auditoría: transferencias corrientes al 2015 sector...

Dirección de Control

Departamento de Auditoría Operativa

Febrero, 2016

VHEG/SFB/dpg

2015 Auditoría: Transferencias Corrientes al

Sector Privado

MUNICIPALIDAD DE PUENTE ALTO Dirección de Control

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Contenido 1. RESUMEN EJECUTIVO ................................................................................................................3

2. COMPETENCIAS Y RAZONES DE LA AUDITORÍA OPERATIVA ....................................................4

3. SUSTENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA .........................................................................................4

4. AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL SECTOR PRIVADO.5

4.1 Objetivos Y Alcance del Trabajo Desarrollado ..................................................................5

4.1.1 Objetivo General...............................................................................................................5

4.1.2 Objetivos Específicos ........................................................................................................5

4.1.3 Normativa legal ................................................................................................................5

4.2 Aspectos o criterios considerados ...........................................................................................5

4.3 Metodología ............................................................................................................................6

4.4 Universo ...................................................................................................................................6

4.5 Muestra Examinada.....................................................................................................................6

5. ESTADISTICA DE LA MUESTRA ...................................................................................................9

5.1Cuadro comparativo del cumplimiento de los aspectos considerados ...................................9

5.2 Gráfico variación porcentual de cumplimiento de los aspectos auditados ..........................10

6. EXAMEN DE CUENTAS .............................................................................................................11

6.1 Cheques Caducados ...........................................................................................................11

7. SUBVENCIONES............................................................................................................................14

7.1 Aprobación de rendiciones por la Dirección de Control ...........................................................15

7.1.1 Subvenciones año 2014 ..................................................................................................15

7.1.2 Subvenciones Año 2015..................................................................................................17

8. OBSERVACIONES..........................................................................................................................18

8.1 Observación a Solicitudes de Subvención .............................................................................18

8.2 Observación Rendición de Cuentas .......................................................................................19

8.3 Observación Ordenanza Municipal N°13 “Sobre Subvenciones Municipales”.....................20

9. CONCLUSIÓN............................................................................................................................21

10. RECOMENDACIONES ...........................................................................................................22


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1. RESUMEN EJECUTIVO

Artículo N° 4, ley 18.965, señala lo siguiente:

Las municipalidades, en el ámbito de su territorio, podrán desarrollar, directamente con

otros órganos de la Administración del Estado, funciones relacionadas con: La educación y

la cultura; La salud pública y la protección del medio ambiente; La asistencia social y jurídica;

La capacitación, la promoción del empleo y el fomento productivo; El turismo, el deporte y

La recreación; El desarrollo de actividades de interés común en el ámbito local. Entre otros.

Señalado lo anterior la Municipalidad realiza transferencias a diversas organizaciones como

aportes a la comunidad con recursos provenientes del Subtítulo 24 “Transferencias

Corrientes”, Ítem 01 “Al Sector Privado”, destinados principalmente a programas sociales,

voluntariados, personas jurídicas privadas y subvenciones. Estas últimas se rigen a través

de la Ordenanza Municipal N° 13. “Sobre Subvenciones Municipales”.

En este sentido se realizó una auditoría tendiente a verificar las acciones orientadas a

fiscalizar los gastos asociados a las transferencias al sector privado, verificando su correcta

percepción, administración y uso de los recursos involucrados en los fines establecidos, y

su consecuente registro, en cumplimiento de las disposiciones legales y reglamentarias.

Las imputaciones a evaluar son las siguientes:

En la presente auditoría no se consideraron las transferencias correspondientes subtítulo

24.01.007 “Asistencia Social a Personas Naturales”, debido a la fiscalización diaria que

realiza la Dirección de Control, y a las Auditorias a la Ejecución presupuestaria de manera

trimestral.

En general los Egresos examinados se encuentran contablemente bien registrados, existe la

documentación de respaldo para cada transferencia, sin embargo no se encuentra de

manera completa en cada comprobante de Egreso.

Subtítulo Año 2014 Subtítulo Ene- Ago 2015

24.01.002 24.01.002

24.01.003 24.01.003

24.01.004 24.01.004

24.01.005 24.01.005

24.01.006 24.01.006

24.01.009 24.01.009

24.01.999


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2. COMPETENCIAS Y RAZONES DE LA AUDITORÍA OPERATIVA

Según lo establecido en el Plan de Auditoría Operativa para el año 2015 por la Dirección de

Control de la Municipalidad de Puente Alto y dando cumplimiento al Artículo 29, letra a) de

la Ley N° 18.695, Orgánica Constitucional de Municipalidades y sus modificaciones, se hace

entrega del Informe de Auditoría a “Transferencias Corrientes al Sector Privado”

3. SUSTENTO LEGAL DE LA AUDITORÍA

La Ley N° 18.695 Orgánica Constitucional de Municipalidades, en su Artículo N° 29, señala

las funciones de la Unidad de Control, estableciendo claramente la facultad de realizar la

Auditoría Operativa Interna de la Municipalidad con el objeto de fiscalizar la legalidad de su

actuación. A su vez, se establece en el Artículo N° 133; sobre la fiscalización de las

corporaciones y fundaciones que el municipio tenga participación, y en su Artículo 135

acerca de la fiscalización de estas entidades. En el Artículo N° 136, sin perjuicio de lo

establecido en los artículos 6° y 25° de la Ley N° 10.336, la Contraloría General de República

fiscalizará las corporaciones, fundaciones o asociaciones municipales, cualquiera sea su

naturaleza y aquellas constituidas en conformidad con este título, con arreglo al Decreto

con fuerza de Ley N° 1- 3.063, del año 1980, del Ministerio del Interior, o de acuerdo a

cualquiera otra disposición legal, respecto del uso y destino de sus recursos, pudiendo

disponer de toda información que requiera para este efecto. La Unidad de Control

municipal respectiva tendrá, en los mismos términos, la facultad fiscalizadora respecto de

estas unidades.


