auto numero de - docs.supersalud.gov.co · instrumento de auditoría. informe preliminar: la...

PROCESO COMUN CÓDIGO

FI-COMU-610224 Copia Controlada

INFORME DE VISITA VERSIÓN 02

Página 2

1. INTRODUCCIÓN

1.1 INFORMACIÓN GENERAL DE LA VISITA

Fecha de visita: 24 al 28 de octubre de 2011. Lugar de la visita: Cartagena Duración de la visita: 5 días Número del auto de visita: 000627 del 21 Oct. de 2011 Ordenador de la visita: Claudia Constanza Rivero Betancur, Superintendente Delegada para la Generación y Gestión de los Recursos Económicos para el Sector Salud y Gilberto Álvarez Uribe –Superintendente Delegado para la Atención en Salud. Funcionario delegado de la Superintendencia Nacional de Salud: José Hebert Jaime Rivera. Grupo auditor de la Universidad Nacional de Colombia: Leonardo Barón Martha Elena Torres, Magda Rivas, Giovany Javier Portillo y Lady Milena García Quevedo. 1.2. INFORMACIÓN GENERAL DEL SUJETO VISITADO

Nombre o razón Social: Departamento Administrativo Distrital De Salud - DADIS Dirección y ubicación de la entidad visitada: Carrera 10 # 25-01 Cartagena Número de identificación tributaria: NIT: 890480184-4 Tipo de entidad visitada: Distrito Representante Legal de la Entidad Visitada: Judith Pinedo Flórez Secretaria de Salud Departamental: Katherine Egea Amador

1.3. OBJETO DE LA VISITA

Realizar auditoría de carácter integral a Entidades Territoriales con el fin de verificar el cumplimiento de sus obligaciones frente al sistema de seguridad social en salud en los temas de rentas cedidas, financiamiento, aseguramiento, salud pública, prestación de servicios de salud que incluye el sistema obligatorio de garantía de la calidad y la red de servicios de salud y para población en general y poblaciones especiales.




Página 3

2. ANTECEDENTES

Contrato interadministrativo No. 160 de 2011, suscrito entre la Superintendencia Nacional de Salud y La Universidad Nacional de Colombia, Facultad de Enfermería con el objeto de realizar auditoria integral a Entidades Territoriales de Salud.

2.1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE COLOMBIA Facultad de Enfermería – Centro de Extensión e Investigación. Directoras del Proyecto: Elizabeth Vargas Rosero – Javier Alejandro Narváez González Carrera 30 No. 45 - 03, Edificio 101 Teléfono: PBX 3165000 ext. 17010 E – mail: [email protected], página Web: http/www.enfermeria.unal.edu.co 2.2. PROCESO Visita inspectiva y de auditoría: presencial y directa en la entidad. Se realiza la recolección de información por medio de entrevistas, recorridos inspectivos, revisión de soportes documentales y magnéticos y todo tipo de prueba que se considere necesario para garantizar la validez de la información y, con base esto, se registran los hallazgos en el instrumento de auditoría. Informe Preliminar: La Universidad Nacional de Colombia remite el informe a la Superintendencia Nacional de Salud junto con el instrumento de auditoría en un plazo de 5 días hábiles posterior a la visita inspectiva y de auditoría. Traslado del informe preliminar: La Superintendencia Nacional de Salud remite el informe a la entidad visitada Respuesta de la entidad objeto de auditoría: La entidad auditada cuenta con un plazo de 10 días hábiles, posterior a la recepción del informe preliminar para los descargos y /o aclaraciones que se consideren necesarios ante la Superintendencia Nacional de Salud. Informe Final: Con base en el análisis de los descargos y /o aclaraciones realizados por la entidad se emite el informe final de auditoría.

mailto:[email protected]




Página 4

3. INFORME TEMÁTICO DE LA VISITA

3. 1. COMPONENTE FINANCIERO 3.1.1. Estado de los aspectos Inspeccionados Visita realizada los días comprendidos entre el 24 al 28 de Octubre, ordenada mediante auto de Visita No. 627 del 21 de octubre de 2011, con el fin de realizar auditoria de carácter financiero al Departamento Administrativo Distrital de Salud de Cartagena, y verificar el cumplimiento de sus obligaciones al Sistema General de Seguridad Social en Salud durante las vigencias 2008 a 30 de Junio de 2011. 3.1.1.1. Fondo Local de salud

Acto administrativo de creación del Fondo de Salud Departamental: El Alcalde Mayor de Cartagena mediante Decreto 741 de 20 de Diciembre de 1990, crea el Fondo de Salud del Distrito Turístico y Cultural Cartagena de Indias, el cual debe ser manejado como una cuenta especial en el Presupuesto Distrital, con unidad de caja, sometido a las normas del régimen presupuestal y fiscal del Distrito. La administración del fondo estará a cago del Alcalde Mayor quien será el Ordenador del Gasto, funciones que podrán ser delegadas en el Secretario de Salud. Mediante Decreto 0819 del 30 de diciembre de 2002, el Alcalde del Distrito de Cartagena de Indias –Bolívar, ajusta el Fondo Local de Salud del Distrito de Cartagena, que se manejara como una cuenta especial dentro del presupuesto, separada de las demás rentas del Distrito y con unidad de caja al interior del mismo, conservando un manejo contable y presupuestal independiente y exclusivo. Por medio del Acuerdo No. 013 de 28 de Agosto de 2008, determina la organización, funcionamiento, estructura, administración y manejo del Fondo de Salud Distrital y fija las condiciones de la operación y registro de las cuentas Maestras para el manejo de los recursos del Fondo de Salud Distrital.

Cargo del ordenador del gasto del fondo de Salud: Por medio del Decreto No. 0001 de 1 de Enero de 2008, se nombra al señor NELSON ALVIS GUZMAN identificado con Cédula de Ciudadanía No. 9.171.720 de San Jacinto, como director del Departamento Administrativo Distrital de Salud de Cartagena.




Página 5

3.1.1.2. Comparativo presupuestal 2008 a 2010

Hallazgo

Una vez entregada la información física y diligenciado el instrumento de auditoría, se puede evidenciar que las ejecuciones presupuestales de Ingreso en el rubro Fondo De Salud Distrital entregadas por la Secretaría de Hacienda, no son concordantes frente a la ejecución presupuestal de Gastos presentada por el Departamento Administrativo Distrital de Salud, presentando un mayor valor entre el presupuesto definitivo de gastos y el presupuesto definitivo de ingreso, incumpliendo lo establecido en el artículo 2 de la Resolución 3042 de 2007; articulo 57 de la Ley 715 de 2001; por lo tanto la entidad auditada debe explicar esta situación. Para el análisis de información se toma como referencia, la Información suministrada por El Departamento Administrativo Distrital de Salud en los instrumentos diligenciados, donde se evidencia lo realmente presupuestado, recaudado, comprometido y pagado para el sector salud del Distrito.

CUADRO No. 1 DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DISTRITAL DE SALUD DE CARTAGENA

COMPARATIVO PRESUPUESTAL RECAUDO

Cifras expresadas en miles de pesos

FUENTES:

2008

2009 %

VARIACION 2010 %

VARIACION

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 117.959.973 99.403.970 -16

103.553.952 4

RENTAS CEDIDAS ETESA Y JUEGOS SUERTE Y AZAR 3.332.973 2.151.879 -35

3.390.895 58

TRANSFERENCIA MINISTERIO DE LA PROTECCION SOCIAL 898.434 948.659 6

393.810 -58

FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTIA 63.835.054 40.831.758 -36

44.801.736 10

RECURSOS DE CAPITAL 118.288.505 82.627.462 -30

54.242.175 -34

RECURSOS PROPIOS 40.037.806 58.163.548 45

13.046.374 -78

REGALIAS 249.370 8.614.120 3354

35.154.996 308

RECURSOS CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR - 798.812 - -100

OTROS RECURSOS 510 224.933 44005

49.000 -78

TOTAL 344.602.625 293.765.141 -15

254.632.938 -13

Fuente de Información: Departamento Administrativo Distrital de Salud de Cartagena – Instrumento diligenciado.




Página 6

De acuerdo al análisis de la información contenida en el Cuadro N° 1, se observa que el valor recaudado para la vigencia 2008 fue de $344.602.625 miles, la vigencia 2009 disminuyó en un 15% con respecto a la vigencia 2008, siendo el concepto de mayor disminución el Fondo de Solidaridad y Garantía con el 36%, seguido del concepto de Rentas Cedidas ETESA, Otros Juegos de Suerte y Azar con 35%.

El valor recaudado para la vigencia 2010 disminuyó en un 13% respecto a la vigencia 2009, siendo el concepto Cajas de Compensación Familiar el que obtuvo una mayor disminución del 100%, seguido de Recursos Propios con 78%. Para la vigencia 2010 se evidencia un incremento en la variación del recaudo en Regalías con 308%, seguido de ETESA con 58% frente a la vigencia 2009.


COMPARATIVO PRESUPUESTAL COMPROMISO


CONCEPTO 2008 2009 %

VARIACION 2010 %

VARIACION

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3.940.888 4.197.808 7 4.229.052 1

SUBSIDIO A LA OFERTA 53.410.692 82.188.307 54 57.972.346 -29

ACCIONES DE SALUD PUBLICA 4.378.290 10.332.687 136 9.313.480 -10

SUBSIDIO A LA DEMANDA 217.056.309 180.386.169 -17 155.732.241 -14

OTROS GASTOS EN SECTOR SALUD 785.641 1.308.749 67 1.958.370 50

TOTAL 279.571.820 278.413.720 -0,4 229.205.489 -18


Como se observa en el cuadro No.2 la vigencia que tuvo un mayor valor comprometido es el 2008 con un total de $279.571.820 miles, se evidencia que el concepto de Subsidio a la Demanda se encuentra comprometido por la suma de $217.056.309 miles.

Para la vigencia 2009 se evidencia un incremento en el compromiso en Salud Publica del 136% y presenta una disminución del 17% en el rubro de Subsidio a la Demanda, respecto a la vigencia 2008.

Para la vigencia 2010 el concepto de Otros Gastos del Sector Salud, se incrementaron en un 50% con respecto a la vigencia 2009, y el concepto de Subsidio a la Oferta presentó una disminución del 29% con respecto al 2009. Hallazgo

En el Departamento Administrativo Distrital de Salud se evidencia mediante Resolución No. 001102 de 26 de Abril de 2005 la adopción de una medida de giro directo de los recursos de Sistema General de Participaciones y del Fondo de Solidaridad y Garantía FOSYGA, la cual no está presupuestalmente sin situación de fondos incumpliendo lo




Página 7

establecido en los artículos 5 y 11 de la Resolución 3042 de 2007. La entidad auditada debe explicar esta situación. 3.1.1.3. Ejecución de Ingresos y gastos presupuestales por vigencia

A continuación se presenta la información referida al comportamiento de las vigencias analizadas, teniendo en cuenta que aquí si se incluye la totalidad de la información presupuestal así:


PRESUPUESTO DE INGRESOS VIGENCIA 2008


FUENTES: PRESUPUESTO

2008 %

PARTIC. RECAUDO

2008 %

RECAUDO %

PARTIC.

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 90.719.788 28 117.959.973 130 34

RENTAS CEDIDAS (ETESA Y JUEGOS SUERTE Y AZAR) 3.277.865 1 3.332.973 102 1

TRANSFERENCIA MINISTERIO DE LA PROTECCION SOCIAL 955.227 0 898.434 94 0

FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTIA 60.111.923 19 63.835.054 106 19

RECURSOS DE CAPITAL 126.645.114 39 118.288.505 93 34

RECURSOS PROPIOS 41.025.155 13 40.037.806 98 12

REGALIAS 1.700.000 1 249.370 15 0

OTROS RECURSOS 1.323 0 510 39 0

TOTAL 324.436.395 100 344.602.625 106 100

Fuente de Información: Departamento Administrativo Distrital de Salud de Cartagena – Instrumento diligenciado y ejecuciones presupuestales.

Para la vigencia 2008, se recaudaron $344.602.625 miles que representan un 106% del presupuesto definitivo cuyo valor fue por $324.436.395 miles. La mayor participación de ingresos se encuentran en: Recursos de Capital por valor de $118.288.505 miles que representa un 34% del valor total del recaudo, la ejecución de este rubro fue del 130% frente al presupuesto aprobado para la vigencia, seguido por Sistema General de Participación con 28%, y el Fondo de Solidaridad y Garantía con 19%, estas tres fuentes representan la mayor participación que equivale al 86% del presupuesto definitivo en tanto que Regalías, Transferencias del Ministerio de Protección Social, Recursos Propios y Otros recursos tienen una participación del 14%. Se observa que para la vigencia 2008 los recursos de Regalías registra el porcentaje más bajo con el 15% de recaudo frente a lo presupuestado.




Página 8

Hallazgo Se evidencia presupuestalmente que los Recursos de Capital, Recursos Propios y Regalías destinados al sector salud son incorporados al presupuesto de ingresos en diferente cuenta del Fondo de Salud Distrital, incumpliendo el artículo 2 de la Resolución 3042 de 2007; articulo 57 de la Ley 715 de 2001. Por lo tanto la entidad auditada debe explicar esta situación. Se evidencia una participación del 34% en el recaudo de recursos de capital para la vigencia 2008, la entidad auditada debe aclarar dicha situación.


PRESUPUESTO DE GASTOS VIGENCIA 2008


FUENTE PRESUPUESTADO %

PARTIC. COMPROMETIDO %

EJECUCION PAGOS % PAGOS Vs

COMPROMISO

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3.977.905 1 3.940.888 99 3.722.789 94

SUBSIDIO A LA OFERTA 68.161.674 21 53.410.692 78 40.668.150 76

ACCIONES DE SALUD PUBLICA 9.486.912 3 4.378.290 46 2.758.147 63

SUBSIDIO A LA DEMANDA 241.745.390 75 217.056.309 90 169.392.694 78

OTROS GASTOS EN SECTOR SALUD 1.064.517 0,3 785.641 74 546.834 70

TOTAL 324.436.398 100 279.571.820 86 217.088.614 78


Para la vigencia 2008, el presupuesto de gastos registra un valor total de $324.436.398 miles, de los cuales comprometieron $279.571.820 miles y pagaron $217.088.614 miles, equivalentes a 78% de la ejecución. Gastos de funcionamiento: registra un presupuesto definitivo $3.977.905 miles de los cuales comprometió $3.940.888 miles y pagos por $3.722.789 miles, equivalentes al 94% de la ejecución. Subsidio a la oferta: registra un presupuesto definitivo $68.161.674 miles de los cuales comprometió $53.410.692 miles y pagos por $40.668.150 miles, equivalentes al 76% de la ejecución. Acciones en Salud Pública: registra un presupuesto definitivo $9.486.912 miles de los cuales comprometió $4.378.290 miles y pagos por $2.758.147 miles, equivalentes al 63% de la ejecución. Subsidio a la Demanda: registra un presupuesto definitivo $241.745.390 miles de los cuales comprometió $217.056.309 miles y pagos por $169.392.694 miles, equivalentes al 78% de la ejecución.




