auditoría superior del estado de jalisco · orden de los $ 49,933’110,000.00 (cuarenta y nueve...

Auditoría Superior del Estado de Jalisco

Programa Anual de Actividades, de Auditorías, Visitas e Inspecciones 2008

00

MISIÓN:

Revisar objetiva e

imparcialmente la

correcta aplicación de

los recursos públicos.

VISIÓN:

Fortalecer la confianza

de la sociedad en el

proceso de fiscalización

de los recursos

públicos.



11

DDIIRREECCCCIIOONN DDEE AAUUDDIITTOORRÍÍAA AA PPOODDEERREESS DDEELL EESSTTAADDOO YY OORRGGAANNIISSMMOOSS PPÚÚBBLLIICCOOSS AAUUTTÓÓNNOOMMOOSS



22

OBJETIVO GENERAL

Efectuar la revisión de la Cuenta Pública del Poder Ejecutivo del Estado, correspondiente al período comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2007, a efecto de verificar si el ingreso se obtuvo de la aplicación estricta de la Ley de Ingresos y conforme a lo establecido en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el ejercicio fiscal 2007; comprobar si las erogaciones se ajustaron al Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Jalisco para el ejercicio fiscal 2007 y si se cumplió con las disposiciones legales aplicables en materia de adquisiciones y de ejercicio del gasto.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS Conocer si las operaciones fueron registradas en tiempo y forma de acuerdo con lo establecido en las disposiciones legales así como en las Normas de Información Financiera (NIF), aunado a la verificación de la documentación comprobatoria, a efecto de conocer si la erogación se encuentra debidamente comprobada y justificada. Llevar a cabo revisiones a rubros específicos derivados de la planeación, conforme a la naturaleza del gasto y a las funciones propias de cada una de las unidades presupuestales, en relación con el Estado de Origen y Aplicación Presupuestal y de Fondos en Administración. Integrar al programa de trabajo de la revisión documental, el desahogo de procedimientos de auditoría que permitan obtener información de las dependencias donde ésta se genera, mediante la realización de visitas e inspecciones de campo de aquellas que fueron seleccionadas, con el fin de realizar revisiones a los controles internos que deberán de estar diseñados para contribuir al cumplimiento de sus metas y objetivos específicos, los cuales deben estar claramente identificados y definidos para conocer el buen funcionamiento de los sistemas de operación, registro, control e información para la toma de decisiones, para la protección de sus activos, la rendición de cuentas en cuanto a la economía y eficacia en el manejo de los fondos públicos.



33

CUENTA PÚBLICA DEL PODER EJECUTIVO DEL ESTADO CORRESPONDIENTE AL PERIODO COMPRENDIDO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2007. INGRESOS. Los ingresos obtenidos por el Gobierno del Estado durante el período del 01 de enero al 30 de noviembre de 20071, ascendieron a un importe de: $ 43,490’414,783.85 (cuarenta y tres mil cuatrocientos noventa millones cuatrocientos catorce mil setecientos ochenta y tres pesos 85/100 M.N.). Los ingresos percibidos fueron obtenidos de los rubros que a continuación se mencionan:

CONCEPTO MONTO %

Impuestos $ 1,681’050,891.51 3.87 Derechos 1,069’354,182.22 2.46 Productos 439’818,863.72 1.01 Aprovechamientos 596’500,868.52 1.37 Participaciones Federales 19,760’536,431.84 45.44 Aportaciones Federales 17,045’946,688.40 39.19 Otros Apoyos Federales 2,583’033,493.56 5.94 Ingresos Extraordinarios 314’173,364.08 0.72

TOTAL $ 43,490’414,783.85 100.00

EGRESOS.

1 Los datos que se presentan corresponden al período comprendido del 01 de enero al 30 de noviembre de 2007, toda vez que es la información con que se cuenta a la fecha de elaboración del presente documento, la cual fue proporcionada por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Jalisco.



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El Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Jalisco para el ejercicio fiscal comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2007, publicado en el periódico oficial El Estado de Jalisco el pasado 30 de diciembre de 2006, fue del orden de los $ 49,933’110,000.00 (cuarenta y nueve mil novecientos treinta y tres millones ciento diez mil pesos 00/100 M.N.), de los cuales al 30 de noviembre de 2007 se han ejercido $42,347’265,313.39 (cuarenta y dos mil trescientos cuarenta y siete millones doscientos sesenta y cinco mil trescientos trece pesos 39/100 M.N.). A continuación se presenta de manera detallada lo erogado por el Gobierno del Estado por Unidad Presupuestal, atendiendo la Clasificación Administrativa del Gasto, como sigue:



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1100



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FUENTE: Estados financieros correspondientes al período de enero a noviembre de 2007, emitidos por la Secretaría de Finanzas del Gobierno

del Estado de Jalisco.



