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Asesoría Tributaria y Asesoría Tributaria y

RecaudaciónRecaudación

Junio/2010

Instituto de Seguridad SocialInstituto de Seguridad SocialUruguayUruguay 1

SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL DEL URUGUAYDEL URUGUAYDEL URUGUAYDEL URUGUAY

BANCO DE BANCO DE

PREVISIÓN SOCIALPREVISIÓN SOCIAL

ADMINISTRADORASDE FONDOS

CAJA PROFESIONAL

CAJA BANCARIA

DE FONDOS PREVISIONALES

ASEGURADORAS

CAJA NOTARIAL

CAJA POLICIAL

9%

CAJA MILITAR

ADM.FOND.COMPL.

cobertura BPS 91%resto sistema

Instituto de Seguridad SocialUruguay

2

ALGUNOS DATOS DE CONTEXTOALGUNOS DATOS DE CONTEXTOALGUNOS DATOS DE CONTEXTOALGUNOS DATOS DE CONTEXTO

Población: 3:345 000Población: 3:345.000

PEA: 1:640.000

PEA ocupada: 1.519.000

Puestos cotizantes BPS: 1.273.908 (*)

Empresas activas: 264.003 (*)


3(*) Información a Abril/2010

PUESTOS COTIZANTES

Aportación Puestos cotizantesInd y Comercio 832.736 Civil 154.589Civil 154.589 Rural 174.923 Construcción 55.977 S D é ti 55 683Serv. Doméstico 55.683 Total 1.273.908

Información abril2010

BPSBPS-- SISTEMA PREVISIONALSISTEMA PREVISIONALCaracterísticasCaracterísticasCaracterísticasCaracterísticas

RÉGIMEN MIXTO

SolidaridadSolidaridadIntergeneracionalIntergeneracional

AhorroAhorroIndividualIndividualIntergeneracionalIntergeneracional IndividualIndividual

+B.P.S.B.P.S. AFAPAFAPBÁSICO COMPLEMENTO

+BÁSICO COMPLEMENTO

PRESTACIÓN TOTAL


5

FINANCIAMIENTOFINANCIAMIENTOFINANCIAMIENTOFINANCIAMIENTOLas prestaciones que brinda el Instituto atrabajadores activos y pasivos se financiana través de:• Aportes recaudados• Impuestos afectadosImpuestos afectados• Asistencia financiera de Rentas

Generales (Estado).


6

BPS- Organización


77

¿Qué se recauda?¿Qué se recauda?

Cotizantes

Aportes Seguro Nacional de Salud

Aportes Jubilatorios y Contr. Pat. Serv Bonif.Cotizantes

BPS

Todos los beneficiarios

BPSBPS-- AFAPAFAP

FONASAFONASA Gestión

Fondo de Reconversión LaboralCotizantes

BPS INEFOPINEFOPIntegral

Mevir, BSE, CJP, etc. Cotizantes BPS OtrosOtros

Recaudación I.R.P.F. D.G.I.Cotizantes BPS

BPS

y

DistribuciónCotizantes

BPSFondos Industria gráfica, FOCER,etc.


8

ORGANIZACIÓN ATYRORGANIZACIÓN ATYRORGANIZACIÓN ATYRORGANIZACIÓN ATYR

Declarados

Que pagan totalmente Morosos Evasores

CONT

No declarados

OmisostotalmenteRSubdeclarados

$ $$$

ATyR Recaudación

GestiónDe

CobroFiscalización

REGISTRACIÓN


9

REGISTRO DE CONTRIBUYENTES REGISTRO DE CONTRIBUYENTES Y EMPRESASY EMPRESASY EMPRESASY EMPRESAS

Identifica los contribuyentes con sus datosIdentifica los contribuyentes con sus datosasociados permitiendo determinar susderechos y obligacionesderechos y obligaciones

Registro de contribuyentes y empresasRegistro de representantesRegistro de representantesRegistro de obrasRegistro de padrones ruralesg pRegistro de exoneracionesRegistro de contratos


10

REGISTRO DE CONTRIBUYENTES REGISTRO DE CONTRIBUYENTES Y EMPRESASY EMPRESASY EMPRESASY EMPRESAS

Es uno de los sistemas corporativos que posee el BPSEs uno de los sistemas corporativos que posee el BPSEs uno de los sistemas corporativos que posee el BPSEs uno de los sistemas corporativos que posee el BPS

