auditoria auditor|n tirur¡¡ciera y de cumplimiento del … · según acuerdo gubernativo número...

SECRETARIA EJECUTIVA COMISION CONTRA ADICCIÓN Y TRAFICOILICITO DE DROGAS

UNIDAD DE AUDITORIA INTERNA SECCATIDCUA No.: 82525

AUDITORIA

AUDITOR|N TIruR¡¡CIERA Y DE CUMPLIMIENTODEL 01 DE ENERO DE 2019 AL 30 DE JUNIO DE 2019

ñr n.tu['IWVWM'P'-

"4"Q'O r

5É C RETA RI,iI. H.J gCUTíVA

GUATEMALA, AGOSTO DE 2019

INDICE ANTECEDENTES 1

OBJETIVOS 3

GENERALES 3

ESPECIFICOS 3

ALCANCE 3

INFORMACION EXAMINADA 4

NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA 9

DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LAENTIDAD AUDITADA

10

COMISION DE AUDITORIA 11

ANEXOS 12

SECRETARIA EJECUTIVA COMISION CONTRA ADICCIÓN Y TRAFICO ILICITO DE DROGAS

AUDITORIA - CUA 82525 PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2019 AL 30 DE JUNIO DE 2019

Pág. 1

ANTECEDENTES Base Legal

La Secretaría Ejecutiva de la Comisión Contra las Adicciones y el Tráfico Ilícito deDrogas –SECCATID- fue creada mediante Acuerdo Gubernativo 143-94 de fecha13 de abril de 1994 del Organismo Ejecutivo de la Presidencia de la República yde conformidad a los artículos 70, 72 y 74 del Decreto Número 48-92, delCongreso de la República de Guatemala, Ley Contra la Narcoactividad, queestablece que la comisión nombrará a una Secretaría Ejecutiva que tendrá a sucargo la ejecución de las políticas diseñadas para la prevención y tratamiento delas adicciones, debiendo nombrar además el personal necesario para sufuncionamiento.

Según Acuerdo Gubernativo Número 143-94 del Organismo Ejecutivo, PresidenciaRepublica, crea la Secretaría Ejecutiva de la Comisión Contra las Adicciones y elTráfico Ilícito de Drogas, adscrita a la Vicepresidencia de la Republica.

Mediante el Acuerdo Gubernativo 95-2012, Organismo Ejecutivo, Ministerio deGobernación, El Presidente de la República, emiten el Reglamento de la ComisiónContra las Adicciones y el Tráfico Ilícito de Drogas –CATID-.

VisiónFortalecernos como la institución del Estado de Guatemala que aborda de formaintegral el tema de las drogas y las adicciones, a través de distintos programasbasados en evidencia científica dirigidos a la prevención, tratamiento,rehabilitación y reinserción de la persona, siendo ésta el centro de todo esfuerzo.

Misión

Consolidarnos como la institución de Estado comprometida con hacer dinámica ytangible la atención urgente que demanda el fenómeno multicausal y complejo delas drogas y las adicciones, involucrando a la población y diferentes sectores delpaís, para alcanzar el desarrollo integral de todos los guatemaltecos.



Pág. 2

Función

Coordinar la ejecución de las políticas dictadas en el seno de la CCATIDencaminadas a la reducción de la demanda indebida de drogas y otras sustanciasadictivas, el tratamiento y la rehabilitación de adictos, la coordinación deinvestigaciones y estudios epidemiológicos, científicos y pedagógicos paracombatir el problema de las drogas; así como la coordinación de las políticasinternacionales relacionadas con estos temas, en las que Guatemala forma parte.

Materia Controlada

Evaluación de los fondos asignados en el Presupuesto General de Ingresos yEgresos de conformidad con Leyes y Reglamentos, Acuerdos Gubernativos, yotras disposiciones legales aplicables. La Auditoria debe realizarse de formacombinada con nivel de seguridad razonable. Fundamento Legal para la práctica de auditoría La Auditora se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas Acuerdo Gubernativo Número 96-2019, Reglamento de la Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas aGuatemala –ISSAI.GT- Normas de Control Interno, emitidas por la Contraloría General de Cuentas Acuerdo Gubernativo 25-20018, conforme el Decreto Número 25-2018 delCongreso de la República de Guatemala, Ley del Presupuesto General deIngresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2019.



Pág. 3

OBJETIVOS GENERALES Determinar la razonabilidad de la ejecución presupuestaria por el periodo del 01de enero al 30 de junio de 2019. ESPECIFICOS

Analizar, revisar y comprobar la autenticidad y veracidad de los documentosque respaldan los registros de las adquisiciones de bienes y contratación deservicios; asimismo, evaluar el cumplimiento de los aspectos legales ynormativa interna

Verificar los registros de la ejecución presupuestaria del período sujeto aevaluación, confirmando que todas las operaciones estén debidamentesoportadas y registradas de forma oportuna

Verificar la calidad en el gasto ejecutado

Evaluar el cumplimiento de las recomendaciones de auditoría anteriores.