Página 9

Otros Gastos en el sector salud: registra un presupuesto definitivo $1.064.517 miles de los cuales comprometió $785.641 miles y pagos por $ 546.834 miles, equivalentes al 70% de la ejecución.

Hallazgo

Registra un presupuesto definitivo $9.486.912 miles por concepto de Salud Pública, de los cuales comprometió $4.378.290 miles y pagó $2.758.147 miles, equivalentes al 63% de la ejecución. La entidad auditada debe aclarar dicha situación.




FUENTES PRESUPUESTO %

PARTIC. RECAUDO %

RECAUDO

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 99.420.593 31

99.403.970 100

RENTAS CEDIDAS ETESA Y JUEGOS SUERTE Y AZAR 2.258.624 1

2.151.879 95

TRANSFERENCIA MINISTERIO DE LA PROTECCION SOCIAL 948.659 0,3

948.659 100

FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTIA 40.831.758 13

40.831.758 100

RECURSOS DE CAPITAL 98.297.060 31

82.627.462 84

RECURSOS PROPIOS 66.282.907 21

58.163.548 88

REGALIAS 8.614.677 3

8.614.120 100

RECURSOS CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR 838.438 0

798.812 95

OTROS RECURSOS 224.933 0

224.933 100

TOTAL 317.717.649 100

293.765.141 92

Fuente de Información: Departamento Administrativo Distrital de Salud de Cartagena– Instrumento diligenciado y ejecuciones presupuestales.

Para la vigencia 2009, el presupuesto definitivo de ingresos fue $317.717.649 miles, de los cuales la mayor participación es por Recursos de Capital con 31%, y por Sistema General de Participación con 31%, seguido Recursos de Propios con 21%, estas tres fuentes representan la mayor participación que equivale al 83% del presupuesto definitivo en tanto que Regalías, Transferencias del Ministerio de Protección Social, Fondo de Solidaridad y Garantía, ETESA y Otros recursos tienen una participación del 17%. La Entidad Territorial se financió principalmente con Recursos de Capital y Sistema General de Participaciones. El total recaudado fue por $293.765.141 miles, equivalente al 92% del presupuesto definitivo de ingresos, con los siguientes porcentajes más representativos de recaudo:




Página 10

Sistema General de Participación 100%, Fondo de Solidaridad y Garantía 100%, Transferencias Ministerio de la Protección Social 100%, Regalías 100%. Se observa que para la vigencia 2009 los recursos de Capital registran el porcentaje más bajo de ejecución, con el 84% de recaudo, frente a lo presupuestado. Hallazgo Se evidencia presupuestalmente que los Recursos de Capital, Recursos Propios y Regalías destinados al sector salud son incorporados al presupuesto de ingresos en cuenta diferente del Fondo de Salud Distrital incumpliendo el artículo 2 de la resolución 3042 de 2007; articulo 57 de la Ley 715 de 2001, por lo tanto la entidad auditada debe explicar esta situación. Se evidencia gran participación en el recaudo de recursos de capital para la vigencia 2009, la entidad auditada debe explicar esta situación.





PARTIC. COMPROMETIDO % DE


COMPROMETIDO

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 5.656.370 2

4.197.808 74

4.157.256 99

SUBSIDIO A LA OFERTA 101.258.925 32

82.188.307 81

66.389.114 81

ACCIONES DE SALUD PUBLICA 13.853.071 4

10.332.687 75

7.021.010 68

SUBSIDIO A LA DEMANDA 195.398.011 62

180.386.169 92

149.434.783 83

OTROS GASTOS EN SECTOR SALUD 1.551.272 0,5

1.308.749 84

949.036 73

TOTAL 317.717.649 100 278.413.720 88 227.951.199 82


Para la vigencia 2009, el presupuesto de gastos registra un valor total de $317.717.649 miles, de los cuales comprometieron $278.413.720 miles, y pagaron $227.951.199 miles equivalentes a 82% de la ejecución. Gastos de funcionamiento: registra un presupuesto definitivo $5.656.370 miles de los cuales se comprometieron $4.197.808 miles y se pagaron $4.157.256 miles, equivalentes al 99% de la ejecución. Acciones en Salud Pública: registra un presupuesto definitivo $13.853.071 miles de los cuales se comprometieron $10.332.687 miles y se pagaron $7.021.010 miles, equivalentes al 68% de la ejecución.




Página 11

Subsidio a la oferta: registra un presupuesto definitivo $101.258.925 miles de los cuales se comprometió $82.188.307 miles y se pagó $66.389.114 miles, equivalentes al 81% de la ejecución. Subsidio a la Demanda: registra un presupuesto definitivo $195.398.011 miles de los cuales comprometieron $180.386.169 miles y se pagaron $149.434.783 miles, equivalentes al 83% de la ejecución. Otros Gastos en el sector salud: registra un presupuesto definitivo $1.551.272 miles de los cuales comprometió $1.308.749 miles y pagos por $949.036 miles, equivalentes al 73% de la ejecución. La vigencia 2009 registra un recaudo por la suma de $293.765.141 miles, y un valor comprometido de $278.413.720 miles existiendo un saldo sin ejecutar por valor de $15.351.421 miles. Hallazgo Registra en salud pública un presupuesto definitivo $13.853.071 miles, de lo cual se comprometió $10.332.687 miles y se pagó $7.021.010 miles, equivalentes al 68% de la ejecución. La entidad auditada debe aclarar dicha situación.




FUENTES: PRESUPUESTO %

PARTIC. RECAUDO %

RECAUDO

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 104.517.825 39 103.553.952 99

RENTAS CEDIDAS ETESA Y JUEGOS SUERTE Y AZAR 5.513.624 2 3.390.895 62

TRANSFERENCIA MINISTERIO DE LA PROTECCION SOCIAL 12.048.086 5 393.810 3

FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTIA 39.205.532 15 44.801.736 114

RECURSOS DE CAPITAL 54.242.175 20 54.242.175 100

RECURSOS PROPIOS 14.004.732 5 13.046.374 93

REGALIAS 36.037.055 14 35.154.996 98

RECURSOS CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR 0 0 0 0

OTROS RECURSOS 443.509 0,2 49.000 11

TOTAL 266.012.538 100 254.632.938 96


Para la vigencia 2010, el presupuesto definitivo de ingresos fue $266.012.538 miles, de los cuales la mayor participación es por Sistema General de Participación con 39%, seguido Recursos de Capital con 20%, y el Fondo de Solidaridad y Garantía del 15%, estas tres fuentes representan la mayor participación que equivale al 74% del




Página 12

presupuesto definitivo en tanto que Regalías, Transferencias del Ministerio de Protección Social, ETESA y Otros recursos tienen una participación del 26%. La Entidad Territorial se financió principalmente con Sistema General de Participaciones, Recursos de Capital. El total recaudado fue por $254.632.938 miles, equivalente al 96% del presupuesto definitivo de ingresos, con los siguientes porcentajes más representativos de recaudo: Fondo de Solidaridad y Garantía 114%, Recursos de Capital 100%, Sistema General de Participación 99%. Se observa que para la vigencia los recursos de Transferencia Ministerio de la Protección registra el porcentaje más bajo con el 3% de recaudo frente a lo presupuestado. Hallazgo Se evidencia presupuestalmente que los Recursos de Capital, Recursos Propios y Regalías destinados al sector salud son incorporados al presupuesto de ingresos en diferente cuenta del Fondo de Salud Distrital. Incumpliendo el artículo 2 de la resolución 3042 de 2007; articulo 57 de la Ley 715 de 2001, por lo tanto la entidad auditada debe explicar esta situación. La Entidad debe explicar los motivos y el detalle de los recursos de capital incorporados en el presupuesto de la vigencia 2010.





PARTIC. COMPROMETIDO % DE


COMPROMISO

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO

4.671.771 2

4.229.052 91

4.212.844 100

SUBSIDIO A LA OFERTA

77.543.934 29

57.972.346 75

43.794.230 76

ACCIONES DE SALUD PUBLICA

14.801.903 6

9.313.480 63

7.541.841 81

SUBSIDIO A LA DEMANDA

166.543.789 63

155.732.241 94

147.859.488 95

OTROS GASTOS EN SECTOR SALUD

2.451.136 1

1.958.370 80

1.834.380 94

TOTAL

266.012.533 100

229.205.489 86

205.242.783 90

Fuente de Información: Departamento Administrativo Distrital de Salud de Cartagena– Instrumento diligenciado y ejecuciones presupuestales.




Página 13

Para la vigencia 2010, el presupuesto de gastos registra un valor total de $266.012.533 miles, de los cuales comprometieron $229.205.489 miles, y pagaron $205.242.783 miles equivalentes a 90% de la ejecución. Gastos de funcionamiento: registra un presupuesto definitivo $4.671.771 miles de los cuales comprometió $4.229.052 miles y pagos por $4.212.844 miles, equivalentes al 100% de la ejecución. Subsidio a la oferta: registra un presupuesto definitivo $77.543.934 miles de los cuales comprometió $57.972.346 miles y pagos por $43.794.230 miles, equivalentes al 76% de la ejecución. Acciones en Salud Pública: registra un presupuesto definitivo $14.801.903 miles de los cuales comprometió $9.313.480 miles y pagos por $7.541.841 miles, equivalentes al 81% de la ejecución. Subsidio a la Demanda: registra un presupuesto definitivo $166.543.789 miles de los cuales comprometió $155.732.241 miles y pagos por $147.859.488 miles, equivalentes al 95% de la ejecución. Otros Gastos en el sector salud: registra un presupuesto definitivo $2.451.136 miles de los cuales comprometió $1.958.370 miles y pagos por $1.834.380 miles, equivalentes al 94% de la ejecución. Para la vigencia 2009 el recaudo fue por la suma de $254.632.938 miles y los compromisos por la suma de $229.205.489 miles existiendo un saldo sin ejecutar por valor de $25.427.449 miles. Hallazgo Registra en acciones de salud pública un presupuesto definitivo $14.801.903 miles de los cuales comprometió $9.313.480 miles y pagos por $7.541.841 miles, equivalentes al 81% de la ejecución. La entidad auditada debe explicar dicha situación.


PRESUPUESTO DE INGRESOS A 30 DE JUNIO DE 2011


FUENTES PRESUPUESTO %

PARTIC. RECAUDO %

RECAUDO

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 92.069.576 34 10.336.930 11

RENTAS CEDIDAS ETESA Y JUEGOS SUERTE Y AZAR 3.450.109 1 1.665.845 48

TRANSFERENCIA MINISTERIO DE LA PROTECCION SOCIAL

578.968 0

416.514 72

FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTIA 50.967.140 19 0 0




Página 14

RECURSOS DE CAPITAL 43.634.359 16 43.634.359 100

RECURSOS PROPIOS 78.833.461 29 30.292.920 38

OTROS RECURSOS 1.089.504 0 374.494 34

TOTAL 270.623.117 100 86.721.062 32


A 30 de Junio de 2011, el presupuesto definitivo de ingresos fue $270.623.117 miles, de los cuales la mayor participación es por Sistema General de Participación con 34%, seguido Recursos Propios con 29%, seguido Fondo de Solidaridad y Garantía con 19%, estas tres fuentes representan la mayor participación que equivale al 82% del presupuesto definitivo en tanto que Regalías, Recursos de Capital, Transferencias del Ministerio de Protección Social, ETESA y Otros recursos tienen una participación del 18%. La Entidad Territorial se financia principalmente con Sistema General de Participaciones, y con Recursos Propios. El total recaudado a 30 de Junio de 2011 por $86.721.062 miles, equivalente al 32% del presupuesto definitivo de ingresos, con los siguientes porcentajes más representativos de recaudo: Recursos de Capital 100%, Transferencias Ministerio de la Protección Social 72%. Se observa que a 30 de Junio de 2011 el Departamento no presenta recaudos por concepto del Fondo de Solidaridad y Garantía; registra el porcentaje más bajo el Sistema General de Participación con el 11% de recaudo frente a lo presupuestado. Hallazgo Se evidencia presupuestalmente que los Recursos de Capital, Recursos Propios y Regalías destinados al sector salud son incorporados al presupuesto de ingresos en diferente cuenta del Fondo de Salud Distrital. Incumpliendo el artículo 2 de la resolución 3042 de 2007; articulo 57 de la Ley 715 de 2001, por lo tanto la entidad auditada debe explicar esta situación.


RESUPUESTO DE GASTOS A 30 DE JUNIO DE 2011



PARTIC. COMPROMETIDO

% DE

EJECUCION PAGOS

% PAGOS Vs

COMPROMETIDO


1.834.755 35

1.582.155 86

SUBSIDIO A LA OFERTA 72.436.158 27

39.793.811 55

11.993.676 30

ACCIONES DE SALUD PUBLICA 15.289.616 6

10.588.871 69

2.299.155 22

SUBSIDIO A LA 175.800.553 65 29 85




Página 15

DEMANDA 51.106.308 43.393.105

OTROS GASTOS EN SECTOR SALUD 1.816.163 1

992.447 55

230.528 23

TOTAL 270.623.118 100

104.316.192 39

59.498.619 57

Fuente de Información: Departamento Administrativo Distrital de Salud de Cartagena– Instrumento diligenciado.

