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Audit | Tax | Advisory

Auditoría Externa a los Estados Financieros de

AÑO 2017

1

Presentación de la Oferta

Quito, 15 de septiembre de 2017

W.B. 393/17

Señor

Alfonso Blanco Bonilla

Secretario Ejecutivo

Organización Latinoamericana de Energía, OLADE

Quito, ECUADOR

Señor Secretario Ejecutivo:

Con base en la invitación de la Organización Latinoamericana de Energía, OLADE,

para participar en el Concurso de Oferta para seleccionar a la Firma que efectuará la

auditoría de los estados financieros del ejercicio 2017 y considerando las bases de

dicho concurso, me permito presentar a usted la siguiente oferta de servicios e información general:

1. La Firma a la cual represento, es una empresa originaria de mi país, que ha

mantenido operaciones en forma ininterrumpida durante los últimos cinco

años. En caso de ser seleccionada para efectuar la auditoría de la

Organización, actuará exclusivamente con profesionales originarios de los Países Miembros de OLADE.

2. Los estados financieros que acompaño como anexos a la oferta de servicios,

así como la lista de clientes atendidos durante el último año y el de los

profesionales especializados en auditoría que trabajan a tiempo completo en esta Firma, podrán ser sometidos a cualquier verificación por parte de OLADE.

3. Las condiciones de la empresa en cuanto a experiencia, nivel de actividad y situación financiera son las que figuran a continuación:

a) Fecha de constitución: 09 de marzo de 1.987

b) Número de clientes atendidos durante el ejercicio anterior:

35 auditores.

c) Número de auditores que trabajan en la empresa a tiempo completo:

35 auditores.

d) Total Activos: USD. 225.551,13

Total Pasivos: USD. 182.270,76

Total Patrimonio: USD. 43.280,37

Willi Bamberger & Asociados Cía. Ltda.

Contadores Públicos Autorizados

Auditores – Consultores Gerenciales Barón de Carondelet Oe1-20 y Av. 10 de Agosto,

Ed. Barón de Carondelet PH

Apartado Postal 17-01-2794

Código Postal 170521 Quito, Ecuador Tel.: +593.2.2434017 / +593.2.2436513

+593.2.2439178 / +593.2.2437438 [email protected]

www.willibamberger-horwath.com

mailto:[email protected]

http://www.willibamberger-horwath.com/

2

4. El valor por los servicios de auditoría a efectuar es de USD. 8.900,00, más el

IVA.

Atentamente,


Lcdo. Marco Yépez Cabezas, CPA

Representante Legal

Jha/.

3

Nuestra Firma

Acerca de Crowe Horwath International

Crowe Horwath International está entre las 10 principales redes de Firmas

profesionales en el mundo, con más de 140 firmas miembro, con 580 oficinas y más

de 28.000 profesionales en más de 110 países. Las firmas miembro de Crowe

Horwath International, miembro de la IFAC, son reconocidas por una impecable

calidad en sus prácticas profesionales, por procesos de entrega de servicio altamente

integrados y por un conjunto común de valores que guían nuestras decisiones día a

día. Crowe Horwath International forma parte del “Fórum of Firms”.

En Ecuador

Willi Bamberger & Asociados Cía. Ltda., es una de las principales Firmas de servicios

de asesoramiento en Ecuador. Establecida en 1949, cuenta con un enorme prestigio

por su servicio profesional y especializado para empresas de todos los sectores, por

lo tanto, ha construido una valiosa reputación en las áreas de Auditoría, Consultoría

e Impuestos. Forma parte de Crowe Horwath International desde 1996.

Presencia Mundial

4

Nuestra Firma

Crowe Horwath International gana el reconocimiento con “Advisory Firm ot

the Year 2015” en los premios del International Accounting Bulletin.

El compromiso de Crowe Horwath International para la construcción de una práctica

líder ha sido reconocido con el premio “Firma Asesora del año 2015” otorgada por el

International Accounting Bulletin. El premio reconoce a los servicios de

asesoramiento que han hecho una diferencia importante para el éxito de los clientes,

han experimentado un crecimiento significativo a través de la práctica y su trabajo de asesoría tuvo un gran impacto en la sociedad.

Para más información:

http://www.internationalaccountingbulletin.com/

5

Nuestra Firma

Sus Expectativas Nuestras Respuestas

Relación profesional a

largo plazo

Invertir en una relación a largo plazo

Con la participación permanente de nuestros ejecutivos

en las necesidades de la Organización

Latinoamericana de Energía, OLADE, ustedes se

beneficiarán de nuestro compromiso de construir

relaciones sostenibles con visión de largo plazo; ilustrado

por nuestra disposición a invertir desde el principio para

entender la importancia de la Organización por el año

2017 y el contexto en el que evolucionan.

Un equipo alineado a los

requerimientos

específicos en Auditoría

Externa

Un equipo integrado globalmente para servir a la

Organización Latinoamericana de Energía, OLADE

Con el respaldo y el compromiso de nuestra red global de

Crowe Horwath International, hemos reunido un equipo

con una fuerte mezcla de experiencia específica.

Nuestra filosofía es la de complementar sus recursos

internos con un equipo altamente especializado.

Un enfoque unificado con

una resolución rápida de

problemas

Un punto claro de contacto

Aprovechando nuestro modelo de contacto con el servicio,

se beneficiará de un punto de contacto claramente

asignado para responder a sus necesidades, con líneas

definidas de comunicación.

Una relación que aporta

valor en todos los niveles

Asegurar la transferencia de valor y conocimientos

En cada interacción del trabajo, nuestro enfoque se

enmarca en la transferencia del conocimiento acumulado

de nuestro equipo para usted. Nuestro enfoque de trabajo

en equipo y la importancia que le damos a la transferencia

de conocimiento significa que podemos ayudar a su

institución a alcanzar su potencial.

6

Nuestra Firma

Sus Expectativas Nuestras Respuestas

Un equipo

experimentado

Presencia local significativa

Usted se beneficiará de nuestra fuerte presencia en el

mercado ecuatoriano y el amplio conocimiento del entorno

local, la cultura y la metodología de trabajo de Crowe

Horwath International.