Cometidos:Contrib entesContribuyentes

exclusivosde BPSIdentificación Sistemas y

procesosContribuyentes

comunes C DGI

Registraciónprocesos

integrados

Con DGI

Modalidadventanilla única


11

ventanilla única

CARACTERÍSTICAS RELEVANTESCARACTERÍSTICAS RELEVANTESCARACTERÍSTICAS RELEVANTES CARACTERÍSTICAS RELEVANTES DEL SISTEMA DEL SISTEMA

CLAVE DE CONTRIBUYENTECLAVE DE CONTRIBUYENTE

Nro. DE RUT Contribuyentes comunes con DGI

Nro. DE BPS Contribuyentes exclusivos

NÚMERO DE EMPRESAÚ O S

Unidades económicas asiento de relaciones laborales

• Transacciones integradas

• Validaciones que impiden la generación de inconsistencias de la información corporativa


12

DATOS RELEVADOS Y REGISTRADOSDATOS RELEVADOS Y REGISTRADOSDATOS RELEVADOS Y REGISTRADOS DATOS RELEVADOS Y REGISTRADOS

REGISTRO DE REGISTRO DEREGISTRO DECONTRIBUYENTES

REGISTRO DEPADRONES RURALES

DATOS BÁSICOS IDENTIFICATORIOS DE

ASIENTO DE LAS EXPLOTACIONESIDENTIFICATORIOS DE

LOS CONTRIBUYENTESEXPLOTACIONESAGROPECUARIAS

•INTEGRANTES•EMPRESAS•DOMICILIOS •TIPOS DE APORT.

•TIPOS DE EXPLOTACIÓN•CANT. DE HECTÁREAS•DOMICILIOS

•GIROS •BASES MÍN. APORT.•VEHÍCULOS•EMP. UNIP. CONT.

•FORMA DE TENENCIA


13

DATOS RELEVADOS Y REGISTRADOSDATOS RELEVADOS Y REGISTRADOSDATOS RELEVADOS Y REGISTRADOSDATOS RELEVADOS Y REGISTRADOS

REGISTRO DEOBRAS

IDENTIFICACIÓN DEL LUGAR:Nro DE PADRÓN

REGISTRO DEREPRESENTANTES

PERSONAS QUE ELCONTRIBUYENTE HABILITA•Nro. DE PADRÓN

•LOCALIDAD•DEPARTAMENTO•DATOS GEOGRÁFICOS

CONTRIBUYENTE HABILITAPARA ACTUAR EN NOMBRE YREPRESENTACIÓN DEL MISMO

•TIPO DE OBRA•CANTIDAD DE JORNALESQUE SE ESTIMAN

REPRESENTANTES ESTATUTARIOS EN LASPERSONAS JURÍDICASQUE SE ESTIMAN

•METROS CUADRADOS AFECTADOS

PERSONAS JURÍDICAS


14

CICLO DE LA RECAUDACIÓNCICLO DE LA RECAUDACIÓNCICLO DE LA RECAUDACIÓNCICLO DE LA RECAUDACIÓN

Registrar Calcular Cobrar Distribuir

Se emite:

Facturas y/o

BPS

Ag. Externos

BPS

AFAPDatos reg.

de la empresaDatos reg.

de la empresa

Nómina delpersonal

Declaraciónde NO Pago

BROU

Débito auto.

DGI


15

Internet

DECLARACIÓN NOMINADADECLARACIÓN NOMINADA

Información que identifica losservicios, remuneraciones y datos, yde la relación laboral de lostrabajadores con la empresad l d l ddurante el transcurso del mes deactividad

Validaciones- aproximadamente230 validaciones


16

IDEAS FUERZA DEL MODELOIDEAS FUERZA DEL MODELODE RECAUDACIONDE RECAUDACIONDE RECAUDACIONDE RECAUDACION

CALIDAD EN LA INFORMACIÓN VALIDADACALIDAD EN LA INFORMACIÓN VALIDADACALIDAD EN LA INFORMACIÓN VALIDADACALIDAD EN LA INFORMACIÓN VALIDADA

LA INFORMACION SE PROCESA A TIEMPO REALLA INFORMACION SE PROCESA A TIEMPO REAL

PREFACTURA LAS OBLIGACIONES BRINDANDOPREFACTURA LAS OBLIGACIONES BRINDANDOCERTEZA SOBRE LOS MONTOS A PAGARCERTEZA SOBRE LOS MONTOS A PAGAR

