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Banco del Pas, S.A.
Estados Financieros Separados porlos Aos Terminados al 31 deDiciembre de 2013 y 2012 eInforme de los AuditoresIndependientes
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BANCO DEL PAS, S.A.
CONTENIDO
PginaINFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES 1-2
ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS POR LOS AOSTERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012
Balances Generales Separados 3Estados Separados de Resultados 4Estados Separados de Patrimonio 5Estados Separados de Flujos de Efectivo 6Notas a los Estados Financieros Separados 7-35
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Deloitte
INFORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES
Deloitte & Touche, S.de R.LRTN 08019002267146
Colonia Florencia Norte.Edificio Plaza Amrica, 5o PisoTegucigalpa HondurasApartado Postal 3878
Tel: (504)2231 3131Fax: (504) 2232 3709
Torre Ejecutiva Santa Mnca OesteBoulevard del Norte, 4o PisoSan Pedro Sula, HondurasApartado Postal 4841
Tel: (504) 2552 3707Fax: (504)2552 3115
A la Junta Directiva y a los Accionistas de www deioitte.comBanco del Pas, S.A.
Hemos auditado los estados financieros separados de Banco del Pas, S.A. ("el Banco"), quecomprenden los balances generales al 31 de diciembre de 2013 y 2012, y los estados deresultados, de cambios en el patrimonio y de flujos de efectivo, para los aos que terminaron enesas fechas, as como un resumen de las polticas contables significativas y otras notasexplicativas.
Responsabilidad de la Administracin por los Estados Financieros Separados
La Administracin es responsable por la preparacin y presentacin razonable de estos estadosfinancieros separados de conformidad con las Normas Contables emitidas por la ComisinNacional de Bancos y Seguros de la Repblica de Honduras y por aquel control interno que laAdministracin determine necesario para permitir la preparacin de estados financierosseparados que estn libres de errores materiales, tanto por fraude como por error.
Responsabilidad del Auditor
Nuestra responsabilidad es la de expresar una opinin sobre estos estados financieros separadosbasada en nuestras auditoras. Realizamos nuestras auditoras de conformidad con las NormasInternacionales de Auditora. Estas normas requieren que cumplamos con requisitos ticos y queplanifiquemos y realicemos la auditora para obtener una seguridad razonable de que los estadosfinancieros separados estn libres de errores significativos.
Una auditora comprende la ejecucin de procedimientos para obtener evidencia de auditorasobre los montos y revelaciones en los estados financieros separados. Los procedimientosseleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo su evaluacin del riesgo de errorsignificativo, ya sea causado por fraude o por error. Al realizar estas evaluaciones de riesgo, elauditor considera los controles internos del Banco que sean relevantes a la preparacin ypresentacin razonable de los estados financieros separados, a fin de disear procedimientos deauditora que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el propsito de expresar unaopinin sobre la efectividad de los controles internos del Banco. Una auditora tambin incluyela evaluacin de lo apropiado de las polticas contables utilizadas y de la razonabilidad de lasestimaciones contables realizadas por la Administracin, as como la evaluacin de lapresentacin general de los estados financieros separados.
Member of Deloitte Touche Tohmatsu
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Deloitte
Consideramos que la evidencia de auditora que hemos obtenido es suficiente, apropiada yproporciona una base para nuestra opinin de auditora.
Opinin
En nuestra opinin, los estados financieros separados que se acompaan presentanrazonablemente, en todos los aspectos significativos, la posicin financiera de Banco del Pas,S.A., al 31 de diciembre de 2013 y 2012, y su desempeo financiero y sus flujos de efectivo paralos aos que terminaron en esas fechas, de conformidad con Normas Contables emitidas por laComisin Nacional de Bancos y Seguros de Honduras, descritas en la Nota 2 a los estadosfinancieros separados.
nfasis en Asuntos
Como se indica en la Nota 19 a los estados financieros separados, el Banco, realiza transaccionessignificativas con entidades relacionadas.
Los estados financieros separados y las notas que se presentan, corresponden a la informacin dela compaa controladora individual Banco del Pas, S.A., los cuales por regulacin establecidapor la Comisin Nacional de Bancos y Seguros se presentan de esta forma descrita en la Nota 2.De acuerdo con la normativa vigente, estos estados deben presentarse en forma consolidada consu subsidiaria Seguros del Pas, S.A., por lo que estos estados deben leerse en forma conjuntacon el informe de los estados financieros consolidados que debe emitirse y entregarse a laComisin Nacional de Bancos y Seguros (CNBS).
23 de enero de 2014
Honduras, C.A.
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BANCO DEL PAS, S.A.(Poseda en un 90.41% por Bicapital Corporation, S.A.
BALANCES GENERALES SEPARADOS31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012(Expresados en Lempiras)
Notas 2013 2012
ACTIVODisponibilidades 2a. 3 L 2,901,621,733 L 3,461,353,236Inversiones en certificados y bonos 2b, 4 3,460,579,527 3,413,515,910Prstamos, descuentos e intereses a cobrar - neto 2d, 5 22,435,448,028 18,596,588,075Inversiones en acciones 2c, 6 171,986,030 171,851,854Inmuebles, mobiliario y equipo neto 2f,g, 7 818,520,958 807,741,855Activos eventuales - neto 2e, 8 78,015,265 83,433,878Otros activos 9 265.357.371 262.228.253
TOTAL ACTIVO L 30.131.528.912 L26.796.713.061
PASIVO Y PATRIMONIOPASIVO:
Depsitos 10 L 18,072,364,895 Ll 7,850,018,459Obligaciones bancarias ll 7,223,890,053 4,791,799,828Intereses por pagar 85,405,833 35,769,273Cuentas por pagar 12 809,918,303 568,126,917Impuesto sobre la renta por pagar 2o, 13 71,546,369 115,423,255Ingresos diferidos 14 152,006.451 213.266.044
Total pasivo L 26.415,131,904 L 23.574.403,776PATRIMONIO:Capital social 15 L 1,993,200,000 L 1,990,000,000Supervit pagado 2h 2.834,590 2,834,590Capital complementario 15 10,808,571 10,808,571Obligaciones subordinadas a trmino 2p,16 926,761,500 558,838,000Supervit por revaluacin de activos 2g,7 90,689,110 90,689,110Utilidades acumuladas 692.103.237 569.139.014
Total patrimonio L 3.716.397.008 L 3.222.309.285TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO L 30.131.528.912 L26.796.713.061
ACTIVOS Y PASIVOS CONTINGENTES 17 L 1.351.521.188 L 1.055.299.236
CUENTAS DE ORDEN 18 L102.725.311.110 L74.292.988.324
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros separados.
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BANCO DEL PAS, S.A.(Poseda en un 90.41%% por Bicapital Corporation, S.A.)
ESTADOS SEPARADOS DE RESULTADOSAOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012(Expresados en Lempiras)
PRODUCTOS FINANCIEROS:Ingreso por interesesComisiones
GASTOS FINANCIEROS:Sobre depsitosSobre obligaciones bancariasGastos por comisiones
UTILIDAD FINANCIERA
PRODUCTOS POR SERVICIOS:MiscelneosDiferencial cambiario - Neto
GASTOS DE OPERACIN:Gastos en personalGastos generales y de administracinDepreciaciones y amortizacionesGastos diversos
UTILIDAD DE OPERACININGRESOS NO OPERACIONALES:
Utilidad en venta de activos eventuales - netoOtros ingresos y gastos extraordinarios
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO SOBRE
LA RENTA
IMPUESTO SOBRE LA RENTA
UTILIDAD NETA
Notas 2013 2012
2i
2jL 2,780,074,361
201.382.526L 2,301,649,627
158.703.547
2,981,456,887 2,460,353,174
2i 1,025,218,441379,598,54720.640.193
764,578,919244,989,576
6.661.255
1,425.457,181 1.016,229,750
1,555,999,706 1,444,123,424
), 21 304,536,87614,569,900
251,172,04023.234.113
319.106.776 274,406.153
21
21
21
21
565,817,697329,954,638252,433,782208.281.900
491.122,095317,748,077192,153,733171,609.208
1.356.488.017 1,172,633.113
518,618,465 545,896,464
33,525,745163,362,277
31,306,10592.123.338
196.888,022 123.429.443
715,506,487 669,325,907
3, 13 (215.437.264) (197.928.267)
L 500.069.223 L 471.397.640
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros separados.
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BANCO DEL PAS, S.A.(Poseda en un 90.41% por Bicapital Corporation, S.A.)
ESTADOS SEPARADOS DE FLUJOS DE EFECTIVOAOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012(Expresados en Lempiras)
Notas 2013 2012
ACTIVIDADES DE OPERACIN:Intereses ganadosIntereses pagadosImpuesto sobre la renta pagadoHonorarios comisiones y otros ingresosEfectivo pagado a proveedores y empleados
Efectivo neto provisto por las actividadesde operacin
ACTIVIDADES DE INVERSIN:Inversiones en certificados y bonosPrstamos e intereses por cobrarOtros activosAdquisicin de activos fijosProducto de la venta de activos fijosAdiciones activos eventualesProducto de la venta de activos eventuales
Efectivo neto usado en las actividades deInversin
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO:Depsitos de clientesEmisin de acciones (aportaciones en efectivo)Dividendos pagados en el perodoDeuda Subordinada a terminoAbono deuda Subordinada a terminoEmisin de bonos generalesObligaciones bancarias recibidasObligaciones bancarias pagadas
Efectivo neto provisto por las actividadesde financiamiento
(DISMINUCIN) AUMENTO NETO ENEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DEEFECTIVO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE FECTIVOAL INICIO DEL AO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE FECTIVOAL FINAL DEL AO
Las notas adjuntas son parte integral de estos estados financieros separados.
L 2,746,990,936 L 2,268,877,308(1,355,180,428) (1,009,568,495)(259,314,150) (187,195,005)201,382,526 358,993,004(613.932.118) (1.047,610.541)
719,946,766 383.496.271
(47,197,793) (311,159,095)(3,809,474,398) (1,639,518,477)
(3,129,118) (10,820,456)7 (100,803,632) (275,731,922)
29,533,728(41,900,871) (58,940,804)44.838.654 38.294.355
(3,928,133.430) (2.257,876.399)
222,346,436 296,468,84715 3,200,000 390,000,00015 (377,105,000) (308,000,000)
429,707,600 447,087,700(61,784,100) (59,685,300)425,710,956 604,024,044
3,612,461,132 2,072,580,613(1.606.081.863) (716.306.057)
2,648.455.161 2.726,167,847
(559,731,503) 851,789,719
3 3,461.353,236 2.609.563.517
a. 3 L 2.901.621.733 L 3.461.353.236
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BANCO DEL PAS, S.A.(Poseda en un 90.41% por Bicapital Corporation, S.A.)
