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Boletín Informativo F.R.G No. 04-16 ABRIL 2016

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Tabla de Contenido

1. AMPLIADO EL PLAZO PARA INFORMAR EN MEDIOS MAGNETICOS A LA DIAN POR EL AÑO 2015 ______________________________________________________________________ 3

2. ACLARACION DEL BENEFICIO DEL 25% COMO EXENCION EN EL CÁLCULO DEL IMAN POR EL AÑO 2016 ______________________________________________________________ 3

3. LA DIFERENCIA POSITIVA POR AJUSTE EN CAMBIO DE ACTIVOS EN MONEDA EXTRANJERA ES UN INGRESO: ___________________________________________________ 3

4. INFORMACION QUE DEBEN SUMINISTRAR LAS PERSONAS NATURALES QUE PRESTAN SERVICIOS A LAS EMPRESAS ___________________________________________ 3

5. PLAZOS__________________________________________________________________ 4

5.1. INDUSTRIA Y COMERCIO EN CALI IMPUESTO VIGENCIA FISCAL 2016 ___________ 4

5.2. RETENCION Y AUTORETENCION DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO (BIMESTRAL) _________________________________________________________________ 4

5.3. PARA DECLARAR Y PAGAR RETENCION EN LA FUENTE ______________________ 4

5.4. IVA BIMESTRAL-IMPUESTO AL CONSUMO __________________________________ 5

5.5. DECLARACION RENTA AÑO 2015 __________________________________________ 5

5.6. IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA LA EQUIDAD.CREE Y ANTICIPO SOBRETASA 5

5.7. DECLARACION DEL IMPUESTO A LA RIQUEZA. ______________________________ 5

6. DATOS DE IMPORTANCIA __________________________________________________ 6

6.1. INTERES POR PRÉSTAMOS A SOCIOS _____________________________________ 6

6.2. INTERESES DE MORA POR PAGO DE IMPUESTOS. ___________________________ 6

6.3. INFLACION AÑO 2016 ____________________________________________________ 6

6.4. EVOLUCION DEL TIPO DE CAMBIO _________________________________________ 6

7. CONTACTOS Y OFICINA ____________________________________________________ 6



1. AMPLIADO EL PLAZO PARA INFORMAR EN MEDIOS MAGNETICOS A LA DIAN POR EL AÑO 2015

Por medio de la resolución No.24 de marzo 8 de 2016, la DIAN amplió el plazo para la presentación de los medios magnéticos, los cuales quedaron así:

GRANDES CONTRIBUYENTES NIT VENCIMIENTO 4 Abril 19 de 2016 5 Abril 20 de 2016 6 Abril 21 de 2016 7 Abril 22 de 2016 8 Abril 25 de 2016 9 Abril 26 de 2016 0 Abril 27 de 2016 1 Abril 28 de 2016 2 Abril 29 de 2016 3 Mayo 02 de 2016

PERSONAS JURIDICAS Y NATURALES

NIT VENCIMIENTO 31 a 35 Mayo 3 de 2016 36 a 40 Mayo 4 de 2016 41 a 45 Mayo 5 de 2016 46 a 50 Mayo 6 de 2016 51 a 55 Mayo 10 de 2016 56 a 60 Mayo 11 de 2016 61 a 65 Mayo 12 de 2016 66 a 70 Mayo 13 de 2016 71 a 75 Mayo 16 de 2016 76 a 80 Mayo 17 de 2016 81 a 85 Mayo 18 de 2016 86 a 90 Mayo 19 de 2016 91 a 95 Mayo 20 de 2016 96 a 00 Mayo 23 de 2016 01 a 05 Mayo 24 de 2016 06 a 10 Mayo 25 de 2016 11 a 15 Mayo 26 de 2016 16 a 20 Mayo 27 de 2016 21 a 25 Mayo 31 de 2016

PERSONAS JURIDICAS Y NATURALES NIT VENCIMIENTO

25 a 30 Junio 01 de 2016 2. ACLARACION DEL BENEFICIO DEL

25% COMO EXENCION EN EL CÁLCULO DEL IMAN POR EL AÑO 2016

Según sentencia de la corte constitucional No.c-492 de 2015, en la liquidación del impuesto de renta por los sistemas mínimo alternativo nacional-IMAN e impuesto mínimo alternativo simple-IMAS, para empleados, la exención del 25% de rentas laborales no se extiende a la retención en la fuente prevista en el artículo 384 del Estatuto tributario. Por lo tanto, el beneficio de restar del impuesto sobre la renta por los sistemas IMAN e IMAS sólo se aplicará para el año gravable 2016 que se presenta en el año 2017. 3. LA DIFERENCIA POSITIVA POR

