
10 Historia de FEDECACES. [en línea] Disponible en: www.fedecaces.com [consultada el 10 de septiembre de 2007]
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Los productos financieros que FEDECACES ofrece a las Cooperativa afiliadas
son: Ahorros (A la vista, Cuenta rentable Federada, Depósito a plazo fijo),
Remesas Familiares, Red Nacional de Cooperativas Financieras (FEDERED),
Créditos (Producción y Comercio, Consumo, Ampliación y mejora de vivienda).
La Corporación FEDECACES también ofrece servicio de Asesoría para las
Cooperativas afiliadas como:
a) Informática Apoyo en la administración de Harward y Software
Mantenimiento y diseño de Página Web
Asesoría en la adquisición de equipo
b) Auditoria
Servicio de auditoria fiscal
Auditoria y dictamen de estados financieros
Asesoría en problemas contables y fiscales
c) Capacitación Diplomados especializados para Cooperativas de ahorro y crédito
Capacitación gerencial
Capacitación especializada al personal técnico
d) Mercadeo y Gestión Gerencial Asesoría en mercadeo
Asesoría en fortalecimiento gerencial
Actualmente las Cooperativas de ahorro y crédito realizan un proceso de
modernización apoyadas por FEDECACES, el Banco Interamericano de
Desarrollo (BID), la Confederación Alemana de Cooperativas (DGRV.) y otras
organizaciones.
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Esto ha permitido que FEDECACES dote a las entidades de tecnología propia,
para el desarrollo y fortalecimiento institucional y fundamentalmente adquirir e
implementar un sistema informático en línea que permitirá una mayor eficiencia
en la prestación de los servicios.
4. Cooperativas de Ahorro y Crédito afiliadas a FEDECACES a nivel nacional.
Cuadro No. 1 Cooperativas de Ahorro y Crédito afiliadas a FEDECACES a nivel nacional
COOPERATIVAS AFILIADAS EN SAN SALVADOR
1 ACACES DE R. L. Cooperativa Financiera Empresarial
2 COSSTISS DE R. L. Cooperativa Financiera Segura
3 ACOPUS DE R. L. Cooperativa Financiera Universitaria
4 ACACEMIHA DE R. L. Cooperativa Financiera Hacienda
5 CO-ANDES DE R. L. Cooperativa Financiera Magisterial
6 Electra de R. L. Cooperativa Financiera Electra
7 ACACYPAC DE R. L. Cooperativa Financiera Progreso
8 ACACRECOSC DE R. L. Cooperativa Financiera Excelencia
9 ACOPACC DE R. L. Cooperativa Financiera Central
COOPERATIVAS AFILIADAS EN LA LIBERTAD
10 ACECENTA DE R.L. Cooperativa Financiera Solidez Total
11 ACOPACTO DE R.L. Cooperativa Financiera Favorita
12 CODEZA DE R. L.. Cooperativa Financiera Lourdes
COOPERATIVAS AFILIADAS EN CUSCATLAN
13 ACAPRODUSCA DE R.L. Asoc. Coop. De ahorro y crédito de productores de Cuscatlán y
Cabañas
COOPERATIVAS AFILIADAS EN SONSONATE
14 ACACME DE R.L. Cooperativa Financiera El Esfuerzo
15 ACACCCI DE R.L. Asoc. Coop. de Ahorro, crédito y consumo Central Izalco
COOPERATIVAS AFILIADAS EN SANTA ANA
16 ACACSEMERSA DE R.L. Cooperativa Financiera Principal
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17 ACACI DE R. L. Cooperativa Financiera Independencia