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOSAOS TERMINADOS EL 31 DE DICIEMBRE DE 2013 Y 2012(Expresados en Lempiras)
1. INFORMACIN GENERAL
El Banco fue organizado bajo las leyes de la Repblica de Honduras en julio de 1992,como una sociedad annima de capital fijo, con duracin indefinida. Tiene su domicilio enla ciudad de San Pedro Sula, Honduras. Puede establecer sucursales y agencias encualquier parte del territorio nacional y extranjero. Su actividad principal es la captacinde recursos financieros propios de la banca comercial y cualquier otra operacin, funcin oservicio que tenga relacin directa e inmediata con el ejercicio profesional de la banca ydel crdito.
BASES DE PRESENTACIN Y PRINCIPALES POLTICAS CONTABLESBase para la Presentacin de los Estados Financieros separados - En requerimiento de laComisin Nacional de Banca y Seguros, los estados financieros del Banco, han sidopreparados utilizando las normas contables emitidas por dicha entidad, la cual es la basecontable prevaleciente. Las diferencias entre las normas de la Comisin Nacional deBancos y Seguros y las Normas Internacionales de Informacin Financiera debendivulgarse en una nota (vase la nota 23).
Principales Polticas Contables - Un resumen de las principales polticas adoptadas por elBanco en la preparacin de los estados financieros se presenta a continuacin:
a. Efectivo y Equivalentes de Efectivo (Disponibilidades) - Para propsito del estadode flujos de efectivo, el Banco considera los Bonos del Banco Central del Hondurascon vencimiento a la vista e inversiones en certificados de depsitos con unvencimiento no mayor de tres meses como equivalentes de efectivo.
b. Inversiones en Certificados y Bonos - Las inversiones en certificados y bonos seregistran al costo y los intereses se registran sobre la base de lo devengado.
c. Inversiones en Acciones - Las inversiones en acciones estn constituidas poracciones de capital, con el fin de participar patrimonialmente de los resultados de lascompaas. Estos valores se registran al costo.
d. Reserva para Prstamos, Descuentos e Intereses de Dudoso Cobro - El Banco haadoptado las polticas dictadas por la Comisin Nacional de Bancos y Seguros, encuanto a la constitucin de reservas que establecen los siguientes porcentajesclasificados por categora:
-
Las categoras de clasificacin son las siguientes:
Categora I (Crditos buenos)Categora II (Especialmente mencionados)Categora III (Crdito bajo norma)Categora IV (Crditos de dudosa recuperacin)Categora V (Crditos de prdida)
Al 31 de diciembre de 2013, mediante Resolucin No. 2559/27-12-2013 emitida por laComisin Nacional de Bancos y Seguros para la constitucin de reservas, establecenporcentajes de acuerdo a las categoras de clasificacin as:
Categora
Grandes yPequeosDeudores
Comerciales
PequeosDeudores
ComercialesOtras
Garantas Microcrditos
Consumocon PeriodicidadMayor a 30 Das
Consumocon
PeriodicidadMenor a 30
Das Vivienda
I 1% 1%, 1.25%* 1% 0.75%I-A 0.50% 0.50%I-B 0.75% 1%
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* 1.25% aplicable a crditos otorgados mediante tarjeta de crdito y 1% resto decrditos de consumo.
Al 31 de diciembre de 2012, mediante Resolucin No. 686/07-05-2012 emitida porla Comisin Nacional de Bancos y Seguros para la constitucin de reservas,establecen porcentajes de acuerdo a las categoras de clasificacin as:
Grandes y Pequeos ConsumoPequeos Deudores conDeudores Comerciales Consumo Periodicidad
Comerciales Otras con Periodicidad Menor a 30Categora Hipotecarios Garantas Microcrditos Mayor a 30 Das Das Vivienda
I 0.60% 0.78% 0.78% 0.89%, 1.19%* 0.89% 0.58%II 3.56% 3.56% 5% 4.33% 5% 3.56%III 22.78% 22.78% 25% 22.78% 25% 15%IV 55.56% 60% 60% 60% 60% 50%V 100% 100% 100% 100% 100% 70%
1.19% aplicable a crditos otorgados mediante tarjeta de crdito y 0.89% restode crditos de consumo.
-
Los porcentajes detallados en la tabla anterior se incrementaran gradualmente hastajunio del 2013, hasta completar los porcentajes mximos que se detallan en lasiguiente tabla:
Grandes y Pequeos ConsumoPequeos Deudores Consumo conDeudores Comerciales con Periodicidad
Comerciales Otras Periodicidad Menor a 30Categora Hipotecarios Garantas Microcrditos Mayor a 30 Das Das Vivienda
I 0.75% 0.75% 1% 1.25%, 1%* 1% 0.75%11 4% 4% 5% 5% 5% 4%
III 25% 25% 25% 25%> 25% 15%IV 60% 60% 60% 60% 60% 50%
V 100% 100% 100% 100%o 100% 70%
* 1.25% aplicable a crditos otorgados mediante tarjeta de crdito y 1% resto decrditos de consumo.
Activos Eventuales - Los bienes muebles e inmuebles que el Banco recibe por dacinen pago o por adjudicacin en remate judicial, se registran dentro de los 10 dashbiles siguientes a su adquisicin, al menor de los siguientes valores: a) Al valoracordado con el deudor en la dacin en pago, b) Al de avalo practicado por unprofesional inscrito en el Registro de Evaluadores de la Comisin, c) Al consignadoen el remate judicial y d) Al 60% del saldo de capital del crdito neto de las reservasde valuacin requeridas por dicho crdito, previo a la adjudicacin o adquisicin.Estos bienes son vendidos con aprobacin previa de la Junta Directiva del Banco enforma directa al pblico en general, y a sus directores, accionistas principales ypartes relacionadas mediante subasta pblica. Si el Banco no efecta la venta dentrode un plazo de dos aos posterior a la adjudicacin o dacin, amortiza anualmente elvalor contable de los bienes en un 33% anual segn lo establece la resolucin No.180/06-02-2012 emitida por la Comisin Nacional de Bancos y Seguros.
Los Activos eventuales que el Banco tiene registrados a partir de la vigencia de laresolucin descrita en el prrafo anterior mantienen su valor de registro en base a loque establece la Resolucin No. 1176/16-11-2004. Los bienes muebles e inmueblesque el Banco recibe por dacin en pago o por adjudicacin en remate judicial, seregistran al menor de los siguientes valores: a) Al valor acordado con el deudor en ladacin en pago, b) Al de avalo practicado por un profesional inscrito en el Registrode Evaluadores de la Comisin, c) Al consignado en el remate judicial y d) El saldode capital del crdito neto de las reservas de valuacin requeridas por dicho crdito,previo a la adjudicacin o adquisicin. Estos bienes son vendidos en forma directa alpblico en general y empleados, y mediante subasta pblica cuando se trata de partesrelacionadas. Si el Banco no efecta la venta dentro de un plazo de dos aosposterior a la adjudicacin o dacin, amortiza anualmente el valor contable de losbienes en un 33% anual.
Inmuebles, Mobiliario y Equipo - neto - Los activos fijos se registran al costo deadquisicin, excepto terrenos y edificios que incluyen un valor de revaluacin. Lasmejoras y erogaciones importantes que prolongan la vida til de los bienes soncapitalizadas y las reparaciones menores y el mantenimiento son cargados aresultados a medida que se efectan.
-
La depreciacin se calcula por el mtodo de lnea recta, con base en la vida tilestimada de los activos. La vida til de los activos es la siguiente:
Aos
Edificios 40Instalaciones 10Mobiliario y equipo de oficina 5 a 10Equipo de computo 5Vehculos 5
g. Supervit por Revaluacin de Activos - La diferencia entre el costo histrico de losactivos fijos y sus valores revaluados a dicha fecha, fue registrada como un supervitde revaluacin en el patrimonio, el cual es disminuido una vez que el activo consumasu vida til o sea dado de baja.
h. Supervit Pagado - Este supervit de capital es producto de la venta de acciones delBanco, por un precio mayor al nominal.
i. Ingresos y Gastos por Intereses - Los ingresos por intereses sobre prstamos y losgastos por intereses sobre depsitos y otros se registran bajo el mtodo de lodevengado. La contabilizacin de intereses sobre crditos en mora se suspendecuando los prstamos por cobrar se encuentran en mora por un perodo de tres mesesconsecutivos, registrndose en una cuenta de orden para su control.
j. Ingresos por Comisiones - Los ingresos por comisiones provenientes del manejo decuentas, recaudaciones fiscales, giros y transferencias, garanta y avales, compraventa de divisas, cobranzas por cuenta ajena, administraciones y otros, sonreconocidos cuando los servicios son provedos.
k. Ingresos por Fideicomisos - Los ingresos por fideicomisos se registranmensualmente en base a una comisin establecida en los contratos de fideicomisos.
1. Partes Relacionadas - El Banco considera como relacionadas a aquellas personasnatural o jurdicas, o grupo de ellas, que guarden relacin con el Banco y que ademsmantengan entre s relaciones directas o indirectas por propiedad, por gestinejecutiva, por parentesco con los socios y administradores de la institucin dentro delsegundo grado de consanguinidad y primero de afinidad, o que estn en situacin deejercer o ejerzan control o influencia significativa.
m. Uso de Estimaciones - Los estados financieros separados son preparados deconformidad con normas contables emitidas por la Comisin Nacional de Bancos ySeguros y que las diferencias con las Normas Internacionales de InformacinFinanciera se presentan en la nota 23 en consecuencia, incluyen montos que estnbasados en el mejor estimado y juicio de la administracin. Los resultados realespudieran diferir de tales estimaciones. Los estimados hechos por la administracinincluyen, entre otros, provisiones para cuentas de cobro dudoso, vida til demobiliario y equipo, amortizaciones de activos eventuales, provisin paraprestaciones laborales.
