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aqui bienen los pasos para realizar un balance generalTRANSCRIPT
BALANCE GENERAL
A continuación se ilustra una forma de presentar la primera sección del Activo en el
Balance General.
Los saldos que presentan las cuentas del Activo Circulante de la empresa “Ramos, C.A” al
31-12-2.008 son los siguientes.
Empresa Ramos, C.A
Activo Circulante:
Caja Bs. 25.000 Seguros Vigentes Bs. 6.000
Banco Bs.150.000 Provisión cuentas incobrables Bs. 8.000
Cuentas por cobrar Bs. 100.000 Efectos por cobrar descontados Bs. 10.000
Efectos por cobrar Bs. 80.000 Intereses pagados por adelantado Bs.2.000
Artículos de escritorio Bs. 8.000 Impuestos pagados por anticipado Bs. 6.000
Inventario de Mercancía Bs. 13.000 Prestamos por cobrar a empleados Bs. 6.000
Activo Fijo Tangible: Activo Fijo Intangible:
Maquinaria Bs. 800.00 Patente Bs. 80.000
Equipos Bs. 100.000 Derecho de Autor Bs. 70.000
Herramientas Bs. 200.000 Plusvalía Bs. 55.000
Mobiliario Bs. 300.000 Amortización Acumulada Plusvalía Bs. 5.000
Vehiculo Bs. 400.000 Amortización Acumulada Patente Bs. 7.000
Terreno Bs. 700.000 Marca de Fabrica Bs. 6.000
Cargo Diferido
Gastos de Organización Bs. 120.000 Campaña Publicitaria Bs. 180.000
1
Empresa Ramos, C.ABalance General: 31/12/08
2
Descripción 1 2 3 4
Menos:
Menos:
Menos:
Menos:
Menos:
Menos:
Menos:
ActivoActivo CirculanteCajaBancoCuentas por cobrarProvisión Cuentas incobrablesEfectos por cobrarEfectos por cobrar DescontadosInventario de MercancíasSeguro Vigente Intereses pagados por AdelantadoImpuestos pagados por AdelantadoArtículos de Escritorio TOTAL ACTIVO CIRCULANTEActivo Fijo TangibleTerreno MaquinariaHerramientasMobiliarioDepreciación Acumulada MobiliarioEquiposDepreciación Acumulada EquiposVehículoDepreciación Acumulada VehículoTOTAL ACTIVO FIJO TANGIBLE Activo Fijo IntangibleDerechos de AutorMarca de Fabrica PatenteAmortización Acumulada de PatentePlusvalíaAmortización Acumulada de PlusvalíaTOTAL ACTIVO FIJO INTANGIBLECargos DiferidosGastos de OrganizaciónCampaña PublicitariaTOTAL CARGOS DIFERIDOS
TOTAL ACTIVOS
80.000 8.000
100.000 10.000
300.000 30.000100.000 20.000400.000 40.000
80.000 7.00055.000 5.000
25.000150.000
72.000
90.00016.0008.0006.0006.0009.000
700.000800.000200.000
270.000
80.000
360.000
70.000 6.000
73.000
50.000
120.000180.000
382.0000
2.330.000
199.000
300.000
3.211.000
PASOS A SEGUIR PARA REALIZAR EL BALANCE GENERAL
Paso 1: Iniciamos anotando en la columna N° 2 el efectivo disponible
Paso 2: En la columna N° 1 anotamos Cuentas por Cobrar: Bf 80.000 y le restamos la
provisión para Cuentas Incobrables: Bs 8.000. La diferencia: Bf 72.000 la anotamos en la
columna N° 2, con Efectos por Cobrar hacemos el mismo proceso.
Paso 3: En la columna N° 2 seguimos colocando las otras cuentas
Paso 4: Se suma la columna N° 2 y el resultado Bf 382.000 se anota en la columna N° 3
como TOTAL ACTIVO CIRCULANTE
Paso 5: Iniciar la segunda sección con los Activos Fijos Tangibles, colocamos
primeramente el Activo Fijo “Terreno”, Bf 700.000 en al columna N° 2 este activo no esta
sujeto a depreciación
Paso 6: Colocar los Activos “Maquinaria” y Herramienta en la columna N° 2 a estos
activos no les consideramos depreciación, para este caso sin embargo ellos están sujetos a
la depreciación.