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4. AUDITORÍA OPERATIVA AL PROCESO DE TRANSFERENCIAS CORRIENTES AL

SECTOR PRIVADO

4.1 Objetivos Y Alcance del Trabajo Desarrollado

4.1.1 Objetivo General

La auditoría tiene por finalidad verificar que las Trasferencias Corrientes realizadas por

la municipalidad a otras entidades del sector privado se encuentren en el marco de la

normativa legal vigente, que junto a esto se hayan imputado de manera adecuada a cada

aporte o donación que se haya cursado a través del Subtítulo 24, Ítem 01.junto con esto se

realiza una evaluación al control interno y un examen de cuentas a los fondos entregados.

4.1.2 Objetivos Específicos

Supervisión y fiscalización de las transferencias corrientes realizadas y el proceso

involucrado en la operación.

Inspección a los documentos pertinentes que involucra dicho proceso.

4.1.3 Normativa legal

Decreto Ley N° 1.263 de 1975, “Ley Orgánica de Administración Financiera del

Estado”. Articulo N°55.

Ordenanza N° 13, Sobre Subvenciones Municipales.

4.2 Aspectos o criterios considerados

1. Legalidad: Acción destinada a constatar que se ha cumplido con las normas legales

vigentes que tienen injerencia.

2. Documentos pertinentes: Se verifica la existencia de los documentos necesarios de

acuerdo al procedimiento normal y legal.

3. Verificación del proceso: Se verifica que el proceso que dio origen al ingreso fue el

adecuado y pertinente.

4. Documentos originales: Los documentos atingentes que se verifican y respaldan su

cometido deben ser en original.

5. Acreditación: Se verifica la certeza o realidad de lo que se documenta.

6. Firmas y autorizaciones pertinentes: Se verifica que se registren las firmas,

autorizaciones y timbres respectivos.


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4.3 Metodología

El examen se practicó de acuerdo con la metodología de auditoría de esta Dirección de

Control, la que incluyó el análisis de los procesos, examen de las cuentas, y verificación del

estado de rendición de cada transferencia.

4.4 Universo

El periodo a examinar abarcó desde el 05 de febrero de 2014 hasta el 27 de agosto de 2015.

Los Egresos solicitados corresponden a un total de 105, de los cuales fueron examinados

efectivamente 101 ya que quedaron pendientes de entrega los siguientes Egresos

correspondientes al año 2014: 6.778, 10.379, 12.429 y 15.175. Los datos examinados se

extrajeron del sistema de contabilidad a través del programa computacional INSICO. La

muestra está valorizada en $14.784.464.730.-

4.5 Muestra Examinada

El monto examinado corresponde al 100 % de lo ejecutado desde enero de 2014 hasta

agosto de 2015. Correspondientes a 105 transacciones, conforme al siguiente detalle:

Año 2014: Año 2015:

La información utilizada fue proporcionada por la Dirección de Administración y Finanzas, a

través de su Departamento de Tesorería la que arribó a esta Dirección el día 06 de Octubre

de 2015 mediante de memorándum N° 395.

Con fecha 11 de noviembre llegan los Egresos N°s 6.686, 6.021, 6.239, 7.986, y 8.370 los

que pertenecen al año 2015. Quedando pendiente de entrega los Egresos N°s , 6.778,

10.379, 12.429 y 15.175, correspondientes al año 2014.

Subtítulo Universo y Muestra

24.01.002 $ 4,497,000,000

24.01.003 $ 1,600,000,000

24.01.004 $ 108,548,017

24.01.005 $ 954,639,793

24.01.006 $ 277,000,000

24.01.009 $ 88,000,000

24.01.999 $ 120,000,000

Total $ 7,645,187,810

Subtítulo Universo y Muestra

24.01.002 $ 3,746,509,440

24.01.003 $ 1,011,000,000

24.01.004 $ 75,847,912

24.01.005 $ 1,460,500,000

24.01.006 $ 172,000,000

24.01.009 $ 689,000,000

Total $ 7,154,857,352


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Año 2014, Egresos efectivamente analizados.