A 30 de Junio de 2011, el presupuesto de gastos definitivo registra un valor total de $270.623.118 miles, de los cuales comprometieron $104.316.192 miles, y pagaron $59.498.619 miles equivalentes a 57% de la ejecución. Gastos de funcionamiento: registra un presupuesto definitivo $5.280.628 miles de los cuales comprometió $1.834.755 miles y pagos por $1.582.155 miles, equivalentes al 86% de la ejecución. Subsidio a la oferta: registra un presupuesto definitivo $72.436.158 miles de los cuales comprometió $39.793.811 miles y pagos por $11.993.676 miles, equivalentes al 86% de la ejecución. Acciones en Salud Pública: registra un presupuesto definitivo $15.289.616 miles de los cuales comprometió $10.588.871 miles y pagos por $2.299.155 miles, equivalentes al 22% de la ejecución. Subsidio a la Demanda: registra un presupuesto definitivo $175.800.553 miles de los cuales comprometió $51.106.308 miles y pagos por $43.393.105 miles, equivalentes al 85% de la ejecución. Otros Gastos en el sector salud: registra un presupuesto definitivo $1.816.163 miles de los cuales comprometió $992.447 miles y pagos por $230.528 miles, equivalentes al 23% de la ejecución. A 30 de Junio de 2011 registra un recaudo por la suma de $86.721.062 miles y compromisos por la suma de $104.316.92 miles.

3.1.1.4. Fuentes y Usos

CUADRO No. 11

DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DISTRITAL DE SALUD DE CARTAGENA FUENTES Y USOS VIGENCIA 2008


FUENTES: PRESUPUESTO RECAUDO RELATIVO %

PARTIC.

EMPRESA TERRITORIAL PARA LA SALUD (ETESA) 3.274.025 3.332.973 102 1

OTROS JUEGOS DE SUERTE Y AZAR 3.840 - 0 0

APORTES DEPARTAMENTO - - 0 0

APORTES DISTRITO 41.025.155 40.037.806 98 11




Página 16

APORTES MUNICIPIO - - 0 0

RECURSOS DE CAPITAL 126.645.114 118.288.505 93 34

OTROS RECURSOS 1.323 510 39 0

SISTEMA GENERAL DE PARTICIPACIONES 90.719.788 117.959.973 130 34

FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTIA 60.111.923 63.835.054 106 18

RECURSOS CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR - - 0 0

REGALIAS 1.700.000 249.370 15 0

RECURSOS PROPIOS LIBRE DESTINACION 0 0

MINISTERIO DE LA PROTECCION SOCIAL 955.227 898.434 94 0

TOTAL FUENTE 324.436.395 344.602.625 106 100

USO DEFINITIVO COMPROMETIDO RELATIVO %

PARTIC.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO 3.977.905 3.940.888 99 1

SUBSIDIO A LA DEMANDA 241.745.390 217.056.309 90 78

PRESTACION DE SERVICIOS A LA POBLACION POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Y POBLACION ESPECIAL 68.161.674 53.410.692 78 19

ACCIONES EN SALUD PÚBLICA 9.486.912 4.378.290 46 1

OTROS GASTOS EN SALUD 1.064.517 785.641 74 0

TOTAL USO 324.436.398 279.571.820 86 100


El presupuesto de ingresos presenta una cifra de $324.436.395 miles logrando un recaudo por $344.602.625 miles, siendo el 106% de lo presupuestado. En cuanto al Uso de los recursos, el 78% se destina para satisfacer las necesidades de Subsidio a la Demanda por la suma de $217.056.309 miles, seguido de Prestación de Servicios a la Población Pobre en lo no cubierto con Subsidio a la Demanda y Población Especial en un orden de participación del 19% por la suma de $53.410.692, seguido con una participación del 1% Acciones en Salud Publica por la suma de $4.378.290 miles y los gastos de funcionamiento, que representan el 1% de los gastos y alcanzan un valor de $3.940.888 miles.

CUADRO No. 12

DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DISTRITAL DE SALUD DE CARTAGENA COMPARATIVO FUENTES Y USOS VIGENCIA 2008


VIGENCIA 2008 % PARTICIPACION CONCEPTO Valor Recaudado

INGRESOS PARA FUNCIONAMIENTO 3.940.889 1

Aportes Distrito 3.859.795 98

Recursos de Capital 81.094 2

INGRESOS PARA SUBSIDIO A LA DEMANDA 270.960.792 79

Sistema General de Participaciones 87.735.818 32

Fondo de Solidaridad y Garantía (Subcuenta Solidaridad) 63.732.953 24


Recursos de Capital 101.143.393 37

Otros Recursos 510 0

INGRESOS PARA PRESTACION DE SERVICIOS A LA POBLACION POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Y POBLACION ESPECIAL 60.176.939 17

Sistema General de Participaciones Primer Nivel de Atención 9.299.327 15

Sistema General de Participaciones Diferentes al Primer Nivel de Atención 14.643.361 24

Sistema General de Participaciones Aportes Patronales 876.568 1




Página 17

Fondo de Solidaridad y Garantía (Subcuenta ECAT) 102.101 0

Empresa Territorial para la Salud (ETESA) 2.825.184 5



INGRESOS PARA ACCIONES EN SALUD PÚBLICA 8.524.610 2


Aportes Ministerio de Protección Social 898.434 11

Aportes Distrito 594.916 7


Regalías 249.370 3

INGRESOS PARA OTROS GASTOS DEL SECTOR SALUD 999.395 0

Empresa Territorial para la Salud (ETESA) 507.789 51



TOTALES 344.602.625 100

INSTRUMENTO USO

CONCEPTO COMPROMISO %

PARTICIPACION


Gastos de Personal 3.294.103 84

Gastos Generales 447.311 11

Transferencias Corrientes 199.474 5


Prestación del Plan Obligatorio de Salud (ARS) 209.699.637 97

Pasivos Exigibles (Vigencias Expiradas) 7.342.672 3

Otros Gastos de Subsidios a la Demanda 14.000 0

PRESTACION DE SERVICIOS A LA POBLACION POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Y POBLACION ESPECIAL. 53.410.692

19

Prestación de servicios a la población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda 53.280.692 100

Pasivos Exigibles (Vigencias Expiradas) 130.000 0

ACCIONES EN SALUD PUBLICA 4.378.290 2

Acciones Prioritarias de Salud Pública 4.293.484 98


OTROS GASTOS DEL SECTOR SALUD 785.641 0

Otros Gastos del Sector Salud 785.641 100

TOTALES 279.571.820 100


Durante la vigencia 2008, la clasificación con mayor participación corresponde a la fuente Subsidio a la Demanda que asciende a la suma de $270.960.792 miles y representa el 79% del total recaudado, seguido de Prestación de Servicios a la Población Pobre en lo no cubierto con Subsidio a la Demanda y población especial con $60.176.939 miles que representan el 17% del total recaudado, seguido Acciones en Salud Pública con $8.524.610 miles que representa el 2% del total recaudado. En cuanto a los compromisos para la vigencia 2008, presenta una mayor participación el rubro de Subsidio a la Demanda que asciende a la suma de $217.056.309 miles con una participación del 78% del total comprometido, seguido Prestación de Servicios a la Población Pobre en lo no Cubierto con Subsidios a la Demanda y Población especial por valor de $53.410.692 miles con una participación del 19% del total comprometido, seguido




Página 18

Acciones en Salud Pública por valor de $4.378.290 con una participación del 2% del total comprometido. Las fuentes para Subsidio a la Demanda, presentan un valor de $270.960.792 miles, de los cuales el uso fue por valor de $217.056.309 miles, con una participación del 80%, existiendo un saldo sin compromiso por valor de $53.904.483 miles. Las fuentes con destino a Prestación de servicios a la población pobre en lo no cubierto con subsidio a la demanda y población especial presenta un valor de $60.176.939 miles, de los cuales el uso fue por valor de $53.410.692 miles, con una participación del 89%, existiendo un saldo sin compromiso por valor de $6.766.247 miles. Hallazgo Las fuentes con destino a Acciones en Salud Publica, presenta un valor de $8.524.610 miles, de los cuales el uso fue por valor de $4.378.290 miles, con una participación del 51%, existiendo un saldo sin compromiso por valor de $4.146.320 miles. La entidad auditada deberá sustentar el por qué para la vigencia 2008 el valor ejecutado es del 51% frente al recaudo.


FUENTES Y USOS VIGENCIA 2009


FUENTES PRESUPUESTO RECAUDO %

RELATIVO %

PARTIC.




OTROS RECURSOS 224.933 224.933 100 0



RECURSOS CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR 838.438 798.812 95 0

REGALIAS 8.614.677 8.614.120 100 2


TOTAL FUENTE 317.717.649 293.765.141 92 100

USO DEFINITIVO

COMPROMETIDO %

RELATIVO %

PARTIC.





OTROS GASTOS EN SALUD 1.551.272 1.308.749 84 0

TOTAL USO 317.717.649 278.413.720 88 100





Página 19

Las fuentes que generan mayor impacto es Sistema General de Participaciones con una participación del 33% por la suma de $99.403.970 miles seguido Recursos de Capital con una participación del 28% por la suma de $82.627.462 En cuanto al Uso de los recursos, el 64% se destina para satisfacer las necesidades de Subsidio a la Demanda por la suma de $180.386.169 miles, seguido de Prestación de Servicios a la Población Pobre en lo no cubierto con Subsidio a la Demanda y Población Especial en un orden de participación del 29% por la suma de $82.188.307 miles, seguido con una participación del 3,7% Acciones en Salud Publica por la suma de $10.332.687 miles y los gastos de funcionamiento, que representan el 1,5% de los gastos y alcanzan un valor de $4.197.808 miles.


COMPARATIVO FUENTES Y USOS VIGENCIA 2009

Cifras expresadas en miles de pesos VIGENCIA 2009 %

PARTIC. CONCEPTO RECAUDO







Recursos Cajas de Compensación Familiar (CCF) 798.812 0







Fondo de Solidaridad y Garantía (Subcuenta ECAT) 199.973 0




Regalías 7.664.120 9

Otros Recursos 224.933 0






Regalías 950.000 7

INGRESOS PARA OTROS GASTOS DEL SECTOR SALUD 1.323.356 0






Página 20


TOTALES 293.765.141 100

INSTRUMENTO USO

CONCEPTO COMPROMISOS PARTIC.










PRESTACION DE SERVICIOS A LA POBLACION POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIOS A LA DEMANDA Y POBLACION ESPECIAL. 82.188.307 30

Prestación de servicios a la población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda 80.233.719 98





OTROS GASTOS DEL SECTOR SALUD 1.308.749 0

Otros Gastos del Sector Salud 1.308.749 100

TOTALES 278.413.720 100


Durante la vigencia 2009, la clasificación con mayor participación corresponde a Ingresos para Subsidio a la Demanda que asciende a la suma de $193.454.336 miles y representa el 66% del total recaudado, seguido de ingresos para Prestación de Servicios a la Población Pobre en lo no cubierto con Subsidio a la Demanda y población especial con $81.636.905 miles que representan el 28% del total recaudado, seguido de Ingresos para Acciones en Salud Pública con $13.152.738 miles que representa el 4% del total recaudado. En cuanto a los compromisos para la vigencia 2009, presenta una mayor participación el rubro de Subsidio a la Demanda que asciende a la suma de $180.386.169 miles con una participación del 65% del total comprometido, seguido Prestación de Servicios a la Población Pobre en lo no Cubierto con Subsidios a la Demanda y Población especial por valor de $82.188.307 miles con una participación del 30% del total comprometido, seguido Acciones en Salud Pública por valor de $10.332.687 miles con una participación del 4% del total comprometido. Los ingresos para Subsidio a la Demanda, corresponden a $193.454.336 miles, de los cuales el gasto fue por valor de $180.386.169 miles, con una participación del 93%, existiendo un saldo sin comprometer por valor de $13.068.167 miles. Los ingresos para prestación de servicios a la población pobre en lo no cubierto con subsidio a la demanda y población especial, presenta un valor de $81.636.905 miles, de




Página 21

los cuales el gasto fue por valor de $82.188.307 miles, con una participación del 101%, existiendo un mayor valor del compromiso frente al recaudo de $551.402 miles. La fuente con destino a Ingresos para acciones en Salud Publica, presenta un valor de $13.152.738 miles, de los cuales el uso fue por valor de $10.332.687 miles, con una participación del 79%, existiendo un saldo sin compromiso por valor de $2.820.051 miles.


FUENTES Y USOS VIGENCIA 2010


FUENTES: PRESUPUESTO RECAUDO %

RELATIVO %

PARTIC.




OTROS RECURSOS 443.509 49.000 11 0



REGALIAS 36.037.055 35.154.996 98 13

MINISTERIO DE LA PROTECCION SOCIAL 12.048.086 393.810 3 0

TOTAL FUENTE 266.012.538 254.632.938 96 100

USO DEFINITIVO COMPROMETIDO %

RELATIVO %

PARTIC.





OTROS GASTOS EN SALUD 2.451.136 1.958.370 80 0

TOTAL USO 266.012.533 229.205.489 86 100


Las fuentes que generan mayor impacto son el Sistema General de Participaciones con una participación del 40% por la suma de $103.553.952 miles seguido Recursos de Capital con una participación del 21% por la suma de $54.242.175. En cuanto al Uso de los recursos, el 68% se destina para satisfacer las necesidades de Subsidio a la Demanda por la suma de $155.732.241 miles, seguido de Prestación de Servicios a la Población Pobre en lo no cubierto con Subsidio a la Demanda y Población Especial en un orden de participación del 25% por la suma de $57.972.346 miles, seguido con una participación del 4% Acciones en Salud Publica por la suma de $9.313.480 miles y los gastos de funcionamiento, que representan el 2% de los gastos y alcanzan un valor de $4.229.052 miles.




Página 22




AÑO 2010 %

PARTIC. CONCEPTO RECAUDO










Regalías 25.784.010 16





Fondo de Solidaridad y Garantía (Subcuenta ECAT) 8.302.489 11




Regalías 8.728.957 12






Regalías 642.029 5


INGRESOS PARA OTROS GASTOS DEL SECTOR SALUD 1.778.236 1




TOTALES 254.632.938 100

INSTRUMENTO USO

CONCEPTO REGISTRO %

PARTIC.












