auditoria de obras públicas (1).pptx

AUDITORA DE OBRAS PBLICAS

AUDITORA DE OBRAS PBLICAS

MBA JOSE SUAREZAUDITORA DE OBRAS PBLICAS1.1 Eficiencia, Eficacia, Economa y Legalidad

Eficacia: Referido al grado de cumplimiento de los objetivos y metas planificadas por una entidad, programa o proyecto gubernamental, siguiendo la normativa vigente. En el caso de contrataciones de obras se dar nfasis a la oportunidad y la puesta en operacin de la obra.Eficiencia: Es la relacin existente entre los servicios contratados y los recursos utilizados para la ejecucin de una obra y con un estndar de calidad pre establecido.Economa: Este criterio est relacionado con los trminos y condiciones bajo los cuales se adquieren recursos obteniendo la cantidad requerida, a un nivel razonable de calidad, en la oportunidad y lugar apropiado y al menor precio posible.Legalidad: Es la revisin y comprobacin de la aplicacin de las normas legales, reglamentarias y estatutarias y su evaluacin desde el punto de vista jurdico.

[email protected] 1: MARCO CONCEPTUAL

23/09/20151.2 Auditora y Auditora GubernamentalUn proceso sistemtico para obtener y evaluar de manera objetiva, las evidencias relacionadas con informes sobre las actividades econmicas y otras situaciones que tienen una relacin directa con las actividades u operaciones, que se desarrollan en una entidad pblica o privada.Sobre la definicin: proceso sistemtico, se concibe que en toda auditora debe existir un conjunto de procedimientos lgicos y organizados que el auditor debe cumplir para la recopilacin y el anlisis de la informacin que requiere para formular su conclusin u opinin final. Estos procedimientos varan de acuerdo a las caractersticas de cada entidad pblica o privada, pero siempre debern dar cumplimiento a las normas establecidas: Normas Internacionales de Auditora - NIAs, para el sector privado; y Normas de Auditora Gubernamental - NAGU, para el sector pblico (gubernamental).Desde la perspectiva gubernamental, la definicin de auditora: examen objetivo, profesional de evidencias para determinar e informar sobre la correspondencia entre la informacin examinada y los criterios establecidos.


23/09/20151.3 Comparacin entre los tipos de Auditoras que efecta el Sistema Nacional de Control


23/09/[email protected] 1: MARCO CONCEPTUAL

23/09/20152.1 Obras pblicaSegn el marco del Reglamento de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado, el trmino de Obra se define como: Construccin, reconstruccin, rehabilitacin, remodelacin, demolicin, renovacin y habilitacin de bienes inmuebles, tales como edificaciones, estructuras, excavaciones, perforaciones, carreteras, puentes, entre otros, que requieren direccin tcnica, expediente tcnico, mano de obra, materiales y/o equipos.

[email protected] 1: CONCEPTOS GENERALES

23/09/20152.2 Etapas de la Contratacin: Aspectos relevantes

[email protected] 1: CONCEPTOS GENERALES

23/09/20152.3 Expediente Tcnico de Obra: Es el conjunto de documentos que comprende:

Memoria descriptiva,Especificaciones tcnicas,Planos de ejecucin de obra, Metrados,Valor referencial (presupuesto de obra),Anlisis de precios unitarios,Calendario valorizado de avance de obras, Frmulas polinmicas,

En el expediente tcnico se define y sustenta el objeto, costo, plazo, caractersticas y otras condiciones necesarias para la adecuada ejecucin de la obra en particular por ejecutar, por lo que su elaboracin debe contar con el respaldo tcnico necesario, verificando que corresponda a su naturaleza y condiciones especiales de la ley.

[email protected] 1: CONCEPTOS GENERALES23/09/[email protected] 2: AUDITORA DE OBRAS PBLICAS El examen tcnico, objetivo, independiente, sistemtico y selectivo del proceso integral de ejecucin de obras de proyectos de inversin, con el objeto de emitir un juicio de valor sobre el cumplimiento de los procesos licitarios y de los contratos celebrados por las entidades, bajo los criterios de eficiencia, economa, eficacia y legalidad.

3.1 DEFINICIN:23/09/[email protected] 2: AUDITORA DE OBRAS PBLICAS Es un examen que debe incluir: diagnstico e investigacin, estudios, revisiones, verificaciones, comprobaciones, evaluaciones y adems las tcnicas y procedimientos de auditora utilizados en la especialidad.Es objetivo, en razn de que el profesional que examina debe proceder de manera independiente de su apreciacin personal, es decir con imparcialidad en el desarrollo del examen.Es externa, en el sentido que el control es efectuado por profesionales que actan en forma independiente de las actividades que audita.Sus acciones son sistemticas en todas sus etapas.Es profesionalmente dirigida, puesto que quienes la realizan son personas sujetas a normas y cdigos de tica, prescritos por sus organismos profesionales y la CGR.Se efecta en forma posterior a las operaciones o actividades que, una vez ejecutadas, hayan causado efecto.Evala las operaciones comparndolas con disposiciones legales y normativas pertinentes, parmetros de rendimiento y normas de calidad e incluye las polticas, estrategias, planes y objetivos como criterios vlidos para el examen.Sus resultados se traducen en informes escritos que contienen observaciones, conclusiones y recomendaciones, redactados con carcter constructivo y orientado al mejoramiento de las operaciones examinadas.