1166

De igual forma, se presenta lo erogado por capítulo por parte del Gobierno del Estado de Jalisco durante los meses de enero a noviembre de 2007.

CAPÍTULO MONTO %

1000 Servicios personales $ 16,148’333,226.45 38.13 2000 Materiales y suministros 388’682,947.99 0.92

3000 Servicios generales 747’137,016.71 1.76 4000 Transferencias, subsidios, subvenciones,

pensiones y jubilaciones 13,362’232,039.18 31.55 5000 Bienes muebles e inmuebles 123’011,863.58 0.29 6000 Inversión pública del Estado 2,302’811,147.36 5.44

8000 Participaciones y Aportaciones a Municipios 8,502’647,673.53 20.08

9000 Deuda pública 772’409,398.59 1.82

TOTAL $42'347,265,313.39 100.00

FUENTE: Estados financieros correspondientes al período de enero a noviembre de 2007, emitidos por la Secretaría de Finanzas del Gobierno

del Estado de Jalisco.



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GRÁFICA 1. CLASIFICACIÓN POR OBJETO DEL GASTO 2007

1000 Servicios Personales $16,148’333,226.45

(38.13%)

2000 Materiales y Suministros $388’682,947.99

(0.92%)

3000 Servicios Generales $747’137,016.71

(1.76%)

5000 Bienes Muebles e Inmuebles

$123’011,863.58(0.29%)

8000 Participaciones y Aportaciones a Municipios

$8,502’647,673.53 (20.08%)6000 Inversión Pública del

Estado$2,302’811,147.36

(5.44%)

9000 Deuda Pública$772’409,398.59

(1.82%)

4000 Transferencias, Subsidios y Subvenciones, Pensiones y

Jubilaciones $13,362’232,039.18

(31.55%)

TOTAL$42,347’265,313.39

(100.00%)

FUENTE: Elaboración propia de la ASEJ, con base en los datos reportados en los estados financieros correspondientes al período de enero a

noviembre de 2007, emitidos por la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Jalisco.



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DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS Se seleccionarán de manera selectiva los rubros de ingreso y las partidas presupuestales a revisar, tomando en consideración la naturaleza, importancia y recurrencia del gasto, las partidas de nueva creación y su representatividad respecto del monto del universo a auditar, en función del tiempo programado para el desahogo de procedimientos y del personal que llevará a cabo dichos trabajos. • INGRESOS

Verificar y comprobar que los ingresos reflejados en el Estado de Origen y Aplicación Presupuestal y de Fondos en Administración son reales y que los cobros efectuados a los contribuyentes en los distintos rubros señalados en la Ley de Ingresos sean correctos, para estar en condiciones de emitir una opinión técnica y profesional respecto del estado que guardan los registros contables y si la recaudación de éstos se ajustó a las disposiciones legales aplicables. • EGRESOS

Verificar la estricta observancia de las disposiciones legales en materia de ejercicio del Presupuesto de Egresos, mediante la revisión de los procedimientos de adquisiciones de bienes y servicios y de contratación de obra pública; la autenticidad de las operaciones, la debida comprobación documental, su registro contable, la afectación presupuestal y la justificación del gasto. Revisión de nómina.- Verificar que los pagos se hubieran realizado a personal que realmente tenga una relación laboral con el Poder Ejecutivo del Estado y que se cumpla con el tabulador de sueldos y la plantilla correspondiente, revisando que los cheques sean cobrados por los beneficiarios o por personas autorizadas por éstos, así mismo que se reintegren los cheques emitidos posteriormente al movimiento de baja del personal y cerciorarse que los cheques aparezcan cancelados en nóminas.



1199

Revisión a los procedimientos de adquisiciones de bienes y servicios.- Se efectuarán en la Secretaría de Administración, ya que es la dependencia encargada de llevar a cabo esos procedimientos. Ampliaciones al presupuesto de egresos.- Llevar a cabo revisión a todas las ampliaciones que sea autorizadas por el H. Congreso del Estado según decreto, así como de los acuerdos que fueron expedidos por el Ejecutivo del Estado, por este ejercicio fiscal de 2007. Transferencias.- Se analizarán las transferencias que sean autorizadas por el C. Gobernador del Estado, las que correspondan dentro de la misma unidad y las que se transfieran de una a otra, se hubiesen realizado de conformidad a las disposiciones legales aplicables. Inversión Pública.- Se efectuará una selección de partidas de las dependencias involucradas en este rubro de acuerdo a lo autorizado en el Presupuesto de Egresos, tomando como base su naturaleza y el monto ejercido. Deuda Pública.- Se analizarán selectivamente los pagos que se efectúen a capital e intereses de los diferentes instituciones bancarias con quien tiene contratados los créditos el Ejecutivo del Estado en lo correspondiente a deuda pública directa así como indirecta, considerándose los pagos referentes al tren ligero a saneamiento de aguas y los avales a organismos y a los Ayuntamientos.