Un equipo que ofrezca

maneras para acelerar y

mejorar la ejecución del

trabajo

Excelencia en la ejecución del trabajo

Usted se beneficiará de nuestra reconocida capacidad para

ejecutar de manera eficiente los servicios que ofrecemos

y lograr resultados sostenibles. Como una organización

orientada a los resultados vamos a trabajar con usted en

la simplificación de lo complejo, replicar las iniciativas

clave de una manera pragmática, a través de las fronteras

si es necesario.

Calidad vs. Precio Ofreciendo calidad y precio justo

Hemos diseñado una estructura de precios que está

alineada con la entrega de un valor sostenible a la

Institución y es un reflejo de nuestro deseo de desarrollar

una relación a largo plazo con usted. La estructura de

precios que proponemos a la Organización

Latinoamericana de Energía, OLADE, se beneficia de

nuestra experiencia en instituciones similares realizado

durante varias décadas, que refleja un enfoque más

eficaz.

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Experiencia Algunos de los Clientes atendidos en Auditoría Externa

Institución Área Tiempo

Asociación Israelita de Quito Organización No Gubernamental 10 años

Comunidad Judía del Ecuador Organización No Gubernamental 10 años

Ayuda Popular Noruega Organización No Gubernamental 5 años

Comité Ecuménico de Proyectos Organización No Gubernamental 10 años

Central Ecuatoriana de Servicios

Agrícolas

Organización No Gubernamental 15 años

Centro Internacional de

Cooperación para el Desarrollo

Agrícola


Comisión Ecuménica de

Derechos Humanos


FUNDACIÓN HEIFER ECUADOR Organización No Gubernamental 3 años

Intermon Oxfam Ecuador Organización No Gubernamental 4 años

Fundación Maquita Cushunchic -

MCCH


Tribunal de Justicia de la

Comunidad Andina


Solidaridad Suecia América

Latina


Banco Interamericano de

Desarrollo (varios proyectos)


8



Corporación Acción Ecológica Organización No Gubernamental 7 años

Asociación Latinoamericana de

Educación Radiofónica – ALER


Asociación Cristiana de Jóvenes

A.C.J.


Agencia GTZ Ecuador Organización No Gubernamental 4 años

Asamblea Permanente de

Derechos Humanos del Ecuador

A.P.D.H.


Agencia Municipal de Desarrollo

Económico Local - CONQUITO


Centro Ecuatoriano para la

promoción y Acción de la Mujer

- CEPAM


Consejo Latinoamericano de

Iglesias


Corporación Cinememoria Organización No Gubernamental 4 años

COSUDE - Agencia Suiza para el

Desarrollo y la Cooperación


Centro Manabita de Desarrollo

Comunitario - CEMADEC


Christian Children’s Fund CCF

Ecuador


Corporación Fian del Ecuador Organización No Gubernamental 5 años

9



Corporación Camaren Organización No Gubernamental 5 años

Coordinadora de las

organizaciones Indígenas de la

Cuenca Amazónica


Corporación Viviendas del Hogar

de Cristo – Proy. MISEREOR


Centro de Promociones y

Empleo para el Sector Informal

Urbano CEPESIU


Diócesis de Latacunga Organización No Gubernamental 5 años

Fundación Promoción Humana

Diocesana de Guaranda


Fondo Ecuatoriano Populorum

Progressio – FEPP


Fundación Centro de Desarrollo

indígena – CEDEIN


Fundación Servicios para el

desarrollo Alternativo - SEDAL


Fundación Terranueva Organización No Gubernamental 2 años

Fundación María Luisa Gómez

de la Torre


Fundación Chankuap Organización No Gubernamental 1 años

Fundación Swissaid Organización No Gubernamental 2 años

10



Fundación Pachamama Organización No Gubernamental 2 años

Family Care Organización No Gubernamental 1 años

Fundación Konrad Adenauer Organización No Gubernamental 1 años

Fundación Ayuda en Acción Organización No Gubernamental 3 años

Fundación Trias Andes Organización No Gubernamental 3 años

Fundación Ecológica Rikcharina Organización No Gubernamental 2 años

Kindernothilfe KNH Ecuador Organización No Gubernamental 1 años

Fundación Swisscontact Organización No Gubernamental 2 años

Ministerio de Coordinación y

Desarrollo Social


Ministerio de Ambiente Organización No Gubernamental 2 años

Organización de Estados

iberoamericanos para le

Educación y la Cultura OEI


Save the Children Organización No Gubernamental 1 años

Vicariato Apostólico de

Esmeraldas


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Vicariato Apostólico de Sam

Miguel de Sucumbíos


Visión Mundial Internacional del

Ecuador


Banco Interamericano de

Desarrollo BID


Intermon Oxfam Organización No Gubernamental 3 años

ACRA Organización No Gubernamental 2 años

ANCUPA Organización No Gubernamental 3 años

Fundación Educación sin

Fronteras


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Objetivo

En nuestra firma Willi Bamberger & Asociados estamos muy entusiasmados con la

oportunidad de servir como proveedores de servicios a la Organización

Latinoamericana de Energía, OLADE. Estamos dispuestos a brindar todo el

conocimiento de nuestra organización mundial para usted, un servicio diferenciador

en Auditoría Externa y demostrar la calidad de nuestro potencial en todo el mundo.

El objetivo general es la Auditoría Externa Institucional de la Organización

Latinoamericana de Energía, OLADE por el año 2017 y emitir una opinión sobre

la razonabilidad de los mismos basados en los principios de contabilidad

generalmente aceptados en el Ecuador (NIIF); dicha auditoria será realizada bajo las

Normas Internacionales de Auditoría (NIA) y los TdR de la OLADE.

Una auditoría es diseñada para obtener una certeza razonable de que los Estados

Financieros no contienen exposiciones erróneas o inexactas de carácter significativo,

incluyendo el efecto de eventuales irregularidades y fraudes; sin embargo, un

examen de Estados Financieros efectuado bajo las Normas Internacionales de

Auditoria no necesariamente puede llegar a revelar todas las irregularidades y

fraudes que puedan existir.

Por tal motivo recalcamos que la Administración es la única responsable por el diseño

y operación de los sistemas de control interno y contable y de detectar

irregularidades, fraudes y otros errores.