3.2 CARACTERSTICAS23/09/[email protected] 2: AUDITORA DE OBRAS PBLICAS El objetivo principal de la auditora de proyectos de obras pblicas, es verificar el adecuado uso de los recursos pblicos, as como el cumplimiento de la normativa legal y otras normas reglamentarias aplicables, buscando la mejora en las operaciones y actividades de las entidades examinadas, basada en la adopcin de las recomendaciones presentadas. El progreso debe ser evidenciado por un aumento en la eficiencia, eficacia y economa del proyecto examinado y especialmente de la entidad auditada.

3.3 OBJETIVOS23/09/[email protected] 2: AUDITORA DE OBRAS PBLICAS Determinar la coherencia entre la necesidad de adquirir del proceso previo a la construccin etapa de pre-inversin, y la post-inversin, con relacin a los objetivos inicialmente previstos y los resultados alcanzados.Determinar el grado de eficiencia, economa y eficacia en la utilizacin de los recursos materiales y financieros durante la planificacin, ejecucin y operacin del proyecto.Verificar el cumplimiento de objetivos y programas propuestos en la planificacin del proyecto mediante la constatacin del cumplimiento del diseo y especificaciones tcnicas y de la razonabilidad y oportunidad de las modificaciones aprobadas con relacin a los objetivos contractuales.Examinar los criterios y aprobaciones establecidos para determinar las modalidades de ejecucin y contratacin de obras. Criterios para establecer los sistemas y modalidades de los procesos de seleccin y contratacin de obras.Evaluar la consistencia de los expedientes tcnicos contrastados con las especificaciones de la normativa y buenas prcticas vigentes.Establecer la razonabilidad u observancia de las disposiciones tcnico- administrativas aplicadas en el desarrollo de los contratos de ejecucin de obras.Establecer la razonabilidad y legalidad de las aprobaciones emitidas por la Entidad a los diversos expedientes generados en la ejecucin de la obra.Examinar los procesos constructivos de obra y los controles de calidad aplicados.Mejorar la pertinencia, oportunidad, confiabilidad y razonabilidad de la informacin gerencial, analizando si est acorde con los objetivos trazados y permite la toma de decisiones en procura de una gestin transparente.

OBJETIVOS ESPECFICOS23/09/[email protected] 2: AUDITORA DE OBRAS PBLICAS 3.4 Proceso de la auditora

23/09/[email protected] 3, 4 Y 5: AUDITORA DE OBRAS PBLICAS POR CONTRATA Examen profesional, objetivo, independiente, sistemtico, constructivo y selectivo de evidencias, efectuado con posterioridad a la Gestin de los Contratos de Obras Pblicas, con el objeto de determinar la razonabilidad de la informacin tcnica, legal, administrativa, contable y presupuestal, el grado de cumplimiento de objetivos y metas,

DefinicinCaractersticas

Es objetivaEs sistemtica y profesionalConcluye con la emisin de un informe escrito

Verifica

Cumplimiento de la normativa legal en los proyectos de inversin relacionados a las obras pblicas ejecutadas por contrata.Cumplimiento de la normativa legal en los procesos licitarios para contratacin de obras y consultora de obras.Cumplimiento de contratos para la ejecucin de obras pblicas y consultora de obras.Manejo financiero por una entidad de recursos destinados a obras ejecutadas por contrata y a la consultora de obras.Cumplimiento de la ejecucin del presupuesto para obras pblicas por contrata y consultora de obras, en relacin a la normativa legal.Denuncias relacionadas a la ejecucin de obras por Contrata y a Consultora de obras.

23/09/[email protected] 3, 4 Y 5: AUDITORA DE OBRAS PBLICAS POR CONTRATA PLANIFICACIN DE LA AUDITORA

El trabajo del auditor debe ser adecuadamente planificado a fin de asegurar la ejecucin de una auditora de calidad, debe estar basado en el conocimiento de las actividades que ejecuta la entidad a examinar, as como el anlisis del entorno en que se desarrolla, el tipo de auditora a efectuarse y las disposiciones legales vigentes y aplicables.


Determinacin de la entidad a auditar

El planeamiento de una auditora implica la preparacin de una estrategia general para su conduccin, con la finalidad de asegurar que el auditor tenga o actualice su conocimiento y comprensin del entorno en que se desarrolla la entidad, las principales actividades que ejecuta, la estructura de control interno y disposiciones legales aplicables que le permitan evaluar el nivel de riesgo de auditora, as como determinar las reas crticas, potenciales hallazgos y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de los procedimientos a aplicar.