ALCANCE Área Financiera La auditoría realizada comprendió la evaluación de la estructura de control internoy la revisión de operaciones, registros financieros y la documentación de respaldopresentada por funcionarios y empleados de la Secretaria, durante el periodocomprendido del 01 de enero al 30 de junio de 2019, se aplicaron los criterios ymétodos estadísticos, para la selección de la muestra, elaborando los programasde auditoria de egresos.



Pág. 4

Del gasto del Grupo 00 Servicios Personales, se validaron los pagos al personalpermanente y temporal; del Grupo 100 Servicios no Personales, se validó deforma selectiva los pagos de servicios básicos y otros que se consideraronrelevantes; del Grupo 200 Materiales y Suministros, se validó que los gastosestuvieran documentados con evidencia suficiente y competente que soportara lascompras; y del Grupo 300 y 400 se validó los gastos de forma selectiva,validando el gasto y los registros contables con su documentación de soporte. Se validó la entrega y seguimiento del Plan Operativo Anual -POA- y el Plan Anualde Compras -PAC-, documentos que se puede validar el presupuesto vigenteaprobado, con el objetivo de dar seguimiento al logro de metas y funciones de la Secretaria. Área de CumplimientoLa auditoría incluyó la comprobación de las operaciones financieras,presupuestarias y administrativas, mediante cuestionario de control interno,revisiones, observando que estas se realizaran de acuerdo con leyes yreglamentos legales, normas internas, procedimientos aplicables generales yespecíficos de la Secretaría. INFORMACION EXAMINADA Fondo Rotativo: Resolución FR1-13-2019 de la Tesorería Nacional del 15 de enero de 2019,autoriza el Fondo Rotativo para SECCATID de Q.25, 000.00 y medianteResolución Interna Número No. 001-2019 del Despacho Superior de la SecretaríaEjecutiva de la Comisión Contra las Adicciones y el Tráfico Ilícito de Drogas defecha 15 de enero de 2019 autorizan el Fondo Rotativo Institucional por un montode Veinticinco mil quetzales con cero centavos (Q25,000.00) el cual administrarálos recursos en el Banco Crédito Hipotecario Nacional Cuenta No.01-099-81256-9. Mediante la Resolución Interna Número No. 001-2019 del Despacho Superior dela Secretaría Ejecutiva de la Comisión Contra las Adicciones y el Tráfico Ilícito deDrogas de fecha 15 de enero de 2019 autorizan el Fondo Rotativo Interno deQuince mil quetzales con cero centavos (Q15,000.00) y Diez mil quetzales concero centavos Q10,000.00 para Caja Chica.



Pág. 5

El Fondo Rotativo Interno refleja sus movimientos en el libro bancos al 30 de juniode 2019 el saldo de Cuatro mil quinientos catorce q uetzales con cuatro centavos(Q.4,514.04). Caja ChicaMediante la Resolución Interna Número No. 001-2019 del Despacho Superior dela Secretaría Ejecutiva de la Comisión Contra las Adicciones y el Tráfico Ilícito deDrogas de fecha 15 de enero de 2019 autorizan Diez mil quetzales con cerocentavos (Q10,000.00) para Caja Chica. Realizándose 1 arqueo sorpresivo del Fondo Rotativo y Caja Chica, siendorazonables las revisiones físicas de efectivo, documentos y v ales que conformanel Fondo. Se validó registro de ingresos y egresos y liquidación del Fondo Rotativo en: a)Cajas Fiscales FORM. 200 A-3, b) Conciliaciones bancarias y c) Sistema deContabilidad Integrada –SICOIN-. Estado de Liquidación o Estado de Ejecución del Presupuesto de Ingresos yEgresos Ingresos La Secretaría, en sus operaciones no recibió Ingresos Propios. Egresos El presupuesto para la Ejecución presupuestaria del año 2019, le fue asignado a laSecretaría, el monto de ocho millones de quetzales con cero centavos(Q.8,000.000.00) .



Pág. 6

Mediante oficio VP-00782-2019 de la Vicepresidencia de la República de fecha 29de marzo de 2019 traslada espacio presupuestario para la Secretaria un monto de Quinientos mil quetzales con cero centavos (Q.500,000.00), Solicitando lamodificación presupuestaria interinstitucional el 4 de abril de 2019. Validándose el presupuesto de ejecucion presupuestaria vigente al 30 de junio de2019 de ocho millones de quetzales con cero centavos (Q.8,000,000.00) a ochomillones quinientos mil quetzales con cero centavos (Q.8,500,000.00). Ejecutándose del 01 de enero al 30 de junio de 2019 a través del Programaespecífico 36 Educación para la prevención y tratamiento al consumo de drogas,el valor de dos millones novecientos mil novecientos setenta y ocho quetzales conveintiocho centavos (Q. 2,900,978.28). Se desglosa por grupo de gasto de lasiguiente manera: Ejecución Presupuestaria de Egresos de enero a junio 2019 Expresado en QuetzalesGrupo Descripción Presupuesto

Vigente Presupuestoejecutado

PresupuestoEjecutado en %

00 Servicios Personales 5,020,090.00 1,997,499.60 39.79

100 Servicios No Personales 1,212,398.00 538,249.85 44.40

200 Materiales y Suministros 819.367.00 269,893.25 32.94

300 Propiedad, Planta, Equipo eIntangibles

1,248,983.00 54,378.00 4.35

400 Transferencias Corrientes 199,162.00 40,957.58 20.56

TOTAL 8,500,000.00 2,800,978.28 34.14

Reporte del Sistema de Contabilidad Integrada –SICOIN- y la documentación querespalda los gastos por medio de CUR´s, y documentación complementaria; seencuentra de manera adecuada y ordenada.