Nº Nº DecretoNº

Egreso

Fecha

Decreto Monto Imputacion Glosa

1 14001377 1138 05/02/2014 50,000,000$ 215.24.01.006.001.001 CUERPO DE BOMBEROS DE PUENTE ALTO


314001472

132507/02/2014

1,600,000,000$ 215.24.01.003.001.001CORPORACION MUNICIPAL DE EDUCACION,SALUD Y

ATENCION DE MENORES DE PTE.ALTO

4 14002197 2011 03/03/2014 23,500,000$ 215.24.01.005.001.001 FUNDACION DE ASISTENCIA SOCIAL Y LEGAL A LA FAMILIA

5 14002199 2112 03/03/2014 7,000,000$ 215.24.01.005.001.001 ASOCIACION DE RODEO CORDILLERA

6 14003210 2879 27/03/2014 200,000,000$ 215.24.01.005.001.001 CORPORACION MUNICIPAL DE DEPORTES DE PUENTE ALTO

7 14003248 3353 27/03/2014 22,500,000$ 215.24.01.006.001.001 CLUB DE LEONES DE PUENTE ALTO

8 14003592 3352 04/04/2014 8,000,000$ 215.24.01.005.001.001AGRUPACION REHABILITADORA DE ALCOHOLICOS ARDA

CORDILLERA

9 14003639 3574 07/04/2014 3,500,000$ 215.24.01.004.001.001 CLUB DE DEPORTES LUIS MATTE LARRAIN

10 14003704 3456 08/04/2014 643,375,000$ 215.24.01.002.001.001CORPORACION MUNICIPAL DE EDUCACION,SALUD Y


11 14003843 3725 11/04/2014 8,000,000$ 215.24.01.005.001.001 INSTITUTO DE LA SORDERA

12 14004307 4356 22/04/2014 11,000,000$ 215.24.01.005.001.001 FUNDACION LAS ROSAS AYUDA FRATERNA



14 14005173 4746 09/05/2014 3,500,000$ 215.24.01.005.001.001 CLUB DEPORTIVO Y SOCIAL JUVENTUD PUENTE ALTO

15 14006112 5835 30/05/2014 8,500,000$ 215.24.01.006.001.001 CRUZ ROJA CHILENA


17 14007702 7764 02/07/2014 11,500,000$ 215.24.01.005.001.001 FUNDACION INTEGRA



20 14007720 7487 03/07/2014 23,500,000$ 215.24.01.005.001.001 FUNDACION DE ASISTENCIA SOCIAL Y LEGAL A LA FAMILIA

21 14007738 7430 03/07/2014 4,000,000$ 215.24.01.005.001.001 COMPAÑIA DE DANZA DE CHILE CODACHI



23 14008889 8649 29/07/2014 7,000,000$ 215.24.01.005.001.001 ASOCIACION DE RODEO CORDILLERA


25 14009342 9050 08/08/2014 8,000,000$ 215.24.01.005.001.001 CLUB DE RODEO CHILENO LAS VIZCACHAS



27 14010192 9935 28/08/2014 17,000,000$ 215.24.01.005.001.001SINDICATO DE TRABAJADORES INDEPENDIENTES DE

SUPLEMENTEROS PROVINCIA CORDILLERA


29 14010512 10184 03/09/2014 30,000,000$ 215.24.01.005.001.001 JUNTA DE VECINOS LOS NUEVOS PRADOS



31 14010876 10621 11/09/2014 2,600,000$ 215.24.01.005.001.001ORGANIZACION NO GUBERNAMENTAL DE DESARROLLO

ANSPAC

32 14010907 10751 12/09/2014 2,822,400$ 215.24.01.005.001.001 ADMINISTRADORA DE TURISMO ROSA AGUSTINA LIMITADA


34 14011033 10856 23/09/2014 9,000,000$ 215.24.01.005.001.001 AGRUPACION VIDA ANIMAL CHILE

35 14011034 10855 23/09/2014 420,000$ 215.24.01.005.001.001 CENTRO DE APOYO POBLACIONAL PUENTE ALTO

36 14011035 10854 24/09/2014 2,826,640$ 215.24.01.005.001.001SINDICATO DE TRABAJADORES INDEPENDIENTES DE FERIA

LIBRE LICANRAY

37 14011126 10917 24/09/2014 2,673,600$ 215.24.01.005.001.001SINDICATO DE TRABAJADORES INDEPENDIENTES

COMERCIANTES MARTA BRUNET





41 14011127 10828 24/10/2014 17,500,000$ 215.24.01.005.001.001 SOCIEDAD DE ASISTENCIA Y CAPACITACION




44 14013564 13534 17/11/2014 1,267,350$ 215.24.01.004.001.001 MUEBLES FUNCIONALES JOSE LUIS MOLINA LOYOLA E.I.R.L.

45 14012634 12299 05/12/2014 3,000,000$ 215.24.01.005.001.001 O.N.G DE DESARROLLO CENTRO ABIERTO RAYITO DE LUZ





49 14014994 14577 15/12/2014 7,000,000$ 215.24.01.005.001.001SINDICATO DE TRABAJADORES Nº 1 DE LA EMPRESA

PAPELES CORDILLERA S.A.

50 14015487 15374 23/12/2014 50,932,000$ 215.24.01.004.001.001 SERVICIOS INTEGRADOS SIDAPT LTDA

51 14015713 15416 30/12/2014 1,044,225$ 215.24.01.004.001.001 COMERCIALIZADORA MIREYA PARDO OLGUIN E.I.R.L


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Año 2015, Egresos efectivamente analizados.

Nº Nº DecretoNº

Egreso

Fecha

DecretoMonto Imputación Glosa

1 15000500 324 13/01/2015 136,509,440$ 215.24.01.002.001.001CORPORACION MUNICIPAL DE EDUCACION,SALUD

Y ATENCION DE MENORES DE PTE.ALTO

2 15000501 325 13/01/2015 10,000,000$ 215.24.01.002.001.001CORPORACION MUNICIPAL DE EDUCACION,SALUD


3 15000519 500 13/01/2015 1,606,500$ 215.24.01.002.001.001 NADIA EUGENIA MORENO MUÑOZ


5 15000520 501 19/01/2015 13,328,000$ 215.24.01.004.001.001 NADIA EUGENIA MORENO MUÑOZ

6 15000656 638 19/01/2015 12,000,000$ 215.24.01.005.001.001 RADIO CLUB PROVINCIAL CORDILLERA

7 15000714 628 21/01/2015 600,000,000$

215.24.01.002.001.001

215.24.01.003.001.001

215.24.01.009.001.001

CORPORACION MUNICIPAL DE EDUCACION,SALUD


8 15001035 896 29/01/2015 23,500,000$ 215.24.01.005.001.001FUNDACION DE ASISTENCIA SOCIAL Y LEGAL A LA

FAMILIA

9 15001313 1188 09/02/2015 600,000,000$

215.24.01.003.001.001

215.24.01.002.001.001

215.24.01.009.001.001



10 15001868 1873 25/02/2015 5,444,294$ 215.24.01.004.001.001 PROVEEDORES INTEGRALES PRISA S. A.