10
-
Indemnizaciones a Empleados - De acuerdo con el Cdigo del Trabajo de Honduras,el Banco tiene la obligacin de pagar indemnizaciones a los empleados que despidabajo ciertas circunstancias. Mediante Decreto No. 150/2008 del 3 de octubre de 2008,se reform parcialmente el Artculo No. 120 del Cdigo del Trabajo, dicha reformaconsiste en que, los trabajadores tendrn derecho a recibir un treinta y cinco (35%)por ciento del importe del auxilio de cesanta que le correspondera por los aos deservicio despus de quince aos de trabajo continuo, si el trabajador decidevoluntariamente dar por terminado un contrato de trabajo. El Banco tiene comopoltica pagar de acuerdo a lo estipulado por la Ley; los desembolsos por esteconcepto se reconocen como gastos en el perodo en que se efectan.
La Comisin Nacional de Bancos y Seguros, mediante Resolucin No. 1378/08-09-2009 del 8 de septiembre de 2009, resolvi que las instituciones financieras deben deconstituir el pasivo laboral a partir del 31 de diciembre de 2009, con fecha lmite el31 de diciembre de 2028, esta reserva debe constituirse en un 5% anual del total delpasivo laboral hasta constituir el 100%, y mediante Resolucin No. 1566/06-10-2009del 6 de octubre de 2009 se ampli el plazo a las instituciones financieras hasta el 31de enero de 2010, para que a partir de esa fecha se constituya el cinco por ciento(5%) de reserva anual incremental que corresponde al perodo que finaliza al 31 dediciembre de 2009. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco suscribi unfideicomiso para mantener los fondos relacionados con la reserva para prestacioneslaborales con Banco Financiera Comercial Hondurena, S.A. manteniendo un saldo deL75.655,029 y L54,681,134 respectivamente.
Impuesto sobre la Renta - El impuesto sobre la renta ha sido calculado sobre la baseimponible del Banco, de acuerdo con las disposiciones tributarias y legales. Loscrditos fiscales han sido reconocidos como una reduccin al impuesto causado. Elgasto por el impuesto sobre las ganancias es el importe total que, por este concepto,se incluye al determinar la ganancia neta del perodo, conteniendo el impuestocorriente. El impuesto corriente es la cantidad a pagar por el impuesto sobre lasganancias relativa a la ganancia fiscal del perodo.
Obligaciones Subordinadas a Termino - Las obligaciones subordinadas a trmino sonregistradas inicialmente al costo que corresponde al valor razonable de la contraprestacin recibida en una cuenta de patrimonio, posteriormente son reconocidas alcosto amortizado.
Transacciones en Moneda Extranjera - Las transacciones efectuadas en monedaextranjera se registran a la tasa de cambio vigente en la fecha de la transaccin. Losactivos y pasivos en moneda extranjera al final de cada perodo contable sonajustados a la tasa de cambio vigente a esa fecha. Las diferencias cambiarasoriginadas de la liquidacin de activos y obligaciones denominadas en monedaextranjera y por el ajuste de los saldos a la fecha de cierre son registrados contraresultados del perodo en que ocurrieron.
11
-
r. Unidad Monetaria - El Banco mantiene sus libros de contabilidad en Lempiras,moneda oficial de la Repblica de Honduras. En Honduras todas las operaciones decompra y venta de divisas deben ser realizadas a travs de los bancos nacionales ycasas de cambio autorizadas, existiendo para estos propsitos una tasa de cambio queal 23 de enero de 2014 el precio de compra de la divisa era de L20.64 y al 31 dediciembre de 2013 y 2012, era de L20.59 y L19.96 por US$1.00 respectivamente.
s. Adopcin de as Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF)Mediante Circular No.253/2013 emitida por la Comisin Nacional de Bancos ySeguros (CNBS) el 17 de diciembre de 2013, Con fundamento en los Artculos 245,numeral 31) de la Constitucin de la Repblica; 6, 13,numerales 1) y 11), y 14,numeral 4) de la Ley de la Comisin Nacional de Bancos y Seguros; 3 de la Ley elSistema Financiero; Decreto Legislativo No. 189-2004, reformado mediante DecretoNo. 186-2007; y, Resolucin No. JTNCA 001/2010 emitida por la "JUNTEC\ ensesin del 16 de diciembre de 2013. Establecen que las Instituciones del SistemaFinanciero emitan un balance de apertura al 1 de enero de 2014 ao de transicin parala adopcin por primera vez de las NIIF's y el perodo de implementacin ser para elao terminado al 31 de diciembre de 2015.
3. DISPONIBILIDADES
El detalle de las disponibilidades al 31 de diciembre es el siguiente:
2013 2012
Efectivo en caja:Moneda nacional L 453,857,478 L 430,249,685Moneda extranjeraDlares (US$1,615,588 y US$1.845,943) 33,272,544 36,842,256Euros (216,715 y132,190) 6.137.759 3.489.435
Total efectivo en caja 493.267.781 470,581,376Depsitos en bancos:
Banco Central de HondurasMoneda nacional 1,081,878,444 1,009,419,088Dlares (US$44,875,741 y US$54,085,404) 924,202,422 1,079,463,534Euros (35,390 y 35,390) 1,002,320 934,912
Bancos nacionalesMoneda nacional 21,753,348 38,382,130Dlares (US$3,754 y US$3,740) 77,318 74,640
Bancos del exteriorDlares (US$12,783,741 y US$40,874.331) 263,277,318 815,790,338Euros (429,384 y 541,890) 12,160,933 14,315.166
Cheques a compensarMoneda nacional 101,436,380 30,868,231Dlares (US$124,569 y US$76,349) 2,565.469 1,523.821
Total depsitos en bancos 2.408.353.952 2,990,771,860Total L2.901.621.733 L3.461.353.236
12
-
Encaje Legal -a. Moneda Nacional - El Banco Central de Honduras requiere para el encaje legal de
los bancos comerciales, una reserva del 6% en efectivo o depsitos en Banco Centralde Honduras, sobre los depsitos a la vista, ahorros, a plazo, fideicomisos deinversin y certificados de depsitos emitidos en moneda nacional. MedianteResolucin 286-7/2012 estableci el requerimiento de inversiones obligatorias,aplicable sobre captacin de recursos en moneda nacional del 12%. De las cualespodrn computarse hasta 10 puntos porcentuales de las inversiones obligatorias conbonos del Gobierno emitidos por la Secretaria de Finanzas.
b. Moneda Extranjera - Segn Resolucin vigente No.415-9/2009, establece debernmantener inversiones obligatorias sobre todos sus pasivos en moneda extranjerasujetos a encaje del 10%, los saldos de las cuentas de inversin devengaran unrendimiento anual equivalente al promedio catorcenal de la tasa London InterbankBid Rate (LIBID) a seis meses plazo.
No se admiten compensaciones en caso de dficit en el requerimiento de encajeestablecido por el Directorio del Banco Central de Honduras; de igual forma no sepermiten compensaciones en caso de dficit en el requerimiento de inversionesobligatorias.
Mediante Resolucin No.327-7/2009 vigente del 30 de julio de 2009, resolviderogar la Resolucin No.l23-a3/2009 y estableci que para los recursos captadosdel pblico en moneda nacional el encaje requerido ser de un 6%, en el caso derecursos captados del pblico en moneda extranjera el encaje requerido ser del 12%.De manera complementaria las instituciones del sistema financiero debern mantenerun 2% de encaje adicional en inversiones liquidas en instituciones financieras delexterior de primer orden.
INVERSIONES EN CERTIFICADOS Y BONOS
Las inversiones en certificados y bonos al 31 de diciembre, se detallan a continuacin:
2013 2012
Bonos:
Reactivacin del Sector Agropecuario DecretoNo.68-2003, al 5% de inters anualcon vencimiento en 2014. L 22,043,882 L 75,432,105
Bonos del Gobierno de Honduras con tasasde inters anual entre 8.5% al 15.5% (en el 20128% al 12.25%)) con vencimientos del 2014 al 2019. 1.782.754.375 1.446.900.000
Sub-total 1,804,798,257 1,522,332,105Reserva para amortizacin sobre bonos (2,982,454) (40,291,884)
Total bonos 1,801.815,803 1.482.040.221
(Contina)13
-
2013
Letras obligatorias en moneda nacional 3% y enmoneda extranjera al 0.62% y 0.67% de inters anual. Ll,583,073,083
Banco Financiera Centroamericana, S.A.Certificado de depsito al 9.5% y 7.5% de inters con
vencimiento en febrero de 2013 respectivamente.Otras inversiones 75,690,641
Total inversin de disponibilidad inmediata 1,658.763.724Total L3.460.579.527
2012
L 1,872,166,890
4,500,00054.808.799
1.931.475.689
L3.413.515.910
5. PRESTAMOS, DESCUENTOS E INTERESES A COBRAR
Los prstamos e intereses a cobrar al 31 de diciembre, se detallan a continuacin:
2013 2012
Propiedad raz y viviendaIndustriaComercio y consumoServiciosEntidades de gobierno locales 1/AgropecuariosOtros
Sub-total
Intereses y comisiones por cobrar sobre prstamosSub-total
Reserva para prstamos e intereses de dudoso cobroTotal
L 7,639,696,370 L 6,608,760,3082,338,420,156 2,132,347,6066,738,509,2143,575,939,176
780,622,579167,851,359
1.471.325.438
22,712,364,292
157.778.558
22,870,142,850
(434.694.822)
6,904,434,5911,540,852,228
851,197,29782,977,666
746,697.877
18,867,267,573
143,814,454
19,011,082,027
(414,493,952)L22.43 5.448.028 L 18.596.588.075
1/Al 31 de diciembre, los crditos otorgados a gobiernos locales, se detalla como sigue:
Municipalidad de San Pedro SulaMunicipalidad de Puerto CortsMunicipalidad de El ProgresoMunicipalidad de La CeibaMunicipalidad de TocoaOtras
Total
Nota 2013
L 249,024,000391,730,521
37,780,51015,000,0008,736,875
78.350.673
2012
L 315,840.000403,886,501
44,818,22815,000,00010,803,36760,849.201
L 780.622.579 L851.197.297
Al 31 de diciembre, el movimiento de la reserva para prstamos e intereses de dudosocobro, se detalla como sigue:
14
-
Al inicio del aoAumento con efecto en resultadosMenos: Aplicacin de crditosAl final del ao
Nota
21
2013
L 414,493,952164,200,000
(143.999.130)
2012
L395,184,604114,000,000(94,690.652)
L 434.694.822 L414.493.952
Al 31 de diciembre de 2013, la Comisin Nacional de Bancos y Seguros (CNBS) modificlos porcentajes para constitucin de reservas segn se describe en la nota 2d, de no haberexistido cambios por el ente regulador, y aplicando los porcentajes autorizados por laCNBS al 31 de diciembre de 2012, sobre los saldos de cartera al 31 de diciembre de 2013,el Banco hubiera obtenido una suficiencia de aproximadamente de Ll 1,650,000.
