ALIANZAS

CONTABILIDAD IDra. Lidia Ysabel Pareja PeraCICLO 2013-II Mdulo: 2Unidad II: Semana: 3 SEMANA 3 LIBROS DECONTABILIDAD LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE LIBRO DIARIOORIENTACIONESA las tutoras, tanto telemticas como presenciales, el alumno de educacin a distancia deber acudir habiendo ledo la unidad correspondiente.CONTENIDOS TEMTICOSLIBROS DE CONTABILIDAD:Concepto, importancia, finalidad y contenidoClasificacin, aspecto legal y tcnico. Personas obligadas a llevar libros de contabilidad.Legalizacin de los libros contables.Dispositivos legales vigentesLIBRO DE INVENTARIO Y BALANCE:Concepto, importancia y clasesInventario y Balance Inicial. EstructuraInventario y Balance Final. EstructuraLIBRO DIARIO:Concepto, importancia, asientos contables, clasesEstructura de un asiento contable, aspecto legal08/07/20135DONDE SE REFLEJA MI CONTABILIDADEN LIBROS OFICIALES.

DEBEN SER LEGALIZADOS AL INICIO DE LAS OPERACIONES DE EMPRESA. 08/07/20136LIBROS CONTABLES OFICIALES LIBRO DE ACTAS LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES. LIBRO MAYOR LIBRO DE DIARIO LIBRO DE CAJA Y BANCOS LIBRO DE VENTAS LIBRO DE COMPRAS

Las empresas se encuentran obligadas a llevar libros de contabilidad considerados como principales que son los siguientes:Previo a su utilizacin, los libros contables debern legalizarse ante Notario Pblico, excepto el de Planillas, el cual se legalizar ante el Ministerio de Trabajo y Promocin Social, pagando la tasa correspondiente en el Banco de la Nacin.FACULTAD PARA AUTORIZAR LOS LIBROS YREGISTROS CONTABLES MEDIANTE LEGALIZACIN

De la provincia en la que se encuentre ubicado el domicilio fiscal del deudor tributario.POR los notarios o,a falta de stos, por los jueces de paz letrados o jueces de paz, cuando correspondaDETALLE DE DATOS EN LA LEGALIZACION PRIMERA HOJA DEL LIBRO O REGISTROLos notarios o jueces colocarn la siguiente informacin:

Nmero de legalizacin asignado por el notario o juez, segn sea el caso; Apellidos y Nombres, Denominacin o Razn Social del deudor tributario, segn sea el caso; Nmero de RUC; Denominacin del libro o registro; Fecha de la incautacin del libro o registro anterior de la misma denominacin y la autoridad que ordeno la diligencia de ser el caso; Nmero de folios de que consta;Fecha y lugar en que se otorga; y, Sello y firma del notario o juez, segn sea el caso.

08/07/201310QUE LIBROS SON LOS OFICIALES LIBRO DE ACTAS LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES. LIBRO MAYOR LIBRO DE DIARIO LIBRO DE CAJA Y BANCOS LIBRO DE VENTAS LIBRO DE COMPRAS

08/07/201311COMO SE LLENAN LOS LIBROS CONTABLESACORDE A PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS HOY NIFF.08/07/201312 QUE RESUMEN LOS LIBROS CONTABLES BALANCE GENERAL ESTO ES POR EL PERIODO DESDE QUE SE CREO LA EMPRESA Y EL ULTIMO AO INFORMADO:

INFORMA

ACTIVOS: DINERO-BIENES-DERECHOS PASIVOS: OBLIGACIONES TERCEROS PATRIMONIO: OBLIGACIONES AL ACCIONISTA08/07/201313 QUE RESUMEN LOS LIBROS CONTABLES ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS DURANTE UN AO:

INGRESOS COSTOS GASTOS PERDIDAS08/07/201314 QUE RESUMEN LOS LIBROS CONTABLESESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO.

REFLEJA COMO ES EL COMPORTAMIENTO DEL APORTE DE DINERO O BIENES EFECTUADO POR EL DUEO A LA EMPRESA.08/07/201315 QUE RESUMEN LOS LIBROS CONTABLESESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO.

SIRVE PARA INFORMAR COMO UNA EMPRESA OBTIENE RECURSOS Y COMO LOS APLICA EN UN AO.08/07/201316 LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCEEL LIBRO DE INVENTARIO Y BALANCES Todas las empresas comenzar sus operaciones (Al momento de su registro), y al fin de cada ejercicio econmico, har en el Libro de Inventario una descripcin detallada de todos sus bienes, tanto muebles como inmuebles, y de todos sus crditos, activos y pasivos vinculados o no a su comercio.Adems, este libro contendr, el Estado de Resultado conocido como Estado de Resultados, el cual deber demostrar con evidencia y verdad los excedentes obtenidos y los dficit sufridos al termino de su ejercicio econmico.