En consecuencia, “la Auditora” no es responsable de perjuicios originados por actos

fraudulentos, manifestaciones falsas o incumplimiento intencional por parte de los

Administradores, Directores, Funcionarios y Empleados de la Institución.

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Enfoque

El enfoque de trabajo de la Auditora pone énfasis en el conocimiento de las

operaciones del Proyecto y se basa en métodos que van de lo general a lo particular.

La idea central es identificar aquellos aspectos que son importantes en los Estados

Financieros bajo examen y concentrar en ellos la mayor atención.

El propósito del enfoque mencionado es usar los procedimientos de auditoría que

conduzcan de la manera más eficaz y eficiente a la formación de una opinión

profesional.

Por supuesto existen ciertos factores claves involucrados en la consecución de ese

gran objetivo:

• Participación activa del Socio o Gerente de Auditoría y del Supervisor a cargo

en la planificación, ejecución y control de los trabajos, utilizándose así el

mayor potencial de experiencia de la Firma.

• Definición clara de objetivos específicos e identificación de los riesgos

inherentes a cada área.

• Programas de trabajo diseñados siguiendo el mejor camino para alcanzar los

objetivos específicos determinados, al mismo tiempo que se minimizan los

riesgos detectados.

http://www.seic.gov.do/baseConocimiento/Galeria_Fotos_SEIC/Exposición fotográfica DR CAFTA, Imágenes de un proceso/K)-Reunión de trabajo con el sector privado.JPG

14

Entendimiento y Responsabilidades

Nuestra política general es la de proponer honorarios razonables en función del

tiempo requerido para efectuar cada trabajo y evitar el pedido de ajustes de

honorarios una vez que hemos llegado a un acuerdo sobre su valor.

Creemos que una manera eficaz de lograr este objetivo es la de aclarar en todo lo

posible desde un primer momento, el alcance de nuestro trabajo. En los puntos

precedentes de este documento nos hemos referido a lo que incluye nuestra labor.

A continuación deseamos mencionar algunos aspectos que son responsabilidad de la

Administración y que no están incluidos en la presente oferta:

• La preparación de los Estados Financieros objeto de nuestras revisiones y de

todas las informaciones que los respaldan, inclusive las notas financieras son

de exclusiva responsabilidad de la Administración de la Organización. En

consecuencia, nuestro estimado de honorarios no incluye tiempo destinado a

elaborar análisis de cuentas, reconciliaciones de saldos u otras tareas de

naturaleza contable propios de la Institución.

• Una vez completada la elaboración de nuestro plan de trabajo final haremos

llegar a la Organización, un detalle por escrito de los elementos requeridos

para llevar a cabo nuestra tarea, tales como Estados Financieros, análisis de

cuenta, conciliaciones, etc., y las fechas en que tal documentación será

necesaria.

• En caso de que exista alguna observación al requerimiento de información o

a las fechas previstas, apreciaremos recibirla también por escrito.

En caso de que durante el transcurso del trabajo se presenten circunstancias que

puedan afectar su ejecución de acuerdo con los términos previstos, nos

comprometemos a informarles por escrito a la Administración con la mayor

anticipación posible para que ésta pueda adoptar las medidas necesarias.

Por experiencia, las cuestiones más frecuentes que se presentan en general

en este tipo de auditorías se refieren a lo siguiente:

• Falta de información de respaldo de los Estados Financieros o demoras en su

elaboración.

• Falta de respuesta a pedidos de confirmación remitidos a clientes, acreedores

o asesores legales de la entidad, o demoras en la reconciliación de las

respuestas recibidas.

• Efectos de transacciones relevantes no conocidas por nosotros al momento de

elaborar la estimación de honorarios.

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• Efectos de cambios en la legislación o falta de claridad en el alcance del

trabajo del auditor a la fecha de este contrato.

• La preparación y presentación de los estados financieros de la OLADE por el

año 2017, son responsabilidad de la Administración; nuestros honorarios no

cubren esa responsabilidad.

Debido a que nuestra auditoría se efectúa en base a pruebas selectivas, no debe

entenderse que los procedimientos antes mencionados se aplican al 100% de las

partidas, sino hasta el alcance que se considera necesario para satisfacernos de la

razonabilidad de los saldos. De igual forma existen ciertos procedimientos antes

indicados que pudieran ser omitidos y podrían existir otros procedimientos que no se

mencionan en este resumen, pero que su aplicación a la luz de los resultados omitidos pudieran ser necesarios.

16

Plan de Trabajo

El programa de trabajo preparado a la fecha toma en cuenta las circunstancias

particulares de la Institución entre ellas:

• La naturaleza y envergadura de la Organización.

• Las políticas establecidas por la administración.

• El control vigente y la finalidad del examen.

Dicho programa tiene como base la determinación de riesgos de auditoría por

segmentos o ciclos de los Estados Financieros de la Organización por el año 2017, la

definición de los objetivos de auditoría y la determinación de las pruebas necesarias

para cumplir con estos objetivos. Esto permite concentrar el esfuerzo en aquellas

áreas en que sea necesario reducirlo al mínimo imprescindible donde la materialidad

o el margen de error resultan bajos.

Para los componentes de auditoría donde los riesgos son relativamente bajos y existe

una alta probabilidad de que el sistema de control sea confiable, reducimos el nivel

de esfuerzos de auditoría probando los componentes (segmentos del balance) en

forma rotativa.

La obtención de los elementos de prueba se ejecuta mediante la aplicación en forma

selectiva, es decir en base a muestras y procedimientos de auditoría, que

comprenden en términos generales las siguientes etapas:

• Planificación y entendimiento de la Organización.

• Evaluación de las estructuras más importantes de control interno sobre los

ciclos contables más significativos de la Organización.

• Aplicación de pruebas a los controles internos.

• Aplicación de pruebas sustantivas.

• Emisión de los informes de auditoría.