11 15002255 2184 10/03/2015 600,000,000$

215.24.01.002.001.001

215.24.01.003.001.001

215.24.01.009.001.001



12 15003009 2884 27/03/2015 11,000,000$ 215.24.01.005.001.001 FUNDACION LAS ROSAS AYUDA FRATERNA

13 15003276 3022 02/04/2015 8,000,000$ 215.24.01.005.001.001AGRUPACION REHABILITADORA DE ALCOHOLICOS

ARDA CORDILLERA

14 15003426 3180 08/04/2015 8,000,000$ 215.24.01.005.001.001 FUNDACION ESTUDIOS PARA UN HERMANO

15 15003529 3416 10/04/2015 600,000,000$

215.24.01.002.001.001

215.24.01.003.001.001

215.24.01.009.001.001



16 15003531 3341 10/04/2015 800,000,000$ 215.24.01.005.001.001CORPORACION MUNICIPAL DE DEPORTES DE

PUENTE ALTO


18 15003573 3504 16/04/2015 217,750,000$ 215.24.01.005.001.001CORPORACION CULTURAL MUNICIPAL DE PUENTE

ALTO

19 15003922 3754 20/04/2015 12,000,000$ 215.24.01.005.001.001 RADIO CLUB PROVINCIAL CORDILLERA


21 15004530 4585 29/04/2015 11,500,000$ 215.24.01.005.001.001 FUNDACION INTEGRA

22 15006624 6686 09/05/2015 2,916,690$ 215.24.01.004.001.001 ANUK MOBILIARIOS COMUNICACIONES LIMITADA

23 15005182 4880 12/05/2015 600,000,000$

215.24.01.002.001.001

215.24.01.003.001.001

215.24.01.009.001.001



24 15005167 4897 12/05/2015 3,500,000$ 215.24.01.004.001.001 CLUB DE DEPORTES LUIS MATTE LARRAIN

25 15005168 4896 12/05/2015 3,200,000$ 215.24.01.005.001.001 FUNDACION EDUCACIONAL KOULUTUS

26 15005169 4913 12/05/2015 8,000,000$ 215.24.01.005.001.001 INSTITUTO DE LA SORDERA

27 15005387 5440 18/05/2015 555,053$ 215.24.01.004.001.001 COMERCIAL RED OFFICE LIMITADA

28 15005390 5567 18/05/2015 697,388$ 215.24.01.004.001.001 INGRID RIQUELME TOBAR

29 15005392 5399 18/05/2015 19,717,527$ 215.24.01.004.001.001 LIA GRANT CORTES

30 15005754 5923 27/05/2015 17,000,000$ 215.24.01.005.001.001 SOCIEDAD DE ASISTENCIA Y CAPACITACION

31 15005884 5962 28/05/2015 487,341$ 215.24.01.004.001.001 ROLAND VORWERK Y COMPAÑIA LIMITADA

32 15005926 6021 28/05/2015 1,172,126$ 215.24.01.004.001.001 SOCIEDAD COMERCIAL DICER LIMITADA

33 15006463 6239 05/06/2015 4,018,011$ 215.24.01.004.001.001 GLORIA DE LAS MERCEDES CAÑETE DURAN

34 15006614 6625 09/06/2015 1,498,210$ 215.24.01.004.001.001 GLORIA DE LAS MERCEDES CAÑETE DURAN

35 15006751 6415 10/06/2015 600,000,000$

215.24.01.002.001.001

215.24.01.003.001.001

215.24.01.009.001.001



36 15007052 6656 17/06/2015 600,000,000$

215.24.01.002.001.001

215.24.01.003.001.001

215.24.01.009.001.001



37 15007124 6986 18/06/2015 1,500,000$ 215.24.01.005.001.001CARABINEROS DE CHILE EN RETIRO DE PUENTE

ALTO

38 15007209 7073 19/06/2015 10,000,000$ 215.24.01.005.001.001 FUNDACION ARTURO LOPEZ PEREZ

39 15007346 7064 23/06/2015 600,000,000$ 215.24.01.002.001.001

215.24.01.003.001.001CORPORACION MUNICIPAL DE EDUCACION,SALUD



41 15007888 7976 06/07/2015 19,717,527$ 215.24.01.006.001.001 LIA GRANT CORTES

42 15007890 7986 06/07/2015 206,406$ 215.24.01.004.001.001 COMERCIAL COMPARO LTDA

43 15008294 8166 15/07/2015 355,839$ 215.24.01.004.001.001COMERCIALIZADORA VENTA EMPRESAS CHILE

LTDA

44 15008400 8288 21/07/2015 500,000,000$ 215.24.01.002.001.001

215.24.01.003.001.001 CORPORACION MUNICIPAL DE EDUCACION,SALUD



46 15009228 8721 31/07/2015 23,500,000$ 215.24.01.005.001.001FUNDACION DE ASISTENCIA SOCIAL Y LEGAL A LA

FAMILIA


48 15009889 9780 17/08/2015 2,300,000$ 215.24.01.005.001.001 FUNDACION ESTUDIOS PARA UN HERMANO

49 15010104 9721 20/08/2015 282,250,000$ 215.24.01.005.001.001CORPORACION CULTURAL MUNICIPAL DE PUENTE

ALTO

50 15010027 9991 27/08/2015 627,000$ 215.24.01.004.001.001 ABASTECEDORA DE COMBUSTIBLE S.A


9

5. ESTADISTICA DE LA MUESTRA

Del total de la muestra compuesta por 105 Egresos a examinar se logró fiscalizar

efectivamente a 101 de ellos, quedando 4 sin fiscalización, lo que corresponde a un análisis

del 96% del total.

El promedio general de cumplimiento de los Egresos efectivamente analizados es de un

63%, y el de incumplimiento corresponde a un 38%.

5.1 Cuadro comparativo del cumplimiento de los aspectos considerados

Los cuadros que se muestran a continuación nos arrojan el resultado de la evaluación

realizada considerando diferentes aspectos relevantes que tienen relación con la

documentación necesaria que acredite la probidad de las transferencias de los 101 Egresos

analizados, de ellos se obtiene el porcentaje pertinente en relación al atributo auditado de

forma independiente, por cada egreso se registran uno o más cumplimientos y de forma

análoga los incumplimientos dentro del total de ellos. Se muestran los resultados del año

2014 y año 2015 separadamente.

Es importante mencionar que lo datos que se muestran a continuación son la evaluación de

los documentos adjuntos al Egreso en la primera fiscalización, posteriormente se solicitaron

los documentos correspondientes a las distintas unidades quedando en evidencia que

existen los respaldos suficientes para cada transferencia, de acuerdo a lo que dicta la

normativa vigente.

Cantidad %

105 100%

101 96%

4 4%

62%

38%

Total de egresos de la muestra

Egresos examinados

Egresos sin examinar

Promedio general de cumplimiento

Promedio general de incumplimiento


10

Año 2014

Año 2015

5.2 Gráfico variación porcentual de cumplimiento de los aspectos auditados

El gráfico que se presenta a continuación establece los porcentajes de cumplimiento e

incumplimiento de los diferentes aspectos auditados como promedio del año 2014 y 2015.

El aspecto de menor cumplimiento es “aprobación del concejo” y “solicitud de subvención”

ya que no se adjunta en la mayoría de los casos la documentación, con un 5%

respectivamente; y los aspectos mejor evaluados son “autorización”, “firma”, e

“imputación” con un 100% respectivamente. Lo que nos lleva a establecer que el

cumplimiento promedio es de un 62%.

Legalidad

Doc.

