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CAMARA DE COMERCIO
DE PUERTO RICO
Propuestas para la Reforma Contributiva
Rolando López
Presidente
Comité Asuntos Contributivos
28 de agosto de 2010
Objetivos Fundamentales
El sistema impositivo se ajuste a las condiciones
vigentes en la economía
Sea un instrumento eficaz para estimular el
crecimiento económico sustentable
Promover el ahorro, la inversión productiva y el
trabajo
Así como la equidad en la distribución social del
ingreso.
Justificación
Intentos de Reforma
1975, 1987, 1994, 2006
Evidencia de Insatisfacción del Sistema
Pérdida de habilidad de la economía para su crecimiento a pesar de la multitud de incentivos contributivos
Crisis fiscales recurrentes
Complejidad del sistema
Exagerada dependencia en la tributación al ingreso (a pesar del IVU)
Altos costos de fiscalización para el estado y de cumplimiento para los contribuyentes.
Evasión
Altas tasas marginales, de las mayores del mundo
Justificación
Razones principales por las cuales el sistema impositivo puertorriqueño no se ajusta a las necesidades de la economía y las aspiraciones de la población
Sistema diseñado en la década de los años 50
Resultó ser muy adecuado para las condiciones existentes en aquel momento, pero la economía y la sociedad han cambiado después de medio siglo
Se le han hecho cientos de modificaciones:— No se consideraron efectos
— No se han evaluado consecuencias
Justificación
La complejidad del sistema resulta en:
Ausencia de objetivos integrados para el sistema contributivo
Erosión de la capacidad recaudadora del sistema tributario, lo que lleva a
— Mantener altas tasas contributivas, así como a incrementos frecuentes en tasas de diversos impuestos para lograr recaudaciones fiscales.
Las altas tasas llevan a reclamos ciudadanos de ―alivios contributivos‖, que resultan en mayor complejidad en el sistema, así como en erosionar aún más la capacidad recaudadora del fisco, llevando a un círculo vicioso de:
— Altos costos de cumplimiento para el contribuyente.
— Altos de costos de fiscalización para el fisco.
— Estímulo a la evasión en el pago de impuestos.
Justificación
Lo anterior plantea necesidad de Reforma
Contributiva Integral
No más parchos, sino replantearse el sistema
impositivo – sus funciones, objetivos e
instrumentos.
Evaluar las razones por las que fracasaron las
reformas anteriores.
Repensar el rol de la gestión del estado en
nuestra sociedad y economía.
Un sistema contributivo equitativo
Apoyo a la empresa local
Reducir la carga contributiva a corporaciones e individuos
Premiar el trabajo y el éxito
Fomentar el desarrollo económico propiciando la inversión
y el ahorro.
Simplificar el sistema contributivo
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Escala contributiva ―Actual‖ v. ―Propuesta‖
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PROPUESTA
$0 - $20,000 0%
$20,001 - $30,000 7%
$30,001 - $70,000 15%
$70,001 - $125,000 25%
INGRESO TASA REDUCCIÓN
100%
50%
40%
25%
Enmiendas al Código de Rentas Internas
actual
Recomendaciones:
1. Reducción de tasas mediante la ampliación de la escala contributiva. Por ejemplo, elevar a $100,000 el ingreso sujeto a la contribución máxima
2. Aumento en el crédito por trabajo actualmente de $300.
3. Llevar a $15,000 el tope de ingreso posible para ser elegible para recibir el máximo del crédito por trabajo.
4. Establecer una cláusula de crepúsculo (―sunset clause‖) para créditos contributivos que se mantengan
5. Mayores restricciones a las reclamaciones de gastos de las corporaciones y profesionales que trabajan por cuenta propia.
6. Simplificación de la planilla de contribución sobre ingresos a una sola hoja para los asalariados
7. Consolidación de las radicaciones de las distintas planillas que rinden los negocios y aumento en las penalidades por no cumplir
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Coherencia del Sistema y Eficiencia de
Incentivos y Crédito
Uniformidad contributiva en la aplicación e interpretación
de leyes tributarias
Evaluar incentivos y créditos que tienen un costo de
$1,000 millones al fisco cada año
Muchas de estas leyes datan de hasta 40 años
Reforma escalonada
La complejidad del sistema tributaria requerirá que la
reforma tributaria se implemente por fases.
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Alivios Contributivos
Reducción de tasa máxima de individuos de 20% y de
corporaciones de 25% (Puede ser escalonada)
Se elimine la tributación de ganancias de capital a largo
plazo o se ajuste el valor de activos por factor inflacionario
Simplificación del sistema contributivo que conlleve
ampliación de la base
Diseñar e implantar un sistema que ataque la evasión
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Alivios Contributivos (cont.)
Crear un nuevo sistema contributivo que incluya un nuevo código de rentas internas que atienda eficazmente lo siguiente:
A. Agilización de reintegro
B. Consolidación de planillas
C. Retrotracción de perdidas
D. Flexibilizar conversión a corporaciones de individuos
E. ―Direct expensing‖
F. Establecer un tribunal de Contribuciones
G. Rediseñar arbitrios especiales (autos, licores, etc.)
H. Eliminar licencia de joyería y simplificar otras
I. Establecer créditos por empleo
J. Eliminar contribución de caudal relicto
K. Atemperar disposiciones de reorganizaciones corporativas
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Reforma Municipal
Eliminar contribución de propiedad mueble sobre
inventarios y maquinaria
Simplificar el pago de la patente municipal
Prohibir la practica la contratación de consultores
municipales a base de contingencia
Reducir y/o simplificar el arbitrio de construcción
Consolidar departamentos municipales que operen como
consorcios
Establecer medidas de fiscalización conjunta entre
municipio y gobierno central
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Fuentes de Financiamiento de Alivios
Efectuar cambios al IVU: reducir exenciones, considerar
aumentar la tasa compensando con mecanismos contra la
regresividad
Implantar iniciativas agresivas de fiscalización para
contrarrestar evasión
Considerar una amnistía contributiva
Reestructuración de la contribución sobre propiedad
inmueble
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Patente Municipal
Atemperar conceptos de la Ley de Patentes Municipales con los del Código de Rentas Internas con el propósito de establecer mayor claridad y uniformidad de interpretación – (ej., ingreso bruto, fuentes de ingreso, industria o negocio, etc.)
Simplificar y uniformar registro de nuevos negocios
Uniformar en la interpretación de reglas relacionadas a negocios con actividades o ingresos en varios municipios (ej., presencia física versus servicios, planilla consolidada)
No penalizar al contribuyente que paga a tiempo si radica tarde
Establecer a OCAM como autoridad competente para dirimir controversias
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Contribución Sobre la Propiedad
Agilizar procesos administrativos de evaluación y
adjudicación del CRIM
No hacer cambios mientras subsista contribución estatal
Rediseñar proceso de tasación de inmuebles
Establecer medidas que garanticen el debido proceso de
ley por parte del CRIM
No penalizar al contribuyente que paga a tiempo si radica
tarde
Establecer sistema de auto-imposición de la contribución
sobre inmuebles
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