Algunos de los procedimientos básicos de auditoría que aplicaremos en el trabajo

son:

• Comparación de Estados Financieros de la Organización por el año 2017 con

los registros contables;

• Obtención de confirmaciones directas y de terceros, de saldos y operaciones

relacionadas con la Organización;

• Revisión de la conciliación de las respuestas con los registros de control, y

para aquellas circulares sobre las cuales no se obtenga contestación,

aplicación de procedimientos alternos de auditoría para satisfacerse de la

razonabilidad de los saldos registrados;

• Revisión de conciliaciones de los saldos de las cuentas bancarias y

comparación de los saldos con las confirmaciones recibidas directamente de

los bancos;

• Arqueos de caja;

• Evaluación de los procedimientos operativos utilizados por la administración

de la Institución para procesar las distintas operaciones del negocio;

• Comprobación de la valuación de las inversiones, si es el caso;

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• Pruebas mediante cálculos globales de la depreciación de activos fijos;

• Pruebas sobre documentos y otras evidencias de respaldo de los desembolsos;

• Análisis de los Pasivos, inclusive aquellos correspondientes a los beneficios

sociales prescritos por las disposiciones legales y los de orden tributario e

indagación sobre posibles contingencias; si es el caso.

• Evaluación del procedimiento y cálculos globales de sueldos y otros beneficios

sociales del personal así como comprobación estimativa de otros gastos

relacionados;

• Revisión de los diversos aspectos utilizados para el registro de transacciones

en moneda extranjera si fuera el caso;

• Revisión de los aspectos impositivos que tengan efecto en la presentación del

Informe Financiero de la Organización;

• Indagación y análisis a ser efectuados en contacto con directivos, funcionarios

y empleados sobre diversos problemas que surjan durante la auditoría;

• Obtención de confirmación escrita de la Administración sobre las explicaciones

e informaciones suministradas;

• Examen de documentos importantes en la gestión como son actas de

reuniones, contratos, escrituras, etc.;

Visita de Revisión

Revisión se realizará en el primer

trimestre del año 2018, en fecha a

convenir con la Dirección de

Administración, Finanzas y Servicios

Compartidos y una vez que nos

entreguen el Informe Financiero de la

OLADE por el año 2017.

Informe de Auditoría

Opinión

Estados Financieros

Notas

Informe Confidencial

para la Administración

(Carta de la Gerencia).

18

Informes y Resultados

Al finalizar la auditoría Institucional por el año 2017, presentaremos a usted un

informe de acuerdo a los requerimientos de la Institución y los TdR de la OLADE.

El informe de la auditoría Institucional será anual en idioma español, en dólares y de

acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoria NIA.

Dictamen

Como se expresa precedentemente, una auditoría tiene por objeto principal expresar

una opinión profesional (o negación de aquel si fuera del caso) sobre, si el Informe

Financiero se presenta razonablemente de acuerdo con los Principios de Contabilidad

Generalmente aceptados en el Ecuador (NIIF). Esta opinión se referirá al Informe

Financiero, Informe de Ingresos y Egresos, Informe de Ejecución Presupuestaria y a

las Notas Financieras aplicables, según el caso.

El dictamen de auditoría de esta cuenta se presentará en forma separada de los

Proyectos de cofinanciamiento y OLADE.

Carta de Recomendaciones a la Administración

Este informe incluirá una descripción de las debilidades significativas encontradas al

efectuar el estudio y evaluación del Control Interno Contable y Administrativo y de

otros aspectos observados, nuestras recomendaciones y los comentarios de la

administración, respecto de cada una de ellas.

19

Tiempo de Entrega

Los Informes de auditoría serán entregados a más tardar 30 (Treinta) días

posteriores a la entrega de los Estados Financieros de la OLADE por el año 2017 por

parte de la administración y deberán estar impresos, firmados y en medios

magnéticos y que comprenderán:

Estado de Posición Financiera

Estado del Resultado Integral

Estado de Cambios en el Patrimonio,

Estado de Flujo de Efectivo,

Estado de Ejecución Presupuestaria,

Informe de Ingresos y Egresos (Proyectos); y

Notas Financieras.

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Equipo de Trabajo

Reconocemos que un equipo de trabajo de clase mundial en Auditoría, es

fundamental para la ejecución de un proyecto exitoso.

De acuerdo a su solicitud, hemos validado nuestra comprensión de sus necesidades

y en base a nuestra experiencia en instituciones similares, hemos construido un

equipo único e integrado en torno a esos requisitos.

Nuestro objetivo es complementar sus recursos internos con nuestro equipo

altamente especializado.

Como resultado de nuestra integración como firmas miembro de Crowe Horwath

International, nos ha permitido identificar rápidamente sus necesidades y movilizar

los mejores recursos de nuestra experiencia nacional e internacional a su disposición.

Nuestro equipo está formado por los mejores recursos de nuestra firma, en las áreas

de auditoría externa, impuestos, NIIF/NIC y consultoría; dando a nuestro equipo la

amplitud de resolver cualquier problema técnico relacionado con el trabajo que la

Institución pueda tener.

¿Qué significa esto para el cliente?

Esto quiere decir que nuestra experiencia y liderazgo son incorporadas en el equipo

de trabajo para brindarle una respuesta rápida y confiable para todas sus

necesidades en un ambiente de comunicación eficiente y eficaz.

Nuestro equipo ha sido seleccionado para servirle a usted basado en cuatro factores

clave de diferenciación: el liderazgo mundial, la experiencia y conocimientos técnicos

de la industria en el servicio a clientes globales; la alineación con sus necesidades y

la capacidad para proporcionar respuestas rápidas y precisas, para cualquier asunto

que pueda surgir en el curso del trabajo

21

Equipo de Trabajo

El equipo clave de trabajo estará conformado por:

Lcdo. Marco Yépez Cabezas, CPA

Socio Presidente

[email protected]

+593.2. 243-9178

El trabajo de auditoría externa será dirigido por el socio director Lcdo. Marco Yépez

Cabezas, Contador Público Autorizado. Estará encargado en dar las pautas a seguir

tomando en cuenta la naturaleza del trabajo y la actividad de cada entidad, además

la revisión y aprobación final del trabajo realizado y de los informes a presentar.

Además está a su cargo el establecer y mantener un estrecho contacto con la

Administración, informando, atendiendo y respondiendo a sus inquietudes. Tiene más

de 30 años de experiencia en auditoria y asistencia a clientes multinacionales, ha

realizado cursos de entrenamiento en Brasil, Venezuela, Perú, Estados Unidos,

México, Costa Rica, Panamá, República Dominicana, Bolivia, Argentina, El Salvador

y Guatemala, fue Presidente del Colegio de Contadores Públicos de Pichincha por los

periodos 2002 - 2006, relator de conferencias sobre NIIF, auditoría, contabilidad,

impuestos.