Paso 7: Colocar el Activo “Mobiliario” Bf 300.000 en la columna N° 1 y restarle Bf 30.000
de la depreciación acumulada de mobiliario. La diferencia Bf 270.000 la anotamos en la
columna N° 2 este mismo procedimiento se le aplica al activo “Vehículo”
Paso 8: Sumar al columna N° 2 del Activo Fijo Tangible cuyo total es de Bf 2.330.000 y
colocarlo en la columna N° 3
Paso 9: Colocar los montos de los Activos Fijos Intangibles “Marca de Fabrica” y
“Derechos de Autor” directamente en la columna N° 2
Paso 10: Colocar el Activo Fijo Intangible “Patente” Bf 80.000 en la columna N° 1 y
restarle la amortización acumulada de patente Bf 7.000. la diferencia Bf 73.000 colocarla
en la columna N° 2, igual procedimiento se le aplica a la plusvalía.
3
Paso 11: Sumar la columna N° 2 del Activo fijo Intangible, su monto Bf 199.000 colocarlo
en la columna N° 3
Paso 12: La tercera Sección de los Activos está compuesta por los Cargos Diferidos ,
dentro de esta sección anotamos los gastos que abarcan varios periodos contables. En este
caso tenemos “Gastos de Organización” y “Campaña Publicitaria”, anotar sus cantidades en
la columna N° 2y la suma de Bf 300.000en la columna N° 3
Paso 13: Sumar la columna N° 3 y su monto Bf 3.211.000 colocarlo en la columna N° 3
Empresa Ramos, C.A
Cuentas de Pasivos y Cuenta Capital
Pasivo Circulante:
Cuentas por Pagar Bs 120.000 Intereses Por Pagar Bs. 3.000
Efectos por Pagar Bs. 12.000 Sueldos por Pagar Bs. 4.000
Impuestos por Pagar Bs. 5.000 Dividendos por Pagar Bs. 6.000
Pasivos a Largo Plazo
Hipoteca por Pagar Bs. 150.000 Bonos por Pagar Bs. 100.000
Pasivo Diferido
Alquil Cobrados por Anticipados Bs. 6.000 Intereses Cobrados por Anticipados Bs. 4.000
Capital
Dueño cuenta Capital Bs. 2.700.000 Dueño cuenta Personal Bs. 97.000
Utilidad neta del Ejercicio Bs. 200.000
4
Empresa Ramos, C.ABalance General: 31/12/08
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Descripción 1 2 3 4
Mas: Menos:
PasivosPasivo CirculanteCuentas por PagarEfectos por PagarImpuestos por PagarIntereses por PagarSueldos por PagarDividendos por PagarTOTAL PASIVO CIRCULANTEPasivo a largo plazoHipoteca por PagarBonos por PagarTOTAL PASIVO LARGO PLAZOCréditos DiferidosAlquileres Cobrados por AnticipadoIntereses Cobrados por AnticipadoTOTAL PASIVOS DIFERIDOSTOTAL PASIVOSCAPITALDueño Cuenta Capital Utilidad Neta del EjercicioCuenta PersonalTOTAL PASIVO Y CAPITAL
………. 120.00010.0005.0003.0004.0006.000
150.000100.000
6.0004.000
2.700.000200.000
148.000
250.000
10.000
2.900.00097.000
408.000
2.803.000
3.211.000
Descripción 1 2 3 4
Menos:
Menos:
ActivoActivo CirculanteCajaBanco Cuentas por cobrarSeguros vigentesInventario de MercancíasEfectos por cobrarTOTAL ACTIVO CIRCULANTEACTIVO FIJOActivo Fijo TangibleMobiliario y EquipoVehículoDepreciación Acumulada VehículoTOTAL ACTIVO FIJO TANGIBLE Cargos DiferidosPublicidad prepagadaTOTAL CARGOS DIFERIDOSTOTAL ACTIVOSPasivosPasivo CirculanteCuentas por PagarEfectos por PagarSueldos por pagarTOTAL PASIVO CIRCULANTETOTAL PASIVOSCAPITALDueño Cuenta Capital Cuenta PersonalTOTAL CAPITALTOTAL PASIVO Y CAPITAL
1.187.000319.500
142.0001.065.0002.912.500
142.0003.100.00710.000
568.000
867.500
426.000
1.420.0001.065.0001.200.000
7.100.000852.000
8.701.500
1.435.500
426.000
3.685.000
6.248.000
9.933.000
3.685.000
6.248.0009.933.00