2200

UNIDADES PRESUPUESTALES A FISCALIZAR. Con base en lo anterior, este Departamento somete a consideración fiscalizar las siguientes entidades unidades presupuestales:2

UNIDAD PRESUPUESTAL PRESUPUESTO AUTORIZADO

PRESUPUESTO MODIFICADO

EJERCIDO ENE-NOV 2007

ULTIMO EJERCICIO AUDITADO

3 Secretaría General de Gobierno $ 337’189,400.00 $ 352’278,567.91 $ 285’063,756.87 2006

4 Secretaría de Finanzas 676’677,650.00 1,472’517,906.50 607’017,815.53 2006

5 Secretaría de Desarrollo Urbano 5,509’974,500.00 8,279’541,805.31 2,883’740,180.89 2006

6 Secretaría de Desarrollo Rural 737’911,100.00 986’036,005.69 613’051,052.12 2006

9 Secretaría de Educación 21,636’096,400.00 22,410’997,423.58 19,416’154,513.65 2006

12 Secretaría de Vialidad y Transporte 523’377,100.00 547’022,005.00 451’116,756.09 2006

13 Secretaría de Administración 245’919,400.00 267’879,037.00 166’844,666.29 2006

15 Procuraduría General de Justicia 776’313,650.00 752’346,303.00 628’608,311.61 2006 16 Secretaría de Planeación 511’174,000.00 512’374,000.00 331’431,019.17 2006

17 Unidad de Dependencias Auxiliares 258’710,700.00 290’349,355.24 176’746,299.92 2006

19 Deuda Pública 1,088’260,300.00 1,143’921,263.00 772’409,398.59 2006

23 Secretaría de Seguridad Pública, Prevención y Readaptación Social 1,722’673,200.00 1,663’324,187.00 1,415’250,711.30 2006

29 Secretaría de Desarrollo Humano 528’504,100.00 564’172,272.33 480’829,163.89 2004

30 Secretaría de Trabajo y Previsión Social 140’197,200.00 139’423,200.00 108’101,417.63 2005

T O T A L $ 34,692'978,700.00 $ 39,382'183,331.56 $ 28,336'365,063.55

2 El alcance de la revisión y la realización del total de las auditorías queda sujeto al número de auditores que se comisionen para tal efecto, aunado al tiempo programado para el desahogo de los trabajos.



2211

Asimismo, se somete a consideración la auditoría al siguiente organismo:

ORGANISMO DESCONCENTRADO SECTORIZADO PRESUPUESTO AUTORIZADO


Trompo Mágico, Museo Interactivo Secretaría General de Gobierno $ 34’271,100.00 2000

Por otra parte es importante señalar que se revisará en forma especial la inversión realizada por parte del Gobierno del Estado de Jalisco durante el ejercicio fiscal de 2007, por concepto de “Modernización del Registro Público de la Propiedad y Comercio”, la cual contó con un presupuesto autorizado de ·$ 30’000,000.00 (treinta millones de pesos 00/100 M.N.) Por último, se revisarán las transferencias efectuadas al Poder Legislativo y al Poder Judicial, a organismos públicos descentralizados con cargo al presupuesto de la Secretaría de Salud, así como a los organismos públicos autónomos. De igual forma, las Participaciones y Aportaciones realizadas a los municipios del Estado, como sigue:3





1 Poder Legislativo $ 418’545,400.00 $ 418’545,400.00 $ 384’568,131.80 2006

11 Secretaría de Salud 4,015’953,400.00 4,143’206,161.36 3,630’929,300.57 2006

18 Participaciones 6,458’798,300.00 6,458’798,300.00 5,635’558,356.53 2006

3 El alcance de la revisión queda sujeto al número de auditores que se comisionen para tal efecto, aunado al tiempo programado para el desahogo de los trabajos.