Lcdo. Marco Yepez Cabezas – Socio Presidente

Ing. Marco Yépez Olmedo – Vicepresidente

Ing. Gabriel Yépez – Director Gerente de Auditoría

Lcdo. Fernando de Benedictis – Gerente de Auditoria

22

Equipo de Trabajo

Ing. Marco Yépez Olmedo

Vicepresidente

[email protected]

+593.2. 243-7438

Marco Yépez Olmedo, será el soporte del socio a cargo y durante la ejecución de la

auditoría coordinará el trabajo de los auditores; tendrá a su cargo el control de

calidad, supervisión y planeación en cuanto a procedimientos y la fecha que deben

ejecutarse. Marco tiene más de 10 años de experiencia en auditoria, contabilidad,

impuestos. Además es especializado en Normas Internacionales de Información

Financiera, relator de conferencias a nivel nacional.

Ing. Gabriel Yépez, CPA

Gerente-Director de Auditoría

[email protected]

+593.2. 243-4017

Gabriel Yépez, se encargará de planificar los procedimientos para el cumplimiento en

la presentación de los estados financieros bajo NIIF; revelaciones y otros aspectos

relevantes de cumplimiento. Gabriel tiene más de 8 años de experiencia en auditoría,

contabilidad e impuestos. Obtuvo su experiencia en Normas Internacionales de

Información Financiera en Costa Rica, además participó del programa de NIIF en el

Tecnológico de Monterrey; es relator de conferencias, fluente al 100% en el idioma

inglés.

Lcdo. Fernando De Benedictis, CPA

Gerente de Auditoría

[email protected]

+593.2. 243-7438

Registro de Contador Público Autorizado del Ecuador No. 28058, con más de 28 años

de experiencia en Compañías del Sector Financiero, Empresas Comerciales,

Industriales y Organizaciones no Gubernamentales. Su experiencia ha sido

desarrollada en las áreas de Contabilidad y Auditoría. Es fluente en inglés 100%

hablado y escrito.

23

CV del personal Asignado

HOJA DE VIDA - PRESIDENTE

DATOS PERSONALES:

NOMBRES: Marco Antonio Yépez Cabezas

C.I. No. 1703907228

DIRECCIÓN: Edmundo Chiriboga N993 y G. Salazar

No. TELÉFONO: 243-6513 084/015-573

No. CARNÉ CCPP: 11405 Socio desde 1975

EDUCACIÓN MEDIA:

Colegio Luis Napoleón Dillón Contador Público Autorizado

EDUCACIÓN SUPERIOR:

U. Central del Ecuador Contador Público Autorizado – Auditor C.P.A.

CURSOS Y/O SEMINARIOS:

Actualización de Autoría y Control Interno Para Cooperativas de Ahorro Y

Crédito, normativa vigente

Análisis Financiero Dinámico para Aseguradoras

Ley de solidaridad / Informe de cumplimiento tributario

Riesgos Operativos para Compañías de Seguros - Quito

Cierre de Balance 2013 (Instructor)

Auditoria Externa para Empresas de Seguros y Reaseguros - Quito


Estado de Flujo de Efectivo - Quito

Pymes en el Mercado de Valores – Quito


Contabilidad y Auditoría - Miami

Actualización de la Metodología de Horwath International – El Salvador

El Contador Público y la responsabilidad social de la empresa- Bolivia

Implementación NIIF – Quito


Foro Anti-corrupción – Quito

Políticas t requerimientos Auditorías BID – Quito

El buen gobierno corporativo – Quito

Auditoria de Hoteles – Miami

Contabilidad Básica – Quito

Instructores de Auditoria - Miami

EXPERIENCIA:

Contador Público Independiente

Willi Bamberger & Asociados Socio desde 1987 31 años

24

CURSOS Y TALLERES EN WILLI BAMBERGER & ASOCIADOS

Normas para Aseguradoras sobre el Régimen de Reservas Técnicas / 8 horas

18/03/2017

Taller para Auditores Externos Segmentos 1, 2 y 3 y Caja Central / 4 Horas

21/02/2017

Taller de Auditoría e Impuestos / 8 horas

03/12/2016

Ley de solidaridad / Informe de cumplimiento tributario / 6 horas

17/06/2016

Precios de transferencia / 5 horas

03/06/2016

Actualización de Auditoría / 16 horas

26/04/2016

Reunión de coordinación carga de informes superintendencia de compañías,

valores y seguros / 4 horas

20/04/2016



19/04/2016



18/04/2016

Análisis Financiero Dinámico para Aseguradoras / 8 horas

13/02/2016

Flujo de Efectivo y Notas a los Estados Financieros / 8 horas

08/01/2016

Cierre Fiscal 2015 Práctico / 8 horas

06/01/2016

Evaluación de Control Interno en Tecnologías de Información / 8 horas

07/01/2016

Control de Solvencia para Aseguradoras / 8 horas

14/03/2015

Inducción a la Auditoría / 2 horas

21/10/2015

Taller de Auditoría - Seniors y Supervisores / 5 horas

30/10/2015

25

Anexos ATS REDEP / 7 horas

10/11/2015 (Contables)

Actualización de Autoría y Control Interno Para Cooperativas de Ahorro Y

Crédito, normativa vigente. (MYC, F de B y KP) / 80 horas

20/11/2015

Cierre Fiscal / 7 horas

23/11/2015

Reunión de enlace "Funciones, responsabilidades, alcance y autoridad del

supervisor y senior" / 4 horas

21/12/2015

Auditoria para Cooperativas / 8 horas

28/12/2015


29/12/2015

Contador Público en relación de dependencia

Álvarez Barba S. A. Contador 7 años

Willi Bamberger & Asociados Auditor 7 años

LOGROS PERSONALES:

Participación en la elaboración de las NECs y NEAs desde 1995

Tesorero del Comité Técnico de la F.N.C.E.