Prstamos por tipo de garanta:
2013
Ll 5,986,830,7545,778,692,899
468,896.656477.943.983
2012
L14,631,317,7783,019,056,518
742.962,422473.930.855
HipotecariosFiduciariosPrendariosTarjetas de crditoTotal L22.712.364.292 L18.867.267.573
La cartera por zona geogrfica, se presenta a continuacin:
San Pedro SulaTegucigalpaOtros sectores del pasTotal
2013
L13,634,215,7097,869,924,7701,208.223,813
L22.712.364r292
2012
L 11,944,914,2605,846,508,4811.075.844.832
Ll 8.867.267.573
De acuerdo con la Ley de Instituciones del Sistema Financiero, el Banco debe clasificar loscrditos, inversiones y otros activos sobre la base de su grado de recuperabilidad. Al 31 dediciembre, el Banco clasific los crditos de la forma siguiente:
VigentesRefinanciadosAtrasadosVencidosEn ejecucin judicialTotal
2013
L21,810,310,123625,570,026215,998,060
1,700,54958,785.534
2012
Ll7,963,203,492750,720,855112,168,4593,425,234
37.749.533
L22.712.364.292 Ll 8.867.267.573
En junio del 2003, el Gobierno de Honduras emiti el Decreto Ley No.68/2003 con elobjeto de crear un marco jurdico para apoyar la consolidacin financiera del sectoragropecuario, otorgando a los productores el beneficio de reducir sus deudas actuales conel sistema financiero, para tal aspecto se cre un Fideicomiso a travs del BancoHondureno para la Produccin y la Vivienda (BANHPROVI). Este fideicomiso tienecomo atribucin la emisin de ttulos valores con el respaldo de los recursos que aporteanualmente la Secretaria de Estado en el Despacho de Finanzas.
15
-
El fideicomiso emitir Ttulos Valores a un plazo de 10 aos con amortizaciones anuales yuna tasa de inters del 5% anual, garantizado al momento de su emisin el 50% por laSecretaria del Estado y el restante 50%) por las instituciones financieras.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco haba recibido ttulos valores hasta porL19,061,427 y L38,122,694, producto de la readecuacin de la cartera agropecuaria.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, en prstamos a cobrar se incluyen, prstamosotorgados a directores, funcionarios y empleados aprobados por la Junta Directiva porL430,870,020 y L388,952,266 respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, en prstamos a cobrar se incluyen saldos en dlares delos Estados Unidos de Amrica por Ll0.438,670,073 (US$506,861,963) y L7,196.959,167(US$360,596,195) respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, en intereses a cobrar sobre prstamos se incluyensaldos a cobrar en dlares de los Estados Unidos de Amrica por L39,792,314(US$1,932,163) y L33,108,565 (US$1,658,870), respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, existen prstamos a cobrar que se encuentran dados engaranta por prstamos otorgados por el Banco Hondureno para la Produccin y laVivienda (BANHPROVI).
6. INVERSIONES EN ACCIONES
Las inversiones en acciones al 31 de diciembre, se detallan a continuacin:
Seguros del Pas, S.A. (999,999 acciones)Inversiones Continental, S.A. (597,001
acciones).Banco Latinoamericano de ExportacionesCentro de Compensacin Bancaria, S.A.Banco Continental, S.A.(344,930 acciones)Otras
Total L 171.986.030 L171.851.854
El Banco posee el 100% de las acciones de Seguros del Pas, S.A., los cuales estnregistrados al costo. Mediante Resolucin No.364/27-03-2007, la Comisin Nacional deBancos y Seguros, autoriz la constitucin y funcionamiento del Grupo Financierodenominado Grupo Financiero del Pas, para lo cual deber apegarse a la presentacin deestados financieros consolidados.
16
% 2013 2012100% L 99,999,900 L 99,999,900
2.98% 60,211,116 60,211,1160.07% 4,343,472 4.209,29611.25% 3,375,200 3,375,2000.69% 3,845,717 3.845,717
210,625 210.625
-
7. INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO - NETO
Los inmuebles, mobiliario y equipo, al 31 de diciembre de 2013, se detalla a continuacin:
Terrenos:Al costoRevaluacin
Edificios:Al costoRevaluacin
Mobiliario y equipo deoficina
InstalacionesEquipo de computoVehculosObras en construccin
Sub-total
Menos: Depreciacin acumuladaTotal
2012 Adiciones Retiros 2013
L I97,344,86531.595,365
204,772,92459,093,745
382,645,966204,309,859101,597,93536,324,578
73,694
1,217,758,931
(410.017.076')L 807.741.855
L 1,821,190 1.(21,000,000) L
1,425,581
36,273,69730,723,80719.334,549
1,135,21710.089.591
100,803,632
(67,196.126)L 33,607,506
(7,440,683)
(2,644,503)
(31,085,186)8.256.783
E (22,828,403')
178,166,05531.595,365
206,198,50559.093,745
411,478,980235.033,666120,932,48434,815,29210.163.285
1,287,477,377(468.956.419)
L_ 818,520,958
Los inmuebles, mobiliario y equipo, al 31 de diciembre de 2012, se detalla a continuacin:
Terrenos:Al costoRevaluacin
Edificios:Al costoRevaluacin
Mobiliario y equipo deoficina
InstalacionesEquipo de computoVehculosObras en construccin
Sub-total
Menos: Depreciacin acumuladaTotal
2011 Adiciones Retiros 2012
Ll69,534,27731.595,365
129,428,32859.093,745
319,759,420137.601,08079,232,75629,564,57712.242.396
968,051,944
(352.751.155)L615,300,789
L 27,810,588
75,344,596
67,650,15971,465,78623,047,760
8,007,7522.405.281
275,731,922
(58,337,294)1,217.394,628
L (4,763,613)(4,757,007)
(682,581)(1,247,751)
(14,573.983)(26,024,935)
1.071.373
L(24,95J.562)
L 197,344,86531.595,365
204,772,92459,093,745
382,645,966204,309,859101,597,93536,324,578
73.694
1,217,758,931
(410.017.076)L 807,741,853
Durante el perodo 2006. el Banco revalu sus terrenos y edificios, autorizado medianteResolucin No.715/01-08-2006 emitida por la Comisin Nacional de Bancos y Seguros ytomando en consideracin a los estudios de un valuador independiente, generndose unsupervit por revaluacin de L90.689J 10.
Durante los perodos terminados el 31 de diciembre de 2013 y 2012, se reconocieron en losresultados del perodo L67,196,126 y 1.58,337,294 respectivamente, por concepto de gastopor depreciacin.
17
-
8. ACTIVOS EVENTUALES
Al 31 de diciembre, el detalle de los bienes adjudicados es el siguiente:2013
L 131,260,6511.346.816
Sub-total 132,607,467
Bienes inmueblesBienes muebles
Menos amortizacin
Total
(54.592.202)
2012
L 119,866,8171.346.815
121,213,632(37.779.754)
L 78.015.265 L 83.433.878
Al 31 de diciembre, el movimiento de la amortizacin de los activos eventuales se detallacomo sigue:
Al principio del aoAdicin del aoRetiros del ao
Al final del ao
2013
L 37,779,75419,054,055(2.241.607)
L 54.592.202
2012
L 24,092,95018,045,475(4.358.671)
L 37.779.754
OTROS ACTIVOS
Los otros activos al 31 de diciembre, se detallan a continuacin:
Intereses sobre inversionesCuentas por amortizar - netoSeccin activosOrdenes de compra en trnsito y proveedoresWestern UninGastos pagados por adelantadoEspecies fiscales, papelera y tiles y otrosSobregiros bancariosOtros
Total
2013
L 65,840,74875,092.989
853,41314,744,73525,718,94621,611,735
7,541,676419,579
53.533.550
L 265.357.371
10. DEPSITOSLos depsitos al 31 de diciembre, se detallan a continuacin:
A la vistaAhorroA plazo y certificadosCheques de caja y giros por pagarOtros depsitosTotal
2013
L 2,512,905,9026,947,756,4518,560,051,468
51,651.074
2012
L 64,763,86845,154,94038,389,22528,543,51214,972,84613,103,4356,588,671
858,74949.853.007
1262228253
2012
L 2,209,937,6786,537.701,1309,078,012,797
22,766,8541.600.000
L18.072.364.895 L17.850.018.459
-
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los depsitos incluyen valores captados en dlares delos Estados Unidos de Amrica por L6,977,296,517 (US$338,790,879) y L7,024,578.733(US$351,959,252) respectivamente.Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, en los depsitos en moneda nacional se incluyensaldos por L43,094,939 y L37,956,534 respectivamente y en moneda extranjera porUS$82,309,609 y US$88,754,352 respectivamente, los cuales corresponden a depsitoscon partes relacionadas (vase Nota 19).
11. OBLIGACIONES BANCARIAS
Las obligaciones bancarias al 31 de diciembre, se detallan como sigue:
Banco Hondureno para la Producciny Vivienda (BANHPROVI):prstamos con tasas de inters de 6% y6.02%) promedio anual respectivamente.
Rgimen de Aportaciones Privadas (RAP)con tasas de intereses del 8%o y 9.71%
respectivamente.Banco Central de Honduras 3/Bonos Generales 4/Bancos del Exterior 2/
Citibank, N.A. (Opic) (nota 20 d)FMO (nota 20e)Banco Latinoamericano de Exportacin, S.A.(BLADEX)Banco Latinoamericano de ComercioExterior, S.A. (BANCOLDEX)
Banco Centroamericano de IntegracinEconmica (BCIE) 1/
CommerzbankEastern National BankBac Florida
Otros
Total prstamos
2013 2012
L 2,223,312,273 L1,955.415,895
749,855,909
1,029,735,000
490,412,816500,000,000604,024,044
749,169,489 798,340,0001.771,144,200
144,162,900 139,709,500
61,784,100
246,799,05585,769,35199,978,88660,624,494
1.554.396
19,958,500
282,384,677
1.554.396
L7.223.890.053 L4.791.799.828
1/ Los prstamos a pagar en moneda nacional al 31 de diciembre 2013 y 2012 con el BancoCentroamericano de Integracin Econmica devengan tasas de inters anual que oscilanentre el 11% y el 14.53% (en el 2012 entre 9.50% y el 12.53%), y los prstamos enmoneda extranjera en 2.85%> y 5.7% (en el 2012 entre 3.17% y 3.18) con vencimientosentre el 2014.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, se mantiene una lnea de crdito por US$40,000,000con el Banco Centroamericano de Integracin Econmica (BCIE), para financiamiento decapital de trabajo, comercio exterior y sectores productivos, el capital de la lnea global decrdito se amortiza mediante el pago de cuotas trimestrales consecutivas y en lo posible.