2222





20 Poder Judicial 691’000,900.00 673’080,782.36 634’294,209.09 2006

22 Comisión Estatal de Derechos Humanos 50’610,100.00 50’610,100.00 43’993,666.00 2006

24 Aportaciones a Municipios 2,756’398,800.00 3,032’938,130.00 2,854’939,317.00 2006

25 Instituto Electoral del Estado de Jalisco 71’771,800.00 76’771,800.00 70’641,297.00 2006

27 Procuraduría de Desarrollo Urbano 16’467,400.00 16’467,400.00 14’602,304.52 2003

31 Instituto de Transparencia e Información Pública del Estado de Jalisco 14’040,000.00 14’040,000.00 13’022,255.66 2006

32 Consejo Económico y Social del Estado de Jalisco para el Desarrollo y la Competitividad

12’398,000.00 12’398,000.00 11’045,698.00 2006

T O T A L $ 14,505'984,100.00 $ 14,896'856,073.72 $ 13,293'594,536.17

ACUERDO LEGISLATIVO No. 141-LVIII-07, DE FECHA 06 DE JUNIO DE 2007.

Cumplimentar la instrucción ordenada por el H. Congreso del Estado de Jalisco en el Acuerdo Legislativo de referencia, a efecto de que “...en el marco de la auditoría ordinaria de la cuenta pública 2006 y en su caso 2007 del Ejecutivo del Estado, ponga especial atención, en los términos que establece el cuerpo de la presente Iniciativa, a la operación realizada por el Gobierno Estatal en el proceso de compra-venta-devolución del predio conocido como Charcos Azules…”



2233

DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A ORGANISMOS PÚBLICOS DESCENTRALIZADOS Y FIDEICOMISOS PÚBLICOS

En cumplimiento de las indicaciones emitidas por el Director de Auditoría a los Poderes del Estado y Organismos Públicos Autónomos, respecto de elaborar el Programa Anual de Actividades, de auditorías, visitas e inspecciones del Departamento de Auditoría a Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos, que sirva de orientación para el desarrollo de las revisiones a la información financiera presentada como cuenta pública por las entidades a fiscalizar, y que responda a los compromisos y retos de la nueva estructura administrativa en la Auditoría Superior del Estado, se diseñó el presente documento con el propósito de llevar a cabo las tareas encomendadas conforme a las atribuciones y competencias de la Dirección de Auditoría a los Poderes del Estado y Organismos Públicos Autónomos dentro del marco legal correspondiente. En ese contexto, este Programa de Actividades contiene las referencias básicas en la atención de las actividades de este Departamento en el proceso que constituyen las auditorías, por lo que a efecto de lograr la optimización en los trabajos a desarrollar y cumplir cabalmente con las funciones de fiscalización, estará sujeto al personal asignado. En tal virtud, se enlistan las prioridades del programa, tales como: contar con el personal profesional necesario para su funcionamiento (supervisores, auditores y secretaria), proporcionar cursos de capacitación, unificar criterios de procedimientos generales de revisión, propuesta de entidades a fiscalizar, objetivos generales, objetivos específicos, así como de todos aquellos organismos que manejen fondos o valores del estado, o reciban algún subsidio del gobierno estatal, conforme a las leyes aplicables, que se encuentre en el supuesto de organismo público descentralizado o fideicomiso público. De acuerdo con las facultades y cumpliendo con las atribuciones y obligaciones de formular y presentar el programa de trabajo, ajustándose a los lineamientos marcados por los planes y programas de la Auditoría Superior del Estado, este DEPARTAMENTO expone a consideración el siguiente programa:

OBJETIVOS GENERALES

Efectuar los trabajos de fiscalización, llevando a cabo los criterios para las auditorías, procedimientos, métodos y sistemas necesarios para la revisión, examen y fiscalización de los organismos y fideicomisos propuestos, presentados de conformidad a las disposiciones vigentes de ese ejercicio y de acuerdo a los principios de contabilidad generalmente aceptados, en las normas de información financiera, así como los principios de contabilidad gubernamental.