Original

Decreto

Transferencias

Solicitud de

Subvención

Registro

Central de

Colaboradores

Certificado

Concejo

municipal Convenio Acreditación Imputación Firma Autorización Rendición

Total Muestra 55 55 54 55 55 55 55 55 55 55 55 55

Aspectos

Efectivamente

Examinados 51 51 43 44 44 44 44 51 51 51 51 44

Aspectos no

evaluados 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 3

Cumple 51 6 43 2 3 2 27 49 51 51 51 40

No cumple 0 45 0 42 41 42 17 2 0 0 0 4

% Cumplimiento 100% 12% 100% 5% 7% 5% 61% 96% 100% 100% 100% 91%

%

Incumplimiento 0% 88% 0% 95% 93% 95% 39% 4% 0% 0% 0% 9%

Aspectos

Auditados

Legalidad

Doc.

Original

Decreto

Transferencia

Solicitud de

Subvención

Registro

Central de

Colaboradores

Aprobación

Concejo Convenio Acreditación Imputación Firma Autorización Rendición

Total Muestra 50 50 50 50 50 49 50 50 50 50 49 50

Aspectos

Efectivamente

Examinados

50 50 35 32 35 34 35 50 50 50 49 35

Aspectos no

evaluados 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

Cumple 49 19 34 2 2 2 18 50 50 50 49 9

No cumple 1 31 1 30 33 32 17 0 0 0 0 26

% Cumplimiento 98% 38% 97% 6% 6% 6% 51% 100% 100% 100% 100% 26%

%

Incumplimiento 2% 62% 3% 94% 94% 94% 49% 0% 0% 0% 0% 74%

Aspectos

Auditados


11

6. EXAMEN DE CUENTAS En general los egresos examinados cuentan con la documentación de respaldo, se ajustan

a la normativa legal y se encuentran debidamente contabilizados, salvo las situaciones que

se mencionan a continuación:

6.1 Cheques Caducados

Al realizar la fiscalización de los documentos se observó que tres de los Egresos correspondientes

al año 2015 se encuentran con sus respectivos Cheques caducados, al revisar el sistema de

contabilidad “INSICO”, este presenta el documento como “PAGADO”. Aún no es actualizado en el

sistema.

Egresos: N° 5.567, de fecha 28 de mayo de 2015, N° 5.440, de fecha 27 de mayo de 2015, y Egreso

N° 7.986, con fecha 13 de julio de 2015.

99%

25%

99%

5%

6%

5%

56%

98%

100%

100%

100%

63%

0% 20% 40% 60% 80% 100% 120%

LEGALIDAD

DOC. ORIGINAL

DECRETO TRANSFERENCIA

SOLICITUD SUBVENCIÓN

REGISTRO CENTRAL DE COLABORADORES

APROBACIÓN DEL CONCEJO

CONVENIO

ACREDITACIÓN

IMPUTACIÓN

FIRMA

AUTORIZACIÓN

RENDICIÓN

VARIACIÓN PORCENTUAL DEL CUMPLIMIENTO


12


13


14

7. SUBVENCIONES

Proceso de obtención de subvención

En primera instancia la entidad requirente ingresa su solicitud a través de la oficina de

partes de la Municipalidad, luego se deriva a la Secretaría Comunal de Planificación, en

donde se verifica si se encuentran todos los documentos pertinentes para comenzar la

evaluación correspondiente para determinar si la entidad es susceptible de la subvención,

cuando no se adjuntan todos los documentos la Secretaría Comunal de Planificación envía

a la entidad correspondiente una carta indicando los antecedentes que faltan para

completar la solicitud. Si se encuentra completa el Alcalde la presenta al Concejo Municipal

para tramitarla y aprobarla, una vez aprobada se gestiona el certificado de aprobación del

Concejo, posteriormente se realiza el Decreto que ordena la transferencia y el convenio

correspondiente.

Es importante mencionar que la Corporación de Educación, Salud y atención de menores

tiene un tratamiento diferente a las subvenciones ordinarias ya que es un ente colaborador

permanente, el monto anual a subvencionar se trata en conjunto con el Municipio. El

Decreto se realiza por el monto total y se establece la modalidad de las transferencias.

Tras evidenciar que las entidades generalmente no cumplen con el plazo establecido en la

ordenanza N° 13, la unidad de SECPLAC ha señalado que se acogen a lo dispuesto en el

artículo 6 de dicha Ordenanza que además de señalar la fecha tope de entrega de

subvenciones indica que el alcalde de manera excepcional podrá acoger la tramitación de

una subvención presentada fuera de plazo, a continuación se expone el artículo

mencionado.

Otro punto importante de mencionar es que para manejar todas estas solicitudes que se

encuentran fuera de plazo, al momento de realizar el presupuesto se consideran a las

instituciones u organizaciones que generalmente solicitan subvenciones para financiar sus

actividades con el aporte de la Municipalidad considerando un fondo de acuerdo al historial

de solicitudes. De esta manera no se ve afectado el presupuesto Municipal.


15

La Secretaría Comunal de Planificación maneja una ficha por cada transferencia, y realiza

ingreso de los antecedentes a la plataforma del Registro Central de Colaboradores del

Estado.

Para aprobar una transferencia, primero se verifica que la entidad no cuente con

rendiciones pendientes.

En el periodo examinado la municipalidad otorgó subvenciones en el año 2014 a 25

instituciones, por un monto de $1.355.139.793.-, Y se realizaron transferencias a la

“Corporación Municipal De Educación Y Atención De Menores De Puente Alto” por un

monto de $6.097.000.000.- En tal sentido, se verificó el cumplimiento de los requisitos

exigidos para su otorgamiento, tales como: acuerdo del Concejo Municipal, que aprueba la

subvención, decreto alcaldicio que autoriza el pago y rendiciones, así como también el

cumplimiento del porcentaje máximo legal establecido en el artículo 5° letra g) de la ley N°

18.695 y que las entidades beneficiarias colaboren directamente en el cumplimiento de las

funciones municipales, verificándose las situaciones que se indican a continuación:

Las transferencias corrientes correspondientes al año 2014 se encuentran rendidas en un

83% quedando rendir las siguientes:

Compañía de danza de Chile CODACHI, $4.000.000

Sindicato de Trabajadores Independientes de Suplementeros Provincia Cordillera. $

17.000.000

Centro de Apoyo Poblacional Puente Alto, $ 420.000

Sindicato de Trabajadores Independientes de Feria Libre Licanray, $2.826.640

Para el año 2015 se cumple el plazo de rendición el 31 de diciembre.