19
-
hasta la total cancelacin del mismo, por los montos y en las fechas que el BCIE determinecon base en las condiciones de plazo y amortizacin de cada Programa de Crdito, devengatasas de inters corriente a una tasa variable ajustable. Esta lnea de crdito estgarantizada por la cesin de garanta de la cartera crediticia financiada con los recursosprovenientes de la Lnea Global de Crdito.
2/ Los prstamos a pagar a bancos del exterior, con garantas fiduciarias, devengan tasas deinters entre el 2.26% y 3.57%, (en el 2012 entre 3.73% y 4.28%o, ) con vencimiento en el2014.
3/ Corresponde a valor por recompra de valores gubernamentales, Letras del Banco Centralde Honduras, a un plazo de 6 das, con una tasa de premio de 12.50%.
4/ Al 31 de diciembre de 2012, en Acta No. 25 de la Asamblea General de Accionistas del24 de febrero de 2012, los accionistas acordaron la emisin de bonos generales(denominados bonos Corporativos Banco del Pas) hasta por un monto de US$50,000,000,o su equivalente en moneda nacional, la estructuracin de la emisin de los bonos est acargo de Fomento Financiero, S.A. Casa de Bolsa (FOFISA), con un perodo de colocacinplazo mximo de dos aos despus de la fecha de registro del programa de emisin, a unplazo mximo de 7 aos, con pago de intereses de forma trimestral o semestral segncorresponda al acuerdo de emisin, la tasa de inters se aplicara la frmula de interssimple, y la tasa podr ser fijada dependiendo a la serie de los bonos de la siguiente manera:a.) Para las series colocadas en moneda extranjera se podr tomar cualesquiera de las
siguientes tasas de referencia: La Tasa Libor
Otra tasa de referencia que haya sido establecido en el anuncio de colocacin dela respectiva serie.
b.) Para las series colocadas en moneda nacional se podr tomar cualesquiera de lassiguientes tasas de referencia:
La tasa mnima de adjudicacin de las letras en moneda nacional colocadas por elBanco Central de Honduras BCH ("Titulo de referencia"), o el ttulo de deudacon caractersticas similares emitidos por el BCH ("ttulo sustituto").
Otra tasa de referencia que haya sido establecido en el anuncio de colocacin dela respectiva serie.
Independientemente de la tasa de referencia que se utilice, la tasa de inters de losBonos podr incluir un diferencial. En caso de existir un diferencial se indicara sieste se mantendr constante o no durante la vigencia de la serie, as mismo en estamodalidad el emisor podr establecer una tasa de inters mnima y una mxima apagar en funcin de las condiciones de mercado al momento de la colocacin de cadaSerie. Esta emisin de Bonos generales fue autorizada por la Comisin Nacional deBancos y Seguros mediante Resolucin No.1108/23-07-2012. Al 31 de diciembre de2013 y 2012 el Banco haba emitido bonos por US$50,000,000 y US$30,264,000respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, en prstamos a pagar se incluyen saldos pagaderos endlares de los Estados Unidos de Amrica, por L4,247,445,351 (US$206,211,693) yL1,141,676,096 (US$57,202,500) respectivamente. Esos prstamos han sido destinados enla misma moneda, a clientes del Banco.
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Los prstamos sectoriales, corresponden a crditos bajo programas de redescuentos paraprstamos de vivienda y produccin a travs del cual el Banco opera como intermediario,las garantas de estos crditos, son los bienes financiados mediante el redescuento.
12. CUENTAS A PAGAR
Las cuentas a pagar al 31 de diciembre, se detallan como sigue:
Depsitos en garanta por cartas de crditopre-pagadas l
Obligaciones por administracinReserva para prestaciones laboralesSeguros de prstamos por pagarGiros a pagarRetenciones a pagarCuentas por liquidar BANRED ATMAportaciones por capitalizarOtros
Total
2013
L 373,395,629172,408,97876,029,04838,199,79847,176,09610,371,14912,257,889
433,40079.646.316
L 809.918.303
2012
L 158,769.52891,479,88952,689,48352,308,16041,091,704
8,387,1902,945,469
941,400159,514.094
L568.126.917
1/ Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, los depsitos en garanta por cartas de crdito pre-pagadas, corresponden a valores por pagar a bancos corresponsales por US$18,130,666 yUS$7,954,983, respectivamente, por cartas de crdito emitidas que los clientes del Bancopagaron antes de la fecha de vencimiento de las mismas, las cuales tiene una vigencia deaproximadamente 1 ao.
13. IMPUESTO SOBRE LA RENTA POR PAGAR
Al 31 de diciembre, el impuesto sobre la renta fue calculado en la forma siguiente:
Utilidad antes del impuesto sobre la rentaMenos ingresos no gravablesMs gastos no deduciblesRenta neta gravableImpuesto sobre la renta al 25%Impuesto solidaridad 5% (6% en el 2012)
Sub-total
Impuesto sobre la ganancia de capitalTotal impuesto sobre la rentaMenos: Pagos a cuentaImpuesto sobre la renta por pagar
21
2013
L 715,506,487(42,223,050)44.268.112
L 717.551.549
L 179,387,88735.827.578
215,215,465221,799
215,437,264(143,890,895)
L 71.546.369
2012
L 669,325,907(47,897,430)16.838.932
L 638.267.409
L 159,566,85238.236.045
197,802.897125.370
197,928,267(82.505.012)
Ll 15.423.255
-
El aporte de solidaridad fue creado por el Gobierno de Honduras, mediante Decreto No.51-2003, el cual consiste en que las empresas con rentas mayores a L1,000,000, deben pagarun 5% calculado sobre la renta neta gravable. El valor resultante de este clculo debepagarse en cuatro pagos trimestrales en las siguientes fechas; junio, septiembre, diciembrey el ltimo pago en abril de cada ao. Mediante Decreto No. 146-2009 este impuesto seprorroga para el perodo 2009 y mediante Decreto 17-2010 emitido por el poderLegislativo ley de Fortalecimiento de los Ingresos, Equidad Social y Racionalizacin delGasto Publico en el Artculo No.l dice incrementar cinco puntos porcentuales (5%), la tasaya existente del 5% de la Aportacin Solidaria Temporal misma que se desgravaranualmente conforme a la escala siguiente:
Ao Tasa
2010 10%
2011 10%2012 6%
2013 5%
2014 4%
2015 0%
La Aportacin Solidaria Temporal constituye una sobretasa del Impuesto Sobre la Renta,en consecuencia no se considera deducible del Impuesto Sobre la Renta.
La declaracin del impuesto sobre la renta por los aos terminados al 31 de diciembre de2009 al 2013, presentadas por el Banco, no han sido revisadas por las autoridades fiscales.De acuerdo con el Articulo. 136 del Cdigo Tributario establece: la responsabilidad de loscontribuyentes, responsables o agentes de retencin y las acciones y facultades del Fiscopara revisar, investigar, practicar diligencias y exmenes, notificar ajustes, determinara yexigir el pago de las correspondientes obligaciones y para hacer efectivas las accionesprevistas en este Cdigo, prescribirn en forma definitiva por el transcurso de:
a. Cuatro (4) aos en el caso de contribuyentes o responsables que hubiesen importado,exportado o realizado cualquier otra operacin comprendida dentro de los regmenesaduaneros;
b. Cinco (5) aos en el caso de contribuyentes o responsables inscritos, as como para loscontribuyentes o responsables que no estn legalmente obligados a inscribirse;
c. Diez (10) aos en el caso de contribuyentes o responsables que, estando legalmenteobligados a inscribirse, no lo hubiesen hecho; y,
d. Diez (10) aos cuando en las declaraciones se ocultaren datos, hechos o informacionespara eludir el pago total o parcial de un tributo o cuando la omisin sea constitutiva deldelito de defraudacin fiscal.
Las autoridades fiscales revisaron las declaraciones de Impuesto Sobre la Rentapresentadas por el Banco por los perodos fiscales terminados al 31 de diciembre de 2002al 2005, de esta revisin fiscal surgieron ajustes por impuestos adicionales deaproximadamente L108,990,000.
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-
La Administracin del Banco ha presentado ante la Direccin Ejecutiva de Ingresos (DEI)recurso de reposicin solicitando la anulacin de dichos ajustes por considerarlosimprocedentes. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la DEI no se ha pronunciado ante esterecurso. Conforme al contrato suscrito con los accionistas vendedores, estos sonresponsables por dichos ajustes, por lo que no tendrn efecto sobre los resultados delBanco. Al 31 de diciembre de 2010, se pag por este concepto Ll 5,402,294.
14. INGRESOS DIFERIDOS
Los ingresos diferidos al 31 de diciembre, se detallan a continuacin:
2013 2012
Ingresos no devengados por intereses refinanciados L 78,935,695 L 105,257,971Cantidades pendientes de aplicacin 8,643,378 36,291,351Descuento sobre bonos 32,671,378 33,562,665Utilidades por realizar 27,734,309 34.551,484Otros depsitos 4.021.691 3.602.573Total Ll52.006.451 L 213.266.044
Incluidos en las cantidades pendientes de aplicacin existen saldos que corresponden abienes adjudicados en pago de prstamos, los cuales fueron vendidos al crdito y serebajan de esta cuenta a medida se recibe el pago.
15. CAPITAL SOCIAL
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012. el capital social suscrito y pagado era deLl,993,200,000 y L1,990,000,000 respectivamente, representado por 19,932,000 y19,900,000 acciones comunes con valor nominal de Ll 00 cada una respectivamente.
Al 31 de diciembre de 2013, en acta No.26 de la Asamblea General de Accionistas del 25de enero de 2013, los accionistas acordaron el pago de dividendos en efectivo porL377,105,000.