AJUSTE EN CAMBIO DE ACTIVOS EN MONEDA EXTRANJERA ES UN INGRESO:

La corte constitucional declaró exequible el artículo 17 de la ley 49 de 1.990, según el cual, para los contribuyentes que lleven contabilidad de causación, el ajuste por diferencia en cambio de los activos en moneda extranjera poseídos a diciembre 31 del año anterior constituye ingreso en el mismo ejercicio. (Sentencia C-052 de Febrero 10 de 2.016.) 4. INFORMACION QUE DEBEN

SUMINISTRAR LAS PERSONAS NATURALES QUE PRESTAN SERVICIOS A LAS EMPRESAS

Las personas naturales que prestan servicios deben suministrar a las empresas



contratantes o agentes de retención en la fuente, antes del 31 de marzo de cada año, la información necesaria que permita determinar si de acuerdo con el artículo 329 del Estatuto Tributario clasifica en la categoría de empleado. Las personas obligadas a suministrar esta información son:

� Personas naturales que cobran honorarios o servicios

� Quienes obtengan sus ingresos

como resultado de la prestación de sus servicios sin importar que lo hagan al sector privado o público o si son clientes personas naturales comerciantes

� Los prestadores de servicios que

pertenezcan al régimen simplificado. 5. PLAZOS

5.1. INDUSTRIA Y COMERCIO EN CALI

IMPUESTO VIGENCIA FISCAL 2016

NIT FECHA 1 y 2 Abril 25 de 2016 3 y 4 Abril 26 de 2016 5 y 6 Abril 27 de 2016 7 y 8 Abril 28 de 2016 9 y 0 Abril 29 de 2016

5.2. RETENCION Y AUTORETENCION DEL

IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO (BIMESTRAL)

NIT FEB - MAR ABR - MAY

1 y 2 Abril 11 de 2016 Junio 10 de 2016 3 y 4 Abril 12 de 2016 Junio 13 de 2016 5 y 6 Abril 13 de 2016 Junio 14 de 2016 7 y 8 Abril 14 de 2016 Junio 15 de 2016 9 y 0 Abril 15 de 2016 Junio 16 de 2016