Pág. 7

MODIFICACIONES La Secretaría reporta las modificaciones presupuestarias mediante aprobación dela máxima autoridad y que no inciden en la variación de las metas de losprogramas específicos afectados. OTROS ASPECTOS EVALUADOS Plan Operativo Anual La Secretaría presento su Plan Operativo Anual -POA-, detalla las metas físicas yfinancieras a ejecutarse durante el año 2019, presentó de enero a abril el informede gestión al Ministerio de Finanzas Publicas. Convenios La Secretaría no suscribió convenios o contratos con organizaciones noGubernamentales ni Organismos internaciones, de enero a junio de 2019. Donaciones La Secretaría no recibió donaciones de enero a junio de 2019. Préstamos La Secretaría no realizo préstamos de enero a junio de 2019. Transferencias Mediante oficio VP-00782-2019 de la Vicepresidencia de la República de fecha 29de marzo de 2019 traslada espacio presupuestario para la Secretaria un monto deQuinientos mil quetzales con cero centavos (Q.500,000.00), Solicitando la



Pág. 8

modificación presupuestaria interinstitucional el 4 de abril de 2019. Plan Anual de Auditoría La Unidad de Auditoria Interna presento el Plan Anual de Auditoria -PAA- 2019, mismo que fue aprobado, según oficio SE.005-2019-JS-cl de fecha 8 de enero de2019; contiene programación y auditorías a realizarse durante el ejercicio fiscal2019, llevándose la ejecución correspondiente al 30 de junio de 2019.Se cumplió lo establecido en el Acuerdo Interno Número A-051-2009, emitido porel Contralor General de Cuentas, relacionado con el envió del Plan Anual deAuditoría a la Contraloría General de Cuentas, en forma electrónica y el periodoestablecido. Fecha de operado en el Sistema SAG-UDAI el 11 de enero de 2019. Área jurídica legalDurante el ejercicio al 30 de junio de 2019, los expedientes laborales, penales ycontratos de bienes y servicios vigentes y en proceso, se encuentran en resguardoy seguimiento de Asesoría jurídica. Sistemas informáticos La Secretaría utiliza los sistemas gubernamentales siguientes:

Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-

Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones- G U A T E C O M P R A S -

Sistema de Nóminas y Registro de Personal –GUATENOMINAS- Sistema de Gestión de Compras -SIGES-

Sistema de Auditoria SAG-UDAI



Pág. 9

NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA Durante el desarrollo de la auditoria se observaron debilidades las cuales senotificaron al responsable de la dirección, para fortalecer e implementar loscontroles en las operaciones y actividades que desarrollan. Como resultado de la auditoría realizada, no se detectaron aspectos que ameritenser mencionados como hallazgos.



Pág. 10

DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LAENTIDAD AUDITADA No. Nombre Cargo Del Al

1 JUAN RAFAEL SANCHEZ CORTEZ SECRETARIO EJECUTIVO 01/01/2019 30/06/2019

2 EDGAR ANTONIO JOSÉ OVALLE VILLASEÑOR SUB SECRETARIO 01/01/2019 30/06/2019

3 WALLACE ORLANDO ESTRADA PEREZ DIRECTOR TECNICO II 01/01/2019 30/06/2019

!

SECRETARIA EJECUTIVA COMISION CONTRA ADICCION Y TRATICO ILICITO DE DROGAS

COMISION DE AUDITORIA

MIRTA ROSA PEREZ

Aud¡tor

MIRTA ROSA PEREZ HERNANDEZ

Director

," ;(

AUDITORIA - CUA 8?525

P IR IODO DEt 01 DE ENERO DE 2Q '19 AL 30 D [ : J t ]N lC ) D [ 201 r



Pág. 12

ANEXOS Dictamen CUA 82525



Pág. 13

Informe Relacionado con el Control Interno CUA 82525



Pág. 14

Informe Relacionado con el Cumplimiento de Leyes y Regulaciones Aplicables CUA 82525



Pág. 15

Nombramiento CUA 82525



Pág. 16

Declaración de Independencia CUA 82525



Pág. 17

Seguimiento de Notas CUA 82525



Pág. 18




Pág. 19


auditoria auditor|n tirur¡¡ciera y de cumplimiento del … · según acuerdo gubernativo número...

Documents