Al 31 de diciembre de 2012, en Acta No. 25 de la Asamblea General de Accionistas del 24de febrero de 2012, los accionistas acordaron aumentar el capital social del Banco enL600,000,000 a ms tardar el 24 de febrero de 2014, para continuar con el fortalecimientopatrimonial. Al 31 de diciembre del 2012, el Banco aument L590,000,000 de los cualesL200,000,000 fueron mediante capitalizacin de utilidades retenidas y L390,000,000 poraportes en efectivo de los accionistas durante el perodo. Tambin se acord el pago dedividendos en efectivo por L308,000,000.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco tiene capital complementario por un montode Ll0,808,571, producto de la compra de activos y pasivos de Banco Sogerin, S.A. yBanco de las Fuerzas Armadas, S.A., el cual se mantiene como una reserva paracontingencias relacionadas con la compra, de activos y pasivo de ambas operaciones.
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16. OBLIGACIONES SUBORDINADAS A TERMINO
Al 31 de diciembre, las obligaciones subordinadas se detallan a continuacin:
2013 2012
Dargica Investment Ltd., Adienna Investment Ltd. yCalder Entreprises Ltd.:Contrato del ao 2008 1/ L 61,784,100 L 119,751,000Contrato del ao 2012 2/ 247,136,400 239,502,000Contrato del ao 2013 3/ 411,894,000
Banco Interamericano de Desarrollo (BID) 4/ 205.947.000 199.585.000L 926.761.500 L 558.838.000
V En diciembre de 2008, el Banco suscribi un contrato de deuda subordinada a trminopor un valor de US$15,000,000 el cual fue autorizado con los siguientes trminos ycondiciones; Primer tramo de US$9,000,000 plazo de 6 aos con tasas de inters variablerevisable anualmente con piso de 7.50% y un techo de 11.50%), la tasa inicial es de 7.50%>,pagando intereses mensualmente y capital al vencimiento. Segundo tramo deUS$6,000,000 con una tasa fija de 8%, pagando intereses mensualmente y el capital alvencimiento. Esta obligacin fue autorizada por la Comisin Nacional de Bancos ySeguros mediante Resolucin No.1389/04-11-2008. Al 31 de diciembre de 2013y 2012 sehaba abonado por este concepto L61,784,100 (US$3,000,000) y L59,685,300(US$3,000,000) respectivamente.2/ Al 31 de diciembre de 2012, el Banco suscribi un contrato de deuda subordinada atrmino con las sociedades Dargica Investment, Limited, Adienna Investment, Limited., yCalder Enterprises Limited, por un valor de US$12,000,000, el cual fue autorizado con unatasa de inters del 8% anual, con un plazo de 8 aos, intereses pagaderos de formatrimestral y capital de forma trimestral a partir del cuarto ao. Esta obligacin fueautorizada por la Comisin Nacional de Bancos y Seguros mediante ResolucinNo.052/09-01-2012.
3/ Al 31 de diciembre de 2013, el Banco suscribi un contrato de deuda subordinada atrmino con las sociedades Dargica Investment, Limited, Adienna Investment, Limited., yCalder Enterprises Limited, por un valor de US$20,000,000, el cual fue autorizado con unatasa de inters del 8% anual variable. La tasa tendr un piso de 8%> y se revisar en formaanual modificndose una vez que la tasa Libor a 6meses llegue a 4.50%, agregando a esatasa un spread de 3.5%, fijando un techo de 11.50%, con un plazo de 8 aos, interesespagaderos de forma trimestral y capital al vencimiento. Esta obligacin fue autorizada porla Comisin Nacional de Bancos y Seguros mediante Resolucin GE No.2093/10-10-2013.
4/ Al 31 de diciembre de 2012, el Banco suscribi un contrato de deuda subordinada atrmino con el Banco Interamericano de Desarrollo (BID). por un valor de US$10,000.000,el cual fue autorizado con una tasa de inters Libor ms un 5.5% anual, con un plazo de 10aos, intereses pagaderos de forma semestral y capital en pagos iguales a partir del quintoao, los fondos sern destinados a crditos en moneda nacional dirigido a pequeas ymedianas empresas de la Repblica de Honduras. Esta obligacin fue autorizada por laComisin Nacional de Bancos y Seguros mediante Resolucin No.937/18-06-2012.
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Como parte del acuerdo, el Banco est obligado a mantener algunos indicadoresfinancieros en sus estados financieros separados, medibles en forma trimestral, dentro delos cuales se incluyen al 31 de diciembre de 2013, los siguientes:
ndice de Adecuacin de Capital no menor al ms alto entre (a) el diez y medio porciento (10.5%) y (b) la relacin de capital entre activos ponderados de riesgorequerido por la CNBS para ser mantenidas por el prestatario.Coeficiente de capital entre activos mayor a nueve por ciento (9%).Coeficiente activos lquidos a corto plazo entre pasivo a corto plazo no menor delveinte por ciento (20%).Coeficiente deudor individual entre capital no superior al veinte por ciento (20%>).Coeficiente deudor individual que sea parte relacionada entre capital no superior alquince por ciento (15%).Coeficiente prstamos a partes relacionadas no mayor de treinta por ciento (30%).Coeficiente de cartera de prstamos vencidos no mayor a un cuatro por ciento (4%).Coeficiente de cobertura de cartera vencida no menor al cien por ciento (100%o).
Al 31 de diciembre de 2013. la Administracin realiz los clculos de los indicadoresindicados anteriormente, de acuerdo con los parmetros establecidos en el convenio degaranta de financiamiento, y no se determinaron incumplimientos.
17. PASIVOS CONTINGENTES
En el curso normal de las operaciones del Banco hay varios compromisos contingentes,derivados de garantas, cartas de crdito, etc., los cuales estn reflejados en los estadosfinancieros separados adjuntos. El Banco no anticipa prdidas como resultado deldesenvolvimiento de estas transacciones. Estos pasivos contingentes, se detallan comosigue:
Garantas y aceptaciones bancariasMrgenes por girar en tarjetas de crditoTotal
2013 2012
L 687,002,458 L 499,465,991664.518.730 555.833.245
L 1.351.521.188 L 1.055.299.236
18. CUENTAS DE ORDEN
Las cuentas de orden al 31 de diciembre, estaban integradas as:2013
Garanta de crditos concedidos LClasificacin de cartera crediticiaCuentas de registroAdministraciones ajenasObligaciones financieras emitidasOperaciones en suspensoCrditos a partes relacionadas _Total
25
33,721,953,08822,955, 487,88936,180,125,406
8,625,425,3651,029,735,000
33,640,720178,943.642
2012
L31,378,136,96619,511,406,66614,439,475,0147,371,549,2141,391,825,956
23,139,964177.454.544
L102.725.311.110 L74.292.988.324
-
19. TRANSACCIONES IMPORTANTES CON PARTES RELACIONADAS
Los balances de situacin y los estados de utilidades incluyen saldos y transacciones conpartes relacionadas, que se detallan como sigue:
Seguros del Pas, S.A. (Compaa Subsidiaria)2013 2012
Pasivos:Depsitos L 43.094.939 L37.956.534
Resultados:Intereses pagados L 4.320.830 L 2.696.903Primas de seguros y fianzas L 31.493.730 L35.218.757Comisiones recibidas L 14.601.354 Ll7.687.279Dividendos recibidos L 40.000.000 L40.000.000
Los saldos de deudas directas e indirectas con otras partes relacionadas al 31 de diciembrede 2013 y 2012, eran de 1.178,943,642 y L177,454,544 respectivamente.Depsitos en moneda extranjera
2013 2012
Banco Industrial, S.A. US$82.157.930 US$78.347.177Westrust Bank US$ 151.679 US$ 10.407.175
20. CONTRATOS
a. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco mantena firmados varios contratos defideicomisos y administraciones para la administracin de ttulos de inversin, conun patrimonio fideicometido de L870,124,159 y L867,038,430, respectivamente. Aesas fechas, el Banco registr ingresos por comisiones derivadas de dichos contratospor L3,684,346 y L4,865,257, respectivamente.
b. El 27 de mayo de 2009, el Banco firm una facilidad de garanta (Guarantee facility,en ingls), con la International Finance Corporation (IFC por sus siglas en ingles),incluido en el Programa de Financiamiento de Comercio global (Global TradeFinance Program, en ingls). Bajo esta facilidad, el Banco obtiene una garantaanteentes financieros internacionales, sobre los financiamientos que requiera a estosltimos, con fines de comercio exterior. El monto total de la lnea es revolvente, y espor la suma de USDIOMillones. Como parte del acuerdo, el Banco est obligado amantener algunos indicadores financieros en sus estados financieros separados,medibles en forma trimestral, dentro de los cuales se incluyen al 31 de diciembre de2013 y 2012, los siguientes:
Mantener un ratio de capital a activos ponderados mnimo del 10%. Mantener un indicador mximo de exposicin individual del 15%. Mantener una exposicin a Grupo Econmico (crdito) aceptable, de un
mximo del 30%. Un mximo a partes relacionadas (crdito) del 25%). Mantener un "Open Credit Exposures Ratio", mximo del 25%. Un mximo de activos fijos ms inversiones en acciones del 56%.
26
-
Un mximo de brecha de riesgo en moneda de entre un -20% al 60%. Una exposicin individual (por moneda), por riesgo de tipo de cambio mximo
de entre un -10%) al 60%. Una brecha de vencimiento a 90 das del capital disponible mxima del 300%> Un mximo de riesgo de tasa de inters del 10%>. Un mximo consolidado de riesgo de tasa de inters del 20%.
Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, la Administracin realiz los clculos de losindicadores descritos anteriormente, de acuerdo con los parmetros establecidos en elconvenio de garanta de financiamiento, y no se determinaron incumplimientos.
c. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Banco haba firmado un contrato defideicomiso con Banco Financiera Comercial Hondurena, S.A., (Banco Ficohsa), queal 31 de diciembre de 2013 y 2012 mantena un total de activos por L75,690,641 yL55,808,917 respectivamente con el fin de administrar la reserva que origina elpasivo laboral de Banco del Pas, S.A., con un plazo de vigencia del contrato de 30aos.