NIT JUN - JUL AGS - SEP

1 y 2 Agosto 10 de

2016 Octubre 10 de

2016

3 y 4 Agosto 11 de

2016 Octubre 11 de

2016

5 y 6 Agosto 12 de

2016 Octubre 12 de

2016

7 y 8 Agosto 16 de

2016 Octubre 13 de

2016

9 y 0 Agosto 17 de

2016 Octubre 14 de

2016

NIT OCT - NOV DIC - ENE

1 y 2 Diciembre 12 de

2016 Febrero 10 de

2017


2016 Febrero 13 de

2017


2016 Febrero 14 de

2017


2016 Febrero 15 de

2017


2016 Febrero 16 de

2017 5.3. PARA DECLARAR Y PAGAR

RETENCION EN LA FUENTE NIT MARZO ABRIL

0 Abril 12 de 2016 Mayo 11 de 2016

9 Abril 13 de 2016 Mayo 12 de 2016

8 Abril 14 de 2016 Mayo 13 de 2016

7 Abril 15 de 2016 Mayo 16 de 2016

6 Abril 18 de 2016 Mayo 17 de 2016

5 Abril 19 de 2016 Mayo 18 de 2016

4 Abril 20 de 2016 Mayo 19 de 2016

3 Abril 21 de 2016 Mayo 20 de 2016

2 Abril 22 de 2016 Mayo 23 de 2016

1 Abril 25 de 2016 Mayo 24 de 2016



5.4. IVA BIMESTRAL-IMPUESTO AL CONSUMO

NIT ENE - MAR

0 Mayo 11 de 2016

9 Mayo 12 de 2016

8 Mayo 13 de 2016

7 Mayo 16 de 2016

6 Mayo 17 de 2016

5 Mayo 18 de 2016

4 Mayo 19 de 2016

3 Mayo 20 de 2016

2 Mayo 23 de 2016

1 Mayo 24 de 2016 5.5. DECLARACION RENTA AÑO 2015

GRANDES CONTRIBUYENTES NIT PLAZO DECLARACION

0 Abril-12-2016

9 Abril-13-2016

8 Abril-14-2016

7 Abril-15-2016

6 Abril-18-2016

5 Abril 19-2016

4 Abril-20-2016

3 Abril-21-2016

2 Abril-22-2016

1 Abril-25-2016

DEMAS PERSONAS JURIDICAS NIT PLAZO DECLARACION

96 al 00 Abril 12 de 2016

91 al 95 Abril 13 de 2016

86 al 90 Abril 14 de 2016

81 al 85 Abril 15 de 2016

76 al 80 Abril 18 de 2016

71 al 75 Abril 19 de 2016

66 al 70 Abril 20 de 2016

61 al 65 Abril 21 de 2016

56 al 60 Abril 22 de 2016

51 al 55 Abril 25 de 2016

DEMAS PERSONAS JURIDICAS NIT PLAZO DECLARACION

46 al 50 Abril 26 de 2016

41 al 45 Abril 27 de 2016

36 al 40 Abril 28 de 2016

31 al 35 Abril 29 de 2016

26 al 30 Mayo 02 de 2016

21 al 25 Mayo 03 de 2016

16 al 20 Mayo 04 de 2016

11 al 15 Mayo 05 de 2016

06 al 10 Mayo 06 de 2016

01 al 05 Mayo 10 de 2016 5.6. IMPUESTO SOBRE LA RENTA PARA

LA EQUIDAD.CREE Y ANTICIPO SOBRETASA

NIT PLAZO DECLAR.

2da. CUOTA PAGO 1 CUOTA

0 Abril 12 de 2016 Junio 09 de 2016 9 Abril 13 de 2016 Junio 10 de 2016 8 Abril 14 de 2016 Junio 13 de 2016 7 Abril 15 de 2016 Junio 14 de 2016 6 Abril 18 de 2016 Junio 15 de 2016 5 Abril 19 de 2016 Junio 16 de 2016 4 Abril 20 de 2016 Junio 17 de 2016 3 Abril 21 de 2016 Junio 20 de 2016 2 Abril 22 de 2016 Junio 21 de 2016 1 Abril 25 de 2016 Junio 22 de 2016

5.7. DECLARACION DEL IMPUESTO A LA

RIQUEZA. ULTIMO No. NIT PLAZO DECLARACION

1 Mayo 11 de 2016

9 Mayo 12 de 2016

8 Mayo 13 de 2016

7 Mayo 16 de 2016

6 Mayo 17 de 2016

5 Mayo 18 de 2016

4 Mayo 19 de 2016

3 Mayo 20 de 2016



ULTIMO No. NIT PLAZO DECLARACION

2 Mayo 23 de 2016

1 Mayo 24 de 2016 6. DATOS DE IMPORTANCIA 6.1. INTERES POR PRÉSTAMOS A

SOCIOS

Tasa de intereses

préstamos a socios

Año 2015 4.34%

Año 2016 5.22%

6.2. INTERESES DE MORA POR PAGO DE

IMPUESTOS.

Periodo Tasas

Enero - Marzo 2016 29.52%

Abril - Junio 2016 30.81% 6.3. INFLACION AÑO 2016

Periodo Tasa

Acumulada 2015 6.77%

Enero de 2016 1.29%

Febrero de 2016 1.28%

Marzo de 2016 0.94% 6.4. EVOLUCION DEL TIPO DE CAMBIO

Periodo TRM Diciembre 31 de 2014 2.392,46

Diciembre 31 de 2015 3.149,47

Enero 31 de 2016 3.287,31

Febrero 29 de 2016 3.306,00

Marzo 31 de 2016 3.000,63

7. CONTACTOS Y OFICINA Director Francisco Rivera Giraldo FRG | Gerente Teléfono: +57 (2) 5575099 Fax: 514 50 33 Email: [email protected] FRG Auditores y Consultores S.A.S Calle 5 No. 38 - 25, Oficina 114 Edificio Plaza San Fernando | Cali, Colombia www.frgauditores.com

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