2244

Llevar a cabo revisiones a rubros específicos vinculados con la planeación, conforme a la naturaleza y a las funciones de los Organismos y Fideicomisos Públicos, teniendo como base el Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados, Estado de Variaciones en el Patrimonio y Estado de Ejercicio del Presupuesto. Emprender acciones para efectuar los trabajos de fiscalización en forma rápida y oportuna, al incrementar la calidad de las auditorías a través de la supervisión constante del trabajo realizado por los auditores, en función de los objetivos planeados. Aplicar los procedimientos de auditoría para la verificación analítica vinculada al aspecto contable, administrativo, financiero-presupuestal, fiscal, legal y programático de las cuentas seleccionadas, con apego a las disposiciones normativas y conforme a los criterios de austeridad, racionalidad y disciplina presupuestaria, así como revisar el cumplimiento o seguimiento de programas, proyectos o compromisos adoptados.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS Verificar que los sujetos de fiscalización hayan recaudado, manejado, administrado o ejercido recursos públicos conforme a los programas aprobados y montos autorizados, así como que los egresos con cargo a las partidas correspondientes, se efectúen con apego a las disposiciones legales aplicables en la materia. Cerciorarse del origen del organismo de conformidad a la Fundamentación legal. Comprobar que las operaciones que realicen las entidades fiscalizadas, sean acorde con sus leyes de ingresos, presupuestos de egresos y de conformidad con las demás disposiciones legales aplicables en la materia. Conocer las disposiciones generales, objetivos, órganos de gobierno y patrimonio. Establecer los procedimientos de auditoría que van a emplearse, revisión y análisis de la diversa documentación solicitada. Comprobar que las inversiones y gastos autorizados a las entidades fiscalizadas y a los sujetos de fiscalización, se hayan aplicado legal y eficientemente al logro de los objetivos y metas de los programas aprobados, a través de la verificación de sus obras, la prestación de los servicios públicos, bienes adquiridos y servicios contratados.



2255

Verificar que el registro se efectúe en tiempo y en forma, con la justificación del gasto y el respaldo de los documentos comprobatorios, así como el acatamiento de las disposiciones legales que regulan la operación y funcionamiento de los sujetos fiscalizados; obteniendo en el desarrollo de la revisión, la máxima eficiencia, eficacia y efectividad con apego a las normas y procedimientos de auditoría, principios de contabilidad generalmente aceptados, en las normas de información financiera, así como los principios básicos de contabilidad gubernamental, conociendo en cualquier momento el avance de la auditoría en sus diferentes etapas (procedimientos para la formulación del programa anual de actividades, de auditorias visitas e inspecciones, de trabajos previos de la auditoria, para la planeación de la auditoria, para el desahogo de procedimientos de auditoria, para la formulación de pliegos de observaciones y recomendaciones, para la elaboración del dictamen e informe del resultado de las recomendaciones). Formular pliegos de observaciones y de recomendaciones que incidan en la mejora de los procesos, así como efectuar la notificación correspondiente en los tiempos establecidos. Emitir los proyectos de dictámenes finales de auditoría que resulten, así como notificarlos en tiempo y forma, al área competente. Realizar el seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones emitidas.

ENTIDADES PROPUESTAS A FISCALIZAR Ante los compromisos y los retos de cumplir con el Programa Anual de Actividades, Visitas e Inspecciones de la Dirección, y debido a que las entidades que revisa el Departamento de Auditoria al Poder Judicial y Tribunal de Arbitraje y Escalafón y el Departamento de Auditoría al Poder Legislativo y Organismos Públicos Autónomos han sido auditados recientemente y tomando en cuenta el amplio universo de entidades a revisar del Departamento de Auditoría a Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos y a efecto de ampliar la muestra de organismos y fideicomisos, se somete a consideración las siguientes entidades sujetas a fiscalizar, seleccionadas en función a los criterios siguientes: se tomo como base los programas del Gobierno del Estado, verificando cuales organismos Públicos descentralizados y fideicomisos públicos recibieron recursos en el ejercicio 2007, así como por el monto asignado en su presupuesto, resultado de las revisiones anteriores, tiempo transcurrido desde la ultima auditoria y sobre todo los que no han sido sujetos de revisión, entre otros.



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PROPUESTA DE ORGANISMOS PÚBLICOS DESCENTRALIZADOS A FISCALIZAR

ENTIDAD EJERCICIO A

REVISAR SECTORIZACIÓN PROGRAMA DE GOBIERNO

MONTO PRESUPUESTADO

2007*


01 Comité Administrador del Programa Estatal de

Construcción de Escuelas (CAPECE). 1)