GARANTÍAS PARA EL OTORGAMIENTOGARANTÍAS PARA EL OTORGAMIENTODE LAS PRESTACIONES A LOS TRABAJADORESDE LAS PRESTACIONES A LOS TRABAJADORES

(ACTUALES Y FUTURAS)(ACTUALES Y FUTURAS)


17

(ACTUALES Y FUTURAS)(ACTUALES Y FUTURAS)

CONSECUENCIAS RELEVANTESDE LA PREFACTURACIÓN

PARA ELCONTRIBUYENTE

PARA ELORGANISMO

Precisión y confiabilidad:Documentos calculados y

Recaudación consolidada: alta calidad de la

emitidos por el organismo informaciónIRPF

SNIS

•Recolección de datos


18

Recolección de datos •Facturación

•Recaudación

Calidad de información

V lid ió I f ióValidación en tiempo real

Información confiable y segura

Permiten focalizar los controles posteriores en la deteccióntemprana y oportuna de la morosidad y evasión


19

GENERACION Y PRESENTACIONGENERACION Y PRESENTACIONDE LA INFORMACIONDE LA INFORMACION

• Fuerte impulso a la utilización de tecnologíasinformáticas

– Sistema de Conexión Remota

– Eliminación de soporte papelEliminación de soporte papel

• Suministro de programa para generar informaciónde Nóminas, Rectificativas y Deducciones - ATYRO, y

• Para pequeñas empresas se habilitaron ingresosinteractivos de la información

• Creación de Centros de Autogestión para facilitarla adaptación a los cambios


20

PRINCIPALES CAMBIOS

• Incorporación obligatoria a Conexión Remota

– 04/2010 para empresas entre 10 y 11 trabajadores p p y j

– 05/2011 está previsto la inclusión de todas las empresas

Abril/2010Abril/201049% empresas y 86% de líneas49% empresas y 86% de líneas

• Eliminación de soporte papel – 05/2010

• Pagos por Internet – desde 12/2009


21

CICLO CONEXIÓN REMOTACICLO CONEXIÓN REMOTA

Contribuyente

Usuario registrado

Contribuyente BPS FacturaFactura

Imprime FacturaUsuario registrado

Ingresa Nómina

Valida y Calculaen línea Paga

actu aactu aPrograma

Atyro u otroIngreso interactivo

Por InternetAg Recaudadores

g

En su empresa, en su casa, en un Cyber o Centros de Por Internet Ag. Recaudadores en un Cyber o Centros de

Autogestión

EVOLUCION NOMINAS WEB POR EMPRESAS MAYO 2010EVOLUCION DE LOS CONTRATOS Y ENVIOS DE NOMINAS POR WEB

50000

60000EVOLUCION NOMINAS WEB – POR EMPRESAS - MAYO 2010

70000

80000

40000

50000

Total Enviadas50000

60000CONTRATOSNOMINAS

30000

Obligadas

30000

40000

10000

20000

10000

20000

0

10000

0

10000

Jun-02Ago-02Oct-0

2Dic-0

2Feb-03Abr-0

3Jun-03Ago-03Oct-0

3Dic-0

3Feb-04Abr-0

4Jun-04Ago-04Oct-0

4Dic-0

4Feb-05Abr-0

5Jun-05Ago-05Oct-0

5Dic-0

5Feb-06Abr-0

6Jun-06Ago-06Oct-0

6Dic-0

6Feb-07Abr-0

7Jun-07Ago-07Oct-0

7Dic-0

7Feb-08Abr-0

8Jun-08Ago-08Oct-0

8Dic-0

8Feb-09Abr-0

9Jun-09Ago-09Oct-0

9Dic-0

9Feb-10Abr-1

0


23

EVOLUCION EMPRESAS QUE ENVIAN NOMINAS POR WEB AL MES DE MAYO 2010

30000

35000

25000

Voluntarias

15000

20000 Obligadas

5000

10000

0

JUN 20

02 .DIC

2002 .

JUN 20

03 .DIC

2003 .

JUN 20

04 .DIC

2004 .

JUN 20

05 .DIC

2005 .

JUN 20

06 .DIC

2006 .

JUN 20

07 .DIC

2007 .

JUN 20

08 .DIC

2008 .