Tesorero de la Asociación de Auditores Externos

Miembro de Horwath International

Presidente CCPP

LOGROS A FAVOR DEL CCPP:

Implementación del Centro de Cómputo,

Capacitación permanente en el CCPP,

Compra del Country Club en la Parroquia La Merced

Compra de 2 terrenos para el CCPP

***************************

26

HOJA DE VIDA – SOCIO DIRECTOR DE AUDITORIA

DATOS PERSONALES:

NOMBRES: José Gabriel Yépez Olmedo

No. C.I.: 1714213483

FECHA DE NACIMIENTO: 22 de junio de 1984

DIRECCIÓN: ardín del Valle, S2-623 y S1

No. TELÉFONO: 2.437.438

No. CARNET CCPP: 17-5228

EMAIL: [email protected]

EDUCACIÓN MEDIA:

Colegio Técnico “Villavicencio Ponce” Contador Bachiller


Pontificia Universidad Católica del Ecuador

Contador Público Autorizado – C.P.A. Año:2009


Ingeniero Comercial con Mención en Administración Financiera Año:2013

CURSOS Y/O SEMINARIOS NACIONALES E INTERNACIONALES:

TEMA LUGAR FECHA

Programa en Normas Internacionales de

Información Financiera NIIF´s Monterrey, México 2012

General Intensive Course of English Bournemouth, 2005-2006

Lessons Inglaterra

LEVEL: ADVANCED

Accounting and Assurance Update from

CROWE HORWATH INTERNATIONAL Miami, USA 2010

Accounting and Assurance Update from

Materialidad NIA 320

Muestreo NIA 530 Buenos Aires, Argentina 2012

Caseware Working Papers and

ISA´S (Normas Internacionales de Auditoría)

Value Drivers: Valores Conductores, Uso de

Estilos de Pensamiento Bogotá, Colombia 2015

Crowe Horwath Audit Methodology

CROWE HORWATH INTERNATIONAL Guatemala, Guatemala 2008


27

Auditoría Basada en Riesgo

NIA 700, 705, 706 San Salvador, El Salvador 2007

Seminario para Gerentes y Socios

de firmas de Auditoría:

Liderazgo Proactivo

Objetivos de la Auditoría

Tecnologías de Información y Auditoría Denver, USA 2009

Programa de Expertos Tributarios

Colegio de Contadores Públicos de Pichincha Quito, Ecuador 2006



18/03/2017


21/02/2017


03/12/2016


17/06/2016


03/06/2016


26/04/2016

Reunión de coordinación carga de informes superintendencia de compañías, valores

y seguros / 4 horas

20/04/2016


y seguros / 4 horas

19/04/2016


y seguros / 11 horas

18/04/2016


13/02/2016


08/01/2016


06/01/2016

28


07/01/2016


14/03/2015


21/10/2015


30/10/2015



Actualización de Autoría y Control Interno Para Cooperativas de Ahorro Y Crédito,

normativa vigente. (MYC, F de B y KP) / 80 horas

20/11/2015


23/11/2015



21/12/2015


28/12/2015


29/12/2015

Actualización Laboral / 8 horas

Cierre del ejercicio contable / 8 horas

Precios de Transferencia / 8 horas

EXPERIENCIA LABORAL:

EMPRESA CARGO

FECHA

Pizza Hut, Bournemouth, Inglaterra Ayudante de Cocina

2005

Best Western Hotel and Leisure

(Sundbanks, Inglaterra) Ayudante de Cocina

2006

EXPERIENCIA PROFESIONAL:

29

EMPRESA CARGO

FECHA

Willi Bamberger y Asociados Junior de Auditoría Desde

2006

Willi Bamberger y Asociados Senior de Auditoría Desde

2009

Willi Bamberger y Asociados Supervisor de Auditoría/

Control de Calidad Desde

2011

Marco Yépez y Asociados Gerente de Precios de

Transferencia 2008-

2012

Juan Carlos Lara y Asociados Director de NIIFs y

Consultoría Financiera 2012-2015

Willi Bamberger y Asociados Socio de Auditoría y Consultoría 2015

Willi Bamberger y Asociados Socio Director de Auditoría Desde Febrero 2016

IDIOMAS:

Español e Inglés 100% hablado y escrito

LOGROS PERSONALES:

En Juan Carlos Lara y Asociados:

Principales logros:

Logramos una facturación de 250 mil dólares en un período corto de 2 años y

medio con un rendimiento del 8% promedio

Definí un proceso eficaz y eficiente sobre la metodología de implementación

de NIIF Full y NIIF para PYMES.

Restructuré el equipo de NIIF con un enfoque de responsabilidad en procesos,

lo que permitió dar mayor autonomía y compromiso en sus áreas específicas.

Responsabilicé al equipo de operaciones de los resultados de sus líneas, por

medio de capacitación en el manejo de los resultados

Dicté alrededor de 500 horas en capacitación para clientes de la firma.

En Marco Yépez y Asociados:

Como Gerente General el principal objetivo era garantizar que la compañía pueda

funcionar en forma sencilla, eficiente, estandarizada y controlada, al menor costo.

Principales logros:

Logramos una facturación de 50 mil dólares el primer año de creada la

30

compañía con un rendimiento del 4% para los socios.

Elaboré en el lapso de un año, un plan de impuestos integral, que protegió a

la Cía. frente a los riesgos y permitió reducir el pago de impuestos en un 15%

en relación al primer año.

Lideré el proceso de contratación de bases de datos de manera amigable con

los proveedores AAT Consulting, PT Consulting y Paredes Santos y Asociados.

En Willi Bamberger y Asociados:

Principales logros:

Participé directamente en la estructuración de necesidades de personal,

definición de funciones y contratación, para las áreas de auditoría, consultoría

e impuestos.

He dirigido exitosamente durante dos años el área de auditoría desde la

contratación de clientes hasta los resultados mismos del servicio.

Lidero el plan de capacitación anual conjuntamente y en sinergia con el

departamento de talento humano

Líder repartiendo actualizaciones sobre NIIF y NIA al personal

Capacitador Principal de NIIF e Impuestos para clientes y personal

Desarrollé e Implementé mejoras y buenas prácticas en la consecución del

presupuesto anual de Willi Bamberger y Asociados

Desarrollé en conjunto con los Socios de la compañía el Plan Estratégico y el

Plan de Marketing para el período 2016-2019.