2007 Educación Fomento al Desarrollo Regional 470,422,900. 2006

02 Comisión Estatal de Agua de Jalisco (CEA). 1)

2007 Desarrollo Urbano

Abastecimiento y Saneamiento de

agua para la Zona Conurbada de Guadalajara

3,572,972,200 2006

03 Consejo Estatal de Ciencia y Tecnología (COECYTJAL). 3) 2007 Promoción

Económica

Desarrollo de la Ciencia y

Tecnología

5,964,400 mas recursos federales

04 Instituto Cultural Cabañas (ICC). 1) 2007 Cultura Promoción Cultural y

Artística 12,386,400 1997

05 Instituto Estatal para la Educación de los Adultos

(IEEA). 3) 2007 Educación

Administración y Mejoramiento de la Educación Básica

95,709,300

06 Instituto Jalisciense de Cancerología. 3) 2007 Salud Promoción Integral

de la Salud 25,839,500 2001

07 Unidad Estatal de Protección Civil. 1) 2007 General de

Gobierno Protección Civil 80,123,700 1999

08 Universidad Tecnológica de Jalisco. 1) 2007 Educación

Administración y Mejoramiento de la Educación Superior

24,377,100

09 Fondo Estatal de Ciencia y Tecnología del Estado de Jalisco. 3)

2007 Promoción Económica

Desarrollo de la ciencia y

tecnología 19,182,800



2277

PROPUESTA DE ORGANISMOS PÚBLICOS DESCENTRALIZADOS A FISCALIZAR

ENTIDAD EJERCICIO A

REVISAR SECTORIZACIÓN PROGRAMA DE GOBIERNO

MONTO PRESUPUESTADO

2007*


10 Fideicomiso Revocable de Inversión y Administración para la Ejecución del Programa de Obras Publicas del Consejo de la Zona Metropolitana de Guadalajara. 2)

2007 Secretaría de Finanzas

Coordinación Metropolitana 200,000,000

11 Orquesta Filarmónica del Estado de Jalisco. 2) 2007 Cultura Promoción

Cultural y Artística 26,000,000 2001

12 Pensionados y Jubilados del Hospital Civil de Guadalajara. 2)

2007 Salud 25,839,500

13 Programa de Desarrollo Forestal del Estado (FIPRODEFO). 2)

2007 Desarrollo Rural Protección al

Medio Ambiente y Sustentabilidad

25,000,000

14

Consejo Económico y Social para el Desarrollo y la Competitividad del Estado de Jalisco, 3)

2007 Impulso a la

Dinámica Económica

12,398,000

TOTAL 10,639,282,702

*Fuente: Información obtenida del decreto No. 21730/LVII/06 que contiene el Presupuesto de Egresos del Gobierno del Estado de Jalisco de 2007, publicado en el periódico oficial “El Estado de Jalisco” el día 30 de diciembre de 2006, sin considerar los recursos generados por aquellas actividades propias de la entidad, tales como: rendimientos financieros derivado de las inversiones, entre otros conceptos. ** presupuesto de ingresos y egresos 2006 versión ampliada, aprobado por la Comisión de Hacienda del H. Consejo General Universitario en sesión extraordinaria del 06 de abril de 2006, mediante dictamen No. II/2006/159. En virtud de que al día de elaboración del presente Programa Anual de Actividades, la Auditoria Superior del Estado no ha recibido los Estados Financieros de la Universidad de Guadalajara y del H. Congreso del Estado relativos al ejercicio fiscal



2288

2006, y que por esa razón no ha sido posible iniciar la revisión a estas entidades; se propone recalendarizar dichas auditorias ordenadas mediante acuerdo legislativo número 09-LVIII-07, de fecha 28 de febrero del año 2007, para llevarlas a cabo en estricto cumplimiento de la temporalidad establecida en el artículo 47, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado.

Nota.- 1) El Departamento de Auditoría a Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos revisará las entidades marcadas con los números 1, 2, 4, 7, y 8. 2) El Departamento de Auditoria al Poder Judicial y Tribunal de Arbitraje y Escalafón revisará las entidades marcadas con los números 10, 11, 12 y 13. 3) El Departamento de Auditoría al Poder Legislativo y Organismos Públicos Autónomos revisará las entidades marcadas con los números 3, 5, 6, 9 y 14.

DESCRIPCIÓN DE PROCEDIMIENTOS

Aplicar cuestionario de control interno, como herramienta de planeación de la revisión. Examinar los estados financieros de los Organismos y Fideicomiso Públicos, atendiendo los conceptos que se describen a continuación, los cuales tienen el carácter enunciativo más no limitativo: 01. CAJA

1.1 Realizar arqueo de caja para determinar la correcta aplicación de los fondos. 1.2 Investigar la debida autorización para aumentos de fondos. 1.3 Verificar la existencia de caución del encargado del fondo fijo.

02. BANCOS

2.1 Investigar las cuentas bancarias existentes. 2.2 Solicitar confirmaciones bancarias para verificar si existen cuentas a nombre de la dependencia que no estén

registradas dentro del balance.



2299

2.3 Verificar que los saldos contables coincidan contra los estados de cuenta. 2.4 Revisar conciliaciones bancarias para detectar partidas antiguas y/o extrañas, asimismo validar los cheques en

circulación, así como su cobro posterior. 2.5 Verificar cuentas de cheques canceladas.

