auditoriadelciclo nomina y personal1 130507181833 phpapp02

7/21/2019 Auditoriadelciclo Nomina y Personal1 130507181833 Phpapp02

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AUDITORIA DEL CICLO DENMINA Y PERSONAL

Marlon Chavarria Rayo CPA/CIA


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OBJETIVO

Evaluar si los saldos de las cuentasafectadas en el ciclo son razonables deconformidad con los NormasInternacionales de InformacinFinanciera.

Cuentas relacionadas:Costos de producci!"#stos de s#$#rio!"#stos de i%puestos de %i#s &P#tro#$'!P#si(os de %i#!E)ecti(o e e$ *#co!


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Relacin de las cuentas

contables


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CICLO DEL PERSONAL Y NOMINAS Este ciclo involucra el empleo y pago de todos los

empleados. La nomina es tambin un !rea dondepuede gastarse grandes cantidades de recursosde la compa"#a debido a la ine$ciencia o fraude.

Comprender el Control Interno para evaluar elriesgo de control% aplicar las pruebas decontroles y pruebas sustantivas de operaciones%procedimientos de an!lisis y pruebas de detallede saldos.


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+

ucioes

,docu%e

tos-

re

.istros

Re.istroperso#

$

+or%#sdese$ecci

Cotr#tos

T#r/et# de#sisteci#

Di#riode

%i#

+or%#sde p#.o

Coci$i#ci

Dec$#r#ci

i%puestos


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Sep#r#ci det#re#s

Cotro$ )0sicoEstructur# de $#s)or%#sL$e#do de $#s)or%#s

Autori1#ci

P#.o oportuoE%p$e#dos)#t#s%#s+#ctur#ci ei(et#rios

Cotro$es iteros


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&I'E() &E *R+E,-'

Co%predere$ cotro$itero

E(#$u#r e$

ries.o decotro$

Deter%i#re$ #$c#ce

Dise2#rprue*#s decotro$es

Dise2#r

prue*#ssust#ti(#s

De3ir $osprocedi%ietos de

#uditori#

Deter%i#re$ t#%#2o%uestr#

Se$eccio#r$# %uestr#

Deter%i#r$#

oportuid#d


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PRUEBAS ANAL4TICAS

*rocedimiento Error posible

Co%p#r#ci de$ .#sto co #2os#teriores

Errores e re.istro de .#stos

Co%p#r#ci proporci # (et#s

de #2os #teriores

Errores e re.istro de .#stos

Co%p#r#ci .#sto co%isioesco%o proporci (et#s # #2os#teriores

Ap$ic#cioes iusu#$es de 5co%isi

Co%p#r#ci de .#stos #cu%u$#dos

6e i%puestos co%o proporcico)or%e Le-

Errores e $# #p$ic#ci de $# Le-


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)betivo de laauditoria

relacionado con laoperacin

Control Internoclave

*rueba de control *ruebassustantivas

Los p#.os deo%i#s re.istr#dosso por cocepto detr#*#/o(erd#der#%ete

$$e(#do # c#*o pore%p$e#dos re#$es&e7isteci#'!

Se uti$i1# re$o/ dere.istroSe %#tiee e)or%# #decu#d# e$#rc6i(o de$ perso#$!

E$ tr#*#/o est##utori1#doSep#r#ci de t#re#setre e$ perso#$,%edici de tie%po- p#.o de o%i#!So$o $os e%p$e#dose7istetes e $os

#rc6i(osco%put#ri1#dos ded#tos so #cept#dos!

E7#%i#r $#s t#r/et#sp#r# (eri3c#r su#pro*#ciE7#%i#r $#s t#r/et#sde re.istro de

6or#rioRe(is#r po$itic#s de$perso#$E7#%i#r $os#rc6i(os de$ perso#$Re(is#r e$or.#i.r#%#,o*ser(#r e$

dese%pe2oE7#%i#r $osre.istros de o%i#sp#r# (eri3c#r $##pro*#ci

Re(is#r e$ di#rio deo%i#s, $i*ro decot#*i$id#d -re.istro de o%i#sde(e.#d#s p#r#

detect#r c#tid#desiusu#$es!Co%p#r#r c6e8uesc#ce$#dos co e$di#rio de o%i#p#r# (eri3c#ro%*re, c#tid#d -)ec6#

Co%p#r#r $osc6e8ues c#ce$#dosco $os re.istros de$perso#$!