18 ACACESPSA DE R. L. Cooperativa Financiera Avance
19 ACOCOMET DE R.L. Cooperativa Financiera Única
20 SIHUACOOP DE R.L. Cooperativa Financiera Sihuatehuacan
21 ACACEAGRO DE R. L. Asoc. Coop. de Ahorro y crédito de Empresarios Agroindustriales
22 COOP UNO DE R. L. Cooperativa Financiera Uno
COOPERATIVAS AFILIADAS EN CHALATENANGO
23 ACAYCOMACC DE R.L. Cooperativa Financiera Nuevo Siglo
COOPERATIVAS AFILIADAS EN SAN VICENTE
24 ACODJAR DE R.L. Cooperativa Financiera Unida
COOPERATIVAS AFILIADAS EN SAN MIGUEL
25 ACACCESPRO DE R.L. Cooperativa Financiera Salud
26 ACCACIBA DE R.L. Asoc. Coop. de Ahorro y crédito de Ciudad Barrios
27 ACODEZO DE R.L. Asoc. Coop. de Ahorro, crédito y consumo de empleados de
Educación de la Zona Oriental
COOPERATIVAS AFILIADAS EN MORAZAN
28 ACACEPOM DE R. L. Asoc. Coop. De ahorro y crédito de Empleados Postales de
Morazán
COOPERATIVAS AFILIADAS EN LA UNIÓN
29 ACACMA DE R.L. Asoc. Coop. de Ahorro y crédito de Amapalita
30 ACACU DE R.L. Cooperativa Financiera Unión Fuente: www.fedecaces.com (Consultada el 5 de septiembre de 2007)
4.1 Información General de Algunas de las Cooperativas de Ahorro y Crédito.
a) Antecedentes Cooperativa Financiera Hacienda (ACACEMIHA)
Es la Asociación Cooperativa de ahorro y crédito de los empleados del
Ministerio de Hacienda, constituida legalmente el 23 de diciembre de 1965,
con personería jurídica otorgada por el Instituto de Fomento Cooperativo
(INSAFOCOOP) desde el 30 de mayo de 1972 como Asociación
cooperativa. En la actualidad ACACEMIHA cuenta con más de setecientos
asociados.
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Cooperativa Financiera Favorita (ACOPACTO) Es una asociación cooperativa de Ahorro y crédito fundada el 13 de octubre
de 1966 en la ciudad de Santa Tecla.
Actualmente ACOPACTO cuenta con más de cuatro mil asociados.
Cooperativa Financiera Empresarial (ACACES)
Es la Asociación Cooperativa de Ahorro y crédito de Empresarios
salvadoreños de Responsabilidad Limitada, fundada en 1968. Nace como
una alternativa financiera para los sectores de la micro, pequeña y mediana
empresa, últimamente empleados del sector público y privado.
El objetivo de la Cooperativa ACECES es brindar productos financieros en
condiciones favorables; que garanticen beneficios para ambas partes. Es
supervisada por INSAFOCOOP y está afiliada a FEDECACES.
Cooperativa Financiera Solidez Total (ACECENTA) Es una Asociación Cooperativa de Ahorro y crédito, constituida el 15 de julio
de 1963. Inició sus operaciones con 10 asociados los cuales eran
empleados del CENTA (Centro Nacional de Tecnología Agropecuaria y
Forestal). En la actualidad cuenta con más de dos mil asociados.
b) Servicios que ofrecen Ahorros
- Ahorro a la vista: esta modalidad de ahorro se puede aperturar desde
$3.57, desde que la persona ingresa como asociado a la Cooperativa y le
permite realizar sus depósitos y retiros de forma inmediata las veces que
considere necesaria.
- Ahorro infantil: es el ahorro para niños y jóvenes familiares de los
asociados, creada con la finalidad de fomentar el hábito del ahorro.
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- Ahorro programado: es el ahorro donde se deposita una cantidad
mensual de dinero y el retiro se realiza en una fecha pactada. Con el
objetivo de tener una disponibilidad económica en las épocas que
considere necesario.
- Ahorro a Plazo fijo: estos depósitos son los que tienen las tasas de
interés más altas con plazos desde 30 días en adelante.
Créditos
- Personales: para consolidación de deudas, gastos médicos, compra de
vehiculo y otros.
- Comercio: para el sector de micro y pequeña empresa comerciante.
- Producción: para el sector de micro y pequeña empresa productiva.
- Vivienda: para adquisición, reparación y / o ampliación de vivienda.
- Anticipos salariales: para empleados de empresas que poseen alianzas
con las Cooperativas.
- Emergentes: desembolso inmediato.
- Sobre Ahorros: Para asociados que poseen ahorro y aportaciones en su
cuenta.