7.1 Aprobación de rendiciones por la Dirección de Control

La Dirección de Control, Además de las funciones que les compete realiza tareas de línea, al

intervenir en la revisión y aprobación de la totalidad de las rendiciones de cuentas que

presentan los beneficiarios de subvenciones.

7.1.1 Subvenciones año 2014

El cuadro que se expone a continuación presenta las subvenciones otorgadas en el año

2014, junto con su estado de rendición.


16

La subvención entregada a la “Sociedad de Asistencia y Capacitación” (ex protectora), no

fue utilizada por lo tanto la institución realizó un reintegro del dinero a las arcas

Municipales. Orden de Ingreso Municipal, N° 201500007184.

Organización Monto Otorgado 2014 Monto Rendido Estado Certificado Rendición

Fundación de Asistencia Social y Legal a la Familia 47,000,000$ 47,436,109$ Aprobada

N° 19 con fecha 01/07/14

N°01 con fecha 02/01/15

Asociación de Rodeo Cordillera 14,000,000$ 14,000,000$ Aprobada

N°14 con fecha 07/05/14

N°11 con fecha 20/03/15

Corporación Municipal de Deportes de Puente Alto 738,619,553$ 738,619,553$ Aprobada

N°20 con fecha 05/08/14

N°14 con fecha 10/04/15

Agrupación Rehabilitadora de alcohólicos ARDA

Cordillera 8,000,000$ 8,000,000$ Aprobada N° 09 con fecha 24/02/15

Instituto de la Sordera 8,000,000$ 8,000,000$ Aprobada N° 26 con fecha 05/12/14

Fundación Las Rosas Ayuda Fraterna 11,000,000$ 11,000,000$ Aprobada N° 06 con fecha 12/01/15

Club Deportivo y Social Juventud Puente Alto 3,500,000$ 3,516,500$ Aprobada N° 23 con fecha 22/06/14

Fundación Integra 11,500,000$ 11,500,000$ Aprobada N° 30 con fecha 31/12/14

Compañía de Danza de Chile CODACHI 4,000,000$ -$ NO RENDIDA No Rendida

Club de Rodeo Chileno Las Vizcachas 8,000,000$ 8,000,000$ Aprobada N° 12 con fecha 24/03/15

Sindicato de Trabajadores Independientes de

Suplementeros Provincia Cordillera 17,000,000$ -$ NO RENDIDA

Junta de Vecinos Los Nuevos Prados 30,000,000$ 30,000,000$ Aprobada N° 15 con fecha 16/04/15

Organización no gubernamental de desarrollo ANSPAC 2,600,000$ 2,600,000$ Aprobada N° 25 con fecha 05/12/14

Agrupación Vida Animal Chile 18,000,000$ 18,000,267$ Aprobada

N°27 con fecha 10/12/14

N°05 con fecha 08/01/15

Centro de Apoyo Poblacional Puente Alto 420,000$ -$ NO RENDIDA No Rendida

Sindicato de Trabajadores Independientes de Feria Libre

Licanray 2,826,640$ -$ NO RENDIDA No Rendida

Sindicato de Trabajadores Independientes Comerciantes

Marta Brunet 2,673,600$ 29,952,000$ Aprobada N° 18 con fecha 19/05/15

Sociedad de Asistencia y Capacitación 17,500,000$ -$

Reintegro del

Dinero

N° Orden de Ingreso

201500007184

ONG de Desarrollo Centro Abierto Rayito de Luz 3,000,000$ 3,000,000$ Aprobada N° 2 con fecha 05/01/15

Sindicato de Trabajadores N° 1 de la Empresa Papeles

Cordillera 7,000,000$ 7,000,000$ Aprobada N° 31 con fecha 31/12/14

Asociación de Funcionarios Municipales de Puente Alto 120,000,000$ 120,688,832$ Aprobada N° 34 con fecha 30/09/15

Club de Leones Puente Alto 45,000,000$ 45,242,178$ Aprobada

N° 25 con fecha 25/08/15

N° 03 con fecha 07/01/15

Club de Deportes Luis Matte Larrain 3,500,000$ 3,529,500$ Aprobada N° 28 con fecha 19/12/14

Cruz Roja Chilena 17,000,000$ 17,000,000$ Aprobada

N° 23 con fecha 03/10/14

N° 16 con fecha 20/04/15

Cuerpo de Bomberos Puente Alto 215,000,000$ 215,000,000$ Aprobada

N° 18 con fecha 28/06/14

N° 24 con fecha 28/10/14

N° 04 con fecha 07/01/15

N° 20 con fecha 05/06/15

N° 21 con fecha 05/06/15

N° 22 con fecha 06/06/15


17

7.1.2 Subvenciones Año 2015

El cuadro que se expone a continuación presenta las subvenciones otorgadas hasta agosto

del año 2015, junto con su estado de rendición.

Es importante mencionar que las Subvenciones del presente ejercicio tienen plazo de

rendición hasta el 31 de diciembre de 2015.

Organización

Monto Otorgado hasta

AGO-15 Monto Rendido Estado Certificado Rendición

Radio Club Provincial Cordillera 24,000,000$ 24,000,000$ Aprobada

N° 08 con fecha 04/02/15

N° 26 con fecha 14/07/15

Fundación de Asistencia Social y Legal de la Familia 47,000,000$ 23,552,263$

Aprobada rendición

de primera cuota,

segunda cuota

pendiente de

rendición.

N° 24 con fecha 01/07/15

Fundación las Rosas Ayuda Fraterna 11,000,000$ 11,183,390$ Aprobada N°37 con fecha 18/11/15

Agrupación rehabilitadora de alcohólicos ARDA Cordillera 8,000,000$ Pendiente

Fundación Estudios para un Hermano 10,300,000$ Pendiente

Corporación Municipal de Deportes de Puente Alto 800,000,000$ 800,468,032$ Aprobada N°35 con fecha 01/10/15

Corporación Cultural Municipal de Puente Alto 500,000,000$ 217,008,134$

Aprobada

rendición, segunda

transferencia

pendiente.