Me desempeño también como Socio Internacional (International Liaison

Partner) frente a Crowe Horwath International, que funciona como el nexo

entre Crowe Horwath International (firma de la que somos corresponsales

desde 1996) y la firma local Willi Bamberger y Asociados, encargado de la

práctica para clientes transnacionales y multinacionales referidos por Crowe

Horwath.

Formo parte del plan de Optimización de la auditoría a través de herramientas

de tecnología de información como CASEWARE WORKING PAPERS, IDEA, y

principal hacedor en la consecución del servidor integrado de la compañía que

ha reducido en un 5% el gasto de papelería e impresión en la Firma desde el

2015.

CONOCIMIENTOS:

Soy un Contador Público Autorizado y también Ingeniero Comercial con mención en

Administración Financiera. Profesional con amplia trayectoria gerencial en el área de

auditoría, finanzas, contabilidad y administración, en el Ecuador, principalmente

firmas de auditoría y consultoría. Con alta claridad de propósito y orientación al

logro, reconocido por su habilidad para liderar, desarrollar personas y formar

equipos de trabajo eficientes, con una metodología clara de organización, manejo

eficiente de paquetes informáticos office, y redes sociales, amplio manejo de

tecnologías de la comunicación para fines prácticos y de competitividad.

***************************

31

HOJA DE VIDA - GERENTE

DATOS PERSONALES:

NOMBRES: Luis Fernando De Benedictis Arévalo

No. C.I.: 1705270054

DIRECCION: Gnrl. Alzuro calle K 129 Urb. Julio Matovelle – El Inca

Estado Civil: Casado

Teléfonos: 281-2711 09/84-44-62-19

E-mail: [email protected]

EDUCACION:

Secundaria: Colegio Villavicencio Ponce “La Salle”

Contador Público

Superior: Pontificia Universidad Católica del Ecuador

CPA Lcdo. En Contabilidad y Auditoria

Registro C.P.A. 28058


Instituto de Lenguas

SEMINARIOS INTERNACIONALES

Seminario de Actualización en Finanzas University of California

Manejo de PC EPSON

Curso de Tributación PEER



18/03/2017


21/02/2017


03/12/2016


17/06/2016


03/06/2016


26/04/2016


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y seguros / 4 horas

20/04/2016


y seguros / 4 horas

19/04/2016



18/04/2016


13/02/2016


08/01/2016


06/01/2016


07/01/2016


14/03/2015


21/10/2015


30/10/2015





20/11/2015


23/11/2015



21/12/2015


28/12/2015


29/12/2015

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Actualización Laboral / 8 horas

Cierre del ejercicio contable / 8 horas

Precios de Transferencia / 8 horas

SEMINARIOS NACIONALES

Evaluación de Control Interno en Tecnologías de Información

Flujo de Efectivo y Notas a los Estados Financieros

Análisis Financiero Dinámico para Aseguradoras


valores y seguros

Actualización de Auditoría

Precios de transferencia

Ley de solidaridad / Informe de cumplimiento tributario

Taller de Auditoría e Impuestos

Actualización Tributaria Del Impuesto a la Renta

Cierre Fiscal 2015 Práctico

Auditoria para Cooperativas


supervisor" Reunión de enlace "Funciones, responsabilidades, alcance y

autoridad del senior"

Anexos ATS REDEP

Inducción a la Auditoría

Control de Solvencia para Aseguradoras

Implementación de NIIF´s Willi Bamberger & Asoc.

Actualización Tributaria CCPP

Administración de riesgos integrales Superintendencia de Bancos

para Instituciones Financieras

Calificación de Activos de riesgos Ecuability

en Instituciones Financieras

Transferencias del y al Exterior y sobre Western Union

Prevención de lavado de dinero

Alta Gerencia IAEN

Control Interno Price Waterhouse Coopers

Ley de Régimen Tributario Interno Centro de Estudios del Com.

Auditoria Operativa-Contable Nuñez Serrano & Asociados

Contabilidad y Auditoria, fraudes con American Express - Visa

Tarjetas de crédito

Auditoria y Contabilidad Bancaria Filanbanco S. A.

Reformas Tributarias Deloite & Touche

Tributación Romero & Asociados

EXPERIENCIA LABORAL

Willi Bamberger & Asociados C. Ltda. Gerente de Auditoria

Banco del Azuay Subgerente de Operaciones

American Express – Visa Jefe de Operaciones

34

Banco Sudamericano S. A. Auditor Interno

AGD Especialista Técnico

Contable

Naranjo Holguín - Auditores Asesor - Consultor

Nuñez & Serrano Supervisor de Auditoria

Filanbanco S. A. Auditor Senior

IDIOMAS Español, lengua materna

Inglés, 100% hablado y escrito

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35

HOJA DE VIDA – AUDITORA SENIOR

DATOS PERSONALES:

NOMBRES: KATHERINE ALEXANDRA MERINO MARTINEZ

No. C.I.: 1718026410

DIRECCIÓN: JULIO SALEM N53-194 Y AV. LOS PINOS

No. TELÉFONO: 2411243/0984904629

EMAIL: [email protected]

EDUCACIÓN MEDIA:

Colegio Experimental Femenino “Espejo” Bachiller en Comercio y

Administración – Contabilidad


Universidad Central del Ecuador Contadora Pública Autorizada –

Auditora C.P.A. Año: 2013

CURSOS Y/O SEMINARIOS NACIONALES:

TEMA LUGAR

FECHA

Programa de capacitación tributaria Servicio de Rentas Internas

Auxiliar Técnico en Computación SECAP

Sistema Tmax 2000 plus Sistemas Informáticos S.A.