03. INVERSIONES

3.1 Investigar con que recursos fueron creadas. 3.2 Comprobar el origen de los movimientos en las cuentas de inversiones, así como el registro de los productos. 3.3 Revisar los contratos de inversiones. 3.4 Realizar un cálculo global de rendimientos y amarrar con resultados. 3.5 Enviar confirmaciones bancarias. 3.6 Verificar en caso de que exista retiro de rendimientos, que su depósito se efectúe en las cuentas propiedad de la

dependencia. 04. DEUDORES DIVERSOS

4.1 Análisis de saldos, verificando su importe, origen y antigüedad, (naturaleza de las cuentas) 4.2 Verificar cobros posteriores. 4.3 Verificar la autorización para préstamos.

05. ANTICIPO A PROVEEDORES

5.1 Verificar que los pagos efectuados corresponden a servicios o compras necesarias para la dependencia y que afectarán los resultados de operación conforme se utilicen.

5.2 Emitir compulsa para verificar saldos. 06. DOCUMENTOS POR COBRAR.

6.1 Análisis de saldos verificando su importe, origen y antigüedad. 6.2 Verificar cobros posteriores. 6.3 Verificar la existencia de documentos, determinar intereses y el registro adecuado.

07. ALMACÉN 7.1 Verificar los procedimientos de control de bienes o artículos. 7.2 Revisar que los datos de las tarjetas de control de inventarios, coincidan con los registros contables.



3300

08. IVA ACREDITABLE

8.1 Realizar prueba global de IVA. 8.2 Investigar sobre la devolución del mismo.

09. CRÉDITO AL SALARIO 9.1 Investigar el origen del saldo y su cancelación posterior.

10. ACTIVO FIJO

10.1 Revisar que los activos adquiridos en el ejercicio sean propiedad de la entidad, así como sus bajas o transferencias.

10.2 Comprobar que los activos existan y estén en uso. 10.3 Verificar físicamente los activos y cotejarlos con los resguardos. 10.4 Comprobar su adecuada presentación y revelación en los estados financieros. 10.5 Comprobar que exista consistencia en el método de valuación y de depreciación. 10.6 En caso de donaciones de activo comprobar que el total de estas se encuentren integradas a los estados

financieros. 10.7 Verificar que el precio de la factura sea el de mercado.

11. PAGOS ANTICIPADOS

11.1 Verificar el concepto del pago. 11.2 Revisar la correcta aplicación de las amortizaciones. 11.3 Verificar que se trate de erogaciones de las que se derivarán beneficios futuros y necesarios para la dependencia.

12. GASTOS DE INSTALACIÓN 12.1 Verificar que los importes correspondan a adaptaciones o mejoras para instalaciones de la dependencia. 12.2 Revisar la correcta aplicación de las amortizaciones.

13. IMPUESTOS POR PAGAR

13.1 Revisar los conceptos que integran la cuenta. 13.2 Revisar la suficiencia de pasivos contra pagos posteriores.



3311

14. CUENTAS POR PAGAR

14.1 Revisar que subcuentas la integran y su importe. 14.2 Revisar la autenticidad del saldo, así como la obligación del pago. 14.3 Realizar prueba de pagos posteriores. 14.4 Verificar la antigüedad del saldo. 14.5 Verificar porque conceptos se realizan retenciones y si estas son enteradas.

15. ACREEDORES DIVERSOS

15.1 Revisar que cuentas la integran y el origen de la deuda. 15.2 Analizar pagos posteriores. 15.3 Verificar que los saldos registrados estén a su nombre y que corresponden a obligaciones reales.

16. PATRIMONIO 16.1 Solicitar integración del patrimonio. 16.2 Analizar las variaciones del ejercicio, así como la debida autorización y justificación de los ajustes a

resultados anteriores. 16.3 Verificar su integración y la correcta aplicación de sus movimientos. 16.4 Revisar actas de consejo.

17. INGRESOS

17.1 Levantar control interno para identificar los diferentes ingresos percibos. 17.2 Realizar pruebas de cumplimiento para comprobar que los egresos reportados correspondan a los obtenidos. 17.3 Comparar el reporte de ingresos proporcionado por Secretaría de Finanzas contra registros contables. 17.4 Revisar los movimientos correspondientes a “Otros Ingresos” y que conceptos integran esta cuenta. 17.5 Verificar el origen y la correcta aplicación de los rendimientos.

18. EGRESOS

18.1 Hacer selectiva de diversas cuentas de gastos para corroborar y verificar que los montos sean por operaciones efectivamente realizadas y justificadas por operaciones normales de las dependencias.