Página 23


Prestación de Servicios de salud en todos los niveles de atención 57.972.346 100




OTROS GASTOS DEL SECTOR SALUD 1.958.370 1

Otros Gastos del Sector Salud 1.958.370 100

TOTALES 229.205.489 100

Fuente de Información: Departamento Administrativo Distrital de Salud de Cartagena – Instrumento diligenciado. Durante la vigencia 2010, la clasificación con mayor participación corresponde a Ingresos para Subsidio a la Demanda que asciende a la suma de $159.319.108 miles y representa el 63% del total recaudado, seguido de ingresos para Prestación de Servicios a la Población Pobre en lo no cubierto con Subsidio a la Demanda y población especial con $74.999.313 miles que representan el 29% del total recaudado, seguido de Ingresos para Acciones en Salud Pública con $13.864.510 miles que representa el 5% del total recaudado. En cuanto a los compromisos para la vigencia 2010, presenta una mayor participación el rubro de Subsidio a la Demanda que asciende a la suma de $155.732.241 miles con una participación del 68% del total comprometido, seguido Prestación de Servicios a la Población Pobre en lo no Cubierto con Subsidios a la Demanda y Población especial por valor de $57.972.346 miles con una participación del 25% del total comprometido, seguido Acciones en Salud Pública por valor de $9.313.480 miles con una participación del 4% del total comprometido.

Los ingresos para subsidio a la demanda, presenta un valor de $159.319.108 miles, de los cuales el uso fue por valor de $155.732.241 miles, con una participación del 98%, existiendo un saldo sin compromiso por valor de $3.586.867 miles. Los ingresos para prestación de servicios de a la población pobre en lo no cubierto con subsidio a la demanda y población especial, presenta un valor de $74.999.313 miles, de los cuales el uso fue por valor de $57.972.346 miles, con una participación del 77%, existiendo un saldo sin compromiso por valor de $17.026.967 miles. Hallazgo La fuente con destino a Acciones en Salud Pública, presenta un valor de $13.864.510

miles, de los cuales el uso fue por valor de $9.313.480 miles, con una participación del 67%, existiendo un saldo sin compromiso por valor de $4.551.030 miles. La entidad auditada deberá sustentar el por qué para la vigencia 2010 el valor ejecutado es del 67% frente al recaudo.




Página 24

CUADRO No. 17

DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DISTRITAL DE SALUD DE CARTAGENA FUENTES Y USOS VIGENCIA 2011


FUENTES: PRESUPUESTO RECAUDO %

RELATIVO %

PARTIC.




OTROS RECURSOS 1.089.504 374.494 34 0


FONDO DE SOLIDARIDAD Y GARANTIA 50.967.140 - 0


TOTAL FUENTE 270.623.117 86.721.062 32 100,0

USO DEFINITIVO COMPROMETIDO %

RELATIVO %

PARTIC.





OTROS GASTOS EN SALUD 1.816.163 992.447 55 1

TOTAL USO 270.623.118 104.316.192 39 100


Esta vigencia se encuentra en ejecución y se evidencia que los ingresos presenta una cifra Presupuestada de $270.623.117 miles, de lo cual a junio 30 presenta un recaudo por $86.721.062 miles, siendo 32% de lo presupuestado. Las fuentes que generan mayor impacto es Recursos de Capital con una participación del 50% por la suma de $43.634.359 miles seguido Aportes Distrito con una participación del 34% por la suma de $30.292.920 miles. En cuanto al Uso de los recursos, el 49% se destina para satisfacer las necesidades de Subsidio a la Demanda por la suma de $51.106.308 miles, seguido de Prestación de Servicios a la Población Pobre en lo no cubierto con Subsidio a la Demanda y Población Especial en un orden de participación del 38% por la suma de $39.793.811 miles, seguido con una participación del 10% Acciones en Salud Publica por la suma de $10.588.871 miles y los gastos de funcionamiento, que representan el 1% de los gastos y alcanzan un valor de $1.834.755 miles.




Página 25




01 DE ENERO DE 2011 A 30 DE JUNIO DE 2011

% PARTIC. CONCEPTO RECAUDO





Sistema General de Participaciones 108.703 0

















INGRESOS PARA OTROS GASTOS DEL SECTOR SALUD 904.044 1





TOTALES 86.721.062 100

INSTRUMENTO USO

CONCEPTO COMPROMISO %

PARTIC.









Prestación de Servicios de salud en todos los niveles de atención 39.793.811 100






Página 26

OTROS GASTOS DEL SECTOR SALUD 992.447 1

Otros Gastos del Sector Salud 992.447 100

TOTALES 104.316.192 100


A 30 de Junio de 2011, presenta mayor participación a Ingresos para Prestación de Servicios a la Población Pobre en lo no cubierto con Subsidio a la Demanda y población especial que asciende a la suma de $47.401.038 miles y representa el 55% del total recaudado, seguido ingresos para Subsidio a la Demanda por $26.883.189 con una participación del 31% del total recaudado, seguido de Ingresos para Acciones en Salud Pública con $6.252.163 miles que representa el 7% del total recaudado. En cuanto a los compromisos a 30 de Junio de 2011, presenta una mayor participación el rubro de Subsidio a la Demanda que asciende a la suma de $51.106.308 miles con una participación del 49% del total comprometido, seguido Prestación de Servicios a la Población Pobre en lo no Cubierto con Subsidios a la Demanda y Población especial por valor de $39.793.811 miles con una participación del 38% del total comprometido, seguido Acciones en Salud Pública por valor de $10.588.871 miles con una participación del 10% del total comprometido. La fuente de Ingresos para subsidio a la demanda a 30 de Junio de 2011, presenta un valor de $26.883.189 miles, de los cuales el uso es de $51.106.308 miles. La fuente con destino a prestación de servicios a la población pobre en lo no cubierto con subsidio a la demanda y población especial, presenta un valor de $47.401.038 miles, de los cuales el uso ha sido fue por valor de $39.793.811 miles. Los ingresos para Acciones en Salud Publica, presenta un valor de $6.252.163 miles, de los cuales el uso ha sido por valor de $10.588.871 miles. 3.1.1.5. Flujo de Recursos

Se evidencia la Resolución No. 001102 de 26 de Abril de 2005 del Ministerio de Protección Social por medio de la cual se ordena la adopción de una medida de giro de los recursos de Sistema General de Participaciones y del Fondo de Solidaridad y Garantía FOSYGA. Financiación 2008 El Departamento Administrativo Distrital de Salud presenta el siguiente comportamiento de fuentes de financiación de Régimen subsidiado por EPSS en la vigencia 2008:




Página 27


FINANCIACION REGIMEN SUBSIDIADO VIGENCIA 2008


2008

EPSS TOTAL

FUENTES DE FINANCIACION

SGP ESFUERZO PROPIO FOSYGA

COMFAMILIAR 27.713.616 14.326.689 4.438.563 8.948.362

CAPRECOM 11.816.526 3.981.089 1.246.356 6.589.080

SOLSALUD 5.944.391 3.087.439 775.378 2.081.573

EMDISALUD 14.333.517 7.577.674 2.378.199 4.377.644

COOSALUD 33.999.788 17.599.592 5.370.820 11.029.375

COMPARTA 8.033.961 3.914.542 1.228.587 2.890.831

MUTUAL SER 19.059.394 9.349.325 2.910.212 6.799.856

TOTAL 120.901.196 59.836.353 18.348.118 42.716.724

PARTICIPACION 100% 49% 15% 35%


Como se observa en el cuadro No. 19 la financiación para Régimen Subsidiado en la vigencia 2008 fue por valor de $120.901.196 miles, en donde se evidencia una mayor participación porcentual del 49% para el SGP por un valor de $59.836.353 miles, seguido de FOSYGA con una participación del 35% por valor de $42.716.724 miles y para Esfuerzo Propio con una participación del 15% por un valor de $18.348.118 miles. Hallazgo El comportamiento de fuentes de financiación de Régimen Subsidiado vigencia 2008 presentadas y registradas en el cuadro anterior (SGP; FOSYGA, Esfuerzo propio) por el Departamento Administrativo Distrital de Salud no son concordantes frente a presentado en fuentes y usos. La entidad debe aclarar dicha situación. Financiación 2009 El Departamento Administrativo Distrital de Salud presenta el siguiente comportamiento de las fuentes de financiación de Régimen subsidiado por EPSS en la vigencia 2009:




Página 28

CUADRO No. 20

DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DISTRITAL DE SALUD DE CARTAGENA FINANCIACION REGIMEN SUBSIDIADO VIGENCIA 2009


2009

EPS TOTAL



COMFAMILIAR 29.942.163 16.445.449 4.885.606 8.611.108

CAPRECOM 9.256.172 4.638.557 1.363.325 3.254.289

SOLSALUD 6.369.103 3.099.235 919.182 2.350.684

EMDISALUD 15.553.974 8.552.177 2.606.987 4.394.809

COOSALUD 36.562.940 20.138.097 5.939.888 10.484.954

COMPARTA 8.394.589 4.403.695 1.345.601 2.645.292

MUTUAL SER 20.012.060 11.112.268 3.203.168 5.696.623

TOTAL 126.091.004 68.389.481 20.263.759 37.437.763


Fuente de Información: Departamento Administrativo Distrital de Salud – Instrumento diligenciado.

Como se observa la financiación para Régimen Subsidiado en la vigencia 2009 fue por un valor total de $126.091.004 miles se evidencia una mayor participación porcentual del 54% para el SGP por valor de $68.389.481 miles, seguido con el 30% por FOSYGA por valor de $37.437.763 miles y del 16% por el Esfuerzo Propio por valor de $20.263.759 miles.

Hallazgo El comportamiento de fuentes de financiación de Régimen Subsidiado vigencia 2009 presentadas y registradas en el cuadro anterior (SGP; FOSYGA, Esfuerzo propio) por el Departamento Administrativo Distrital de Salud no son concordantes frente a lo presentado en fuentes y usos. La entidad debe aclarar dicha situación. Financiación 2010 El Departamento Administrativo Distrital de Salud presenta el siguiente comportamiento de las fuentes de financiación de Régimen subsidiado por EPSS en la vigencia 2010:




Página 29




2010

EPS TOTAL



COMFAMILIAR 31.744.292 16.844.685 9.176.546 5.723.060

CAPRECOM 10.380.114 5.526.145 2.953.140 1.900.828

SOLSALUD 6.815.248 3.646.410 2.094.676 1.074.161

EMDISALUD 13.948.269 7.236.117 4.152.250 2.559.901

COOSALUD 40.073.357 21.379.263 11.640.563 7.053.531

COMPARTA 8.882.211 4.676.081 2.598.050 1.608.079

MUTUAL SER 21.942.801 11.818.980 6.313.890 3.809.930

TOTAL 133.786.296 71.127.684 38.929.119 23.729.492



Como se observa la financiación para Régimen Subsidiado en la vigencia 2010 fue por un total de $133.786.296 miles se evidencia una mayor participación porcentual del 53% para el SGP por valor de $38.929.119 miles, siguiente el 29% por Esfuerzo Propio con un valor de $71.127.684 miles y del 18% por FOSYGA con un valor de $23.729.492 miles.

Hallazgo El comportamiento de fuentes de financiación de Régimen Subsidiado vigencia 2010 presentadas y registradas en el cuadro anterior (SGP; FOSYGA, Esfuerzo propio) por el Departamento Administrativo Distrital de Salud no son concordantes frente a lo registrado en fuentes y usos presentadas en el cuadro No. 16. La entidad debe aclarar esta situación Financiación 2011 Se evidencia Resolución 2962 de 20 de Abril de 2011 “por medio del cual se realiza el compromiso presupuestal para garantizar la continuidad de la afiliación a población pobre afiliada al Régimen Subsidiado de Salud del Distrito de Cartagena para la vigencia 1 de Abril a 31 de Diciembre de 2011” dando cumplimiento al artículo 4 del Decreto 971 de 2011.




Página 30




FUENTE DE FINANCIACION RECURSOS APROPIADOS

RECURSOS DE CAJAS DE COMPENSACION 378.028

REGALIAS 17.588.802

FOSYGA 32.270.974

SGP 73.728.821

TOTAL 123.966.627

Fuente de Información: Departamento Administrativo Distrital de Salud de Cartagena – Resolución compromiso presupuestal.

Según Resolución 2962 de 2011, el Departamento Administrativo Distrital de Salud realiza apropiación de recursos para Régimen Subsidiado en la vigencia comprendida entre el 01 de Abril a 31 de Diciembre de 2011. Por valor total de $123.966.627 miles; el recurso apropiado con mayor participación es SGP con $73.728.821 miles, seguido de FOSYGA con un valor de $32.270.974.

Hallazgo A 30 de Junio de 2011, en la Ejecución de Ingresos de los Rubros Presupuestales: 01-05 RECURSOS FONDOS ESPECIALES; 01–05-01 FONDOS DE SALUD DISTRITAL y en la ejecución de Gastos no se evidencia el rubro presupuestal sin situación de Fondos de los recursos de giro directo. Incumpliendo el artículo 4 parágrafo 1 del Decreto 971 de 2011, por lo anterior la entidad auditada debe explicar esta situación. Contratación para la atención a la población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda.


CONTRATACION POBLACION POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIO A LA DEMANDA VIGENCIA 2008


NIVEL IPS N° de

Contrato Valor

Contratado Facturado/ Radicado Auditado Glosado Pagado

Saldo Pendiente Por Pagar

BAJO ESE HOSPITAL LOCAL CARTAGENA DE INDIA 49 6.500.000 5.623.431

5.623.431 0 5.623.431 0

MEDIO CLINICA PSIQUIATRICA DE LA COSTA 338 200.000 125.425

125.425 0

125.425 0

MEDIO

ESE CLINICA MATERNIDAD RAFAEL CALVO 68 500.000 500.000

500.000 0

500.000 0

MEDIO COMSALUD 296 30.000 8.066

8.066 0

8.066 0

ALTO

ESE HOSPITAL UNIVERSITARIO DEL CARIBE 158 2.000.000 1.696.109

1.696.109 0 1.696.109 0

ALTO

ESE HOSPITAL UNIVERSITARIO DEL CARIBE 1 1.000.000 984.899

984.899 0

984.899 0




Página 31

ALTO GESTION SALUD 418 400.000 133.342

133.342 0

133.342 0

ALTO CENTRO DE CIRUGIA LASER OCULAR LTDA 326 250.000

-

- 0

- 0

ALTO HOSPITAL BOCAGRANDE 388 800.000 8.034

8.034 0

8.034 0

ALTO HOSPITAL BOCAGRANDE 390 300.000 22.982

22.982 0

22.982 0

ALTO FUNDACION RENAL 295 200.000 115.362

115.362 0

115.362 0

ALTO UCI DEL CARIBE 419 400.000

-

- 0

- 0

TOTAL 12.580.000 9.217.655

9.217.655 0 9.217.655 0


Los contratos celebrados para la atención de servicios de salud para la población pobre y vulnerable del Distrito de Cartagena en vigencia de 2008, no presentan cuentas por pagar con una ejecución de $9.217.655 miles.