Tributación Aplicada a los Negocios TACCONSULTORES

NIIF PYMES Auditora Villavicencio & Asociados



18/03/2017


21/02/2017


03/12/2016


17/06/2016


03/06/2016

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26/04/2016


y seguros / 4 horas

20/04/2016


y seguros / 4 horas

19/04/2016



18/04/2016


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08/01/2016


06/01/2016


07/01/2016


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21/10/2015


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20/11/2015


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21/12/2015


28/12/2015

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29/12/2015

EXPERIENCIA LABORAL

EMPRESA CARGO

Cuerpo de Ingenieros del Ejército Pasante de

Contabilidad

ELECTROPINEIDA Asistente de

Contabilidad

Villavicencio & Asociados Asistente de Auditoria

Estudio Jurídico Prado & Asociados Asistente Tributario

EXPERIENCIA PROFESIONAL:

EMPRESA CARGO FECHA

Willi Bamberger & Asociados Asistente de Auditoria a la

presente

Estudio Jurídico Prado & Asociados Asistente Tributario

08/03/2013

Villavicencio & Asociados Asistente de Auditoria

30/06/2012

IDIOMAS:

Inglés – Medio

CONOCIMIENTOS:

Word

Excel

Power Point

Manejo programa DIMM

Declaraciones de Impuesto a la Renta Personas Naturales

Declaraciones Patrimoniales

Anexos de Gastos Personales

Anexos Transaccionales

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HOJA DE VIDA - AUDITORA SEMISENIOR

DATOS PERSONALES

NOMBRES : Verónica Fernanda

APELLIDOS : Urvina López

CEDULA IDENTIDAD : 180400028-7

LUGAR Y FECHA DE NACIMIENTO : Ambato, 17 de abril de 1987

ESTADO CIVIL : Soltera

TELEFONO : 032-467145 - 032-467056 -

0984158438

EMAIL : [email protected]

INSTRUCCIÓN

PRIMARIA : Unidad Educativa Experimental

“Pedro Fermín Cevallos”

SECUNDARIA : Instituto Superior Tecnológico “Hispano

América”

SUPERIOR : Universidad Técnica de Ambato

Facultad de Contabilidad y Auditoría

TITULOS

Instituto Superior Tecnológico “Hispano América”

Contador Bachiller en Ciencias de Comercio y Administración

Años: 2000 - 2005

Universidad Técnica de Ambato

Ing. en Contabilidad y Auditoria C.P.A

Año: 2012

CURSOS REALIZADOS

Relaciones Humanas y Motivación 60 horas pedagógicas

Compras Públicas 60 horas pedagógicas

Analista de Compras Públicas – Procedimientos de contratación 60 horas

Conferencia de Socialización de la Ley de Economía Popular y Solidaria y sus

proyectos emblemáticos.



18/03/2017


21/02/2017


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03/12/2016


17/06/2016


03/06/2016


26/04/2016


y seguros / 4 horas

20/04/2016


y seguros / 4 horas

19/04/2016



18/04/2016


13/02/2016


08/01/2016


06/01/2016


07/01/2016


14/03/2015


21/10/2015

Taller de Auditoría - Senior y Supervisores / 5 horas

30/10/2015





20/11/2015


23/11/2015

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21/12/2015


28/12/2015


29/12/2015

EXPERIENCIA LABORAL

Willi Bamberger & Asociados Desde Año Marzo 2012 a la actualidad

Datasierra Desde dic-2010 a Enero 2012

Asesoría Contable y Tributaria Desde Agosto-Noviembre-2010

Ortiz & Asociados Pasantía

Corporación Aduanera Ecuatoriana Noviembre-Diciembre-2008

Latacunga Pasantía

Seguro de Salud Individual y Familiar De Marzo-Agosto-2009

(SSIF - IESS) Pasantía

OTROS LOGROS ALCANZADOS

Segundo lugar en la II Copa de Simulación de Negocios y Emprendimiento

organizado por la Facultad de Contabilidad y Auditoria con el Aval de Junior

Achievement Ecuador.

******************************

41

Inversión Les garantizamos que tanto al inicio como al finalizar sus encargos nuestros honorarios

serán sustancialmente menores a los facturados por nuestra competencia a más alto

nivel en el Ecuador. Por lo tanto el costo de nuestros servicios más que gastos para

nuestros clientes, son una inversión cuyo rendimiento puede ser muy alto a riesgo

mínimo

Entendemos que un equipo de trabajo con experiencia y conocimientos, compromiso

ejecutivo, accesibilidad de recursos, capacidad de respuesta y calidad son de suma

importancia en la selección de un proveedor de servicios. Nuestros honorarios a

continuación reflejan ese compromiso de servicio.

Usted puede estar seguro de que el equipo de Willi Bamberger & Asociados Cía. Ltda.,

utilizará el tiempo eficazmente y mantendrá la atención en cuestiones críticas.

Deseamos comentar las razones por las que su inversión será compensada:

• Nuestra estructura de honorarios se ha basado en una relación comercial a

largo plazo e inversión asociada al tiempo y acceso a recursos de alta calidad.

• Su Institución será atendida con experiencia de alta calidad por el equipo

multidisciplinario de Crowe Horwath de rápida respuesta.

• Usted es un cliente de alta prioridad, con acceso inmediato los recursos

globales más experimentados que la red de Firmas de Crowe Horwath

International puede ofrecer.

• Mientras dure nuestro compromiso el asesoramiento será permanente y

estará apoyado en la base legal, de manera que la Institución cumpla con

todas las disposiciones legales tributarias, contables y otros.

Nuestros honorarios están calculados en base a las horas-hombre necesarias para

la ejecución del trabajo, y en razón del extenso programa de auditoría, programas

sobre el aspecto tributario. La estructura de los honorarios es como sigue:

Auditoria Externa OLADE año 2017

VALOR

Honorario:

8.900,00

Este honorario no incluye el IVA.

La forma de pago del honorario será:

40% a la firma del contrato;

60% restante a la entrega del informe final.

42

Los invitamos a que este asunto u otros asuntos sean analizados abiertamente con

nuestros Socios y estamos seguros que ustedes obtendrán beneficios mayores.

Es importante indicar que esta oferta tiene una validez de quince días laborables.

Si usted, está de acuerdo con esta propuesta será suficiente nos remita la copia de las

dos últimas hojas con los datos abajo mencionados para preparar el contrato respectivo, y poder planificar con tiempo el trabajo a realizar.

Atentamente,


Lcdo. Marco Yépez C.

PRESIDENTE

ACEPTADA POR

(NOMBRE DE LA INSTITUCIÓN): __________________________________

NOMBRE DEL FUNCIONARIO __________________________________

CARGO: __________________________________

FECHA: __________________________________

OBSERVACIONES: __________________________________

__________________________________

FIRMA: __________________________________

auditoría externa a los estados financieros de€¦ · latinoamericana de energía, olade por el...

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