18.2 Revisar que los documentos cumplan con los requisitos fiscales de acuerdo a la ley del Impuesto Sobre la Renta.

18.3 Verificar el presupuesto autorizado contra lo ejercido, e investigar las diferencias.



3322

19. NOMINAS

19.1 Comprobar que las erogaciones correspondan a servicios efectivamente recibidos y que estén de acuerdo a un tabulador.

19.2 Verificar el control de asistencia tanto del personal de base como del eventual. 19.3 Analizar que compensación no exceda al 100% del sueldo. 19.4 Realizar integración de personas que reciben compensación. 19.5 Investigar si existe nómina confidencial, quién la paga, y como la controlan. 19.6 Revisar selectivamente que los expedientes estén completos. 19.7 Llevar a cabo intervención de nómina. 19.8 Comprobar que los montos correspondientes a obligaciones de deducciones de impuestos sean debidamente

registrados y pagados a las instituciones correspondientes.

20. PRESUPUESTO 20.1 Verificar el presupuesto autorizado. 20.2 Verificar el procedimiento de autorización respecto de las ampliaciones y transferencias. 20.3 Verificar su ejercicio, de conformidad con las disposiciones legales que le apliquen. 20.4 Verificar que el subsidio otorgado por el Gobierno del Estado coincida con los importes recibidos.

21. CUENTAS DE ORDEN

21.1 Verificar su registro (en caso de que proceda).



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NOMBRE DE LA ENTIDAD EJERCICIO ETAPA FINAL CALENDARIZADA

DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A DEPENDENCIAS DEL EJECUTIVO Y ORGANISMOS DESCONCENTRADOS

1 Poder Ejecutivo del Estado 2007 DICTAMEN

2 Museo Interactivo "Trompo Magico" 2007

DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A ORGANISMOS PÚBLICOS DESCENTRALIZADOS Y FIDEICOMISOS PÚBLICOS

1 Comité Administrador del Programa de Construcción de Escuelas (C.A.P.E.C.E.) 2007 DICTAMEN

2 Comisión Estatal del Agua de Jalisco 2007 DICTAMEN

3 Instituto Cultural Cabañas 2007 DICTAMEN

4 Unidad Estatal de Protección Civil 2007 DICTAMEN

5 Universidad Tecnológica de Jalisco 2007 DICTAMEN

DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA AL PODER JUDICIAL Y TRIBUNAL DE ARBITRAJE Y ESCALAFÓN

1Fideicomiso Revocable de Inversión y Administración para la Ejecución del Programa de Obras Públicas de la Zona Metropolitana de Guadalajara

2007 DICTAMEN

2 Fideicomiso Orquesta Filarmónica de Guadalajara 2007 DICTAMEN

3 Fideicomiso de Pensionados y Jubilados del Hospital Civil de Guadalajara

2007 DICTAMEN

4 Fideicomiso del Programa de Desarrollo Forestal (FIPRODEFO) 2007 DICTAMEN

DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA AL PODER LEGISLATIVO Y ORGANISMOS PÚBLICOS AUTÓNOMOS

1 Consejo Economico y Social para el Desarrollo y la Competitividad del Estado de Jalisco 2007 DICTAMEN

2 Consejo Estatal de Ciencia y Tecnologia 2007 DICTAMEN

3 Instituto Estatal Para la Educación de los Adultos 2007 DICTAMEN

4 Instituto Jalisciense de Cancerologia 2007 DICTAMEN

5 Fideicomiso Fondo Estatal de Ciencia y Tecnologia del Estado de Jalisco

2007 DICTAMEN

* Se programa un plazo de 9 meses para la conclusión de las revisiones, en el entendido de que dicho plazo comenzará a contar a partir de la fecha de entrega de la Cuenta Pública por parte de las entidades fiscalizadas, conforme a lo dispuesto del artículo 47 de la Ley de FiscalizaciónSuperior del Estado de Jalisco.

OCTUBRE NOVIEMBRE

(Se calendariza el tiempo estimado para el desahogo de procedimientos, emisión de pliego de observaciones y oficio de recomendaciones así como dictamen e informe de recomendaciones, en su caso)

ENERO SEPTIEMBREJULIO DICIEMBREAGOSTO

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE JALISCODIRECCIÓN DE AUDITORÍA A LOS PODERES DEL ESTADO Y ORGANISMOS PÚBLICOS AUTÓNOMOS

PROGRAMA ANUAL DE ACTIVIDADES, DE AUDITORIA, VISITAS E INSPECCIONES 2008

FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO

auditoría superior del estado de jalisco · orden de los $ 49,933’110,000.00 (cuarenta y nueve...

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