7/23/2019 Auditoria III Taller 1

1/2

EVALUACIN DE RIESGOSRiesgos. Los factores que pueden incidir interfiriendo e cu!pi!iento de oso"#eti$os propuestos por e siste!a % organi&aci'n( ) se deno!inan riesgos.Estos pueden pro$enir de !edio a!"iente ' de a organi&aci'n !is!a. Sede"e entonces esta"ecer un proceso a!pio que identifique * anaice as

interreaciones ree$antes de todas as +reas de a organi&aci'n * de estas cone !edio circundante) para as, deter!inar os riesgos posi"es.-oda organi&aci'n se encuentra su!ergida en un !edio a!"iente ca!"iante* tur"uento !ucas $eces osti) por o tanto es de $ita de i!portancia aidentificaci'n * an+isis de os riesgos de i!portancia para a !is!a) de ta!anera que os !is!os puedan ser !ane#ados. La organi&aci'n a esta"ecersu !isi'n * sus o"#eti$os de"e identificar * anai&ar os factores de riesgo quepuedan a!ena&ar e cu!pi!iento de os !is!os. La e$auaci'n de riesgospresenta os siguientes aspectos so"resaientes/O"#eti$os. -odos os recursos * os esfuer&os de a organi&aci'n est+n

orientados por os o"#eti$os que persigue a !is!a. A deter!inarse oso"#eti$os es crucia a identificaci'n de os factores que pueden e$itar suogro. La ad!inistraci'n de"e esta"ecer criterios de !edici'n de estosriesgos para pre$enir su ocurrencia futuro * as, asegurar e cu!pi!iento deos o"#eti$os pre$istos. Las categor,as de os o"#eti$os se reacionandirecta!ente con os o"#eti$os de contro interno panteados anterior!ente/ O"#eti$os de Infor!aci'n 0inanciera) son aqueos reacionados con ao"tenci'n de infor!aci'n financiera suficiente * confia"e. O"#eti$os de Operaci'n) son os que pretenden ograr efecti$idad *eficiencia de as operaciones.

O"#eti$os de Cu!pi!iento) son os que se orientan a a adesi'n a as

e*es) rega!entos * po,ticas e!itidas por a ad!inistraci'n.

An+isis de riesgos * su proceso. Los aspectos i!portantes a incuir son entreotros/ Esti!aci'n de a i!portancia de riesgo * sus efectos E$auaci'n de a pro"a"iidad de ocurrencia Esta"eci!iento de acciones * controes necesarios E$auaci'n peri'dica de proceso anterior

1ane#o de ca!"ios. -iene reaci'n con a identificaci'n de os ca!"ios quepuedan tener infuencia en a efecti$idad de os controes internos *aesta"ecidos. -odo contro dise2ado para una situaci'n espec,fica puede serinoperante cuando as circunstancias se !odifican. Este ee!ento tieneestreca reaci'n con e proceso de an+isis de riesgos) pues e ca!"io en s,i!pica un factor que puede incidir en e 34ito de os o"#eti$os.Ade!+s de os factores que puedan i!pedir e cu!pi!iento de os o"#eti$osde siste!a organi&aciona) se de"e tener en cuenta e riesgo de auditor,a)que consiste en que e auditor no detecte un error de i!portancia reati$a que

7/23/2019 Auditoria III Taller 1

2/2

pueda e4istir en e siste!a e4a!inado. E riesgo de auditor,a puede consistiren riesgo inerente) riesgo de contro) * e riesgo de detecci'n.

3. "Riesgo de auditora" significa el riesgo de que el auditor de unaopinin de auditora inapropiada cuando los estados financieros

estn elaborados en forma errnea de una manera importante. Elriesgo de auditora tiene tres componentes: riesgo inherente, riesgode control y riesgo de deteccin.

. "Riesgo inherente" es la susceptibilidad del saldo de una cuentao clase de transacciones a una representacin errnea que pudieraser de importancia relati!a, indi!idualmente o cuando se agrega conrepresentaciones errneas en otras cuentas o clases, asumiendoque no hubo controles internos relacionados.. "Riesgo de control" es el riesgo de que una representacinerrnea que pudiera ocurrir en el saldo de cuenta o clase detransacciones y que pudiera ser de importancia relati!a

indi!idualmente o cuando se agrega con representaciones errneasen otros saldos o clases, no sea pre!enido o detectado y corregidocon oportunidad por los sistemas de contabilidad y de controlinterno.#. "Riesgo de deteccin" es el riesgo de que los procedimientossustanti!os de un auditor o detecten una representacin errnea quee$iste en un saldo de una cuenta o clase de transacciones que podraser se importancia relati!a, indi!idualmente o cuando se agrega conrepresentaciones errneas en otros saldos o clases.5NIA) 67789

AC-IVIDADES DE CON-ROLLas acti$idades de una organi&aci'n se !anifiestan en as po,ticas) siste!as* procedi!ientos) siendo reai&adas por e recurso u!ano que integra aentidad. -odas aqueas acti$idades que se orienten acia a identificaci'n *an+isis de os riesgos reaes o potenciaes que a!enacen a !isi'n * oso"#eti$os * en "eneficio de a protecci'n de os recursos propios o de osterceros en poder de a organi&aci'n) son acti$idades de contro. Estaspueden ser apro"aci'n) autori&aci'n) $erificaci'n) inspecci'n) re$isi'n deindicadores de gesti'n) sa$aguarda de recursos) segregaci'n de funciones)super$isi'n * entrena!iento adecuado.http://fccea.unicauca.edu.co/old/tgarf/tgarfse88.html