NIVEL IPS CONTRATO Valor

Contratado Facturados/

Radicado Auditado Glosado Pagado


BAJO

ESE HOSPITAL LOCAL CARTAGENA DE INDIA 5

7.370.000 6.443.299 6.443.299

- 6.405.225 38.074

MEDIO

ESE CLINICA MATERNIDAD RAFAEL CALVO 4

4.600.000 4.599.999 4.599.999

- 4.599.999

-

MEDIO

CENTRO DE CIRUGIA LASER OCULAR LTDA 196

250.000 140.260 140.260

- 140.260

-

MEDIO

CENTRO MEDICO BUENOS AIRES E.U. 194

200.000 157.756 157.756

- 157.756

-

MEDIO CENTRO MEDICO CRECER IPS 199

800.000 504.702 504.702

- 504.702

-

ALTO DADISCA 190

2.800.000 2.800.000 2.800.000

- 2.755.069 44.930

ALTO

ESE HOSPITAL UNIVERSITARIO DEL CARIBE 2

900.000 8.999.999 8.999.999

- 8.999.999

-

ALTO

FUNDACION CLINICA UNIVERSITARIA SAN JUAN DE DIOS 197

500.000 235.777 235.777

- 235.777

-

ALTO FUNDACION RENAL 189

800.000 569.820 569.820 15.687 554.132

-

ALTO

MEDIHELP SERVICES COLOMBIA 201

300.000 291.175 291.175

- 291.175

-

ALTO GESTION SALUD 198

800.000 465.396 465.396

- 465.396

-

Total

19.320.000 25.208.188 25.208.188 15.687 25.109.497 83.004





Página 32

Hallazgo Los contratos celebrados para la atención de servicios de salud para la población pobre y vulnerable del Distrito de Cartagena en vigencia de 2009 presentan cuentas por pagar por un valor de $83.004 miles. El Departamento Administrativo Distrital de Salud deberá aclara el por qué no ha realizado la cancelación de las mismas.




NIVEL Nombre de la IPS N° de

Contrato Valor




BAJO

E.S.E CARTAGENA DE INDIAS

6.941.224 5.571.797 5.571.797 - 5.571.797 0

MEDIO


5.500.000 2.768.074 2.768.074 2.768.074 0

ALTO

E.S.E HOSPITAL UNIVERSITARIO DEL CARIBE 227

3.843.155 3.559.302 3.559.302 - 3.559.302 0

ALTO

E.S.E HOSPITAL UNIVERSITARIO DEL CARIBE 236

840.619 668.664 668.664 - 668.664 0

Total

17.124.999 12.567.840 12.567.840 - 12.567.840 0


Los contratos celebrados para la atención de servicios de salud para la población pobre y vulnerable del Distrito de Cartagena en vigencia de 2010 no presentan cuentas por pagar. Se evidencia una ejecución por $12.567.840 miles.


CONTRATACION POBLACION POBRE EN LO NO CUBIERTO CON SUBSIDIO A LA DEMANDA A 30 DE JUNIO DE 2011


NIVEL IPS N° de

Contrato Valor




BAJO

E.S.E CARTAGENA DE INDIAS 134

7.077.495

2.703.403

2.703.403

0

2.703.403

0

MEDIO


1.400.000

608.095

608.095

13.866

197.998

396.231

ALTO

ESE HOSPITAL UNIVERSITARIO DEL CARIBE 116

3.200.000

2.673.772

2.673.772

88.617

2.585.154

0

Total

11.677.495

5.985.272

5.985.272

102.483

5.486.556

396.231





Página 33

Los contratos celebrados para la atención de servicios de salud para la población pobre y vulnerable del Distrito de Cartagena a 30 de Junio de 2011 presenta cuentas por pagar por un valor de $396.231.miles. Se evidencia una ejecución por $5.486.566.miles. Prestación de servicios de salud no contratada.

CUADRO No. 27

DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DISTRITAL DE SALUD DE CARTAGENA COMPARATIVO PRESTACION DE SERVICIO DE SALUD NO CONTRATADO


VIGENCIA Facturados/

Radicado Auditado Glosado Pagado Saldo Pendiente

Por Pagar

2008 39.776.165 39.776.165 5.152.374 34.014.245 609.545

2009 29.448.508 29.448.508 3.846.114 24.304.409 1.297.984

2010 16.755.215 16.755.215 2.640.296 10.308.966 3.805.952

2011 5.255.541 4.907.839 929.766 1.421.444 2.556.628

91.235.430 90.887.728 12.568.551 70.049.065 8.270.110

Fuente de Información: Departamento Administrativo Distrital de Salud de Cartagena – Instrumento diligenciado

Para las vigencias de 2008 a 30 de Junio de 2011 existe un radicado de facturas en lo no contratado por valor total de $91.235.430 miles, siendo más significativo la vigencia 2008 con un valor de $39.776.165 miles. Respecto a lo auditado el valor total de estas vigencias es de $90.887.728 miles, se evidencia una diferencia entre lo facturado y lo auditado por valor de $347.702 miles en la vigencia 2011. Durante las vigencias 2008 a 30 de Junio de 2011 el valor Glosado es de $12.568.551 miles, se realizaron pagos por un valor total de $70.049.065 miles a la fecha el Departamento Administrativo Distrital de Salud presenta saldo pendiente por pagar por las suma de $8.270.110.miles. Hallazgo El Departamento Administrativo Distrital de Salud deberá aclarar el por qué no han sido canceladas las cuentas por la suma $8.270.110 miles de las vigencias 2008 a 30 de Junio de 2011. 3.1.1.5.1 Cuentas por pagar y cuentas por Cobrar Fondo Local de Salud

Se evidencia que el Departamento Administrativo Distrital de Salud de Cartagena da cumplimiento con el procedimiento contable para el reconocimiento y revelación de los recursos del fondo de salud teniendo en cuenta las disposiciones legales, para la administración y manejo de los recursos del Sistema General de Participaciones y de todos los demás recursos destinados al sector salud.




Página 34

Cuentas por pagar La contabilidad del fondo Local de Salud a diciembre 31 de 2008, presenta saldos en cuentas por pagar, por valor de $92.092.796 miles de pesos. Para la vigencia 2009 existe un valor de cuentas por pagar por $105.837.236 miles de pesos, se ve reflejada la situación de demandas que cursaban en contra del Departamento Administrativo Distrital de salud. Para la vigencia 2010, se evidencia que el Departamento Administrativo Distrital de Salud realiza una depuración de cartera para establecer los saldos a la fecha; donde se realizaron actas de conciliación, acuerdos de pago y se da inicio a un proceso de pago a las IPS. Existiendo una cartera por valor de $99.420.242 miles de pesos a 31 de Diciembre de 2010. 3.1.1.5.2. Tesorería

Certificación bancaria o documentos soporte sobre la apertura de las cuentas maestras. Régimen Subsidiado:

Nombre de la Entidad Financiera: Banco Popular Tipo de Cuenta: Cuenta de Ahorros Número de la Cuenta: 220-230-24434-5 Denominación: “SISTEMA GENERAL DE SEGURIDAD SOCIAL EN

SARS 13001” Fecha de Apertura: 10 de Junio de 2009.

Prestación de Servicios:

Nombre de la Entidad Financiera: Banco Popular Tipo de Cuenta: Cuenta de Ahorros Número de la Cuenta: 220-230-24435-2 Denominación: “SGP SGS PRESTACION SERVICIO

POBLACION PRO-POBRE No. 13001 Fecha de Apertura: 10 de Junio de 2009. Salud Publica Colectiva:

Nombre de la Entidad Financiera: Banco Popular Tipo de Cuenta: Cuenta de Ahorros Número de la Cuenta: 220-230-24436-0 Denominación: “SGP SGS S SALUD PUBLICA COLECTIVA 13001” Fecha de Apertura: 10 de Junio de 2010.




Página 35

Otros Gastos en Salud:

Nombre de la Entidad Financiera: Banco Popular Tipo de Cuenta: Cuenta de Ahorros Número de la Cuenta: 220-230-24486-5 Denominación: INVSGP. SOC. EN SAL OTROS GASTOS EN

SALUD INV 13001 Fecha de Apertura: 19 de Junio de 2009.

Ccertificación emitida por el Ministerio de la Protección Social.

El Departamento Administrativo Distrital de Salud presenta Registro de Cuentas Maestras por Ministerio de la Protección Social de fecha 01 de Julio de 2009 donde se relacionan: Régimen Subsidiado No. 230244345 Ahorro, Banco Popular Prestación de Servicios No. 230244352 Ahorro, Banco Popular Salud Pública Colectiva No. 230244360 Ahorro, Banco Popular Revisión de Extractos Bancarios:

De acuerdo a muestra aleatoria se revisaron extractos bancarios frente a las conciliaciones bancarias del Libro Auxiliar contable, y se pudo evidenciar que las mismas se encuentran conciliadas.

Manejo de Cuentas.


CUENTAS BANCARIAS VIGENCIA 2008


DENOMINACION DE LA CUENTA

ENTIDAD FINANCIERA

NUMERO DE LA

CUENTA SALDO INICIAL

RECAUDOS DEL

PERIODO

RENDIMIENTOS

FINANCIEROS

RETIROS DEL

PERIODO SALDO FINAL

PART.PARA SALUD. SALUD PUBLICA BANCO POPULAR

110-230-02154-5 0

6.311.586

-

6.311.586 0

FID ALCALDIA DE C/GENA PART SALUD BANCO POPULAR

220-230-72166-4

91

15.784.711 80.876

15.637.077

228.602

FID ALCALDIA DE CGENA PART SALUD BANCO POPULAR

220-230-72165-6

1.008.842

3.975.327 81.297

2.817.367

2.248.100


Hallazgo Una vez comparada la información entregada en el área de tesorería donde se relacionan las cuentas para el manejo de los recursos de salud en la Vigencia 2008, verificados los libros y balances presentados, se evidencia la existencia de cuentas en la entidad Bancaria AV Villas no relacionadas en el instrumento. Incumpliendo el artículo 4 de la Resolución 3042 de 2007.




Página 36

El Departamento Administrativo Distrital de Salud de Cartagena deberá presentar el movimiento de las cuentas de salud que se ven reflejadas en los libros contables, las cuales presentan apertura en la entidad bancaria de AV VILLAS. De igual manera la entidad auditada deberá presentar el movimiento y certificación de las cuentas existentes para el manejo de los recursos de salud en la vigencia 2008.





ENTIDAD FINANCIERA

NUMERO DE LA

CUENTA SALDO INICIAL

RECAUDOS DEL

PERIODO RENDIMIENTOS FINANCIEROS

RETIROS DEL

PERIODO SALDO FINAL

SGP sist gral de seg soc en sal

BANCO POPULAR

220-230-24434-5 0

8.453.677 7.843

3.222.967

5.238.553

SGP SGS prest serv pobl pobre

BANCO POPULAR

220-230-24435-2 0

19.439.598 94.147

17.120.221

2.413.523

SGP SGS sal publica colectiva

BANCO POPULAR

220-230-24436-0 0

5.223.326 19.227

1.098.364

4.144.189

INV SGP soc en sal otros gts en sal

BANCO POPULAR

220-230-24486-5 0

812.640 234

271.966

540.908

SERVI GNB Sudameris FID Alcaldia

BANCO POPULAR

220-230-72318-1 13.818

50.978 200

63.691

1.305


BANCO POPULAR

110-230-19336-9

4.993

3.292.207

0

3.294.692

2.508

PARTIC.Para salud- OFERTA

BANCO POPULAR

110-230-02152-9

0

14.159.208

0

14.154.208

5.000

servi GNB Sudameris Alcaldía

BANCO POPULAR

220-230-24089-7 150.251

11.763 5.912

666.

167.262

PART.PARA SALUD. SALUD PUBLICA

BANCO POPULAR

110-230-02154-5

0

4.221.304 0

3.608.405

612.898

SERVITRUST GNB SUDAMERIS

BANCO POPULAR

220-230-72168-0

0

0

0

0 0

FID ALCALDIA DE CGENA PART SALUD

BANCO POPULAR

220-230-72165-6 2.248.100

4.718.457 124.213

7.090.767 3


Hallazgo De acuerdo a la información suministrada por el área de Tesorería donde se relacionan las cuentas del manejo de los recursos de salud se encuentran 11 cuentas, para el manejo de los recursos de Salud; además, una vez verificada la información se evidencia en balances y libros la existencia de mas cuentas en la entidad Bancaria Av Villas, las cuales no se logra identificar los movimientos bancarios, incumpliendo la Resolución 3042 de 2007. El Departamento Administrativo Distrital de Salud de Cartagena debe presentar el movimiento de las cuentas de salud que se ven reflejadas en los libros contables, las cuales presentan apertura en la entidad bancaria de AV VILLAS. De igual manera la entidad auditada debe presentar el movimiento y certificación de las cuentas existentes para el manejo de los recursos de salud en la vigencia 2009.




Página 37

La entidad auditada deberá aclarar el estado de la cuenta No. 220-230-72166-4 del Banco Popular, que presenta un saldo final en la vigencia 2008 por valor de $228.602 miles y para la vigencia 2009 la entidad territorial no presenta movimiento de la misma.