El Balance General y El Estado de Resultado registrado en este libro, debe ser firmado por todos los socios de la empresa, como muestra de la aprobacin del mismo.

El Libro de Inventario y Balances, tiene la misma estructura y columnas del Libro Diario, pero sin que en ellos se identifique la columna DEBE y HABER. 19FORMATOSFORMATO 3 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES"FORMATO 3.1: " BALANCE GENERAL".FORMATO 3.2: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 CAJA Y BANCOS".FORMATO 3.3: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 12 CLIENTES".FORMATO 3.4: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 14 CUENTAS POR COBRAR A ACCIONISTAS (O SOCIOS) Y PERSONAL ".FORMATO 3.5: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS".FORMATO 3.6: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 19 PROVISIN PARA CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA".FORMATO 3.7: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 20 MERCADERAS Y LA CUENTA 21 PRODUCTOS TERMINADOS".FORMATO 3.8: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 31 VALORES".FORMATO 3.9: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 34 INTANGIBLES".FORMATO 3.11: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 41 REMUNERACIONES POR PAGAR".FORMATO 3.12: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 42 PROVEEDORES".FORMATO 3.13: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS".FORMATO 3.14: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 47 BENEFICIOS SOCIALES DE LOS TRABAJADORES".FORMATO 3.15: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 49 GANANCIAS DIFERIDAS".FORMATO 3.16: "DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 50 CAPITAL".FORMATO 3.17: "BALANCE DE COMPROBACIN".FORMATO 3.18: "ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO".FORMATO 3.19: "ESTADO DE CAMBIOS EN EL PATRIMONIO NETO DEL 01.01 AL 31.12".FORMATO 3.20: "ESTADO DE GANANCIAS Y PRDIDAS POR FUNCIN DEL 01.01 AL 31.12".19Se presentarn aquellos Libros menos conocidos por limitaciones de tiempo.

08/07/201339 LIBRO DIARIOEl Libro DiarioAsientos realizados en el libro diario: Simples y Compuestos.

LIBRO DIARIO

43LIBRO DIARIO FORMATO SIMPLIFICADO

44LIBRO DIARIOAporte deCapitalOperacin:

Formato simplificado:Formato general:

CONCLUSIONES Y/O ACTIVIDADES DE INVESTIGACIN SUGERIDASDelimitar los conceptos inherentes a los diferentes libros de contabilidad, el marco legal que los oficializa. Caracterizar el libro de Inventario y Balance y el Libro Diario y conocer su respectiva estructura, importancia y clases.

GRACIASF3.2 Det CajaFORMATO 3.2: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DE LA CUENTA 10 - CAJA Y BANCOS"EJERCICIO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:CUENTAREFERENCIA DE LA CUENTASALDO CONTABLE FINALCDIGODENOMINACINENTIDADNMERO DE LATIPO DEDEUDORACREEDORFINANCIERACUENTAMONEDA(TABLA 3)(TABLA 4)TOTALES

F3.11 Det Rem x PagarFORMATO 3.11: "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - DETALLE DEL SALDO DELA CUENTA 41 - REMUNERACIONES POR PAGAR"EJERCICIO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:CUENTATRABAJADORSALDO FINALCDIGOAPELLIDOS YDOCUMENTO DE IDENTIDADCDIGODENOMINACINNOMBRESTIPONMERO(TABLA 2)

Hoja1Nmero correlativo o Cdigo nico de la OperacinFechaGlosa oACTIVOSPASIVOSPATRIMONIOGASTOSINGRESOSSALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTINCUENTAS DE FUNCIN DEL GASTOCUENTAS DE ORDENo perododescripcinde la Operacinde la Operacin1041506070TOTALES

Hoja2

Hoja3

Hoja1FORMATO 5.2: "LIBRO DIARIO DE FORMATO SIMPLIFICADO"PERODO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:Nmero correlativo o Cdigo nico de la OperacinFechaGlosa oACTIVOSPASIVOSPATRIMONIOGASTOSINGRESOSSALDOS INTERMEDIARIOS DE GESTINCUENTAS DE FUNCIN DEL GASTOCUENTAS DE ORDENo perododescripcinde la Operacinde la OperacinTOTALES

Hoja2

Hoja3