Pro.r#%# de #uditori#


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Pro.r#%# de #uditori#)betivo de la

auditoria relacionadocon la operacin

Control Interno clave *rueba de control *ruebas sustantivas

L#s tr#s#ccioes deo%i# e7istetes sere.istr# &ite.rid#d'!

Los c6e8ues de o%i#est# pre u%er#dos -se /usti3c#!

Justi3c#r $# secueci# dec6e8ues de o%i#A#$i1#r co $ose%p$e#dos - o*ser(#r$# coci$i#ci *#c#ri#!

Se coci$i# $osdese%*o$sos e e$ di#riode o%i#s co $osdese%*o$sos e e$est#do de cuet# de $#o%i# de$ *#co!

L#s oper#cioes deo%i# re.istr#d#s sopor $# c#tid#dre#$%ete tr#*#/#d# -e $# re%uer#cicorrect#, $#s retecioesest# c#$cu$#d#scorrect#%ete&precisi'!

Los c9$cu$os -c#tid#des so(eri3c#dos iter#%eteLos tot#$es de $ote seco%p#r# co $osreportes su%#rios de $#co%put#dor#L#s re%uer#cioes,sue$dos o co%isioes se#utori1#L#s retecioes -descuetos se #utori1#!

E7#%i#r #rc6i(os detot#$es de $otes p#r#*usc#r $# 3r%# de$ec#r.#do de cotro$ ded#tos, co%p#r#r co $osreportes su%#rios!E7#%i#r $os re.istrosde o%i# e *usc# de(eri3c#ci iter#E7#%i#r $#s#utori1#cioes e $osre.istros de$ perso#$!

Re c#$cu$#r $#s 6or#str#*#/#d#s de $#st#r/et#s de re.istro de6or#rioCo%p#r#r $#sre%uer#cioes co $oscotr#tos!Re c#$cu$#r sue$dos*rutosVeri3c#r $#s retecioesRe c#$cu$#r e$ sue$doetoCo%p#r#r e$ i%porte de$os c6e8ues


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)betivo de laauditoria

relacionado conla operacin

Control Internoclave

*rueba decontrol

*ruebassustantivas

L#s oper#cioes deo%i# se c$#si3c#de*id#%ete&c$#si3c#ci'!

Se uti$i1# u di#.r#%##decu#do de cuet#sL#s c$#si3c#cioes decuet#s se (eri3c#iter#%ete!

Re(is#r e$ di#.r#%# decuet#sE7#%i#r $#idic#ci de(eri3c#ci iter#!

Co%p#r#r $#c$#si3cic#cio co e$c#t#$o.o de cuet#s!Re(is#r t#r/et#s dere.istro de 6or#riop#r# deter%i#r

dep#rt#%eto de$e%p$e#do!

L#s oper#cioes deo%i# se re.istr# e$#s )ec6#s correct#s&tie%po oportuo'!

Los procedi%ietose7i.e 8ue sere.istre $#soper#cioes t# protoco%o se# posi*$edespu:s de 6#*erse

p#.#do $# o%i#L#s )ec6#s se (eri3c#iter#%ete!

E7#%i#r e$ M#u#$ deprocedi%ietos -o*ser(#r cu#do see)ect;# $os re.istrosE7#%i#r $# idic#cide (eri3c#ci iter#!

Co%p#r#r $# )ec6# dere.istro de c6e8ues ee$ di#rio de o%i# co$# )ec6# de $os c6e8ues- t#r/et# de #sisteci#!


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)betivo de la

auditoriarelacionado con

la operacin

Control Interno

clave

*rueba de

control

*ruebas

sustantivas

L#s oper#cioes deo%i# se ic$u-ede %#er##propi#d# e e$

#rc6i(o %#estro deo%i# - se resu%ecorrect#%eteset#%ieto -resu%e'

Los coteidos de$os #rc6i(os%#estros deo%i# se (eri3c#

iter#%eteLos tot#$es de$#rc6i(o %#estro deo%i# seco%p#r# co $ostot#$es de$ $i*ro decot#*i$id#d

E7#%i#r $#idic#ci de(eri3c#ci iter#E7#%i#r e$ tot#$

de $os i)or%essu%#riosru*ric#dos 8ueidi8ue 8ue se6# 6ec6oco%p#r#cioes

Co%pro*#r $#precisi de$ec#r.#do #$tot#$i1#r e$ di#rio de

o%i#s - r#stre#r$os #sietos e e$$i*ro decot#*i$id#d.eer#$ - e$ #rc6i(o%#estro de o%i#!

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