ENTIDAD FINANCIERA

NUMERO DE LA CUENTA

SALDO INICIAL

RECAUDOS DEL

PERIODO RENDIMIENTOS FINANCIEROS

RETIROS DEL PERIODO

SALDO FINAL


BANCO POPULAR

220-230-24434-5

5.238.553 38.810.630 118.746 39.750.267

4.417.662


BANCO POPULAR

220-230-24435-2

2.413.523 45.110.714 81.444 46.256.540

1.349.143


BANCO POPULAR

220-230-24436-0

4.144.189 10.571.633 147.551 11.760.246

3.103.127


BANCO POPULAR

220-230-24486-5

540.908 1.904.788 13.481 2.326.631

132.547


BANCO POPULAR

220-230-72318-1

1.305

- 22

-

1.327


BANCO POPULAR

110-230-19336-9

2.508 3.390.894

- 3.390.894

2.508

PARTIC. Para salud- OFERTA

BANCO POPULAR

110-230-02152-9

5.000

-

- 5.000 0

Servi GNB Sudameris Alcaldía

BANCO POPULAR

220-230-24089-7

167.262

- 6.557

-

173.820

PART.PARA SALUD. SALUD PUBLICA

BANCO POPULAR

110-230-02154-5

612.898 342.207

- 955.105 0

SERVITRUST GNB SUDAMERIS

BANCO POPULAR

220-230-72168-0

481

1.608

-

482.906 0


Hallazgo De acuerdo a la información suministrada por el área de tesorería donde se relacionan las cuentas del manejo de los recursos de salud se encuentra 10 cuentas, para el manejo de los recursos de Salud, incumpliendo lo establecido en el artículo 4 de la Resolución 3042 de 2007. Según información entregada en el área de tesorería donde se relacionan las cuentas del manejo de los recursos de salud en la Vigencia 2010 presentan el manejo de diez cuentas; una vez verificada la información se evidencia en balances y libros de bancos la existencia de mas cuentas en la entidad Bancaria Av. Villas las cuales no se logran identificar los movimientos bancarios. Incumpliendo artículo 4 de la Resolución 3042 de 2007. El Departamento Administrativo Distrital de Salud de Cartagena debe presentar el movimiento de las cuentas de salud que se ven reflejadas en los libros contables, las cuales presentan apertura en la entidad bancaria de AV VILLAS




Página 38

La Entidad Territorial debe aclarar por qué presenta en los instrumentos diligenciados y entregados la cuenta No. 220-230-72168-0 del Banco Popular en vigencia 2009 un saldo final en ceros y para la vigencia 2010 presenta un valor en saldo inicial de $481.298 miles.


CUENTAS BANCARIAS A 30 DE JUNIO DE 2011

Cifras expresadas en miles de pesos DENOMINACION DE LA CUENTA

ENTIDAD FINANCIERA

NUMERO DE LA CUENTA

SALDO INICIAL

RECAUDOS DEL PERIODO

RENDIMIENTOS FINANCIEROS

RETIROS DEL PERIODO SALDO FINAL


banco popular 220-230-24434-5

4.417.662

15.387.028

39.726

19.137.652

706.766



1.349.143

20.818.137

62.567

18.612.513

3.617.334



3.103.127

3.810.730

70.338

2.104.247

4.879.949



132.547

821.249

2.195

476.120

479.871

SERVI GNB Sudameris FID Alcaldía


1.327

-

9

-

1.337



2.508

1.666.892

-

1.665.846

3.553

Servi GNB Sudameris Alcaldía


173.820

2.988

176.809


Hallazgo De acuerdo a la información suministrada por el área de tesorería donde se relacionan las cuentas del manejo de los recursos de salud se encuentra 7 cuentas, además, una vez verificada la información se evidencia en balances y libros de bancos la existencia de otras cuentas en la entidad Bancaria Av. Villas, las cuales no se logra identificar los movimientos bancarios, incumpliendo la Resolución 3042 de 2007. El Departamento Administrativo Distrital de Salud de Cartagena debe presentar el movimiento de las cuentas de salud que se ven reflejadas en los libros contables, correspondientes a la entidad bancaria de AV VILLAS De igual manera la entidad auditada debe presentar el movimiento y certificación de las cuentas existentes para el manejo de los recursos de salud en la vigencia 2011. Relación de embargos El Departamento Administrativo Distrital de Salud presenta la siguiente relación de embargos:




Página 39


RELACION EMBARGOS 2010


DEMANDANTE MONTO

APLICADO CUENTA EN LA QUE SE APLICO

FECHA APLICACIÓN JUZGADO

UNION TEMPORAL DADISCA 552.770 220-230-24436-0 (SALUD PUBLICA) 05/10/2010 5ªCIIVL DEL CIRCUITO DE CARTAGENA

SOLSALUD 266.704 220-230-24436-0 (SALUD PUBLICA) 18/05/2010 5ªCIIVL DEL CIRCUITO DE CARTAGENA

ESE HOSPITAL UNIVERSITARIO DEL CARIBE 1.902.164 220-230-24436-0 (SALUD PUBLICA) 25/10/2010

5ªCIIVL DEL CIRCUITO DE CARTAGENA

SOLSALUD($4.135.672.914,24 3.868.968 220-230-4434-5 (REGIMEN SUBSIDIADO) 18/05/2010

5ªCIIVL DEL CIRCUITO DE CARTAGENA

Centro de Cirugía Laser Ocular 3.000.000 230-244-35-2(PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD-OFERTA 19/02/2010

12º. Civil Municipal de C/gena

Cuna Natal 958.134 230-244-35-2(PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD-OFERTA 03/03/2010

4º. Civil del Circuito de C/gena.

Fundación Renal 399.104 230-244-35-2(PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD-OFERTA 09/02/2010

5º. Civil del Circuito de C/gena

Sumecar 259.354 230-244-35-2(PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD-OFERTA 29/04/2010

4º. Civil Municipal de C/gena

Fundación U.C.I. Doña Pliar 557.306 230-244-35-2(PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD-OFERTA 05/05/2010

3º Civil del Circuito de C/gena

Fundación Hospital Infantil Napoleon Franco Pareja 727.521

230-244-35-2(PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD-OFERTA 31/05/2010

3º. Civil del Circuito de C/gena

Centro de Cirugía Laser Ocular 307.085 230-244-35-2(PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD-OFERTA 19/05/2010 1º. Civil Municipal

Centro Médico Buenos Aires 1.260.084 230-244-35-2(PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD-OFERTA 01/07/2010

4º. Civil Municipal de Cartagena

Clínica General del Caribe 596 230-244-35-2(PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD-OFERTA 23/07/2010

7º. Civil Municipal De C/gena

Centro Radioncologico del Caribe 369.725 230-244-35-2(PRESTACION DE SERVICIOS DE SALUD-OFERTA 31/08/2010

1ro. Civil Municipal de Cartagena.

Clínica Laura Carolina I.P.S. Ltda. Acumulado: DADISCA- Clínica Cartagena del Mar- Hospital Infantil Napoleón Franco Pareja. 2.079.455


5to. Civil del Circuito de Cartagena.

Unión temporal DADISCA$2.341.875.354 1.789.104


5to. Civil del Circuito de Cartagena.

TOTAL 18.298.081 Fuente de Información: Departamento Administrativo Distrital de Salud de Cartagena – Instrumento diligenciado.

Hallazgo Durante la vigencia 2010, se presentaron embargos a las cuentas maestras de Salud Publica, Régimen Subsidiado y Prestación de Servicios, por valor de $18.298.081 miles, incumpliendo el artículo 91 de la Ley 715 de 2001. La entidad auditada debe aclarar esta situación.




Página 40


RELACION EMBARGOS 2011


Nombre del Demandante Fecha

Embargo CUENTA

Valor del Embargo

Fecha de pago

Juzgado

SUMINISTRADORA DE MEDICAMENTOS S.A. SUMECAR

22-11-10

220-230-24435-2

1.778.825 14/12/2010

5º CIVIL DEL CIRCUITO

15-02-10

1.000.000 15-03-11

PROGAL MEDICAL LTDA 18-02-11

220-230-24435-2

321.588 25-02-11

2º CIVIL DEL CIRCUITO DE CARTAGENA

07-03-11

426.354 18-03-11

GUILLERMO GIL ROSADO S.A.S 18-02-11 220-230-24435-2

1.800.002 25-02-11

2º CIVIL DEL CIRCUITO DE CARTAGENA

JOSE VICENTE OSORIO CHAGUI 22-02-11

35.000

12º ADMINISTRAIVO DEL CIRCUITO DE CARTAGENA

CENTRO MEDICO BUENOS AIRES 28-03-11 220-230-24435-2

180.000 04/08/2011

JUZGADO CUARTO CIVIL MUNICIPAL

SUMINISTRADORA DE MEDICAMENTOS S.A. SUMECAR (CENTRO DE CIRUGIA LASER OCULAR) 28-06-11 220-230-24435-2

195.780 25-07-11

JUZGADO SEPTIMO CIVIL DEL CIRCUITO DE CARTAGENA

CUNA NATAL 07-06-11 220-230-24435-2

1.046.721 22-07-11

JUZGADO OCTAVO CIVIL DEL CIRCUITO DE CARTAGENA

SUMINISTRADORA DE MEDICAMENTOS S.A. SUMECAR (CENTRO DE CIRUGIA LASER OCULAR) 15-06-11

380.548 17-06-11


PROGAL MEDICAL LTDA 13-09-11

81.071 27-09-11


TOTAL

7.245.890


Hallazgo Durante la vigencia 2011, se presentaron embargos a las cuentas maestras, por valor de $7.245.890 miles, incumpliendo el artículo 91 de la Ley 715 de 2001.




Página 41

3.1.1.6. Inspección y Vigilancia Régimen Subsidiado

Liquidación contratos Régimen Subsidiado:


LIQUIDACION CONTRATOS REGIMEN SUBSIDIADO VIGENCIA 2008


EPSS

NUMERO DE

CONTRATO

FECHA DE INICIO DEL CONTRATO

FECHA DE

TERMINACION DEL

CONTRATO

VALOR

CONTRATO

VALOR

EJECUCION DEL

CONTRATO

VALOR

LIQUIDACION A FAVOR DE

LA EPS

VALOR

LIQUIDACION A FAVOR DE LA ENTIDAD

TERRITORIAL

ESTADO PARA

LIQUDACION

MUTUAL SER 200801900 01/04/2008 31/03/2009 202.136 84.269 0 82.758 PROCESO

MUTUAL SER 200802000 01/04/2008 31/03/2009 8.216.706 7.847.011 0 85.421 PROCESO


MUTUAL SER 200802900 01/04/2008 31/03/2009 428.792 482.225 17.057 0 PROCESO

SOLSALUD 200800701 1/04/2009 30/09/2009 33.593 45.105 0 11.079 PROCESO

SOLSALUD 200800802 1/04/2009 30/09/2009 2.886.907 4.882.916 0 400.797 PROCESO


EMDISALUD 200803300 1/10/2008 31/03/2010 168.576 106.549 3.656 0 PROCESO

EMDISALUD 200804100 1/10/2008 31/03/2010 40.288 26.522 2.999 0 PROCESO

COMPARTA 200803500 1/10/2008 31/03/2010 326.020 199.070 0 12.265 PROCESO

COMPARTA 200804300 1/10/2008 31/03/2010 66.264 44.781 3.165 0 PROCESO

COOSALUD 200803400 1/10/2008 31/03/2010 523.752 352.427 9.314 0 PROCESO

COOSALUD 200804200 1/10/2008 31/03/2010 974.350 707.207 $76.002 0 PROCESO




SOLSALUD 200804000 1/10/2008 31/03/2010 135.709 94.247 13.706 0 PROCESO


COMPARTA 200801700 1/04/2008 31/03/2009 6.937.598 5.883.943 0 190.361 PROCESO

COMPARTA 200801800 1/04/2008 31/03/2009 331.917 74.978 0 200.866. PROCESO





Página 42

CAPRECOM 200800400 1/04/2008 31/03/2009 208.922 180.568 9.403 0 PROCESO

CAPRECOM 200800500 1/04/2008 31/03/2009 7.037.940 6.365.567 0 86.112 PROCESO

CAPRECOM 200800600 1/04/2008 31/03/2009 194.152 48.766 0 114.198 PROCESO


COMFAMILIAR 200800100 1/04/2008 31/03/2009 942.576 809.334 0 34.593 PROCESO

COMFAMILIAR 200800200 1/04/2008 31/03/2009 25.063.724 22.742.903 0 950.478 PROCESO


COMFAMILIAR 200802200 1/04/2008 31/03/2009 308.052 245.114 249.544 0 PROCESO


COOSALUD 200801300 1/04/2008 31/03/2009 671.849 421.070 0 151.310 PROCESO

COOSALUD 200801400 1/04/2008 31/03/2009 30.328.000 28.286.588 622.681 0 PROCESO


COOSALUD 200802700 1/04/2008 31/03/2009 1.136.674 1.176.445 163.127 0 PROCESO

EMDISALUD 200801000 1/04/2008 31/03/2009 221.041 71.096 0 94.386 PROCESO

EMDISALUD 200801100 1/04/2008 31/03/2009 13.429.236 8.958.803 0 1.507.304 PROCESO







TOTAL $ 111.054.076 $ 98.193.525 1.755.763 4.747.150


Hallazgo El Departamento Administrativo Distrital de Salud de Cartagena presenta contratos de Régimen Subsidiado celebrados en la vigencia 2008 por un valor de $111.054.076 miles, una ejecución por valor de $98.193.525 miles; y presentan saldo a favor de la EPSS por $1.755.763 miles y saldo a favor del Distrito $4.747.150 miles. A la fecha estos contratos se encuentran en proceso de liquidación, incumpliendo el parágrafo transitorio 1 y 2 del artículo 31 de la Ley 1438 de 2011.




Página 43




EPS

NUMERO

DE CONTRATO


FECHA DE

TERMINACION DEL

CONTRATO

VALOR

CONTRATO

VALOR

EJECUCION DEL

CONTRATO

VALOR

LIQUIDACION A FAVOR DE

LA EPS

VALOR


TERRITORIAL

ESTADO DE LIQUIDACION




CAPRECOM 200803701 1/10/2008 31/03/2010 7.141 4.617 444 0 PROCESO


CAPRECOM 200804500 1/10/2008 31/03/2010 1.712.269 1.065.897 10.725 PROCESO










COMFAMILIAR 200800202 1/04/2009 30/09/2010 14.284.502 11.948.735 0 1.553.196 PROCESO

COMFAMILIAR 200800301 1/04/2009 30/09/2010 10.558 8.990 0 674 PROCESO




COMFAMILIAR 200900900 1/04/2009 30/03/2010 9.889 8.837 0 998 PROCESO

COMFAMILIAR 200901000 1/04/2009 30/03/2010 14.043.458 13.017.919 0 574.543 PROCESO




Página 44





COMPARTA 200900600 1/04/2009 31/03/2010 26.500 23.493 0 796 PROCESO

COOSALUD 200900500 1/04/2009 30/03/2010 815.882 795.918 54.876 0 PROCESO


COOSALUD 200801402 1/04/2009 30/09/2009 17.436.678 14.771.634 0 1.667.699 PROCESO



EMDISALUD 200801102 1/04/2009 30/09/2009 7.579.436 5.796.847 0 1.174.938 PROCESO


EMDISALUD 200900400 1/04/2009 30/03/2010 71.737.704 60.550 0 5.209 PROCESO











COOSALUD 200902200 1/10/2009 31/03/2010 17.155.349 16.089.628 0 677.438 PROCESO



MUTUAL SER 200902800 1/10/2009 31/03/2010 9.206.918 8.642.340 0 270.765 PROCESO




Página 45






EMDISALUD 200901900 10/10/2009 31/03/2010 7.462.594 6.254.186 0 956.163 PROCESO


CAPRECOM 200903200 15/12/2009 31/03/2010 307.650 0 0 295.576 PROCESO




MUTUAL SER 200802002 01/04/2009 30/09/2009 9.368.328 7.727.523 0 1.056.698 PROCESO


TOTAL 128.476.577 108.552.021 494.565 12.357.565


Hallazgo El Departamento Administrativo Distrital de Salud de Cartagena presenta contratos de Régimen Subsidiado celebrados en la vigencia 2009 por valor de $128.576.577 miles, una ejecución por valor de $108.552.021 miles; y presentan saldo a favor de la EPSS por $494.565 miles y saldo a favor del Distrito por $12.357.565 miles. A la fecha estos contratos se encuentran en proceso de liquidación, incumpliendo el parágrafo transitorio 1 y 2 del artículo 31 de la Ley 1438 de 2011.