El fiduciario percibir por concepto de honorarios por el manejo del fideicomiso un1% pagadero mensualmente calculado sobre la inversin del fondo y deducido de losrendimientos que esta produzca. Al 31 de diciembre de 2013 y 2012, el Fideicomisoha generado L7,621,240 y L5,225,650 de ingresos respectivamente.
d. Al 31 de diciembre de 2012, el Banco firm un contrato de lnea de crdito sindicadocon Citibank N.Y. por US$40,000,000 estructurado en dos tramos, el cual fueautorizado con los siguientes trminos y condiciones; Primer tramo deUS$30,000,000 plazo de 12 aos con tasas de inters Libor ms 3.81% revisable deforma trimestral. Segundo tramo de US$10,000,000, a un plazo de 5 aos, con unatasa Libor ms 2.10%> revisable de forma trimestral. Al 31 de diciembre de 2012, elBanco haba utilizado en su totalidad la lnea de crdito.
e. Al 31 de diciembre de 2013, el Banco firm un contrato Nederlandese Financierings-Maatschappij voor Ontwikkelingslanden N.V. (FMO) por US$86,000.000 el cual fueautorizado con los siguientes trminos y condiciones; Primer tramo No. Al deUS$61,000,000 plazo de 5 aos con tasas de inters Libor ms 4.85% revisable deforma semestral. Segundo tramo No. Bl de US$25,000,000 a un plazo de 5 aos, conuna tasa Libor ms 3.25%) revisable de forma semestral.
21. INFORMACIN PARA EL ESTADO DE RESULTADOS
Al 31 de diciembre, los saldos son como sigue:
Comisiones por compra y venta de divisasComisiones cobradasCobranzas por cuenta ajenaGiros y transferenciasDevoluciones de cheques
27
2013
L 100,431,90162,732,98729,008,37216,887,61610,523,243
L
2012
89,029,20064,381,02626,516,83318,191,92110,609,722
(Contina)
-
2013 2012
Alquileres de activos inmovilizados L 9,823,130 L 9,755,039Gestiones de cobro 4,783,796 4,849,216Otras comisiones 70.345.831 27.839.083
Total L 304.536,876 L 251.172.040
2013 2012
Gastos en personal:Sueldos ordinarios L 342,870,387 L301,948,259Aguinaldos y compensaciones sociales 59,321,092 51,760,766Prestaciones laborales 40,991,667 25.272,540Sueldos extraordinarios 16,431,674 14,149,543Seguro social 13,003,042 12,420,455Alimentacin y transporte 6,988,314 7.237,385Capacitacin y entrenamiento 6,654,813 6,138,869Viticos 5,010,254 5,276,929Uniformes de empleados 3,342,834 4,421,000Atenciones a empleados 3,876,336 3,639,191Otros gastos en personal 67.327.284 58.857.158
Total L 565.817T697 L491.122.095
2013 2012
Gastos de administracin:Arrendamientos L 71,180,526 L 66.942,421Seguridad y vigilancia 58,349,154 57,974,103Comisiones 59,804.833 52,495,658Reparaciones y mantenimiento 44,904,579 43,819,137Honorarios profesionales 32,778,669 29,960,371Mercadeo 24,206,974 23.847,974Primas de seguro 11,013,588 18,244,868Impuestos y contribuciones 10,325,648 8,462,803Otros 17.390,667 16.000.742
Total L 329.954.638 L 317.748.077
Notas 2013 2012
Gastos de depreciaciones y amortizaciones:Reserva para crditos de dudoso recaudo i5 L 164,200,000 L 114,000,000Depreciaciones activos fijos 1 67,196,126 58,337,294Amortizacin activos eventuales !i 19.054,055 18,045,475Otras reservas 1.983.601 1.770.964
Total L 252.433.782 L 192.153.733
2013 2012
Gastos diversos:Servicios pblicos L 75,943,326 L 77,326,708Aportaciones FOSEDE 26,984.770 26,621,578Promociones tarjetas de crdito 17,980,294 11,793,201
(Contina)28
-
Gastos activos eventualesGastos corresponsalesOtros gastos legalesCombustibles y lubricantesOtros
Total
2013
6,134,0013,349,664
23,901,6705,654,553
48.333.622
2012
7,973,3204,219,9009,734,5305,275,273
28.664.698
L 208.281.900 L171.609.208
22. INSTRUMENTOS FINANCIEROS Y RIESGOS
ndice de Adecuacin de Capital - El ndice de adecuacin de capital se define como elresultado de dividir el volumen de los recursos propios de la Institucin entre la suma delos activos ponderados por riesgo en una escala porcentual de 0%, 10%), 20%, 50%, 100%)y 150%o, y es considerado el indicador ms importante.
La Comisin Nacional de Bancos y Seguros ha establecido el coeficiente mnimo desuficiencia de capital del 10%.
Riesgo Crediticio - El Banco est expuesto al riesgo de crdito, que es el riesgo de que lacontraparte no cumpla con los pagos de manera completa y a tiempo. Los activosfinancieros que potencialmente presentan riesgo crediticio para el Banco, consistenprimordialmente en depsitos en bancos que devengan intereses y en prstamos. Losdepsitos en bancos estn colocados principalmente en el Banco Central de Honduras.
Esta exposicin al riesgo de crdito es administrada a travs de anlisis peridicos de lahabilidad de los deudores y potenciales deudores para cumplir con sus obligaciones y decambios en los lmites de crdito cuando sean apropiados. La exposicin al riesgo tambines administrada obteniendo garantas principalmente hipotecarias.
Riesgo Monetario en Moneda Extranjera - Los activos y pasivos monetarios incluyensaldos en Euros y Dlares estadounidenses, los cuales estn sujetos al riesgo de fluctuacinen la tasa de cambio del Dlar y el Euro respecto al lempira.
El Banco al 31 de diciembre de 2013 y 2012, mantiene un balance entre los saldos deactivos y pasivos en dlares estadounidenses el cual se detalla a continuacin:
ActivoPasivo y deuda subordinada a terminoActivo neto en moneda extranjera
2013 2012
US$604,611,245 US$497,758,005(609,312,835) (478.229.925)
US$ (4.701.590) US$ 19.528.080
El Banco al 31 de diciembre de 2013 y 2012, mantiene un balance entre los saldos deactivos y pasivos en Euros el cual se detalla a continuacin:
ActivoPasivo
Activo neto en moneda extranjera
29
2013 2012
681,489 709,371(529.486) (664.496)
152.003 44.875
-
Riesgo de Liquidez - El riesgo de liquidez es el riesgo de que el Banco no pueda cumplircon todas sus obligaciones.
A continuacin se presenta un anlisis de los activos y pasivos al 31 de diciembre de 2013y 2012, de acuerdo con los vencimientos:
Hasta 30das Hasta 30 dias 31 - 90 das 31 - 90 das
Moneda Moneda Moneda Moneda Total2013 nacional extranjera nacional extranjera
Total flujo de activosActivos lquidos totalesTotal flujo de pasivosCalce (Descalce)
L l, 104,509,263 L 1,246,090.245 L 557,506.7723,779,399.474 1,240,130,613 3779,399.474
(2.494.776.705) (1.703.359,614) (2.581,390,731)L2J89,132,032 L 782J86jJ244 L 3.645.2LU5J
, 866,382.5301,240,130,613
(1.910.771,388),062
L 3,774,488,8105,019,530.087
(8.690.298.438)L 2,613,485,502
Hasta 30das Hasta 30 das 31 - 90 das 31 - 90 das
Moneda Moneda Moneda Moneda2012 nacional extranjera nacional extranjera Total
Total (lujo de activosActivos lquidos totalesTotal flujo de pasivosCalce (Descalce)
l. 788,806,336 Ll,106,925.1713,728,206,220 1,950,910.292(2.350.663.526) (1.810.543.022)
1.2,166.349,030 L1.247,292^41
L 463,322.914 I. 654.939,243 L 3.013,993.6643,728,206,220 1,950,910,292 5,679,116,512(2,482,814,299) (2,059,511,688) (8.703.532.535)
L3;575Jj.17.945 L 1,521.792,993 L_.2.829,135J9_?
Al 31 de diciembre, los principales indicadores financieros de liquidez, partes relacionadasy morosidad se detallan a continuacin:
ndice de Morosidadndice de adecuacin de capitalndice de crditos de partes relacionadasRendimiento sobre el patrimonio (ROE)Rendimiento sobre activos reales promedio (ROA)
Riesgo de Tasa de Inters - El Banco est expuesto a los efectos de los cambios en lastasas de inters prevalecientes en el mercado, en su situacin financiera y flujos deefectivo. El Banco est expuesto al riesgo de tasa de inters como resultado de no controlarlos mrgenes que deben existir entre sus activos, pasivos e instrumentos financieros fueradel balance general.
A continuacin se presentan las tasas efectivas cobradas y pagadas por el Banco dentro delos diferentes rubros de activos y pasivos:
2013 2012
1.34% 0.85%13.40% 14.26%5.02% 5.51%
22.74% 22.43%1.73% 2.25%
Tasa PromedioMonedaNacional
MonedaExtranjera
activos:InversionesPrstamos, descuentos y negociacionesSobregiros
9.21%17.64%
42%
0.16%7.30%
(Contina)30
-
Pasivos:Depsitos de ahorroDepsitos a plazoPrstamos por pagar
23. DIFERENCIAS ENTRE LAS NORMAS CONTABLES EMITIDAS POR LACOMISIN NACIONAL DE BANCOS Y SEGUROS Y LAS NORMASINTERNACIONALES DE INFORMACIN FINANCIERAA continuacin se describen las diferencias entre las bases de contabilidad adoptadas por elBanco y las Normas Internacionales de Informacin Financiera.
Valor Razonable de los Instrumentos Financieros - El Banco registra el efectivo yequivalentes de efectivo, depsitos en bancos del exterior, prstamos y descuentos, activosfinancieros negociables, inversiones para mantener hasta su vencimiento, inversiones enasociadas, cuentas por cobrar, captaciones del pblico y las cuentas por pagar al costo; lasNormas Internacionales de Informacin Financiera requiere de ajuste al valor razonable ydel costo amortizado de estos rubros. Los efectos sobre los estados financieros separadosde estas diferencias no han sido cuantificada por la administracin del Banco.
Indemnizaciones Laborales - El Banco registra una provisin para el pago de prestacioneslaborales por despido, muerte o renuncia voluntaria utilizando los porcentajes establecidospor la CNBS. Las NIIF indican que la contabilizacin de los planes de beneficios definidosy beneficios por terminacin. El cambio ms importante se refiere a la contabilizacin delos cambios en las obligaciones por beneficios definidos y los activos del plan. Lasenmiendas requieren el reconocimiento de los cambios en las obligaciones por beneficiosdefinidos y en el valor razonable de los activos del plan cuando se ocurran, y por lo tantoeliminar el "enfoque del corredor" permitido por la versin previa de la NIC 19 y acelerarel reconocimiento de los costos de servicios pasados. Las modificaciones requieren quetodas las ganancias y prdidas actuariales sean reconocidas inmediatamente a travs deotro resultado integral para que el activo o pasivo neto reconocido en el estado de posicinfinanciera refleje el valor total del dficit o supervit del plan. Por otra parte, el costo delos intereses y el rendimiento esperado de los activos utilizados en la versin anterior de laNIC 19 se sustituyen con un monto de "intereses neto", que se calcula aplicando la tasa dedescuento a los beneficios definidos pasivos o activos netos. Las modificaciones de la NIC19 requieren la aplicacin retroactiva.