Seguros Apoyando en la venta a la Aseguradora Seguros Futuro, empresa hermana
afiliada a FEDECACES, la cual es la primera y única aseguradora
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Cooperativa en el Salvador, está integrada por capital cooperativo
exclusivamente, tanto nacional como internacional, ofrece los siguientes
servicios:
- Seguros de vida: Vida Colectiva, seguridad familiar, Protección de
préstamos, ahorros y aportaciones; proteger, accidentes personales,
ahorro-seguro, seguro de defunción, Vida Coop.
- Seguros de daños y Fianzas: de vivienda, de incendio y líneas aliadas,
dinero y valores, fidelidad especial, robo y hurto, fianzas, equipo
electrónico y de automotores.
Remesas familiares Los familiares de los asociados pueden enviar las remesas a la Cooperativa,
desde Estados Unidos o cualquier parte del mundo. Por medio de los
siguientes agentes: MoneyGram, Uniteller, La Nacional, Vigo Money
Transfer, Viamericas, Santo Domingo Express.
c) Beneficios que ofrecen las Cooperativa de Ahorro y crédito afiliadas a FEDECACES.
Los asociados tienen acceso a todos los servicios financieros, en
condiciones adaptadas a sus necesidades.
El asociado se vuelve co-propietario de la Cooperativa.
Participación en las utilidades de la Cooperativa.
Seguro de vida sobre ahorros, aportaciones y préstamos.
Participación en cargos directivos.
Derecho de participación en la toma de decisiones.
Tasas preferenciales de interés sobre los ahorros.
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5. Situación actual de las Cooperativas de Ahorro y Crédito Los servicios que proporcionan las Cooperativas de Ahorro y Crédito están
presentes en la mayoría de las actividades productivas y comerciales de los
sectores formales e informales de la Economía Nacional, contribuyendo a que
empresarios y personas en general tengan mayor capacidad económica a través
del ahorro y el crédito.
En el año 2006 se realizó una movilización de fondos bajo concepto de captación
de ahorros en las 30 Cooperativas, con saldos en ahorros a la vista y Plazo Fijo
de $4.4 millones de dólares de los cuales el 94.3% están concentrados en
cuentas corporativas y 5.66% en depósitos a plazo fijo, como se observa en el
gráfico No. 4. Las tasas de interés pagadas fueron de 0.25% en cuentas a la vista
y depósitos a plazo fijo arriba de lo que paga el Sistema Financiero Comercial.
Gráfico No. 4 Cartera de Ahorros 2006
Miles de Dólares
249
4,151
0
500
1,000
1,500
2,000
2,500
3,000
3,500
4,000
4,500
A Plazo Fijo A la Vista
A Plazo FijoA la Vista
Fuente: Memoria de Labores. Federación de Asociaciones Cooperativas de Ahorro y Crédito (FEDECACES).2006
De las 30 Cooperativas a nivel Nacional que están afiliadas a FEDECACES
participan 22 Cooperativas en la aplicación de la disciplina de la reserva de
liquidez (encaje Cooperativo) con un monto de $ 5, 670,000 esto permite tener
más respaldo para los asociados que en los años anteriores. Como se refleja en
el gráfico No. 5.