EPSS

NUMERO DE CONTRATO


FECHA DE

TERMINACION DEL

CONTRATO

VALOR

CONTRATO

VALOR

EJECUCION DEL

CONTRATO

VALOR


TERRITORIAL

FECHA PAGO

SALDOS LIQUIDACION

EPS

CAPRECOM 201000300 1/04/2010 31/05/2010 2.219.049 1.900.378 320.766 VERIFICACION

CAPRECOM 201000400 1/04/2010 31/05/2010 5.703 2.732 2.970 VERIFICACION

COMFAMILIAR 201000100 1/04/2010 31/05/2010 6.548.608 5.925.037 577.031 VERIFICACION

COMFAMILIAR 201000200 1/04/2010 31/05/2010 2.956 1.948 1.008 VERIFICACION




Página 46

COMFAMILIAR 201001500 1/04/2010 31/05/2010 80.580

0 VERIFICACION

COMPARTA 201001100 1/04/2010 31/05/2010 1.839.158 1.098.700 754.286 VERIFICACION

COMPARTA 201001200 1/04/2010 31/05/2010 9.002 2.888 6.114 VERIFICACION

COOSALUD 201000900 1/04/2010 31/05/2010 7.938.010 7.587.586 322.369 VERIFICACION

COOSALUD 201001000 1/04/2010 31/05/2010 10.223 7.196 3.027 VERIFICACION

EMDISALUD 201000700 1/04/2010 31/05/2010 2.911.816 2.748.237 153.709 VERIFICACION

EMDISALUD 201000800 1/04/2010 31/05/2010 4.272 3.352 920 VERIFICACION

MUTUAL SER 201001300 1/04/2010 31/05/2010 4.292.660 4.165.110 150.336 VERIFICACION

MUTUAL SER 201001400 1/04/2010 31/05/2010 23.346 14.575 8.771 VERIFICACION

SOLSALUD 201000500 1/04/2010 31/05/2010 1.114.755 1.150.693 66.369 VERIFICACION

SOLSALUD 201000600 1/04/2010 31/05/2010 47.303 32.866 14.436 VERIFICACION

CAPRECOM SUB151CONT20100601 MU000000013001C01 1/06/2010 31/03/2011 6.801.304 PROCESO DEPURACION DATOS

COMFAMILIAR SUB151CONT20100601 MU000000013001C01 1/06/2010 31/03/2011 21.134.274 PROCESO DEPURACION DATOS

COMPARTA SUB151CONT20100601 MU000000013001C01 1/06/2010 31/03/2011 5.983.505 PROCESO DEPURACION DATOS

COOSALUD SUB151CONT20100601 MU000000013001C01 1/06/2010 31/03/2011 26.809.090 PROCESO DEPURACION DATOS

EMDISALUD SUB151CONT20100601 MU000000013001C01 1/06/2010 31/03/2011 9.562.944 PROCESO DEPURACION DATOS

MUTUAL SER SUB151CONT20100601 MU000000013001C01 1/06/2010 31/03/2011 14.541.364 PROCESO DEPURACION DATOS

SOLSALUD SUB151CONT20100601 MU000000013001C01 1/06/2010 31/03/2011 4.824.197 PROCESO DEPURACION DATOS

COMFAMILIAR SUB151CONT20100601 MU000000013001C01 1/06/2010 31/03/2011 221.232 PROCESO DEPURACION DATOS

TOTAL 116.925.362 24.641.304 2.382.116


Hallazgo

Los contratos celebrados en la vigencia 2010 suman un valor total de $116.925.362 miles, los cuales a la fecha de la visita se encuentran en verificación de las liquidaciones en mesas de trabajo y otros en proceso de depuración de datos. Por tanto, la Entidad Territorial incumple el parágrafo transitorio 1 y 2 del artículo 31 de la Ley 1438 de 2011.




Página 47

3.1.1.7. Recobros NO POS (Tutelas y CTC)


RECOBROS POR CTC Y TUTELAS VIGENCIA 2009


VIGENCIA EPS TIPO DE RECOBROS TOTAL

FACTURADO VALOR

GLOSADO

TOTAL AUTORIZADO PARA PAGO

2009 CAPRECOM CTC Y TUTELA 66.799 31.501 35.297

2009 COOSALUD CTC Y TUTELA 1.149.890 547.669 602.221

2009 MUTUAL SER CTC Y TUTELA 337.722 217.688 120.034

2009 SOLSALUD CTC Y TUTELA 239.033 4.542 234.491

2009 EMDISALUD CTC Y TUTELA 647.650 90.882 556.768

2009 SOLSALUD CTC 2.669 1.154 1.515

2009 COMFAMILIAR CTC Y TUTELA 1.566.486 740.373 826.113

TOTAL 4.010.254 1.633.811 2.376.442


Los recobros presentados por el Departamento Administrativo Distrital de Salud de Cartagena para la vigencia 2009 presentan un total facturado por $4.010.254 miles, valor glosado por $1.633.811 miles, equivalente al 41% de lo facturado para un valor autorizado para pago por la suma de $2.376.442 miles.


RECOBROS POR CTC Y TUTELAS VIGENCIA 2010


VIGENCIA EPS TIPO DE RECOBROS TOTAL

FACTURADO VALOR

GLOSADO


2010 EMDISALUD CTC Y TUTELA 44.551 1.289 43.261

2010 COMPARTA CTC Y TUTELA 277.905 166.675 111.230

2010 MUTUAL SER CTC 396.653 394.525 2.128


2010 COMFAMILIAR CTC Y TUTELA 505.211 335.524 169.686

2010 COMFAMILIAR CTC Y TUTELA 1.403.165 1.134.074 269.091

2010 COMFAMILIAR CTC Y TUTELA 3.455.517 1.061.753 2.393.764


TOTAL 6.664.337 3.426.620 3.237.717


Los recobros presentados por el Departamento Administrativo Distrital de Salud de Cartagena para la vigencia 2010 presentan un total facturado por $6.664.337 miles, un valor glosado por $3.426.620 miles, equivalente al 51% de lo facturado para un valor total autorizado para pago por la suma de $3.237.717 miles.




Página 48

CUADRO No. 39

DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DISTRITAL DE SALUD DE CARTAGENA RECOBROS POR CTC Y TUTELAS VIGENCIA 2011


VIGENCIA EPS TIPO DE

RECOBROS TOTAL

FACTURADO VALOR

GLOSADO


2011 SOLSALUD CTC 248 - 248

2011 COOSALUD CTC 290.656 268.708 21.947

2011 EMDISALUD CTC 57.170 9.673 47.497

2011 COMPARTA CTC 127.048 23.842 103.206

2011 MUTUAL SER CTC 159.456 22.911 136.545

2011 COOSALUD CTC 40.489 4.671 35.817

2011 COOSALUD CTC 92.920 56.496 36.423

2011 SOLSALUD CTC 48.556 48.533 22

2011 CAPRECOM CTC 41.010 40.766 243

2011 COMPARTA CTC Y TUTELA 181.762 95.053 86.709

2011 EMDISALUD CTC 4.952 4.952 -

2011 MUTUAL SER CTC 32.445 10.235 22.209

2011 COMFAMILIAR CTC Y TUTELA 329.863 235.991 93.871

2011 SOLSALUD CTC 42.380 30.465 11.915

2011 COOSALUD CTC 42.014 42.014 -

2011 COMPARTA CTC 38.578 11.783 26.795

2011 MUTUAL SER TUTELA 34.243 23.453 10.790

2011 EMDISALUD CTC 4.821 4.821

2011 SOLSALUD CTC 65 65

2011 SOLSALUD CTC 13.892 430 13.462

2011 COMPARTA CTC 69.435 12.209 57.226


2011 MUTUAL SER CTC 142.516 57.236 85.280

2011 COOSALUD CTC 74.808 74.808 -

2011 MUTUAL SER CTC 18.859 376 18.482

2011 SOLSALUD CTC 69.260 23.562 45.698

2011 OMFAMILIAR CTC Y TUTELA 483.700 384.486 99.214

2011 MUTUAL SER CTC 142.516 57.236 85.280

2011 CAPRECOM TUTELA 21.789 10.894 10.894

2011 COMFAMILIAR CTC 582.112 370.557 211.555

2011 CAPRECOM CTC 99.993 67.086 32.906

2011 COMFAMILIAR CTC 77.069 39.214 37.855

TOTAL 3.401.488 2.051.206 1.350.282


Los recobros presentados por el Departamento Administrativo Distrital de Salud de Cartagena para la vigencia a 30 de Junio de 2011 presentan un total facturado por $3.401.488 miles, un valor glosado por $2.051.206 miles equivalente al 60% de lo




Página 49

facturado, para un valor total autorizado para pago por la suma de $1.350.282 miles. 3.1.1.8. Capítulo de IPS Funcionamiento y estructuración de la RED

a) Organización Funcional y Administrativa de la Red de prestadores Al Distrito de Cartagena pertenece la ESE HOSPITAL LOCAL CARTAGENA DE INDIAS, el cual presenta un plan de salvamento presentado por la administración distrital ante la Superintendencia Nacional de Salud a mediados de 2010, constituye la propuesta generada al interior de la administración para cubrir el déficit de la ESE, con un horizonte de ejecución de un año y medio. Donde a Junio de 2010 existía un déficit equivalente a $17.100.000 miles; la propuesta inicial para cubrir el déficit consistió en generar durante el segundo semestre de la vigencia 2010 un ahorro equivalente a $5.800.000 miles aplicando políticas de austeridad en los gastos de operación y administrativos $1.100.000 miles y el aplazamiento de inversión en infraestructura por valor de $4.700.000 miles y así el déficit reduciría a $11.300.000 miles. Adicionalmente se proyectaron algunas estrategias como: generación de nuevos ahorros, una contratación adicional por parte del Departamento Administrativo Distrital de Salud, recuperación de cartera. La implementación de políticas de austeridad, la contracción del gasto, la contratación adicional y la recuperación de cartera permitieron que a 31 de diciembre de 2010, la ESE cerrara presupuesto con un superávit de $4.135.360 miles, el cual está representado en cuentas por cobrar exigibles. Los problemas de flujo de recursos persisten desde las aseguradoras hacia los prestadores de servicios, ya que al cierre de la vigencia de 2010 se registran cuentas por cobrar superiores a $14.000.000 miles. b) Estudios financieros de las entidades que componen la red En la documentación que reposa en el Departamento Administrativo Distrital de Salud de Cartagena, se evidenció la existencia de documentos a nombre de la ESE HOSPITAL LOCAL DE CARTAGENA DE INDIAS. Dentro de Presupuesto se evidencia:

CUADRO No. 40

DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO DISTRITAL DE SALUD DE CARTAGENA PRESUPUESTO INGRESOS VIGENCIA 2011

ESE HOSPITAL LOCAL DE CARTAGENA DE INDIAS


CONCEPTO PRESUPUESTO COMPROMISO AV

INGRESOS 63.186.001 45.372.722 72%

DISPONIBILIDAD INICIAL 2.051.707 2.051.706 100%




Página 50

VENTA DE SERVICIOS 46.273.940 29.112.261 63%

REGIMEN SUBSIDIADO 38.974.263 25.229.018 65%

CONTRATACION DISTRITAL 7.029.427 3.702.241 53%

OTROS SERVICIOS POR VTA SERVICIO 270.250 181.001 67%

CONVENIO 650.000 0 0%

OTOS INGRESOS CORRIENTES 98.929 98.928 100%

RECURSOS DE BALANCE 14.111.425 14.109.827 100%

Fuente de Información: Departamento Administrativo Distrital de Salud de Cartagena.

Como se observa en el cuadro anterior el presupuesto aprobado por la Junta directiva para la vigencia 2011, presenta un valor de ingresos por la suma de $63.186.001 miles de los cuales existen unos compromisos por la suma de $45.372.722 miles equivalente al 72% frente a lo presupuestado. c) Proceso de inspección, vigilancia y control al flujo de recursos de la RED

El Departamento Administrativo Distrital de Salud presenta el siguiente estado de cartera de la ESE HOSPITAL LOCAL CARTAGENA DE INDIAS.


CARTERA ESE HOSPITAL LOCAL CARTAGENA DE INDIAS

Cifras expresadas en miles de pesos RazonSocia l <=0 A30 A60 A90 A120 A150 A180 A360 MAS360 TOTAL

BARRIOS UNIDOS 915 652 1.567

CAPRECOM 275.271 291.183 791.262 189.582 99.200 1.646.498

COMFACOR 567 35 602

COMFAMILIAR 8.840 1.779 404.741 336.067 194.385 1.064 946.876

COMPARTA ARS LTDA 1.324 19.294 273.922 83.570 378.110

COOSALUD 9.500 4.036 906.812 24.778 592 20.306 9.320 3.982 979.326

EMDIS ARS 18.000 157.348 361.614 152.608 362.114 1.339.003 152.253 3.600 2.546.540

HUMANA VIVIR SA. EPS 375.606 375.606

LIBERTY SEGUROS 280 280

MANEXKA 215 243 458

MUTUAL SER 5.196 6.383 503.762 490.836 2.202.888 39 1.007 9.117 422 3.219.650

SALUD VIDA SA. EPS 656 709 206.566 207.931

SEGUROS DEL ESTADO 518 518

SOLSALUD ARS 195.083 203.425 853 183.399 184.278 199.631 357.496 274.805 966.828 2.565.798

DADIS 823.855 936.458 1.389 12.917,00 184.205 1.958.824

TOTALES 1.045.406 376.413 3.408.840 1.436.832 3.259.626 200.262 2.594.742 647.994 1.842.271 14.812.386 Fuente de Información: Departamento Administrativo Distrital de Salud de Cartagena.