JUN 20

09

Dic-09

J D J D J D J D J D J D J D J

NOMINAS INGRESADAS POR LA WEB RESPECTO AL TOTAL DE NOMINAS PRESENTADAS

90%

100%

70%

80%NOMINASLINEAS

40%

50%

60%

20%

30%

40%

0%

10%

Ene-08

Mar-08

May-08

Jul-0

8

Set-08

Nov-08

Ene-09

Mar-09

May-09

Jul-0

9Sep

-09

Nov-09

Ene-10

Mar-10

May-10

FACTORES DE ÉXITO DEL MODELO

Facilidades paraFacilidades para el contribuyente adecuadas a sus características

Calidad de la información

Tecnología de punta Sistemaspunta. Sistemas

con alta performance y

confiables

Cambios graduales


26

confiables

DISTRIBUCIÓNDISTRIBUCIÓNDISTRIBUCIÓNDISTRIBUCIÓN

• Se cuenta con un sistema diseñado parap

distribuir efectivamente los aportes recaudados

por BPS, de acuerdo al régimen mixto Ley

16.713, a las cuentas personales de los, p

trabajadores de las AFAP


27

GESTION DE COBROGESTION DE COBRO

Vía Vía Vía Vía AdministrativaAdministrativa JudicialJudicial

A partir de la conformación de título ejecutivo

se comienza con la gestión d b

Agotada la instancia de lacobranza en vía administrativa se inician las acciones judiciales

l d lde cobro

Concluye con

para el recupero de los aportesno vertidos

la cancelación de las obligacionestributarias y/o suscripción de

convenios de facilidades de pago


28

COBRO EN VIA ADMINISTRATIVA

E t t i l b d j d d dEstrategias para el abordaje de deudores

Selección de CasosSelección de Casos

Distribución deCasos Seleccionados

Citaciones

I ti iIntimaciones

SuspensionesEvaluación de RiesgosMedidas Preventivas

Suspe s o es

GVA


29

COBRO COACTIVOCOBRO COACTIVO

• Agotada la vía administrativa sin la gregularización correspondiente, comienza el cobro coactivo.

• En Uruguay la cobranza coactiva es judicial.• Poseemos un sistema de seguimiento de

juicios que registra en tiempo real los mismos y su estado por juzgado o por profesional actuante.


30

COBRO COACTIVOCOBRO COACTIVO

• Medidas Legales de aplicación ante el no recupero

Denuncias penales por apropiación

Embargo Específico de

Responsabilidad solidaria de apropiación

indebida

pinmuebles representantes

Intervención de la empresa

Empresasaún

Intervención de la empresa

Intervención de caja

Embargo de créditosaúnactivas

Embargo de créditos

Embargo de cuentas bancarias

Intervenciones cautelares (sólo con Resolución Fundada)


31

Intervenciones cautelares (sólo con Resolución Fundada)

FISCALIZACIÓNFISCALIZACIÓN-- MISIÓNMISIÓNFISCALIZACIÓNFISCALIZACIÓN-- MISIÓN MISIÓN

GARANTIZARFOMENTAR ELCUMPLIMIENTO

VOLUNTARIOPERCEPCIÓN

DE RIESGO EN

GARANTIZARLOS DERECHOS

DE LOS TRABAJADORESVOLUNTARIO

-CONCIENCIATRIBUTARIA

LA SOCIEDAD TRABAJADORES-

HISTORIALABORALLABORAL


32

UNIVERSO A FISCALIZARUNIVERSO A FISCALIZARUNIVERSO A FISCALIZARUNIVERSO A FISCALIZAR

CONTRIBUYENTES CONTRIBUYENTESREGISTRADOS

SUBDECLARACIÓN

NO REGISTRADOS

EVASIÓNSUBDECLARACIÓN EVASIÓN


33

CARACTERISTICASCARACTERISTICAS• No se requiere controlar los pagos basados en

lo declarado por la calidad de la informaciónlo declarado por la calidad de la información ingresada en Recaudación

• Se realiza control inmediato de omisos y• Se realiza control inmediato de omisos y semiomisos en presentar nóminas

La Fiscalización se focaliza en detectar a los• La Fiscalización se focaliza en detectar a los potenciales evasores y generar riesgo fiscal

l d l l ó• El procedimiento culmina con la Determinación Tributaria y la registración de la Historia Laboral


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PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS

•Actuaciones de escritorio

•Operativos (rastrillo o de temporada)

•Verificaciones parciales (limitadas)

•Verificaciones integrales

•Auditorias


35

ACTUACIONESACTUACIONES

Actuaciones Proactivas Actuaciones Reactivas

Selección de casos Denuncias de trabajadoresSelección de casosRiesgo Fiscal

Cruzamiento interno y con otros Organismos: DGI, MTSS, etc.Operativos rastrillo (zonales)