Elaboracin del plan y programa de auditoraOrigen del examen,Antecedentes de la entidad y de los asuntos que sern examinados,Objetivos y alcance del examen,Criterios de auditora a utilizar,Programa de procedimientos a ejecutar en el examen,Recursos de personal y especialistas en caso necesario,Informacin administrativa,Presupuesto de tiempo,Informes a emitir y fecha de entrega, yFormato tentativo del informe.


Evaluacin del control internoLa Comisin Auditora, deber efectuar una apropiada evaluacin de la estructura del control interno de la entidad a examinar, a efectos de formarse una opinin sobre la efectividad de los controles internos implementados y determinar el riesgo de control, as como identificar las reas crticas; e informar al titular de la entidad, mediante el documento denominado Memorndum de Control Interno, de las debilidades o ausencias de controles detectados, recomendando las medidas que correspondan para el mejoramiento de las actividades institucionales.

23/09/[email protected] 3, 4 Y 5: AUDITORA DE OBRAS PBLICAS POR CONTRATA EJECUCIN DE LA AUDITORA

En el desarrollo de los procedimientos de auditora gubernamental se utilizar la normativa del TUO de la Ley de Contrataciones y Adquisiciones del Estado y su Reglamento, as como otras necesarias.


Desarrollo de procedimientosEn los cuadros del C1 al C64 se detallan los procedimientos a seguir en la ejecucin del examen especial a obras pblicas por contrata, relacionados a cada una de las siete etapas del proceso de contratacin para la ejecucin y supervisin de una obra.


Comunicacin de hallazgos y evaluacin de descargosLos hallazgos se refieren a presuntas deficiencias o irregularidades identificadas como resultado de la aplicacin de los procedimientos de auditora. Los hallazgos de auditora a ser comunicados considerarn los atributos siguientes:

Condicin: Situacin o hecho detectadoCriterio: Norma, disposicin o parmetro de medicin transgredidoEfecto: Resultado adverso o riesgo potencial identificadoCausa: Razn que motiv el hecho o incumplimiento.

23/09/[email protected] 3, 4 Y 5: AUDITORA DE OBRAS PBLICAS POR CONTRATA INFORMES DE AUDITORA

El Informe es el documento escrito mediante el cual la Comisin de Auditora expone el resultado final de su trabajo, a travs de juicios fundamentados en las evidencias obtenidas durante la fase de ejecucin, con la finalidad de brindar suficiente informacin a los funcionarios de la entidad auditada y estamentos pertinentes, sobre las deficiencias o desviaciones ms significativas, e incluir las recomendaciones que permitan promover mejoras en la conduccin de las actividades u operaciones del rea o reas examinadas. Las deficiencias referidas a aspectos de control interno, se revelarn en el Memorndum de Control Interno.

Memorndum de Control Interno23/09/[email protected] 3, 4 Y 5: AUDITORA DE OBRAS PBLICAS POR CONTRATA INFORMES DE AUDITORA

Memorndum de Control InternoLa evaluacin de la estructura de control comprende dos etapas:Obtencin de informacin relacionada con el diseo e implementacin de los controles sujetos a evaluacin.Comprobacin de que los controles identificados funcionan efectivamente y logran sus objetivos.

Al trmino del trabajo de campo y de la evaluacin antes citada, la comisin auditora emitir el documento denominado Memorndum de Control Interno, en el cual se consignarn las debilidades o ausencias de controles detectados, as como las correspondientes recomendaciones tendentes a su superacin


Informes especiales


Informes especiales


Informes especiales


Informes administrativo


Informes administrativo


Informes tcnicos

El Informe Tcnico es un documento esencialmente de carcter especializado, emitido por el profesional auditor de la Comisin Auditora, con especialidad relacionada con los estudios y los procesos de ejecucin de obras. El Informe Tcnico se incluir como parte de las pruebas para los efectos de la emisin de los Informes de Auditora


Informes tcnicos


Informes tcnicos


Informes tcnicos

Anlisis valorizaciones de obraampliaciones de plazoadicionales de obraReducciones de obraEjecucin de obraclculo de valorizacionesMultas23/09/[email protected] 3, 4 Y 5: AUDITORA DE OBRAS PBLICAS POR CONTRATA INFORMES DE AUDITORA

Informes tcnicos


Informes tcnicos

23/09/2015Resumen de los Objetivos de auditora por cada Etapa del proceso de Contratacin de obras

[email protected] 3, 4 Y 5: AUDITORA DE OBRAS PBLICAS POR CONTRATA

23/09/2015Resumen de los Objetivos de auditora por cada Etapa del proceso de Contratacin de obras

[email protected] 3, 4 Y 5: AUDITORA DE OBRAS PBLICAS POR CONTRATA

23/09/2015

auditoria de obras públicas (1).pptx

Documents