Como se observa en el cuadro anterior la cartera de la ESE Hospital Local Cartagena de Indias a 30 de Junio de 2011 asciende a la suma de $14.812.386 miles. Se evidencia a través de actas, que el Hospital viene realizando gestión para la recuperación de cartera con las empresas aseguradoras.

d) Racionalización y austeridad en el Gasto de la red pública, venta de servicios, control y unificación de tarifas. Teniendo en cuenta que la ESE Hospital Local Cartagena De Indias presenta plan de salvamento, se evidencia informes de seguimiento con resultados obtenidos en la gestión.




Página 51

Consolidado de cumplimiento plan de salvamento ESE Hospital Local Cartagena De Indias.


PLAN DE SALVAMENTO


COMPROMISO VALOR RESULTADO A 31-

12-2010 %

CUMPLIMIENTO

Ahorro por aplazamiento de inversiones en infraestructura 4.700.000 3.665.000 78

Ahorro adicional en la operación 2010 para cubrir déficit. 1.100.000 2.046.687 186

Contratación adicional por parte de Departamento Administrativo de Salud. vigencia 2010 3.932.243 1.994.724 51

Generación de nuevos ahorros en la operación 2010 167.160 261.000 156

recuperación de cartera en el proceso de liquidación de contratos entre el Distrito y las EPSS con cesiones a favor de la ESE 3.000.000 2.660.652 89

Recaudo por concepto de giro directo para destinar a un plan de choque para pagos 2010 4.000.000 4.001.348 100

recaudo de recursos por concepto de prestación de servicios derivados del anticipo pactado en contrato suscrito con el Departamento Administrativo Distrital de Salud 500.000 500.000 100

asignación de recursos para financiar saldo del déficit en la vigencia 2011 4.200.000 0

ejecución de plan de pagos a empleados de planta y terceros con salarios atrasados

Empleados de planta y personal contratado al día en salarios. 100

Porcentaje promedio cumplimiento 95

Fuente de Información: Departamento Administrativo Distrital de Salud de Cartagena.

Como se observa en el cuadro anterior existe un porcentaje promedio de cumplimiento en el plan de salvamento en el Hospital Local de Cartagena de Indias del 95%.

e) Cumplimiento de los indicadores de suficiencia patrimonial, condiciones de habilitación de las IPS públicas y privadas.

De acuerdo a información suministrada y verificada, se evidencia que para las vigencia 2008 a 30 de Junio de 2011, el Departamento Administrativo Distrital de Salud de Cartagena realizó visitas de verificación de condiciones de habilitación, se evidencia en los perfiles del grupo verificador un profesional de ciencias contables, económicas o administrativas quien verifica la suficiencia patrimonial y financiera. f) Cumplimiento de la Entidad Territorial frente a los recursos financieros que deben destinar las IPS públicas y privadas para el mantenimiento hospitalario. Se evidencia a través de base de datos, presupuesto, estados financieros y actas de visita que la entidad ha realizado gestión frente al cumplimiento de este requisito por parte de la red pública; para tal efecto la entidad Territorial ha requerido en varias ocasiones a la red




Página 52

pública la información correspondiente al Plan de Mantenimiento Hospitalario y visitas realizadas. g) Seguimiento del proceso de designación de los gerentes o directores de red pública. Se evidencia a través de procesos, nombramientos, estatutos, se solicitó nombramiento del gerente de la ESE Hospital Local Cartagena de Indias, de lo cual se pudo establecer que se realizó por concurso dando cumplimiento al artículo 28 de la Ley 1122 de 2007. h) Revisor Fiscal de las ESE’s y acciones sobre dictámenes emitidos Se evidencia en informes de visitas, que el Departamento Administrativo Distrital de Salud verifica las IPS que requieren Revisor fiscal en las visitas de Verificación de Condiciones de Habilitación, de igual manera evidencian la posesión ante la Superintendencia Nacional de Salud.

3.1.1.9. Estado de Avance de Informe de Gestión

El Departamento Administrativo Distrital de Salud de Cartagena presenta informe de rendición de cuentas e informe de gestión de la vigencia 2010 y 2011 donde menciona la gestión realizada en aseguramiento; vigilancia, Inspección y control; salud pública y financiera, los cuales son comparados en cada área frente a soportes y datos presentados.

3.1.1.10 Reportes de información

Circular Única

De acuerdo a verificación realizada se evidencia que el Departamento Administrativo Distrital de Salud de Cartagena, no reportó informes para las vigencias 2008, 2009, y primer y tercer trimestre de las vigencias 2010 y 2011. Para el segundo y cuarto trimestre de las vigencias 2010 y 2011 el reporte de información se hizo de manera extemporánea.

REPORTES

CIRCULAR ÚNICA: DECRETO 1011 DE 2006, CIRCULAR UNICA DE LA SNS ARTICULO 116 DE LA LEY 1437 DE 2011 FORMULARIO ÚNICO TERRITORIAL: LEY 962 DE 2005 ARTICULO 31 Y DECRETO 3402 DE 2007

AÑO 1 TRIMESTRE 2 TRIMESTRE 3 TRIMESTRE 4 TRIMESTRE

CIRCULAR ÚNICA CIRCULAR ÚNICA CIRCULAR ÚNICA CIRCULAR ÚNICA

2008

2009

2010 X X

2011 X X




Página 53

3.1.2. HALLAZGOS

Comparativo presupuestal 2008 a 2010

Una vez entregada la información física y diligenciado el instrumento de auditoría, se puede evidenciar que las ejecuciones presupuestales de Ingreso en el rubro Fondo de Salud Distrital entregadas por Secretaría de Hacienda, no son concordantes frente a la ejecución presupuestal de Gastos presentada por el Departamento Administrativo Distrital de Salud, presentando un mayor valor entre el presupuesto definitivo de gastos y el presupuesto definitivo de ingreso, incumpliendo lo establecido en el artículo 2 de la Resolución 3042 de 2007; articulo 57 de la Ley 715 de 2001; por lo tanto la entidad auditada debe explicar esta situación. En el Departamento Administrativo Distrital de Salud se evidencia mediante Resolución No. 001102 de 26 de Abril de 2005 la adopción de una medida de giro directo de los recursos de Sistema General de Participaciones y del Fondo de Solidaridad y Garantía FOSYGA, la cual no está presupuestalmente sin situación de fondos, incumpliendo lo establecido en los artículos 5 y 11 de la Resolución 3042 de 2007. La entidad auditada debe explicar esta situación. Presupuesto de Ingresos Se evidencia que durante las vigencias 2008, 2009 y 2010 los recursos de capital corresponden al 34%, 21% y 20%, respectivamente, de los ingresos, lo cual permite concluir que no existe un manejo adecuado en la ejecución de recursos. La entidad auditada debe explicar dicha situación. Presupuesto de Gastos La ejecución de los recursos de salud pública es mínima en relación con los recursos presupuestados en cada vigencia, por lo que la entidad auditada debe presentar las explicaciones respectivas: vigencia 2008: Registra en acciones de salud pública un presupuesto definitivo $9.486.912 miles de los cuales comprometió $4.378.290 miles y pagos por $2.758.147 miles, equivalentes al 63% de la ejecución. Vigencia 2009: Registra en acciones de salud pública un presupuesto un presupuesto definitivo $13.853.071 miles de los cuales se comprometieron $10.332.687 miles y se pagaron $7.021.010 miles, equivalentes al 68% de la ejecución. Vigencia 2010: Registra en acciones de salud pública un presupuesto definitivo $14.801.903 miles de los cuales comprometió $9.313.480 miles y pagos por $7.541.841 miles, equivalentes al 81% de la ejecución.




Página 54

Fuentes y Usos Los ingresos con destino a Acciones en Salud Publica para 2008, presenta un valor de $8.524.610 miles, de los cuales el uso fue por valor de $4.378.290 miles, con una participación del 51%, existiendo un saldo sin compromiso por valor de $4.146.320 miles; y para la vigencia 2010, presenta un valor de $13.864.510 miles, de los cuales el uso fue por valor de $9.313.480 miles, con una participación del 67%, existiendo un saldo sin compromiso por valor de $4.551.030 miles. La entidad auditada debe sustentar el porcentaje bajo de ejecución. Flujo de Recursos El comportamiento de fuentes de financiación de Régimen Subsidiado de las vigencias 2008, 2009 y 2010, presentadas por el Departamento Administrativo Distrital de Salud no son concordantes con lo registrado en fuentes y usos presentados. La entidad deberá aclarar dicha situación. A 30 de Junio de 2011, en la Ejecución de Ingresos de los Rubros Presupuestales: 01-05 RECURSOS FONDOS ESPECIALES; 01–05-01 FONDOS DE SALUD DISTRITAL y en la ejecución de Gastos no se evidencia el rubro presupuestal sin situación de Fondos de los recursos de giro directo. Incumpliendo el artículo 4 parágrafo 1 del Decreto 971 de 2011, la entidad auditada debe explicar esta situación. Contratación para la atención a la población pobre en lo no cubierto con subsidios a la demanda. Los contratos celebrados para la atención de servicios de salud para la población pobre y vulnerable del Distrito de Cartagena en vigencia de 2009 presentan cuentas por pagar por un valor de $83.004 miles. El Departamento Administrativo Distrital de Salud debe informar por qué no ha realizado la cancelación de las mismas. El Departamento Administrativo Distrital de Salud debe explicar por qué no han sido canceladas las cuentas por la suma $8.270.110 miles de las vigencias 2008 a 30 de Junio de 2011. Manejo de Cuentas Bancarias Una vez comparada la información entregada en el área de Tesorería donde se relacionan las cuentas para el manejo de los recursos de salud en la Vigencia 2008, 2009, 2010 y 2011, y verificados los libros y balances presentados, se evidencia la existencia de cuentas en la entidad Bancaria AV Villas no relacionadas en el instrumento. Incumpliendo el artículo 4 de la Resolución 3042 de 2007.




Página 55

De acuerdo a la información suministrada por el área de Tesorería, se encuentran más de 10 cuentas, para el manejo de los recursos de Salud, incumpliendo lo establecido en el artículo 4 de la Resolución 3042 de 2007. El Departamento Administrativo Distrital de Salud de Cartagena debe presentar el movimiento de las cuentas de salud que se ven reflejadas en los libros contables, las cuales presentan apertura en la entidad bancaria de AV VILLAS. De igual manera la entidad auditada debe presentar el movimiento y certificación de las cuentas existentes para el manejo de los recursos de salud en las vigencias 2008, 2009, 2010 y 2011. La entidad auditada debe explicar el estado de la cuenta No. 220-230-72166-4 del Banco Popular, que presenta un saldo final en la vigencia 2008 por valor de $228.602 miles y para la vigencia 2009 la entidad territorial no presenta movimiento de la misma. Situación similar se presenta con la cuenta No. 220-230-72168-0 del Banco Popular en vigencia 2009 un saldo final en ceros y para la vigencia 2010 presenta un valor en saldo inicial de $481.298 miles. Embargos Durante la vigencia 2010, se presentaron embargos a las cuentas maestras de Salud Publica, Régimen Subsidiado y Prestación de Servicios, por valor de $18.298.081 miles, incumpliendo el artículo 91 de la Ley 715 de 2001. La entidad auditada debe aclarar esta situación. Durante la vigencia 2011, se presentaron embargos a las cuentas maestras, por valor de $7.245.890 miles, incumpliendo el artículo 91 de la Ley 715 de 2001. Inspección y Vigilancia Régimen Subsidiado

El Departamento Administrativo Distrital de Salud de Cartagena presenta contratos de Régimen Subsidiado que a la fecha de la visita se encontraban en proceso de liquidación, incumpliendo el parágrafo transitorio 1 y 2 del artículo 31 de la Ley 1438 de 2011, así: Vigencia 2008: por un valor de $111.054.076 miles, una ejecución por valor de $98.193.525 miles; y presentan saldo a favor de la EPSS por $1.755.763 miles y saldo a favor del Distrito $4.747.150 miles.

Vigencia 2009: por valor de $128.576.577 miles, una ejecución por valor de $108.552.021 miles; y presentan saldo a favor de la EPSS por $494.565 miles y saldo a favor del Distrito por $12.357.565 miles.




Página 56

Vigencia 2010: suman un valor total de $116.925.362 miles, los cuales a la fecha de la visita se encuentran en verificación de las liquidaciones en mesas de trabajo y otros en proceso de depuración de datos. 3.1.3. CONCLUSIONES A partir de la vigencia 2010 el Departamento Administrativo Distrital de Salud viene desarrollando un plan de salvamento para la ESE Hospital Local Cartagena de Indias con el fin de cubrir el déficit fiscal presentando principalmente austeridad en el gasto y recuperación de cartera. En el Departamento Administrativo Distrital de Salud presenta mediante Resolución No. 001102 de 26 de Abril de 2005 la adopción de una medida de giro directo de los recursos de Sistema General de Participaciones y del Fondo de Solidaridad y Garantía FOSYGA, lo cual no se evidencia presupuestalmente sin situación de fondos. 3.1.4. RECOMENDACIONES El Departamento Administrativo Distrital de salud debe realizar las actuaciones administrativas y presupuestales en la estructura y ajustes del Fondo Departamental de Salud y dar cumplimiento a los principios presupuestales de planificación, universalidad y especialización y a la Resolución 3042 de 2007; Ley 715 de 2001 y artículo 4 parágrafo 2 y articulo 14 de Decreto 971 de 2011. Se recomienda al Departamento Administrativo Distrital de Salud agilizar el proceso de liquidación de los contratos de Régimen Subsidiado. Continuar con el proceso de Vigilancia, Inspección y Control en la verificación de condiciones de Habilitación, con el Flujo de Recursos y a la Red Hospitalaria pública y privada; de esa manera garantizar un flujo de recursos y atención en salud oportuna garantizando la accesibilidad sin poner en riesgo la vida de los habitantes.

auto numero de - docs.supersalud.gov.co · instrumento de auditoría. informe preliminar: la...

Documents