Reserva para Prestamos descuentos e Intereses de Dudoso Cobro - El Banco calcula sureserva para prstamos incobrables conforme a las disposiciones emitidas por la ComisinNacional de Bancos y Seguros de acuerdo con algunas premisas mencionadas en la Nota2d. de acuerdo con NIIF, estas reservas deben reconocerse con base a una evaluacin deldeterioro de la cartera y su monto es determinado como la diferencia entre el valor enlibros de la cartera de prstamos e intereses por cobrar y el valor presente de los flujosfuturos de efectivo descontados a la tasa de inters efectiva original de estos activosfinancieros.
31
Tasa Promedio
MonedaNacional
MonedaExtranjera
3.03% 1.09%11.87% 4.17%7.59% 4.33%
-
Inversin en Acciones y en Subsidiarias - El banco contabiliza las inversiones de acuerdoa lo normado por la CNBS y las Normas Internacionales de Informacin Financierasrequieren que se clasifiquen al valor razonable con cambios en los resultados del periodo,mantenidas hasta el vencimiento o disponibles para la venta y con base a esta clasificacinrealizar la valuacin de las inversiones. Adicionalmente, el banco no ha realizado laprevisin para inversiones de conformidad con la NIC 39 relacionada con el deterioro deactivos.
Flujos de Efectivo - Los flujos de efectivo por prstamos y depsitos son presentados porel Banco como actividades de inversin y financiamiento respectivamente, la NIC 7,requiere que estos flujos se presenten como actividad de operacin.
Capitalizacin de Costos - El Banco capitaliza y amortiza en varios aos, ciertos costosautorizados por La Comisin Nacional de Bancos y Seguros, conforme a NormasInternacionales de Informacin Financiera estos costos generan una sobreestimacin de losactivos netos e ingresos netos.
Revaluacin de Activos Fijos - El Banco revalu uno de sus edificios y terrenos autorizadopor la Comisin Nacional de Bancos y Seguros. Las Normas Internacionales deInformacin Financiera establecen como mtodo alternativo la revaluacin de activos fijos-sin embargo, este modelo requiere que se aplique a todos los elementos que componen unamisma clase de activo y se debe de actualizar en un tiempo prudencial.
Deterioro de Activo Fijo (PP&E e Intangibles) - De acuerdo a las Normas Internacionalesde Informacin Financiera Al cierre de cada ejercicio, se debe analizar si existen indiciosde deterioro en activos fijos. Ejemplos: Cada del valor de mercado, cambios en el entorno(tecnolgicos, mercado, econmicos, legales), obsolescencia o daos fsicos, cambios en eluso (restructuraciones, enajenaciones, etc.), menor rendimiento econmico del esperado.
Si existieren, se debe medir el deterioro de un activo en funcin de su valor recuperable,que es el mayor entre:
El valor razonable menos costos de venta.El valor en uso (valor actual de los flujos futuros estimados de efectivo que se esperaobtener mediante el uso del activo y su enajenacin al final de su vida til).
No siempre es necesario determinar el precio neto de venta y el valor en uso. Si cualquierade estos dos importes es superior al valor contable del activo, el mismo no ha perdidovalor.
El Banco no realiza un anlisis de posibles indicios de deterioro. No obstante, la mayorparte de sus activos fijos son bienes destinados a la administracin del negocio, dado sutipo de industria. En consecuencia, el valor en uso estar relacionado con los ingresos yegresos esperados en el negocio.
32
-
Activos Eventuales - De acuerdo a las Normas Internacionales de Informacin Financiera,los activos eventuales deben ser valuados en la fecha del balance al menor valor delprstamo en libros y al valor neto de realizacin de los activos. El Banco registra susactivos eventuales conforme a los requerimientos de la Comisin Nacional de Bancos ySeguros, como se describe en Nota 2e.
Comisiones Recibidas por Nuevos Prstamos o Costos Relacionados - Las comisionesrecibidas y los costos en los que se incurre para generar prstamos son contabilizados enuna base de caja de acuerdo a la Comisin Nacional de Bancos y Seguros, de acuerdo a lasNormas Internacionales de Informacin Financiera deben tratarse como un componente dela remuneracin agregada o costo del prstamo.
Impuesto Sobre la Renta Diferido - El Banco no reconoce los impuestos diferidos, loscuales de acuerdo a la NIC 12 reflejan el efecto de las transacciones reconocidas en losestados financieros separados pero no en las declaraciones de renta, o viceversa.
Aportaciones de Capital - Los aportes de capital el Banco los registra en una cuenta depasivo mientras no hayan sido completados los trmites de incremento patrimonialcorrespondientes ante la Comisin Nacional de Bancos y Seguros, las NormasInternacionales de Informacin Financiera requieren que los aportes que no incorporan unaobligacin contractual de entregar efectivo u otro activo financiero a otra entidad; o deintercambiar activos financieros o pasivos financieros con otra entidad, en condiciones quesean potencialmente desfavorables para la entidad emisora deben registrarse comoinstrumentos patrimoniales.
Revelaciones - Las Normas Internacionales de Informacin Financiera requieren un mayornivel de revelacin en las notas a los estados financieros separados, especialmente en loque corresponde a los estados financieros separados (polticas de manejo de riesgo, valorrazonable de los instrumentos financieros, exposicin a varias modalidades de riesgo,crdito, remuneraciones recibidas por el personal clave de la gerencia y direccin y otros).Las revelaciones insuficientes limitan la capacidad de los inversionistas y otros usuarios delos estados financieros separados a interpretar de manera apropiada los estados financierosseparados y, consiguientemente, a tomar decisiones adecuadamente informadas.
Programas de Fidelizacin de Clientes - El Banco lleva un control de los puntos que susclientes van ganando a medida que utilizan sus tarjetas de crdito, pero no registra el valormonetario correspondiente a los puntos ganados. Las Normas Internacionales deInformacin Financiera se aplica a crditos-premio por fidelizacin de clientes que unaentidad conceda a sus clientes como parte de una transaccin de venta, es decir unaprestacin de servicios estn sujetos al cumplimiento de cualquier condicin adicionalestipulada como requisito, los clientes puedan canjear en el futuro en forma de bienes oservicios gratuitos o descuentos sobre stos.
Cambios en Polticas Contables y Correccin de Errores - El Manual de Contabilidad paralas Instituciones reguladas por Comisin de Bancos y Seguros de Honduras, contempla unacuenta en la que se registrarn aquellos productos calculados o cobrados en exceso quecorrespondan a un ejercicio ya cerrado, o gastos que no se hayan afectado en suoportunidad. Las Normas Internacionales de Informacin Financiera contemplan siempreque sea practicable el Banco corregir los errores materiales de perodos anteriores, deforma retroactiva, en los primeros estados financieros separados formulados despus dehaberlos descubierto:
33
-
a. Reexpresando la informacin comparativa para el perodo o perodos anteriores enlos que se origin el error; o
b. Si el error ocurri con anterioridad al perodo ms antiguo para el que se presentainformacin, reexpresando los saldos iniciales de activos, pasivos y patrimonio paradicho perodo.
Garantas Otorgadas - Banco del Pas, S.A., actualmente no valora dentro de balance lasgarantas otorgadas, en general, las garantas bancarias son otorgadas por un plazo de 1 aoy las cartas de crdito por plazos de 6 meses. Las Normas Internacionales de InformacinFinanciera contemplan:
Las garantas otorgadas se valoran inicialmente a su valor razonable. Generalmente, el valor razonable al inicio se considera que es igual al valor de la
comisin cobrada por otorgar la garanta.Con posterioridad, se valoran al mayor valor entre:la estimacin del monto a pagar segn se explica en el IAS 37.el importe reconocido inicialmente menos, cuando proceda, su amortizacinacumulada.
Devengamiento de Intereses - El Banco reconoce los intereses a medida que se devengan,aplicando el mtodo lineal de devengamiento y el reconocimiento de los mismos essuspendido a los 90 das de no pago, y lo contabilizado al ingreso durante ese perodo (de 1a 90 das ), se reversa del ingreso. Las Normas Internacionales de Informacin Financieracontemplan:
El criterio definido en las secciones anteriores referido a la "tasa de inters efectiva"es aplicable tambin al devengo de intereses.
El criterio de la tasa de inters efectiva requiere que los intereses, tanto ganadoscomo pagados, sean reconocido por el mtodo exponencial de devengamiento.
Anlisis de vencimientos - El Banco Divulga el calce de sus vencimientos de sus activos ypasivos financieros con base a los requerimientos de la CNBS, clasificndolos envencimientos de hasta un mes y de 1 a 3 meses. La NIIF 7 establece que el banco debe dedivulgar su nivel de exposicin al riesgo de liquidez mostrando un anlisis de todos losvencimientos de sus pasivos financieros conforme a lo estipulado en los respectivosinstrumentos financieros.
Polticas de gestin de riesgo - El Banco debe de proporcionar informacin en las notas alos estados financieros sobre la naturaleza y extensin de los riesgos que surgen de susinstrumentos financieros, incluyendo informacin sobre los objetivos y polticasconcernientes a la gestin de los riesgos financieros, entre ellos, riesgo de concentracin,riesgo de mercado, riesgo de crdito y riesgo de liquidez.
Anlisis de sensibilidad al riesgo de mercado - La NIIF 7 requiere que se divulgue unanlisis de sensibilidad para cada tipo de riesgo de mercado a los cuales la entidad estexpuesta a la fecha de los estados financieros, mostrando como utilidad o prdida neta delperodo podra haber sido afectada por cambios en las variables relevantes del riesgo quefueran razonablemente posibles.
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-
24. HECHOS POSTERIORES
Por acuerdo de la Junta Directiva del 7 de enero de 2014, Acta No.280 punto No. 3, seaprob solicitar a la Comisin Nacional de Bancos y Seguros autorizacin para el pago dedividendos por la suma de L334,857,600.
25. FECHA DE APROBACIN DE LOS ESTADOS FINANCIEROS SEPARADOS
Los estados financieros separados al 31 de diciembre de 2013, fueron aprobados por laAdministracin del Banco el 23 de enero de 2014.
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