N° 29 con fecha 19/08/15

Agrupación Vida Animal Chile 9,000,000$ 9,153,984$ Aprobada N° 32 con fecha 11/09/15

Fundación Integra 11,500,000$ Pendiente

Fundación Educacional Koulutus 3,200,000$ Pendiente

Instituto de la Sordera 8,000,000$ Pendiente

Sociedad de Asistencia y Capacitación 17,000,000$ Pendiente

Carabineros de Chile en Retiro de Puente Alto 1,500,000$ Pendiente

Fundación Arturo López Pérez 10,000,000$ 14,351,758$ Aprobada N° 36 con fecha 06/11/15

Cuerpo de Bomberos de Puente Alto 110,000,000$ 110,541,271$ Aprobada

N° 28 con fecha 31/07/14

N° 31 con fecha 09/09/15

Club Leones de Puente Alto 45,000,000$ 22,597,474$

Aprobada rendición

de primera cuota,

segunda cuota

pendiente de

rendición. N°25 con fecha 01/07/15

Cruz Roja Chilena 17,000,000$ Pendiente


18

8. OBSERVACIONES

8.1 Observación a Solicitudes de Subvención

Al fiscalizar las solicitudes de subvención que llegan a Secretaria Comunal de Planificación,

(SECPLA), se aprecia que en gran parte de ellas no se cumple con el plazo que estipula el

artículo N° 6 de la ordenanza N° 13, la cual dice que el plazo de entrega es hasta el día 31

de agosto del año anterior para el cual se requiere, para su estudio y evaluación.

El mismo artículo señala que excepcionalmente y por motivos justificados o por razones de

orden público que evaluará el Alcalde. La Municipalidad por la sola consideración del

Alcalde ante el Concejo se podrá acoger a tramitación una subvención presentada fuera del

plazo señalado.

Las solicitudes presentadas fuera de plazo se acogen a este último párrafo ya que es el

Alcalde junto al Concejo municipal quienes deciden el otorgamiento.

Sin embargo para realizar un presupuesto más preciso las organizaciones deberían

presentar sus solicitudes en el plazo establecido.

A continuación en el recuadro se muestran las fechas de solicitudes correspondientes al año

2014 y 2015.

ORGANISMO

Año

subvención Monto Fecha Solicitud

Cuerpo de Bomberos de Puente Alto (Subv ordinaria) 2014 65,000,000$ 30/12/2013

Cuerpo de Bomberos de Puente Alto (Cuartel 6ª Compañía) 2014 50,000,000$ 20/11/2013

Club de Leones Puente Alto 2014 45,000,000$ 26/12/2013

Cruz Roja de Puente Alto 2014 17,000,000$ 31/12/2013

Organización no Gubernamental de Desarrollo ANSPAC 2014 2,600,000$ S/F

Fundación las Rosas Ayuda Fraterna 2014 11,000,000$ 27/11/2013

Club Deportivo Luis Matte Larraín 2014 3,500,000$ 07/01/2014

Club Deportivo Juventud Puente Alto 2014 3,500,000$ S/F

Asociación de Rodeo Cordillera 2014 7,000,000$ 15/01/2014

Instituto de la Sordera 2014 8,000,000$ 05/12/2013

Fundación de asistencia Social y Legal de la Familia 2014 47,000,000$ 23/12/2014

Corporación Municipal de Deportes 2014 500,000,000$ 01/12/2013

Agrupación Rehabilitadora de Alcohólicos ARDA Cordillera 2014 8,000,000$ 01/12/2013

Fundación Integra 2014 11,500,000$ 23/12/2013

Compañía de Danza Chilena CODACHI 2014 4,000,000$ 27/06/2013

Club de Rodeos las Vizcachas 2014 8,000,000$ 01/01/2014

Sindicato Suplementeros Puente Alto Provincia Cordillera 2014 17,000,000$ 30/07/2013

Agrupación Vida Animal Chile 2014 18,000,000$ 12/06/2014

Centro de Apoyo Poblacional 2014 420,000$ 01/03/2014

Junta de Vecinos los Nuevos Prados 2014 30,000,000$ 02/07/2014

Sindicato de Trabajadores Independientes Marta Brunett 2014 2,673,600$ 28/07/2014

Sindicato de Trabajadores Independientes Feria Libre Lican Ray 2014 2,826,640$ 25/07/2014

Sociedad de Asistencia y Capacitación ( Protectora de la Infancia ) 2014 17,500,000$ 25/02/2014

ONG Centro Abierto Rayito de Luz 2014 3,000,000$ 17/06/2013

Sindicato de Trabajadores N°1 de la Empresa Papeles Cordillera 2014 7,000,000$ 01/07/2014

Radio Club Provincial Cordillera 2014 12,000,000$ 29/01/2014


19

8.2 Observación Rendición de Cuentas

Tras la fiscalización se evidenció que hay algunas organizaciones que no cumplen con los

plazos fijados para rendir. El articulo N° 19 de la ordenanza municipal N°13, señala que “las

rendiciones de cuenta deben presentarse al municipio dentro del año del otorgamiento de

la subvención”, dicho esto a continuación se señala las organizaciones que rindieron con

posterioridad al 31 de diciembre de 2014.