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Gráfico No. 5 Reserva de liquidez (Miles de Dólares)
$5,670
$4,537
$3,170
AÑO 2006
AÑO 2005
AÑO 2004
RESERVA DELIQUIDEZ
$5,670 $4,537 $3,170
AÑO 2006 AÑO 2005 AÑO 2004
Fuente: Memoria de Labores. Federación de Asociaciones Cooperativas de Ahorro y Crédito (FEDECACES).2006 El servicio de transferencia de Remesas Familiares es atendido en 42
ventanillas en los 14 departamentos del país. Se realizó un total de 258,406
operaciones, canalizando $97.4 millones de dólares, como se observa en el
siguiente gráfico:
Gráfico No. 6 Remesas Familiares (Montos Transferidos en Miles de Dólares )
$97,433
$92,653
$87,956
AÑO 2006
AÑO 2005
AÑO 2004
MONTOSMOVILIZADOS
$97,433 $92,653 $87,956
AÑO 2006 AÑO 2005 AÑO 2004
Fuente: Memoria de Labores. Federación de Asociaciones Cooperativas de Ahorro y Crédito (FEDECACES).2006
Las Cooperativas afiliadas a FEDECACES cuentan con líneas de crédito para
consumo, comercio, producción y liquidez, como se puede observar en el
gráfico No. 7. La cartera de préstamos creció en 31.36%, reportando un saldo
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en el 2006 de $10.1 millones, de los cuales se reporta un indicador de mora de
1.08%.11
Gráfico No. 7 Estructura de la Cartera de Préstamos
Consumo48%
Produccón1%
Comercio 11%
Vivienda4%
Servicios6%
Liquidez30%
Fuente: Memoria de Labores. Federación de Asociaciones Cooperativas de Ahorro y Crédito
(FEDECACES) 2006
6. Estructura Organizativa de las Cooperativas de Ahorro y Crédito
6.1 Descripción de las responsabilidades de cada nivel jerárquico a) Asamblea General de Asociados: Reunión a la que se convoca a todos
los asociados una vez por año, para considerar la memoria y balance, en los
que se refleja la actividad cumplida por el Consejo de Administración y se
realiza la elección de los dirigentes que reemplacen a los que han terminado
su período.
b) Consejo de Administración: Está integrado por asociados de la
Cooperativa elegidos en Asamblea, asume la dirección y administración de las
operaciones sociales.
c) Junta de vigilancia: Su labor fundamental la sustenta en la contabilidad
de gestión, lo que le permite un examen o una evaluación conjunta e integrada 11 Memoria de Labores. Federación de Asociaciones Cooperativas de Ahorro y Crédito San Salvador, El Salvador. 2006. Pág.6-15
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de la gestión de la misma; está conformada por grupos de profesionales
multidisciplinarios especialistas.
d) Auditoria Externa: Es nombrado por la Asamblea General de asociados
para ser el encargado de examinar y de dar conformidad a los estados
financieros de la Cooperativa, así como a emitir su dictamen u opinión relativa
a la gestión.
e) Asesoría Jurídica: Brinda asesoría jurídica a la Cooperativa a través de
un servicio ágil, amplio y efectivo en aspectos de liquidez y mora de los
asociados y otros aspectos legales concernientes a la Cooperativa.
f) Comité de Educación: Su función es la capacitación de sus militantes,
empleados y la comunidad en general en diferentes áreas.
g) Comité de Crédito: Brinda el otorgamiento de créditos para los diferentes
usuarios de la Cooperativa.
h) Gerencia General: Define e implementa estrategias, políticas, normas y
todas las disposiciones empresariales necesarias para el adecuado
funcionamiento y crecimiento de la Cooperativa, de acuerdo a los lineamientos
fijados por el Consejo de Administración.
i) Informática: Se encarga de dar el soporte técnico y realizar análisis de
programación en las diferentes áreas administrativas de la Cooperativa.
j) Contabilidad: Se encarga de la elaboración de los estados financieros de la
Cooperativa.
k) Créditos: Responsable de la consideración, análisis y apoyo al comité de
créditos para la aprobación de solicitudes de crédito.
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l) Mercadeo: Se encarga de la promoción de los servicios de la Cooperativa,
captación de ahorros y servicio a los asociados, también debe contribuir con la
realización de los planes de mercadeo para cada período.
m) Ventanillas: Se encargan de la recolección de los aportes de cada
asociado y desembolsar de caja el dinero que la Cooperativa ha concedido al
asociado.
6.2 Organigrama Tipo de una Cooperativa de Ahorro y Crédito.
Cuadro No. 2 Organigrama tipo de una Cooperativa de Ahorro y Crédito
ASAMBLEA GENERAL DE ASOCIADOS
CONSEJO DE
ADMINISTRACIÓN
COMITÉ DE EDUCACIÓN
JUNTA DE
VIGILANCIA
COMITÉ DE CRÉDITO
ASESORIA JURÍDICA
AUDITORIA EXTERNA
VENTANILLAS
GERENCIA GENERAL
CONTABILIDAD
INFORMÁTICA
CRÉDITOS
MERCADEO
Fuente: Cooperativa Financiera Hacienda de R. L.