Denuncias de trabajadoresDenuncias de Terceros

Asuntos jubilatoriosOrden superiorOperativos rastrillo (zonales)

Operativos de Temporada

Orden superiorSolicitudes de otras áreas de BPS

SISTEMAS QUE SOPORTANLA GESTION

Si t d i i t•Sistemas de seguimiento ycontrol de la gestión

•Sistemas de Cálculo y análisisSistemas de Cálculo y análisis

•Sistemas de Selección de Casos


37

CERTIFICADOSCERTIFICADOS•• Forma de control de la situación contributiva de Forma de control de la situación contributiva de

los contribuyentes establecida legalmentelos contribuyentes establecida legalmente

• Común - Acredita que se encuentra en situación regular de pagos y habilita varios trámites

• Cobros en organismos estatales, permisos de importación,

distribución de utilidades, ceder cuotas sociales, etc., ,

• Especial- Acredita que no registra adeudos de especie alguna a la fecha del acto que motiva la solicitudalguna, a la fecha del acto que motiva la solicitud

• Enajenar total o parcialmente o ceder establecimientos

comerciales industriales o agropecuarios etccomerciales, industriales o agropecuarios, etc.

CERTIFICADOSCERTIFICADOS

•• Firma ElectrónicaFirma Electrónica-- desde 4/2009desde 4/2009

Cl ú i id ifi l fi• Clave única que identifica la firma

• Posibilita verificar la autenticidad del documento

•• Consulta de Estado del CertificadoConsulta de Estado del Certificado

•• Publicación en prensa y Web con listado de Publicación en prensa y Web con listado de

Ce tificados Com nes S spendidosCe tificados Com nes S spendidosCertificados Comunes SuspendidosCertificados Comunes Suspendidos

MECANISMOS Y ACCIONES MECANISMOS Y ACCIONES PARA PARA FORTALECER LA INCLUSIÓNFORTALECER LA INCLUSIÓN

Ley de Inclusión, Regularización y Bonificación a

b d ( 2006)buenos pagadores (mayo 2006)

Personas regularizadas – 326.230 a Dic./2009

Empresas- 41.834 a Dic./2009

Nueva Ley de Monotributo (julio 2007)

Se incrementó la cantidad de empresas activas: de 4.830 a 13.061

a Dic./2009

Inclusión de artesanos, ladrilleros, etc.


40

.

MECANISMOS Y ACCIONES PARA MECANISMOS Y ACCIONES PARA FORTALECER LA INCLUSIÓNFORTALECER LA INCLUSIÓN

Trabajadores de Servicio Doméstico

Importante campaña publicitaria

FORTALECER LA INCLUSIÓNFORTALECER LA INCLUSIÓN

Importante campaña publicitaria

Primer laudo en 11/2008

Fuerte apoyo a titulares para facilitar gestión de registro y pago de aportesFuerte apoyo a titulares para facilitar gestión de registro y pago de aportes

Incremento en cantidad de puestos cotizantes - desde enero 2004 a

diciembre/2009 pasó de 36.956 a 55.683/ p

Programa Objetivo Empleo

En el marco del Plan de Equidad – facilitando la aplicación del subsidio queEn el marco del Plan de Equidad facilitando la aplicación del subsidio que

le otorgan a las empresas que ocupen trabajadores dentro del programa


41

MECANISMOS Y ACCIONES PARA MECANISMOS Y ACCIONES PARA FORTALECER LA INCLUSIONFORTALECER LA INCLUSION

Sistema Nacional Integrado de Salud (enero 2008)

Incluyendo la recaudación de la totalidad de los aportes del sistema

tanto de activos como pasivos

Cantidad de cotizantes - 999.212 - abril2010

Implementación de subsidio a Productor familiarImplementación de subsidio a Productor familiar

agropecuario

Colaboración en la recaudación del Fondo de

Cesantía y Retiro de la Construcción


42

MECANISMOS Y ACCIONES PARA MECANISMOS Y ACCIONES PARA FORTALECER LA INCLUSIONFORTALECER LA INCLUSION

Mejoras en los procesos de Recaudación para

facilitar el cumplimiento voluntario

Puesta al día en inspección de Denuncias dePuesta al día en inspección de Denuncias de

trabajadores

óMejora en la gestión para el recupero de adeudos

tributarios

.


43

FIN DE LA PRESENTACIÓN

MUCHAS GRACIASMUCHAS GRACIAS


44

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