ORGANISMO

Año

subvención Monto Fecha Solicitud

Cuerpo de Bomberos de Puente alto (Subv Ordinaria) 2015 165,000,000$ 21/10/2014

Radio Club Provincial Cordillera 2015 12,000,000$ 30/12/2014

Fundación de Asistencia Social y Legal de la Familia 2015 47,000,000$ 31/12/2014

Fundación Las Rosas Ayuda Fraterna 2015 11,000,000$ 01/12/2014

Agrupación Rehabilitadora de Alcohólicos Arda Cordillera 2015 8,000,000$ 01/01/2015

Fundación Estudio Para un Hermano 2015 8,000,000$ 28/07/2014

Corporación Municipal de Deportes de Puente Alto 2015 800,000,000$ 02/01/2015

Agrupación Vida ANIMAL Chile 2015 18,000,000$ 23/01/2015

Corporación Cultural Municipal de Puente Alto 2015 500,000,000$ 25/12/2014

Club de Leones Puente Alto 2015 45,000,000$ 30/12/2014

Fundación Integra 2015 11,500,000$ S/F

Club Deportivo Luis Mate Larraín 2015 3,500,000$ 24/11/2014

Fundación Educacional Koulutus 2015 3,200,000$ 29/01/2015

Instituto de la Sordera 2015 8,000,000$ 28/11/2014

Sociedad de Asistencia y Capacitación 2015 17,000,000$ 13/02/2015

Circulo de Personal a Contrata de Carabineros de Chile en

Retiro de Puente Alto 2015 1,500,000$ 18/03/2015

Fundación Arturo López Pérez 2015 10,000,000$ 01/03/2015

Cruz Roja de Puente Alto 2015 17,000,000$ 31/12/2014

N° Organización Fecha Rendición

N° Informe de

rendición Monto

1 Fundación de Asistencia Social y Legal de la Familia 02/01/2015 1 23,500,000$

2 Asociación Rodeo Cordillera 20/03/2015 11 7,000,000$

3 Corporación Municipal de Puente Alto 10/04/2015 14 238,619,553$

4

Agrupación Rehabilitadora de alcohólicos ARDA

Cordillera 24/02/2015 9 8,000,000$

5 Fundación Las Rosas Ayuda Fraterna 12/01/2015 6 11,000,000$

6 Compañía de danza CODACHI NO RENDIDA 4,000,000$

7 Club de Rodeo Chileno las Vizcachas 24/03/2015 12 8,000,000$

8

Sindicato de Trabajadores Independientes de

Suplementos Provincia Cordillera NO RENDIDA 17,000,000$

9 Junta de Vecinos los Nuevos Prados 16/04/2015 15 30,000,000$

10 Agrupación Vida Animal Chile 08/01/2015 5 9,000,000$

11 Centro Apoyo Poblacional Puente Alto NO RENDIDA 420,000$

12

Sindicato Trabajadores Independientes Feria Libre Lican

Ray NO RENDIDA 2,826,640$

13

Sindicato trabajadores Independientes Comerciantes

Marta Brunett 19/05/2015 18 2,763,600$

14 ONG Centro Abierto Rayito de Luz 05/01/2015 2 3,000,000$

15 Asociación de Funcionarios Municipales de Puente Alto 30/09/2015 34 120,000,000$

16 Club de Leones Puente Alto 07/01/2015 3 23,500,000$

17 Cruz Roja Chilena 20/04/2015 16 8,500,000$

18 Cuerpo de Bomberos Puente Alto 04/01/2015 4 21,000,000$

05/06/2015 20 50,000,000$

05/06/2015 21 50,000,000$

06/06/2015 22 50,000,000$


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8.3 Observación Ordenanza Municipal N°13 “Sobre Subvenciones Municipales” Tras el análisis de la ordenanza, se concluye que no se está cumpliendo en la actualidad

algunos artículos. Esta ordenanza fue creada el año 2003.

El texto anterior señala las diversas actividades que la Municipalidad puede financiar a

través de subvenciones, sin embargo “Radio Club Provincial Cordillera” , realiza su solicitud

para la compra de equipos comunicacionales, sin indicar el alcance a los objetivos

Municipales.

Si bien, se cumple lo establecido en este artículo, ya que las subvenciones fuera de plazo las

aprueba el Alcalde junto al Concejo Municipal, no se está cumpliendo el plazo estipulado en

este, el que fue pensado para dar un curso más eficiente a la administración Municipal.

Al no cumplirse el plazo señalado para las solicitudes de subvención, se incumple a la vez el

artículo 9°.


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9. CONCLUSIÓN

Tras el análisis realizado a las “Transferencias Corrientes” se puede concluir que las

trasferencias correspondientes al subtítulo 24.01.004 “Organizaciones Comunitarias” son

generalmente compras de productos destinados al servicio de la comunidad, actividades

comunales y capacitaciones a Dirigentes Sociales las que se encuentran dentro de la

normativa vigente.

El resto de las transferencias correspondientes al sector privado; “Educación”, “Salud”,

“Otras Personas Jurídicas Privadas”, “Voluntariado”, “Ed. Pre básica”, y “Otras

Transferencias al Sector Privado”, generalmente obtienen recursos a través de

subvenciones. Se observa que en la mayoría de las solicitudes presentadas no se cumple

con el plazo indicado en la ordenanza N°13, esta señala que los requirentes tienen plazo

hasta el 31 de agosto del año precedente al de la subvención solicitada, este plazo se da con

el fin de que sean evaluadas en el mes de septiembre para ser presentadas al concejo

municipal. Un 72% no cumple con la fecha señalada en el artículo 6° de la Ordenanza N° 13.

Las Subvenciones que tienen por obligación rendir cuentas a esta Municipalidad, se

encuentran rendidas en un 92% esto para el año 2014, las que corresponden al año 2015

están en su generalidad en proceso de rendición.

Se realizaron transferencias en el año 2014 por un monto total de $7.645.187.810.-y en el

año 2015 ascienden a $ 7.154.857.352.-


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10. RECOMENDACIONES

Se sugiere buscar un método, para hacer que las organizaciones que solicitan

subvenciones cumplan el plazo establecido en el Articulo N° 6 de la ordenanza

Municipal N° 13, de esta manera se puede lograr un presupuesto más preciso.

Esto en virtud de que las organizaciones que solicitan, lo hacen en su mayoría

todos los años.

Contactar a las Organizaciones beneficiadas con subvención el año 2014 y que

aún se encuentran pendientes de rendición.

Recordar a los beneficiados con subvención el año 2015, el plazo dentro de

norma para rendir. Tomar de manera permanente esta medida y realizar un

recordatorio cada año para evitar rendiciones fuera de plazo.

Condicionar la entrega de subvención a las organizaciones que no rindan a

tiempo.

Se informa para sus conocimientos y fines.

Le saluda atentamente a Usía.

VÍCTOR HUGO ESCOBAR GONZÁLEZ DIRECTOR DE CONTROL

VHEG/SFB/dpg.-

auditoría: transferencias corrientes al 2015 sector...

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